Medelln, Marzo 29 de 2016

Competencia: Contabilizar operaciones.

Instructor: MIREYA MARIA MEJIA BURGOS
Objetivo: Poner en prctica los
adquiridos en la sesiones, sobre

conocimientos

contables

IVA, RETENCION EN LA FUENTE, CREE, ICA Y GMF

Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan
segn las normas vigentes.
1. David & David S.A., de Cali, gran contribuyente, realiza las siguientes
operaciones:
a. Compra al contado a Mario Gudio, comerciante inscrito en el rgimen
simplificado de Cali, mercancas gravadas por valor de $1.750.000.
CODIGO

CUENTA

6205

Comp-M

1.508.620

2408

Iva

241.380

236515

Ret. F.

37.715

2368

Ret. Ica

12.064

2367

Ret. Iva

26.207

1110

Banco

1.674.014

b. Compra a crdito a Importadora Montero& Ca., de Medelln gran

contribuyente, mercancas por valor de $8.642.000 el IVA de 16%.
CODIGO

CUENTA

6205

Comp-M

8.642.000

240510

Iva descontable

1.382.720

2365

Ret. F.

216.050

2205

proveedores

9.808.670

c. Compra a crdito a Leo Arteaga & Ca Ltda., de Cali, inscrito en el

rgimen comn no designado, mercancas por valor de $4.871.000 y
con un IVA de 16%.
CODIGO

CUENTA

6205

Comp-m

4.871.000

240810

Iva descon

779.360

2365

Ret f

121.775

2367

Ret iva

116.904

2368

Ret ica

38.967

2205

Proveedores

5.372.714

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el rgimen comn de Armenia,

realiza las siguientes operaciones:
a. Vende mercanca al contado a Bodegas Monserrat, S.A., gran
contribuyente, de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%.
CODIGO

CUENTA

4135

cXmXm

1.584.320

240805

Iva generado

253.491

135515

Ant. Ret. F

39.608

135518

Ant. Ret. Iva

38.023

1105

Caja

1.760.180

b. Vende mercanca importada por valor de $891.450, gravada con 16%, a

varios clientes, personas naturales.
CODIGO

CUENTA

6205

C mercanca

891.450

240805

Iva generado

1110

banco

122.955
1.014.409

c. Paga servicio telefnico internacional por valor de $483.750 e IVA de

16%.
CODIGO

CUENTA

170540

G. servi. Public

483.750

240805

Iva generado

77.460

1110

Banco

561.150

d. Paga a Equisor y Ca. De Armenia arrendamiento mensual de una

fotocopiadora, la suma de $420.000 e IVA de 16%.
CODIGO

CUENTA

512025

Arren. Equip. Comp.

420.000

240810

Iva generado

67.200

135515

Ant. Ret. F

12.180

135517

Ant. Ret. Ica

3.897

1110

Banco

471.123

e. Vende mercancas a crdito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales,

por valor de $960.000, e IVA de 16%.
CODIGO

CUENTA

4135

cXmXm

960.000

240810

Iva generado

153.600

135515

Ant. Ret f

27.840

1105

Caja

1.085.760

f. Comercial Los Pinos S.A. paga el valor de la deuda del literal anterior y
deduce retefuente.
CODIGO

CUENTA

1105

Caja

1305

cliente

1.113.600
1.113.600

Liquide la retencin en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de

acuerdo con la legislacin vigente y elabore los asientos
correspondientes.
3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la
empresa Castrilln & Ca. Ltda., de Bogot; liquide adems retencin en la
fuente cuando lo considere necesario.
a. Vende mercancas al contado a varios clientes, personas naturales, con
16% del IVA, por los siguientes valores:
$254.980
$132.450
$89.479
$1.475.250
$189.321
$448.000
$975.000 $3.964.820
Base= 7.529.300
Iva = 1.204.688
Valor causado = 8.733.988
CODIGO

CUENTA

4135

CxMxM

7.529.300

240805

Iva generado

1.204.688

1105

caja

8.733.988

b. Compra mercancas a crdito por valor de $1.389.450 e IVA de 16%, a

Texcol S.A., gran contribuyente, de Medelln.
CODIGO

CUENTA

6205

C mercanca

1.389.450

240810

Iva generado

222.312

2365

Ret f

34.736

110

Banco

1.577.026

c. Devuelve mercanca comprada comprada a crdito a Texcol S.A., por

valor de $185.000 y un IVA de 16%.
CODIGO

CUENTA

1435

Merc. no fabric

185.000

240810

Iva generado

29.600

2365

Ret f

4.625

1110

banco

209.975

d. Compra a crdito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. de Tunja,

por valor de $1.321.850 y un IVA de 16%.
CODIGO

CUENTA

152405

Muebles y enser 1.321.850

240810

Iva descontable

2365

Ret f

33.046

2305

C corrient. come

1.500.300

211.496

e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehculos por

$620.000.
CODIGO

CUENTA

170520

Seg. Y fianzas

111005

Moneda naci

620.000
620.000

f. Compra mercanca a crdito por valor de $1.450.000 e IVA de 16%, a

Surtimodas Ltda. de Bucaramanga.
CODIGO

CUENTA

6205

C. mercancia

1.450.000

240810

Iva descontable

232.000

2365

Ret f

36.250

1105

Caja

1.645.750

g. Paga a Texcol S.A. el saldo de las mercancas compradas a crdito,

antes de la fecha de vencimiento, y deduce 2% como descuento por
pronto pago.
CODIGO

CUENTA

2305

C. corri comer

1.327.906

425030

D. concedidos

27.100

1105

caja

1.355.006

h. Vende mercancas a crdito a Perafn Asociados, empresa de rgimen

comn, de Ccuta, por valor de $2.532.000 e IVA de 16% incluido.
CODIGO

CUENTA

4135

CxMxm

2.532.000

240810

Iva generado

405.120

135515

Ret f

63.300

1110

Banco

2.873.820

4. Liquide el IVA, la retencin en la fuente, el reteica y elabore los asientos

correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el
Almacn de Modas S.A. de Medelln.
a. Compra a Ropa Sport Ltda. de Pereira mercancas al contado por
$2.123.980 e IVA de 16%.
CODIGO

CUENTA

1435

M. no fabricada

D
2.123.980

240810

Iva descontado

339.836

2367

Ret iva

318.597

2365

Ret f

53.099

1110

banco

2.092.120

b. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000.

CODIGO

CUENTA

429543

Premios

135515

Ret f

400.000

1105

caja

1.600.000

2.000.000

c. Paga comisiones a Olga Crdoba, del rgimen simplificado y sin vnculo

laboral, por valor de $896.500 e IVA de 16%.
CODIGO

CUENTA

529506

comision

896.500

240810

Iva generado

143.440

236701

Ret iva

134.475

135515

Ret f

22.412

1110

banco

883.053

d. Paga honorarios a personal mdico por $850.000.

CODIGO

CUENTA

521095

Otros

236515

Honorarios

85.000

236525

Honorarios

765.000

850.000

e. Paga arrendamiento mensual del almacn por $780.000 e IVA de 16%,

a Inmobiliaria del Sur, de Medelln.
CODIGO

CUENTA

522010

Constru y edif

780.000

240805

Iva descontable

124.800

236702

Ret iva

117.000

236530

Ret f

19.500

1110

banco

768.300

f. Paga la suma de $480.000 a la Junta administradora del edificio El Sol,

por concepto de parqueadero del mes de diciembre e IVA de 16%.
CODIGO

CUENTA

529565

Parqueadero

480.000

240806

Iva

76.800

236701

Ret iva

72.000

236525

Ret f

12.000

236802

Ret ica

3.840

1110

banco

468.960

g. Paga servicios a un plomero con rgimen simplificado, por $468.500.

CODIGO
523595

NOMBRE DE LA CUENTA
Otros

233595

Otros

236525

Servicios

DEBITO
$
468.500

$
468.500

CRDITO

$
440.390
$
28.110
$
468.500

h. Compra papelera para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA

de 16%, a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y
de industria y comercio.
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

240805

IVA descontable en gastos

519530

tiles, papelera y fotocopias

233595

DEBITO
$
152.128
$
950.800

Otros
SUMAS IGUALES

CRDITO

$
1.102.928

$
1.102.928
$
1.102.928

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con

entidades sin nimo de lucro:
a. Colmuebles Ltda. paga a Fenalco $180.000 por servicios de fotocopias
e IVA de 16%.
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

240805

IVA descontable en gastos

519530

tiles, papelera y fotocopias

233595

Otros

DEBITO

CRDITO

$
28.800
$
180.000

$
208.800

$
208.800
$
208.800

b. Seguros Pacfico S.A. paga un mes de arrendamiento a la Cmara de

Comercio por $1.500.000 e IVA de 16%.
CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

240805

IVA descontable en gastos

512010

Construcciones y edificaciones

233540

Arrendamientos

DEBITO
$
150.000
$
1.500.000

$
1.650.000
c.

CRDITO

$
1.650.000
$
1.650.000

Papelcol Ltda. paga al Centro Interamericano Jurdico Financiero

$1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de actualizacin
tributaria, con un IVA de 16%.

CODIGO

NOMBRE DE LA CUENTA

240805

IVA descontable en gastos

519595

Otros

233595

Otros

DEBITO
$
160.000
$
1.000.000

$
1.160.000

Mireya Maria Mejia Burgos

Contadora Publica
Instructora Sena
Centro de Servicios y Gestin Empresarial
SENA, Regional Antioquia
Calle 51 57-70, Medellin, Antioquia
Telfono: 5760000
mmejiaburgos@gmail.com

CRDITO

$
1.160.000
$
1.160.000