MATRICES Y SUBORDINADAS

OTRAS OPERACIONES ENTRE COMPAÑÍAS

8
 MATRICES Y SUBORDINADAS
OTRAS OPERACIONES ENTRE COMPAÑÍAS

PRÉSTAMOS O FINANCIAMIENTO ENTRE COMPAÑIAS

DIVIDENDOS EN LAS SUBORDINADAS

TRASPASOS DE PROPIEDAD SIN DEPRECIACIÓN PREVIA

TRASPASOS DE PROPIEDAD CON DEPRECIACIÓN PREVIA

TRASPASOS DE PROPIEDAD DE LA SUBORDINADA A LA MATRIZ

VENTA POSTERIOR DE LA PROPIEDAD

DONACION DE PROPIEDAD POR LA CASA MATRIZ

EMISIÓN DE BONOS
 MATRICES Y SUBORDINADAS
Taller 8.1
OPERACIÓN DE PRÉSTAMOS Y DIVIDENDOS
CASA MATRIZ SUBORDINADA

BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL

SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Enero de 2004 A 01 de Enero de 2004
Activos Activos
1105 Caja general 42,600 1105 Caja general 10,000
1110 Bancos 300,000 1305 A Casa Matriz 90,000
120520 Industria manufactera 157,500 1504 Terrenos urbanos 150,000
1435 Electrodomésticos y m 20,600 1435 Electrodomésticos y m
1504 Terrenos urbanos 200,000 Pasivos
Pasivos 2105 Obligaciones financieras 75,000
2105 Obligaciones financieras 314,940 Total pasivos 75,000
222005 Filiales 90,000 Patrimonio
Total pasivos 404,940 3105 Capital suscrito y pagado 100,000
Patrimonio 3605 U. presente ejercicio 50,000
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 3705 U. Acumulada 25,000
3605 U. presente ejercicio 55,760 Total patrimonio 175,000
3705 U. acumulada 60,000 Totales 250,000 250,000
Total patrimonio 315,760 0
Totales 720,700 720,700 Numero Nominal Intrinseco
0
Participación en la Subordinada 90% Acciones ordinarias 1,000 100 175
Interés Minoritario 10% 0

PRESTAMO CASA MATRIZ A SUBORDINADA

1 La Casa Matriz hace un préstamo a la Subordinada 300,000

Tasa de interés mes vencido 3.0% 9,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
132005 Filiales 300,000 110505 Caja general 300,000
132005 Filiales 9,000 530520 Intereses 9,000
421005 Intereses 9,000 222005 Casa Matriz 9,000
111005 Moneda nacional 300,000 222005 Casa Matriz 300,000
Registra/ Préstamo a la Subordinada Registra/ Recibo de préstamo de la Casa Matriz

Consolidación de Estados Financieros

Pág 7 Método de la Participación
Por: Ángel María Fierro Martínez
2 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 9,000
Participación en la Subordinada 90% 8,100
Código Cuenta Débitos Créditos
531305 Pérdidas Método participa 8,100
12052036 Industria manufacturera 8,100
Registra/ Ajuste a la inversión

3 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
Utilidades 55,760 50,000 105,760
421005 Intereses 9,000 9,000 0
531305 Pérdidas Método participa 8,100 8,100
530520 Intereses 9,000 8,100 900 0
Nuevas utilidades 56,660 41,000 9,000 16,200 105,760

4 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja general 42,600 310,000 352,600
1110 Bancos 0 0
120520 Industria manufactera 149,400 149,400 0
1305 A Casa Matriz 90,000 90,000 0
132005 Filiales 309,000 309,000 0
1435 Electrodomésticos y m 20,600 20,600
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000
Total Activos 721,600 550,000 0 548,400 0 0 723,200 0
2105 Obligaciones financieras 314,940 75,000 389,940
222005 Filiales 90,000 90,000 0
222005 Casa Matriz 309,000 309,000 0
Interes Minoritario 16,600 16,600
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,000
3605 U. presente ejercicio 56,660 41,000 36,900 4,100 56,660

Consolidación de Estados Financieros

Pág 8 Método de la Participación
Por: Ángel María Fierro Martínez
 3705 U. acumulada 60,000 25,000 22,500 2,500 60,000
Total Pasivo y Patrimonio 721,600 550,000 548,400 16,600 16,600 723,200

DIVIDENDOS ENTRE COMPAÑIAS

1 La Subordinada distribuye dividendos entre los socios ordinarios 20,000

A Casa matriz 90% 18,000
A Interés minoritario 10% 2,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código Cuenta Débitos Créditos
110505 Caja general 18,000 3705 Utilidad Acumulada 20,000
12200536 Utilidades 18,000 110505 Casa Matriz 20,000
Registra/ Dividendos en la subordinada en efectivo Registra/ Paga dividendos a Casa Matriz e Interes Minoritario

2 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN DIVIDENDOS

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones Interés minoritario CONSOLIDADO

Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja general 60,600 290,000 350,600
1110 Bancos 0 0 0
120520 Industria manufactera 131,400 0 131,400 0
1305 A Casa Matriz 0 90,000 90,000 0
132005 Filiales 309,000 0 309,000 0
1435 Electrodomésticos y m 20,600 0 20,600
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000 350,000
Total Activos 721,600 530,000 0 530,400 0 0 721,200 0
2105 Obligaciones financieras 314,940 75,000 389,940
222005 Filiales 90,000 0 90,000 0
222005 Casa Matriz 0 309,000 309,000 0
0 Interes Minoritario 0 0 14,600 14,600
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000 10,000 200,000
3605 U. presente ejercicio 56,660 41,000 36,900 4,100 56,660
3705 U. acumulada 60,000 5,000 4,500 500 60,000
Total Pasivo y Patrimonio 721,600 530,000 530,400 530,400 14,600 0 721,200 721,200

Consolidación de Estados Financieros

Pág 9 Método de la Participación
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Consolidación de Estados Financieros
Pág 10 Método de la Participación
Por: Ángel María Fierro Martínez
 Consolidación de Estados Financieros
Pág 11 Método de la Participación
Por: Ángel María Fierro Martínez
 MATRICES Y SUBORDINADAS
Taller 8.2
TRASPASO DE PROPIEDAD ENTRE MATRIZ A SUBORDINAD
CASA MATRIZ SUBORDIN

BALANCE GENERAL BALANCE GE

SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA
A 01 de Enero de 2004 A 01 de Enero
Activos Activos
1105 Caja general 42,600 1105
1110 Bancos 300,000 1305
120520 Industria manufactera 157,500 1504
1435 Electrodomésticos y m 20,600 1435
1504 Terrenos urbanos 200,000 Pasivos
Pasivos 2105
2105 Obligaciones financieras 314,940 Total pasivos
222005 Filiales 90,000 Patrimonio
Total pasivos 404,940 3105
Patrimonio 3605
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 3705
3605 U. presente ejercicio 55,760 Total patrimonio
3705 U. acumulada 60,000 Totales
Total patrimonio 315,760 0
Totales 720,700 720,700
0
Participación en la Subordinada 90% Acciones ordinarias
Interés Minoritario 10% 0

TRASPASO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1 La Casa Matriz compra vehiculo a terceros 20,000

Código Cuenta Débitos Créditos
151230 Equipo de transporte 20,000
111005 Moneda nacional 20,000
Registra/ Compra equipo de transporte

2 La Casa Matriz traspasa el vehiculo a la Subordinada 20,000

Utilidad de la Casa matriz en el traspaso del vehiculo 50% 10,000
Valor de traspaso 30,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código
132005 Filial 30,000 151230
424540 Utilidad equipo transporte 10,000 222005
151230 Equipo de transporte 20,000 Registra/
Registra/ Traspaso de vehiculo a la Subordinada

3 La Subordinada contabiliza la depreciación del vehículo 30,000

Cuota mensual de depreciación linea recta 50% 15,000
Código
526035
 159235
Registra/

4 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
Utilidades ejercicio 55,760 50,000
5299 Depreciación 15,000 5,000
Utilidad operacional 55,760 35,000
424540 Utilidad en venta equipo 10,000 10,000
Pérdida método de partici 45,000
Utilidad Método participa 31,500 31,500
Interes minoritario
Nuevas utilidades 52,260 35,000 41,500 5,000

5 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 50,000

Participación en la Subordinada 90% 45,000
Código Cuenta Débitos Créditos
53 Pérdida método participa 45,000
12052036 Ingresos método participa 45,000
Registra/ Ajuste a la inversión

5 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el nueva situación financiera 35,000
Participación en la Subordinada 90% 31,500
Código Cuenta Débitos Créditos
12052036 Industria manufacturera 31,500
4218 Ingresos método participa 31,500
Registra/ Ajuste a la inversión

6 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
1105 Caja general 22,600 10,000
1110 Bancos 300,000 0
120520 Industria manufactera 144,000 0 144,000
1305 A Casa Matriz 90,000 90,000
132005 Filiales 30,000 0 30,000
1435 Electrodomésticos y m 20,600 0
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000
151230 Equipo de transporte 0 30,000 10,000
159235 Depreciación equipo 0 -15,000 5000
Total Activos 717,200 265,000 5,000 274,000
2105 Obligaciones financieras 314,940 75,000
222005 Filiales 90,000 0 90,000
222005 Casa Matriz 30,000 30,000
 0 Interes Minoritario
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000
3605 U. presente ejercicio 52,260 35,000 31,500 -5,000
3705 U. acumulada 60,000 25,000 22,500
Total Pasivo y Patrimonio 717,200 265,000 269,000 269,000

TRASPASO EN EL SIGUIENTE AÑO

1 La Casa Matriz compra vehiculo a terceros 20,000

Código Cuenta Débitos Créditos
151230 Equipo de transporte 20,000
111005 Moneda nacional 20,000
Registra/ Compra equipo de transporte

2 La Casa Matriz aplica la depreciación presente año 20,000

50% 10,000
Código Cuenta Débitos Créditos
526035 Depreciación 10,000
159235 Depreciación 10,000
Registra/ Compra equipo de transporte

BALANCE GENERAL BALANCE GE

SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA
A 01 de Enero de 2004 A 01 de Enero
Activos Activos
1105 Caja general 22,600 1105
1110 Bancos 300,000 1305
120520 Industria manufactera 157,500 1504
1435 Electrodomésticos y m 20,600 1435
1504 Terrenos urbanos 200,000 Pasivos
151230 Equipo de transporte 20,000 2105
159235 Depreciación -10,000 Total pasivos
Pasivos Patrimonio
2105 Obligaciones financieras 314,940 3105
222005 Filiales 90,000 3605
Total pasivos 404,940 3705
Patrimonio Total patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 Totales
3605 U. presente ejercicio 45,760
3705 U. acumulada 60,000
Total patrimonio 305,760 0
Totales 710,700 710,700

2 La Casa Matriz traspasa el vehiculo a la Subordinada 20,000

Utilidad de la Casa matriz en el traspaso del vehiculo 50% 10,000
Valor de traspaso 30,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código
132005 Filial 30,000 151230
159235 Depreciación 10,000 222005
424540 Utilidad equipo transporte 20,000 Registra/
151230 Equipo de transporte 20,000
 Registra/ Traspaso de vehiculo a la Subordinada

1 La Subordinada contabiliza la depreciación del vehículo 30,000

Cuota mensual de depreciación linea recta 100% 30,000
Código
526035
159235
Registra/

2 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
Utilidades 45,760 50,000
526035 Depreciacion 30,000 20,000
Utilidad operacional 45,760 20,000
Utilidad en venta equipo 20,000 20,000
Pérdida método de partici 45,000
Utilidad método de partici 18,000 18,000
Interés Minoritario
Nuevas utilidades 38,760 20,000 38,000 20,000

3 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 50,000

Participación en la Subordinada 90% 45,000
Código Cuenta Débitos Créditos
531305 Pérdidas Método participa 45,000
12052036 Industria manufacturera 45,000
Registra/ Ajuste a la inversión

3 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 20,000

Participación en la Subordinada 90% 18,000
Código Cuenta Débitos Créditos
12052036 Industria manufacturera 18,000
42 Ingresos método participa 18,000
Registra/ Ajuste a la inversión

4 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
1105 Caja general 22,600 10,000
1110 Bancos 300,000 0
120520 Industria manufactera 130,500 0 130,500
1305 A Casa Matriz 90,000 90,000
132005 Filiales 30,000 0 30,000
1435 Electrodomésticos y m 20,600 0
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000
 151230 Equipo de transporte 0 30,000 10,000
159235 Depreciación equipo 0 -30,000 10,000
Total Activos 703,700 250,000 10,000 260,500
2105 Obligaciones financieras 314,940 75,000
222005 Filiales 90,000 0 90,000
222005 Casa Matriz 0 30,000 30,000
0 Interes Minoritario 0
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000
3605 U. presente ejercicio 38,760 20,000 18,000
3705 U. acumulada 60,000 25,000 22,500
Total Pasivo y Patrimonio 703,700 250,000 260,500 260,500

TRASPASO CON DEPRECIACION PREVIA

1 La Casa Matriz compra un vehiculo 20,000

Código Cuenta Débitos Créditos
151230 Equipo de transporte 20,000
111005 Moneda nacional 20,000
Registra/ Compra equipo de transporte

2 La Casa matriz contabiliza la depreciación del vehiculo por seis meses 20,000
Cuota mensual de depreciación linea recta 50% 10,000
Código Cuenta Débitos Créditos
526035 Equipo de transporte 10,000
159235 Depreciación equipo 10,000
Registra/ Depreciacion Equipo transporte en la Subordinada

3 La Casa Matriz traspasa a la Subordinada el vehículo 10,000

Utilidad de la Casa matriz 60% 6,000
Valor de traspaso 16,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código
132005 Filial 16,000 151230
159235 Depreciación equipo 10,000 222005
425045 Recuperación depreciación 6,000 Registra/
151230 Equipo de transporte 20,000
Registra/ Venta de equipo de transporte

4 La Subordinada contabiliza la depreciación del vehículo 16,000

Cuota mensual de depreciación linea recta 100% 16,000
Código
526035
159235
Registra/

5 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
Utilidades 55,760 50,000
 526035 Depreciación 10,000 16,000 6,000
425045 Utilidad equipo transporte 45,760 34,000
Utilidad en venta equipo 6,000 6,000
Pérdida método participa 45,000
Utilidad método participa 30,600 30,600
Interés minoritario
Nuevas utilidades 37,360 34,000 36,600 6,000

3 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 50,000

Participación en la Subordinada 90% 45,000
Código Cuenta Débitos Créditos
531305 Pérdidas Método participa 45,000
12052036 Industria manufacturera 45,000
Registra/ Ajuste a la inversión

6 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 34,000

Participación en la Subordinada 90% 30,600
Código Cuenta Débitos Créditos
12052036 Industria manufacturera 30,600
42 Ingresos método participa 30,600
Registra/ Ajuste a la inversión

7 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
1105 Caja general 22,600 10,000
1110 Bancos 300,000 0
120520 Industria manufactera 143,100 0 143,100
1305 A Casa Matriz 90,000 90,000
132005 Filial 16,000 16,000
1435 Electrodomésticos y m 20,600 0
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000
151230 Equipo de transporte 0 16,000 6,000
159235 Depreciación equipo 0 -16,000 6,000
Total Activos 702,300 250,000 6,000 255,100
2105 Obligaciones financieras 314,940 75,000
222005 Filiales 90,000 0 90,000
222005 Casa Matriz 16,000 16,000
0 Interes Minoritario 0
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000
3605 U. presente ejercicio 37,360 34,000 30,600
3705 U. acumulada 60,000 25,000 22,500
Total Pasivo y Patrimonio 702,300 250,000 255,100 255,100
RDINADAS
MATRIZ A SUBORDINADA
SUBORDINADA

BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Enero de 2004

Caja general 10,000

A Casa Matriz 90,000
Terrenos urbanos 150,000
Electrodomésticos y m

Obligaciones financieras 75,000

otal pasivos 75,000

Capital suscrito y pagado 100,000

U. presente ejercicio 50,000
U. Acumulada 25,000
otal patrimonio 175,000
250,000 250,000

Numero Nominal Intrinseco

Acciones ordinarias 1,000 100 175

ANTA Y EQUIPO

Cuenta Débitos Créditos

Equipo de transporte 30,000
Casa Matriz 30,000
Recibo del Equipo transporte de la Casa Matriz

Cuenta Débitos Créditos

Equipo de transporte 15,000
 Depreciación equipo 15,000
Depreciacion Equipo transporte en la Subordinada

CONSOLIDACIÓN
ADOS
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
105,760
10,000
95,760
0
45,000
0
3,500 3,500
3,500 0 47,260
47,260
47,260

CONSOLIDACIÓN
NSOLIDADO
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
32,600
300,000
0
0
0
20,600
350,000
20,000
-10,000
0 0 713,200 0
389,940
0
0
 16,000 16,000
10,000 200,000
3,500 47,260
2,500 60,000
16,000 16,000 713,200 713,200

ENTE AÑO

BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Enero de 2004

Caja general 10,000

A Casa Matriz 90,000
Terrenos urbanos 150,000
Electrodomésticos y m

Obligaciones financieras 75,000

otal pasivos 75,000

Capital suscrito y pagado 100,000

U. presente ejercicio 50,000
U. Acumulada 25,000
otal patrimonio 175,000
250,000 250,000

Numero Nominal Intrinseco

Cuenta Débitos Créditos

Equipo de transporte 30,000
Casa Matriz 30,000
Recibo del Equipo transporte de la Casa Matriz
 Cuenta Débitos Créditos
Equipo de transporte 30,000
Depreciación equipo 30,000
Depreciacion Equipo transporte en la Subordinada

CONSOLIDACIÓN
ADOS
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
95,760
10,000 =
85,760
0
45,000 0
0
2,000 2,000
2,000 0 38,760
38,760 0
38,760 0

CONSOLIDACIÓN
NSOLIDADO
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
32,600
300,000
0
0
0
20,600
350,000
 20,000
-20,000
0 0 703,200 0
389,940
0
0
14,500 14,500
10,000 200,000
2,000 38,760
2,500 60,000
14,500 14,500 703,200 703,200

CION PREVIA

Cuenta Débitos Créditos

Equipo de transporte 16,000
Casa Matriz 16,000
Recibo del Equipo transporte de la Casa Matriz

Cuenta Débitos Créditos

Equipo de transporte 16,000
Depreciación equipo 16,000
Depreciacion Equipo transporte en la Subordinada

CONSOLIDACIÓN
ADOS
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
105,760
 20,000
85,760
0
45,000
0
3,400 3,400
3,400 0 37,360
37,360 0
37,360 0

CONSOLIDACIÓN
NSOLIDADO
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
32,600
300,000
0
0

20,600
350,000
10,000
-10,000
0 0 703,200 0
389,940
0
0
15,900 15,900
10,000 200,000
3,400 37,360
2,500 60,000
15,900 15,900 703,200 703,200
 MATRICES Y SUBORDINADAS
Taller 8.3
TRASPASO DE PROPIEDAD ENTRE SUBORDINADA A CASA MA
CASA MATRIZ SUBORDI

BALANCE GENERAL BALANCE G

SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA
A 01 de Enero de 2004 A 01 de Ener
Activos Activos
1105 Caja general 42,600 1105
1110 Bancos 300,000 1305
120520 Industria manufactera 157,500 1504
1435 Electrodomésticos y m 20,600 1435
1504 Terrenos urbanos 200,000 Pasivos
Pasivos 2105
2105 Obligaciones financieras 314,940 Total pasivos
222005 Filiales 90,000 Patrimonio
Total pasivos 404,940 3105
Patrimonio 3605
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 3705
3605 U. presente ejercicio 55,760 Total patrimonio
3705 U. acumulada 60,000 Totales
Total patrimonio 315,760 0
Totales 720,700 720,700
0
Participación en la Subordinada 90% Acciones ordinarias
Interés Minoritario 10% 0

TRASPASO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1 La Subordinada compra vehiculo a terceros 20,000

Código
151230
111005
Registra/

2 La Subordinada traspasa el vehiculo a la Casa Matriz 20,000

Utilidad de la Casa matriz en el traspaso del vehiculo 50% 10,000
Valor de traspaso 30,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código
151230 Equipo de transporte 30,000 132005
222005 Filial 30,000 424540
Registra/ Recibo del Equipo transporte de la Casa Matriz 151230
Registra/

3 La Casa Matriz contabiliza la depreciación del vehículo 30,000

Cuota mensual de depreciación linea recta 50% 15,000
Código Cuenta Débitos Créditos
526035 Equipo de transporte 15,000
 159235 Depreciación equipo 15,000
Registra/ Depreciacion Equipo transporte en la Subordinada

4 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
Utilidades ejercicio 55,760 50,000
5299 Depreciación 15,000 5,000
Utilidad operacional 40,760 50,000
424540 Utilidad en venta equipo 10,000 10,000
Pérdida en MPP 45,000
Utilidad Método participa 54,000 54,000
Interes minoritario
Nuevas utilidades 49,760 60,000 64,000 5,000

5 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 50,000

Participación en la Subordinada 90% 45,000
Código Cuenta Débitos Créditos
53 Pérdida método participa 45,000
12052036 Ingresos método participa 45,000
Registra/ Ajuste a la inversión

5 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el nueva situación financiera 60,000
Participación en la Subordinada 90% 54,000
Código Cuenta Débitos Créditos
12052036 Industria manufacturera 54,000
4218 Ingresos método participa 54,000
Registra/ Ajuste a la inversión

6 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
1105 Caja general 42,600 0
1110 Bancos 300,000 0
120520 Industria manufactera 166,500 0 166,500
1305 A Casa Matriz 90,000 90,000
1305 A Casa Matriz 30,000 30,000
1435 Electrodomésticos y m 20,600
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000
151230 Equipo de transporte 30,000 0 10,000
159235 Depreciación equipo -15,000 5000
Total Activos 744,700 270,000 5,000 296,500
2105 Obligaciones financieras 314,940 85,000
222005 Filiales 90,000 0 90,000
222005 Filiales 30,000 30,000
 Interes Minoritario
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000
3605 U. presente ejercicio 49,760 60,000 54,000 -5,000
3705 U. acumulada 60,000 25,000 22,500
Total Pasivo y Patrimonio 744,700 270,000 291,500 291,500

TRASPASO EN EL SIGUIENTE AÑO

1 La Subordinada compra vehiculo a terceros 20,000

Código
151230
111005
Registra/

2 La Subordinada aplica la depreciación presente año 20,000

50% 10,000
Código
526035
159235
Registra/

3 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 10,000

Participación en la Subordinada 90% 9,000
Código Cuenta Débitos Créditos
531305 Pérdidas Método participa 9,000
12052036 Industria manufacturera 9,000
Registra/ Ajuste a la inversión

BALANCE GENERAL BALANCE G

SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA
A 01 de Enero de 2004 A 01 de Ener
Activos Activos
1105 Caja general 42,600 1105
1110 Bancos 300,000 1305
120520 Industria manufactera 148,500 148,500 1504
1435 Electrodomésticos y m 20,600 0 1435
1504 Terrenos urbanos 200,000 159235
151230 Equipo de transporte Pasivos
159235 Depreciación 2105
Pasivos Total pasivos
2105 Obligaciones financieras 314,940 Patrimonio
222005 Filiales 90,000 3105
Total pasivos 404,940 3605
Patrimonio 3705
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 Total patrimonio
3605 U. presente ejercicio 46,760 Totales
3705 U. acumulada 60,000
Total patrimonio 306,760
Totales 711,700 711,700 0

2 La Subordinada traspasa el vehiculo a la Casa Matriz 20,000

 Utilidad de la Casa matriz en el traspaso del vehiculo 50% 10,000
Valor de traspaso 30,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código
151230 Equipo de transporte 30,000 1305
222005 Filiales 30,000 159235
Registra/ Recibo del Equipo transporte de la Casa Matriz 424540
151230
Registra/

1 La Casa Matriz contabiliza la depreciación del vehículo 30,000

Cuota mensual de depreciación linea recta 100% 30,000
Código Cuenta Débitos Créditos
526035 Equipo de transporte 30,000
159235 Depreciación equipo 30,000
Registra/ Depreciacion Equipo transporte en la Subordinada

2 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
Utilidades 46,760 40,000
526035 Depreciacion 30,000 20,000
Utilidad operacional 16,760 40,000
Utilidad en venta equipo 20,000 20,000
Pérdida método de partici 36,000
Utilidad método de partici 54,000 54,000
Interés Minoritario
Nuevas utilidades 34,760 60,000 74,000 20,000

3 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 40,000

Participación en la Subordinada 90% 36,000
Código Cuenta Débitos Créditos
531305 Pérdidas Método participa 36,000
12052036 Industria manufacturera 36,000
Registra/ Ajuste a la inversión

3 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 60,000

Participación en la Subordinada 90% 54,000
Código Cuenta Débitos Créditos
12052036 Industria manufacturera 54,000
42 Ingresos método participa 54,000
Registra/ Ajuste a la inversión

4 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
 1105 Caja general 42,600 0
1110 Bancos 300,000
120520 Industria manufactera 166,500 166,500
1305 A Casa Matriz 90,000 90,000
1305 A Casa Matriz 30,000 30,000
1435 Electrodomésticos y m 20,600
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000
151230 Equipo de transporte 30,000 0 20,000
159235 Depreciación equipo -30,000 0 10,000
Total Activos 729,700 270,000 10,000 306,500
2105 Obligaciones financieras 314,940 85,000
222005 Filiales 90,000 0 90,000
222005 Filiales 30,000 30,000
0 Interes Minoritario
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000
3605 U. presente ejercicio 34,760 60,000 54,000
3705 U. acumulada 60,000 25,000 22,500
Total Pasivo y Patrimonio 729,700 270,000 296,500 306,500

TRASPASO CON DEPRECIACION PREVIA

1 La Subordinada compra un vehiculo 20,000

Código
151230
111005
Registra/

2 La Subordinada contabiliza la depreciación del vehiculo por seis meses 20,000

Cuota mensual de depreciación linea recta 50% 10,000
Código
526035
159235
Registra/

3 La Subordinada traspasa a la Casa Matriz el vehículo 10,000

Utilidad de la Casa matriz 60% 6,000
Valor de traspaso 16,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código
151230 Equipo de transporte 16,000 132005
222005 Filial 16,000 159235
Registra/ Recibo del Equipo transporte de la Casa Matriz 425045
151230
Registra/

3 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 4,000

Participación en la Subordinada 90% 3,600
Código Cuenta Débitos Créditos
531305 Pérdidas Método participa 3,600
12052036 Industria manufacturera 3,600
Registra/ Ajuste a la inversión
4 La Casa Matriz contabiliza la depreciación del vehículo 16,000
Cuota mensual de depreciación linea recta 100% 16,000
Código Cuenta Débitos Créditos
526035 Equipo de transporte 16,000
159235 Depreciación equipo 16,000
Registra/ Depreciacion Equipo transporte en la Subordinada

5 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
Utilidades 55,760 50,000
526035 Depreciación 16,000 10,000 6,000
425045 Utilidad equipo transporte 39,760 40,000
Utilidad en venta equipo 6,000 6,000
Pérdida método participa 45,000
Utilidad método participa 41,400 41,400
Interés minoritario
Nuevas utilidades 36,160 46,000 47,400 6,000

3 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 50,000

Participación en la Subordinada 90% 45,000
Código Cuenta Débitos Créditos
531305 Pérdidas Método participa 45,000
12052036 Industria manufacturera 45,000
Registra/ Ajuste a la inversión

6 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 40,000

Participación en la Subordinada 90% 36,000
Código Cuenta Débitos Créditos
12052036 Industria manufacturera 36,000
42 Ingresos método participa 36,000
Registra/ Ajuste a la inversión

7 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
1105 Caja general 42,600 0
1110 Bancos 300,000 0
120520 Industria manufactera 153,900 0 153,900
1305 A Casa Matriz 90,000 90,000
132005 Filial 16,000 16,000
1435 Electrodomésticos y m 20,600 0
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000
151230 Equipo de transporte 16,000 0 6,000
159235 Depreciación equipo -16,000 0 6,000
 Total Activos 717,100 256,000 6,000 265,900
2105 Obligaciones financieras 314,940 85,000
222005 Filiales 90,000 0 90,000
222005 Filial 16,000 16,000
0 Interes Minoritario
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000
3605 U. presente ejercicio 36,160 46,000 41,400
3705 U. acumulada 60,000 25,000 22,500
Total Pasivo y Patrimonio 717,100 256,000 265,900 265,900

VENTA POSTERIOR DEL BIEN EN CASA MATRIZ

1 La Casa matriz vende el vehículo a un tercero 16,000

Depreciación acumulada 16,000
Valor en libros 0
Valor de venta del vehiculo 5,000
2 Código Cuenta Débitos Créditos
110505 Caja general 5,000
1592 Depreciacion 16,000
425045 Recuperación depreciación 5,000
151230 Equipo de transporte 16,000
Registra/ Venta equipo de transporte a un tercero

3 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
Utilidades 36,160
526035 Depreciacion
Utilidad operativa 36,160
Utilidad equipo transporte 5,000
Nuevas utilidades 41,160 0 0 0

4 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
1105 Caja general 47,600 0
1110 Bancos 300,000 0
120520 Industria manufactera 153,900 0 153,900
1305 A Casa Matriz 90,000 90,000
132005 Filial 16,000 16,000
1435 Electrodomésticos y m 20,600
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000
151230 Equipo de transporte 0 0
159235 Depreciación equipo 0 0
Total Activos 722,100 256,000 259,900
2105 Obligaciones financieras 314,940 85,000
222005 Filiales 90,000 0 90,000
222005 Filial 16,000 16,000
Interes Minoritario
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000
3605 U. presente ejercicio 41,160 46,000 41,400
3705 U. acumulada 60,000 25,000 22,500
Total Pasivo y Patrimonio 722,100 256,000 259,900 259,900
DINADAS
ORDINADA A CASA MATRIZ
SUBORDINADA

BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Enero de 2004

Caja general 20,000

A Casa Matriz 90,000
Terrenos urbanos 150,000
Electrodomésticos y m

Obligaciones financieras 85,000

otal pasivos 85,000

Capital suscrito y pagado 100,000

U. presente ejercicio 50,000
U. Acumulada 25,000
otal patrimonio 175,000
260,000 260,000

Numero Nominal Intrinseco

Acciones ordinarias 1,000 100 175

ANTA Y EQUIPO

Cuenta Débitos Créditos

Equipo de transporte 20,000
Moneda nacional 20,000
Compra equipo de transporte

Cuenta Débitos Créditos

Filial 30,000
Utilidad equipo transporte 10,000
Equipo de transporte 20,000
Traspaso de vehiculo a la Subordinada
 ONSOLIDACIÓN
ADOS
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
105,760
10,000
95,760
0
45,000
0
6,000 6,000
6,000 0 44,760
44,760
44,760

ONSOLIDACIÓN
SOLIDADO
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
42,600
300,000
0
0
0
20,600
350,000
20,000
-10,000
0 0 723,200 0
399,940
0
0
 18,500 18,500
10,000 200,000
6,000 44,760
2,500 60,000
18,500 18,500 723,200 723,200

NTE AÑO

Cuenta Débitos Créditos

Equipo de transporte 20,000
Moneda nacional 20,000
Compra equipo de transporte

Cuenta Débitos Créditos

Depreciación 10,000
Depreciación 10,000
Compra equipo de transporte

BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Enero de 2004

Caja general 0
A Casa Matriz 90,000
Terrenos urbanos 150,000
Electrodomésticos y m 20,000
Depreciación -10,000

Obligaciones financieras 85,000

otal pasivos 85,000

Capital suscrito y pagado 100,000

U. presente ejercicio 40,000
U. Acumulada 25,000
otal patrimonio 165,000
250,000 250,000

Numero Nominal Intrinseco

 Cuenta Débitos Créditos
Casa Matriz 30,000
Depreciación 10,000
Utilidad equipo transporte 20,000
Equipo de transporte 20,000
Traspaso de vehiculo a la Subordinada

ONSOLIDACIÓN
ADOS
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
86,760
10,000
76,760
0
36,000 0
0
6,000 6,000
6,000 0 34,760
34,760 0
34,760 0

ONSOLIDACIÓN
SOLIDADO
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
 42,600
300,000
0
0
0
20,600
350,000
10,000
-20,000
0 0 703,200 0
399,940
0
0
18,500 18,500
10,000 200,000
6,000 34,760
2,500 60,000
18,500 18,500 703,200 713,200

CION PREVIA

Cuenta Débitos Créditos

Equipo de transporte 20,000
Moneda nacional 20,000
Compra equipo de transporte

Cuenta Débitos Créditos

Equipo de transporte 10,000
Depreciación equipo 10,000
Depreciacion Equipo transporte en la Subordinada

Cuenta Débitos Créditos

Filial 16,000
Depreciación equipo 10,000
Recuperación depreciación 6,000
Equipo de transporte 20,000
Venta de equipo de transporte
 ONSOLIDACIÓN
ADOS
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
105,760
20,000
85,760
-6,000
45,000
0
4,600 4,600
4,600 0 36,160
36,160 0
36,160 0

ONSOLIDACIÓN
SOLIDADO
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
42,600
300,000
0
0

20,600
350,000
10,000
-10,000
 0 0 713,200 0
399,940
0
0
17,100 17,100
10,000 200,000
4,600 36,160
2,500 60,000
17,100 17,100 713,200 713,200

N CASA MATRIZ

ONSOLIDACIÓN
ADOS
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
36,160
0
36,160
5,000
41,160
41,160 0
41,160 0
ONSOLIDACIÓN
SOLIDADO
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
47,600
300,000
0
0
0
20,600
350,000
0
0
 0 0 718,200 0
399,940
0
0
17,100 17,100
10,000 200,000
4,600 41,160
2,500 60,000
17,100 17,100 718,200 718,200
 MATRICES Y SUBORDINADAS
Taller 8.4
DONACIÓN DE BIENES EN CASA MATRIZ
CASA MATRIZ SUBORDIN

BALANCE GENERAL BALANCE GE

SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA D
A 01 de Enero de 2004 A 01 de Enero
Activos Activos
1105 Caja general 22,600 1105
1110 Bancos 300,000 1305
120520 Industria manufactera 157,500 1504
1435 Electrodomésticos y m 20,600 1435
1504 Terrenos urbanos 200,000 Pasivos
151230 Equipo de transporte 20,000 2105
159235 Depreciación equipo Total pasivos
Pasivos Patrimonio
2105 Obligaciones financieras 314,940 3105
222005 Filiales 90,000 3605
Total pasivos 404,940 3705
Patrimonio Total patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 Totales
3605 U. presente ejercicio 55,760
3705 U. acumulada 60,000
Total patrimonio 315,760 0 Acciones ordinarias
Totales 720,700 720,700
0
Participación en la Subordinada 90%
Interés Minoritario 10% 0

DONACION DEL BIEN POR VALOR EN LIBROS

1 Costo del Activo donado por la Casa Matriz 20,000

Depreciación 50% 10,000
Valor en libros 10,000
Código Cuenta Débitos Créditos
52 Depreciación equipo 10,000
1592 Equipo de transporte 10,000
Registra/ Donación vehiculo a institución de beneficencia

1 Costo del Activo donado por la Casa Matriz 20,000

Depreciación 10,000
Valor en libros 10,000
Código Cuenta Débitos Créditos
52 Donaciones 10,000
1592 Depreciación equipo 10,000
151230 Equipo de transporte 20,000
Registra/ Donación vehiculo a institución de beneficencia
4 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
Utilidades ejercicio 55,760
Depreciación 10,000
Utilidad operacional 45,760 0
52 Donación 10,000
Interes minoritario
Nuevas utilidades 35,760 0 0 0

6 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
1105 Caja general 22,600 20,000
1110 Bancos 300,000 0
120520 Industria manufactera 157,500 0 157,500
1305 A Casa Matriz 90,000 90,000
1435 Electrodomésticos y m 20,600
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000
151230 Equipo de transporte 0
1592 Depreciación 0
Total Activos 700,700 260,000 0 247,500
2105 Obligaciones financieras 314,940 85,000
222005 Filiales 90,000 0 90,000
Interes Minoritario
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000
3605 U. presente ejercicio 35,760 50,000 45,000
3705 U. acumulada 60,000 25,000 22,500
Total Pasivo y Patrimonio 700,700 260,000 247,500 247,500
RDINADAS
N CASA MATRIZ
SUBORDINADA

BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Enero de 2004

Caja general 20,000

A Casa Matriz 90,000
Terrenos urbanos 150,000
Electrodomésticos y m

Obligaciones financieras 85,000

otal pasivos 85,000

Capital suscrito y pagado 100,000

U. presente ejercicio 50,000
U. Acumulada 25,000
otal patrimonio 175,000
260,000 260,000

Numero Nominal Intrinseco

Acciones ordinarias 1,000 100 175

LOR EN LIBROS
CONSOLIDACIÓN
ADOS
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
55,760
-10,000
45,760
10,000
0
0 0 35,760
35,760 0
35,760 0
CONSOLIDACIÓN
NSOLIDADO
006

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
42,600
300,000
0
0
20,600
350,000
0
0
0 0 713,200 0
399,940
0
17,500 17,500
10,000 200,000
5,000 35,760
2,500 60,000
17,500 17,500 713,200 713,200
 MATRICES Y SUBORDINADAS
Taller 8.5
EMISION DE BONOS EN LA CASA MATRIZ
CASA MATRIZ SUBORD

BALANCE GENERAL BALANCE G

SURCOLOMBIANA S.A. COMERCIALIZADORA
A 01 de Enero de 2004 A 01 de Ene
Activos Activos
1105 Caja general 42,600 1105
120520 Industria manufactera 157,500 1110
1435 Electrodomésticos y m 20,600 1305
1504 Terrenos urbanos 200,000 1504
Pasivos 1435
2105 Obligaciones financieras 14,940 Pasivos
222005 Filiales 90,000 2105
Total pasivos 104,940 Total pasivos
Patrimonio Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 3105
3605 U. presente ejercicio 55,760 3605
3705 U. acumulada 60,000 3705
Total patrimonio 315,760 Total patrimonio
Totales 420,700 420,700 Totales
0
Participación en la Subordinada 90%
Interés Minoritario 10% 0 Acciones ordinarias

EMISION DE BONOS EN LA CASA MATRIZ

1 La Casa Matriz emite bonos 800,000

La Subordinada compra 300,000
Ventas externa de bonos 500,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código
111005 Moneda nacional 800,000 121515
290505 Bonos a Filiales 300,000 110505
290510 Bonos a particulares 500,000 Registra/
Registra/ Emisión de bonos

2 La Casa Matriz contabiliza primer mes de intereses 800,000

Intereses trimestrales 4% 32,000
Código Cuenta Débitos Créditos Código
530505 Intereses sobre bonos 32,000 110505
110505 Caja general 32,000 421005
Registra/ Paga intereses sobre bonos Registra/

5 La Casa Matriz ajusta sus inversiones por el Método de participación 12,000

Participación en la Subordinada 90% 10,800
Código Cuenta Débitos Créditos
12052036 Utilidad método participa 10,800
 42 Ingresos método participa 10,800
Registra/ Ajuste a la inversión

3 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
Utilidades 55,760
530505 Intereses sobre bonos 32,000 12,000
Utilidad operacional 23,760 0
421005 Ingresos por intereses 12,000 12,000
Utilidad método de partic 10,800 10,800
Interes minoritario
Nuevas utilidades 34,560 12,000 22,800 12,000

5 PAPELES DE TRABAJO SOBRE CONSOLIDACIÓN

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A 31 Diciembre de 2006

Compañías Eliminaciones
Códigos Cuentas Matriz Controlada Débitos Créditos
1105 Caja general 810,600 32,000
1110 Bancos 0
120520 Industria manufactera 168,300 168,300
121515 Bonos Casa matriz 300,000 300,000
1305 A Casa Matriz 90,000 90,000
1435 Electrodomésticos y m 20,600 0
1504 Terrenos urbanos 200,000 150,000
Total Activos 1,199,500 572,000 558,300
2105 Obligaciones financieras 14,940 385,000
222005 Filiales 90,000 90,000
290505 Bonos a Filiales 300,000 300,000
290510 Bonos a particulares 500,000
Interes minoritario
3105 Capital suscrito y pagado 200,000 100,000 90,000
3605 U. presente ejercicio 34,560 62,000 55,800
3705 U. acumulada 60,000 25,000 22,500
Total Pasivo y Patrimonio 1,199,500 572,000 558,300 558,300
DINADAS
CASA MATRIZ
SUBORDINADA

BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Enero de 2004

Caja general 20,000

Bancos 300,000
A Casa Matriz 90,000
Terrenos urbanos 150,000
Electrodomésticos y m

Obligaciones financieras 385,000

otal pasivos 385,000

Capital suscrito y pagado 100,000

U. presente ejercicio 50,000
U. Acumulada 25,000
otal patrimonio 175,000
560,000 560,000

Numero Nominal Intrinseco

Acciones ordinarias 1,000 100 175

ASA MATRIZ

Cuenta Débitos Créditos

Bonos Casa matriz 300,000
Caja general 300,000
Compra de bonos

Cuenta Débitos Créditos

Caja general 12,000
Intereses sobre bonos 12,000
Ingreso por intereses sobre bonos
ONSOLIDACIÓN
DOS
06

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
55,760
20,000
35,760
0
0
1,200 1,200
1,200 0 34,560
34,560 0
34,560 0
ONSOLIDACIÓN
SOLIDADO
06

Interés minoritario CONSOLIDADO

Débitos Créditos Débitos Créditos
842,600
0
0
0
0
20,600
350,000
0 0 1,213,200 0
399,940
0
0
500,000
18,700 18,700
10,000 200,000
6,200 34,560
2,500 60,000
18,700 18,700 1,213,200 1,213,200