UNIVERSIDA

D NACIONAL
DEL CALLAO
FCAADMINISTRACIO
N

Presupuesto
operativo

Nombre:

NEIRA HUAYANAY

JHENYFER
Profesor:

NGEL TORRES PAZ

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FCA-Administracin

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PRESUPUESTO OPERATIVO
Un presupuesto operativo es un documento que recoge, en trminos
econmicos, la previsin de la actividad productiva de la empresa en un futuro.
Suele incluirse como parte del presupuesto econmico.
Desde el punto de vista de la contabilidad financiera, tiene como objetivo
principal el elaborar los estados financieros presupuestados; que son estados
producto de estimaciones de lo que ocurrir en el futuro, pero, normalmente
tienen como referencia datos histricos de lo ocurrido en el pasado.
El mundo se mueve alrededor de los negocios, vivimos en una poca de total
globalizacin y cada vez las empresas se ven en la necesidad de competir
diariamente en un mercado, es aqu donde interviene la planificacin financiera
que es, la que va a permitir a cualquier empresa sobrellevar los diferentes
cambios en un futuro.
Para los gerentes los presupuestos son considerados como su apoyo ya que con
ellos pueden planificar y controlar todas las actividades de la empresa o negocio
y entre las ventajas en la elaboracin de un presupuesto esta que las actividades
e imprevistos se las supere de manera ordenada logrando as, que se evite el
caos.
Como beneficio se obtendr que los gerentes administrativos siempre
establezcan sus responsabilidades en la planificacin, siempre estar a la
expectativa de lo que pasara ms adelante, ya que los mercados son muy
cambiantes.
Los gerentes Administrativos estn obligados a cumplir metas propuestas por los
directivos de la empresa, siendo juzgados por sus desempeos basndose en
los reportes de ventas histricos de cada una de sus administraciones,
comprobndose as la eficiencia de la gestin presupuestada en las operaciones.

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El esfuerzo y la buena gestin en sus planeaciones, hace que dentro de la
empresa se forme una buena comunicacin y coordinacin entre los diferentes
gerentes administrativos que estn a cargo de una rea especfica, el manejo del
personal enfocndolo a la planeacin hace sin duda de que todo marche como
se lo espera y muchas veces obteniendo mejores resultados.
El xito de las empresas, es el buen manejo de los estados financieros como una
estrategia muy importante en el negocio, pero quien encierra todo este proceso
son los presupuesto, que nos permiten llevar una mejor planificacin de las
diferentes actividades. El presupuesto de operacin es el punto de partida, ya
que su finalidad es llevar a cabo todos los estados financieros y abarcar desde la
creacin de un producto hasta la comercializacin del mismo, cabe recalcar que
entre ms preciso es la planeacin, mejores van hacer la posibilidades de lograr
los objetivos o metas propuestas acorto y largo plazo.
Como podemos observar el presupuesto operativo es vital para la empresa,
hacer una planificacin anual de las operaciones en un negocio permite al mismo
tener ms claro un panorama adems ayudara a reducir riesgos y direccionarse
en las vas correctas para el crecimiento e internacionalizacin de los mercados.

1. Presupuesto de costo de ventas

Es una estimacin del costo de los artculos vendidos.
Una vez calculados la estructura del presupuesto de costos de produccin
(materia prima, mano de obra y gastos indirectos de fabricacin), es
posible obtener el costo de ventas que tendr la empresa durante el
periodo presupuestal.

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Presupuesto de ventas: Estimados que tienen como prioridad determinar
el nivel de ventas real y proyectado de una empresa para determinar lmite
de tiempo.
Presupuesto de produccin
Una vez que el presupuesto de ventas est determinado se debe elaborar
el plan de produccin. Este es importante ya que de el depende todo el
plan de requisitos respecto a los diferentes insumos.
Presupuesto de Mano de Obra: (PMC)
Trata de diagnosticar las necesidades de recursos humanos como actuar,
de acuerdo con dicho diagnstico, para satisfacer los requisitos de la
produccin planeada.
Presupuesto de materia prima
Se expresa en unidades monetarias una vez que el departamento de
compras defina el precio al que se va adquirir.
Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
La estimacin de gastos de indirectos necesarios para la produccin. Este
presupuesto usualmente incluye el costo total estimado para categora de
los gastos indirectos de fabricacin, como se muestra en la siguiente tabla:
El inventario final deseado y el inventario inicial estimado son combinados
con esta informacin para determinar el presupuesto del costo de lo
vendido.

Formula General del Costo de Ventas:

Inventario Inicial
(+) Compras Netas
(-) Inventario Final
________________
= (Costo de Ventas)

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2. Presupuestos de ventas y promociones

El presupuesto de ventas y promociones es un vnculo importante con
todos los otros presupuestos.
Para que este vnculo resulte eficaz, el sistema de presupuestos debe
basarse en una profunda comprensin de la filosofa y los objetivos de la
organizacin, en el conocimiento de las relaciones con las dems
funciones de la empresa, en la capacidad de utilizar informacin externa
relacionada con la competencia y el mercado y en el buen juicio.
La importancia de estos factores sugiere que el sistema del presupuesto
de ventas y promociones debe estudiarse a fondo y no slo en los
trminos de cmo deben alimentarse, los datos correspondientes,
almacenarse e imprimirse en un sistema de computacin.
El proceso presupuestal de ventas y promociones vincula al producto y la
utilidad con un grupo de gastos ms bien discrecionales que se centran en
la aceptacin por parte del cliente.
La mayor parte de las empresas tratan de vender con utilidad lo que los
clientes quieren, es decir, lo que aceptar el mercado. Por ello, el
presupuesto de ventas y promociones es un medio para integrar los
planes funcionales de una organizacin. Es importante que el presupuesto
sea controlado porque los gastos de promociones, que en gran parte son
discrecionales, pueden tomar una direccin errnea con bastante
facilidad.

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El presupuesto de ventas y mercadotecnia es un elemento integrativo
primordial en muchas industrias. Relaciona la estrategia de la empresa
con los planes de operacin para diversas funciones. Es un medio con el
cual hacer frente a una masa de informacin externa o interna. Debe
vincular un nmero de subsistemas para controlar los elementos de los
gastos de promociones y para evaluar la estrategia para un producto a
travs de su ciclo de vida. Por consiguiente, el desarrollo y mantenimiento
de un sistema de presupuestos de ventas y mercadotecnia requiere una
amplia comprensin del negocio en general y de su estrategia y
necesidades.
CARACTERISTICAS:
a) Deriva del presupuesto de ventas
b) Es elaborado por el departamento de mercadeo
c) Generalmente se basa en un porcentaje de la estimacin de las
ventas.
d) Expresa cuantitativamente cuales son los medios ms idneos para
promocionar un nuevo producto o publicitar un producto ya existente.
e) Estima el costo de dicha publicidad o promocin.
IMPORTANCIA
Permite tener un control con respecto a los gastos que debe incurrir la
empresa para dar a conocer un producto o servicio o mantenerlo en el
mercado ya que mantener este gasto en un nivel bajo, le permitir
aumentar la utilidad en las ventas, al igual que lograr una promocin o
publicidad efectiva.
PREPARACION

Conocer la cantidad de dinero destinado.

Hacer la estimacin de los objetivos a alcanzar.
Se puede llevar a cabo siguiendo alguno de los mtodos ms
conocidos:
- Porcentaje fijo sobre ventas
- Empuje publicitario de la competencia

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3. Presupuesto de inventario final
Se refiere al inventario de productos terminados para su venta, dado que
puede considerarse que las materias primas y otros materiales son parte
del presupuesto de compras de artculos terminados, adems de que el
proceso no es prctico determinarlo sino solo para su efecto en la
proyeccin del costo de produccin de los artculos vendidos.
Las cantidades del inventario presupuestado al final del mes se necesitan
para el inventario de materiales directos y de artculos terminados en el
presupuesto del costo de los artculos vendidos y el balance general
presupuestado.
Los inventarios en proceso y las necesidades mnimas de artculos
terminados para mantener el servicio al cliente son dos elementos del
nivel base de inventarios.
Los inventarios controlados por frmulas de cantidades econmicas a
producir, fluctan entre un nivel mximo y un mnimo. Al mnimo se lo
denomina inventario de seguridad y representa el inventario disponible
promedio, justamente antes que se reciba cada lote nuevo de productos.
El nivel mximo es la cantidad disponible justamente luego de haber
recibido el nuevo lote. El inventario promedio, por un perodo de tiempo se
encuentra a la mitad entre los niveles mximo y mnimo, un inventario que
equivale a la existencia de seguridad ms la mitad de la produccin
econmica.
Los niveles de inventarios pueden cambiar por una variedad de razones,
es ms tal vez estos deberan ser cambiados. En el curso de la
preparacin del presupuesto la necesidad o posibilidad de cambios en el
nivel de inventarios debe ser evaluada. Cuando se tiene un control
inadecuado, la cantidad de inventario suele exceder a lo que en realidad
se necesita, o es probable que se tenga un servicio inadecuado a los
clientes, debido a desequilibrios en las existencias (es decir demasiado de
algunos y pocos de otros).
La cantidad ms econmica a pedir de una vez, se determina tambin
equilibrando el costo de los pedidos y el costo de manejo de inventarios,

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debindose tener adems en cuenta los descuentos por cantidades
compradas y los gastos de fletes.
Hay factores que producen fluctuaciones en el nivel de inventario, como la
estacionalidad, esta estacionalidad puede ser en la demanda, lo que
obliga a producir ms en ciertos perodos para lograr el inventario de
productos terminados adecuados; o en la disponibilidad de insumos
(como los agrcolas) que obliga a comprar materiales en las pocas de
cosechas para tenerlos luego almacenados el resto del ao.
Las fluctuaciones en la demanda, a veces son autoimpuestas, por ejemplo
cuando se realizan promociones por tiempo determinado, o cuando se
lanza al mercado un producto nuevo. Como nos damos cuenta no existe
ninguna frmula universal para establecer el inventario de todos los
productos, sino que se debe adaptar a las caractersticas de cada bien,
pero s se pueden realizar presupuestos de inventarios.
La mejor forma de llegar a conocer y comprender un presupuesto de
inventarios es considerar a los componentes del mismo en trminos de
rotacin, o mejor an en trminos de cantidad de semanas de produccin
o ventas que representan. Cuando existen productos en proceso dentro
del inventario, se deben transformar en su equivalente de productos
terminados en funcin de su grado de terminacin.
Para obtener un presupuesto total de inventarios deben sumarse los
niveles de inventario promedio esperado para cada artculo especfico, en
cantidades y en valores; y si cambian estacionalmente, ajustar el
presupuesto a dichos cambios.
Los procedimientos de control de inventario estn basados en la
investigacin de operaciones o mtodos estadsticos y tiene 2 ventajas
bsicas. La primera es que permite a la gerencia calcular la probabilidad
de quedarse sin existencias con base en niveles predeterminados de
artculos especficos o grupos de artculos. Y la segunda ventaja es que
permite mantener los costos totales de administracin al mnimo. Los
costos administrativos incluyen los de compra, manejo de cuentas por

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pagar, financiamiento y almacenamiento, as tambin como los costos de
deterioro u obsolescencia de la misma.
Las necesidades del inventario total, as como los tipos de inventario
(Materia Prima, Productos terminados, Producto en proceso.) dependen
del mtodo de operacin de la compaa, por ejemplo un distribuidor solo
poseer en su inventario productos terminados y adecuar su poltica a
este tipo de productos.
En cuanto a las demandas estacionales y su forma de adaptar los
inventarios para no tener escasez en tiempos de alta demanda, debemos
hacer un anlisis costo-beneficio de los costos de almacenamiento contra
los costos de prdida de ventas por falta de existencia (suponiendo topes
mximos de compras mensuales).
Como conclusin debemos separar los inventarios no solo en sus
principales componentes de materiales, en proceso, y artculos
terminados, sino tambin por lnea de producto, y principales etapas del
proceso de fabricacin.

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