Diferencia entre Control Interno y Auditora

1. CONTROL INTERNO
El control interno (siendo estrictos, las actividades de control interno) lo
constituyen tareas y funciones inherentes a la propia actividad de la
organizacin, y son aquellas actividades del da a da que tratan de verificar
que los procesos se realizan segn lo establecido. Son tareas distribuidas,
que desarrollan desde los directivos hasta los tcnicos y operarios. Hay
actividades de control tan sencillas y acotadas como verificar que todas las
piezas fabricadas estn dentro del umbral permitido, y otras que pueden ser
tan difusas como comprobar el grado de aprovechamiento de las acciones
formativas. Ligado al control interno deberan aparecer los indicadores
(tanto estratgicos como tcticos y operativos), como parmetros a evaluar
dentro de esas actividades de control interno.
Ejemplo:
El efectivo es casi siempre el activo ms llamativo para los ladrones y
malversadores potenciales. Por consiguiente, los controles internos para el
efectivo son mucha ms elaborados que para, digamos, los clips y los
escritorios que estn en las instalaciones. Cabe destacar en particular los
puntos siguientes:

La funcin de recibir efectivo debe estar separada de desembolsar

efectivo. Adems, los individuos que manejan efectivo o cheque s no
deben tener acceso a los registros contables
Todas las entradas de efectivo de deben depositar intactas cada da.
Es decir nada del dinero ni ninguno de los cheques recibido cada da
debe usarse directamente para ningn otro propsito.
Todos los desembolsos mayores se deben hacer por medio de
cheques foliados. Se deben investigar los cheques faltantes.
Las cuentas bancarias deben conciliarse cada mes. Es sorprendente
el nmero de empresas que no concilian regularmente sus cuentas
bancarias.

El control del efectivo requiere de procedimientos para manejar tanto los

cheques como la moneda. Para el control de cheques, muchas
organizaciones utilizan protectores de cheques que perforan o de otra
manera imprimen una cantidad inalterable al frente del cheque. Los
cheques por grandes cantidades de dinero por lo comn requieren dos
firmas.
La moneda es probablemente la forma de efectivo ms atractiva. Los
negocios que manejan mucho dinero en efectivo, tales como
establecimientos de juegos de azar, restaurantes y bares, estn en
particular sujetos al robo y al reporte falso.
2. AUDITORIA
Por otro lado tenemos la auditora. A diferencia de lo anterior, las auditoras
son acciones puntuales y ajenas a los elementos auditados, cuyo objetivo es
tratar de identificar el grado de cumplimiento de determinadas normativas y
objetivos asociados. Las auditoras son anlisis puntuales, cuyo objetivo es

primordialmente emitir un diagnstico objetivo y neutral sobre el estado del

elemento auditado.
La confusin entre ambos conceptos nace de ambas actividades estn
encaminadas a la evaluacin del elemento controlado o auditado. Sin
embargo, la diferencia es que las auditoras buscan ms el anlisis de
estado y la consiguiente identificacin de fortalezas y debilidades, mientras
que el control interno se centra ms en la identificacin de tendencias.
Adems, las primeras son acciones puntuales, mientras que las segundas
son continuas.
Ejemplo:
En una Compaa de Seguros se llev a cabo la Auditora de una Base de
Datos. Esta BD operativa es utilizada por todos los sistemas existentes en
la empresa.
Se cuenta con una BD Oracle 7.3 instalada en un Server, al cual tienen
acceso 40 terminales. Existen desarrolladores y usuarios finales que
acceden a la misma por medio de la autorizacin otorgada por el DBA
(Administrador de la BD).
Se observa que:
- la BD tiene los siguientes objetos definidos: tablas, views (vistas) y
sequence
- el personal a cargo del
resguardo al final del da.

mantenimiento de la BD realiza 1 copia de

- hasta el momento, la BD cuenta con ms de 2 millones de registros.

Informe:
Fecha del Informe: 12 / 06 / 2016
Nombre de la Entidad: Seguros S.A
AUDITORIA DE UNA BASE DE DATOS
Objetivo
Controlar la definicin y existencia de los objetos necesarios para la normal
utilizacin de una BD y para mejorar su performance.
Lugar de la Auditora: rea de Sistemas
Fecha de Inicio de la Auditora: 12 / 05 / 2016
Tiempo estimado del proceso de revisin: 30 horas.
Fecha de Finalizacin de la Auditora: 19 / 05 / 2016
Herramientas utilizadas
- Metodologa de auditora de objetivos de control
- Utilitarios estndar
Alcance

Controlar la definicin y existencia de todos los objetos que son necesarios

en la BD y que son utilizados por los distintos sistemas de la empresa.
Conclusiones:
El equipo de auditores considera que la empresa NO realiza las tareas de
actualizacin y mantenimiento necesarias, las cuales son esenciales para el
normal funcionamiento de la misma y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en las distintas reas de la empresa.