1

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE POSTGRADO

PROGRAMA DE ESTUDIO

NOMBRE DEL CURSO:

DERECHO TRIBUTARIO TERICO I

CARRERA:

MAESTRA EN DERECHO TRIBUTARIO

SEMESTRE:

PRIMER SEMESTRE DEL AO 2015

PROFESOR:

DR. MARCO AURELIO ALVEO OVANDO

2
DESCRIPCIN:
El curso de DERECHO TRIBUTARIO TERICO I, trataremos el concepto y origen
de esta rama jurdica, las relaciones que esta rama del derecho tiene con otras
disciplinas jurdicas y los conceptos jurdicos fundamentales de esta rama
jurdica, a fin de que se puedan comprender con propiedad los derechos positivos
en materia tributaria y los aspectos relacionados con esta materia.
Consta de las siguientes unidades:
1. Unidad: Concepto y origen del Derecho Tributario.
2. Las fuentes de este Derecho y las relaciones que tiene con otras ramas
jurdicas.
3. Interpretacin de las normas tributaria.
4. Unidad: El hecho generador y la relacin jurdica tributaria.
5. Unidad: Los tributos: concepto y clases.

OBJETIVO GENERAL:
Qu el estudiante conozca la gnesis de esta rama jurdica, sus fuentes, las
relaciones que guarda en otras ramas jurdicas y algunos conceptos
fundamentales.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
Al terminar este curso, el estudiante estar en capacidad de:
a) Comprender el concepto y origen del Derecho Tributario, sus fuentes, as
como las relaciones que tiene con otras ramas del Derecho.
b) Conocer y aplicar en la practica los conceptos de hecho generador o actos
generador, la relacin jurdico-tributaria y los sujetos que ella intervienen.
c) Los tributos: su concepto y las clases tanto en la doctrina como en la
legislacin guatemalteca.
CONTENIDOS PROGRMATICOS
PRIMERA UNIDAD: CONCEPTO Y ORIGEN DEL DERECHO TRIBUTARIO
1.1.
1.2.

Concepto: en la doctrina y nuestro concepto.

Origen del Derecho Tributario.

SEGUNDA UNIDAD: LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

2.1. Las disposiciones constitucionales:

3
2.1.1. La Constitucin de la Repblica
2.1.2. La jurisprudencia constitucional.
2.2. La ley.
2.3. Los tratados internacionales.
2.4. Los reglamentos.
TERCERA UNIDAD: LAS RELACIONES DEL DERECHO TRIBUTARIO CON
OTRAS RAMAS JURDICAS
3.1. Con el Derecho Constitucional.
3.2. Con el Derecho Administrativo.
3.3. Con el Derecho Civil.
3.4. Con el Derecho Procesal Civil.
3.5. Con el Derecho Internacional Pblico.
3.6. Con el Derecho Aduanero.
3.7. Con el Derecho Penal.
CUARTA UNIDAD: LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
4.1. Principio de legalidad.
4.2. Principio de Capacidad de Pago.
4.3. Principio de Justicia y Equidad Tributaria.
4.4. Principio de Igualdad.
4.5. Principio de Generalidad.
4.6. Principio de Proporcionalidad.
4.7. Principio de Irretroactividad.
4.8. Principio de Prohibicin de Doble Tributacin.
4.9. Principio de no Confiscacin.
4.10. Principio de Confidencialidad.
QUINTA UNIDAD: LA NORMA JURDICO-TRIBUTARIA
5.1. Los supuestos tributarios.
5.6. Relacin jurdico-tributaria y los sujetos que intervienen.
5.7. Interpretacin de las normas jurdico-tributarias.
EVALUACIN:
Comprobaciones de lectura...20 puntos
Primer examen.40 puntos
Segundo examen.40 puntos
TOTAL 100 puntos
BIBLIOGRAFA

4
LIBROS:
-Alveo Ovando, Marco Aurelio. DERECHO TRIBUTARIA GUATEMALTECO
Parte General-, Ediciones De Pereira, Guatemala, Septiembre de 2013.
-Alveo Ovando, Marco Aurelio. Consideraciones sobre la dominacin de
hecho generador en el Derecho Tributario, Tesis de Grado de Maestra en
Derecho Tributario, Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de
Ciencias Jurdicas y Sociales, Escuela de Postgrado, Febrero de 2009.
-Calvo Ortega. Curso de Derecho Financiero, CIVITAS-TOMSON REUTERS,
17.Ed., Navarra, Espaa, 2013.
-Delgadillo Gutirrez, Luis Humberto. Principios de Derecho Tributario, LimusaNoriega Editores, Mxico, D.F., 2000.
-Garca Vizcano, Catalina. Derecho Tributario, Tomo I, Ediciones Depalma, 2.
ed. Buenos Aires, 1999.
-Guiullani Fonrogue, Carlos M., Derecho Financiero, Tomo I, Fondo Editorial de
Derecho y Economa, Fondo Editorial de Derecho y Economa 9. Buenos Aires,
Argentina, 2003.
-Jarach, Dino. Finanzas Pblicas y Derecho Tributario, Abeledo Perrot, 3. Ed.
Buenos Aires, Argentina, 1996.
-Prez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario, Parte General, 14.
Ed. CIVITAS, Madrid, Espaa, 2004.
-Sainz de Bujanda, Fernando. Hacienda y Derecho, Tomo I, Instituto de Estudios
Polticos, Madrid, 1975.
-Villegas, Hctor Belizario. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario,
8a. ed. Editorial Astrea, Buenos Aires, 2003.

LEYES:
-Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala.
-Cdigo Tributario.
-Ley del Organismo Judicial.