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Fsica
Testimonial
Documental
Analtica
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Externos
Aquellos que se originan fuera de la entidad
Ejemplos: facturas de vendedores, correspondencia
que se recibe
Internos
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Basado en hechos y
evidencias precisos que
figuren en los papeles
de trabajo.
Objetivo, al
fundamentarse en
hechos reales.
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Diferencias de opinin.
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Determinar los efectos negativos que produce la deficiencia (efectos o importancia del hallazgo).
Obtener comentarios de las personas u organismos directamente interesados, que pueden estar
afectados en forma adversa por el hallazgo.
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Si CRITERIO =
CONDICIN
Si CRITERIO <>
CONDICIN
Si hay CAUSA
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Sentido comn
Opiniones independientes de
expertos.
Instrucciones escritas.
Experiencias administrativas.
Prcticas generalmente
observadas.
Indicadores o ndices de
desempeo de aos anteriores o
de entidades comparables bajo
circunstancias iguales.
Falta de capacitacin
Falta de comunicacin
(SI deficiente)
Falta de control
Falta de conocimiento
de los requisitos
Negligencia o descuido
Normas inadecuadas,
inexistentes, obsoletas
o imprcticas
Consciente decisin o
instruccin de
desviarse de las
normas
Falta de recursos
humanos, materiales o
financieros
Falta de honestidad
Inadvertencia de
beneficios potenciales
Falta de esfuerzo e
inters suficiente
Falta de supervisin
adecuada
Institucin defectuosa
o desactualizada
Falta de delegacin de
autoridad
Auditora interna
deficiente
Acentuada
concentracin de
autoridad
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http://www.nobosti.com/spip.php?article364
Cartaya, Casto. 2007. La Redaccin de
Hallazgos en las Auditoras del Sector
Pblico. Instituto de Auditores Forenses
IDEAF [on-line]
http://www.ideaf.org/web/index2.php?optio
n=com_content&do_pdf=1&id=30
Manual latinoamericano de auditora
profesional en el sector pblico [on-line]
http://www.asofis.org.mx/novedades/manua
l%20olacefs.pdf
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