Manual de Administracion Bancaria 2015 Marzo

GUIA DE ESTUDIO:
GESTION BANCARIA
AUTOR:
ING. JOFFRE VAZQUEZ DEL ROSARIO
GUAYAQUIL, 30 DE ENERO DEL 2015
Tecnolgico EuroAmericano
2013
GUIA DE ESTUDIO
GESTION BANCARIA
Comisin revisora:
ING. WALTHER VARGAS GONZALEZ
ING. JOFFRE VAZQUEZ DEL ROSARIO
TLGO. SOLANGE GOMEZ SALTOS
Gua de estudio para la materia de
GESTION BANCARIA
Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente
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INDICE
Contenido
CAPITULO 1 ...................................................................................................... 5
GENERALIDADES DE LA BANCA ................................................................... 5
1
MOMENCLATURA BANCARIA .................................................................. 5
1.1
CONCEPTO DE ACTIVIDAD FINANCIERA............................................. 5
1.2
OPERACIONES BANCARIAS.................................................................. 5
1.3
FIDEICOMISO .......................................................................................... 8
1.3.1
PARTES DE UN FIDEICOMISO ......................................................... 10
1.3.2
CLASIFICACION DEL FIDEICOMISO ................................................ 10
1.4
TASA DE INTERES NOMINAL Y EFECTIVA......................................... 11
1.4.1
Inters nominal: ................................................................................... 11
1.4.2
Inters efectivo: ................................................................................... 11
CAPITULO 2 ................................................................................................... 13
OPERACIONES PASIVAS: .............................................................................. 13
LA CUENTA BANCARIA - DEPOSITOS A LA VISTA ...................................... 13
2.1 INTRODUCCION ....................................................................................... 13
2.1 DEFINICION DE CUENTA CORRIENTE Y DE AHORRO ......................... 13
2.1.1
Caractersticas .................................................................................... 14
2.1.2
Titulares .............................................................................................. 15
2.1.3
Ventajas e Inconvenientes .................................................................. 15
2.2 CUENTAS CORRIENTES .......................................................................... 15

2.2.1 CLASIFICACION DE LAS CUENTAS CORRIENTES ............................ 15
2.2.2
REQUISITOS PARA ABRIR UNA CUENTA CORRIENTE ................. 17
2.3 CHEQUES CONCEPTOS Y REQUISITOS................................................ 20

2.3.1 DIVERSAS CLASES DE CHEQUE ......................................................... 21
2.3.2
PREGUNTAS FRECUENTES ............................................................. 22
2.4 DEPOSITOS DE AHORRO ........................................................................ 23

2.4.1
2.5
CONSEJOS PRCTICOS AL ABRIR UNA CUENTA DE AHORRO... 24

DEPOSITOS A PLAZO FIJO .................................................................. 25
Beneficios ................................................................................................ 26
Requisitos ................................................................................................ 27
2.6
CERTIFICADOS DE AHORROS A PLAZO ............................................ 27

Beneficios ................................................................................................ 27
REQUISITOS ............................................................................................ 28
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2.7
POLIZAS DE ACUMULACION ............................................................... 28
2.8
CALCULO DE INTERESES DE UNA INVERSION ................................ 29
2.8.1
EL METODO DEL DIVISOR FIJO ....................................................... 30
2.8.2
EL METODO HAMBURGUES ............................................................ 30
CAPITULO 3 .................................................................................................... 32
OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS: ........................................................ 32
EL CREDITO BANCARIO ................................................................................ 32
3.1
PRESTAMOS FRENTE A CREDITOS ................................................... 32
3.1.1 CONCEPTO DE PRESTAMO ................................................................. 32

3.1.2
3.2
CONCEPTO DE CREDITO ................................................................. 32

EL CREDITO BANCARIO ...................................................................... 33
3.2.1
3.3
LINEAS DE CREDITO MS USUALES EN LA BANCA ..................... 34

PRESTAMOS FIRMAS .......................................................................... 35
3.3.1
3.4
DOCUMENTACION LEGAL ................................................................ 36

CLASIFICACION DE PRESTAMOS CON FIRMAS ............................... 38
3.4.2
PLAZOS DEL CREDITO Y RENOVACIONES .................................... 38
3.5
DESTINO DEL CREDITO ...................................................................... 39
3.6
ELEMENTOS DE UN PRESTAMO FIRMA ............................................ 39
3.6.1
TASA DE INTERES ............................................................................ 40
3.7
CALCULO DE INTERESES E IMPUESTOS .......................................... 41
3.8
INTERES POR MORA ........................................................................... 43
3.9
DOCUMENTOS DESCONTADOS ......................................................... 44
3.11
CRDITO EN CUENTA CORRIENTE CONTRATADO ...................... 48
3.12
PRESTAMOS PRENDARIOS ............................................................. 48
Con recursos propios del Banco ............................................................... 48
CON EMISIN DE BONOS DE PRENDA ................................................ 50
3.13
PRESTAMOS HIPOTECARIOS .......................................................... 50
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CAPITULO 1
GENERALIDADES DE LA BANCA
MOMENCLATURA BANCARIA
1.1
CONCEPTO DE ACTIVIDAD FINANCIERA
Segn el Cdigo Orgnico Monetario y Financiero, actividades financieras es el

conjunto de operaciones y servicios que se efectan entre oferentes,
demandantes y usuarios, para facilitar la circulacin de dinero y realizar
intermediacin financiera. Las actividades financieras son un servicio de orden
pblico de potestad del Estado, que pueden ser prestadas por las entidades
que conforman el Sistema Financiero Nacional, previa autorizacin de los
organismos de control, en el marco de la normativa que expida la Junta de
Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera.
La Superintendencia de Bancos y la Superintendencia de Economa Popular y
Solidaria, en el mbito de sus respectivas competencias, autorizarn a las
entidades del Sistema Financiero Nacional el ejercicio de actividades
financieras. En la autorizacin indicada se determinar las operaciones activas,
pasivas, contingentes y de servicios financieros que podrn ejercer las
entidades, por segmentos, de acuerdo con su objeto social, lnea de negocio,
especialidades, capacidades y dems requisitos y condiciones que para el
efecto establezca la Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera.
1.2
OPERACIONES BANCARIAS
Las actividades que desarrollan los bancos

se concretan en mltiples operaciones que
responden a distintos negocios jurdicos y
que tienen caracteres semejantes con los
contratos que desarrollan en el derecho
privado (anexo 4).
Las operaciones bancarias son por lo

tanto aquellos actos o prestaciones vinculadas entre si, y en las cuales existe
una interposicin de crdito, pero sujetos a condiciones tales como:
Necesidad de un intervalo de tiempo entre la prestacin y la
contraprestacin;
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De cierta correlacin entre los valores obtenidos a crdito y los

entregados a crdito, explicando de otra manera que segn el tipo de
deposito u obligaciones que recibamos ser el tipo de operaciones de
crdito que podamos brindar a nuestros clientes, que si nosotros
recibimos dinero a la vista podremos exclusivamente prestarlos a corto
plazo, en tanto que si, recibimos depsitos a plazo podremos otorgar
crdito a largo plazo.
Adems de las operaciones bancarias los bancos prestan una serie de
servicios con la finalidad de vincular o satisfacer directa o indirectamente a sus
clientes, con el fin de mantener una mayor y mejor organizacin dentro de las
actividades bancarias.
Las operaciones bancarias fundamentales se clasifican en: Operaciones
activas, operaciones pasivas y operaciones contingentes.
Las operaciones activas son las que corresponden a las colocaciones de
crdito o inversiones. En estas operaciones el banco se constituye en acreedor
de terceros y son las operaciones que generan los ingresos o la rentabilidad.
En un sentido ms concreto se puede definir con operaciones activas las
realizadas por el banco tanto con los recursos propios con los ajenos que
maneja con el fin de constituir dentro del trmino contable como el activo del
banco.
Las operaciones pasivas son las que permiten la obtencin de fondos de
terceros especialmente del pblico en general, constituyndose por lo tanto en
la fuente de fondos para poder realizar las operaciones activas.
Dentro de las operaciones pasivas el banco se constituye en deudor de
terceros y en forma contable son aquellas en que el banco registra como su
pasivo.
Las operaciones contingentes son las cuales no afectan ni al activo ni al
pasivo del banco sino que son un compromiso o garanta que adquiere para
que, en el caso de que el garantizado no cumpla lo pactado, se convierta en un
activo vencido del banco.
Las operaciones contingentes en ningn momento suponen un desembolso
de fondos para los bancos pero si un riesgo ya que garantiza por medio de
avales, aceptaciones, garantas, contratos, etc.
Las entidades financieras, Segn el Cdigo Orgnico Monetario y Financiero,
podrn realizar las siguientes operaciones, de conformidad con la autorizacin
que le otorgue el respectivo organismo de control:
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Sector Financiero Pblico y Privado:

A. OPERACIONES ACTIVAS:
1. Otorgar prstamos hipotecarios y prendarios, con o sin emisin de ttulos,
as como prstamos quirografarios y cualquier otra modalidad de prstamos
que autorice la Junta;
2. Otorgar crditos en cuenta corriente, contratados o no;
3. Constituir depsitos en entidades financieras del pas y del exterior;
4. Negociar letras de cambio, libranzas, pagars, facturas y otros documentos
que representen obligacin de pago creados por ventas a crdito, as como
el anticipo de fondos con respaldo de los documentos referidos;
5. Negociar documentos resultantes de operaciones de comercio exterior;
6. Negociar ttulos valores y descontar letras documentarias sobre el exterior o
hacer adelantos sobre ellas;
7. Adquirir, conservar y enajenar, por cuenta propia o de terceros, ttulos
emitidos por el ente rector de las finanzas pblicas y por el Banco Central
del Ecuador;
8. Adquirir, conservar o enajenar, por cuenta propia, valores de renta fija, de
acuerdo a lo previsto en la Ley de Mercado de Valores, y otros ttulos de
crdito establecidos en el Cdigo de Comercio y otras leyes, as como
valores representativos de derechos sobre stos;
9. Adquirir, conservar o enajenar contratos a trmino, opciones de compra o
venta y futuros; podrn igualmente realizar otras operaciones propias del
mercado de dinero, de conformidad con lo establecido en la normativa
correspondiente;
10. Efectuar inversiones en el capital de una entidad de servicios financieros y/o
una entidad de servicios auxiliares del sistema financiero para convertirlas
en sus subsidiarias o afiliadas;
11. Efectuar inversiones en el capital de entidades financieras extranjeras, en
los trminos de este Cdigo ;y,
12. Comprar o vender minerales preciosos.
B. OPERACIONES PASIVAS:
1. Recibir depsitos a la vista;
2. Recibir depsitos a plazo;
3. Recibir prstamos y aceptar crditos de entidades financieras del pas y del
exterior;
4. Actuar como originador de procesos de titularizacin con respaldo de la
cartera de crdito hipotecaria, prendaria o quirografaria, propia o adquirida;
y,
5. Emitir obligaciones de largo plazo y obligaciones convertibles en acciones
garantizadas con sus activos y patrimonio; estas obligaciones se regirn por
lo dispuesto en la Ley de Mercado de Valores.
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C. OPERACIONES CONTINGENTES:
1. Asumir obligaciones por cuenta de terceros a travs de aceptaciones,
endosos o avales de ttulos de crdito, el otorgamiento de garantas, fianzas
y cartas de crdito internas y externas, o cualquier otro documento; y,
2. Negociar derivados financieros por cuenta propia.
D. SERVICIOS:
1. Efectuar servicios de caja y tesorera;
2. Actuar como emisor u operador de tarjetas de crdito, de dbito o tarjetas
de pago;
3. Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, as como emitir giros
contra sus propias oficinas o las de entidades financieras nacionales o
extranjeras;
4. Recibir y conservar objetos, muebles, valores y documentos en depsito
para su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depsitos
de valores; y,
5. Efectuar por cuenta propia o de terceros, operaciones con divisas, contratar
reportos y emitir o negociar cheques de viajero.
1.3
FIDEICOMISO
l artculo 109 de la Ley de Mercado de Valores, establece Por el contrato

de fideicomiso mercantil una o ms personas llamadas constituyentes o
fideicomitentes transfieren, de manera temporal e irrevocable, la propiedad
de bienes muebles o inmuebles corporales o incorporales, que existen o se
espera que existan, a un
patrimonio autnomo, dotado de
personalidad jurdica para que la
sociedad
administradora
de
fondos y fideicomisos, que es su
fiduciaria y en tal calidad su
representante legal, cumpla con
las
finalidades
especficas
instituidas en el contrato de
constitucin, bien en favor del
propio constituyente o de un
tercero llamado beneficiario.
Es decir, fideicomiso es el contrato por el cual una persona recibe de otra

un encargo respecto de un bien determinado cuya propiedad se le transfiere a
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ttulo de confianza, para que, en cumplimiento de un plazo o condicin, le d el

destino convenido.
Se pone el acento en la notacin de encargo, en el sentido de que el
fiduciario debe ejecutar ciertos actos en inters del fiduciante, del beneficiario o
del fideicomisario o de los tres en su conjunto, segn las modalidades del
negocio y los trminos del pacto de fiducia o contrato de fideicomiso.
El dominio que posee el fiduciario sobre los bienes no es perpetuo, pues
se trata de una propiedad cuya duracin en el tiempo est sujeta a una
condicin o a un plazo resolutorio. Por ello, el fiduciario no puede incluir los
bienes fideicomitidos en su contabilidad ni considerarlos entre sus activos
propios, sino que debe llevar una contabilidad separada por cada fideicomiso
que se constituya.
El patrimonio autnomo, esto es el conjunto de derechos y obligaciones
afectados a una finalidad y que se constituye como efecto jurdico del contrato,
tambin se denomina fideicomiso mercantil; as, cada fideicomiso mercantil
tendr una denominacin peculiar sealada por el constituyente en el contrato
a efectos de distinguirlo de otros que mantenga el fiduciario con ocasin de su
actividad.
Cada patrimonio autnomo (fideicomiso mercantil), est dotado de
personalidad jurdica, siendo el fiduciario su representante legal, quien ejercer
tales funciones de conformidad con las instrucciones sealadas por el
constituyente en el correspondiente contrato.
El patrimonio autnomo (fideicomiso mercantil), no es, ni podr ser considerado
como una sociedad civil o mercantil, sino nicamente como una ficcin jurdica
capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones a travs del fiduciario, en
atencin a las instrucciones sealadas en el contrato.
El fideicomiso mercantil deber constituirse mediante instrumento pblico
abierto. Cuando al patrimonio del fideicomiso mercantil se aporten bienes
inmuebles u otros para los cuales la ley exija la solemnidad de escritura
pblica, se cumplir con este requisito.
La transferencia de la propiedad a ttulo de fideicomiso se efectuar conforme
las disposiciones generales previstas en las leyes, atendiendo la naturaleza de
los bienes.
El fideicomiso mercantil tendr un plazo de vigencia o, podr subsistir hasta el
cumplimiento de la finalidad prevista o de una condicin. La duracin del
fideicomiso mercantil no podr ser superior a ochenta aos, salvo los
siguientes casos:
a) Si la condicin resolutoria es la disolucin de una persona jurdica; y,
b) Si los fideicomisos son constituidos con fines culturales o de investigacin,
altruistas o filantrpicos, tales como los que tengan por objeto el
establecimiento de museos, bibliotecas, institutos de investigacin cientfica o
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difusin de cultura, o de aliviar la situacin de los interdictos, los hurfanos, los

ancianos, minusvlidos y personas menesterosas, podrn subsistir hasta que
sea factible cumplir el propsito para el que se hubieren constituido.
1.3.1 PARTES DE UN FIDEICOMISO

a) FIDUCIANTE, FIDEICOMITENTE O CONSTITUYENTE: es el
propietario del bien que se transmite en fideicomiso y es quien instruye
al fiduciario acerca del encargo que deber cumplir.
b) FIDUCIARIO O FIDEICOMITIDO: es quien asume la propiedad
fiduciaria. El fiduciario debe dar a los bienes el destino previsto en el
contrato, teniendo la obligacin de rendir cuentas de su gestin al menos
una vez al ao.
c) BENEFICIARIO: es aquel en favor de quien se administran los bienes
fideicomitidos, quien podr ser una persona fsica o jurdica y podr
existir o no en el momento del otorgamiento del contrato.
d) FIDEICOMISARIO: es el destinatario de los bienes una vez cumplido el
plazo o condicin a que est sometido el dominio fiduciario.
1.3.2 CLASIFICACION DEL FIDEICOMISO

La doctrina clasifica los fideicomisos en los siguientes grupos:
a) DE ADMINISTRACIN: son aquellos en los cuales se transfiere la
propiedad de bienes a un fiduciario para que los administre conforme a
lo establecido por el constituyente destinando el producido, si lo hubiera,
al cumplimiento de la finalidad sealada en el contrato. Esta especie de
fideicomiso en estado puro es poco frecuente, ya que todas las clases
de fideicomiso contienen elementos de administracin.
b) DE GARANTA: se transmite al fiduciario bienes que se afectan en
garanta de obligaciones a cargo del fiduciante o a cargo de terceros
para que en caso de incumplimiento de la obligacin garantizada
proceda a su venta o entregue en propiedad lo bienes al beneficiario, o
al tercero acreedor, segn se haya estipulado en el contrato. De esta
manera, se evita la ejecucin forzada que debera realizarse si se
adoptaran otras figuras de garanta tales como prenda o hipoteca.
c) FINANCIERO: son fideicomisos cuyo destino es el de servir a
operaciones propias del mercado de capitales. Por ese motivo, la ley de
Mercado de Valores prev que la Comisin Nacional de Valores (CNV)
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sea la autoridad de aplicacin de estos fideicomisos, y a la vez faculta al

organismo a dictar las normas que lo reglamenten.
Los fiduciarios de estos contratos solo pueden ser entidades financieras
o sociedades especialmente autorizadas.
d) TRASLATIVO DE PROPIEDAD: en dicha figura se pretende la
transmisin del dominio al beneficiario a la finalizacin del fideicomiso.
En este fideicomiso el objetivo buscado es transferir definitivamente la
propiedad de los bienes.
e) TESTAMENTARIO: puede constituirse por contrato o testamento, y solo
podr ser hecho sobre bienes determinados. De esta manera, el
fiduciante puede imponer la indivisin de los bienes fideicomitidos
durante un plazo a partir de su deceso.
1.4
TASA DE INTERES NOMINAL Y EFECTIVA
1.4.1 Inters nominal:

Es la tasa de interes correspondiente a un periodo cuando no ha habido
reinversin o capitalizacin de intereses por sub perodos. P. E. 36% anual
capitalizable anualmente.
1.4.2 Inters efectivo:

es la tasa de inters correspondiente a un periodo cuando ha habido
reinversin o capitalizacin de intereses por subperodos.
Por ejemplo:
a)
Tasa de inters efectivo anual pactada al 36% anual capitalizable

trimestralmente vencido, es decir, los intereses se cancelan o reconocen al
final de cada trimestre.
ie = Interes efectivo anual
i = Interes nominal anual
n = Numero de subperiodos en el ao
n
ie =
1+i n
-1
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4
ie =
1+0.36 4
ie =
-1
41.16%
Observese que n, el numero de subperiodos en un ao, es de cuatro trimestres

en razn a que los intereses estan pactados por trimestre. Las tasa de interes,
al aplicar la formula deben registrarse en decimales, de modo que un 36%
equivale a 0,36% y un 9% equivale a 0.09. Para dar la respuesta final, se
acostumbra convertir los decimales a porcentaje, multiplicando por 100. En
nuestro ejemplo 0,4116 equivale a 0.4116 X 100 = 41.16% .
b)
Hallar la tasa nominal (i) convertible trimestralmente equivalente a una

tasa efectiva (ie) de 5%.
En un ao, el monto de 1 a la tasa i convertible trimestralmente es (1 + i / 4) a

la cuarta y el 5% efectivo es 1,05 . Haciendo
4
5% =
1+i n
-1
4
1,05
= (1+i/4)
1/4
1 + i / 4 = (1,05)
= 4 [ (1,05)
1/4
1]
i = 0,04908892 osea 4,909%
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CAPITULO 2
OPERACIONES PASIVAS:
LA CUENTA BANCARIA - DEPOSITOS A LA VISTA
2.1 INTRODUCCION
El depsito bancario es
un contrato mediante el cual
el depositante entrega a un
banco o banquero, cierta
suma de dinero para ser
restituida en su misma especie en calidad en el momento que se la
requiera o en la oportunidad convenida.
Dentro de los depsitos se puede considerar la existencia bsica de
dos tipos de depsito:
1. Depsitos Regulares. Obliga al banco a devolver la misma cosa que
se le confi.
2. Deposito Irregular. Obligar a devolver al banco igual numero de
unidades que las recibidas pero sin que tenga que ser precisamente las
mismas.
Normalmente, la relacin de un cliente con su entidad de crdito (banco, caja
de ahorros o caja rural) gira en torno a una cuenta operativa a la vista en forma
de:
Una cuenta corriente
Una libreta de ahorro (cuenta de ahorro)
2.1 DEFINICION DE CUENTA CORRIENTE Y DE AHORRO

Estas cuentas son depsitos de dinero que sirven de soporte operativo para
centralizar operaciones bancarias habituales: ingresos, pagos, domiciliaciones
de recibos, transferencias, retiradas de dinero mediante cajeros automticos,
amortizaciones de los prstamos recibidos, aportaciones a los planes de
pensiones, contratacin de otros servicios financieros, etc. En la prctica, los
dos son depsitos a la vista, lo que significa que su titular puede sacar su
dinero en parte o en su totalidad en cualquier momento.
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2.1.1 Caractersticas
Hoy en da, la principal diferencia entre una cuenta corriente y una libreta de
ahorro ordinaria se reduce al soporte de la misma: un talonario de cheques, en
el caso de una cuenta corriente, y un documento en forma de pequeo libro
para las libretas de ahorro.
Ambos tipos de cuentas se caracterizan por:
Liquidez total: Como ya hemos dicho, se pueden hacer ingresos y retirar
el saldo de dinero a su favor en cualquier momento, sin penalizacin. No
obstante, en la prctica es recomendable avisar con antelacin si quiere
retirar una cantidad importante en efectivo para que la puedan tener
preparada.
Sencillez y pocos requisitos de apertura.
Posibilidad de tarjetas de dbito y/o crdito asociadas a la cuenta.
Posibilidad de domiciliar nminas y pagos (recibos de luz, telfono,
alquiler, etc.), sacar dinero de cajeros y realizar transferencias.
Remuneracin escasa o nula. Se trata de un producto operativo y no de
ahorro. A pesar de su nombre, la mayora de las libretas de ahorro tienen
un funcionamiento casi igual al de las cuentas corrientes. Pueden pagar
un poquito ms de inters, pero siguen siendo productos operativos, es
decir, pensados ms para la gestin del dinero en el da a da. No son los
productos ms adecuados para el ahorro a largo plazo.
Suelen cobrarse comisiones de administracin y mantenimiento.
Tambin se pueden cobrar comisiones por transferencias, por utilizar
cajeros que no pertenecen a la misma entidad, por descubiertos en
cuenta, etc. No es habitual cobrar comisiones por consultas de saldos, ni
por movimientos realizados en la misma entidad. Muchas libretas y
cuentas dirigidas a nios y jvenes basan su atractivo en la ausencia de
comisiones.
La mayora de las entidades de crdito ofrece ventajas especiales
al domiciliar la nmina, por lo que es muy buena prctica hacerlo si es
posible. Conviene comparar la oferta de distintas entidades. Entre las
posibles ventajas por domiciliar la nmina estn: anticipos del importe de
la nmina en caso de necesidad sin cobrar intereses (siempre que se
pague dentro de un plazo determinado), tarjetas gratis, seguros de
accidentes o de hogar, hipotecas y prstamos personales con condiciones
favorables, ausencia de comisiones, acceso a la banca online,
descuentos en telefona mvil y otros sectores, regalos, etc. Algunos
bancos devuelven un porcentaje del importe de los recibos domiciliados.
Es importante conocer bien las condiciones de todas estas ofertas, por
ejemplo, si le ofrecen una tarjeta gratuita, asegrese de que siempre va a
ser gratuita ya que, a veces, slo lo es el primer ao.
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2.1.2 Titulares
La persona a cuyo nombre est abierta la cuenta se llama titular. Las cuentas
corrientes o libretas pueden ser individuales (abierta a nombre de una sola
persona) o abiertas a nombre de dos o ms personas. En este ltimo caso,
pueden ser a su vez:
Mancomunada o conjunta: se necesita la firma de todos los titulares
para autorizar cualquier acto (cancelacin, firma de cheques, disposicin
del saldo, envo de transferencias, autorizacin de representantes, etc.).
Solidaria o indistinta: cualquier de los titulares est facultado para
ejercer los derechos mencionados, inherentes al contrato.
Tambin es posible autorizar a otra persona para que pueda actuar en
nombre y representacin del titular, realizando ingresos y retirando dinero,
etc.
Para formalizar la apertura de la cuenta, es necesaria la firma de un
contrato escrito en el que se reflejen las condiciones y las obligaciones y
derechos que deben cumplir ambas partes.
2.1.3 Ventajas e Inconvenientes

La principal ventaja de una cuenta bancaria es la comodidad que ofrece y el
acceso a los servicios relacionados (transferencias, banca online, cajeros
automticos) para la gestin de sus ingresos y pagos, junto con la posibilidad
de disponer del dinero cuando haga falta. Recibir informacin detallada de
todos sus gastos, ingresos y saldos a travs de extractos de cuenta o la puesta
al da de la libreta, lo que facilita la gestin del presupuesto familiar.
Como inconveniente recordamos que las cuentas corrientes y libretas de
ahorro ordinarias son muy poco rentables. Debido al efecto de la inflacin su
dinero puede perder valor con el tiempo.
2.2 CUENTAS CORRIENTES

La apertura de una Cta. Cte. Representa la apertura de una puerta que el
banco le hace a un sujeto, sea natural o jurdico que al abrir Cta. Cte.
Representa convertir a una persona desconocida en conocida por su capacidad
legal de emitir un cheque que represente en una orden de pago. Esto obliga
por lo tanto que al momento de la apertura de la Cta. Cte. Sea debidamente
identificado con el fin de poder registrar una firma en el medio legal.
2.2.1 CLASIFICACION DE LAS CUENTAS CORRIENTES

Hay cuatro tipos de cuentas corrientes y son:
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1. Cuenta corriente personal.- Es una cuenta corriente abierta a nombre de

una persona natural. En esta cuenta corriente la condicin de titular y girador
recae en la misma persona.
2. Cuenta corriente colectiva.- Es una cuenta corriente abierta a nombre de
dos o ms personas naturales. En este tipo de cuenta corriente recae la
condicin de titular en todas las personas registradas en el banco, y la
condicin de girador en la persona que emite el cheque.
3. Cuenta corriente corporativa.- Es una cuenta corriente abierta a nombre
de, entre otras, una persona jurdica, empresa, fundacin, sociedad de hecho u
otras sociedades. En esta clase de cuenta corriente la calidad de titular recae
en el representante legal, y de firmas autorizadas en aquellas personas
autorizadas a girar cheques contra dicha cuenta.
4. Cuentas corrientes de entidades pblicas.- Son las cuentas corrientes
aperturadas por entidades del sector pblico. En esta clase de cuenta corriente
la calidad de firmas autorizadas recae en aquellas personas autorizadas a girar
cheques contra dicha cuenta.
Otros tipos de cuentas:
Cuenta corriente bloqueada.- Cuenta corriente que no puede ser manejada por
su titular o persona autorizada, en base a una disposicin judicial o de
autoridad competente.
Cuenta corriente personal.- Es una cuenta corriente abierta a nombre de una
persona natural. En esta cuenta corriente la condicin de titular y girador recae
en la misma persona.
Cuenta corriente colectiva.- Es una cuenta corriente abierta a nombre de dos o
ms personas naturales. En este tipo de cuenta corriente recae la condicin de
titular en todas las personas registradas en el banco, y la condicin de girador
en la persona que emite el cheque.
Cuenta corriente corporativa.- Es una cuenta corriente abierta a nombre de,
entre otras, una persona jurdica, empresa, fundacin, sociedad de hecho u
otras sociedades. En esta clase de cuenta corriente la calidad de titular recae
en el representante legal, y de firmas autorizadas en aquellas personas
autorizadas a girar cheques contra dicha cuenta.
Cuentas corrientes de entidades pblicas.- Son las cuentas corrientes
aperturadas por entidades del sector pblico. En esta clase de cuenta corriente
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la calidad de firmas autorizadas recae en aquellas personas autorizadas a girar

cheques contra dicha cuenta.
Cuenta corriente cerrada.- Es aquella cuenta corriente sobre la que, por
disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, no se puede girar ni
pagar cheques, ni registrar otros movimientos de captaciones o retiros, debido
a que su titular, girador, firma conjunta o firma autorizada ha sido sancionado
por el incumplimiento de disposiciones legales o reglamentarias.
Cuenta corriente cancelada.- La cancelacin de una cuenta corriente puede
generarse en la decisin del cuenta correntista o del banco, por lo que se
tendrn los siguientes tipos de cancelacin:
Cancelacin por parte del titular.- el titular de la cuenta corriente da por

terminado el contrato de cuenta corriente, lo que deber notificar por escrito
al banco. Como consecuencia el cliente retirar todos los fondos de su
cuenta corriente y dejar de operar con esa entidad bancaria a partir de la
fecha de notificacin.
Cancelacin por parte de banco.- Es el acto por medio del cual la entidad
bancaria da por terminado el contrato de cuenta corriente, en base a las
causales determinadas en el contrato de cuenta corriente.
2.2.2 REQUISITOS PARA ABRIR UNA CUENTA CORRIENTE

CUENTA CORRIENTE PERSONAL
Original y copia a color de la cdula de ciudadana emitida en los ltimos

12 aos y ltimo certificado de votacin.
Original y copia de la planilla actualizada de servicios bsicos: agua, luz,
o telfono de su lugar de residencia (Los clientes que no posean planilla
de servicios bsicos con sus nombres debern presentar contrato de
arrendamiento).
Tres referencias personales con direcciones y nmeros de telfonos
vlidos.
Dos referencias familiares con direcciones y nmeros de telfonos
vlidos.
Tres referencias comerciales, bancarias o de tarjeta de crdito no
mayores a 1 ao.
No debe estar inhabilitado por la Superintendencia de Bancos y
Seguros.
Monto de apertura de $XXX,xx, en efectivo o en cheque
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CUENTA CORRIENTE CORPORATIVA:
Carta de solicitud de apertura de cuenta y activacin de servicios

adicionales.
Copia de escritura de estatutos de constitucin debidamente inscrita en
el Registro Mercantil.
Escritura de reformas de estatutos y aumentos de capital inscritos (si los
hubiere), en el Registro Mercantil.
Nombramientos vigentes de los representantes legales inscritos en el
Registro Mercantil. Original y copia a color del documento de identidad
(extranjeros) o ciudadana de los representantes legales y de las
personas autorizadas a actuar en nombre de la persona jurdica.
Copia de certificado de votacin (ltimas elecciones) del representante
legal y firmantes.
Planilla actualizada de servicios bsicos: agua, luz telfono de la
empresa.
Tres referencias bancarias o comerciales, las comerciales no deben ser
mayores a 1 ao.
Registro nico de contribuyentes (RUC) actualizado.
Nmina de accionistas.
Estados financieros actualizados y presentados a la Superintendencia
de Compaas.
Certificado de cumplimiento de obligaciones.
No debe estar inhabilitado por la Superintendencia de Bancos y
Seguros.
Llenar formulario perfil "Conozca su cliente" para la empresa y cada uno
de los firmantes.
Depsito en efectivo o en cheque de $XXX,xx
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2013
2.3 CHEQUES CONCEPTOS Y REQUISITOS

Muy unido a las cuentas corrientes estn los cheques. Este no es mas que un
documento que permite pagar una determinada cantidad de dinero depositado
en una cuenta, cuya identificacin va impresa en el cheque.
Segn el CMF (Cdigo Monetario Financiero), el cheque es un medio de pago
escrito mediante el cual una persona llamada girador, con cargo a los depsitos
que mantenga en una cuenta de la que es titular en una entidad financiera,
ordena a dicha entidad, denominada girado, que pague una determinada
cantidad de dinero a otra persona llamada beneficiario.
Segn el CMF, Artculo 475, el cheque deber contener:
1. La denominacin de cheque, inserta en el texto del documento y
expresada en el idioma empleado para su redaccin;
2. El mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero;
3. El nombre de quien debe pagar o girado;
4. La indicacin de la fecha de pago;
5. La indicacin del lugar de la emisin del cheque; y,
6. La firma de quien expide el cheque o girador.
El cheque en el que falte alguno de los requisitos indicados, no tendr

validez como cheque.
El cheque es transmisible por medio de endoso.
Endoso es la transmisin de un cheque a la orden, mediante una frmula
escrita en el reverso del documento.
El endoso deber ser puro y simple. Se considerar no escrita toda
condicin a la que se subordine la transmisin del cheque.
El endoso parcial es nulo.
Solo se podrn endosar cheques por una sola vez, siempre que el cheque
haya sido girado hasta por una suma de dinero correspondiente a dos (2)
salarios bsicos unificados. Los cheques por sumas superiores no podrn
ser endosados y solo debern ser pagados a su primer beneficiario.
La firma que estampe el beneficiario en el cheque para efectos de
presentacin y cobro, al girado, no se considerar como un endoso
propiamente dicho, por lo que no estar comprendido dentro de la limitacin
a la circulacin dispuesta en el inciso anterior.
A la presentacin del cheque, el girado est obligado a pagarlo o a
protestarlo. En caso contrario, responder por los daos y perjuicios que
ocasione al portador o tenedor, independientemente de las dems
sanciones a que hubiere lugar.
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Los cheques girados y pagaderos en el Ecuador debern presentarse para el pago

dentro del plazo de veinte (20) das, contados desde la fecha de su emisin.
Los cheques girados en el exterior y pagaderos en el Ecuador debern
presentarse para el pago dentro del plazo de noventa (90) das, contados desde la
fecha de su emisin.
Fijase la multa del diez por ciento (10%) sobre el valor de cada cheque
protestado por insuficiencia de fondos, que debe ser pagado por el girador,
multa que ser debitada por la entidad financiera, de las cuentas del
girador, hasta el monto que se mantenga en depsito y transferida
mensualmente a la Cuenta nica del Tesoro Nacional.
2.3.1 DIVERSAS CLASES DE CHEQUE

Cheques cruzados: El girador o el portador o tenedor de un cheque puede
cruzarlo, de conformidad con las normas que expida la Junta.
Cheque no negociable: El cheque que contenga la expresin "no a la orden" u
otra equivalente como no endosable", "no negociable", "no transferible, no es
transferible sino en la forma y con los efectos de una cesin ordinaria.
El banco girado que reciba un cheque con cualquiera de las expresiones antes
indicadas, nicamente podr acreditar su valor en una cuenta perteneciente al
beneficiario, o pagarlo en moneda al propio beneficiario o al cesionario.
Cheque certificado: El cheque que contenga la palabra "certificado", escrita,
fechada y firmada por el girado, obliga a ste a pagar el cheque a su
presentacin y libera al girador de la responsabilidad del pago.
Protesto de cheques: El portador o tenedor podr ejercitar sus acciones
contra el girador, el endosante y los dems obligados, cuando, presentando el
cheque en tiempo hbil, no fuere pagado, siempre que la falta de pago se
acredite por protesto, en cualquiera de las formas siguientes:
1. Por declaracin del girado, fechada y escrita en el cheque;
2. Cuando el girado se negare a extender la declaracin mencionada en el
numeral anterior, un notario pblico del domicilio de la entidad
financiera, a peticin verbal o escrita del portador o tenedor, requerir a
la entidad el pago del cheque, y, en caso de negativa, extender el
protesto haciendo constar el requerimiento, la negativa al pago y la
razn de sta; y,
3. Por declaracin fechada de una cmara de compensacin, en que
conste que el cheque ha sido enviado en tiempo hbil y no ha sido
pagado.
Prescripcin: Las acciones que corresponden al portador o tenedor contra el
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girador, los endosantes y dems obligados, prescriben a los seis (6) meses,
contados desde la expiracin del plazo de presentacin.
Las acciones que correspondan entre s a los diversos obligados al pago de un
cheque, prescriben a los seis (6) meses, a contar desde el da en que un
obligado ha pagado el cheque o desde el da en que se ha ejercitado una
accin contra l.
2.3.2 PREGUNTAS FRECUENTES

Cules son las principales caractersticas de una cuenta corriente?
La cuenta corriente es un contrato basado en la confianza, en virtud del cual
una persona elige un banco determinado y ste la acepta como cliente.
La firma del contrato se realiza en un formulario pre-redactado por el banco y
estandarizado que establece las condiciones generales de la cuenta corriente.
Los bancos estn autorizados para cobrar tarifas por la cuenta corriente. El
monto de las tarifas es determinado por cada banco libremente, cumpliendo
con la normativa aplicable en esta materia.
Cmo procede el titular de una cuenta corriente bancaria a su cierre?
La cuenta corriente bancaria puede cerrarse por decisin unilateral de su titular
en cualquier momento.
Sin perjuicio de lo anterior, es conveniente que el titular de la cuenta corriente
bancaria antes de comunicar su decisin de cierre al banco verifique que no
existan cheques cuyo cobro est pendiente o en su defecto provisione los
fondos suficientes para su cancelacin. Asimismo y en caso que se hubieren
contratado pagos automticos de cuenta con cargo a la cuenta corriente
bancaria que se pretende cerrar, es aconsejable ponerles trmino en forma
previa.
Ahora bien, es recomendable que el titular comunique en forma escrita la
decisin de cierre al banco, preferentemente en la sucursal donde abri su
cuenta corriente bancaria, conservando una copia timbrada por ste hasta que
finalice el proceso de cierre.
Cules son las principales caractersticas de una cuenta corriente con
pago de intereses?
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Para que el cuentacorrentista pueda acceder al pago de intereses pactado con

el banco a travs del contrato de cuenta corriente respectivo, debe mantener
disponible en sta un saldo promedio mensual mnimo indicado en el contrato.
La tasa de inters ofrecida por el banco debe estar expresada en trminos
anuales (360 das). sta se aplica sobre los saldos promedio disponibles en
cada mes y los intereses correspondientes se abonan al inicio del mes
siguiente a aqul en que fueron devengados.
Los bancos pueden modificar la tasa de inters pactada. En todo caso, si
disminuyen la tasa de inters pactada, debern avisar a los respectivos
cuentacorrentistas a lo menos con cinco das de anticipacin a la fecha en que
empiece a aplicarse la nueva tasa.
El aviso en este caso pueden darlo por carta, correo electrnico o mediante
anuncios destacados en los lugares en los que habitualmente se atiende a
estos clientes.
Qu es el sobregiro de una Cuenta Corriente?
Los sobregiros en una cuenta corriente bancaria corresponden a todos aquellos
giros efectuados en la cuenta sin que existan fondos disponibles,
constituyendo, por lo tanto, crditos que el banco librado concede al comitente.
Estos sobregiros pueden obedecer a una modalidad de crdito previamente
acordada con el titular de la cuenta corriente (sobregiros pactados), o bien,
pueden originarse por una contingencia o una operacin especial, sin que al
comitente le asista un derecho contractual para sobregirar la cuenta (sobregiro
sin pacto previo).
2.4 DEPOSITOS DE AHORRO

Son depsitos que generan intereses en funcin al tiempo que mantienen al
banco y que se encuentran regulados por condiciones especiales convenidas
con los depositantes y de acuerdo con las normas legales que regulan el
ahorro.
Los depsitos de ahorro se basan adems en reglamentos debidamente
aprobados por la Superintendencia de Bancos, toda persona natural o jurdica y
que no se halle impedida por la Ley deber identificarse por intermedio de la
cedula pasaporte o RUC.
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Si el depositante es menor de edad o incapaz, se registrara la firma del menor

y del apoderado o representante quien es el nico a retirar los depsitos.
Las diferencias entre una cuenta de ahorros y una cuenta corriente son muy
pocas. Las principales diferencias son:
La entidad entrega al usuario una libreta, en la cual se registran los
movimientos efectuados en la cuenta.
La cuenta de ahorros ofrece menos facilidades para realizar
transacciones con el fin de dar mayor permanencia a los saldos.Para
compensar estas restricciones generalmente las entidades ofrecen al
usuario un inters ms alto que las de cuentas corrientes.
La cuenta de ahorros sirve para la administracin del dinero y
originalmente no est asociada a ningn tipo de crdito.
Al abrir su Cuenta de Ahorros se obtiene inmediatamente una gama de
servicios financieros con los siguientes beneficios:
Rentabilidad sobre sus ahorros a travs de una tasa de inters especial
definida por el Banco.
Respaldo y seguridad sobre sus ahorros.
Sin costo de mantenimiento de cuenta.
Apertura de cuenta en cualquiera de nuestros Centros Integrales de
Negocios a nivel nacional.
Transferencia Automtica de Fondos a travs del cual el cliente autoriza
al banco realizar transferencias automticas de dinero, desde sus
cuentas corrientes o de ahorros, cuando requieren dinero en alguna de
sus cuentas corrientes, para evitar sobregiros o protestos de cheques.
Dbito Automtico para pagos de servicios bsicos, tarjetas de crdito,
colegios, entre otros.
Libreta de ahorros que permite llevar el control de sus saldos y
movimientos.
Podr contratar casilleros de correspondencia.
2.4.1 CONSEJOS PRCTICOS AL ABRIR UNA CUENTA DE

AHORRO
Antes de abrir una cuenta:
Antes de firmar los contratos distinga el alcance de las clausulas, es
obligacin de la entidad explicar el contenido de las mismas.
Tenga claro cules son sus derechos y obligaciones como cuenta
ahorrista.
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Con antelacin averige cuales son las tarifas y costos asociadas,

realice una investigacin previa de las alternativas existentes en el
mercado antes de tomar una decisin.
Al momento de manejar la cuenta

Distinga que tarifas corresponden a la cuenta de ahorros y cuales son
generadas por otros productos
Tenga un control minucioso de sus depsitos y retiros con los
respectivos respaldos.
Nunca preste su cuenta para que terceras personas realicen
transacciones mediante sta.
Verifique sus saldos peridicamente.
Actualice peridicamente y en las ventanillas de la entidad su cartola.
Al momento de cerrar una cuenta
Al momento de cerrar la cuenta de ahorros, comunquelo por escrito a la
entidad y conserve una copia de esta comunicacin.
En caso de que haya suscrito pagos automticos a su cuenta, es
aconsejable que termine con ese servicio en una fecha previa al cierre
de la misma.
2.5
DEPOSITOS A PLAZO FIJO
Es un producto en el cual el cliente entrega un monto de dinero a la entidad

financiera a un plazo determinado y una tasa fija. Una vez concluido este plazo
la institucin tiene la obligacin de devolver al cliente la cantidad entregada
ms los intereses respectivos.
El cliente debe estar consciente que no puede acceder a estos fondos antes
del plazo determinado, existen instituciones que permiten acceder a una
porcin de estos, previa la aplicacin de una penalizacin, la cual no se
cataloga como tarifa y por ende no se encuentra normada.
La diferencia fundamental entre este tipo de depsitos y los que se realizan en
cuentas corrientes y de ahorros consiste en que estos el cliente pude disponer
de forma inmediata sin ningn tipo de penalizacin motivo por el cual la tasa de
inters generada en depsitos a plazo suele ser mayor que la tasa generada en
cuentas de ahorro y corriente.
Existen otros medios por el cual el cliente puede realizar inversiones,
especficamente los fondos de inversin. Cabe mencionar sin embargo que
estos no se encuentran controlados por la Superintendencia de Bancos y
Seguros del Ecuador.
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Es una alternativa de inversin que te ofrece seguridad y flexibilidad ya que

puedes escoger la frecuencia del pago de tus intereses, con tasas altamente
competitivas. Adems puedes utilizar tu certificado de inversin como una
garanta para un prstamo, como un documento negociable en el mercado de
valores, y es transferible a terceras personas.
El plazo mnimo de los depsitos a plazo fijo es de 30 das y el monto mnimo
es de $1000
Componentes
Monto: La cantidad de dinero que el usuario entrega a la entidad.

Plazo: El perodo de tiempo, acordado mutuamente entre el cliente y la
entidad, por el cual el usuario entrega los fondos a la entidad. Durante
este tiempo el usuario no podr disponer de esos fondos. Una vez
concluido el plazo el cliente recibir de la entidad la cantidad entregada
inicialmente ms los intereses generados.
Tasa Nominal Anual: Esta es la tasa que recibir el cliente si mantiene
sus inversiones por un periodo de 360 das. Generalmente es la tasa
que se negocia con el cliente financiero. Para determinar la tasa
correspondiente se debe utilizar la tasa efectiva
Tasa Efectiva: La tasa real que se recibe por un depsito en funcin al
plazo acordado con la institucin.
Consejos Prcticos
Lea atentamente y entienda los trminos y condiciones del contrato del

producto Depsitos a Plazo
Verifique y consulte a su asesor acerca de las clusulas de cancelacin
anticipada del producto
Consulte acerca de las multas o penalizaciones aplicables al producto
que est contratando
Entienda las condiciones del pago de intereses generados por el
Depsito a Plazo
Mantenga el documento fsico en un lugar seguro y, en caso de
considerarlo necesario, establecer el documento como NO
ENDOSABLE.
Beneficios
Rentabilidad, respaldo y la seguridad que el Banco te ofrece.

Asesora y atencin personalizada a travs de nuestros ejecutivos de
negocios.
Atractivas tasas de inters dependiendo del monto de la inversin.
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Requisitos
Personas Naturales
Original y copia de la cdula de ciudadana (cuya fecha de expedicin no
sea superior a 12 aos).
Original y copia de la planilla actual de servicio bsico (agua, luz o
telfono).
Copia del certificado de votacin actualizado.
Personas Jurdicas
Registro Mercantil.
Original y copia del documento de identidad (extranjeros) o ciudadana
de los representantes legales y de las personas autorizadas a actuar en
nombre de la persona jurdica.
legal y firmantes.
Original y copia de planilla actualizada de servicios bsicos: agua, luz o
telfono de la empresa.
Escritura de Aumento de Capital.
Escritura de Reformas de Estatutos.
de Compaas.
Certificado de cumplimiento de obligaciones con el Fisco.
2.6
CERTIFICADOS DE AHORROS A PLAZO
Son inversiones a corto plazo de 1 a 29 das, que te brindan una atractiva

rentabilidad con total seguridad, con una tasa de inters pactada al momento
de la negociacin.
El monto mnimo de los Certificados de Ahorros a Plazo es de $10,000
Beneficios
Rentabilidad, respaldo y la seguridad que el Banco te ofrece.

Asesora y atencin personalizada a travs de nuestros ejecutivos de
negocios.
Atractivas tasas de inters dependiendo del monto de la inversin.
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REQUISITOS
Personas Naturales
Original y copia de la cdula de ciudadana (cuya fecha de expedicin no
sea superior a 12 aos).
Original y copia de la planilla actual de servicio bsico (agua, luz o
telfono).
Copia del certificado de votacin actualizado.
Personas Jurdicas
Registro Mercantil.
Original y copia del documento de identidad (extranjeros) o ciudadana
de los representantes legales y de las personas autorizadas a actuar en
nombre de la persona jurdica.
legal y firmantes.
Original y copia de planilla actualizada de servicios bsicos: agua, luz o
telfono de la empresa.
Escritura de Aumento de Capital.
Escritura de Reformas de Estatutos.
de Compaas.
Certificado de cumplimiento de obligaciones con el Fisco.
2.7
POLIZAS DE ACUMULACION
Consisten en depositar en el banco ciertas cantidades de dinero que los

clientes ahorran o que son el producto de algn negocio lcito que realizan,
para que as est completamente resguardado y seguro, a la vez que se recibe
un inters convencional.
Beneficios:
Uno de los beneficios de este tipo de depsitos es que no puede retirar

el dinero cuando lo desee, sino solamente hasta que cumpla el plazo
establecido, a diferencia de la cuenta de ahorros en la que el cliente
puede sacar el efectivo cuando lo necesite.
Recibe mensualmente el pago de tus intereses, en tu cuenta corriente,
de ahorros o en tu tarjeta de crdito.
Gana intereses desde la apertura de tu inversin
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Renovacin automtica de tu inversin.

Cuenta con una excelente referencia bancaria.
Accede con rapidez a un crdito de hasta el 80% del valor de tu pliza.
Obtn liquidez negociando tu pliza en la Bolsa de Valores de Guayaquil
o Quito.
Tus inversiones mayores a 365 das estn exentas de la retencin del
2% sobre los rendimientos financieros.
Requisitos:
Fotocopia de cdula de identidad o pasaporte.

Fotocopia de certificado de votacin.
Fotocopia de cualquier otro documento de identidad. (Licencia, carn,
tarjeta de crdito, etc.)
Planilla actual de luz, agua o telfono.
Formulario de declaracin de licitud de fondos y transacciones.
(Depsitos de $4.000, 00 en adelante).
Recomendaciones:
2.8
El plazo mnimo para que inviertas es a partir de 31 das y su monto

deber ser de US$.1000 en adelante.
La pliza es libremente negociable, a travs de la cesin, el registro de
la cesin se har de forma presencial.
Elige la periodicidad y forma de pago de tus intereses.
Si dejas vencer tu pliza, el Banco la renovar automticamente y estar
a tu disposicin el documento original a partir del siguiente da hbil de
su vencimiento
CALCULO DE INTERESES DE UNA INVERSION
A continuacin vamos a ilustrar con ejemplos el modo con el que los bancos
liquidan intereses a sus depositantes. Existen dos mtodos:
1. El mtodo del divisor fijo, utilizado para calcular los intereses sobre
capitales.
2. El mtodo hamburgus, utilizado para calcular los intereses de una
cuenta con movimientos tanto de entrada como de salida de efectivo, es
decir, se calculan intereses sobre saldos.
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2.8.1 EL METODO DEL DIVISOR FIJO

Partiendo de la expresin del inters simple:
I=
C.t.T
36.000
Realizamos una simple manipulacin del elemento t y de la constante 36.000,

quedando de la siguiente forma:
I=
C.T
36000/t
En esta ltima expresin, el numerador recibe el nombre e nmeros

comerciales o simplemente nmeros y el denominador se le nombra como
divisor fijo. Esta frmula es muy til para calcular los intereses de varios
capitales impuestos al mismo tanto por ciento.
CAPITALES
60.000,00
75.000,00
84.000,00
52.000,00
TOTAL
DIAS
12
30
56
24
NUMEROS
(C.T)
720.000,00
2.250.000,00
4.704.000,00
1.248.000,00
8.922.000,00
DIVISOR FIJO
INTERESES
6000
6000
6000
6000
6000
120,00
375,00
784,00
208,00
1.487,00
2.8.2 EL METODO HAMBURGUES

Cuando tenemos una cuenta corriente, lo haitual es que hagamos tanto
ingresos como retiros de fondos. Entonces, en este caso, lo relevante ya no
son lso capitales sino los saldos efectivos a cada fecha. P.E. Supogamos una
cuenta retribuida al 4%, con los siguientes movimientos:
Saldo al 1 de abril de $500.000
Retiro de $20.000 con fecha 5 de abril
Ingreso de $35.000 con fecha 11 de abril
Retiro de $125.000 con fecha 19 de abril
Ingreso de $55.000 con fecha 28 de abril
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total
das
intereses
producidos
2.000.000,00
9000
222,22
2.880.000,00
9000
320,00
4.120.000,00
9000
457,78
3.510.000,00
9000
390,00
445.000,00
1.335.000,00
9000
148,33
13.845.000,00
13.845.000,00
valor
das
saldo
1-Apr
500.000,00
500.000,00
2-Apr
500.000,00
500.000,00
3-Apr
500.000,00
500.000,00
4-Apr
500.000,00
5-Apr
500.000,00
6-Apr
480.000,00
480.000,00
7-Apr
480.000,00
480.000,00
8-Apr
480.000,00
480.000,00
9-Apr
480.000,00
480.000,00
10-Apr
480.000,00
11-Apr
480.000,00
12-Apr
515.000,00
515.000,00
13-Apr
515.000,00
515.000,00
14-Apr
515.000,00
515.000,00
15-Apr
515.000,00
515.000,00
16-Apr
515.000,00
515.000,00
17-Apr
515.000,00
515.000,00
18-Apr
515.000,00
19-Apr
515.000,00
20-Apr
390.000,00
390.000,00
21-Apr
390.000,00
390.000,00
22-Apr
390.000,00
390.000,00
23-Apr
390.000,00
390.000,00
24-Apr
390.000,00
390.000,00
25-Apr
390.000,00
390.000,00
26-Apr
390.000,00
390.000,00
27-Apr
390.000,00
28-Apr
390.000,00
29-Apr
445.000,00
30-Apr
445.000,00
30
30
deposito
retiro
deposito
salida
divisor
fijo
fecha
retiro
entrada
C.T
concepto
saldo diario
500.000,00
20.000
480.000,00
480.000,00
35.000
515.000,00
515.000,00
125.000
390.000,00
390.000,00
55.000
445.000,00
445.000,00
Pgina 31
1.538,33
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CAPITULO 3
OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS:
EL CREDITO BANCARIO
3.1
PRESTAMOS FRENTE A CREDITOS
Existe una idea generalizada que tiende a confundir

dichos conceptos, pues ambos se identifican con las
prestacin de fondos a un tercero durante un cierto
tiempo. Sin embargo, existen diferencias entre ambos
3.1.1 CONCEPTO DE PRESTAMO

Un prstamo es la operacin financiera en la que una entidad o persona (el
prestamista) entrega otra (el prestatario) una cantidad fija de dinero al
comienzo de la operacin, con la condicin de que el prestatario devuelva esa
cantidad junto con los intereses pactados en un plazo determinado. La
amortizacin (devolucin) del prstamo normalmente se realiza mediante unas
cuotas regulares (mensuales, trimestrales, semestrales) a lo largo de ese
plazo. Por lo tanto, la operacin tiene una vida determinada previamente.
3.1.2 CONCEPTO DE CREDITO

Un crdito es la cantidad de dinero, con un lmite fijado, que
una entidad pone a disposicin de un cliente. Al cliente no se
le entrega esa cantidad de golpe al inicio de la operacin, sino
que podr utilizarla segn las necesidades de cada momento,
utilizando una cuenta o una tarjeta de crdito. Es decir, la
entidad ir realizando entregas parciales a peticin del cliente.
Puede ser que el cliente disponga de todo el dinero
concedido, o slo una parte o nada. Slo paga intereses por
el dinero del que efectivamente haya dispuesto, aunque suele
cobrarse adems una comisin mnima sobre el saldo no
dispuesto. A medida que devuelve el dinero podr seguir
disponiendo de ms, sin pasarse del lmite.
Los crditos tambin se conceden durante un plazo, pero a diferencia de los
prstamos, cuando ste se termina se puede renovar o ampliar.
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En el caso de los crditos, las entidades financieras se obligan a poner a

disposicin del cliente unos fondos durante un periodo de tiempo. Esto implica
que tales importes no pueden ser prestados por el banco a otro cliente durante
ese tiempo, pudiendo llegar a ocurrir que el firmante del crdito no dispusiese
de ellos. En tal caso, el banco tendra unos fondos que no le estn reportando
ningn rendimiento. Para evitar esta merma de rentabilidad se suele recurrir a
las siguientes medidas:
Establecimiento de una comisin de indisponibilidad sobre el saldo no
dispuesto. Esta comisin suele ser peridica. P.E., un banco concede un
crdito de $12.000,oo por un ao y se establece que por indisponibilidad
el cliente deber pagar un 0,1% trimestralmente. Si al finalizar los 3
primeros meses las cantidades realmente dispuestas han sido de
$4.500,oo, el cliente deber pagar:
COMISION =
7.500 x 0,10
100
= 7,50
Los intereses de los crditos suelen ser ms altos que los de un prstamo,
pero, como ya hemos dicho, slo se paga por la cantidad utilizada
3.2
EL CREDITO BANCARIO
l crdito bancario es una de las formas ms generales

del crdito mismo y que precisamente manejan como
actividad fundamental los bancos o instituciones de
crdito.
En
Ecuador,
el
crdito
bancario
est
reglamentado por el Cdigo de Monetario Financiero y
Resolucin de la Superintendencia de Bancos as
como disposiciones estatutarias y reglamentarias de cada institucin de
crdito.
El crdito bancario tiene dos aspectos fundamentales: por una parte
promover la captacin de dinero ya sea en forma de depsitos o mediante la
colocacin de Ttulos - Valores; y, por otra parte, la distribucin de dichos
fondos mediante el otorgamiento de prstamos y crditos. Estos aspectos son
las principales actividades de los bancos, las mismas que de acuerdo a si se
refieren a la recepcin de dinero, o al otorgamiento de prstamos o crditos se
conocen con el nombre de operaciones PASIVAS y ACTIVAS,
respectivamente,
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2013
3.2.1 LINEAS DE CREDITO MS USUALES EN LA BANCA

En la Banca existen innumerables lneas de crdito
a disposicin de los clientes con plazos y tasas de
intereses diferentes. El Banco tratar de colocar
sus recursos en los prstamos en los que obtiene
mayor rentabilidad y rotacin, en cambio, el
empresario deber conocer stas lneas de crdito
que le permita pagar el menor inters posible, para
con ello disminuir sus costos financieros, las
mismas que se mencionan a continuacin:
A. CREDITO SOBRE FIRMAS:
Prstamos con garanta personal, quirografarios o de consumo
Documentos Descontados
Sobregiros Ocasionales
Crdito en Cuenta Corriente Contratado
B. PRESTAMOS PRENDARIOS:
Con recursos propios del Banco
Con emisin de Bonos de Prenda
C. PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Hipotecarios comunes o con recursos propios del banco
Con emisin de Cdulas Hipotecarias
D. CREDITOS ESPECIALES:
Crdito Multisectorial
Crdito FOPINAR
Crdito de Reactivacin o Reestructuracin de Pasivos
Otras lneas de crd ito en la CFN.
E. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL
F. CREDITOS CONTINGENTES:
Fianzas Bancarias
Avales Bancarios
Cartas de Crdito
1. Domsticas
2. De Importacin
3. De Exportacin
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3.3
2013
PRESTAMOS FIRMAS
Stas operaciones se las denomina tambin como Prstamos

Quirografarios, pues es una operacin directa de crdito, cuyo pago se
garantiza solo con la firma del deudor estampada en un documento. Es
indudable que este tipo de operacin es la ms clsica dentro de las
operaciones bancarias pues, la base primordial para el otorgamiento del crdito
est dada por las cualidades personales del sujeto de crdito, en lo que hace
relacin a su solvencia moral y econmica.
En la concesin de esta forma de crdito, el documento es extendido

directamente a favor del banco con el fin de que el cliente pueda recibir su valor
efectivo en el momento en que se realiza la operacin, considerando que de
acuerdo a la Cdigo de Monetario Financiero, estos prstamos no podrn
exceder de un ao.
Su otorgamiento est sujeto a mantener buenos saldos promedios en la
cuenta, excelentes referencias bancarias, crediticias, comerciales y personales.
Su caracterstica es que los intereses pactados se pagan al vencimiento y en
forma anticipada solamente se descuenta los impuestos de ley.
El Valor Nominal del Pagar, representa el valor del crdito concedido
por el Banco y que es suscrito por al solicitante.
El Monto Nominal del Pagar, constituye el monto total del capital ms
los intereses que deber pagar el suscriptor del pagar al vencimiento del plazo
estipulado, que consta en el mismo.
El Banco no est obligado a renovar el prstamo al vencimiento del
plazo. La renovacin constituye una nueva operacin que el Banco la aprobar
siempre y cuando el cliente haya mantenido activas sus cuentas, durante la
vigencia del plazo del prstamo anterior.
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2013
En ocasiones los Bancos ofrecen lneas de crdito, con el compromiso del

cliente de entregar hipoteca abierta sobre un bien inmueble, y los fondos se
van entregando en la medida del requerimiento del cliente y hasta un 60% o
70% del avalo del bien. Esta prctica no es aconsejable para los empresarios,
pues en determinado momento por las caractersticas del negocio pueden bajar
los promedios mensuales en su cuenta; o el Banco no cuente con liquidez
cuando se necesita un nuevo prstamo y en cambio se ha entregado una
garanta real superior al monto del crdito otorgado, que podra haberla
utilizado por un monto mayor en otra Institucin Bancaria. Por lo expuesto,
solamente se debe entregar una garanta real cuando se necesita un crdito en
el margen mximo permitido.
3.3.1 DOCUMENTACION LEGAL

REQUISITOS PARA LA APROBACION DE UN PRSTAMO
PERSONA NATURAL
Documentos generales del cliente - cnyuge:
Solicitud de crdito del deudor.
4 copias a color de Cdula de Identidad legible y vigente.
4 copias a color del Certificado de votacin legible y vigente.
Copia de Planilla de Servicio de Bsico de uno de los 2 ltimos meses de su
lugar de residencia.
Documentacin de Respaldo patrimonial si fuera el caso (casa, vehculo o
terreno).
Copia de estados de Cuenta Corriente de los ltimos 3 meses (en caso de
que la cuenta principal sea BPE no se solicitar).
Como dependiente:
Certificado de trabajo, el cual deber tener antigedad laboral, cargo actual
e ingresos, con firma y sello original de la empresa.
Roles de pago de los 3 meses anteriores a la solicitud.
Como independientes o dueos de negocio a ttulo personal:
Copia del RUC o RISE.
Copia de la declaracin de Impuesto a la Renta de los ltimos 3 aos.
Copia de la declaracin del IVA de los 6 ltimos meses
PERSONA JURIDICA
Solicitud de Crdito para persona jurdica (completamente llena y firmada

por el representante legal de la compaa).
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2013
Fotocopia de cdula de identidad y certificado de votacin del Rep. Legal a

colores.
Referencias bancarias y tarjeta de crdito.
Referencias comerciales (telfonos).
Balances Superintendencia (3 ltimos aos).
Balances auditados (si lo requiere) (3 ltimos aos).
Informacin financiera actualizada directa/anexos del ao en curso.
Flujo de Caja (proyectado con las premisas respectivas).
Declaracin del IVA ao en curso.
Certificado de Cumplimiento de Obligaciones.
Respaldos Patrimoniales (matrculas, impuestos).
Solicitud de Crdito (completamente llena y firmada por el accionista
mayoritario de la compaa).
Referencias bancarias y tarjeta de crdito.
Referencias comerciales (telfonos).
Soportes patrimoniales y de ingresos.
Fotocopia de cdula de identidad y certificado de votacin del accionista
mayoritario a colores y cnyuge de ser el caso.
Escritura de constitucin
Estatutos y reformas de estatutos.
Copia del RUC.
Nombramiento de Representante Legal.
Certificado de estar al da en los aportes patronales.
Estado de situacin personal de mayor accionist.
Se debe presentar garantas reales.
Generalmente en estas operaciones se utiliza al Pagar, el cual debe reunir los

requisitos que seala el Cdigo de Comercio para que pueda considerarse
como una operacin legalmente otorgada.
Enumeremos los principales requisitos que se exigen:
Mencin de ser Pagar
La promesa incondicional de paga una suma determinada de
dinero a ciertos das vistas.
El lugar de pago.
La fecha y lugar en que se suscribe el documento.
La firma de suscripcin.
El visto bueno como aceptacin de la deuda.
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2013
Es de considerar que con el fin de poder cobrar los intereses sobre el importe
del Pagar los abogados consideran que los documentos debern ser girados
a ciertos das vista, y es por eso que aparecen tanto la firma de suscripcin del
documento como la del Visto Bueno.
3.4
CLASIFICACION DE PRESTAMOS CON FIRMAS
Segn la forma en que se concede el crdito, los prstamos con firmas se

clasifican en:
1. A SOLA FIRMAS, es decir cuando el crdito es concedido bajo la
suscripcin de una sola persona. Este tipo de prstamos pueden ser a
persona natural, es decir cuando el sujeto de crdito es un individuo, y
persona jurdicas cuando el crdito es otorgado a compaas,
asociaciones, corporaciones o fundaciones de inters pblico
reconocida por la Ley concedindole personalidad propia e
independiente de la de cada uno de sus asociados.
2. CON GARANTIA, es decir cuando el prstamo exige un aval ya sea de
una persona natural o jurdica, de una prenda o de una hipoteca. Esto
se pide con el fin de disminuir el riesgo crediticio. Cuando el cliente
entrega documentos, valores o ttulos ya sea en garanta propiamente
o con instrucciones de cobro, con el fin de que dicho producto sirva
para cancelar la operacin principal, se dice que existe Garanta
Colateral.
3.4.2 PLAZOS DEL CREDITO Y RENOVACIONES

Este tipo de prstamos podrn otorgarse hasta un plazo mximo de un
ao, de acuerdo a la Ley de Instituciones Financieras.
La prctica bancaria ecuatoriana maneja este tipo de operaciones
otorgando plazos hasta de 180 das como mximo, y casi siempre aceptando la
posibilidad de que a su vencimiento esta operacin sea cancelada con una
nueva operacin de menos valor y su diferencia cancelada por el cliente.
No existe renovacin en las operaciones bancarias, pues sta es
cancelada mediante el pago del valor nominal del documento, o con la
suscripcin de un nuevo documento que llevar nuevo nmero y fecha de
vencimiento. Para fines estadsticos, en el formulario de liquidacin (anexo 10),
se lo sealar a esta nueva operacin como operacin renovada.
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3.5
2013
DESTINO DEL CREDITO
Aunque el cliente en su solicitud, seala el destino que piensa otorgar a

los fondos que solicita a crdito, es indudable que para el banco le es muy
difcil comprobar el correcto uso del destino ya que no existe medios prcticos
para ejercer un control efectivo; y de existirlo, exigira costos muy altos que en
la prctica no se justifican.
De todas maneras el funcionario de crdito debe analizar la veracidad de
la solicitud, pues con su experiencia determinar si el cliente quiere
sorprenderlo indicndole que el dinero lo necesita para determinado objeto y lo
destina para otro.
Es importante que pese a las limitaciones en el control del destino del
crdito, este tipo de operaciones deban ser orientadas a resolver los problemas
de corto plazo ya sea de personas jurdicas o de personas naturales.
Un prstamo a corto plazo puede usarse para propsitos tales como:
capitalizarse en un periodo determinado ya sea para rehabilitar saldos de
cuentas por cobrar o para adquirir inventario. El banco usualmente espera que
estos prstamos sean pagados despus de que hayan sido usados para esos
propsitos: por ejemplo, prstamos para cuentas por cobrar, cuando las
cuentas pendientes hayan sido pagadas por los clientes, y el prstamos para
inventarios, cuando el inventario se haya vendido y el dinero cobrado. Los
prstamos a corto plazo generalmente son pagados antes de un ao. En
cambio, la cancelacin de algn pasivo o la adquisicin de activos fijos, son
destinos que deben evitarse, puesto que la recuperacin a su vencimiento
puede tornarse difcil.
3.6 ELEMENTOS
PRESTAMO FIRMA
DE
UN
En un prstamo con firmas intervienen:

1. El PRESTAMISTA, es decir la
institucin que otorga el dinero en
calidad de prstamos.
2. EL PRESTATARIO, quien es la
persona natural o jurdica que
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2013
recibe el dinero en prstamos, quedando obligado a devolver otro tanto

ms los intereses devengados en el plazo acordado.
3. EL GARANTE, persona que avaliza ante terceros el cumplimiento de la
obligacin
3.6.1 TASA DE INTERES

La tasa de inters es el precio del dinero en el mercado financiero. Al igual que
el precio de cualquier producto, cuando hay ms dinero la tasa baja y cuando
hay escasez sube.
El inters nominal ser igual al inters efectivo solamente cuando se pagan los
intereses al vencimiento del ao. Si existieren pagos en periodos semestrales,
trimestrales, mensuales, semanales o diarios, el inters real (efectivo) que se
paga ser siempre superior, como se aprecia en el cuadro que se presenta a
continuacin, sobre la base de la frmula:
Segn lo establece el Cdigo Monetario Financiero el Banco Central del

Ecuador estable semanalmente la tasa de inters referencial para el sistema
financiero ecuatoriano. Al 28 de febrero de 2015
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CIRCULAR GF-62-2014
Quito, 28 febrero de 2015
TODAS LAS SUCURSALES
SEOR GERENTE SUCURSAL BANFOMENTO
Para su conocimiento, tasas vigentes emitidas por el Banco Central del Ecuador, para el Perodo marzo
2015
PARA EL PERIODO DE FEBRERO DE 2015
TASA DE INTERES
PASIVA REFERENCIAL:
5.31%
ACTIVA REFERENCIAL:
7.31%
LEGAL
7.31%
MAXIMA CONVENCIONAL
9.33%
TASA ACTIVA EFECTIVA REFERENCIAL PRODUCTIVO CORPORATIVO
7.31%
TASA EFECTIVA MAXIMA PRODUCTIVO CORPORATIVO
9.33%
TASA ACTIVA EFECTIVA REFERENCIAL PRODUCTIVO PYMES
11.17%
TASA EFECTIVA MAXIMA PRODUCTIVO PYMES
11.83%
TASA ACTIVA EFECTIVA REFERENCIAL CONSUMO
15.94%
TASA EFECTIVA MAXIMA CONSUMO
16.30%
TASA ACTIVA EFECTIVA REFERENCIAL VIVIENDA
10.61%
TASA EFECTIVA MAXIMA VIVIENDA
11.33%
TASA ACTIVA EFECTIVA REFERENCIAL MICROCREDITO ACUMULACION AMPLIADA
22.22%
TASA EFECTIVA MAXIMA MICROCREDITO ACUMULACION AMPLIADA
25.50%
TASA ACTIVA EFECTIVA REFERENCIAL MICROCREDITO ACUMULACION SIMPLE
25.02%
TASA EFECTIVA MAXIMA MICROCREDITO ACUMULACION SIMPLE
27.50%
TASA ACTIVA EFECTIVA REFERENCIAL MICROCREDITO MINORISTA
28.21%
TASA EFECTIVA MAXIMA MICROCREDITO MINORISTA
30.50%
TASA ACTIVA EFECTIVA REFERENCIAL PRODUCTO EMPRESARIAL
9.43%
TASA EFECTIVA MAXIMA PRODUCTIVO EMPRESARIAL
10.21%
1. OPERACIONES ACTIVAS NOMINALES BNF:

1.1 SOBREGIROS OCASIONALES Y CONTRATADOS
15.20%
1.2 FONDOS EN ADMINISTRACION COFENAC
3.66%
1.3 CREDITOS CONADIS
5.84%
1.4 CREDITOS SETEDIS
9.62%
3. TASAS DE MORA Y PENALIZACION:
3.7
CALCULO DE INTERESES E IMPUESTOS
Segn lo que indica la legislacin ecuatoriana, en este tipo de operaciones, el

banco cobrara los intereses al vencimiento de la operacin.
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La frmula financiera que se utiliza es la del Inters Simple, es decir:
INTERES = Capital X tasa de inters X Tiempo

100
INTERES = C . % . T
100
Esta frmula es para cuando el tiempo viene dado en aos. Si el tiempo es meses se
aplica esta otra:
INTERES =
Capital X tasa de inters X meses

100
INTERES = C . % . T
1200
Si el tiempo es das se presentan estas dos frmulas:
INTERES =
Capital X tasa de inters X das

100 X 360
INTERES =
C . % . T
36.000
De acuerdo a las normas vigentes, el inters mximo que los bancos pueden
cobrar en este tipo de operaciones es del 12,7% y los impuestos del 0,5% a
favor de SOLCA.
La forma prctica de cmo se calcula los costos de estas operaciones es en
igual forma a la frmula de inters, es decir:
Impto.
SOLCA =
Capital X 1% X das
100 X 360
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Impto. SOLCA =
C X 1 X T
36.000
P. E.: El seor Juan Vera Lpez cliente del Banco del Pacifico se le concede un
prstamo firma de $2.000,00 dlares a 180 das a una tasa del 12,7% anual.
Se pide:
1. Calcular la cantidad que se le entrega al cliente
2. Cuanto deber cancelar el cliente al vencimiento de la operacin
3. Si el Seor Vera Lpez al vencimiento solo abona $800,00 dlares en
efectivo y solicita una renovacin. Que pasos deber dar el banco para
instrumentar lo solicitado por el cliente. Realizar el caso si el abono es
en cheque de otro banco.
4. Al vencimiento de la renovacin, el cliente queda vencido y a los 86 das
cancela el total de la deuda en efectivo. Qu cantidad de dinero
entrega, el cliente, al oficial de crdito para cancelar la operacin?
CANTIDAD QUE SE LE ENTREGA

AL CLIENTE:
CUANTO DEBERA CANCELAR EL

CLIENTE AL VENCIMIENTO DEL
PRESTAMO
CALCULO DE SOLCA
VALOR A ENTREGARLE AL
CLIENTE
CALCULO DE INTERES
VALOR A CANCELAR EL
CLIENTE
CAPITAL X 0,5% X TIEMPO

36000
CAPITAL - IMPTO SOLCA
CAPITAL X 12,7% X TIEMPO

36000
CAPITAL + INTERES
2000 X 0,5 X 90
36000
2000 2,5
2000 X 12,7 X 90
36000
2000 + 63,50
$2,5.00
$1.997,50
$63,50
$2.063,50
3.8
INTERES POR MORA
Es el recargo por el atraso del pago de la cuota del prstamo ms los intereses
normales.
El clculo de los intereses por mora, es igual que los intereses normales, con la
diferencia de que estos son calculados sobre el capital vencido y los das de
atraso.
A decir del BCE, la normativa anterior estableca un recargo de inters por
mora de hasta el 10%, dependiendo del comportamiento de los clientes. Sin
embargo, agrega la entidad, tendan a cobrar siempre la tasa mxima
establecida. Ahora, un crdito que est impago durante 16 das tendr una tasa
del 3% de mora en los primeros 8 das, del 5% en los siguientes siete das y del
7% en el da 16.
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P. E.: El seor Juan Vera Lpez cliente del Banco del Pacifico se le concede un
prstamo firma de $2.000,00 dlares a 180 das a una tasa del 12,7% anual.
El da de la cancelacin del crdito el cliente no acude al banco para el pago
sino despus de 20 das del vencimiento y con $850 en efectivo.
calculo del inters por mora =

calculo del inters por mora =
inters convencional =
total de inters
dinero a abonar por cliente
abono a capital
PRESTAMO FIRMA OTORGADO
RENOVACION DE PRESTAMO
3.9
2000 x 10%x20
36000
11,11
63,50
74,61
800,00
725,39
2.000,00
1.274,61
DOCUMENTOS DESCONTADOS
Es un prstamo a corto plazo que hace un Banco sobre la base de letras

de cambio por transacciones efectuadas con terceras personas en documentos
suscritos fuera del Banco. Se lo llama DOCUMENTO DESCONTADO porque al
valor del documento se le descuenta el inters, en otras palabras, hay que
pagar el inters anticipadamente, por lo que tambin se lo conoce como
DESCUENTO BANCARIO. El Banco por lo general trata de dirigir al cliente a
esta lnea de crdito, porque el inters efectivo que recibe es superior al inters
nominal de la operacin, por la caracterstica de cobrarlos en forma anticipada.
Por ejemplo, si un documento a 90 das plazo el Banco se lo descuenta al 18%
de inters nominal anual, usted realmente est pagando un inters efectivo del
20.22%. Si el documento fuera a 180 das plazo, usted estara pagando un
inters efectivo del 20.76 %.
Si usted tiene documentos de sus clientes por ventas a crdito, necesita
liquidez y es un cliente calificado en su Banco, no acepte que se los
descuenten, porque se incrementaran sus costos financieros por el pago
anticipado de los intereses. Lo recomendable es solicitar un Prstamo a Firmas
y entregar como garanta colateral stos documentos, para que el Banco se
encargue de cobrarlos y en la medida de su efectivacin, dichos fondos se van
acreditando al prstamo suscrito. Bajo ste sistema se pagar el saldo de los
intereses al vencimiento del prstamo y se lograr una reliquidacin a su favor
por los abonos efectuados mensualmente.
Si el Banco no acepta su requerimiento que le permitir bajar sus costos
financieros, simplemente cmbiese de Banco.
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A continuacin, se expone un ejercicio comparativo de costos bancarios que

demuestra lo sealado anteriormente.
Descontar 12 letras mensuales de $ 10.000 cada una, al 18% de inters anual
ms el 1% de Impuestos.
Los resultados obtenidos reflejan que al descontar los documentos por un total
de $ 120.000, el Banco retendr los $ 11. 700 por intereses anticipados,
entregando al cliente solamente $ 107.650, lo que origina el incremento del
inters efectivo y el aumento del costo financiero de la operacin.
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Efectuando la operacin en la forma recomendada, el cliente recibir $

118.800, el monto de intereses a pagar son iguales por la reliquidacin
obtenida, con la diferencia que se pagan al vencimiento.
A continuacin se presenta la tabla de las tasas efectivas anuales de intereses
que representa el costo real como consecuencia del pago anticipado de los
mismos, sobre la base de la siguiente frmula:
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3.10 SOBREGIROS OCASIONALES

El Cdigo Orgnico Monetario Financiero establece dos clases:
Sobregiros ocasionales y Sobregiros contratados.
Sobregiros ocasionales es un prstamo a corto plazo que efectan los
Bancos a sus cuentacorrentistas, que deben ser cancelados a los 30 das de su
otorgamiento, no ms de 90 das, dentro del semestre y por lo menos tienen
que transcurrir tres das desde la cancelacin del ultimo sobregiro. Este crdito
emergente permite al cliente girar cheques al descubierto, es decir, sin que
posea los fondos en su cuenta corriente. El alto riesgo que representa esta
clase de crdito al Banco, lo hace tambin el ms oneroso.
Para su utilizacin no es necesario firmar ningn documento de respaldo
y el Oficial de Cuenta del Banco autoriza el pago en su terminal o le asigna el
monto solicitado en forma inmediata.
Los intereses son de libre contratacin y se encuentran entre el 16% al
20%, adems del 0,5% de impuesto para SOLCA.
El inters de mercado y los impuestos son debitados de la cuenta al
cierre del mes, incrementando con ello el saldo sobregirado. Si el sobregiro no
es cancelado, al mes siguiente el cobro de los intereses e impuestos ser
sobre el nuevo saldo del mes anterior. En caso de demanda por incumplimiento
de pago, el estado de cuenta legalizado por el banco, se constituye en ttulo
ejecutivo para efectos de cobro por la va judicial.
En la prctica bancaria, existe una modalidad de crdito, que en
determinado momento puede originar un Sobregiro Ocasional, y es el "Pago
sobre fondos no disponibles en cuenta corriente". Esta modalidad de crdito
consiste en que el Banco autoriza que se paguen valores sobre depsitos en
cheques efectuados por el cliente, y que todava no se han efectivado, que en
caso de ser devueltos por el Banco girado, por insuficiencia de fondos o
cualquier otro concepto, originar que automticamente la cuenta presente
sobregiro por el monto utilizado.
Por el sistema de la Cmara de Compensacin y los Controles Internos
del Banco, los cheques de otros Bancos que un cliente deposita en su cuenta,
quedan retenidos dichos fondos durante 48 horas y si son del mismo Banco, la
retencin ser de 24 horas.
El Banco puede autorizar el giro sobre estos valores depositados, pero
tenga presente, que deber pagar intereses por los montos utilizados de
acuerdo a los das que tarde su efectivacin.
Para autorizar un pago sobre cheques, el Banco debe tener un amplio
conocimiento de la actividad y solvencia del cliente, para evitar lo que
comnmente se conoce como "Juego o Jineteo de Cheques", es decir, obtener
fondos disponibles sobre cheques de otros bancos falsos o que no tienen la
provisin de fondos necesarios.
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P.E.
Enero 5.- La empresa Negocios y Comercio, mantiene en el Banco Inteligente
la cuenta corriente No. 10771-9 con un saldo de $3000,00
Enero 10.- La empresa Negocios y Comercio gira el cheque No.1234 por
$5000,00 que el banco paga en ventanilla, mediante sobregiro ocasional.
Enero
14.-
Negocios
Comercio
deposita
$9.000,00
en
efectivo.
Los clculos correspondientes seran:

Inters de sobregiro 16% del 10 al 14 = 5 das
Inters = (2000*16%*5)/360=4.44
Imp. JBG. 2000*1%*5/360= 0.28
3.11 CRDITO EN CUENTA CORRIENTE CONTRATADO

Tambin conocido en el mercado bancario como Sobregiro Contratado,
es un prstamo a corto plazo que hace un Banco y cuyo monto y plazo estn
supeditados a las necesidades del cliente. Este mecanismo de crdito es
apropiado para la actividad empresarial, ya que se puede solicitar y suscribir un
monto determinado para girar al descubierto sobre su cuenta corriente, ya que
solamente pagar intereses sobre los saldos utilizados mensualmente.
Por lo general, son suscritos a 180 das plazo, renovables por perodos
similares. A la fecha de suscripcin, el Banco cobra anticipadamente la
comisin del 4% anual e impuestos sobre el monto contratado.
Este monto pagado es el nico riesgo en caso de no utilizarlo.
3.12 PRESTAMOS PRENDARIOS

Con recursos propios del Banco
Son prstamos a mediano y largo plazo que otorgan los Bancos en efectivo
con crdito a la cuenta del cliente, para apoyar a los sectores productivos. De
acuerdo al destino y prenda recibida son clasificados como comercial,
agropecuario e industrial. Como prenda pueden ser entregados los Certificados
de Depsitos emitidos por las Almaceneras; bienes muebles tales como
vehculos, maquinarias y equipos agrcolas.
La tasa de inters es de libre contratacin, pero los costos financieros
suben por los honorarios del perito del Banco al efectuar el avalo de la prenda
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2013
y la contratacin obligada de una pliza de seguro que deber ser endosada al

Banco hasta la cancelacin del crdito.
A continuacin se presenta las variables y frmula para determinar el
dividendo y su respectiva Tabla de Amortizacin gradual:
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CON EMISIN DE BONOS DE PRENDA

Es un prstamo a largo plazo que otorgan los Bancos para atender los
requerimientos de los agricultores, ganaderos, industriales y pesqueros. El
plazo mximo de este crdito es de 5 aos y su caracterstica principal es que
el Banco no entrega al cliente el dinero, sino bonos por dicho monto, que el
cliente puede negociarlos en el mercado o a inversionistas privados, pero es
indudable que dicha transaccin le significar un descuento que deber
negociarlo con el comprador de los bonos.
La tasa de inters la determina el mercado y el Banco cobra una comisin
mxima del 4% anual por su intermediacin.
3.13 PRESTAMOS HIPOTECARIOS
HIPOTECARIOS COMUNES
Los prstamos hipotecarios comunes son otorgados con fondos propios del
Banco, con garanta de primera hipoteca de un inmueble a un plazo mximo de
10 aos. Sus dividendos pueden ser mensuales, trimestrales o semestrales,
pagaderos en efectivo de acuerdo a la tabla de amortizacin elaborada.
Su tasa de inters es de libre contratacin y reajustable. Costos adicionales
son el avalo de los peritos, pliza de seguro y gastos de escritura de
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2013
hipoteca. Anteriormente estos prstamos estaban destinados a los funcionarios

y empleados del Banco, como parte de sus beneficios laborales y para la
financiacin de vivienda popular.
CON EMISIN DE CDULAS HIPOTECARIAS
A la presente fecha las cdulas hipotecarias nuevamente estn en el
mercado, con costos fijos del 8% de inters y 4% de comisin, con pago de
dividendos mensuales, trimestrales y semestrales. Los intereses los ganar el
inversionista que compre las cdulas y el Banco recibir la comisin por su
intermediacin.
Los prstamos hipotecarios con emisin de cdulas tienen la caracterstica,
de que el prestatario no recibe dinero en efectivo, sino que recibe cdulas
hipotecarias por el monto del prstamo, las cuales deber venderlas en el
mercado burstil del pas.
Por lo general, la venta se efecta con un descuento por debajo de su valor
nominal, dependiendo dicho porcentaje de la imagen que tenga en el mercado
el Banco emisor; de la liquidez que exista en el mercado; de la forma de pago
de los cupones de intereses y del plazo de las mismas.
Las Cdulas Hipotecarias debern estar garantizadas por el capital y
reservas de la institucin financiera; por el conjunto de sus prstamos
hipotecarios con emisin de cdulas hipotecarias y por consiguiente por los
bienes inmuebles hipotecados a favor de la institucin financiera emisora.
Las cdulas debern emitirse en denominaciones de cien dlares de los
Estados Unidos de Norteamrica o de sus mltiplos. El valor total de una
emisin de cdulas hipotecarias no podr ser inferior a cinco mil dlares. No
se podrn emitir cdulas hipotecarias con vencimiento inferior a un ao ni
superior a treinta aos y sta debern ser negociadas a travs del mercado
burstil del pas.
La garanta hipotecaria que se constituya para caucionar un prstamo
hipotecario con emisin de cdulas recaer sobre un bien inmueble, que debe
tener el carcter de primera hipoteca y el avalo del bien en ningn caso podr
tener un valor inferior al 140% de la obligacin garantizada.
En los dividendos que se encontraren vencidos, la institucin financiera
podr cobrar, sobre el monto del capital, la mxima tasa de mora permitida por
la ley y podrn demandar, en todo o en parte, si el pago de los dividendos
estuviere en mora por ms de sesenta das.
Si el prestatario deseare efectuar un pago adicional o total de este
prstamo, solamente lo podr efectuar despus del primer ao de la emisin de
las cdulas hipotecarias.
A continuacin se presentan las tablas de amortizacin de un Prstamo
Hipotecario por $ 60.000, a 3 aos plazo; 8% de inters y 4% de comisin
anual, con emisin de 600 cdulas de $ 100 cada una; con Amortizacin
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Gradual de pago y con Amortizacin Constante, lo que nos permitir comparar

los costos financieros en ambos casos.
Analizando los cuadros anteriores se determina:

En la Amortizacin Gradual el valor de los dividendos es igual en todos
los periodos de pago.
En la Amortizacin Constante el valor de los dividendos es diferente en
todos los periodos de pago.
En los dos sistemas los intereses y las comisiones que forman parte del
dividendo van decreciendo gradualmente.
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En la Amortizacin Gradual la amortizacin del capital se va

incrementando en cada uno de los periodos de pago.
En la Amortizacin Constante el valor de la amortizacin del capital se
mantiene permanente en todos los perodos.
El total de los intereses pagados en el sistema de Amortizacin
Constante son inferiores a los de la Amortizacin Constante, porque en
los dividendos se cancela un monto mayor de capital.
Para poder recuperar el descuento por la venta de las cdulas recibidas,
la ley permite que el monto de la Amortizacin de Capital que forma
parte del Dividendo, podr efectuarse con Cdulas emitidas por la
misma institucin financiera, siempre que correspondan a la misma serie
y al semestre en que se otorg el prstamo que se paga o a semestres
anteriores. Estas cdulas se podrn adquirir en el mercado con
descuento, dependiendo de la liquidez y solvencia del emisor.
Tomando como ejemplo el caso anterior, se podrn adquirir cdulas para

aplicar al pago de los dividendos as:
Para el pago del primer dividendo se podrn aplicar 86 cdulas de $
100.00 Y el saldo de $3.601. 76 se pagar en efectivo. Si se adquirieron
las cdulas en $ 8.600 con un 10% de descuento, el cliente pagar $
7.740 Y se habr ahorrado $ 860
Para el pago del segundo dividendo podr aplicar 91 cdulas.
Para el pago del tercer dividendo podr aplicar 96 cdulas.
Para el pago del cuarto dividendo podr aplicar 102 cdulas.
Para el pago del quinto dividendo podr aplicar 108 cdulas.
Para el pago del sexto dividendo podr aplicar 115 cdulas.
Si se hubiera efectuado el prstamo hipotecario con el sistema de
Amortizacin Constante, en cada uno de los dividendos se podrn
aplicar 100 cdulas de $100 para el pago del capital en cada uno de los
periodos de pago.
En una economa dolarizada como la nuestra, el invertir en cdulas emitidas
por los Bancos conllevan dos beneficios: a) obtener una mejor tasa de inters
que otras colocaciones bancarias y b) tener la posibilidad de que la cdula
adquirida salga sorteada y usted recupere el capital invertido antes del plazo
pactado, con lo cual la rentabilidad efectiva de su inversin ser muy superior.
Este criterio lo apreciaremos en el ejemplo que se detalla a continuacin.
P.E.: Si usted compra con un descuento del 10% una cdula bancaria de $ 100
del 8% de inters anual pagaderos semestralmente, redimible a la par en el
plazo de 3 aos, es decir que luego de 3 aos el Banco le devolver su
inversin de $ 100, el rendimiento efectivo al final del plazo ser del 12%.
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Cul ser su rendimiento efectivo anual si llegare a salir sorteada en alguno

de los periodos?
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Manual de Administracion Bancaria 2015 Marzo

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GUIA DE ESTUDIO:

GUAYAQUIL, 30 DE ENERO DEL 2015

Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente

MOMENCLATURA BANCARIA .................................................................. 5

CONCEPTO DE ACTIVIDAD FINANCIERA............................................. 5

PARTES DE UN FIDEICOMISO ......................................................... 10

CLASIFICACION DEL FIDEICOMISO ................................................ 10

TASA DE INTERES NOMINAL Y EFECTIVA......................................... 11

Inters nominal: ................................................................................... 11

Inters efectivo: ................................................................................... 11

Ventajas e Inconvenientes .................................................................. 15

2.2 CUENTAS CORRIENTES .......................................................................... 15

REQUISITOS PARA ABRIR UNA CUENTA CORRIENTE ................. 17

2.3 CHEQUES CONCEPTOS Y REQUISITOS................................................ 20

PREGUNTAS FRECUENTES ............................................................. 22

2.4 DEPOSITOS DE AHORRO ........................................................................ 23

CONSEJOS PRCTICOS AL ABRIR UNA CUENTA DE AHORRO... 24

CERTIFICADOS DE AHORROS A PLAZO ............................................ 27

Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente

POLIZAS DE ACUMULACION ............................................................... 28

CALCULO DE INTERESES DE UNA INVERSION ................................ 29

EL METODO DEL DIVISOR FIJO ....................................................... 30

EL METODO HAMBURGUES ............................................................ 30

PRESTAMOS FRENTE A CREDITOS ................................................... 32

3.1.1 CONCEPTO DE PRESTAMO ................................................................. 32

CONCEPTO DE CREDITO ................................................................. 32

LINEAS DE CREDITO MS USUALES EN LA BANCA ..................... 34

DOCUMENTACION LEGAL ................................................................ 36

PLAZOS DEL CREDITO Y RENOVACIONES .................................... 38

DESTINO DEL CREDITO ...................................................................... 39

ELEMENTOS DE UN PRESTAMO FIRMA ............................................ 39

TASA DE INTERES ............................................................................ 40

CALCULO DE INTERESES E IMPUESTOS .......................................... 41

INTERES POR MORA ........................................................................... 43

DOCUMENTOS DESCONTADOS ......................................................... 44

CRDITO EN CUENTA CORRIENTE CONTRATADO ...................... 48

PRESTAMOS PRENDARIOS ............................................................. 48

Con recursos propios del Banco ............................................................... 48

CON EMISIN DE BONOS DE PRENDA ................................................ 50

PRESTAMOS HIPOTECARIOS .......................................................... 50

Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente

CONCEPTO DE ACTIVIDAD FINANCIERA

Segn el Cdigo Orgnico Monetario y Financiero, actividades financieras es el

Las actividades que desarrollan los bancos

Las operaciones bancarias son por lo

De cierta correlacin entre los valores obtenidos a crdito y los

Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente

Sector Financiero Pblico y Privado:

Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente

l artculo 109 de la Ley de Mercado de Valores, establece Por el contrato

Es decir, fideicomiso es el contrato por el cual una persona recibe de otra

Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente

ttulo de confianza, para que, en cumplimiento de un plazo o condicin, le d el

Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente

difusin de cultura, o de aliviar la situacin de los interdictos, los hurfanos, los

1.3.1 PARTES DE UN FIDEICOMISO

1.3.2 CLASIFICACION DEL FIDEICOMISO

Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente

sea la autoridad de aplicacin de estos fideicomisos, y a la vez faculta al

TASA DE INTERES NOMINAL Y EFECTIVA

1.4.1 Inters nominal:

1.4.2 Inters efectivo:

Tasa de inters efectivo anual pactada al 36% anual capitalizable

Autor: Ing. Joffre Vzquez, Docente