Desfalco de ingresos.
Robo de activos
Causando que una entidad pague por bienes o servicios que no se han
percibido.
Cuando ocurre el fraude se presentan tres condiciones:
a
b
c
c
d
Documentos faltantes
Documentos que parecen haber sido alterados.
Existencia de copias y no de documentos originales.
Partidas importantes no explicadas en la conciliacin.
Respuestas inconsistentes o vagas por parte de la administracin.
Discrepancias entre los registros y las respuestas de
confirmaciones.
Faltantes de inventarios o activos fsicos de magnitud importante.
Evidencia electrnica no disponible o faltante.
Incapacidad para producir evidencia del desarrollo de sistema
clave.
2
3
4
2
3
b
c
Evaluar la eficacia del proceso de evaluacin del riesgo de fraude de la entidad y los
programas y controles contra el fraude, incluyendo un proceso para vigilar e
identificar los asientos de diario inusuales y las transacciones de ingresos.
El respaldo de nuestra necesidad de realizar indagaciones de la gerencia, del comit
de auditoria, del personal de auditoria interna y otros.
Informacin adicional y mejoras del proceso pueden ser necesarias para respaldar
las siguientes actividades:
a
b
c