Anda di halaman 1dari 4

PPh BADAN SOAL REKONSILIASI FISKAL

Kasus PT Lebaran Telah Usai


PT Lebaran Telah Usai adalah perusahaan industri tekstil yang berada di Serang Banten dan telah
mendapatkan API dari Departemen Perdagangan,
NPWP: 01.234.567.8-412.000
Alamat : Jl. Merpati 8, Serang- Banten
Dalam tahun 2015 mempunyai Laba (Rugi) sebagai berikut :
1. Penjualan
17.570.000.000,2. Harga Pokok Penjualan
11.899.078.005,3. Biaya Usaha
2.273.317.350,4. Penghasilan di luar usaha
353.500.000,5. Penghasilan (rugi) dari LN
246.000.000,Rincian Harga Pokok Penjualan
Persediaan Barang Jadi Awal
Pembelian Bahan
Biaya langsung di Produksi
Persediaan Barang Jadi Akhir
Harga Pokok Penjualan

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.

349.540.510,10.100.000.000,1.799.998.000,- +/+
12.249.538.510,350.460.505,- -/11.899.078.005,-

Rincian Biaya Usaha


Biaya Gaji
Biaya Upah
Biaya Pegawai
Perjalanan dinas
Premi Asuransi Aktiva
Jasa Konsultan
Biaya Transportasi
Biaya Promosi
Biaya Entertainment
Telepon/Listrik
Alat Tulis Kantor
Biaya Sewa Gudang
Pajak-pajak
Pemeliharaan Kantor
Cadangan Piutang Ragu-ragu
Pajak Masukan
Penyusutan
Macam-macam biaya

644.767.350,15.000.000,41.000.000,150.000.000,103.000.000,68.900.000,300.000.000,280.000.000,100.000.000,36.000.000,42.000.000,45.000.000,48.650.000,43.000.000,22.000.000,12.000.000,295.000.000,27.000.000,-

Rincian Penghasilan di luar usaha


1. Jasa Giro
2. Bunga deposito
3. Sewa gedung A
4. Sewa truk
5. Dividen
6. Penjualan saham
7. Bunga dari PT X

8.500.000,18.000.000,90.000.000,8.000.000,50.000.000,99.000.000,80.000.000,-

Penghasilan (Rugi) dari luar negeri


1. Malaysia (Tarif 15%)
2. Hongkong (Tarif 20%)
3. Singapura

124.000.000
231.000.000
(109.000.000)
Halaman 1

Tugas Anda adalah :


1.
Menghitung Penyusutan fiskal tahun pajak 2015.
2.
Menghitung PPh badan terutang untuk tahun pajak 2015.
3.
Menghitung PPh yang kurang atau lebih dibayar dengan memperhitungkan semua kredit pajak.
4.
Menghitung PPh pasal 25 tahun pajak berikutnya.
Catatan tambahan :

PT Lebaran Telah Usai mempunyai dua Gedung, yaitu gedung B dipakai sendiri dan gedung A
disewakan kepada pihak ketiga.

Jika di bawah ada perincian tambahan dan totalnya tidak sama dengan perhitungan di atas, maka
jumlah yang dipakai adalah berdasarkan perincian.
Untuk menghitung PPh terutang tahun Pajak 2015, di bawah ini adalah hal-hal yang perlu Anda
perhitungkan :
1.
Total penjualan terdiri dari :
Penjualan Ekspor sebesar . . . . . . . . . . . . Rp 9.270.000.000,Penjualan Dalam Negeri sebesar . . . . . . . Rp 7.200.000.000,Penjualan ke Departemen Perindustrian diakui Rp 800.000.000,- dimana sisanya Rp 300 juta belum
dibayar oleh Bendaharawan Departemen Perindustrian, dan telah dipotong PPh sesuai dengan jumlah
yang telah dibayar.
2.

3.

4.

Dalam unsur Harga Pokok Penjualan terdapat:


Pembelian impor barang (termasuk BKP) dengan Nilai CIF sebesar USD 800.000. Terutang Bea
Masuk 10%. Kurs Menteri Keuangan yang berlaku Rp 9.000,- per 1 USD. Kurs Transaksi pada
saat itu Rp 9.100,- per 1 USD.
Pembelian Dalam Negeri terdiri dari Rp 2.049.583.000,- diskon pembelian sebesar 5% belum
dibukukan oleh perusahaan.
Didalam biaya langsung di produksi terdapat biaya sumbangan sebesar Rp 40.560.000,-

Perincian Biaya Gaji:


- Gaji Pokok
- Tunjangan khusus
- JKK dan JKM JAMSOSTEK
- JHT JAMSOSTEK
- THR
- Lembur
- Jasa Produksi atas laba setelah PPh 2014
- PPh Pasal 21 ditanggung Perusahaan

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

300.000.000,00
120.000.000,00
4.709.000,00
11.100.000,00
30.000.000,00
37.200.000,00
60.000.000,00
81.758.350,00

Perincian Biaya Pegawai:


- Makan minum untuk Direksi dan Manajer
- Rekreasi piknik liburan akhir tahun
- Biaya Pendidikan
- Seragam satpam dan staf karyawan pabrik
- Penggantian pengobatan

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5.000.000,00
8.000.000,00
4.000.000,00
1.500.000,00
22.500.000,00

5.

Biaya perjalanan dinas, antara lain terdapat biaya-biaya sebagai berikut:


- Biaya rekreasi keluarga pemegang saham
Rp
45.000.000,00
- Biaya lumpsum tanpa bukti pendukung
Rp
15.000.000,00
- Biaya jamuan klien tanpa rincian pengeluaran
Rp
8.000.000,00
- Biaya perjalanan dinas dalam rangka kegiatan usaha
Rp
78.000.000,00
- Biaya BBM, parkir, dan tol
Rp
4.000.000,00

6.

Jasa konsultan terdiri dari:


- Jasa Akuntan Publik (PPh Psl 23/26 dibayar perusahaan)
- Jasa konsultan Manajemen (PPh Psl 23/26 dibayar perusahaan)

7.
8.

Rp
Rp

20.900.000,00
48.000.000,00

Premi Asuransi yang dibayar perusahaan sebesar 5% dari harga beli aktiva.
Biaya Entertainment sebesar Rp 100 juta, dimana yang dibuat daftar nominatif sebesar Rp 80juta,
dan dari biaya entertainment yang dibuatkan daftar nominatif setelah diteliti lebih lanjut ternyata
sebesar Rp 20 juta tidak ada bukti pendukungnya.
Halaman 2

9.

Biaya sewa gudang adalah untuk masa 3 tahun yaitu terhitung sejak 1 Mei 2015 sampai dengan
akhir 30 April 2018.

10.

Biaya pajak-pajak terdiri dari :


- PBB untuk tanah dan gedung A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
- PPB untuk tanah dan gedung B . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
- PPB untuk rumah para direksi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
- Sanksi administrasi berupa administrasi & bunga . . . . . . . .

Rp
Rp
Rp
Rp

9.000.000,20.000.000,6.000.000,13.650.000,-

Pemeliharaan kantor terdiri dari:


- pemeliharaan gedung A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
- pemeliharaan gedung B . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
- pemeliharaan kendaraan perusahaan . . . . . . . . . . . . . . . . . .
- pemeliharaan kendaraan sedan. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Rp
Rp
Rp
Rp

4.000.000,16.000.000,15.000.000,8.000.000,-

11.

12.

Pajak Masukan yang dibiayakan karena :


- Faktur pajaknya berupa faktur pajak sederhana . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
- Faktur pajaknya tidak lengkap karena tidak ada nomor faktur pajaknya
- Faktur pajak karena pembelian barang-barang untuk olah raga kantor

Rp
Rp
Rp

4.000.000,5.000.000,3.000.000,-

13.

Daftar Aktiva Tetap yang dimiliki PT Lebaran Sebentar per 31 Desember 2015, dalam
menghitung penyusutan akuntansi menggunakan garis lurus, sedang fiskal menggunakan saldo
menurun :
NAMA AKTIVA
THN
HARGA
%
PENYUSUTAN KELOMPOK
BELI
BELI
THN 2015
AKTIVA
TASE
Gedung A
2012
400.000.00
10%
40.000.000.Bangunan
0
Gedung B
2012
800.000.00
10%
80.000.000.Bangunan
0
Kendaraan Truk
2012
400,000,00 20 %
80.000.000.Kelompok 2
0
Kendaraan Sedan
2012
200.000.00 20 %
40.000.000,Kelompok 2
0
Perabotan Kantor
2012
100.000.00 20 %
20.000.000.Kelompok 2
0
Peralatan Kantor
2012
100.000.00 20 %
20.000.000.Kelompok 2
0
Sepeda motor
2014
60.000.000 25 %
15.000.000.Kelompok 1

14.

Macam-macam biaya terdiri dari:


- Bensin kendaraan perusahaan . . . . . . . . . . . . . . .
- Bensin kendaraan direksi (sedan) . . . . . . . . . . . .
- Koran dan majalah ekonomi. . . . . . . . . . . . . . . . .
- Biaya direksi (tanpa bukti) . . . . . . . . . . . . . . . . .
- Lain-lain (tanpa bukti) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

15.

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

3.000.000,00
4.000.000,00
3.000.000,00
12.000.000,00
5.000.000,00

Atas penghasilan di luar usaha telah dipotong PPh sesuai dengan peraturan perpajakan yang
berlaku.

16.

Dividen merupakan penghasilan atas penyertaan modal pada PT ABC dengan kepemilikan 25%.

17.

Penghasilan sewa truk dan penghasilan dari Hongkong bersifat tidak teratur.

18. Daftar Pembayaran angsuran PPh Pasal 25 atas nama Perusahaan sebagai berikut:
Masa Pajak
Januari 2015
Pebruari 2015

Angsuran
20.000.000,20.000.000,-

Masa Pajak
Juli 2015
Agustus 2015

Maret 2015

25.000.000.-

September 2015

April 2015

25.000.000.-

Oktober 2015

Angsuran
--25.000.000.
25.000.000.
25.000.000.
Halaman 3

Mei 2015

---

Nopember 2015

Juni 2015

---

Desember 2015

25.000.000.
25.000.000.
-

Atas tidak disetorkannya angsuran PPh Pasal 25 untuk Masa Mei, Juni dan Juli, Kantor Pelayanan
Pajak telah menerbitkan Surat Tagihan Pajak pada tanggal 20September2015 dengan rincian sebagai
berikut:
Pokok Pajak
: R
75.000.000,p
Denda Administrasi
: R
300.000,p
Bunga
: R
13.500.000,p
Jumlah
: R
88.850.000,p
STP tersebut oleh perusahaan telah dibayar perusahaan pada tanggal 20 Nopember 2015.

Halaman 4