CONTROLE DE CONTAS A RECEBER

AULA 26-08-2013
Prof. Otvio

INTRODUO
Para uma eficiente gesto financeira na empresa

necessrio implantar alguns controles gerenciais,

que forneam sistema gerador de informaes
que possibilite a efetivao do planejamento de
suas atividades e controle de seus resultados.

CONTROLE DE CONTAS A RECEBER

O controle das Contas a Receber fornece

informaes para tomada de decises sobre um

dos ativos mais importantes que a empresa dispe
os crditos a receber originrios de vendas a
prazo

O controle de contas a receber possibilita a

identificao dos seguintes elementos,
alm de outras informaes:
A data e o montante dos valores a receber, os

descontos concedidos, e os juros recebidos;

Os clientes que pagam em dia; o montante dos
crditos j vencidos e os perodos de atraso;
As providncias tomadas para a cobrana e o
recebimento dos valores em atrasos;

O controle de contas a receber possibilita a

identificao dos seguintes elementos,
alm de outras informaes(2):
Identificar os principais clientes, o grau de

concentrao das vendas, e a qualidade e a

regularidade dos clientes;
Acompanhamento da regularidade dos pagamentos, e
programar as aes para cobrana administrativa ou
judicial;
Fornecer informaes para elaborao do fluxo de
caixa.
Conciliao contbil;

Para demonstrao do Controle de Contas a

Receber vamos utilizar os dados abaixo, relativos
a vendas a prazo:
Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$

1.200,00, com vencimento da duplicata n. 254 para 05/09;

Venda no dia 04/08 para Mariana Confeces Ltda., no valor de
R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n. 255 para 10/09;
Venda no dia 08/08 para Antonio Rocha, no valor de R$ 800,00
com vencimento da duplicata n. 256 para 22/09;
venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00,
com vencimento da duplicata n. 257 para 25/09;
venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$
1.300,00, com vencimento da duplicata n. 258 para 28/09;
venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de
930,00, com vencimento da duplicata n. 289 para 30/09.

Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00,

com vencimento da duplicata n. 254 para 05/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda

Docum. Venct.

Total do Ms

254

05/09

Recebimento
Valor
1.200,00

Data

Valor

Desconto Juros

Ob
s

Venda no dia 04/08 para Mariana Confeces Ltda., no valor de R$

1.000,00, vencimento da duplicata n. 255 para 10/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

04/08

Docum. Venct.

Total do Ms

Recebimento
Valor

254

05/09

1.200,00

255

10/09

1.000,00

Data

Valor

Desconto Juros

Ob
s

Venda no dia 08/08 para Antnio Rocha, no valor de R$ 800,00 com

vencimento da duplicata n. 256 para 22/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

1.000,00

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

04/08
08/08

Docum. Venct.

Recebimento

Total do Ms

Valor

Data

Valor

Desconto Juros

Ob
s

venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com

vencimento da duplicata n. 257 para 25/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

1.000,00

08/08

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

04/08

Docum. Venct.

Recebimento

Total do Ms

Valor

Data

Valor

Desconto Juros

Ob
s

venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com

vencimento da duplicata n. 258 para 28/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

1.000,00

08/08

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

04/08

Docum. Venct.

Recebimento

Total do Ms

Valor

Data

Valor

Desconto Juros

Ob
s

venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com
vencimento da duplicata n. 289 para 30/09.
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

1.000,00

08/08

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

28/08

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

04/08

Docum. Venct.

Recebimento

Total do Ms

Valor

Data

Valor

Desconto Juros

Ob
s

Total do Ms Contas a receber

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

1.000,00

08/08

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

28/08

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

04/08

Docum. Venct.

Recebimento

Total do Ms

Valor

5.780,00

Data

Valor

Desconto Juros

Ob
s

At o dia 14/09 ocorreram os

seguintes recebimentos:
Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com

desconto de R$ 20,00;
Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n. 255 com
juros de R$ 15,00;
Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n. 254;

Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

1.000,00

08/08

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

28/08

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

04/08

Docum. Venct.

Recebimento

Total do Ms

Valor

5.780,00

Data

Valor

Desconto Juros

Ob
s

(1)

Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

1.000,00

08/08

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

28/08

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

04/08

Docum. Venct.

Recebimento

Total do Ms

Valor

5.780,00

Data

Valor

02/09

780,00

Desconto Juros

Ob
s

(1)

Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

1.000,00

08/08

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

28/08

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

04/08

Docum. Venct.

Recebimento

Total do Ms

Valor

5.780,00

Data

Valor

02/09

780,00

Desconto Juros

20,00

Ob
s

(1)

Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n. 255 com juros de R$ 15,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

1.000,00

08/08

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

28/08

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

04/08

Docum. Venct.

Recebimento

Total do Ms

Valor

5.780,00

Data

Valor

Desconto Juros

Ob
s

(2)
02/09

780,00

20,00

(1)

Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n. 255 com juros de R$ 15,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

08/08

Antonio Rocha

256

15/08

Margarida
Santos

20/08

28/08

04/08

Docum. Venct.

Recebimento
Data

Valor

1.000,00

13/09

1.015,00

22/09

800,00

02/09

780,00

257

25/09

550,00

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

Total do Ms

Valor

5.780,00

Desconto Juros

Ob
s

(2)
20,00

(1)

Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n. 255 com juros de R$ 15,00;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

08/08

Antonio Rocha

256

15/08

Margarida
Santos

20/08

28/08

04/08

Docum. Venct.

Recebimento
Valor

1.000,00

13/09

1.015,00

15,00

(2)

22/09

800,00

02/09

780,00

20,00

(1)

257

25/09

550,00

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

5.780,00

Desconto Juros

Ob
s

Data

Total do Ms

Valor

Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n. 254;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

05/09

1.200,00

255

10/09

08/08

Antonio Rocha

256

15/08

Margarida
Santos

20/08

28/08

04/08

Docum. Venct.

Recebimento
Valor

1.000,00

13/09

1.015,00

15,00

(2)

22/09

800,00

02/09

780,00

20,00

(1)

257

25/09

550,00

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

5.780,00

Desconto Juros

Ob
s
(3)

Data

Total do Ms

Valor

Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n. 254;

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Recebimento
Valor

Data

Valor

05/09

1.200,00

14/09

1.200,00

Ob
s
(3)

255

10/09

1.000,00

13/09

1.015,00

15,00

(2)

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

02/09

780,00

20,00

(1)

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

28/08

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

08/08

04/08

Docum. Venct.

Total do Ms

5.780,00

Desconto Juros

Total do Ms Recebimento
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Recebimento
Valor

Data

Valor

05/09

1.200,00

14/09

1.200,00

Ob
s
(3)

255

10/09

1.000,00

13/09

1.015,00

15,00

(2)

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

02/09

780,00

20,00

(1)

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

28/08

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

08/08

04/08

Docum. Venct.

Total do Ms

5.780,00

2.995,00

Desconto Juros

Total do Ms Descontos concedidos

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Recebimento
Valor

Data

Valor

05/09

1.200,00

14/09

1.200,00

Ob
s
(3)

255

10/09

1.000,00

13/09

1.015,00

15,00

(2)

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

02/09

780,00

20,00

(1)

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

28/08

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

2.995,00

20,00

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

08/08

04/08

Docum. Venct.

Total do Ms

5.780,00

Desconto Juros

Total do Ms Recebimento de Juros

Empresa: Comercial Sucesso Ltda.

Ms: Agosto

Controle de Contas a Receber

Recebimento
Valor

Data

Valor

05/09

1.200,00

14/09

1.200,00

Ob
s
(3)

255

10/09

1.000,00

13/09

1.015,00

15,00

(2)

Antonio Rocha

256

22/09

800,00

02/09

780,00

20,00

(1)

15/08

Margarida
Santos

257

25/09

550,00

20/08

Francisco
Martins

258

28/9

1.300,00

28/08

Pereira e Abreu
Ltda

289

30/09

930,00

2.995,00

20,00

15,00

Data

Cliente

01/8

Silva e Machado
Ltda
Mariana
Confeces Ltda

254

08/08

04/08

Docum. Venct.

Total do Ms

5.780,00

Desconto Juros

Concluso (1)
Como podemos verificar a empresa

Comercial Sucesso Ltda. vendeu a prazo no

ms de agosto R$ 5.780,00;
e at o dia 14/09 havia recebido R$
2.995,00;
tendo concedido R$ 20,00 de desconto;
e recebido R$ 15,00 de juros.

Concluso (2)
Para a implantao do controle de contas a

receber existe no mercado os modelos em

papel (ficha) e;
tambm softwares (alguns at gratuitos),
veja qual o mais adequado para sua
empresa.

Concluso (3)
comum nas pequenas empresas que o fato

do proprietrio dar mais ateno s

operaes dirias de compra/produo e
venda, em detrimento da organizao
administrativa;
lembre-se de quem tem o controle da
empresa administra melhor;
e assim pode conseguir melhores resultados.