Guia Ir 2011 PDF

Declaracin del Impuesto a la Renta
Ejercicio Fiscal 2010 declarado en el 2011
1700
774 774
PARA MAYOR INFORMACIN
Tabla de vencimiento
9no. dgito del RUC
Fecha de vencimiento
10 de marzo
12 de marzo
14 de marzo
16 de marzo
18 de marzo
20 de marzo
22 de marzo
24 de marzo
26 de marzo
28 de marzo
REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS

Fecha
1700
774 774
Comprobante No.
Concepto
Valor
IVA
Observaciones
PRIMER CASO
Total de ingresos gravados
18.800,00
Total de Gastos Personales
4.553,00
50% total de ingresos gravados

1,3 veces la fraccin bsica desgravada*
9.400,00
11.583,00
*Nota: La fraccin bsica desgravada del 2010 es de US$ 8.910,00

US$ 8.910,00 x 1,3 = US$ 11.583,00
SEGUNDO CASO
21.200,00
12.000,00
10.600,00
11.583,00

US$ 8.910,00 x 1,3 = US$ 11.583,00
1700
774 774
TERCER CASO
31.530,00
18.720,00
15.765,00
11.583,00

US$ 8.910,00 x 1,3 = US$ 11.583,00
VIVIENDA
Arriendo
Intereses
Prstamo Hipotecario
Arriendo de un nico inmueble usado para vivienda.

Los intereses de prstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliacin, remodelacin, restauracin, adquisicin o construccin de una
nica vivienda. En este caso, sern pruebas suficientes los certificados conferidos por la institucin que otorg el crdito; o el dbito respectivo reflejado en los estados de
cuenta o libretas de ahorro.
Impuestos Prediales de un nico bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad.
Impuesto predial
EDUCACIN
Matrcula Matrcula y pensin en todos los niveles del sistema educativo, inicial, educacin general bsica, bachillerato y superior, as como la colegiatura, los cursos de actualizacin, seminarios de
y pensin formacin profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educacin o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educacin Superior segn sea el caso, realizados en
el territorio ecuatoriano. Tratndose de gastos de educacin superior, sern deducibles tambin para el contribuyente, los realizados por cualquier dependiente suyo, incluso mayor de edad, que
justifique mediante declaracin juramentada ante Notario que no percibe ingresos y que depende econmicamente del contribuyente.
tiles y textos escolares
Educacin para discapacitados
Cuidado infantil
Uniformes
tiles y textos escolares, materiales didcticos utilizados en la educacin; y libros.

Servicios de educacin especial para personas discapacitadas, brindados por centros y por profesionales reconocidos por los rganos competentes.
Servicios prestados por centros de cuidado infantil.
Uniformes.
SALUD
Honorarios Profesionales de salud Honorarios de mdicos y profesionales de la salud con ttulo profesional.
Servicios de salud prestados por clnicas, hospitales, laboratorios clnicos y farmacias autorizadas por el Ministerio de Salud Pblica.
Servicios de salud
Medicamentos, insumos mdicos, lentes y prtesis.
Medicinas y otros
Medicina prepagada y prima de seguro mdico Medicina prepagada y prima de seguro mdico en contratos individuales y corporativos. En los casos que estos valores correspondan a una
pliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de pagos del contribuyente, este documento ser vlido para sustentar el gasto correspondiente.
Deducible del seguro El deducible no reembolsado de la liquidacin del seguro privado.
ALIMENTACIN
Alimentos
Pensiones alimenticias
Restaurantes
Compras de alimentos para consumo humano.

Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolucin judicial o actuacin de la autoridad correspondiente.
Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados.
VESTIMENTA
Ropa en general Se considerarn gastos de vestimenta los realizados por cualquier tipo de prenda de vestir, no se incluyen accesorios.
"IMPORTANTE:- La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de los ingresos gravados del contribuyente y en ningn caso ser mayor al equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica desgravada de
Impuesto a la Renta de personas naturales
1700
774 774
COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIN DE DEPENDENCIA
FORMULARIO 107
RESOLUCIN No. NAC-DGER2008-1520
102
EJERCICIO FISCAL
FECHA DE ENTREGA
103
No.
AO
MES
DECLARACIN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL

CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA
FORMULARIO SRI-GP
CIUDAD
CIUDAD Y FECHA DE
ENTREGA/RECEPCION
EJERCICIO FISCAL
FORMULARIO 102A
RESOLUCIN N NAC-DGERCG10-00702
AO
DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS

NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
MES
No.
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

102
AO
IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO
104
N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
105
N. DE EMPLEADOS EN RELACIN DE DEPENDENCIA
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO

201
1700
RUC
202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

0
774 774
DIA
DIA
Ao 2010
Fraccin
bsica
Exceso hasta
Impuesto
Fraccin
Bsica
%Impuesto
Fraccin
Excedente
8.910
0%
8.910
11.350
5%
11.350
14.190
122
10%
14.190
17.030
406
12%
17.030
34.060
747
15%
34.060
51.080
3.301
20%
51.080
68.110
6.705
25%
68.110
90.810
10.963
30%
90.810
en adelante
17.773
35%
Res. No. NAC-DGERCGCO9-823 de 21 de diciembre de 2009
Datos iniciales
Ingresos anuales
6.000,00
Gastos deducibles anuales
1.200,00
Base imponible
4.800,00
Impuesto a la Renta:
0,00
Datos iniciales
24.000,00
6.000,00
18.000,00
Ingresos anuales
Gastos deducibles anuales
Base imponible
Aplicando la tabla 2010
Fraccin bsica
Impuesto fraccin bsica
Impuesto fraccin excedente
17.030,00
747,00
15%
Clculo del impuesto a la renta:

(BI - FB) x (IFE) + IFB = IR
(18,000-17,030) x (15%) + 747 = 892,50
BI = Base imponible
FB = Fraccin Bsica del rango correspondiente
IFE = Impuesto Fraccin Excedente del rango correspondiente
IFB = Impuesto Fraccin Bsica del rango correspondiente
IR = Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta:
1700
774 774
892,50
1700
774 774
Infracciones
1700
Impuesto a la Renta Anual
Si causa Impuesto
3% del Impuesto causado por mes o fraccin de mes, con un lmite mximo del 100% del impuesto causado.
Si no causa Impuesto
y tiene ingresos
0,1% sobre los ingresos brutos obetenidos en el ao, por mes o fraccin de mes, sin que el valor de la multa
exceda del 5% de dichos ingresos.
774 774
Servicio de Renta Internas

Tasas de Inters Trimestrales por Mora Tributaria
TRIMESTRE
Enero - Marzo
Abril - Junio
Julio - Septiembre
Octubre - Diciembre
2003
1,171
1,089
1,115
1,035
2004
1,026
0,994
0,931
0,885
2005
0,736
0,825
0,814
0,712
2006
0,824
0,816
0,780
0,804
2007
0,904
0,860
0,824
0,992
2008
1,340
1,304
1,199
1,164
2009
1,143
1,155
1,155
1,144
2010
1,149
1,151
1,128
1,130
2011
1,085
Tabla de Vencimiento
9no. Dgito del RUC
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1700
774 774
Fecha de Vencimiento
(hasta el da)
10 de febrero
12 de febrero
14 de febrero
16 de febrero
18 de febrero
20 de febrero
22 de febrero
24 de febrero
26 de febrero
28 de febrero
CONCEPTO
INGRESO
DEDUCCIONES
INGRESOS
Sueldo (1.500 x 12)
Dcimo Cuarto Sueldo
Dcimo Tercer Sueldo
Total Ingresos empresa ABC
Total Ingresos Exonerados
Total Ingresos Gravados
TOTAL INGRESOS:
18.000,00
218,00
1.500,00
19.718,00
1.718,00
18.000,00
19.718,00
DEDUCCIONES
Deduccin IESS
Aporte al IESS (18.000 x 9.35%)
Deduccin Gastos Personales
Alquiler (200 x 12)
Salud (60 x 12)
Educacin (160 x 10)
Alimentacin (250 x 12)
Vestimenta (100 x 12)
Total Gastos Personales4
TOTAL DEDUCCIONES
(IESS + Gastos Personales)
Base imponible para determinar
el Impuesto a la Renta
1700
774 774
1.683,00
2.400,00
720,00
1.600,00
3.000,00
1.200,00
8.920,00
10.603,00
(18.000 - 10.603)
7.397,00

FORMULARIO SRI-GP
2
EJERCICIO FISCAL
CIUDAD
CIUDAD Y FECHA DE
ENTREGA/RECEPCION
QUITO
AO
MES
DIA
Informacin / Identificacin del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)

101
CEDULA O PASAPORTE
102
1707511319
APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
PEREZ PIGUAVE PEPE
INGRESOS GRAVADOS PROYECTADOS (sin decimotercera y decimocuarta remuneracin) (ver Nota 1)

(+) TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que ms ingresos perciba)
103
USD$
(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos)
104
18.000,00
USD$
(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS
105
USD$
18.000,00
(+) GASTOS DE VIVIENDA
106
USD$
2.400,00
(+) GASTOS DE EDUCACION
107
USD$
1.600,00
(+) GASTOS DE SALUD
108
USD$
720,00
(+) GASTOS DE VESTIMENTA
109
USD$
1.200,00
(+) GASTOS DE ALIMENTACION
110
USD$
3.000,00
(ver Nota 2) 111
USD$
8.920,00
GASTOS PROYECTADOS
(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS
NOTAS:
1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MS empleadores, presentar este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuar la retencin considerando los ingresos gravados y
deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores. Una copia certicada, con la respectiva rma y sello del empleador, ser presentada a los dems empleadores para que se abstengan de efectuar
retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de remuneracin del trabajo en relacin de dependencia.
2.- La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de sus ingresos gravados (casillero 105), ni tampoco un valor superior a US$ 11.583 para el ao 2010.
Identificacin del Agente de Retencin (a ser llenado por el empleador)

112
RUC
113
RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
ABC
Firmas
EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION
1700
774 774
EMPLEADO CONTRIBUYENTE
1700
774 774
CONCEPTO
INGRESO
DEDUCCIONES
INGRESOS
Sueldo empresa XYZ (2.500 x 12)
Dcimo Cuarto Sueldo
Dcimo Tercer Sueldo
Total Ingresos empresa XYZ
30.000,00
218,00
2.500,00
32.718,00
Sueldo Universidad XX (400 x 10)

Dcimo Cuarto Sueldo
Dcimo Tercer Sueldo
Total Ingresos empresa XX
4.000,00
218,00
400,00
4.618,00
Total Ingresos Exonerados

6
Total Ingresos Gravados
TOTAL INGRESOS:
DEDUCCIONES
3.336,00
34.000,00
37.336,00
IESS Empresa XYZ

Aporte al IESS (30.000 x 9.35%)
IESS Universidad XX
Aporte al IESS (4.000 x 9,35%)
Total Deducciones del IESS
374,00
3.179,00
Gastos Personales
Alquiler (600 x 12)
Vestimenta (250 x 12)
Total Gastos Personales
7.200,00
4.000,00
3.000,00
14.200,00
Gastos Personales Deducibles 7
11.141,00
TOTAL DEDUCCIONES
14.320,00
Base imponible para determinar el

Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta anual a pagar
1700
2.805,00
774 774
(34.000 - 14.320)
19.680,00
(19.680 - 17.030) x 15% + 747
1.144,50

FORMULARIO SRI-GP
2
EJERCICIO FISCAL
CIUDAD
CIUDAD Y FECHA DE
ENTREGA/RECEPCION
QUITO
AO
MES
DIA

101
CEDULA O PASAPORTE
102
1707511319
PREZ PIGUAVE PEPE

103
USD$
30.000,00
104
USD$
4.000,00
105
USD$
34.000,00
106
USD$
7.200,00
107
USD$
(+) GASTOS DE SALUD
108
USD$
109
USD$
110
USD$
1.383,00
(ver Nota 2) 111
USD$
11.583,00
GASTOS PROYECTADOS
3.000,00
NOTAS:

112
RUC
113
XYZ
Firmas
1700
774 774
CONCEPTO
INGRESO
DEDUCCIONES
INGRESOS
Sueldo empresa DEF (1.200 x 12)
Dcimo Cuarto Sueldo
Dcimo Tercer Sueldo
Total Ingresos empresa DEF
Total Ingresos Exonerados 8
Total Ingresos Gravados 9
TOTAL INGRESOS:
14.400,00
218,00
1.200,00
15.818,00
1.418,00
14.400,00
15.818,00
DEDUCCIONES
IESS Empresa DEF
Aporte al IESS (14.400 x 9,35%)
Total Deducciones del IESS
1.346,40
1.346,40
Deducciones Gastos Personales

Salud (200 x 12)
Educacin (400 x 10)
Total Gastos Personales
2.400,00
4.000,00
2.000,00
8.400,00
Gastos Personales Deducibles 10
7.200,00
TOTAL DEDUCCIONES
Base imponible para determinar el
Impuesto a la Renta
1700
774 774
8.546,40
(14.400 - 8.546,40)
5.853,60

FORMULARIO SRI-GP
2
EJERCICIO FISCAL
CIUDAD
CIUDAD Y FECHA DE
ENTREGA/RECEPCION
QUITO
AO
MES
DIA

101
CEDULA O PASAPORTE
102
0902134800
CORDOVA SARMIENTO MARIA

103
USD$
104
14.400,00
USD$
105
USD$
106
USD$
107
USD$
4.000,00
(+) GASTOS DE SALUD
108
USD$
2.400,00
109
USD$
110
USD$
800,00
(ver Nota 2) 111
USD$
7.200,00
14.400,00
GASTOS PROYECTADOS
NOTAS:

112
RUC
113
DEF
Firmas

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Declaracin del Impuesto a la Renta

Ejercicio Fiscal 2010 declarado en el 2011

PARA MAYOR INFORMACIN

REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS

PARA MAYOR INFORMACIN

Total de Gastos Personales

50% total de ingresos gravados

*Nota: La fraccin bsica desgravada del 2010 es de US$ 8.910,00

Total de Gastos Personales

50% total de ingresos gravados

1,3 veces la fraccin bsica desgravada*

*Nota: La fraccin bsica desgravada del 2010 es de US$ 8.910,00

PARA MAYOR INFORMACIN

Total de Gastos Personales

50% total de ingresos gravados

1,3 veces la fraccin bsica desgravada*

*Nota: La fraccin bsica desgravada del 2010 es de US$ 8.910,00

Arriendo de un nico inmueble usado para vivienda.

tiles y textos escolares, materiales didcticos utilizados en la educacin; y libros.

Compras de alimentos para consumo humano.

PARA MAYOR INFORMACIN

COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

DECLARACIN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL

DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS

100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

N. DE EMPLEADOS EN RELACIN DE DEPENDENCIA

200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO

202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

PARA MAYOR INFORMACIN

Res. No. NAC-DGERCGCO9-823 de 21 de diciembre de 2009

Gastos deducibles anuales

Clculo del impuesto a la renta:

PARA MAYOR INFORMACIN

PARA MAYOR INFORMACIN

Impuesto a la Renta Anual

PARA MAYOR INFORMACIN

Servicio de Renta Internas

PARA MAYOR INFORMACIN

PARA MAYOR INFORMACIN

DECLARACIN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL

Informacin / Identificacin del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)

APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

PEREZ PIGUAVE PEPE

INGRESOS GRAVADOS PROYECTADOS (sin decimotercera y decimocuarta remuneracin) (ver Nota 1)

(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos)

(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS

(+) GASTOS DE VIVIENDA

(+) GASTOS DE EDUCACION

(+) GASTOS DE SALUD

(+) GASTOS DE VESTIMENTA

(+) GASTOS DE ALIMENTACION

(ver Nota 2) 111

(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS

Identificacin del Agente de Retencin (a ser llenado por el empleador)

RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

PARA MAYOR INFORMACIN

PARA MAYOR INFORMACIN

Sueldo Universidad XX (400 x 10)

Total Ingresos Exonerados

IESS Empresa XYZ

Gastos Personales Deducibles 7