Caso 13 y 14

La empresa califica como constructor; por lo tanto, la primera venta de estos inmuebles se
encontrara gravada con IGV. Sin embargo, teniendo en cuenta que se trata de viviendas y cuenta
con licencia, corresponde verificar si cumple el lmite de 35 UIT sealado en el inciso b) del Apndi
I de la Ley del IGV para que se considere una operacin exonerada.
SI EN CASO QUE FUESE INCLUIDO IGV

OPERACIN NORMAL
VALOR VENTA
101,694.92
IGV 18%
18,305.08
TOTAL
###
PARA LOS CONSTRUCTORES

PRIMERA VENTA INMUEBLE
A).- CALCULO DEL IGV
120,000.00
2.18
B) Clculo del precio de venta
TERRENO
55,045.87
CONSTRUCCION
55,045.87
110,091.74
c) Determinacin de la exoneracin
35 UIT
3,850.00
BASE IMP.
55,045.87
IGV 18%
0
9,908.26
134,750.00
POR LO TANTO EL PRECIO VENTA ES MENOR QUE 35 UIT

SE EXONERA EL IGV
18%
9,908.26
TOTAL
###
muebles se
viviendas y cuenta
nciso b) del Apndice
SI EN CASO AY QUE INCLUIR IGV

OPERACIN NORMAL
VALOR VENTA
120,000.00
IGV 18%
21,600.00
TOTAL
###
PARA LOS CONSTRUCTORES

PRIMERA VENTA INMUEBLE
A).- CALCULO DEL IGV
141,600.00
2.18
B) Clculo del precio de venta
TERRENO
64,954.13
CONSTRUCCION
64,954.13
129,908.26
BASE IMP.
64,954.13
IGV 18%
0
11,691.74
18%
11,691.74
TOTAL
###
Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos

Periodo:
Jul-15
RUC:
2070946568
Razn Social: CONSTRUCTORA WAR S.A.C.
NUMERO
FECHA DE
FECHA
COMPROBANTE DE PAGO
CORRELATIVO
EMISION DEL
DE
O DOCUMENTO
DEL REGISTRO O
COMPROBANTE
VMTO
CODIGO UNICO
DE PAGO
Y/O PAGO
DE LA OPERACION
O DOCUMENTO
05-070001
7/1/2016
INFORMACION DEL CLIENTE
FACTURADO
DOC.IDENTIDAD
TIPO
SERIE O NRO.
VALOR
NUMERO
TIPO
NUMERO
APELLIDOS Y NOMBRES
DE LA
O RAZON SOCIAL
EXPORTACIN
MAQ. REGIST.
03
001
000035
70936548 IVANOF
TOTAL GENERAL :
TOTAL I.G.V. 18%
0.00
PAG.
1
CTLIBR14
BASE
IMPORTE TOTAL DE LA
IMPONIBLE
OPERACION
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

TIPO
DE LA
ISC
OPERACION
EXONERADA
IGV Y/O IPM
INAFECTA
OTROS
IMPORTE
DE
TRIBUTOS
TOTAL
CAMBIO
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFIC
FECHA
GRAVADA
0.00
0.00
120,000.00
0.00
0.00
0.00
120000.00
120,000.00
0.00
0.00
0.00
120000.00
0.00
120000.00
/ /
TIPO
SERIE
.
1
BR14
OBANTE DE PAGO
PORC.IGV
QUE SE MODIFICA
NUMERO
18.00
DIAIRO CONSTRUCTORA SUPE & SUPE

1
TRATAMINETO
1)
CUENTAS POR COB. COMERCIALES
12
121 FACT. BOLE. POR COB.

70
12121 FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N.

VENTAS
702 VENTA DE DEPARTAMENTOS
7024 VENTA DE DEPARTAMENTOS INAFECTOS
x/x Por LA VENTA DE UN DEPARTAMENTO
2
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
10
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12
CUENTAS POR COB. COMERCIALES
121 FACT. BOLE. POR COB.

X/X Por el COBRO DE BOL.
x/x Por el Descuento Otorgado por pronto pago
Procederemos a realizar la cancelacin de la factura y

aplicaremos la nota de crdito emitida producto del
descuento obtenido.
42
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42
10

x/x Por la Cancelacion de la FT. Mercaderias
2)
60
Compras
601 Mercaderias Manufacturadas

601 Mercaderias Adicionales
40
4011
42
Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

Impuesto General a las Ventas
73
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones

731 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones
X/X Por la Compra de Polos segn FT. Xxxx
6
20
Mercaderias

61
Variacion de Existencias
50,000.00
2,500.00
611 Mercaderias
X/X Por el Destino de la Mercaderias
7
42
10

X/X Por la Cancelacion de las Mercaderias
3)
8
Cuentas Por cobrar Comerciales Terceros
12
121 Fact. Bol. Y otros comp. Por Cobrar

40
4011
70

Ventas
701
Mercaderias
x/x Por la Vta. De Mercaderias Segn FT.
4)
60
Compras
601 Mercaderias
40
4011
42

x/x Por Compra de Mercaderias al credito a 30 dias
10
Mercaderias
20

61
611 Mercaderias
11
42

77
Ingresos Financieros
775 Descuentos Obtenidos por Pronto Pago

10

40
4011

X/X Por la cancelacion de la Deuda con Descuento 10%
12
12

40
4011
70

Ventas
701
Mercaderias
13
69
Costo de Ventas
691 Mercaderia
Mercaderias
20

x/x Por el Costo de Ventas segn FT.
14
10
67
Gastos Financieros
675 Descuentos Concedidos por pronto pago
12

40
4011

x/x Por el Cobro de la FT. Y su descuento
15
5)
42

77

10

40
4011

X/X Por la cancelacion de la Deuda con Descuento 8%
16
ASIENTO CONTABLE PARA EL PROVEEDOR
10
67
Gastos Financieros
675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago
40
4011
12

X/X Por el Cobro de la Deuda con Descuento 8%
17
6)-
60
Compras
601 Mercaderias
40
4011
42

15/01 Por la Compra de Mercaderias al Credito
18
20
Mercaderias

61
611 Mercaderias
19
60
Compras
601 Mercaderias
40
4011
42

20
Procederemos a contabilizar la nota de crdito por el

descuento obtenido, as, dicho descuento disminuir el
pasivo y se reconocer el ingreso.
42
47,200 * 10%=

40
4011
77


x/x Por el Descuento Otorgado
21
7)
60
Compras
601 Mercaderias
40
4011
42

15/04 Por la Compra de Mercaderias al Credito
22
Mercaderias
20

61
611 Mercaderias
15/04 Por el Destino de la Mercaderias
23
12

40
4011
70

Ventas
701
Mercaderias
24
10
12

X/X por el Cobro de la Factura
25
42

40
4011
77

118,000*10%
x/x Por el Descuento Otorgado
26
ASIENTO PARA EL PROVEEDOR
8)
73
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones

731 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones
Mercaderias
20

x/x Por la entrega de la Bonificacion
27
ASIENTO PARA EL CLIENTE
Descuentos, bonificaciones y rebajas concedidos
74
741 Descuentos, bonificaciones y rebajas concedidos

Mercaderias
20

X/X Por las existencias obtenidas como bonificacion
64
Gastos por Tributos
641
40
4011

x/x por el tributo de lasmercaderias
8000*18%
DEBE
HABER
120,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00
52,500.00
9,000.00
59,000.00
2,500.00
52,500.00
52,500.00
59,000.00
59,000.00
63,720.00
9,720.00
54,000.00
7,500.00
1,350.00
8,850.00
7,500.00
7,500.00
8,850.00
750.00
7,965.00
135.00
8,850.00
1,350.00
7,500.00
7,500.00
7,500.00
7,965.00
750.00
8,850.00
135.00
90,000.00
6,101.69
82,800.00
1,098.31
82,800.00
6,101.69
1,098.31
90,000.00
40,000.00
7,200.00
47,200.00
40,000.00
40,000.00
4,000.00
720.00
4720.00
4,720.00
720.00
4,000.00
100,000.00
18,000.00
118,000.00
100,000.00
100,000.00
118,000.00
18,000.00
100,000.00
118,000.00
118,000.00
11,800.00
1,800.00
10,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5000.00
1,440.00
1,440.00

Caso 13 y 14

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Judul Asli

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La empresa califica como constructor; por lo tanto, la primera venta de estos inmuebles se

SI EN CASO QUE FUESE INCLUIDO IGV

PARA LOS CONSTRUCTORES

POR LO TANTO EL PRECIO VENTA ES MENOR QUE 35 UIT

SI EN CASO AY QUE INCLUIR IGV

PARA LOS CONSTRUCTORES

Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos

INFORMACION DEL CLIENTE

TOTAL I.G.V. 18%

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

IGV Y/O IPM

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFIC

DIAIRO CONSTRUCTORA SUPE & SUPE

CUENTAS POR COB. COMERCIALES

121 FACT. BOLE. POR COB.

12121 FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N.

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

CUENTAS POR COB. COMERCIALES

121 FACT. BOLE. POR COB.

x/x Por el Descuento Otorgado por pronto pago

Procederemos a realizar la cancelacin de la factura y

Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros

Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

601 Mercaderias Manufacturadas

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones

201 Mercaderias Manufacturadas

Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

121 Fact. Bol. Y otros comp. Por Cobrar

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

201 Mercaderias Manufacturadas

Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros

775 Descuentos Obtenidos por Pronto Pago

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

121 Fact. Bol. Y otros comp. Por Cobrar

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

201 Mercaderias Manufacturadas

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

121 Fact. Bol. Y otros comp. Por Cobrar

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros

775 Descuentos Obtenidos por Pronto Pago

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

201 Mercaderias Manufacturadas

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

Procederemos a contabilizar la nota de crdito por el

Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

775 Descuentos Obtenidos por Pronto Pago

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

201 Mercaderias Manufacturadas

121 Fact. Bol. Y otros comp. Por Cobrar

Tributos y aportes al sist. De pensiones de salud por pagar

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras