Cgcep PDF

SUBSECRETARA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA

DIRECCIN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
SUBSISTEMA DE EGRESOS
5. CASO PRACTICO
REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS
VIGENTE DESDE: 01-01-08
CGC
575
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTI N PBLICA
5.1 ENUNCIADO DE OPERACIONES
CGC
577
CASO PRCTICO
ENUNCIADO DE OPERACIONES
SALDOS INICIALES
DEUDOR
ACREEDOR
11301
Almacn de Bienes de Consumo
12201
Mobiliario y Equipo
15,000
12202
Vehculos Terrestres, Martimos y Areos
30,000
12203
Maquinaria, Herramientas y Aparatos
10,000
12502
Inmuebles
50,000
41101
Patrimonio
110,000
1.
Se registra el Presupuesto de Egresos Original Autorizado.
130,000
2.
Ampliacin al Presupuesto de Egresos.
40,000
3.
Reduccin al Presupuesto de Egresos.
10,000
4.
Se efectan movimientos por altas de personal en el trimestre
10,000
5.
Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables.
45,000
6.
Se celebran contratos para realizar obras.
20,000
7.
Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de la

nmina, por sueldos a empleados federales, mediante depsito
bancario correspondientes al presente mes.
Importe Bruto
I.S.P.T.
ISSSTE
Pensiones Alimenticias
Faltas y Retardos
Importe Neto
5,000
10,000
800
1,000
250
300
2,350
____________ _______
7,650
CGC
579
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
8.
Se recibe mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestales

comprometidos.
Importe Neto
IVA
13 ,044
1,956
___________
__ _____
15 ,000
Importe Bruto
9.
Se reciben bienes de consumo

presupuestales no comprometidos.
Importe Bruto
IVA
adquiridos
con
recursos
8,000
1,200
____________
Importe Neto
_______
6,800
10.
Traspaso de a la cuenta especfica de Activo de los Bienes Muebles

adquiridos debidamente inventariables.
13,044
11.
Traspaso de a la cuenta especfica de Activo de los Bienes de

Consumo adquiridos debidamente inventariables.
6,800
12.
Se entregan bienes
elaboraciones.
13.
Se recibe mobiliario y equipo transferido de otra dependencia.
14.
Se transfiere formalmente a otra dependencia un vehculo.
15.
Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operacin

de la dependencia.
1,500
16.
Se expiden las Autorizaciones de Pago para pensiones alimenticias.
250
17
Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de listas

de raya por concepto de operacin.
de
consumo
para
ser
utilizados
en
2,000
2,000
Importe Bruto
I.S.P.T.
ISSSTE
15,000
1,500
3,000
4,500
________ _________
Importe Neto
10,500
580
CGC
15,000
CASO PRCTICO
ENUNCIADO DE OPERACIONES
18.
Se recibe maquinaria, adquirida con recursos presupuestales

comprometidos
30,000
19.
Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago a

proveedores.
20,000
20.
Traspaso de a la cuenta especfica de Activo de los Bienes muebles

adquiridos debidamente inventariables.
20,000
21.
Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de las

estimaciones o avances de obra.
Importe Bruto
I.S.R.
5 al millar
2 al millar
Importe Neto
20 ,000
1 ,650
100
40
1,790
________ ________
18,210
22.
Se expiden las autorizaciones de pago, por las retenciones del 2 al

millar, al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos.
40
23.
Se expide cuenta por liquidar certificada para el pago de servicio

telefnico y energa elctrica, con recursos presupuestales no
comprometidos.
5,000
24.
Se efectan movimientos de baja del personal en el trimestre.
5,000
25.
Se da de baja mobiliario y equipo por inutilizacin.
2,000
26.
Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en obras en

proceso
1,000
27.
Se efecta devolucin de bienes de consumo no utilizados en obras

en proceso.
500
28.
Se fincan responsabilidades por bienes inventariables extraviados o

robados (valor en libro 2,000).
3,000
29.
Se cobra en efectivo el importe de las responsabilidades fincadas,

por concepto de los bienes inventariables extraviados o robados
1,500
CGC
581
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
30.
Por el importe de la recuperacin de las responsabilidades fincadas

por concepto de los bienes inventariables extraviados o robados, a
travs de nmina.
1,500
31.
Expedicin de Autorizaciones de Pago.
7,250
ISSSTE (Nmina y Lista de Raya)

I.S.P.T. (Lista de Raya)
ISR (Estimacin de Obras)
32.
Se entera a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los

Impuestos Retenidos en el Pago de nmina por servicios
Personales.
500
33.
Se entera a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los

descuentos por faltas y retardos retenidos en nmina, efectuando la
rectificacin correspondiente.
200
34.
Se recibe oficio de autorizacin de la SHCP por la transferencia que

nos hizo la dependencia "X" por concepto de mobiliario y equipo.
2,000
35.
Se obtienen anticipos presupuestarios mediante oficio

ministracin por acuerdo, para su posterior regularizacin.
de
5,000
36.
Se expide cuenta por liquidar certificada para la regularizacin de

las ministraciones por acuerdo recibidas.
3,000
37
Oficio de autorizacin de la SHCP de la transferencia de un

vehculo a otra dependencia.
15,000
582
4,500
1,000
1,750
CGC
5.2. ASIENTOS DE DIARIO
CGC
583
CASO PRCTICO
ASIENTOS DE DIARIO
No. DE
CUENTA
CONCEPTO
DEBE
11301
12201
Mobiliario y Equipo
15,000
12202
30,000
12203
10,000
12502
Inmuebles
50,000
41101
Patrimonio
HABER
5,000
110,000
Asiento de Apertura.
-161201
Presupuesto por Ejercer
61202
Presupuesto Original Autorizado
130,000
130,000
Registro del Presupuesto de Egresos Original Autorizado.

-261201
61215
Ampliaciones Presupuestarias
40,000
40,000
Registro de la Ampliacin al Presupuesto Egresos Autorizado.

-361201
(10,000)
61216
Reducciones Presupuestarias
10,000
Registro de la Reduccin al Presupuesto Egresos Autorizado.

-461205
Presupuesto Comprometido
61201
10,000
10,000
Altas de personal en el trimestre.
CGC
585
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
-561205
61201
45,000
45,000
Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables.

-661205
61201
20,000
20,000
Se celebran contratos por obras.

-742101
Costo de Operacin de Programas
10,000
21204
Descuentos y Percepciones Favor de Terceros
21212
Impuestos Retenidos Derivados de Servicios Personales
800
21215
Descuentos por Faltas y Retardos
300
31207
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios
61214
Presupuesto Ejercido Devengado Pagado
61205
1,250
7,650
10,000
10,000
Registro de Cuentas por Liquidar Certificadas expedidas para el pago de Nmina,

mediante depsito bancario.
-811106
Adquisicin de Bienes Muebles
42101
21203
Proveedores
61206
Presupuesto Ejercido Devengado Pendiente de Pago
61205
13,044
1,956
15,000
15,000
15,000
Recepcin del mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestarios

comprometidos.
586
CGC
CASO PRCTICO
ASIENTOS DE DIARIO
-911105
Adquisicin de Bienes de Consumo
6,800
42101
1,200
21203
Proveedores
61206
61201
8,000
8,000
8,000
Recepcin de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios no

comprometidos.
- 10 12201
Mobiliario y Equipo
11106
13,044
13,044
Traspaso de Bienes Muebles a la cuenta especifica

- 11 11301
Almacenes de Bienes de Consumo
11105
6,800
6,800
Traspaso de Bienes de Consumo a la cuenta especifica

- 12 11303
Elaboraciones
11301
2,000
2,000
Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en elaboraciones.

- 13 12201
Mobiliario y Equipo
23129
Bienes Recibidos de Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
2,000
2,000
Recepcin de bienes transferidos por otras dependencias formalizadas mediante

acta.
CGC
587
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
- 14 13131
Bienes Entregados a Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
12202
15,000
15,000
Registro de la transferencia de un vehculo a otra dependencia mediante acta.

- 15 42101
11301
1,500
1,500
Bienes de consumo entregados para su utilizacin en la operacin.

- 16 21204
Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros
31208
Autorizaciones de Pago
250
250
Expedicin de las Autorizaciones de Pago para pensiones alimenticias.

- 17 42101
21204
15,000
ISSSTE
3,000
I.S.P.T.
1,500
31207
61214
61201
4,500
10,500
15,000
15,000
Expedicin de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de lista de raya, por
concepto de gastos de operacin.
588
CGC
CASO PRCTICO
ASIENTOS DE DIARIO
- 18 11106
42101
21203
Proveedores
61206
61205
Recepcin de
comprometidos.
26,087
3,913
30,000
maquinaria
30,000
30,000
adquirida
con
recursos
presupuestarios
- 1921203
Proveedores
20,000
31207
61214
61206
20,000
20,000
20,000
Expedicin de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago a proveedores.

- 20 12203
11106
26,087
26,087
Traspaso de Bienes Muebles a la cuenta especifica.

- 21 12501
Obras en Proceso
21204

ISR
1,650
5 al millar
100
2 al millar
40
31207
61214
61205
20,000
1,790
18,210
20,000
20,000
Expedicin de las Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de

estimaciones de avance de obras
CGC
589
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
- 22 21204
31208
40
40
Expedicin de las Autorizaciones de Pago, para la entrega a Banobras, del dos al

millar.
- 23 42101
5,000
31207
61214
61201
5,000
5,000
5,000
Expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de servicio

telefnico y energa elctrica, con recursos presupuestarios no comprometidos.
- 24 61205
61201
(5,000)
(5,000)
Movimiento de baja de personal.

- 25 41201
Decrementos al Patrimonio
12201
Mobiliario y Equipo
2,000
2,000
Baja de mobiliario y equipo por inutilizacin.

- 26 12501
Obras en Proceso
11301
1,000
1,000
Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.
590
CGC
CASO PRCTICO
ASIENTOS DE DIARIO
- 27 12501
Obras en Proceso
11301
(500)
(500)
Devolucin de bienes de consumo no utilizados en obras.

- 28 11208
Responsabilidades
3,000
11301
2,000
11401
Activo Circulante Complementario
1,000
Por el fincamiento de responsabilidades a su valor actualizado.

- 28A 11401
Activo Circulante Complementario
1,000
41206
Variacin Complementaria Patrimonial
1,000
Por el registro del diferencial obtenido entre el valor en libros y el de la

responsabilidad fincada.
- 29 31109
Recuperacin por Otros Conceptos
11208
Responsabilidades
1,500
1,500
Por la recuperacin en efectivo de las responsabilidades fincadas.

- 30 42101
21207
Retenciones por Responsabilidades
1,500
1,500
Por la recuperacin de las responsabilidades a travs de descuentos en nmina.

- 30 A 31109
11208
Responsabilidades
1,500
1,500
Por el entero de la recuperacin a travs de nmina de las responsabilidades

fincadas (Recaudacin).
CGC
591
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
- 30 B 21207
Retenciones por Responsabilidades
31208
1,500
1,500
Por el entero a la S.H.C.P. de los descuentos retenidos por responsabilidades.

- 31 21204
31208
7,250
7,250
Expedicin de Autorizaciones de Pago.

- 32 21212
Impuestos Retenidos Derivados de Servicios Personales
31208
500
500
Se enteran a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los impuestos retenidos

en pago de nmina.
- 33 31105
Reintegros Presupuestarios Ao en Curso
200
42101
(200)
61201
(200)
61205
21215
Descuentos por Faltas y Retardos
31208
(200)
200
200
Se entera a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los montos

correspondientes a faltas y retardos retenidos en nmina, efectuando la
rectificacin correspondiente.
- 34 23129
Bienes Recibidos de Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
53105
Resultados Patrimoniales
2,000
2,000
Se recibe oficio de autorizacin de la SHCP por la transferencia por concepto de

mobiliario y equipo.
592
CGC
CASO PRCTICO
ASIENTOS DE DIARIO
- 35 62103
Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto
62104
Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar
5,000
5,000
Por anticipos presupuestarios mediante oficio de ministraciones por acuerdo.

- 36 11105
2,000
42101
1,000
31203
Presupuesto Ao en Curso
61214
61201
62104
Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar
62103
Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto
3,000
3,000
3,000
3,000
3,000
Por la expedicin de Cuentas por Liquidar Certificadas para regularizar

ministraciones por acuerdo.
- 37 53105
15,000
13131
Bienes Entregados a Otras Dependencias Pendientes de Formalizar
15,000
Oficio de autorizacin de la SHCP por la transferencia otorgada a otra

dependencia.
- 38 11301
11105
2,000
2,000
Traspaso de Bienes de Consumo a la cuenta especifica

AJUSTES PREVIOS
-A41206
Variacin Complementaria Patrimonial
41101
Patrimonio
1,000
1,000
Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de la cuenta 41206.- Variacin

Complementaria Patrimonial a la cuenta 41101.- Patrimonio.
CGC
593
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
-A161201
61205
5,000
5,000
Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta

61205.- Presupuesto Comprometido a la cuenta 61201.- Presupuesto por
Ejercer.
AJUSTES PRESUPUESTARIOS
-B161202
61201
54,000
54,000
Cancelacin al cierre del ejercicio

61201.- Presupuesto por Ejercer.
del
saldo
deudor
de
la
cuenta
-B261215
Ampliaciones Presupuestarias
61202
40,000
40,000
Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta

61215.- Ampliaciones Presupuestarias.
-B361202
61216
Reducciones Presupuestarias
10,000
10,000
Cancelacin al cierre del ejercicio

61216.- Reducciones Presupuestarias.
del
saldo
deudor
de
la
cuenta
-B461202
61206

Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo deudor
61206.- Presupuesto Ejercido Devengado Pendiente de Pago.
594
CGC
33,000
33,000
de
la
cuenta
CASO PRCTICO
ASIENTOS DE DIARIO
-B561202
73,000
61214
73,000
Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo

61214.- Presupuesto Ejercido Devengado Pagado.
deudor
de
la
cuenta
AJUSTES DE RESULTADOS
-C133101
Liquidadora de Ao en Curso
200
31105
Reintegros Presupuestarios Ao en Curso
200
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo

31105.- Reintegros Presupuestarios Ao en Curso.
deudor
de
la
cuenta
-C233101
31109
3,000
3,000
Traspaso al cierre del ejercicio, del

31109.- Recuperacin por Otros Conceptos.
saldo
deudor
de
la
cuenta
-C331203
Presupuesto Ao en Curso
33101
3,000
3,000
Traspaso al cierre del ejercicio

31203.- Presupuesto Ao en Curso.
del
saldo
acreedor
de
la
cuenta
-C431207
33101
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de
31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios.
61,360
61,360
la
cuenta
CGC
595
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
-C531208
33101
9,740
9,740
Traspaso al cierre del ejercicio

31208.- Autorizaciones de Pago.
del
saldo
acreedor
de
la
cuenta
- C 633101
41102
Resultados del Ejercicio
70,900
70,900
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta

33101.- Liquidadora de Ao en Curso a la cuenta 41102.- Resultados del
Ejercicio.
- C 741102
42101
40,869
40,869
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta

42101.- Costo de Operacin de Programas a la cuenta 41102.- Resultados del
Ejercicio.
-C853105
41102

Traspaso al cierre del ejercicio,
53105.- Resultados Patrimoniales.
596
CGC
13,000
13,000
del
saldo
acreedor
de
la
cuenta
5.3 ESQUEMAS DE MAYOR
CGC
597
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
11105
ADQUISICION DE BIENES DE
CONSUMO
9)
36)
6,800
2,000
6,800
2,000
8,800
8,800
(11
(38
11106
ADQUISICION DE BIENES MUEBLES
8)
18)
11301
ALMACN DE BIENES DE CONSUMO
SI)
11)
38)
S)
5,000
6,800
2,000
2,000
1,500
1,000
(500)
2,000
13,800
6,000
(12
(15
(26
(27
(28
7,800
S)
15,000
13,044
2,000
2,000
30,044
2,000
13,044
26,087
39,131
39,131
(10
(20
(25
28,044
28)
12)
2,000
S)
2,000
SI)
28A)
S)
30,000
15,000
30,000
15,000
15,000
3,000
1,500
1,500
3,000
3,000
(29
(30A
11401
ACTIVO CIRCULANTE
COMPLEMENTARIO
11303
ELABORACIONES
12202
VEHICULOS TERRESTRES,
MARITIMOS Y AEREOS
12201
MOBILIARIO Y EQUIPO
SI)
10)
13)
13,044
26,087
11208
RESPONSABILIDADES
1,000
1,000
1,000
1,000
(28
12203
MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y
APARATOS
(14
SI)
20)
10,000
26,087
S)
36,087
CGC
599
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
12501
OBRAS EN PROCESO
12502
INMUEBLES
21)
26)
27)
20,000
1,000
(500)
SI)
50,000
S)
20,500
S)
50,000
20,000
15,000
8,000
30,000
20,000
53,000
33,000
(8
(9
(18
500
800
500
800
300
(7
(S
600
CGC
16)
22)
31)
250
40
7,250
1,250
4,500
1,790
7,540
7,540
(7
(17
(21
15,000
15,000
15,000
15,000
(37
21207
RETENCIONES POR
RESPONSABILIDADES
30B)
1,500
1,500
1,500
1,500
(30
(S
21212
IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS
DE SERVICIOS PERSONALES
32)
14)
21204
DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A
FAVOR DE TERCEROS
21203
PROVEEDORES
19)
13131
BIENES ENTREGADOS A OTRAS
DEPENDENCIAS PENDIENTES DE
FORMALIZAR
21215
DESCUENTOS POR FALTAS Y
RETARDOS
33)
200
300
200
300
100
(7
23129
BIENES RECIBIDOS DE OTRAS
DEPENDENCIAS PENDIENTES DE
FORMALIZAR
34)
2,000
2,000
2,000
2,000
(S
(13
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
31105
REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
AO EN CURSO
33)
S)
200
200
200
(C1
31207
CUENTAS POR LIQUIDAR
CERTIFICADAS PAGOS
PRESUPUESTARIOS
31109
RECUPERACIONES POR OTROS
CONCEPTOS
29)
1,500
30A)
1,500
S)
3,000
3,000
(C2
(7
10,500
20,000
C3)
61,360
(36
3,000
(S
250
(16
C2)
3,000
3,000
(C3
(17
40
(22
C1)
200
61,360
(C4
(19
1,500
(30B
9,740
(C5
18,210
(21
7,250
(31
5,000
(23
500
(32
200
(33
C6)
C4)
3,000
3,000
33101
LIQUIDADORA DE AO EN CURSO
31208
AUTORIZACIONES DE PAGO
7,650
31203
PRESUPUESTO AO EN CURSO
61,360
(S
41101
PATRIMONIO
C5)
9,740
9,740
(SI
(A
111,000
(S
C8)
C7)
13,000
40,869
70,900
53,869
70,900
17,031
74,100
70,900
70,900
(S
(S
41102
RESULTADOS DEL EJERCICIO
110,000
1,000
3,200
(C6
(S
41201
DECREMENTOS AL PATRIMONIO
25)
2,000
S)
2,000
CGC
601
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
41206
VARIACION COMPLEMENTARIA
PATRIMONIAL
A)
1,000
1,000
1,000
1,000
(28A
42101
COSTO DE OPERACION DE
PROGRAMAS
7)
8)
9)
15)
17)
18)
23)
10,000
1,956
1,200
1,500
15,000
3,913
5,000
30)
1,500
33)
(200)
36)
1,000
S)
40,869
1)
2)
3)
130,000
40,000
(10,000)
10,000
45,000
20,000
(4
(5
(6
33)
(200)
8,000
15,000
5,000
(5,000)
(9
(17
(23
(24
3,000
(36
159,800
101,000
58,800
4,800
(A1
54,000
54,000
(B1
CGC
S)
40,869
B1)
B3)
B4)
B5)
15,000
2,000
15,000
2,000
13,000
13,000
(34
(C8
(C7
61205
PRESUPUESTO COMPROMETIDO
130,000
(1
54,000
10,000
33,000
73,000
130,000
40,000
(S
(B2
170,000
170,000
4)
5)
6)
10,000
45,000
20,000
10,000
15,000
30,000
(7
(8
(18
24)
(5,000)
20,000
(200)
(21
(33
70,000
74,800
4,800
4,800
A1)
602
37)
61202
PRESUPUESTO ORIGINAL
AUTORIZADO
61201
PRESUPUESTO POR EJERCER
S)
53105
RESULTADOS PATRIMONIALES
(S
CASO PRCTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
61206
PRESUPUESTO EJERCIDO
DEVENGADO PENDIENTE DE PAGO
8)
9)
18)
S)
15,000
8,000
30,000
20,000
53,000
20,000
33,000
33,000
(19
7)
17)
19)
21)
23)
36)
10,000
15,000
20,000
20,000
5,000
3,000
(B4
S)
73,000
61216
REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS
3)
10,000
S)
10,000
10,000
61214
PRESUPUESTO EJERCIDO
DEVENGADO PAGADO
(B5
B2)
40,000
40,000
(2
40,000
(S
62103
OPERACIONES PENDIENTES DE
AFECTAR PRESUPUESTO
62104
PRESUPUESTO DE EGRESOS
PENDIENTE DE REGULARIZAR
35)
36)
(B3
S)
73,000
61215
AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS
5,000
3,000
5,000
3,000
(36
3,000
5,000
3,000
5,000
2,000
2,000
(35
(S
CGC
603
5.4 HOJA DE TRABAJO
CGC
605
HOJA DE TRABAJO
SALDOS
INICIALES
CUENTA
No.
NOMBRE
DEUDOR
ACREEDOR
11105 ADQUISICIN DE BIENES DE CONSUMO
MOVIMIENTOS
DEUDOR
8,800
11106 ADQUISICIN DE BIENES MUEBLES
39,131
11208 RESPONSABILIDADES
11301 ALMACN DE BIENES DE CONSUMO
5,000
3,000
6,000
12203 MAQUINARIA, HERRAMIENTA Y APARATOS
10,000
12502 INMUEBLES
ACREEDOR
CARGO
ABONO
BALANCE
DEUDOR
ACREE
DOR
2,000
2,000
28,044
28,044
28,044
28,044
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
26,087
36,087
36,087
36,087
36,087
20,500
20,500
20,500
20,500
20,500
50,000
50,000
50,000
50,000
1,000
21203 PROVEEDORES
20,000
53,000
21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE

TERCEROS
7,540
7,540
21207 RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES
1,500
1,500
500
31109 RECUPERACIONES POR OTROS CONCEPTOS
DEUDOR
7,800
15,000
31105 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO
ABONO
2,000
15,000
23129 BIENES RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS

PENDIENTES DE FORMALIZAR
CARGO
7,800
13131 BIENES ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS

PENDIENTES DE FORMALIZAR
21215 DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS
ACREEDOR
2,000
50,000
21212 IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS

PERSONALES
DEUDOR
7,800
15,044
12501 OBRAS EN PROCESO
ABONO
AJUSTES DE
RESULTADOS
2,000
1,000
30,000
CARGO
SALDOS
AJUSTADOS
7,800
11401 ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO

15,000
ACREEDOR
AJUSTES PRESUPUESTARIOS
8,800
8,800
2,000
12202 VEHCULOS TERRESTRES, MARTIMOS Y AREOS
DEUDOR
SALDOS
PREVIOS
39,131
3,000
11303 ELABORACIONES
12201 MOBILIARIO Y EQUIPO
ACREEDOR
AJUSTES
PREVIOS
SALDOS
33,000
33,000
33,000
33,000
800
300
300
300
300
200
300
100
100
100
100
2,000
2,000
200
200
200
200
3,000
3,000
3,000
3,000
31203 PRESUPUESTO AO EN CURSO

31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS
PRESUPUESTARIOS
31208 AUTORIZACIONES DE PAGO
C1)
200
C2) 3,000
3,000
3,000
3,000
3,000 C3) 3,000
61,360
61,360
61,360
61,360 C4) 61,360
9,740
9,740
9,740
9,740 C5) 9,740
33101 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO
C1)
200 C3) 3,000
C2) 3,000 C4) 61,360

C6) 70,900 C5) 9,740
41101 PATRIMONIO
110,000
110,000
A)
1,000
111,000
111,000
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO
111,000
C7) 40,869 C6) 70,900
17,031
C8) 13,000
41201 DECREMENTOS AL PATRIMONIO
2,000
41206 VARIACIN COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL
2,000
1,000
1,000 A)
2,000
2,000
2,000
1,000
42101 COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS
40,869
40,869
40,869
40,869
C7) 40,869
53105 RESULTADOS PATRIMONIALES
15,000
2,000
13,000
13,000
13,000
C8) 13,000
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER
159,800
101,000
58,800
61202 PRESUPUESTO ORIGINAL AUTORIZADO
130,000
A1) 4,800
54,000
130,000
B1) 54,000
130,000 B1) 54,000
B2) 40,000
B3) 10,000
B4) 33,000
B5) 73,000
61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO
70,000
74,800
61206 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PENDIENTE

DE PAGO
53,000
20,000
61214 PRESUPUESTO EJERCIDO DEVENGADO PAGADO
73,000
61215 AMPLIACIONES PRESUPUESTARIAS
62104 PRESUPUESTO
REGULARIZAR
PENDIENTES
DE
EGRESOS
SUMAS
10,000
DE
AFECTAR
PENDIENTES
DE
110,000
110,000
5,000
3,000
3,000
5,000
605,971
605,971
A1) 4,800
33,000
33,000
73,000
73,000
40,000
61216 REDUCCIONES PRESUPUESTARIAS

62103 OPERACIONES
PRESUPUESTO
4,800
40,000
10,000
2,000
2,000
2,000
395,300
B5)73,000
40,000 B2) 40,000
10,000
395,300
B4) 33,000
B3) 10,000
2,000
2,000
5,800
5,800
390,500
390,500
2,000
2,000
210,000
210,000
220,500
220,500
2,000
202,069
202,069
163,431 163,431
CGC
607

Cgcep PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Cgcep PDF

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

SUBSECRETARA DE EGRESOS

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIN PBLICA

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

5.1 ENUNCIADO DE OPERACIONES

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Almacn de Bienes de Consumo

Vehculos Terrestres, Martimos y Areos

Maquinaria, Herramientas y Aparatos

Se registra el Presupuesto de Egresos Original Autorizado.

Ampliacin al Presupuesto de Egresos.

Reduccin al Presupuesto de Egresos.

Se efectan movimientos por altas de personal en el trimestre

Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables.

Se celebran contratos para realizar obras.

Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de la

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Se recibe mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestales

Se reciben bienes de consumo

Traspaso de a la cuenta especfica de Activo de los Bienes Muebles

Traspaso de a la cuenta especfica de Activo de los Bienes de

Se recibe mobiliario y equipo transferido de otra dependencia.

Se transfiere formalmente a otra dependencia un vehculo.

Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operacin

Se expiden las Autorizaciones de Pago para pensiones alimenticias.

Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de listas

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Se recibe maquinaria, adquirida con recursos presupuestales

Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago a

Traspaso de a la cuenta especfica de Activo de los Bienes muebles

Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de las

Se expiden las autorizaciones de pago, por las retenciones del 2 al

Se expide cuenta por liquidar certificada para el pago de servicio

Se efectan movimientos de baja del personal en el trimestre.

Se da de baja mobiliario y equipo por inutilizacin.

Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en obras en

Se efecta devolucin de bienes de consumo no utilizados en obras

Se fincan responsabilidades por bienes inventariables extraviados o

Se cobra en efectivo el importe de las responsabilidades fincadas,

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Por el importe de la recuperacin de las responsabilidades fincadas

Expedicin de Autorizaciones de Pago.

ISSSTE (Nmina y Lista de Raya)

Se entera a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los

Se entera a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los

Se recibe oficio de autorizacin de la SHCP por la transferencia que

Se obtienen anticipos presupuestarios mediante oficio

Se expide cuenta por liquidar certificada para la regularizacin de

Oficio de autorizacin de la SHCP de la transferencia de un

REA QUE ELABOR: DIRECCIN DE NORMAS

VIGENTE DESDE: 01-01-08

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

5.2. ASIENTOS DE DIARIO