PT.

Maju Terus meminta bantuan KAP ( Kantor Akuntan Publik ) Candra untuk
menyusun rekonsiliasi fiskal berdasarkan data laporan keuangan pada tahun 2008 sebagai
berikut :
Penjualan
Rp20.000.000.000
HPP
7.500.000.000
Laba bruto
Rp12.500.000.000
Biaya Operasional :
1. Gaji
Rp550.000.000
2. Tunjungan Transport Karyawan
150.000.000
3. Biaya makan kantor
10.000.000
4. Biaya pengobatan yang ditanggung perusahaan
80.000.000
5. Biaya training karyawan
20.000.000
6. Biaya seragam satpam
10.000.000
7. Biaya pengangkutan
10.000.000
8. Biaya bunga pinjaman
30.000.000
9. Cadangan penghapusan piutang
25.000.000
10. Biaya listrik dan telepon kantor
5.000.000
11. PBB dan biaya materai
5.000.000
12. Penyusutan asset tetap
150.000.000
13. Premi asuransi kebakaran pabrik
20.000.000
14. Bantuan untuk panitia HUT RI
10.000.000
Total Biaya Operasional
1.075.000.000
Laba Usaha
Rp11.425.000.000
Pendapatan Lain Lain :
1. Dividen dari PT. AI ( Setelah Dividen )
( % kepemilikan 20 % )
Rp246.500.000
2. Keuntungan Selisih Kurs
10.000.000
Total Pendapatan Lainnya
256.500.000
Laba Usaha sebelum PPh
Rp11.681.500.000
Keterangan Tambahan :
Jenis Aset
Bangunan Permanen

Tahun Beli
05 07 - 04

Harga Beli
750.000.000

Nilai Sisa
100.000.000

Penyusutan Fiskal megunakan metode garis lurus.

Diminta :
Buatlah rekonsiliasi fiskal PT.Maju Terus !
Jawab :
PT. Maju Terus
Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2008
( Dalam Ribuan Rupiah )

No

Keterangan
Penjualan
HPP

Menurut
Akuntansi
20.000.000
(7.500.000)

Koreksi Fiskal
Positif
Negatif

Menurut
Perpajakan
20.000.000
(7.500.000)

Keterangan

Laba Kotor

**

***

****

12.500.000

12.500.000

Gaji
Tunjangan Transport
Biaya makan kantor
Biaya Pengobatan
Biaya training
Biaya seragam satpam
Biaya pengangkutan
Biaya bunga pinjaman
Cadangan.ph.piutang
Biaya listrik
PBB dan Materai
Penyusutan asset tetap
Premi asuransi
Sumbangan Hut RI
Total B. Operasi

550.000
150.000
10.000
80.000
20.000
10.000
10.000
30.000
25.000
5.000
5.000
150.000
20.000
10.000
(1.075.000)

550.000
150.000
0
80.000
20.000
10.000
10.000
30.000
0
5.000
5.000
75.000
20.000

Laba bersih usaha

11.425.000

Pendapatanluar usaha
Dividen
Keuntungan slsh. kurs
T.Pndpatan/biaya dari
luar usaha

246.500
10.000
256.500

43.500

Laba Bersih sblm Tax

11.681.500

163.500

Beban Operasi
10.000

25.000

75.000
10.000

0
(955.000)

Pasal 9 ayat 1

Pasal 9 ayat 1

Pasal 2 uu pph
Pasal 9 ayat 1

11.545.000
290.000
10.000
300.000

Pasal 4 ayat I

11.845.000

Yang mungkin agan kurang ngerti pasti penyusutan dan dividen dari mana angka
tersebut, maka dari itu admin akan menjelaskannya :
Dividen, menurut pajak adalah 290.000.000 padahal tertera 246.500.000, hal itu
Karena 246.500.000 ( sudah termasuk pajak 15 % ) dan nilai awal dividen adalah
290.000.000
Penyusutan asset, menurut pajak adalah 75.000.000, sedangkan menurut akuntansi
adalah 150.000.000, itu karena 150.000.000 adalah penyusutan 1 tahun sedangkan lihat
tanggal pembelian bangunan yaitu tengah tahun maka 150.000.000/2 adalah
75.000.000