Ejemplos de detracciones, retenciones y percepciones de IGV | Contabilidad y Liderazgo

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EJEMPLOS DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y

PERCEPCIONES DE IGV

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Recordemos que para aplicar las detracciones, retenciones y percepciones el cliente sustrae al precio de
venta del producto, incluido el IGV, cierto porcentaje de acuerdo al producto o servicio ofrecido.

Esto con el fin de prevenir la evasin tributaria y apoyar en las labores de control a la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT).

El presente material fue realizado con apoyo de Rolando Ramrez-Gastn, abogado del estudio Echecopar.

Detracciones
Valor de Venta S/. 50,000 +
IGV (18%)S/. 9,000
----------------------------Precio de Venta S/.59,000 Detraccin (9%)*S/. 5,310
-----------------------------
Saldo a pagarS/.53,690

El comprador o usuario deber depositar los S/ 5,310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el Banco de la
Nacin o a travs de SUNAT Virtual. Posteriormente, entregar al proveedor el Saldo a Pagar (S/ 53,690),
conjuntamente con la Constancia de Depsito.

El comprador o usuario, declarar y pagar su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depsito como
sustento de su crdito fiscal (S/.9,000).

El proveedor emitir la factura, declarar su IGV (S/ 9,000) y pagar girando un cheque contra su cuenta del
Banco de la Nacin hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta. Para mayor informacin sobre el
procedimiento, srvase revisar este vnculo.

*La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender de los bienes o servicios sujetos al sistema.

Retenciones
Valor de venta S/.20,000 +
IGV (18%) S/. 3,600
----------------------------Precio de Venta S/. 23,600 Retencin (6%) S/. 1,416
-----------------------------
Saldo a pagar S/. 22,184

El Agente de Retencin declarar y pagar directamente a la SUNAT el monto total de las retenciones

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practicadas durante el mes. Asimismo, deber emitir y entregar un comprobante de retencin al proveedor.

El proveedor deber efectuar su declaracin y pago mensual del IGV, aplicando los montos retenidos como
crdito contra el referido impuesto que le corresponda pagar en el perodo.

Percepciones
Valor de venta S/. 5,000 +
IGV (18%) S/. 900
-----------------------------Precio de Venta S/. 5,900 +
Percepcin (10%)* S/. 590
-----------------------------Total a cobrar S/. 6,490

El Agente de Percepcin cobrar el precio de venta (S/ 5,900), ms la percepcin realizada (S/ 590) y emitir
el comprobante de percepcin.

Posteriormente, deber entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas.

El cliente o importador, segn el rgimen que corresponde, aplicar como crdito del IGV, las percepciones que
le hubieran efectuado hasta el ltimo da del perodo al que corresponde la declaracin.

* La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender del rgimen de percepcinaplicable.

Fuente :http://www.pqs.pe/

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