UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA CONTADURA PBLICA
UNIVERSITARIO:
C.I.:
DOCENTE:

WILLY VLADIMIR HUANCA FERNANDEZ

8284764 LP
Lic. GUIDO YUJRA SEGALES
PROGRAMA DE TRABAJO
PARTIDA: SERVICIOS PERSONALES

OBJETIVOS DE AUDITORIA
1.
2.
3.
4.

5.
6.

Comprobar que los gastos por este concepto representen transacciones efectivamente realizadas (Existencia).
Comprobar que no se incluyan gastos de periodos anteriores y/o posteriores al analizado (Integridad).
Verificar que no se incluyan transacciones por pagos a personal eventual (Valuacin).
Verificar que los gastos registrados en los estados financieros provengan de operaciones presupuestarias y estn
correctamente valuadas (Valuacin).
Comprobar el adecuado clculo de los aportes a la seguridad social (laborales y patronales) (Exactitud).
Comprobar que la informacin contenida en los files de personal sea completa y actualizada (Existencia)
PROCEDIMIENTOS

OBJETIVO

1.

Elaborar una planilla Sumaria de la partida 10000 SERVICIOS

PERSONALES al 31/12/2015, detallando la composicin de
acuerdo a los Estados Financieros de Estado de Ejecucin
Presupuestaria de Gastos.

2.

Preparar una hoja resumen (T/R) con los saldos a analizar en esta
cuenta, coteje los saldos con el registro mayor y el estado de
ejecucin presupuestaria de gastos, correferenciar con la hoja
matriz de la partida SERVICIOS PERSONALES.

3.

Obtener los mayores de las partidas de gasto, y verificar los saldos

con el Estado de Ejecucin presupuestaria de Gastos.

4.

Efectuar el esquema contable y/o dinmica de las partidas de

gasto.

5.

Obtener planillas de sueldos de los 12 meses auditados, sobre las

cuales se efectu el anlisis de acuerdo al siguiente detalle:
a)

b)

Vaciar la integridad de las planillas en una hoja de

clculo aplicando frmulas para el re clculo de los
aportes patronales. y laborales descuentos y otros,
consolidando en una planilla los importes de planilla de
sueldos personal de planta y eventual, planillas
extraordinarias y planillas de reversiones. De
determinarse diferencias en defecto o exceso del orden
del 5% aclarar o reportar los mismos
El resultado obtenido igualamos con las planillas de
sueldos y con el estado de ejecucin presupuestaria en
lo referente a sueldos aportes y otros.

c)

Obtener fotocopias de las planillas para efectuar las

comparaciones correspondientes.

d)

De presentarse variaciones
documentacin de respaldo.

significativas

obtener

REF.

ELABORADO
POR:

REVISADO
POR:

6.

Efecte una conciliacin del total devengado por concepto de la

partida 10000 Servicios No Personales versus Estado de Recursos
y Gastos, e identifique las partidas conciliatorias.

7.

Verificar el haber bsico del personal reflejado en las planillas de

sueldos y salarios con la escala salarial vigente (caso de los
funcionarios seleccionados para la revisin de carpetas de
personal).

8.

Obtener el reglamento operativo de trabajo y a travs de la

revisin de planillas y otros verificar el cumplimiento de dicho
reglamento en cuanto se refiere a escala salarial contratacin,
seguridad social, rgimen disciplinario y otros.

9.

Revisar y analizar la planilla impositiva y formulario 608,

verificando el correcto clculo y los respaldos de las facturas
presentadas por el trabajador para descargo del RC-IVA.

10. Realice una planilla de anlisis de acuerdo a la muestra obtenida

del Mayor contable, Previamente, para el anlisis de las cuentas
considerar los siguientes Parmetros:
a)
b)

Verificar Comprobante C-31por los gastos de servicios personales

firmado por los responsables.
Verificar pago con Libreta CUT.

c)

Verificar Planilla de Mensual de Sueldos y Salarios SIGMA

d)
e)

Verificar Planilla Impositiva.

Verificar Planilla Extraordinaria Detallada de Sueldos y Salarios (En caso
de Subsidios)
Otros.

f)

11. Obtener en base a una muestra los files individuales de personal

revisando que los mismos contengan; los documentos generados
por el Proceso de Administracin de Personal SAP como
documentos personales, curriculum vitae, capacitacin,
vacaciones, contrato de trabajo en caso de personal eventual,
otros. Preparar una planilla resumen detallando para cada
trabajador que documentos se han visualizado y aquellos que no
estn contenidos en los files respectivos.
12. Obtener el listado de todo el personal de la Institucin, que
habran trabajado durante el periodo auditado, y obtener otros
documentos aplicables en el anlisis de las partidas.
CONCLUSIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
13. Si en el anlisis efectuado se detectara deficiencias de Control
Interno realizar las planillas con los hallazgos identificando la
condicin, Criterio, causa, efecto y recomendacin.
14. En base a los resultados del trabajo realizado emita una
conclusin sobre la razonabilidad de la Partida.

Elaborado Por:

Cargo:

Fecha:

Revisado Por:

Cargo:

Fecha:

Aprobado Por:

Cargo:

Fecha: