GENERALIDADES DE LA LEY 383 DE 1997

Por medio de esta ley se expiden algunas normas tendientes a fortalecer

la lucha contra la evasin y el contrabando por medio de la penalizacin, y
contiene algunas modificaciones y adiciones relacionadas con los impuestos de
renta, iva, timbre y procedimiento tributario. Entre los artculos de esta ley, los
principales se mencionan a continuacin:

ARTCULO 1. TARJETA FISCAL

Dispositivo inviolable provisto de una memoria en la cual se registran todas las
operaciones diarias, teniendo acceso a este la DIAN, el gobierno establecer los
sectores a los cuales se les imponga sta tarjeta.

ARTCULO 2. FACULTADES DE REGISTRO

La DIAN podr registrar oficinas y establecimientos pertenecientes al
contribuyente o responsable, o de terceros depositarios de sus documentos
contabIes o de sus archivos y evitar que las pruebas sean alteradas, ocultadas o
destruidas (inmovilizacin y aseguramiento).

ARTCULO 3. PROCEDENCIA DE COSTOS, DEDUCCCIONES E IMPUESTOS

DESCONTABLES
Determina los requerimientos mnimos para la procedencia de costos y
deducciones del impuesto sobre la Renta as como los impuestos descontables en
el impuesto sobre las ventas. Se requerir los complimientos en los literales
descritos en el artculo 617 y 618 del Estatuto Tributario.

ARTCULO 4. MEDIDAS PARA EL CONTROL DEL CONTRABANDO

Control integral. Quien introduzca contrabando al pas, quienes participen del
hecho ilcito o quienes efectan compras conociendo el hecho, no podrn ser
tratados (valor de los bienes) como costo o deduccin del impuesto sobre la renta.

ARTCULO 8. CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

El trmino establecido en el artculo 589 del Estatuto Tributario, para que los
contribuyentes, responsables y agentes retenedores corrijan las declaraciones
tributarias, es de un (1) ao,. contado a partir de la fecha de vencimiento del plazo
para declarar, y en las condiciones exigidas en el mismo artculo. Declarado
exequible por la Corte Constitucional.

ARTCULO 15. PENALIZACIN DE ACTOS. DELITO DE CONTRABANDO.

El que en cuanta entre cien (100) a doscientos (200) salarios mnimos legales
mensuales vigentes, importe mercancas al territorio colombiano, o las exporte
desde l, por lugares no habilitados, o las oculte, disimule o sustraiga de la
intervencin y control aduanero, incurrir en prisin de tres (3) a cinco (5) aos y
multa equivalente al doscientos por ciento (200%) del valor CIF (Cost Insurance
and Freight) o costo seguro y flete de los bienes importados o del valor FOB
(Free on Board) libre a bordo de los bienes exportados. En la misma pena
incurrir quien declare tributos aduaneros por un valor inferior al que por ley le
corresponda.

ARTCULOS 16 Y 18. FAVORECIMIENTO DEL CONTRABANDO

El que transporte, almacene o distribuya o enajene mercanca de contrabando
(superior a cien salarios mnimos legales mensuales vigentes), incurrir en pena de
arresto de seis (6) a veinticuatro (24) meses y multa de cien (100) a quinientos
(500) salarios mnimos legales. Adems, el juez, al imponer la pena, privar al
responsable de ejercer el comercio por el trmino del arresto y un ao ms. El
servidor pblico que realice las anteriores actividades incurrir en prisin de dos
(2) a cuatro (4) aos y la prdida e interdiccin de funciones pblicas.

ARTICULO 17 DEFRAUDACIN A LAS RENTAS DE ADUANAS

El que declare tributos aduaneros por un valor inferior al que por ley le
corresponde, en una cuanta superior a veinte (20) salarios mnimos legales
mensuales vigentes, incurrir en pena de multa equivalente a veinte (20) veces lo
dejado de declarar por concepto de tributos aduaneros.

ARTCULO 20 Y 21. DEFINICIN DE LA SITUACIN JURDICA DE LAS

MERCANCAS Y DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES
Toda determinacin referente a la aprehensin, carcter, valor aduanero, decomiso
y disposicin de las mercancas, ser responsabilidad de la Direccin de Impuestos
y Aduanas Nacionales, o de la entidad que haga sus veces. Los recursos
provenientes de la venta o remate de mercancas abandonadas o decomisadas por
la autoridad aduanera, sern invertidos en programas de lucha contra la evasin y
el contrabando.

ARTCULO 22. PECULADO POR APROPIACIN DE RETENCIONES EN LA

FUENTE Y EL IVA
El agente retenedor que no consigne las sumas retenidas dentro de los dos (2)
meses siguientes, as como el responsable del IVA que no consigne lo recaudado
(IVA) dentro del mes siguiente a la finalizacin del bimestre, se catalogan como
responsables de peculado por apropiacin (prisin de 6 a 15 aos). En este caso se
aplicar con severidad el Artculo 19 de la Ley 190 de 1995 (Estatuto
Anticorrupcin).

ARTCULO 23. IMPUESTO DE RENTA BENEFICIOS FISCALES CONCURRENTES

Un mismo hecho no podr generar ms de un beneficio econmico para el mismo
contribuyente. Se excluyen de esta norma las inversiones (utilidad que generan),
as como las rentas laborales sobre las cuales recaen beneficios tributarios.

ARTCULO 29. LMITES DE LOS DESCUENTOS

En ningn caso los descuentos tributarios pueden exceder el valor del impuesto
bsico de renta. La determinacin del impuesto despus de descuentos, en ningn
caso podr ser inferior al 75% del impuesto determinado por el sistema de renta
presuntiva sobre patrimonio lquido, antes de cualquier descuento tributario.

ARTCULO 32. AGENTES DE RETENCIN DEL IMPUESTO A LAS VENTAS

Las entidades sealadas como agentes de retencin del impuesto sobre las ventas,
en el numeral 1 del artculo 437-2, debern discriminar el valor del impuesto sobre
las ventas retenido en el documento que ordene el reconocimiento del pago. Este
documento reemplaza el certificado de retencin del impuesto sobre las ventas.
ARTCULO 34. LIMITACIN A LAS EXENCIONES Y EXCLUSIONES EN
IMPORTACIN DE BIENES
No podr aplicarse exencin ni exclusin del IVA en las importaciones de bienes,
cuando tengan produccin nacional y se encuentren gravados con el impuesto
sobre las ventas. Cuando en cualquier caso se requiera certificacin de la no
existencia de produccin nacional, para que no se cause el impuesto sobre las
ventas en las importaciones, dicha certificacin deber expedirse por parte del
Incomex.

ARTCULO 41. AMPLIACION PLAZO REVISIN DECLARACIN DE RENTA

Cuando la DIAN determine que la empresa receptora no haya destinado la
totalidad de la inversin recibida en la forma y plazo establecido, sta tendr un
plazo de tres (3).aos para la revisin de la declaracin de renta presentada por el
inversionista en el periodo en que hizo uso del descuento.

ARTCULO 45. INTERESES EN EL PAGO DE LA CONTRIBUCIN DE LA

VALORIZACIN
Las contribuciones nacionales de valorizacin que no sean canceladas de contado,
generaran intereses de financiacin equivalentes a la tasa DTF ms seis (6) puntos
porcentuales. Para el efecto, el Ministro de Transporte sealar en resolucin de
carcter general, antes de finalizar cada mes, la tasa de inters que regir para el
mes inmediatamente siguiente, tomando como base la tasa DTF efectiva anual
ms reciente, certificada por el Banco de la Repblica.
El incumplimiento en el pago de cualquiera de las cuotas de la contribucin de
valorizacin dar lugar a intereses de mora, que se liquidaran por cada mes o
fraccin de mes de retardo en el pago, a la misma tasa sealada en el artculo 635
del Estatuto Tributario para la mora en el pago de los impuestos administrados por
la DIAN.

ARTCULO 50. COMPENSACIN DE DEUDAS TRIBUTARIAS

La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales podr establecer sistemas de
devolucin de saldos a favor de los contribuyentes, que opere de oficio, con
posterioridad a la presentacin de las respectivas declaraciones tributarias.
ARTCULO 54. REMISIN DE NORMAS DE ADMINISTRACIN Y CONTROL
Las normas de procedimiento, sanciones, determinacin, discusin y cobro
contenidas en el Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, sern aplicables a la
administracin y control de las contribuciones y aportes inherentes a la nmina,
tanto del sector privado como del sector pblico, establecidas en las Leyes 58 de
1963, 27 de 1974, 21 de 1982, 89 de 1988 y 100 de 1993.

ARTCULO 66. ADMINISTRACIN Y CONTROL

Los municipios y distritos, para efectos de las declaraciones tributarias y los
procesos de fiscalizacin, liquidacin oficial, imposicin de sanciones, discusin y
cobro relacionados con los impuestos administrados por ellos, aplicaran los
procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario para los impuestos del orden
nacional".

ARTCULO 69. SUSPENSIN DE LOS INTERESES MORATORIOS

Despus de dos aos contados a partir de la fecha de admisin de la demanda
ante la jurisdiccin contenciosa administrativa, se suspendern los intereses
moratorios a cargo del contribuyente hasta la fecha en que quede ejecutoriada la
providencia definitiva.