`

PEDOMAN PENilaiAN DAN

STRATEGI PENINGKATAN
MATURITAS SPIP

iii

KATA PENGANTAR
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, yang selanjutnya disingkat
SPIP, adalah Sistem Pengendalian Intern yang harus diselenggarakan secara
menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat dan pemerintah daerah.
Penyelenggaraan

SPIP

yang

dilakukan

di

Kementerian/ Lembaga

dan

Pemerintah Daerah (K/L/P) mencakup kegiatan perencanaan, pelaksanaan,

pengawasan sampai dengan pertanggungjawaban. Penyelenggaraan SPIP
juga harus dilakukan secara menyeluruh dan terintegrasi dengan kegiatan
operasional K/L/P.
BPKP sebagai pembina penyelenggaraan SPIP, sebagaimana diatur
dalam Pasal 59 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008, telah menyusun
pedoman teknis penyelenggaraan SPIP, sebagaimana tertuang dalam dalam
Peraturan Kepala BPKP Nomor PER-1326/K/LB/2009 tanggal 7 Desember 2009
tentang Pedoman Teknis Umum Penyelenggaraan SPIP serta berbagai
pedoman pelaksanaan SPIP.
Salah satu indikator Kinerja RPJMN 2015-2019 dalam Bidang Aparatur
Negara adalah Tingkat Kematangan Implementasi SPIP, dengan target tingkat
maturitas SPIP K/L/P pada tahun 2019 sebesar 3 dari skor 1-5. Untuk itu,
sebagai salah satu upaya menilai tingkat kematangan penyelenggaraan SPIP,
saat ini telah dikembangkan Pedoman Penilaian dan Strategi Peningkatan
Maturitas SPIP.
Pedoman Penilaian dan Strategi Peningkatan Maturitas SPIP ini adalah
salah

satu

upaya

untuk

mengukur

keberhasilan

menyelenggarakan SPIP. Pedoman ini menggunakan

K/L/P

dalam

lima unsur yang

dikandung oleh SPIP sebagai areal atau fokus maturitas. Fokus tersebut
terdistribusi ke dalam 25 sub unsur SPIP. Masing-masing fokus mempunyai
lima parameter yang tergradasi dari level terendah ke level tertinggi. Tingkat
maturitas penyelenggaraan SPIP sebagai hasil implementasi pedoman ini
diharapkan dapat mendorong K/L/P untuk membangun strategi peningkatan
maturitas penyelenggaraan SPIP.
Pedoman ini masih jauh dari sempurna sehingga, masukan dan saran
perbaikan

dari

para

pengguna

sangat

diharapkan

sebagai

bahan

penyempurnaan.

iii

Jakarta,

2016

KEPALA BADAN PENGAWASAN

KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
REPUBLIK INDONESIA,

ARDAN ADIPERDANA

iii

DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR II
DAFTAR ISI iii
BAB I PENDAHULUAN

A.

LATAR BELAKANG 1

B.

MAKSUD DAN TUJUAN

C.

RUANG LINGKUP

D.

PENGGUNA DAN PENGGUNAAN 2

E.

METODOLOGI PENYUSUNAN

F.

TAHAPAN PENILAIAN

G.

SISTEMATIKA PEDOMAN 5

2
3

BAB II MATURITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH

A.

STRUKTUR MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP

1. DEFINISI MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP
7
2. TINGKAT MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP
7
3. KARAKTERISTIK TINGKAT MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP

B.

FOKUS PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP 10

C.

PENILAIAN TINGKAT MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP

11

BAB III MEKANISME PENILAIAN TINGKAT MATURITAS PENYELENGGARAAN

SPIP 13
A.

TAHAP PERSIAPAN

13

B.

TAHAP PENILAIAN

16

1.

PENILAIAN PENDAHULUAN TINGKAT MATURITAS

SPIP ......................................................................................

16

a. Survai Persepsi Maturitas

SPIP ....................................................................................................................... 16
b.Validasi Awal Survai Maturitas
SPIP ................................................................................................................ 19
c.Perhitungan Skor Awal Maturitas
SPIP ........................................................................................................... 21

2.

PENGUJIAN BUKTI MATURITAS

SPIP .............................................................................................................

22

a.Penyiapan Pengumpulan
Data ...................................................................................................................... 23
b.Kuesioner Lanjutan Maturitas
SPIP ................................................................................................................. 25
c.Wawancara Maturitas
SPIP ............................................................................................................................ 26
d.Reviu Dokumen Maturitas
SPIP ..................................................................................................................... 28
e.Observasi Maturitas
SPIP ............................................................................................................................... 29
f.Penyimpulan Tingkat Maturitas
Indikator....................................................................................................... 30

C. PENYUSUNAN LAPORAN
PENILAIAN...............................................................................................
31
BAB IV STRATEGI PENINGKATAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP 32

TUJUAN PERUMUSAN STRATEGI PENINGKATAN MATURITAS

PENYELENGGARAAN SPIP
32
A.

iii

1. PERTIMBANGAN PERUMUSAN
STRATEGI ... ...................................................................................... 32
2. TUJUAN PERUMUSAN
STRATEGI ... ..................................................................................................... 33

PRASYARAT PENINGKATAN MATURITAS PENYELENGGARAAN

B.

SPIP 33
1.
PERENCANAAN......................................... ... .........................................................
............................. 33
2.
3.

PENGANGGARAN ......................... .........................................................................

............................ 33
PELAKSANAAN.......................... ............................................................................
............................. 33

LIMA STRATEGI PENINGKATAN MATURITAS PENYELENGGARAAN

SPIP 34
C.

1. PENYUSUNAN KEBIJAKAN DAN PROSEDUR

TERTULIS ....................................................................... 34
2. PENGKOMUNIKASIAN KEBIJAKAN DAN
PROSEDUR .......................................................................... 35
3. PENINGKATAN KOMITMEN
IMPLEMENTASI ..................................................................................... 36
4. EVALUASI FORMAL, BERKALA DAN
TERDOKUMENTASI ..................................................................... 37
5. PENGEMBANGAN
BERKELANJUTAN............. ......................................................................................
39
BAB V PENUTUP
LAMPIRAN
Lampiran 1
Lampiran
2A
Lampiran
2B
Lampiran 3
Lampiran 4
Lampiran 5
Lampiran 6
Lampiran 7
Lampiran
8A
Lampiran
8B
Lampiran
8C
Lampiran 9

41

:
:

Kuesioner Survai Maturitas SPIP

Tabulasi Survai Maturitas SPIP

Perhitungan Skor Maturitas SPIP

:
:
:
:
:
:

Matriks Operasionalisasi Indikator

Kuesioner Lanjutan Maturitas SPIP
Panduan Wawancara
Panduan Reviu Dokumen
Panduan Observasi
Tabulasi Kuesioner Lanjutan dan Wawancara

Ikhtisar Validasi Indikator Maturitas SPIP

Perhitungan Skor Akhir Maturitas SPIP

Laporan Penilaian Tingkat Maturitas Penyelenggaraan SPIP

iii

iii