NIA 510

1. La norma internacional de auditora 510 presenta:

a) Las responsabilidades del auditor con relacin a la revisin de los
saldos iniciales en los trabajos iniciales de auditora, incluyendo
contingencias y compromisos.
b) Las responsabilidades del auditor sobre los estados financieros
anteriores y el dictamen del auditor predecesor.
c) Las responsabilidades del auditor respecto a los estados financieros
actuales, y si las polticas contables se han aplicado apropiadamente.
2. Auditor de otra firma de auditora, que audit los estados financieros de
una
entidad en el perodo anterior y que ha sido sustituido por el auditor
actual:
a) Auditor Predecesor
b) Auditor Externo
c) Auditor Privado
3. Si los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por un
auditor predecesor y ste expres una opinin modificada, el auditor
actual evaluar:
a) Evidencia de auditora suficiente y adecuada sobre si, en los estados
financieros del periodo actual, se han aplicado de manera congruente
las polticas contables.
b) El efecto que la cuestin que origin la modificacin tiene en la
valoracin de los riesgos de incorreccin material en los estados
financieros del periodo actual, de conformidad con la NIA 315
c) Si expresar una opinin con salvedades o una opinin desfavorable,
segn corresponda, de conformidad con la NIA 705.
4. Conforme al apartado Procedimientos de auditora, si la conclusin
del auditor es que existen errores significativos en los estados
financieros actuales, el auditor debe:
a) Reflejar sta conclusin en una opinin con detalles de lo obtenido
b) Comunicarlo al nivel apropiado de la administracin y a los encargados
del gobierno corporativo
c) Implementar procedimientos de auditora adicionales y evaluar las
implicaciones sobre los estados financieros
5. Los saldos de apertura tambin podran incluir:
a) Incorrecciones que afecten de forma material a los estados financieros
del periodo actual mediante comentarios
b) Aquellos saldos que se podran dar posteriormente

c) Aquellas cuestiones que existan al inicio del periodo y que requieren

revelacin de informacin, como, por ejemplo las contingencias y los
compromisos.
6. El auditor obtendr evidencia de auditora suficiente y adecuada sobre
si, en los estados financieros del periodo actual, se han aplicado de
manera congruente las:
a) Las polticas contables reflejadas en los saldos de apertura
b) Determinaciones de informacin relevante en relacin con los saldos de
apertura, incluida la informacin revelada.
c) Reglas establecidas para la elaboracin de las mismas
7.
a)
b)
c)

La NIA 510 es:

MUESTREO DE AUDITORA
DOCUMENTACIN DE AUDITORA
ENCARGOS INICIALES DE AUDITORA SALDOS DE APERTURA

8. Un encargo de auditora inicial es aquel en el que:

a) Los estados financieros correspondientes al perodo anterior fueron
auditados
b) Los estados financieros correspondientes al perodo anterior no fueron
opinados por un auditor externo
c) Los estados financieros correspondientes al perodo anterior no fueron
auditados
9. Saldos que se corresponden con los saldos al cierra del perodo anterior
y reflejan los efectos tantos de las transacciones y hechos de perodos
anteriores:
a) Saldos de apertura
b) Saldos diarios
c) Saldos diversos
10.
Ao en que entro en vigor la NIA 510:
a) 2006
b) 2010
c) 2009
NIA 520
1. Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de aplicar
procedimientos analticos:
a) NIA 350
b) NIA 640
c) NIA 520
2. Los procedimientos analticos le facilitan al auditor a:

a) Alcanzar una conclusin global sobre los estados financieros.

b) Conocer los cambios de la empresa.
c) Corregir los errores de la empresa.
3. Para efectos de la NIA 520, el trmino Procedimientos analticos
significa:
a) Procedimientos contables de la informacin financiera.
b) Evaluacin de informacin financiera realizadas mediante el
anlisis de las relaciones plausibles entre datos financieros y no
financieros.
c) Pasos a seguir para conocer la informacin financiera y no
financiera de la empresa.
4. Uno de los objetivos del auditor con respecto a la NIA 520 es:
a) La comunicacin entre los responsables de la auditoria.
b) La responsabilidad de corregir los estados financieros.
c) La obtencin de evidencia de auditoria relevante y fiable
mediante la utilizacin de procedimientos analticos sustantivos.
5. El auditor debe disear y aplicar los procedimientos analticos en una
fecha cercana:
a) Al inicio de la auditoria.
b) A los 10 das despus del inicio de la auditora.
c) A la finalizacin de la auditora.
6. Cules son las etapas fundamentales del muestreo estadstico?
a) Diseo, seleccin y evaluacin de la muestra
b) Investigacin, observacin y clculo de la muestra
c) Diseo, Investigacin y evaluacin de la muestra
7. Es el porcentaje de error que el auditor considera que encontrar como
resultado de una prueba
a) Tasa de error real
b) Tasa de error esperada
c) Tasa de error razonable
8. Es
a)
b)
c)

una de las tcnicas comunes de seleccin de muestras

Anlisis de la muestra
Certificacin
Muestreo por intervalos

NIA 530

1. Aplicacin de los procedimientos de auditoria a un porcentaje inferior a

100% de los elementos de una poblacin relevante para la auditoria,
de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser
seleccionadas:
a) Muestreo estadstico
b) Muestreo de auditoria
c) Unidad de muestreo
2. Es el objetivo principal del auditor al utilizar el muestreo de auditoria:
a) Proporcionar orientaciones sobre los medios de los que dispone el
auditor para la seleccin de elementos a comprobar
b) Seleccionar la muestra de auditoria, realizar pruebas de controles y
detalle y evaluar los resultados de la muestra
c) Proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar
conclusiones sobre la poblacin de la que se selecciona la muestra
3. Riesgo de que la conclusin del auditor basada en una muestra pueda
diferir de la que obtendra aplicando el mismo procedimiento de
auditoria a toda la poblacin:
a) Riego de muestreo
b) Riesgo de auditoria
c) Riesgo ajeno al muestreo
4. Al disear la muestra de auditoria, el auditor:
a) Determinar un tamao de muestra suficiente para reducir el riesgo
de muestreo a un nivel aceptablemente bajo
b) Seleccionara los elementos de la muestra de forma que todas las
unidades de muestreo de la poblacin tengan posibilidad de ser
seleccionada
c) Tendr en cuenta el objetivo del procedimiento de auditoria y las
caractersticas de la poblacin de la que se extraer la muestra
5. Si el procedimiento de auditoria no es aplicable al elemento
seleccionado, el auditor aplicara:
a) Procedimientos adecuados al objetivo
b) Procedimiento a un elemento de sustitucin
c) Procedimientos alternativos adecuados
6. El auditor extrapolara las incorrecciones encontradas en la muestra a la
poblacin, en el caso de:

a) Pruebas de detalle
b) Pruebas de control
c) Ninguna de las anteriores
7. Se puede determinar mediante la aplicacin de una formula estadstica
o mediante la aplicacin del juicio profesional:
a) Riesgo de muestreo
b) Tamao de la muestra
c) Tipo de muestreo
8. En el caso del muestreo estadstico, los elementos de la muestra se
seleccionan de modo que:
a) Tengan caractersticas tpicas de la poblacin
b) Sean aleatorias
c) Cada unidad de muestreo tenga una probabilidad conocida de ser
seleccionada
9. Un ejemplo de situacin en la que el auditor no puede aplicar los
procedimientos de auditoria diseados a un elemento seleccionado es:
a) Cuando se ha perdido la documentacin relativa a dicho elemento
b) El examen de los cobros posteriores junto con evidencia de su
procedencia
c) Una prueba para la obtencin de evidencia sobre la autorizacin de
pagos
NIA 540
1-. Cul es el objetivo de la medicin de las estimaciones contables?
El objetivo de la medicin de las estimaciones contables puede variar en
funcin del marco de informacin financiera aplicable y de la partida
financiera sobre la que se informa
2.- En que afecta el grado de incertidumbre en la estimacin?
Afecta, a su vez, el sesgo de incorreccin material en las estimaciones
contables, incluida la susceptibilidad a un sesgo de la direccin, intencionada
o no.
3.- A qu se refiere con desenlace de una estimacin contable?
Es el importe resultante de la resolucin final de las transacciones, hechos o
condiciones en que se basa la estimacin contable.
4.- que evaluar el auditor con la evidencia de auditoria obtenida?

Evaluar si las estimaciones contables contenidas en los estados financieros

son razonables o si contienen incorrecciones.
5.- falta de neutralidad de la direccin en la preparacin de la informacin:
Sesgo de la direccin
6.- Cantidad o rango de cantidades, respectivamente, derivadas de la
evidencia de auditoria obtenida para utilizar en la evaluacin de una
estimacin puntual realizada por la direccin
Estimacin puntual

7.- De quin obtendr el auditor las manifestaciones escritas?

De la direccin, y cuando proceda, de los responsables del gobierno de la
entidad
8.- Qu incluir el auditor en la documentacin?
La base de conclusiones alcanzadas por el auditor sobre la razonabilidad de
las estimaciones contables que den lugar a riegos significativos.
NIA 550
1. Esta NIA trata de las responsabilidades que tiene el auditor en lo que
respecta a las relaciones y transacciones con partes vinculadas en una
auditoria de estados financieros
a) NIA 520
b) NIA 405
c) NIA 550
2. Pueden resultar ineficaces para identificar o resumir las transacciones y
saldos pendientes existentes entre una entidad y las partes vinculadas:
a) Los sistemas de informacin
b) Las transacciones
c) Los sistemas de operacin
3. Cul es el objetivo del auditor respecto a la NIA 550?
La obtencin de conocimiento suficiente de las relaciones y transacciones
realizadas con las partes vinculadas
4. Es una transaccin realizada entre partes interesadas, no vinculadas y que
actan de forma independiente entre s y persiguiendo cada una sus propios
intereses.
a) Transaccin realizada en condiciones de independencia mutua
b) Transaccin simple
c) Transaccin vinculada

5. Si el auditor identifica la existencia de transacciones significativas ajenas

al curso normal de los negocios, indagara ante la direccin sobre:
a) La naturaleza de dichas transacciones y la posibilidad de que
participaran en ella partes vinculadas.
b) La posibilidad de que los estados financieros contengan una
incorreccin material
c) La identidad de las partes no vinculadas a la entidad
6.En qu caso, el auditor obtendr manifestaciones escritas de la
direccin?
En el caso de que la informacin financiera aplicable establezca
requerimientos sobre las partes vinculadas.
7. Qu incluir el auditor en la documentacin de Auditora de la NIA 550?
Los nombres de las partes vinculadas identificadas y la naturaleza de las
relaciones con las partes vinculadas
8. Son pruebas que se aplican a los saldos de las cuentas, con la finalidad de
evaluarlas y llegar a una conclusin de las mismas
a) Prueba de Cumplimiento
b) Prueba de detalle
c) Prueba sustantiva
9. Son cedulas o documentos en donde el contador pblico registra los datos
e informacin que ha obtenido en el desarrollo de la auditoria.
a) Papeles de trabajo
b) Manifestaciones escritas
c) Documentacin