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DEDICATORIA

A Dios, por darme la vida y a mis padres por su


incondicional apoyo, paciencia y comprensin.

AGRADECIMIENTO
A Dios por cuidar de m y darme la fortaleza para
cumplir este propsito; as; como tambin a la
Universidad Privada de Pucallpa, por permitirme
lograr este objetivo, a los docentes quienes
compartieron sus experiencias y me apoyaron en
la realizacin de este trabajo, orientndonos con
esmero y dedicacin.
Y a todos mis compaeros de estudio que se
portaron como verdaderos aliados.
INDICE
I.

PRESENTACION
1. OBJETIVO DEL INFORME
2. PERIODO DE PRACTICAS
2

3. INSTITUCION Y AREA DONDE REALIZO SUS PRACTICAS


4. FUNCIONES DEL AREA DONDE REALIZO SUS PRACTICAS
5. MARCO CONCEPTUAL
LA CONTABILIDAD
CLASIFICACION DE LQA CONTABILIDAD
CONTABILIDAD PRIVADA
CONTABILIDAD PBLICA
EL PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA
LA ECUACION CONTABLE
PATRIMONIO LA ACTIVIDAD CONTABLE DE LA EMPRESA
LIBROS DE CONTABILIDAD
LIBROS PRINCIPALES
LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBROS AUXILIARES
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE COMPRAS
LIBRO BANCOS
PLANILLA DE REMUNERACIONES
II. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
1. RAZON SOCIAL
2. ACTIVIDAD QUE REALIZAN
3. ASPECTOS TECNICOS
4. ORGANIZACIN
5. ORGANIGRAMA
6. MATERIALES UTILIZADOS
7. EQUIPOS Y MAQUINAS UTILIZADAS
8. HARDWARE
9. SOFTWARE
10. DOCUMENTOS UTILIZADOS
11. LIBROS PRINCIPALES UTILIZADOS
12. LIBROS AUXILIARES UTILIZADOS
III. ACTIVIDADES GENERALES
IV. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS
OBJETIVO DEL INFORME
JUSTIFICACION
PLANIFICACION
V. CONCLUSIONES
VI. RECOMENDACIONES
VII.
BIBLIOGRAFIA
VIII. ANEXOS

I.

PRESENTACION

El presente informe de prcticas pre-Profesionales se realiz gracias al


acogimiento de la empresa ASESORES EN DESARROLLO EMPRESARIAL C Y
3

CH S.A.C dirigido por su Titular Gerente, C.P.C.C. JULIO CESAR CHAMOLI


PEREA, dicha empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Pucallpa, en el Jr.
Vctor Ral Haya de la Torre N ..
En la primera parte del marco terico se desarrolla la descripcin de la empresa el
personal que labora y su estructura orgnica que la conforma.
El marco conceptual desarrolla temas de contabilidad en definiciones de cada una
de ellas; tambin las clasificaciones de los libros contables utilizados durante mis
practicas Pre- profesionales. En forma descriptiva se explic los diferentes
trminos bsicos.
En la etapa final me dedique a la clasificacin de documentos, pagos de
declaraciones mensuales y otras relacionadas con mis funciones laborales en
dicha empresa.
Las conclusiones arribadas es la importancia de las prcticas profesionales para el
desempeo de la profesin contable.
Finalmente como un trabajo que contiene sugerencias practicas se desea
contribuir a la buena administracin, que permita un desarrollo de medios
correctivos y tambin fundamentalmente en aprobar todo lo que estuviera en
nuestras manos como las conclusiones, recomendaciones para un mejor punto de
vista institucional y profesional.

1. OBJETIVO DEL INFORME


El presente INFORME DE PRACTICAS PRE- PROFESIONALES, siendo
requisito indispensable, exigido dentro del Programa Curricular Acadmico
de la carrera Profesional de Ciencias Contables y Financieras de la

Universidad Privada de Pucallpa; para optar el GRADO DE BACHILLER


EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS, dando cumplimiento al Art.
4 del Reglamento de Grados y Ttulos DE LA UNIVERSIDAD PRIVADA
DE PUCALLPA y los ART.23 y 24 de la Ley Universitaria.
El presente informe de Practicas Pre Profesionales se realiz con el fin de
poder demostrar que se estuvo en el campo laboral en el perodo de
prcticas realizadas; as mismo los conocimientos adquiridos en el
transcurso de los cinco aos acadmicos Universitarios, realizndose la
practicas

Pre

Profesionales

en

la

Empresa

ASESORES

EN

DESARROLLO EMPRESARIAL C & CH S.A.C.


2. PERIODO DE PRACTICAS
Las Practicas Pre Profesionales desarrollado en la Empresa ASESORES
EN DESARROLLO EMPRESARIAL C & CH S.A.C, tuvieron un perodo
desde el 01 de Octubre del 2015 al 31 de Abril del 2016.
HORARIO DE PRCTICAS.
De 8:00 a.m. a 01:00 p.m. de Lunes a Sbado.
3. INSTITUCION Y AREA DONDE DESARROLLO SUS PRACTICAS.
Las practicas Pre Profesionales se realizaron en la oficina Contable,
ubicado en el Jr. Vctor Ral Hay de la Torre en el rea de Contabilidad
donde se lleva la contabilidad de dicha empresa.
4. FUNCIONES DEL AREA DONDE REALIZO SUS PRACTICAS

Ordenamiento y clasificacin de los documentos que sustentan gasto


y/o costo.

Registro de los documentos en el registro de compras y registro de


ventas e ingresos.

Registros contables en los libros principales y auxiliares.

Anlisis de los libros contables.

Elaboracin de la Planilla de Remuneraciones, boletas de pago.

Elaboracin, liquidacin y presentacin de impuestos PDT 621, PDT


Planilla Electrnica

(PLAME).
5

Elaboracin y control de kardex.

Elaboracin de contratos.

Elaboracin de Presupuesto de Ingresos y Gastos Mensuales.

Elaboracin de los Estados Financieros.

Anlisis de Costos.

5. MARCO CONCEPTUAL
LA CONTABILIDAD.
La Contabilidad es la Ciencia que proporciona informacin de
hechos econmicos, financieros y sociales suscitados en una
empresa; con el apoyo de tcnicas para registrar, clasificar y resumir
de manera significativa y en trminos de dinero, transacciones y
eventos, de forma continua, ordenada y sistemtica, de tal manera
que se obtenga informacin oportuna y veraz, sobre la marcha o
desenvolvimiento de la empresa u organizacin con relacin a sus
metas y objetivos trazados, con el objeto de conocer el movimiento
de las riquezas y sus resultados"
CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD.
En todo pas, existe diversidad de negocios, cada uno con
caractersticas muy particulares, los cuales en su momento necesitan
llevar a cabo operaciones contables muy diferentes entre s. Por lo
tanto, dependiendo del tipo de operaciones al cual se dedique una
empresa, as ser el tipo de contabilidad que implemente.
Entre los tipos de contabilidad ms conocidos tenemos:
CONTABILIDAD PRIVADA
Es aquella rea en la cual los contadores prestan sus servicios a
una solo organizacin. De esta forma, el contador es responsable
de supervisar y asegurar la calidad de la informacin financiera,
administrativa y fiscal que se genera en la entidad econmica
para la cual presta sus servicios, de desarrollar y proponer las

polticas contables ms adecuadas para la organizacin y de


proporcionar a los funcionarios de la administracin superior la
informacin contable necesaria para la toma de decisiones.
Todo esto siempre aplicado en las Instituciones, organizaciones
y empresas privadas, ya sea comercial, industrial o de servicios.
CONTABILIDAD PUBLICA
Es el conjunto de principios, normas y procedimientos, para
registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones
realizadas por los entes pblicos con la finalidad de preparar
Estados Financieros y Presupuestarios que faciliten el anlisis de
la misma y la obtencin de indicadores que permitan una racional
evaluacin de ingresos y gastos; as como la situacin Financiera
de la Hacienda Nacional, durante y al trmino de cada ejercicio
fiscal. la Direccin General de Contabilidad pblica tiene
competencias de carcter Nacional como rgano rector del
Sistema Nacional de Contabilidad, es la encargada de aprobar la
normatividad contable de los sectores pblicos y privados;
elaborar la Cuenta General de la Republica procesando las
rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y empresas
pblicas; elaborar la estadstica contable para la formulacin de
las cuentas nacionales, las cuentas fiscales, el planteamiento y la
evaluacin presupuestal y proporcionar informacin contable
oportuna para la toma de decisiones en todas las entidades.
EL PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA
Un proceso contable se inicia con la apertura de un libro o registro.
All debe detallarse el estado patrimonial de la organizacin en
cuestin, detallando sus bienes y sus obligaciones. Este inicio del
proceso contable puede concretarse en el momento en que una
empresa empieza su actividad o al comienzo de un ejercicio
contable.

LA ECUACIN CONTABLE
Es la base fundamental de la Contabilidad para el registro de las
operaciones, por tal motivo el manejo de sus conceptos son de vital
importancia en el desarrollo y aplicabilidad de la contabilidad. La
ecuacin contable hace referencia al mismo concepto manejado en
la ecuacin patrimonial, pilar de la contabilidad junto con a partida
doble, la ecuacin contable no es otra que:
Activo = Pasivo + Patrimonio
EL PATRIMONIO LA ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA
El patrimonio se puede definir como el conjunto de bienes, derechos,
obligaciones y deudas, propiedad de la empresa que constituyen los
medios econmicos y financieros a travs de los cuales esta puede
cumplir sus fines. Estos se conforman de la siguiente manera:
Los Bienes, son los elementos materiales e inmateriales con que
cuenta la empresa. Por ejemplo, la maquinaria, el dinero, que tenga
en caja, las existencias de productos los locales que posea.
Los Derechos, permiten a la empresa ejercer una facultad. Por
ejemplo, son derechos, los prstamos que tenga concedidos, o las
cantidades adeudadas por sus clientes.
Las Obligaciones, por el contrario, representan responsabilidades a
las que debe hacer frente la Empresa. Son ejemplos de obligaciones
las deudas que tenga contradas la empresa con los bancos, con sus
trabajadores o con la Administracin.
LIBROS CONTABLES
LIBROS PRNCIPALES
a) LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE
Es el libro en el que se anotarn y registrarn todos los
inventarios que la empresa realiza bajo su firma y
responsabilidad como reflejo de todo lo que posee la empresa
o negocio para su funcionamiento y desarrollo. Por su

aspecto legal y tcnico este libro es obligatorio y principal de


foliacin simple (enumeracin de folios).
Este libro se utiliza dos veces a l ao ,uno al inicio de las
operaciones (cualquier mes del ao llamado Inventario inicial
y otro al finalizar el periodo).
b) LIBRO DIARIO
Es un libro principal y obligatorio de foliacin simple y en el se
anotan todas las operaciones que realiza el negocio da a da,
se registra en forma cronolgica, cuidando el orden y la
limpieza de tal manera que no existan correcciones visibles.
Los registros deben ser legibles, sin lneas ni espacios en
blanco. Toda compra, venta, ingresos o gastos deben ser
anotados en el libro diario. A sta anotacin se le denomina
Asiento.
c) LIBRO MAYOR
Es un libro principal y obligatorio, de doble foliacin, donde se
registran las cuentas deudoras y acreedoras, que provienen
del Libro Diario. Dichos registros se efectan en forma
cronolgica, analtica (cuenta por cuenta) e independiente con
el objeto de establecer el movimiento y el saldo de cada
cuenta, que sirven de base para la formulacin del balance
general.
d) LIBRO CAJAS Y BANCOS
Es un libro donde se debe registrar mensualmente toda la
informacin, proveniente del movimiento del efectivo y del
equivalente de efectivo. Al ser considerado el Libro Caja como
un libro Auxiliar, a fin de mes se debe trasladar los importes
totales detallados en l al libro principal y obligatorio que es el
Libro Diario. En caso el deudor tributario lleve sus libros o
registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrar
exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su
informacin se encuentre contenida en el Libro Mayor.

LIBROS AUXILIARES
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a) REGISTRO DE VENTAS E INGRESO


El Registro de Ventas e Ingresos es un libro auxiliar en el que se
anotan

en

orden

cronolgica

correlativa,

todos

los

comprobantes de pago que emita una empresa en el desarrollo


de sus operaciones.
Estn obligados a llevar el Registro de Ventas e Ingresos, en
principio

los

contribuyentes

del

IGV.

Sin

embargo,

adicionalmente a esto, tambin estn obligados a llevar este


registro, los sujetos acogidos al Rgimen General del Impuesto
a la Renta, independientemente del nivel de ingresos que
obtengan, as como aquellos sujetos acogidos al Rgimen
Especial de este impuesto.
b) REGISTRO DE COMPRAS
El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio de
caracterstica tributario de foliacin doble. El registro se realiza
en forma detallada, ordenada y cronolgica de cada uno de los
documentos de compras de bienes y servicios que registre
diariamente.
Es obligatorio para todas las empresas o personas individuales
que desarrollen actividades consideradas como rentas de tercera
categora y que estn dentro del alcance del Impuesto General a
las Ventas y debe ser legalizado en el primero folio ante un
Notario o Juez de Paz
c) LIBRO BANCOS
Es un libro de rayado especial, en el cual se debe anotar todas
las operaciones que realiza la empresa, con la entidad bancaria
en la cual se mantiene la cuenta corriente. Desde el punto de
vista legal es un libro voluntario y desde el punto de vista tcnicocontable se le considera como un libro auxiliar. Su importancia

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radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor control de


las operaciones bancarias en lo referente a entregas o depsitos,
retiros, emisin de notas de cargo, notas de abono o cualquier
otra operacin que signifique aumentar o disminuir el saldo de la
cuenta corriente de la empresa
d) PLANILLA DE REMUNERACIONES
Es el documento llevado a travs de medios electrnicos,
presentado mensualmente a travs del medio informtico
desarrollado por la SUNAT, en el que se encuentra registrada la
informacin de los trabajadores, pensionistas, prestadores de
servicios, prestador de servicios modalidad formativa, personal de
terceros derechohabientes.
Las planillas de pago son un registro contable. Brindan elementos
que permiten demostrar, de manera transparente, ante la
autoridad competente, la relacin laboral del trabajador con mi
empresa, su remuneracin y los dems beneficios que se le
pagan. Estos registros pueden ser llevados en libros, hojas
sueltas o micro formas.
II.

ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA


1. RAZON SOCIAL
RAZON SOCIAL

ASESORES
EN
DESARROLLO
EMPRESARIAL CY CH S.A.C.

RUC
N DE DOMICILIO

Jr. Vctor Ral Hay de la Torre N .

2. ACTIVIDADES QUE REALIZAN


ACTIVIDAD PRINCIPAL

Asesoramiento
contable
en
empresarial en todos los rubros.

11

gestin

3. ASPECTOS TECNICOS
UBICACIN GEOGRAFICA
DEPARTAMENTO
PROVINCIA
DIISTRITO

: Ucayali
: Coronel Portillo
: Callera

4. ORGANIZACIN
La estructura orgnica de la empresa ASESORES EN DESARROLLO
COMERCIAL C Y CH S.A.C, la misma que le permite un mejor
cumplimiento en el desarrollo de sus funciones para lograr su misin y
visin est conformado por el siguiente personal:

rganos de Gobierno
Titular Gerente

rganos de Asesora
Contador

5. MATERIALES UTILIZADOS

Un escritorio
Lapiceros
Papel bond
Calculadora
Regla
Borrador
Lpiz
Archivadores palanca
Papel carbn
Folder de manila
Sobre manila
Engrapador

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Perforador
Clips
CD
Tampn
Sellos

6. EQUIPOS Y MAQUINAS UTILIZADOS

Computadora
Impresora
Telfono
Celular
Calculadora electrnica

7. HARDWARE

CPU
Mouse
Teclado
Impresora

8. SOFTWARE

Windows Media Player


Real Player
Quick Time
Adobe Acrobat Reader
WinAmp
Wave Surround Plugin for Winamp
MP3 Box
Easy CD-DA Extractor
Audiograbber
CDnGo Suite!
CDRWin
CloneCD
ero
DVD Genie
Desktop Themes

9. LIBROS DE APOYO O CONSULTA

Contadores y Empresa ( Gaceta Jurdica)

13

Actualidad Empresarial
Biblioteca Virtual

10. DOCUMENTOS UTLIZADOS

Facturas
Boletas de venta
Recibos de agua, luz y Telfonos
Boletas de pago
Formularios SUNAT
Cartas

11. LIBROS PRINCIPALES UTILIZADOS

Inventarios y balances
Diario
Caja
Mayor

12. LIBROS AUXILIARES UTILIZADOS

III.

Registro de compras, registro de ventas e ingresos


Bancos

ACTIVIDADES GENERALES

Ordenamiento y clasificacin de los documentos que sustentan gasto

y/o costo.
Registro de los documentos en el registro de compras y registro de

ventas e ingresos.
Registros contables en los libros principales y auxiliares
Anlisis de los libros contables.
Elaboracin de la planilla de remuneraciones, boletas de pago
Elaboracin, liquidacin, y presentacin de impuestos PDT 621, PDT

Planilla Electrnica (PLAME)


Elaboracin de contratos
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Elaboracin de presupuestos de ingresos y gastos mensuales.


Elaboracin de los estados financieros.
Todas las labores arriba mencionadas se realiz durante

la

permanencia como practicante en la empresa.


IV.

DESCRIPCION DE ACTIVIDAES REALIZADAS

OBJETIVO
Las actividades desarrolladas durante el tiempo de duracin de mis
practicas Pre profesionales tuvieron como principal objetivo poner en
prctica toda la teora adquirida durante los cinco aos de estudio en la
Universidad Privada de Pucallpa. Es as que se intercambiaron
experiencias y se adquirieron nuevos conocimientos.

JUSTIFICACION
Las actividades realizadas durante las prcticas Pre Profesionales se
justifica porque se ha puesto en prctica todo el conocimiento adquirido
en los diez ciclos de estudio; as como tambin estas actividades se
desarroll con mucho profesionalismo teniendo como principal objetivo
en clasificar, registrar y resumir la actividad financiera de la empresa,
de tal manera que, gracias a ello tomar las decisiones correctas,
teniendo en cuenta la situacin actual, su estabilidad y asimismo su
capacidad financiera

PLANIFICACION
El desarrollo de las actividades realizadas se planifico al inicio de las
prcticas Pre-Profesionales con la colaboracin del contador de la
Empresa y se realizaron en un lapso de seis meses.

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DIAGRAMA DE ACTIVIDADES

REGISTRO DE
COMPRAS

LIBRO DE
INVENTARIO
Y BALANCES

REGISTRO DE
VENTAS

LIBRO
DIARIO

LIBRO
MAYOR

HOJA DE
TRABAJO

B.G
E.G.P
E.C.P.N
E.F.E

LIBRO
DE
CAJA

OTROS

DOCUMENT
OS
FUENTES
FACT.B/V,
ETC

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HOJA DE
BALANCE O
COMPARACION

NOTA A
LOS
E.E.F.F.

V.

CONCLUSIONES
Se lleg a las siguientes conclusiones:

Que al realizar las practicas Pre- Profesionales me ha permitido


aplicar los conocimientos adquiridos en la Universidad demostrando
que todo estudiante egresado, est en plena condicin de
desempear e forma eficiente la labor que se le asigne ya sea en la
actividad privada o pblica; tal es as que durante la practica se
adquiere experiencia y nuevos conocimientos y as poder contrastar
la teora y la prctica.

Con la realizacin de las prcticas Pre Profesionales en esta


empresa me ha permitido utilizar todos los conocimientos en lo que a
al rea contable corresponde.

Toda empresa tiene la necesidad de llevar un control de todas sus


ejecuciones econmicas que realiza.

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VI.

RECOMENDACIONES.
Es de gran importancia que el estudiante egresado de la Carrera
Profesional de Ciencias Contables y Financieras ponga mayor nfasis
en loas prcticas Pre Profesionales, porque de ello depender que
obtenga una mejor visin acerca de los temas y casos que se realizan
en el da a da en el mbito laboral.
Que el estudiante en el tiempo de sus prcticas Pre-Profesionales se
adecue a la tecnologa porque

vivimos e una era de constantes

cambios tecnolgicos y se crean Software en diferentes programas para


cada unidad.
Para mantener una buena imagen y relacin profesional, es necesario
mantener la tica Profesional en todos los aspectos, es decir
observando en todos los casos los principios de: integridad, objetividad,
independencia, responsabilidad, confidencialidad respeto y observancia
de

las

disposiciones

actualizacin

normativas

reglamentos,

competencia

profesional, difusin y colaboracin, as como respeto

entre colegas.

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VII.

BIBLIOGRAFIA
Reglamento general de la Universidad Privada de Pucallpa.
Planificacin y estrategia contable
Empresas y contadores.
Biblioteca virtual.

19

VIII.

ANEXOS

CONSTANCIA DE PRACTICAS PRE- PROFESIONALES


FICHA DE EVALUACION

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