AO DE CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO :
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
DOCENTE :
MG.C.P.C. NIDIA YEPEZ PRETEL
TEMA:
ACTIVIDAD COLABORATIVA 2.1
INTEGRANTES:
BALTODANO VELASQUEZ NESLY ANNIE
PONCE CORTEGANA SERGIO
RAMOS BENITES KIARA
RODRIGUEZ DE LA CRUZ EVELYN MELISSA

AO:

2016

PLAN ANUAL DE AUDITORIA

GUBERNAMENTAL
VIGENCIA 2.014

INTRODUCCIN
En cada vigencia la Oficina de Control Interno de la Alcalda Municipal de Tocancip prepara el
Plan Anual de Auditorias de Gestin, que contiene las auditoras que se programaran acorde a
los criterios definidos en el procedimiento de auditoras considerando los resultados de las
auditorias de vigencias anteriores de la Contralora de Cundinamarca, Contralora General de
la Repblica, entre otras. Tambin incluye la situacin de los riesgos en cada proceso para
ejercer un mayor control y definicin de los procesos que se tengan que auditar facilitando la
implementacin del sistema de control interno de la entidad, brindando con ello, el
mejoramiento continuo de los procesos.
Para la planeacin de las auditorias se verificar y evaluar las PQRs que se hayan originado
en la vigencia 2013 determinando las causas que las originaron como las respuestas dadas,
revisando el grado de incidencia y su repercusin en los procesos.
Incluye adems los resultados a los avances de los planes de mejoramiento que se hayan
suscrito de los hallazgos resultados de auditoras de los entes de control y los de la Oficina de
Control Interno.
Dentro de este plan se tendr en cuenta las auditoras internas de calidad para lo cual se
evaluarn los resultados de las no conformidades y observaciones, que servirn de insumo
para la programacin.
Se pretende de esta manera desarrollar una planeacin que favorezca el Sistema de Control
Interno MECI y del Sistema de Gestin de la Calidad para lograr su sostenibilidad y
continuidad desarrollando unos procesos ms efectivos aplicando los principios de planeacin,
eficacia, eficiencia, efectividad y economa. La evaluacin de los procedimientos y controles
favorecern el cumplimiento de los resultados y objetivos del plan de desarrollo municipal
Tocancip Incluyente y Participativa generando una mayor satisfaccin a los diferentes
usuarios y beneficiarios de los planes, programas, proyectos y actividades establecidas en la
entidad.
La ejecucin del Plan Anual de Auditorias considera la aplicacin de los procedimientos de
evaluacin independiente al sistema de control interno administrativo y contable, auditorias de
gestin, auditoras internas de calidad, administracin del riesgo, fomento de la cultura de
autocontrol, evaluacin-revisin-preparacin y avances de los planes de mejoramiento.
La entidad cuenta con diecinueve (19) procesos: Gestin Estratgica, Cultural y Turstica,
Infraestructura, Desarrollo Econmico y de la Competitividad, Comunicacin Integral,
Ambiental, Financiera, Talento Humano, Contractual, Asesora Jurdica, Disciplinario,
Administracin de Bienes, Conocimiento y la Informacin, Atencin al Ciudadano, Salud,
Ordenamiento Territorial y Urbanstico, Seguridad y Convivencia, Social y Comunitaria,
Educativa. Considerando el nmero de procesos solo se tendrn en cuenta para la presente

vigencia aquellos que muestren riesgos o deficiencias que puedan comprometer los objetivos
institucionales.
1. Principios
A continuacin se enuncian los principios en los que se fundamenta los procesos auditores de
gestin y de auditoras internas de calidad:
En aras de consolidar un proceso auditor confiable y oportuno que apoye las polticas y
controles de la gestin, se han tenido en cuenta algunos principios que brinden a las auditorias
suficiencia y pertinencia.
a)
Conducta tica: El fundamento de la profesionalidad. La confianza, integridad,
confidencialidad y discrecin son esenciales para auditar.
b)
Presentacin Ecunime: La obligacin de informar con veracidad y exactitud. Los
hallazgos, conclusiones e informes de la auditora reflejan con veracidad y exactitud las
actividades de la auditora. Se informa de los obstculos significativos encontrados durante la
auditora y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado.
c)
Debido cuidado profesional. La aplicacin de diligencia y juicio al auditar. El (los)
auditor (es) proceden con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que
desempean y la confianza depositada en ellos por el auditado y por otras partes interesadas.
Un factor importante es tener la competencia necesaria.
Los principios a continuacin enunciados se refieren a la auditora, la cual es por definicin
independiente y sistemtica.
a)
Independencia: La base para la imparcialidad de la auditora y la objetividad de las
conclusiones de la auditora. El (los) auditor (es) es independiente de la actividad que es
auditada y estn libres de sesgo y conflicto de intereses. . El (los) auditor (es) mantiene una
actitud objetiva a lo largo del proceso de auditora para asegurarse de que los hallazgos y
conclusiones de la auditora estarn basados slo en la evidencia de la auditora.
b)
Enfoque basado en la Evidencia: El mtodo racional para alcanzar conclusiones de
la auditora fiable y reproducible en un proceso de auditora sistemtico. La evidencia de la
auditora es verificable. Est basado en muestras de la informacin disponible, ya que una
auditora se lleva a cabo durante un perodo de tiempo determinado y con recursos finitos. El
uso apropiado del muestreo est estrechamente relacionado con la confianza que puede
depositarse en las conclusiones de la auditora.

2. Objetivos
2.1. Objetivo General
El propsito del plan es formular recomendaciones imparciales que propendan por el
mejoramiento, a partir de evidencias, soportes y criterios vlidos, sobre el grado de
cumplimiento de los objetivos, los planes, programas, proyectos y procesos; como

irregularidades y deficiencias presentados en la operacin de la entidad. De igual manera,

apoyar a la direccin en la toma de decisiones necesarias para corregir las desviaciones en los
procesos utilizando las acciones de mejoramiento correspondientes.

2.2. Objetivos Especficos

Brindar asesoramiento y realizar acompaamiento, seguimiento, evaluacin y control a los
procesos y al manejo de las dependencias de la Alcalda Municipal.
Obtener informacin y evidencias para emitir pronunciamientos acerca del funcionamiento
de la Alcalda Municipal para fundamentar el concepto sobre la gestin y el logro de
resultados.
Lograr resultados de auditora oportunos que permita a la administracin municipal y sus
servidores la toma de decisiones oportunas.
Identificar los procesos que presenten un mayor riesgo en su operacin evaluando los
hallazgos y no conformidades.

3. Alcance De La Auditora
Inicia con la elaboracin del plan anual de auditoras de gestin e internas de calidad para la
vigencia y termina con la presentacin de los resultados al responsable de cada proceso o rea
auditada y al Alcalde Municipal con el fin de que los hallazgos, no conformidades,
observaciones y recomendaciones sean incluidos en el plan de mejoramiento del proceso o del
rea.
El proceso auditor incluye los siguientes factores:
1. Factor de cumplimiento: Se verificar el acatamiento de la Alcalda municipal de
Tocancip a las normas constitucionales, legales reglamentarias, jurisprudencia y
dems normas que le son aplicables
2. Factor Estratgico: Ser auditado el logro de los objetivos misionales, en lo relacionado
al proceso mediante el cual se evala y monitorea el desempeo de los sistemas
gerenciales de la Administracin Municipal.
3. Gestin de resultados: Sern verificadas las actividades relativas al proceso de gestin
de la Alcalda Municipal, con el fin de determinar el grado de economa, eficiencia y
eficacia en el manejo de los recursos y los controles; de los mtodos de medicin e
informacin sobre el impacto o efecto que producen los bienes y servicios entregados
a la ciudadana o partes interesadas.
Entre las tcnicas de auditora que se emplearn para ejecutar el Plan de Auditorias se
encuentran, las verbales ya que se entablaran dilogos en los que se indagar a los diferentes
funcionarios sobre el desarrollo de sus funciones, pues se trata de tener una imagen clara de

la integralidad del proceso auditado. Del mismo modo se aplicarn encuestas y cuestionarios
que almacenen en medio fsico la informacin recolectada.
Se recurrir tambin a la observacin de actividades a la revisin selectiva de documentos y a
la comparacin de lo expresado verbalmente con lo existente, para as determinar la veracidad,
exactitud, existencia y legitimidad de los documentos.
Pero la principal tcnica de auditora que se emplear ser la inspeccin de los procesos y
procedimientos que permitan establecer las falencias de la entidad y determinar los planes de
mejoramiento que permitan minimizar las debilidades y amenazas.
4. Responsable
Es responsabilidad de la aplicacin de este plan, la Oficina de Control Interno en cuanto a las
auditorias de gestin de control interno administrativo. En lo referente para las auditoras
internas del sistema de gestin de la calidad se coordinar con el funcionario (a) delegada
como representante de la direccin para el SGC de la entidad.

5. Glosario

AUDITORIA: Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener

evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la
extensin en que se cumplen los criterios de auditora.
AUDITADO: Organizacin o proceso al que se le realiza una auditoria.
AUDITOR: Persona con la competencia para llevar a cabo una auditora, el cual debe
ser diferente del personal que realiza el trabajo.
CRITERIOS DE AUDITORIA: Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos que se
utilizan como una referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoria.
CONCLUSIONES DE AUDITORIA: Resultado de una auditoria, que proporciona el
equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoria y todos los hallazgos de la
auditoria.
EVIDENCIA OBJETIVA: Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo.
Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra informacin que son pertinentes
para los criterios de auditora y que son verificables.
INSPECCIN: Evaluacin de la conformidad por medio de observacin y dictamen,
acompaada cuando sea apropiado por medicin, ensayo, prueba o comparacin con
patrones.
PROGRAMA DE AUDITORIA: Conjunto de una o ms auditorias planificadas para un
periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propsito especfico.
PLAN DE AUDITORIA: Descripcin de las actividades y de los detalles acordados de
una auditoria.
HALLAZGOS DE AUDITORIA: Resultados de la evaluacin de la evidencia de la
auditoria recopilada frente a los criterios de auditora.
CONFORMIDAD: Cumplimiento de un requisito.

NO CONFORMIDAD: Incumplimiento de un requisito.

ACCIN PREVENTIVA: Accin tomada para eliminar la causa de una no conformidad
potencial u otra situacin potencialmente indeseable.
ACCIN CORRECTIVA: Accin tomada para eliminar la causa de una no conformidad
detectada u otra situacin indeseable.

6. Procedimiento De Auditora (gestin)

Los pasos a seguir para desarrollar el presente plan de auditora son los siguientes:
Formular y aprobar el Plan de Auditoras Internas para los procesos y reas de la
organizacin.
Preparar las actividades propias de la auditoria, elaborar el instrumento de verificacin.
Desarrollar las actividades descritas en el plan aprobado de auditoras de gestin e
internas de calidad (en este caso sern responsables los auditores internos preparados
por la entidad), acorde la naturaleza del rea o proceso a auditar. Tener en cuenta la
reunin de apertura, desarrollo de entrevista y recoleccin de hallazgos o no
conformidades.
Realizar reunin de cierre de auditora y recoger firma del Auditado en el registro de los
hallazgos o no conformidades para las auditoras internas de calidad.
Elaborar el informe preliminar que consolida los hallazgos o no conformidades
identificados en la auditoria del proceso.
Presentar el informe preliminar de auditora al responsable del proceso o el jefe del rea
auditada, as como al Alcalde Municipal, a este ltimo para el caso de las auditorias de
gestin de control interno.
La Oficina de Control Interno elaborar el informe final de auditora e incluir las
recomendaciones ante el responsable del proceso o del rea auditada, y al Alcalde
Municipal.
Consolidar el informe general de auditora con los hallazgos, observaciones y
recomendaciones y presentarlo al Alcalde Municipal.
Organizar y archivar los papeles de trabajo que fundamentaron y respaldaron la labor
de la auditora efectuada.
Solicitar los planes de mejoramiento con base en los hallazgos o no conformidades de
la auditoria.
Hacer seguimiento a los planes de mejoramiento presentados, a la implementacin de
recomendaciones y acciones correctivas resultado de la auditoria.
Cuando se verifique la correccin de una no conformidad reportar el cierre de la misma
a la Oficina de Control Interno.
Archivar la documentacin producto de la auditoria.
Preparar el siguiente plan de auditora e incluir el seguimiento a la implementacin de
las recomendaciones emitidas segn el resultado de la auditoria anterior y los cierres
reportados por los auditores.
Comunicar al responsable del rea/proceso la fecha programada para realizar la
auditoria, en concordancia con el programa y plan aprobado.
Revisin preliminar en la Oficina de Control Interno de la documentacin que servir de
referente para conocer el rea/proceso donde se va realizar la auditoria.

Nota: Para la realizacin de las auditoras internas de calidad se seguir el procedimiento GESP002.
7. Evaluacin de Riesgos Segn Hallazgos
a. Auditora Gubernamental Con Enfoque Integral
De acuerdo a los 26 hallazgos presentados en la auditora gubernamental con enfoque
integral realizada por la Contralora de Cundinamarca de la vigencia 2012, estos
obedecieron a los siguientes riesgos:

PROCESOS AFECTADOS
GESTIN FINANCIERA

RIESGO (deficiencias)
GESTIN DE LA INFRAESTRUCTURA

GERENCIA FINANCIERA
GESTIN ESTRATEGICA/PLANEACIN
GESTIN FINANCIERA

GESTIN CULTURAL Y TURISTICA

ADMINISTRACIN DE BIENES
GESTIN ESTRATEGICA/REPRESENTANTE DE LA DIRECCIN
Gestin Contractual

Gestin de la Infraestructura

Gestin Contractual

Gestin Talento Humano

Gestin Estratgica

Gestin Contractual
Gestin Contractual

Gestin de la Infraestructura

Gestin Contractual

Gestin Infraestructural

Gestin Contractual

Gestin de la Infraestructura

Gestin Financiera
Gestin Financiera
Gerencia Financiera

Gestin Asesora Jurdica

Gerencia Financiera
Gestin Financiera

Administracin de Bienes

Gestin Contractual

Gestin de la Infraestructura

Estos procesos tuvieron mayor relevancia en el

no cumplimiento de los hallazgos de la auditora
anterior por lo que dio apertura al hallazgo
respectivo.
Deficiencias detectadas en el proceso auditor
encontradas en el software de presupuesto
Existen falencias en la evaluacin y anlisis de
indicadores.
Deficiencias de orden legal en la aplicacin de
porcentajes de la estampilla pro cultura.
Falta dar aplicabilidad al procedimiento de bajas
segn las actividades.
Se encuentra un SGC que no tiene un completo
direccionamiento dificultando su operacin.
Falencias en la planeacin de la contratacin y
en la publicacin de los contratos de la entidad
Deficiencias en el manejo de archivos y no existe
procedimiento de interventoras o supervisiones
de contratos.
Falta de planeacin para la identificacin de los
contratos de prestacin de servicios.
Falta de procedimiento de
interventoras/supervisin de contratos.
Falta de controles para determinar los
seguimientos a las etapas de los contratos,
convenios, etc.
Deficiencias en la planeacin y ejecucin de los
contratos de obra.
Deficiencias en la aplicacin de controles de los
procedimientos archivsticos.
Falta de aplicabilidad de planeacin y normas legales
establecidas.
Falta de aplicabilidad normas legales establecidas
Falta de aplicabilidad de procedimiento para
actualizar los saldos contables.
Falta de aplicabilidad de procedimiento para
actualizar los saldos de inventarios.
Aplicacin procedimientos saneamiento y
depuracin contable, conciliaciones.
Revisin de normatividad legal en presupuesto y
contratacin.

Fuente: Informacin tomada del informe de auditora presentado por la Contralora de Cundinamarca.

La informacin antes relacionada se tuvo en cuenta considerando los hallazgos relacionados

por la Contralora de Cundinamarca en la auditora practicada de la vigencia 2012, siendo estos
aspectos relevantes en los procesos por cuanto evidencia falencias o desviaciones para el
cumplimiento de las metas y objetivos de la entidad.

b. Auditora Ambiental
Segn el informe presentado por la Contralora de Cundinamarca de la auditoria
gubernamental con enfoque integral modalidad especial ambiental practicada en la
vigencia 2013 encontr 4 hallazgos, los cuales se generan por incumplimiento en la
normatividad legal.
c. Auditorias Oficina de Control Interno
De acuerdo a los hallazgos detectados en las auditoras practicadas por la Oficina de Control
Interno a los procesos de la entidad, como fueron: auditoria SISBEN, auditora talento humano,
auditora plan de desarrollo, auditora gestin social e inventario bienes muebles de la entidad.
Los riesgos o deficiencias determinados en los hallazgos tienen en cuenta lo siguiente:

Incumplimiento de procedimientos legales.

Incumplimiento de normatividad legal.
Falta de procedimientos.
Incumplimiento de metas plan de desarrollo.
Deficiencias en la estructura administrativa de la entidad.
procedimientos de la entidad.

Incumplimiento de

d. Evaluacin de las PQRS

Dependencia

Peticin

Quejas

Reclamo

Sugerencias

Cantidad

ADMINISTRATIVA

2,56%

2,75%

0,00%

ECONOMICO

1,28%

0,00%

16,67%

EDUCACIN

1,28%

2,75%

0,00%

FINANCIERA

2,56%

1,65%

GOBIERNO

10

12,82%

37

20,33%

INFRAESTRUCTURA

21

26,92%

29

INSPECCION DE
POLICIA

2,56%

MEDIO AMBIENTE

PLANEACIN

18

7,69%
23,08%

PRENSA

1,28%

SALUD

11,54%

SISBEN

0,00%

SOCIAL

2,56%

DEPORTES

CLOPAD

Total General
Cantidad

12,50%

2,92%

0,00%

0,73%

0,00%

2,19%

0,00%

0,00%

1,82%

33,33%

0,00%

49

15,93%

33,33%

12,50%

53

17,88%
19,34%

3,85%

0,00%

0,00%

31

17,03%
19,23%

0,00%

39

16,67%

25,00%
25,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,36%

17

9,34%

0,00%

0,00%

26

9,49%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

1,10%

0,00%

0,00%

1,46%

0,00%

0,55%

0,00%

0,00%

0,36%

0,00%

1,65%

0,00%

0,00%

1,09%

CULTURA

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

CONTROL INTERNO

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

DESPACHO

2,56%

3,30%

0,00%

12,50%

3,28%

CONTROL INT. DISCIP

0,00%

0,00%

0,00%

12,50%

0,36%

COPASO

1,28%

0,55%

0,00%

0,00%

0,73%

35

56

3,28%

14,23%
20,44%

JURIDICA

0,00%

0,00%

0,00%

Total General
78
100,00%
182
100,00%
6
100,00%
8
Fuente: Informacin suministrada por la Oficina de Atencin al Ciudadano corte a Diciembre de 2.013.

0,00%

0,00%

100,00%

274

100,00%

Para la vigencia 2.013, se presentaron 274 PQRS donde las Gerencias que ms incidencia
tuvieron en este resultado fueron: Gerencia de Gobierno, Gerencia de Infraestructura, Gerencia
de Planeacin y Gerencia de Medio Ambiente; se evaluarn en los procesos auditores que
adelante esta dependencia los motivos que las originaron. De acuerdo al informe de auditora
al SGC de la entidad presentado por el ICONTEC muestra un total de 41 requerimientos a
travs de la pgina web. En el caso de los Derechos de Peticin el informe del ICONTEC
relaciona 420, sin incluir el mes de Diciembre de 2013. Lo anterior, evidencia causas repetitivas
que no han sido resueltas por la entidad por ende los usuarios acuden a estos mecanismos
para que se resuelvan demostrndose con los datos anteriores la poca efectividad brindada a
las solicitudes presentadas.

8. Plan Anual De Auditorias

8.1 Plan Anual De Auditorias De Gestin
De acuerdo a la evaluacin y anlisis realizados sobre los riesgos determinados en los hallazgos
de las auditoras practicadas por la Contralora de Cundinamarca, Oficina de Control Interno,
PQRS y mapas de riesgos (organizacional-corrupcin). Como se refleja en los hallazgos
detectados por la Contralora de Cundinamarca y las dems evaluaciones desarrolladas para
determinar el grado de riesgo de las Gerencias y Oficinas de la Entidad, se puede definir los
siguientes procesos que tienen un mayor riesgo siendo estos seleccionados para adelantar los
procesos auditores de la vigencia 2014:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Gerencia de Infraestructura.
Gerencia de Educacin.
Gerencia Financiera.
Gestin Contractual.
Gestin de la Seguridad y Convivencia.
Gestin del Ordenamiento Territorial y Urbanstico.
Gestin de la Salud.

Para cada proceso auditor se tendr en cuenta los planes, programas y proyectos descritos en el plan de desarrollo municipal. As
como los recursos destinados para su ejecucin.
A continuacin, se presenta el plan anual de auditoras de control interno:
PLAN ANUAL DE AUDITORIAS DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO MUNICIPIO DE TOCANCIP

VIGENCIA 2.014
Fecha de aprobacin: ENERO DE 2014
Fecha de evaluacin: DICIEMBRE DE 2014
ITE
M

NOMBRE DE LA
AUDITORIA

ASPECTOS DE
LA AUDITORIA

PROCESO
QUE
RELACIONA

OBJETIVO

EVALUACON
DEL
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO
CONTABLE
SISTEMA DE
GESTION DE LA
CALIDAD

APLICACIN
ENCUESTA
AUTOEVAL
UACIN EVALUACIN
INDEPENDIENT
ESISTEMA DE
GESTIN DE
LA
CALIDAD EVALUACIN
CONTROL
INTERNO
CONTABLE

TODOS LOS
PROCESOS DE
LA
ENTIDAD

EVALUAR EL
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO/CON
TABLE Y
SISTEMA DE
GESTION DE
LA
CALIDAD DE
LA ENTIDAD

ALCANCE

INICIA CON
LA
APLICACIN
ENCUESTA Y
TERMINA
CON
EL INGRESO
DE LOS
DATOS
AL
APLICATIVO
DEL
DEPARTAM
ENTO
ADMINISTR
ATIVO DE
LA
FUNCION
PBLICA

JUSTIFICACI
N

PERIODO DE AUDITORIA

CIRCULAR
ES
NORMATIVA
S DAFP

ENERO 10
DE
2014

INICIO

CRITERIOS

TERMINA
CIN

ENERO 31
DE 2014

LEY 087 DE
1993/CIRCUL
ARES
DAFP/INSTRU
CTIVO
DAFP/RESOL
UCIN 357
DE
2008/INSTRU
CTIVO 020 DE
2012/

RECURSOS
HUMAN
OS

FISICOS/L
OGIS
TICOS

TECNOLOG
ICOS

FUNCIONA
RIOS
OFICINA
DE
CONTROL
INTERNO /
FUNCIONA
RIOS
DE LAS
GERENCIA
S

REA
OFICINA/E
NCU ESTA

EQUIPO DE
COMPUTO

CONTROL
ES/
SUPERVIS
IN

JEFE
OFICINA
DE
CONTROL
INTERNO/
FUN
CIONARI
O

ENTREGA
DE
INFORM
EOFICINA
DE
CONTRO
L
INTERNO
FEBRERO
28
DE
2.014

AVANCE PLANES
DE
MEJORAMIENTO
CONTRALORIA
DE
CUNDINAMARC
A/CONT
RALORIA
GENERAL DE LA
REPBLICA

INFORMES DE
AVANCE SOBRE
LOS PLANES DE
MEJORAMIENT
O SUSCRITOS
ANTE LA
CONTRALORIA
DE
CUNDINAMARC
A Y LA CGR

PROCESOS DE
LA ENTIDAD
INVOLUCRAD
OS

DAR
RESPUESTA
OPORTUNA A
LOS ENTES DE
CONTROL
SOBRE LOS
AVANCES DE
LOS PLANES DE
MEJORAMIEN
TO
SUSCRITOS

AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN Y
ENTORNOS PARA
SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)

PROYECTO
CONSTRUCCI
N,
ADECUACIN Y
MANTENIMIEN
TO DE LA
MALLA VIAL.
PROYECTO
MEJORAMIENT
OY
AMPLIACIN
DEL ESPACIO
PBLICO.

PROCESO
GESTIO
N DE LA
INFRAESTRU
CTURA

EVALUAR LA
GESTIN Y LOS
RESULTADOS
REALIZADOS
POR EL REA
DE
INFRAESTRUC
TURA
CONCERNIENT
ES A LOS
PROYECTOS
RELACIONAD
OS EN
CUANTO A
LOS
LINEAMIENTO
S DEL MECI.

INICIA CON
LA
SOLICITUD A
LOS
PROCESOS
QUE HAYAN
PRESENTAD
O
HALLAZGOS
EN
LAS
AUDITORIAS
PRACTICAD
AS POR LOS
ENTES DE
CONTROL Y
TERMINA
CON LA
CONSOLIDA
CIN Y
REMISIN
DE LOS
PLANES
INICIA CON
LA
FORMULACI
N DE LOS
PROYECTOS
Y CULMINA
CON
LIQUIDACIO
NES DE
CONTRATOS
Y ENTREGA
DE OBRA.

CUMPLIMIE
NTO DE
NORMATIVI
DAD

ENERO 2
DE
2014/ABR
IL 1
DE
2014/JULI
O
1 DE
2014/OCT
UBRE
1 DE 2014/
ENERO 2
DE
2015

ENERO 15
DE
2014/ABRI
L 7 DE
2014/JULI
O 7 DE
2014/OCT
UBRE
7 DE
2014/ENE
RO 7
DE 2015

MEMORAND
O DE LA
CONTRALORI
A GENERAL
DE
CUNDINAMAR
CA

FUNCIONA
RIOS
OFICINA
DE
CONTROL
INTERNO /
FUNCIONA
RIOS
DE LAS
GERENCIA
S

REA
OFICINA/P
LAN ES DE
MEJORAM
IENT
O

EQUIPO DE
COMPUTO

GERENTE
S/JEF
E OFICINA
DE
CONTROL
INTERNO

SEGN
LO
ESTABLE
CIDO
POR LA
OFICINA
DE
CONTROL
INTERNO

CUMPLIMIE
NTO DE
NORMATIVI
DAD PROCEDIMIE
NTOS
ESTABLECID
OS MANUALES
- ETC

FEBRERO
17 DE
2014

FEBRERO
28 DE 2014

CONSTITUCI
N POLTICA
DE 1991,
PLAN
NACIONAL DE
DESARROLLO
DECRETO
2090
DE 1989, LEY
99 DE 1993,
LEY 400 DE
1997, LEY 388
DE
1997, LEY
1150 DE 2007,
LEY 80 DE
1993, LEY 435
DE
1998, LEY 142
DE
1994,
PLAN
NACIONAL
DE
DESARROLLO
,
PLAN DE
DESARROLLO
MUNICIPAL,
ACUERDOS
MEDIANTE
EL CUAL SE

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESIO
NAL
UNIVERSIT
ARIO

REA
OFICINA/
HOJA
DE
TRABAJO

EQUIPO DE
COMPUTO

REVISIN
DOCUME
NTAL
/PLAN DE
TRABAJO

MARZO
12 DE
2014

DETERMINA
EL PLAN DE
ORDENAMIEN
TO
TERRITORIAL
DEL
MUNICIPIO,
OTRAS
DISPOSICIONE
S QUE
COMPETEN
AL PROCESO.

PLAN ANUAL DE AUDITORIAS DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO MUNICIPIO DE TOCANCIP

VIGENCIA 2.014

12

Fecha de aprobacin: ENERO DE 2014

Fecha de evaluacin: DICIEMBRE DE 2014

ITE
M

NOMBRE DE LA
AUDITORIA

PROGRAMA
ASEGURAMIE
NTO
RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN
DE
LA
SALUD)

ASPECTOS DE
LA AUDITORIA

EVALUAR LAS
ESTRATEGIAS Y
METAS
ESTABLECIDAS CONTROLES
APLICADOS

PROCESO
QUE
RELACIONA

PROCESO
GESTIN
DE
LA
SALUD

OBJETIVO

DETERMINAR
EL
CUMPLIMIENT
O DE LOS
CONTROLES
ESTABLECIDO
S Y LAS
ESTRATEGIAS
PLANTEADAS
EN EL PLAN DE
DESARROLLO
PARA EL
LOGRO DE LAS
METAS Y
OBJETIVOS.

ALCANCE

DESDE LA
INICIATIVA DEL
PROGRAMA
HASTA LA
CULMINACIN

JUSTIFICACIN

CUMPLIMIENT
O DE
NORMATIVIDA
DPROCEDIMIENT
OS
ESTABLECIDOS
MANUALES ETC

PERIODO DE AUDITORIA

INICIO

TERMINACI
N

MARZO
17
DE
2014

MARZO 31
DE 2014

CRITERIOS

CONSTITUCI
N POLITICA
DE
COLOMBIALEY 100 DE
1993 LEY 715
DE 2001 LEY 1122
DE 2007 - LEY
1438 DE 2011
- LEY 1450 DE
2011 RESOLUCIN
1597 DE 2012
PLAN
NACIONAL DE

RECURSOS

HUMANO
S

FISICOS/LO
GIS
TICOS

TECNOLOGI
COS

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESION
AL
UNIVERSITA
RIO

REA
OFICINA/H
OJA
DE
TRABAJO

EQUIPO DE
COMPUTO

CONTROLE
S/
SUPERVISI
N

REVISIN
DOCUMEN
TAL
/PLAN DE
TRABAJO

ENTREGA
DE
INFORM
EOFICINA
DE
CONTROL
INTERNO
ABRIL 11
DE 2014

DESARROLLO
- PLAN DE
DESARROLL
O
MUNICIPAL
-

EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS
METAS
Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO
LA COBERTRUA
DE LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)

ANLISIS Y
EVALUACIN
DE
LAS
ESTRATEGIAS Y
METAS,
CONTROLES
IMPLEMENTADO
S.

PROCESO
GESTIN DE
LA
EDUCACIN

ANALIZAR Y
EVALUAR
LAS
ACTIVIDADES
, PROYECTOS
EJECUTADOS
EN
CUMPLIMIENT
O DE LAS
METAS
ESTABLECIDAS
Y SUS
CONTROLES.

DESDE LA
INICIATIVA DEL
PROGRAMA
HASTA LA
CULMINACIN

CUMPLIMIENT
O DE
NORMATIVIDA
DPROCEDIMIENT
OS
ESTABLECIDOS
MANUALES ETC

ABRIL
29
DE
2014

MAYO 9 DE
2014

LICENCIAS DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCION

EXPEDICIN DE
LICENCIAS
URBANSTICAS
EVALUACIN A
LAS QUEJAS Y
RECLAMOS
PRESENTADA
POR
LA CIUDADANA
COMO
CONSECUENCIA
DE LA
EXPEDICIN
DE
LICENCIAS
URBANSTIC
AS.
REVISIN
IMPUESTO
DE

PROCESO
GESTION
DEL
ORDENAMIE
NTO
TERRITORIAL
Y
URBANISTICO

DETERMINAR
LA
APLICABILIDA
D DE LOS
PROCEDIMIEN
TOS Y
NORMAS
ESTABLECIDAS
PARA LA
EXPEDICION
DE
LICENCIAS DE
URBANISMO
Y
CONSTRUCCIO
N

SOLICITUD,
PROCEDIMIENT
O
APLICADO,
CONTROLES
EXISTENTES,
ACTOS
ADMINISTRATI
VOS,
SEGUIMIENTO
DE
ACTIVIDADES,
ETC.

CUMPLIMIENT
O DE
FUNCIONES Y
PROCEDIMIEN
TOS
ESTABLECIDOS

JULIO 7
DE 2014

JULIO 18 DE
2014

CONSTITUCI
N POLITICA
DE
COLOMBIALEY 715 DE
2001 LEY 1176 DE
2007
DECRETO
313 DE 2008 DECRETO
276
DE 2009
ACTO
LEGISLATIVO
04 DE 2007 DECRETO
317
DE 2008 DECRETO
4791 DE 2008
- PLAN
NACIONAL DE
DESARROLLO
- PLAN DE
DESARROLL
O
MUNICIPAL
CONSTITUCI
ON POLITICA
DE
COLOMBIA LEY 388 DE
1997
- LEY 810 DE
2003 - LEY
810
DE 2003 DECRETO
1547 DE
2000 DECRETO
1469 DE 2010
- DECRETO
097 DE
2006 DECRETO
1469 DE

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESION
AL
UNIVERSITA
RIO

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESION
AL
UNIVERSITA
RIO

REA
OFICINA/H
OJA
DE
TRABAJO

EQUIPO DE
COMPUTO

REVISIN
DOCUMEN
TAL
/PLAN DE
TRABAJO

MAYO
23 DE
2014

REA DE
TRABAJO/H
OJA
DE
TRABAJO

EQUIPO DE
COMPUTO

REVISIN
DOCUMEN
TAL
/SOTWARE
/C
RONOGRA
MA

AGOSTO
8 DE
2014

DELINEACI
N URBANA.
VIGILANCIA Y
CONTROL
DURANTE LA
EJECUCIN DE
LAS OBRAS
APROBADAS
POR
LAS LICENCIAS
URBANSTICAS

PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA
Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS

2010 - EL
PLAN DE
ORDENAMIEN
TO
TERRITORIAL
- Y DEMAS
NORMATIVI
DAD
APLICABLE.

SE EVALUARN
LOS
PROGRAMAS
DEFINIDOS
ANALIZANDO LAS
REAS Y
PROCEDIMIE
NTOS
DEL
PROCES
O

PROCESO
GESTIN
DE LA
SEGURIDAD
Y
CONVIVENCI
A

EVALUAR EL
CUMPLIMIENT
O DE LAS
METAS DE LA
DEPENDENCIA

PARTE DE LOS
PROGRAMAS
ESTABLECIDO
S EN EL PLAN
DE
DESARROLLO,
LA
EJECUCIN DE
LAS
ACTIVIDADES Y
EL
RESULTADO DE
LAS METAS
ALCANZADAS

VERIFICACIN
METAS PLAN
DE
DESARROLLO
SEGN
LO PREVISTO
EN LA
NORMATIVID
AD
ESTABLECIDAD

SEPTIEMB
RE 1 DE
2014

SEPTIEMBR
E 12 DE
2014

CONSTITUCI
N POLITICA
DE
COLOMBIA LEY
DE
INFANCIA
Y
ADOLESCEN
CIA CDIGO
NACIONAL DE
POLICIA CDIGO
PENAL Y DE
PROCEDIMIE
NTO PENAL LEY
769 DE 2002 DECRETO 170
DE 2002 DECRETO 172
DE
2001 DECRETO 175
DE
2001 - LEY
640 DE 2001 LEY
294 DE 2000 LEY 575 DE
2000

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESION
AL
UNIVERSITA
RIO

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESION
AL
UNIVERSIT
ARI
O

EQUIPO DE
COMPUTO

REVISIN
DOCUMEN
TAL
/CRONOGR
A
MA

SEPTIEMB
RE 26 DE
2014

CONTROLES
/
SUPERVISI
N

ENTREGA
DE
INFORME OFICINA
DE
CONTROL
INTERNO

PLAN ANUAL DE AUDITORIAS DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO MUNICIPIO DE TOCANCIP

VIGENCIA 2.014
Fecha de aprobacin: ENERO DE 2014

13

Fecha de evaluacin: DICIEMBRE DE 2014

ITE
M

NOMBRE DE LA
AUDITORIA

ASPECTOS DE LA
AUDITORIA

PROCESO QUE
RELACIONA

OBJETIVO

ALCANCE

JUSTIFICACIN

PERIODO DE AUDITORIA
INICIO

TERMINACI
N

CRITERIOS

RECURSOS
HUMANOS

TECNOLOGICO
S
FISICOS/LOGI
S
TICOS

SEGUIMIENTO
MAPA DE
RIESGOS

REVISIN DEL
MAPA
DE
RIESGOS
Y
EVALUACIN

PROCESO DE
GESTIN
ESTRATEGICA

SEGUIMIENTO
PLAN DE
DESARROLLO PLAN DE
ACCIN

PLAN DE
DESARROLLO

PROCESO
GESTIN
ESTRATEGICA

10

ANLISIS
Y
EVALUACIN
PROCESO
ATENCIN AL
CIUDADANO

PROCEDIMIENTO
IMPLEMENTADO

PROCESO
ATENCIN AL
CIUDADANO

11

AUSTERIDAD
DEL GASTO

APLICACIN
DECRET
O 1737
DE
1998

PLANEACIN
ESTRATEGICA

EVALUAR Y
BRINDAR
ASESORIA
EN LAS ACCIONES
DE CONTROL Y
MANEJO DE LOS
RIESGOS DE
CADA UNO DE
LOS PROCESOS
ACORDE CON LO
ESTABLECIDO
EN LA GUIA
ADMINISTRACI
N DEL RIESGO
IMPLEMENTAD
A.
EVALUAR EL
GRADO DE
AVANCE
DE LOS SECTORES,
PROGRAMAS
Y PROYECTOS DEL
PLAN DE
DESARROLLO
CUMPLIR CON LO
ESTABLECIDO
EN EL ARTCULO
76 DE LA LEY
1474 DE JULIO12
DE 2011. LA
LEY 1437 DE 2011
AS: POR LA
CUAL SE EXPIDE
EL CDIGO DE
PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
Y DE LO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO,
ARTCULO
8.
DEBER
DE
INFORMACIN
AL
PBLICO
ENTRE OTROS.

EVALUAR Y
ANALIZAR LOS
GASTOS DE LA
ENTIDAD
CONFORME LO
ESTABLECE EL
DECRETO 26 DE
1998

RIESGOS
DETECTADOS EN
AUDITORIAS
INTERNAS DE
CALIDAD

CUMPLIMIENTO
DE
NORMATIVIDAD
Y
FUNCIONES
ASIGNADAS

JUNIO 3 DE
2014

JUNIO 6 DE
2014

LEY 087 DE 1993 - LEY

489 DE
1998 - DECRETO 2145
DE
1999 - DECRETO 1537
DE 2001 INSTRUCTIVO
IMPLEMENTACI
N
ADMINISTRACIN DEL
RIESGO

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESIONA
L
UNIVERSITARI
O

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESIONA
L
UNIVERSITAR
I
O

EQUIPO DE
COMPUTO

REVISIN
DOCUMENT
AL
/CRONOGRA
MA

JUNIO 13
DE 2014

APLICA AL PLAN DE
DESARROLLO
MUNICIPAL - PLAN
DE ACCIN

CUMPLIMIENTO
DE
NORMATIVIDAD

OCTUBRE 1 DE
2014

OCTUBRE 10
DE 2014

LEY 152 DE 1994 NORMATIVIDAD QUE

LO
ADOPTA A NIVEL
MUNICIPAL

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESIONAL
UNIVERSITARI
O

REA
OFICINA/HOJ
A
DE TRABAJO

EQUIPO DE
COMPUTO

REVISIN
DOCUMENT
AL
/PLAN DE
TRABAJO

OCTUBRE
24 DE 2014

VERIFICAR LA
OPORTUNIDAD
DE
RESPUESTAS
DE
LOS DERECHOS DE
PETICIN,
QUEJAS,
RECLAMOS,
SOLICITUDES,
CONSULTAS,
MANIFESTACIONE
S, SUGERENCIAS,
QUE HAN
INGRESADO A LA
ALCALDA DE
TOCANCIP POR
CUALQUIERA DE
LOS MEDIOS DE
COMUNICACIN,
DURANTE EL
PERIODO
COMPRENDIDO
DEL 1 DE ENERO
HASTA EL 30 DE
JUNIO DEL 2014.
APLICA SOBRE LOS
GASTOS
GENERADOS EN LA
VIGENCIA 2011

CUMPLIMIENTO
DE
NORMATIVIDAD/
PR
OCEDIMIENTOS

JULIO DE 2014

JULIO DE 2014

CONSTITUCIN
POLTICA
LEY 1474 DEL 2011
ARTICULO
76
LEY 1437 DE 2011
TITULO 2 CAPTULO II,
CAPTULO III
ARTCULO 26,
ARTCULO 32
CDIGO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO
LEY 734 DE 2002,
ARTCULO
34,
NUMERAL
34.CDIGO
DISCIPLINARIO
NICO.
CIRCULAR EXTERNA
NO. 001 DE 2011
EXPEDIDA POR EL

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESIONAL
UNIVERSITARI
O

REA
OFICINA/HOJ
A
DE TRABAJO

EQUIPO DE
COMPUTO

REVISIN
DOCUMENT
AL
/PLAN DE
TRABAJO

JULIO DE
2014

CUMPLIMIENTO
DE
NORMATIVIDAD

JULIO DE 2014

JULIO DE 2014

CONSEJO ASESOR DEL

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESIONAL
UNIVERSITARI
O

REA DE
OFICINA/HOJ
A
DE TRABAJO

EQUIPO DE
COMPUTO

REVISIN
DOCUMENT
AL
/CRONOGRA
MA

JULIO DE
2014

DECRETO 1737 DE
1998 DECRETO 044/201

12

ARQUEOS DE
CAJA MENOR

PROCEDIMIENTO
APLICADO CONCILIACIONES
POLITICAS
DE
OPERACI
N

13

INFORME
CUATRIMESTR
AL DE
CONTROL
INTERNO

SUBSISTEMAS
DE CONTROL
ESTRATEGICO CONTROL DE
GESTION Y
CONTROL DE
EVALUACION

TESORERIA ADMINISTRATIV
A

TODOS LOS
PROCESOS

EVALUAR Y
ANALIZAR EL
PROCEDIMIENT
O DE CAJA

EVALUAR EL
SISTEMA DE
CONTROL
INTERNO SEGN
LO
ESTABLECIDO EN
LA LEY 1474 DE
2011

PARA LA CAJA
MENOR VA DESDE
LA
CREACIN CAJA
MENOR HASTA EL
CIERRE FINAL DE
CAJA. EN LA CAJA
DE TESORERIA DE
LA GERENCIA
FINANCIERA VA
DESDE EL ORIGEN
DE LOS
DOCUMENTOS
QUE
ORIGINAN LA
ENTRADA DE LOS
INGRESOS HASTA
LA REALIZACIN
DE
LAS
CONSIGNACION
ES Y EL
CUADRE DIARIO DE
CAJA (ESTADO DE
CAJA)
TIENE EN CUENTA
LOS
COMPONENTES DE
AMBIENTE DE
CONTROL,
DIRECCIONAMIENT
O
ESTRATEGICO,
ADMINISTRACION
DEL RIESGO,
ACTIVIDADES DE
CONTROL,
INFORMACION,
COMUNICACIN
PBLICA,
AUTOEVALUACIO
N, EVALUACION
INDEPENDIENTE,
PLANES DE
MEJORAMIENTO

SEGN
NORMATIVIDAD
APLICABLE

CADA MES

CADA MES

PROCEDIMIENTO
CAJA
MENOR,
NORMAS
ESTABLECIDAS POR LA
GERENCIA
FINANCIERA,
ESTATUTO
TRIBUTARIO,
ENTRE OTROS.

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESIONA
L
UNIVERSITARI
O

REA DE
OFICINA/HOJ
A
DE TRABAJO

EQUIPO DE
COMPUTO

REVISIN
DOCUMENT
AL
/ARQUEO
DE CAJA

SEGN
MES
REALICE EL
ARQUEO

SEGN
NORMATIVIDAD
APLICABLE

CUATRIMESTR
AL

CUATRIMESTR
AL

LEY 087 DE 1993/ LEY

1474 DE
2011

JEFE DE
CONTROL
INTERNO PROFESIONA
L
UNIVERSITARI
O

REA DE
OFICINA/HOJ
A
DE TRABAJO

EQUIPO DE
COMPUTO

REVISIN
DOCUMENT
AL
/ARQUEO
DE CAJA

PUBLICACI
N EN
PGINA
WEB

8.2 Programa anual de auditoras internas de calidad

A continuacin, se presenta el nmero de procedimientos, instructivos, manuales y formatos
que hacen parte del Sistema de Gestin de la Calidad, tomndose una muestra de 77
procedimientos para el proceso auditor.
NMERO DE PROCEDIMIENTOS - INSTRUCTIVOS - MANUALES - FORMATOS DEL SISTEMA DE GESTIN DE LA CALIDAD
ITEM

PROCESO

PROCEDIMIENTO

ADMINISTRACIN DE
BIENES MUNICIPALES
ATENCIN
AL
CIUDADANO
CONTROL
DISCIPLINARIO
INTERNO
COMUNICACIN
INTEGRAL
GESTIN AMBIENTAL

2
3

4
5
6
7
8

9
10
11
12

13
14
15

16
17

GESTIN
CONTRACTUAL
GESTIN CULTURAL Y
TURISTICA
GESTIN DEL
DESARROLLO
ECONMICO
GESTIN EDUCATIVA

INSTRUCTIVO

MANUAL

FORMATO

PROCEDIMIENTOS
SELECCIONADOS

11

20

10

1
4

18

20

28

28

13

GESTIN
ESTRATEGICA
GESTIN FINANCIERA

GESTIN DE LA
INFORMACIN Y EL
CONOCIMIENTO
GESTIN DE LA
INFRAESTRUCTURA
ASESORIA JURIDICA

GESTIN
DEL
DESARROLLO
TERRITORIAL Y
URBANISTICO
GESTIN SOCIAL Y
COMUNITARIA
GESTIN EN SALUD

17

18

25

9
2

18

GESTIN
DE
LA
SEGURIDAD
Y CONVIVENCIA
CIUDADANA
19
GESTIN DEL
TALENTO
HUMANO
TOTALES
PORCENTAJE DE PARTICIPACIN
(% MUESTRA SELECCIONADA)

20

13

11

19
7

107

15

245

77
71,96%

Fuente: Informacin tomada de las caracterizaciones.

En el proceso auditor ejecutado por el contratista en agosto de 2013, se determinaron 40

acciones correctivas, 27 acciones de mejora y 3 acciones preventivas. Para el proceso auditor
desarrollado por el ICONTEC se relacionan 4 no conformidades, as: 2 mayores y 2 menores.
Los requisitos que tienen relacin con las no conformidades del proceso auditor ejecutado por
el contratista en la vigencia 2013 al Sistema de Gestin de la Calidad, son:
4.2.4 CONTROL DE REGISTROS
8.2.3 SEGUIMIENTO Y MEDICIN DE LOS PROCESOS
7.1B "PLANIFICACIN DE LA REALIZACIN DEL PRODUCTO O PRESTACIN DEL
SERVICIO"
7.1C "PLANIFICACIN DE LA REALIZACIN DEL PRODUCTO O PRESTACIN DEL
SERVICIO"
7.1D "PLANIFICACIN DE LA REALIZACIN DEL PRODUCTO O PRESTACIN DEL
SERVICIO"
5.5.3 COMUNICACIN INTERNA
5.6
REVISIN POR LA DIRECCIN
5.6E REVISIN POR LA DIRECCIN
4.2.3 CONTROL DE DOCUMENTOS
7.6
CONTROL DE LOS DISPOSITIVOS DE SEGUIMIENTO Y MEDICIN
7.1
"PLANIFICACIN DE LA REALIZACIN DEL PRODUCTO O PRESTACIN DEL
SERVICIO"
7.6A "PLANIFICACIN DE LA REALIZACIN DEL PRODUCTO O PRESTACIN DEL
SERVICIO"
8.4A ANLISIS DE DATOS
7.5.1 CONTROL DE LA PRODUCCIN Y DE LA PRESTACIN DEL SERVICIO
8.4
ANLISIS DE DATOS
8.2.1 SATISFACCIN DEL CLIENTE
4.1A REQUISITOS GENERALES
4.1A REQUISITOS GENERALES
6.2.2C COMPETENCIA TOMA DE CONCIENCIA Y FORMACIN
8.2.2 AUDITORIA INTERNA
8.5.2C-D-E-F ACCION CORRECTIVA

Los requisitos que ms se repiten en las no conformidades del proceso auditor interno de
calidad desarrollado por el contratista fueron los relacionados con los numerales 7 y 8, que
hacen referencia a la planificacin de la realizacin del producto o prestacin del servicio y el
de mejora. Esto demuestra las deficiencias que se estn originando en los procesos por el no
cumplimiento de los requisitos necesarios para la prestacin efectiva del servicio como tambin
el seguimiento, medicin, anlisis y mejora de los procesos no se realiza conforme a los
requisitos establecidos, reflejando un sistema de gestin de la calidad con grandes
inconvenientes y poco efectivo para el logro de la satisfaccin del cliente y los objetivos
institucionales.
En el proceso auditor ejecutado por el ICONTEC, los requisitos que tienen relacin con las no
conformidades, son:
8.2.3 SEGUIMIENTO Y MEDICIN DE LOS PROCESOS
7.6
CONTROL DE LOS DISPOSITIVOS DE SEGUIMIENTO Y MEDICIN
5.6.1 REVISIN POR LA DIRECCIN - GENERALIDADES
8.5.3 MEJORA - ACCIN PREVENTIVA
Para el ICONTEC las no conformidades se originan por deficiencias en los mecanismos o
herramientas de seguimiento y medicin de los procesos siendo inapropiados para demostrar
la capacidad de ellos en alcanzar resultados planificados. No se estn realizando control a los
equipos que requieren de calibracin. No se est emitiendo concepto con respecto a la
conveniencia, adecuacin, eficacia, eficiencia y efectividad del SGC basado en la revisin por
la direccin. No se realiza la clasificacin de las acciones correctamente por cuanto se revis
por el auditor la accin preventiva del proceso de gestin financiera siendo est realmente una
accin correctiva, clasificacin que fue dada por el mismo proceso.
8.3 Cronograma Del Plan Anual De Auditorias De Gestin

enero
sm

m
1

j
2

v
3

s
4

d
5

10PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN REVISIN DE
CONTRATOS INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
REVISIN
PLANES DE
MEJORAMIENTO
.

11

12

13PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN REVISIN DE
CONTRATOS INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO
REVISIN
PLANES DE
MEJORAMIENTO

14PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN REVISIN DE
CONTRATOS INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO REVISIN
PLANES DE
MEJORAMIENTO

15PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN REVISIN DE
CONTRATOS INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO REVISIN
PLANES DE
MEJORAMIENTO

16PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN REVISIN DE
CONTRATOS INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
INFORME DE
AUDITORIAS SGC

17PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN REVISIN DE
CONTRATOS INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
INFORME DE
AUDITORIAS SGC

18

19

20PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN REVISIN DE
CONTRATOS INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.PREPA
RACIN PLAN
ANUAL DE
AUDITORIAS.

21PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
PREPARACIN
PLAN ANUAL DE
AUDITORIAS.

22PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
PREPARACIN
PLAN ANUAL DE
AUDITORIAS.

23PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
PREPARACIN
PLAN ANUAL DE
AUDITORIAS.

24PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.

25

26

27PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
INFORME DE
AUDITORIAS SGC
- REVISIN
PLANES DE
MEJORAMIENTO
. PREPARACIN
PLAN ANUAL DE
AUDITORIAS

28PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
INFORME DE
AUDITORIAS SGC
- REVISIN
PLANES DE
MEJORAMIENTO
. PREPARACIN
PLAN ANUAL DE
AUDITORIAS.

29PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
INFORME DE
AUDITORIAS SGC
- REVISIN
PLANES DE
MEJORAMIENTO
. PREPARACIN
PLAN ANUAL DE
AUDITORIAS.

30PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
INFORME DE
AUDITORIAS SGC
- REVISIN
PLANES DE
MEJORAMIENTO
. PREPARACIN
PLAN ANUAL DE
AUDITORIAS.

31PREPARACI
N ARCHIVO DE
GESTIN INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO.
INFORME DE
AUDITORIAS SGC
- REVISIN
PLANES DE
MEJORAMIENTO
. PREPARACIN
PLAN ANUAL DE
AUDITORIAS.

21

febrero
sm

22

s
1

d
2

3
10

4
11

5
12

6
13

7
14

17AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN
Y ENTORNOS
PARA SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)
24AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN
Y ENTORNOS
PARA SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)

18AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN
Y ENTORNOS
PARA SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)
25AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN
Y ENTORNOS
PARA SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)

19AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN
Y ENTORNOS
PARA SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)
26AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN
Y ENTORNOS
PARA SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)

20AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN
Y ENTORNOS
PARA SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)
27AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN
Y ENTORNOS
PARA SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)

21AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN
Y ENTORNOS
PARA SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)
28AUDITORIA AL
PROGRAMA
040102
ESPACIOS QUE
SE
ENTRELAZAN
Y ENTORNOS
PARA SOAR
(PROCESO
INFRAESTRUCTU
RAL)

8
15
22

9
16
23

6
7
8

marzo
sm

s
1

d
2

3INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO

4INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO

5INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO

6INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO

7INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO

15
22

16
23

29

30

10

11

10

11

12

13

14

12

17PROGRAMA
ASEGURAMIENT
O - RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN DE LA
SALUD)

18PROGRAMA
ASEGURAMIENT
O - RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN DE LA
SALUD)

19PROGRAMA
ASEGURAMIENT
O - RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN DE LA
SALUD)

20PROGRAMA
ASEGURAMIENT
O - RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN DE LA
SALUD)

21PROGRAMA
ASEGURAMIENT
O - RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN DE LA
SALUD)

13

24

25PROGRAMA
ASEGURAMIENT
O - RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN DE LA
SALUD)

26PROGRAMA
ASEGURAMIENT
O - RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN DE LA
SALUD)

27PROGRAMA
ASEGURAMIENT
O - RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN DE LA
SALUD)

28PROGRAMA
ASEGURAMIENT
O - RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN DE LA
SALUD)

14

31PROGRAMA
ASEGURAMIENT
O - RGIMEN
SUBSIDIADO
(PROCESO
GESTIN DE LA
SALUD)

23

abril
sm

14

1AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENTO

2AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENTO

3AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENTO

4AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENTO

s
5

d
6

15

7AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENTO

10

11

12

13

16

14
21
28

15
22

16
23

17
24

18
25

19
26

20
27

29EVALUACIN
Y SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)

30EVALUACIN
Y SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)

s
3

d
4

10

11

17
18

mayo
sm

18

19

5EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)

6EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)

7EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)

j
1

8EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)

2EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)
9EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)

20

12EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN) AUDITORIA
INTERNA
SISTEMA DE
GESTIN DE LA
CALIDAD

13EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO GESTIN
DE LA
EDUCACIN) - AUDITORIA
INTERNA
SISTEMA DE
GESTIN DE LA
CALIDAD

14EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN) AUDITORIA
INTERNA
SISTEMA DE
GESTIN DE LA
CALIDAD

15EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)

16EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO
DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DEL
PROYECTO
MEJORANDO LA
COBERTRUA DE
LOS
PROGRAMAS
EDUCATIVOS
(PROCESO
GESTIN DE LA
EDUCACIN)

17

19
26

20
27

21
28

22
29

23
30

24
31

21
22

s
m
22

23

24

junio
m

18

24

25

9SEGUIMIEN
TO MAPA DE
RIESGOS

3SEGUIMIENT
O MAPA DE
RIESGOS
10SEGUIMIEN
TO MAPA DE
RIESGOS

4SEGUIMIENT
O MAPA DE
RIESGOS
11SEGUIMIEN
TO MAPA DE
RIESGOS

5SEGUIMIENT
O MAPA DE
RIESGOS
12SEGUIMIEN
TO MAPA DE
RIESGOS

6SEGUIMIENT
O MAPA DE
RIESGOS
13SEGUIMIEN
TO MAPA DE
RIESGOS

25

16

17

18

19

20

26

23

24

25

26

27

27

30

1
8

1
4

1
5

2
1
2
8

2
2
2
9

julio
s
m

25
27

28

29

7AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENT
OLICENCIAS DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCION
AUSTERIDAD
DEL GASTO
14LICENCIAS
DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCIO
N

1AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENT
OAUSTERIDAD
DEL GASTO INFORME
CUATRIMETRA
L
DE CONTROL
INTERNO
8LICENCIAS DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCION
AUSTERIDAD
DEL GASTO

2AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENT
OAUSTERIDAD
DEL GASTO INFORME
CUATRIMETRA
L
DE CONTROL
INTERNO
9LICENCIAS DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCION
AUSTERIDAD
DEL GASTO

3AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENT
OAUSTERIDAD
DEL GASTO

4AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENT
OAUSTERIDAD
DEL GASTO

10LICENCIAS
DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCION
AUSTERIDAD
DEL GASTO

11LICENCIAS
DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCION
AUSTERIDAD
DEL GASTO

1
2

1
3

15LICENCIAS
DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCIO
N

16LICENCIAS
DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCIO
N

17LICENCIAS
DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCIO
N

18LICENCIAS
DE
URBANISMO Y
CONSTRUCCIO
N

1
9

2
0

25

2
6

2
7

30

21

22

23

24

31

28

29

30

31

s
m
31

32

4MAPAS
DE
RIESGOS

m
5MAPAS
DE
RIESGOS

agosto
m
6MAPAS
DE
RIESGOS

j
7

2
9

3
1
0

8MAPAS
DE
RIESGOS

26

33

11MAPA
S DE
RIESGOS

12MAPA
S DE
RIESGOS

13MAPA
S DE
RIESGOS

14MAPA
S DE
RIESGOS

15MAPA
S DE
RIESGOS

1
6

1
7

34

18

19

20

21

22

35

25

26

27

28

29

2
3
3
0

2
4
3
1

s
6

d
7

13

14

20
27

21
28

septiembre
sm

36

1PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS
8PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS

2PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS
9PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS

3PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS
10PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS

4PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS
11PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS

5PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS
12PROGRAMAS
SEGURIDAD Y
CULTURA
CIUDADANA INFANCIA Y
ADOLESCENCIA
BASE DE LA
SOCIEDAD RIESGOS Y
AMENAZAS

15
22
29

16
23
30

17
24

18
25

19
26

37

38
39
40

27

octubre
sm

40

1AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENTO
. SEGUIMIENTO
PLAN DE
DESARROLLO PLAN DE ACCIN

2AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENTO
. SEGUIMIENTO
PLAN DE
DESARROLLO PLAN DE ACCIN

3AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENTO
. SEGUIMIENTO
PLAN DE
DESARROLLO PLAN DE ACCIN

s
4

d
5

41

6AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENTO
. SEGUIMIENTO
PLAN DE
DESARROLLO PLAN DE ACCIN

7AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIENTO
. SEGUIMIENTO
PLAN DE
DESARROLLO PLAN DE ACCIN

8SEGUIMIENTO
PLAN DE
DESARROLLO PLAN DE ACCIN

9SEGUIMIENTO
PLAN DE
DESARROLLO PLAN DE ACCIN

10SEGUIMIENTO
PLAN DE
DESARROLLO PLAN DE ACCIN

11

12

42

13
20
27

14
21
28

15
22
29

16
23
30

17
24
31

18
25

19
26

43
44

noviembre
sm

s
1

d
2

45

4INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO

5INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO

6INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO

7INFORME
CUATRIMETRAL
DE CONTROL
INTERNO

46

10
17
24

11
18
25

12
19
26

13
20
27

14
21
28

15
22
29

16
23
30

44

47
48

diciembre
s
m
49
50

51

1
8

2
9

3
10

4
11

5
12

6
13

15AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIEN
TO

16AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIEN
TO

17AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIEN
TO

18AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIEN
TO

19AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIEN
TO

20AVANCE
PLANES DE
MEJORAMIEN
TO

7
1
4
2
1

28
52

22INFORME
CUATRIMETR
AL
DE CONTROL
INTERNO

23INFORME
CUATRIMETR
AL
DE CONTROL
INTERNO

24

29

30

31

25

26INFORME
CUATRIMETR
AL
DE CONTROL
INTERNO

27INFORME
CUATRIMETR
AL
DE CONTROL
INTERNO

2
8

8.4 Plan Anual de Auditoras Internas de Calidad

Acorde a lo establecido en el procedimiento de auditoras internas de calidad se plantea el plan
anual de auditoras internas de calidad para la vigencia 2014, que se realiza una vez en al ao
debindose preparar a los funcionarios (auditores internos) brindando capacitacin en el tema
respectivo para la ejecucin de las auditoras internas de calidad. La planeacin del proceso
auditor tambin tendr en cuenta la revisin de la documentacin del proceso, revisin de
acciones correctivas/preventivas y de mejora, mapas de riesgos, indicadores, implementacin
de tablas de retencin documental, indicadores de gestin del proceso, plan de
mejoramiento/accin de auditoras internas anteriores, aplicacin de la poltica y objetivos de
calidad de acuerdo al plan de desarrollo municipal:

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

8.5 Cronograma Del Plan Anual De Auditoras Internas De Calidad

47

42

FIRMA JEFE OFICINA DE CONTROL INTERNO

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
MUNICIPIO DE TOCANCIPA (2014). Plan anual de Auditoria Gubernamental .Recuperado
de:
http://tocancipa-cundinamarca.gov.co/apc-aafiles/36356663663535633734643765613937/plan-anual-de-auditorias-2014.pdf

49