1. RESUMEN EJECUTIVO.................................................................................. 7
2. ASPECTOS GENERALES ............................................................................ 11
2.2
Responsables .......................................................................................................14
2.3
a)
b)
c)
2.4
a)
Antecedentes............................................................................................................18
b)
c)
a)
b)
c)
Productos complementarios......................................................................................22
3.2
3.3
a)
4.2
a)
Demanda actual........................................................................................................37
b)
c)
5.2
a)
b)
c)
5.3
5.4
a)
b)
5.5
a)
b)
c)
d)
Proceso de produccin..........................................................................................54
a)
b)
c)
6.2
Tamao .................................................................................................................61
a)
b)
Localizacin ..........................................................................................................63
a)
b)
6.4
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
7.1
7.2
7.3
7.4
CALENDARIO ............................................................................................... 99
10
10.1
Inversiones ..........................................................................................................101
10.2
10.3
Determinacion de Ingresos..................................................................................108
10.4
a)
b)
10.6
10.7
Evaluacin de la rentabilidad...............................................................................120
a)
b)
c)
10.8
10.9
a)
b)
12.1
12.2
11.
13.1
Conclusiones.......................................................................................................132
13.2
Recomendaciones ..............................................................................................133
12.
Se recomienda que el consulto adjunte como parte de los anexos los siguientes
documentos. ..................................................................................................................134
1. RESUMEN EJECUTIVO
A. Informacin general
La propuestas productivas tiene por denominacin Creacin de una planta
procesadora de leche para la elaboracin de quesos madurados de la Asociacin
de Productores Agropecuarios Tpac Amaru en el distrito de Yanaoca, provincia de
Canas y Regin Cusco, la misma que se encuentra ubicada en el Distrito de
Yanaoca; la elaboracin del presente estudio y la ejecucin del mismo estar a
cargo de la Gerencia de Desarrollo Econmico del Gobierno Regional del Cusco y
la operacin y sostenibilidad estar a cargo de la asociacin Tpac Amaru, la misma
que est constituida por 89 socios.
B. Descripcin de la propuesta productiva.
Se trata de implementar moderna tecnologa de procesamiento de quesos
madurados a partir de la leche de vaca que producen los socios, siendo los
principales procesos el acopio de la leche, estandarizacin, pasteurizacin, cuajado,
moldeado, prensado, madurado, envasado y comercializacin.
La planta industrial procesar 308 Kg/da de queso en el primer ao (110.88 Tm en
el primer ao de operacin) y luego ir incrementndose a razn de 10%
adicionales durante los 3 primeros aos, hasta completar su capacidad instalada de
134.16 Tm anuales, continuando con la misma produccin hasta el quinto ao.
AO
2017
2018
2019
2020
2021
Elaboracin propia
AO
PRODUCCIO
N (TM)
2017
2018
2019
2020
2021
110.88
121.97
134.16
134.16
134.16
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
Elaboracin propia
F. Organizacin y gestin
La organizacin est conformada por un presidente, un secretario, un tesorero y un
fiscal, con la implementacin de la planta, se optar por la contratacin de un
Gerente, un jefe de planta y dems personal tcnico y obrero.
G. Impacto ambiental.
No se generan impactos negativos al medio socio econmico, biolgico y fsico para
lo cual de generarse alguna externalidad negativa se han implementado los
mecanismos segn matriz de chequeo que forma parte del plan de negocio.
COFINANCIA
MIENTO
CONTRAPARTIDA
CONCEPTO
I.INVERSION FIJA
I.1. INVERSION FIJA TANGIBLE
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES
I.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPO
I.1.3. VEHICULOS
I.1.4. MUEBLES Y ENSERES
I.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE
II. CAPITAL DE TRABAJO
III. GASTOS GENERALES ( 5 % ) IF
IV. GASTOS DE SUPERVISION (3%) IF
TOTAL INVERSIN
PORCENTAJE
Aporte del
AEO
289,800.00
231,950.00
42,000.00
52,850.00
130,000.00
7,100.00
57,850.00
Prstamo
del AEO
-
Procompite
TOTAL
INVERSIN
409,800.00
409,800.00
291,800.00
118,000.00
-
699,600.00
641,750.00
333,800.00
170,850.00
130,000.00
7,100.00
57,850.00
195,750.00
34,980.00
20,988.00
951,318.00
100%
195,750.00
289,800.00 195,750.00
30.46%
20.58%
34,980.00
20,988.00
465,768.00
48.96%
Elaboracin propia
1
1,995,840.00
1,995,840.00
(1,703,670.64)
(1,411,776.00)
(168,000.00)
(109,809.64)
(951,318.00)
641,750.00
57,850.00
195,750.00
34,980.00
20,988.00
(951,318.00)
195,750.00
(755,568.00)
2
2,272,263.84
2,272,263.84
3
2,586,972.38
2,586,972.38
4
2,586,972.38
2,586,972.38
5
3,278,784.41
2,586,972.38
449,440.68
242,371.35
(2,164,236.07)
(1,643,888.16)
(168,000.00)
(352,347.91)
(14,085.00)
(15,493.50)
(17,042.85)
292,169.36
406,886.83
540,525.66
557,568.51
1,114,548.34
(83,358.45)
8,569.01
217,379.92
(83,358.45)
5,610.07
329,138.45
(83,358.45)
2,118.53
459,285.74
557,568.51
1,114,548.34
Elaboracin propia
;
;
VANF = 636,741.78
TIRF = 45%
Recomendaciones.
10
Breve descripcin
Consiste en dotar infraestructura moderna para la
generacin de valor agregado, que puede ser con o sin
modificar las caractersticas naturales del queso.
Es cuando se interviene en uno o ms de los procesos de
de la Planta procesadora de
queso.
Ampliacin de la capacidad
de procesamiento o
industrializacin de queso.
Elaboracin propia
Ejemplo:
11
Qu se
va a
Cul es el
mbito de
propsito y cul
intervencin
el producto o
dnde se va a
servicio?
ubicar?
hacer?
Crear planta de
Crear
procesamiento de
quesos
madurados
Mejorar planta de
procesamiento de
Mejorar
leche para la
elaboracin de
quesos
madurados
Ampliarla planta
de procesamiento
Ampliar
de leche para la
elaboracin de
quesos
madurados
Distrito de
Yanaoca,
Provincia de
Canas, Regin
Cusco
Distrito de
Yanaoca,
Provincia de
Canas, Regin
Cusco
Distrito de
Yanaoca,
Provincia de
Canas, Regin
Cusco
Elaboracin propia
c) Localizacin geogrfica:
El nombre deber sealar con precisin la ubicacin del Negocio y su mbito de accin
geo poltico, en el que se crear, mejorar o ampliar el procesamiento de quesos, la
localizacin ser acompaada de un croquis regional, provincial, distrital y local.
Ejemplo:
En resumen, considerando las tres caractersticas de la denominacin de un Plan de
Negocios, se detalla a continuacin, paso a paso:
12
Regin Cusco
Provincia de Canas
Distrito de
Yanaoca, donde
se ejecutar el
Plan de Negocios
de quesos
madurados
2.2 Responsables
a) Sealar la entidad que financia la elaboracin del Plan de Negocio (si lo hubiera), el
nombre del profesional encargado de su elaboracin. Asimismo, sealar la unidad
14
Ejemplo:
TABLA 03: RESPONSABLES Y ACCIONES
Responsables
Accin
Elaboracin
Formulador
Negocios a cargo
Ejecucin
Negocios
Unidad ejecutora
Operacin
y Asociacin
sostenibilidad
de
Productores
Seguimiento
monitoreo
del
Plan
de
Plan
de
operacin
del
Garantizar
sostenibilidad de la propuesta
productiva.
Realizar
el seguimiento y
Nombre y apellidos
DNI
Presidente
12345678
Secretario de Actas
87654321
Tesorero
03542089
15
01
Nombres y
DNI
apellidos
Juan
Mayo
Lpez
89
..
Gnero
32145678 Varn
Fecha de
Principales
Actividad
Nacimiento
Bienes
econmica
01-01-1950
10 lampas
Agricultor
Ejemplos:
Misin: Somos una asociacin competitiva dedicada a la produccin y venta de
quesos madurados del mbito de la provincia de Canas - Cusco, satisfaciendo las
necesidades de sus clientes con productos de excelente calidad.
Visin: Ser el Agente Econmico Organizado reconocido por la calidad y
disponibilidad de quesos madurados y por una efectiva contribucin al desarrollo de
los centros de produccin de queso del distrito de Yanaoca.
b) Objetivos de la propuestas productivas
Deber sealar el propsito principal del negocio, qu se espera lograr con la
ejecucin del negocio, el que deben ser medible en la cantidad producida, capacidad
instalada y el uso de recursos, dado en un determinado horizonte temporal de
evaluacin de la iniciativa.
Ejemplo
Para el caso de la Asociacin de Productores Agropecuarios Tpac Amaru Tungasuca
de Canas, los objetivos son:
16
Capacitacin de socios.
Otros.
17
18
Lineamientos de
gestin
polticas especficas
Plan de Desarrollo
Concertado de la
Elevar la produccin y
Municipalidad distrital
productividad pecuaria
de Yanaoca
Actividades vinculadas
a la propuestas
productivas
Apoyo a la produccin y
comercializacin de
quesos
19
Herramienta de
Lineamientos de
gestin
polticas especficas
Estudio de Priorizacin
Fortalecimiento de la
de zonas y cadenas
competitividad de
productivas
cadenas productivas
Actividades vinculadas
a la propuestas
productivas
Cadena de productos
lcteos priorizada.
20
Se refiere a la descripcin del producto meta del Plan de negocio, describir su aspecto,
forma, color, sabor, textura, consistencia, material de empaque, peso, sanidad y otros
aspectos que le hacen importante para atraer las preferencias de los consumidores; se
recomienda especificar su composicin qumica en la etiqueta.
Ejemplo:
Producto: Quesos madurados de Yanaoca.
El queso madurado de Yanaoca es un producto de leche pasteurizada que despus de
su fabricacin se mantiene en condiciones ambientales apropiadas por corto tiempo,
para que se produzcan los cambios bioqumicos y fsicos caractersticos de este tipo de
quesos. Los quesos madurados se elaboraran bajo estrictas condiciones higinicas
sanitarias y se conservan bajo condiciones de refrigeracin a temperaturas entre 2C y
8C hasta su venta consumo. Las exigencias tcnicas se pueden consultar en la Norma
Tcnica Peruana 202.194.2010 que se puede adquirir del INDECOPI.
FIGURA 03: QUESO MADURADO PRODUCIDO EN CUSCO
21
Productos complementarios.
22
Fuente: http://www.agronegocios.pe/negocios/item/886-productores-de-leche-de-cuscoincrementaron-su-produccion-en-20
E-2
Procesamiento de
queso
E-3
Transporte
E-4
Mercadeo
24
Actor
Actividades, funciones
o participacin
Interaccin
Directo
Jefe de produccin
Personal tcnico
obrero
Personal
administrativo
Auditor de calidad
E-1
(recepcin Indirecto
de leche)
y Garantizar la calidad
ptima de leche para la
produccin de quesos
madurados
(cumplimiento
del
HACCP, BPM, ISO, etc.)
Garantizar la provisin
de servicios de
Proveedor de insumos
energa elctrica y
saneamiento
Proveedor de servicios
de energa elctrica.
Garantizar el
cumplimiento del
Proveedor de servicios
programa de
de agua y
mantenimiento de
alcantarillado
maquinarias y equipos
Certificador de calidad
de recepcin.
Mercado
Tecnologa
Flujo de
proceso
Se
emplear
tecnologa moderna
consistente en:
Hacia
atrs:
interacta con el
transportista que
entrega la leche a
la
planta
de
procesos,
acuerdan sobre los
precios, forma de
pago, parmetros
de control, etc.
a) Infraestructura
Ambiente fsico
habilitado.
La transaccin en
la
interaccin
hacia atrs es al b) Maquinarias y
equipos
contado.
Cotizado
en Balanza industrial
Cmara de fro
S/.0.80/litro
Tanques
de
almacenamiento
Hacia adelante:
otros
interacta con el
existe
jefe de produccin, No
transaccin
hacia c) Equipos
sobre
las
adelante.
Termmetros
cantidades
Microscopio
recibidas,
procedencia
del
otros
producto,
propietarios.
d) Materiales
Transporte
Control
de
calidad
Recepcin
Almacenado
Insumos qumicos
Envases
Fuente: Elaboracin propia
25
Nota: En la Tabla 07, slo se describe una parte de la cadena productiva a manera de
ejemplo, no obstante en el Plan de Negocios que desarrolle el consultor deber
analizar el resto de los eslabones de la cadena productiva.
b) Factores limitativos de la cadena productiva para su desarrollo competitivo
y sostenible
La identificacin de los factores limitativos nos permite concentrar los recursos
disponibles en alguna falla detectada, disear e implementar las medidas correctivas,
adems de Indicar que debe haber evidencia de la insuficiencia de la inversin privada
en la zona donde se plantea localizar la propuestas productivass.
Describir aquellos factores que limitan el desarrollo de la cadena productiva, como son
la dotacin oportuna de servicios pblicos, vas de acceso, disponibilidad de mano de
obra y materias primas, entre otros. En caso de que no existan los factores limitantes
deber sealar con el debido sustento.
El consultor levantar informacin mediante fichas y encuestas para determinar el
grado de afectacin de los presuntos factores limitativos del negocio. Al respecto, se
destaca la visita de campo efectuada por el Consultor comprobando la falta de inversin
privada en la zona
Ejemplo
En el procesamiento de quesos madurados se ha identificado los factores limitativos
que se describen en la siguiente tabla:
TABLA 08: FACTORES LIMITATIVOS Y MEDIDAS CORRECTIVAS
Eslabn de cadena
Factor limitativo
Medida correctiva
Disponibilidad de
Compra de insumos en
Provisin de materia
insumos para el
cantidad y calidad
prima
oportuno control de
calidad de leche
de 6 meses
Procesamiento de
Dotacin
quesos
de energa elctrica
generador de electricidad
Planes
Inversin privada
Insuficiente
de
Negocios
Elaboracin propia
26
Nombre de la
Tipo de
Institucin
Institucin
Actividad
Actividades
relacionadas
Compromiso
Lograr el acercamiento
Sierra
Empresa
Articulacin
Exportadora
pblica
comercial
Desarrollo de
ruedas de
negociacin de compra
negocios
venta de quesos
madurados
Apoyar en la
Productora
Santsima
Trinidad de
Arequipa
Empresa
privada
de queso
Atencin al
madurado
mercado de
de la marca
Arequipa
Terrandina
transferencia
tecnolgica de quesos
madurados de la marca
de uso compartido
Terrandina
Nota: El formulador debe especificar todas las alianzas y adjuntar las actas suscritas
de acuerdos y compromisos.
27
= 0 (1 + )
Donde:
0 .
= ( / 0 ) 1
Donde:
.
0 .
Gua general para identificacin, formulacin y evaluacin social de proyectos de inversin pblica, a nivel
28
Ejemplo:
i. Poblacin beneficiaria
La poblacin estimada del mbito de influencia definido en el plan de negocios para el
2015 es como se describe en la siguiente tabla:
TABLA 10: POBLACIN DE PLAN DE NEGOCIOS, 2015
Poblacin provincial
Poblacin distrital
(Canas)
(Yanaoca)
Hombres
20,144
5,079
Mujeres
19,149
4,897
Total
39,293
9,976
Gnero
Los beneficiarios directos del plan de negocios son aquellas familias que forman parte
de la asociacin en calidad de socios activos, los mismos que se describen en la
siguiente tabla:
TABLA 11: RELACIN DE BENEFICIARIOS DEL PLAN DE NEGOCIOS,
2015
Condicin
Nombres y apellidos
Edad
75
Socio hbil
Primaria completa
58
Primara completa
50
Nuera
Secundaria completa
35
Nieto
Superior
28
Nieta
Superior
Leoncio Condori
Atoche
de asociado
Nivel educativo
Localidad
Yanaoca
29
DESCRIPCION
Poblacin
1993
2007
270,324
367,791
= ( / ) 1
Tc = ((367,791 / 270,324)^(1/14)-1)
Tc = 2.22%
Finalmente se obtiene que la tasa de crecimiento de la poblacin del Cusco es de
2.22% anual, la misma que servir para proyectar la poblacin futura, para lo cual
hacemos uso de la siguiente formula:
= 0 (1 + )
La poblacin al ao 2015 se obtiene de la siguiente manera:
P2015
= 367,791 (1+0.0222)^8
P2015
= 438,541 habitantes.
30
AO
2016
2017
2018
2019
2020
2021
POBLACION
448,293
458,261
468,451
478,867
489,515
500,400
Elaboracin propia
Actividad agrcola
Servicios de salud
Servicios de comercio
Infraestructura de vivienda
Nivel de ingresos
Nivel de pobreza
31
NIVEL EDUCATIVO
ALCANZADO
SUP. NO
SUP. NO
DESCRIPCION POR
IDIOMA
Distrito YANAOCA (000)
Quechua (001)
Aymara (002)
Ashaninca (003)
Otra lengua nativa (004)
Castellano (005)
Es sordomudo/a (007)
SUP.
SUP.
SIN
ED.
SECUN UNIV.
UNIV.
UNIV.
UNIV.
TOTAL NIVEL INICIAL PRIMARIA DARIA INCOMPL COMPLE INCOMPL COMPLET
9051 1530
8035 1389
11
5
3
7
987 131
8
5
305
242
1
62
4218
3809
3
2
1
402
1
2329
2058
1
1
3
266
111
97
14
165
145
1
232
154
161
141
77
1
1
18
1
2
17
La tabla 12 nos muestra que la poblacin con nivel educativo superior universitario
representa el 1.79%, por lo que la mayor poblacin cuenta nicamente con primaria
completa que representa el 46.60% y el 25.73% cuenta con secundaria completa.
TOTAL EMPLEADO
280
6
158
12
48
12
5
32
1
6
INDEPEN
TRABAJADOR NO TRABAJADOR
OBRERO DIENTE EMPLEADOR REMUNERADO
DEL HOGAR DESOCUPADO
229
1244
99
9
11
33
37
157
100
972
69
30
41
12
3
92
1
2
934
23
82
24
40
6
852
23
12
82
Segn la tabla anterior, 2891 habitantes forman parte de la PEA, que representa el
31.94%, de la poblacin total, en donde la mayor cantidad de habitantes realizan
labores en calidad de independientes.
32
33
El estudio debe analizar la oferta, demanda, precios, comercializacin, balance demandaoferta, estrategias de producto, precios, distribucin y promocin.
Se debe realizar el estudio de mercado de todos los productos cuya importancia para la
propuesta productiva sea significativa.
Ejemplo:
34
Poblacin total
448,293 habitantes
Unidad de anlisis
Tamao de muestra
Para poder determinar el tamao de la muestra3 debo realizar tcnicas de muestreo que
dependiendo del tamao de la poblacin debo definir la tcnica de muestreo que puede
ser:
35
2 . p. q
2
De donde
n
Tamao de la muestra
Margen de error
De donde
n
Tamao de la muestra
Poblacin total
Margen de error
Para realizar el estudio de mercado se debe tener en cuenta los siguientes pasos
principales:
Elaborar el cuestionario y
448,293 habitantes
0.05
0.5
Probabilidad de no ocurrencia
0.5
0.95
Desarrollando
Z = (1-)/2
(1-)/2 = 0.95/2 = 0.475
Z = 1.96 (Ver la tabla de distribucin Normal, Z) anexo 1
(1.96)2 (0.5)(0.5)
(0.05)2
Significa que debemos aplicar la encuesta a 384 pobladores, asimismo cabe precisar que
a mayor nivel de confianza mayor ser el tamao de la muestra lo que implica que se
obtiene una mayor representatividad.
5.1 Anlisis de la demanda.
El anlisis de la demanda debe realizarse desde dos puntos de vista:
En trminos cualitativos, se identifican las principales caractersticas y factores
condicionantes de la demanda.
En trminos cuantitativos, se estima la magnitud de la demanda (histrica, actual y
proyectada).
a) Demanda actual
Serie histrica:
Presentar informacin sobre la cantidad de poblacin o clientes, clasificada por
factores econmicos, sociales, demogrficos y/o geogrficos. Analizar la serie
histrica y estimar los coeficientes del crecimiento histrico de la demanda.
37
Ejemplo
Para la determinacin de la demanda actual es necesario considerar los datos
oficiales o datos de alto nivel de confiabilidad, esta informacin deber ser del ltimo
ao y se pueden acceder a ellas en el portal del Instituto Nacional de Estadstica
e Informtica (INEI), como tambin se debe aplicar encuestas siguiendo los
procedimientos antes indicados.
Como resultado de las 384 encuestas aplicadas a la poblacin del Cusco como
poblacin provincial de cuzco, se han obtenido los siguientes resultados:
Cuadro N16 RESULTADOS DE LA ENCUESTA
TIPOS DE QUESO
PROPORCION
Queso madurado
46%
Queso fresco
32%
17%
Otros
5%
TOTAL
100%
38
Cadenas de Restaurantes
Sper mercados
Cadenas hoteleras
Cadena de tiendas
Segn la encuesta aplicada a nivel de provincia del cusco, se han obtenidos los
siguientes resultados sobre niveles de consumo.
PROPORCION
30%
39
TIPO DE DEMANDANTE
PROPORCION
Sper Mercados
30%
Cadenas Hoteleras
25%
Cadena de Tiendas
10%
Otros consumidores
5%
TOTAL
100%
c) Proyeccin de la demanda
Ejemplo
Los clculos para determinar las proyecciones de la demanda de queso para la
ciudad de Cusco se han efectuado empleando el mtodo de estimacin de
tendencias respecto a la poblacin, considerndose segn los resultados de la
encuesta, el consumo per cpita en 2.1 Kg/persona/ao, cuya poblacin al ao
2016 es de 448,293 habitantes, de los cuales segn el estudio de mercado, como
resultado de la encuesta aplicada a la poblacin del mbito provincial del cuso
se obtiene que el 0.46% de la poblacin de cusco consume queso madurado
Poblacion demandante
potencial
448,292.73
458,260.98
468,450.88
478,867.36
489,515.46
500,400.33
Poblacion demandante
efectiva
206,214.66
210,800.05
215,487.40
220,278.98
225,177.11
230,184.15
Demanda de queso
madurado (TM)
433.05
442.68
452.52
462.59
472.87
483.39
41
Ejemplo
Segn informacin del programa Nacional de queso madurado de sierra
exportadora, proporcionada al Diario Gestin5 indica que, el Gobierno a travs
de Sierra Exportadora impulsa el Programa Nacional de Quesos Madurados, con
el objetivo de asesorar tcnicamente a los productores de la industria lctea del
pas.
En ese sentido, el Programa Nacional de Quesos Madurados de esta institucin
brind asesora tcnica a empresa y asociaciones de la industria lctea y durante
5Diario
42
43
QUESO
MADURADO
(KG) 2012
138.00
85.00
85.00
85.00
375.00
768.00
QUESO MADURADO
(tm) 2014
91.25
73.00
91.25
54.75
73.00
228.13
611.38
QUESO MADURADO
(tm) 2012
50.37
31.03
31.03
31.03
136.88
280.32
44
Ejemplo
Para el anlisis del nivel de competencia entre los oferentes de queso madurado,
se parte de las siguientes consideraciones:
Con respecto a los niveles de competencia se tiene informacin que del total
de produccin de queso madurado en los corredores sierra centro y sur de
nuestro Pas, tiene como fin abastecer los mercados de Arequipa, Puno,
Cuzco y mercados de Lima, para lo cual segn informacin proporcionada por
Sierra Exportadora, solamente la asociacin de tungasuca ubicada en el
Distrito de Yanaoca, destina el 100% de su produccin de queso madurado
al mercado del cusco, segn como se indica en los dos cuadros siguientes.
PROCEDENCIA
Santisima Trinidad
Arequipa
Seor de los Milagros
Arequipa
CALASPAM
Arequipa
Pulpera
Arequipa
San Francisco
Puno
Ecolacteos Huata
Puno
TOTAL PRODUCCION PARA CUSCO TM
PORCENTAJE DE
OFERTA PARA
CUSCO
25%
27%
23%
19%
20%
18%
12.59
8.38
0.00
5.89
6.21
61.59
94.66
45
PRODUCION
94.66
115.00
129.58
142.53
Segn el cuadro anterior, se deduce que la oferta existente tiene una tendencia
lineal, para lo cual hacemos uso del mtodo de mnimos cuadrados para
proyectar la oferta futura.
Mtodo de mnimos cuadrados.
46
=
y = cantidad ofertada
b = pendiente de la recta
a = es la ordenada
PRODUCION (Y)
94.66
115.00
129.58
142.53
481.77
X*Y
190,461.45
231,495.00
260,964.05
287,197.95
970,118.45
X^2
4,048,144.00
4,052,169.00
4,056,196.00
4,060,225.00
16,216,734.00
a= -31,728.45
Por lo tanto la ecuacin que define el modelo de proyeccin de la oferta est
representada por la ecuacin siguiente:
Y = 15.81X 31,728.45
47
AO
2016
2017
2018
2019
2020
2021
PRODUCION
159.99
175.80
191.62
207.44
223.26
239.07
49
DEMANDA
442.68
452.52
462.59
472.87
483.39
OFERTA
175.80
191.62
207.44
223.26
239.07
BRECHA
266.88
260.90
255.15
249.62
244.31
Del cuadro anterior se puede apreciar que existe demanda insatisfecha, en donde
se demuestra que existe mercado para la produccin de la asociacin de Tpac
Amaru con una produccin de 110.88 TM en el ao 2017, con la implementacin
del proyecto se tendr una moderna planta y un incremento de 10% anual a partir
del primer ao de operacin hasta el tercer ao, tal como se muestra en el siguiente
cuadro.
CUADRO N 26 DETERMINACION DE LA BRECHA (DEMANDA OFERTA)
AOS
PRODUCCION
(TM.)
2017
110.88
2018
121.97
2019
134.16
2020
134.16
2021
134.16
50
Ejemplo
Para la produccin de quesos de yanaoca, existe evidencia de mercado, el cual
est representado por los diferentes demandantes en la Regin Cusco,
principalmente en la ciudad capital en donde existen cadenas de tiendas,
supermercados, restaurantes, afluencia de turistas, entre otros consumidores que
forman parte de la demanda efectiva del cusco.
51
Estrategia de producto
Ejemplo.
La estrategia del producto est basado en la calidad, el cual ser producido
siguiendo las normas tcnicas de Indecopi en produccin de queso madurado, la
presentacin ser de 1 kg cada unidad, empaque y etiquetado en donde evidencie
como mnimo las caractersticas organolpticas, fisicoqumicas y marca.
b) Estrategia de precio
Establecer la poltica de fijacin de precios, considerando criterios de fijacin en
funcin a la estructura de costos, a los precios de la competencia o disponibilidad a
pagar.
Sealar el precio propuesto, en base a la poltica de fijacin de precio establecida.
Ejemplo.
Segn el estudio de mercado, los costos de produccin de 1 kilo de queso
madurado asciende a S/. 14.39 el primer ao, por otro lado en los supermercados,
y tiendas de la ciudad del cusco, 1 kilo de queso madurado oscila entre 25 y 30
nuevos soles, por lo que con la implementacin de tecnologa para el proyecto se
52
Ejemplo
La estrategia de promocin, consiste en contratar anuncios publicitarios, pagina
web, capacitar promotoras de ventas, preparar las muestras cortadas en cubitos de
1.00 cm x 1.00 cm, distribuirlas en los puntos de alto trnsito de la ciudad de Cusco,
entregar gratuitamente las muestras a los transentes y luego evaluar el impacto o
resultado, considerando el lugar de muestreo, la aceptacin del consumidor, el
grado de satisfaccin mostrado, entre otros.
53
Materia prima
Ejemplo
A continuacin se describen los principales procesos de elaboracin de queso, los mismos
que mantienen una secuencia similar tanto en quesos frescos como en quesos madurados,
estos ltimos diferenciados por el uso de los cultivos lcticos aplicados de acuerdo al tipo
de queso por elaborar:
Recepcin de leche cruda: La leche es recibida en un tanque de enfriamiento, luego se
pesa para conocer la cantidad que entrar a proceso. La leche debe filtrarse a travs de
una tela fina, para eliminar cuerpos extraos.
Anlisis: Deben hacerse pruebas de acidez, antibiticos, porcentaje de grasa y anlisis
organolptico (sabor, olor, color). La acidez de la leche debe estar entre 16 y 18 (grados
Dornic). Este proceso es realizado por el especialista de control de calidad empleando el
kit de laboratorio.
Pasteurizacin: Consiste en calentar la leche a una temperatura de 65C por 30 minutos,
para eliminar los microorganismos patgenos y mantener las propiedades nutricionales de
8
http://www.sierraexportadora.gob.pe/programas/quesos-madurados/informe.php
54
55
Adicin de cloruro
de calcio
Adicin de cuajo
Adicin de
fermentos lcticos
Corte de cuajo
Desuerado
Salado
Moldeado
56
Maduracin
Empacado
Pesado
Almacenado
Elaboracin: Propia
57
Recepcin de
Leche
Laboratorio
Pasteurizaci
n
Coagulaci
n
Moldeado
Prensado
Maduracin
Salmuera
Almacn
terminado
Distribucin
Empacado
CANTIDAD
MAQUINARIA
Pasteurizador
Maquina envasadora
Prensa Neumtica
Cuba de cuajar
Cmara de frio
Caldero
EQUIPOS
58
DESCRIPCION
CANTIDAD
Balanza Industrial
Tina quesera
30
25
Kit de Laboratorio
Elaboracin propia
Los productos a los cuales se aplica la presente Norma debern cumplir con los niveles
mximos de contaminantes especificados para el producto en la Norma General para los
59
Una pelcula, muy a menudo de acetato de polivinilo, pero tambin de otro material
artificial o de un material compuesto de ingredientes naturales, que contribuye a
regular la humedad durante la maduracin y protege al queso contra los
microorganismos (por ejemplo, pelculas de maduracin)
Una capa, la mayora de las veces de cera, parafina o plstico, que suele ser
impermeable a la humedad, para proteger el queso despus de la maduracin contra
microorganismos y contra daos materiales durante la manipulacin en la venta al por
menor y, en algunos casos, para mejorar la presentacin del queso.
60
Tamao - mercado
Tamao - insumos
Tamao - tecnologa
Tamao - financiamiento
Tamao - localizacin
Ejemplo
http://www.sierraexportadora.gob.pe/programas/quesos-madurados/informe.php
61
Ejemplo
Para cubrir parte de la demanda insatisfecha, es necesario instalar una planta con nueva
tecnologa, cuyo programa de produccin se detalla en el cuadro siguiente.
TABLA N 28 COBERTURA DE DEMANDA INSATISFECHA
AOS
2017
2018
2019
2020
2021
DEMANDA
PRODUCCION
INSATISFECHA
266.88
260.90
255.15
249.62
244.31
110.88
121.97
134.16
134.16
134.16
COBERTURA
41.55%
46.75%
52.58%
53.75%
54.92%
62
63
Yanaoca
Factores
Peso
Layme
Calific
Pondera
Calificac
acin
cin
in
0,20
1,60
1,00
Cercana al mercado
0,10
0,50
0,50
Costos de insumos
0,05
0,20
0,20
0,20
1,60
0,60
0,15
0,90
0,90
0,15
0,90
0,90
Disponibilidad de terreno
0,15
0,75
0,75
Disponibilidad de Materia
prima (leche)
Accesibilidad a centros de
produccin de leche
TOTAL
6,45
Ponderacin
4,85
64
Disponibilidad de terreno
Condicin de tenencia o
propiedad del terreno
Accesibilidad a la puerta
principal de Planta
Facilidad de conexin a la red
de energa elctrica
Facilidad de conexin a las
redes de agua y desage
Facilidad de conexin a la red
de internet
TOTAL
Peso
Predio 1
Predio 2
0,20
1,60
1,60
0,20
1,60
0,60
0,10
0,60
0,30
0,20
1,40
1,40
0,20
1,40
0,40
0,10
0,70
0,20
1,00
7,30
4,80
65
rea para
construcci
n
Distrito de Yanaoca
66
Produccion
(TM.)
110.88
121.97
134.16
134.16
134.16
Precio por
Ventas
Tm (S/.)
proyectadas (S/.)
18,000.00
1,995,840.00
18,630.00
2,272,263.84
19,282.05
2,586,972.38
19,282.05
2,586,972.38
19,282.05
2,586,972.38
Fuente: Elaboracin propia con informacin de Sierra Exportadora, Programa Nacional de Quesos
Madurados
En la tabla anterior se muestra que el valor de la venta de quesos para el 2017 ser menos
de 2 millones nuevos soles, monto que se recaudar por la venta de 110.88 toneladas de
queso madurado al precio de veinte nuevos soles el kilogramo.
b) Plan de produccin
Se trata de precisar los volmenes de produccin mensual para cada ao de produccin,
proyectada para 5 aos de horizonte temporal, el cual deber guardar relacin con el plan
de ventas y los inventarios inciales y finales, la formulacin del Plan de produccin, debe
ser para cada tipo de producto segn se procese en la Planta agroindustrial.
Ejemplo
Con la puesta en marcha de la Planta de procesadora de quesos madurados de Yanaoca
se tiene proyectado producir 275 kg de queso por da, al ao se producir un total de 110.88
Tm, segn como se detalla en el siguiente esquema de produccin con un incremento del
10% hasta el tercer ao.
TABLA N 32: PLAN DE PRODUCCIN MENSUAL PARA 5 AOS (TM)
AO
PRODUCCIO
N (TM)
2017
2018
2019
2020
2021
110.88
121.97
134.16
134.16
134.16
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
9.24
10.16
11.18
11.18
11.18
c) Requerimiento de infraestructura
Determinar los requerimientos de infraestructura, diseo, dimensiones
y sus
UNIDAD
METRADOS
m2
420
Planta de procesamiento
m2
120
reas administrativas
m2
50
Almacenes
m2
50
laboratorio
m2
12
I. TERRENOS
II. INFRAESTRUCTURA PRINCIPAL
68
CONCEPTO
UNIDAD
METRADOS
Servicios Higinicos
m2
12
Patio de Maniobras
m2
100
Cerco Perimtrico
Ml
150
Caseta de Guardiana
m2
Accesos y Veredas
m2
40
70
Recepcin de Leche
Laboratorio
rea de aseo
Pasteurizacin
Distribucin de
planta
del
Proceso
de
produccin de
queso
madurado
Coagulacin
Proyeccin
rea
administrativa
Moldeado
Prensado
Compresor de frio
Maduracin
Salmuera
Almacn terminado
Distribucin
Queso madurado
Empacado
rea de
despacho
71
Las especficas tcnicas deben cumplir con los reglamentos tcnicos y normas que
correspondan, definiendo con precisin las caractersticas, condiciones, cantidad y calidad
de los bienes y servicios que se requieran, considerando por lo menos lo siguiente:
- Caractersticas tcnicas
- Capacidad de diseo y de produccin normal.
- Vida til de los bienes y de partes especiales.
- Dimensiones y peso total
- Cantidad
- Plazos y otras condiciones de entrega
- Gastos de traslado
- Garantas ofrecidas.
- Servicio de capacitacin y asistencia tcnica
- Servicio de montaje y desmontaje
Adems es necesario indicar el periodo de reposicin, cuyo costo no forma parte de la
inversin del presente estudio.
Deber adjuntar como parte de los anexos las caractersticas especificaciones tcnicas de
los equipos con fecha de emisin por el fabricante o distribuidor no mayor a 06 meses.
Ejemplo
La planta de procesamiento de quesos madurados de Yanaoca demandar varios
equipos en funcin a la lnea de produccin y al volumen de produccin, a continuacin
solo se describen las especificaciones tcnicas de un equipo, no obstante el consultor
72
CANTIDAD
MAQUINARIA
Pasteurizador
Maquina envasadora
Prensa Neumtica
Cuba de cuajar
Cmara de frio
Caldero
EQUIPOS
Balanza Industrial
Tina quesera
30
25
Kit de Laboratorio
Elaboracin propia
73
Fuente: http://www.imporeprinox.com
74
DESCRIPCION DEL
REQUERIMIENTO
ESPECIFICACIONES TECNICAS
Equipo compacto compuesto por :
Caractersticas tcnicas
Pasteurizador
de placas
Capacidad de diseo y de
500 l/h
produccin normal.
Vida til
10 aos
Dimensiones
L =1.5, A = 0.8, H = 1.2
Cantidad
1
Plazos y otras condiciones de
30 das
entrega
Gastos de traslado
Incluye en el precio
Garanta por 02 aos o 3000 horas de
Garantas ofrecidas.
trabajo
Servicio de capacitacin y
Curso de capacitacin a operadores
asistencia tcnica
Incluye la instalacin y puesta en
Servicio de montaje y
desmontaje
marcha.
Fuente: http://www.imporeprinox.com
75
Fuente: www.jm-motores.es
DESCRIPCION DEL
REQUERIMIENTO
Caractersticas tcnicas
Tanque de frio
ESPECIFICACIONES TECNICAS
TANQUE DE LECHE NUEVO
ELPTICO CERRADO 4000 Litros con grupo de fro - sistema de mando,
con agitador Sirem, cuba interior y
exterior de acero inoxidable AISI 304
- Evaporador con soldaduras lser,
expansin directa - Aislamiento con
espuma de poliuretano inyectado Pies ajustables de acero inoxidable Tapa sin junta - Salida de desage
51 con vlvula 51 SMS o 50 DIN
- Escala incluida.
Capacidad de diseo y de
5000lt
produccin normal.
Vida til
10 aos
76
MAQUINARIA
/EQUIPO
DESCRIPCION DEL
ESPECIFICACIONES TECNICAS
REQUERIMIENTO
Dimensiones
L =2.0, = 1.0 mt
Cantidad
1
Plazos y otras condiciones de
30 das
entrega
Gastos de traslado
Incluye en el precio
Garantas ofrecidas.
Garanta por 02 aos
Servicio de capacitacin y
Curso de capacitacin a operadores
asistencia tcnica
Incluye la instalacin y puesta en
Servicio de montaje y
desmontaje
marcha.
Fuente: www.jm-motores.es
Fuente: www.jm-motores.es
77
DESCRIPCION DEL
/EQUIPO
REQUERIMIENTO
ESPECIFICACIONES TECNICAS
Tanque de leche de tipo Cilndrico
Vertical Grupo de fro: TAG4573Z UH
- 6 1/4CV - R404A - TRI 380-400V
50Hz. 13123W - Intensidad de
funcionamiento 11.4A / Intensidad
mxima 18AEntregado con la tabla y
Caractersticas tcnicas
Vida til
2500lt
10 aos
Dimetro 1830mm Largo 2700mm
Ancho 1700mm Ancho con tapa
Dimensiones
abierta 2410mm
Cantidad
30 das
Gastos de traslado
Incluye en el precio
Garantas ofrecidas.
Servicio
de
capacitacin
asistencia tcnica
Servicio de montaje y
desmontaje
marcha.
Fuente: www.jm-motores.es
78
Fuente: www.primo.com.pe
79
MAQUINARIA
/EQUIPO
DESCRIPCION DEL
REQUERIMIENTO
ESPECIFICACIONES TECNICAS
Porongo de aluminio de
alta
resistencia y durabilidad con tapa
hermtica de 20 cm de dimetro, 5.5
kilos de peso, 5 mm. de espesor,
confeccin sin costura repujado en un
solo disco aro fundido que ayuda a
mantener su forma, asas soldadas,
fabricacin nacional.
Caractersticas tcnicas
Porongo
aluminio
leche
Capacidad de diseo y de
20 litros
de produccin normal.
08 aos
para Vida til
Dimetro 60 cm con tapa hermtica
Dimensiones
de 20cm
Cantidad
30
Plazos y otras condiciones de
15 das
entrega
Gastos de traslado
Incluye en el precio
Garantas ofrecidas.
Garanta por 02 aos
Servicio de capacitacin y
Curso de capacitacin de uso
asistencia tcnica
Servicio de montaje y
No es necesario.
desmontaje
Fuente: www.primo.com.pe
Las
especficas
tcnicas
deben
cumplir
los
reglamentos
tcnicos
normas
Ejemplo
Los materiales requeridos para el procesamiento de quesos se describen en la siguiente
tabla:
TABLA 39: MATERIALES E INSUMOS POR LOTE DE PRODUCCION DIARIA
Descripcin
Unidad
Cantidad
lt
2000 a 2500
unidad
23
Empaque
Unidad
250
Kg
15
81
Materia prima/
insumo
DESCRIPCION DEL
REQUERIMIENTO
Caractersticas tcnicas
Leche
cruda Cantidad requerida
fresca de vaca
caducidad
Dimensiones y peso
ESPECIFICACIONES TECNICAS
Producto ntegro no alterado ni
adulterado del ordeo higinico,
regular y completo de vacas sanas y
bien alimentadas, sin calostro y
exento de color, olor, sabor y
consistencia anormales y que no ha
sido sometido a procesamiento o
tratamiento alguno segn la NTP
202.001:2003 LECHE y
PRODUCTOS LACTEOS.
De 2000 a 2500 litros por da el
primer ao
Producto perecible
No corresponde
82
Materia prima/
insumo
DESCRIPCION DEL
REQUERIMIENTO
Caractersticas tcnicas
Cultivos
Microbiolgicos
.
Cantidad requerida
caducidad
Dimensiones y peso
ESPECIFICACIONES TECNICAS
Cultivos lcticos liofilizados que se
comercializan en el mercado con el
nombre de Lyofast. Estas bacterias
acido lcticas son seleccionadas para
ofrecer diversas soluciones y ventajas
tecnolgicas, entre ellas podemos
sealar: su facilidad de uso por ser de
inculo directo; versatilidad en los
procesos lcteos, ya que no es
necesario preparar fermentaciones
primarias; evita problemas de
contaminacin y control de cepas en
desarrollo de cultivos madre. Norma
Tcnica Peruana 202.193:2010.
Segn programa de produccin
Producto no perecible largo
duracin.
Sobre cerrado de 100 gr
Ejemplo
El Jefe de Planta, deber ser Ing. en Industrias Alimentarias Agroindustrial, con una
experiencia laboral mnima de 5 aos. 3 de los cuales debern estar en la industria
lctea, ms especficamente en la elaboracin de quesos madurados; residente en la
zona y con manejo del idioma nativo (quechua), para efectos de comunicarse
eficientemente con los pobladores comuneros, ganaderos, a quienes los debe orientar en
temas de calidad de leche, buenas prcticas de ordeo, etc.
TABLA 42: RECURSOS HUMANOS
reas
Jefe de
Produccin
Cantidad
Administrador
Secretaria
Operadores de
maquinas
operarios
Perfil
Ingeniero agroindustrial o Industrias
alimentarias
Licenciado en administracin,
economista o ingeniero
Tcnica en secretaria comercial
02
06
Tcnico industrial
01
84
reas
Cantidad
Laboratorista
vendedor
Perfil
Bilogo o Bachiller en Ingeniera de
Industrias Alimentarias
Tcnico en contabilidad,
administracin o afn.
Elaboracin propia
85
ORGANIZACION Y GESTIN
Nombre y apellidos
DNI
Presidente
12345678
Secretario de Actas
01020304
Secretaria de Economa
05060708
.
Fiscal
Elaboracin propia
7.2 Estructura Orgnica del AEO
Se trata de disear y describir detalladamente el organigrama de la empresa, incluyendo
las funciones de cada una de las reas.
Es necesario que se adjunte la relacin de acciones mediatas a fin de garantizar la
consolidacin de la empresa y su sostenibilidad en el tiempo.
Para el caso de personas naturales organizadas (PROCOMPITE categora A), se deber
detallar las acciones concretas para concluir el proceso de su constitucin como personas
jurdicas.
Ejemplo
86
Elaboracin propia
Principales funciones
Es el responsable de la Planta de procesos.
Programacin la produccin junto con el jefe
de produccin.
..
Otros
..
Elaboracin propia
87
88
Indicadores
Unidad de
Medida
Lnea de
Base
Meta al Finalizar
Ciclo/Campaa/Ao I
Programada
Lograda
Meta al Finalizar
Ciclo/Campaa/Ao II
Programada
Lograda
Meta al Finalizar
Ciclo/Campaa/Ao III
Programada
Lograda
Meta al Finalizar
Ciclo/Campaa/Ao IV
Programada
Lograda
Meta al Finalizar
Ciclo/Campaa/Ao V
Programada
Lograda
Meta Total
Logro
Total
Lograda
Programada
Empleos generados
0.00%
Rendimientos
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Nmero de Unidades
Vendidas
Precio Unitario
Ingresos por Ventas
Costo Unitario
Costo total
Utilidades
Utilidad promedio por
cada socio del AEO*
Rentabilidad de las
Ventas **
Rentabilidad de la
Inversin***
Ingresos promedio por
cada socio del AEO ****
0.00%
0.00%
-
* Se obtiene de dividir la utilidad total entre el nmero de productores que integran un AEO.
** Se obtiene dividiendo las Utilidades Generadas entre los Ingresos por Ventas.
*** Se obtiene dividiendo la diferencia entre Ingresos por Ventas y el producto del costo unitario por unidades vendidas, entre el total de la inversin de la propuesta productiva.
**** Se obtiene dividiendo los Ingresos por Ventas entre el nmero de productores que integran un AEO.
El costo de mano de obra se obtiene de multiplicar el costo unitario de la mano de obra por el nmero de unidades vendidas.
Los ltimos tres indicadores se levantan a partir del ao3 y hasta el ao 5 de manera anual, por ser considerados resultados Finales o de Impacto.
Elaboracin propia
89
0.00%
cambios en las
Emprendimiento?
caractersticas del
peligro o los nuevos
peligros?
PELIGROS
Caractersticas
Caractersticas
NO
de los cambios
SI
NO
o los
nuevos
peligros
Inundaciones
Movimiento en
Lluvias intensas
masa
X
Heladas
10
90
cambios en las
Emprendimiento?
caractersticas del
peligro o los nuevos
peligros?
PELIGROS
SI
Caractersticas
Caractersticas
de los cambios
NO
SI
NO
o los
nuevos
peligros
Sequas
Huaycos
Derrumbes/Desliza
X
X
X
mientos
Vientos fuertes
forestales
Incendios urbanos
Otros:
FRECUENCIA (a)
PELIGROS
SEVERIDAD (b)
RESULTADO
N
B
S.I.
S.I.
(c)=(a)*(b)
INUNDACIN
Existen zonas con problemas
de inundacin?
Existe sedimentacin en el ro o
quebrada?
con el proyecto?
LLUVIAS INTENSAS
DERRUMBES /
DESLIZAMIENTOS
X
X
11
91
SEVERIDAD (b)
RESULTADO
N
B
S.I.
S.I.
(c)=(a)*(b)
Existen antecedente de
inestabilidad o fallas geolgicas
en las laderas?
Existen antecedentes de
derrumbes?
HELADAS
FRIAJES/NEVADA
SISMOS
3
1
SEQUIAS
HUAYCOS
2
1
INCENDIOS URBANOS
INCENDIOS FORESTALES
DERRAMES TXICOS
granizos
VIENTOS FUERTES
OTROS: Precipitaciones-
1
1
X
X
No
COMENTARIOS
Yanaoca.
92
No
COMENTARIOS
ocasionados
por
la
ocurrencia
de
desastre.
desastres?
Las 3 preguntas anteriores sobre resiliencia se refirieron a la zona de ejecucin del proyecto. Ahora se quiere saber si el Plan
de negocio, de manera especfica, est incluyendo mecanismos para hacer frente a una situacin de riesgo.
4. El proyecto incluye mecanismos tcnicos,
financieros y/o organizativos para hacer frente a los
daos
ocasionados
por
la
ocurrencia
de
desastres?
5. La poblacin beneficiaria del proyecto conoce
93
Factor De
Variable
Vulnerabilidad
Bajo
a.
Resiliencia
Alto
condicin de peligro
Exposicin
Fragilidad
Medio
b.
c.
Tipo de construccin
d.
e.
f.
g.
h.
i.
X
X
X
X
X
X
X
parte de la poblacin
j.
desastres
k.
Existencias
de
recursos
financieros
para
Para hallar el riesgo se utiliza la matriz de doble entrada, donde se hace el cruce
de los valores antes obtenidos de peligro y de vulnerabilidad, tal como se muestra
a continuacin:
TABLA 46: DETERMINACION DEL NIVEL DE RIESGO
Grado de Vulnerabilidad
Definicin de
peligros/vulnerabilidad
Grado de
Peligros
Bajo
Medio
Alto
Bajo
Bajo
Bajo
Medio
Medio
Bajo
Medio
Alto
Alto
Medio
Alto
Alto
Elaboracin propia
94
95
Analizar los posibles impactos negativos de tipo ambiental que podran perjudicar la
ejecucin y la puesta en operacin del Plan de Negocios, y establecer las acciones de
prevencin, mitigacin, control, compensacin y/o correccin.
Determinar y asegurar que las actividades de ejecucin y operacin de la propuesta
productiva, no generarn efectos ambientales negativos que no puedan ser prevenidos,
mitigados, controlados o corregidos.
Es necesario elaborar una categorizacin de impactos en donde se demuestre que la
ejecucin de la propuesta productiva no genera impactos negativos en las etapas de
ejecucin y operacin en los siguientes medios:
Describir en caso se genere alguna externalidad negativa al medio ambiente, y las medidas
que se tomen para mitigarlos.
Ejemplo
Se ha analizado y evaluado los posibles impactos y responsabilidades que se deben
asumir a lo largo de la cadena productiva, tal como se describen en la siguiente tabla:
TABLA 47: MATRIZ AMBIENTAL
Impacto Positivo
(+1,+2,+3,+4,+5)
POSIBLES IMPACTOS
Si
No
Negativo
Biolgicos
Elemento
Ambientales
A. Posibles Impactos
(-1,-2,-3,-4,-5)
Ambiental
Socio Econmicos
+3
comunidades?
2. Estimular la "erosin gentica" esto es la variabilidad vegetal?
Fauna
Sociales y Culturales
-1
Flora
Empleo
B. Posibles Impactos
+2
+3
+4
poblacin
+3
-1
+1
Educacin y
96
Salud y
seguridad
Culturales
alimentaria
+4
Conocimientos
+3
y Tecnologas
+4
Tradicionales
+5
+2
+2
+2
Restos
Arqueolgicos
+3
+2
C. Medidas de Mitigacin
18. Requerir de una significativa provisin de servicios de extensin
para establecer o sostener el plan de negocio?
19. Requerir medidas de mitigacin que hagan que el plan de
negocio sea financiera o socialmente rechazado?
+3
Impacto
Indicadores
Acciones correctivas
Utilizar envases reciclables,
Recepcin
Contaminacin del
Incremento de la
suelo
flora microbiana
Proceso
Impacto
Contaminacin del
Seleccin
Indicadores
Incremento de la
flora microbiana
..
Acciones correctivas
Evitar la sobre maduracin de
queso, realizar el reciclaje en
los dems casos.
..
Elaboracin propia
98
CALENDARIO
Definir las actividades y programarlas siguiendo una secuencia lgica y temporal, indicando
adems, duracin, responsable y recurso. Se debe considerar desde la elaboracin del
expediente tcnico de edificacin, seguido por la fase de ejecucin, operacin y monitoreo.
Ejemplo
La programacin de las principales actividades que demanda la ejecucin y operacin del
Plan de Negocios se describe bajo el esquema del diagrama de Gantt, tal como se muestra
a continuacin:
TABLA 49: PROGRAMACIN DE ACTIVIDADES
Mes
Actividad
1
10
Elaboracin de Expediente
tcnico de edificacin
Evaluacin de expediente tcnico
Construccin de la Planta
Adquisicin de equipos y
materiales
Entrega de activos al AEO
Operacin (procesamiento de
quesos)
Comercializacin
Seguimiento y Control
Elaboracin propia
Responsable
Recursos
Elaboracin de Expediente
Personal especialistas y
tcnico de edificacin
Gobierno Regional
logstica institucional
Oficina de Programacin e
Evaluacin de expediente
tcnico de edificacin
Especialistas y logstica
institucional (equipos de
99
Actividad
Responsable
Recursos
otros)
Elaboracin propia
100
Presentar un cuadro de servicio a la deuda en caso que la AEO realice prstamos con
entidades financieras como parte de la contrapartida segn categora.
Ejemplo:
Segn Paul Lira Briceo pg. 1512, un proyecto tiene cuatro etapas en su vida: pre
inversin, inversin, operacin y liquidacin.
Paul Lira Briceo, Evaluacin de Proyectos de inversin Herramientas financieras para analizar
la creacin de valor Universidad de Ciencias Aplicadas. Marzo 2014.
12
101
m2
420
COSTO
UNITARIO
100
m2
m2
m2
m2
m2
m2
120
50
50
12
12
100
950
950
950
1000
1000
300
ml
m2
m2
150
4
40
100
450
300
UNIDAD METRADOS
COSTO
TOTAL
42,000.00
263,000.00
114,000.00
47,500.00
47,500.00
12,000.00
12,000.00
30,000.00
28,800.00
15,000.00
1,800.00
12,000.00
333,800.00
Elaboracin Propia
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
MAQUINARIA
Pasteurizador
1
Maquina envasadora
1
Tanque de frio de 5000lt
1
Tanque de frio de 2500lt
2
Prensa Neumatica
1
Cuba de cuajar
1
Camara de frio
1
Caldero
1
EQUIPOS
Balanza Industrial
1
Tina quesera
8
Mesa de acero Inxidable
2
Depositos de acero inoxidable (porongos)
30
Moldes de queso bandeja de x10und 25
Andamios de acero inoxidable
8
Kit de Laboratorio
1
Kit de Utensillo diversos
1
EQUIPOS DE OFICINA
Equipos de Computo
4
Impresoras
2
Fotocopiadora
1
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO
25,000
3,500
8,000
4,500
6,500
2,000
20,000
35,000
500
400
1,200
650
450
750
5,000
5,000
1,500
500
2,000
TOTAL
109,000.00
25,000.00
3,500.00
8,000.00
9,000.00
6,500.00
2,000.00
20,000.00
35,000.00
52,850.00
500.00
3,200.00
2,400.00
19,500.00
11,250.00
6,000.00
5,000.00
5,000.00
9,000.00
6,000.00
1,000.00
2,000.00
170,850.00
Elaboracin propia
En el presente cuadro hacemos referencia sobre todas las Maquinarias y Equipos que
se van adquirir para lograr las metas del plan de negocio, el monto total de Maquinarias
y Equipos ascienda a S/ 170,850 soles.
CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
TOTAL
120,000.00
120,000.00
5,000.00
10,000.00
130,000.00
Elaboracin propia
103
CANTIDAD
6
6
10
6
VALOR
UNITARIO
450
250
80
350
TOTAL
2,700.00
1,500.00
800.00
2,100.00
7,100.00
Elaboracin propia
En el presente cuadro se incluyen muebles y enseres que van ser usados en la Oficina
de la Asociacin para los trabajos de administracin, cuyo monto asciende a S/
7,100.00 soles.
Los intangibles son aquellos que no es posible calcular su valor residual los cuales
estn referidos a financiar como permisos, licencias, regalas, etctera; el detalle se
observa en el cuadro siguiente:
TABLA 55: INVERSION FIJA INTANGIBLE
DESCRIPCION
Estudios Definitivos
Gastos en la Organizacin
Capacitacion pre operacin.
Licencia Municipal
Certificado Defensa Civil
Registro sanitario
Gestion de certificacion Hccap
Habilitacion Sanitaria de Planta
Constitucin y tramites de Sunat
TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE
TOTAL
15,000.00
4,000.00
2,700.00
250.00
200.00
3,000.00
30,000.00
200.00
2,500.00
57,850.00
Elaboracin propia.
Nota: Los componentes de intangibles han sido considerados para fines didcticos, los
formuladores de planes de negocios para Procompite debern considerar todos los
componentes que realmente sean necesarios para la implementacin de la propuesta
productiva.
El Capital de trabajo, es el componente indispensable para la operacin del plan de
negocio, toda vez que el inversionista debe contar con liquidez para realizar las
104
0
132,912.00
127,512.00
5,400.00
40,800.00
14,400.00
9,600.00
2,700.00
14,100.00
22,038.00
3,000.00
4,410.00
3,528.00
3,000.00
5,400.00
2,700.00
195,750.00
1
13,291.20
12,751.20
540.00
-
AOS
2
3
14,620.32
16,082.35
14,026.32
15,428.95
594.00
653.40
-
793.80
873.18
960.50
441.00
352.80
485.10
388.08
533.61
426.89
14,085.00
15,493.50
17,042.85
5
-
Elaboracin propia
En los cuadros anteriores se presenta el capital de trabajo para el ciclo productivo y sus
incrementales, que son resultado de un periodo de desfase de 0.125.
Nota: Se est considerando un incremento de 10% en la produccin durante los 03
primeros aos. Por lo tanto se incrementan las materias primas e insumos
complementarios.
105
presupuesto
de
inversin
comprende
los
requerimientos
de
recursos
TOTAL
699,600.00
641,750.00
333,800.00
170,850.00
130,000.00
7,100.00
57,850.00
195,750.00
34,980.00
20,988.00
951,318.00
Elaboracin propia
106
Descripcion
Luz
Agua
Telefonia
Internet
TOTAL
Descripcin
Utiles de Oficina
Articulos de Limpieza
TOTAL
Descripcin
Empaques
TOTAL
Descripcin
Flete Yanaoca- Cusco
Flete distribucion
TOTAL
Servicios Basicos
U.Med
Cantidad
mes
12
mes
12
mes
12
mes
12
P.Unit
2,000.00
1,000.00
400.00
200.00
Costo total
24,000.00
12,000.00
4,800.00
2,400.00
43,200.00
P.Unit
800.00
1,000.00
Costo total
9,600.00
12,000.00
21,600.00
Materiales de Empaque
U.Med
Cantidad
unidad
280
P.Unit
0.35
Costo total
35,280.00
35,280.00
Fletes terrestre
U.Med
Cantidad
Tm
0.28
Tm
0.28
P.Unit
Costo total
200.00
80.00
20,160.00
8,064.00
28,224.00
Elaboracin propia
En el presente cuadro se muestra los materiales y servicios que van a formar parte de los
costos de produccin.
NDICE DE
COSTO
PARTICIPACI CANTIDAD
UNITARIO
N
COSTO
MENSUAL
1
1
6
2
1,200
1,200
7,200.00
2,400.00
1
1
1
1
1
1
1
1
2,500
1,200
1,200
1,500
2,500.00
1,200.00
1,200.00
1,500.00
1,800
1,800.00
1
0.5
1
0.5
1
1
1
1
1
3
3,000
2,500
900
2,500
1,000
3,000.00
1,250.00
900.00
1,250.00
3,000.00
COSTO
TOTAL
ANUAL
S/.
115,200.00
86,400.00
28,800.00
76,800.00
30,000.00
14,400.00
14,400.00
18,000.00
21,600.00
21,600.00
112,800.00
36,000.00
15,000.00
10,800.00
15,000.00
36,000.00
326,400.00
107
AO 1
195,750.00
54,795.10
28,563.35
83,358.45
140,954.90
8,569.01
AO 2
140,954.90
64,658.21
18,700.23
83,358.45
76,296.69
5,610.07
AO 3
76,296.69
76,296.69
7,061.76
83,358.45
-0.00
2,118.53
Elaboracin Propia
108
alquiler
de maquinaria, etc.
Ejemplo
Los costos de produccin durante la operacin de la planta de produccin de quesos
madurados son lo que se indican en la tabla siguiente:
CUADRO N 61 COSTOS DE PRODUCCIN.
AOS
CONCEPTO
Elaboracin propia
Gerente,
Ejemplo.
109
COSTO TOTAL
45,600.00
45,600.00
122,400.00
112,800.00
9,600.00
168,000.00
Elaboracin propia
110
Factor de
depreciacin
I. ACTIVO NO DEPRECIADO
I.1.1. TERRENOS
II. DEPRECIACIN DEL ACTIVO FIJO TANGIBLE
I.1.2. OBRAS CIVILES
I.1.3. MAQUINARIA Y EQUIPO
I.1.4. VEHICULOS
I.1.5. MUEBLES Y ENSERES
III. AMORTIZACIN INTANGIBLES
II.1.INVERSIN FIJA INTANGIBLE
TOTAL ( II + III)
0
0.05
0.1
0.1
0.1
0.2
1
38,461.86
12,364.41
14,478.81
11,016.95
601.69
11,570.00
11,570.00
50,031.86
DEPRECIACIN (AOS)
3
4
38,461.86
12,364.41
14,478.81
11,016.95
601.69
11,570.00
11,570.00
50,031.86
38,461.86
12,364.41
14,478.81
11,016.95
601.69
11,570.00
11,570.00
50,031.86
38,461.86
12,364.41
14,478.81
11,016.95
601.69
11,570.00
11,570.00
50,031.86
VALOR
RESIDUAL
5
38,461.86
12,364.41
14,478.81
11,016.95
601.69
11,570.00
11,570.00
50,031.86
Elaboracin propia
Donde:
TEA: Tasa Efectiva Anual
TIM: Tasa de inters mensual
Donde:
C: Cuota mensual a pagar
P: Monto del prestamos
TIM: Tasa de inters mensual
N: nmero de periodos.
111
42,000.00
407,440.68
229,977.97
98,455.93
74,915.25
4,091.53
449,440.68
los
intereses:
TABLA 64: GASTOS FINANCIEROS
PRESTAMO
Tas a Efectiva Anual
= TEA
Tas a de Interes
m ens ual = Tim
PERIODO (mes es )
CUOTA (mens ual)
PERIODO
195,750.00
18%
0.0139
36
S/. 6,946.54
AO 1
195,750.00
AO 2
140,954.90
AO 3
76,296.69
AMORTIZACION
54,795.10
64,658.21
76,296.69
INTERESES
28,563.35
18,700.23
7,061.76
83,358.45
SALDO INICIAL
CUOTA
SALDO FINAL
ESCUDO FISCAL
83,358.45
83,358.45
140,954.90
76,296.69
-0.00
8,569.01
5,610.07
2,118.53
Elaboracin Propia.
1
1,411,776.00
1,178,496.00
1,063,296.00
115,200.00
233,280.00
42,000.00
76,800.00
114,480.00
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
83,358.45
83,358.45
1,713,166.31
2
1,522,305.60
1,284,825.60
1,169,625.60
115,200.00
237,480.00
46,200.00
76,800.00
114,480.00
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
83,358.45
83,358.45
1,823,695.91
AOS
3
1,643,888.16
1,401,788.16
1,286,588.16
115,200.00
242,100.00
50,820.00
76,800.00
114,480.00
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
83,358.45
83,358.45
1,945,278.47
4
1,643,888.16
1,401,788.16
1,286,588.16
115,200.00
242,100.00
50,820.00
76,800.00
114,480.00
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
1,861,920.02
5
1,643,888.16
1,401,788.16
1,286,588.16
115,200.00
242,100.00
50,820.00
76,800.00
114,480.00
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
1,861,920.02
Elaboracin propia
112
1
1,713,166.31
110.88
15,450.63
AOS
3
1,945,278.47
134.16
14,499.17
2
1,823,695.91
121.97
14,952.25
4
1,861,920.02
134.16
13,877.86
5
1,861,920.02
134.16
13,877.86
Elaboracin propia
En el cuadro anterior, se observa que los costos unitarios anuales por producir una
Tonelada de queso madurado oscilan entre 13,877.86y 15,450.63 soles.
10.3 Determinacin de ingresos
Ejemplo
Los ingresos proyectados por la venta de queso de la Asociacin de Productores
Tpac Amaru al precio de S/.18,000.00 la tonelada, para el primer ao asciende a
S/ 1, 955,840.00 soles; adicionalmente, se est considerando que los volmenes
de produccin se incrementan al ao en un 10% hasta el tercer ao, y se considera
un incremento en el precio del 3.5% anual para el mismo periodo.
El clculo de ingresos por ventas ha sido elaborado segn los siguientes
parmetros.
Produccin Diaria (kg/da) en el ao base :
280 kg
308 kg
110.88 TM
10%
S/. 18,000.00
3.5%
113
1
110.88
16,740.00
1,856,131.20
2
121.97
17,325.90
2,113,205.37
AOS
3
134.16
17,932.31
2,405,884.32
4
134.16
17,932.31
2,405,884.32
5
134.16
17,932.31
2,405,884.32
Elaboracin propia
I.INVERSION FIJA
I.1. INVERSION FIJA TANGIBLE
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES
I.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPO
I.1.3. VEHICULOS
I.1.4. MUEBLES Y ENSERES
I.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE
II. CAPITAL DE TRABAJO
III. GASTOS GENERALES ( 5 % ) IF
IV. GASTOS DE SUPERVISION (3%) IF
TOTAL INVERSIN
PORCENTAJE
Aporte del
AEO
289,800.00
231,950.00
42,000.00
52,850.00
130,000.00
7,100.00
57,850.00
Prstamo
del AEO
-
COFINANCIA
MIENTO
Procompite
409,800.00
409,800.00
291,800.00
118,000.00
-
195,750.00
289,800.00 195,750.00
30.46%
20.58%
34,980.00
20,988.00
465,768.00
48.96%
TOTAL
INVERSIN
699,600.00
641,750.00
333,800.00
170,850.00
130,000.00
7,100.00
57,850.00
195,750.00
34,980.00
20,988.00
951,318.00
100%
Elaboracin propia
114
Ejemplo
El Estado de Resultados o Estado de Ganancias y Prdidas del plan de negocio ha
sido elaborado por el principio de devengado, donde se han considerado dos
escenarios, con endeudamiento y sin endeudamiento segn se aprecia en las tablas
siguientes:
TABLA N 69 ESTADO DE RESULTADOS SIN PRESTAMO
CONCEPTO
I. INGRESOS (VENTAS)
Ventas
Ingresos extraordinarios
II. COSTOS DE PRODUCCIN
III. UTILIDAD BRUTA
IV. GASTOS DE OPERACIN
Gastos de venta
Gastos administrativos
V. DEPRECIACIN DE A.F. Y AMORT. INTANG
VI. UTILIDAD OPERATIVA
IX. IMPUESTO A LA RENTA ( 30 % )
UTILIDAD NETA
Elaboracin Propia
1
1,995,840.00
1,995,840.00
2
2,272,263.84
2,272,263.84
AOS
3
2,586,972.38
2,586,972.38
4
2,586,972.38
2,586,972.38
5
3,036,413.06
2,586,972.38
449,440.68
1,411,776.00
584,064.00
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
366,032.14
109,809.64
1,522,305.60
749,958.24
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
531,926.38
159,577.91
1,643,888.16
943,084.22
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
725,052.36
217,515.71
1,643,888.16
943,084.22
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
725,052.36
217,515.71
1,643,888.16
1,392,524.90
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
1,174,493.04
352,347.91
256,222.49
372,348.46
507,536.65
507,536.65
822,145.12
115
CONCEPTO
I. INGRESOS (VENTAS)
VENTAS
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
II. COSTOS DE PRODUCCIN
III. UTILIDAD BRUTA
IV. GASTOS DE OPERACIN
Gastos de venta
Gastos administrativos
V. DEPRECIACIN DE A.F. Y AMORT. INTANG
VI. UTILIDAD OPERATIVA
VII. GASTOS FINANCIEROS
Pago de intereses
VIII. UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IX. IMPUESTO A LA RENTA ( 30 % )
UTILIDAD NETA
1
1,995,840.00
1,995,840.00
2
2,272,263.84
2,272,263.84
AOS
3
2,586,972.38
2,586,972.38
4
2,586,972.38
2,586,972.38
1,411,776.00
584,064.00
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
366,032.14
28,563.35
28,563.35
337,468.78
101,240.64
236,228.15
1,522,305.60
749,958.24
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
531,926.38
18,700.23
18,700.23
513,226.14
153,967.84
359,258.30
1,643,888.16
943,084.22
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
725,052.36
7,061.76
7,061.76
717,990.60
215,397.18
502,593.42
1,643,888.16
943,084.22
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
725,052.36
725,052.36
217,515.71
507,536.65
5
3,036,413.06
2,586,972.38
449,440.68
1,643,888.16
1,392,524.90
168,000.00
45,600.00
122,400.00
50,031.86
1,174,493.04
1,174,493.04
352,347.91
822,145.12
Elaboracin Propia
Nota: Para efectos del Flujo de Caja econmico, se utiliza el estado de Resultados sin
financiamiento, toda vez que en el flujo de caja financiero se le agrega el escudo fiscal
tributario.
b) Flujo de caja
Elaborar y presentar el flujo de caja como herramienta de evaluacin, que muestre
todos los ingresos y egresos, actuales y futuros, que tiene una propuestas
productivas, que sirve para estimar la rentabilidad financiera. Realizar la proyeccin
el horizonte de evaluacin planteado para la propuesta productiva.
Ejemplo
Segn Paul Lita Briceo13 El flujo de caja (FC), que es necesario proyectar cuando
se evalan proyectos, no debe confundirse con el flujo de tesorera; que es un flujo
de caja que se proyecta a plazos muy cortos y que permite saber, al tesorero,
cuando faltar o sobrar efectivo y, por lo tanto, actuar en consecuencia. Lo que se
busca en el FC de un proyecto es estimar los ingresos y egresos en efectivo que se
producirn en un horizonte temporal de largo plazo (la vida del proyecto) y saber
cunto de ese efectivo se puede retirar, sin que esto afecte la marcha del proyecto.
As, el FC del proyecto guarda estrecha relacin con el horizonte temporal del
mismo. El horizonte temporal de un proyecto puede dividirse en tres etapas
claramente definidas, a saber: inversin, operacin y liquidacin. La primera est
concentrada en el ao 0, la segunda va desde el ao 1 hasta el ao n, y la tercera
convencionalmente se asume en el ao n+1.
Paul Lira Briceo, Evaluacin de Proyectos de inversin herramientas financieras para analizar
la creacin de valor Universidad de Ciencias Aplicadas, marzo 2014.
13
116
0
-
(951,318.00)
641,750.00
57,850.00
195,750.00
34,980.00
20,988.00
(951,318.00)
195,750.00
(755,568.00)
1
1,995,840.00
1,995,840.00
2
2,272,263.84
2,272,263.84
3
2,586,972.38
2,586,972.38
4
2,586,972.38
2,586,972.38
5
3,278,784.41
2,586,972.38
449,440.68
242,371.35
(2,164,236.07)
(1,643,888.16)
(168,000.00)
(352,347.91)
(14,085.00)
(15,493.50)
(17,042.85)
292,169.36
406,886.83
540,525.66
557,568.51
1,114,548.34
(83,358.45)
8,569.01
217,379.92
(83,358.45)
5,610.07
329,138.45
(83,358.45)
2,118.53
459,285.74
557,568.51
1,114,548.34
Elaboracin propia
117
Donde:
CF: Costos Fijos
Pu: Precio unitario
CVu: Costo variable unitario
PE (q): punto de equilibrio en cantidades
b) Punto de equilibrio en valor monetario
Donde:
CF: Costos Fijos
CV: Costos Variables
Ventas: Ingreso por ventas
PE (S/.): Punto de equilibrio en soles
Ejemplo
118
() =
,.
,,.
= 52.67
Significa que debo producir como mnimo 52.67 Tm de queso madurado para el
primer ao
(/. ) =
,.
(,,/1,,)
= 948,097.80
Significa que debo obtener ingresos como mnimo de S/. 948,097.80 nuevos soles
por las ventas de queso madurado para el primer ao
TABLA 72: PUNTO DE EQUILIBRIO
RUBROS
COSTOS FIJOS.
DEPRECIACIN DE A.F. Y AMORT. INTANG
GASTOS FINANCIEROS (Pago de Prestamo)
GASTOS ADMINISTRATIVOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS DE PRODUCCIN
GASTOS DE VENTA
COSTOS TOTALES
VENTAS PROMEDIO (Q)
COSTO VARIABLE UNITARIO (CVu)
PRECIO DE VENTA UNITARIO
PUNTO DE EQUILIBRIO (Q)
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)
1
255,790.31
50,031.86
83,358.45
122,400.00
1,457,376.00
1,411,776.00
45,600.00
1,713,166.31
110.88
13,143.72
18,000.00
52.67
948,097.80
2
255,790.31
50,031.86
83,358.45
122,400.00
1,567,905.60
1,522,305.60
45,600.00
1,823,695.91
121.97
12,855.06
18,630.00
44.29
825,181.06
AOS
3
255,790.31
50,031.86
83,358.45
122,400.00
1,689,488.16
1,643,888.16
45,600.00
1,945,278.47
134.16
12,592.63
19,282.05
38.24
737,308.20
4
172,431.86
50,031.86
5
172,431.86
50,031.86
122,400.00
1,689,488.16
1,643,888.16
45,600.00
1,861,920.02
134.16
12,592.63
19,282.05
25.78
497,029.88
122,400.00
1,689,488.16
1,643,888.16
45,600.00
1,861,920.02
134.16
12,592.63
19,282.05
25.78
497,029.88
Elaboracin propia
119
RUBROS
VENTAS
COSTOS TOTALES
ACUMULADOS
COSTOS FIJOS
1
1,995,840.00
2
4,268,103.84
AOS
3
6,855,076.22
4
9,442,048.60
5
12,478,461.66
2,664,484.31
255,790.31
4,488,180.22
255,790.31
6,433,458.70
255,790.31
8,295,378.72
172,431.86
10,157,298.74
172,431.86
2
VENTAS
3
COSTOS TOTALES ACUMULADOS
COSTOS FIJOS
Elaboracin propia
INDICE BENEFICIO/COSTO
BENEFICIOS
COSTOS
FACTOR DE ACTUALIZACION
BENEFICIOS ACTUALIZADOS
COSTOS ACTUALIZADOS
FLUJO ECONOMICO ACTUALIZADO
INDICADOR BENEFICIO/COSTO
INDICE DE RENTABILIDAD
0
0
(951,318.00)
1.0000000
0
-951318
AOS
1
2
3
4
5
1,995,840.00 2,272,263.84 2,586,972.38 2,586,972.38 3,278,784.41
(1,703,670.64) (1,865,377.01) (2,046,446.72) (2,029,403.87) (2,164,236.07)
0.8440434
0.7124092
0.6013043
0.5075269
0.4283747
1,684,575.54 1,618,781.72 1,555,557.59 1,312,958.08 1,404,548.36
(1,437,971.92) (1,328,911.79) (1,230,537.19) (1,029,977.06) (927,104.03)
246,603.61
289,869.93
325,020.40
282,981.02
477,444.34
1.0971
1.705
Elaboracin propia
120
D= DEUDA
E = APORTE DE LOS SOCIOS + APORTE DEL ESTADO DONACION
IR = TAX = IMPUESTO A LA RENTA= 0.3
TEA: TASA EFECTIVA ANUAL
COK: COSTO DEOPORTUNIDAD DE CAPITAL
14
121
Evaluacin
del Proyecto a
travs de:
Flujo de caja
libre (FCL)
Flujo de caja
del accionista
(FCA)
Se compara
contra:
WACC
COK
Significado
Punto de vista
de los
inversionistas:
expectativas de
rentabilidad
promedio por
los recursos
invertidos /
Punto de vista
del proyecto:
costo promedio
de las fuentes
utilizadas en su
financiamiento.
Rentabilidad de
una alternativa
de similar
riesgo.
Resultados
Conclusin
Rentabilidad >
WACC
Genera valor
Rentabilidad =
WACC
Da lo requerido
Rentabilidad <
WACC
Destruye valor
Rentabilidad >
COK
Genera valor
Rentabilidad =
COK
Da lo requerido
Rentabilidad <
COK
Destruye valor
Ejemplo:
=
195,750
755,568
0.18 (1 0.3) +
0.20
951,318
951,318
WACC = 18.48%
Donde:
FCi: flujo de caja en el periodo i
d: tasa de descuento
0 .
1,2,2, . . ( )
CRITERIOS DE DECISIN:
VAN > 0 ( )
VAN = 0 se acepta (rinde lo esperado)
VAN < 0 ( )
Segn Paul Lira Briceo15, el valor presente neto o valor actual neto se obtiene
desarrollando la siguiente formula.
Ejemplo
Para el caso de la elaboracin de quesos madurados de Yanaoca se tiene el
siguiente valor actual neto econmico y WACC de 18.48 %:
VANE = 292,169.36/(1 + 0.1848)^1 + 406,886.83/(1 + 0.1848)^2 +
540,525.66/(1 + 0.1848)^3 + 557,568.51/(1 + 0.1848)^4 + 1,114,548.34/
(1 + 0.01848)^5 951,318
VANE = 670,601.30
VANF = 636,741.78
Paul Lira Briceo, Evaluacin de Proyectos de inversin herramientas financieras para analizar
la creacin de valor Universidad de Ciencias Aplicadas, marzo 2014
15
123
CRITERIOS DE DECISIN:
TIR > ( )
TIR = Tasa de descuento se acepta (rinde lo esperado)
TIR < ( )
Ejemplo
La tasa interna de retorno para el plan de negocio se obtiene desarrollando la
siguiente formula, como tambin se obtiene del aplicativo Excel.
0=
TIRE = 41%
TIRF = 45%
Paul Lira Briceo, Evaluacin de Proyectos de inversin herramientas financieras para analizar
la creacin de valor Universidad de Ciencias Aplicadas, marzo 2014. Pg. 94
16
124
17
125
VARIABLES
TIRE
INICIAL
41%
Situacion inicial
Cada de la
Produccin
Cada del
Precio
0%
670,601.30
VAN FINAL
-5%
-10%
-7%
-12%
TIR FINAL
415,798.97
160,996.64
313,878.04
59,075.71
32%
24%
29%
21%
Elaboracin propia
En base al cuadro anterior, se puede observar que para una cada en la produccin
del 5 y 10% respectivamente, los valores obtenidos para el VAN son positivos,
presentando una TIRE mayor a la tasa de descuento para cada caso, por lo que se
concluye que el proyecto para estas 2 situaciones, es rentable.
Por otro lado, el costo de mayor sensibilidad que presenta el plan de negocio, es una
cada en el precio de 12%; sin embargo, se puede evidenciar que los indicadores de
rentabilidad econmica como el VAN y el TIR siguen siendo favorables, lo mismo se
puede esperar para una cada del 7 % en el precio.
10.9
COMPONENTES
I.INVERSION FIJA
I.1. INVERSION FIJA TANGIBLE
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES
I.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPO
I.1.3. VEHICULOS
I.1.4. MUEBLES Y ENSERES
I.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE
II. CAPITAL DE TRABAJO
III. GASTOS GENERALES ( 5 % ) IF
IV. GASTOS DE SUPERVISION (3%) IF
MESES
1
16.67%
16.67%
16.67%
33.33%
33.33%
33.33%
14.29%
14.29%
14.29%
14.29%
14.29%
14.29%
16.67%
16.67%
33.33%
16.67%
33.33%
14.29%
14.29%
14.29%
14.29%
10
TOTAL
33.33%
100%
100%
33.33%
14.29%
14.29%
33.33%
33.33%
14.29%
14.29%
Elaboracin propia.
126
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
MESES
1
TOTAL
10
I.INVERSION FIJA
I.1. INVERSION FIJA TANGIBLE
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES 55,633.33 55,633.33 55,633.33 55,633.33 55,633.33 55,633.33
I.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPO
56,950.00 56,950.00 56,950.00
I.1.3. VEHICULOS
130,000.00
I.1.4. MUEBLES Y ENSERES
7,100.00
I.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE
19,283.33 19,283.33 19,283.33
II. CAPITAL DE TRABAJO
65,250.00 65,250.00 65,250.00
III. GASTOS GENERALES ( 5 % ) IF
4,997.14 4,997.14 4,997.14 4,997.14 4,997.14 4,997.14 4,997.14
IV. GASTOS DE SUPERVISION (3%) IF
2,998.29 2,998.29 2,998.29 2,998.29 2,998.29 2,998.29 2,998.29
TOTAL INVERSIN
82,912.10 82,912.10 82,912.10 63,628.76 120,578.76 120,578.76 202,045.43 65,250.00 65,250.00 65,250.00
699,600.00
641,750.00
333,800.00
170,850.00
130,000.00
7,100.00
57,850.00
195,750.00
34,980.00
20,988.00
951,318.00
Elaboracin propia.
127
El AEO, es una organizacin slida que viene trabajando hace ms de 04 aos, cuyos
socios tienen el compromiso de mantener la unidad y fortalecer la organizacin, quienes
manifiestan que con la ejecucin del Plan de negocio es una oportunidad para
incursionar con mayor participacin en el mbito empresarial, lo que permitir mejorar
sus condiciones de vida.
128
129
INDICADOR
Disminucin de tiempos de
produccin del producto
Incremento de productos
aceptados por el mercado
Elaboracin propia
130
Indicador
Empleos
generados
Ingreso promedio
de beneficiarios
directos
Nivel de ventas
generadas
Nivel de eficiencia
del sistema de
produccin
Disminucin de tiempos de
produccin del producto
Nivel de calidad
de los productos
Incremento de productos
aceptados por el mercado
Elaboracin propia.
131
Conclusiones
Ejemplo
Las conclusiones de la propuesta productiva son las siguientes:
132
13.2
VANF = 636,741.78
TIRF = 45%
Recomendaciones
Recomendar las acciones siguientes con relacin a los procedimientos del proceso
concursable Procompite, en el marco de la Ley N 29337 y su Reglamento aprobado
mediante Decreto Supremo N 103-2012-EF.
Ejemplo
133
134
0
0
0.0398
0.0793
0.1179
0.1554
0.1915
0.2257
0.258
0.2881
0.3159
0.3413
0.3643
0.3849
0.4032
0.4192
0.4332
0.4452
0.4554
0.4641
0.4713
0.4772
0.4821
0.4861
0.4893
0.4918
0.4938
0.4953
0.4965
0.4974
0.4981
0.4987
0.01
0.004
0.0438
0.0832
0.1217
0.1591
0.195
0.2291
0.2611
0.291
0.3186
0.3438
0.3665
0.3869
0.4049
0.4207
0.4345
0.4463
0.4564
0.4649
0.4719
0.4778
0.4826
0.4864
0.4896
0.492
0.494
0.4955
0.4966
0.4975
0.4982
0.4987
0.02
0.008
0.0478
0.0871
0.1255
0.1628
0.1985
0.2324
0.2642
0.2939
0.3212
0.3461
0.3686
0.3888
0.4066
0.4222
0.4357
0.4474
0.4573
0.4656
0.4726
0.4783
0.483
0.4868
0.4898
0.4922
0.4941
0.4956
0.4967
0.4976
0.4982
0.4987
0.03
0.012
0.0517
0.091
0.1293
0.1664
0.2019
0.2357
0.2673
0.2967
0.3238
0.3485
0.3708
0.3907
0.4082
0.4236
0.437
0.4484
0.4582
0.4664
0.4732
0.4788
0.4834
0.4871
0.4901
0.4925
0.4943
0.4957
0.4968
0.4977
0.4983
0.4988
0.04
0.016
0.0557
0.0948
0.1331
0.17
0.2054
0.2389
0.2704
0.2995
0.3264
0.3508
0.3729
0.3925
0.4099
0.4251
0.4382
0.4495
0.4591
0.4671
0.4738
0.4793
0.4838
0.4875
0.4904
0.4927
0.4945
0.4959
0.4969
0.4977
0.4984
0.4988
0.05
0.0199
0.0596
0.0987
0.1368
0.1736
0.2088
0.2422
0.2734
0.3023
0.3289
0.3531
0.3749
0.3944
0.4115
0.4265
0.4394
0.4505
0.4599
0.4678
0.4744
0.4798
0.4842
0.4878
0.4906
0.4929
0.4946
0.496
0.497
0.4978
0.4984
0.4989
0.06
0.0239
0.0636
0.1026
0.1406
0.1772
0.2123
0.2454
0.2764
0.3051
0.3315
0.3554
0.377
0.3962
0.4131
0.4279
0.4406
0.4515
0.4608
0.4686
0.475
0.4803
0.4846
0.4881
0.4909
0.4931
0.4948
0.4961
0.4971
0.4979
0.4985
0.4989
0.07
0.0279
0.0675
0.1064
0.1443
0.1808
0.2157
0.2486
0.2794
0.3078
0.334
0.3577
0.379
0.398
0.4147
0.4292
0.4418
0.4525
0.4616
0.4693
0.4756
0.4808
0.485
0.4884
0.4911
0.4932
0.4949
0.4962
0.4972
0.4979
0.4985
0.4989
0.08
0.0319
0.0714
0.1103
0.148
0.1844
0.219
0.2517
0.2823
0.3106
0.3365
0.3599
0.381
0.3997
0.4162
0.4306
0.4429
0.4535
0.4625
0.4699
0.4761
0.4812
0.4854
0.4887
0.4913
0.4934
0.4951
0.4963
0.4973
0.498
0.4986
0.499
135
0.09
0.0359
0.0753
0.1141
0.1517
0.1879
0.2224
0.2549
0.2852
0.3133
0.3389
0.3621
0.383
0.4015
0.4177
0.4319
0.4441
0.4545
0.4633
0.4706
0.4767
0.4817
0.4857
0.489
0.4916
0.4936
0.4952
0.4964
0.4974
0.4981
0.4986
0.499
http://www.sierraexportadora.gob.pe/programas/quesosmadurados/galeria/DIREC
TORIO%20DE%20EMPRESAS.pdf
http://www.agronegocios.pe/negocios/item/886-productores-de-leche-de-cuscoincrementaron-su-produccion-en-20
http://gestion.pe/economia/empresas-asesoradas-sierra-exportadoraincrementaron-60-produccion-queso-al-dia-2119190
http://www.sierraexportadora.gob.pe
136
II.
INFORMACION GENERAL
Universo
448,293 habitantes
Tamao de la muestra
384
Nivel de confianza
95%
mbito geogrfico
PREGUNTAS.
2801-a ms
138