abilidad financiera

_ Actividad 2. Conciliacin B

Actividad 2. Conciliacin bancaria.

Objetivo: Es realizar la conciliacin bancaria de una entidad econmica, as como realizar el anlisis de su
auxiliar y los estados de cuenta bancarios.
Para la siguiente actividad debes de considerar los siguientes puntos:
1.

Analizar el caso y elaborar una conciliacin bancaria, considerando que cuente con un auxiliar de la cuenta de
bancos y un Estado de Cuenta bancario.

2.

Revisar a detalle los registros efectuados en el Auxiliar de bancos, observar que en el Deber o Cargo estn todas las
entradas o depsitos efectuados a la empresa y en el Haber o Abono estn todas las salidas o pagos realizados por sta, as
como su saldo.

3.

Analizar el Estado de Cuenta bancario y elaborar la conciliacin bancaria.

Bien, de entrada, podemos observar que en el libro diario los movimientos estn fechados hasta el da 29 de junio del 2016 y
la fecha de corte que enva el banco est fechada hasta el 28 de junio del mismo ao, por lo que hay elementos en el libro
diario que no estn reflejados en el estado bancario (como es el hecho de la transferencia del 29 del 06 / 2016).
Adems de este citare con color verde los movimientos que estn en ambas tablas y con rojo los que no estn en ambas:

Los movimientos anteriores no reflejados, hacen que los saldos finales sean diferentes y al existir esa diferencia, se tiene
que realizar la conciliacin bancaria. De acuerdo a lo marcado anteriormente tenemos 2 movimientos en el libro diario
que no estn reflejados en el estado de cuenta que son:
1.- Un pago a factura x2324 con fecha del 21/06/16 que no aparece en el estado de cuenta bancario porque seguramente
fue un pago con cheque y no ha sido cobrado.
2.- Una transferencia bancaria con fecha 29/06/16 que por lgica no aparece en el estado de cuenta bancario porque el corte
de este fue un da anterior.
Por otro lado, tenemos 2 movimientos en el estado de cuenta bancario que no estn reflejados en el libro diario que
son:
1.- Intereses generados por la cuenta bancaria.
2.- Comisin por manejo de cuenta bancaria.

La conciliacin bancaria quedar como sigue (us el programa Excel para tal fin):

Empresa M&M de S.A. de C.V.

Conciliacin bancaria
Del 1 de junio 2016 al 30 de junio 2016

4.

Realizar una conclusin donde indiquen la importancia de tener este control dentro de la cuenta de bancos.

Con esta actividad entend la importancia de la conciliacin bancaria dentro de una Pyme y
bsicamente consiste en identificar que los movimientos que hayas realizado en tu cuenta bancaria,
sean los mismos que tienes afectados en la contabilidad. De igual forma identificas cuales depsitos no
han sido identificados, cheques cobrados, cheques afectados en contabilidad no reflejados en el estado
de cuenta bancario.

Es fundamental mantener un adecuado control dentro de la cuenta de bancos porque generalmente se

maneja flujo de dinero no slo de nuestra empresa, sino tambin de terceros y eso magnifica el impacto
negativo que puede generarse a una pyme si las cuentas no cuadran con las que se generan en los
estados de cuenta bancarios. Adems, tambin funciona como un respaldo ante posibles auditoras
internas y externas.