La hoja de trabajo que se reproduce a continuacin est basada en el formulario en PDF que la DIAN incluy en
defini la estructura del nuevo formulario 300 que se usar para elaborar los tres tipos declaraciones de IVA pa
modificado con el art. 61 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012.
(nota: si ests conectado a internet, haz click aqu para conocer el texto de la resolucin 0021 de 2013
con todas las instrucciones para cada r A la fecha en que hacemos esta herramienta la DIAN aun no ha publicad
este enlace
publicada en
Recurdese que el inciso tercero del art. 601 del E.T. (modificado con el art. 62 de la Ley 1607) sigue diciendo q
generado ni descontable, entonces no se requiere presentar la declaracin en ceros. Eso solo tiene una excepc
y por tanto se tiene que presentar la declaracin del periodo siguiente por lo menos para seguir efectuando el a
Para un mayor detalle de los cambios que hace la Ley 1607 al tema del IVA, no dejes de estudiar el captulo V d
"Reforma tributaria Ley 1607 de 2012: Todo un revolcn normativo"
Con este herramienta en Excel se facilita la elaboracin de algunos clculos que son automticos, pero lo que se
con un borrador que luego debe ser digitado en el formularios virtuales oficiales de la pgina de la DIAN, o en lo
(recurdese que si se posee firma digital, el formulario elaborado en el portal de la DIAN de una vez queda "pre
ese caso, con solo tener el RUT y crearse en el portal de internet una "cuenta de usario", con eso ser posible e
de tinta que son las que imprimen nitidamente el cdigo de barras, luego firmarlo con bolgrafo y luego llevarlo
que cuesta comprar el formulario en las calles; recurdese que segn la resolucin 12761 de diciembre de 2011
por el solo hecho de ser agentes de retencin, y todas las juridicas y naturales que deban presentar reportes de
http://actualicese.com/actualidad/2012/11/26/nuevas-reglas-para-formularios-de-iva-y-recibos-de-pago-en-bancos-impresos-en
http://actualicese.com/actualidad/2013/02/18/como-diligenciar-el-formulario-300-de-iva-para-el-2013-y-el-formulario-490-para-p
n 0021 de 2013
y haz click aqu para conocer el formulario 300 en PDF
N aun no ha publicado cartilla instructiva para este formulario, pero cuando lo haga terminar siendo
1607) sigue diciendo que en los periodos donde no hayan habido operaciones ni de IVA
solo tiene una excepcin y es cuando el saldo a favor del periodo anterior no se solicit en devolucin
eguir efectuando el arrastre de dicho saldo a favor (ver concepto DIAN 33573 mayo 28 de 2012)
mticos, pero lo que se imprima con ella solo sirve para fines de contar
na de la DIAN, o en los fsicos que se consigan en los puntos de venta autorizados por la DIAN
e una vez queda "presentado"; pero si no se posee firma digital, en
con eso ser posible elaborar el formulario, imprimirlo con 1 sola copia en impresoras
grafo y luego llevarlo al banco; de esa forma se puede el contribuyente ahorrar los $3.500
de diciembre de 2011 entre los obligados a declarar virtualmente figuran todas las personas jurdicas
presentar reportes de exgena. Adems, recomendamos leer estos editoriales recientes
-en-bancos-impresos-en-portal-de-la-dian/
el-formulario-490-para-pago-en-bancos/
1. Ao
3. Perido
NIT
6- DV 7. Primer Apellido
Importaciones
nacionales
Impuesto
generado
0
0
0
0
10,000,000
10,000,000
0
0
0
0
0
0
20,000,000
0
20,000,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
53
54
55
0
0
Si diligencia primero
la hoja adjunta
de losde inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones
En retiro
"Anexos", en ese caso
IVA recuperado
en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas
estos renglones
de
cifras se diligenciarn
Total impuesto generado por operaciones gravadas (sume 56 a 62)
automticamente
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%
Por importaciones gravadas a la tarifa general
0
0
0
56
57
58
59
60
0
-
impuestos descontables
Anual
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
Cuatrimestral
26.No.Formulario anterior
78
Sado a favor del periodo fiscal (77-63, si el resultado es menor a cero escriba cero)
79
Saldo a favor del periodo fiscal anterior
80
Retencioines por IVA que le practicaron
81
Saldo a pagar por impuesto (78-80-81, si el resultado es menor a cero escriba cero)
82
Sanciones
83
Total saldo a pagar por este periodo (82+83)
84
O total saldo a favor por este periodo (79+80+81-83, si el resultado es menor a cero escriba 0) 85
Por diferencia de tarifa en este perodo si presenta saldo a favor
86
Por diferencia de tarifa acumulado en periodos anteriores pendientes por aplicar
Por diferencia de tarifa susceptible de ser aplicado al siguiente periodo (86+87)
Que le practicaron en este perodo no aplicada
Que le practicaron en perodos anteriores, no aplicada
Susceptible de ser apicada al siguiente periodo (89+90)
entidad recaudadora
0
0
87
88
89
90
91
92
93
94
0
0
96. D.V.
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
Saldo a pagar por el periodo fiscal (63-77, si el resultado es menor a cero escriba cero)
Exceso
descontabl
e
Bimestral
Retencin
de IVA
Ingresos
9. Primer nombre
11 Razn social
compras
8. Segundo Apellido
Control de saldos
Datos del
declarante
5.
Liquidacin
privada
300
Privada
Comentario
En muchos casos, la informacin que se deja como soporte explicativo o "anexo" a las declaraciones bimestrales del Iva consiste unicamente
en el listado de Balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses que componen ya sea el bimestre, o el cuatrimestre o el ao
Luego, para explicar cmo esas cifras contables se van llevando al rengln que le corresponda dentro del formulario, lo que se hace es, en el cuerpo de
dicho balance, una serie de notas y referenciaciones confusas con lo cual no es claro encontrar la explicacin sobre las cifras que alimentaron a cada rengln de la declaracin.
Por tal motivo, lo que se sugiere a travs del presente modelo de elaboracin de anexos es que, por cada rengln de los que componen la declaracin, queden
agrupadas TODAS las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que terminaron alimentando la cifra total con la que se diligencia el rengln.
Si los encargados de ELABORAR la declaracin siguen esta recomendacin, se har mas facil la tarea de REVISIN por parte de los auditores, Revisores Fiscales
y hasta autoridades tributarias que en el futuro puedan llegar a auditarla. Debe recordarse que quienes ELABORAN la declaracion no pueden garantizar
el que siempre estarn en el interior de la empresa como para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy "confusos"
En vista de ello, lo mas saludable es que la informacin que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea tan suficientemente clara, de forma que aun cuando
aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar con la empresa, pueda entonces CUALQUIER persona interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera.
(Nota: En el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que pertenecen al Rgimen comn del IVA, como lo son por ejemplo los profesionales independientes,
ellas no estn obligadas a llevar contabilidad mercantil, pero s tienen que dejar algn anexo explicativo sobre cmo determinaron los valores que llevaron cada bimestre
a sus declaraciones de IVA; consulta ms al respecto en nuestra conferencia gratuita publicada en Octubre de 2009:
"Cmo cumple un profesional en el Rgimen comn del IVA con lo que exige el artculo 509 del E.T.?"
Esas personas tambin podran entonces hacer la respectiva adaptacin de este modelo de anexos que se presenta a continuacin ajustandolo a sus casos particulares
RenglnNombre Rengln
27
Cdigo
cuenta contable
Total movimiento
en el bimestre
Ajuste para
Movimiento Contable
llegar a saldo
fiscal
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Recuerdese qu
ingresos contab
fiscales (Ej: Ing
Ingreso Metodo
tanto, para que
contables y fisc
es un ajuste pa
colocar sin el m
se debe coloca
calculara corre
Nombre
cuenta contable
Movimiento
fiscal del
bimestre
0
0
0
0
0
0
0
0
0
30
31
32
0
0
33
34
35
37
38
40
43
0
0
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0
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0
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0
0
0
0
0
0
0
10,000,000
0
0
10,000,000
0
10,000,000
0
0
10,000,000
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
45
0
0
46
47
Importaciones de servicios
48
49
50
51
Actualicese:
Algunos contadores tienen la costumbre de determinar que el valor que ira en esta
rengln es aquel que se obtenga de devolverse en el clculo, tomando el valor del IVA
descontable a reportar en el rengln 68,
0 y dividiendo entre la tarifa con la que se
0 liquid
dicho iva descontable. Pero tal procedimiento no es el mas acertado pues debe tenerse
presente que si durante el periodo se hicieron compras a personas naturales en el
Rgimen simplificado, las mismas son tambin compras "gravadas" y a veces las mismas
no dieron ni siquiera base para practicar retencin de IVA, lo que indica que ni se practic
la retencin de IVA (que estaran en el rengln 72) ni tampoco existe un "iva descontable"
a incluir en el rengln 68. Por tanto, con dicho calculo quedaran sin reportar
0 las mismas deben quedar en este rengln
0
correctamente todas esas compras, pues
49
(lo mismo aplica para el 48, 50 y 51). Tengase presente que en este rengln tendrn que
ir reportadas todas las operaciones por compras de bienes sin importar que tales bienes
hallan quedado registrados en las cuentas del "activo diferido". Por tanto, se deben
tambien rastrear dichas cuentas y no solo las de inventarios y las de costos y gastos.
56
57
0
0
0
0
0
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0
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58
59
60
61
62
64
65
66
67
68
69
70
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72
73
74
75
76
81
Ver paragrafo 2 del art. 167, y el art. 176,a mbos de la Ley 1607 de
2012,)Este impuesto descontable est a punto de ser reglamentado. Ver
proyecto de decreto en este enlace:
http://www.dian.gov.co/descargas/normatividad/2013/Proyectos/Proyecto_
decreto_reglamenta_parcialmente_la_ley_1607_de_2012.pdf.pdf
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