SEDE QUITO
TEMA:
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIN DE UN CRIADERO
DE PERROS RAZA PEKINS EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA
PARROQUIA CONOCOTO
AUTORA:
MARA JOS MONSALVE FIGUEROA
DIRECTOR:
DR. GERMN GMEZ IIGUEZ
DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD
____________________________________
MARA JOS MONSALVE FIGUEROA
C.C.: 172179017-6
DEDICATORIA
Con mucho cario principalmente a mis padres y a Dios que me dieron la vida, a
ustedes papi y mami por darme una carrera para mi futuro, por brindarme
apoyo, paciencia, amor y sobre todo por acompaarme en todo momento. Por
ser mis mejores amigos.
Williams, que te puedo decir, has sido el apoyo durante cinco hermosos aos y en
los cuales hemos compartido tantas cosas, eres el verdadero amor y ms
sincero, por el apoyo que me das, por todo tu amor.
A toda mi familia, abuelos, tos, primos, por ser parte de mi vida en los momentos
felices y difciles que hemos pasado, por la unin familiar que mantenemos y el
apoyo incondicional que nos damos.
AGRADECIMIENTO
Quiero extender un gran sincero agradecimiento a todas las personas que han
compartido y sentido el esfuerzo al realizar la tesis, que han sido un pilar
fundamental para m en el desarrollo de este proyecto.
Les agradezco a mis padres por estar a mi lado y dndome el apoyo necesario para
culminar con mi carrera. Te agradezco padre por ensearme a seguir mis
sueos. Mami linda gracias exigirme y darme nimo para seguir adelante.
A mi tutor de tesis Dr. Germn Gmez Iiguez agradecerle por la paciencia y por
creer en m y en mi proyecto.
RESUMEN EJECUTIVO
Primer Captulo
Adems este captulo ayuda con una orientacin especfica para poder reconocer e
identificar caracteres especficos de un pekins, lo cual permitir determinar el grado
de pureza de un ejemplar, siendo esta la garanta de la venta o adquisicin de una
mascota de pura raza.
Segundo Captulo
Tercer Captulo
Cuarto Captulo
Quinto Captulo
Este es el ltimo de los captulos del proyecto de tesis donde se podrn encontrar las
conclusiones y recomendaciones que como autora termine evacuando los beneficios
que brinda el criadero.
NDICE
CAPTULO I .......................................................................................................... 1
ANTECEDENTES .................................................................................................. 1
1.1
1.2
1.3
DESCRIPCIN
PSICOLGICA
DE
LOS
PERROS
RAZA
PEKINS .................................................................................................... 5
1.4
DESCRIPCIN
TAXONMICA
DE
LOS
PERROS
RAZA
PEKINS .................................................................................................... 6
1.5
1.6
1.7
CUIDADOS Y ALIMENTACIN DE
CACHORROS DE LOS
1.9
1.9.1
1.10
1.10.1
1.10.2
Visin ....................................................................................................... 24
1.10.3
Misin ....................................................................................................... 24
1.10.4
Anlisis FODA.......................................................................................... 25
1.10.5
1.11
ESTRUCTURA DE LA EMPRESA.......................................................... 27
1.11.1
1.11.2
1.11.3
Polticas .................................................................................................... 32
1.12
CAPTULO II ....................................................................................................... 35
ESTUDIO DE MERCADO .................................................................................. 35
2.1
PROBLEMA ............................................................................................. 35
2.1.1
2.1.2
2.2
OBJETIVOS ............................................................................................. 35
2.3
2.3.1
2.4
DISEO DE LA INVESTIGACIN......................................................... 38
2.4.1
2.5.1
2.5.2
2.5.3
2.6
2.6.1
Competidores ............................................................................................ 63
2.6.2
2.6.3
2.7
2.8
3.1
3.1.1
La Demanda .............................................................................................. 69
3.1.2
Financiamiento .......................................................................................... 73
3.1.3
Organizacin ............................................................................................. 73
3.2
3.2.1
3.2.2
3.3
3.4
CAPTULO IV ...................................................................................................... 85
ESTUDIO FINANCIERO .................................................................................... 85
4.1
INVERSIONES ........................................................................................ 85
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.1.4
4.1.5
Financiamiento .......................................................................................... 90
4.2
COSTOS ................................................................................................... 96
4.2.1
4.3
4.3.1
4.3.4
4.4
4.5
4.6
4.6.1
4.6.2
4.6.3
4.6.4
4.6.5
4.6.6
4.6.7
5.1
5.2
CAPTULO I
ANTECEDENTES
La raza pekins fue muy deseada y apreciada por los palacios reales, esta raza en
aquella poca viva separada del resto de perros, los perros que se encontraban dentro
de los palacios eran de pura raza y ms pequeos, con aspectos no recios en
comparacin a los del pueblo. Por ser uno de los primeros perros en las zonas
asiticas, algunos imperios los regalaban a otros palacios reales lo que dio origen a
nuevas descendencias asiticas de perro, como por ejemplo el perro raza pug.
Adorado por el budismo, fue convertido en smbolo mismo de esta religin. Capricho
y pasin de la familia imperial, vivi durante siglos en la Ciudad Prohibida en Pekn
(de ah el patronmico de la raza), sin ningn contacto con el mundo exterior. En esa
poca, el valor de joya de la familia imperial de esta raza de perritos, invocaba leyes
especiales en las cuales una falta de protocolo frente a ellos se castigaba con crcel;
el robo, el secuestro o el asesinato de un pekins se pagaban directamente con la vida
del infractor. Durante mucho fueron un privilegio para los nobles chinos, estando
prohibida su exportacin. Los primeros ejemplares ingresaron a Europa recin en el
ao 1860 llevados ante la reina Victoria de Inglaterra (tras las incursiones del
Ejrcito Britnico en Pekn, donde el aspecto extico de estos perritos los salvaron
del ajusticiamiento general llevado a cabo por los soldados) y treinta aos ms tarde
se presentaron por primera vez en la exposicin de Chester. Y de ah a su moderna
distribucin, que los hace una raza muy conocida de perros de compaa, pero no tan
masiva como pareciera. En la maana del 15 de abril de 1912, un pekins llamado
"Sun Yat Sen", propiedad del millonario britnico Henry Harper fue uno de los 3
perros que lograron sobrevivir el naufragio del Titanic. 1
Los estndares de los perros se presentan como guas para identificar a un ejemplar
perfecto de una raza en este caso los pekins, los estndares son variables de un pas
a otro y tambin segn las interpretaciones de cada criador, estas definiciones
personales suelen adems cambiar con las preferencias de los jueces en competencias
internacionales. Segn el estndar del Kennel Club de Inglaterra: el pekins es un
perro pequeo, equilibrado, rechoncho con dignidad y nobleza. Con aspecto de len
y con una expresin viva e inteligente. Sin temor, fiel, distante pero no temeroso ni
agresivo.2 Las caractersticas fsicas se describen a continuacin:
Nariz: Negra, ancha y corta. Los orificios nasales grandes y abiertos. La parte
superior de la nariz debe estar a la altura del centro de los ojos.
1
2
http://es.wikipedia.org/wiki/Pekin%C3%A9s_(perro)
CUNLIFFE, Juliette; Pekins; Serie Excellence Razas de Hoy; Hispano Europeo; pg. 33
Pies: Los pies delanteros son grandes, planos y ligeramente hacia afuera, no
redondeados. Los pies traseros son planos y apuntan hacia adelante.
Aman la comodidad del hogar, evitarn como a una maldicin que los
confundan con perros "de clase baja". Ellos tienen el derecho de compartir
cama y comida directamente con los amos. Lechos de plumas y comida
preparada para ellos. Esa es su forma de vivir acostumbrada. En las ocasiones
en que caen en la desgracia del abandono, son tremendamente vulnerables.
Nunca vern un pequins vagabundo porque una de dos, o lo adoptan de
inmediato, o no sobrevive.3
Es evidente que el perro de raza pekins es un animal noble, que puede considerarse
una excelente compaa para todo tipo de personas y en distintas edades.
Tabla N 1
El Pekins en el Reino Animal
CATEGORA
TAXA
DESCRIPCIN
Animalia
Reino
Subreino
Rama
Filo
Subfilo
Superclase
Clase
Subclase
Orden
Superfamilia
Familia
Raza
Funcin
Eumetazoa
Deben vigilarse los ojos, ya que su prominencia los hace muy vulnerables a
diversos tipos de trastornos.
Por la forma achatada de su nariz esta debe tener especial cuidado, pues
puede provocar dificultades respiratorias que conviene vigilar regularmente.
El deseo sexual canino inicia alrededor de las siete semanas de vida, an en esta
etapa de cachorros, el juego que estos presentan simulando montas definen la
conformacin del comportamiento sexual de adulto, y son esenciales para su
desarrollo.
La pubertad depende del tamao adulto de la raza en este caso la raza es pequea y
empieza a las 6 meses de vida donde se da lugar a los primeros espermatozoides una
de las ventajas que se cuenta en la raza pequea del macho reproductor pekins es
que no pierde la fertilidad con el avance de la edad como se presenta en las razas
grandes.
del
El tamao de la raza.
Se estima que existe una gran probabilidad de fecundacin a partir de 150 millones
de espermatozoides normales y mviles en el eyaculado, como promedio. 5
La alimentacin es de vital importancia para todo ser vivo, es por esto que el perro
necesita recibir una adecuada nutricin, ms an si este tendr a cargo la labor
reproductiva de la raza. La comida que se administre al perro macho raza pekins
debe tener un equilibrio de nutrientes as se puede asegurar la crianza correcta de los
animales durante una vida saludable.
Segn AuxiDog la nutricin de los perros debe contener 6 grupos nutricionales que
son:
Protena: Las protenas son las que constituyen los bloques del cuerpo.
Los bloques son llamados aminocidos, los que el cuerpo utiliza para
mantenerse y crearse a s mismo.
10
Se recomienda alimentar al perro con comida comercial por que poseen todos los
nutrientes necesarios y en cantidades adecuadas.
11
En los factores fsicos los criadores logran darse cuenta de ciertas alteraciones que
presenta el macho puede ser falta de libido y como resultado la infertilidad. Algunos
perros presentan comportamientos como giros en crculo, recorrido de los patios, tic
de fiebre enjaulada, etc., en consecuencia de esto puede ser falta de ejercicio y de
distracciones. Las secuela de estas conductas de los perros tienden a adelgazar por un
dficit de asimilacin de nutrientes, tambin presentan cuadros con diarrea y la
hiperactividad que son resultados de la depresin.
12
Al igual que en el caso del macho reproductor, para la hembra hay que tomar en
cuenta los factores psicolgicos y fsicos, y las consecuencias derivadas del
enjaulamiento.
13
La mayora de las hembras paren solas sin ningn problema, especialmente si ya han
tenido experiencias anteriores. Sin embargo, siempre hay que mantener un control y
tener a la mano el nmero de telfono de su veterinario de confianza, especialmente
en hembras primerizas. Es recomendable mantener informado al veterinario del
tiempo de gestacin y el estado de la perra.
Palpacin
Ecografa
Radiografa
14
La comida administrada a una perra en gestacin en las primeras seis y siete semanas
no supera a la de un perro normal. En las ltimas tres semanas los requerimientos de
los nutrientes aumentan por lo que necesita ingerir mayor caloras, hay que
incrementar de 2 a 3 veces al da el aporte nutricional. Se recomienda las dietas que
tengan 1600 caloras metabolizables por libra de alimento y por lo menos un 21% de
protenas.
Es importante que se alimente a la hembra con comida de buena calidad sean para
perras gestantes o con comida para cachorros que tienen mayores nutrientes,
tomando en cuenta la etiqueta donde diga que el alimento es completo y balanceado.
Hay que tomar en cuenta que la perra preada no necesita ingerir dietas con exceso
de vitamina A y calcio ya que estos componentes pueden causar problemas.
Las camadas que la raza pekins suele presentarse de tres a cuatro cachorros. El
criador debe conocer cuntos cachorros alumbrar la perra, para que en el parto sea
ms fcil la espera de los perros. Este dato se puede obtener mediante ecografas
abdominales a partir de los 25 das de gestacin.
15
1.7.1 Cuidados
1.7.2 Alimentacin
La alimentacin de los recin nacidos en los siete primeros das es primordial ya que
en este tiempo la madre suministra anticuerpos por medio de la leche, los cachorros
se amamantarn en un principio en intervalos de aproximadamente una hora hasta ir
disminuyendo el tiempo y cumplan las cinco semanas de vida donde los criadores
tendrn que estimular al cachorro a alimentarse con comida apropiada o en ocasiones
los cachorros solos empiezan a ingerir alimento del plato de la madre es por esto que
el criador debe suministrar comida para cachorros, ya que necesitan mayores
nutrientes para el crecimiento y desarrollo.
La dieta de los cachorros debe ser nutricionalmente completa y balanceada para ello
se debe administrar alimento por lo menos tres veces al da hasta lograr su tamao y
peso adecuado segn la madures de la raza (8 kg.).
16
Es necesario humedecer el alimento del cachorro sea con agua o leche, sin
exceder por cuestiones estomacales, para ayudar en su digestin. Siempre
deben tener agua fresca a su alcance.
Tabla N 2
Clasificacin Ampliada de Actividades Econmicas
A
AGRICULTURA,
GANADERIA,
CAZA
ACTIVIDADES DE SERVICIO CONEXAS.
012
A
A 0122
CRIA
DE
OTROS
ANIMALES
DOMESTICOS;
ELABORACION DE PRODUCTOS ANIMALES N.C.P.
A 0122.2
A 0122.20
17
1.9.1 ASOCIACIN
ECUATORIANA
DE
REGISTROS
CANINOS
(AERCAN)
Establece los requisitos que necesitan los ejemplares caninos para ser
inscritos en el Libro Ecuatoriano de Registros (LER) de la Asociacin, de
conformidad con las regulaciones de la FCI, de la SICALAM y de la AKC
antes mencionadas.
Segn la Asociacin Ecuatoriana de Registros Caninos las razas que ms conocen los
ecuatorianos estn divididas en 10 grupos que a continuacin se presentan en la
siguiente tabla 3.
18
Tabla N 3
Clasificacin de las razas ms conocidas en el Ecuador
N DE
GRUPO
GRUPO 1
RAZAS
PERROS DE PASTOR Y
PERROS BOYEROS
(Excepto Perros Boyeros
Suizos)
Boyero Australiano
Boyero de Flandes
Pastor Belga
Collie de pelo largo
Pastor Alemn
Antiguo Perro de Pastor Ingls / Bobtail
Pastor de Shetland
Welsh Corgi Pembroke
Perro Boyero de Montaa Berns
Bulldog
Bullmastiff
Perro de Montaa de los Pirineos
Gran Dans
Boxer
Dobermann
Dogo de Burdeos
Fila Brasileo
Akita Americano
Mastn Ingls
Mastn Napolitano
Schanauzer Gigante
Rottweiler
Schnauzer
Shar Pei
Perro San Bernardo
Schanauzer Miniatura
Airdale Terrier
American Staffordshire Terrier
Bull Terrier
Fox Terrier de pelo liso
Fox Terrier de pelo duro
Lakeland Terrier
Terrier Escocs
Terrier Gals
West Highland White Terrier
Yorkshire Terrier
Dachshund (Estndar)
Zwerg Dachshund (Miniatura)
Kaninchen Dachshund (Para la caza del conejo)
Alaskan Malamute
Akita Japons
Basenji
Chow Chow
GRUPO 2
PERROS TIPO
PINSCHER
SCHNAUZER MOLOSOIDES PERROS TIPO
MONTAA Y
BOYEROS SUIZOS
GRUPO 3
TERRIERS
GRUPO 5
19
GRUPO 6
GRUPO 7
PERROS TIPO
SABUESO, PERROS DE
RASTRO (excepto
lebreles) Y RAZAS
SEMEJANTES
PERROS DE MUESTRA
GRUPO 8
PERROS
COBRADORES DE
CAZA - PERROS
LEVANTADORES DE
CAZA - PERROS DE
AGUA
GRUPO 9
PERROS DE
COMPAA
GRUPO 10
LEBRELES
Spitz Lobo
Gran Spitz
Spitz Mediano
Spitz Pequeo
Spitz Enano
Samoyedo
Siberian Husky
Shiba
Basset Hound
Beagle
Booldhound
Dlmata
Braco Alemn de pelo duro
Braco Alemn de pelo corto
Braco Alemn de pelo cerdoso
Pointer Ingls
Setter Ingls
Spaniel Bretn
Setter Irlands Rojo
Weimaraner
Cocker Spaniel Americano
Clumber Spaniel
Cocker Spaniel Ingls
Springer Spaniel Ingls
Flat Coated Retriever
Golden Retriever
Cobrador de Labrador
Bichn de Pelo Rizado
Boston Terrier
Bulldog Francs
Caniche Gigante
Caniche Mediano
Caniche Enano
Caniche Miniatura (Juguete)
Chihuahua
Perro Crestado Chino
Lhasa Apso
Bichn Malts
Pekins
Doguillo
Shih Tzu
Lebrel Afgano
Lebrel Ruso
Greyhound
Piccolo Levriero Italiano (Italian Greyhound)
Saluki
Whippet
20
El mercado de las mascotas en el Ecuador est creciendo cada vez ms, esto se
refleja en la cantidad de alimentos para perros que la gente compra, los servicios
veterinarios que se ofertan, accesorios y hasta hoteles para mascotas, en total se
gastan 6,7 millones de dlares al mes en estos rubros. Segn diario La Hora, las
cifras de consumo de balanceado para mascotas crece debido a que mas pajeras y
solteros adquieren animales y por el ritmo de vida actual no disponen de tiempo para
cocinar, es por esto que prefieren comprar comida que vara en precios por kilo desde
$0.84 y $8. La produccin
anual.
Los veterinarios en la actualidad son un apoyo fundamental para las personas que
poseen mascotas ya que ellos ayudan al cuidado de estas mantenindolos saludables.
Los servicios veterinarios que existen en Quito muestran costos que van desde $5
hasta $40 dlares por consulta.
21
entre enero y diciembre del 2008 se importaron 5.700 toneladas de accesorios lo que
significa 499.440 dlares gastados por las personas.
que
22
Tabla N 4
Matriz axiolgica Criadero de Raza Pekins
PRINCIPIO CORP / GRUPO
DE REFERENCIA
ACCIONISTA
COLABORADORES
CLIENTE
PROVEEDOR
ENTIDADES DE
CONTROL
ANIMAL
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
tica
Calidad
Honestidad
Responsabilidad
Rentabilidad
Relaciones humanas
Respeto
Productividad
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Fuente: Autora
1. tica: En la forma de actuar tanto con los empleados, accionistas, clientes y entidades de control, actuando con transparencia y
generando relaciones constructivas con cada grupo de inters.
2. Calidad: Compromiso de crianza de perros pekineses con la mayor calidad en trato, alimentacin y cuidado posible, que transfieran a los
clientes la sensacin de satisfaccin
23
5. Relaciones humanas: procurar mantener una relacin cordial con todos los
grupos de inters en especial colaboradores, clientes y proveedores.
1.10.2 Visin
1.10.3 Misin
Cul es el negocio?
Cra de perros raza pekins para la venta a mayoristas o consumidor final
Qu motiva su existencia?
Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes a nivel
econmico, social y afectivo.
Criar perros raza pekins para la venta al por mayor y menor, cumpliendo con
las expectativas de los clientes respecto de la pureza de la raza, el cuidado en la
gestacin y alumbramiento de los cachorros, garantizando el cumplimiento de
estndares internacionales de crianza en beneficio de los clientes, accionistas,
colaboradores y otros grupos de inters.
El anlisis FODA es una herramienta de evaluacin tanto interna como externa del
negocio, esta expone las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas que el
criadero enfrentar al momento de su operacin, la tabla 5 resume las fuerzas:
25
Tabla N 5
Anlisis FODA
FORTALEZAS
F.1 Apoyo de profesionales
veterinarios.
F.2 Poseer ejemplares de pura raza
para la crianza.
F.3 Instalaciones adecuadas para el
desarrollo de la actividad
F.4 La propietaria posee estudios de
cmo se debe criar a la raza pekins
F.5 Personal capacitado en crianza
de perros
F.6 Experiencia de los accionistas
en comercializacin de cachorros
OPORTUNIDADES
O.1 No existe en el pas un criadero
especializado en los perros raza pekins.
O.2 Precios accesibles.
O.3 Demanda cautiva de personas que gustan
de la raza pekins
O.4 Tendencia a la compra de razas pequeas
en la poblacin de Quito
O.5 Competencias locales, nacionales e
internacionales con alta periodicidad en el
Ecuador.
O.6 Apertura de proveedores internacionales
para introducir perros de raza pura en el pas.
DEBILIDADES
D.1 Inexperiencia en la cra masiva de
animales de compaa (perros)
AMENAZAS
A.1 El Ritmo de vida de las personal en
la actualidad.
26
Objetivo de cobertura
Cubrir al menos el 5% de la demanda insatisfecha en el mercado de la ciudad
de Quito en el primer ao de operacin de la empresa.
Objetivo de posicionamiento
Fomentar el conocimiento de la raza pekins entre la poblacin quitea entre
los 20 y 65 aos de edad.
Objetivo financiero
Lograr el 25% de margen de utilidad fuera del costo de crianza en la venta de
cada cachorro en los canales comerciales.
Administracin
o Define desde el aspecto estratgico el futuro del criadero, como se
desarrollar y la rentabilidad que deber obtener en su operacin.
Produccin
o Se encarga de la crianza de los perros bajo las normas internacionales
de certificacin.
27
Grfico N 1
Organigrama estructural del Criadero de perros raza pekins.
Fuente: Autora
Formacin:
Veterinario
con
conocimientos
en
Conocimientos
28
fundamentales:
perros.
Conocimientos bsicos:
Funciones:
o Disear el plan estratgico de la empresa.
o Dirigir el criadero de acuerdo a los objetivos establecidos.
o Desarrollar presupuestos de ventas y metas de rentabilidad.
o Tomar decisiones sobre los mercados.
o Controlar la ejecucin de actividades estratgicas.
Asistente de ventas
Formacin:
Mercadeo
Competencias:
Conocimientos
fundamentales:
sociales e internet
Conocimientos bsicos:
Dominio de utilitarios.
Funciones:
o Comercializar los cachorros a nivel de tiendas de mascotas y
consumidores finales.
o Elaborar reportes de ventas.
o Cumplir con las metas de ventas.
o Ejecutar las dems actividades encomendadas por el administrador.
Asistente de produccin
Formacin:
Estudiante de Veterinaria
Competencias:
Conocimientos
fundamentales:
Conocimientos bsicos:
Proceso
reproductivo,
Nutricin,
29
Funciones:
o Crianza y cuidado de los perros: machos, hembras y cachorros.
A cada uno de los cargos descritos se le sumar la asistencia de mdicos veterinarios
y el asesoramiento eventual de personas que conocen la raza a profundidad para
garantizar que los cachorros tengan caractersticas superiores.
30
Grfico N 2
Estructura funcional del criadero
Gerente
Funcin: Dirige
estratgicamente al criadero
Veterinario
Produccin
Ventas
Asistente de produccin
Funcin: Crianza y cuidado de los perros:
machos, hembras y cachorros.
Asistente de ventas
Funcin: Comercializa los cachorros a las tiendas
de mascotas y consumidor final
31
1.11.3 Polticas
En conjunto con la estructura funcional se definen las polticas para los miembros de
la organizacin:
y, por otra,
34
CAPTULO II
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado se denomina a la primera parte de la investigacin formal del
estudio. Consta bsicamente de la determinacin y cuantificacin de la demanda y
oferta, el anlisis de los precios y el estudio de la comercializacin. El objetivo
general de esta investigacin es verificar la posibilidad real de penetracin del
producto en un mercado determinado. El investigador del mercado, al final de un
estudio meticuloso y bien realizado, podr palpar o sentir el riesgo que se corre y la
posibilidad de xito que habr con la venta de un nuevo artculo o con la existencia
de un nuevo competidor en el mercado.9
2.1 PROBLEMA
2.2 OBJETIVOS
35
En esta etapa se encuentra a los clientes que se localizan dentro del mercado
potencial donde se va a vender el producto. Hay que tomar en cuenta que los
segmentos deben ser: heterogneos por fuera, homogneos por dentro, fciles de
alcanzar, donde hay que tener en cuenta lo que se puede dar y lo que la gente pide,
debe ser medible y rentable.
Segmentacin geogrfica
10
PAS:
Ecuador
REGIN:
Sierra
PROVINCIA:
Pichincha
CANTN:
Quito
REA GEOGRFICA:
TIPO DE POBLACIN:
Urbano y Rural
CLIMA:
Fro
KOTLER, Philip; ARMSTRONG, Gary; Fundamentos de Marketing; Sexta Edicin; pg. 242
36
Segmentacin demogrfica
EDAD:
20 64
ESTADO CIVIL:
INGRESOS:
Segmentacin psicogrfica
Segn Philip Kotler divide a los compradores en grupos diferentes con base
en su clase social, estilo de vida o caractersticas de la personalidad.12
11
12
37
CLASE SOCIAL:
PERSONALIDAD: Seguros
de
(canofilia),
s
gusto
mismos,
canofilios
por
animales,
los
emocionalmente estables.
PREFERENCIAS:
Tipo de investigacin
El tipo de investigacin a aplicarse es el exploratorio a travs de una
entrevista que se realizara a los dependientes de los locales de venta de
mascotas ubicados en los principales centros comerciales de Quito. Se ha
seleccionado a esta poblacin debido a que ellos pueden proporcionar
informacin relevante de las personas que tienen gusto por las mascotas.
Tcnica a utilizarse
La tcnica a utilizarse para la recopilacin de la informacin es la entrevista
que se define como un instrumento no estructurado, directo y personal debido
38
Instrumento
La Tabla N 6 muestra a continuacin la gua para la entrevista a realizar:
Tabla N 6
Gua para realizar la entrevista
PREGUNTAS PARA LA ENTREVISTA
Qu mascotas venden ms?
Qu das se venden ms las mascotas?
Qu razas se venden ms?
Cuntos perros venden a la semana?
Cul es la raza por la que preguntan ms los clientes?
Quines son sus clientes?
Sus clientes les piden recomendaciones para tomar una decisin de una
determinada mascota o raza?
Influyen ms los precios de las mascotas en relacin con la preferencia de los
clientes?
Conoce la raza pekins?
Son caros los pekins en relacin a otras razas pequeas?
Cunto vale un cachorro pekins?
Qu estndares siguen el local para adquirir los cachorros?
Las entidades que controlan esos negocios exigen algn registro de los cachorros
que venden?
Las mascotas que estn vacunadas y desparasitadas valen ms?
Elaborado por: Autora
13
39
Plan de recoleccin
Tabla N 7
Plan de recoleccin
CENTRO
COMERCIAL
San Luis Shopping
El Recreo
CCI
40
Tabla N 8
Entrevistas a los Administradores de Tiendas de Mascotas.
MUNDO MGICO DE
LA MASCOTA CC EL
RECREO
Respuestas
Perros
Fines de Semana
Todas las que hay en el
almacn
15 - 20 perros
Razas Medianas y
Pequeas
Adultos
Si
COMISARIATO DE
LA MASCOTA CC
IAQUITO
Respuestas
Perros
Fines de Semana
Todo tipo
MUNDO MGICO DE
LA MASCOTA CC SAN
LUIS
Respuestas
Perros
Fines de Semana
Razas Pequeas
15 perros
Razas Pequeas
5 perros
Razas Medianas y Pequeas
Adultos
Si
Adultos
Si
Precio
Influye el precio
Preferencias
Si
No
Si
No
Si
No
300 dlares
Segn la agencia que
les distribuye
Si
Las entidades que controlan esos negocios exigen algn registro de los
cachorros que venden?
Las mascotas que estn vacunadas y desparasitadas valen ms?
41
Si
Las razas por las que preguntan ms los clientes son las razas medianas y pequeas
sus clientes son personas adultas quienes siempre piden recomendaciones a los
dependientes de los almacenes para tomar un decisin en la mayora influye el precio
al momento de comprar. Los locales no siguen ningn estndar para adquirir un
cachorro pero si llevan un registro de las mascotas que venden.
En todos los almacenes conocen la raza de perros pekins y en relacin en otras razas
no son caros, el precio est entre los 200 y 300 dlares por cachorro y todos los
perros salen vacunados del almacn a pesar de valer ms.
Tipo de investigacin
En este mtodo el tipo de investigacin que se va a utilizar es el conclusivo
mediante una encuesta que ayudara a recolectar datos especficos para saber
la reaccin de las personas con respecto a la creacin de un criadero de perros
raza pekins, esto se realizara a una muestra determinada.
Muestreo
El universo escogido para la investigacin es la Poblacin Econmicamente
Activa (PEA) de la ciudad de Quito, en un rango de edad de 20 a 64 aos,
poblacin se muestra en la tabla 9, producto de la consulta realizada en el
INEC.
42
Tabla N 9
Proyeccin de poblacin por reas y aos calendario, segn provincias y
cantones
PROVINCIAS
Y CANTONES
AO 2010
Total
QUITO
2.151.993
Fuente: INEC
rea
Urbana
1.619.791
rea
Rural
532.202
Tabla N 10
Pirmide de Poblacin del Cantn Quito
GRUPOS
DE EDAD
HOMBRES
MUJERES
TOTAL
20 - 24
94.504
99.970
25 - 29
77.110
84.038
30 - 34
69.134
74.494
35 - 39
60.905
68.742
40 - 44
54.023
59.379
45 - 49
42.054
46.370
50 - 54
34.977
38.204
55 - 59
24.914
27.444
60 - 64
19.671
22.579
TOTALES
477.292
521.220
Fuente: INEC - Fascculos Cantonales
PEA QUITO
%
HABITANTES
Elaborado por: Autora
194.474
161.148
143.628
129.647
113.402
88.424
73.181
52.358
42.250
998.512
0,5272974
1.134.740
Mediante esta informacin se logr obtener el PEA de la ciudad de Quito del 53%, al
ao 2010, que respecto de la poblacin de Quito que es de 2.151.993 habitantes, es
equivalente a 1.134.740 Habitantes.
43
Una vez determinado el universo hay que establecer el tamao de la muestra para lo
cual se va aplicar la frmula para poblaciones infinitas, considerndose de esta
manera a las poblaciones mayores a 100.000 elementos.14
Donde:
n = tamao de la muestra
e = error de estimacin (5%)
Z = coeficiente de confiabilidad = 1.96 (95% confiabilidad)
p = probabilidad de xito o fracaso = 0.5
q = probabilidad de fracaso = 0.5
Remplazando:
=
= 384
El tamao de la muestra que se debe aplicar es de 384 elementos.
14
44
Tcnica a utilizarse
Instrumento
ENCUESTA
UNIVERSIDAD POLITCNICA SALESIANA
ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
ENCUESTA
Objetivo: Determinar la demanda de los perro raza pekins en la ciudad de Quito.
Instruccin: Lea las siguientes preguntas y responda marcando una X.
1.-Usted posee un perro?
Si
No
Pase pregunta 3
Pase a la siguiente pregunta
Pase pregunta 4
Fin de la encuesta
Fin de la encuesta
Cules?: __________
Cunto?:__________
Edad:
______
Gnero:
Femenino
Masculino
46
PREGUNTA N 1
Usted posee un perro?
Tabla N 11
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
Si
219
57%
No
165
43%
TOTAL
384
100%
Fuente: Autora
Grfico N 3
43%
57%
Si
No
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
De las 384 personas encuestadas el 57% poseen perros mientras el 43% no tiene
perro.
47
PREGUNTA N 2
Le gustara comprar un perro?
Tabla N 12
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
Si
97
59%
No
68
41%
TOTAL
165
100%
Fuente: Autora
Grfico N 4
Si
No
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
El 59% de personas les gustara comprar un perro y el 41% no.
48
PREGUNTA N 3
Estara dispuesto a tener otro perro?
Tabla N 13
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
Si
288
75%
No
96
25%
TOTAL
384
100%
Fuente: Autora
Grfico N 5
Si
75%
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
El 75% estara dispuesto a tener otro perro y el 25% no lo est.
49
No
PREGUNTA N 4
Qu razas de perro prefiere?
Tabla N 14
OPCIONES
Razas Grandes
Razas Medianas
Razas Pequeas
TOTAL
FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
58
20%
132
46%
98
34%
288
100%
Fuente: Autora
Grfico N 6
20%
Razas Grandes
Razas Medianas
46%
Razas Pequeas
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
Las razas medianas de perros son las ms preferidas por las personas ya que en las
encuestas se registra un 46%, pero el 34% prefieren razas pequeas y el 20% razas
grandes.
50
PREGUNTA N 5
En qu lugar comprara un perro?
Tabla N 15
OPCIONES
Centros
Comerciales
Criaderos
Calle
Ferias
Otros
TOTAL
FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
106
29%
135
0
66
58
365
Fuente: Autora
37%
0%
18%
16%
100%
Grfico N 7
29%
Centros Comerciales
18%
Criaderos
Calle
Ferias
37%
0%
Otros
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
La mayora de las personas compraran un perro en criaderos ya que registra un 37%,
el 29% los adquirira en los centros comerciales, el 18% en feria y en veterinarias y
tiendas de mascotas el 16%.
51
PREGUNTA N 6
Conoce usted esta raza de perro?
Tabla N 16
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
Si
204
71%
No
84
29%
TOTAL
288
100%
Fuente: Autora
Grfico N 8
Si
71%
No
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
El 71% de los encuestados si conocen la raza de perros pekins y el 29% no pudieron
reconocer la raza.
52
PREGUNTA N 7
Estara de acuerdo en comprar un perro de raza pekins?
Tabla N 17
OPCIONES
Totalmente de acuerdo
De acuerdo
Ni de acuerdo
Desacuerdo
Totalmente en
Desacuerdo
TOTAL
FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
20
7%
153
53%
40
14%
35
12%
40
14%
288
Fuente: Autora
100%
Grfico N 9
7%
Totalmente de acuerdo
12%
De acuerdo
14%
53%
Ni de acuerdo
Desacuerdo
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
El 53% de las personas estn de acuerdo en comprar un perro de raza pekins porque
son pequeos, lindos e inteligentes, totalmente de acuerdo el 7%, el 14% ni de
acuerdo, en desacuerdo esta el 12% y el 14% de encuestados totalmente en
desacuerdo.
53
PREGUNTA N 8
Conoce usted el precio de un cachorro de raza pekins?
Tabla N 18
OPCIONES
Si
No
No recuerdo
TOTAL
FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
75
26%
193
67%
20
7%
288
100%
Fuente: Autora
Grfico N 10
26%
Si
No
67%
No recuerdo
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
De las personas encuestadas el 67% no conoce el precio de un cachorro de raza
pekins, el 26% si sabe cul es el precio de los resultados se obtuvo una media de un
precio aproximado por cachorro de 190 dlares y el 7% no lo recuerda.
54
PREGUNTA N 9
Cunto estara dispuesto a pagar por un cachorro pekins?
Tabla N 19
OPCIONES
FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
De 200 a 250 dlares
276
96%
De 251 a 350 dlares
9
3%
Ms de 351 dlares
3
1%
TOTAL
288
100%
Fuente: Autora
Grfico N 11
96%
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
El 100% de los encuestados estaran dispuestos a pagar por un cachorro pekins de
200 a 250 dlares.
55
PREGUNTA N 10
Cuntos cachorros pekins estara(n) dispuesto(s) ha adquirir?
Tabla N 20
OPCIONES
FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
1 Cachorro
276
96%
2 Cachorros
12
4%
Ms de 2 cachorros
0
0%
TOTAL
288
100%
Fuente: Autora
Grfico N 12
1 Cachorro
2 Cachorros
96%
Ms de 2 cachorros
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
El 96% de personas estaran dispuestas a comprar un cachorro de raza pekins y el
4% adquirira 2 cachorros pero dependiendo del precio.
56
Grfico N 13
23%
3%
Norte
Sur
Centro
Valle
54%
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
El 54% de las encuestas se realizaron en el sur de la ciudad de Quito en el centro
comercial el Recreo, el 23% en el norte de la cuidad en el centro comercial Iaquito,
en el Valle el 20% de encuestas en el centro comercial San Luis y el 3% en el centro
de la ciudad.
57
b. Gnero
Tabla N 22
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
ABSOLUTA
RELATIVA
Femenino
158
55%
Masculino
130
45%
TOTAL
288
100%
Fuente: Autora
Grfico N 14
GNERO
45%
55%
Femenino
Masculino
Fuente: Autora
CONCLUSIN:
De las 384 encuestas el 55% de encuestados fueron mujeres y el 45% restante se
realiz a los hombres.
58
interesadas en adquirir un perro de raza pekins es necesario definir los factores que
afectan a la demanda, tomando en cuenta los hallazgos obtenidos en la investigacin
de mercados.
Los factores que afectan a la demanda son principalmente dos: la raza y el precio,
que a continuacin se amplan:
3. Edad: la edad del perro al momento de la venta es un factor crtico pues los
compradores son ms susceptibles de adquirir a cualquier mascota a temprana
edad por motivos de adaptacin, de tal forma que un cachorro que empez la
etapa de crecimiento tendr menos opciones de ser comprado.
59
Tabla N 23
Total de personas interesadas en comprar perros de razas pequeas
GRUPO
PERSONAS PORCENTAJE
Universo de la investigacin
487.938
100%
Primera aproximacin a la demanda:
165.899
34%
Personas que gustan de perros de razas
pequeas
Fuente: Encuesta Pregunta 4
Tabla N 24
Total de personas que estaran dispuestas a comprar un perro de raza pekins
Grupo
Personas Porcentaje
Primera aproximacin a la demanda:
165.899
100%
Personas que gustan de perros de razas
pequeas
Segunda aproximacin: Personas que
99.539
60%
compraran un perro de raza pekins
Fuente: Encuesta Pregunta 7
60
Tabla N 25
Demanda de perros de raza pekins en nmero de personas interesadas al ao
2011
Grupo
Personas Porcentaje
Segunda aproximacin: Personas que
99.539
100%
compraran un perro de raza pekins
Demanda de perros pekineses:
995
1%
personas que estn dispuestas a pagar
ms de 351 dlares
Fuente: Encuesta Pregunta 9
15
61
Tabla N 26
Proyeccin de la demanda
Aos
0
1
2
3
4
Frmula
Multiplicacin
Ao base
(1+2,1)1 = 1,021
995 x 1,021
(1+2,1)2 = 1,042
995 x 1,042
3
(1+2,1) = 1,064
995 x 1,064
(1+2,1)4 = 1,087
995 x 1,087
Fuente: Autora
Demanda
Proyectada
995
1.016
1.037
1.059
1.081
Tabla N 27
Proyeccin de la demanda segn el nmero de cachorros a adquirir en nmero
de demandantes
Aos
1
2
3
4
5
Demanda
Proyectada
955
975
996
1017
1038
Cantidad de personas
interesadas en
comprar un perro
(96%)
955 x 1= 3823
975 x 1= 3903
996 x 1= 3985
1017 x 1= 4069
1038 x 1= 4154
Fuente: Autora
62
Cantidad de personas
interesadas en
comprar dos perros
(4%)
38 x 2 = 76
39 x 2 = 78
40 x 2 = 80
41 x 2 = 82
42 x 2 = 84
2.6.1 Competidores
Competencia Directa
Competencia Indirecta
63
Tabla N 28
Cuantificacin de la oferta de cachorros de raza pekins en la ciudad de Quito
Ao
1
Criadero
Tabla N 29
Proyeccin de la oferta de cachorros de raza pekins en la ciudad de Quito
Aos
1
2
3
4
5
Frmula
Multiplicacin
Oferta
Proyectada
Ao base
72
1
(1+2,1) = 1,021
72 x 1,021
74
(1+2,1)2 = 1,042
72 x 1,042
75
3
(1+2,1) = 1,064
72 x 1,064
77
(1+2,1)4 = 1,087
72 x 1,087
78
Fuente: Investigacin de mercados
64
Tabla N 30
Demanda insatisfecha
Aos Demanda
Oferta
Demanda
Proyectada Proyectada Insatisfecha
1
1.031
72
959
2
1.053
74
979
3
1.076
75
1.001
4
1.099
77
1.022
5
1.122
78
1.044
Fuente: Investigacin de mercados
El anlisis de los canales de comercializacin permite evaluar las vas de venta de los
cachorros y las condiciones actuales del mercado respecto de intermediarios en el
proceso, para ello es importante determinar las vas por medio de las cuales los
actuales competidores venden los perros. La estructura de la comercializacin de
mascotas identifica dos canales especficos la venta directa y la venta a travs de
tiendas de mascotas, a continuacin se describen con detalle cada uno.
Venta directa
Desde otra perspectiva, est la venta directa realizada por criaderos que se
concentra en la ventaja de la procedencia y pureza del cachorro, esto tiene un
impacto directo en el precio pues mientras mejores condiciones posea el
animal su valor de venta ser ms alto, usualmente el comprador final en este
tipo de negociacin es altamente especializado y conoce a la raza a fondo.
Otro aspecto relevante en la relacin con las tiendas es la edad del cachorro,
pues a medida que este crece pierde el inters de los compradores por lo que
se hace vital que las tiendas tengan a los perros en exhibicin a corta edad.
Para el caso de las razas poco conocidas o de baja rotacin las tiendas
trabajan con la figura de consignacin, prestando el saln de exhibicin por
una comisin que pude llegar hasta al 30% del valor del perro.
Grfico N 15
Canales de comercializacin de cachorros raza pekins.
Criaderos /
Propietarios
Ferias caninas
Tiendas de
mascotas
Consumidor final
no especializado
Consumidor final
especializado
Consumidor final
no especializado
Finalmente, los precios fijados por los propietarios que realizan la venta directa de
los cachorros oscilan entre los 120 y 300 dlares segn consultas en internet y en la
feria de mascotas en Sangolqu. La tabla 31 muestra el promedio de los precios
segn el tipo de vendedor y el canal comercial.
Tabla N 31
Precios por canal
CANAL COMERCIAL
RANGO DE
PRECIO
Tiendas de mascotas
200 - 300 dlares
Criaderos
600 - 700 dlares
Propietarios
120 - 300 dlares
Fuente: Investigacin de mercados
68
CAPTULO III
ESTUDIO TCNICO
Los condicionantes del tamao del proyecto buscan desde la perspectiva econmica
y fsica la mayor rentabilidad para el inversionista, la determinacin
de una
dimensin ptima para el criadero est definida por la demanda, los insumos, el
financiamiento y la organizacin.
3.1.1 La Demanda
69
Tabla N 32
Capacidad del proyecto segn la demanda
AOS
1
2
3
4
5
DEMANDA
CAPACIDAD
INSATISFECHA PRODUCTIVA
959
96
979
106
1.001
116
1.022
126
1.044
136
Fuente: Demanda
Tabla N 33
Cantidad de hembras reproductoras
AOS
1
2
3
4
5
CAPACIDAD NMERO DE
CELOS
CANTIDAD
PRODUCTIVA CACHORROS POR AO/
DE
ANUAL
POR
HEMBRAS HEMBRAS
HEMBRA
96
5
2
10
106
5
2
11
116
5
2
12
126
5
2
13
136
5
2
14
Fuente: Demanda
hembras,
La relacin entre los machos y hembras es de 1 a 4 de tal forma que para los dos
primeros aos de operacin el criadero adquirir dos machos puros y a partir del
tercero uno adicional para satisfacer la demanda esperada.
Tabla N 34
Cantidad de caniles
AOS
1
2
3
4
5
CANTIDAD
DE
CACHORROS
96
106
116
126
136
CANILES
CANTIDAD CANTIDAD CANILES
PARA
DE
DE
PERROS
CACHORROS HEMBRAS
MACHOS ADULTOS
10
10
3
13
11
11
3
14
12
12
3
15
13
13
3
16
14
14
4
18
Fuente: Demanda
71
Insumos
Tabla N 35
Cantidad de alimento mensual necesario para la crianza segn edad del perro
EDAD
DEL
PERRO
PORCIN
POR
COMIDA
Adulto
Cachorro
TOTAL
250
100
350
NRO.
DE
VECES
POR
DA
2
3
5
CANTIDAD
TOTAL
TOTAL
DIARIA EN ALIMENTO MENSUAL EN
GRAMOS
POR MES KILOGRAMOS
EN
GRAMOS
500
15000
15
300
9000
9
800
24000
24
Fuente: Purina
Tabla N 36
Cantidad de alimento necesario para satisfacer las necesidades del criadero de
raza pekins
EDAD
DEL
PERRO
Adulto
Cachorro
TOTAL
TOTAL
TOTAL
MENSUAL EN PERROS
KILOGRAMOS
POR
EDAD
15
10
9
49
24
59
Fuente: Demanda
72
TOTAL
EN
KILOS
POR
AO
150
441
591
Tabla N 37
Otros insumos de alimentacin y recreacin
INSUMO
CANTIDAD
Plato para comida perro
13
adulto
Plato para comida cachorro
96
Correas
13
Collares
13
Juguetes
20
Fuente: Demanda
El alimento y los insumos sern almacenados en una bodega con cubierta y sin
humedad.
3.1.2 Financiamiento
La implementacin del criadero se financiar a travs del aporte de dos socios, dicho
aporte representar el 50% del total de la inversin tomando en cuenta la obtencin
de un crdito a travs de una institucin financiera para completar el 50% restante. El
crdito se solicitar en el Banco Nacional de Fomento, el monto y plazo se
determinar en el estudio financiero.
3.1.3 Organizacin
74
Grafico N 16
Macrolocalizacin
Norte:
Sur:
Este:
Oeste:
Quito
75
16
BACA URBINA, Gabriel, Evaluacin de Proyectos, McGraw Hill, Mxico, 2004, Pg. 99
76
c) Topografa del suelo: el suelo donde se ubique el criadero debe tener poca
vegetacin y facilitar el trnsito de los perros sin posibilidad de accidentes.
77
Tabla N 38
Pesos relevantes de cada factor de localizacin
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
FACTORES DE LOCALIZACIN
Costo y disponibilidad de terreno
Cercana al mercado
Topografa del suelo
Disponibilidad de agua, energa y otros insumos
Posibilidad de desprenderse de los desechos de los perros
Cercana a las fuentes de abastecimiento
Factor Ambiental
Disponibilidad y costo de mano de obra
Disponibilidad de vas de acceso
Seguridad
Total
Elaborado por: Autora
PESO
20%
10%
5%
10%
10%
10%
10%
5%
10%
10%
100%
Los lugares a evaluar los lugares se utilizar una escala de 1 a 10, donde 1 es el
mnimo rango de cumplimiento del factor y 10 el mximo.
78
Tabla N 39
Seleccin de la mejor ubicacin
Factores
de localizacin
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
Total
Peso
20%
10%
5%
10%
10%
10%
10%
5%
10%
10%
100%
1,6
0,7
0,45
0,7
0,5
0,6
0,9
0,35
0,5
0,5
6,8
Fuente: Autora
79
7
8
8
9
9
9
7
8
9
6
1,4
0,8
0,4
0,9
0,9
0,9
0,7
0,4
0,9
0,6
7,9
1,6
0,9
0,45
0,9
0,9
0,9
0,7
0,45
0,9
0,7
8,4
El sector seleccionado es el Barrio San Jos del Valle, con un terreno de 500 metros
ubicado en la Av. Ilal a 1 km del Tringulo de San Rafael.
Grfico N 17
Microlocalizacin del criadero
Tabla N 40
Definicin de la mano de obra
CARGO
CANTIDAD
Administrador
1
Asistente de ventas
1
Asistente de produccin
1
Elaborado por: Autora
80
SUELDO
$ 400,00
$ 292,00
$ 292,00
La distribucin fsica del criadero debe contener tres reas principales: los caniles, la
maternidad y la oficina administrativa, estas tres reas deben estar separadas por al
menos 10 metros cuadrados de distancia, la distribucin tiene que priorizar la
esterilidad de la maternidad, debe mantenerse fuera del alcance de extraos y de los
otros perros del criadero. En funcin del nmero de caniles y de las dimensiones
establecidas en el tamao del proyecto la tabla siguiente describe la superficie
necesaria para la instalacin de la empresa en el terreno de 500 metros.
Tabla N 41
Dimensiones del criadero
REA
Caniles
Administracin
Maternidad
Campo de juego
Bodega de
insumos
CANTIDAD SUPERFICIE
TOTAL
INDIVIDUAL SUPERFICIE
M2
POR REA
M2
23
4
92
1
12
12
1
8
8
1
40
40
1
14
14
Total Superficie
Elaborado por: Autora
166
El rea total para la instalacin del criadero es de 166 metros cuadrados, esta
dimensin le permitir satisfacer la demanda proyectada durante los 5 aos de
horizonte del proyecto. En funcin de la tabla 41 se disea el plano del proyecto
ilustrando la distribucin ptima de las reas para garantizar cachorros con muy
buenas caractersticas.
81
Grfico N 18
Plano del proyecto
Grfico N 19
Flujograma de proceso de produccin de perros raza pekins
Inicio
Control regular de
estado reproductivo
de machos y hembras
No
Hembras en
celo?
Si
Preparacin de
macho y hembra
para repreduccin
No
Envo a canil de
aislamiento
Se confirma
estado de
preez?
Si
Envi a canil de
asilamiento al macho
y canil regular a la
hembra
Revisin
veterinario
83
Llamado a
veterinario
Grfico N 20
Flujograma de proceso de produccin de perros raza pekins
A
Asistente controla
si la hembra
preada est lista
para alumbrar
Asistencia del
veterinario en el
parto
Envo a
emergencias
No
Parto sin
problemas?
Si
Veterinario asiste
a la hembra
Envo de la
hembra a canil
con los cachorros
Cachorros se
separan de la
madre
Cachorros listos
para la venta
Fin
84
CAPTULO IV
ESTUDIO FINANCIERO
El estudio financiero tiene como objetivo demostrar la factibilidad del proyecto en
funcin de una serie de indicadores de rentabilidad, este estudio se preocupa de
provisionar los recursos, operaciones y utilidad generada por la accin comercial.17
4.1 INVERSIONES
Las inversiones constituyen aportes en capital o en especies que se utilizan para fines
productivos, la instalacin y operacin de un criadero de perros pekineses requiere
de inversin en tres grupos: inmovilizado material, activos biolgicos y capital de
trabajo.
En este numeral se describen los activos tangibles que se debe adquirir por parte del
inversionista para instalar el criadero, corresponden a la clasificacin descrita segn
su clase y el tipo de giro de negocio expuesto en la NIIF 16.
17
MIRANDA, Juan Jos; Gestin de Proyectos; Quinta Edicin; MM editores; Bogot; 2005.
Pgs.191-192
85
Terreno
Tabla N 42
Terreno
ACTIVO
Terreno
UNIDAD CANTIDAD
PRECIO
metros
500
$
50,00
Total
Elaborado por: Autora
TOTAL
25.000,00
$ 25.000,00
Edificios
La obra civil toma en cuenta una construccin de 166 metros cuadrados, el costo por
metro cuadrado segn la proforma del Arquitecto Manuel Galrraga es de 240,00
dlares; que segn el plano de planta equivalen a 30.240,00 dlares.
Tabla N 43
Edificios
OBRA CIVIL
Caniles
Administracin
Maternidad
Bodega
UNIDAD CANTIDAD
m2
m2
m2
m2
4
12
8
14
PRECIO
POR
METRO
CUADRADO
$ 240,00
$ 240,00
$ 240,00
$ 240,00
Total
Elaborado por: Autora
UNIDAD
$ 22.080,00
$ 2.880,00
$ 1.920,00
$ 3.360,00
$ 30.240,00
Maquinaria
Para la crianza de los perros ser necesario como maquinaria un aire acondicionado
para los caniles y maternidad.
86
Tabla N 44
Maquinaria y Equipos
MAQUINARIA Y EQUIPOS
CANTIDAD PRECIO
Aire Acondicionado General Electric
3
$950,00
Oxyg 24000 Btu
Total
Elaborado por: Autora
TOTAL
$2.850,00
$2.850,00
Mobiliario y enseres
Tabla N 45
Muebles y enseres
Muebles y enseres
Cantidad
Escritorio oficina
1
Estacin de trabajo
1
Sillas
4
Mesa de metal para bodega 1 x 1,80
2
Archivadores
1
Total
Elaborado por: Autora
Precio
$205,00
$134,20
$65,00
$950,00
$60,00
Total
$ 205,00
$ 134,20
$ 260,00
$ 1.900,00
$ 60,00
$ 2.559,20
Equipo de computacin
Tabla N 46
Equipo de computacin
EQUIPO DE COMPUTACIN
CANTIDAD PRECIO TOTAL
Computador HP AIO Core I3 1.65g- 4gb
1
$802,68
$802,68
RAM
Multifuncion Lexmark Inkjet Pro 709
1
$222,32
$222,32
TOTAL
$1.025,00
Elaborado por: Autora
87
Existen otros bienes como la balanza para pesaje de los perros, la cocineta para
preparacin de comida, telefax para comunicaciones y el calefn son considerados
bienes de control administrativo por lo que no se toman en cuenta dentro de la
inversin de activos fijos, sino que pasan a ser parte del gasto.
Tabla N 47
Activo Biolgico
ACTIVO
BIOLGICO
Pekins macho.
Pekins hembra.
CANTIDAD
1
3
PRECIO
TOTAL
$ 2.000,00
$ 600,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
$ 3.800,00
TOTAL
Elaborado por: Autora
33.739,27
6
12
88
= 2.811,61 6
= . , dlares
Tabla N 48
Capital de Trabajo
COSTOS
Mano de obra
Servicios bsicos para la crianza
Insumos para cuidado de los perros
Alimento
Servicios veterinarios
Provisin medicinas, vitaminas y
vacunas
Insumos limpieza de caniles e
instalaciones
Insumos para limpieza de los perros
TOTAL
AO 1
MENSUAL
$ 4.513,74
$ 376,14
$ 828,00
$ 69,00
$ 534,00
$ 44,50
$ 5.583,60
$ 465,30
$ 3.600,00
$ 300,00
$ 3.120,00
$ 260,00
$ 291,40
$ 24,28
$ 145,70
$ 2.028,00
$ 20.498,74
$ 169,00
$ 1.708,23
$ 1.014,00
$ 10.249,37
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos administracin
Provisin material de oficina
Servicios Pblicos
Gastos permisos, patentes y marcas
AO 1
$ 6.075,20
$ 324,00
$ 837,60
$ 600,00
MENSUAL SEMESTRAL
$ 506,27
$ 3.037,60
$ 27,00
$ 162,00
$ 69,80
$ 418,80
$ 50,00
$ 300,00
GASTOS DE VENTAS
Sueldos personal de ventas
Publicidad
TOTAL
AO 1
$ 4.513,74
$ 890,00
$13.240,54
MENSUAL SEMESTRAL
$ 376,14
$ 2.256,87
$ 74,17
$ 445,00
$ 1.103,38
$ 6.620,27
89
$ 2.811,61
SEMESTRAL
$ 2.256,87
$ 414,00
$ 267,00
$ 2.791,80
$ 1.800,00
$ 1.560,00
$16.869,64
Tabla N 49
Inversin Total
INVERSIN
TOTAL
Propiedad, Planta y Equipo
$ 61.674,20
Activo Biolgico
$ 3.800,00
Capital de trabajo
$ 16.869,64
Total
$ 82.343,84
Elaborado por: Autora
4.1.5 Financiamiento
Tabla N 50
Valor de inversin que financiarn los accionistas
APORTE DE SOCIOS
TOTAL
Terreno
$ 25.000,00
Edificio
$ 9.072,00
Maquinaria
$ 2.850,00
Muebles y Enseres
$ 2.559,20
Equipo de Computacin
$ 1.025,00
Canes de raza (Pedigree)
$ 2.000,00
Hembras (Pedigree)
$ 1.800,00
Total
$ 44.306,20
Elaborado por: Autora
90
La inversin se realizar a travs de dos socios, con una reparticin del 77% y 23%
del capital aportado respectivamente.
Tabla N 51
Aporte de inversionistas de acuerdo a participacin
INVERSIONISTAS
Gonzalo Monsalve
Ma. Jos Monsalve
Total
APORTE DE
CAPITAL
$ 34.072,00
$ 10.234,20
$ 44.306,20
Elaborado por: Autora
APORTE
PORCENTUAL
77%
23%
100%
91
Tabla N 52
Cuadro comparativo de instituciones financieras seleccionadas para solicitar el
crdito productivo para la instalacin de la empresa
BANCO NACIONAL DE
FOMENTO
Montos en
De $500 a
crdito
$300.000
productivo
% Que
80%
cubre del
proyecto
Tasa de
11,50%
inters
Plazo de la
deuda
Tipo de
garanta
Garanta
CFN
Montos en crdito de
segundo piso
% que cubre del
proyecto
Tasa de inters de la
CFN a la IFI - Se le
sumar los requisitos
de la IFI
Plazo de la deuda
Desde
$22.00
0
80%
6,50%
Hasta
10 aos
Persona
Predendaria, Tipo de garanta
lo
Quirografaria
Hipotec
o Hipotecaria
ara
Garanta
115%
115%
Fuente: BNF / CFN / Banco del Pichincha
hasta 5 aos
BANCO DE
PICHINCHA
Montos en
Desde
crdito
$22.00
productivo
0
% Que
80%
cubre del
proyecto
Tasa de
14,30%
inters
Plazo de la
deuda
Tipo de
garanta
Garanta
Hasta 5
aos
Person
al o
Hipote
cara
140%
Tabla N 53
Valor de inversin que se financiar a travs de crdito
APORTE DE CRDITO
TOTAL
Edificio
$ 21.168,00
Provisin de capital 6 meses
$ 16.869,64
Total
$ 38.037,64
Elaborado por: Autora
92
Requisitos Bsicos
Copia (B/N o a Color) legible y no deteriorada de la Cdula de
Ciudadana vigente del solicitante y Conyuge (si es casado).
Copia (B/N o a Color) legible y no deteriorada del certificado de
votacin del solicitante y conyuge (si es casado) del ltimo proceso
electoral.
Copia legible del Registro nico de Contribuyentes RUC o Rgimen
Impositivo Simplificado Ecuatoriano RISE del Solicitante
Comprobante de pago de agua, luz, o telfono o un documento que
permita la verificacin domicilio con una validez de tres meses del
solicitante.
Original de Pro forma o cotizaciones verificables de casas comerciales
o
proveedores
de
las
inversiones
realizar
con
el
93
Documentos Adicionales
Copia de los Estados Financieros (Balance General y Estado de
Prdidas y Ganancias) del solicitante del ltimo ejercicio econmico,
presentados al rgano de control Estado de Situacin Personal
actualizado.
Copia legible de la ltima Declaracin del Impuesto a la Renta del
Solicitante.
Copia legible de la ltima Declaracin del IVA del Solicitante.
Copia legible del documento de separacin de bienes o disolucin
conyugal del solicitante inscrita en el Registro Civil.
Original del Certificado de no adeudar o estar al da en los pagos (En
otras Instituciones del Sistema Financiero) del solicitante, para el caso
de registrar deudas vencidas en bur de crdito.
Original de Calificacin como Artesanos emitido por entidad
reguladora correspondiente.
Copia legible de Certificado actualizado de Vacunacin contra la
Fiebre Aftosa/Solo para ganado bobino existente declarado como
activo en el Estado Financiero del solicitante.
Original del Certificado del Registro de Marca emitido por el
CONEFA.
94
Tabla N 54
Tabla de amortizacin del crdito
FECHA
08/08/2012
08/09/2012
08/10/2012
08/11/2012
08/12/2012
08/01/2013
08/02/2013
08/03/2013
08/04/2013
08/05/2013
08/06/2013
08/07/2013
08/08/2013
08/09/2013
08/10/2013
08/11/2013
08/12/2013
08/01/2014
08/02/2014
08/03/2014
08/04/2014
08/05/2014
08/06/2014
08/07/2014
08/08/2014
08/09/2014
08/10/2014
08/11/2014
08/12/2014
08/01/2015
08/02/2015
08/03/2015
08/04/2015
18
AMORTIZACIN
DE CAPITAL
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
$ 836,55
INTERS
$ 472,02
$ 476,54
$ 481,11
$ 485,72
$ 490,38
$ 495,07
$ 499,82
$ 504,61
$ 509,44
$ 514,33
$ 519,26
$ 524,23
$ 529,26
$ 534,33
$ 539,45
$ 544,62
$ 549,84
$ 555,11
$ 560,43
$ 565,80
$ 571,22
$ 576,69
$ 582,22
$ 587,80
$ 593,43
$ 599,12
$ 604,86
$ 610,66
$ 616,51
$ 622,42
$ 628,38
$ 634,41
$ 640,49
TOTAL A
PAGAR
$ 364,53
$ 360,00
$ 355,44
$ 350,83
$ 346,17
$ 341,47
$ 336,73
$ 331,94
$ 327,10
$ 322,22
$ 317,29
$ 312,31
$ 307,29
$ 302,22
$ 297,10
$ 291,93
$ 286,71
$ 281,44
$ 276,12
$ 270,75
$ 265,33
$ 259,85
$ 254,33
$ 248,75
$ 243,11
$ 237,43
$ 231,68
$ 225,89
$ 220,04
$ 214,13
$ 208,16
$ 202,14
$ 196,06
SALDO
CAPITAL
$ 38.037,64
$ 37.565,62
$ 37.089,07
$ 36.607,96
$ 36.122,24
$ 35.631,87
$ 35.136,79
$ 34.636,97
$ 34.132,36
$ 33.622,92
$ 33.108,59
$ 32.589,34
$ 32.065,10
$ 31.535,85
$ 31.001,52
$ 30.462,07
$ 29.917,45
$ 29.367,61
$ 28.812,51
$ 28.252,08
$ 27.686,28
$ 27.115,06
$ 26.538,37
$ 25.956,15
$ 25.368,35
$ 24.774,91
$ 24.175,79
$ 23.570,93
$ 22.960,27
$ 22.343,76
$ 21.721,34
$ 21.092,96
$ 20.458,55
$ 19.818,07
95
08/05/2015
08/06/2015
08/07/2015
08/08/2015
08/09/2015
08/10/2015
08/11/2015
08/12/2015
08/01/2016
08/02/2016
08/03/2016
08/04/2016
08/05/2016
08/06/2016
08/07/2016
08/08/2016
08/09/2016
08/10/2016
08/11/2016
08/12/2016
08/01/2017
08/02/2017
08/03/2017
08/04/2017
08/05/2017
08/06/2017
08/07/2017
$ 836,55
$ 646,62
$ 836,55
$ 652,82
$ 836,55
$ 659,08
$ 836,55
$ 665,39
$ 836,55
$ 671,77
$ 836,55
$ 678,21
$ 836,55
$ 684,71
$ 836,55
$ 691,27
$ 836,55
$ 697,89
$ 836,55
$ 704,58
$ 836,55
$ 711,33
$ 836,55
$ 718,15
$ 836,55
$ 725,03
$ 836,55
$ 731,98
$ 836,55
$ 739,00
$ 836,55
$ 746,08
$ 836,55
$ 753,23
$ 836,55
$ 760,45
$ 836,55
$ 767,73
$ 836,55
$ 775,09
$ 836,55
$ 782,52
$ 836,55
$ 790,02
$ 836,55
$ 797,59
$ 836,55
$ 805,23
$ 836,55
$ 812,95
$ 836,55
$ 820,74
$ 836,55
$ 828,61
Fuente: Evaluador de crdito
$ 189,92
$ 183,73
$ 177,47
$ 171,15
$ 164,78
$ 158,34
$ 151,84
$ 145,28
$ 138,65
$ 131,97
$ 125,21
$ 118,40
$ 111,51
$ 104,57
$ 97,55
$ 90,47
$ 83,32
$ 76,10
$ 68,81
$ 61,46
$ 54,03
$ 46,53
$ 38,96
$ 31,31
$ 23,60
$ 15,81
$ 7,94
$ 19.171,44
$ 18.518,62
$ 17.859,55
$ 17.194,15
$ 16.522,38
$ 15.844,18
$ 15.159,47
$ 14.468,20
$ 13.770,31
$ 13.065,73
$ 12.354,39
$ 11.636,24
$ 10.911,21
$ 10.179,23
$ 9.440,23
$ 8.694,16
$ 7.940,93
$ 7.180,48
$ 6.412,75
$ 5.637,66
$ 4.855,14
$ 4.065,12
$ 3.267,53
$ 2.462,30
$ 1.649,35
$ 828,61
$ 0,00
4.2 COSTOS
El costo es un desembolso en efectivo o en especie hecho en el pasado, presente,
futuro o en forma virtual 19 Este autor agrupa los costos en cuatro grupos: Costos de
produccin, Costos de Administracin, Costos de Ventas y Costos Financieros; en
los siguientes numerales se desarrollan cada uno de los costos del proyecto segn
dicha clasificacin.
19
96
Este grupo de costos se relacionan con las actividades de produccin, lo que obliga a
que dependan directamente con el dimensionamiento del criadero descrito en el
estudio tcnico. Se dividen en: materia prima, mano de obra directa, mano de obra
indirecta, costos de servicios e insumos para la fabricacin y otros costos. En el caso
del negocio de crianza de perros, no se identifica materia prima pues esta es
equivalente a los canes utilizados para la labor de reproduccin.
Tabla N 55
Costos de mano de obra
Cargo
Salario
bsico
Salario
anualizado
Dcimo
tercer
sueldo
Dcimo
cuarto
sueldo
Aporte
Patronal
12,15%
Total
Anual
(ao 1)
Asistente
de
produccin
$ 292,00
$3.504,00
$292,00
$292,00
$ 425,74
$4.513,74
97
Tabla N 56
Proyeccin del costo de mano de obra
CARGO:
ASISTENTE DE
PRODUCCIN
Total personas
Salario bsico
(SBU)
Dcimo tercer
sueldo
Dcimo cuarto
sueldo
Vacaciones
Aporte patronal
12,15%
Fondo de reserva
Total anual
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
1
$ 3.504,00
1
$ 3.696,72
1
$ 3.900,04
1
$ 4.114,54
1
$ 4.340,84
$ 292,00
$ 308,06
$ 325,00
$ 342,88
$ 361,74
$ 292,00
$ 308,06
$ 325,00
$ 342,88
$ 361,74
$ 0,00
$ 425,74
$ 154,03
$ 449,15
$ 162,50
$ 473,85
$ 171,44
$ 499,92
$ 180,87
$ 527,41
$ 0,00
$ 308,06
$ 325,00
$ 4.513,74 $ 5.224,08 $ 5.511,41
Elaborado por: Autora
$ 342,88
$ 5.814,53
$ 361,74
$ 6.134,33
4.2.2.1 Servicios
Los servicios necesarios para la crianza de los perros son: energa elctrica y el agua
potable, se estima un consumo mensual de 50 metros cbicos de agua y 500 kw de
luz.
Tabla N 57
Costo de servicios
SERVICIOS BSICOS CANTIDAD PRECIO ANUALIZADO
PARA LA CRIANZA
Agua potable
50 m3
$ 0,68
$ 408,00
Energa elctrica
500 kw
$ 0,07
$ 420,00
Total
$ 828,00
Elaborado por: Autora
98
4.2.2.2 Insumos
Los insumos para el cuidado de los canes son: artculos para alimentacin y juegos,
alimento, medicinas, vacunas y vitaminas, materiales para limpieza de caniles y bao
de los perros, estos insumos se han calculado en funcin de la cantidad de perros a
mantener durante los cinco aos de proyeccin.
Para el cuidado de los perros se requerir platos, correas, collares y juguetes; estos
ese han calculado en funcin del plan de produccin y corresponden a las
necesidades del criadero anualmente.
Tabla N 58
Insumos para cuidado de los perros
INSUMOS PARA
CANTIDAD PRECIO ANUALIZADO
CUIDADO DE LOS
PERROS
Plato para comida perro
13
$ 6,15
$ 80,00
adulto
Plato para comida cachorro
49
$ 6,00
$ 294,00
Correas
10
$ 2,50
$ 25,00
Collares
10
$ 1,50
$ 15,00
Juguetes
20
$ 6,00
$ 120,00
TOTAL
$ 534,00
Fuente: La mascota
Tabla N 59
Alimento para perros
ALIMENTO
Adulto
Cachorro
TOTAL
TOTAL
TOTAL TOTAL
COSTO POR ANUALIZADO
MENSUAL EN ANUAL PERROS KILOGRAMO
KILOGRAMOS
15
180
13
$ 1,50
$ 3.510,00
9
27
96
$ 0,80
$ 2.073,60
24
207
109
$ 2,30
$ 5.583,60
Fuente: La mascota
99
Las medicinas para el cuidado de los perros adultos, son un costo fundamental, segn
lo consultado en el Hospital Veterinario Lucky en Conocoto, en promedio se
gastarn veinte dlares por animal por mes, llegando a una provisin de $3.120,00
dlares al ao.
Tabla N 60
Medicinas, vitaminas y vacunas
Provisin medicinas, vitaminas Cantidad
Valor
y vacunas
meses
mensual
Estimacin de vitaminas de
12
20
crecimiento y antiparasitarios
Fuente: Clnica Veterinaria Lucky
Total
perros
13
Anualizado
$ 3.120,00
Los caniles deben mantenerse limpios todo el tiempo, es la nica forma de garantizar
que los cachorros tengan un nivel idneo de crianza, se requieren para su limpieza:
desinfectante, escobas, trapeadores, cepillos, palas y recolectores con ruedas.
Tabla N 61
Insumos para limpieza de caniles e instalaciones
Insumos limpieza de caniles e
Cantidad
Precio Anualizado
instalaciones
Desinfectante para piso Caneca
6
$ 27,00
$ 162,00
Escobas
12
$ 2,50
$ 30,00
Trapeadores
12
$ 3,50
$ 42,00
Cepillos
12
$ 1,20
$ 14,40
Palas
3
$ 6,00
$ 18,00
Recolectores
1
$ 25,00
$ 25,00
TOTAL
$ 291,40
Fuente: Spartan/ Mercado Libre
La limpieza de los perros adultos se debe realizar regularmente, para ello se deber
comprar shampoo por litros, el costo promedio por litro es de $ 2,00 cada uno en
venta a granel.
100
Tabla N 62
Insumos para limpieza
INSUMOS
PARA
LIMPIEZA DE
LOS PERROS
Litros de
shampoo para
perro
TOTAL
LITROS
TOTAL TOTAL
MENSUALES ANUAL PERROS
6,5
6,5
78
COSTO
POR
LITRO
ANUALIZADO
13
$ 2,00
$ 2.028,00
78
13
Fuente: Mercado Libre
$ 2,00
$ 2.028,00
Tabla N 63
Insumos
Costos
Insumos para cuidado de los perros
Alimento
Provisin medicinas, vitaminas y vacunas
Insumos limpieza de caniles e instalaciones
Insumos para limpieza de los perros
Total
Fuente: Costos indirectos
Anualizado
$ 534,00
$ 5.583,60
$ 3.120,00
$ 291,40
$ 2.028,00
$ 11.557,00
101
Tabla N 64
Gastos indirectos
SERVICIOS
VETERINARIOS
Mdico Veterinario
AO 1
$ 3.600,00
$ 3.600,00
4.3 GASTOS
Tabla N 65
Sueldos del personal administrativo
Cargo
Salario
bsico
Administrador
$ 400,00
20
Salario
anualizado
102
A partir del segundo ao se deber provisionar dentro del rol el fondo de reserva y
las vacaciones.
Tabla N 66
Proyeccin de sueldo de personal administrativo
CARGO:
ADMINISTRADOR
Total personas
Salario bsico (SBU)
Dcimo tercer sueldo
Dcimo cuarto sueldo
Vacaciones
Aporte patronal
12,15%
Fondo de reserva
Total anual
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
1
$ 4.800,00
$ 400,00
$ 292,00
$ 0,00
$ 583,20
1
$ 5.064,00
$ 422,00
$ 308,06
$ 211,00
$ 615,28
1
$ 5.342,52
$ 445,21
$ 325,00
$ 222,61
$ 649,12
1
$ 5.636,36
$ 469,70
$ 342,88
$ 234,85
$ 684,82
1
$ 5.946,36
$ 495,53
$ 361,74
$ 247,76
$ 722,48
$ 422,00
$ 445,21
$ 6.075,20 $ 7.042,34 $ 7.429,66
Elaborado por: Autora
$ 469,70
$ 7.838,30
$ 495,53
$ 8.269,40
Los servicios bsicos de administracin adems del agua potable y energa elctrica,
incluyen los gastos por concepto de telefona fija e internet, el valor a pagar
anualizado es de 837,60 dlares.
Tabla N 67
Servicios pblicos administracin
SERVICIOS
PBLICOS Y DE
COMUNICACIN
Agua Potable
Energa Elctrica
Telfono e internet
CANTIDAD
10 m3
100 Kw
1 meses
PRECIO
$ 0,68
$ 0,07
$ 56,00
Total
Elaborado por: Autora
103
ANUALIZADO
$ 81,60
$ 84,00
$ 672,00
$ 837,60
Tabla N 68
Materiales de oficina
MATERIAL DE
OFICINA
Suministros
Tner impresora
Tabla N 69
Materiales de oficina
MATERIALES
DE OFICINA
Resmas de papel
Caja de grapas
Grapadora
Caja de clips
Reciberas
Esferos
Marcadores
Pizarrn
CANTIDAD
PRECIO
VALOR
ANUALIZADO
MENSUAL
3
$ 3,84
$ 11,52
$ 138,24
1
$ 1,24
$ 1,24
$ 14,88
1
$ 2,04
$ 2,04
$ 2,04
4
$ 0,43
$ 1,72
$ 20,64
1
$ 1,40
$ 1,40
$ 4,20
2
$ 0,36
$ 0,72
$ 4,32
2
$ 0,57
$ 1,14
$ 13,68
1
$ 18,00
$ 18,00
$ 18,00
TOTAL
$ 216,00
Fuente: Papelera Ta Tula
104
4.3.1.4 Depreciacin
La depreciacin es la prdida del valor de los activos de la empresa en el tiempo 21, su
clculo se realiza en lnea recta y segn el porcentaje mximo contemplado en la ley
para cada activo, para su clculo se establece un valor residual de 5%, estimando ese
valor para reposicin al trmino de su vida til.
Tabla N 70
Depreciaciones
CONCEPTO
TOTAL
Edificio
Maquinaria
Muebles y Enseres
Equipo de
Computacin
Can de raza macho
Hembras
TOTAL
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 1.025,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
$ 40.474,20
VALOR
VALOR
RESIDUAL RESIDUAL
(%)
($)
5%
$ 1.512,00
5%
$ 142,50
5%
$ 127,96
5%
$ 51,25
5%
5%
$ 100,00
$ 90,00
VIDA
TIL
(AOS)
20
10
10
3
DEPRECIACIN
5
5
$ 380,00
$ 342,00
$ 2.996,86
$ 1.436,40
$ 270,75
$ 243,12
$ 324,58
En correspondencia con las NIIFS nmeros 5 y 34, los activos biolgicos deben ser
depreciados en funcin del criterio de uso para el negocio, de ah que se haya fijado
un tiempo de 5 aos para su depreciacin respetando la opinin del experto en
crianza de perros de raza pekins Alfonso Mojica.
21
105
Los gastos de pre operacin se relacionan con los egresos realizados por concepto de
patentes, marcas, estudios previos y otras actividades son susceptibles de
amortizacin como beneficio para la recuperacin de la inversin realizada en ellos
hasta por un perodo mximo de cinco aos.
Tabla N 71
Gastos de pre operacin
RUBRO
VALOR
Gastos de permisos, patentes y
$ 600,00
marcas
Total
$ 600,00
Elaborado por: Autora
Tabla N 72
Gastos de permisos, patentes y marcas
GASTOS DE PERMISOS, PATENTES Y
MARCAS
Servicios profesionales de abogado
$ 175.00
Notaria
$ 80.00
Permisos de Bomberos, entidades
$ 145.00
estatales del medio ambiente y de uso de
suelo
Patente Municipal
$ 200.00
Total
$ 600.00
Elaborado por: Autora
4.3.2 Gastos de venta
Tabla N 73
Sueldo personal de ventas
Cargo
Asistente
de
ventas
Salario
Salario
bsico anualizado
$
292,00
$ 3.504,00
Tabla N 74
Proyeccin sueldo personal de ventas
CARGO:
ASISTENTE DE
VENTAS
Total personas
Salario bsico
(SBU)
Dcimo tercer
sueldo
Dcimo cuarto
sueldo
Vacaciones
Aporte patronal
12,15%
Fondo de reserva
Total provisin
anual
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
1
$ 3.504,00
1
$ 3.696,72
1
$ 3.900,04
1
$ 4.114,54
1
$ 4.340,84
$ 292,00
$ 308,06
$ 325,00
$ 342,88
$ 361,74
$ 292,00
$ 308,06
$ 325,00
$ 342,88
$ 361,74
$ 0,00
$ 425,74
$ 154,03
$ 449,15
$ 162,50
$ 473,85
$ 171,44
$ 499,92
$ 180,87
$ 527,41
$ 4.513,74
$ 308,06
$ 5.224,08
$ 325,00
$ 5.511,41
$ 342,88
$ 5.814,53
$ 361,74
$ 6.134,33
107
Tabla N 75
Gastos de venta
PUBLICIDAD
NOMBRE
Diseo de
pgina web
Publicacin en
prensa
E-mailing
CANTIDAD
ANUAL
1
COSTO
UNITARIO
$ 250,00
ANUALIZADO
$ 250,00
Cuesta
comunicacin
El Comercio
4
$ 100,00
$ 400,00
clasificados
Mkt activo
4
$ 60,00
$ 240,00
Total
$ 890,00
Fuente: Cuesta Comunicacin / Mkt Activo/Agencia el Comercio 12 de octubre
Tabla N 76
Intereses por concepto de prstamo Banco Nacional de Fomento.
AO
TOTAL
ANUALIZADO
1
$ 4.066,03
2
$ 3.341,80
3
$ 2.529,76
4
$ 1.619,25
5
$ 598,33
Fuente: Tabla de amortizacin Pagina
22
108
109
4.4 INGRESOS
Tabla N 77
Precio
RUBROS
Nmero de cachorros por ao
Costo total unitario por cachorro
Porcentaje
Utilidad
PVP
Elaborado por: Autora
AO 1
96
$ 437,16
40%
$ 174,86
$ 612,02
Tabla N 78
Ingresos proyectados
Nmero de
cachorros por
ao
PVP
Total Ingresos
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
96
105
115
125
134
$ 612,02
$ 58.753,88
$ 645,68
$ 67.796,47
$ 681,19
$ 78.337,21
$ 718,66
$ 89.832,34
$ 758,18
$ 101.596,79
110
Tabla N 79
Costos variables y fijos
23
COSTOS VARIABLES
Mano de Obra
Servicios bsicos para la crianza
Insumos para cuidado de los perros
Alimento
Provisin medicinas, vitaminas y vacunas
Insumos para limpieza de los perros
Total
ANUALIZADO
$ 4.513,74
$ 828,00
$ 534,00
$ 5.583,60
$ 3.120,00
$ 2.028,00
$ 16.607,34
COSTOS FIJOS
Sueldos administracin
Servicios bsicos y de comunicacin
Bienes de control administrativo
Servicios veterinarios
Insumos limpieza de caniles e instalaciones
Material de oficina
Trmites legales, patentes y marcas
Depreciaciones
Sueldos personal de ventas
Publicidad
Inters pago de la deuda a largo plazo
Total
Elaborado por: Autora
ANUALIZADO
$ 6.075,20
$ 837,60
$ 1.164,90
$ 3.600,00
$ 291,40
$ 324,00
$ 600,00
$ 2.996,86
$ 4.513,74
$ 890,00
$ 4.066,03
$ 25.359,72
111
25.359,72
16.607,34
1 58.753,88
= 35.352,41
= 58
Grfico N 19
Punto de equilibrio (Dlares)
$ 80.000,00
$ 70.000,00
$ 60.000,00
$ 50.000,00
Pe= $35.352,41
costo fijo
$ 40.000,00
costo total
$ 30.000,00
ingresos
$ 25.680,77
$ 20.000,00
$ 10.000,00
$ 0,00
0
20
40
60
80
112
100
120
Tabla N 80
Estado de situacin financiera inicial
ACTIVOS
Activo Corriente
$
Caja, Bancos
$
Activos Fijos
$
Terreno
$
Edificio
$
Maquinaria
$
Muebles y Enseres
$
Equipo de Computacin $
Activos Biolgicos
$
Pekins macho
$
Pekins hembra
$
Total activos
$
PASIVOS
Pasivo corriente
16.869,64
16.869,64
61.674,20
25.000,00
Pasivo Largo Plazo
30.240,00
Prstamo
2.850,00
2.559,20
1.025,00
3.800,00
2.000,00
Patrimonio
1.800,00
Capital social
82.343,84
Total Pasivo y Patrimonio
Elaborado por: Autora
113
$ 0,00
$ 38.037,64
$ 38.037,64
$ 44.306,20
$ 44.306,20
$ 82.343,84
El estado de costos de produccin, permite determinar el valor total de los costos, es importante mencionar que para el caso no se toma en cuenta
materias primas, por tratarse de la crianza de perros y el producto final es considerado el cachorro.
Tabla N 81
Estado de costos de produccin y ventas
+
=
+
=
+
=
+
=
+
=
CUENTAS
Compras Netas Materias Primas
Inventario Inicial Materias Primas
Inventario Final Materias Primas
Materia Prima Utilizada
Mano de obra directa
Costo Primo
Gastos Indirectos de Fabricacin
Costo Total de crianza
Inventario Inicial Produccin en Proceso
Inventario Final Produccin en Proceso
Costo Total de Artculos Producidos
Inventario Inicial Productos Terminados
Inventario Final Productos Terminados
COSTO DE VENTAS
AO 1
AO 2
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 4.513,74 $ 5.224,08
$ 4.513,74 $ 5.224,08
$ 18.414,15 $ 19.293,33
$ 22.927,89 $ 24.517,41
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 22.927,89 $ 24.517,41
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 22.927,89 $ 24.517,41
Elaborado por: Autora
114
AO 3
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 5.511,41
$ 5.511,41
$ 20.220,85
$ 25.732,26
$ 0,00
$ 0,00
$ 25.732,26
$ 0,00
$ 0,00
$ 25.732,26
AO 4
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 5.814,53
$ 5.814,53
$ 21.199,40
$ 27.013,93
$ 0,00
$ 0,00
$ 27.013,93
$ 0,00
$ 0,00
$ 27.013,93
AO 5
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.134,33
$ 6.134,33
$ 22.231,76
$ 28.366,09
$ 0,00
$ 0,00
$ 28.366,09
$ 0,00
$ 0,00
$ 28.366,09
AO 1
$ 58.753,88
$ 22.927,89
$ 35.826,00
$ 0,00
-$ 5.403,74
-$ 9.569,41
$ 0,00
$ 0,00
-$ 4.066,03
$ 0,00
AO 2
$ 67.796,47
$ 24.517,41
$ 43.279,07
$ 0,00
-$ 6.163,03
-$ 8.875,53
$ 0,00
$ 0,00
-$ 3.341,80
$ 0,00
AO 3
$ 78.337,21
$ 25.732,26
$ 52.604,95
$ 0,00
-$ 6.502,00
-$ 9.330,26
$ 0,00
$ 0,00
-$ 2.529,76
$ 0,00
AO 4
$ 89.832,34
$ 27.013,93
$ 62.818,41
$ 0,00
-$ 6.859,61
-$ 9.485,42
$ 0,00
$ 0,00
-$ 1.619,25
$ 0,00
AO 5
$ 101.596,79
$ 28.366,09
$ 73.230,69
$ 0,00
-$ 7.236,89
-$ 9.991,55
$ 0,00
$ 0,00
-$ 598,33
$ 0,00
$ 16.786,82
$ 24.898,70
-$ 2.518,02
-$ 3.734,80
-$ 3.424,51
-$ 4.867,70
$ 10.844,29
$ 16.296,20
$ 0,00
$ 0,00
$ 10.844,29
$ 16.296,20
Elaborado por: Autora
$ 34.242,93
-$ 5.136,44
-$ 6.403,43
$ 22.703,06
$ 0,00
$ 22.703,06
$ 44.854,14
-$ 6.728,12
-$ 8.387,72
$ 29.738,29
$ 0,00
$ 29.738,29
$ 55.403,93
-$ 8.310,59
-$ 10.360,54
$ 36.732,81
$ 0,00
$ 36.732,81
115
A continuacin se muestra el resumen de los componentes del balance que incluye la forma de clculo de impuesto a la renta y el 50% de
dividendos a repartirse, adems del 50% de utilidades retenidas consideradas para la construccin del estado de resultados integral.
Tabla N 83
Resumen de cuentas para construccin del Estado de resultados integral escenario financiado
INGRESOS
Ingresos de actividades ordinarias
Venta de animales (cachorros)
Prestacin de servicios
Contratos de construccin
Subvenciones del gobierno
Regalas
Intereses
Dividendos
Otros ingresos de actividades ordinarias
(-) Descuento en ventas
(-) Devoluciones en ventas
(-) Bonificacin en producto
(-) Otras rebajas comerciales
Costo de ventas
(+) Mano de obra directa
Sueldos y beneficios sociales
Gasto planes de beneficios a empleados
(+) Mano de obra indirecta
Sueldos y beneficios sociales
AO 1
$ 58.753,88
$ 58.753,88
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 22.927,89
$ 4.513,74
$ 4.513,74
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
116
AO 2
$ 67.796,47
$ 67.796,47
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 24.517,41
$ 5.224,08
$ 5.224,08
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
AO 3
$ 78.337,21
$ 78.337,21
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 25.732,26
$ 5.511,41
$ 5.511,41
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
AO 4
$ 89.832,34
$ 89.832,34
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 27.013,93
$ 5.814,53
$ 5.814,53
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
AO 5
$ 101.596,79
$ 101.596,79
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 28.366,09
$ 6.134,33
$ 6.134,33
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 18.414,15
$ 1.707,15
$ 722,00
$ 2.319,40
$ 2.028,00
$ 291,40
$ 12.837,60
$ 3.120,00
$ 3.600,00
$ 5.583,60
$ 534,00
$ 828,00
$ 828,00
$ 35.826,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 19.293,33
$ 1.707,15
$ 722,00
$ 2.446,97
$ 2.139,54
$ 307,43
$ 13.543,67
$ 3.291,60
$ 3.798,00
$ 5.890,70
$ 563,37
$ 873,54
$ 873,54
$ 43.279,07
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 20.220,85
$ 1.707,15
$ 722,00
$ 2.581,55
$ 2.257,21
$ 324,34
$ 14.288,57
$ 3.472,64
$ 4.006,89
$ 6.214,69
$ 594,36
$ 921,58
$ 921,58
$ 52.604,95
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 21.199,40
$ 1.707,15
$ 722,00
$ 2.723,54
$ 2.381,36
$ 342,17
$ 15.074,44
$ 3.663,63
$ 4.227,27
$ 6.556,49
$ 627,04
$ 972,27
$ 972,27
$ 62.818,41
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 22.231,76
$ 1.707,15
$ 722,00
$ 2.873,33
$ 2.512,34
$ 360,99
$ 15.903,54
$ 3.865,13
$ 4.459,77
$ 6.917,10
$ 661,53
$ 1.025,75
$ 1.025,75
$ 73.230,69
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 19.039,17
$ 5.403,74
$ 3.504,00
$ 1.009,74
$ 0,00
$ 18.380,37
$ 6.163,03
$ 3.696,72
$ 1.527,36
$ 0,00
$ 18.362,02
$ 6.502,00
$ 3.900,04
$ 1.611,37
$ 0,00
$ 17.964,28
$ 6.859,61
$ 4.114,54
$ 1.699,99
$ 0,00
$ 17.826,76
$ 7.236,89
$ 4.340,84
$ 1.793,49
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
117
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 890,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 938,95
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 990,59
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.045,07
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.102,55
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
118
Costos de produccin
Gasto por reestructuracin
Valor neto de realizacin de inventarios
Otros gastos
Gastos administrativos
Sueldos, salarios y dems remuneraciones
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de
reserva y vacaciones)
Beneficios sociales e indemnizaciones
Gasto planes de beneficios a empleados
Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales
Remuneraciones a otros trabajadores autnomos
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales
Bienes de control administrativo
Mantenimiento y reparaciones
Arrendamiento operativo
Comisiones
Combustibles
Lubricantes
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
Transporte
GASTOS DE GESTIN (agasajos a accionistas, trabajadores
y clientes)
Gastos de viaje
Agua, energa, luz, y telecomunicaciones
Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
Impuestos, contribuciones y otros
Depreciaciones:
Propiedades, planta y equipo
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 9.569,41
$ 4.800,00
$ 1.275,20
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 8.875,53
$ 5.064,00
$ 1.978,34
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 9.330,26
$ 5.342,52
$ 2.087,14
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 9.485,42
$ 5.636,36
$ 2.201,94
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 9.991,55
$ 5.946,36
$ 2.323,04
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.164,90
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 837,60
$ 600,00
$ 0,00
$ 567,71
$ 567,71
$ 0,00
$ 883,67
$ 40,00
$ 0,00
$ 567,71
$ 567,71
$ 0,00
$ 932,27
$ 40,00
$ 0,00
$ 567,71
$ 567,71
$ 0,00
$ 983,54
$ 40,00
$ 0,00
$ 243,12
$ 243,12
$ 0,00
$ 1.037,64
$ 40,00
$ 0,00
$ 243,12
$ 243,12
119
Propiedades de inversin
Gasto deterioro:
Propiedades, planta y equipo
Inventarios
Instrumentos financieros
Intangibles
Cuentas por cobrar
Otros activos
Gastos por cantidades anormales de utilizacin en el proceso
de produccin:
Mano de obra
Materiales
Costos de produccin
Gasto por reestructuracin
Valor neto de realizacin de inventarios
Otros gastos
Suministros
Gastos financieros
Intereses
Comisiones
Gastos de financiamiento de activos
Diferencia en cambio
Otros gastos financieros
Otros gastos
Perdida en inversiones en asociadas / subsidiarias y otras
Otros
Ganancia (prdida) antes de participacin trabajadores e
impuesto a la renta de operaciones continuadas
Participacin trabajadores
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 324,00
$ 324,00
$ 4.066,03
$ 4.066,03
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 16.786,82
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 341,82
$ 341,82
$ 3.341,80
$ 3.341,80
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 24.898,70
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 360,62
$ 360,62
$ 2.529,76
$ 2.529,76
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 34.242,93
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 380,45
$ 380,45
$ 1.619,25
$ 1.619,25
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 44.854,14
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 401,38
$ 401,38
$ 598,33
$ 598,33
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 55.403,93
$ 2.518,02
$ 3.734,80
$ 5.136,44
$ 6.728,12
$ 8.310,59
120
$ 14.268,80
$ 3.424,51
$ 10.844,29
$ 21.163,89
$ 4.867,70
$ 16.296,20
$ 29.106,49
$ 6.403,43
$ 22.703,06
$ 38.126,02
$ 8.387,72
$ 29.738,29
$ 47.093,34
$ 10.360,54
$ 36.732,81
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 10.844,29 $ 16.296,20
$ 5.422,14
$ 8.148,10
$ 5.422,14
$ 8.148,10
Elaborado por: Autora
$ 22.703,06
$ 11.351,53
$ 11.351,53
$ 29.738,29
$ 14.869,15
$ 14.869,15
$ 36.732,81
$ 18.366,40
$ 18.366,40
121
Tabla N 84
Estado de resultados integral escenario no financiado
GANANCIA (PRDIDA)
Ingresos
Costo de ventas
Margen Bruto
Otros ingresos
Costo de distribucin
Gastos administrativos
Otros gastos
Otras ganancias (prdidas)
Costos financieros
Participacin en ganancias (prdidas) de asociadas
y empresas de riesgo compartido contabilizados
por el mtodo de participacin matrimonial
Ganancia (prdida) antes de impuesto
Gasto de reparticin a trabajadores
Gasto impuesto a la renta
Ganancia (prdida) operaciones continuas
Ganancia (prdida) operaciones discontinuadas
Ganancia (prdida)
AO 1
$ 58.753,88
$ 22.927,89
$ 35.826,00
$ 0,00
-$ 5.403,74
-$ 9.569,41
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
AO 2
$ 67.796,47
$ 24.517,41
$ 43.279,07
$ 0,00
-$ 6.163,03
-$ 8.875,53
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
AO 3
$ 78.337,21
$ 25.732,26
$ 52.604,95
$ 0,00
-$ 6.502,00
-$ 9.330,26
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
AO 4
$ 89.832,34
$ 27.013,93
$ 62.818,41
$ 0,00
-$ 6.859,61
-$ 9.485,42
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
AO 5
$ 101.596,79
$ 28.366,09
$ 73.230,69
$ 0,00
-$ 7.236,89
-$ 9.991,55
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 20.852,85 $ 28.240,50
-$ 3.127,93 -$ 4.236,08
-$ 4.253,98 -$ 5.521,02
$ 13.470,94 $ 18.483,41
$ 0,00
$ 0,00
$ 13.470,94 $ 18.483,41
Elaborado por: Autora
$ 36.772,69
-$ 5.515,90
-$ 6.876,49
$ 24.380,29
$ 0,00
$ 24.380,29
$ 46.473,39
-$ 6.971,01
-$ 8.690,52
$ 30.811,85
$ 0,00
$ 30.811,85
$ 56.002,26
-$ 8.400,34
-$ 10.472,42
$ 37.129,50
$ 0,00
$ 37.129,50
122
Tabla N 85
Resumen de cuentas para construccin del Estado de resultados integral escenario no financiado
INGRESOS
Ingresos de actividades ordinarias
Venta de animales (cachorros)
Prestacin de servicios
Contratos de construccin
Subvenciones del gobierno
Regalas
Intereses
Dividendos
Otros ingresos de actividades ordinarias
(-) Descuento en ventas
(-) Devoluciones en ventas
(-) Bonificacin en producto
(-) Otras rebajas comerciales
Costo de ventas y produccin
(+) Mano de obra directa
Sueldos y beneficios sociales
Gasto planes de beneficios a empleados
(+) Mano de obra indirecta
Sueldos y beneficios sociales
Gasto planes de beneficios a empleados
(+) Otros costos indirectos de fabricacin
Depreciacin propiedades, planta y equipo
Depreciacin de activos biolgicos
AO 1
$ 58.753,88
$ 58.753,88
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 22.927,89
$ 4.513,74
$ 4.513,74
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 18.414,15
$ 1.707,15
$ 722,00
123
AO 2
$ 67.796,47
$ 67.796,47
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 24.517,41
$ 5.224,08
$ 5.224,08
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 19.293,33
$ 1.707,15
$ 722,00
AO 3
$ 78.337,21
$ 78.337,21
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 25.732,26
$ 5.511,41
$ 5.511,41
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 20.220,85
$ 1.707,15
$ 722,00
AO 4
$ 89.832,34
$ 89.832,34
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 27.013,93
$ 5.814,53
$ 5.814,53
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 21.199,40
$ 1.707,15
$ 722,00
AO 5
$ 101.596,79
$ 101.596,79
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 28.366,09
$ 6.134,33
$ 6.134,33
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 22.231,76
$ 1.707,15
$ 722,00
Mantenimiento y reparaciones
Insumos para limpieza de los perros
Insumos limpieza de caniles e instalaciones
Suministros
Provisin medicinas, vitaminas y vacunas
Servicios veterinarios
Alimento
Insumos para cuidado de los perros
Otros costos de produccin
Servicios bsicos para la crianza
Ganancia bruta
Otros ingresos
Dividendos
Intereses financieros
Ganancia en inversiones en asociadas / subsidiarias y
otras
Valuacin de instrumentos financieros a valor
razonable con cambio en resultados
Otras rentas
Gastos
Gastos de venta
Sueldos, salarios y dems remuneraciones
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido
fondo de reserva)
Beneficios sociales e indemnizaciones
Gasto planes de beneficios a empleados
Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales
$ 2.319,40
$ 2.028,00
$ 291,40
$ 12.837,60
$ 3.120,00
$ 3.600,00
$ 5.583,60
$ 534,00
$ 828,00
$ 828,00
$ 35.826,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.446,97
$ 2.139,54
$ 307,43
$ 13.543,67
$ 3.291,60
$ 3.798,00
$ 5.890,70
$ 563,37
$ 873,54
$ 873,54
$ 43.279,07
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.581,55
$ 2.257,21
$ 324,34
$ 14.288,57
$ 3.472,64
$ 4.006,89
$ 6.214,69
$ 594,36
$ 921,58
$ 921,58
$ 52.604,95
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.723,54
$ 2.381,36
$ 342,17
$ 15.074,44
$ 3.663,63
$ 4.227,27
$ 6.556,49
$ 627,04
$ 972,27
$ 972,27
$ 62.818,41
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 2.873,33
$ 2.512,34
$ 360,99
$ 15.903,54
$ 3.865,13
$ 4.459,77
$ 6.917,10
$ 661,53
$ 1.025,75
$ 1.025,75
$ 73.230,69
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 14.973,14
$ 5.403,74
$ 3.504,00
$ 1.009,74
$ 0,00
$ 15.038,56
$ 6.163,03
$ 3.696,72
$ 1.527,36
$ 0,00
$ 15.832,26
$ 6.502,00
$ 3.900,04
$ 1.611,37
$ 0,00
$ 16.345,03
$ 6.859,61
$ 4.114,54
$ 1.699,99
$ 0,00
$ 17.228,43
$ 7.236,89
$ 4.340,84
$ 1.793,49
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
124
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 890,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 938,95
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 990,59
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.045,07
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.102,55
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
125
Mano de obra
Materiales
Costos de produccin
Gasto por reestructuracin
Valor neto de realizacin de inventarios
Otros gastos
Gastos administrativos
Sueldos, salarios y dems remuneraciones
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido
fondo de reserva)
Beneficios sociales e indemnizaciones
Gasto planes de beneficios a empleados
Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales
Remuneraciones a otros trabajadores autnomos
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales
Bienes de control administrativo
Mantenimiento y reparaciones
Arrendamiento operativo
Comisiones
Combustibles
Lubricantes
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
Transporte
GASTOS DE GESTIN (agasajos a accionistas,
trabajadores y clientes)
Gastos de viaje
Agua, energa, luz, y telecomunicaciones
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 9.569,41
$ 4.800,00
$ 1.275,20
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 8.875,53
$ 5.064,00
$ 1.978,34
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 9.330,26
$ 5.342,52
$ 2.087,14
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 9.485,42
$ 5.636,36
$ 2.201,94
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 9.991,55
$ 5.946,36
$ 2.323,04
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.164,90
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 837,60
$ 0,00
$ 883,67
$ 0,00
$ 932,27
$ 0,00
$ 983,54
$ 0,00
$ 1.037,64
126
$ 600,00
$ 40,00
$ 40,00
$ 40,00
$ 40,00
$ 0,00
$ 567,71
$ 567,71
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 567,71
$ 567,71
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 567,71
$ 567,71
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 243,12
$ 243,12
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 243,12
$ 243,12
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 324,00
$ 324,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 341,82
$ 341,82
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 360,62
$ 360,62
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 380,45
$ 380,45
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 401,38
$ 401,38
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
127
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 20.852,85
$ 0,00
$ 28.240,50
$ 0,00
$ 36.772,69
$ 0,00
$ 46.473,39
$ 0,00
$ 56.002,26
$ 3.127,93
$ 17.724,93
$ 4.253,98
$ 13.470,94
$ 4.236,08
$ 24.004,43
$ 5.521,02
$ 18.483,41
$ 5.515,90
$ 31.256,79
$ 6.876,49
$ 24.380,29
$ 6.971,01
$ 39.502,38
$ 8.690,52
$ 30.811,85
$ 8.400,34
$ 47.601,92
$ 10.472,42
$ 37.129,50
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 13.470,94
$ 18.483,41
$ 6.735,47
$ 9.241,70
$ 6.735,47
$ 9.241,70
Elaborado por: Autora
$ 24.380,29
$ 12.190,15
$ 12.190,15
$ 30.811,85
$ 15.405,93
$ 15.405,93
$ 37.129,50
$ 18.564,75
$ 18.564,75
128
Tabla N 86
Flujo de efectivo financiado
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
A. INGRESOS OPERACIONALES
Ventas de cachorros
= TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
B. EGRESOS OPERACIONALES
Costos Variables
Mano de obra directa
Provisin medicinas, vitaminas y vacunas
Alimento
Insumos para cuidado de los perros
Servicios bsicos para la crianza
Costos Fijos
Sueldos Salarios y Dems
24
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
$ 0,00
$ 0,00
$ 58.753,88
$ 58.753,88
$ 67.796,47
$ 67.796,47
$ 78.337,21
$ 78.337,21
$ 89.832,34
$ 89.832,34
$ 101.596,79
$ 101.596,79
$ 0,00
$ 14.579,34
$ 4.513,74
$ 3.120,00
$ 5.583,60
$ 534,00
$ 828,00
$ 20.324,84
$ 4.800,00
$ 15.843,29
$ 5.224,08
$ 3.291,60
$ 5.890,70
$ 563,37
$ 873,54
$ 20.715,82
$ 5.064,00
$ 16.714,67
$ 5.511,41
$ 3.472,64
$ 6.214,69
$ 594,36
$ 921,58
$ 21.852,99
$ 5.342,52
$ 17.633,98
$ 5.814,53
$ 3.663,63
$ 6.556,49
$ 627,04
$ 972,27
$ 23.052,71
$ 5.636,36
$ 18.603,85
$ 6.134,33
$ 3.865,13
$ 6.917,10
$ 661,53
$ 1.025,75
$ 24.318,41
$ 5.946,36
$ 0,00
MIRANDA, Juan Jos; Gestin de Proyectos; Identificacin, Formulacin y Evaluacin; Quinta Edicin; MM editores; Colombia-Bogot; 2005. Pgs.191-192
129
=
C.
D.
=
E.
(-)
(-)
(-)
remuneraciones Administracin
Aportes a seguridad social administracin
Agua, energa, luz y telecomunicaciones
Bienes sujetos a control administrativo
Notarios, registradores de la propiedad y
otros permisos
Suministros
Servicios veterinarios
Mantenimiento y reparaciones
Sueldos Salarios y Dems
remuneraciones Ventas
Aportes a seguridad social ventas
Promocin y publicidad
TOTAL EGRESOS DE OPERACIN
FLUJO OPERACIONAL (A-B)
INGRESOS NO OPERACIONALES
Aporte de accionistas
Crdito de largo plazo
Valor residual
TOTAL DE INGRESOS NO
OPERACIONALES
EGRESOS NO OPERACIONALES
Pago de intereses crdito a largo plazo
Pago del capital del crdito a largo plazo
Pago de impuestos y participaciones
Adquisicin de activos fijos
TOTAL EGRESOS NO OPERACIONALES
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.275,20
$ 837,60
$ 1.164,90
$ 600,00
$ 1.978,34
$ 883,67
$ 0,00
$ 40,00
$ 2.087,14
$ 932,27
$ 0,00
$ 40,00
$ 2.201,94
$ 983,54
$ 0,00
$ 40,00
$ 2.323,04
$ 1.037,64
$ 0,00
$ 40,00
$ 324,00
$ 3.600,00
$ 2.319,40
$ 3.504,00
$ 341,82
$ 3.798,00
$ 2.446,97
$ 3.696,72
$ 360,62
$ 4.006,89
$ 2.581,55
$ 3.900,04
$ 380,45
$ 4.227,27
$ 2.723,54
$ 4.114,54
$ 401,38
$ 4.459,77
$ 2.873,33
$ 4.340,84
$ 1.009,74
$ 890,00
$ 34.904,17
$ 23.849,71
$ 1.527,36
$ 938,95
$ 36.559,11
$ 31.237,36
$ 1.611,37
$ 990,59
$ 38.567,66
$ 39.769,55
$ 1.699,99
$ 1.045,07
$ 40.686,68
$ 49.145,66
$ 1.793,49
$ 1.102,55
$ 42.922,25
$ 58.674,54
$ 44.306,20
$ 38.037,64
$ 82.343,84
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 26.139,08
$ 26.139,08
$ 38.037,64
$ 38.037,64
$ 4.066,03
$ 5.972,53
$ 5.942,54
$ 0,00
$ 15.981,10
$ 3.341,80
$ 6.696,76
$ 8.602,50
$ 0,00
$ 18.641,06
$ 2.529,76
$ 7.508,80
$ 11.539,87
$ 0,00
$ 21.578,43
$ 1.619,25
$ 8.419,31
$ 15.115,84
$ 0,00
$ 25.154,41
$ 598,33
$ 9.440,23
$ 18.671,13
$ 0,00
$ 28.709,69
130
-$ 2.570,61
$ 56.103,93
Tabla N 87
Flujo de efectivo no financiado
A.
=
B.
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
$ 0,00
$ 0,00
$ 58.753,88
$ 58.753,88
$ 67.796,47
$ 67.796,47
$ 78.337,21
$ 78.337,21
$ 89.832,34
$ 89.832,34
$ 101.596,79
$ 101.596,79
$ 0,00
$ 14.579,34
$ 4.513,74
$ 3.120,00
$ 5.583,60
$ 534,00
$ 828,00
$ 20.324,84
$ 4.800,00
$ 15.843,29
$ 5.224,08
$ 3.291,60
$ 5.890,70
$ 563,37
$ 873,54
$ 20.715,82
$ 5.064,00
$ 16.714,67
$ 5.511,41
$ 3.472,64
$ 6.214,69
$ 594,36
$ 921,58
$ 21.852,99
$ 5.342,52
$ 17.633,98
$ 5.814,53
$ 3.663,63
$ 6.556,49
$ 627,04
$ 972,27
$ 23.052,71
$ 5.636,36
$ 18.603,85
$ 6.134,33
$ 3.865,13
$ 6.917,10
$ 661,53
$ 1.025,75
$ 24.318,41
$ 5.946,36
$ 1.275,20
$ 837,60
$ 1.164,90
$ 600,00
$ 1.978,34
$ 883,67
$ 0,00
$ 40,00
$ 2.087,14
$ 932,27
$ 0,00
$ 40,00
$ 2.201,94
$ 983,54
$ 0,00
$ 40,00
$ 2.323,04
$ 1.037,64
$ 0,00
$ 40,00
$ 324,00
$3.600,00
$ 341,82
$3.798,00
$ 360,62
$4.006,89
$ 380,45
$4.227,27
$ 401,38
$ 4.459,77
$ 0,00
131
Mantenimiento y reparaciones
Sueldos Salarios y Dems
remuneraciones Ventas
Aportes a seguridad social ventas
Promocin y publicidad
= TOTAL EGRESOS DE OPERACIN
C. FLUJO OPERACIONAL (A-B)
D. INGRESOS NO OPERACIONALES
Aporte de accionistas
Valor residual
= TOTAL DE INGRESOS NO
OPERACIONALES
E. EGRESOS NO OPERACIONALES
(-) Pago de intereses crdito a largo plazo
(-) Pago del capital del crdito a largo plazo
(-) Pago de impuestos y participaciones
TOTAL EGRESOS NO OPERACIONALES
F. FLUJO NO OPERACIONAL (D-E)
G. FLUJO NETO (C+F)
$ 0,00
$ 0,00
$2.319,40
$3.504,00
$2.446,97
$3.696,72
$2.581,55
$3.900,04
$2.723,54
$4.114,54
$ 2.873,33
$ 4.340,84
$1.009,74
$ 890,00
$ 34.904,17
$ 23.849,71
$1.527,36
$ 938,95
$ 36.559,11
$ 31.237,36
$1.611,37
$ 990,59
$ 38.567,66
$ 39.769,55
$1.699,99
$1.045,07
$ 40.686,68
$ 49.145,66
$ 1.793,49
$ 1.102,55
$ 42.922,25
$ 58.674,54
$ 82.343,84
$ 82.343,84
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 26.139,08
$ 26.139,08
$ 0,00
-$ 82.343,84
-$ 82.343,84
$ 0,00
$ 0,00
$ 7.381,91
$ 7.381,91
-$ 7.381,91
$ 16.467,80
$ 0,00
$ 0,00
$ 9.757,09
$ 9.757,09
-$ 9.757,09
$ 21.480,27
$ 0,00
$ 0,00
$ 12.392,40
$ 12.392,40
-$ 12.392,40
$ 27.377,15
$ 0,00
$ 0,00
$ 15.661,53
$ 15.661,53
-$ 15.661,53
$ 33.484,13
$ 0,00
$ 0,00
$ 18.872,76
$ 18.872,76
$ 7.266,32
$ 65.940,85
Permite determinar la situacin financiera del criadero al trmino de un perodo, permite tomar decisiones sobre la inversin y administracin del
negocio. Se presenta a continuacin tomando en cuenta los dos escenarios.
132
Tabla N 88
Estado de situacin financiera proyectado escenario financiado
INICIAL
Activos
Activos Corrientes
Caja Bancos
Activos fijos y biolgicos
Terreno
Edificio
Maquinaria
Muebles y Enseres
Equipo de Computacin
Activo Biolgico
Activo Biolgico
Depreciacin Acumulada
Total activos
Pasivos
Pasivos corrientes
Participacin Trabajadores x pagar (15%)
Impuesto Renta x pagar (23%, 22%)
Dividendos x pagar
Pasivos largo plazo
Obligaciones Financieras
Total pasivos
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total patrimonio
Total pasivo + patrimonio
$ 16.869,64
$ 16.869,64
$ 65.474,20
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 1.025,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
$ 82.343,84
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
-$ 38.037,64
-$ 38.037,64
-$ 38.037,64
-$ 44.306,20
-$ 44.306,20
-$ 82.343,84
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
$ 30.680,79
$ 30.680,79
$ 62.477,34
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 1.025,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
-$ 2.996,86
$ 93.158,13
$ 40.514,91
$ 40.514,91
$ 59.480,49
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 1.025,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
-$ 5.993,71
$ 99.995,39
$ 53.495,29
$ 53.495,29
$ 56.483,63
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 0,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
-$ 7.965,57
$ 109.978,92
$ 69.710,99
$ 69.710,99
$ 53.811,35
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 0,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
-$ 10.637,85
$ 123.522,34
$ 88.361,97
$ 88.361,97
$ 51.139,08
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 0,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
-$ 13.310,12
$ 139.501,05
-$ 11.364,68
-$ 2.518,02
-$ 3.424,51
-$ 5.422,14
-$ 32.065,10
-$ 32.065,10
-$ 43.429,78
-$ 44.306,20
-$ 5.422,14
-$ 49.728,34
-$ 93.158,13
-$ 16.750,60
-$ 3.734,80
-$ 4.867,70
-$ 8.148,10
-$ 25.368,35
-$ 25.368,35
-$ 42.118,95
-$ 44.306,20
-$ 13.570,24
-$ 57.876,44
-$ 99.995,39
-$ 22.891,40
-$ 5.136,44
-$ 6.403,43
-$ 11.351,53
-$ 17.859,55
-$ 17.859,55
-$ 40.750,94
-$ 44.306,20
-$ 24.921,77
-$ 69.227,97
-$ 109.978,92
-$ 29.984,99
-$ 6.728,12
-$ 8.387,72
-$ 14.869,15
-$ 9.440,23
-$ 9.440,23
-$ 39.425,22
-$ 44.306,20
-$ 39.790,92
-$ 84.097,12
-$ 123.522,34
-$ 37.037,53
-$ 8.310,59
-$ 10.360,54
-$ 18.366,40
$ 0,00
$ 0,00
-$ 37.037,53
-$ 44.306,20
-$ 58.157,32
-$ 102.463,52
-$ 139.501,05
Tabla N 89
Clculo de caja/bancos escenario financiado
(=)
(+)
(=)
(+)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
SALDO DE CAJA
Flujo de fondos del inversionista
Gastos no pagados
15% participacin trabajadores
Impuesto a la Renta 24%, 23%,22%
Flujo de caja total del inversionista
Saldo inicial
Gastos pagados aos anteriores
Dividendos
Recuperacin del Capital de Trabajo
Recuperacin en Venta de Activos
Total en caja - bancos
AO 1
AO 2
$ 7.868,61
$ 12.596,30
$ 5.942,54
$ 8.602,50
$ 2.518,02
$ 3.734,80
$ 3.424,51
$ 4.867,70
$ 13.811,15
$ 21.198,80
$ 16.869,64
$ 30.680,79
$ 0,00
-$ 5.942,54
$ 0,00
-$ 5.422,14
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 30.680,79
$ 40.514,91
Elaborado por: Autora
134
AO 3
$ 18.191,12
$ 11.539,87
$ 5.136,44
$ 6.403,43
$ 29.730,99
$ 40.514,91
-$ 8.602,50
-$ 8.148,10
$ 0,00
$ 0,00
$ 53.495,29
AO 4
$ 23.991,25
$ 15.115,84
$ 6.728,12
$ 8.387,72
$ 39.107,10
$ 53.495,29
-$ 11.539,87
-$ 11.351,53
$ 0,00
$ 0,00
$ 69.710,99
AO 5
$ 56.103,93
$ 18.671,13
$ 8.310,59
$ 10.360,54
$ 74.775,05
$ 69.710,99
-$ 15.115,84
-$ 14.869,15
$ 0,00
-$ 26.139,08
$ 88.361,97
Tabla N 90
Estado de situacin financiera proyectado escenario no financiado
CUENTA
Activos
Corrientes
Caja y Equivalentes de Efectivo
No corrientes
Terreno
Edificio
Maquinaria
Muebles y Enseres
Equipo de Computacin
Activo Biolgico
Activo Biolgico
Depreciacin acumulada
Pasivos
Corrientes
Participacin Trabajadores x pagar (15%)
Impuesto Renta x pagar 24%, 23%,22%
Dividendos x pagar
No corrientes
Obligaciones financieras
Patrimonio
Capital social
Utilidades retenidas
Total pasivo + patrimonio
INICIAL
$ 82.343,84
$ 16.869,64
$ 16.869,64
$ 65.474,20
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 1.025,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 103.196,69
$ 40.719,35
$ 40.719,35
$ 62.477,34
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 1.025,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
-$ 2.996,86
-$ 14.117,38
-$ 14.117,38
-$ 3.127,93
-$ 4.253,98
-$ 6.735,47
$ 117.319,81
$ 57.839,33
$ 57.839,33
$ 59.480,49
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 1.025,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
-$ 5.993,71
-$ 18.998,80
-$ 18.998,80
-$ 4.236,08
-$ 5.521,02
-$ 9.241,70
$ 135.093,70
$ 78.610,07
$ 78.610,07
$ 56.483,63
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 0,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
-$ 7.965,57
-$ 24.582,54
-$ 24.582,54
-$ 5.515,90
-$ 6.876,49
-$ 12.190,15
$ 156.984,54
$ 103.173,19
$ 103.173,19
$ 53.811,35
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 0,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
-$ 10.637,85
-$ 31.067,46
-$ 31.067,46
-$ 6.971,01
-$ 8.690,52
-$ 15.405,93
$ 181.919,35
$ 130.780,27
$ 130.780,27
$ 51.139,08
$ 25.000,00
$ 30.240,00
$ 2.850,00
$ 2.559,20
$ 0,00
$ 2.000,00
$ 1.800,00
-$ 13.310,12
-$ 37.437,51
-$ 37.437,51
-$ 8.400,34
-$ 10.472,42
-$ 18.564,75
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
-$ 82.343,84
-$ 82.343,84
-$ 89.079,31
-$ 82.343,84
-$ 98.321,01
-$ 82.343,84
-$ 110.511,16
-$ 82.343,84
-$ 125.917,09
-$ 82.343,84
-$ 144.481,84
-$ 82.343,84
$ 0,00
135
Tabla N 91
Clculo de caja/bancos escenario no financiado
(=)
(+)
(+)
(=)
(+)
(-)
(-)
(-)
(-)
(=)
SALDO DE CAJA
Flujo de fondos del inversionista
Gastos no pagados
15% participacin trabajadores
Impuesto a la Renta 24%, 23%,22%
Depreciaciones
Flujo de caja total del inversionista
Saldo inicial
Gastos pagados aos anteriores
Dividendos
Recuperacin del Capital de Trabajo
Recuperacin en Venta de Activos
Total en caja - bancos
AO 1
AO 2
$ 16.467,80 $ 21.480,27
$ 7.381,91
$ 9.757,09
$ 3.127,93
$ 4.236,08
$ 4.253,98
$ 5.521,02
$ 0,00
$ 0,00
$ 23.849,71 $ 31.237,36
$ 16.869,64 $ 40.719,35
$ 0,00
-$ 7.381,91
$ 0,00
-$ 6.735,47
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 40.719,35 $ 57.839,33
Elaborado por: Autora
136
AO 3
AO 4
AO 5
$ 27.377,15 $ 33.484,13 $ 65.940,85
$ 12.392,40 $ 15.661,53 $ 18.872,76
$ 5.515,90
$ 6.971,01
$ 8.400,34
$ 6.876,49
$ 8.690,52 $ 10.472,42
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 39.769,55 $ 49.145,66 $ 84.813,62
$ 57.839,33 $ 78.610,07 $ 103.173,19
-$ 9.757,09 -$ 12.392,40 -$ 15.661,53
-$ 9.241,70 -$ 12.190,15 -$ 15.405,93
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00 -$ 26.139,08
$ 78.610,07 $ 103.173,19 $ 130.780,27
( + )
Donde;
I = Inversin inicial
FNC = Flujo neto de caja
t = TMAR Tasa mnima aceptable de rendimiento
n = Nmero de ao de proyeccin
25
BACA URBINA, Gabriel; Evaluacin de Proyectos; Cuarta Edicin, Mc Graw Hill; Mxico; 2001;
Pg.212
137
= + +
Donde;
i = inflacin
f = premio al riesgo
Reemplazando;
= 5,5% + 8,70% + (5,5%*8,70%)
= 14,68%
= % + %
Donde;
%I = Porcentaje de aporte de los accionistas
Tc = Tasa de crdito
%C = Porcentaje de aporte de crdito
= 14,68% x 54% + 11,50% * 46%
= 13,21%
Obtenidas las tasas se reemplaza en la frmula del VPN para cada escenario. As el
Valor presente neto financiado es:
$ 7.868,61
$ 12.596,30
$ 18.191,12
$ 23.991,25
+
+
+
(1 + 13,21%)1 (1 + 13,21%)2 (1 + 13,21%)3 (1 + 13,21%)4
+
$ 56.103,93
($ 44.306,20)
(1 + 13,21%)5
= $74.090,40 $44.306,20
= $29.784,20
138
$ 16.467,80
$ 21.480,27
$ 27.377,15
$ 33.484,13
+
+
+
1
2
3
1 + 14,68%
1 + 14,68%
1 + 14,68%
1 + 14,68% 4
+
$ 65.940,85
$ 82.343,84
1 + 14,68% 5
= $101.452,72 $82.343,84
= $19.108,89
= + ( )
Donde;
139
$ 56.103,93
($ 44.306,20)
(1 + 30%)5
= $45.296,62 $ 44.306,20
= $990,42
$ 56.103,93
($ 44.306,20)
(1 + 31%)5
= $44.127,32 $ 44.306,20
= $178,88
$990,42
$990,42 ($178,88)
= 30,85%
140
=
+
= $175,70
=
+
$175,70
$175,70 ($ 1.993,86)
= 22,08%
141
Este indicador establece el tiempo que tardarn los accionistas en recuperar el capital
puesto como aporte propio a la inversin, la tabla siguiente muestra el clculo por
cada escenario.
Tabla N 92
Perodo de recuperacin de la Inversin financiado
AOS
0
1
2
3
4
5
FLUJO
PERODO DE
ACTUALIZADO RECUPERACIN
-$ 44.306,20
$ 6.950,44
-$ 37.355,76
$ 9.828,15
-$ 27.527,61
$ 12.537,25
-$ 14.990,36
$ 14.605,29
-$ 385,07
$ 30.169,27
$ 29.784,20
Elaborado por: Autora
Tabla N 93
Perodo de recuperacin de la Inversin no financiado
AOS
0
1
2
3
4
5
FLUJO
PERODO DE
ACTUALIZADO RECUPERACIN
-$ 82.343,84
$ 14.359,97
-$ 67.983,86
$ 16.333,36
-$ 51.650,50
$ 18.152,74
-$ 33.497,76
$ 19.360,25
-$ 14.137,51
$ 33.246,39
$ 19.108,89
Elaborado por: Autora
142
Tabla N 94
Relacin costo beneficio
DESCRIPCIN
Factor
Valor presente
de egresos
Valor presente
de ingresos
Relacin
Beneficio Costo
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
TOTAL
1,14679
$ 36.595,40
1,31512
$ 32.619,01
1,50816
$ 29.237,23
1,72953
$ 26.006,03
1,98340
$ 23.289,75
$ 147.747,42
$ 51.233,56
$ 51.551,71
$ 51.942,41
$ 51.940,33
$ 51.223,58
$ 257.891,60
$ 1,75
Elaborado por: Autora
143
A partir de los balances proyectados se calculan los ndices financieros de operacin, liquidez y endeudamiento que se exponen a continuacin:
Tabla N 95
ndices financieros de operacin
FRMULA
Capital de trabajo neto
Razn corriente
(ndice de solvencia)
Endeudamiento total
Pasivo largo plazo a
Patrimonio
Utilidad sobre ventas
Rentabilidad sobre activos
Rentabilidad sobre el
patrimonio
AO 1
LIQUIDEZ
$ 19.316,11
AO 2
144
AO 3
AO 4
AO 5
$30.603,89
$39.726,00
$ 51.324,44
2,34
2,32
2,39
37%
32%
27%
0,26
0,11
29%
33%
36%
21%
33%
24%
35%
26%
36%
ndice de Liquidez.
ndice de Endeudamiento.
Endeudamiento Total.- Indica que el Criadero de Raza Pekins est dentro del
primer ao est comprometida la inversin de los dueos con terceras personas
ajenas a la empresa en un 47% pero conforme avanzan los aos este porcentaje va
decreciendo.
ndice de Rentabilidad.
Utilidad sobre ventas.- Es decir por cada dlar en trminos netos lquidos de la
empresa se ganan un 18 % o 18 centavos de dlar y conforme avanzan los periodos
va creciendo este margen hasta llegar al quinto ao al 36%.
145
Rentabilidad sobre Activos.- Este ndice muestra que sobre el total de activos el
retorno es del 12% y al quinto ao llega al 26%, es decir que el manejo de activos en
beneficioso.
146
CAPTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
147
muerte y una
148
5.2 RECOMENDACIONES
Debido al alto costo de los insumos y comida para los perros raza pekins, es
recomendable regirse, manteniendo las medidas de alimentacin para obtener
un ahorro en los costos y hacer una planificacin estratgica del uso.
149
BIBLIOGRAFA
Requisitos
Personas
naturales,
https://www.bnf.fin.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=11
4:produccion-comercio-yservicios&catid=12:productivo&Itemid=113&lang=es#requisitos-parapersona-natural
http://www.magazinecanino.com/uploads/biblioteca/FISIOLOG%C3%8DA
%20SEXUAL%20EN%20CANINOS%20RV.pdf
http://www.magazinecanino.com/uploads/biblioteca/FISIOLOG%C3%8DA
%20SEXUAL%20EN%20CANINOS%20RV.pdf
URL: http://www.todopets.com/razas_perros/Pekines_cuidados.htm
WIKIPEDIA,
Perro
de
raza
http://es.wikipedia.org/wiki/Pekin%C3%A9s_(perro)
151
pequines,
URL:
ANEXOS
ANEXO # 1
FOTOGRAFAS DE PERROS DE RAZA PEKINS
152
ANEXO # 2
CANILES
153