Aplicacin:

Los costos de aplicar

impuestos
Captulo 8
Copyright 2001 by Harcourt, Inc.
Adaptacin libre al espaol para fines acadmicos
Profesor Guillermo Pereyra

Los costos de aplicar impuestos

cmo afectan los

impuestos al bienestar
de quienes participan
en los mercados?

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Los costos de aplicar impuestos

No importa si el impuesto es
aplicado a los compradores o
a los vendedores...el precio
pagado por los compradores
sube y el recibido por los
vendedores cae.

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Los efectos de un impuesto...

Precio

Oferta
Precio
pagado
compradore
s

Monto
impuesto

Precio sin
impuesto

Precio
reciben
vendedore
s

Demanda
Cantidad Cantidad
con
sin impuesto
impuesto

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Cantidad

Los efectos de un impuesto

El impuesto coloca una cua entre el
precio que los compradores pagan y el
que los vendedores reciben.
Debido a esto la cantidad vendida cae
debajo del nivel que se hubiera vendido
sin el impuesto.
El tamao del mercado se reduce.

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Ingresos Fiscales
T = monto del impuesto
Q = cantidad vendida

TQ = ingreso tributario del gobierno

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Ingresos Fiscales...
Precio

Oferta
Precio
pagado
compradore
s

Precio
recibido
vendedore
s

Impuesto=
(T)

Ingreso
Fiscal
(T x Q)

Cantidad
vendida

Cantidad Cantidad
con
sin
impuesto impuestos
s

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Demanda
Cantidad

Cmo afecta el impuesto al

bienestar...
El impuesto reduce el EC en (B+C) y
el EP en (D+E)

Precio
Precio
Pagad
o
consu
midore
= PB
s
Precio
sin
= P1
impuest
o
Precio = PS
recibid
o
vended
ores

Ingreso Fiscal = (B+D)

A
B

Oferta

C
Prdida Bienestar =
(C+E)

D
F

Demanda
Q2

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Q1

Cantidad

Cambios en el bienestar resultantes

de la aplicacin del impuesto
Sin impuesto

Con impuesto

cambio

EC

A+B+C

- (B + C)

EP

D+E+F

- (D + E)

B+D

+ (B + D)

Ingreso Fiscal

ninguno

Excedente Total A + B + C + D + E +
F

A+B+D+F

- (C + E )

El rea C+E muestra la cada del excedente

total y es la prdida de bienestar provocada por
el impuesto.
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Cmo afecta el bienestar la

aplicacin de un impuesto?
El cambio en el bienestar:
Cambio en el EC,
Cambio en el EP,
Cambio en el ingreso fiscal.
La prdida de vendedores y compradores
excede los ingresos fiscales.
Esta caada del excedente total se conoce
como prdida de bienestar.
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Prdida de Bienestar y
Beneficios del Intercambio
Los impuestos generan prdida de
bienestar debido a que provocan que
los compradores y los vendedores no
obtengan los beneficios que se
alcanzan por el intercambio.

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La prdida de bienestar...
Precio
Prdida
beneficios
intercambio

PB
Precio = P1
sin impuesto

Oferta

impuesto

Costo
vendedore Demanda
s

Valor
para
compradore
Q2
s
0

Q1

Cantidad

Menor cantidad provocada por el

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Determinantes de la Prdida de
Bienestar
Qu determina si la prdida de bienestar
resultante de un impuesto es mayor o menor?
La magnitud de la prdida de bienestar
depende de cunto responde la cantidad
demandada y la cantidad ofertada al cambio
en el precio.
En otras palabras, depende de la elasticidad
precio de la oferta y la demanda.
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Distorsiones por el impuesto y

elasticidades...
(a) Oferta inelstica
precio

oferta

Impu
esto

Cuando la oferta es
inelstica la prdida
de bienestar
generada por la
aplicacin del
impuesto es
pequea.
Demanda

0
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cantidad

(b) Oferta elstica

Precio

impu
esto

Cuando la oferta es
elstica, la prdida
de bienestar
generada por la
aplicacin de un
impuesto, es mayor.

Oferta

Demanda
0
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Cantidad

(c) Demanda
inelstica

Precio

Oferta

Impu
esto

0
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Cuando la demanda
es inelstica, la
prdida de bienestar
generada por la
aplicacin de un
impuesto, es
pequea.
Demanda
Cantidad

Precio

(d) Demanda elstica

Oferta

Impu
esto

0
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Cuando la demanda
es elstica, la
prdida de bienestar
generada por la
aplicacin de un
impuesto, es mayor.

Demanda

Cantidad

Determinantes de la Prdida de
Bienestar
Mientras mayor la elasticidad de la demanda
y de la oferta:
mayor

ser la cada en la cantidad de equilibrio y,

mayor la prdida de bienestar por la aplicacin del
impuesto.

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Prdida de Bienestar: Debate

Algunos economistas argumentan que
los impuestos al trabajo generan
grandes distorsiones y creen que la
oferta de trabajo es muy elstica.

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Algunos ejemplos de trabajadores que

pueden responder ms a incentivos:
Quienes pueden ajustar el nmero de
horas de trabajo
Familias que cuentan con otros ingresos
Personas de edad que pueden escoger el
momento de su jubilacin
Trabajadores en la economa informal
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Prdida de Bienestar e Ingresos

Fiscales cuando vara el impuesto
Con cada incremento en la tasa del
impuesto, la prdida de bienestar se
incrementa ms rpidamente que el
monto del impuesto.

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(a) Impuesto pequeo

Precio

Oferta
Prdida
Bienestar
PB

Ingreso Fiscal

PS

Demanda
0

Q2 Q1

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Cantidad

(b) Impuesto mediano

Precio

Oferta
Prdida
Bienestar

PB
Ingreso
Fiscal

PS
Demanda
0

Q2

Q1

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Cantidad

(c) Impuesto grande

Precio

Ingreso Fiscal

PB

Oferta
Prdida
Bienestar

Demanda

PS
0 Q2

Q1

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Cantidad

Prdida Bienestar e Ingreso

Fiscal
Si el impuesto es pequeo, el ingreso
fiscal es pequeo.
En la medida que el impuesto sube,
el ingreso fiscal sube.
Pero si el impuesto contina
subiendo, el ingreso fiscal cae debido
a que los impuestos altos reducen el
tamao del mercado.

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Prdida Bienestar e Ingreso Fiscal,

varan con el tamao del impuesto...
(a) Prdida Bienestar
Prdida
Bienestar

0
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Tamao Impuesto

Ingreso
Fiscal

(b) Ingreso Fiscal (la curva de Laffer)

0
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Tamao del Impuesto

A medida que el impuesto se incrementa la

prdida bienestar se hace mayor.
De otro lado, los ingresos fiscales primero se
incrementan con el incremento del
impuesto, pero luego, cuando el impuesto se
hace grande, el mercado se reduce y el
ingreso fiscal empieza a caer.

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La Curva de Laffer y la
Economa del lado de la Oferta
La curva de Laffer muestra la relacin
entre la tasa del impuesto y el ingreso
fiscal.
La economa del lado de la oferta se
refiere a la propuesta de Reagan y Laffer
de reduccin de impuestos que induzca a
la gente al trabajo y, en consecuencia,
tener un potencial para incrementar los
ingresos fiscales.

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Resumen
Un

impuesto sobre un bien o

servicio reduce el bienestar de
compradores y vendedores del
bien. Y la reduccin del excedente
del consumidor y del productor,
generalmente excede los ingresos
del gobierno.

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Resumen
La

cada del excedente total la

suma del excedente del consumidor,
del productor y del ingreso fiscal
se conoce como prdida de bienestar
por impuestos.

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Resumen
Los impuestos generan prdida de
bienestar debido a que los consumidores
compran menos y los productores
producen menos.
Este cambi de comportamiento reduce el
tamao del mercado por debajo del nivel
que maximiza el excedente total.

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Resumen
Cuando el impuesto crece, genera ms
distorisones y la prdida de bienestar se
vuelve mayor.
El ingreso fiscal, primero crece con el
incremento del impuesto.
Posteriormente, sin embargo, el mayor
impuesto reduce los ingresos fiscales
debido a que se reduce el tamao del
mercado.

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