AMANAH/ DEPOSIT
SEKSYEN PERAKAUNAN AMANAH
BAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI
PUSAT DAN AGENSI
TOPIK
Penyata Penyesuaian
Tujuan penyesuaian
Dokumen yang terlibat
Kenapa berbeza
Bagaimana menyediakan Penyata
Penyesuaian
Tindakan susulan ke atas Perbezaan
2
PENYESUAIAN AMANAH
Satu proses menyemak ketepatan data yang
direkodkan di dalam Laporan Terperinci Amanah
(flimsi) berbanding dengan data yang telah
direkodkan di dalam Buku Akaun Amanah/ Lejar
Deposit.
Selaras dengan AP143(b)
Menyatakan bahawa:
Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklah
menyesuaikan urusniaga laporan terperinci dari
pejabat perakaunan dengan rekod perakaunannya
dan menyediakan penyata penyesuaian akaun untuk
dikemukakan kepada pejabat perakaunan.
PENYATA PENYESUAIAN
Penyata yang menunjukkan perbezaan
di antara Laporan Terperinci Amanah
dengan Buku Akaun Amanah/ Lejar
Deposit.
Disediakan secara berasingan bagi
setiap kod akaun amanah/deposit.
4
Tujuan PENYESUAIAN?
Memastikan semua urus niaga
terimaan dan bayaran direkodkan
dengan BETUL di laporan Pejabat
Perakaunan dan Buku PTJ.
Mengenal pasti perbezaan yang wujud
di antara laporan Pejabat Perakaunan
dan Buku PTJ dan memastikan
tindakan sewajarnya dibuat.
5
Laporan
kawalan
CONTOH (ptj)
LAPORAN C350
CONTOH(JABATAN)
LAPORAN A441
10
Tarikh
Perihal
(1)
(2)
No
Perenggan
No
Arahan Rujukan
Amanah
(3)
(4)
Urusniaga Akaun
Semasa
Dt
Kt
(5)
(6)
Tanggungan
Baki Dikenakan Dijelaskan
Amanah Semasa
Semasa
(7)
(8)
(9)
Belum
Selesai
Kemaskini
(10)
Pelaburan
tambah/(kurang)
Jumlah
Pelaburan
(11)
(12)
Baki bersih
kemaskinni selepas
ambilkira
tanggungan belum
selesai & pelaburan
(13)
12
LEJAR DEPOSIT
KOD DEPOSIT :
Tarikh
Perihal
No.
Debit
Kredit
Baki
Rujukan
(RM)
(RM)
(RM)
Kenapa berbeza?
Catatan di Buku PTJ tidak terdapat
di flimsi @ catatan di flimsi tidak
terdapat di Buku PTJ
Masa catatan yang berbeza
Silap catat/ catatan tertinggal di Buku
PTJ
JANM tersalah input
Pelarasan oleh JANM/ PTJ lain
14
1.
1.2.
2.2.
3.
3.2.
Nama Pegawai/Jawatan
Cop Jabatan
Nota:
*
**
: hanya untuk Akaun Amanah yang dibenarkan menggunaan akaun bank sendiri selain daripada
bank JANM
: sila tandakan dikotak yang berkenaan
1. Adalah disahkan baki akaun deposit di atas mengikut laporan Sistem Akaun Pusat/
Laporan Sistem Perakaunan Cawangan* adalah :Bersamaan dengan baki mengikut rekod Jabatan RM.
Berbeza dengan baki mengikut rekod jabatan dan disertakan
penyata penyesuaian bagi menerangkan perbezaan tersebut
2. Adalah disahhkan bahawa Arahan-arahan Perbendaharaan seperti di bawah dipatuhi:
(AP 155) Akaun ini masih /tidak diperlukan
(AP 159) Baki dalam akaun subsidiariJabatan disesuaikan dengan Akaun
Utama Jabatan ini
(AP 162) Tindakan ke atas akaun deposit yang tidak di tuntut selepas 12
bulan
(
Pegawai Pengawal
Cop Jabatan
Butiran
Nama
Jawatan
Disahkan oleh :
Tandatangan
Nama
Jawatan
Amaun (RM)
XXXXX
Tambah:
Semua rekod kredit di flimsi TETAPI tiada di
Buku PTJ (Senarai A)
XXX
XXX
XXXX
Tolak:
(XXX)
(XXX)
(XXXX)
XXXXX
Contoh:
-Terimaan melalui TT
- Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/
PTJ lain
- Faedah pelaburan yang belum direkod
- Kesilapan input oleh JANM
20
SENARAI A
TARIKH
BIL
Kod Jabatan
Kod PTJ
NO RUJUKAN
JUMLAH
Disediakan oleh :
Tandatangan
Nama
Jawatan
Disahkan oleh :
Tandatangan
Nama
Jawatan
BUTIRAN
AMAUN
Contoh:
- Baucar bayaran/jurnal telah dihantar tetapi
belum diproses
- Baucar bayaran/jurnal telah direkod di Buku
tetapi belum dihantar
- Kesilapan input oleh JANM
22
SENARAI B
TARIKH
BIL
Kod Jabatan
Kod PTJ
NO RUJUKAN
JUMLAH
Disediakan oleh :
Tandatangan
Nama
Jawatan
Disahkan oleh :
Tandatangan
Nama
Jawatan
BUTIRAN
AMAUN
Contoh:
- Kesilapan input oleh JANM
- Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/ PTJ
lain
24
SENARAI C
TARIKH
BIL
Kod Jabatan
Kod PTJ
NO RUJUKAN
JUMLAH
Disediakan oleh :
Tandatangan
Nama
Jawatan
Disahkan oleh :
Tandatangan
Nama
Jawatan
BUTIRAN
AMAUN
Contoh:
- Penyata Pemungut belum diproses
- Pelarasan rekod oleh PTJ belum
diproses
- Kesilapan input oleh JANM
26
SENARAI D
PENYATA KREDIT DIBUKU PTJ YANG MENYELENGGARA
AKAUN AMANAH YANG TIDAK DIAMBILKIRA DI DALAM
AKAUN PEJABAT PEMBAYAR
TARIKH
BIL
Kod Jabatan
Kod PTJ
NO RUJUKAN
JUMLAH
Disediakan oleh :
Tandatangan
Nama
Jawatan
Disahkan oleh :
Tandatangan
Nama
Jawatan
BUTIRAN
AMAUN
Bagaimana Menyediakan
PENYATA PENYESUAIAN?
PADANKAN
- Tandakan urus niaga debit/kredit di Buku
PTJ yang SAMA dengan catatan debit/
kredit di flimsi.
28
Bagaimana menyediakan
PENYATA PENYESUAIAN?
- Kenalpasti item yang solo :
Rekod wujud di Buku PTJ:
Debit Catatkan di SENARAI B dengan lengkap
Kredit Catatkan di SENARAI D dengan lengkap
29
Bagaimana menyediakan
PENYATA PENYESUAIAN?
REKODKAN
Rekodkan maklumat di Penyata Penyesuaian
mengikut ruangan yang berkaitan
Kira dan pastikan:
PENYESUAIAN PERINGKAT
JABATAN
PENYEDIAAN PP YANG
DISATUKAN
SEDIAKAN JADUAL SEPERTI DI BAWAH:
PTJ 1
PTJ 2
PTJ 3
JUMLAH
KESELURUHAN
BAKI BUKU
150
3000
(300)
2850
SENARAI A
20
400
420
SENARAI B
30
30
SENARAI C
(50)
(50)
SENARAI D
(300)
(300)
C350
200
3350
(600)
2950
32
A da beza
Nyatakan
dalam Sijil
Pengesahan
Baki ada
perbezaan
Peringkat
PTJ
Tiada beza
AP 143(b)
Senarai A
35
Senarai B
Urusniaga Debit yang ada di BAA tetapi tiada
di Laporan C350.
Tindakan PTJ/PK
tetapi
37
Senarai D
Urusniaga Kredit yang ada di BAA tetapi tiada di
Laporan C 350.
Tindakan PTJ/PK
38
39