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Asociacin Benfica PRISMA

Estados financieros
Al 31 de diciembre de 2010 y de 2009

Contenido

I.

Estados financieros Institucionales de la Asociacin Benfica PRISMA


Dictamen de los auditores independientes
Estados financieros:
Balance general
Estado de ingresos y gastos
Estado de cambios en el patrimonio institucional neto
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros

II.

Tasa de Costos Indirectos

S/.

= Nuevo sol

US$

= Dlar estadounidense

Inf.10/Prisma Institucional-2010

Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda


Contadores Pblicos y Auditores

Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda.


Av. De la Floresta 497 con Av. Paseo del Bosque 550
2do. Piso, Chacarilla del Estanque, San Borja, Per
Telf.: (511) 372 6262 Fax: (511) 372 7004
www.rsmi.com

Dictamen de los auditores independientes


Al Consejo Directivo

Asociacin Benfica Prisma


1.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Asociacin Benfica PRISMA al 31 de diciembre
de 2010 y de 2009 que comprenden el balance general, los estados de ganancias y prdidas, de cambios en el
patrimonio neto y de flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, as como el resumen de principios
contables significativos y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros
2.
La Gerencia (Direccin Ejecutiva de la Asociacin) es responsable de la preparacin y presentacin
razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el
Per. Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control interno relevante en la preparacin
y presentacin razonable de los estados financieros para que estn libres de representaciones errneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar los principios contables
apropiados; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
3.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros basada en
nuestras auditoras. Nuestras auditoras fueron realizadas de acuerdo con normas de auditora generalmente
aceptadas en el Per. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos ticos y que planifiquemos y
realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen
representaciones errneas de importancia relativa.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los saldos y
las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
que incluye la evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones errneas de
importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor
toma en consideracin el control interno relevante de la Entidad en la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros a fin de disear procedimientos de auditora de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la Entidad. Una auditora tambin
comprende la evaluacin de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones
contables realizadas por la gerencia son razonables, as como una evaluacin de la presentacin general de los
estados financieros.

1
Panez, Chacaliaza, & Asoc. S.C.R.Ltda. es miembro de RSM International, la cual es una
asociacin de firmas independientes de contabilidad y consultora. RSM International y cada una
de sus firmas miembro afiliadas son entidades legales separadas e independientes. Los servicios
de outsourcing de contabilidad, auditora y/o consultora son prestados por Panez, Chacaliaza &
Asoc. S.C.R.Ltda y no por RSM International.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

Firma registrada para llevar a cabo trabajos


de auditora y consultora de negocios.

Oficina en Lima, Per


Oficina principal. Av. de la Floresta 497 con Paseo del Bosque
550 2do. Piso Chacarilla del Estanque San Borja

Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda.


Contadores Pblicos y Auditores

Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda.


Av. De la Floresta 497 con Av. Paseo del Bosque 550
2do. Piso, Chacarilla del Estanque, San Borja, Per
Telf.: (511) 372 6262 Fax: (511) 372 7004
www.rsmi.com

Dictamen de los auditores independientes (continuacin)

Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos
una base para nuestra opinin de auditora.
Opinin
4.
En nuestra opinin, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus
aspectos significativos, la situacin financiera de la Asociacin Benfica PRISMA al 31 de diciembre de 2010 y
de 2009, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per aplicables a entidades financieras.

Refrendado por:

Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda..


F Firma miembro de RSM International, la cual es una asociacin de firmas independientes de contabilidad y
consultora. RSM International y cada una de sus firmas miembro afiliadas son entidades legales
separadas e independientes. Los servicios de outsourcing de contabilidad, auditora y/o consultora
son prestados por Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda y no por RSM International.

Marcos Chacaliaza Cevallos (Socio Principal)


Contador Pblico Colegiado
Matrcula N 2783

Abril 23, 2011


Lima, Per

2
Panez, Chacaliaza, & Asoc. S.C.R.Ltda. es miembro de RSM International, la cual es una
asociacin de firmas independientes de contabilidad y consultora. RSM International y
cada una de sus firmas miembro afiliadas son entidades legales separadas e
independientes. Los servicios de outsourcing de contabilidad, auditora y/o consultora son
prestados por Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda y no por RSM International.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

Firma registrada para llevar a cabo trabajos


de auditora y consultora de negocios.

Oficina en Lima, Per


Oficina principal. Av. de la Floresta 497 con Paseo del Bosque
550 2do. Piso Chacarilla del Estanque San Borja

Asociacin Benfica PRISMA


Balance general
Activo

Pasivo y patrimonio institucional neto


Al 31 de diciembre de
2010
2009
S/.

Al 31 de diciembre de
2010
2009

S/.

S/.

Activo corriente

S/.

Pasivo corriente

Fondos disponibles (nota 5)


Cuentas por cobrar, neto (nota 6)
Cuentas por cobrar a partes relacionadas (nota 7)
Otras cuentas por cobrar (nota 8)
Existencias
Gastos pagados por anticipado

12,080,760
26,625,316
371,178
3,182,017
10,934
82,081

13,020,327
33,639,995
596,784
2,283,780
104,432
39,724

Sobregiro bancario
Obligaciones financieras (nota 11)
Facturas por pagar
Otras cuentas por pagar (nota 12)
Responsabilidad de donaciones por liquidar (nota 13)

10,546
16,062,932
298,799
2,484,117
3,906,653

9,289
15,683,407
212,244
2,463,594
5,160,180

Total activo corriente

42,352,286

49,685,042

Total pasivo corriente

22,763,047

23,528,714

Inversiones en valores (nota 9)


Inmuebles, unidades de transporte y equipo, neto (nota 10)
Activos intangibles

703,837
3,464,375
229,135

5,554,231
3,744,493
183,042

Obligaciones financieras (nota 11)


Fondo de reserva laboral y beneficios sociales (nota 14)

9,569,561
2,672,510

19,382,773
2,760,344

Total activo no corriente

4,397,347

9,481,766

Total pasivo no corriente

12,242,071

22,143,117

Total pasivo

35,005,118

45,671,831

5,738,934
6,005,581

6,513,657
6,981,320

Total patrimonio neto

11,744,515

13,494,977

59,166,808

Total pasivo y patrimonio institucional neto

44,000,563

Cuentas de orden (nota 17)

46,749,633
0
34,210,633
-

59,166,808
0
44,000,563
-

Activo no corriente

Patrimonio institucional neto


Capital adicional (nota 15)
Resultados acumulados (nota 16)

Total activo
Cuentas de orden (nota 17)

46,749,633
12,410,460
34,210,633

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

Asociacin Benfica PRISMA


Estado de ingresos y gastos
Por los aos terminados
el 31 de diciembre de
2010
2009
S/.

S/.

Ingresos
Donaciones (nota 19)
Intereses de crdito (nota 20)
Prestacin de servicios (nota 21)
Ingresos excepcionales y otros (nota 22)

12,546,096
12,028,804
12,197,449
3,158,828

14,626,904
12,615,106
9,731,369
4,077,626

Total ingresos

39,931,177

41,051,005

Gastos de personal (nota 23)


Servicios prstados de terceros (nota 24)
Suministros diversos
Depreciacin de activos fijos
Provisin de cobranza dudosa
Provisin compensacin de tiempo servcios
Contingencia laboral
Tributos
Intereses y gastos por prstamos
Otros

(16,148,011)
(12,659,001)
(5,704,077)
(412,339)
(1,498,136)
(141,585)
(401,241)
(351,213)
(3,690,397)
(720,587)

(15,648,685)
(11,623,522)
(5,714,941)
(328,398)
(1,798,665)
(150,424)
(412,757)
(378,004)
(3,193,550)
(2,595,433)

Total gastos

(41,726,587)

(41,844,379)

(1,795,410)
1,002,036

(793,374)

Gastos

Dficit del ejercicio

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros

....................................................................
Nora Cervantes Arce
CPC Matricula N 34807

4
Inf.10/Prisma Institucional-2010

Asociacin Benfica PRISMA


Estado de cambios en el patrimonio institucional neto
por los aos terminados el 31 de diciembre de 2010 y de 2009
Resultados
acumulados
S/.

Capital
S/.
Saldos al 31 de diciembre de 2008
Absorcin de supervit
Dficit del ejercicio
Extornos 2008
Saldos al 31 de diciembre de 2009
Absorcin de supervit
Dficit del ejercicio
Saldos al 31 de diciembre de 2010

Las notas que se acompaan forman parte de los estados financieros.

5
Inf.10/Prisma Institucional-2010

6,504,352

7,713,940

35,226

(35,226)

(793,374)

(793,374)

(25,921)

95,980

70,059

6,513,657

6,981,320

13,494,977

(793,374)

793,374

Extornos 2009

Total
S/.
14,218,292
-

(1,795,410)

(1,795,410)

18,651

26,297

44,948

5,738,934

6,005,581

11,744,515

Asociacin Benfica PRISMA


Estado de flujos de efectivo
Por los aos terminados
el 31 de diciembre de
2010
2009
S/.
Actividades de operacin
Donaciones
Ingreso por cobranza a clientes
Otros cobros relativos a la actividad
Pagos a proveedores
Pago de remuneraciones y beneficios
Pago de tributos
Otros pagos relativos a la actividad
Diferencias depreciacin - Microfinanzas EGyP

S/.

12,546,096
17,545,347
14,777,143
(18,276,522)
(16,140,617)
(416,279)
(6,176,962)
676

14,626,904
6,710,853
14,275,115
(17,277,999)
(15,545,841)
(353,480)
(4,126,321)
8,254

Efectivo neto utilizado en las actividades de operacin

3,858,882

(1,682,515)

Actividades de inversin
Compra de inversiones en valores
Compra de activos fijos
Adquisicin intangible

4,850,394
(132,897)
(83,515)

(4,836,702)
(799,230)
(192,023)

Efectivo neto utilizado en las actividades de inversin

4,633,982

(5,827,955)

Actividades de financiamiento
Sobregiro bancario
Ingresos por prstamos terceros

1,256
(9,433,687)

7,282
10,915,260

Efectivo proveniente de las actividades de financiamiento

(9,432,431)

10,922,542

(939,567)

3,412,072

Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ao

13,020,326

9,608,255

Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al final del ao (nota 5)

12,080,759

13,020,327

Aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo en el ao

12,080,760
-1
Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros.

6
Inf.10/Prisma Institucional-2010

Asociacin Benfica PRISMA


Estado de flujos de efectivo (continuacin)
Por los aos terminados
el 31 de diciembre de
2010
2009
S/.

S/.

Conciliacin de la utilidad neta con el efectivo y equivalentes de


efectivo utilizado en las actividades de operacin
Dficit del eejercicio
Ms (menos):
Depreciacin de inmuebles, unidades de transporte y equipo
Amortizacin de activos intangibles
Provisin para riesgo de incobrabilidad
Provisin para beneficios sociales
Fondo de reserva de contingencia laboral
Retiro de activo fijo donado
Diferencias depreciacin - Microfinanzas EGyP
Ajuste por extornos de gastos

(1,795,410)

(793,374)

412,339
37,420
1,498,137
141,585
401,241
676
44,949
740,937

328,398
27,065
1,798,665
150,424
412,757
846,635
8,254
70,060
2,848,884

5,516,544
(898,239)
225,606
93,498
(42,357)

(5,904,253)
268,439
(51,209)
248,890
(20,641)

86,556
(1,253,527)
(65,066)
7,393
89,045
(641,508)

60,464
1,734,181
24,523
102,844
(3,429)
(912,638)
(78,570)

3,117,945

(4,531,399)

3,858,882

(1,682,515)

Cargos y abonos por cambios netos en las cuentas de activo y pasivo:


Disminucin (aumento) de activos:
Cuentas por cobrar
Otras cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar a partes relacionadas
Existencias
Gastos pagados por adelantado
Aumento (disminucin) de pasivos:
Cuentas por pagar
Responsabilidad donaciones
Tributos por pagar
Remuneraciones y vacaciones por pagar
Fondo de contingencia
Otras cuentas por pagar
Fondo de Reserva laboral, beneficios sociales y otros
Efectivo neto utilizado en las actividades de operacin

3,858,882
0

7
Inf.10/Prisma Institucional-2010

Asociacin Benfica PRISMA

Notas a los estados financieros


Al 31 de diciembre de 2010 y de 2009
1.

Identificacin y actividad econmica


(a)

Identificacin
La Asociacin Benfica PRISMA (en adelante PRISMA) inici sus actividades el 23 de abril de 1986
como una entidad de derecho privado sin fines de lucro con personera jurdica que se rige por sus
estatutos (modificados con fecha 23 de noviembre de 2004) y dems disposiciones legales
pertinentes, constituida por personas naturales y jurdicas encontrndose exonerada del impuesto a
la renta.

(b) Actividad econmica


Tiene como finalidad principal ejecutar proyectos e investigaciones que contribuyan a fortalecer las
capacidades de las personas naturales y/o pequeas empresas urbanas marginales y rurales para
que por si mismas logren su desarrollo social y econmico sostenible en base a financiamiento
obtenido por aportaciones o donaciones de personas naturales y/o jurdicas, sean nacionales o
extranjeras.
PRISMA ha suscrito con diferentes organismos de Cooperacin Nacional e Internacional, y Empresas
Privadas nacionales y del exterior una serie de convenios para desarrollar diversos Programas y/o
Proyectos de ayuda social entre los cuales tenemos a DFID, BANCO MUNDIAL, CARE PERU, HUNT
OIL, PLUSPETROL.
Sus principales proyectos son:
Programa de Microfinanzas PRISMA
El acceso a los servicios financieros, al crdito, es un instrumento importante para mitigar la pobreza;
la poblacin ms vulnerable de nuestro pas, especialmente los pequeos comerciantes, los
microempresarios y los pequeos productores o agricultores.
Sin embargo, esta resulta siendo la poblacin que encuentra ms dificultades para acceder a un
crdito en la banca financiera tradicional, quedando as excluidos del crdito.

8
Inf.10/Prisma Institucional-2010

Notas a los estados financieros (continuacin)

La visin de Microfinanzas PRISMA es ser una Institucin de Microfinanzas sostenible, lder en la


generacin de oportunidades para personas emprendedoras. Mientras que la misin es brindar
servicios financieros y no financieros integrados a poblacin con menos oportunidades, para
fortalecer sus capacidades y promover su desarrollo social y econmico de forma sostenible.
Para el desarrollo de sus actividades Microfinanzas Prisma, al 31 de diciembre de 2010, cuenta con
una red de 17 agencias y 7 oficinas satlites, en el mbito nacional (17 agencias y 8 oficinas
satlites, en el mbito nacional al 31 de diciembre de 2009).

Programa de Salud Integral en las poblaciones rurales de Ayacucho y Huancavelica


En agosto 2008, se firm un contrato con Hunt Oil Company of Per con el objetivo de reducir los
ndices de morbilidad en poblacin materno infantil que reside en el rea de influencia del Proyecto
Camisea, especficamente en la poblaciones campesinas de las regiones de Ayacucho y
Huancavelica, PRISMA desarrolla un programa de salud integral que se ejecuta en 4 provincias, 13
distritos y 65 comunidades.
Los resultados que plantea el programa son:
Mejorar la calidad y capacidad resolutiva de los servicios de salud materno infantiles en el mbito
de influencia del Proyecto Camisea.
Mejorar las prcticas de salud y alimentacin de las familias.
Mejorar el saneamiento ambiental de los hogares de familias que residen en el mbito del
proyecto.
El programa tendr una duracin de 40 meses, contiene un componente de infraestructura que
considera la instalacin y/o rehabilitacin de los sistemas de agua potable, instalacin de letrinas y
cocinas mejoradas y construccin de casas de espera. Adems un componente de fortalecimiento de
capacidades orientados al cambio de comportamientos en las familias con nios menores de 5 aos,
fortalecimiento de capacidades del personal de salud, docentes de los niveles inicial y primaria, y
JASS.

Cerrando brechas hacia el logro de los Objetivos de Desarrollo del Milenio en Tuberculosis y
VIH/SIDA en el Per
La intervencin tiene como objetivo fortalecer el soporte y rehabilitacin social de los afectados por
tuberculosis, dando prioridad a los afectados por tuberculosis multidrogo resistente, apoyndolos con
un programa de autoayuda a travs de la formacin de consejeros pares con participacin del
MINSA, su insercin en programas sociales de vivienda y empleo as como mejorar la alimentacin
familiar (de los contactos) a travs de la implementacin de un modelo de atencin nutricional.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

Notas a los estados financieros (continuacin)

Las zonas de intervencin son los departamentos de Lima, Arequipa, Ica, Lambayeque, La Libertad,
Ancash, Junn, Piura, Cusco y Puno. Y tiene una duracin de 36 meses ms.
En la primera fase del proyecto los resultados obtenidos fueron la: formacin de 53 grupos de soporte
entre pares en actividad, apoyo a 415 hogares de afectados TB MDR a programas de vivienda y
empleo e incorporacin de 746 contactos de alto riesgo al programa.
El Proyecto es financiado con recursos del Fondo Mundial de Lucha contra el SIDA, la Tuberculosis y
la Malaria parte del cual es administrado por CARE en Per.

Proyecto de Seguridad Alimentaria y Nutricin (PSAN Piura): Comunidades y Familias


mejorando el estado nutricional de los nios y las nias
Este proyecto es financiado con recursos de la Cooperacin Holanda y ejecutado en alianza con Plan
Internacional, el objetivo del proyecto es mejorar la seguridad alimentaria y nutricin de los nios,
nias y sus familias en 30 comunidades rurales de Piura en un perodo de 2.5 aos. El mismo que se
inicio en noviembre 2007 y que se ejecut en los distritos de Cura Mori, La Arena, Castilla, Tambo
Grande, Las Lomas y Miguel Checa en alianza con el Plan Internacional. Se trabaj con un equipo
multidisciplinario formado por nutricionistas, enfermeras e ingenieros agrnomos, asimismo se
articul las escuelas de campo con agricultores a las sesiones demostrativas de preparacin de
alimentos y apoyando al MINSA en la capacitacin del personal de salud, por otro lado en convenio
con la Universidad de Piura se dict el Diplomado en Seguridad Alimentaria y Nutricional el
proyect culmino su ejecucin en Mayo del 2010.

Gobernabilidad y Transparencia de Gobiernos Locales y Regionales


El objetivo del proyecto es mejorar la efectividad y transparencia en calidad y cobertura de los
servicios pblicos, garantizando la gobernabilidad del pas a travs de cuatro resultados:
1) Capacidades locales de autoridades, funcionarios y sociedad civil fortalecidas para la gestin e
inversin pblica; 2) Actores locales participan activamente en espacios regionales y provinciales de
concertacin; 3) Mecanismos de articulacin intersectorial y de diferentes niveles de gobierno
funcionando; 4) Participacin informada de actores en mecanismos de transparencia local y regional.
El mbito de intervencin es 14 regiones: Amazonas, Ancash Apurmac, Ayacucho, Cajamarca,
Cusco, Junn, Loreto, Hunuco, Huancavelica, Pasco, Piura, Puno, San Martn y el financiamiento es
de Department for International Development del gobierno britnico.
La duracin del proyecto es de 5 aos contados a partir del 10 de noviembre 2008 fecha de la firma
de convenio.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

10

Notas a los estados financieros (continuacin)

Haciendo la diferencia: Consolidando una respuesta amplia e integral contra la tuberculosis


en el Per.
La intervencin tiene como finalidad contribuir a disminuir la tasa de incidencia de Tuberculosis en el
Per y el propsito del programa es mejorar la respuesta de la poblacin general y principalmente
altamente vulnerable en la prevencin de la Tuberculosis, asi como la atencin, tratamiento y apoyo
integral a los afectados por TB, MDR, TB XDR con un enfoque de inclusin social, interculturalidad y
desarrollo humanos.
El proyecto es financiado por The Global Fund to Fight AIDS, Tuberculsosis y Malaria y cuenta como
recepctor principal a Pathfinder International, la Asociacin Benfica PRISMA es el subreceptor y
ejecutor del proyecto. El plazo del proyecto es del 01 de setiembre del 2010 y concluye el 31 de
enero del 2012.
(c)

Aprobacin de los estados financieros


Los estados financieros del ejercicio 2010 han sido aprobados por la Direccin de la Entidad y sern
presentados para la aprobacin de los Asociados en los plazos establecidos. En opinin de la
Direccin de la Entidad, los estados financieros adjuntos sern aprobados sin modificaciones en la
Asamblea General Ordinaria de Asociados.
Los estados financieros del ejercicio 2009 fueron aprobados en la Asamblea General de Asociados
realizada 9 de julio de 2010.

2.

Principales principios y prcticas contables


Los principios y prcticas contables significativas aplicados en el registro de las operaciones y la
preparacin de los estados financieros, han sido aplicados de manera uniforme con relacin al ao
anterior, a menos que se indique lo contrario. Estos principios y prcticas son los siguientes:
2.1

Base de presentacin
Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Per. Los principios de contabilidad comprenden a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) oficializadas a travs de Resoluciones emitidas por
el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC). Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) y a los pronunciamientos de los Comits de Interpretaciones SIC y CINIIF. A la
fecha de los estados financieros, el Consejo Normativo de Contabilidad ha oficializado la aplicacin
obligatoria de las NIC de la 1 a la 41, las NIIF 1 a la 8, ciertas SIC vigentes de la 1 a la 32 (excepto
las derogadas) y las CINIIF 1 a la 14.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

11

Notas a los estados financieros (continuacin)

Los estados financieros adjuntos han sido preparados a partir de los registros de contabilidad sobre
la base del costo histrico. Los estados financieros adjuntos se presentan en nuevos soles, que es su
moneda funcional y de presentacin.
En la preparacin y presentacin de los estados financieros del ao 2010 y 2009, PRISMA ha
observado el cumplimiento de las Normas e Interpretaciones antes mencionadas que le son
aplicables, de acuerdo con las Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad.

(i)

Nuevos pronunciamientos contables


El Consejo Normativo de Contabilidad, mediante la Resolucin N044-2010- EF-94 del 23 de
agosto del ao 2010, oficializ para su aplicacin obligatoria en el Per a partir del 1 de enero
de 2011, con la posibilidad de ser adoptadas de manera anticipada, las que estn sujetan a las
condiciones previstas en cada modificacin y a las consideraciones transitorias relacionadas a
la primera adopcin de las NIIF:
La versin 2009 de las NIC 1 a la 41, las SIC 7 a la 32, las NIIF 1 a la 8 y las CINIIF 1 a la 19.
Las modificaciones emitidas hasta mayo de 2010 de las siguientes normas contables:
-

Modificaciones a la NIIF 1 Adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de


Informacin Financiera y la modificacin del Apndice D.

Modificaciones a la NIIF 3 Combinaciones de Negocios y Apndice a las


modificaciones a la NIIF 3 Modificaciones a otras NIIF.

Modificaciones a la NIIF 7 Instrumentos Financieros: informacin a revelar.

Modificaciones a la NIC 1 Presentacin de Estados Financieros.

Requerimientos de transicin para las modificaciones que surjan como resultado de la


NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados.

Modificaciones a la NIC 34 Informacin Financiera Intermedia.

Modificacin a la CINIIF 13 Programas de fidelizacin de clientes.

Permite utilizar el mtodo de participacin patrimonial para registrar en los estados


financieros separados (no consolidados) las inversiones en subsidiarias, asociadas y
negocios conjuntos.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

12

Notas a los estados financieros (continuacin)

(ii)

Normas nuevas, modificaciones e interpretaciones emitidas y aprobadas


internacionalmente an no aprobadas por el Consejo Normativo de Contabilidad
Al 31 de diciembre de 2010, diversas NIIF emitidas y aprobadas a nivel internacional, no han
sido aprobadas por el Consejo Normativo de Contabilidad y no son de uso obligatorio en el
Per:
-

Marco conceptual, revisado en setiembre de 2010.

La NIIF 9 publicada el 12 de noviembre de 2009, vigente a partir del 1 de enero de 2013,


con aplicacin anticipada permitida.

La NIIF 1 Adopcin de la NIIF por primera vez, revisada en diciembre de 2010, vigente a
partir del 1 de julio de 2011.

La NIIF 7 Instrumentos Financieros - informacin a revelar, revisada en octubre de 2010,


vigente a partir del 1 de julio de 2011.

La NIC 12 Impuesto a la Renta, revisada en diciembre de 2010, vigente a partir del 1 de


enero de 2012.

La CINIIF 18 Transferencia de activos a clientes, publicada en enero de 2009, vigente a


partir del 1 de julio de 2009.

Acuerdo del Comit de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Informacin


Financiera (CINIIF) efectuada en noviembre de 2010, concluyen, que la participacin de los
trabajadores debe ser registrado de acuerdo con la NIC 19 Beneficios a los Empleados y no
por analoga con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias o la NIC 37 Provisiones, Pasivos
Contingentes y Activos Contingentes, en consecuencia, el reconocimiento de la
participacin de los trabajadores se efectuar slo por los gastos de compensacin por los
servicios prestados en el ejercicio, por consiguiente no se registrar participacin de los
trabajadores diferidas por las diferencias temporales, por cuanto stos corresponderan a
futuros servicios que no deben ser considerados como obligaciones o derechos bajo la NIC
19. Sobre el particular, la NIC 19 brinda una gua suficiente con respecto a los montos que
deben reconocerse y medirse; de manera que no se esperan interpretaciones
significativamente divergentes en la prctica. Consecuentemente, el Comit decidi no
aadir este punto en su agenda. Cabe sealar que en el Per, la prctica seguida fue la de
calcular y registrar la participacin de los trabajadores diferida en los estados financieros.
Consistente con las conclusiones de dicho Comit, el Consejo Normativo de Contabilidad
emiti la Resolucin No. 046-2011-EF/94 del 27 de enero de 2011, por el cual establece
que las empresas estn obligadas a aplicar lo antes expuesto en la informacin financiera
del ejercicio 2011, siendo opcional su aplicacin anticipada..

A la fecha, la Alta direccin de PRISMA se encuentra analizando el impacto que las normas an
no aprobadas por el Consejo Normativo de Contabilidad tendrn en sus operaciones una vez
que sean aprobadas para su utilizacin en el Per.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

13

Notas a los estados financieros (continuacin)

2.2

Uso de estimaciones contables


La preparacin de los estados financieros requiere que PRISMA realice estimaciones y supuestos
para la determinacin de saldos de activos, pasivos y montos de ingresos y gastos, y para
revelacin de activos y pasivos contingentes, a la fecha de los estados financieros. Si ms adelante
ocurriera algn cambio en las estimaciones o supuestos debido a variaciones en las circunstancias
en las que estuvieron basadas, el efecto del cambio sera incluido en la determinacin de la utilidad
o prdida neta del ejercicio en que ocurra el cambio, y de ejercicios futuros de ser el caso. Las
estimaciones significativas relacionadas con los estados financieros son la provisin para crditos
de cobranza dudosa, la depreciacin inmueble, unidades de transporte y equipo, amortizacin de
activos intangibles.

2.3

Transacciones en moneda extranjera (nota 4)


(a) Moneda Funcional y moneda de presentacin, PRISMA prepara y presenta sus estados
financieros en nuevos soles, que es la moneda funcional que le corresponde. La moneda
funcional es la moneda del entorno econmico principal en el que opera una entidad. Los
estados financieros se presentan en nuevos soles, moneda funcional y de presentacin de
PRISMA. Todas las transacciones son medidas en la moneda funcional y por el contrario,
moneda extranjera es toda aquella distinta a la funcional.
(b) Transacciones y saldos en moneda extranjera, los activos y pasivos en moneda extranjera se
registran al tipo de cambio fijado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en
adelante SBS) y se expresan en moneda peruana al cierre de cada mes utilizando el tipo de
cambio fijado por la SBS a esa fecha. El supervit y dficit que se generen entre el tipo de
cambio con el que fueron inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas en el
estado de ingresos y gastos en el periodo en que se generan como parte del rubro Supervit
(Dficit) neta por diferencia en cambio.

2.4

Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que origina simultneamente un
activo financiero en una empresa y un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra
empresa. Los principales activos y pasivos financieros presentados en el balance general son:
disponible, cartera de crditos, cuentas por cobrar, inversiones permanentes, obligaciones
financieras y otras cuentas por pagar. Las polticas contables para su reconocimiento y medicin se
describen en las correspondientes notas de polticas contables.
La clasificacin de un instrumento financiero como pasivo financiero o como instrumento de
patrimonio se hace de conformidad con la esencia del acuerdo contractual que los origina. Los
intereses, prdidas y ganancias relacionados con un instrumento financiero clasificado como pasivo
financiero se reconocen como gasto o ingreso. Las distribuciones a los tenedores de un
instrumento financiero clasificado como instrumento de patrimonio se cargan directamente a
resultados acumulados.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

14

Notas a los estados financieros (continuacin)

2.5

Fondos disponibles (nota 5)


El efectivo y equivalente de efectivo estn conformado por el saldo de efectivo y cuentas bancarias.
Se consideran equivalentes de efectivo a las inversiones altamente lquidos en el corto plazo,
fcilmente convertibles a una cantidad conocida de efectivo.

2.6

Cuentas por cobrar, neto (nota 6)


En este rubro tenemos las colocaciones y la provisin por riesgo de incobrabilidad; las colocaciones
indirectas se registran cuando se emiten los documentos que soportan dichas facilidades de crdito
y se presentan neto de su provisin para riesgo de incobrabilidad.
La provisin, se determina de acuerdo a la clasificacin y aplicacin de los criterios y tasa
establecidas por la SBS y el Manual de operaciones de Microfinanzas Prisma, est basada en
evaluaciones peridicas de las colocaciones realizadas por el rea de crdito, que consideran la
capacidad de pagos, el comportamiento del crdito y las garantas reales recibidas,
En el momento en que se considera que el deterioro y la cobrabilidad sern irreversibles se elimina
el valor contable contra el importe de la provisin. Las reversiones de los deterioros de valor se
reconocen igualmente contra el importe de la estimacin.

2.7

Bienes recibidos en pago y adjudicados


Son aquellos que se reciben en dacin, en pago o adjudicacin por prstamos de clientes que
luego de agotados los requerimientos para el pago en efectivo son recibidos a cambio de la
cancelacin parcial o total de la deuda pendiente. Se registran al valor de adjudicacin judicial,
extrajudicial o el valor insoluto de la deuda, en el que sea menor. A esa fecha, los bienes
adjudicados se encuentran registrados siguiendo los lineamientos de la Resolucin N 1535-2005 y
modificatorias emitidas por la SBS efecta la provisin de los bienes ascendente al 20% del valor
adjudicado y a partir del primer mes de la recuperacin una provisin mensual equivalente a un
dieciochoavo (1/18) del valor de adjudicacin o recuperacin.

2.8

Inversiones en valores (nota 9)


Estn representadas por las inversiones en asociadas. Estas inversiones se registran al costo.
La participacin en dichas instituciones tiene como propsito generar alianzas estratgicas entre
sus asociados beneficindose en otorgamiento de prestamos, asimismo dichas inversiones no
generan distribucin de dividendos debido a que el pago efectuado permite a los asociados realizar
operaciones de crdito con sus asociados segn lo establece dichas instituciones.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

15

Notas a los estados financieros (continuacin)

2.9

Inmuebles, unidades de transporte y equipo, neto (nota 10)


Los inmuebles, unidades de transporte y equipo se registran al costo y excepto por los terrenos se
presentan neto de la depreciacin acumulada. Cuando se venden o retiran los activos, se elimina
su costo y depreciacin acumulada y cualquier ganancia o prdida que resulte de su disposicin se
incluye en el estado de ingresos y gastos.
El costo inicial de los inmuebles, unidades de transporte y equipo comprende su precio de compra,
incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo directamente
atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de trabajo y uso.
Los gastos incurridos despus de que los inmuebles, unidades de transporte y equipo se hayan
puesto en operacin, tales como reparaciones y costos de mantenimiento y de
reacondicionamiento, se cargan normalmente a los resultados del perodo en que se incurran los
costos.
En el caso en que se demuestre claramente que los gastos resultarn en beneficios futuros por el
uso de los inmuebles, unidades de transporte y equipo, ms all de su estndar de performance
original, los gastos sern capitalizados como un costo adicional de los inmuebles, unidades de
transporte y equipo. Asimismo se precisa que no se ha registrado ninguna capitalizacin por
aumento de la vida til de los activos.
La depreciacin es calculada siguiendo el mtodo de lnea recta, a tasas que son adecuadas para
extinguir el costo al fin de la vida til estimada de los bienes. Las tasas de depreciacin utilizadas
durante el ejercicio 2010 fueron como siguen:

Edificios y otras construcciones


Unidades de transporte
Equipos diversos
Equipos de cmputo

:
:
:
:

Aos
33
5
10
5

La estimacin de la vida til y el mtodo de depreciacin se revisan peridicamente para asegurar


que sean consistentes con el patrn previsto de beneficios econmicos de las partidas de los
inmuebles, unidades de transporte y equipo. El supervit o dficit originado por ventas o retiros de
activos se incluyen en el rubro otros, neto del estado de ingresos y gastos.

2.10

Desvalorizacin de activos de larga duracin


PRISMA revisa y evala la desvalorizacin de sus activos de larga duracin cuando eventos o
cambios econmicos indican que el valor de un activo no va a poder ser recuperado. Una prdida
por desvalorizacin es el importe por el cual el valor en libros de los activos de larga duracin
excede el precio de venta neto o el valor de uso, el que sea mayor. El precio de venta neto es el
monto que se puede obtener en la venta de un activo en un mercado libre, mientras que el valor de
uso es el valor presente de los flujos futuros estimados que se esperan obtener del uso continuo de
un activo y de su disposicin al final de su vida til. Una prdida por desvalorizacin reconocida en
aos anteriores se extorna si se produce un cambio en los estimados que se utilizaron en la ltima
oportunidad en que se reconoci dicha prdida.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

16

Notas a los estados financieros (continuacin)

2.11

Activos intangibles
Los activos intangibles estn presentados al costo neto de amortizacin acumulada y comprende
principalmente licencia de uso e inversin efectuada en la adquisicin y desarrollo de software de
cmputo utilizado en las operaciones propias de PRISMA y son amortizados siguiendo el mtodo
de lnea recta sobre la base de su vida til estimada.

2.12

Obligaciones financieras (nota 11)


Las obligaciones financieras se reconocen en la fecha en que los fondos se reciben, netos de los
costos incurridos en la transaccin. Cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto de los
costos de la transaccin) y el monto a desembolsar se reconoce en el estado de resultados en el
plazo del prstamo.

2.13

Responsabilidad de donaciones por liquidar (nota 13)


En este rubro se registran los fondos recibidos de diferentes fuentes cooperantes para la ejecucin
de los proyectos, fondos que an no se han utilizado y que constituyen un fondo de
responsabilidad por liquidar a la fuente cooperante.

2.14

Reconocimiento de ingresos y gastos


Los ingresos de PRISMA se reconocen de acuerdo a los criterios siguientes:
-

Las ventas de mercaderas bajo el criterio de devengado.

Los ingresos por donaciones se registran en la cuenta ingresos diferidos (responsabilidad de


donaciones por liquidar) y se reconocen en el estado de ingresos y gastos cuando se utilizan.

Los ingresos y gastos por intereses y comisiones por servicios son reconocidos en los
resultados del ejercicio a medida que se devengan en funcin el tiempo de las operaciones que
los generan.

Los intereses devengados generados por crditos vencidos, refinanciados, reestructurados y en


cobranza judicial, as como los intereses de los crditos de deudores clasificados en las
categoras de dudoso y prdida, son registrados en cuentas de orden y se reconocen en los
resultados del ejercicio cuando se perciben. Cuando se determina que la condicin financiera
del deudor ha mejorado a tal punto que desaparece la duda en cuanto a la recuperacin del
principal, se reestablece la contabilizacin de los intereses sobre la base de lo devengado.

Los otros ingresos y gastos son registrados en el ejercicio en que se devengan

Los gastos de los proyectos que administra PRISMA se contabilizan sobre la base del principio
de devengado, independientemente de la fecha en que se realiza el pago.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

17

Notas a los estados financieros (continuacin)

2.15

Provisiones
Las provisiones se reconocen slo cuando se tiene una obligacin presente (legal o implcita) como
resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para liquidar la obligacin, y
se puede estimar confiablemente el monto de la obligacin. Las provisiones se revisan en cada
ejercicio y se ajustan para reflejar la mejor estimacin que se tenga a la fecha del balance general.

2.16

Compensacin por tiempo de servicios


La provisin para la compensacin por tiempo de servicios del personal se constituye por el ntegro
de los derechos indemnizatorios de acuerdo con la legislacin vigente y se muestra neto de los
depsitos efectuados con carcter cancelatorio en las instituciones financieras elegidas por los
trabajadores.

2.17

Contingencias (nota 25)


Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se revelan en notas a
los estados financieros a menos que la posibilidad de que se desembolsen flujos econmicos sea
remota.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros, pero se revelan en notas,
cuando su grado de ocurrencia es probable.

2.18

Operaciones entre los programas de crdito


Las transacciones realizadas entre los programas de crdito que conforman PRISMA son
compensados al momento de estructurar el combinado de los estados financieros de la entidad.

2.19

Estados financieros comparativos


Ciertas cifras de los estados financieros del ejercicio 2008 han sido reclasificadas para hacerlas
comparables con las del presente ejercicio.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

18

Notas a los estados financieros (continuacin)

3.

Administracin y organizacin
Para la ejecucin de las actividades de los Proyectos materia de los convenios, PRISMA utiliza su
infraestructura, capacidad tcnica, administrativa y de organizacin. El control y supervisin de las
actividades de los convenios se efectan a travs de los sistemas de control interno administrativocontable implantados por la direccin para el desarrollo de sus operaciones.

4.

Transacciones en moneda extranjera


Las operaciones en moneda extranjera se efectan a los tipos de cambio del mercado libre publicados por
la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Al 31 de diciembre de 2010, los tipos de cambio promedio
ponderado del mercado libre para las transacciones en dlares estadounidenses fueron de S/.2.808 para
la compra y S/.2.809 para la venta por cada US$ 1.00 (S/.2.888 para la compra y S/.2.891 para la venta al
31 de diciembre de 2009 por cada US$ 1.00).
Al 31 de diciembre de 2010, los tipos de cambio promedio ponderado del mercado libre para las
transacciones en euros fueron de S/.3.583 para la compra y S/.3.758 para la venta por cada 1 euro.
PRISMA al 31 de diciembre de 2010 y de 2009 tena activos y pasivos en dlares estadounidenses y euros
como sigue:
2010

2009

US$

US$

Activos:
Fondos disponibles
Inversiones en valores
Cuentas por cobrar

938,604
6,707

2,594,619
6,708
241,155

71,869

69,261

1,017,180

2,911,743

Pasivos:
Adeudos y obligaciones financieras
Cuentas por pagar

(4,719,003)
(420)

(4,648,938)
(1,121)

Responsabilidad de donaciones por liquidar

(2,452,757)

(244,472)

Total pasivos

(7,172,180)

(4,894,531)

Posicin pasiva neta

(6,155,000)

(1,982,788)

Cuentas por cobrar diversas


Total activos

Inf.10/Prisma Institucional-2010

19

Notas a los estados financieros (continuacin)

5.

Efectivo y equivalente de efectivo


Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevos soles):
2010

2009

Efectivo
Cuentas corrientes
(a) y (d)
Depsitos de ahorros en moneda nacional y moneda extranjera
(a)
Depsitos a plazo en moneda nacional y moneda extranjero
(b) y (d)

47,930
7,511,506
59,543
2,449,898

51,331
7,773,961
164,704
850,088

Certificados de depsitos

2,011,883

4,180,243

12,080,760

13,020,327

(c)

Total
(a)

PRISMA mantiene sus cuentas corrientes y de ahorros en bancos locales en nuevos soles y en
dlares estadounidenses.

(b)

Corresponde a depsitos a plazo (i) US$17,556 (S/. 49,297) que garantiza lnea de financiamiento
con la Cooperativa Fortalecer, (ii) por US$ 4,319 (S/. 12,127) en el Banco de Crdito del Per, (iii)
por S/. 480, 000 en el Mi Banco y (iv) por S/. 1, 908,474 en el Banco Financiero.

(c)

Corresponde a 6 Certificados de depsito (i) S/. 63,329 ante el Scotiabank como fondo de garanta
para la SBS, (ii) S/. 1,200,000 que garantiza un prstamo de S/. 1,200,000 ante el Interbank, (iii)
S/. 600,000 que garantiza un prstamo de S/. 1,600,000 ante el Banco Financiero (iv) US$ 21,573
(S/. 60, 577) que garantiza lnea de financiamiento ante el Consorcio ETIMOS S.C. de Italia,
v) S/.75, 535 que garantiza la realizacin de los proyectos segn contrato Comit de tica y
Cosultoria DDE y (vi) S/. 12, 442 como fondo de garanta del Proyecto Kiwicha Orgnica.

(d)

Asimismo, las cuentas de depsitos a plazo y cuenta corriente incluyen S/. 2, 571,978 (ao 2009
S/.732,596) que corresponden a los depsitos del Fondo de Reserva de Contingencia Laboral (*) que
transfieren los proyectos y/o programas a la cuenta bancaria de PRISMA para su custodia, tal como
se explica en la nota 14. Al respecto los intereses generados por dichos depsitos son debitados en
estas cuentas bancarias y abonados al Fondo en mencin.
(*) Fondo de Reserva laboral

2010
Cuentas corrientes y cuentas a plazo
Cuenta corriente Banco de Crdito del Per Soles
Cuenta corriente Banco de Crdito del Per Dlares

183,504
-

Cuenta a plazos Scotiabank del Per S.A.A.


Cuenta a plazos Mi Banco Soles

130,306
102,290
500,000

480,000

Cuenta a plazos Baco Financiero Soles

1,908,474

Total

2,571,978

Inf.10/Prisma Institucional-2010

2009

20

732,596

Notas a los estados financieros (continuacin)

6.

Cuentas por cobrar, neto


Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevos soles):
2010
Microcrditos
Asistencia tcnica
Otros proyectos

(a)
(b)
(c)

Menos: Provisin para riesgo de incobrabilidad

(d)

Total
(a)

2009

29,311,514
181,011
295,026
29,787,551
(3,162,235)

35,137,717
179,960
585,379
35,903,056
(2,263,061)

26,625,316

33,639,995

El Programa Microcrditos tiene la finalidad de brindar servicios a nivel nacional a personas pobres
con actividades econmicas, generando cultura crediticia y promoviendo su desarrollo social y
econmico. Este rubro comprende los crditos otorgados para capital de trabajo en moneda nacional
provenientes de los programas de Microcrditos destinados a las Asociaciones Comunales ProDesarrollo (ACPD) y Grupos Solidarios (GS), as como a los crditos otorgados como prstamos
individuales. Estos crditos se encuentran respaldados por pagars. (ver notas 11 a, f y g).

(b)

PRISMA implementa proyectos que brindan servicios de asistencia tcnica agrcola a pequeos y
micro productores rurales con menos de 3 hectreas de tierra cultivables a travs de los equipos
tcnicos locales en el proyecto.

(c)

Las diferentes direcciones de proyectos brindan servicios de desarrollo de proyectos, consultoras,


capacitacin y monitoreo los mismos que son facturados a las diferentes entidades con las que se
vienen trabajando. Al 31 de Diciembre del 2010 PRISMA tiene facturas por S/.295, 026 (S/.585,379
ao 2009).
Al 31 de diciembre de 2010 y de 2009, el movimiento de la provisin por riesgo de incobrabilidad ha
sido como sigue:

2010

2009

Saldos iniciales
Provisin para cuentas de cobranza dudosa
Deducciones :
- Por castigos

2,263,061
1,489,807

844,438
1,798,664

(590,633)

(380,041)

Total

3,162,235

2,263,061

Inf.10/Prisma Institucional-2010

21

Notas a los estados financieros (continuacin)

7.

Cuentas por cobrar a partes relacionadas


Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevos soles):

Nombre de la entidad

Saldos
iniciales

Adiciones

Deducciones

Saldos
finales

2010
Centro de Acopio y Transformacin
de Cultivos Andinos S.A.C. (CEAT)

596,784

18,563

(244,169)

371,178

Total

596,784

18,563

(244,169)

371,178

2009
Centro de Acopio y Transformacin
de Cultivos Andinos S.A.C. (CEAT)

545,575

386,287

(335,078)

596,784

Total

545,575

386,287

(335,078)

596,784

Corresponde a prstamos otorgados a la empresa Centro de Acopio y Transformacin de Cultivos Andinos


S.A.C, en (CEAT) en la que PRISMA tiene una participacin accionaria mayoritaria (ver nota 9).

8.

Otras cuentas por cobrar


Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevos soles):

Impuesto general a las ventas por recuperar


Reclamos a terceros
Adelantos por liquidar
Cuentas por cobrar diversas

(a)
(b)
(c)

Total

(a)

2010

2009

533,646
42,814
103,654
2,501,903

471,015
97,474
52,490
1,662,801

3,182,017

2,283,780

PRISMA contabiliz como otras cuentas por cobrar el Impuesto General a las Ventas IGV, con el
propsito de recuperarlo a travs de la Agencia de Cooperacin Internacional (APCI) segn lo
establece el Decreto Legislativo 719 ya que estos corresponde a las adquisiciones efectuadas en
cumplimiento de los objetivos de los proyectos financiados con donaciones del exterior, asimismo
corresponde al crdito fiscal de algunos servicios prestados

Inf.10/Prisma Institucional-2010

22

Notas a los estados financieros (continuacin)

La composicin del saldo es como sigue:

Proyectos

2010

2009

PEM TB
Gobernabilidad y transparencia
Salud integral
Salud y seguridad alimentaria en Camisea
Varios

14,115
147,281
20,402
351,848

143,570
55,766
271,679

Total

533,646

471,015

(b) Corresponden a prstamos efectuados entre proyectos los mismos que estn aprobados segn
directiva de PRISMA y que se efectan para no detener las actividades de los proyectos.
(c) Corresponden a las siguientes cuentas por cobrar diversas:
Proyectos
Cuentas por cobrar reclamo a Donantes
Cuentas por cobrar a terceros
Depsitos en garanta
Otros cuentas por cobrar

(*)
(**)

Total
(*)

2010

2009

406,797
2,012,323
62,300
20,483

207,477
1,282,422
60,318
112,584

2,501,903

1,662,801

Corresponde a los gastos liquidados a los donantes en el marco de un proyecto, hallndose


pendiente el reembolso correspondiente. El detalle corresponde a Inmed Internacional
S/.19,847, John Hopkins University S/.47,556, Fondo Minero Antamina S/.42,553, FIND
S/. 196,953, Comunidad Econmica Europea S/.60,976 y otros por S/.38,912.

(**) Corresponde a las cuentas por cobrar de MCF por S/.1,873,622 (Edpyme Alternativa S/.110,429
reclamos a INVITA por S/.80,878, prstamo a Caja Rural de Ahorro y Crdito Microfinanzas
Prisma CRAC MFP S.A. S/.836,091, Fondo de Fideicomiso S/. 779,877 y otros S/.66,347), as
como S/.32,111 correspondiente a Subsidios pendientes de recuperar de ESSALUD cuyos
expedientes se han presentado y estn en trmite y otras cuentas por S/. 106, 590

9.

Inversiones en valores
Al 31 de diciembre de 2010 las inversiones ascendieron a S/.703, 837 (al 31 de diciembre de 2009
S/.5,554,231) incluye S/.32,294 Fondo Mutuo de Interbank, S/.24,035 (EUR 6,708) que corresponde a la
participacin en la Institucin ETIMOS y en la Cooperativa Fortalecer S/.41,007 y S/.606,501 que
corresponde a la participacin accionaria del 99% que PRISMA tiene en la Empresa Centro de Acopio y
Transformacin de Cultivos Andinos S.A.C. ( CEAT).

Inf.10/Prisma Institucional-2010

23

Notas a los estados financieros (continuacin)

10.

Inmuebles, unidades de transporte y equipo, neto.


El movimiento de este rubro durante el ao 2010 ha sido el siguiente (expresado en nuevos soles):
2010
Edificios y otras
construcciones

Terrenos
Costo:
Saldos iniciales
Adiciones
Deducciones

1,463,725

1,759,841
19,460
(880)

Equipos de
cmputo

2009

Equipos
diversos

272,348

Unidades de
transporte

1,684,277
70,906
(8,484)

Trabajos en
curso

2,640,311
47,741
(26,392)

193,547
21,724

Ajustes
Saldos finales

Total

Total

8,014,049
159,831
(35,756)

8,363,705
799,228
(1,210,112)

61,228

1,463,725

1,778,421

272,348

1,746,699

2,661,660

215,271

8,138,124

8,014,049

Depreciacin acumulada:
Saldos iniciales
Adiciones
Deducciones

753,067
71,510
-

141,658
27,235
-

1,270,257
152,976
(724)

2,104,574
161,295
(8,099)

4,269,556
413,016
(8,823)

4,235,155
338,114
(373,193)

Ajustes

69,480

Saldos finales

824,577

168,893

1,422,509

2,257,770

4,673,749

4,269,556

1,463,725

1,147,391

103,455

324,190

403,890

21,724

3,464,375

3,744,493

Valor neto

PRISMA tiene como poltica de manejo de activos a partir del ao 2009 contabiliza como gastos del ejercicio las adquisiciones de bienes de activo fijo comprado con
fondos de los donantes, debido a que dichos bienes no se tiene determinado su destino final hasta la finalizacin del proyecto, para los bienes comprados con fondos
provenientes de sus servicios se sigue contabilizando como gasto los activos fijos con valores menores de US$5,000, en la Direccin de Microfinanzas se tiene la poltica
de contabilizar como activos fijos las adquisiciones de bienes con valores mayores a S/.3,500 nuevos soles, u otro bien que por sus caractersticas y/o valor de
adquisicin lo determine la Direccin de Microfinanzas. Aquellos bienes considerados como gastos y que son menores a US$5,000 son controlados en registros
auxiliares administrativos y los que son mayores a US$5,000 son controlados en cuentas de orden.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

24

Notas a los estados financieros (continuacin)

Obligaciones financieras

11.

Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevos soles)


Entidad

Al 31.12.10
Corto Plazo

Largo Plazo

Al 31.12.09
Total

Corto Plazo

Largo Plazo

Total

En dlares americanos
a)Consorcio ETIMOS s.c.
Tercer prstamo

150,000

150,000

150,000

150,000

500,000

500,000

500,000

500,000

45,577

24,718

70,295

40,876

70,295

111,171

b)Consorcio ETIMOS s.c.


Cuarto prstamo
c) Cooperativa Fortalecer
Segundo prstamo
d) Cooperativa Fortalecer
54,725

80,275

135,000

e) OikoCredit, segundo prstamo

Tercer prstamo

288,888

433,336

722,224

288,888

722,224

1,011,112

f) Cordaid (Oiko Credit)

111,110

222,225

333,335

111,110

333,335

444,445

g) Kiva

906,083

906,083

644,329

644,329

h) Global Partnership

750,000

750,000

750,000

750,000

13,110

11,449

24,559

6,921

11,128

18,049

1,000,000

1,000,000

1,000,000

1,000,000

15,096

i) Banco de Crdito del Per


j) Devewloping World Markets
k) PROMUC

15,096

Total US$

2,184,589

2,422,003

4,606,592

1,092,124

3,536,981

4,629,105

Total S/. (Equivalente)

6,136,509

6,803,408

12,939,917

3,157,330

10,225,413

13,382,744

212,923

227,366
2,532,307

2,532,307

3,000,000

3,000,000

297,200

891,600

En moneda nacional
l) Inversionistas

212,923

m) Oxfam Novib (Triple Jump)

1,266,154

1,266,153

2,532,307

n) Micro Ventures

1,500,000

1,500,000

3,000,000

o) Locfund Limited Partnership

594,400

227,366

297,200

297,200

1,440,000

1,440,000

1,500,000

1,500,000

2,944,000

2,944,000

p) BlueOrchard Finance S.A.


Segundo prstamo
q) BlueOrchard Finance S.A.
Tercer prstamo
r) Planet Finance
Primer prstamo
s) Planet Finance
Segundo prstamo

1,539,250

1,539,250

1,539,250

1,539,250

t) Cooperativa Fortalecer
Tercer prstamo
u) Banco de Crdito del Per
v) Shelby SCDCF

283,652

283,652

31,095
2,313,716

31,095

283,652

2,597,368

1,504,950

4,514,850

465,600

465,600

465,600

w) Microvest - Dygniti

1,504,950

1,504,950

3,009,900

x) Interbank

1,200,000

1,200,000

y) Banco Financiero

1,600,000

1,600,000

56,694

56,694

z) PROMUC
Total S/.

465,600

9,926,423

2,766,153

12,692,576

12,526,077

9,157,359

21,683,436

2,184,589

2,422,003

4,606,592

1,092,124

3,536,981

4,629,105

16,062,932

9,569,561

25,632,493

15,683,407

19,382,773

35,066,180

Resumen
Total US$
Total S/.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

25

Notas a los estados financieros (continuacin)

a.

Consorcio ETIMOS S.C., entidad de Italia, prstamo de US$ 150,000 celebrado segn Contrato del 30
de enero de 2008, pagadero en un plazo de cinco aos, ms 60 meses de gracia, mediante 10 cuotas
semestrales (vence el 4 de febrero de 2013). La tasa de inters es anual a rebatir, actualizada cada seis
meses a valor de tasa libor seis meses del da anterior ms 4.25 %, sin garanta.

b.

Consorcio ETIMOS S.C., entidad de Italia, prstamo de US$ 500,000 celebrado segn Contrato del 25
de mayo de 2009, pagadero en un plazo de tres aos, ms 36 meses de gracia, mediante 06 cuotas
semestrales (vence el 11 de mayo de 2012). La tasa de inters es anual a rebatir, actualizada cada seis
meses a valor de tasa libor seis meses del da anterior ms 4.25 %, sin garanta.

c.

Cooperativa de Ahorro y Crdito Fortalecer, corresponde a un prstamo de US$ 130,000 celebrado


segn Contrato del 30 de abril de 2009, pagadero a un plazo de tres aos, mediante 12 cuotas
bimestrales la tasa de inters es de 11.50% anual efectivo, con firma de un pagar sin fecha de
vencimiento por el mismo monto de la suma mutuada ms sus respectivos intereses, as como el monto
de cartera clasificada como normal en respaldo del financiamiento otorgado por un monto no menor al
120% del monto mutuado

d.

Cooperativa de Ahorro y Crdito Fortalecer, corresponde a dos contratos de US$ 65,000 y


US$ 70,000, celebrados el 17 de diciembre de 2010,, a un plazo de 24 meses, mediante cuotas
mensuales, con una tasa de inters de 11,50% anual, del primer contrato con firma de un pagar sin
fecha de vencimiento por el mismo monto de la suma mutuada mas sus respectivos intereses, as como
el monto de cartera clasificada como normal en respaldo del financiamiento otorgado por un monto no
menor al 120% del monto mutuado y del segundo contrato con firma de un pagar sin fecha de
vencimiento por el mismo monto de la suma mutuada mas sus respectivos intereses, adicionando
garanta de un certificado de depsito por US 17,556.

e.

OikoCredit, entidad Holandesa, corresponde a un prstamo de US$1300,000, celebrado segn contrato


del 27 de febrero de 2008, pagadero a un plazo de 5 aos, mediante 10 cuotas iguales por un importe
de US$144,444 dlares estadounidenses cada una, excepto la 1ra cuota que se paga solo inters. La
tasa de inters es de 9.20% neto anual al rebatir, como garanta se considera una Carta de Garanta de
ICCO, Organizacin nter eclesistica para la Cooperacin al Desarrollo, por la suma de US$ 390,000
que tendr vigencia por todo el periodo del prstamo ms un semestre adicional despus del
vencimiento de la ltima cuota de pago.

f.

Cordaid, es una fuente financiera de OikoCredit, entidad Holandesa, corresponde a un prstamo de


US$ 500,000 , celebrado segn contrato del 28 de febrero de 2008, pagadero a un plazo de 5 aos,
mediante 10 cuotas semestrales por un importe de US$ 55,555 cada una, excepto la 1ra cuota que se
paga solo inters. La tasa de inters es de 9.20% neto anual al rebatir, con garantas de endoso de 10
pagars de los prstamos que la Direccin de Microfinanzas.

g.

KIVA, corporacin benfica ubicada en California Estados Unidos, corresponde a una lnea de
financiamiento mensual de US$ 200,000, sin costo de financiamiento, sin garanta.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

26

Notas a los estados financieros (continuacin)

h.

Global Partnerships, corresponde a un prstamo de US$ 750,000, celebrado el 16 de abril de 2009,


pagadero a un periodo de dos aos con un periodo de gracia de 24 meses. La tasa de inters es de
7.15% neto anual, sin garanta.

i.

Banco de Crdito del Per, corresponde a dos leasing uno de US$ 21,764.71, celebrado el 03 de abril
de 2009, a un plazo de 36 meses, con tasa de inters de 12.57 % anual a rebatir y otro por US$ 19,990,
celebrado el 01 de marzo de 2010, a un plazo de 36 meses, con una tasa de inters del 10.79 % anual
a rebatir

j.

Developing World Markets, corresponde a un prstamo de US$ 1,000,000, celebrado el 27 de agosto


de 2009, a un plazo de 36 meses, con 36 meses de gracia. La tasa de inters es del 10.25 % anual a
rebatir, sin garanta.

k.

Consorcio de ONGs: Promocin de la Mujer y Comunicad PROMUC, corresponde a un prstamos de


US$20,000, celebrado el 04 de junio de 2010, a un plazo de 12 meses. La tasa de inters es del 8%
anual a rebatir, sin garanta.

l.

Inversionistas, corresponde a dos prstamos por un total de S/. 250,000, a un plazo de 12 meses, con
12 meses de gracia. La tasa de inters es del 12 % anual a rebatir, sin garanta, con vencimiento del 03
de agosto de 2009 y 27 de noviembre de 2009 respectivamente.

m. Fondo Oxfam Novib (Triple Jump B.V), entidad privada ubicada en Amsterdan, corresponde a dos
desembolsos de S/.1,269,127 con fecha 31 de mayo de 2009 y otro por S/.1,263,180, con fecha 17 de
agosto de 2009, pagadero en tres aos, mediante 6 cuotas semestrales. La tasa de inters ser del
12.5%, cuya garanta se considera un Pagar equivalente al monto del prstamo, con fecha de
vencimiento 31 de mayo de 2012.
n.

Micro Ventures SPA, entidad de Italia, corresponde a tres desembolsos de S/.2,095,050 con fecha 31
de octubre de 2009, S/. 452,475 con fecha 30 de abril de 2010 y S/. 452,475 con fecha 31 de octubre
de 2010. La tasa de inters es igual al promedio de los tres ltimos meses de la tasa interbancaria en
nuevos soles (fuente BCRP) ms 8.25 %, con vencimientos a octubre de 2011, abril de 2012 y octubre
de 2012.

o.

Locfund Limited Partnership, entidad ubicada en Estados Unidos, corresponde a un prstamo


equivalente en moneda nacional de S/.1,188,800, celebrado el 10 de diciembre de 2007, por un periodo
de tres aos desde la fecha de desembolso y un periodo de gracia de un ao. La tasa de inters es
igual a la tasa de inters promedio en moneda nacional, ms el margen nominal anual que asciende a
10%, sin garanta.

p.

BlueOrchard Finance S. A., entidad Suiza que maneja el Fondo Dexia de Luxemburgo, corresponde a
un prstamo en nuevos soles de S/. 2880,000, celebrado el 18 de Junio de 2008, pagadero en dos
aos con periodicidad semestral. El tipo de inters anual ser de 10.20%, sin garanta.

q.

BlueOrchard Finance S.A., entidad Suiza que maneja el Fondo BBVA CODESPA Microfinanzas, FIL,
corresponde a un prstamo en nuevos soles de S/. 1500,000, celebrado el 27 de mayo de 2009,
pagadero en 18 meses aos con periodicidad semestral. El tipo de inters anual ser de 11 %, sin
garanta.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

27

Notas a los estados financieros (continuacin)

r.

Planet Finance, entidad de Luxemburgo, corresponde a un prstamo de PEN 2944,000. celebrado el


11 de agosto de 2008, pagadero en dos aos. El tipo de inters anual ser de 11.35%, sin garanta.

s.

Planet Finance, entidad de Luxemburgo, corresponde a un prstamo de PEN 1539,250. celebrado el


21 de abril de 2009, pagadero en dos aos. El tipo de inters anual ser de 12.50%, sin garanta.

t.

Cooperativa de Ahorro y Crdito Fortalecer, corresponde a un prstamo de S/. 90,000 celebrado


segn Contrato del 30 de abril de 2009, pagadero a un plazo de dos aos, mediante 12 cuotas
mensuales, la tasa de inters es de 11.50% anual efectivo, con firma de un pagar sin fecha de
vencimiento por el mismo monto de la suma mutuada mas sus respectivos, as como el monto de
cartera clasificada como normal en respaldo del financiamiento otorgado por un monto no menor al
120% del monto mutuado.

u.

Banco de Crdito del Per, corresponde a un prstamo de S/. 1,500,000, celebrado el 03 de julio de
2008, con vencimiento a 36 meses, con una tasa de inters de 11% anual efectivo, con garanta
hipotecaria.

v.

Shelby Cullom Davis Charitable Fund Inc, entidad de Foundation Source, corresponde a un prstamo
de S/. 468,600, celebrado el 12 de Diciembre de 2008, pagadero en dos aos. El tipo de inters anual
ser de 8 %, sin garanta.

w.

Microvest Dygnit, corresponde a dos prstamos de S/. 3,009,900 y S/. 1,504,950, con vencimiento a
24 y 15 meses respectivamente, celebrados el 29 de junio de 2009. El tipo de inters anual es de 13.59
% y 13.39% en cada prstamo.

x.

Interbank, corresponde a un prstamo de S/, 1,200,000 celebrado el 3 de diciembre de 2010 con


vencimiento a 6 meses, con una tasa de inters anual de 5.65%, con garanta de un certificado bancario
en moneda nacional por S/. 1,200,000.

y.

Banco Financiero, corresponde a dos contratos celebrados. El primero con fecha 3 de diciembre de
2010 por S/.600,000, con una tasa de inters de 5.65% efectiva anual, con vencimiento a 6 meses y
con garanta de un depsito a plazo por S/.600,000.
El segundo con fecha 28 de diciembre de 2010 por S/. 1,000,000, con una tasa de inters de 6.29%
efectiva anual, con vencimiento a 1 meses y con garanta de un depsito a plazo por S/. 1,000,000 de
PRISMA institucin.

z.

Consorcio de ONGs: Promocin de la Mujer y Comunicad PROMUC, corresponde a un prstamo por


S/. 75,000, celebrado el 04 de junio de 2010, con vencimiento a 12 meses y una tasa de inters de 10%
efectiva anual y sin garanta.

Los prstamos antes descritos se estn cancelando normalmente de acuerdo al vencimiento de las cuotas
respectivas.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

28

Notas a los estados financieros (continuacin)

12.

Otras cuentas por pagar


Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevos soles)

2010

2009

Tributos y contribuciones por pagar


Remuneraciones y Vacaciones por pagar
Compensacin por tiempo de servicio

(a)

541,406
671,988
139,627

606,472
664,595
150,475

Otros cuentas por pagar diversas

(b)

1,131,096

1,042,051

2,484,117

2,463,594

Total

(a)

Corresponden a impuestos por pagar y contribuciones sociales siguientes: Impuesto General a las
Ventas, Retenciones por pagar (S/.264,381), Impuesto a la Renta de Cuarta Categora (S/.8,819),
Impuesto a la Renta de Quinta Categora (S/.57,875), Administradoras de Fondos de Pensiones AFP (S/.104,745), Essalud (S/.84,205), Essalud Vida (S/.75), Oficina de Normalizacin Previsional
ONP (S/.9,630) y otros (S/11,676).

(b)

Las otras cuentas por pagar diversas corresponde a los siguientes proyectos producto de depsitos
de garanta, cuentas por depositar a nuestras contrapartes.
2010
Proyecto AB Prisma
Programa de Microcrditos
Proyecto Educaminando Coca Cola
N FFP-A-00-02-000-19-01
Biomdicos
Prisma Overhead
Operador logstico
Tienda de insumos
Otros
Total

Inf.10/Prisma Institucional-2010

29

2009

215,313
640,072
-

213,743
686,623
1,824

202,477
2,599
54,999
15,636

58,145
5
53,350
4,046
24,315

1,131,096

1,042,051

Notas a los estados financieros (continuacin)

13.

Responsabilidad de donaciones por liquidar


Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevos soles):

2010

2009

Salud Integral Hunt Oil

715,173

1,134,110

Investigaciones biomdicas

377,767

634,740

UBS Chagas

547,163

526,092

Intervenciones Socio - Econmicas TB

405,746

546,846

Gobernabilidad y transparencia

571,608

440,572

BID- Tara Apurimac Andahuaylas

110,553

263,045

Salud y Seguridad Alimentaria en el Bajo Urubamba

120,206

252,917

239,657

181,807

228,391

8,587

225,710

PL480 USAID

99,055

219,125

Fortalecimiento de Capacidades Comunales

86,881

40,033

A.T. Trigo Huari Fondo Minero Antamina

38,131

Educanimando

35,142

Fortalecimiento de Gobierno Local-OEA

32,836

Mi Negocio Mi Cocina - Kraft

29,277

UNFPA

25,195

129,857

22,482

Mypes de RS en Piura

14,559

AT Trigo Durum

1,412

Educaminando Coca Cola

75,595

PEM TB Pathfinder

36,527

CONOCO

258,602

Otros

181,526

209,908

Total

3,906,653

5,160,180

Seguridad Alimentaria
Kiwicha Orgnica - Fondoempleo
Cerrando Brechas hacia el logro de Obj.TB4

Nutriparcoy Asociacin Parcoy

Los fondos por responsabilidad de donaciones por liquidar estn constituidos por los fondos provenientes
de las fuentes cooperantes destinados a la consecucin de proyectos propios.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

30

Notas a los estados financieros (continuacin)

14.

Fondo de reserva laboral y beneficios sociales


El Fondo de Reserva Laboral y los beneficios sociales ascienden a S/.2, 672,510 al 31 de diciembre de 2010
(S/.2,760,344 al 31 de diciembre de 2009).
El Fondo de Reserva Laboral es determinado aplicando el 5% sobre el total de la planilla de sueldos de cada
proyecto y/o programa importe que es transferido por los proyectos a PRISMA en calidad de custodia a fin de
que se deposite en una cuenta bancaria. El objetivo del fondo es cubrir futuras contingencias laborales de los
trabajadores que son despedidos al cierre de un proyecto. De stos fondos se mantiene en entidades
financieras un importe de S/.183,504 y como depsitos a plazo S/.2, 388,474, el saldo del fondo de beneficios
es S/. 87,283 al 31 de diciembre del 2010.

15.

Patrimonio institucional
Capital adicional
Esta conformado por el saldo de donaciones recibidas de cooperantes internacionales y el supervit o
dficit de gestin de los diversos ejercicios que se transfiere de los resultados acumulados.

16.

Resultados acumulados
Est representado por el saldo de los resultados de cada ejercicio, luego de la absorcin de supervit
efectuados al inicio de cada ejercicio.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

31

Notas a los estados financieros (continuacin)

17. Cuentas de orden


Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevo soles):

2010
Microfinanzas
Bienes en custodia
Cartera de fideicomiso
Cuentas incobrables castigadas
Contratos de forward
Rendimiento de rentas en suspenso
Bienes valorizados

2009

(a)
(b)
(c)

11,503
3,899,958
19,398,166
1,267,721
948,079
2,033,149

23,614
3,909,969
18,535,769
10,821,180
426,718
-

(d)

4,679,816

9,288,285

84,429

883,944

282,050

Otros

1,088,068

628,550

Total

34,210,404

44,000,563

Operador logstico
En custodia mercadera
Servicios tcnicos logsticos
Anticonceptivos en custodia
Proyectos:
Activos en custodia - vehculos

(a) La Cartera de Fideicomiso al 31 de diciembre de 2010, est conformada por los crditos que PRISMA
ha calificado como sujetos de crdito luego de haber cumplido con lo establecido en el Reglamento
Operativo que seala la clusula tercera del Contrato de Fideicomiso vigente al 28 de febrero de
2006 mediante Adenda de fecha 9 de febrero de 2006 entre Edpyme Confianza, Asociacin Benfica
Prisma, Edpyme Edificar y Chemonics Internacional Inc Sucursal Per y rectificado el 21 de marzo de
2006 mediante Addenda al Contrato de Fideicomiso entre la Edpyme Confianza y la Asociacin
Benfica Prisma (PRISMA) hasta el 30 de septiembre de 2007, y ampliado hasta marzo de 2008
mediante Adenda de fecha 1 de octubre de 2007, en el que se ha designado como Fideicomitente a la
Asociacin Benfica Prisma en representacin de la Agencia para el Desarrollo Internacional de los
Estados Unidos (USAID) sustituyendo a Chemonics Internacional Inc Sucursal Per. Asimismo se
designa a Edpyme Confianza como nuevo Fiduciario en reemplazo de Edpyme Edyficar, mientras que
Microfinanzas PRISMA se mantiene como Suboperador del Fideicomiso

Inf.10/Prisma Institucional-2010

32

Notas a los estados financieros (continuacin)

El Contrato de Fideicomiso vigente al 28 de febrero del ao 2006 y ampliado mediante las adendas
antes mencionadas sealan el propsito de que el Fideicomitente que controla el proyecto financiado por
USAID provee los recursos econmicos para la constitucin del patrimonio necesario para que atienda
los prstamos del Fondo de Crdito del PDA-AEL para ser transferido al Suboperador mediante armadas
peridicas de acuerdo a las necesidades de colocaciones y teniendo en cuenta la disponibilidad de los
recursos presupuestados.
El Patrimonio Fideicometido al finalizar el programa ser destinado al Suboperador, es decir PRISMA, con
la aprobacin de USAID luego de demostrar eficiencia operativa, sostenibilidad operativa y financiera y ser
una entidad supervisada por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs.
Asimismo, segn Convenio firmado entre USAID y PRISMA de fecha 28 de septiembre de 2007, la Agencia
para el Desarrollo Internacional de los Estados Unidos USAID ratifica la transferencia de las obligaciones de
Chemonics Internacional Inc como su representante hacia PRISMA. Este convenio terminar el 30 de
septiembre de 2009, y ha sido acordado y reconocido por Chemonics Internacional Inc. Sucursal Per.
Y con fecha 03 de marzo de 2008 segn addenda de Contrato de Fideicomiso firmado entre la Edpyme
Alternativa y la Asociacin Benfica Prisma se designa como fiduciario a la Edpyme Alternativa en
reemplazo de la Edpyme Confianza; vigencia ampliada hasta el 30 de setiembre de 2010, segn addenda
del 1 de octubre de 2009, habindose renovado hasta el 30 de setiembre de 2011 con fecha 22 de
setiembre de 2010.
Al 31 de diciembre de 2010, el saldo de la cartera de crditos de Fideicomiso que es controlada y registrada
a travs del sistema Cautivo, se presenta de acuerdo a los lineamientos del Reglamento para la
clasificacin del deudor, como lo establece la Resolucin N 808-03 del ao 2003 de la Superintendencia
de la Banca, Seguros y AFPs, es como sigue:

2010

2009

Clasificacin

Das

S/.

Normal
Con problemas potenciales
Deficiente
Dudoso
Prdida

0 a 08
09 a 30
31 a 60
61 a 120
Ms de 120

3,698,757
128,873
28,326
10,664
33,338

95.0
3.0
1.0
0
1.0

3,726,600
103,589
9,319
12,011
58,450

95.0
3.0
0.5
0.5
1.0

3,899,958

100.0

3,909,969

100.0

Total

Inf.10/Prisma Institucional-2010

33

S/.

Notas a los estados financieros (continuacin)

Los ingresos por intereses de crdito generados de las colocaciones de fideicomiso reportados por la
Direccin de Microfinanzas en sus Informes Financieros de Gerencia para fines de evaluar su gestin
como Suboperador, ascendieron a S/.1,623,653 y S/.1,533,569 en los aos 2010 y 2009,
respectivamente, y son presentados en el sistema Cautivo en la cuenta de Ingresos de Intereses del
fondo de Fideicomiso.
La cartera de colocaciones de fideicomiso y los intereses generados de stos crditos al 31 de
diciembre de 2010, son reportados por separado en forma integrada conjuntamente con los intereses
generados por los dems recursos de la entidad en un Informe Especial Pro forma a esa fecha.
(b) Las cuentas incobrables castigadas, corresponde a los crditos totalmente provisionados y castigos,
autorizados por el Comit Consultivo de Microfinanzas, teniendo por poltica castigar una vez al ao.
(c) Los contratos de forwards, son suscritos con el Banco de Crdito del Per para realizar coberturas y
minimizar el riesgo por diferencia de cambio, con respecto a los adeudos en dlares americanos.
(d) El importe corresponde a mercadera que se encuentra en custodia en nuestros almacenes, como
medicamentos, anticonceptivos y/ kits de limpieza que corresponden a Instituciones como DISA LIMA
III, AID PREMIUM MEDICAL, APROPO, Organizacin Panamericana de Salud, Representaciones
Quimica Peruana, Banco Mundial, INPARES y otros; cuyos bienes valorizados son: S/.2,814,239,
S/.569,191, S/.401,192, S/. 228,939, S/.160,383, S/.169,683 , S/.117,916, S/218,273 respectivamente

18.

Situacin tributaria
(a)

Impuesto a la renta
De acuerdo al artculo 19 b) de la Ley del Impuesto a la Renta, se encuentran exoneradas del
impuesto a la renta de tercera categora hasta el 31 de diciembre de 2011, las rentas de fundaciones
afectas y de asociaciones sin fines de lucro cuyo instrumento de constitucin comprenda,
exclusivamente, alguno o varios de los siguientes fines: beneficencia, asistencia social, educacin,
cultural, cientfica, artstica, literaria, deportiva, poltica, gremiales y/o de vivienda; siempre que
destinen sus rentas a sus fines especficos en el pas; no las distribuyan, directa o indirectamente,
entre los asociados y que en sus estatutos est previsto que su patrimonio se destinar, en caso de
disolucin, a cualquiera de los fines contemplados en este inciso.
Mediante el Decreto Supremo N 175-2008-EF publicado el da 27 de diciembre de 2008, se
incorporan al Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta lineamientos que regula la funcin
fiscalizadora de la Administracin Tributaria respecto a la entidades que gozan del beneficio tributario
de exoneracin del Impuesto, establecindose la obligacin de la SUNAT de fiscalizar no menos del
10 por ciento de la entidades inscritas en el registro de Entidades exoneradas.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

34

Notas a los estados financieros (continuacin)

La Asociacin Benfica PRISMA, ha sido calificada como una entidad sin fines de lucro y
exonerada del impuesto a la renta. Mediante Resolucin de Intendencia N 0480050000814 de
fecha 21 de setiembre del 2007 se actualiz la inscripcin en el Registro de Entidades Exoneradas
del Impuesto a la Renta.
La Asociacin es agente de retencin por las rentas de 4ta. y 5ta. categora que pague por los
servicios recibidos y como empleador est sujeto a retenciones y contribuciones de tributos
vinculados con las planillas de su personal.

(b)

Impuesto General a las Ventas


De acuerdo al artculo 9 de la Ley del Impuesto General a las Ventas - IGV, las personas que no
realicen actividad empresarial pero que realicen operaciones comprendidas dentro del mbito de
aplicacin del impuesto, sern consideradas como sujetos del impuesto en tanto sean habituales
en dichas operaciones. El numeral 1 del artculo 4 del Reglamento de la Ley del IGV, establece
que para calificar la habitualidad, la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT considerar la naturaleza, monto o frecuencia de las operaciones a fin de determinar el
objeto para el cual el sujeto las realiz.
Asimismo, la Asociacin Benfica PRISMA se encuentra bajo el mbito de los beneficios que se
incluyen en el Decreto Legislativo N 783 y su reglamento aprobado por el Decreto Supremo N
036-94-EF; que consiste en la devolucin del Impuesto General a las Ventas y el Impuesto de
Promocin Municipal que se pague en las compras de bienes y servicios, efectuados con
financiacin proveniente de donaciones del exterior y de la cooperacin tcnica internacional no
reembolsable.
Por lo expresado, Asociacin Benfica Prisma se encuentra afecto al Impuesto General a las
Ventas - IGV por las operaciones que realiza para la consecucin de sus fines.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

35

Notas a los estados financieros (continuacin)

19.

Donaciones
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevo soles):

PL - 480
Biomdicos
Cerrando Brechas TB
Desarrollo Comunal Rio Tigre
Instituciones Financieras - MCF
AT Trigo Durum
Educanimando
Bebes Sanitos Inmed
Coaliciones Comunitarias en los Olivos
Nutriparcoy Asociacin Parcoy
Asistencia Tcnica Huari Fondo Minero Antamina
Mypes de RS en Piura Fondo empleo
Asistencia Tcnica Kiwicha Fondo Minero Antamina
Seguridad Alimentaria - Plan Internacional
Gobernabilidad y Transparencia - DFID
Mejoras de Practicas Saludables Fondam
UNFRA Salud Reproductiva
UNFRA Regional
BID Tara Copeme
PEM TB
Educanimando Coca Cola
Otros
Total

(a)
(b)
(c)

(d)

(e)

2010

2009

163,672
3,186,564
696,934
366
58,457
9,115
86,477
249,865
78,964
258,475
23,009
301,278
5,539,494
156,982
526,312
150,734
173,110
135,561
750,727

23,912
4,014,265
994,463
877,766
54,093
430,424
421,672
385,045
136,459
225,518
204,587
298,978
241,499
684,896
5,231,908
30,734
370,685

12,546,096

14,626,904

(a) Corresponde a los fondos recibidos para investigaciones biomdicas otorgados por Universidades
de los Estados Unidos como la Universidad de Johns Hopkins, Tulane University, Universidad de San
Diego, University of Texas Medical, as como Universidades de Londres como Imperial College
London y Trinitry College.
(b) Donaciones provenientes del Fondo Global de Lucha contra el SIDA, Tuberculosis y la Malaria,
administrado por CARE PERU de quien PRISMA es Operador y ejecuta el proyecto Cerrando
Brechas para el Logro del Objetivo IV de Lucha contra la Tuberculosis.
(c) Incluye donaciones recibidas de IPA por S/.18,936, Etimos por S/.2,393, Promuc por S/.1,898,
Oikocredit por S/.13,940, Rating por S/.14,642, Fundacin ADA por S/. 5,105 y Foromic por S/.1,543
(ao 2009: COPEME por S/.5,862, Invita Seguro de Vida por S/.2,482, IPA por S/. 21,151, PROMUC
por S/.3,887, Oxfam Novib por S/.5,661, ETIMOS por S/.2,972 y Fundacin ADA por S/.12,077).
Dichos fondos corresponden a financiamientos recibidos en efectivo para ser destinados a cubrir los
costos operativos directos de actividades especficas en que incurre Microfinanzas Prisma.
Inf.10/Prisma Institucional-2010

36

Notas a los estados financieros (continuacin)

(d) Fondos provenientes de DFID de Inglaterra, y cuyo contrato tiene una vigencia de 5 aos contados a
partir de noviembre del 2008 el monto total de presupuesto est aprobado en Libras esterlinas y
asciende a 4565,000 libras esterlinas.
(e) Donaciones recibidas del Fondo de la Poblacin de las Naciones Unidas del pas de Panam,
(UNFPA) para efecto de desarrollar capacitaciones en Centroamrica.

20.

Intereses de crditos
Los ingresos por intereses de crditos al 31 de diciembre de 2010, asciende a S/.12,028,804 (Intereses de
crdito S/ 12,615,106 al 31 de diciembre de 2009) y son generados por intereses de crdito proveniente
de los Programas de Microcrditos y otros. Las tasas y plazos de los crditos otorgados por la Direccin
de Microfinanzas son mensuales al rebatir y flat y su plazo vara de cuatro a seis meses; y en el caso de
los crditos de Riesgo Administrado el plazo es de acuerdo al ciclo del producto agrcola.

21. Prestacin de servicios


Los ingresos por prestacin de servicios al 31 de diciembre de 2010 asciende a S/.12,197,449
(S/.9,731,369 en el ao 2009) y corresponde a la prestacin de servicio en el desarrollo de los siguientes
proyectos y/o Consultorias:

Salud Integral
Hunt Oil Company of Peru LLC Suc.de Per
Seguridad Alimentaria en el Bajo Urubamba
Pluspetrol Peru Corporation
Facilita r la estrategia proy. Lavados de Manos
Banco Mundial-Programa de Agua y Saneamiento
Operaciones Logsticas
Varios Clientes
Proyecto de Residuos Slidos
Fondo Contravalor Peru Alemania
Consultorias en Servicios Tcnicos Logsticos
UNFPA/John Snow/IPAS Mxico/USAID Proy.Deliver
Comit de Etica
Varios Clientes
Otros
Total

Inf.10/Prisma Institucional-2010

37

2010

2009

5,172,011

3,171,569

1,268,559

1,439,226

913,535

928,627

908,744

1,006,511

784,055

305,451

510,627

501,484

445,639
2,194,279

218,610
2,159,891

12,197,449

9,731,369

Notas a los estados financieros (continuacin)

22.

Ingresos excepcionales y otros


Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevos soles):

Ingresos por financiamiento de gasto


Comisiones de prstamos
Otros ingresos excepcionales
Recuperacin de ejercicios anteriores
Ingresos varios

(a)

Total

2010

2009

1,752,703
425,646
371,982
465,144
143,353

1,480,543
445,662
669,105
133,476
1,348,840

3,158,828

4,077,626

(a) Este rubro corresponde al financiamiento recibido de los fondos de intereses generados por el Programa
de Fideicomiso, el cual est destinado a cubrir los costos operativos directos como remuneraciones y
gastos operativos y administrativos, correspondientes a las actividades crediticias como Suboperador
que son reportados mensualmente a la Asociacin Benfica PRISMA, para ser reembolsados por la
Edpyme Alternativa en virtud del Contrato de Fideicomiso celebrado entre Edpyme Alternativa,
Asociacin Benfica Prisma, y Chemonics Internacional Inc Sucursal Per (ver nota 11 a). Desde el ao
2008 los costos se reportan a la Asociacin Benfica Prisma y son reembolsados por la Edpyme
Alternativa. Como todo programa de crdito dichos costos son para generar Ingresos por Intereses de
Cartera, pero como se trata de un Fideicomiso dichos Ingresos no le corresponden a Microfinanzas
Prisma por tener la calidad de Suboperador.

23.

Gastos de personal
Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevos soles):

Sueldos
Gratificaciones
Bonificacin especial
Rgimen prestaciones de salud
Incentivos de comisiones crdito
Otras remuneraciones
Total

Inf.10/Prisma Institucional-2010

38

2010

2009

9,722,458
1,994,398
78,269
1,012,986
735,252
2,604,648

9,712,333
1,848,948
52,597
958,747
664,880
2,411,180

16,148,011

15,648,685

Notas a los estados financieros (continuacin)

24.

Servicios prestados por terceros


Este rubro comprende lo siguiente (expresado en nuevos soles):

Honorarios
Servicios para proyecto
Servicios de eventos
Gastos de viaje
Alquiler de inmuebles
Servicio telefnico
Consultoras
Servicio de impresin y reproduccin
Servicio de correspondencia
Movilidad local
Trabajos eventuales
Mantenimiento de unidades de transporte
Servicio de mantenimiento de locales
Otros
Total

25.

2010

2009

967,336
2,849,360
1,611,843
1,462,215
910,722
523,437
635,622
449,958
553,894
400,842
74,455
238,027
123,798
1,857,492

1,531,838
1,024,380
1,275,051
1,553,432
827,312
558,461
729,934
505,836
409,622
466,194
84,767
253,626
175,268
2,227,801

12,659,001

11,623,522

Contingencias
En opinin del Director Ejecutivo de Microfinanzas Prisma y de sus asesores legales, no existen juicios y
demandas pendientes de resolver.

26.

Instrumentos financieros
Los programas de Microcrditos, Riesgo Administrado y Fideicomiso que controla la Direccin de
Microfinanzas an cuando no se encuentra obligado viene operando siguiendo referencialmente las
normas establecidas por la Superintendencia de Banca y Seguros, efectuando prstamos a personas que
trabajan en empresas como dependientes, miembros de empresas familiares, as como micro y pequeos
empresarios y por lo tanto se encuentra expuesta a riesgos financieros en el curso normal de sus
operaciones. Dentro de dicho contexto, la Direccin de Microfinanzas con base en su conocimiento y
experiencia establece polticas para el control de los riesgos crediticios, de liquidez y tasa de inters y
moneda.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

39

Notas a los estados financieros (continuacin)

- Riesgo crediticio. Se controla peridicamente a travs de la revisin y anlisis de las transacciones para
lo cual realiza una evaluacin de la cartera de los deudores con relacin a su capacidad financiera,
lmites de concentracin crediticia, eventuales prdidas de portafolio, garantas y el requerimiento de
capital de trabajo de acuerdo a los riesgos de mercado donde opera.
- Riesgo de liquidez. Se controla este riesgo a travs del calce de los vencimientos de sus activos y
pasivos.
- Riesgo de tasa de inters. Los crditos fluctan con la base de las tasas de inters activas del mercado,
siendo para los prstamos otorgados una tasa efectiva anual en moneda nacional de 55.3 %. y por los
prstamos recibidos el costo de la deuda de Microfinanzas Prisma se ubica en 8.5 % en 2010, pero que
se eleva a una tasa promedio ponderada de 10.7 % si no tomamos en cuenta los financiamientos a tasa
cero que se recibe de KIVA (ver nota 11g).
- Riesgo de moneda. Los activos y pasivos se han establecido principalmente en moneda nacional y por
las operaciones en moneda extranjera se cuenta con una posicin pasiva neta de US $2,049,605.

Valor razonable de los instrumentos financieros


Un instrumento financiero se define como efectivo, evidencia de la propiedad en una entidad, o un contrato
en que se acuerda o se impone a una entidad el derecho o la obligacin contractual de recibir o entregar
efectivo u otro instrumento financiero. El valor razonable es definido como el monto al que un instrumento
financiero puede ser intercambiado en una transaccin entre dos partes que as lo deseen, distinta a una
venta forzada o a una liquidacin, y la mejor evidencia de su valor es su cotizacin, si es que sta existe.
En los casos en que el valor de cotizacin no est disponible, el valor razonable es estimado basndose en el
valor de cotizacin de un instrumento financiero con similares caractersticas, el valor presente de los flujos
de caja esperados, u otras tcnicas de valorizacin; las cuales son significativamente afectadas por los
distintos supuestos utilizados. A pesar que la Gerencia utiliza su mejor criterio en estimar el valor razonable
de estos instrumentos financieros, existen debilidades inherentes en cualquier tcnica de valorizacin. Como
consecuencia de ello, el valor razonable podra no ser una estimacin aproximada del valor neto realizable o
del valor de liquidacin.
Una parte significativa de los activos y pasivos de los estados financieros son instrumentos financieros de
corto plazo, con vencimiento menor a un ao. Para estos instrumentos financieros, con la excepcin de
aquellos para los que existe un mercado activo, se considera que tienen un valor razonable equivalente al
valor que se encuentran registrados a la fecha del balance general.
Las metodologas y supuestos utilizados dependen de los trminos y riesgos caractersticos de los distintos
instrumentos financieros, e incluyen lo siguiente:

Los fondos disponibles presentados en el rubro efectivo, no representan un riesgo de crdito ni de tasa
de inters significativo; por lo tanto, se ha asumido que el valor en libros se aproxima a su valor
razonable.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

40

Notas a los estados financieros (continuacin)

La cartera de crdito neta de su provisin para riesgo de incobrabilidad, dado que las tasas de inters
de los crditos otorgados son similares a las tasas actuales de mercado para este tipo de
transacciones, el valor razonable de estos instrumentos financieros no es significativamente diferente a
su valor en libros.

Las cuentas por cobrar, tienen vencimientos menores a un ao, se ha considerado que su valor
razonable no es significativamente diferente a su valor en libros.

Para las inversiones financieras se ha determinado su valor razonable sobre la base de las
valorizaciones realizadas por la Gerencia para dichas inversiones y, sobre la base de dicho anlisis, la
Gerencia ha considerado que su saldo contable se aproxima a su valor razonable.

Para las obligaciones financieras, dado que las tasas de inters de las obligaciones financieras son
similares a las tasas actuales de mercado para este tipo de transacciones, el valor razonable de estos
instrumentos financieros no es significativamente diferente a su valor en libros.

Sobre la base de los criterios descritos anteriormente, PRISMA estima que no existen diferencias
importantes entre el valor en libros y el valor razonable de los instrumentos financieros de Prisma al 31 de
diciembre de 2010.

27.

Clasificacin de riesgo
Entidad Planet Rating
En la calificacin financiera de enero de 2010, Microfinanzas Prisma ha obtenido la Categora de Rating de
BB Outlook: Estable, al ser evaluada su situacin financiera a diciembre de 2009, que corresponde a un
adecuado manejo financiero y operativo. La exposicin al riesgo est limitada y asimismo los riesgos son
monitoreados y manejados. Institucin estable an si le podran afectar eventos internos o externos.
En la calificacin social del mismo periodo, se ha obtenido la Categora BBB + , que corresponde a la
capacidad completamente adecuada para poner efectivamente su misin social en prctica y promover los
valores sociales. Alta probabilidad de alcanzar los objetivos sociales.
En la calificacin financiera de enero de 2010, Microfinanzas Prisma ha obtenido la Categora de Rating de
BB Outlook: Estable, al ser evaluada su situacin financiera a diciembre de 2009, que corresponde a un
adecuado manejo financiero y operativo. La exposicin al riesgo est limitada y asimismo los riesgos son
monitoreados y manejados. Institucin estable an si le podran afectar eventos internos o externos.
En la calificacin social del mismo periodo, se ha obtenido la Categora BBB + , que corresponde a la
capacidad completamente adecuada para poner efectivamente su misin social en prctica y promover los
valores sociales. Alta probabilidad de alcanzar los objetivos sociales.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

41

Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda


Contadores Pblicos y Auditores

Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda.


Av. De la Floresta 497 con Av. Paseo del Bosque 550
2do. Piso, Chacarilla del Estanque, San Borja, Per
Telf.: (511) 372 6262 Fax: (511) 372 7004
www.rsmi.com

Informe de los auditores independientes sobre la tasa de costos indirectos

Al Consejo Directivo

Asociacin Benfica PRISMA


Nuestro examen fue hecho con el propsito de formarnos una opinin sobre los estados financieros tomados en
conjunto. La cdula del clculo de la tasa de costos indirectos correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2010, contenida en la pgina siguiente es presentada para fines de anlisis adicional y no debe
considerarse parte integral de los estados financieros bsicos.
La informacin en sta cdula estuvo sujeta a los procedimientos de auditora aplicados al examen de los estados
financieros y en nuestra opinin, est presentada razonablemente, en todos los aspectos importantes, en relacin
con los estados financieros tomados en conjunto.
La tasa de costos indirectos es 8.83 %.
Refrendado por:

Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda.


Firma miembro de RSM International, la cual es una asociacin de firmas independientes de contabilidad y
consultora. RSM International y cada una de sus firmas miembro afiliadas son entidades legales
separadas e independientes. Los servicios de outsourcing de contabilidad, auditora y/o consultora
son prestados por Panez, Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda y no por RSM International.

Marcos Chacaliaza Cevallos (Socio Principal)


Contador Pblico Colegiado
Matrcula N 2783

Abril 23, 2011


Lima, Per

Panez, Chacaliaza, & Asoc. S.C.R.Ltda. es miembro de RSM International, la cual es una
asociacin de firmas independientes de contabilidad y consultora. RSM International y cada
una de sus firmas miembro afiliadas son entidades legales separadas e independientes. Los
servicios de outsourcing de contabilidad, auditora y/o consultora son prestados por Panez,
Chacaliaza & Asoc. S.C.R.Ltda y no por RSM International.

Inf.10/Prisma Institucional-2010

Firma registrada para llevar a cabo trabajos


de auditora y consultora de negocios.

Oficina en Lima, Per


Oficina principal. Av. de la Floresta 497 con Paseo del Bosque
550 2do. Piso Chacarilla del Estanque San Borja

Pag. 1 de 4

A.B. PRISMA
Clculo de OVERHEAD
Periodo de enero a diciembre de 2010
(Expresado en nuevos soles)

Gastos por naturaleza


Haber Bsico

Total
gastos
anuales

Total
indirectos

Costos indirectos
Exclusiones
Ajustes
e inclusiones

Indirectos
netos

Costos directos
Exclusiones
Ajustes
e inclusiones

Total
directos

Directos
netos

6,007,698.87

863,613.68

0.00

0.00

863,613.68

5,144,085.19

0.00

54,988.59

5,089,096.60

68,088.59

7,034.05

0.00

0.00

7,034.05

61,054.54

0.00

327.17

60,727.37

1,083,134.55

155,723.76

0.00

0.00

155,723.76

927,410.79

0.00

9,636.07

917,774.72

Gratificacin Extraordinaria

94,321.14

12,347.05

0.00

0.00

12,347.05

81,974.09

0.00

1,019.17

80,954.92

Bonificacin Especial

29,694.69

2,661.19

0.00

0.00

2,661.19

27,033.50

0.00

53.33

26,980.17

Bonificacin por zona de riesgo/ALOJAMIENTO

18,327.51

0.00

0.00

0.00

0.00

18,327.51

0.00

0.00

18,327.51

310.91

0.00

0.00

0.00

0.00

310.91

0.00

0.00

310.91

49,225.78

34,678.90

0.00

0.00

34,678.90

14,546.88

0.00

0.00

14,546.88

Vacaciones

340,783.15

7,632.90

0.00

0.00

7,632.90

333,150.25

0.00

4,215.87

328,934.38

Vacaciones no corrientes

236,331.45

71,379.00

0.00

0.00

71,379.00

164,952.45

0.00

2,848.95

162,103.50

Rgimen Prestaciones de Salud

564,717.56

75,523.48

0.00

0.00

75,523.48

489,194.08

0.00

5,067.45

484,126.63

Empresa Prestadora de Salud

42,772.85

12,181.90

0.00

0.00

12,181.90

30,590.95

0.00

344.41

30,246.54

Seguro de Vida Ley 4916

25,788.46

3,701.57

0.00

0.00

3,701.57

22,086.89

0.00

71.68

22,015.21

Seguro de Accidentes personales

22,913.61

1,624.17

0.00

0.00

1,624.17

21,289.44

0.00

99.80

21,189.64

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

19,975.23

16,660.00

0.00

0.00

16,660.00

3,315.23

0.00

0.00

3,315.23

401,241.22

62,948.97

0.00

0.00

62,948.97

338,292.25

0.00

1,223.71

337,068.54

Provisin CTS

79,199.10

10,029.26

0.00

0.00

10,029.26

69,169.84

0.00

2,264.01

66,905.83

Incentivos

10,200.00

0.00

0.00

0.00

0.00

10,200.00

0.00

0.00

10,200.00

Compensacion por tiempo de servicios

543,701.14

80,932.70

0.00

0.00

80,932.70

462,768.44

0.00

3,309.56

459,458.88

Movilidad local

400,842.24

12,978.59

0.00

0.00

12,978.59

387,863.65

0.00

3,375.46

384,488.19

Pasajes Areos

340,016.75

2,460.49

0.00

0.00

2,460.49

337,556.26

0.00

4,375.13

333,181.13

Pasajes Terrestres

166,907.59

271.00

0.00

0.00

271.00

166,636.59

0.00

1,640.00

164,996.59

Correspondencia y transportes varios

378,626.83

969.11

0.00

0.00

969.11

377,657.72

0.00

964.58

376,693.14

12,894.63

0.00

0.00

0.00

0.00

12,894.63

0.00

0.00

12,894.63

107,295.91

0.00

0.00

0.00

0.00

107,295.91

0.00

0.00

107,295.91

Transporte fluvial

10,525.83

0.00

0.00

0.00

0.00

10,525.83

0.00

0.00

10,525.83

Comunicaciones

306,271.99

41,885.21

0.00

0.00

41,885.21

264,386.78

0.00

3,880.13

260,506.65

0.00
24,101.21

0.00
5,582.58

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
5,582.58

0.00
18,518.63

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
18,518.63

Asignacin Familiar
Gratificaciones

Bonificacin extraordinaria
Vale de Consumo

Seg.partic.prestaciones Salud
Prcticas
Reserva Laboral

Estacionamiento y peaje
Transporte de medicinas y anticonceptivos

Servicio telefonico larga distancia


Gastos notariales y de registro

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A.B. PRISMA
Clculo de OVERHEAD
Periodo de enero a diciembre de 2010
(Expresado en nuevos soles)

Gastos por naturaleza

Total
gastos
anuales

Total
indirectos

Costos indirectos
Exclusiones
Ajustes
e inclusiones

Indirectos
netos

Total
directos

Costos directos
Exclusiones
Ajustes
e inclusiones

Directos
netos

Gastos Legales

52,782.19

46,975.92

0.00

0.00

46,975.92

5,806.27

0.00

0.00

5,806.27

Servicios de Auditoria Externa

25,535.79

20,583.87

0.00

20,583.87

-0.00

4,951.92

0.00

0.00

4,951.92

Servicios profesionales

828,153.55

10,995.00

0.00

0.00

10,995.00

817,158.55

0.00

330.00

816,828.55

Consultoras

557,384.77

23,904.43

0.00

0.00

23,904.43

533,480.34

0.00

151,825.76

381,654.58

Seguro todo riesgo ofic. administrativas

63,650.56

7,694.60

0.00

0.00

7,694.60

55,955.96

0.00

0.00

55,955.96

Seguro todo riesgo alamacenes y otros

1,765.21

0.00

0.00

0.00

0.00

1,765.21

0.00

0.00

1,765.21

29,999.50

3,028.23

0.00

0.00

3,028.23

26,971.27

0.00

111.66

26,859.61

1,439.46

0.00

0.00

0.00

0.00

1,439.46

0.00

0.00

1,439.46

Seguros de Vehculos

71,876.67

0.00

0.00

0.00

0.00

71,876.67

0.00

0.00

71,876.67

Seguro SOAT

12,994.58

0.00

0.00

0.00

0.00

12,994.58

0.00

0.00

12,994.58

Mant. oficinas Administrativas

60,524.58

10,556.65

0.00

0.00

10,556.65

49,967.93

0.00

0.00

49,967.93

Servicio de estiba trasegado

3,700.50

0.00

0.00

0.00

0.00

3,700.50

0.00

60.00

3,640.50

Mant. muebles, enseres y equipos

17,953.22

9,979.05

0.00

0.00

9,979.05

7,974.17

0.00

0.00

7,974.17

Mant. de almacenes y otros

58,474.76

0.00

0.00

0.00

0.00

58,474.76

0.00

0.00

58,474.76

1,550,590.26

41,511.95

0.00

0.00

41,511.95

1,509,078.31

0.00

4,673.75

1,504,404.56

Mantenimiento unidades de transporte

106,255.59

0.00

0.00

0.00

0.00

106,255.59

0.00

0.00

106,255.59

Alquileres de oficinas
Alquileres locales perativos proyectos

465,502.99
102,788.54

12,000.00
0

0.00

0.00

12,000.00

453,502.99
102,788.54

0.00

214,640.52
0.00

238,862.47
102,788.54

2,356.07

0.00

0.00

0.00

0.00

2,356.07

0.00

0.00

2,356.07

Alquiler de otros bienes

19,575.33

0.00

0.00

0.00

0.00

19,575.33

0.00

0.00

19,575.33

Electricidad

97,381.52

37,175.94

0.00

0.00

37,175.94

60,205.58

0.00

480.00

59,725.58

Agua

15,192.44

7,080.77

0.00

0.00

7,080.77

8,111.67

0.00

300.00

7,811.67

894.13

300.00

0.00

0.00

300.00

594.13

0.00

0.00

594.13

558,486.89

3,956.18

0.00

0.00

3,956.18

554,530.71

0.00

5,004.03

549,526.68

21,440.15

0.00

0.00

0.00

0.00

21,440.15

0.00

0.00

21,440.15

408,898.76

6,678.89

0.00

0.00

6,678.89

402,219.87

0.00

28,561.96

373,657.91

71,629.92

10,041.20

0.00

0.00

10,041.20

61,588.72

0.00

0.00

61,588.72

2,846,594.62

932.29

0.00

0.00

932.29

2,845,662.33

0.00

2,120.00

2,843,542.33

59,267.77
73,033.42

53,521.26
53,424.08

0.00
0.00

0.00
0.00

53,521.26
53,424.08

5,746.51
19,609.34

0.00
0.00

85.00
0.00

5,661.51
19,609.34

Seguro Deshonestidad
Seguro por bienes transportados

Servicio de eventos

Alquileres equipos diversos

Avisos Administrativos
Gastos de viaje
Avisos operativos
Servicio de impresin y reproduccin
Servicios de Informtica
Servicios para Proyectos
Serv. vigilancia oficinas administrativas
Serv. limpieza oficinas administrativas

Pag. 3 de 4

A.B. PRISMA
Clculo de OVERHEAD
Periodo de enero a diciembre de 2010
(Expresado en nuevos soles)

Gastos por naturaleza


Servicio de vigilancia y otros

Total
gastos
anuales

Total
indirectos

Costos indirectos
Exclusiones
Ajustes
e inclusiones

Indirectos
netos

Costos directos
Exclusiones
Ajustes
e inclusiones

Total
directos

Directos
netos

56,391.76

0.00

0.00

0.00

0.00

56,391.76

0.00

0.00

56,391.76

220.00

0.00

0.00

0.00

0.00

220.00

0.00

0.00

220.00

15,792.05

0.00

0.00

0.00

0.00

15,792.05

0.00

0.00

15,792.05

108,941.92

18,237.97

0.00

0.00

18,237.97

90,703.95

0.00

1,600.08

89,103.87

87,289.55

5,024.93

0.00

0.00

5,024.93

82,264.62

0.00

239.18

82,025.44

Suscripciones

6,196.05

1,360.84

0.00

0.00

1,360.84

4,835.21

0.00

299.88

4,535.33

Cuotas y compra de bases

6,545.44

955.46

0.00

0.00

955.46

5,589.98

0.00

0.00

5,589.98

238,054.77

0.00

0.00

0.00

0.00

238,054.77

0.00

238,054.77

0.00

57,570.81

55,286.58

0.00

0.00

55,286.58

2,284.23

0.00

0.00

2,284.23

Materiales para Capacitacin

129,032.33

0.00

0.00

0.00

0.00

129,032.33

0.00

16,823.62

112,208.71

Materiales de Mant. y limpieza

59,150.96

15,109.88

0.00

0.00

15,109.88

44,041.08

0.00

79.83

43,961.25

3,205,965.33

2,527.60

0.00

0.00

2,527.60

3,203,437.73

0.00

244,031.64

2,959,406.09

12,621.58

19.24

0.00

0.00

19.24

12,602.34

0.00

0.00

12,602.34

195,659.57

94,214.80

0.00

0.00

94,214.80

101,444.77

0.00

0.00

101,444.77

Mobiliario de oficina

53,796.76

12,578.70

0.00

0.00

12,578.70

41,218.06

0.00

0.00

41,218.06

Envases y embalajes

3,486.31

425.50

0.00

0.00

425.50

3,060.81

0.00

10.05

3,050.76

Utiles de escritorio

112,189.34

20,683.26

0.00

0.00

20,683.26

91,506.08

0.00

411.54

91,094.54

Gasolina y lubricantes

261,111.60

880.42

0.00

0.00

880.42

260,231.18

0.00

0.00

260,231.18

1,624,112.43

0.00

0.00

0.00

0.00

1,624,112.43

0.00

1,624,112.43

0.00

Costo Neto de enajenacion

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Cargas excepcionales

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

32.38

0.00

0.00

0.00

0.00

32.38

0.00

32.38

0.00

17,293.14

0.00

0.00

0.00

0.00

17,293.14

0.00

17,293.14

0.00

Costo neto de enajenacion de Intangibles

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Impuesto aatrazados y/o adicionales

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Cargas diversas de ejerc. anteriores

3,916.91

0.00

0.00

0.00

0.00

3,916.91

0.00

3,916.91

0.00

Cargas diversas de ejerc. Anteriores que no se reportan

700.00

0.00

0.00

0.00

0.00

700.00

0.00

700.00

0.00

Cargas diversas de ejerc. Anteriores que se reportan

474.67

0.00

0.00

0.00

0.00

474.67

0.00

474.67

0.00

189.92
14,994.17

117.12
74.00

0.00
0.00

117.12
74.00

0.00
0.00

72.80
14,920.17

0.00
0.00

72.80
14,920.17

0.00
0.00

Servicio de limpieza almacn y otros


Servicio de traduccin
Costo curso de capacitacin
Tributos

Donaciones
Compra de licencias menores a US$ 5000

Otros Materiales para Proyectos


Materiales fotogrficos y audiovisuales
Equipos de cmputo menores a US$ 5,000

Overhead

Redondeo
Costo neto de enajenacion IME

Sanciones Administrativas Fiscales


Otras cargas excepcionales

Pag. 4 de 4

A.B. PRISMA
Clculo de OVERHEAD
Periodo de enero a diciembre de 2010
(Expresado en nuevos soles)

Gastos por naturaleza

Total
gastos
anuales

Total
indirectos

Costos indirectos
Exclusiones
Ajustes
e inclusiones

Indirectos
netos

Costos directos
Exclusiones
Ajustes
e inclusiones

Total
directos

Directos
netos

Ajuste por redondeo

0.01

0.00

0.00

0.00

0.00

0.01

0.00

0.00

0.01

Otras cargas

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Intereses y gastos de prestamo

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Perdidas por dif. cambio

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

87,694.96

5,330.16

0.00

0.00

5,330.16

82,364.80

0.00

461.00

81,903.80

141,694.32

0.00

0.00

0.00

0.00

141,694.32

0.00

141,694.32

0.00

Amortizacin de intangibles

27,718.95

27,718.95

0.00

27,718.95

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Fluctuacin diferencia en cambio

98,120.76

-1,025.24

0.00

-1,025.24

0.00

99,146.00

0.00

99,146.00

0.00

8,329.17

0.00

0.00

0.00

0.00

8,329.17

0.00

8,329.17

0.00

26,207,320.45

2,102,680.04

0.00

47,468.70

2,055,211.34
183,943.08
1,871,268.26

24,104,640.41

0.00

2,920,601.33

21,184,039.08

Gastos Bancarios
Depreciacion de inmueble, maquinaria y equipo

Prov. cobranza dudosa


Total
OVERHEAD de MCF
Costo elegible neto

Clculo de la tasa de costos indirectos


Costos indirectos netos
Costos directos netos

1,871,268.26
21,184,039.08

8.83%
Marcos Chacaliaza Cevallos
Socio Principal

26,207,320.45