FACULTAD:

Ciencias Contables y Administrativas

ESCUELA:

Contabilidad

CURSO

TEMA:

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

Actividad Colaborativa 1.1

Auditoria y Clasificacin

ALUMNO

Rodrguez Alfaro Jos Ricardo

DOCENTE

CPC. Mg. CPC. Bertha Silverio Minaya

HUARAZ, Setiembre de 2016

ACTIVIDAD COLABORATIVA 1.1

DEFINICION DE AUDITORIA:
La Auditora es un proceso sistemtico para obtener y evaluar
de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre
actividades econmicas y otros acontecimientos relacionados. El fin
del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del
contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, as
como determinar si dichos informes se han elaborado observando
principios establecidos para el caso.

Un proceso sistemtico comprende una serie de pasos o

procedimientos lgicos, estructurados y organizados.
Obtener y evaluar evidencia objetiva significa examinar las
bases para las declaraciones (representaciones) y evaluar los
resultados juiciosamente sin prejuicios o desviaciones a favor o
en contra de la persona (o entidad) que hace las declaraciones.
Declaraciones acerca de acciones econmicas o eventos son las
protestas hechas por la entidad o por la persona. Comprenden
la esencia de la auditora. Las afirmaciones incluyen
informacin contenida en estados financieros, reportes internos
de operacin y declaraciones de impuestos.
Grado de correspondencia se refiere a la cercana en que las
afirmaciones pueden vincularse con criterios establecidos. La
expresin de correspondencia puede cuantificarse como la
cantidad de faltante dentro del fondo de caja chica, o podr ser
cualitativa, como el grado en que los estados financieros son
razonables.
Criterios establecidos son los estndares contra los cuales se
juzgan las afirmaciones o representaciones. Los criterios podrn
constituir reglas prescritas por los cuerpos legislativos,
presupuestos o dems medidas de desempeo establecidas por
la administracin o principios de contabilidad generalmente
aceptados establecidos por el Financial Accounting Standards
Board (FASB) y dems rganos autorizados.
La comunicacin de los resultados se realiza mediante un
informe escrito que indique el grado de correspondencia entre
las declaraciones y los criterios establecidos. Este tipo de
comunicacin puede incrementar o debilitar la credibilidad de
las declaraciones de la parte.
Usuarios interesados son las personas que utilizan (o confan
en) los hallazgos del auditor. En el entorno de negocios se
incluye a los accionistas, administradores, acreedores,

dependencias
[Kell,1995]

gubernamentales

pblico

en

general.

COMENTARIO RESPECTO A LA AUDITORIA:

En los informes fiscalizadores de nuestras instituciones de control
interno, el control de legalidad debe ser una parte esencial del trabajo
que realizan y del propio informe que emiten. Estos aspectos relativos
a la observancia del marco jurdico financiero vigente por parte de las
entidades fiscalizadas son, normalmente, los que ms impacto tienen
ante la opinin pblica y, por tanto, los ms delicados en cuanto a su
reflejo en los informes de estas instituciones. Por ello, sorprende que
no exista una definicin clara sobre cmo reflejar en el informe, la
opinin de legalidad sobre la adecuacin de la actividad financiera de
la entidad fiscalizada al ordenamiento jurdico vigente. Esta opinin o
pronunciamiento de legalidad, por otra parte, se omite por la mayora
de instituciones de control interno, a pesar de ser una exigencia legal
en sus respectivas regulaciones. Ello hace, si cabe, ms necesario,
que las normas de auditora del sector pblico o las regulaciones de
las instituciones de control, definan y concreten el contenido y
alcance de la opinin de legalidad en los informes.

CLASIFICACION DE LA AUDITORIA:
Clasificacin de la auditoria por su lugar de origen

Auditora externa: es realizada por auditores totalmente

ajenos a la empresa, esto permite que el auditor externo utilice
su libre albedro en la aplicacin de los mtodos, tcnicas y
herramientas con las cuales har la evaluacin de las
actividades y operaciones de la empresa que audita.
Ventaja
Al no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo de
los auditores es totalmente independiente y libre de cualquier
injerencia por parte de las autoridades de la empresa auditada.
Desventaja
Al auditor conocer poco la empresa, su evaluacin puede estar
limitada a la informacin que pueda recopilar.

Auditora interna: es realizada por un auditor que labora en la

empresa donde se realiza la misma.
Ventaja
Debido a que el auditor pertenece a la empresa, casi siempre
conoce integralmente sus actividades, operaciones y reas; por
lo tanto su revisin puede ser ms profunda y con mayor
conocimiento de las actividades, funciones y problemas de la
institucin.
Desventaja
Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser limitados,
debido a que puede haber cierta injerencia por parte de las
autoridades de la institucin sobre la forma de evaluar y emitir
el informe.

Clasificacin de auditoras por su rea de aplicacin

Auditora financiera (contable). - La actividad del auditor

consiste en revisar la correcta aplicacin de los registros
contables y operaciones financieras de las empresas.

Auditora administrativa. - Es la revisin sistemtica y

exhaustiva que se realiza a la actividad administrativa de una
empresa, en cuanto a su organizacin, las relaciones entre sus
integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades
que regulan sus operaciones.

Auditora operacional. - Es la revisin sistemtica y exhaustiva,

sistemtica y especifica que se realiza a las actividades de una
empresa, con el fin de evaluar su existencia, suficiencia,
eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones.

Auditora integral. - Es la revisin exhaustiva, sistemtica y

global que realiza un equipo multidisciplinario de profesionales
a todas las actividades y operaciones de una empresa, con el
propsito de evaluarla de manera integral, todas sus reas
administrativas.

Auditora gubernamental. - Es la revisin exhaustiva,

sistemtica y concreta que se realiza a todas las actividades y
operaciones de una entidad gubernamental.

Auditora informtica. - Es la revisin tcnica, especializada y

exhaustiva que se realiza a los sistemas computacionales,
software e informacin utilizados en una empresa, sean
individuales, compartidos o de redes, as como a sus
instalaciones,
telecomunicaciones,
mobiliario,
equipos
perifricos, y dems componentes. El propsito fundamental es
evaluar el uso adecuado de los sistemas para el correcto
ingreso de los datos, el procesamiento adecuado y la emisin
oportuna de sus resultados en la organizacin.

Auditora fiscal. - Es realiza a los registros y operaciones

contables de una empresa.

Auditora laboral. - Es realizada a las actividades, funciones y

operaciones relacionadas con el factor humano de una
empresa.

Auditora de proyecto de inversin. - Es la revisin y evaluacin

que se realizan a los planes, programas y ejecucin de las
inversiones de los recursos econmicos de una institucin
pblica o privada.

Auditora a la caja chica o caja mayor (arqueos). - Es la revisin

peridica del manejo del efectivo que se asigna a una persona o
rea de una empresa, de los comprobantes de ingresos y
egresos generados por sus operaciones cotidianas.

Auditora al manejo de mercancas (inventarios). - Es la revisin

fsica que se realiza a travs del conteo de los bienes, productos
y materias primas, intermedias o de consumo final de una
empresa.

Auditora ambiental. - Es la evaluacin que se hace de la calidad

del aire, la atmsfera, el ambiente, las aguas, ros, lagos y
ocanos, as como la conservacin de la flora y la fauna.

Auditora de sistemas computacionales (auditoria informtica).Las definiciones para la auditoria de sistemas computacionales
son las siguientes:

Auditora informtica. - Es la revisin que se realiza a los

sistemas computacionales, software e informacin utilizados en
una empresa.

Auditora con la computadora. - Es la que se realiza con el

apoyo de los equipos de cmputo y sus programas para evaluar
cualquier tipo de actividades y operaciones, no necesariamente
computarizadas, pero si susceptibles de ser automatizadas.

Auditora sin la computadora. - Es la auditora que se realiza con

tcnicas y procedimientos tradicionales del comportamiento y
valides de las transacciones econmicas, administrativas y
operacionales de un rea de computo.

Auditora a la gestin informtica. - Su aplicacin se enfoca

exclusivamente a la revisin de las funciones y actividades de
tipo administrativo que se realizan dentro de un centro de
cmputo, tales como planeacin, organizacin, direccin y
control del centro.

Auditora al sistema de cmputo. - Esta se enfoca nicamente a

la evaluacin del funcionamiento y uso correctos del equipo de
cmputo, su hardware, software y perifricos.
Auditora alrededor de la computadora. - Es la que se realiza a
todo lo que est alrededor de un equipo de cmputo.

Auditora de la seguridad de los sistemas computacionales. - Se

realiza a todo lo relacionado con la seguridad de un sistema de
cmputo, sus reas y personal, as como a las actividades,
funciones y acciones preventivas y correctivas que contribuyan
a salvaguardar la seguridad de los equipos computacionales.

Auditora a los sistemas de redes. - Se realiza a los sistemas de

redes de una empresa, considerando en su evaluacin los tipos
de redes, arquitectura, topologa, sus protocolos de
comunicacin,
las
conexiones,
accesos,
privilegios,
administracin.

Auditora integral a los centros de cmputo. - Es una revisin

global, con el fin de evaluar de forma integral el uso adecuado
de su sistema de cmputo.

Auditora ergonmica de sistemas computacionales. - Se realiza

para evaluar la calidad, eficiencia y utilidad del entrono hombremquina-medio ambiente que rodea el uso de sistemas
computacionales en una empresa.

MAPAS CONCEPTUALES: