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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.

19
Atualizao: 05/05/2016

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD


ICMS/IPI
Captulo I Informaes gerais sobre a EFD ICMS/IPI
Seo 1 Apresentao
Seo 2 Legislao
Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD-ICMS/IPI
Seo 4 Periodicidade das informaes
Seo 5 Da assinatura com certificado digital
Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes
Seo 7 Outras Informaes
Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e o Arquivo Original da EFD-ICMS/IPI
Seo 9 Importao de blocos da EFD-ICMS/IPI

Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD-ICMS/IPI


Seo 1 Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI
Subseo 1 - Alteraes leiaute 2010.
Subseo 2 - Alteraes leiaute 2011.
Subseo 3 - Alteraes leiaute 2012 (julho).
Subseo 4 Alteraes leiaute 2015.
Subseo 5 Alteraes leiaute 2016.
Seo 2 Registros a serem apresentados conforme perfil do declarante.
Seo 3 Preenchimento de campos.
Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD-ICMS/IPI.
Seo 5 Obrigatoriedade dos registros

Captulo III Registros da EFD-ICMS/IPI


Seo 1 Bloco 0
Bloco

Reg.

Nvel

Ocor.

Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade

0000

Abertura do Bloco 0

0001

Descrio

Dados Complementares da entidade

0005

Dados do Contribuinte Substituto ou Responsvel pelo ICMS Destino

0015

Dados do Contabilista

0100

Tabela de Cadastro do Participante

0150

Alterao da Tabela de Cadastro de Participante

0175

1:N

Identificao das unidades de medida

0190

Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)

0200

Alterao do Item

0205

1:N

Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis)

0206

1:1

Consumo Especfico Padronizado

0210

1:N

Fatores de Converso de Unidades

0220

1:N

Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado

0300

Informao sobre a Utilizao do Bem

0305

1:1

Tabela de Natureza da Operao/ Prestao

0400

Tabela de Informao Complementar do documento fiscal

0450

Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal

0460

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
0

Plano de contas contbeis

0500

Centro de custos

0600

Encerramento do Bloco 0

0990

Ocor.

Seo 2 Bloco C
Bloco

Reg.

Nvel

Abertura do Bloco C

Descrio

C001

Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de
Produtor (cdigo 04), Nota Fiscal Eletrnica (cdigo 55) e Nota Fiscal Eletrnica para
Consumidor Final (cdigo 65)

C100

Informao complementar dos documentos fiscais quando das operaes interestaduais


destinadas a consumidor final no contribuinte EC 87/15 (cdigo 55)

C101

1:1

Operaes com ICMS ST recolhido para UF diversa do destinatrio do documento fiscal


(Cdigo 55)

C105

1:1

Complemento de Documento - Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigo 01,


1B, 55)

C110

1:N

Complemento de Documento - Processo referenciado

C111

1:N

Complemento de Documento - Documento de Arrecadao Referenciado

C112

1:N

Complemento de Documento - Documento Fiscal Referenciado

C113

1:N

Complemento de Documento - Cupom Fiscal Referenciado

C114

1:N

Local de coleta e/ou entrega (CDIGOS 01, 1B e 04)

C115

1:N

Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e referenciado

C116

1:N

Complemento de Documento - Operaes de Importao (cdigo 01 e 55)

C120

1:N

Complemento de Documento - ISSQN, IRRF e Previdncia Social

C130

1:1

Complemento de Documento - Fatura (cdigo 01)

C140

1:1

Complemento de Documento - Vencimento da Fatura (cdigo 01)

C141

1:N

Complemento de Documento - Volumes Transportados (cdigo 01 e 04) Exceto


Combustveis

C160

1:1

Complemento de Documento - Operaes com combustveis (cdigo 01)

C165

1:N

Complemento de Documento - Itens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55)

C170

1:N

Complemento de Item - Armazenamento de Combustveis (cdigo 01,55)

C171

1:N

Complemento de Item - Operaes com ISSQN (cdigo 01)

C172

1:1

Complemento de Item - Operaes com Medicamentos (cdigo 01,55)

C173

1:N

Complemento de Item - Operaes com Armas de Fogo (cdigo 01)

C174

1:N

Complemento de Item - Operaes com Veculos Novos (cdigo 01,55)

C175

1:N

Complemento de Item -Ressarcimento de ICMS em operaes com Substituio


Tributria (cdigo 01,55)

C176

1:N

Complemento de Item - Operaes com Produtos Sujeitos a Selo de Controle IPI


(cdigo 01)

C177

1:1

Complemento de Item - Operaes com Produtos Sujeitos a Tributao de IPI por


Unidade ou Quantidade de produto

C178

1:1

Complemento de Item - Informaes Complementares ST (cdigo 01)

C179

1:1

Registro Analtico do Documento (cdigo 01, 1B, 04, 55 e 65)

C190

1:N

Complemento do Registro Analtico - Observaes do Lanamento Fiscal (cdigo 01,


1B, 04 e 55)

C195

1:N

Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes de Documento


Fiscal

C197

1:N

Documento - Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)

C300

Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (cdigo 02)

C310

1:N

Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)

C320

1:N

Itens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02)

C321

1:N

Nota Fiscal de venda a consumidor (cdigo 02)

C350

Itens do documento (cdigo 02)

C370

1:N

Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)

C390

1:N

Equipamento ECF (cdigo 02, 2D e 60)

C400

1:N

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Atualizao: 05/05/2016
C

Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60)

C405

PIS e COFINS Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D)

C410

1:1

Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60)

C420

1:N

Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)

C425

1:N

Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02, 2D e 60)

C460

1:N

Complemento do Cupom Fiscal Eletrnico Emitido por ECF - CF-e-ECF (cdigo 60)

C465

1:1

Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D)

C470

1:N

Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02, 2D e 60)

C490

1:N

Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E)

C495

Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento


dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

C500

Itens do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota


Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

C510

1:N

Registro Analtico do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06),


Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

C590

1:N

Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota


Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento
de Gs (Cdigo 28) - (Empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)

C600

Documentos cancelados - Consolidao diria de notas fiscais/conta de energia eltrica


(Cdigo 06), nota fiscal/conta de fornecimento de gua (cdigo 29) e nota fiscal/conta
de fornecimento de gs (cdigo 28)

C601

1:N

Itens do Documento Consolidado - Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo


06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs (Cdigo 28) - (Empresas no obrigadas ao Convnio ICMS
115/03)

C610

1:N

Registro Analtico dos Documentos - Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo


06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

C690

1:N

Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas
em via nica - (Empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS
115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado (Cdigo 28)

C700

Registro Analtico dos Documentos - Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06)
emitidas em via nica

C790

1:N

Registro de Informaes de ICMS ST por UF

C791

1:N

Registro Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e (Cdigo 59)

C800

Registro Analtico do CF-e (Cdigo 59)

C850

1:N

Identificao do equipamento SAT-CF-e (Cdigo 59)

C860

1:N

Resumo dirio de CF-e (Cdigo 59) por equipamento SAT-CF-e

C890

1:N

Encerramento do Bloco C

C990

Seo 3 Bloco D
Bloco

Reg.

Nvel

Abertura do Bloco D

D001

Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de Transporte


Rodovirio de Cargas (cdigo 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso
(Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09), Areo (cdigo 10), Ferrovirio de
Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas (cdigo 26) e Nota Fiscal de Transporte
Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) e Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e
(cdigo 57)

D100

Informao complementar dos documentos fiscais quando das prestaes


interestaduais destinadas a consumidor final no contribuinte EC 87/15 (cdigo 57)

D101

1:1

Itens do documento - Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)

D110

1:N

Complemento da Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)

D120

1:N

Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas (cdigo 08) e Conhecimento de


Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B)

D130

1:N

Complemento do Conhecimento Aquavirio de Cargas (cdigo 09)

D140

1:1

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Descrio

1:N

Ocor.

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
D

Complemento do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo 10)

D150

1:1

Carga Transportada (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)

D160

1:N

Local de Coleta e Entrega (cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26)

D161

1:1

Identificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, 09,10,11,26 e 27)

D162

1:N

Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (cdigo 26)

D170

1:1

Modais (cdigo 26)

D180

1:N

Registro Analtico dos Documentos (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)

D190

1:N

Observaes do lanamento (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)

D195

1:N

Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes do


documento fiscal.

D197

1:N

Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de


Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de
Passagem Ferrovirio (cdigo 16)

D300

Documentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de


Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de
Passagem Ferrovirio (cdigo 16)

D301

1:N

Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16)

D310

1:N

Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)

D350

1:N

Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)

D355

1:N

PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)

D360

1:1

Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)

D365

1:N

Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)

D370

1:N

Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)

D390

1:N

Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18)

D400

Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)

D410

1:N

Documentos Cancelados dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)

D411

1:N

Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)

D420

1:N

Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao


(cdigo 22)

D500

Itens do Documento - Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de


Telecomunicao (cdigo 22)

D510

1:N

Terminal Faturado

D530

1:N

Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22)

D590

1:N

Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo


21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22)

D600

Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22)

D610

1:N

Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)

D690

1:N

Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo


21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22)

D695

Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)

D696

1:N

Registro de informaes de outras UFs, relativamente aos servios no-medidos de


televiso por assinatura via satlite

D697

1:N

Encerramento do Bloco D

D990

Ocor.

Seo 4 Bloco E
Bloco

Reg.

Nvel

Abertura do Bloco E

E001

Perodo de Apurao do ICMS

E100

Apurao do ICMS - Operaes Prprias

E110

1:1

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS

E111

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS

E112

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS - Identificao dos E113


documentos fiscais

1:N

Informaes Adicionais da Apurao do ICMS - Valores Declaratrios

E115

1:N

Obrigaes do ICMS Recolhido ou a Recolher - Obrigaes Prprias

E116

1:N

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Descrio

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
E

Perodo de Apurao do ICMS - Substituio Tributria

E200

Apurao do ICMS - Substituio Tributria

E210

1:1

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS - Substituio Tributria

E220

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria

E230

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria - E240


Identificao dos documentos fiscais

1:N

Obrigaes do ICMS a Recolher - Substituio Tributria

E250

1:N

Perodo de Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15

E300

1:N

Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15

E310

1:1

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF


Origem/Destino EC 87/15

E311

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF E312


Origem/Destino EC 87/15

1:N

Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF E313


Origem/Destino EC 87/15 Identificao dos Documentos Fiscais

1:N

Obrigaes do ICMS recolhido ou a recolher Diferencial de Alquota UF E316


Origem/Destino EC 87/15

1:N

Perodo de Apurao do IPI

E500

Consolidao dos Valores de IPI

E510

1:N

Apurao do IPI

E520

1:1

Ajustes da Apurao do IPI

E530

1:N

Encerramento do Bloco E

E990

Seo 5 Bloco G
Bloco

Reg.

Nvel

Ocor.

Abertura do Bloco G

G001

ICMS - Ativo Permanente - CIAP

G110

Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado

G125

1:N

Outros crditos CIAP

G126

1:N

Identificao do documento fiscal

G130

1:N

Identificao do item do documento fiscal

G140

1:N

Encerramento do Bloco G

G990

Seo 6 Bloco H
Bloco

Descrio

Reg.

Nvel

Ocor.

Abertura do Bloco H

H001

Totais do Inventrio

H005

Inventrio

H010

1:N

Informao complementar do Inventrio

H020

1.N

Encerramento do Bloco H

H990

Reg.

Nvel

Ocor.

Seo 7 Bloco K
Bloco

Descrio

Descrio

Abertura do Bloco K

K001

Perodo de Apurao do ICMS/IPI

K100

Estoque Escriturado

K200

1:N

Desmontagem de mercadorias Item de Origem

K210

1:N

Desmontagem de mercadorias Item de Destino

K215

1:N

Outras Movimentaes Internas entre Mercadorias

K220

1:N

Itens Produzidos

K230

1:N

Insumos Consumidos

K235

1:N

Industrializao Efetuada por Terceiros Itens Produzidos

K250

1:N

Industrializao em Terceiros Insumos Consumidos

K255

1:N

Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo

K260

1:N

Reprocessamento/Reparo Mercadorias Consumidas e/ou Retornadas

K265

1:N

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
K

Correo de Apontamento dos Registros K210, K220, K230, K250 e K260

K270

1:N

Correo de Apontamento e Retorno de Insumos dos Registros K215, K220, K235, K275
K255 e K265

1:N

Correo de Apontamento Estoque Escriturado

K280

1:N

Encerramento do Bloco K

K990

Seo 8 Bloco 1
Bloco

Descrio

Reg.

Nvel

Ocor.

Abertura do Bloco 1

1001

Obrigatoriedade de registros do Bloco 1

1010

Registro de Informaes sobre Exportao

1100

Documentos Fiscais de Exportao

1105

1:N

Operaes de Exportao Indireta - Mercadorias de terceiros

1110

1:N

Controle de Crditos Fiscais - ICMS

1200

Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS

1210

1:N

Movimentao diria de combustveis

1300

Movimentao diria de combustveis por tanque

1310

1:N

Volume de vendas

1320

1:N

Bombas

1350

Lacres das bombas

1360

1:N

Bicos da bomba

1370

1:N

Controle de produo de Usina

1390

Produo diria da usina

1391

1:N

Informao sobre Valor Agregado

1400

Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) - Operaes Interestaduais

1500

1:N

Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06)

1510

1:N

Total das operaes com carto de crdito e/ou dbito

1600

Documentos fiscais utilizados

1700

Documentos fiscais cancelados/inutilizados

1710

1:N

DCTA - Demonstrativo de crdito do ICMS sobre transporte areo

1800

1:1

Indicador de sub-apurao do ICMS

1900

Perodo da sub-apurao do ICMS

1910

1:N

Sub-apurao do ICMS

1920

1:1

Ajuste/benefcio/incentivo da sub-apurao do ICMS

1921

1:N

1922

1:N

1923

1N

Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do ICMS


Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do ICMS - Identificao dos
documentos fiscais
Informaes adicionais da sub-apurao do ICMS - Valores declaratrios

1925

1:N

Obrigaes do ICMS a recolher - Operaes referentes sub-apurao do ICMS

1926

1:N

Encerramento do Bloco 1

1990

Seo 9 Bloco 9
Bloco

Reg.

Nvel

Ocor.

Abertura do Bloco 9

Descrio

9001

Registros do Arquivo

9900

Encerramento do Bloco 9

9990

Encerramento do Arquivo Digital

9999

Captulo IV Outras Informaes


Seo 1 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.
Seo 2 Relao dos e-mails corporativos.
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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016

Seo 3 Orientaes relativas EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em


Pernambuco
Seo 4 Alteraes do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI.

Pgina 7 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-ICMS/IPI


Conforme Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.

Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-ICMS/IPI


Seo 1 Apresentao
Este Guia Prtico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal
Digital (EFD-ICMS/IPI) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa fsica ou jurdica, inscrito no cadastro de
contribuintes do respectivo rgo fiscal e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns
campos, estrutura e apresentao do arquivo digital para entrega ao Fisco, na forma do Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18
de abril de 2008 e suas atualizaes.
Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja
orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao anexo ao Ato
COTEPE/ICMS n 09/08, bem como na legislao de cada uma das unidades federadas.
Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi
instituda a EFD-ICMS/IPI, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso via Internet, os
registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao dos impostos IPI e ICMS de
cada perodo de apurao, bem como outras informaes de interesse econmico-fiscais.

Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD-ICMS/IPI parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n
6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e,
futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das
informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual
documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins.
Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo
A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores,
tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001.
Para ser possvel alcanar os objetivos propostos, ocorreu a unio de esforos de representantes, no s dos
rgos de Controle e de Fiscalizao Tributria, mas tambm de representantes da iniciativa privada de diversos
segmentos da vida econmica do Pas que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaborao das especificaes do
projeto.

Seo 2 Legislao
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-ICMS/IPI
Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006 e posteriormente o Ajuste Sinief 02, de 03 de abril
de 2009, acerca da instituio da Escriturao Fiscal Digital EFD-ICMS/IPI - em arquivo digital, de uso obrigatrio para
os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados
IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos, referentes s operaes e prestaes
praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades
federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
O contribuinte deve gerar e manter uma EFD-ICMS/IPI para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as
informaes referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s).
Estabelecem ainda os referidos Convnio e Ajuste que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais
que deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao
tributria, observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos.
O Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizaes definiram os documentos fiscais, as
especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD-ICMS/IPI, que contm informaes fiscais e contbeis, bem
como quaisquer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de
competncia dos entes conveniados.
A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD-ICMS/IPI devem escritur-la e transmiti-la, via Internet. A obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI encontra-se na legislao estadual.
O Protocolo ICMS 03, de 1 de abril de 2011, fixou o prazo mximo de 1 de janeiro de 2014 para a
obrigatoriedade da EFD ICMS/IPI dos contribuintes ainda no obrigados, excetuando-se contribuintes do Simples
Nacional, cujo prazo mximo para obrigatoriedade foi estabelecido para 1 de janeiro de 2016, podendo ser antecipado a

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critrio de cada estado. Entretanto ocorreu uma mudana com a publicao da Lei Complementar 147/2014 e do Protocolo
ICMS 49/2015, que disps:
Clusula primeira O pargrafo nico da clusula segunda do Protocolo ICMS 3/11, de 1 de abril de 2011,
passa a vigorar com a seguinte redao:
Pargrafo nico. A dispensa prevista no caput no se aplica para os estabelecimentos mencionados no inciso II
cuja Unidade Federada tenha estabelecido a obrigatoriedade at o primeiro trimestre de 2014, conforme 4C do art. 26
da Lei Complementar n 123/2006.
Assim, nos estados que obrigaram os contribuintes optantes pelo Simples Nacional at o primeiro trimestre de
2014, estes continuam obrigados a enviar a EFD-ICMS/IPI. Persistindo dvida, o contribuinte dever dirigir-se SEFAZ
do seu domiclio. Os emails corporativos das SEFAZ encontram-se listados ao final deste Guia Prtico ou no endereo:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/contatos-na-sefaz.htm

Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD-ICMS/IPI


O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de
Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps
essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3, emitido por autoridade
certificadora credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido.
As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm
por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pelos contribuintes.
Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de
obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos
documentos e/ou de informao solicitada pelos fiscos.
Regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso ou inexatido de
informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as
regras estabelecidas pela Administrao Tributria.
A EFD-ICMS/IPI representa a escriturao fiscal do contribuinte e deve ser apresentada em conformidade com as
disposies previstas na legislao tributria.

Seo 4 Periodicidade das informaes


Os arquivos da EFD-ICMS/IPI tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms
civil ou frao, ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms,
segundo a legislao de cada imposto.
Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for incio das
atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. A data final
constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms informado na data inicial ou a data de encerramento das
atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento.
Os prazos para a transmisso dos arquivos so definidos por legislao estadual.

Seo 5 Da assinatura com certificado digital


Podero assinar a EFD-ICMS/IPI, com certificados digitais do tipo A1 ou A3:
1.
o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
2.
o e-PF ou e-CPF do produtor rural ou do representante legal da empresa no cadastro CNPJ;
3.
a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB, por
estabelecimento.
4. no caso de sucesso, a EFD-ICMS/IPI pode ser assinada com certificado digital da sucessora se o
CNPJ da sucedida estiver extinto no cadastro CNPJ da RFB por um dos seguintes eventos: incorporao,
fuso ou ciso total e se a EFD-ICMS/IPI referir-se a perodo de apurao anterior ao da data da
sucesso.
Cadastramento de Procurao Eletrnica:
No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar
Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
Login com certificado digital de pessoa jurdica ou pessoa fsica (produtor rural);selecionar Procurao
eletrnica;
1.
Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso;

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2.
Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil;
3.
Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal
Digital (EFD-ICMS/IPI) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados
tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica.
4.
Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao ou Limpar ou Voltar.
Obs.: No caso de estabelecer Procurao Eletrnica em nome de filial para terceiros:
1.

https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp
2.
Login com certificado digital de pessoa jurdica;
3.
Na opo Alterar perfil de acesso, selecionar CNPJ matriz atuando como CNPJ filial e alterar;
4.
Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal
Digital (EFD-ICMS/IPI) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados
tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica.
5.
Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao ou Limpar ou Voltar.

Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes


O arquivo digital da EFD-ICMS/IPI ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute
definido em Ato COTEPE e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao
perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, inclusive. Conforme consta no Ajuste SINIEF 02/09,
fica dispensada a impresso dos livros fiscais.
Considera-se totalidade das informaes:
1 - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos
itens de mercadorias, produtos e servios.
2 - as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de
embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do
contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do informante;
3 - as relativas produo de produtos em processo e produtos acabados e respectivos consumos de insumos, tanto no
estabelecimento do contribuinte quanto em estabelecimento de terceiro, bem como o estoque escriturado;
4 - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, no processo produtivo, na apurao, no pagamento
ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias.
Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia,
diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo
dispositivo legal.
As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante.
O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD-ICMS/IPI transmitido, observando os requisitos de
segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos
documentos fiscais.
A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos
documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel.
O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se
tratando, pois, da cpia de segurana.
Os contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem
apresentar os registros obrigatrios (notao = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a
que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer
atividade.

Seo 7 Outras Informaes.

Escriturao extempornea de documentos Os documentos que deveriam ter sido escriturados em perodos
anteriores ao informado devem ser registrados na EFD-ICMS/IPI com COD_SIT igual a 1, 3 ou 7. Nestes casos, a
data de emisso e a data de entrada ou sada no devem pertencer ao perodo da escriturao informado no
registro 0000. Observe-se que, quando se tratar de documento fiscal de sada de produtos ou prestao de
servios, os valores de impostos no sero totalizados no perodo da EFD-ICMS/IPI, devendo os tributos ser

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recolhidos com os acrscimos legais cabveis. Para documentos fiscais de entrada, os crditos sero considerados
normalmente na apurao. Verificar a legislao de cada UF, quanto escriturao destes documentos.
Notas fiscais complementares: ver excees descritas no registro C100.
Documentos fiscais de modelos 1 ou 1A que forem emitidos em situaes especiais. Ver excees descritas no
registro especfico.
Alguns registros (relativos ao ICMS) no sero utilizados por todas as UF, como por exemplo: C176, C179, C197
e 1200. Neste Guia Prtico, esses tipos de registros esto identificados. As SEFAZ orientam os contribuintes
localizados em seus respectivos territrios sobre a forma de preenchimento de registros para adequar a situaes
especiais previstas em suas respectivas legislaes. Ver lista de e-mail corporativo ao final deste Guia.
Se
determinada
tabela
(conferir
no
endereo
eletrnico:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm)
no
for
disponibilizada pela Administrao Tributria e no houver tabela genrica correspondente, significa que o
registro a ela vinculado NO ser informado.
Os prazos de entrega do arquivo digital so estabelecidos pelas Administraes Tributrias Estaduais. Para
contribuintes do IPI de PE, o prazo foi estabelecido pela Instruo Normativa RFB n 1371, de 28 de junho de
2013 e o vigsimo dia do ms subsequente ao da apurao do imposto.
Com a publicao do Ajuste Sinief 11/2012, que define regras padronizadas em todo o territrio nacional para a
RETIFICAO DA EFD-ICMS/IPI, a partir de janeiro de 2013, o procedimento deve ser o seguinte:
1.
EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem
autorizao, at 30 de abril de 2013;
2.
EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorizao, at
o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Ex.: Janeiro de 2013 pode ser
retificado at 30 de abril de 2013);
3.
Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo com o que
determina o referido Ajuste.
No caso de retificao de EFD-ICMS/IPI, dever ser utilizado o leiaute vigente no perodo de apurao. O PVA a
ser utilizado dever ser a verso atualizada da data da transmisso.
Para as SEFAZ que exigem a informao do hash do arquivo, trata-se do hash do arquivo RETIFICADOR
assinado. Para obt-lo, utilizar a opo Dados da Escriturao da aba Relatrios, o hash est identificado com o
nome ID do Arquivo Assinado (hash), contendo 32 caracteres.
A dispensa de obrigaes acessrias efetuada por ato normativo prprio de cada Administrao Tributria que
as instituiu.
Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT) ver tabela captulo IV, subseo 1.3.
Considerando a implementao da EFD Contribuies (Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de
2012) ficam dispensados de preenchimento os campos relativos ao PIS e COFINS constantes da EFDICMS/IPI Escriturao Fiscal Digital. Ou seja, devero ser apresentados com contedo VAZIO ||.
Carta de Correo e Carta de Correo Eletrnica (CC-e) no so informadas na EFD-ICMS/IPI. Informe o
documento j corrigido.

Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFDICMS/IPI.


O contribuinte deve guardar a EFD-ICMS/IPI transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo
previsto na legislao. No o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cpia de Segurana e nem pela funcionalidade
Exportao do Arquivo TXT, ambas do PVA.
O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extenso
REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo transmitido. No arquivo do recibo, consta a identificao e
tambm o hash code do arquivo transmitido.
Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD-ICMS/IPI no PVA, os arquivos TXT: enviado e
recibo - devem estar no mesmo diretrio.
O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela EFDICMS/IPI a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA.
O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as
tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.
Se o recibo for extraviado, basta certificar-se de que a EFD se encontra na base do Sped. Instalar o ReceitanetBX,
disponvel em: http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/ReceitanetBx/default.htm. Necessria
certificao digital. Se voc consegue visualizar a EFD, prova suficiente que referida EFD foi transmitida e, portanto,
encontra-se na base do Sped. A tela de consulta informa o CNPJ, IE, Perodo, Finalidade, Identificador do Arquivo e Data
de Transmisso. Se voc ainda possuir o arquivo transmitido, basta tentar transmiti-lo novamente que o recibo ser

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gravado (tem que ser exatamente o arquivo transmitido originalmente). Se voc no possui o arquivo, voc pode baixar o
arquivo por meio do ReceitanetBX.

Seo 9 IMPORTAO DE BLOCOS DA EFD-ICMS/IPI.


O Programa de Validao e Assinatura da EFD-ICMS/IPI (PVA-EFD-ICMS/IPI), na verso 2.0.6 e seguintes,
permite a importao de qualquer bloco que esteja completo estruturalmente com sobreposio de todas as informaes
existentes no bloco da EFD-ICMS/IPI anteriormente importada.
A opo somente ser disponibilizada quando a EFD-ICMS/IPI a ser alterada estiver aberta no PVA-EFDICMS/IPI.
O bloco a ser importado dever estar completamente estruturado contendo:
1.
o registro de abertura do arquivo digital e identificao da entidade (idntico ao da EFD-ICMS/IPI a ser
alterada);
2.
o registro de abertura do bloco;
3.
registros a serem includos; e
4.
o registro de encerramento do bloco.
Sero validadas as informaes constantes nos registros 0000 de ambos os arquivos.

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Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD-ICMS/IPI


Seo 1 Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI
BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital constitudo de
blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se
cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais. A apresentao de todos os
blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008),
obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou no informao.
Tabela Blocos
Bloco Descrio
0
C
D
E
G*
H
K**
1
9

Abertura, Identificao e Referncias


Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
Apurao do ICMS e do IPI
Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP
Inventrio Fsico
Controle da Produo e do Estoque
Outras Informaes
Controle e Encerramento do Arquivo Digital

*Bloco G includo para vigorar a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011.


** Bloco K includo para vigorar a partir do perodo de apurao de janeiro de 2017, conforme Ajuste
SINIEF 01/2016.
1.

ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida
no item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus
registros, na sequncia o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os outros, e, ao final, o bloco 9, que
encerra o arquivo da EFD-ICMS/IPI. Quando uma EFD-ICMS/IPI for digitada diretamente no PVA, os registros de
abertura e fechamento de blocos sero gerados automaticamente e no sero visualizados.

2.

REGISTROS:

Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e conforme estabelecido
no leiaute do respectivo registro com todos os campos previstos independentemente de haver ou no informao a ser
prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro).
Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente.
Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo.

OBSERVAES:

Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo
digital;
Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais
vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por
arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo";
Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
"Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai;
"Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho".
So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos
registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento. Ou seja, somente uma das
ocorrncias ser aceita, de acordo com o perfil de apresentao da EFD-ICMS/IPI.

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No devem ser includos na EFD-ICMS/IPI REGISTROS para os quais no existam informaes a serem
prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais
da nota fiscal.
3.

ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS:

Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados
(ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de
abril de 2008 e alteraes).
Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino
daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros.
Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros
no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e,
aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos.
Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD-ICMS/IPI
correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do
estabelecido para aquele modelo.
Ex.: Recebimento ou emisso de um conhecimento de transporte registro D100
Venda ou aquisio por meio de NF-e registro C100.
Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final registro C500 (se cdigo do documento for 06).
Aquisio de servios de comunicao registro D500.
Venda de bilhete de passagem com emissor ECF D350.
Venda com emisso manual de NF ao consumidor C300 ou C350.
Ver tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na subseo 6.4.
SUBSEO 1 - ALTERAES NO LEIAUTE 2010.
1. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE
2010
Registro
C105

Descrio
OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO
DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55)
DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS
DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS
DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE TRANSPORTE
AREO

1700
1710
1800

2.

CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE


2010
Registro
0205
C120
C190
C500
C500
D500
1500
1500

Nmero do Campo
05
06
12
26
27
24
26
27

Nome do Campo
COD_ANT_ITEM
NUM_ACDRAW
COD_OBS
TP_LIGACAO
COD_GRUPO_TENSAO
TP_ASSINANTE
TP_LIGACAO
COD_GRUPO_TENSAO

SUBSEO 2 - REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE


JANEIRO DE 2011.
1.

No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foi inserido o Bloco G, a ser informado
por todos os contribuintes, a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011. Foram acrescentados os seguintes
registros:

Bloco Descrio

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Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade do
registro (Todos os
contribuintes)

Cadastro de bens ou componentes do Ativo


Imobilizado
0
Informao sobre a Utilizao do Bem
0
Plano de contas contbeis
0
Centro de custos
G
Abertura do Bloco G
G
ICMS Ativo Permanente CIAP
G
Movimentao de bem ou componente do
Ativo Imobilizado
G
Outros crditos CIAP
G
Identificao do documento fiscal
G
Identificao do item do documento fiscal
G
Encerramento do Bloco G
Obs.: Caso a empresa no utilize crditos oriundos do
informar os registros G001 e G990.
2.

0300

0305
0500
0600
G001
G110
G125

3
2
2
1
2
3

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Atualizao: 05/05/2016
V
OC
1:1
OC
V
O (se existir 0300)
V
O (se existir 0305)
1
O
V
OC
1:N
O (se existir G110)

G126
4
1:N
OC
G130
4
1:N
O (se existir G125)
G140
5
1:N
O (se existir G130)
G990
1
1
O
CIAP, no dever apresentar os registros acima. Dever apenas

CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO


DE 2011
Registro
E116
E250

Nmero do Campo
10
10

Nome do Campo
MES_REF
MES_REF

3.

REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE


2011.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos registros para serem
utilizados por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, por meio de legislao especfica, outras
apuraes do ICMS. A utilizao s se dar nos Estados que institurem e disponibilizarem a Tabela 5.3 com cdigos que
contenham 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de ICMS). Foram acrescentados os seguintes
registros:
Bloco Descrio
Registro
Nvel Ocorrncia
Obrigatoriedade do
registro (Contribuintes
Obrigados Apurao do
ICMS em Separado)
1
Indicador de Sub-apurao do ICMS
1900
2
V
OC (se existir C197 onde o
4 (quarto) dgito do
COD_AJ, campo 02, for 3, 4
e 5, saldo credor anterior
(campo 08 maior que zero)
do registro 1920
1
Perodo da Sub-apurao do ICMS
1910
3
1:N
OC
1
Sub-apurao do ICMS
1920
4
1:1
OC
1
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Sub1921
5
1:N
apurao do ICMS
OC
1
Informaes Adicionais dos Ajustes da
1922
6
1:N
OC
Sub-apurao do ICMS
1
Informaes Adicionais dos Ajustes da
1923
6
1:N
OC
Sub-apurao do ICMS Identificao dos
Documentos Fiscais
1
Informaes Adicionais da Sub-apurao
1925
5
1:N
OC
Valores Declaratrios
1
Obrigaes do ICMS A Recolher
1926
5
1:N
OC
Operaes referentes Sub-apurao
SUBSEO 3 - REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE
JULHO DE 2012.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos os seguintes registros:
1. Includos os registros:
a)
Registro D195: Observaes do lanamento fiscal;

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Atualizao: 05/05/2016
b)
Registro D197: Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes do
documento fiscal.
c)
Registro H020 Informao complementar do Inventrio.
d)
Registro 1010 Obrigatoriedade de registros do Bloco 1
e)
Registro 1390 Controle de produo de usina.
f)
Registro 1391 Produo diria da usina.
2. Alterao do Registro H005, com a incluso do campo 04 - MOT_INV .
3. Alterao da regra de validao para os contribuintes dos estados que exigem os registros 1900 e filhos:
Bloco Descrio
Registro
Nvel Ocorrncia
Obrigatoriedade do
registro (Contribuintes
Obrigados Apurao do
ICMS em Separado)
1
Indicador de Sub-apurao do ICMS
1900
2
V
OC (se existir C197 ou
D197 onde o 4 (quarto)
dgito do COD_AJ, campo
02, for 3, 4 e 5, saldo credor
anterior (campo 08 maior
que zero) do registro 1920
SUBSEO 4 - REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE
JANEIRO DE 2015.Foi inserido o campo 11 VL_ITEM_IR ao Registro H010: INVENTRIO
N

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

11

VL_ITEM_IR

Valor do item para efeitos do Imposto de Renda.

02

SUBSEO 5 - REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE


JANEIRO DE 2016.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos os seguintes registros relativos ao
Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque (RCPE):
Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade
registro (Todos
contribuintes)

Consumo Especfico Padronizado

0210

1:N

OC

Bloco

Descrio

Registro

Abertura do Bloco K

K001

Perodo de Apurao do ICMS/IPI

K100

OC

Estoque Escriturado

K200

1:N

OC

Outras
Movimentaes
Mercadorias

entre K220

1:N

OC

Itens Produzidos

K230

1:N

OC

Insumos Consumidos

K235

1:N

OC

Industrializao Efetuada por Terceiros Itens K250


Produzidos

1:N

OC

Industrializao
Consumidos

Insumos K255

1:N

OC

Encerramento do Bloco K

K990

em

Internas

Terceiros

Nvel

Ocorrncia

do
os

Obrigatoriedade do
bloco (Todos os
contribuintes)

Obs.: Caso a empresa no seja obrigada a escriturar o RCPE, no dever apresentar os registros acima. Dever apenas
informar os registros K001 e K990. Obrigatoriedade do Bloco K passou para o perodo de apurao de janeiro de 2017,
conforme Ajuste SINIEF 01/2016.
E ainda, relativamente Emenda Constitucional 87/2015:

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Atualizao: 05/05/2016
Obrigatoriedade do Registro
Perfil A
Bloco Descrio
C

Registro

Perfil B

Nvel

Ocorrncia

Entrada

Sada

1:1

OC

OC

Informao
C101
complementar dos
documentos
fiscais quando das
operaes
interestaduais
destinadas
a
consumidor final
no contribuinte EC 87/15

Perfil C

Entrada Sada
OC

OC

Entrada

Sada

OC

OC

Obrigatoriedade do Registro
Perfil A
Bloco
D

Descrio

Registro

Perfil C

Nvel

Ocorrncia

Entrada

Sada

Entrada

Sada

Entrada

Sada

1:1

OC

OC

OC

OC

OC

OC

Informao
D101
complementar dos
documentos fiscais
quando
das
prestaes
interestaduais
destinadas
a
consumidor
final
no contribuinte EC 87/15

Bloco

Perfil B

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade do
bloco (Todos os
contribuintes)

Perodo de Apurao do ICMS Diferencial de E300


Alquota UF Origem/Destino EC 87/15

OC

Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF E310


Origem/Destino EC 87/15

1:1

OC

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS E311


Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC
87/15

1:N

OC

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao E312


do ICMS Diferencial de Alquota UF
Origem/Destino EC 87/15

1:N

OC

Informaes Adicionais da Apurao do ICMS E313


Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC
87/15 Identificao dos Documentos Fiscais

1:N

OC

Obrigaes do ICMS recolhido ou a recolher E316


Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC
87/15

1:N

OC

SUBSEO 6 - REGISTROS E CAMPOS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE


APURAO DE JANEIRO DE 2017.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos os seguintes registros relativos ao
Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque (RCPE):

Bloco

Descrio

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Reg.

Nvel

Ocor.

Obrigatoriedade do bloco

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Atualizao: 05/05/2016
(Todos os contribuintes)
K

Desmontagem de mercadorias Item de Origem

K210

1:N

OC

Desmontagem de mercadorias Item de Destino

K215

1:N

OC

Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo

K260

1:N

OC

Reprocessamento/Reparo Mercadorias Consumidas K265


e/ou Retornadas

1:N

OC

Correo de Apontamento dos Registros K210, K220, K270


K230, K250 e K260

1:N

OC

Correo de Apontamento e Retorno de Insumos dos K275


Registros K215, K220, K235, K255 e K265

1:N

OC

Correo de Apontamento Estoque Escriturado

1:N

OC

Tipo
N

Tam
044*

Dec
-

003

OC

02

OC

02

OC

02

OC

03

OC

02

OC

03

OC

001*

OC

001*

OC

044*

OC

060

OC

003

OC

009

OC

003

OC

K280

No Registro C176, foram includos os seguintes campos:


N
10
11
12
13
14

15

16
17
18

19

20
21
22
23
24

Campo
CHAVE_NFE_UL
T_E
NUM_ITEM_ULT
_E

Descrio
Nmero completo da chave da NFe relativo
ltima entrada
Nmero sequencial do item na NF entrada que
corresponde mercadoria objeto de pedido de
ressarcimento
VL_UNIT_BC_IC Valor unitrio da base de clculo da operao
MS_ULT_E
prpria do remetente sob o regime comum de
tributao
ALIQ_ICMS_ULT Alquota do ICMS aplicvel ltima entrada da
_E
mercadoria
VL_UNIT_LIMITE Valor unitrio da base de clculo do ICMS
_BC_ICMS_ULT_ relativo ltima entrada da mercadoria,
E
limitado ao valor da BC da reteno
(corresponde ao menor valor entre os campos
VL_UNIT_BC_ST
e
VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E )
VL_UNIT_ICMS_ Valor unitrio do crdito de ICMS sobre
ULT_E
operaes prprias do remetente, relativo
ltima entrada da mercadoria, decorrente da
quebra da ST equivalente a multiplicao
entre os campos 13 e 14
ALIQ_ST_ULT_E Alquota do ICMS ST relativa ltima entrada
da mercadoria
VL_UNIT_RES
Valor unitrio do ressarcimento (parcial ou
completo) de ICMS decorrente da quebra da
ST
COD_RESP_RET Cdigo que indica o responsvel pela reteno
do ICMS-ST:
1-Remetente Direto
2-Remetente Indireto
3-Prprio declarante
COD_MOT_RES Cdigo do motivo do ressarcimento
1 Venda para outra UF;
2 Sada amparada por iseno ou no
incidncia;
3 Perda ou deteriorao;
4 Furto ou roubo
9 - Outros
CHAVE_NFE_RE Nmero completo da chave da NF-e emitida
T
pelo substituto, na qual consta o valor do
ICMS-ST retido
COD_PART_NFE Cdigo do participante do emitente da NF-e em
_RET
que houve a reteno do ICMS-ST campo 02
do registro 0150
SER_NFE_RET
Srie da NF-e em que houve a reteno do
ICMS-ST
NUM_NFE_RET
Nmero da NF-e em que houve a reteno do
ICMS-ST
ITEM_NFE_RET Nmero sequencial do item na NF-e em que
houve a reteno do ICMS-ST, que

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Entrada
No informar

Sada
OC

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Atualizao: 05/05/2016
25

COD_DA

26

NUM_DA

corresponde mercadoria objeto de pedido de


ressarcimento
Cdigo do modelo do documento de
arrecadao :
0 - Documento estadual de arrecadao
1 GNRE
Nmero do documento de arrecadao
estadual, se houver

001*

OC

OC

Registro 0200, includo o Campo 13 (CEST):


N
13

Campo

Descrio

CEST

Cdigo Especificador da Substituio Tributria

Tipo

Tam

Dec

Obrig.

007*

OC

Tipo
N

Tam
044*

Dec
-

Obrig.
OC

Registro C113, includo o Campo 10 (CHV_DOCe):


N
10

Campo
CHV_DOCe

Descrio
Chave do Documento Eletrnico

Registro E113, includo o Campo 10 (CHV_DOCe):


N
10

Campo
CHV_DOCe

Descrio
Chave do Documento Eletrnico

Tipo
N

Tam
044*

Dec
-

Obrig.
OC

Tipo
N

Tam
044*

Dec
-

Obrig.
OC

Tipo
N

Tam
044*

Dec
-

Obrig.
OC

Tipo
N

Tam
044*

Dec
-

Obrig.
OC

Registro E240, includo o Campo 10 (CHV_DOCe):


N
10

Campo
CHV_DOCe

Descrio
Chave do Documento Eletrnico

Registro 1210, includo o Campo 05 (CHV_DOCe):


N
05

Campo
CHV_DOCe

Descrio
Chave do Documento Eletrnico

Registro 1923, includo o Campo 10 (CHV_DOCe):


N
10

Campo
CHV_DOCe

Descrio
Chave do Documento Eletrnico

Registro E310, leiaute alterado com alterao dos campos existentes e incluso de novos campos:
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV_FCP_DI
FAL

Descrio
Texto fixo contendo "E310"
Indicador de movimento:
0 Sem operaes
1 Com operaes

Tipo
C
C

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

03

VL_SLD_CRED_A
NT_DIFAL

Valor do "Saldo credor de perodo anterior ICMS


Diferencial de Alquota da UF de Origem/Destino"

02

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Atualizao: 05/05/2016
04

VL_TOT_DEBITOS Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes com


_DIFAL
dbito do ICMS referente ao diferencial de alquota
devido UF de Origem/Destino"
VL_OUT_DEB_DIF Valor total dos ajustes "Outros dbitos ICMS
AL
Diferencial de Alquota da UF de Origem/Destino" e
Estorno de crditos ICMS Diferencial de Alquota da
UF de Origem/Destino
VL_TOT_CREDITO Valor total dos crditos do ICMS referente ao
S_DIFAL
diferencial de alquota devido UF de
Origem/Destino

02

02

02

VL_OUT_CRED_DI Valor total de Ajustes "Outros crditos ICMS


FAL
Diferencial de Alquota da UF de Origem/Destino" e
Estorno de dbitos ICMS Diferencial de Alquota da
UF de Origem/Destino
VL_SLD_DEV_ANT Valor total de Saldo devedor ICMS Diferencial de
_DIFAL
Alquota da UF de Origem/Destino antes das
dedues
VL_DEDUES_D Valor total dos ajustes "Dedues ICMS Diferencial
IFAL
de Alquota da UF de Origem/Destino"
VL_RECOL_DIFAL Valor recolhido ou a recolher referente ao ICMS
Diferencial de Alquota da UF de Origem/Destino (0809)
VL_SLD_CRED_T Saldo credor a transportar para o perodo seguinte
RANSPORTAR_DI referente ao ICMS Diferencial de Alquota da UF de
FAL
Origem/Destino
DEB_ESP_DIFAL
Valores recolhidos ou a recolher, extra-apurao ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino.
VL_SLD_CRED_A Valor do "Saldo credor de perodo anterior FCP"
NT_FCP
VL_TOT_DEB_FC Valor total dos dbitos FCP por "Sadas e
P
prestaes

02

02

02

02

02

02

02

02

15

VL_OUT_DEB_FC
P

Valor total dos ajustes "Outros dbitos FCP" e


Estorno de crditos FCP

02

16

VL_TOT_CRED_F
CP
VL_OUT_CRED_F
CP
VL_SLD_DEV_ANT
_FCP
VL_DEDUES_F
CP
VL_RECOL_FCP

Valor total dos crditos FCP por Entradas

02

Valor total de Ajustes "Outros crditos FCP" e


Estorno de dbitos FCP
Valor total de Saldo devedor FCP antes das
dedues
Valor total das dedues "FCP"

02

02

02

02

02

02

05

06

07

08
09
10
11
12
13
14

17
18
19
20
21
22

Valor recolhido ou a recolher referente ao FCP (18


19)
VL_SLD_CRED_T Saldo credor a transportar para o perodo seguinte
RANSPORTAR_FC referente ao FCP
P
DEB_ESP_FCP
Valores recolhidos ou a recolher, extra-apurao FCP.

Seo 2 Registros a serem apresentados - Perfil do informante.


Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentao dos arquivos.
O preenchimento de registros est condicionado ao perfil de enquadramento das pessoas jurdicas e/ou produtores rurais,
de acordo com as operaes de entradas e sadas ocorridas no perodo. Regra geral, o perfil A determina a apresentao
dos registros mais detalhados e o perfil B trata as informaes de forma sinttica (totalizaes por perodo: por exemplo,
dirio e mensal). O perfil C mais sinttico que o B.
As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam do item 2.6.1 e seguintes do Ato
COTEPE/ICMS 09/08 e suas alteraes. facultado aos fiscos estaduais dispensar a apresentao dos registros no
obrigatrios, como por exemplo, os registros C176 e 1400.
Observaes:
Se especificado O na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser sempre apresentado.

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Atualizao: 05/05/2016
Se especificado O(...) na coluna de obrigatoriedade, significa que, quando ocorrer a condio estabelecida, o registro
deve ser apresentado.
Se especificado OC na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser apresentado sempre que houver
informao a ser prestada.
Se especificado N na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro no pode ser apresentado.
Ex.: Registro 0015 consta OC significa que o registro deve ser apresentado, quando o informante do arquivo for
substituto tributrio e possuir inscrio estadual na UF do contribuinte substitudo.
Para empresas de energia eltrica, comunicao e telecomunicao:
Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas de energia eltrica (NF - cdigos 06)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
Documentos previstos no Convnio (via nica)
Demais documentos no abrangidos pelo Convnio
C700, C790, C791 e 1500
C500, C510 e C590
Empresas NO obrigadas ao Convnio 115/03
(C500, C510 e C590) ou (C600, C601, C610 e C690)
Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas prestadoras de servios de comunicao e
telecomunicao (NF - cdigos 21 e 22)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
Documentos previstos no Convnio (via nica)
Demais documentos no abrangidos pelo Convnio
D695 e D696
D500, D510, D530 e D590
D695 e D696 (A serem apresentados pelas
empresas do Convnio ICMS n 52/05, na UF do
tomador de servio)
D695, D696 e D697 (Obs.; D697 especfico para
informar valor de ICMS de outras UFs, conforme
Convnio ICMS n 52/05, na UF do prestador de
servios)
Empresas NO obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
(D500, D510, D530 e D590) ou (D600, D610 e D690)
Obs.: Verificar junto Secretaria Estadual de Fazenda as regras especficas para apresentao desses registros.

Seo 3 Preenchimento de campos


Para campos alfanumricos, representados por "C", podem ser usados todos os caracteres da Tabela ASCII,
exceto os caracteres "|" (Pipe, cdigo 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII).
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta, onde, neste
caso, este tamanho distinto prevalecer. No podero ser informados espaos em branco no incio ou ao final da
informao.
Para campos numricos, representados por "N", podem ser usados algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII.
Para campos numricos nos quais h indicao de casas decimais:
a) devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-"
"%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII);
b) no h limite de caracteres para os campos numricos. O caractere * (Asterisco) aposto ao lado do tamanho do
campo indica que o campo deve ser informado com aquela quantidade exata de caracteres;
c) observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo (Ex. para os campos
alquota de ICMS com tamanho mximo de 06 caracteres considerando a vrgula e duas decimais, o valor mximo a ser
informado 999,99);
d) preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99 |1129998,99|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00 % |17,00| ou |17|
18,50 % |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|

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Atualizao: 05/05/2016
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||
e) Caracteres maisculos e minsculos so considerados iguais.
Atualizao de tabelas: As tabelas externas esto disponibilizadas no endereo eletrnico:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a atualizao automtica
de tabelas externas, bem como o controle de suas verses.
Demais regras de preenchimento de campo, consultar o Ato COTEPE/ICMS 09 de 2008 e suas alteraes.

Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD-ICMS/IPI.


Em relao ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas alteraes, foram acrescentadas neste
Guia as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificaes abaixo:
O O significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros analticos dos blocos C e
D e nos registros de apurao (Bloco E) todos os campos numricos devem ser preenchidos, com valores ou
com 0 (zero);
O OC significa que o campo deve ser preenchido sempre que houver a informao.
Exemplo :caso o contribuinte esteja estabelecido na rea de controle e possua inscrio na SUFRAMA, o preenchimento
da inscrio obrigatrio.

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Atualizao: 05/05/2016

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.


REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO
DA ENTIDADE
Registro obrigatrio e corresponde ao primeiro registro do arquivo.
Obs.: Nos casos de EFD-ICMS/IPI apresentadas por estabelecimentos situados em outra UF e que possuam
Inscrio Estadual nos termos do Convnio ICMS n 113/04 (servios de comunicao definidos pela Anatel), deve-se
observar o seguinte procedimento para preenchimento do registro 0000:
a) Informar o campo UF da unidade federada do tomador de servios;
b) Informar no campo IE a inscrio estadual na unidade federada do tomador de servios;
c) Informar no campo COD_MUN o cdigo de municpio correspondente capital do estado do tomador de
servios.
N
01
02

Campo
REG
COD_VER

03

COD_FIN

04
05
06
07
08
09
10
11

DT_INI
DT_FIN
NOME
CNPJ
CPF
UF
IE
COD_MUN

12
13
14

IM
SUFRAMA
IND_PERFIL

15

IND_ATIV

Descrio
Texto fixo contendo 0000.
Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela indicada
no Ato COTEPE.
Cdigo da finalidade do arquivo:
0 - Remessa do arquivo original;
1 - Remessa do arquivo substituto.
Data inicial das informaes contidas no arquivo.
Data final das informaes contidas no arquivo.
Nome empresarial da entidade.
Nmero de inscrio da entidade no CNPJ.
Nmero de inscrio da entidade no CPF.
Sigla da unidade da federao da entidade.
Inscrio Estadual da entidade.
Cdigo do municpio do domiclio fiscal da entidade,
conforme a tabela IBGE
Inscrio Municipal da entidade.
Inscrio da entidade na SUFRAMA
Perfil de apresentao do arquivo fiscal;
A Perfil A;
B Perfil B.;
C Perfil C.
Indicador de tipo de atividade:
0 Industrial ou equiparado a industrial;
1 Outros.

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Obrig
O
O

001

N
N
C
N
N
C
C
N

008*
008*
100
014*
011*
002*
014
007*

O
O
O
OC
OC
O
O
O

C
C
C

009*
001

OC
OC
O

001

Observaes:
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um por arquivo.
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0000]
Campo 02 (COD_VER) - Preenchimento: o cdigo da verso do leiaute informado validado conforme a data
referenciada no campo DT_FIN. Verificar na Tabela Verso (http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedfiscal/tabelas-de-codigos.htm), item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.
Validao: Vlido para o perodo informado. A verso do leiaute informada no arquivo dever ser vlida na data final da
escriturao (campo DT_FIN do registro 0000).
Campo 03 (COD_FIN) - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substitudo.
Aps o vencimento do prazo de entrega, com a publicao do Ajuste Sinief 11/2012, que define regras padronizadas em
todo o territrio nacional para a RETIFICAO DA EFD-ICMS/IPI, a partir de janeiro de 2013, o procedimento deve ser
o seguinte:
1.
EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem autorizao, at
30 de abril de 2013;

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Atualizao: 05/05/2016
2.
EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorizao, at o ltimo
dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Ex.: Janeiro de 2013 pode ser retificado at 30 de
abril de 2013);
3.
Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo com o que determina o
referido Ajuste.
Para a entrega da EFD-ICMS/IPI dever ser utilizado o leiaute vigente poca do perodo de apurao e, para validao e
transmisso, a verso do Programa de Validao e Assinatura - PVA atualizada.
Para as SEFAZ que exigem a informao do hash do arquivo, trata-se do hash do arquivo RETIFICADOR
assinado. Para obt-lo utilizar a opo Dados da Escriturao da aba Relatrios, o hash est identificado com o nome
ID do Arquivo Assinado (hash), contendo 32 caracteres.
Campo 04 (DT_INI) - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro, no padro
diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
O valor informado deve ser o primeiro dia do ms, exceto no caso de incio de atividades ou de qualquer outro evento que
altere a forma e o perodo de escriturao fiscal do estabelecimento.
Campo 05 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a ltima data do perodo da escriturao, no padro diamsano
(ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no campo DT_INI.
O valor informado deve ser o ltimo dia do mesmo ms da data inicial, exceto no caso de encerramento de atividades ou
de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades do estabelecimento.
Campo 07 (CNPJ) - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte for pessoa fsica
(p.ex.: produtor rural), deixar o campo em branco.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 08 (CPF) - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contribuinte no cadastro do CPF. Obrigatrio, se o
informante do arquivo for pessoa fsica e no obrigado inscrio no CNPJ.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Os campos CNPJ e CPF so mutuamente excludentes, ou seja, obrigatrio o preenchimento de apenas um deles.
Campo 09 (UF) - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) do informante.
Campo 10 (IE) - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) da Inscrio Estadual informada, considerando-se a
UF do informante.
Campo 11 (COD_MUN) Preenchimento: Os estabelecimentos situados em outra unidade da federao, sem ter
endereo e/ou estabelecimento fsico na unidade federada, devem informar o cdigo de municpio da capital do estado,
constante da Tabela de Municpios do IBGE.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 13 (SUFRAMA) - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se
informado.
Campo 14 (IND_PERFIL) - Valores Vlidos: [A, B, C]
Preenchimento: informar o perfil de apresentao do arquivo, conforme definido pelo Fisco Estadual para o informante
da EFD-ICMS/IPI. O arquivo ser rejeitado se o declarante informar a EFD-ICMS/IPI em perfil diferente do estabelecido.
Campo 15 (IND_ATIV) - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar 0, se o contribuinte industrial ou equiparado a industrial, conforme legislao do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI). Se o estabelecimento no se enquadrar no disposto nos art. 8, 9., 10 e 11 e cujas
operaes no se enquadrem dentro do campo de incidncia do IPI, conforme pargrafo nico do art. 2, todos do Decreto
n 7.212/2010, ainda que seja uma indstria, deve informar a opo "1 - Outras" no campo IND_ATIV do registro 0000.
Se campo CPF for informado, ento o campo IND_ATIV deve ser igual a 1. Se campo IND_ATIV for igual a 1, no deve
existir o registro E500.

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0


Este registro deve ser gerado para abertura do bloco 0 e indica as informaes previstas para este bloco.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo 0001.
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.

Tipo
C
N

Tam
004
001

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valor Vlido: [0]

REGISTRO 0005: DADOS COMPLEMENTARES DA ENTIDADE


Registro obrigatrio utilizado para complementar as informaes de identificao do informante do arquivo.
N
Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo 0005
02 FANTASIA
Nome de fantasia associado ao nome empresarial.
03 CEP
Cdigo de Endereamento Postal.
04 END
Logradouro e endereo do imvel.
05 NUM
Nmero do imvel.
06 COMPL
Dados complementares do endereo.
07 BAIRRO
Bairro em que o imvel est situado.
08 FONE
Nmero do telefone (DDD+FONE).
09 FAX
Nmero do fax.
10 EMAIL
Endereo do correio eletrnico.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um por arquivo

Tipo
C
C
N
C
C
C
C
C
C
C

Tam
004
060
008*
060
010
060
060
11
11
-

Dec
-

Obrig
O
O
O
O
OC
OC
O
OC
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0005]


Campo 02 (FANTASIA) Preenchimento: caso no possua nome de fantasia, preencher com parte da razo social pela
qual conhecida.

REGISTRO 0015: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO OU RESPONSVEL


PELO ICMS DESTINO
Registro obrigatrio para todos os contribuintes substitutos tributrios do ICMS, conforme definidos na legislao
pertinente. Deve ser gerado um registro para cada uma das inscries estaduais cadastradas nas unidades federadas dos
contribuintes substitudos, ainda que no tenha tido movimentao no perodo, ficando obrigado apresentao dos
registros E200, E300 e respectivos filhos.
N
01
02

Campo
REG
UF_ST

03

IE_ST

Descrio
Texto fixo contendo "0015"
Sigla da unidade da federao do contribuinte substitudo
ou unidade de federao do consumidor final no
contribuinte - ICMS Destino EC 87/15.
Inscrio Estadual do contribuinte substituto na unidade
da federao do contribuinte substitudo ou unidade de
federao do consumidor final no contribuinte - ICMS
Destino EC 87/15.

Observaes:
Nvel hierrquico - 2

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Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Obrig
O
O

014

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Atualizao: 05/05/2016
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0015]
Campo 02 (UF_ST) - Preenchimento: informar a sigla da UF onde o contribuinte possui inscrio como substituto
tributrio.
Validao: O valor deve ser a sigla de uma unidade da federao existente.
Campo 03 (IE_ST) - Preenchimento: informar a inscrio estadual do contribuinte na unidade de federao onde ele
estiver inscrito como substituto tributrio.
Validao: valida a Inscrio Estadual, considerando a UF informada no registro.

REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA


Registro utilizado para identificao do contabilista responsvel pela escriturao fiscal do estabelecimento,
mesmo que o contabilista seja funcionrio da empresa ou prestador de servio.
N
01
02
03
04

Campo
REG
NOME
CPF
CRC

05

CNPJ

Descrio
Texto fixo contendo 0100.
Nome do contabilista.
Nmero de inscrio do contabilista no CPF.
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho
Regional de Contabilidade.
Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no
CNPJ, se houver.
Cdigo de Endereamento Postal.
Logradouro e endereo do imvel.
Nmero do imvel.
Dados complementares do endereo.
Bairro em que o imvel est situado.
Nmero do telefone (DDD+FONE).
Nmero do fax.
Endereo do correio eletrnico.
Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE.

06
CEP
07
END
08
NUM
09
COMPL
10
BAIRRO
11
FONE
12
FAX
13
EMAIL
14
COD_MUN
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um por arquivo

Tipo
C
C
N
C

Tam
004
100
011*
015

Dec
-

Obrig
O
O
O
O

014*

OC

N
C
C
C
C
C
C
C
N

008*
060
010
060
060
11
11
007*

OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
O
O

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [0100]


Campo 02 (NOME) - Preenchimento: informar o nome do contabilista responsvel.
Campo 03 (CPF) - Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os caracteres
especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Campo 04 (CRC) - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de
Contabilidade na UF do estabelecimento.
Campo 05 (CNPJ) - Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do
escritrio de contabilidade; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 06 (CEP) - Preenchimento: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal - CEP, conforme cadastro
nos CORREIOS.
Campo 07 (END) - Preenchimento: informar o endereo do contabilista/escritrio de contabilidade.
Campo 13(EMAIL) - Preenchimento: informar o endereo de correio eletrnico do contabilista/escritrio de
contabilidade. Este endereo de e-mail poder ser utilizado para envio de correspondncias.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 14 (COD_MUN) - Preenchimento: informar o cdigo do municpio do domiclio fiscal do contabilista/escritrio
de contabilidade.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e o
cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.

REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE


Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes
comerciais com o estabelecimento, no perodo. Participantes sem movimentao no perodo no devem ser informados
neste registro.

Obs.: No devem ser informados como participantes os CNPJ e CPF apenas citados nos registros
C350 Nota Fiscal de Venda ao Consumidor, C460 Documento Fiscal emitido por ECF e no C100,
quando se tratar de NFC-e - Nota Fiscal Eletrnica ao Consumidor Final - modelo 65.
O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e possui validade para o arquivo informado. Este
cdigo deve ser nico para o participante, no havendo necessidade, sempre que possvel, de se criar um novo para cada
perodo.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo Cdigo de Participante.
Para o caso de participante pessoa fsica com mais de um endereo, podem ser fornecidos mais de um registro,
com o mesmo NOME e CPF. Neste caso, deve ser usado um COD_PART para cada registro, alterando os demais dados.
As informaes deste registro representam os dados atualizados no ltimo evento fiscal (emisso/recebimento
de documento fiscal) da EFD-ICMS/IPI.
N
01
02
03
04

Campo
REG
COD_PART
NOME
COD_PAIS

Descrio
Texto fixo contendo 0150.
Cdigo de identificao do participante no arquivo.
Nome pessoal ou empresarial do participante.
Cdigo do pas do participante, conforme a tabela
indicada no item 3.2.1
CNPJ do participante.
CPF do participante.
Inscrio Estadual do participante.
Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE
Nmero de inscrio do participante na SUFRAMA.
Logradouro e endereo do imvel
Nmero do imvel
Dados complementares do endereo
Bairro em que o imvel est situado

05
CNPJ
06
CPF
07
IE
08
COD_MUN
09
SUFRAMA
10
END
11
NUM
12
COMPL
13
BAIRRO
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios por arquivo

Tipo
C
C
C
N

Tam
004
060
100
005

Dec
-

Obrig
O
O
O
O

N
N
C
N
C
C
C
C
C

014*
011*
014
007*
009*
060
010
060
060

OC
OC
OC
OC
OC
O
OC
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [0150]


Campo 02 (COD_PART) - Preenchimento: informar o cdigo de identificao do participante no arquivo.
Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do prprio contribuinte informante, quando
apresentar documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao
de retorno de produtos sados para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento).
Validao: o valor informado no campo COD_PART deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.
O cdigo de participante, campo COD_PART, de livre atribuio do estabelecimento, observado o disposto no item
2.4.2.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 04 (COD_PAIS) - Preenchimento: informar o cdigo do pas, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04
caracteres (desprezando o caractere 0 (zero) existente esquerda).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante for
estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058).

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 05 (CNPJ) - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do participante, no informar caracteres de formatao,
tais como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.
Campo 06 (CPF) - Preenchimento: informar o nmero do CPF do participante; no utilizar os caracteres especiais de
formatao, tais como: ., /, -. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.
Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o campo
04 estiver preenchido com 01058 ou 1058 (Brasil).
Campo 07 (IE) - Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois
primeiros dgitos do cdigo de municpio).
Campo 08 (COD_MUN) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE
(combinao do cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.
Obrigatrio se campo COD_PAIS for igual a 01058 ou 1058(Brasil). Se for exterior, informar campo vazio ou
preencher com o cdigo 9999999.
Campo 09 (SUFRAMA) - Preenchimento: informar o nmero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.
Campo 10 (END) - Preenchimento: informar o logradouro e endereo do imvel. Se o participante for do exterior,
preencher inclusive com a cidade e pas.

REGISTRO 0175: ALTERAO DA TABELA DE CADASTRO DE PARTICIPANTE


Este registro de preenchimento obrigatrio quando houver, dentro do perodo, alterao nos dados informados
no registro 0150, campos: NOME, COD_PAIS, CNPJ, CPF, COD_MUN, SUFRAMA, END, NUM, COMPL e BAIRRO.
No pode ser utilizado, em um mesmo arquivo, um mesmo cdigo para representar um participante diferente do
referenciado anteriormente por tal cdigo.
Os dados informados neste registro sero considerados at s 24:00 horas do dia anterior data de alterao.
Quando houver mudana de INSCRIO ESTADUAL, deve ser criado novo participante e este registro no
deve ser informado.
ATENO: Para mudana de endereo, este registro s deve ser informado quando houver emisso ou
recebimento, no mesmo ms, de duas ou mais Notas Fiscais para endereos diferentes do mesmo participante.
Se a mudana de endereo implicar alterao de inscrio estadual, dever ser informado um registro 0150 para
este novo participante e, portanto, no deve ser informado o registro 0175.
N
Campo
01
REG
02
DT_ALT
03
NR_CAMPO
04
CONT_ANT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo 0175
Data de alterao do cadastro
Nmero do campo alterado (campos 03 a 13, exceto 07)
Contedo anterior do campo

Tipo
C
N
C
C

Tam
004
008*
002
100

Dec
-

Obrig
O
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0175]


Campo 02 (DT_ALT) - Validao: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 03 (NR_CAMPO) - Preenchimento: informar o nmero do campo alterado, relativo ao registro 0150.
Validao: Valores Vlidos: [03, 04, 05, 06, 08, 09, 10, 11, 12, 13]
Campo 04 (CONT_ANT) - Preenchimento: os dados informados neste registro so vlidos at s 24:00 horas do dia
anterior data de alterao.

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Atualizao: 05/05/2016
Validao: quando se tratar de alteraes nos campos CNPJ ou CPF, referidos campos sero validados conforme as
regras de verificao de dgitos verificadores. Se o NR_CAMPO = 08 (COD_MUN) ser verificada sua existncia na
tabela IBGE.

REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA


Este registro tem por objetivo descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. No podem ser
informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de unidade de medida. Somente devem constar as unidades de
medidas informadas em qualquer outro registro.
N
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo contendo "0190"
02
UNID
Cdigo da unidade de medida
03
DESCR
Descrio da unidade de medida
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por arquivo

Tipo
C
C
C

Tam
004
006
-

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0190]


Campo 02 (UNID) - Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um outro registro do arquivo.
Campo 03 (DESCR) - Validao: no podero ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo contedo.

REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTO E


SERVIOS)
Este registro tem por objetivo informar mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s
transaes fiscais e aos movimentos de estoques em processos produtivos, bem como os insumos. Quando ocorrer
alterao somente na descrio do item, sem que haja descaracterizao deste, ou seja, criao de um novo item, a
alterao deve constar no registro 0205.
S devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos, exceto se for apresentado o fator de converso
no registro 0220 (a partir de julho de 2012).
A identificao do item (produto ou servio) dever receber o cdigo prprio do informante do arquivo em
qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado (significa que o cdigo de produto deve ser o mesmo
na emisso dos documentos fiscais, na entrada das mercadorias ou em qualquer outra informao prestada ao fisco),
observando-se ainda que:
a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e
servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso
de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final
no registro 0205;
b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente.
c) O cdigo de item/produto a ser informado no Inventrio dever ser aquele utilizado no ms inventariado.
d) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o
mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para
revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na
produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao
de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de
consumo para representar suas sadas ou prestaes.
N
01
02
03
04

Campo
REG
COD_ITEM
DESCR_ITEM
COD_BARRA

Descrio
Texto fixo contendo "0200"
Cdigo do item
Descrio do item
Representao alfanumrico do cdigo de barra do
produto, se houver

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Tipo
C
C
C
C

Tam
004
060
-

Dec
-

Obrig
O
O
O
OC

05
06
07

08
09
10
11
12
13

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao
C
060
N (informar
apresentada.
no 0205)
UNID_INV
Unidade de medida utilizada na quantificao de
C
006
O
estoques.
TIPO_ITEM
Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e
N
2
O
Servios:
00 Mercadoria para Revenda;
01 Matria-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
05 Subproduto;
06 Produto Intermedirio;
07 Material de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
COD_NCM
Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul
C
008*
OC
EX_IPI
Cdigo EX, conforme a TIPI
C
003
OC
COD_GEN
Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1
N
002*
OC
COD_LST
Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei
C
005
OC
Complementar Federal n 116/03.
ALIQ_ICMS
Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes
N
006
02
OC
internas
CEST
Cdigo Especificador da Substituio Tributria
N
007*
OC

Observaes:
1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo.
2. O campo COD_NCM obrigatrio:
2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade
fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI;
2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios;
2.3) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao.
3. No existe COD-NCM para servios.
4. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
5. O campo CEST vlido a partir de 01/01/2017.
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0200]
Campo 02 (COD_ITEM) - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das
operaes de entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou
prestaes de servios, bem como dos produtos e subprodutos gerados no processo produtivo.
Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos ou no registro 0220.
Campo 03 (DESCR_ITEM) - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries
genricas, ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e de prestao de
servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de
consumo para representar suas sadas ou prestaes.
permitida a modificao da descrio, desde que no implique descaracterizao do produto. Neste caso, o
campo deve ser preenchido com a atual descrio utilizada no perodo. As descries substitudas devem ser informadas
nos registros 0205.
Campo 04 (COD_BARRA) - Preenchimento: informar o cdigo GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos
cdigos EAN, UPC e DUN-14). No informar o contedo do campo se o produto no possui este cdigo.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 05 (COD_ANT_ITEM) - No preencher. Se houver a informao, esta deve ser prestada no registro 0205.
Campo 06 (UNID_INV) - Validao: Deve existir no registro 0190, campo UNID.
Campo 07 (TIPO_ITEM) - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de
item possuir mais de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia na movimentao fsica,
observadas, no que couberem, as regras de escriturao do Bloco K..
Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda produto adquirido para comercializao;
01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto
acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada
como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza
mercadoria similar classificada como Tipo 03;
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do
processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo
est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo. Um produto em processo
caracterizado como retorno de produo quando resultante de uma fase de produo e destinado, rotineira e
exclusivamente, a uma fase de produo anterior qual o mesmo foi gerado. No retorno de produo, o produto
retorna ( consumido) a uma fase de produo anterior qual ele foi gerado. Isso uma excepcionalidade, pois o
normal o produto em processo ser consumido em uma fase de produo posterior qual ele foi gerado, e
acontece, portanto, em poucos processos produtivos.
04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser
comercializado;
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se
enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04);
06 Produto intermedirio - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo
de industrializao.
A classificao da mercadoria no se altera a cada movimentao. Exemplo: no h impedimento para que uma
mercadoria classificada como produto em processo tipo 03 seja vendida, assim como no h impedimento para que uma
mercadoria classificada como produto acabado tipo 04 seja consumida no processo produtivo para obteno de outro
produto resultante.
Deve ser considerada a atividade econmica do estabelecimento informante, e no da empresa.
Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99]
Campo 08 (COD_NCM) Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas obrigatrio informar o Cdigo
NCM, conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL. No existe COD-NCM para servios.
Para as demais empresas, obrigatria a informao da NCM para os itens importados, exportados ou, no caso de
substituio tributria, para os itens sujeitos substituio, quando houver a reteno do ICMS.
Validao: o preenchimento do campo obrigatrio se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a 0 (zero)
(industrial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes atividade fim ou quando gerarem
crditos e dbitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de item informado no campo
TP_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo Imobilizado; ou 09 -Servios; ou 10 - Outros
insumos; ou 99 - Outras.
Campo 09 (EX_IPI) - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de
Incidncia do Imposto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.
Campo 10 (COD_GEN) - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A
Tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio", referenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril
de 2008, corresponde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio, item 4.2.1 do
Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 11 (COD_LST) - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03. A
partir de janeiro de 2015, preencher como na NF-e, formato NN.NN
Campo 12 (ALIQ_ICMS) - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota interna prevista em regulamento.

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM


Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto ou quando ocorrer alterao
na codificao do produto, desde que no o descaracterize ou haja modificao que o identifique como sendo novo
produto. Caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da alterao do item, dever ser informada no primeiro
perodo em que houver movimentao do item ou no inventrio.
No podem ser informados dois ou mais registros com sobreposio de perodos para o mesmo campo alterado
(02 ou 05).
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
DESCR_ANT_ITEM
DT_INI
DT_FIM
COD_ANT_ITEM

Descrio
Tipo Tam
Dec
Obrig
Texto fixo contendo "0205"
C
004
O
Descrio anterior do item
C
OC
Data inicial de utilizao da descrio do item
N
008*
O
Data final de utilizao da descrio do item
N
008*
O
Cdigo anterior do item com relao ltima
C
060
OC
informao apresentada.
Observaes: Os campos 02 e 05 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles. Em caso
de alterao da DESCR_ANT_ITEM e do COD_ANT_ITEM dever ser gerado um registro para cada alterao.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0205]
Campo 03 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida no formato ddmmaaaa.
Campo 04 (DT_FIM) - Preenchimento: informar o perodo final de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida, obedecido o formato ddmmaaaa. O valor informado
no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA PUBLICADA


PELA ANP (COMBUSTVEIS)
Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia
Nacional de Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis.
Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores, distribuidores e postos de
combustveis.
N
01
02

Campo
REG
COD_COMB

Descrio
Texto fixo contendo "0206"
Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela
ANP

Tipo
C
C

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0206]
Campo 02 (COD_COMB) - Preenchimento: utilizar o cdigo do combustvel, conforme Tabela de Produtos para
Combustveis / Solvente (Tabela 12 de cdigos de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos
(SIMP), conforme item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP.
Perguntas e Respostas
1) H algum relacionamento com o campo TIPO_ITEM do registro 0200?
Resposta: Sim, esta informao vinculada ao cdigo do item e obrigatria quando o produto se referir a combustveis e o
informante do arquivo for produtor, importador, distribuidor ou posto de combustvel.

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO 0210: CONSUMO ESPECFICO PADRONIZADO


Este registro deve ser apresentado, caso exista produo e/ou consumo nos Registros K230/K235 e K250/K255.
Deve ser informado o consumo especfico padronizado e a perda normal percentual de um insumo/componente
para se produzir uma unidade de produto resultante, segundo as tcnicas de produo de sua atividade, referentes aos
produtos que foram fabricados pelo prprio estabelecimento ou por terceiro.
Este registro somente deve existir quando o contedo do campo 7 - TIPO_ITEM do Registro 0200 for igual a 03
(produto em processo) ou 04 (produto acabado).
Se existirem insumos interdependentes (insumos em que o aumento da participao de um resulta em diminuio
da participao de outro ou outros) dever ser eleito um insumo de cada grupamento interdependente para informao do
total de consumo especfico padro ou perda normal percentual do conjunto de insumos que representa (na unidade do
insumo eleito). Os demais insumos do grupamento interdependente sero considerados substitutos e devero ser
informados somente nos Registros K235 ou K255 com a informao do insumo substitudo.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no registro 0200 campo
UNID_INV.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo campo COD_ITEM do Registro 0200 e o mesmo
campo COD_ITEM_COMP.
S devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos.
N
01
02

Campo
REG
COD_ITEM_COMP

03

QTD_COMP

04

PERDA

Descrio
Texto fixo contendo "0210"
Cdigo do item componente/insumo (campo
02 do Registro 0200)
Quantidade do item componente/insumo para
se produzir uma unidade do item
composto/resultante
Perda/quebra normal percentual do
insumo/componente para se produzir uma
unidade do item composto/resultante

Tipo
C
C

Tam
4
60

Dec
-

Obrig.
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0210]
Campo 02 (COD_ITEM_COMP) Validaes:
a) o cdigo do componente/insumo dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) o cdigo do item componente/insumo deve ser diferente do cdigo do produto resultante - Reg. 0200 correspondente ao
nvel hierrquico superior ao Registro 0210 que se declara;
c) o tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.
Campo 03 (QTD_COMP) Preenchimento: dever ser preenchido tendo como base a quantidade bruta de insumo a ser
consumida por unidade do item composto, considerando-se apenas a perda normal do processo industrial. No caso da
existncia de variveis no processo produtivo que possam influenciar no consumo especfico, o consumo especfico
padronizado ser mdio. Este valor deve ser maior que zero.
Campo 04 (PERDA) - Preenchimento: a perda ou quebra normal percentual refere-se parte do insumo que no se
transformou em produto resultante. Este campo depende da eficincia dos processos de cada contribuinte. No se incluem
neste campo fatos como inundaes, perecimento por expirao de validade, deteriorao e quaisquer situaes que
impliquem a diminuio da quantidade em estoque sem relao com o processo produtivo do contribuinte. No caso da
existncia de variveis no processo produtivo que possam influenciar na perda, dever ser informada neste registro a perda
mdia.

REGISTRO 0220: FATORES DE CONVERSO DE UNIDADES


Este registro tem por objetivo informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de Identificao
do Item (Produtos e Servios) entre a unidade informada no registro 0200 e as unidades informadas nos registros dos
documentos fiscais ou nos registros do controle da produo e do estoque - Bloco K.
Nos documentos eletrnicos de emisso prpria, quando a unidade comercial for diferente da unidade do
inventrio, este registro dever ser informado.
Quando for utilizada unidade de inventrio (bloco H) ou unidade de medida de controle de estoque (bloco K)
diferente da unidade comercial do produto necessrio informar o registro 0220 para informar os fatores de converso
entre as unidades.

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Atualizao: 05/05/2016
Na movimentao interna entre mercadorias (Registro K220), caso a unidade de medida da mercadoria de destino
for diferente da unidade de medida da mercadoria de origem, este registro obrigatrio para informar o fator de converso
entre a unidade de medida de origem e a unidade de medida de destino.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo UNID_CONV.
N

Campo

Descrio

01
02

REG
UNID_CONV

03

FAT_CONV

Texto fixo contendo "0220"


Unidade comercial a ser convertida na unidade de
estoque, referida no registro 0200.
Fator de converso: fator utilizado para converter
(multiplicar) a unidade a ser convertida na unidade
adotada no inventrio.

Tipo

Tam

Dec

Obrig

C
C

004
006

O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0220]
Campo 02 (UNID_CONV) - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190.
Campo 03 (FAT_CONV) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO 0300: CADASTRO DE BENS OU COMPONENTES DO ATIVO


IMOBILIZADO
Este registro tem o objetivo de identificar e caracterizar todos os bens ou componentes arrolados no registro G125
do Bloco G e os bens em construo.
O bem ou componente dever ter cdigo individualizado atribudo pelo contribuinte em seu controle patrimonial
do ativo imobilizado e no poder ser reutilizado, duplicado, atribudo a bens ou componentes diferentes.
A discriminao do bem ou componente deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes
diferentes para o mesmo bem ou componente no mesmo perodo ou discriminaes genricas.
As informaes nos campos IDENT_MERC, DESCR_ITEM, COD_PRNC e COD_CTA devem se referir s
caractersticas atuais do bem ou componente.
Dever tambm ser apresentado registro que identifique e caracterize o bem que est sendo construdo no
estabelecimento do contribuinte, a partir do perodo de apurao em que adquirir ou consumir o 1 componente.
N
01
02

Campo
REG
COD_IND_BEM

03

IDENT_MERC

04

DESCR_ITEM

05

COD_PRNC

06

COD_CTA

07

NR_PARC

Descrio
Texto fixo contendo "0300"
Cdigo individualizado do bem ou componente
adotado no controle patrimonial do estabelecimento
informante
Identificao do tipo de mercadoria:
1 = bem;
2 = componente.
Descrio do bem ou componente (modelo, marca e
outras
caractersticas
necessrias
a
sua
individualizao)
Cdigo de cadastro do bem principal nos casos em
que o bem ou componente ( campo 02) esteja
vinculado a um bem principal.
Cdigo da conta analtica de contabilizao do bem
ou componente (campo 06 do Registro 0500)
Nmero total de parcelas a serem apropriadas,
segundo a legislao de cada unidade federada

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0300]

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tipo
C
C

tam
004*
060

Dec
-

Obrig
O
O

001*

060

OC

060

003

OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Campo 03 (IDENT_MERC): Preenchimento:
a) bem: uma mercadoria ser considerada bem quando possua todas as condies necessrias para ser utilizado
nas atividades do estabelecimento. Quando se tratar de bem no poder ser informado registro G125 com tipo de
movimentao igual a IA (imobilizao em andamento - componente).
b) componente: uma mercadoria ser considerada componente quando fizer parte de um bem mvel que
estiver sendo construdo no estabelecimento do contribuinte, onde somente o bem mvel resultante que possuir as
condies necessrias para ser utilizado nas atividades do estabelecimento. Para componentes no poder ser informado
o registro G125 com tipo de movimentao igual a IM (imobilizao de bem individual) e CI (concluso de
imobilizao em andamento bem resultante).
Campo 05 (COD_PRNC): cdigo do bem que esteja vinculado ao bem ou componente informado no campo 02, seja por
se tratar:
a) de uma imobilizao em andamento cdigo do bem resultante;
b) de um bem vinculado a um bem principal cdigo do bem principal.
Validao:
a) se o contedo do campo IDENT_MERC for igual a 2, este campo deve obrigatoriamente estar preenchido com
o cdigo do bem principal;
b) O contedo deste campo deve existir em outro registro no campo COD_IND_BEM que no tenha o campo
IDENT_MERC igual a 2.
Obs.: Caso esteja digitando entrada de componentes no registro 0300 (opo CRIAR EFD-ICMS/IPI) necessrio
informar antes os registros 0500, 0600 e o cdigo do bem principal no registro 0300.
Campo 06 (COD_CTA): Preenchimento: conta contbil de acordo com o Plano de Contas adotado pela empresa.
Validaes: o contedo informado deve existir no campo COD_CTA e ser conta do ativo (COD_NAT_CC igual a 01),
ambos do registro 0500 ;
Campo 07 (NR_PARC) - Preenchimento:
a) nmero total de parcelas a serem apropriadas do bem ou componente, segundo a legislao de cada Unidade
Federada. A maioria das Unidades Federadas adota o nmero total de parcelas definidas na Lei Complementar 87/96
48 parcelas. Entretanto, algumas Unidades Federadas podem definir um nmero total de parcelas de forma diversa,
seja em funo da periodicidade de apurao do ICMS ou at mesmo em funo de um determinado bem;
b) esta informao obrigatria quando o bem ou componente gerar direito ao crdito de ICMS no momento da sua
entrada ou consumo.
Validao: informao obrigatria quando os campos 09 e 10 do Registro G125 estiverem preenchidos.

REGISTRO 0305: INFORMAO SOBRE A UTILIZAO DO BEM


Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre a utilizao do bem, sendo obrigatrio quando o
contedo do campo IDENT_MERC do registro 0300 for igual a 1 (Bem).
N
01
02

Campo
REG
COD_CCUS

03

FUNC

04 VIDA_UTIL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:1

Descrio
Texto fixo contendo "0305"
Cdigo do centro de custo onde o bem est sendo ou ser
utilizado (campo 03 do Registro 0600)
Descrio sucinta da funo do bem na atividade do
estabelecimento
Vida til estimada do bem, em nmero de meses

Tipo
C
C

Tam
004*
060

Dec
-

Obrig
O
O

003

OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0305]


Campo 02 (COD_CCUS): caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os seguintes cdigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:
Cdigo 1: rea operacional;
Cdigo 2: rea administrativa;
b) tratando-se de atividade econmica industrial:
Cdigo 3: rea produtiva;

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Atualizao: 05/05/2016
Cdigo 4: rea de apoio produo;
Cdigo 5: rea administrativa.
Validao: o contedo informado deve existir no campo COD_CCUS do registro 0600.

REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO


Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas
nos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte.
Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentadas nos
CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_NAT.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "0400"
02 COD_NAT
Cdigo da natureza da operao/prestao
03 DESCR_NAT
Descrio da natureza da operao/prestao
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Tipo
C
C
C

Tam
004
010
-

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0400]


Campo 02 (COD_NAT) - Validao: o valor informado no campo COD_NAT deve existir em pelo menos um registro
dos demais blocos.

REGISTRO 0450: TABELA


DOCUMENTO FISCAL

DE

INFORMAO

COMPLEMENTAR

DO

Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais exigidas
pela legislao fiscal. Estas informaes constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais.
Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser
informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF.
Devero constar todas as informaes complementares de interesse do fisco existentes nos documentos fiscais.
Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas de devoluo, informar o documento fiscal referenciado.
N
01
02

Campo
REG
COD_INF

03

TXT

Descrio
Texto fixo contendo "0450"
Cdigo da informao complementar do documento
fiscal.
Texto livre da informao complementar existente no
documento fiscal, inclusive espcie de normas legais,
poder normativo, nmero, capitulao, data e demais
referncias pertinentes com indicao referentes ao
tributo.

Tipo
C
C

Tam
004
006

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0450]
Campo 02 (COD_INF) - Validao: o valor informado deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.

REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL


Este registro utilizado para informar anotaes de escriturao determinadas pela legislao pertinente aos
lanamentos fiscais, tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto, antecipaes, diferencial de alquota
e outros.
Esta codificao e suas descries so de atribuio do contribuinte e no podem ser informados dois ou mais
registros com o mesmo contedo no campo COD_OBS.

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Atualizao: 05/05/2016
N
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo contendo "0460"
02
COD_OBS
Cdigo da Observao do lanamento fiscal.
03
TXT
Descrio da observao vinculada ao lanamento fiscal
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Tipo
C
C
C

Tam
004
006
-

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0460]


Campo 02 (COD_OBS) -Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais
blocos.
Campo 03 (TXT) - Preenchimento: este campo corresponde s informaes lanadas na coluna Observao dos Livros
Fiscais de Entradas, Sadas e de Apurao, de acordo com o estabelecido na legislao de cada unidade federada.

REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS


Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte
informante em sua Contabilidade Geral, relativas s contas referenciadas no registro 0300. No podem
ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e
COD_CTA.
N
01
02
03

Campo
REG
DT_ALT
COD_ NAT_CC

04

IND_CTA

05
06
07

NVEL
COD_CTA
NOME_CTA

Descrio
Texto fixo contendo 0500
Data da incluso/alterao
Cdigo da natureza da conta/grupo de contas:
01 - Contas de ativo;
02 - Contas de passivo;
03 - Patrimnio lquido;
04 - Contas de resultado;
05 - Contas de compensao;
09 - Outras.
Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas);
A - Analtica (conta).
Nvel da conta analtica/grupo de contas.
Cdigo da conta analtica/grupo de contas.
Nome da conta analtica/grupo de contas.

Tipo
C
N
C

Tam
004*
008*
002*

Dec
-

Obrig
O
O
O

001*

N
C
C

005
60
60

O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0500];
Campo 02 (DT_ALT) - Preenchimento: informar no padro diamsano
caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.

(ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer

Campo 03 (COD_ NAT_CC):Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 09];
Campo 04 (IND_CTA):Valores Vlidos: [S, A];

REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS


Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados no registro 0305 Informao sobre
utilizao do bem.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e
COD_CCUS.

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N
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo contendo 0600.
02
DT_ALT
Data da incluso/alterao.
03
COD_CCUS
Cdigo do centro de custos.
04
CCUS
Nome do centro de custos.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)

tipo
C
N
C
C

TAM
004*
008*
060
060

Dec
-

Obrig
O
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0600].


Campo 02 (DT_ALT) - Preenchimento: informar no padro diamsano
caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.

(ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer

Campo 03 (COD_CCUS) - Preenchimento: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os
seguintes cdigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:
Cdigo 1: rea operacional;
Cdigo 2: rea administrativa;
b) tratando-se de atividade econmica industrial:
Cdigo 3: rea produtiva;
Cdigo 4: rea de apoio produo;
Cdigo 5: rea administrativa.

REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0


Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco 0 e informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo contendo "0990"
02
QTD_LIN_0
Quantidade total de linhas do Bloco 0
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [0990]


Campo 02 (QTD_LIN_0) - Preenchimento: a quantidade de linhas (registros) a ser informada deve considerar tambm os
prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 0000, mesmo no pertencendo ao
bloco 0, deve ser somado.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 0 igual ao valor informado neste campo.

BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)


REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
Este registro tem por objetivo identificar a abertura do bloco C, indicando se h informaes sobre documentos
fiscais.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo "C001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

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Tipo
C
C

Tam
004
001

Dec
-

Obrig
O
O

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Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [C001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e
encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos
registros de abertura e encerramento do bloco.

REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO
1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04), NF-e (CDIGO 55) e NFC-e
(CDIGO 65).
Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04, 55 e 65 (sada), conforme item 4.1.1
do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que
envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados. As NFC-e cdigo 65 no devem ser escrituradas nas entradas.
A partir do ms de referncia abril de 2012, a informao do campo CHV_NFE passa a ser obrigatria em todas
as situaes, exceto para NFe com numerao inutilizada (COD_SIT = 05).

IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto, base de clculo e


alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do
declarante).
Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170 e um registro
C190, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02), cancelado
extemporneo (cdigo 03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04), preencher somente os campos REG,
IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e CHV_NF-e. Para COD-SIT = 05 (numerao
inutilizada), todos os campos referidos anteriormente devem ser preenchidos, exceto o campo CHV_NF-e. Demais campos
devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No informar registros filhos. A partir de janeiro de 2011, no caso de
NF-e de emisso prpria com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) e cancelado extemporneo
(cdigo 03) devero ser informados os campos acima citados incluindo ainda a chave da NF-e.
Exceo 2: Notas Fiscais Eletrnicas - NF-e de emisso prpria: regra geral, devem ser apresentados somente os registros
C100 e C190, e, se existirem ajustes de documento fiscais determinados por legislao estadual (tabela 5.3 do Ato
COTEPE ICMS 09/08), devem ser apresentados tambm os registros C195 e C197; somente ser admitida a informao
do registro C170 quando tambm houver sido informado o registro C176, hiptese de emisso de documento fiscal quando
houver direito a Ressarcimento de ICMS em Operaes com Substituio Tributria. A critrio de cada UF, informar os
registros C110 e C120, a partir de julho de 2012. O registro C101 dever ser informado, a partir de janeiro/2016, nas
operaes interestaduais que destinem bens e servios a consumidor final no contribuinte do ICMS, conforme EC 87/15.
Exceo 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares escrituradas extemporaneamente (campo
COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD,
COD_SIT, NUM_DOC, CHV_NFE e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio, devendo ser preenchida a data de
efetiva sada, para os contribuintes das UF que utilizam a data de sada para a apurao. Os demais campos so facultativos
(se forem preenchidos, inclusive com valores iguais a zero, sero validadas e aplicadas as regras de campos existentes). O
registro C190 sempre obrigatrio e deve ser totalmente preenchido. Os demais campos e registros filhos do registro C100
sero informados, quando houver informao a ser prestada. Se for informado o registro C170 o campo NUM_ITEM deve
ser preenchido.
Exceo 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros
C100 e C190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta
situao, para o registro C100, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,
NUM_DOC e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio. A partir do ms de referncia abril de 2012 a informao do
campo CHV_NFE passa a ser obrigatria neste caso para modelo 55. Os demais campos, com exceo do campo
NUM_ITEM do registro C170, so facultativos (se forem preenchidos, inclusive com valores iguais a Zero, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes) e devero ser preenchidos, quando houver informao a ser prestada.
Exemplos: a) Nota fiscal emitida em substituio ao cupom fiscal CFOP igual a 5.929 ou 6.929 (lanamento efetuado
em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo operao ou prestao tambm registrada em equipamento
Emissor de Cupom Fiscal ECF, exceto para o contribuinte do Estado do Paran, que deve efetuar a escriturao de
acordo com a regra estabelecida na tabela de cdigo de ajustes e para outras UF onde a regulamentao seja diferente); b)
Nos casos em que a legislao estadual permitir a emisso de NF sem informaes do destinatrio, preencher os dados do

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prprio emitente. Obs.: a partir de janeiro de 2012, para todos os documentos diferentes de NF-e e com COD_SIT igual a
08, dever ser informada no registro C110 a norma legal que autoriza o preenchimento do documento fiscal nessa
situao.
Exceo 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou normas
especficas, devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a 08), ser permitida a informao de data de
emisso de documento maior que a data de entrada ou sada. Ex. aquisio de cana-de-acar, venda de derivados de
petrleo, etc. Ser emitida Advertncia pelo PVA-EFD-ICMS/IPI.
Exceo 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilizao de NF-e: Nos casos de vendas, para
outro estado, de produtos tributados por ST na operao anterior o contribuinte dever indicar no registro C176 os dados
para futura solicitao de ressarcimento. O registro C170 dever ser preenchido apenas com os itens da NF que gerem
direito ao pedido de ressarcimento, devendo tambm ser preenchido o registro C176 (utilizao a partir de 01/06/2009). A
UF determinar a obrigatoriedade deste registro.
Exceo 7: Escriturao de documentos emitidos por terceiros: os casos de escriturao de documentos fiscais, inclusive
NF-e, emitidos por terceiros (como por ex. o consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n
6.404, de 15 de dezembro de 1976) e das NF-e avulsas emitidas pelas UF (sries 890 a 899) devem ser informados como
emisso de terceiros, com o cdigo de situao do documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com base em
Regime Especial ou Norma Especfica. O PVA-EFD-ICMS/IPI exibir a mensagem de Advertncia para esses
documentos.
Obs: Os documentos fiscais emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrio estadual nica ou sejam
autorizadas pelos fiscos estaduais a centralizar suas escrituraes fiscais devero ser informados como sendo de emisso
prpria e cdigo de situao igual a 00 Documento regular.Excepcionalmente, at junho de 2012, podero ser
informados como sendo de emisso de terceiros e cdigo de situao de documento como sendo 08.
Exceo 8: NF-e com o campo UF de consumo preenchido: nos casos de NF-e de emisso prpria, quando o campo UF
de consumo for preenchido (onde a UF de consumo diversa da UF do destinatrio), deve ser informado no registro C105.
Exceo 9 - Para notas fiscais eletrnicas ao consumidor final (NFC-e), modelo 65: regra geral, devem ser apresentados
somente os registros C100 e C190. No registro C100, no devem ser informados os campos COD_PART,
VL_BC_ICMS_ST, VL_ICMS_ST, VL_IPI, VL_PIS, VL_COFINS, VL_PIS_ST e VL_COFINS_ST. Os demais campos
seguiro a obrigatoriedade definida pelo registro. As NFC-e no devem ser escrituradas nas entradas.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao
de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER,
campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo
NUM_DOC;
para documentos com campo (IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER,
campo IND_EMIT, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC.
N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

03

IND_EMIT

04

COD_PART

05

COD_MOD

06

COD_SIT

07
08
09
10
11

SER
NUM_DOC
CHV_NFE
DT_DOC
DT_E_S

Descrio
Texto fixo contendo "C100"
Indicador do tipo de operao:
0- Entrada;
1- Sada
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- do emitente do documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal,
conforme a Tabela 4.1.2
Srie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
Data da emisso do documento fiscal
Data da entrada ou da sada

12

VL_DOC

Valor total do documento fiscal

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Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

001*

060

002*

002*

C
N
N
N
N

003
009
044*
008*
008*

OC
O
OC
O
O

OC
O
OC
O
OC

02

13

IND_PGTO

14
15

VL_DESC
VL_ABAT_NT

16
17

VL_MERC
IND_FRT

18
19
20
21
22
23

VL_FRT
VL_SEG
VL_OUT_DA
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST

24
25
26
27
28

VL_ICMS_ST
VL_IPI
VL_PIS
VL_COFINS
VL_PIS_ST

29

VL_COFINS_ST

Indicador do tipo de pagamento:


0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.

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C
001*
O
O

Obs.: A partir de 01/07/2012 passar a ser:


Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
2 - Outros
Valor total do desconto
Abatimento no tributado e no comercial Ex.
desconto ICMS nas remessas para ZFM.
Valor total das mercadorias e servios
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.
Obs.: A partir de 01/01/2012 passar a ser:
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta do emitente;
1- Por conta do destinatrio/remetente;
2- Por conta de terceiros;
9- Sem cobrana de frete.
Valor do frete indicado no documento fiscal
Valor do seguro indicado no documento fiscal
Valor de outras despesas acessrias
Valor da base de clculo do ICMS
Valor do ICMS
Valor da base de clculo do ICMS substituio
tributria
Valor do ICMS retido por substituio tributria
Valor total do IPI
Valor total do PIS
Valor total da COFINS
Valor total do PIS retido por substituio
tributria
Valor total da COFINS retido por substituio
tributria

N
N

02
02

OC
OC

OC
OC

N
C

001*

02
-

O
O

OC
O

N
N
N
N
N
N

02
02
02
02
02
02

OC
OC
OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC
OC
OC

N
N
N
N
N

02
02
02
02
02

OC
OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC
OC

02

OC

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C100]
Campo 02 (IND_OPER) - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: indicar a operao, conforme os cdigos. Podem ser informados como documentos de entrada os
emitidos por terceiros ou pelo prprio informante da EFD-ICMS/IPI.
Campo 03 (IND_EMIT) - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento
informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD-ICMS/IPI. Documentos emitidos por outros estabelecimentos ainda
que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros. Nos casos de escriturao de
documentos fiscais de terceiros em operaes de sadas (ex. consrcios de empresas), deve ser informado no campo 06
(COD_SIT) o cdigo 08.
Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operao de
sada, este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero).
Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (um), o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero).

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 04 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150, exceto
quando se tratar de NFC-e (modelo 65).
Campo 05 (COD_MOD) - Valores vlidos: [01, 1B, 04, 55, 65]
Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008,
reproduzida na subseo 6.4 deste guia. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo
ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".
Campo 06 (COD_SIT) - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Para todo documento diferente de NF-e
de emisso prpria com COD_SIT igual a 08 obrigatrio preencher o registro C110 para informar os dispositivos
legais que permitem a emisso do documento fiscal naquela situao.
Validao: os valores 04 e 05 s so possveis para NF-e.
Campo 07 (SER) Validao: campo de preenchimento obrigatrio com trs posies para NF-e, COD_MOD igual a
55, de emisso prpria ou de terceiros e para NFC-e, COD_MOD igual a 65 de emisso prpria. Se no existir Srie
para NF-e ou NFC-e, informar 000.
Campo 08 (NUM_DOC) Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 (CHV_NFE) - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatrio para NF-e, COD_MOD igual a 55, de
emisso prpria ou de terceiros e para NFC-e, COD_MOD igual a 65 de emisso prpria. A partir de abril de 2012, a
chave da NF-e obrigatria em todas as situaes, exceto para NFe com numerao inutilizada (COD_SIT = 05).
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e e da NFC-e de emisso prpria. Este campo de
preenchimento obrigatrio para COD_MOD igual a 55 e 65. Para confirmao inequvoca de que a chave da NFe/NFC-e corresponde aos dados informados do documento, comparado o CNPJ base existente na CHV_NFE com o
campo CNPJ base do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo, no caso de IND_EMIT = 0
(emisso prpria). So verificados a consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do
documento e srie contidos na chave da NF-e. tambm comparada a UF codificada na chave da NF-e com o campo UF
informado no registro 0000.
Campo 10 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11 (DT_E_S) - Preenchimento: informar a data de entrada ou sada, conforme a operao, no formato ddmmaaaa;
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Quando o campo IND_OPER indicar operao de
sada, este campo ser informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas.
Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para operaes de entrada
ou sada este valor deve ser maior ou igual data de emisso (campo DT_DOC).
Nas operaes de entradas de produtos este campo sempre de preenchimento obrigatrio.
Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso dos
documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento
igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a
data de emisso do documento, e, se a data de sada for maior que a data final do perodo de apurao, este campo no
pode ser preenchido.
Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da sada dos produtos, proceder da
seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular)
devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de sada do produto
informada no documento.
Campo 12 (VL_DOC) Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos
registros C190 (filhos deste registro C100). Nos casos em que houver divergncia entre o valor total da nota fiscal e o
somatrio dos valores da operao informados no reg. C190, sero exibidas mensagens de Advertncia.
Campo 13 (IND_PGTO) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 14 (VL_DESC) - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal.

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Campo 16 (VL_MERC) - Validao: se o campo COD_MOD for diferente de 55, campo IND_EMIT for diferente de
0 e o campo COD_SIT for igual a 00 ou 01, o valor informado no campo deve ser igual soma do campo
VL_ITEM dos registros C170 (filhos deste registro C100).
Campo 17 (IND_FRT) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simblicas, faturamento simblico, transporte prprio, venda balco,
informar o cdigo 9 - sem frete, ou seja, operaes sem cobrana de frete.
Quando houver transporte com mais de um responsvel pelo seu pagamento, deve ser informado o indicador do frete
relativo ao responsvel pelo primeiro percurso.
Campo 21 (VL_BC_ICMS) - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analticos (C190)
deve ser igual ao valor informado neste campo.
Campo 22 (VL_ICMS) Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do
ICMS debitado na operao de sada.
Validao: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado
neste campo.
Campo 23 (VL_BC_ICMS_ST) - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analticos
(C190) deve ser igual ao valor informado neste campo.
Campo 24 (VL_ICMS_ST) - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria,
nas operaes de entrada ou sada, conforme legislao aplicada.
Validao: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado
neste campo.
Campo 25 (VL_IPI) - Validao: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analticos (C190) deve ser igual ao
valor informado neste campo.
Campo 26 (VL_PIS) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o
montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao
mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo
VAZIO ||.
Campo 27 (VL_COFINS) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies
relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar
contedo VAZIO ||.
Campo 28 (VL_PIS_ST) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies
relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
Campo 29 (VL_COFINS_ST) - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies
relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.

Perguntas e Respostas
1) Como deve ser a apresentao da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que a legislao disponha
que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota fiscal? Deve seguir a mesma regra de escriturao dos livros
fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no documento?
Resposta: O contribuinte obrigado EFD-ICMS/IPI deve seguir as regras estaduais de escriturao existentes, lanando ou
no o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado.
2) Campo 15 - Valor do abatimento no tributado e no comercial: alm do exemplo do desconto da ZFM em qual outra
situao deve ser preenchido?
Resposta: Cada legislao estadual prev situaes especficas. Abaixo, exemplo de duas situaes previstas no
Regulamento do ICMS/MG.

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Sit. 1 - Quando a aplicao da reduo de base de clculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte do valor
equivalente ao imposto dispensado na operao. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2 (condio 2.1, b).
Sit. 2 - Iseno com repasse para o contribuinte na sada, em operao interna, de mercadoria ou bem destinado a rgos
da administrao pblica estadual direta, suas fundaes e autarquias. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo I, item
136.
3) Nos registros de entrada, os valores de ICMS/ST e IPI destacados nos documentos fiscais, quando o informante no tem
direito ao crdito, devem ser incorporados ao valor das mercadorias?
Resposta: Sim, nestes casos, os valores do ICMS/ST e/ou IPI destacados devem ser adicionados ao valor das mercadorias
que informado no campo 16 VL_MERC do registro C100, bem como no campo 07 VL_ITEM do registro C170,
uma vez que compem o custo das mercadorias. Como o informante no tem direito apropriao do crdito, os campos
VL_ICMS_ST e/ou VL_IPI dos registro C100, C170 e C190 no devem ser informados.

REGISTRO C101: INFORMAO COMPLEMENTAR DOS DOCUMENTOS


FISCAIS QUANDO DAS OPERAES INTERESTADUAIS DESTINADAS A
CONSUMIDOR FINAL NO CONTRIBUINTE EC 87/15 (CDIGO 55)
Este registro tem por objetivo prestar informaes complementares constantes da NF-e quando das operaes
interestaduais destinadas a consumidor final NO contribuinte do ICMS, segundo disps a Emenda Constitucional
87/2015. Devero ser informadas as apuraes do E300 e filhos para as UF de origem e destino da operao.
N
1
2

Campo
REG
VL_FCP_UF_
DEST

Descrio
Texto fixo contendo "C101"
Valor total relativo ao Fundo de Combate
Pobreza (FCP) da UF de destino

Tipo
C
N

VL_ICMS_UF Valor total do ICMS Interestadual para a UF de


_DEST
destino

VL_ICMS_UF Valor total do ICMS Interestadual para a UF do


_REM
remetente

Tam
004
-

Dec
02

Entr.
O
O

Sadas
O
O

02

02

Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C101]
EXEMPLO DE LANAMENTO QUANDO OCORRE DEVOLUO Em caso de devoluo de bens vendidos a no
contribuinte do ICMS localizado em outra UF, via de regra o vendedor dever emitir nota fiscal de entrada, j que o
adquirente, por no ser contribuinte do ICMS, no emite nota fiscal. Com a emisso pelo prprio vendedor da NF_e de
entrada, o lanamento na EFD no registro C101 ficar assim, considerando no exemplo que as duas notas, tanto de sada
quanto de entrada, do estado A para o estado B, e em seguida devolvida para o estado A (se a devoluo for feita
atravs de NF-e Avulsa, o procedimento para o lanamento da EFD o mesmo):

a.

No Registro C101 referentes nota fiscal de sadas do estado A para o estado B:

Valor FCP UF
Destino
Valor ICMS UF
Destino
Valor ICMS UF
Remetente
b.

Registro C101
Campo VL_FCP_UF_DEST

10,00*

Campo VL_ICMS_UF_DEST

40,00

Campo VL_ICMS_UF_REM

60,00

No Registro C101 referente nota fiscal de entrada (devoluo):

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Valor FCP UF
Remetente
Valor ICMS UF
Destino
Valor ICMS UF
Remetente

Registro C101
Campo VL_FCP_UF_DEST

10,00*

Campo VL_ICMS_UF_DEST

60,00

Campo VL_ICMS_UF_REM

40,00

*FCP
O valor referente ao Fundo de Combate Pobreza, que nestas operaes devido exclusivamente ao estado de destino (B),
deve ser informado para anular a operao anterior, caso o estado de destino (B) permita o lanamento a crdito para
anular a operao anterior. Maiores esclarecimentos, consultar a Secretaria de Fazenda da unidade referida.
Observe que o princpio da origem e destino foi mantido. Como na devoluo h a inverso, o vendedor que origem na
venda passa a ser destino na devoluo.
ICMS DA ORIGEM
Com isso, o PVA dar o tratamento adequado, anulando a operao anterior. Na venda, o valor de R$ 60,00 informado
no registro C101 no campo destinado ao estado de origem (A). J na devoluo, o mesmo valor de R$ 60,00 informado
no registro C101 no campo destinado ao estado de destino (A).
ICMS DO DESTINO
O mesmo tratamento dado ao ICMS devido no destino (B), j que na venda, o valor de R$ 40,00 informado no registro
C101 no campo destinado UF de destino (B) e na devoluo o mesmo valor de R$ 40,00 informado no registro C101
no campo destinado ao estado de origem (remetente) (B).

REGISTRO C105: OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO


DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55).
Este registro tem por objetivo identificar a UF destinatria do recolhimento do ICMS ST, quando esta for diversa
da UF do destinatrio do produto. Ex. Leasing de veculo quando a entidade financeira est localizada em uma UF e o
destinatrio do produto em outra UF.
Durante o ano de 2009, as empresas sujeitas ao recolhimento a UFs diferentes do destinatrio dos produtos
devero estornar o dbito correspondente UF do destinatrio do documento fiscal e devero adicionar o valor
correspondente na apurao do ICMS ST para a UF do recolhimento do tributo.
A partir de perodo de apurao de janeiro de 2010, essas empresas devero utilizar o registro C105 para que
possa ser identificada a UF de destino do ICMS ST.
N
1
2

Campo
REG
OPER

3
UF
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1

Descrio
Texto fixo contendo "C105"
Indicador do tipo de operao:
0- Combustveis e Lubrificantes;
1- leasing de veculos ou faturamento direto.
Sigla da UF de destino do ICMS_ST

Tipo
C
N

Tam
004
001*

Dec
-

002*

Entr.
O
O

Sadas
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C105]


Campo 02 (OPER) - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 03 (UF) - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) de destino do ICMS ST.

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REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGO


01, 1B, 04 e 55).
Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota
Fiscal, que sejam de interesse do fisco, conforme dispe a legislao. Devem ser discriminadas em registros filhos
prprios as informaes relacionadas com documentos fiscais, processos, cupons fiscais, documentos de arrecadao e
locais de entrega ou coleta que foram explicitamente citadas no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo COD_INF.
N
01
02

Campo
REG
COD_INF

03 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C110"
Cdigo da informao complementar do
documento fiscal (campo 02 do Registro 0450)
Descrio complementar do cdigo de referncia.

Tipo
C
C

Tam
004
006

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

OC

OC

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [C110]


Campo 02 (COD_INF) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao
complementar.

REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO


Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares da nota
fiscal - constar a discriminao de processos referenciados no documento fiscal.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_PROC para um
mesmo registro C110.
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
Entr
Sada
01 REG
Texto fixo contendo "C111"
C
004
O
O
02 NUM_PROC
Identificao do processo ou ato concessrio.
C
015
O
O
03 IND_PROC
Indicador da origem do processo:
C
001*
O
O
0 - SEFAZ;
1 - Justia Federal;
2 - Justia Estadual;
3 - SECEX/SRF
9 - Outros.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C111]
Campo 03 (IND_PROC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9]

REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAO REFERENCIADO.


Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares da
nota fiscal - constar a identificao de um documento de arrecadao.
N
01
02

Campo
REG
COD_DA

03
04
05

UF
NUM_DA
COD_AUT

Descrio
Texto fixo contendo "C112"
Cdigo do modelo do documento de arrecadao :
0 - documento estadual de arrecadao
1 GNRE
Unidade federada beneficiria do recolhimento
Nmero do documento de arrecadao
Cdigo completo da autenticao bancria

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Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

C
C
C

002*
-

O
OC
OC

O
OC
OC

06

VL_DA

07
08

DT_VCTO
DT_PGTO

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Atualizao: 05/05/2016
Valor do total do documento de arrecadao
N
02
O
O
(principal, atualizao monetria, juros e multa)
Data de vencimento do documento de arrecadao
N
008*
O
O
Data de pagamento do documento de arrecadao,
N
008*
O
O
ou data do vencimento, no caso de ICMS
antecipado a recolher.

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C112]
Campo 02 (COD_DA) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 (UF) Validao: o valor deve ser a sigla da UF beneficiria do recolhimento.
Campo 05 (COD_AUT) - Validao: se no for informado valor no campo NUM_DA, obrigatoriamente, o campo
COD_AUT deve ser informado.
Campo 06 (VL_DA) - Preenchimento: informar o valor total do documento de arrecadao, ainda que este documento
seja referenciado em mais de uma nota fiscal, situao em que haver um registro C112, idntico e vinculado a cada nota
fiscal (C100).
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento do documento de arrecadao no formato
ddmmaaaa.
Campo 08 (DT_PGTO) - Preenchimento: informar a data de pagamento do documento de arrecadao no formato
ddmmaaaa.
Como a data de pagamento uma informao obrigatria, deve ser preenchida mesmo que o documento de arrecadao
ainda no tenha sido pago, situao em que a data de vencimento deve ser informada neste campo. Por exemplo, nos casos
de ICMS antecipado.

REGISTRO C113: DOCUMENTO FISCAL REFERENCIADO.


Este registro tem por objetivo informar, detalhadamente, outros documentos fiscais que tenham sido mencionados
nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100, exceto cupons fiscais, que
devem ser informados no registro C114. Exemplos: nota fiscal de remessa de mercadoria originria de venda para entrega
futura e nota fiscal de devoluo de compras.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao
de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
para documentos emitidos por terceiros: campos IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, SER e
NUM_DOC.
para documentos de emisso prpria: campos IND_EMIT, COD_MOD, SER e NUM_DOC.
N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

03

IND_EMIT

04

COD_PART

05

COD_MOD

06
07
08

SER
SUB
NUM_DOC

Descrio
Texto fixo contendo "C113"
Indicador do tipo de operao:
0- Entrada/aquisio;
1- Sada/prestao
Indicador do emitente do ttulo:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante emitente (campo 02 do
Registro 0150) do documento referenciado.
Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal

Pgina 47 de 246

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

001*

060

002*

C
N
N

004
003
009

OC
OC
O

OC
OC
O

09 DT_DOC
10 CHV_DOCe
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Data da emisso do documento fiscal.


Chave do Documento Eletrnico

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Atualizao: 05/05/2016
N
008*
O
O
N
044*
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C113]


Campo 02 (IND_OPER) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 (IND_EMIT) - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor neste campo for igual a 1 (um), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero).
Campo 04 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 (COD_MOD) - Preenchimento: informar o cdigo do documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, reproduzida na subseo 6.4 deste guia.O cdigo a ser informado no
exatamente o modelo do documento. Por exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008). O valor informado neste campo deve ser diferente de 2D, 02 e 2E.
Campo 08 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 (DT_DOC) - Preenchimento: data da emisso da NF no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.
Campo 10 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a 55, ou
informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD igual a 57 (a vigorar a
partir de 01/01/2017).
Validao: quando se tratar de NF-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Ser verificada a
consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do documento e srie contidos na chave da NFe. Quando se tratar de CT-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Ser verificada a consistncia da
informao dos campos NUM_DOC e SER e o nmero do documento contidos na chave do CT-e.

REGISTRO C114: CUPOM FISCAL REFERENCIADO.


Este registro ser utilizado para informar, detalhadamente, nas operaes de sadas, cupons fiscais que tenham
sido mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100. Nas
operaes de entradas, somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o prprio informante do arquivo. No
podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo
nos campos ECF_FAB, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03 ECF_FAB
04 ECF_CX
05 NUM_DOC
06 DT_DOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C114"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a tabela indicada no item 4.1.1
Nmero de srie de fabricao do ECF
Nmero do caixa atribudo ao ECF
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

C
N
N
N

021
003
009
008*

O
O
O
O

O
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C114]


Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [02, 2D, 2E] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 (ECF_CX) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 05 (NUM_DOC) - Preenchimento: nmero do Contador de Ordem de Operao (COO).
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 (DT_DOC) - Preenchimento: data da emisso do cupom no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

REGISTRO C115: LOCAL DA COLETA E/OU ENTREGA (CDIGO 01, 1B E 04).


Este registro tem por objetivo informar o local de coleta, quando este for diferente do endereo do emitente do
documento fiscal e/ou local de entrega, quando este for diferente do endereo do destinatrio do documento fiscal, alm de
informar a modalidade de transporte utilizada. As informaes prestadas referem-se a transporte prprio ou de terceiros.
N
01

Campo
REG

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C115"
C
Indicador do tipo de transporte:
0 Rodovirio;
1 Ferrovirio;
2 Rodo-Ferrovirio;
02 IND_CARGA
N
3 Aquavirio;
4 Dutovirio;
5 Areo;
9 Outros.
Nmero do CNPJ do contribuinte do local de
03 CNPJ_COL
N
coleta
Inscrio Estadual do contribuinte do local de
04 IE_COL
C
coleta
CPF_COL
CPF do contribuinte do local de coleta das
05
N
mercadorias.
06 COD_MUN_COL Cdigo do Municpio do local de coleta
N
Nmero do CNPJ do contribuinte do local de
07 CNPJ_ENTG
N
entrega
Inscrio Estadual do contribuinte do local de
08 IE_ENTG
C
entrega
09 CPF_ENTG
Cpf do contribuinte do local de entrega
N
10 COD_MUN_ENTG Cdigo do Municpio do local de entrega
N
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Tam
004

Dec
-

001*

014*

014

011*

007*

014*

014

011*
007*

Entr
No
Apresentar

Sada
O
O

OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C115]


Campo 02 (IND_CARGA) - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Campo 03 (CNPJ_COL) Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Somente um dos campos CPF_COL ou CNPJ_COL deve ser preenchido.
Campo 04 (IE_COL) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido o dgito verificador da Inscrio Estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de municpio
informado no campo COD_MUN_COL.
Campo 05 (CPF_COL) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Campo 06 (COD_MUN_COL) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos. Mesmo no havendo dados de coleta, este campo deve ser preenchido.
Campo 07 (CNPJ_ENTG) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Somente um dos campos CPF_ENTG ou CNPJ_ENTG deve ser preenchido.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 08 (IE_ENTG) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido o dgito verificador da inscrio estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de municpio
informado no campo COD_MUN_ENTG.
Campo 09 (CPF_ENTG) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Campo 10 (COD_MUN_ENTG) Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos. Mesmo no havendo dados de entrega, este campo deve ser preenchido.

REGISTRO C116: CUPOM FISCAL ELETRNICO REFERENCIADO


Este registro ser utilizado para informar, detalhadamente, nas operaes de sadas, cupons fiscais
eletrnicos que tenham sido mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no
registro C100. Nas operaes de entradas no registro C100, somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o
prprio informante do arquivo. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a
mesma combinao de contedo nos campos NR_SAT, NUM_CFE e DT_DOC.
Este registro est relacionado ao documento fiscal informado no registro C800 ou C860.
Tipo

Tam

Dec

Entr

Sada

01

REG

Campo

Texto fixo contendo "C116"

Descrio

004

02

COD_MOD

Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela


4.1.1

002

03

NR_SAT

Nmero de Srie do equipamento SAT

009

04

CHV_CFE

Chave do Cupom Fiscal Eletrnico

044

05

NUM_CFE

Nmero do cupom fiscal eletrnico

006

06

DT_DOC

Data da emisso do documento fiscal

008

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) Valor Vlido: [C116]
Campo 02 (COD_MOD) Preenchimento: deve corresponder ao cdigo Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Vlido: [59]) Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 (CHV_CFE) Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CF-e. Para confirmao
inequvoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados no documento, ser comparado o CNPJ existente na
CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Sero verificados a
consistncia da informao do campo NUM_CFE e o nmero do documento contido na chave do CF-e, bem como
comparado se a informao do AAMM de emisso contido na chave do CFE corresponde ao ano e ms da data de emisso
do CF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CF-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 06 (DT_DOC) Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

REGISTRO C120: COMPLEMENTO DE DOCUMENTO - OPERAES DE


IMPORTAO (CDIGOS 01 e 55).
Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao, que estejam sendo documentadas
pela nota fiscal escriturada no registro C100, quando o campo IND_OPER for igual a 0 (zero), indicando operao de
entrada.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo NUM_DOC__IMP e NUM_ACDRAW.

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N
01
02

Campo
REG
COD_DOC_IMP

03

NUM_DOC__IM
P
PIS_IMP
COFINS IMP
NUM_ACDRAW

04
05
06

Descrio
Texto fixo contendo "C120"
Documento de importao:
0 Declarao de Importao;
1 Declarao Simplificada de Importao.
Nmero do documento de Importao.

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Tipo Tam Dec
Entr
Sada
C
004
O
No
apresentar
C
001*
O
C

012

Valor pago de PIS na importao


N
02
OC
Valor pago de COFINS na importao
N
02
OC
Nmero do Ato Concessrio do regime
C
020
OC
Drawback
Observaes: Alterao do tamanho do campo 06 NUM_ACDRAW de 11 para 20 caracteres a partir de 01/01/2011.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C120]
Campo 02 (COD_DOC_IMP) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 04 (PIS_IMP) Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 05 (COFINS_IMP) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de
apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

REGISTRO C130: ISSQN, IRRF E PREVIDNCIA SOCIAL.


Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios sob no-incidncia ou no tributados pelo
ICMS e ainda detalhes sobre a reteno de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e de contribuies previdencirias.
Essas trs situaes possuem caractersticas prprias e tratamentos especficos na legislao, no guardando entre elas
nenhuma relao.
N
01
02

Campo
REG
VL_SERV_NT

03
04
05

VL_BC_ISSQN
VL_ISSQN
VL_BC_IRRF

06
07

VL_ IRRF
VL_BC_PREV

08

VL_ PREV

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C130"
C
Valor dos servios sob no-incidncia ou noN
tributados pelo ICMS
Valor da base de clculo do ISSQN
N
Valor do ISSQN
N
Valor da base de clculo do Imposto de Renda
N
Retido na Fonte
Valor do Imposto de Renda - Retido na Fonte
N
Valor da base de clculo de reteno da
N
Previdncia Social
Valor destacado para reteno da Previdncia
N
Social

Tam
004
-

Dec
02

Entr
No
apresentar

Sada
O
O

02
02
02

O
OC
OC

02
02

OC
OC

02

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C130]

REGISTRO C140: FATURA (CDIGO 01)


Este registro tem por objetivo informar dados da fatura comercial, sempre que a aquisio ou venda de
mercadorias for a prazo, por meio de notas fiscais modelo 1 ou 1A. Devem ser consideradas as informaes quando da
emisso do documento fiscal, incluindo a parcela paga no ato da operao, se for o caso.
Nos casos onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais, para cada nota apresentada no C100, a
fatura deve aqui ser informada, sempre com o seu valor original, sem nenhum rateio.
Havendo mais de um tipo de ttulo, informar o campo IND_TIT com o cdigo 99 (Outros). No campo
DESC_TIT identificar cada um dos ttulos, com nmeros e valores. No campo VL_TIT informar o valor total da fatura.

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
N
01
02

Campo
REG
IND_EMIT

03

IND_TIT

04
05

DESC_TIT
NUM_TIT

Descrio
Texto fixo contendo "C140"
Indicador do emitente do ttulo:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Indicador do tipo de ttulo de crdito:
00- Duplicata;
01- Cheque;
02- Promissria;
03- Recibo;
99- Outros (descrever)
Descrio complementar do ttulo de crdito
Nmero ou cdigo identificador do ttulo de
crdito
Quantidade de parcelas a receber/pagar
Valor total dos ttulos de crditos

06 QTD_PARC
07 VL_TIT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C140]

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

002*

C
C

OC
O

OC
O

N
N

002
-

02

O
O

O
O

Campo 02 (IND_EMIT) - Valores vlidos: [0, 1]


Campo 03 (IND_TIT) - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 99]
Preenchimento: informar o tipo de ttulo de crdito e utilizar o indicador 99 (Outros) quando houver diversos tipos de
ttulos, inclusive documentos eletrnicos, descrevendo os tipos no campo seguinte.
Campo 06 (QTD_PARC) - Validao: o valor neste campo corresponde ao total de ocorrncias dos registros C141.
Campo 07 (VL_TIT) - Preenchimento: o valor neste campo corresponde ao valor original do ttulo, mesmo nos casos
onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais.

REGISTRO C141: VENCIMENTO DA FATURA (CDIGO 01).


Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, sempre que for informado o registro C140, devendo ser
discriminados o valor e a data de vencimento de cada uma das parcelas.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo para o campo NUM_PARC.
N Campo
01 REG
02 NUM_PARC
03 DT_VCTO
04 VL_PARC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C141"
Nmero da parcela a receber/pagar
Data de vencimento da parcela
Valor da parcela a receber/pagar

Tipo
C
N
N
N

Tam
004
002
008*
-

Dec
02

Entr.
O
O
O
O

Sada
O
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [C141]


Campo 03 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da parcela, no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor neste campo deve ser maior ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

REGISTRO C160: VOLUMES TRANSPORTADOS (CDIGO 01 E 04) - EXCETO


COMBUSTVEIS.
Este registro tem por objetivo informar detalhes dos volumes, do transportador e do veculo empregado no
transporte nas operaes de sadas.

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N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03 VEIC_ID
04 QTD_VOL
05 PESO_BRT
06 PESO_LIQ
07 UF_ID
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1

Descrio
Texto fixo contendo "C160"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- transportador, se houver
Placa de identificao do veculo automotor
Quantidade de volumes transportados
Peso bruto dos volumes transportados (em Kg)
Peso lquido dos volumes transportados (em Kg)
Sigla da UF da placa do veculo

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Atualizao: 05/05/2016
Tipo Tam Dec
Entr.
Sada
C
004
No
O
apresentar
C
060
OC
C
N
N
N
C

007
002

02
02
-

OC
O
O
O
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C160]


Campo 02 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Quando o
transportador for o prprio emitente do documento, este campo no deve ser preenchido.
Campo 03 (VEIC_ID) - Preenchimento: informar a placa do veculo transportador, quando disponvel nos sistemas de
informao do contribuinte. Este campo se refere placa do veculo tracionado (com cadastro no RENAVAM), quando se
tratar de reboque ou semi-reboque deste tipo de veculo. Quando houver mais de um veculo tracionado, a placa deve ser
indicada no registro C110. Na hiptese de veculo no rodovirio, no necessrio preencher.

REGISTRO C165: OPERAES COM COMBUSTVEIS (CDIGO 01).


Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento de combustveis (distribuidoras, refinarias,
revendedoras) em operaes de sada. Postos de combustveis no devem apresentar este registro. No podem ser
informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
COD_PART e VEIC_ID.
N
01

Campo
REG
COD_PART

02
03

VEIC_ID

04

COD_AUT

05
06

NR_PASSE
HORA

07

TEMPER

08 QTD_VOL
09 PESO_BRT
10 PESO_LIQ
11 NOM_MOT
12 CPF
13 UF_ID
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C165
C
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
0150):
- transportador, se houver
Placa de identificao do veculo
C
Cdigo da autorizao fornecido pela SEFAZ
C
(combustveis)
Nmero do Passe Fiscal
C
Hora da sada das mercadorias
N
Temperatura em graus Celsius utilizada para
N
quantificao do volume de combustvel
Quantidade de volumes transportados
N
Peso bruto dos volumes transportados (em Kg)
N
Peso lquido dos volumes transportados (em Kg)
N
Nome do motorista
C
CPF do motorista
N
Sigla da UF da placa do veculo
C

Tam
004
060

Dec
-

007

006*

01

060
011*
002

02
02
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
OC
O
OC
OC
O
OC
O
O
O
OC
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C165]


Campo 02 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 06 (HORA) - Preenchimento: informar, conforme o padro hhmmss, excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ".", ":", "-", " ", etc.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 12 (CPF) - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: se preenchido, conferido se o dgito verificador vlido.

REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55).


Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou servios constantes em notas
conjugadas), inclusive em operaes de entrada de mercadorias acompanhadas de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) de
emisso de terceiros.
Conforme item 2.4.2.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, o termo "item" aplicado s
operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes
fiscais suportadas pelo documento, como, por exemplo, nota fiscal complementar, nota fiscal de ressarcimento,
transferncias de crditos e outros casos.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo NUM_ITEM.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto, base de clculo e alquota s devem ser
informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante).
N
01
02
03
04

Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
DESCR_COMPL

05
06
07
08
09

QTD
UNID
VL_ITEM
VL_DESC
IND_MOV

10

CST_ICMS

11
12

CFOP
COD_NAT

13
14
15
16

VL_BC_ICMS
ALIQ_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST

17

ALIQ_ST

18
19

VL_ICMS_ST
IND_APUR

20

CST_IPI

21

COD_ENQ

22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

VL_BC_IPI
ALIQ_IPI
VL_IPI
CST_PIS
VL_BC_PIS
ALIQ_PIS
QUANT_BC_PIS
ALIQ_PIS
VL_PIS
CST_COFINS

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Descrio
Tipo Tam Dec
Texto fixo contendo "C170"
C
004
Nmero sequencial do item no documento fiscal
N
003
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
Descrio complementar do item como adotado
C
no documento fiscal
Quantidade do item
N
05
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
C
006
Valor total do item (mercadorias ou servios)
N
02
Valor do desconto comercial
N
02
Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO:
C
001*
0. SIM
1. NO
Cdigo da Situao Tributria referente ao
N
003*
ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N
004*
Cdigo da natureza da operao (campo 02 do
C
010
Registro 0400)
Valor da base de clculo do ICMS
N
02
Alquota do ICMS
N
006
02
Valor do ICMS creditado/debitado
N
02
Valor da base de clculo referente substituio
N
02
tributria
Alquota do ICMS da substituio tributria na
N
02
unidade da federao de destino
Valor do ICMS referente substituio tributria
N
02
Indicador de perodo de apurao do IPI:
C
001*
0 - Mensal;
1 - Decendial
Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI,
C
002*
conforme a Tabela indicada no item 4.3.2.
Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme
C
003*
tabela indicada no item 4.5.3.
Valor da base de clculo do IPI
N
02
Alquota do IPI
N
006
02
Valor do IPI creditado/debitado
N
02
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS.
N
002*
Valor da base de clculo do PIS
N
02
Alquota do PIS (em percentual)
N
008
04
Quantidade Base de clculo PIS
N
03
Alquota do PIS (em reais)
N
04
Valor do PIS
N
02
Cdigo da Situao Tributria referente ao
N
002*
-

Entr
O
O
O
OC

Sada
O
O
O
OC

O
O
O
OC
O

O
O
O
OC
O

O
OC

O
OC

OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC

OC

OC

OC
OC

OC
OC

OC

OC

OC

OC

OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC

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Atualizao: 05/05/2016
32
33
34
35
36
37

VL_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
QUANT_BC_COFINS
ALIQ_COFINS
VL_COFINS
COD_CTA

COFINS.
Valor da base de clculo da COFINS
Alquota do COFINS (em percentual)
Quantidade Base de clculo COFINS
Alquota da COFINS (em reais)
Valor da COFINS
Cdigo
da
conta
analtica
debitada/creditada

contbil

N
N
N
N
N
C

008

02
04
03
04
02
-

OC
OC
OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC
OC
OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C100)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C170]
Campo 02 (NUM_ITEM) - Validao: deve iniciar com 1 e incrementada de 1.
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a
premissa de que a informao deve ser prestada pela tica do contribuinte, ou seja, nas operaes de entradas de
mercadorias, os cdigos informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do
documento fiscal.
Campo 05 (QTD) - Preenchimento: informar a quantidade do item constante no documento fiscal, tanto na entrada como
na sada, expressa na unidade de medida informada no campo UNID.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 (UNID) - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercializao do item utilizada no documento
fiscal, tanto na entrada como na sada. Caso a unidade de medida do documento fiscal seja diferente da unidade de medida
de controle de estoque informada no Registro 0200, dever ser informado no Registro 0220 o fator de converso entre as
unidades de medida.
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
Campo 07 (VL_ITEM) - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, regra geral, o valor das mercadorias
(equivalente quantidade vezes preo unitrio) ou do servio.
Validao: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo VL_MERC do registro
C100.
Campo 08 (VL_DESC) - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais
constantes do prprio documento fiscal.
Campo 09 (IND_MOV) - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: indicar a movimentao fsica do item ou produto. Ser informado o cdigo 1 em todas as situaes em
que no houver movimentao de mercadorias, por exemplo: notas fiscais complementares, simples faturamento, remessas
simblicas, etc.
Campo 10 (CST_ICMS) Preenchimento: o campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o
enfoque do declarante. Ex.1 - Aquisio de mercadorias tributadas para uso e consumo informar cdigo 90 da tabela
B. Ex. 2 - Aquisio de mercadorias para comercializao com ICMS retido por ST informar cdigo 60 da tabela B.
Nas operaes de aquisio de produtos de empresas do Simples Nacional, dever ser indicado o CST_ICMS definido pelo
Convnio S/N de 1970.
Para os estabelecimentos informantes da EFD-ICMS/IPI, optantes pelo Simples Nacional e que recolham o ICMS por este
regime, na escriturao de documentos fiscais de sada dever ser utilizada a Tabela B do CSOSN e na escriturao dos
documentos fiscais de entrada, informar o CST_ICMS sob o enfoque do declarante.
At 30-06-2012, nas operaes de entradas (documentos de terceiros), poder ser informado o CST que constar no
documento fiscal de aquisio dos produtos.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do
Artigo 5 do Convnio SN/70 e/ou Ajuste SINIEF n 03/2010.
Outras regras a serem executadas somente nas operaes de sadas:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);

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Atualizao: 05/05/2016
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST
e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 11 (CFOP) - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que
correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
Ajuste SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a 0 (zero), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2
ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a 1 (um), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5,
6 ou 7.
O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal.
Campo 12 (COD_NAT) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da
Operao.
Campo 14 (ALIQ_ICMS) - Validao: nas operaes de sadas, se os dois ltimos caracteres do CST_ICMS forem 00,
10, 20 ou 70, o campo ALIQ_ICMS deve ser maior que 0 (zero).
Campo 19 (IND_APUR) - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar o perodo de apurao do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). Este campo servir para identificar
quais documentos sero considerados em cada apurao do IPI para perodos distintos no mesmo ms, nos casos em que
um mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma apurao.
Campo 20 (CST_IPI)
- Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tabela do CST_IPI
consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009. A partir de 01 de abril de 2010, IN RFB n 1009, de
10 de fevereiro de 2010.
Cdigo
00
01
02
03
04
05
49
50
51
52
53
54
55
99

Descrio
Entrada com recuperao de crdito
Entrada tributada com alquota zero
Entrada isenta
Entrada no-tributada
Entrada imune
Entrada com suspenso
Outras entradas
Sada tributada
Sada tributada com alquota zero
Sada isenta
Sada no-tributada
Sada imune
Sada com suspenso
Outras sadas

Campo 21 (COD_ENQ) - No preencher.


Campo 22 (VL_BC_IPI) - Preenchimento: O frete e despesas acessrias, quando destacados no documento fiscal, devem
ser rateados por item de mercadoria e compem a base de clculo do IPI.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 23 (ALIQ_IPI) - Preenchimento: preencher com a alquota do IPI estabelecida na TIPI e NO preencher,
quando a forma de tributao do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de
produto.
Campo 24 (VL_IPI) - Preenchimento: Devero ser destacados e informados neste campo todos os dbitos e/ou crditos
de IPI da operao. Esses valores sero totalizados para o registro C190, na combinao de CST_ICMS + CFOP +
ALIQ_ICMS, bem como, comparados com o total informado no registro C100.
Campo 25 (CST_PIS) - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS,
constante da Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009.
Obs.: Nos casos de regime cumulativo na apurao do PIS ou COFINS os campos 25 a 36 podem ser informados como
campos de contedo VAZIO, ou seja, ||.Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo
perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento dos campos 25 a 36. Apresentar contedo
VAZIO ||.
Cdigo
01
02
03
04
06
07
08
09
99

Descrio
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)).
Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto).
Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).
Operao Tributvel (alquota zero).
Operao Isenta da Contribuio.
Operao Sem Incidncia da Contribuio.
Operao com Suspenso da Contribuio.
Outras Operaes.

A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.


Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
49
50
51
52
53
54
55
56
60
61
62
63
64
65
66
67
70
71
72
73
74
75
98
99

Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao
Crdito Presumido - Outras Operaes
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
Operao de Aquisio com Iseno
Operao de Aquisio com Suspenso
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
Operao de Aquisio por Substituio Tributria
Outras Operaes de Entrada
Outras Operaes

Campo 28 (QUANT_BC_PIS) - Preenchimento: Neste campo dever ser informada a quantidade de produtos vendidos
na unidade de tributao prevista na legislao.
De acordo com a legislao em vigor em fevereiro de 2009, a apurao das contribuies sociais, com base de
clculo determinada sobre a quantidade de produtos vendidos, alcana:

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Atualizao: 05/05/2016
1. As receitas decorrentes da venda e da produo sob encomenda de embalagens para bebidas (refrigerantes,
cervejas e guas, classificadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) pelas pessoas jurdicas industriais ou comerciais
e pelos importadores, conforme disposto no art. 51 da Lei n 10.833/03;
2. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies
22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas
jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 52 da Lei n 10.833/03 (fatos geradores at
31.12.2008) e pela Lei n 10.865/04;
3. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies
22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas
jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto nos arts. 58-A a 58-U2 da Lei n 10.833/03, includos pela lei
n 11.727 (fatos geradores a partir de 01.01.2009) e pela Lei n 10.865/04;
4. As receitas decorrentes da venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviao, de leo diesel e
suas correntes, de gs liquefeito de petrleo - GLP, derivado de petrleo e de gs natura e de querosene de aviao ,
pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 23 da Lei n 10.865/04 e pela Lei n
10.865/04.
Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto
dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 31 (CST_COFINS) - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao
COFINS, constante da Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009.
Cdigo
01
02
03
04
06
07
08
09
99

Descrio
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)).
Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto).
Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).
Operao Tributvel (alquota zero).
Operao Isenta da Contribuio.
Operao Sem Incidncia da Contribuio.
Operao com Suspenso da Contribuio.
Outras Operaes.

A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.


Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
08
09
49
50
51
52
53
54
55
56
60
61
62
63
64
65
66
67
70
71
72
73
74
75
98
99

Descrio
Operao Tributvel com Alquota Bsica
Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
Operao Tributvel por Substituio Tributria
Operao Tributvel a Alquota Zero
Operao Isenta da Contribuio
Operao sem Incidncia da Contribuio
Operao com Suspenso da Contribuio
Outras Operaes de Sada
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Crdito Presumido - Outras Operaes
Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
Operao de Aquisio com Iseno
Operao de Aquisio com Suspenso
Operao de Aquisio a Alquota Zero
Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
Operao de Aquisio por Substituio Tributria
Outras Operaes de Entrada
Outras Operaes

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Atualizao: 05/05/2016
Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto
dispensados do preenchimento deste campo. Ou seja, dever ser apresentados com contedo VAZIO ||.
Campo 34 (QUANT_BC_COFINS) - Preenchimento: Idem campo 28.
Campo 37 (COD_CTA) - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas,
ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta
analtica).

REGISTRO C171: ARMAZENAMENTO DE COMBUSTIVEIS (cdigo 01, 55).


Este registro deve ser apresentado pelas empresas do comrcio varejista de combustveis, somente nas operaes
de entrada, para informar o volume recebido (em litros), por item do documento fiscal, conforme Livro de Movimentao
de Combustveis (LMC), Ajuste SINIEF 01/92.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo NUM_TANQUE.
N Campo
01 REG
02 NUM_TANQUE
03 QTDE
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C171"
Tanque onde foi armazenado o combustvel
Quantidade ou volume armazenado

Tipo
C
C
N

Tam
004
003
-

Dec
03

Entr
O
O
O

Sada
no
apresentar

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C171]


Campo 03 (QTDE) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO C172: OPERAES COM ISSQN (CDIGO 01)


Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "C172"
02 VL_BC_ISSQN Valor da base de clculo do ISSQN
03 ALIQ_ISSQN
Alquota do ISSQN
04 VL_ISSQN
Valor do ISSQN
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C172]

Tipo
C
N
N
N

Tam
004
006
-

Dec
02
02
02

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O
O

REGISTRO C173: OPERAES COM MEDICAMENTOS (CDIGO 01 e 55).


Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento farmacutico (distribuidoras, indstrias,
revendedoras e importadoras), exceto comrcio varejista.
A obrigatoriedade deriva do 26 do art. 19 do Convnio S/N de 1970:
Nova redao dada ao 26 pelo Ajuste 07/04, efeitos a partir de 01.01.05.
26. A Nota Fiscal emitida por fabricante, importador ou distribuidor, relativamente sada para estabelecimento
atacadista ou varejista, dos produtos classificados nos cdigos 3002, 3003, 3004 e 3006.60 da Nomenclatura Brasileira de
Mercadoria/Sistema Harmonizado - NBM/SH, exceto se relativa s operaes com produtos veterinrios, homeopticos ou
amostras grtis, dever conter, na descrio prevista na alnea b do inciso IV deste artigo, a indicao do valor
correspondente ao preo constante da tabela, sugerido pelo rgo competente para venda a consumidor e, na falta deste
preo, o valor correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento
industrial.
Em caso de NF-e emitida por terceiros, a informao obrigatria, desde que no seja destinado a comrcio
varejista.

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Atualizao: 05/05/2016
No podem ser informados, para um mesmo item do documento fiscal (reg. C170), dois ou mais registros com a
mesma combinao de valores dos campos: LOTE_MED e QTD_ITEM.
N
01
02
03
04
05
06

Campo
REG
LOTE_MED
QTD_ITEM
DT_FAB
DT_VAL
IND_MED

07

TP_PROD

08

VL_TAB_MAX

Descrio
Texto fixo contendo "C173"
Nmero do lote de fabricao do medicamento
Quantidade de item por lote
Data de fabricao do medicamento
Data de expirao da validade do medicamento
Indicador de tipo de referncia da base de clculo
do ICMS (ST) do produto farmacutico:
0- Base de clculo referente ao preo tabelado ou
preo mximo sugerido;
1- Base clculo Margem de valor agregado;
2- Base de clculo referente Lista Negativa;
3- Base de clculo referente Lista Positiva;
4- Base de clculo referente Lista Neutra
Tipo de produto:
0- Similar;
1- Genrico;
2- tico ou de marca;
Valor do preo tabelado ou valor do preo
mximo

Tipo
C
C
N
N
N
C

Tam
004
008*
008*
001*

Dec
003
-

Entr
O
O
O
O
O
O

Sada
O
O
O
O
O
O

1*

02

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C173]
Campo 04 (DT_FAB) - Preenchimento: informar a data de fabricao do medicamento no formato ddmmaaaa.
Campo 05 (DT_VAL) - Preenchimento: informar a data de expirao da validade do medicamento no formato
ddmmaaaa.
Campo 06 (IND_MED) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 4]
Campo 07 (TP_PROD) - Valores vlidos: [0, 1, 2] O cdigo 2 utilizado quando o tipo de produto for medicamento de
referncia.
Campo 08 (VL_TAB_MAX) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO C174: OPERAES COM ARMAS DE FOGO (CDIGO 01).


Este registro deve ser apresentado pelas empresas que realizam operaes com armas de fogo (indstria, comrcio
e demais) e deve ser fornecido apenas para operaes de sada.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo valor do
campo NUM_ARM.
N
01
02

Campo
REG
IND_ARM

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C174"
C
Indicador do tipo da arma de fogo:
C
0- Uso permitido;
1- Uso restrito
03 NUM_ARM
Numerao de srie de fabricao da arma
C
04 DESCR_COMPL Descrio da arma, compreendendo: nmero do
C
cano, calibre, marca, capacidade de cartuchos,
tipo de funcionamento, quantidade de canos,
comprimento, tipo de alma, quantidade e sentido
das raias e demais elementos que permitam sua
perfeita identificao
Observaes:

Pgina 60 de 246

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C174]
Campo 02 (IND_ARM) - Valores vlidos: [0, 1]

REGISTRO C175: OPERAES COM VECULOS NOVOS (CDIGO 01 e 55).


Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento automotivo (montadoras-captulo 87 da NCM,
concessionrias e importadoras) para informar os itens relativos aos veculos novos. Deve ser informado nas operaes de
entrada e sada (exceto pelos contribuintes emissores de NF-e), exceto quando se tratar de operaes de exportao.
considerada faturamento direto toda operao efetuada nos termos do Convnio ICMS n 51/2000.
No podem ser informados, para um mesmo registro C175, dois ou mais registros com o mesmo valor do campo
CHASSI_VEIC.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "C175"
IND_VEIC_OPER Indicador do tipo de operao com veculo:
0- Venda para concessionria;
1- Faturamento direto;
2- Venda direta;
3- Venda da concessionria;
9- Outros
03 CNPJ
CNPJ da Concessionria
04 UF
Sigla da unidade da federao da Concessionria
05 CHASSI_VEIC
Chassi do veculo
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C175]

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

N
C
C

014*
002*
017

OC
OC
O

OC
OC
O

Campo 02 (IND_VEIC_OPER) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9]


Campo 03 (CNPJ) - Preenchimento: informar o CNPJ da concessionria envolvida na operao. No utilizar os
caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: se o valor no campo IND_VEIC_OPER for igual a 1 (um), o campo CNPJ obrigatrio. O dgito
verificador validado.
Campo 04 (UF) - Validao: o valor deve ser a sigla da UF da concessionria.

REGISTRO C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAES COM


SUBSTITUIO TRIBUTRIA (CDIGO 01, 55).
Este registro deve ser informado quando da escriturao de documento fiscal, que acoberte operao que represente
desfazimento de substituio tributria realizada em operaes anteriores.
O documento informado neste registro dever ser diferente do documento informado no registro pai (C100), pois
o documento referente (s) ltima(s) aquisio(es) da mercadoria e reteno do imposto.
A obrigatoriedade e a forma de escriturao deste registro sero definidas pela UF de domiclio do contribuinte, inclusive
sobre a apresentao dos campos CHAVE_NFE_RET; COD_PART_NFE_RET; SER_NFE_RET; NUM_NFE_RET;
ITEM_NFE_RET.
Este registro no se aplica a contribuintes que utilizam o SCANC.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "C176
COD_MOD_ULT_E Cdigo do modelo do documento fiscal relativa a
ltima entrada

Pgina 61 de 246

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Entr.
No
aprese
ntar

Sada
O
O

03

NUM_DOC_ULT_E

04

SER_ULT_E

05
06

DT_ULT_E
COD_PART_ULT_E

07
08

QUANT_ULT_E
VL_UNIT_ULT_E

09

VL_UNIT_BC_ST

10

CHAVE_NFE_ULT
_E
NUM_ITEM_ULT_
E

11
12

VL_UNIT_BC_ICM
S_ULT_E

13

ALIQ_ICMS_ULT_
E
VL_UNIT_LIMITE_
BC_ICMS_ULT_E

14

15

VL_UNIT_ICMS_U
LT_E

16

ALIQ_ST_ULT_E

17

VL_UNIT_RES

18

COD_RESP_RET

19

COD_MOT_RES

20

CHAVE_NFE_RET

21

COD_PART_NFE_R
ET

22

SER_NFE_RET

23

NUM_NFE_RET

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Atualizao: 05/05/2016
Nmero do documento fiscal relativa a ltima
N
009
O
entrada
Srie do documento fiscal relativa a ltima
C
003
OC
entrada
Data relativa a ltima entrada da mercadoria
N
008*
O
Cdigo do participante (do emitente do
C
060
O
documento relativa a ltima entrada)
Quantidade do item relativa a ltima entrada
N
03
O
Valor unitrio da mercadoria constante na NF
N
03
O
relativa a ltima entrada inclusive despesas
acessrias.
Valor unitrio da base de clculo do imposto
N
03
O
pago por substituio.
Nmero completo da chave da NFe relativo
N
044*
OC
ltima entrada
Nmero sequencial do item na NF entrada que
N
003
OC
corresponde mercadoria objeto de pedido de
ressarcimento
Valor unitrio da base de clculo da operao
N
02
OC
prpria do remetente sob o regime comum de
tributao
Alquota do ICMS aplicvel ltima entrada da
N
02
OC
mercadoria
Valor unitrio da base de clculo do ICMS
N
02
OC
relativo ltima entrada da mercadoria, limitado
ao valor da BC da reteno (corresponde ao
menor valor entre os campos VL_UNIT_BC_ST
e VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E )
Valor unitrio do crdito de ICMS sobre
N
03
OC
operaes prprias do remetente, relativo ltima
entrada da mercadoria, decorrente da quebra da
ST equivalente a multiplicao entre os campos
13 e 14
Alquota do ICMS ST relativa ltima entrada da
N
02
OC
mercadoria
Valor unitrio do ressarcimento (parcial ou
N
03
OC
completo) de ICMS decorrente da quebra da ST
Cdigo que indica o responsvel pela reteno do
N
001*
OC
ICMS-ST:
1-Remetente Direto
2-Remetente Indireto
3-Prprio declarante
Cdigo do motivo do ressarcimento
N
001*
OC
1 Venda para outra UF;
2 Sada amparada por iseno ou no
incidncia;
3 Perda ou deteriorao;
4 Furto ou roubo
9 - Outros
Nmero completo da chave da NF-e emitida pelo
N
044*
OC
substituto, na qual consta o valor do ICMS-ST
retido
Cdigo do participante do emitente da NF-e em
C
060
OC
que houve a reteno do ICMS-ST campo 02 do
registro 0150
Srie da NF-e em que houve a reteno do ICMSC
003
OC
ST
Nmero da NF-e em que houve a reteno do
N
009
OC
ICMS-ST

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24

ITEM_NFE_RET

25

COD_DA

26

NUM_DA

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Atualizao: 05/05/2016
Nmero sequencial do item na NF-e em que
N
003
OC
houve a reteno do ICMS-ST, que corresponde
mercadoria objeto de pedido de ressarcimento
Cdigo do modelo do documento de
C
001*
OC
arrecadao :
0 - documento estadual de arrecadao
1 GNRE
Nmero do documento de arrecadao estadual,
C
OC
se houver

Observao: 1. Os campos 10 a 26 so vlidos a partir de 01/01/2017 e utilizados conforme critrio da UF do domiclio do


contribuinte.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C176]


Campo 02 (COD_MOD_ULT_E) - Valores Vlidos: [01, 55]
Campo 03 (NUM_DOC_ULT_E) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (DT_ULT_E) - Validao: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa. O valor informado no campo
deve ser menor ou igual ao valor no Campo10 (DT_DOC) do registro C100.
Campo 06 (COD_PART_ULT_E) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 07 (QUANT_ULT_E) Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 (VL_UNIT_ULT_E) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 (VL_UNIT_BC_ST) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 10 (CHAVE_ULT_NFE) - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatrio para NF-e, COD_MOD igual a
55. Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para
COD_MOD igual a 55. Para confirmao inequvoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados do
documento, comparado o CNPJ base existente na CHV_ULT_NFE com o campo CNPJ base do registro 0150, que
corresponde ao CNPJ do participante. So verificados a consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o
nmero do documento e srie contidos na chave da NF-e. tambm comparada a UF codificada na chave da NF-e com o
campo UF informado no registro 0150.
Campo 11 (NUM_ITEM_ULT_E) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 12 (VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E) - Preenchimento:
Se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substituto, informar o valor unitrio
destacado no documento fiscal a ttulo de base de clculo do ICMS; ou
se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substitudo, informar o valor unitrio
que seria atribudo base de clculo do ICMS na operao prpria do remetente, caso esta fosse submetida ao
regime comum de tributao.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 13 (ALIQ_ICMS_ULT_E) - Preenchimento: informar a alquota do ICMS incidente na operao prpria do
documento fiscal de entrada.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 14 (VL_UNIT_LIMITE_BC_ICMS_ULT_E)
Preenchimento:
Se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substituto, informar o valor unitrio
da base de clculo destacada no documento fiscal; ou

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Atualizao: 05/05/2016
Se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substitudo, informar o menor dos
valores entre o unitrio informado no documento fiscal, a ttulo de base de clculo do ICMS ST (campo
VL_UNIT_BC_ST), ou o unitrio da base de clculo do ICMS que seria atribudo na operao prpria do
remetente, caso esta fosse submetida ao regime comum de tributao (campo VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E).
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), e corresponder ao menor valor entre os campos
VL_UNIT_BC_ST e VL_UNIT_BC_ICMS_ULT_E.
Campo 15 (VL_UNIT_ICMS_ULT_E)
Preenchimento:
Se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substituto, informar o valor unitrio
destacado no documento fiscal a ttulo de ICMS; ou
Se o emitente informado no campo COD_PART_ULT_E deste registro for o substitudo, informar o valor
unitrio do ICMS que seria atribudo operao prpria do remetente caso estivesse submetida ao regime comum
de tributao, limitado ao valor unitrio da reteno;
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), e deve corresponder a multiplicao entre os
campos ALIQ_ICMS_ULT_E e VL_UNIT_LIMITE_BC_ICMS_ULT_E
Campo 16 (ALIQ_ST_ULT_E) - Preenchimento: informar alquota interna do produto a ser aplicada na apurao do
ICMS ST.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 17 (VL_UNIT_RES) - Preenchimento: valor unitrio destacado no documento fiscal de entrada a ttulo de ICMS
ST ou valor unitrio do ICMS ST informado a ttulo de reembolso.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior ou igual que 0 (zero), e deve corresponder a multiplicao entre
os campos VL_UNIT_BC_ST e ALIQ_ST_ULT_E, subtraindo, deste resultado, o campo VL_UNIT_ICMS_ULT_E.
Campo 18 (COD_RESP_RET)
Validao: Valores vlidos: [1,2,3]
Campo 19 (COD_MOT_RES)
Validao: Valores vlidos: [1,2,3,4,9]
Campo 20 (CHAVE_NFE_RET) - Preenchimento: informar a chave da NF-e em que houve a reteno do ICMS-ST.
Informar este campo caso a informao seja diferente da relativa ltima entrada informada no campo
CHAVE_NFE_ULT_E deste registro.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo somente poder ser apresentado quando
COD_RESP_RET=2. Neste caso, obrigatoriamente, o campo CHAVE_NFE_RET ou os campos COD_PART_NFE_RET,
SER_NFE_RET e NUM_NFE_RET devero ser preenchidos.
Campo 21 (COD_PART_NFE_RET) - Preenchimento: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro
0150. Informar este campo caso a informao seja diferente da relativa ltima entrada e o informante da EFD no teve
acesso ao nmero da chave solicitado no campo CHAVE_NFE_RET.
Validao: se informado o campo CHAVE_NFE_RET, este campo no deve ser preenchido. O valor informado deve
existir no campo COD_PART do registro 0150. Este campo somente poder ser apresentado quando COD_RESP_RET=2
Campo 22 (SER_NFE_RET) - Preenchimento: informar a srie da NF-e. Informar este campo caso a informao seja
diferente da relativa ltima entrada e o informante da EFD no teve acesso ao nmero da chave solicitado no campo
CHAVE_NFE_RET.
Validao: se informado o campo CHAVE_NFE_RET, este campo no deve ser preenchido. Se informado o campo
COD_PART_NFE_RET, este campo deve ser preenchido.
Campo 23 (NUM_NFE_RET) - Preenchimento: informar o nmero da NF-e. Informar este campo caso a informao
seja diferente da relativa ltima entrada e o informante da EFD no teve acesso ao nmero da chave solicitado no campo
CHAVE_NFE_RET.
Validao: se informado o campo CHAVE_NFE_RET, este campo no deve ser preenchido. Se informado o campo
COD_PART_NFE_RET, este campo deve ser preenchido.
Campo 24 (ITEM_NFE_RET) - Preenchimento: informar o nmero do item da NF-e correspondente ao ressarcimento.
Informar este campo caso a informao seja diferente da relativa ltima entrada.
Validao: se informado o campo CHAVE_NFE_RET ou o COD_PART_NFE_RET, este campo deve ser preenchido
Campo 25 (COD_DA) - Valores vlidos: [0, 1]

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Atualizao: 05/05/2016
Validao: Este campo deve ser apresentado quando COD_RESP_RET=3

REGISTRO C177: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS A SELO DE


CONTROLE IPI.
Este registro tem por objetivo informar o tipo e a quantidade de selo de controle utilizada na sada dos produtos
sujeitos ao selo de controle, pelos fabricantes ou importadores desses produtos. Ex. bebidas quentes, cigarros e relgios. Se
o produto vendido est sujeito selagem, o registro obrigatrio. O registro no deve ser informado nas operaes de
aquisio de produtos.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "C177"
COD_SELO_IPI Cdigo do selo de controle do IPI, conforme
Tabela 4.5.2
03 QT_SELO_IPI
Quantidade de selo de controle do IPI aplicada
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1

Tipo
C
C

Tam
004
006*

Dec
-

012

Entr.
No
Apresentar

Sada
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C177]


Campo 02 (COD_SELO_IPI) - Validao: o valor informado no campo deve constar da Tabela de Cdigo do Selo de
Controle do IPI.

REGISTRO C178: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS TRIBUTAO


DE IPI POR UNIDADE OU QUANTIDADE DE PRODUTO.
O registro tem por objetivo fornecer informaes adicionais sobre os produtos cuja forma de tributao do IPI,
fixada em reais, seja calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto, conforme tabelas de classes de
valores.
N
01
02

Campo
REG
CL_ENQ

03
04

VL_UNID
QUANT_PAD

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C178"
C
Cdigo da classe de enquadramento do IPI,
C
conforme Tabela 4.5.1.
Valor por unidade padro de tributao
N
Quantidade total de produtos na unidade padro de
N
tributao

Tam
004
005

Dec
-

02
03

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C178]

REGISTRO C179: INFORMAES COMPLEMENTARES ST (CDIGO 01).


Este registro tem por objetivo informar operaes que envolvam repasse, deduo e complemento de ICMS_ST nas
operaes interestaduais e nas operaes com substitudo intermedirio.
N
01
02
03
04
05
06

Campo
REG

Descrio
Tipo Tam
Texto fixo contendo "C179
C
004
Valor da base de clculo ST na origem/destino
BC_ST_ORIG_DEST
N
em operaes interestaduais.
Valor do ICMS-ST a repassar/deduzir em
ICMS_ST_REP
N
operaes interestaduais
Valor do ICMS-ST a complementar UF de
ICMS_ST_COMPL
N
destino
Valor da BC de reteno em remessa promovida
BC_RET
N
por Substitudo intermedirio
Valor da parcela do imposto retido em remessa
ICMS_RET
N
promovida por substitudo intermedirio

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Dec
02
02
02
02
02

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O
OC
OC
OC

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Atualizao: 05/05/2016
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C179]

REGISTRO C190: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04,


55 e 65).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais totalizados por CST, CFOP e
Alquota de ICMS.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos: CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao dos valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
devem existir no respectivo registro de itens do C170, quando este registro for exigido.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "C190"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do
agrupamento de itens
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
05 VL_OPR
Valor da operao na combinao de CST_ICMS,
CFOP e alquota do ICMS, correspondente ao
somatrio do valor das mercadorias, despesas
acessrias (frete, seguros e outras despesas
acessrias), ICMS_ST e IPI.
06 VL_BC_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" da substituio tributria
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
09 VL_ICMS_ST
Parcela
correspondente
ao
valor
creditado/debitado do ICMS da substituio
tributria, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS.
10 VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
11 VL_IPI
Parcela correspondente ao "Valor do IPI"
referente combinao CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
12 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

004*

N
N

006
-

02
02

OC
O

OC
O

02

02

02

02

02

02

006

OC

OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C190]


Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que
correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
Ajuste SINIEF 07/01. Para Notas Fiscais Eletrnicas ao Consumidor Final (NFC-e) s podero ser informados CFOP
iniciados com 5.
Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o
valor das mercadorias somadas aos valores de fretes, seguros e outras despesas acessrias e os valores de ICMS_ST e IPI
(somente quando o IPI est destacado na NF), subtrado o desconto incondicional.
Validao: O somatrio dos valores deste campo deve, em princpio, corresponder ao valor total do documento informado
no registro C100. Na ocorrncia de divergncia entre os valores ser emitida uma Advertncia pelo PVA-EFDICMS/IPI, o que no impedir a assinatura e transmisso do arquivo.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS, referente combinao dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registros
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: informar o valor do ICMS referente combinao dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS do registro C170
(itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 08 (VL_BC_ICMS_ST) - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS-ST referente combinao dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS ST do registro
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 09 (VL_ICMS_ST) - Preenchimento: informar o valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria,
referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP, e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS ST do registro
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 (VL_RED_BC) - Preenchimento: informar o valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do
ICMS, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao:. Quando o campo COD_SIT do registro mestre for igual a 00 ou 01 ento o campo VL_RED_BC deve
ser maior que zero se o 2 e 3 caracteres do CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (VL_IPI) - Preenchimento: informar o valor do IPI referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 12 (COD_OBS) - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.

REGISTRO C195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL (CDIGO 01, 1B,


04 E 55)
Este registro deve ser informado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos documentos
fiscais, informaes sobre diferencial de alquota, antecipao de imposto e outras situaes.
Estas informaes equivalem s observaes que so lanadas na coluna Observaes dos Livros Fiscais
previstos no Convnio SN/70 SINIEF, art. 63, I a IV.
Sempre que existir um ajuste (lanamentos referentes aos impostos que tm o clculo detalhado em Informaes
Complementares da NF; ou aos impostos que esto definidos na legislao e no constam na NF; ou aos recolhimentos
antecipados dos impostos), deve, conforme dispuser a legislao estadual, ocorrer uma observao.
Obs.: No precisam ser informadas neste registro, salvo disposio contrria da legislao estadual, as informaes que
constam do quadro Dados Adicionais das notas fiscais modelo 1 ou 1A e que no interferem na Apurao do ICMS.
Situao especial: Este registro ser gerado tambm pelas empresas que so obrigadas a elaborar outras apuraes nos
estados do Esprito Santo, Par e Amazonas.

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N
01
02

Campo
REG
COD_OBS

03 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

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Atualizao: 05/05/2016
Descrio
Tipo Tam
Dec
Entr
Sada
Texto fixo contendo "C195"
C
004
O
O
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo
C
006
O
O
02 do Registro 0460)
Descrio complementar do cdigo de observao.
C
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C195]


Campo 02 (COD_OBS) Preenchimento: as observaes de lanamento devem ser informadas neste campo, exceto
quando a legislao estadual prever o preenchimento do campo COD_OBS do registro C190.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
Campo 03 (TXT_COMPL) - Preenchimento: utilizado para complementar observao, cujo cdigo de informao
genrica.

REGISTRO C197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E


INFORMAES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores do
documento fiscal do registro C195, que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto.
Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) sero somados diretamente na apurao, no registro
E110 Apurao do ICMS Operaes Prprias, campo VL_AJ_DEBITOS ou campo VL_AJ_CREDITOS, e no registro
E210 Apurao do ICMS Substituio Tributria, campo VL_AJ_CREDITOS_ST e campo VL_AJ_DEBITOS_ST, de
acordo com a especificao do TERCEIRO CARACTERE do Cdigo do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09,
de 18 de abril de 2008 = Tabela de Ajustes e Valores provenientes do Documento Fiscal).
Obs.: Este registro ser utilizado ainda por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, por meio
de legislao especfica, apurao em separado (sub-apurao). Neste caso o Estado publicar a Tabela 5.3 com cdigos
que contenham os dgitos 3, 4, 5, 6, 7 e 8 no quarto caractere (Tipos de Apurao de ICMS), sendo que
cada um dos dgitos possibilitar a escriturao de uma apurao em separado (sub-apurao) no registro 1900 e filhos.
Para que haja a apurao em separado do ICMS de determinadas operaes ou itens de mercadorias, estes valores tero de
ser estornados da Apurao Normal (E110) e transferidos para as sub-apuraes constantes do registro 1900 e filhos por
meio de lanamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrer quando:
1. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a 2 Estorno de
Dbito e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 , 5, 6, 7 e 8. Neste caso o valor
informado no campo 07 - VL_ICMS ir gerar um ajuste a crdito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS)
no registro E110 e tambm um outro lanamento a dbito no registro 1920 (campo 02 VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) definida no campo
02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4, 5, 6, 7 e 8, que
dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ; e
2. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a 5 Estorno de
Crdito e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4, 5, 6, 7 e 8. Neste caso o valor
informado no campo 07 - VL_ICMS ir gerar um ajuste a dbito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) no
registro E110 e tambm um outro lanamento a crdito no registro 1920 (campo 05 VL_TOT_TRANSF_CRDITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) que for definida no
campo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4 5, 6, 7 e 8,
que dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ.
Os valores que gerarem crdito ou dbito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente informativos)
sero somados na apurao, assim como os registros C190.
Este registro s deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 Tabela de Ajustes e Valores provenientes do Documento Fiscal.
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ

Descrio
Texto fixo contendo "C197"
Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme
tabela indicada no item 5.3.

Pgina 68 de 246

Tipo
C
C

Tam
004
010*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste do documento
C
OC
OC
fiscal
04 COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
OC
OC
05 VL_BC_ICMS
Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST
N
02
OC
OC
06 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
006
02
OC
OC
07 VL_ICMS
Valor do ICMS ou do ICMS ST
N
02
OC
OC
08 VL_OUTROS
Outros valores
N
02
OC
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C197]
Campo 02 (COD_AJ) - Validao: verifica se o COD_AJ est de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo.
Campo 04 (COD_ITEM) - Preenchimento: deve ser informado se o ajuste/benefcio for relacionado ao produto. Porm,
quando no houver registro C170, como NF-e de emisso prpria, o COD_ITEM dever ser informado no registro 0200.
Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST, o
campo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crdito ou dbito (ou seja, aqueles que no so
simplesmente informativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190.
Campo 08 (VL_OUTROS) - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o cdigo do ajuste for informativo,
conforme Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.

REGISTRO C300: RESUMO DIRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A


CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor, no
emitidas por ECF. Trata-se de um resumo dirio, por srie e subsrie do documento fiscal, de todas as operaes
praticadas. Existiro tantos registros C300 quantos forem os agrupamentos de sries e subsries dos documentos fiscais
emitidos no dia. Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos
(campo VL_DOC).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. No permitida a interseco (sobreposio) de intervalos entre
os registros C300 informados com a mesma combinao de valores dos campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e
NUM_DOC_FIN.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C300"
C
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
C
a Tabela 4.1.1
03 SER
Srie do documento fiscal
C
04 SUB
Subsrie do documento fiscal
C
05 NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial
N
06 NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final
N
07 DT_DOC
Data da emisso dos documentos fiscais
N
08 VL_DOC
Valor total dos documentos
N
09 VL_PIS
Valor total do PIS
N
10 VL_COFINS
Valor total da COFINS
N
11 COD_CTA
Cdigo
da
conta
analtica
contbil
C
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C300]

Pgina 69 de 246

Tam
004
002*

Dec
-

004
003
006
006
008*
-

02
02
02
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O
OC
O
O
O
O
OC
OC
OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Campo 02 (COD_MOD) - Valor Vlido: [02] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 (NUM_DOC_INI) - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento
inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final.
Campo 06 (NUM_DOC_FIN) - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 (DT_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 08( VL_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros
C321.
Campo 09 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 10 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

REGISTRO C310: DOCUMENTOS CANCELADOS DE NOTAS FISCAIS DE


VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "C310"
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C310]


Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validao: o nmero do documento cancelado deve estar contido no intervalo
informado no registro C300, campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.

REGISTRO C320: REGISTRO ANALTICO DO RESUMO DIRIO DAS NOTAS


FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar a consolidao diria dos valores das notas fiscais de venda ao
consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS, CFOP e
Alquota de ICMS.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03
04
05

CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR

06

VL_BC_ICMS

07

VL_ICMS

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C320"
C
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
N
Tabela indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N
Alquota do ICMS
N
Valor
total
acumulado
das
operaes
N
correspondentes combinao de CST_ICMS,
CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas
acessrias e acrscimos.
Valor acumulado da base de clculo do ICMS,
N
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS.
Valor acumulado do ICMS, referente
N
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do
ICMS.

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Tam
004
003*

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O

004*
006
-

02
02

O
OC
O

02

02

08

VL_RED_BC

09

COD_OBS

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Valor no tributado em funo da reduo da
N
02
O
base de clculo do ICMS, referente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal
C
006
OC
(campo 02 do Registro 0460)

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C320]
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria
referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre ser Zero.
Campo 03 (CFOP) Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro C321.
Campo 07 (VL_ICMS) - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ICMS do registro C321.

REGISTRO C321: ITENS DO RESUMO DIRIO DOS DOCUMENTOS (CDIGO


02).
Este registro o detalhamento, por itens de mercadoria, da consolidao diria dos valores das notas fiscais de
venda ao consumidor, no emitidas por ECF.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C321 com o mesmo valor para o campo
COD_ITEM.
N Campo
01 REG
02 COD_ITEM
03 QTD
04 UNID
05 VL_ITEM
06 VL_DESC
07 VL_BC_ICMS
08 VL_ICMS
09 VL_PIS
10 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C321"
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Quantidade acumulada do item
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
Valor acumulado do item
Valor do desconto acumulado
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
Valor acumulado do ICMS debitado
Valor acumulado do PIS
Valor acumulado da COFINS

Tipo
C
C
N
C
N
N
N
N
N
N

Tam
004
060
006
-

Dec
03
02
02
02
02
02
02

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O
O
O
OC
OC
OC
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C321]


Campo 05 (VL_ITEM) - Preenchimento: valor lquido acumulado do item, j considerado o valor do desconto
incondicional.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 (VL_DESC) - Preenchimento: informar o valor do desconto acumulado. Valor meramente informativo.
Campo 09 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 10 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO C350: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)


Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor, no
emitidas por ECF. As notas fiscais canceladas no devem ser informadas.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12

Campo
REG
SER
SUB_SER
NUM_DOC
DT_DOC
CNPJ_CPF
VL_MERC
VL_DOC
VL_DESC
VL_PIS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Texto fixo contendo "C350"
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal
CNPJ ou CPF do destinatrio
Valor das mercadorias constantes no documento
fiscal
Valor total do documento fiscal
Valor total do desconto
Valor total do PIS
Valor total da COFINS
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada

Tipo
C
C
C
N
N
N
N

Tam
004
003
003
006
008
014
-

Dec
02

N
N
N
N
C

02
02
02
02
-

Entr.
No
apresen
tar

Sada
O
OC
OC
O
O
OC
O
O
OC
OC
OC
OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C350]
Campo 05 (DT_DOC) - Preenchimento: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa.
Campo 06 (CNPJ_CPF) - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem
informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF.
Campo 10 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 11 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.

REGISTRO C370: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 02)


Este registro o detalhamento por itens das notas fiscais de venda ao consumidor, modelo 2.
A chave deste registro formada pelos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.
N Campo
01 REG
02 NUM_ITEM
03 COD_ITEM
04 QTD
05 UNID
06 VL_ITEM
07 VL_DESC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C370"
Nmero sequencial do item no documento fiscal
Cdigo do Item (campo 02 do registro 0200)
Quantidade do item
Unidade do item (campo 02 do registro 0190)
Valor total do item
Valor total do desconto no item

Tipo
C
N
C
N
C
N
N

Tam
004
003
060
006
-

Dec
3
2
2

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C370]


Campo 02 (NUM_ITEM) - Validao: deve iniciar com 1 e incrementada de 1.
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.

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Entr.
No
apresentar

Sada
O
O
O
O
O
O
OC

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 05 (UNID) - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.

REGISTRO C390: REGISTRO ANALTICO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A


CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro tem por objetivo informar as notas fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser
apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota de ICMS.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03
04
05

CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR

06

VL_BC_ICMS

07

VL_ICMS

08

VL_RED_BC

09

COD_OBS

Descrio
Texto fixo contendo "C390"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Alquota do ICMS
Valor total acumulado das operaes correspondentes
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do
ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos.
Valor acumulado da base de clculo do ICMS,
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS.
Valor acumulado do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
Valor no tributado em funo da reduo da base de
clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02
do Registro 0460)

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sada
O
O

N
N
N

004*
006
-

02
02

O
OC
O

02

OC

02

OC

02

OC

006

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C390]
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria
referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre ser Zero.
Campo 03 (CFOP) Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.

REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGO 02, 2D e 60).


Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes
que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03 ECF_MOD
04 ECF_FAB
05 ECF_CX
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C400"
Cdigo do modelo do documento
conforme a Tabela 4.1.1
Modelo do equipamento
Nmero de srie de fabricao do ECF
Nmero do caixa atribudo ao ECF

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C400]

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Tipo
C
fiscal,
C
C
C
N

Tam
004
002*

Dec
-

020
021
003

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O
O
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [02, 2D, 60] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia..
Campo 05 (ECF_CX) - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo, pelo estabelecimento, ao equipamento
emissor de documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX no pode ser usado por dois equipamentos ECF ao
mesmo tempo. Contudo, se o uso de um nmero for cessado, este mesmo nmero pode ser atribudo a outro equipamento
de ECF, no perodo.

REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGO 02, 2D e 60).


Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na
data das operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Reduo Z,
inclusive as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
DT_DOC
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN

Descrio
Tipo Tam Dec
Entr
Sada
Texto fixo contendo "C405"
C
004
No
O
apresentar
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
N
008*
O
Posio do Contador de Reincio de Operao
N
003
O
Posio do Contador de Reduo Z
N
006
O
Nmero do Contador de Ordem de Operao do
N
009
O
ltimo documento emitido no dia. (Nmero do
COO na Reduo Z)
06 GT_FIN
Valor do Grande Total final
N
02
O
07 VL_BRT
Valor da venda bruta
N
02
O
Observaes: No caso de interveno tcnica no ECF, deve ser informado um registro para cada reduo Z emitida.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C405]
Campo 02 (DT_DOC) - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de vendas realizadas
durante o perodo de tolerncia do equipamento ECF.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 (CRO) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 (CRZ) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (NUM_COO_FIN) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 (GT_FIN) - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final.
Validao: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reincio de operao . Quando
o GT_FIN for menor que o VL_BRT ser exibida mensagem de Advertncia.
Campo 07 (VL_BRT) - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Se o valor da venda bruta for
igual a 0 (zero), no devem ser apresentados registros filhos e o registro C490.
Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro C420 para os valores informados no
campo COD_TOT_PAR do registro C420, exceto "AT" (Acrscimo ICMS), "AS" (Acrscimo ISSQN), OPNF
(Operaes no fiscais), DO (Desconto Operaes no fiscais), AO (Acrscimo de operaes no fiscais), Can-O
(Cancelamento de operaes no fiscais) e IOF (Imposto Sobre Operaes Financeiras).

REGISTRO C410: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGO 02 e 2D).


Este registro deve ser apresentado sempre que houver produtos totalizados na Reduo Z que acarretem valores
de PIS e COFINS a serem informados. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo
de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste registro.
N
01
02

Campo
REG
VL_PIS

Descrio
Texto fixo contendo "C410"
Valor total do PIS

Pgina 74 de 246

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
02

Entr
No
apresentar

Sada
O
OC

03 VL_COFINS
Valor total da COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C410]

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Atualizao: 05/05/2016
N
02
OC

REGISTRO C420: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z


(COD 02, 2D e 60).
Este registro tem por objetivo discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.
N
01
02
03

Campo
REG
COD_TOT_PAR
VLR_ACUM_TOT

04

NR_TOT

05

DESCR_NR_TOT

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C420"
C
Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6
C
Valor acumulado no totalizador, relativo
N
respectiva Reduo Z.
Nmero do totalizador quando ocorrer mais de
N
uma situao com a mesma carga tributria
efetiva.
Descrio da situao tributria relativa ao
C
totalizador parcial, quando houver mais de um
com a mesma carga tributria efetiva.

Tam
004
007
-

Dec
02

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O

002

OC

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C420]
Campo 02 (COD_TOT_PAR) - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z, que deve existir
na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, prevista tambm na subseo 6.6 deste guia.
Devero ser informados todos os totalizadores parciais da Reduo Z, que foram movimentados no dia.
Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser Tnnnn ou xxTnnnn, onde nnnn
corresponde alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro C490. Caso o equipamento ECF seja autorizado a
emitir cupom fiscal com servio tributado pelo municpio (ISS), os totalizadores desse servio tambm devero ser
informados nesse campo cujo contedo ser Snnnn ou xxSnnnn, onde "nnnn" representa a carga tributria efetiva do
imposto com duas casas decimais.
Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que
discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z.
Campo 03 (VLR_ACUM_TOT) - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador (venda lquida) da situao
tributria/alquota.
Validao: o valor deste campo deve ser igual soma dos campos VL_OPER dos registros C490, para os totalizadores
tributveis pelo ICMS e/ou ISS, indicado pelo campo COD_TOT_PAR com valor igual a xxTnnnn , Tnnnn,

xxSnnnn e Snnnn.
Se o declarante estiver enquadrado no Perfil B, o contedo deste campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos
registros C425.
Para os totalizadores Can-T, Can-S e Can-O, no informar o registro C490.
Campo 04 (NR_TOT) - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn ou xxSnnnn, conforme Convnio 80/07, para
cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS e/ou ISS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma
forma, este campo deve ser preenchido quando ocorrer cargas tributrias efetivas idnticas. Existindo apenas um
totalizador, informar 1Tnnnn. O valor informado deve ser maior que 0 (zero). Ex: T1700 com NR_TOT igual a
1(carga tributria de 17%); T1700 com NR_TOT igual a 2 (carga tributria efetiva de 17% decorrente de reduo de
base de clculo).
Campo 05 (DESCR_NR_TOT) - Validao: S deve ser informado, se o campo NR_TOT estiver preenchido.

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO C425: RESUMO DE ITENS DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02 e 2D).


Este registro tem por objetivo identificar os produtos comercializados na data da movimentao relativa
Reduo Z informada, sendo obrigatrio, quando os totalizadores forem iguais a xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM
para cada C420.
obrigatria a apresentao deste registro, se o valor no campo COD_TOT_PAR do registro C420 for Tnnnn, xxTnnnn,
Fn, In ou Nn.
N Campo
01 REG
02 COD_ITEM
03 QTD
04 UNID
05 VL_ITEM
06 VL_PIS
07 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C425"
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Quantidade acumulada do item
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
Valor acumulado do item
Valor do PIS
Valor da COFINS

Tipo
C
C
N
C
N
N
N

Tam
004
060
006
-

Dec
03
02
02
02

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O
O
O
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C425]


Campo 03 (QTD) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 (UNID) - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 05 (VL_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao
somatrio dos valores lquidos de cada produto.
Campo 06 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 07 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

REGISTRO C460: DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02, 2D e


60).
Este registro deve ser apresentado para a identificao dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de
equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z.
Para cupom fiscal cancelado, informar somente os campos COD_MOD, COD_SIT e NUM_DOC, sem os
registros filhos.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03

COD_SIT

04
05
06
07
08
09
10

NUM_DOC
DT_DOC
VL_DOC
VL_PIS
VL_COFINS
CPF_CNPJ
NOM_ADQ

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C460"
C
Cdigo do modelo do documento fiscal,
C
conforme a Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal,
N
conforme a Tabela 4.1.2
Nmero do documento fiscal (COO)
N
Data da emisso do documento fiscal
N
Valor total do documento fiscal
N
Valor do PIS
N
Valor da COFINS
N
CPF ou CNPJ do adquirente
N
Nome do adquirente
C

Pgina 76 de 246

Tam
004
002*

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O

002*

009
008*
014
060

02
02
02
-

O
O
O
OC
OC
OC
OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C460]
Campo 02 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [02, 2D, 60] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 (COD_SIT) - Valores Vlidos: [00, 01, 02]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Validao: se o valor neste campo for igual a 02, informar somente os campos REG, COD_MOD, NUM_DOC, e no
deve ser apresentado o registro C470.
Campo 04 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (DT_DOC) - Preenchimento: em casos excepcionais, conforme Convnio 85/01, a data de emisso do
documento fiscal pode ser imediatamente posterior data de movimentao relativa Reduo Z, em decorrncia do
perodo de duas horas de tolerncia dos equipamentos de ECF.
Campo 06 (VL_DOC) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). O valor informado deve ser igual
soma do campo VL_ITEM dos registros C470.
Campo 07 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 08 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 09 (CPF_CNPJ) - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido.

REGISTRO C465: COMPLEMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO


EMITIDO POR ECF CF-e-ECF (CDIGO 60).
Este registro deve ser apresentado para a identificao adicional dos cupons fiscais eletrnicos emitidos pelos
usurios de equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z.
N
01
02
03

Campo
REG
CHV_CFE
NUM_CCF

Descrio
Texto fixo contendo "C465"
Chave do Cupom Fiscal Eletrnico
Nmero do Contador de Cupom Fiscal

Tipo Tam
C
004
N
044
N
009

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C465]
Campo 02 (CHV_CFE) - Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do Cupom Fiscal Eletrnico.
Campo 03 (NUM_CCF) Validao: campo deve ser maior que zero.

REGISTRO C470: ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO


02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de
equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z. O servio de competncia municipal (sujeito ao ISSQN) tambm
dever ser informado nesse registro. Para tanto, dever ser criado o correspondente item no registro 0200, cujo contedo
do campo TIPO_ITEM ser igual 09 (Servios). No informar o registro para o item cuja venda foi totalmente
cancelada. No informar este registro no caso de Cupom Fiscal Eletrnico emitido por ECF - CF-e-ECF (Cdigo 60).

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Atualizao: 05/05/2016
N
01
02
03
04

Campo
REG
COD_ITEM
QTD
QTD_CANC

05
06
07

UNID
VL_ITEM
CST_ICMS

08
09

CFOP
ALIQ_ICMS

10 VL_PIS
11 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C470"
C
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
Quantidade do item
N
Quantidade cancelada, no caso de cancelamento
N
parcial de item
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
C
Valor total do item
N
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
N
Tabela indicada no item 4.3.1.
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N
Alquota do ICMS Carga tributria efetiva em
N
percentual
Valor do PIS
N
Valor da COFINS
N

Tam
004
060
-

Dec
03
03

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O
OC

006
003*

02
-

O
O
O

004*
006

02

O
OC

02
02

OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C470]


Campo 03 (QTD) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 (QTD_CANC) - Validao: o valor do campo deve ser menor que o valor do campo QTD.
Campo 05 (UNID) - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 06 (VL_ITEM) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao valor lquido do
item no cupom.
Campo 07 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 08 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O cdigo CFOP deve iniciar-se por 5.
Campo 09 (ALIQ_ICMS) Preenchimento: informar a carga tributria efetiva em percentual com dois decimais.
Campo 10 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 11 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

REGISTRO C490: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02,


2D e 60).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela
combinao de CST, CFOP e Alquota. No informar este registro para os totalizadores Can-T, Can-S e Can-O informados
no C420.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores
dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no
respectivo registro de itens do C470, quando este registro for exigido.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03

CFOP

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C490"
C
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
N
Tabela indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N

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Tam
004
003*

Dec
-

004*

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O

04
05

ALIQ_ICMS
VL_OPR

06

VL_BC_ICMS

07

VL_ICMS

08

COD_OBS

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Alquota do ICMS
N
006
02
OC
Valor da operao correspondente combinao
N
02
O
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos
Valor acumulado da base de clculo do ICMS,
N
02
O
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS.
Valor acumulado do ICMS, referente
N
02
O
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do
ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal
C
006
OC
(campo 02 do Registro 0460)

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C490]
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do
ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
Campo 03 (CFOP) Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O cdigo CFOP deve iniciar-se por 5.
Campo 04 (ALIQ_ICMS) Preenchimento: informar a carga tributria efetiva da operao.
Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: valor lquido da operao, includas as despesas acessrias e acrscimos,
excludos os descontos incondicionais.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: se o campo IND_PERFIL do registro 0000 for igual a A, o valor deste campo
deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinao de valores para os
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 (VL_ICMS) - Validao: O valor do ICMS corresponde ao resultado da multiplicao da carga tributria
efetiva pelo valor da base de clculo.

REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR


ESTABELECIMENTO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia at 31/12/2013, resumindo
todas as informaes num nico registro por item de mercadorias, no dispensando a apresentao do registro C400 e
registros filhos. A partir de 01/01/2014, os contribuintes situados na Bahia no apresentam este registro e devem
apresentar o registro C425.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
N
01
02
03
04

Campo
REG
ALIQ_ICMS
COD_ITEM
QTD

Descrio
Texto fixo contendo "C495"
Alquota do ICMS
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Quantidade acumulada do item

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Tipo
C
N
C
N

Tam
004
006
060
-

Dec
02
03

Entr
No
apresentar

Sada
O
OC
O
O

05

QTD_CANC

06
07
08
09
10
11
12
13
14

UNID
VL_ITEM
VL_DESC
VL_CANC
VL_ACMO
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_ISEN
VL_NT

15

VL_ICMS_ST

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Atualizao: 05/05/2016
Quantidade cancelada acumulada, no caso de
N
03
OC
cancelamento parcial de item
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
C
006
O
Valor acumulado do item
N
02
O
Valor acumulado dos descontos
N
02
OC
Valor acumulado dos cancelamentos
N
02
OC
Valor acumulado dos acrscimos
N
02
OC
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
02
OC
Valor acumulado do ICMS
N
02
OC
Valor das sadas isentas do ICMS
N
02
OC
Valor das sadas sob no-incidncia ou noN
02
OC
tributadas pelo ICMS
Valor das sadas de mercadorias adquiridas com
N
02
OC
substituio tributria do ICMS

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C495]
Campo 02 (ALIQ_ICMS) Preenchimento: informar a carga tributria efetiva da operao.
Campo 03 (COD_ITEM )- Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, Campo COD_ITEM.
Campo 04 (QTD) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (QTD_CANC) - Preenchimento: informar a quantidade acumulada cancelada, no caso de cancelamento
parcial de item.
Campo 06 (UNID) - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 07 (VL_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06),


NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO
29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada, pelos contribuintes do segmento de energia eltrica e
no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03, pelos contribuintes do segmento de fornecimento de gs e, nas operaes de
entrada, por todos os contribuintes adquirentes.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto, base de clculo e alquota s
devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante).
Nas emisses de documentos para cada registro C500, obrigatoriamente devem ser apresentados, pelo menos, um registro
C510 e um registro C590, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado
extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT,
SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. Para esse documento
no poder ser apresentado nenhum registro filho.
Exceo 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a
06 ou 07): nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART,
COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem
preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C590 obrigatrio e dever ser
observada a obrigatoriedade de preenchimento de todos os campos. Os demais campos e registros filhos do registro C500
devero ser informados, se existirem.
Exceo 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros
C500 e C590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta
situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,
SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero

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Atualizao: 05/05/2016
validados e aplicadas as regras de campos existentes). No registro C590, exceto o campo ALIQ_ICMS que facultativo,
preencher os demais campos obrigatoriamente.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

03

IND_EMIT

04

COD_PART

05

COD_MOD

06

COD_SIT

07
08
09

SER
SUB
COD_CONS

10
11
12
13
14
15
16

NUM_DOC
DT_DOC
DT_E_S
VL_DOC
VL_DESC
VL_FORN
VL_SERV_NT

17
18

VL_TERC
VL_DA

19
20
21

VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST

22

VL_ICMS_ST

23

COD_INF

24
25
26

VL_PIS
VL_COFINS
TP_LIGACAO

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Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C500"
C
Indicador do tipo de operao:
C
0- Entrada;
1- Sada
Indicador do emitente do documento fiscal:
C
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
0150):
- do adquirente, no caso das sadas;
- do fornecedor no caso de entradas
Cdigo do modelo do documento fiscal,
C
conforme a Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal,
N
conforme a Tabela 4.1.2
Srie do documento fiscal
C
Subsrie do documento fiscal
N
- Cdigo de classe de consumo de energia
C
eltrica ou gs:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico.
- Cdigo de classe de consumo de Fornecimento
Dgua Tabela 4.4.2.
Nmero do documento fiscal
N
Data da emisso do documento fiscal
N
Data da entrada ou da sada
N
Valor total do documento fiscal
N
Valor total do desconto
N
Valor total fornecido/consumido
N
Valor total dos servios no-tributados pelo
N
ICMS
Valor total cobrado em nome de terceiros
N
Valor total de despesas acessrias indicadas no
N
documento fiscal
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
Valor acumulado do ICMS
N
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
substituio tributria
Valor acumulado do ICMS retido por
N
substituio tributria
Cdigo da informao complementar do
C
documento fiscal (campo 02 do Registro 0450)
Valor do PIS
N
Valor da COFINS
N
N
Cdigo de tipo de Ligao
1 - Monofsico
2 - Bifsico
3 - Trifsico

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

001*

060

002*

002*

004
003
002*

OC
OC
OC

OC
OC
O

009
008*
008*
-

02
02
02
02

O
O
O
O
OC
O
OC

O
O
O
O
OC
O
OC

02
02

OC
OC

OC
OC

02
02
02

OC
OC
OC

OC
OC
OC

02

OC

OC

006

OC

OC

02
02

001*

OC
OC
OC

OC
OC
OC

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Atualizao: 05/05/2016
C
002*
OC
OC

27

COD_GRUPO_TENSAO Cdigo de grupo de tenso:


01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais)
02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV)
03 - A3 - Alta Tenso (69kV)
04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV)
05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV)
06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06
07 - B1 - Residencial
07
08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08
09 - B2 - Rural 09
10 - B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural
11 - B2 - Servio Pblico de Irrigao
12 - B3 - Demais Classes
13 - B4a - Iluminao Pblica - rede de
distribuio
14 - B4b - Iluminao Pblica - bulbo de
lmpada
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do Convnio ICMS n
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C500]
Campo 02 (IND_OPER) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 (IND_EMIT) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 04 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 (COD_MOD) - Valores vlidos: [06, 28, 29] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 (COD_SIT) - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 (COD_CONS) - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os
valores vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve constar da Tabela
4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 10 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 11 (DT_DOC) - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 (DT_E_S) - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Campo 13 (VL_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior ou igual a 0 (zero).
Campo 15 (VL_FORN) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Preenchimento: Informar o valor em reais referente ao fornecimento de energia eltrica.
Campo 23 (COD_INF) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.

Campo 24 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 25 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 26 (TP_LIGACAO) - Preenchimento obrigatrio nas operaes de sadas, se modelo igual a 06.
Valores vlidos: [1, 2, 3]

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 27 (COD_GRUPO_TENSAO) - Preenchimento obrigatrio nas operaes de sadas, se modelo igual a 06.
Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]

REGISTRO C510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA


ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA
CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE
GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (cdigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais/Contas de fornecimento de gua canalizada (cdigo 29) e Notas
Fiscais Consumo Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), nas operaes de sada.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores
dos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.
N
01
02
03
04

Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
COD_CLASS

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C510"
C
Nmero sequencial do item no documento fiscal
N
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
Cdigo de classificao do item de energia
N
eltrica, conforme a Tabela 4.4.1
05 QTD
Quantidade do item
N
06 UNID
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
C
07 VL_ITEM
Valor do item
N
08 VL_DESC
Valor total do desconto
N
09 CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
N
Tabela indicada no item 4.3.1
10 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N
11 VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
N
12 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
13 VL_ICMS
Valor do ICMS creditado/debitado
N
14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio
N
tributria
15 ALIQ_ST
Alquota do ICMS da substituio tributria na
N
unidade da federao de destino
16 VL_ICMS_ST
Valor do ICMS referente substituio tributria
N
17 IND_REC
Indicador do tipo de receita:
C
0- Receita prpria;
1- Receita de terceiros
18 COD_PART
Cdigo do participante receptor da receita,
C
terceiro da operao (campo 02 do Registro
0150)
19 VL_PIS
Valor do PIS
N
20 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
21 COD_CTA
Cdigo
da
conta
analtica
contbil
C
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Tam
004
003
060
004*

Dec
-

006
003*

03
02
02
-

OC
OC
O
OC
O

004*
006
-

02
02
02
02

O
OC
OC
OC
OC

006

02

OC

001*

02
-

OC
O

060
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O
OC

OC
02
02
-

OC
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C510]


Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 (COD_CLASS) - Validao: Somente deve ser informado se for energia eltrica e o valor informado no
campo deve existir na Tabela de Classificao de itens de Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao,
constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Para demais documentos o campo deve ser
apresentado como campo vazio.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 06 (UNID) - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 07 (VL_ITEM) - Preenchimento: informar o valor total do item (equivalente quantidade vezes preo unitrio).
Campo 09 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 10 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 0 (entrada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1,
2 ou 3. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 1 (sada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser
igual a 5, 6 ou 7.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais
00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 17 (IND_REC) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 18 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 19 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 20 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

REGISTRO C590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO - NOTA


FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA
DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL
CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C500, totalizados
pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento. Deve haver um
registro C590 com os totais de cada combinao de valores de CST, CFOP e Alquota, informados nos itens dos registros
C510 (operaes de sada) ou com base nos documentos fiscais de entrada.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores
dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no
respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03

CFOP

04
05

ALIQ_ICMS
VL_OPR

Descrio
Texto fixo contendo "C590"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1.
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do
agrupamento de itens
Alquota do ICMS
Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.

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Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

004*

N
N

006
-

02
02

OC
O

OC
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
06 VL_BC_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de
N
02
OC
O
clculo do ICMS" referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
N
02
OC
O
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de
N
02
OC
O
clculo do ICMS" da substituio tributria
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
09 VL_ICMS_ST
Parcela
correspondente
ao
valor
N
02
OC
O
creditado/debitado do ICMS da substituio
tributria, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS.
10 VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da base
N
02
OC
O
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
11 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal
C
006
OC
OC
(campo 02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C500)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C590]
Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido
com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros),
informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos.
A partir julho de 2012, nas operaes de aquisies de mercadorias o CST_ICMS dever ser informado sob o enfoque do
declarante. Ex.1 - Aquisio de mercadorias tributadas para uso e consumo informar cdigo 90 da tabela B. Ex. 2 Aquisio de mercadorias para comercializao com ICMS retido por ST informar cdigo 60 da tabela B.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no
item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17
(ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16
(VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: em se tratando de operaes de entrada, devem ser registrados os cdigos de
operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
Ajuste SINIEF 07/01.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais
00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 05 (VL_OPR) Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o
valor das mercadorias somadas aos valores de outras despesas acessrias, subtrado o desconto incondicional.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo
VL_BC_ICMS dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota
deste registro.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 07 (VL_ICMS) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 08 (VL_BC_ICMS_ST) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do
campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste
registro.
Campo 09 (VL_ICMS_ST) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 (VL_RED_BC) - Validao: este campo s pode ser preenchido, se os dois ltimos dgitos do campo
CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460

REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE


ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO
D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS NO OBRIGADAS AO
CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro deve ser apresentado na consolidao diria de Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento Dgua (cdigo 29 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) para
empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores
dos campos COD_MOD, COD_MUN e COD_CONS. A apresentao deste registro implica a no apresentao do
registro C700 e C500.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03

COD_MUN

04
05
06

SER
SUB
COD_CONS

07

QTD_CONS

08
09
10
11
12
13

QTD_CANC
DT_DOC
VL_DOC
VL_DESC
CONS
VL_FORN

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C600"
C
Cdigo do modelo do documento fiscal,
C
conforme a Tabela 4.1.1
Cdigo do municpio dos pontos de consumo,
N
conforme a tabela IBGE
Srie do documento fiscal
C
Subsrie do documento fiscal
N
- Cdigo de classe de consumo de energia
C
eltrica ou gs:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico.
- Cdigo de classe de consumo de Fornecimento
Dgua Tabela 4.4.2.
Quantidade de documentos consolidados neste
N
registro
Quantidade de documentos cancelados
N
Data dos documentos consolidados
N
Valor total dos documentos
N
Valor acumulado dos descontos
N
Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06)
N
Valor acumulado do fornecimento
N

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Tam
004
002*

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O

007*

004
003
002*

OC
OC
O

008*
-

02
02
02

OC
O
O
OC
OC
OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
14 VL_SERV_NT
Valor acumulado dos servios no-tributados
N
02
OC
pelo ICMS
15 VL_TERC
Valores cobrados em nome de terceiros
N
02
OC
16 VL_DA
Valor acumulado das despesas acessrias
N
02
OC
17 VL_BC_ICMS
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
02
OC
18 VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS
N
02
OC
19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
02
OC
substituio tributria
20 VL_ICMS_ST
Valor acumulado do ICMS retido por
N
02
OC
substituio tributria
21 VL_PIS
Valor acumulado do PIS
N
02
OC
22 VL_COFINS
Valor acumulado COFINS
N
02
OC
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do Convnio ICMS n
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C600]
Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [06, 28, 29] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 (COD_MUN) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (COD_CONS) - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os
valores vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve constar da Tabela
4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 (QTD_CONS) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 (QTD_CANC) - Validao: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS, pois a
quantidade de documentos cancelados no pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados. Este valor deve
ser igual quantidade de ocorrncias do registro C601 (documentos cancelados).
Campo 09 (DT_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 17 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS dos registros
C610 (itens).
Campo 18 (VL_ICMS) - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C610
(itens).
Campo 19 (VL_BC_ICMS_ST) - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS_ST dos
registros C610 (itens).
Campo 20 (VL_ICMS_ST) - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS_ST dos registros
C610 (itens).
Campo 21 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 22 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

REGISTRO C601: DOCUMENTOS CANCELADOS - CONSOLIDAO DIRIA DE


NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E
NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo informar a numerao dos documentos cancelados da consolidao diria dos
documentos fiscais do C600.

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Atualizao: 05/05/2016
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "C601"
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado
Observaes:
Nvel hierrquico - 3

Tipo Tam
C
004
N
009

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O

Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C601]
Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO C610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 06), NOTA


FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E
NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS
NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo discriminar por item os registros consolidados apresentados no C600.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_CLASS, COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
N
01
02

Campo
REG
COD_CLASS

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C610"
C
Cdigo de classificao do item de energia
N
eltrica, conforme Tabela 4.4.1
03 COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
04 QTD
Quantidade acumulada do item
N
05 UNID
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
C
06 VL_ITEM
Valor acumulado do item
N
07 VL_DESC
Valor acumulado dos descontos
N
08 CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
N
Tabela indicada no item 4.3.1
09 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme
N
tabela indicada no item 4.2.2.
10 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
11 VL_BC_ICMS
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
12 VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS debitado
N
13 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio
N
tributria
14 VL_ICMS_ST
Valor do ICMS retido por substituio tributria
N
15 VL_PIS
Valor do PIS
N
16 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
17 COD_CTA
Cdigo
da
conta
analtica
contbil
C
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Tam
004
004*

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
OC

060
006
003*

03
02
02
-

O
O
O
O
OC
O

004*

006
-

02
02
02
02

OC
OC
OC
OC

02
02
02
-

OC
OC
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C610]


Campo 02 (COD_CLASS) Preenchimento: s deve ser preenchido no caso do campo COD_MOD do registro C600 ser
igual a 06 (Energia Eltrica). Para demais modelos previstos, o campo deve ser apresentado como campo vazio.
Validao: Se o cdigo de modelo de documentos for igual a 06, ento o valor informado no campo deve existir na
Tabela 4.4.1 referenciada no Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 04 (QTD) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (UNID) - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 08 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
ICMS ST:

a)

se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70 os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).

b)

se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 09 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.
Campo 15 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 16 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de
apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

REGISTRO C690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (NOTAS


FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA
DE FORNECIMENTO DGUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no
C600, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada registro
consolidado. Existir um registro C690 para cada combinao de valores de CST, CFOP e Alquota que existir nos itens
(registro C610), totalizando estes itens.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores
dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no
respectivo registro de itens do C610, quando este registro for exigido.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03

CFOP

04
05

ALIQ_ICMS
VL_OPR

06

VL_BC_ICMS

07

VL_ICMS

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C690"
C
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
N
indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
N
a tabela indicada no item 4.2.2
Alquota do ICMS
N
Valor da operao correspondente combinao
N
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Parcela correspondente ao "Valor da base de
N
clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
N
referente combinao CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS

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Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O

004*

006
-

2
2

OC
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
08 VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da
N
02
O
base de clculo do ICMS, referente combinao
de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
09 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio
N
02
O
tributria
10 VL_ICMS_ST
Valor do ICMS retido por substituio tributria
N
02
O
11 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal
C
006
OC
(campo 02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C690]
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do
ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens), se existirem, para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 07 (VL_ICMS) Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 08 (VL_RED_BC) - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o valor do campo CST_ICMS
for igual a 20 ou 70.
Campo 09 (VL_BC_ICMS_ST) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do
campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 10 (VL_ICMS_ST) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: o valor informado no campo COD_OBS deve existir no registro 0460.

REGISTRO C700: CONSOLIDAO DOS DOCUMENTOS NF/CONTA ENERGIA


ELTRICA (CD 06), EMITIDAS EM VIA NICA (EMPRESAS OBRIGADAS ENTREGA
DO ARQUIVO PREVISTO NO CONVNIO ICMS 115/03) E NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO DE GS CANALIZADO (CDIGO 28)
Este registro deve ser apresentado com a consolidao das Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS
115/2003.
Este registro deve ser apresentado pelas empresas fornecedoras de gs canalizado domiciliadas nas unidades
federadas que utilizam o Convnio ICMS 115/2003.
Informaes interestaduais devem estar englobadas na consolidao deste registro e tambm devem ser
informadas no registro 1500. Neste caso, as informaes repetidas no 1500 tero apenas efeito declaratrio, no sendo
consideradas no clculo da apurao.
A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro C600.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. No pode haver sobreposio de intervalos para a mesma srie.

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Atualizao: 05/05/2016
N
01

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "C700"
Cdigo do modelo do documento fiscal,
02 COD_MOD
conforme a Tabela 4.1.1
03 SER
Srie do documento fiscal
04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial
05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final
Data de emisso inicial dos documentos / Data
06 DT_DOC_INI
inicial de vencimento da fatura
Data de emisso final dos documentos / Data final
07 DT_DOC_FIN
do vencimento da fatura
08 NOM_MEST
Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal
Chave de codificao digital do arquivo Mestre
09 CHV_COD_DIG
de Documento Fiscal
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

002*

C
N
N

004
009
009

008*

008*

015

032

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
OC
O
O
O
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C700]


Campo 02 (COD_MOD) - Valor Vlido: [06, 28] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 (NRO_ORD_INI) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (NRO_ORD_FIN) - Validao: o valor informado deve ser igual ou maior que o valor no campo
NRO_ORD_INI.
Campo 06 (DT_DOC_INI) - Preenchimento: informar data de emisso inicial dos documentos, formato ddmmaaaa ou
a data inicial do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual.
Validao: a data informada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. Este valor
deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC_FIN.
Campo 07 (DT_DOC_FIN) - Preenchimento: informar data de emisso final dos documentos, formato ddmmaaaa ou a
data final do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 (NOM_MEST) - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal,
conforme item 4.5 do Anexo nico (Manual de Orientao) do Convnio ICMS 115/2003.
Campo 09 (CHV_COD_DIG) - Preenchimento: chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal,
conforme Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003.

REGISTRO C790: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 06 e


28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C700, totalizados
pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada registro consolidado.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03

CFOP

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C790"
C
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
N
indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
N
a tabela indicada no item 4.2.2

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Tam
004
003*

Dec
-

004*

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
O

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Atualizao: 05/05/2016
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
006
02
OC
VL_OPR
Valor da operao correspondente combinao
O
05
N
02
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Parcela correspondente ao "Valor da base de
O
06 VL_BC_ICMS
clculo do ICMS" referente combinao
N
02
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
O
07 VL_ICMS
referente combinao CST_ICMS, CFOP e
N
02
alquota do ICMS
Valor da base de clculo do ICMS substituio
O
08 VL_BC_ICMS_ST
N
02
tributria
09 VL_ICMS_ST
Valor do ICMS retido por substituio tributria
N
02
O
10 VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da
N
02
O
base de clculo do ICMS, referente combinao
de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS..
11 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal
C
006
OC
(campo 02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C700)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C790]
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do
ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 10 (VL_RED_BC) - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo
CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460.
REGISTRO C791: REGISTRO DE INFORMAES DE ST POR UF (COD 06)
N
Campo
Descrio
Tipo Tam
01 REG
Texto fixo contendo "C791"
C
004
02 UF
Sigla da unidade da federao a que se refere a
C
002*
reteno ST
03 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio
N
tributria
04 VL_ICMS_ST
Valor do ICMS retido por substituio tributria
N
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Dec
-

Entr
No

Sada
O
O

apresentar
02

02

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C791]


Campo 02 (UF) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.

REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRNICO SAT (CF-E-SAT) (CDIGO 59)


Este registro deve ser gerado para cada CF-e-SAT (Cdigo 59) emitido por equipamento SAT-CF-e, conforme
Ajuste SINIEF no 11, de 24 de setembro de 2010.
No podero ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de COD_SIT + NUM_CFE +
NUM_SAT + DT_DOC
Para cupom fiscal eletrnico cancelado, informar somente os campos REG, COD_MOD, COD_SIT, NUM_CFE,
NR_SAT e CHV_CFE.

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Para cada registro C800 deve ser apresentado obrigatoriamente, pelo menos, um registro C850 observada a
exceo abaixo indicada:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado
extemporneo (cdigo 03), no apresentar o registro filho (C850).
N Campo
01 REG
02 COD_MOD

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C800"
C
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
C
4.1.1
03 COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela N
4.1.2
04 NUM_CFE
Nmero do Cupom Fiscal Eletrnico
N
05 DT_DOC
Data da emisso do Cupom Fiscal Eletrnico
N
06 VL_CFE
Valor total do Cupom Fiscal Eletrnico
N
07 VL_PIS
Valor total do PIS
N
08 VL_COFINS
Valor total da COFINS
N
09 CNPJ_CPF
CNPJ ou CPF do destinatrio
N
10 NR_SAT
Nmero de Srie do equipamento SAT
N
11 CHV_CFE
Chave do Cupom Fiscal Eletrnico
N
12 VL_DESC
Valor total de descontos
N
13 VL_MERC
Valor total das mercadorias e servios
N
14 VL_OUT_DA
Valor total de outras despesas acessrias e acrscimos
N
15 VL_ICMS
Valor do ICMS
N
16 VL_PIS_ST
Valor total do PIS retido por subst. trib.
N
17 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por subst. trib.
N
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia: Vrios
Campo 01 (REG) Valor Vlido: [C800]

Tam
004
002

Dec
-

Entr

002

006
008
14
009
044
-

02
02
02
02
02
02
02
02
02

O
O
O
OC
OC
OC
O
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O
O
O
O
O
O

No
apre
sen
tar

Sadas
O
O

Campo 02 (COD_MOD) Preenchimento: deve corresponder ao cdigo CF-e-SAT (Valor Vlido: 59). Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 (COD_SIT) Valores vlidos: [00, 01, 02, 03]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3, respeitando os valores vlidos acima
indicados.
Campo 05 (DT_DOC) Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 06 (VL_CFE) Preenchimento: corresponde ao campo Valor total do CF-e-SAT, constante do leiaute do CF-eSAT.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos registros C850 (filhos deste
registro C800).
Campo 07 (VL_PIS) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS, constante do leiaute do CF-e-SAT. Os
contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto
dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 08 (VL_COFINS) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS, constante do leiaute do CFe-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000
esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 09 (CNPJ_CPF) Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido.
Campo 11 (CHV_CFE) Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CF-e-SAT. Para confirmao
inequvoca de que a chave do CF-e-SAT corresponde aos dados informados no documento, ser comparado o CNPJ
existente na CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Sero

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verificados a consistncia da informao do campo NUM_CFE e o nmero do documento contido na chave do CF-e-SAT,
bem como comparado se a informao do AAMM de emisso contido na chave do CFE corresponde ao ano e ms da data
de emisso do CF-e-SAT. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CF-e-SAT com o campo UF informado
no registro 0000.
Formao da chave:
Campo
Tamanho Obs.
Cdigo da UF
2
AAMM da emisso
4
CNPJ do emitente
14
Modelo do documento fiscal
2
cdigo para o CF-e
Nmero de srie do SAT
9
Nmero sequencial atribudo pela SEFAZ, iniciando em 000000001
Nmero do CF-e
6
Numerao sequencial para cada equipamento
Cdigo numrico
6
Nmero aleatrio gerado pelo SAT para cada CF-e
DV
1
Mdulo 11
Total
44
Campo 12 (VL_DESC) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Descontos sobre item, constante do
leiaute do CF-e-SAT.
Campo 13 (VL_MERC) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Produtos e Servios, constante do
leiaute do CF-e-SAT.
Campo 14 (VL_OUT_DA) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total de Outras Despesas Acessrias sobre
item, constante do leiaute do CF-e-SAT.
Campo 15 (VL_ICMS) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do ICMS, constante do leiaute do CF-eSAT.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C850 (filhos deste
registro C800).
Campo 16 (VL_PIS_ST) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS retido por substituio tributria,
constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de
apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 17 (VL_COFINS_ST) Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS retido por substituio
tributria, constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo
perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

REGISTRO C850: REGISTRO ANALTICO DO CF-E-SAT (CODIGO 59)


Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e-SAT (cdigo 59) segmentado por CST, CFOP e Alquota
do ICMS.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03

CFOP

04
05

ALIQ_ICMS
VL_OPR

06

VL_BC_ICMS

07

VL_ICMS

08

COD_OBS

Descrio
Tipo Tam
Texto fixo contendo "C850"
C
004
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no N
003
item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de N
004
itens
Alquota do ICMS
N
006
Valor total do CF-e na combinao de CST_ICMS, CFOP e N
alquota do ICMS, correspondente ao somatrio do valor
lquido dos itens.
Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente N
combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente N
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do C
006
registro 0460)

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Dec
-

Entr

02
02
2
02
-

Sada
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O
No
apre
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OC
O
O
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OC

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Atualizao: 05/05/2016
Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C850]
Validao: no podero existir dois ou mais registros, para cada CF-e-SAT, para o mesmo conjunto CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do
ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS,
ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0(zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 00, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e
VL_ICMS devero ser maiores que 0(zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS,
ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0(zero);
Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: pelo fato de o CF-e-SAT referir-se apenas a operaes de sadas internas, deve ser
preenchido como CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
Ajuste SINIEF 07/01 e iniciar com dgito 5.
Campo 05 (VL_OPR) - Validao: O somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao respectivo valor total do CF-e-SAT informado no reg. C800.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) Preenchimento: Tendo em vista o uso da alquota efetiva, seu valor, caso seja maior que
0, corresponde ao valor indicado Campo 05.
Validao: Caso maior que 0 (zero), o somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao valor total do CF-e-SAT informado no reg. C800.
Campo 07 (VL_ICMS) - Validao: O somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao valor total do ICMS informado no reg. C800.
Campo 08 (COD_OBS) - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.

REGISTRO C860: IDENTIFICAO DO EQUIPAMENTO SAT-CF-E


Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos SAT-CF-e e deve ser informado por todos os
contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
No podero ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao COD_MOD, NR_SAT, DOC_INI e
DOC_FIM.
01
02

REG
COD_MOD

03 NR_SAT
04 DT_DOC
05 DOC_INI
06 DOC_FIM
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - 1:N

Texto fixo contendo "C860"


Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
Nmero de Srie do equipamento SAT
Data de emisso dos documentos fiscais
Nmero do documento inicial
Nmero do documento final

C
C

004
002

N
N
N
N

009
008
006
006

Entr

Sada
O

No
apre
sen
tar

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C860]


Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto COD_MOD, NR_SAT, DOC_INI e DOC_FIM

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O
O
O
O

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 02 (COD_MOD) Preenchimento: deve corresponder ao cdigo CF-e-SAT (Valor Vlido: 59). Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste Guia.
Campo 04 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve estar compreendido dentro das datas informadas no registro 0000. Para data
inferior ao perodo de apurao informado no registro 0000, o valor do ICMS informado no registro C890 ser adicionado
no campo Dbitos Especiais do registro E110.
Campo 05 (DOC_INI) - Preenchimento: informar o nmero do primeiro CF-e-SAT emitido, mesmo que cancelado, no
perodo, pelo equipamento.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no Campo 6.
Campo 06 (DOC_FIM) - Preenchimento: informar o nmero do ltimo CF-e-SAT emitido, mesmo que cancelado, no
perodo, pelo equipamento.
Validao: o valor informado deve ser maior ou igual ao valor informado no Campo 5.

REGISTRO C890: RESUMO DIRIO DO CF-E-SAT (CDIGO 59) POR EQUIPAMENTO


SAT-CF-E
Este registro tem por objetivo promover a consolidao dos CF-e-SAT emitidos no perodo, por equipamento SAT-CF-e.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03
04
05

CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR

06

VL_BC_ICMS

07

VL_ICMS

08

COD_OBS

Descrio
Tipo Tam
Texto fixo contendo "C890"
C
004
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no N
003
item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens
N
004
Alquota do ICMS
N
006
Valor total do CF-e na combinao de CST_ICMS, CFOP e N
ALQUOTA DO ICMS, correspondente ao somatrio do valor
lquido dos itens.
Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente N
combinao de CST_ICMS, CFOP e ALQUOTA DO ICMS.
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente N
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do C
006
registro 0460)

Dec Entr
02
02
2

No
apre
sen
tar

Sada
O
O
O
OC
O
O

02

OC

Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C890]
Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 02 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: pelo fato do CF-e-SAT referir-se apenas a operaes de sadas internas, deve ser
preenchido com CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
Ajuste SINIEF 07/01 e iniciar com dgito 5.
Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do Valor da Operao de
todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do valor total da
Base de Clculo do ICMS de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC,
NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do Valor Total do ICMS
de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP
e ALIQ_ICMS.
Campo 08 (COD_OBS) - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.

REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-ICMS/IPI.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "C990"
02 QTD_LIN_C
Quantidade total de linhas do Bloco C
Observaes: Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Entr
O
O

Saida
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [C990]


Campo 02 (QTD_LIN_C) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco C igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C
(registro C990).

BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS).


Bloco de registros dos dados relativos emisso ou ao recebimento de documentos fiscais que acobertam as
prestaes de servios de comunicao, transporte intermunicipal e interestadual.

REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D


Este registro deve ser gerado para abertura do bloco D e indica se h informaes sobre prestaes ou
contrataes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte do
correspondente documento fiscal.
Validao do Registro: registro obrigatrio e nico. Se o campo IND_MOV tiver valor igual a 1 (um), s devem ser
informados este registro de abertura e o registro D990, que o registro de fechamento do Bloco D.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo "D001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

Tipo
C
C

Tam
004
001

Dec
-

Entr
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valores vlidos: [0,1]
Preenchimento: quando houver aquisies ou prestaes de servios de comunicao, transporte interestadual e
intermunicipal, deve-se gerar esse bloco utilizando a opo 0. Quando no houver aquisies ou prestaes de servios de
comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, deve-se gerar esse bloco com a opo 1.

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REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E


CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08),
CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B),
AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE
CARGAS (CDIGO 11) E MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE
TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA ( CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE
TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos servios que utilizem
os documentos especificados.
O campo CHV_CTE passa a ser de preenchimento obrigatrio a partir de abril de 2012 em todas as situaes,
exceto para COD_SIT = 5 (numerao inutilizada).
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e
alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos
campos :
1. emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART;
2. emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB.
3. A partir de 01/01/2014, foi includo o campo CHV_CTE para compor a chave do registro.
Para cada documento emitido e portanto para cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um
registro D190, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02), cancelado
extemporneo (cdigo 03) ou Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) denegado (cdigo 04), preencher
somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e CHV_CTE. Para
CT-e com COD_SIT igual a 05 (numerao inutilizada), devem ser informados todos os campos referidos anteriormente
, exceto o campo CHV_CTE. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No devero ser
informados registros filhos. A partir de janeiro de 2012, no caso de CT-e de emisso prpria com cdigo de situao
(campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) e cancelado extemporneo (cdigo 03) devero ser informados os campos
acima citados incluindo ainda a chave do CT-e.
Exceo 2: Documentos de transporte complementares e documentos de transporte escriturados extemporaneamente
(campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART,
COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC, CHV_CTE e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so
facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). A apresentao do registro
D190 obrigatria, devendo ser preenchidos todos os campos obrigatrios. Os demais campos e registros filhos do
registro D100 sero informados, se existirem.
Exceo 3: Documentos de transporte emitidos por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a
08). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os
registros D100 e D190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal.
Nesta situao, no registro D100, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD,
COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. A partir do ms de referncia abril de 2012 a informao
do campo CHV_CTE passa a ser obrigatria neste caso para modelo 57. Os demais campos so facultativos (se forem
preenchidos sero validados e aplicadas as regras de campos existentes).
Exceo 4: Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e de emisso prpria: neste caso, devem ser apresentados
somente os registros D100 e D190, e se for o caso, informar os registros D195 e D197. Obs. Informar registros D195 e
D197 somente a partir de julho de 2012.
Exceo 5: Escriturao de documentos emitidos por terceiro: os casos de escriturao de documentos fiscais, inclusive
CT-e, emitidos por terceiros, (como por ex. o consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n
6.404, de 15 de dezembro de 1976), devem ser informados como emisso de terceiros, com o cdigo de situao do
documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica. O PVA-EFDICMS/IPI exibir a mensagem de Advertncia para esses documentos.
Obs. Os documentos fiscais emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrio estadual nica ou sejam
autorizadas pelos fiscos estaduais a centralizar suas escrituraes fiscais devero ser informados como sendo de emisso
prpria e cdigo de situao igual a 00 Documento regular.
N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

Descrio
Texto fixo contendo "D100"
Indicador do tipo de operao:
0- Aquisio;
1- Prestao

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Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sadas
O
O

03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17

18
19
20
21
22

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Atualizao: 05/05/2016
C
001*
O
O

IND_EMIT

Indicador do emitente do documento fiscal:


0- Emisso prpria;
1- Terceiros
COD_PART
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do prestador de servio, no caso de aquisio de servio;
- do tomador do servio, no caso de prestao de servios.
COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.2
SER
Srie do documento fiscal
SUB
Subsrie do documento fiscal
NUM_DOC
Nmero do documento fiscal
CHV_CTE
Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico
DT_DOC
Data da emisso do documento fiscal
DT_A_P
Data da aquisio ou da prestao do servio
TP_CT-e
Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conforme
definido no Manual de Integrao do CT-e
CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referncia cujos valores foram
complementados (opo 1 do campo anterior) ou cujo
dbito foi anulado(opo 2 do campo anterior).
VL_DOC
Valor total do documento fiscal
VL_DESC
Valor total do desconto
IND_FRT
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.

VL_SERV
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_NT
COD_INF

Obs.: A partir de 01/07/2012 passar a ser:


Indicador do tipo do frete:
0- Por conta do emitente;
1- Por conta do destinatrio/remetente;
2- Por conta de terceiros;
9- Sem cobrana de frete.
Valor total da prestao de servio
Valor da base de clculo do ICMS
Valor do ICMS
Valor no-tributado
Cdigo da informao complementar do documento fiscal
(campo 02 do Registro 0450)
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

23 COD_CTA
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

060

002*

002*

C
C
N
N
N
N
N

004
003
009
044*
008*
008*
001*

OC
OC
O
OC
O
O
OC

OC
OC
O
OC
O
OC
OC

044*

OC

OC

N
N
C

001*

02
02
-

O
OC
O

O
OC
O

N
N
N
N
C

006

02
02
02
02
-

O
OC
OC
OC
OC

O
OC
OC
OC
OC

OC

OC

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D100]


Campo 02 (IND_OPER) - Valores vlidos: [0,1]
Campo 03 (IND_EMIT) - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Consideram-se de emisso prpria somente os documentos
fiscais emitidos pelo estabelecimento informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD-ICMS/IPI. Documentos
emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos
por terceiros, exceto os emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrio estadual nica ou sejam autorizadas
pelos fiscos estaduais a centralizar suas escrituraes fiscais, que devero ser informados como sendo de emisso prpria e
cdigo de situao igual a 00 Documento regular.
Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar conhecimentos de transporte avulsos,
este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero).

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Atualizao: 05/05/2016
Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (terceiros), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (entradas). Se este
campo tiver valor igual a 0 (emisso prpria), ento o campo IND_OPER poder ser igual a 0 (entradas) ou 1 (prestao).
Campo 04 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 (COD_MOD) - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4
deste guia.
Campo 06 (COD_SIT) - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 07 (SER) Validao: campo de preenchimento obrigatrio com trs posies para CT-e, COD_MOD igual a
57, de emisso prpria ou de terceiros. Se no existir Srie para CT-e, informar 000.
Campo 09 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 10 (CHV_CTE) - Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos
de COD_MOD igual a 57 de emisso prpria ou de terceiros. A chave de acesso do CT-e passa a ser informao
obrigatria para todos os documentos a partir de abril de 2012, exceto para CTe com numerao inutilizada (COD_SIT =
05).
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para
COD_MOD igual a 57. Para confirmao inequvoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do
documento, ser comparado o CNPJ base existente na CHV_CTE com o campo CNPJ base do registro 0000, que
corresponde ao CNPJ do informante do arquivo, no caso de IND_EMIT = 0 (emisso prpria). Ser verificada a
consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do documento e srie contidos na chave do CTe. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 11 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa; excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 (DT_A_P) - Preenchimento: informar a data de aquisio ou prestao, conforme a operao, no formato
ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Se operao de aquisio, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operaes de aquisio de
servio este valor deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC). Para operaes de prestao de servios, este
valor, se informado, deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC).
Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso dos
documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de prestao de servios de transpostes com cdigo
de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no
registro 0000, considerando a data de emisso do documento, e, se a data de prestao for maior que a data final do
perodo de apurao, este campo no pode ser preenchido.
Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de prestao de servios de
transportes, proceder da seguinte forma: todos os documentos de prestao de servios com cdigo de situao de
documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000,
considerando a data da prestao informada no documento.
Campo 13 (TP_CT-e) - Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for 57.
Campo 14 (CHV_CTE_REF) - Preenchimento: No preencher, informar campo vazio.
Campo 17 (IND_FRT) Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: at 30/06/2012, usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador diferente do
emitente e destinatrio (do documento fiscal que deu origem ao conhecimento de transporte). Aps 01/07/2012 usar o
valor 2 (por conta de terceiros).
Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto transportadora, arcando com o valor do servio. Somente a este deve
ser enviada a primeira via do conhecimento e s ele ter direito ao crdito.
Campo 18 (VL_SERV) Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedgio e demais despesas.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 22 (COD_INF) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Campo 23 (COD_CTA) - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta
sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D101: INFORMAO COMPLEMENTAR DOS DOCUMENTOS FISCAIS


QUANDO DAS PRESTAES INTERESTADUAIS DESTINADAS A CONSUMIDOR
FINAL NO CONTRIBUINTE EC 87/15 (CDIGO 57)
Este registro deve ser apresentado, a partir de janeiro/2016, para prestar informaes complementares do CT-e em
operaes interestaduais destinadas a consumidor final NO contribuinte de ICMS, segundo disps a Emenda
Constitucional 87/2015. Devero ser informadas as apuraes nos registros E300 e filhos para as UF de origem e destino
da operao.
N
01
02
03
04

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "D101"

VL_FCP_UF_
DEST
VL_ICMS_U
F_DEST
VL_ICMS_U
F_REM

Valor total relativo ao Fundo de Combate


Pobreza (FCP) da UF de destino
Valor total do ICMS Interestadual para a
UF de destino
Valor total do ICMS Interestadual para a
UF do remetente

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
02

Entr.
O
O

Sadas
O
O

02

02

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D101]

REGISTRO D110: ITENS DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIOS DE


TRANSPORTE (CDIGO 07)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Transporte (Cdigo 07)
fornecidas no registro D100.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo
NUM_ITEM.
N Campo
01 REG
02 NUM_ITEM
03 COD_ITEM
04 VL_SERV
05 VL_OUT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "D110"
Nmero sequencial do item no documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Valor do servio
Outros valores

Tipo
C
N
C
N
N

Tam
004
003
060
-

Dec
02
02

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O
O
O
OC

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D110]


Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200.

REGISTRO D120: COMPLEMENTO DA NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TRANSPORTE


(CDIGO 07).
Este registro deve ser apresentado para informar o complemento das Notas Fiscais de Servios de Transporte
(Cdigo 07), com municpios de origem e destino do transporte.

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Atualizao: 05/05/2016
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou
COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o cdigo
9999999.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "D120"
COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,
se Exterior)
03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
04 VEIC_ID
Placa de identificao do veculo
05 UF_ID
Sigla da UF da placa do veculo
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
007*

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O

007*

C
C

007
002

OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D120]


Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 03 (COD_MUN_DEST) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.

REGISTRO D130: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS


(CDIGO 08) E DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS AVULSO (CDIGO
8B).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas
(Cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
cdigo 9999999.
N
01
02
03
04

05
06
07
08
09
10

Campo
Descrio
Tipo Tam
REG
Texto fixo contendo "D130"
C
004
COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
060
0150):
- consignatrio, se houver
COD_PART_RED
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
060
0150):
- redespachado, se houver
IND_FRT_RED
Indicador do tipo do frete da operao de
C
001*
redespacho:
0 Sem redespacho;
1 - Por conta do emitente;
2 - Por conta do destinatrio;
9 Outros.
COD_MUN_ORIG
Cdigo do municpio de origem do servio,
N
007*
conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,
se Exterior)
COD_MUN_DEST
Cdigo do municpio de destino, conforme a
N
007*
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior)
VEIC_ID
Placa de identificao do veculo
C
007
VL_LIQ_FRT
Valor lquido do frete
N
VL_SEC_CAT
Soma de valores de Sec/Cat (servios de
N
coleta/custo adicional de transporte)
VL_DESP
Soma de valores de despacho
N
-

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Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
OC

OC

02
02

OC
O
OC

02

OC

11 VL_PEDG
12 VL_OUT
13 VL_FRT
14 UF_ID
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Soma dos valores de pedgio


Outros valores
Valor total do frete
Sigla da UF da placa do veculo

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Atualizao: 05/05/2016
N
02
OC
N
02
OC
N
02
O
C
002
OC

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D130]


Campo 02 (COD_PART_CONSG) - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do Conhecimento
de Transporte Rodovirio de Cargas (CTRC) no campo consignatrio.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_PART_RED) - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo
redespacho.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 04 (IND_FRT_RED) Preenchimento: inclusive subcontratao, que a contratao de outra transportadora
para cumprir todo o trecho do frete. Neste caso, para subcontratao, o valor do campo pode ser qualquer um dos valores
previstos.
No redespacho ou subcontratao, a subcontratada fornecer na sua declarao o D100 correspondente ao D130 fornecido
pela empresa que contratou o redespacho ou subcontratou a prestao.
Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 05 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (COD_MUN_DEST) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 08 (VL_LIQ_FRT) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo
IND_FRT do registro D100 for diferente de 9 (Sem frete).
Campo 13 (VL_FRT) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo IND_FRT do
registro D100 for diferente de 9 (Sem frete).

REGISTRO D140: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AQUAVIRIO DE


CARGAS (CDIGO 09).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas
(Cdigo 09).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
cdigo 9999999.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART_CONSG

03

COD_MUN_ORIG

04

COD_MUN_DEST

05

IND_VEIC

Descrio
Texto fixo contendo "D140"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- consignatrio, se houver
Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior)
Cdigo do municpio de destino, conforme a
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior)
Indicador do tipo do veculo transportador:
0- Embarcao;
1- Empurrador/rebocador

Pgina 103 de 246

Tipo Tam Dec


Entr.
C
004
No
apresentar
C
060
-

Sadas
O
OC

007*

007*

001*

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
06 VEIC_ID
Identificao da embarcao (IRIM ou Registro
C
OC
CPP)
07 IND_NAV
Indicador do tipo da navegao:
C 001*
O
0- Interior;
1- Cabotagem
08 VIAGEM
Nmero da viagem
N
OC
09 VL_FRT_LIQ
Valor lquido do frete
N
02
O
10 VL_DESP_PORT
Valor das despesas porturias
N
02
OC
11 VL_DESP_CAR_DESC Valor das despesas com carga e descarga
N
02
OC
12 VL_OUT
Outros valores
N
02
OC
13 VL_FRT_BRT
Valor bruto do frete
N
02
O
14 VL_FRT_MM
Valor adicional do frete para renovao da
N
02
OC
Marinha Mercante
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D140]
Campo 02 (COD_PART_CONSG) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 04 (COD_MUN_DEST) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 05 (IND_VEIC) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 07 (IND_NAV) - Valores vlidos: [0, 1]

REGISTRO D150: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AREO (CDIGO 10).


Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Areo de Cargas (Cdigo
10).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
cdigo 9999999.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "D150"
COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior)
03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior)
04 VEIC_ID
Identificao da aeronave (DAC)
05 VIAGEM
Nmero do vo.
06 IND_TFA
Indicador do tipo de tarifa aplicada:
0- Exp.;
1- Enc.;
2- C.I.;
9- Outra
07 VL_PESO_TX
Peso taxado
08 VL_TX_TERR
Valor da taxa terrestre
09 VL_TX_RED
Valor da taxa de redespacho
10 VL_OUT
Outros valores
11 VL_TX_ADV
Valor da taxa "ad valorem"
Observaes:

Pgina 104 de 246

Tipo
C
N

Tam
004
007*

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O

007*

C
N
C

001*

OC
OC
O

N
N
N
N
N

02
02
02
02
02

O
OC
OC
OC
OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D150]
Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 03 (COD_MUN_DEST) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (IND_TFA) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]

REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27).
Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de transporte
aqui especificados.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
cdigo 9999999.
N
01
02
03

Campo
REG
DESPACHO
CNPJ_CPF_REM

04

IE_REM

05

COD_MUN_ORI

06

CNPJ_CPF_DEST

07

IE_DEST

08

COD_MUN_DEST

Descrio
Texto fixo contendo "D160"
Identificao do nmero do despacho
CNPJ ou CPF do remetente das mercadorias que
constam na nota fiscal.
Inscrio Estadual do remetente das mercadorias
que constam na nota fiscal.
Cdigo do Municpio de origem, conforme tabela
IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
CNPJ ou CPF do destinatrio das mercadorias que
constam na nota fiscal.
Inscrio Estadual do destinatrio
das mercadorias que constam na nota fiscal.
Cdigo do Municpio de destino, conforme tabela
IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

Tipo Tam Dec


Entr.
C
004
No
apresentar
C
N
014
-

Sadas
O
OC
OC

014

OC

007*

014

OC

014

OC

007*

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D160]
Campo 02 (DESPACHO) Preenchimento: Informar o nmero do despacho quando se tratar de transporte ferrovirio de
cargas.
Campo 03 (CNPJ_CPF_REM) - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se
forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF.
Campo 04 (IE_REM) - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros
caracteres do campo COD_MUN_ORI. O preenchimento torna-se obrigatrio se o Campo COD_MOD for 01 ou 55.
Campo 06 (CNPJ_CPF_DEST) Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do
destinatrio.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo ser validado como CPF.
Campo 07 (IE_DEST) - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros
caracteres do campo COD_MUN_DEST

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO D161: LOCAL DA COLETA E ENTREGA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11 e 26).
Este registro tem por objetivo informar o local de coleta e/ou entrega quando esse for diferente do endereo do
remetente e/ou destinatrio.
N
01

REG

Campo

02

IND_CARGA

03

CNPJ_CPF_COL

04

IE_COL

05

COD_MUN_COL

06

CNPJ_CPF_ENTG

07

IE_ENTG

08

COD_MUN_ENTG

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "D161"
C
Indicador do tipo de transporte da carga
coletada:
0-Rodovirio
1-Ferrovirio
2-Rodo-Ferrovirio
N
3-Aquavirio
4-Dutovirio
5-Areo
9-Outros
Nmero do CNPJ ou CPF do local da coleta
C
Inscrio Estadual do contribuinte do local de
C
coleta
Cdigo do Municpio do local de coleta,
conforme tabela IBGE(Preencher com
N
9999999, se Exterior)
Nmero do CNPJ ou CPF do local da entrega
C
Inscrio Estadual do contribuinte do local de
C
entrega
Cdigo do Municpio do local de entrega,
conforme tabela IBGE(Preencher com
N
9999999, se Exterior)

Tam
004

Dec
-

001*

014

014

007*

014

014

007*

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O

OC
OC
O
OC
OC
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D161]
Campo 02 (IND_CARGA) - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Campo 03 (CNPJ_CPF_COL) - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de coleta.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 04 (IE_COL) - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros
caracteres do campo COD_MUN_COL.
Campo 05 (COD_MUN_COL) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (CNPJ_CPF_ENTG) - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de entrega.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 07 (IE_ENTG) - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois
primeiros caracteres do campo COD_MUN_ENTG.
Campo 08 (COD_MUN_ENTG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.

REGISTRO D162: IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (CDIGOS 08, 8B, 09,
10, 11, 26 E 27)
Neste registro devem ser apresentados dados dos documentos fiscais que acobertam a carga transportada, objeto
dos conhecimentos de transporte previstos no registro D160.
No informar este registro caso o CFOP do conhecimento de transporte seja 5359 ou 6359.

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Atualizao: 05/05/2016
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

Descrio
Texto fixo contendo "D162"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
Srie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal
Valor total do documento fiscal
Valor das mercadorias constantes no documento fiscal
Quantidade de volumes transportados
Peso bruto dos volumes transportados (em Kg)
Peso lquido dos volumes transportados (em Kg)

03 SER
04 NUM_DOC
05 DT_DOC
06 VL_DOC
07 VL_MERC
08 QTD_VOL
09 PESO_BRT
10 PESO_LIQ
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
Entr.
No
apresentar
-

C
N
N
N
N
N
N
N

004
009
008*
-

02
02
02
02

Sadas
O
OC
OC
O
OC
OC
OC
O
OC
OC

Campo 01 (REG) valor vlido: [D162]


Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [01, 1B, 04 e 55]
Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008,
reproduzida na subseo 6.4 deste guia. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento.
Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para as notas fiscais modelo 01 ou 1A".
Campo 04 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero)
Campo 05 (DT_DOC) - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro, no
formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 (VL_MERC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO D170: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO MULTIMODAL DE CARGAS


(CDIGO 26).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (Cdigo 26).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
cdigo 9999999.
N
01
02
03
04
05
06
07
08

Campo
Descrio
Tipo Tam
REG
Texto fixo contendo "D170"
C
004
COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
060
0150):
- consignatrio, se houver
COD_PART_RED
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
060
0150):
- redespachante, se houver
COD_MUN_ORIG
Cdigo do municpio de origem do servio,
N
007*
conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,
se Exterior)
COD_MUN_DEST
Cdigo do municpio de destino, conforme a
N
007*
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior)
OTM
Registro do operador de transporte multimodal
C
IND_NAT_FRT
Indicador da natureza do frete:
C
001*
0- Negocivel;
1- No negocivel
VL_LIQ_FRT
Valor lquido do frete
N
-

Pgina 107 de 246

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
OC

OC

O
O

02

09 VL_GRIS
10 VL_PDG
11 VL_OUT
12 VL_FRT
13 VEIC_ID
14 UF_ID
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1

Valor do gris (gerenciamento de risco)


Somatrio dos valores de pedgio
Outros valores
Valor total do frete
Placa de identificao do veculo
Sigla da UF da placa do veculo

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Atualizao: 05/05/2016
N
02
OC
N
02
OC
N
02
OC
N
02
O
C
007
OC
C
002
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D170]


Campo 02 (COD_PART_CONSG) - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no
campo consignatrio.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_PART_RED) - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo
de redespacho.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 04 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 05 (COD_MUN_DEST) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (OTM) - Preenchimento: nmero de registro do operador de transporte multimodal junto ANTT. O valor
numrico e possui 8 dgitos.
Campo 07 (IND_NAT_FRT) - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: o Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas pode ser negociado em instituio financeira,
em um processo semelhante ao desconto de duplicata bancria.

REGISTRO D180: MODAIS (CDIGO 26)


Este registro tem por objetivo identificar todos os transportadores e seus documentos fiscais emitidos durante o
transporte multimodal.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou
COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o cdigo
9999999.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

Campo
REG
NUM_SEQ
IND_EMIT

Descrio
Texto fixo contendo "D180"
Nmero de ordem sequencial do modal
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
CNPJ_CPF_EMIT CNPJ ou CPF do participante emitente do modal
UF_EMIT
Sigla da unidade da federao do participante
emitente do modal
IE_EMIT
Inscrio Estadual do participante emitente do
modal
COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,
se Exterior)
CNPJ_CPF_TOM CNPJ/CPF do participante tomador do servio
UF_TOM
Sigla da unidade da federao do participante
tomador do servio
IE_TOM
Inscrio Estadual do participante tomador do
servio

Pgina 108 de 246

Tipo
C
N
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O
O

N
C

014
002*

O
O

014

OC

007*

N
C

014
002*

O
O

014

OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
11 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a
N
007*
O
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
12 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
C
002*
O
a Tabela 4.1.1
13 SER
Srie do documento fiscal
C
004
O
14 SUB
Subsrie do documento fiscal
N
003
OC
15 NUM_DOC
Nmero do documento fiscal
N
009
O
16 DT_DOC
Data da emisso do documento fiscal
N
008*
O
17 VL_DOC
Valor total do documento fiscal
N
02
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D180]
Campo 03 (IND_EMIT) - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 (CNPJ_CPF_EMIT) - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do
tomador de servio.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido.
Campo 05 (UF_EMIT) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 06 (IE_EMIT) Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo
UF_EMIT do registro.
Campo 07 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 08 (CNPJ_CPF_TOM) - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do
tomador de servio.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido.
Campo 09 (UF_TOM) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 10 (IE_TOM) - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo
UF_TOM do registro.
Campo 11 (COD_MUN_DEST) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 15 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 16 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO D190: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 07, 08,


8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Este registro tem por objetivo informar as Notas Fiscais de Servio de Transporte (Cdigo 07) e demais
documentos elencados no ttulo deste registro e especificados no registro D100, totalizados pelo agrupamento das
combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento.
Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST sob o enfoque do declarante.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "D190"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela

Pgina 109 de 246

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr.
O
O

Sadas
O
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
03

CFOP

04

ALIQ_ICMS
VL_OPR

05
06

VL_BC_ICMS

07

VL_ICMS

08

VL_RED_BC

09

COD_OBS

indicada no item 4.3.1


Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
a tabela indicada no item 4.2.2
Alquota do ICMS
Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS
Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)

OC
O

OC
O

02

OC

OC

004*

006

02

02

02

02

006

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D190]
Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido
com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros),
informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio de servios. A partir de julho de 2012, nas

operaes de aquisies de servios o CST_ICMS dever ser informado sob o enfoque do declarante.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, indicada no item
4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, sendo que o primeiro caractere sempre ser Zero.
O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
Campo 03 (CFOP) - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento. No
podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00
ou 50. Por exemplo: 5100).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_BC_ICMS do registro
D100, pai deste registro D190.
Campo 07 (VL_ICMS) - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_ICMS do registro D100, pai
deste registro D190.
Campo 08 (VL_RED_BC) - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o campo CST_ICMS for igual
a 20 ou 70.

REGISTRO D195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL


Este registro deve ser informado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos documentos
fiscais. (Exemplo: informaes sobre diferencial de alquota).
Estas informaes equivalem s observaes que so lanadas na coluna Observaes dos Livros Fiscais
previstos no Convnio SN/70 SINIEF, art. 63, I a IV.
Sempre que existir um ajuste por documento dever, conforme dispuser a legislao estadual, ocorrer uma
observao.
N
01
02

Campo
REG
COD_OBS

Descrio
Texto fixo contendo "D195"
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do

Pgina 110 de 246

Tipo Tam Dec Entr.


C
004
O
C
006
O

Sadas
O
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
03 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Registro 0460)
Descrio complementar do cdigo de observao.

OC

OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D195]


Campo 02 (COD_OBS) Preenchimento: Informar o cdigo da observao do lanamento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
Campo 03 (TXT_COMPL) - Preenchimento: utilizado para complementar a observao do lanamento fiscal, quando a
descrio do cdigo do lanamento informado no registro 0460 for de informao genrica.

REGISTRO D197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES


DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores do
documento fiscal do registro D195, que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto.
Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) sero somados diretamente na apurao, no registro
E110, campo VL_AJ_DEBITOS, campo VL_AJ_CREDITOS ou no campo DEB_ESP e no registro E210, campo
VL_AJ_CREDITOS_ST,campo VL_AJ_DEBITOS_ST ou no campo DEB_ESP_ST , de acordo com a especificao do
TERCEIRO CARACTERE do Cdigo do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008).
Obs.: Este registro ser utilizado ainda por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, por meio
de legislao especfica, apurao em separado (sub-apurao). Neste caso o Estado publicar a Tabela 5.3 com cdigos
que contenham os dgitos 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de ICMS), sendo que cada um dos
dgitos possibilitar a escriturao de uma apurao em separado (sub-apurao) no registro 1900 e filhos. Para que haja a
apurao em separado do ICMS de determinadas operaes ou itens de mercadorias, os valores do ICMS das prestaes
tero de ser estornados da Apurao Normal (E110) e transferidos para as sub-apuraes constantes do registro 1900 e
filhos por meio de lanamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrer quando:
1. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. D197 for igual a 2 Estorno de
Dbito e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no
campo 07 - VL_ICMS gera um ajuste a crdito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS) no registro E110
e tambm um outro lanamento a dbito no registro 1920 (campo 02 VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) definida no campo
02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4 ou 5, que dever coincidir
com o quarto caractere do COD_AJ; e
2. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. D197 for igual a 5 Estorno de
Crdito e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado
no campo 07 - VL_ICMS gera um ajuste a dbito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) no registro E110
e tambm um outro lanamento a crdito no registro 1920 (campo 05 VL_TOT_TRANSF_CRDITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) que for definida no
campo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4 ou 5, que dever
coincidir com o quarto caractere do COD_AJ.
Os valores que gerarem crdito ou dbito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente informativos)
sero somados na apurao, assim como os registros D190.
Este registro s deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ

03 DESCR_COMPL_AJ
04 COD_ITEM
05 VL_BC_ICMS
06 ALIQ_ICMS
07 VL_ICMS
08 VL_OUTROS
Observaes:

Descrio
Tipo Tam Dec Entr.
Texto fixo contendo "D197"
C
004
O
Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme tabela
C 010*
O
indicada no item 5.3.
Descrio complementar do ajuste do documento fiscal
C
OC
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
OC
Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST
N
02
OC
Alquota do ICMS
N
006 02
OC
Valor do ICMS ou do ICMS ST
N
02
OC
Outros valores
N
02
OC

Pgina 111 de 246

Sadas
O
O
OC
OC
OC
OC
OC
OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D197]
Campo 02 (COD_AJ) - Validao: verifica se o COD_AJ est de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo.
Campo 04 (COD_ITEM) - Preenchimento: pode ser informado se o ajuste/benefcio for relacionado ao servio constante
na nota fiscal de servio de transporte (cdigo 07) de sada. Para demais situaes, no preencher.
Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST, o
campo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crdito ou dbito (ou seja, aqueles que no so
simplesmente informativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190.
Campo 08 (VL_OUTROS) - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o cdigo do ajuste for informativo,
conforme Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.

REGISTRO D300: REGISTRO ANALTICO DOS BILHETES CONSOLIDADOS DE


PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14),
DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO
(CDIGO 16).
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos servios de transporte de passageiros e
bagagens, conforme dispuser a legislao estadual. Os documentos fiscais informados no registro D300 no podem ser
repetidos no registro D400.
A consolidao deve ser feita obedecendo combinao CST, CFOP e Alquota, considerando o modelo, srie e
subsrie. A numerao dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidao.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
No permitida a sobreposio de intervalos de documentos.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

12
13
14
15
16
17

Campo
REG
COD_MOD

Descrio
Texto fixo contendo "D300"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.1
SER
Srie do documento fiscal
SUB
Subsrie do documento fiscal
NUM_DOC_INI Nmero do primeiro documento fiscal emitido
(mesmo modelo, srie e subsrie)
NUM_DOC_FIN Nmero do ltimo documento fiscal emitido
(mesmo modelo, srie e subsrie)
CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1
CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme
tabela indicada no item 4.2.2
ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
DT_DOC
Data da emisso dos documentos fiscais
VL_OPR
Valor total acumulado das operaes
correspondentes combinao de CST_ICMS,
CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas
acessrias e acrscimos.
VL_DESC
Valor total dos descontos
VL_SERV
Valor total da prestao de servio
VL_SEG
Valor de seguro
VL_OUT DESP Valor de outras despesas
VL_BC_ICMS
Valor total da base de clculo do ICMS
VL_ICMS
Valor total do ICMS

Pgina 112 de 246

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O

C
N
N

004
004
006

O
OC
O

003*

004*

N
N
N

006
008*
-

02
02

OC
O
O

N
N
N
N
N
N

02
02
02
02
02
02

OC
O
OC
OC
O
O

18

VL_RED_BC

19

COD_OBS

20

COD_CTA

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Atualizao: 05/05/2016
Valor no tributado em funo da reduo da base
N
02
O
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal
C
006
OC
(campo 02 do Registro 0460)
Cdigo da conta analtica contbil
C
OC
debitada/creditada

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D300]
Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [13, 14, 15, 16] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 (NUM_DOC_INI) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 (NUM_DOC_FIN) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 (CST_ICMS )- Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base
na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS,
ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou
90. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero)
Campo 08 (CFOP) - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento. No
podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00
ou 50. Por exemplo: 5100).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 10 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso dos documentos fiscais contidos neste registro; no
formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor informado no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11 (VL_OPR) Preenchimento: este valor deve corresponder soma dos campos VL_SERV, VL_SEG e
VL_OUT_DESP, subtraindo o valor do campo VL_DESC.
Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 13 (VL_SERV) Preenchimento: o valor do servio prestado, sem considerar despesas acessrias, seguros e
demais acrscimos.
Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
O valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_SERV do registro D310 (agrupamento por
municpio).
Campo 16 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo
VL_BC_ICMS do registro D310 (agrupamento por municpio).
Campo 17 (VL_ICMS) - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_ICMS
do registro D310 (agrupamento por municpio).
Campo 18 (VL_RED_BC) - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo 07
(CST_ICMS) forem iguais a 20, 70 ou 90.

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO D301: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS BILHETES DE PASSAGEM


RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE
PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO
(CDIGO 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados no intervalo constante no
registro pai.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "D301"
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D301]


Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO D310: COMPLEMENTO DOS BILHETES (CDIGO 13, 14, 15 E 16).


Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos documentos fiscais resumidos no
registro D300.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo
COD_MUN_ORIG.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "D310"
COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE
03 VL_SERV
Valor total da prestao de servio
04 VL_BC_ICMS
Valor total da base de clculo do ICMS
05 VL_ICMS
Valor total do ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N
N
N
N

Tam Dec
004
007*
-

Entr.
No
apresentar

02
02
02

Sadas
O
O
O
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D310]


Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.

REGISTRO D350: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).


Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF por todos os contribuintes que emitam Cupom
Fiscal Bilhete de Passagem (Cdigo 2E), Bilhete de Passagem Rodovirio (13), Bilhete de Passagem Aquavirio (14),
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (15) e Bilhete de Passagem Ferrovirio (16).
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03
ECF_MOD
04
ECF_FAB
05
ECF_CX
Observaes:

Descrio
Texto fixo contendo "D350"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.1
Modelo do equipamento
Nmero de srie de fabricao do ECF
Nmero do caixa atribudo ao ECF

Pgina 114 de 246

Tipo
C
C

Tam
004
002*

C
C
N

020
021
003

Dec
Entr.
No
apresentar
-

Sadas
O
O
O
O
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D350]
Campo 02 (COD_MOD) - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15, 16] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia..
Campo 05 (ECF_CX) - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo pelo estabelecimento ao Equipamento
Emissor de Cupom Fiscal.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO D355: REDUO Z (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).


Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na
data das prestaes qual se refere a reduo. Este registro inclui todos os documentos ficais, totalizados na Reduo Z,
incluindo as prestaes realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
DT_DOC
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN

06 GT_FIN
07 VL_BRT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "D355"
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
Posio do Contador de Reincio de Operao
Posio do Contador de Reduo Z
Nmero do Contador de Ordem de Operao do
ltimo documento emitido no dia. (Nmero do
COO na Reduo Z)
Valor do Grande Total final
Valor da venda bruta

Tipo
C
N
N
N
N

Tam
004
008*
003
006
009

Dec
-

N
N

02
02

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O
O
O
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D355]


Campo 02 (DT_DOC) - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas
durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de separao, tais como:
".", "/", "-".
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 (CRO) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 (CRZ) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (NUM_COO_FIN) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 (GT_FIN) - Validao: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VL_BRT.
Campo 07 (VL_BRT) - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta.
Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro D365 para os valores informados no
campo COD_TOT_PAR do registro D365.

REGISTRO D360: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro somente deve ser apresentado para informar os valores de PIS e COFINS totalizados no dia. Os
contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto
dispensados do preenchimento deste registro.
N
01
02
03

Campo
REG
VL_PIS
VL_COFINS

Descrio
Texto fixo contendo "D360"
Valor total do PIS
Valor total da COFINS

Pgina 115 de 246

Tipo
C
N
N

Tam
004
-

Dec
Entr.
No
02 apresentar
02

Sadas
O
OC
OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D360]

REGISTRO D365: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z


(CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.
N
01
02

Campo
REG
COD_TOT_PAR

Descrio
Texto fixo contendo "D365"
Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6

03

VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo


respectiva Reduo Z.
04 NR_TOT
Nmero do totalizador quando ocorrer mais de
uma situao com a mesma carga tributria
efetiva.
05 DESCR_NR_TOT Descrio da situao tributria relativa ao
totalizador parcial, quando houver mais de um
com a mesma carga tributria efetiva.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - vrios (por arquivo)

Tipo
C
C

Tam
004
007

Dec
-

Entr.
No
apresentar

02

002

OC

Sadas
O
O

OC

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D365]


Campo 02 (COD_TOT_PAR) - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z.
Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser somente Tnnnn, onde nnnn corresponde
alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro D390. O valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio
80/07, para cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro.
Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que
discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z, prevista tambm na subseo 6.6 deste guia.
Campo 03 (VLR_ACUM_TOT) - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situao
tributria/alquota.
Validao: somente para os totalizadores tributveis pelo ICMS (campo COD_TOT_PAR) deste registro, com valor
Tnnnn ou xxTnnnn, o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro D390 e tambm
deve ser igual soma do campo VL_SERV do registro D370.
Campo 04 (NR_TOT) - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de
totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este campo
somente deve ser preenchido com o nmero do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a
xxTnnnn e houver totalizadores distintos com a mesma carga tributria efetiva. O valor informado deve ser maior que 0
(zero).
Campo 05 (DESCR_NR_TOT) - Validao: s deve ser preenchido se o campo NR_TOT estiver preenchido.

REGISTRO D370: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13,


14, 15 e 16 e 2E)
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos totalizadores parciais da reduo Z.

Pgina 116 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
N Campo
Descrio
Tipo
Tam Dec
Entr.
Sadas
01 REG
Texto fixo contendo "D370"
C
004
No
O
apresentar
02 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
N
007*
O
conforme a tabela IBGE
03 VL_SERV
Valor total da prestao de servio
N
02
O
04 QTD_BILH
Quantidade de bilhetes emitidos
N
O
05 VL_BC_ICMS
Valor total da base de clculo do ICMS
N
02
OC
06 VL_ICMS
Valor total do ICMS
N
02
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D370]
Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.
Validao de Registro: registro obrigatrio quando o valor no campo COD_TOT_PAR, do registro D365, seguir o
formato xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.

REGISTRO D390: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGOS 13, 14,


15, 16 E 2E).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela combinao de
CST, CFOP e Alquota.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03
04
05

CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR

06
07
08
09

VL_BC_ISSQN
ALIQ_ISSQN
VL_ISSQN
VL_BC_ICMS

10

VL_ICMS

11

COD_OBS

Descrio
Texto fixo contendo "D390"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.1.
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Alquota do ICMS
Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos
Valor da base de clculo do ISSQN
Alquota do ISSQN
Valor do ISSQN
Base de clculo do ICMS acumulada relativa
alquota informada
Valor do ICMS acumulado relativo alquota
informada
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

N
N
N

004*
006
-

02
02

O
OC
O

N
N
N
N

006
-

02
02
02
02

OC
OC
OC
O

02

006

OC

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [D390]
Campo 02 (CST_ICMS) Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base
na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).

O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).

REGISTRO D400: RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO - RMD (CDIGO 18).


Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos servios de transporte de passageiros e
bagagens que adotarem o Resumo de Movimento Dirio (cdigo 18), exceto se o fisco estadual dispuser de outro modo de
escriturao. Devero ser informados os RMD que englobam a emisso dos documentos fiscais de Bilhete de Passagem
Rodovirio (Cdigo 13), Bilhete de Passagem Aquavirio (Cdigo 14), Bilhete de Passagem Ferrovirio (Cdigo 16) e
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (Cdigo 15), no emitidos por ECF. A informao dever ser prestada por
agncias, postos, filiais ou veculos do estabelecimento que executam servios de transporte com inscrio centralizada,
quando autorizados pelo fisco estadual.
A prestao de servios de transporte de passageiros e bagagens, realizados por meio de contadores (catracas ou
similar), deve ser informada neste registro.
Os documentos fiscais informados no registro D400 no podem ser repetidos no registro D300.
Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D410, observadas as
excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado
extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, COD_SIT, COD_MOD, SER, SUB e NUM_DOC.
Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||.
Exceo 2: RMD Complementares e RMD Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06 ou 07):
nesta situao, somente os campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so
obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos
existentes). Demais registros filhos devero ser informados, se houver.
Exceo 3: RMD emitidos por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para documentos
fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o registro D400,
obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os
campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais
campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_PART, SER, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03

COD_MOD

04

COD_SIT

05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16

SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
VL_DOC
VL_DESC
VL_SERV
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_PIS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Texto fixo contendo "D400"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- agncia, filial ou posto
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.2
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal resumo.
Data da emisso do documento fiscal
Valor total do documento fiscal
Valor acumulado dos descontos
Valor acumulado da prestao de servio
Valor total da base de clculo do ICMS
Valor total do ICMS
Valor do PIS
Valor da COFINS
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada

Observaes:

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Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O

002*

002*

C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C

004
003
006
008*
-

02
02
02
02
02
02
02
-

OC
OC
O
O
O
OC
O
OC
OC
OC
OC
OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D400]
Campo 02 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_MOD) - Valor Vlido: [18] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 (COD_SIT) - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento (RMD Cdigo 18) na Subseo 6.3.
Campo 05 (SER) - Preenchimento: Srie do RMD Cdigo 18.
Campo 06 (SUB) - Preenchimento: Subsrie do RMD Cdigo 18.
Campo 07 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Preenchimento: Nmero do RMD Cdigo 18
Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 09 (VL_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 14 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 15 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 16 (COD_CTA) Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas,
ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta
analtica).

REGISTRO D410: DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13, 14, 15 E 16).


Este registro tem por objetivo informar os documentos consolidados no Resumo de Movimento Dirio (Cdigo
18). Neste registro, devero ser informados os documentos Bilhete de Passagem Rodovirio (Cdigo 13), Bilhete de
Passagem Aquavirio (Cdigo 14), Bilhete de Passagem Ferrovirio (Cdigo 16) e Bilhete de Passagem e Nota de
Bagagem (Cdigo 15), no emitidos por ECF. A partir de julho/2012, alterada a obrigatoriedade de apresentao dos
registros D410 e D411, nas operaes de sadas, tambm para o perfil B, conforme Ato COTEPE 52/2011, tabela 2.6.1.3.
No caso de uso da catraca, devero ser seguidas as seguintes orientaes:
I.
No campo COD_MOD informar o cdigo do documento fiscal que representa o servio prestado (13, 14, 15
ou 16);
II.
No campo SER informar 9999;
III.
Deixar o campo SUB vazio;
IV.
A numerao do documento fiscal referenciada no campo NUM_DOC_ INI ser sempre 0 (zero);
V.
A numerao do documento fiscal referenciada no campo NUM_DOC_FIN informar a quantidade diria de
passageiros de todas as catracas.
VI.
O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400
Validao: Campo 05 o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), exceto se campo SER deste registro
for igual a 9999, quando este campo deve ser igual a zero.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI, NUM_DOC_FIN, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400.
N
01

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "D410"

Pgina 119 de 246

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

Entr.
No

Sadas
O

02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

12

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal , conforme
C
002*
apresentar
O
a Tabela 4.1.1
SER
Srie do documento fiscal
C
004
O
SUB
Subsrie do documento fiscal
N
003
OC
NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial (mesmo
N
006
O
modelo, srie e subsrie)
NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final(mesmo modelo,
N
O
srie e subsrie)
DT_DOC
Data da emisso dos documentos fiscais
N
008*
O
CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
N
003*
O
indicada no item 4.3.1
CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N
004*
O
ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
006
02
OC
VL_OPR
Valor
total
acumulado
das
operaes
N
02
O
correspondentes combinao de CST_ICMS,
CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas
acessrias e acrscimos.
VL_DESC
Valor acumulado dos descontos
N
02
OC

13 VL_SERV
14 VL_BC_ICMS
15 VL_ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Valor acumulado da prestao de servio


Valor acumulado da base de clculo do ICMS
Valor acumulado do ICMS

N
N
N

02
02
02

O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D410]


Campo 02 (COD_MOD) - Valor Vlido: [13, 14, 15, 16] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 (NUM_DOC_INI) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), exceto se campo
SER for igual 9999 deste registro, quando este campo deve ser igual a zero.
Campo 06 (NUM_DOC_FIN) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa,
sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 (CST_ICMS) Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base
na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do
Artigo 5 do Convnio SN/70. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
Campo 09 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70.

REGISTRO D411: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS DOCUMENTOS INFORMADOS


(CDIGO 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados. A numerao constante do
campo 02 deve estar compreendida no intervalo dos campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN do registro D410.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "D411"
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Pgina 120 de 246

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D411]
Campo 02 (NUM_DOC_CANC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero) e estar contido
no intervalo dos documentos informados no registro D410.

REGISTRO D420: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGO 13,


14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores resumidos no registro D400.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "D420"
COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE
03 VL_SERV
Valor total da prestao de servio
04 VL_BC_ICMS
Valor total da base de clculo do ICMS
05 VL_ICMS
Valor total do ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
007*

Dec
-

N
N
N

02
02
02

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D420]


Campo 02 (COD_MUN_ORIG) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do
IBGE, possuindo 7 dgitos.

REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E


NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo apresentar as notas fiscais de servios de comunicaes. Na aquisio de servio,
ser utilizado por todos os contribuintes; nas prestaes de servio, pelos contribuintes no enquadrados no Convnio
ICMS 115/03. Empresas sujeitas ao disposto no Convnio ICMS 115/03 devero utilizar este registro para informar os
documentos emitidos nos modelos 21 e 22, nos casos no previstos no referido convnio, se houver.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e
alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante).
Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590, observadas as
excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado
extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT,
SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser informados com contedo VAZIO ||.
Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros
D500 e D590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta
situao, no registro D500, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,
SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados
e aplicadas as regras de campos existentes). No registro D590 devero ser observados os campos obrigatrios.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos
campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

03

IND_EMIT

04

COD_PART

Descrio
Texto fixo contendo "D500"
Indicador do tipo de operao:
0- Aquisio;
1- Prestao
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):

Pgina 121 de 246

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr.
O
O

Sadas
O
O

001*

060

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
- do prestador do servio, no caso de aquisio;
- do tomador do servio, no caso de prestao.
05 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
C
002*
O
O
a Tabela 4.1.1
06 COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme
N
002*
O
O
a Tabela 4.1.2
07 SER
Srie do documento fiscal
C
004
OC
OC
08 SUB
Subsrie do documento fiscal
C
003
OC
OC
09 NUM_DOC
Nmero do documento fiscal
N
009
O
O
10 DT_DOC
Data da emisso do documento fiscal
N
008*
O
O
11 DT_A_P
Data da entrada (aquisio) ou da sada (prestao
N
008*
OC
OC
do servio)
12 VL_DOC
Valor total do documento fiscal
N
02
O
O
13 VL_DESC
Valor total do desconto
N
02
OC
OC
14 VL_SERV
Valor da prestao de servios
N
02
O
O
15 VL_SERV_NT
Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS
N
02
OC
O
16 VL_TERC
Valores cobrados em nome de terceiros
N
02
OC
O
17 VL_DA
Valor de outras despesas indicadas no documento
N
02
OC
O
fiscal
18 VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
N
02
OC
O
19 VL_ICMS
Valor do ICMS
N
02
OC
O
20 COD_INF
Cdigo da informao complementar (campo 02
C
006
OC
OC
do Registro 0450)
21 VL_PIS
Valor do PIS
N
02
OC
OC
22 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
OC
OC
23 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil
C
OC
OC
debitada/creditada
24 TP_ASSINANTE Cdigo do Tipo de Assinante:
N
001*
OC
O
1 - Comercial/Industrial
2 - Poder Pblico
3 - Residencial/Pessoa fsica
4 - Pblico
5 - Semi-Pblico
6 - Outros
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do Convnio ICMS n
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D500]
Campo 02 (IND_OPER) - Valores Vlidos: [0,1]
Campo 03 (IND_EMIT) - Valores Vlidos: [0,1]
Campo 04 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [21, 22] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 (COD_SIT) - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 10 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa,
sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11( DT_A_P) - Preenchimento: informar a data da entrada ou sada da prestao do servio, no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Campo 20 (COD_INF) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_INF do registro 0450.
Campo 21 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 22 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 24 (TP_ASSINANTE) - Valores Vlidos: [1, 2, 3, 4, 5, 6]

REGISTRO D510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL DE SERVIO DE


COMUNICAO (CDIGO 21) E SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS). No deve ser informado pelos adquirentes dos servios.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores
dos campos NUM_ITEM, COD_ITEM e COD_CLASS. O primeiro caractere do campo CFOP deve ser o mesmo para
todos os itens do documento.
N
01
02
03
04

Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
COD_CLASS

05
06
07
08
09

QTD
UNID
VL_ITEM
VL_DESC
CST_ICMS

10
11
12
13
14
15
16

CFOP
VL_BC_ICMS
ALIQ_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_U
F
VL_ICMS_UF
IND_REC

17

COD_PART

18
19
20

VL_PIS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Texto fixo contendo "D510"
Nmero sequencial do item no documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Cdigo de classificao do item do servio de
comunicao ou de telecomunicao, conforme a
Tabela 4.4.1
Quantidade do item
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
Valor do item
Valor total do desconto
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Valor da base de clculo do ICMS
Alquota do ICMS
Valor do ICMS creditado/debitado
Valor da base de clculo do ICMS de outras UFs

Tipo
C
N
C
N

Tam
004
003
060
004*

Dec
-

N
C
N
N
N

006
003*

03
02
02
-

O
O
O
OC
O

N
N
N
N
N

004*
006
-

02
02
02
02

O
OC
OC
OC
OC

Valor do ICMS de outras UFs


Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria - servios prestados;
1- Receita prpria - cobrana de dbitos;
2- Receita prpria - venda de mercadorias;
3- Receita prpria - venda de servio pr-pago;
4- Outras receitas prprias;
5- Receitas de terceiros (co-faturamento);
9- Outras receitas de terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150) receptor da receita, terceiro da operao, se
houver.
Valor do PIS
Valor da COFINS
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada

N
C

001*

02
-

OC
O

060

OC

N
N
C

02
02
-

OC
OC
OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

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Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O
O
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D510]
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 04 (COD_CLASS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de itens de
Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de
18 de abril de 2008.
Campo 06 (UNID) -Preenchimento: o valor informado deve constar no registro 0190, campo UNID.
Campo 07 (VL_ITEM) - Preenchimento: informar o valor total do item (equivalente quantidade x preo unitrio).
Campo 09 (CST_ICMS) - Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base
na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do
Artigo 5 do Convnio SN/70. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
Campo 10 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 11 (VL_BC_ICMS) Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja
1, 5 ou 9.
Campo 12 (ALIQ_ICMS) Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1,
5 ou 9.
Campo 13 (VL_ICMS) Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5
ou 9.
Campo 16 (IND_REC) - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Validao: se o valor for 1, 5 ou 9, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser
iguais a 0 (zero).
Campo 17 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 18 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 19 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 20 (COD_CTA) - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta
sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D530: TERMINAL FATURADO.


Este registro tem por objetivo informar o terminal faturado de Nota Fiscal de Servios de Comunicao (cdigo
21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS).
N
01
02

Campo
REG
IND_SERV

Descrio
Texto fixo contendo "D530"
Indicador do tipo de servio prestado:
0- Telefonia;
1- Comunicao de dados;
2- TV por assinatura;
3- Provimento de acesso Internet;
4- Multimdia;
9- Outros

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Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O

03
04
05

DT_INI_SERV
DT_FIN_SERV
PER_FISCAL

06 COD_AREA
07 TERMINAL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Data em que se iniciou a prestao do servio
N
008*
OC
Data em que se encerrou a prestao do servio
N
008*
OC
Perodo fiscal da prestao do servio
N
006*
O
(MMAAAA)
Cdigo de rea do terminal faturado
C
OC
Identificao do terminal faturado
N
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D530]


Campo 02 (IND_SERV) - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 9]
Campo 03 (DT_INI_SERV) - Preenchimento: informar a data em que se iniciou a prestao de servios, no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 (DT_FIN_SERV) - Preenchimento: informar a data em que foi encerrada a prestao de servios, no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 05 (PER_FISCAL) - Preenchimento: informar o perodo fiscal da prestao do servio, no formato mmaaaa.

REGISTRO D590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 21 E 22).


Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D500 e totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores
dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS para o mesmo documento. A combinao CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03

CFOP

04
05

ALIQ_ICMS
VL_OPR

06

VL_BC_ICMS

07

VL_ICMS

08

VL_BC_ICMS_U
F

09

VL_ICMS_UF

10

VL_RED_BC

Descrio
Texto fixo contendo "D590"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
a tabela indicada no item 4.2.2
Alquota do ICMS
Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS
Parcela correspondente ao valor da base de
clculo do ICMS de outras UFs, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do
ICMS.
Parcela correspondente ao valor do ICMS de
outras UFs, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.

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Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr.
O
O

Sadas
O
O

004*

N
N

006
-

02
02

OC
O

OC
O

02

02

02

02

02

11

COD_OBS

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Cdigo da observao (campo 02 do Registro
C
006
OC
OC
0460)

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D590]
Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base
na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do
Artigo 5 do Convnio SN/70. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
Campo 03 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70.
Campo 05 (VL_OPR) - Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o
valor dos servios e outras despesas acessrias, subtrado o desconto incondicional.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS dos registros D510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 (VL_ICMS) - Preenchimento: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros D510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 (VL_RED_BC) Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: o valor informado neste campo deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
Preenchimento: informar o cdigo da observao.

REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE


SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO
(CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo consolidar as Notas Fiscais de Servio de Comunicao (Cdigo 21 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais
do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Este registro deve ser fornecido apenas para
prestaes de sada.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores
dos campos COD_MOD, COD_MUN, SER, SUB, COD_CONS e DT_DOC.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03

COD_MUN

04
05
06

SER
SUB
COD_CONS

07

QTD_CONS

Descrio
Texto fixo contendo "D600"
Cdigo do modelo do documento fiscal,
conforme a Tabela 4.1.1
Cdigo do municpio dos terminais
faturados, conforme a tabela IBGE
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Cdigo de classe de consumo dos servios
de comunicao ou de telecomunicao,
conforme a Tabela 4.4.4
Quantidade de documentos consolidados
neste registro

Pgina 126 de 246

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O

007*

C
N
N

004
003
002*

O
OC
O

08
09

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
N
008*
O
N
02
O

DT_DOC
VL_DOC

Data dos documentos consolidados


Valor total acumulado dos documentos
fiscais
10 VL_DESC
Valor acumulado dos descontos
N
02
OC
11 VL_SERV
Valor acumulado das prestaes de servios
N
02
O
tributados pelo ICMS
12 VL_SERV_N Valor acumulado dos servios noN
02
OC
T
tributados pelo ICMS
13 VL_TERC
Valores cobrados em nome de terceiros
N
02
OC
14 VL_DA
Valor acumulado das despesas acessrias
N
02
OC
15 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do
N
02
O
ICMS
16 VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS
N
02
O
17 VL_PIS
Valor do PIS
N
02
OC
18 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
OC
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do Convnio ICMS n
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D600]

Campo 02 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [21, 22]


Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 - Ver tabela reproduzida na
subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 (COD_MUN) - Preenchimento: informar o cdigo do municpio dos terminais faturados.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 (COD_CONS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.4 do Ato COTEPE/ICMS
n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 (QTD_CONS) - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data dos documentos consolidados, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DT_FIN) do registro 0000.
Campo 17 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 18 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

REGISTRO D610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 21 E 22).


Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS) consolidadas no registro D600.
Validao do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM, na combinao
COD_ITEM, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N
01
02

Campo
REG
COD_CLASS

03
04
05

COD_ITEM
QTD
UNID

Descrio
Texto fixo contendo "D610"
Cdigo de classificao do item do servio de
comunicao ou de telecomunicao, conforme
a Tabela 4.4.1
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Quantidade acumulada do item
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)

Pgina 127 de 246

Tipo
C
N

Tam
004
004*

Dec
-

C
N
C

060
006

03
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O
O
O
O

06
07
08

VL_ITEM
VL_DESC
CST_ICMS

Valor acumulado do item


Valor acumulado dos descontos
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.1
09 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
conforme tabela indicada no item 4.2.2.
10 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS
12 VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS debitado
13 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS de outras
_UF
UFs
14 VL_ICMS_UF Valor do ICMS de outras UFs
15 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da
base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota
do ICMS.
16 VL_PIS
Valor acumulado do PIS
17 VL_COFINS
Valor acumulado da COFINS
18 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
N
02
O
N
02
OC
N
003*
O
N

004*

N
N
N
N

006
-

02
02
02
02

OC
O
O
OC

N
N

02
02

OC
OC

N
N
C

02
02
-

OC
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D610]


Campo 02 (COD_CLASS) - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou
de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado deve constar no campo 02 (COD_ITEM) do registro 0200.
Campo 05 (UNID) - Validao: o valor informado deve existir no registro 0190.
Campo 08 (CST_ICMS) - Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base
na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do
Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a)

se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).

O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).


Campo 09 (CFOP) - Preenchimento: informar o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme anexo
Convnio SN/70.
Campo 16 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 17 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 18 (COD_CTA) - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada.

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO D690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 21 e 22).


Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de
Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao
(cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D600 e totalizadas pela combinao de CST,
CFOP e Alquota.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores
dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no
respectivo registro de itens do (reg. D610), quando este registro for exigido.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "D690"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
indicada no item 4.3.1
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a
tabela indicada no item 4.2.2
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
05 VL_OPR
Valor da operao correspondente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas
as despesas acessrias e acrscimos
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS
VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao valor da base de
_UF
clculo do ICMS de outras UFs, referente
08
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do
ICMS.
VL_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras
09
UFs, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS.
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
11 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo
02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O

004*

N
N

006
-

02
02

OC
O

02

02

02

02

02

006

OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D690]


Campo 02 (CST_ICMS) Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base
na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do
Artigo 5 Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
Campo 03 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 06 (VL_BC_ICMS) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
BC_ICMS dos registros D610 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 (VL_ICMS) Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 08 (VL_BC_ICMS_UF) - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do
campo VL_BC_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e
Alquota deste registro.
Campo 09 (VL_ICMS_UF) Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 10 (VL_RED_BC) - Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: O valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.

REGISTRO D695: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE


SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO
(CDIGO 22) (EMPRESAS OBRIGADAS ENTREGA DOS ARQUIVOS PREVISTOS NO
CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo apresentar a consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo
21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores
dos campos COD_MOD, SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN.
No pode ocorrer sobreposio de intervalos para a mesma srie.
N
01

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "D695"
Cdigo do modelo do documento fiscal,
02 COD_MOD
conforme a Tabela 4.1.1.
03 SER
Srie do documento fiscal
04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial
05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final
Data de emisso inicial dos documentos / Data
06 DT_DOC_INI
inicial de vencimento da fatura
Data de emisso final dos documentos / Data
07 DT_DOC_FIN
final do vencimento da fatura
08 NOM_MEST
Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal
Chave de codificao digital do arquivo Mestre
09 CHV_COD_DIG
de Documento Fiscal
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

002*

C
N
N

004
009
009

008*

008*

015

032

Entr.
No
apresentar

Sadas
O
O
O
O
O
O
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D695]


Campo 02 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [21, 22]
Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Ver tabela reproduzida na
subseo 6.4 deste guia.

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Campo 06 (DT_DOC_INI) - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos, no formato
ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 (DT_DOC_FIN) - Preenchimento: informar a data de emisso final dos documentos, no formato
ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 (NOM_MEST) - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal,
conforme Convnio ICMS 115/03.
Campo 09 (CHV_COD_DIG) - Preenchimento: informar a chave de codificao digital do arquivo mestre de documento
fiscal, conforme Pargrafo nico da Clusula Quinta do Convnio ICMS 115/2003. Informar sempre o hash do arquivo
extrado (Convnio ICMS 52/05) entregue na UF do tomador de servios quando diferente do prestador.

REGISTRO D696: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 21 E 22).


Este registro representa a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e das Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) informadas no registro D695 e totalizadas pela combinao de CST, CFOP e Alquota, em
conformidade com os documentos constantes dos arquivos referentes ao Convnio ICMS n 115/03.
Obs.: Nos casos de Servios no-medidos TV por Assinatura (Convnio ICMS n 52/05), os valores
apresentados neste registro (campos VL_BC_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_UF e VL_ICMS_UF) no refletem os
valores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as totalizaes dos documentos fiscais constantes dos arquivos a que se
refere o Convnio ICMS n 115/03.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores
dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N
01

Campo
REG

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "D696"
C
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
N
02 CST_ICMS
indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a
03 CFOP
N
tabela indicada no item 4.2.2
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
VL_OPR
Valor da operao correspondente combinao de
05
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas
N
as despesas acessrias e acrscimos
Parcela correspondente ao "Valor da base de
06 VL_BC_ICMS clculo do ICMS" referente combinao
N
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
07 VL_ICMS
referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
N
alquota do ICMS
Parcela correspondente ao valor da base de clculo
VL_BC_ICMS
08
do ICMS de outras UFs, referente combinao de
N
_UF
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS
Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras
09 VL_ICMS_UF UFs, referente combinao de CST_ICMS,
N
CFOP, e alquota do ICMS
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base
N
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
11 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo
C
02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

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Tam
004
003*

Dec
-

Entr.
No
Apresentar

Sadas
O
O

004*

006

02

02

02

02

02

02

02

006

OC

O
OC
O
O
O
O
O

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D696]
Campo 02 (CST_ICMS) Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base
na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do
Anexo do Convnio SN/70 e obedecer s seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Campo 03 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 (VL_BC_ICMS) Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV
por assinatura via satlite):
1. Na unidade federada do prestador de servios: informar o valor correspondente ao somatrio da base de
clculo utilizada de todos os documentos do volume do arquivo referente ao Convnio ICMS n 115/03.
2. Na unidade federada do tomador dos servios: informar o valor correspondente ao somatrio da base de
clculo utilizada dos documentos emitidos referentes a clientes da UF do tomador de servios e constantes do
volume do arquivo extrado, citado no Convnio ICMS n 52/05.
Campo 07 (VL_ICMS) Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV por
assinatura via satlite):
1. na unidade federada do prestador de servios: informar o valor correspondente ao somatrio dos valores de
ICMS de todos os documentos do volume do arquivo referente ao Convnio ICMS n 115/03.
2. na unidade federada do tomador dos servios: informar o valor correspondente ao somatrio dos valores de
ICMS dos documentos emitidos referentes a clientes da UF do tomador de servios e constantes do volume do
arquivo extrado, citado no Convnio ICMS n 52/05.
Campo 08 (VL_BC_ICMS_UF) Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de
TV por assinatura via satlite): Informar somente na unidade federada do prestador de servios - informar o valor
correspondente ao somatrio da base de clculo utilizada de todos os documentos emitidos para clientes situados nas
demais UFs e constantes do volume do arquivo citado no Convnio ICMS n 115/03.
Preencher com Zero quando for EFD-ICMS/IPI da UF do tomador de servios.
Campo 09 (VL_ICMS_UF) Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV
por assinatura via satlite): Informar somente na unidade federada do prestador de servios - informar o valor
correspondente ao somatrio do valor do ICMS de todos os documentos emitidos para clientes situados nas demais UFs e
constantes do volume do arquivo citado no Convnio ICMS n 115/03.
Preencher com Zero quando for EFD-ICMS/IPI da UF do tomador de servios.
Campo 10 (VL_RED_BC) Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero) se os dois ltimos
dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 (COD_OBS) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.

REGISTRO D697: REGISTRO DE INFORMAES DE OUTRAS UFs, RELATIVAMENTE


AOS SERVIOS NO-MEDIDOS DE TELEVISO POR ASSINATURA VIA SATLITE.
Este registro deve ser apresentado para a UF do prestador de servios pelas empresas do setor para informar os
valores da base de clculo e o valor de ICMS, totalizados por UF dos tomadores de servios, conforme documentos
emitidos e constantes dos arquivos do Convnio ICMS n 115/03.
Obs.: Nos casos de Servios no-medidos TV por Assinatura (Convnio ICMS n 52/05), os valores
apresentados neste registro no refletem os valores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as totalizaes dos

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Atualizao: 05/05/2016
documentos fiscais constantes dos arquivos a que se refere o Convnio ICMS n 115/03. O valor de ICMS devido ser o
demonstrado nos registros de apurao.
N
Campo
01 REG
02 UF
03 VL_BC_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "D697"
Sigla da unidade da federao
Valor da base de clculo do ICMS

04 VL_ICMS

Valor do ICMS

Tipo
C
C
N
N

Tam Dec Entr


004
No
002*
02 apresen
tar
02

Sada
O
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D697]
Campo 02 (UF) - Validao: o valor deve ser a sigla de uma unidade da federao (UF) vlida.
Campo 03 (VL_BC_ICMS) Preenchimento: informar o somatrio dos valores de base de clculo de ICMS de todos os
documentos emitidos para a UF informada no campo 02, includa a parcela correspondente unidade federada do
prestador de servios (Convnio ICMS n 52/05).
Campo 04 (VL_ICMS) Preenchimento: informar o somatrio dos valores de ICMS correspondentes aos documentos
emitidos para assinantes da UF informada no campo 02. O valor efetivo de ICMS a recolher a cada uma das unidades
federadas ser demonstrado nos registros de apurao.

REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D.


Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "D990"
02 QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Entr.
O
O

Sadas
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [D990]


Campo 02 (QTD_LIN_D) - Preenchimento: A quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: O nmero de linhas (registros) existentes no bloco D igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D.

BLOCO E: APURAO DO ICMS E DO IPI


Bloco de registros dos dados relativos apurao do ICMS e do IPI.

REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E


Este registro tem por objetivo abrir o Bloco E e indica se h informaes sobre apurao do ICMS e do IPI.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo "E001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo

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Tipo
C
C

Tam
004
001

Dec
-

Obrig
O
O

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valor Vlido: [0]
Validao: alm dos registros de abertura e encerramento, sempre devem ser informados os registros E100 (Perodo da
Apurao do ICMS) e E110 (Apurao do ICMS Operaes Prprias). Se campo 15 IND_ATIV do registro 0000
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade for igual a 0 Industrial ou equiparado a industrial - devero ser
informados os registros E500 (Perodo de Apurao do IPI) e seus filhos.

REGISTRO E100: PERODO DA APURAO DO ICMS.


Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS. Os perodos informados devem
abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DT_INI),
03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados nestes registros,
em comparao com as datas informadas no registro 0000.
N
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E100"
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere

Tipo
C
N
N

Tam
004
008*
008*

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valores vlidos: [E100]


Campo 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual data informada
no campo DT_FIN do registro E100.
Campo 03 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.

REGISTRO E110: APURAO DO ICMS OPERAES PRPRIAS.


Este registro tem por objetivo informar os valores relativos apurao do ICMS referentes s operaes prprias.
O registro deve ser apresentado inclusive nos casos de perodos sem movimento. Neste caso, os valores devero ser
apresentados zerados.
N
01
02

Campo
REG
VL_TOT_DEBITOS

03

VL_AJ_DEBITOS

04
05
06

VL_TOT_AJ_DEBITOS
VL_ESTORNOS_CRED
VL_TOT_CREDITOS

07

VL_AJ_CREDITOS

08
09
10

VL_TOT_AJ_CREDITOS
VL_ESTORNOS_DEB
VL_SLD_CREDOR_ANT

11

VL_SLD_APURADO

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Descrio
Tipo Tam Dec
Texto fixo contendo "E110"
C
004
Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes N
02
com dbito do imposto"
Valor total dos ajustes a dbito decorrentes do N
02
documento fiscal.
Valor total de "Ajustes a dbito"
N
02
Valor total de Ajustes Estornos de crditos
N
02
Valor total dos crditos por "Entradas e N
02
aquisies com crdito do imposto"
Valor total dos ajustes a crdito decorrentes do N
02
documento fiscal.
Valor total de "Ajustes a crdito"
N
02
Valor total de Ajustes Estornos de Dbitos
N
02
Valor total de "Saldo credor do perodo N
02
anterior"
Valor do saldo devedor apurado
N
02

Obrig
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O

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Atualizao: 05/05/2016
12 VL_TOT_DED
Valor total de "Dedues"
N
02
O
13 VL_ICMS_RECOLHER
Valor total de "ICMS a recolher (11-12)
N
02
O
14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR Valor total de "Saldo credor a transportar para o N
02
O
perodo seguinte
15 DEB_ESP
Valores recolhidos ou a recolher, extra- N
02
O
apurao.
Observaes:
Nvel hierrquico 3 registro obrigatrio
Ocorrncia um por perodo
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E110]
Campo 02 (VL_TOT_DEBITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os
documentos fiscais de sada que geram dbito de ICMS. Deste somatrio, esto excludos os documentos extemporneos
(COD_SIT com valor igual 01), os documentos complementares extemporneos (COD_SIT com valor igual 07) e os
documentos fiscais com CFOP 5605 Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma
empresa. Devem ser includos os documentos fiscais com CFOP igual a 1605 - Recebimento, por transferncia, de saldo
devedor do ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa.
O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C320, C390, C490, C590, C690,
C790, C850, C890, D190, D300, D390, D410, D590, D690, D696, com as datas dos campos DT_DOC (C300, C405,
C600, D300, D355, D400, D600) ou DT_E_S (C100, C500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695) ou DT_A_P (D100, D500)
dentro do perodo informado no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de emisso, todos os documentos devem ser declarados na
competncia da emisso. Neste caso, se a data de sada (DT_E_S ou DT_A_P) for posterior data final informada no
campo 03 do registro E100, o campo referente data de sada no deve ser preenchido.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de efetiva sada, todos os documentos devem ser declarados
na competncia especfica da data de sada como documento regular (COD_SIT igual a 00), obedecendo legislao
estadual pertinente.
Campo 03 (VL_AJ_DEBITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ dos registros C197 ou D197 for igual a 3, 4 ou 5 e
o quarto caractere for igual a 0, 3, 4, 5, 6, 7 ou 8. Deste somatrio, esto excludos os documentos
extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares extemporneos (COD_SIT com valor
igual 07), cujos valores devem ser prestados no campo DEB_ESP juntamente com os demais valores extra-apurao.
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E100,
utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S (C100) for
vazio, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR
do registro E111 for igual a 0.
Campo 05 (VL_ESTORNOS_CRED) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR
do registro E111 for igual a 1.
Campo 06 (VL_TOT_CREDITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os
documentos fiscais de entrada que geram crdito de ICMS. O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de
todos os registros C190, C590, D190 e D590. Deste somatrio, esto excludos os documentos fiscais com CFOP 1605 Recebimento, por transferncia, de saldo devedor do ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa e includos os
documentos fiscais com CFOP 5605 Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma
empresa. Os documentos fiscais devem ser somados conforme o perodo informado no registro E100 e a data informada no
campo DT_E_S (C100, C500) ou campo DT_A_P (D100, D500), exceto se COD_SIT do documento for igual a 01
(extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor ser somado no primeiro perodo de apurao
informado no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizada a data constante no campo DT_DOC.
Campo 07 (VL_AJ_CREDITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS
dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste dos registros C197 ou D197 for 0, 1 ou 2 e o

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Atualizao: 05/05/2016
quarto caractere for 0, 3, 4, 5, 6, 7 ou 8. Devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no
perodo informado no registro E100, analisando-se as datas informadas no campo DT_E_S do registro C100 e DT_DOC
ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 e D100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a
07 (Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro
E100.
Campo 08 (VL_TOT_AJ_CREDITOS) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores
constantes dos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do
COD_AJ_APUR do registro E111.
Campo 09 (VL_ESTORNOS_DEB) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR
dos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do
registro E111.
Campo 11 (VL_SLD_APURADO) - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do
total de dbitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS +VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de
estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de
ajuste de crditos (VL_,AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito
(VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT). Se o valor da expresso for
maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo 14
(VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0 (zero),
ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser informado no campo
VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR.
Campo 12 (VL_TOT_DED) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197 ou D197, for 6 e o quarto caractere
for 0, somado ao valor total informado nos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto
caractere for igual a 4, do campo COD_AJ_APUR do registro E111.
Para o somatrio do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197 devem ser considerados os documentos fiscais
compreendidos no perodo informado no registro E100, comparando com a data informada no campo DT_E_S do registro
C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou
igual a 07 (Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no
registro E100, quando houver mais de um perodo de apurao. Quando o campo DT_E_S no for informado, utilizar o
campo DT_DOC.
Neste campo so informados os valores que, segundo a legislao da UF, devam ser tratados como Deduo do imposto,
ainda que no campo VL_SLD_APURADO tenha como resultado o valor zero.
Campo 13 (VL_ICMS_RECOLHER) Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo
VL_SLD_APURADO e o campo VL_TOT_DED. Se o resultado dessa operao for negativo, informe o valor zero neste
campo, e o valor absoluto correspondente no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR. Verificar se a legislao da
UF permite que deduo seja maior que o saldo devedor.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP deve ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro
E116.
Campo 14 (VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos
(VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS + VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de
crdito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de
crditos (VL_AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB) com
saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT) for maior que 0 (zero), este campo deve ser preenchido
com 0 (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que 0 (zero), o
valor absoluto do resultado deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0
(zero).
Campo 15 (DEB_ESP) Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e dos documentos
fiscais complementares extemporneos (COD_SIT igual a 07). No PVA, estes valores podem ser verificados no
resumo do Relatrio dos Registros Fiscais de Documentos de Sadas (totalizao por CST_ICMS e CFOP),
constante das ltimas pginas.
b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ do registro C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 0
(operaes prprias) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao. No PVA,

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Atualizao: 05/05/2016
estes valores podem ser verificados nos resumos dos Relatrios dos Registros Fiscais de Documentos de Sadas e
de Entradas (totalizao dos ajustes constante das ltimas pginas); e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E111, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a
5(dbito especial). No PVA, estes valores podem ser verificados nos demonstrativos dos ajustes ao final do
Relatrio de Registros Fiscais da Apurao do ICMS Registro E111 - cdigos especficos para dbitos
especiais.
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER deve ser igual soma dos valores do
campo VL_OR do registro E116.

REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS.


Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS,
VL_ESTORNOS_CRED, VL_TOT_AJ_CREDITOS, VL_ESTORNOS_DEB, VL_TOT_DED e DEB_ESP, todos do
registro E110.
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ_APUR

Descrio
Texto fixo contendo "E111"
Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a
Tabela indicada no item 5.1.1.
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao.
04 VL_AJ_APUR
Valor do ajuste da apurao
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

C
N

02

OC
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E111]


Campo 02 (COD_AJ_APUR) - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da
apurao e deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no
havendo esta tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo,
constante da observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no incluindo
ajustes de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com
um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.
Obs.: Na existncia de mais de um tipo de crdito que se enquadre no mesmo cdigo de ajuste, devero ser apresentados
tantos registros E111 quantos forem os tipos de crditos.

REGISTRO E112: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO


ICMS.
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro E111 quando forem relacionados a processos
judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com
influncia na apurao do ICMS Operaes Prprias, devem ser detalhados neste registro, com identificao do
documento de arrecadao especfico.
N
01
02

Campo
REG
NUM_DA

03

NUM_PROC

Descrio
Texto fixo contendo "E112"
Nmero do documento de arrecadao estadual, se
houver
Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se
houver

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Tipo
C
C

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
OC

015

OC

04

IND_PROC

05

PROC

06 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia 1:N

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Atualizao: 05/05/2016
C
001*
OC

Indicador da origem do processo:


0- Sefaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio complementar

OC

OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E112]


Campo 02 (NUM_DA) - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de
arrecadao, tais como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
Campo 03(NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 (IND_PROC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 (TXT_COMPL) - Preenchimento: Outras informaes complementares.

REGISTRO E113: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO


ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03

COD_MOD

04 SER
05 SUB
06 NUM_DOC
07 DT_DOC
08 COD_ITEM
09 VL_AJ_ITEM
10 CHV_DOCe
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E113"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Valor do ajuste para a operao/item
Chave do Documento Eletrnico

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Obrig
O
O

002*

C
N
N
N
C
N
N

004
003
009
008*
060
044*

02
-

OC
OC
O
O
OC
O
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E113]


Campo 02 (COD_PART) - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do
documento ou ao remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao referente ao
destinatrio. O valor deve ter at 60 caracteres.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03(COD_MOD) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do
ICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na subseo
6.4 deste guia.
Campo 06 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

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Campo 07 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Campo 08 (COD_ITEM) Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um
determinado item/produto do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 10 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a 55, ou
informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD igual a 57 (a vigorar a
partir de 01/01/2017).
Validao: quando se tratar de NF-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Ser verificada a
consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do documento e srie contidos na chave da NFe. Quando se tratar de CT-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Ser verificada a consistncia da
informao dos campos NUM_DOC e SER e o nmero do documento contidos na chave do CT-e.

REGISTRO E115: INFORMAES


DECLARATRIOS.

ADICIONAIS

DA

APURAO

VALORES

Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS, conforme definio da
legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so computados na apurao do
ICMS.
N
01
02

Campo
REG
COD_INF_ADIC

Descrio
Texto fixo contendo "E115"
Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser
definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no
item 5.2.
03 VL_INF_ADIC
Valor referente informao adicional
04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E115]

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

N
C

02
-

O
OC

Campo 02 (COD_INF_ADIC) - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas
Secretarias de Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado.

REGISTRO E116: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER


OPERAES PRPRIAS.
Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes apurao do ICMS
Operaes Prprias do perodo. A soma do valor das obrigaes deste registro deve ser igual soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP, do registro E110.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
COD_OR
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC

06

NUM_PROC

07

IND_PROC

Descrio
Texto fixo contendo "E116"
Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4
Valor da obrigao a recolher
Data de vencimento da obrigao
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da
unidade da federao, conforme legislao estadual.
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a
obrigao est vinculada, se houver.
Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros

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Tipo
C
C
N
N
C

Tam
004
003*
008*
-

Dec
02
-

Obrig
O
O
O
O
O

015

OC

001*

OC

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Atualizao: 05/05/2016
08 PROC
Descrio resumida do processo que embasou o
C
OC
lanamento
09 TXT_COMPL
Descrio complementar das obrigaes a recolher.
C
OC
10 MES_REF*
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa
N
006*
O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de
janeiro de 2011 Ato Cotepe 22/2010.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E116]
Campo 02 (COD_OR) - Valores Vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090]
Campo 03 (VL_OR) Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP do registro E110. No informar acrscimos legais, se houver.
Campo 04 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar preenchidos.
Campo 07 (IND_PROC) - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 09 (TXT_COMPL) - Preenchimento: alm de outras informaes, para os arquivos com perodo de apurao
(registro 0000) at dezembro/2010, quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o
ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres
especiais de separao Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser preenchido,
simplesmente, com os caracteres 042009.
Campo 10 (MES_REF*) Preenchimento: para os arquivos com perodo de apurao (registro 0000) a partir de janeiro
de 2011, informar neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos do perodo, no formato mmaaaa, sem
utilizar os caracteres especiais de separao.

REGISTRO E200: PERODO DA APURAO DO ICMS - SUBSTITUIO TRIBUTRIA.


Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS Substituio Tributria para cada
UF onde o informante seja inscrito como substituto tributrio, inclusive para o seu estado, nas operaes internas que
envolvam substituio, e tambm para UF para a qual o declarante tenha comercializado e que no tenha inscrio como
substituto. Os perodos informados devem abranger todo o perodo previsto no registro 0000, sem haver sobreposio ou
omisso de datas, por UF.
Este registro, tambm, dever ser informado pelo substitudo, se este for o responsvel pelo recolhimento do
imposto devido nas operaes subsequentes, quando recebe mercadoria de outra unidade da federao, sujeita ao regime
de substituio tributria, na hiptese de o remetente no estar obrigado reteno do imposto.
Validao do Registro: o registro obrigatrio se a soma, por UF, dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros
C190, C590, C690, C791, for maior que 0 (zero), ou se existir registro 0015 (substituto tributrio) para a UF, ou se
existir algum registro C197 ou D197, onde o quarto caractere do cdigo de ajuste (campo COD_AJ) for igual "1".No
pode haver mais de um registro com a mesma combinao de valores para os campos UF, DT_INI e DT_FIN, nem
sobreposio ou omisso de perodos para a combinao.
N
01
02

Campo
REG
UF

03 DT_INI
04 DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E200"
Sigla da unidade da federao a que se refere a apurao
do ICMS ST
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere

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Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Obrig
O
O

N
N

008*
008*

O
O

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E200]
Campo 02 (UF) - Validao o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 03 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo
DT_FIN deste registro.
Campo 04 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO E210: APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.


Este registro tem por objetivo informar valores relativos apurao do ICMS de substituio tributria, mesmo
nos casos de perodos sem movimento.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV_ST

03

VL_SLD_CRED_ANT_ST

04

VL_DEVOL_ST

05
06

VL_RESSARC_ST
VL_OUT_CRED_ST

07

VL_AJ_CREDITOS_ST

08

VL_RETENAO_ST

09

VL_OUT_DEB_ST

10

VL_AJ_DEBITOS_ST

11
12
13
14

VL_SLD_DEV_ANT_ST
VL_DEDUES_ST
VL_ICMS_RECOL_ST
VL_SLD_CRED_ST_TRAN
SPORTAR
DEB_ESP_ST

15

Descrio
Texto fixo contendo "E210"
Indicador de movimento:
0 Sem operaes com ST
1 Com operaes de ST
Valor do "Saldo credor de perodo anterior
Substituio Tributria"
Valor total do ICMS ST de devoluo de
mercadorias
Valor total do ICMS ST de ressarcimentos
Valor total de Ajustes "Outros crditos ST" e
Estorno de dbitos ST
Valor total dos ajustes a crdito de ICMS ST,
provenientes de ajustes do documento fiscal.
Valor Total do ICMS retido por Substituio
Tributria
Valor Total dos ajustes "Outros dbitos ST" " e
Estorno de crditos ST
Valor total dos ajustes a dbito de ICMS ST,
provenientes de ajustes do documento fiscal.
Valor total de Saldo devedor antes das dedues
Valor total dos ajustes "Dedues ST"
Imposto a recolher ST (11-12)
Saldo credor de ST a transportar para o perodo
seguinte [(03+04+05+06+07) (08+09+10)].
Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao.

Tipo
C
C

Tam
004
001

Dec
-

Obrig
O
O

02

02

N
N

02
02

O
O

02

02

02

02

N
N
N
N

02
02
02
02

O
O
O
O

02

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia um por perodo
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E210]
Campo 02 (IND_MOV_ST) - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 (VL_DEVOL_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do
registro C190, quando o valor do campo CFOP for igual a 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414,
2415, 2660, 2661 ou 2662 e para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do registro C100) compreendida no
perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver
em branco.

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Atualizao: 05/05/2016
Obs.: O preenchimento deste campo dever estar de acordo com o disposto na legislao tributria da unidade federada do
contribuinte substitudo.
Campo 05 (VL_RESSARC_ST) Preenchimento: s deve ser informado valor neste campo se o ressarcimento tiver
origem em documento fiscal.
Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o valor do
campo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo DT_E_S ou campo DT_DOC do registro
C100, compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo DT_DOC, quando o
campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 06 (VL_OUT_CRED_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros E220 quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 2 ou 3 mais a soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190 (demais CFOPs), quando o
primeiro caractere do campo CFOP for 1 ou 2, exceto se o valor do campo CFOP for 1410, 1411, 1414, 1415, 1660,
1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662. Para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do
Registro C100) compreendida no perodo de apurao do Registro E200. S ser considerada a data do Campo DT_DOC,
quando o Campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 07 (VL_AJ_CREDITOS_ST) Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_ICMS dos registros C197 e D197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste no campo COD_AJ dos
registros C197 e D197 for 0, 1 ou 2 e o quarto caractere for 1(um) para todos os registros onde os documentos
estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, considerando a UF, utilizando para tanto o campo
DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S (C100) no estiver preenchido, a data
considerada a informada no campo DT_DOC.
Para os documentos extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 01), assim como para os
documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 07), estes valores
devem ser informados no primeiro perodo no registro E200, para a UF.
Campo 08 (VL_RETENAO_ST) Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_ICMS_ST de todos os registros C190, C590, C690, C791 e dos campos VL_ICMS_UF de todos os registros D590 e
D690, por UF, se o primeiro caractere do campo CFOP for igual a 5 ou 6, considerando o perodo, por UF. Para o registro
C791, o CFOP a ser considerado o do registro pai C790. Nesta soma, devem constar apenas os documentos fiscais
compreendidos no perodo informado no registro E200, utilizando-se, para tanto, os campos DT_DOC (C600, D600) ou
DT_E_S (C100, C500, D500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695).
Quando a data do campo DT_E_S no for informada, ser utilizada a data do campo DT_DOC.
Ser considerada a UF do COD_PART do registro C100 ou UF do informante do arquivo, se houver ajustes relacionados,
assim como a UF do COD_PART para os registros C500 e D500, UF do campo COD_MUN para os registros C600 e
D600 e campo UF para o registro C791. Caso exista o registro C105, a UF do registro E200 dever corresponder a
COD_UF do registro C105.
Campo 09 (VL_OUT_DEB_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E220, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do
campo COD_AJ_APUR do registro E220.
Campo 10 (VL_AJ_DEBITOS_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS
dos registros C197 e D197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste (campo COD_AJ) dos registros C197 e
D197 for 3, 4 ou 5 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos
no perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou
DT_A_P (D100).
Quando a data do campo DT_E_S (C100) no estiver preenchida, utilizada a data do campo DT_DOC.
Devem ser excludos os documentos extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual 01) e os
documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual 07), cujos valores
devem ser informados no campo DEB_ESP_ST junto com os demais valores extra-apurao.
Campo 11 (VL_SLD_DEV_ANT_ST) - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma
do total de reteno por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST,
com total de ajustes de dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior
por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de
ressarcimento por ST, campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST,
com o total de ajustes de crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST. Se o valor da expresso for maior ou igual a 0
(zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR deve ser igual

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a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o
valor absoluto da expresso deve ser informado no campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR.
Campo 12 (VL_DEDUES_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E220, por UF, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 4, mais a soma do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do
campo COD_AJ for 6 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos
no perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S, do registro C100 e DT_DOC
ou DT_A_P do registro D100.Quando o campo DT_E_S do registro C100 no estiver preenchido, utilizar o campo
DT_DOC do mesmo registro.
Campo 13 (VL_ICMS_RECOL_ST) - Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo
VL_SLD_DEV_ANT_ST e o campo VL_DEDUCOES_ST.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_ST deve corresponder soma dos valores do campo VL_OR do
registro E250.
Campo 14 (VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR) - Validao: se o valor da expresso: soma do total de reteno por
ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de
dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior por ST, campo
VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST,
campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de
crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST, for maior ou igual a 0 (zero), este campo deve ser preenchido com 0
(zero). Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado.
Campo 15 (DEB_ESP_ST) Preenchimento: Informar por UF, valor correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS_ST referente aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais
complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07). ;
b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ dos registros C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 1
(operaes por ST) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E220, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ_APUR do registro E220 for igual a 1 (ICMS- ST) e o quarto caractere for igual a 5(dbito
especial).
Validao: O valor da soma do campo DEB_ESP_ST com o campo VL_ICMS_RECOL_ST deve corresponder soma
dos valores do campo VL_OR do registro E250.

REGISTRO E220: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS


SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos VL_OUT_CRED_ST,
VL_OUT_DEB_ST e VL_DEDUOES_ST e os valores informados no campo DEB_ESP_ST, todos do registro E210.
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ_APUR

Descrio
Texto fixo contendo "E220"
Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a
Tabela indicada no item 5.1.1
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao
04 VL_AJ_APUR
Valor do ajuste da apurao
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

C
N

02

OC
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E220]


Campo 02 (COD_AJ_APUR) - o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do contribuinte substitudo ou, no havendo esta tabela, o valor
informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo constante na observao do Item
5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 (tabela genrica).
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como um, indicando ajuste de ICMS-ST.

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O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com
um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.
Campo 04 (VL_AJ_APUR) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO E230: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO


ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E220 quando forem relacionados a
processos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores
recolhidos, com influncia na apurao do ICMS-ST, devem ser informados neste registro, com identificao do
documento de arrecadao especfico.
N
01
02

Campo
REG
NUM_DA

03

NUM_PROC

04

IND_PROC

05

PROC

06 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E230"
Nmero do documento de arrecadao estadual, se
houver
Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se
houver
Indicador da origem do processo:
0- Sefaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio complementar

Tipo
C
C

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
OC

015

OC

001*

OC

OC

OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E230]


Campo 02 (NUM_DA) - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de
arrecadao conforme dispuser a legislao pertinente.
Campo 03 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 (IND_PROC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 (TXT_COMPL) - Preenchimento: Outras informaes complementares.

REGISTRO E240: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO


ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identificao dos documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

Descrio
Texto fixo contendo "E240"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas

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Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Obrig
O
O

03

COD_MOD

04 SER
05 SUB
06 NUM_DOC
07 DT_DOC
08 COD_ITEM
09 VL_AJ_ITEM
10 CHV_DOCe
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

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Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
C
002*
O
Tabela 4.1.1
Srie do documento fiscal
C
004
OC
Subsrie do documento fiscal
N
003
OC
Nmero do documento fiscal
N
009
O
Data da emisso do documento fiscal
N
008*
O
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
OC
Valor do ajuste para a operao/item
N
02
O
Chave do Documento Eletrnico
N
044*
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E240]


Campo 02 (COD_PART) - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do
documento ou do remetente das mercadorias. No caso de sada, deve constar a informao referente ao adquirente. O valor
deve ter at 15 caracteres.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_MOD) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do
ICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na subseo
6.4 deste guia.
Campo 06 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Campo 08 (COD_ITEM) Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um
determinado item/produto do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 10 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a 55, ou
informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD igual a 57 (a vigorar a
partir de 01/01/2017).
Validao: quando se tratar de NF-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Ser verificada a
consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do documento e srie contidos na chave da NFe. Quando se tratar de CT-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Ser verificada a consistncia da
informao dos campos NUM_DOC e SER e o nmero do documento contidos na chave do CT-e.

REGISTRO E250: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER


SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes apurao
do ICMS devido por Substituio Tributria do perodo, por UF. A soma do valor das obrigaes a serem discriminadas
neste registro deve ser igual ao campo VL_ICMS_RECOL_ST (registro E210) somado ao campo DEB_ESP_ST (registro
E210) e o somatrio dos valores informados nos registros C197 e D197 (cujo terceiro e quarto caractere seja igual a 71).
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
COD_OR
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC

06

NUM_PROC

07

IND_PROC

Descrio
Texto fixo contendo "E250"
Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4
Valor da obrigao ICMS ST a recolher
Data de vencimento da obrigao
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da
unidade da federao do contribuinte substitudo.
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a
obrigao est vinculada, se houver
Indicador da origem do processo:

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Tipo
C
C
N
N
C

Tam
004
003*
008*
-

Dec
02
-

Obrig.
O
O
O
O
O

015

OC

001*

OC

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Atualizao: 05/05/2016

08

PROC

09

TXT_COMPL

0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio complementar das obrigaes a recolher

OC

OC

10 MES_REF*
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa
N
006*
O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de
janeiro de 2011 Ato Cotepe 22/2010.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E250]
Campo 02 (COD_OR) - Valores vlidos: [001, 002, 006, 999]
Campo 03 (VL_OR) Validao: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOL_ST e DEB_ESP_ST do registro E210. No informar acrscimos legais, se houver.
Campo 04 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 (NUM_PROC) - Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC devero estar
preenchidos. Se este campo no estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC no devero estar preenchidos. O
valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 07 (IND_PROC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 09 (TXT_COMPL) - preenchimento: alm de outras informaes, para os arquivos com perodo de
apurao (registro 0000) at dezembro/2010, quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar
neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem
utilizar os caracteres especiais de separao Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser
preenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.
Campo 10 (MES_REF) Preenchimento: para os arquivos com perodo de apurao (registro 0000) a partir de janeiro
de 2011, informar neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos do perodo, no formato mmaaaa, sem
utilizar os caracteres especiais de separao.

REGISTRO E300: PERODO DE APURAO DO FUNDO DE COMBATE POBREZA E


DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15
Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS Diferencial de Alquota por UF
origem/destino, segundo o disposto na Emenda Constitucional 87/2015.
O registro obrigatrio se a soma, por UF, dos valores dos campos VL_ICMS_UF_DEST dos registros C101 e
D101 for maior que zero; ou VL_ICMS_UF_REM for maior que zero; ou VL_FCP_UF_DEST dos registros C101 e D101
for maior que zero ou ainda se houver um registro 0015 para a UF.
Os perodos informados no registro E300 devero abranger todo o perodo da escriturao, para cada UF
informada, no sendo permitidos intervalos.
N
01
02

Campo
REG
UF

03 DT_INI
04 DT_FIN
Observaes:

Descrio
Texto fixo contendo "E300"
Sigla da unidade da federao a que se refere apurao
do FCP e do ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere

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Tipo
C
C

Tam
004
002

Dec
-

Obrig
O
O

N
N

008*
008*

O
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E300]
Campo 02 (UF) - Validao o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 03 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo
DT_FIN deste registro.
Campo 04 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO E310: APURAO DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF


ORIGEM/DESTINO EC 87/15. (VLIDO AT 31/12/2016)
Este registro tem por objetivo informar valores relativos apurao do ICMS Diferencial de Alquota e Fundo
de Combate Pobreza - FCP, por UF origem/destino, mesmo nos casos de perodos sem movimento. Registro obrigatrio,
se existir o registro E300.
N
01
02

03
04

05

06
07
08
09

10
11

Campo
REG
IND_MOV_DIFAL

Descrio
Texto fixo contendo "E310"
Indicador de movimento:
0 Sem operaes com ICMS Diferencial de
Alquota da UF de Origem/Destino
1 Com operaes de ICMS Diferencial de
Alquota da UF de Origem/Destino
VL_SLD_CRED_ANT_DIF Valor do "Saldo credor de perodo anterior
AL
ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino"
VL_TOT_DEBITOS_DIFAL Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes
com dbito do ICMS referente ao diferencial de
alquota devido UF do
Remetente/Destinatrio"
VL_OUT_DEB_DIFAL
Valor Total dos ajustes "Outros dbitos ICMS
Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino" " e Estorno de crditos ICMS
Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
VL_TOT_DEB_FCP
Valor total dos dbitos FCP por "Sadas e
prestaes
VL_TOT_CREDITOS_DIFA Valor total dos crditos do ICMS referente ao
L
diferencial de alquota devido UF dos
Remetente/ Destinatrio
VL_TOT_CRED_FCP
Valor total dos crditos FCP por Entradas
VL_OUT_CRED_DIFAL
Valor total de Ajustes "Outros crditos ICMS
Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino" e Estorno de dbitos ICMS
Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
VL_SLD_DEV_ANT_DIFA Valor total de Saldo devedor ICMS Diferencial
L
de Alquota da UF de Origem/Destino antes das
dedues
VL_DEDUES_DIFAL
Valor total dos ajustes "Dedues ICMS
Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino"

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Tipo
C
C

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

02

02

02

02

02

N
N

02
02

O
O

02

02

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
12 VL_RECOL
Valor recolhido ou a recolher referente a FCP e
N
02
O
Imposto do Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino (10-11)
13 VL_SLD_CRED_TRANSPO Saldo credor a transportar para o perodo
N
02
O
RTAR
seguinte referente a FCP e Imposto do
Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino
14 DEB_ESP_DIFAL
Valores recolhidos ou a recolher, extraN
02
O
apurao.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia um (por perodo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E310]
Campo 02 (IND_MOV_DIFAL) - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 03 (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL) Preenchimento: Valor do campo VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR do
perodo de apurao anterior.
Campo 04 (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL) - Validao: somatrio de todos os valores do C101 e D101, cujos registros
pai C100 e D100 tenham IND_OPER = 1 (Sada), exceto aqueles cujos C100 e D100 utilizarem os COD_SIT 01 ou 07. Se
o campo 2 UF do registro E300 for a do registro 0000, ento corresponde somatria dos campos VL_ICMS_UF_REM.
Se o campo 2 UF do registro E300 for a do destinatrio, ento corresponde somatria dos campos
VL_ICMS_UF_DEST.
Campo 05 (VL_OUT_DEB_DIFAL) Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E311, quando o terceiro caractere for igual a 2 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do
campo COD_AJ_APUR do registro E311.
Campo 06 (VL_TOT_DEB_FCP) Validao: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai C100 e
D100 tenham IND_OPER = 1 (Sada), exceto aqueles cujos C100 e D100 utilizarem os COD_SIT 01 ou 07. Se o campo 2
UF do registro E300 for a do registro 0000, este valor ser zero. Se o campo 2 UF do registro E300 for a do
destinatrio, ento corresponde somatria dos campos VL_FCP_UF_DEST.
Campo 07 (VL_TOT_CREDITOS_DIFAL) Validao: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai
C100 e D100 tenham IND_OPER = 0 (Entrada). Se o campo 2 UF do registro E300 for a do registro 0000, ento
corresponde somatria dos campos VL_ICMS_UF_DEST. Se o campo 2 UF do registro E300 for a do remetente (em
devoluo), ento corresponde somatria dos campos VL_ICMS_UF_REM.
Campo 08 (VL_TOT_CRED_FCP) Validao: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai C100 e
D100 tenham IND_OPER = 0 (Entrada). Se o campo 2 UF do registro E300 for a do registro 0000, este valor sempre
ser igual a zero. Se o campo 2 UF do registro E300 for a do remetente (em devoluo), ento corresponde somatria
dos campos VL_FCP_UF_DEST.
Campo 09 (VL_OUT_CRED_DIFAL) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros E311, quando o terceiro caractere for igual a 2 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 2 ou 3.
Campo 10 (VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL) - Validao: Se (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL + VL_OUT_DEB_DIFAL+
VL_TOT_DEB_FCP)
menos
(VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL
+
VL_TOT_CREDITOS_DIFAL
+
VL_OUT_CRED_DIFAL + VL_TOT_CRED_FCP) for maior ou igual a ZERO, ento o resultado dever ser igual ao
VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL; seno VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL deve ser igual a ZERO.
Campo 11 (VL_DEDUES_DIFAL) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E311, por UF, quando o terceiro caractere for igual a 2 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 4.
Campo 12 (VL_RECOL) - Validao: Se (VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL menos VL_DEDUCOES_DIFAL) for maior ou
igual a ZERO, ento VL_RECOL igual ao resultado da equao; seno o VL_RECOL dever ser igual a ZERO.
VL_RECOL + DEB_ESP_DIFAL = soma do campo VL_OR (E316).

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 13 (VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR) Validao: Se (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL +
VL_TOT_CREDITOS_DIFAL
+
VL_OUT_CRED_DIFAL+
VL_TOT_CRED_FCP)
menos
(VL_TOT_DEBITOS_DIFAL+ VL_OUT_DEB_DIFAL+ VL_TOT_DEB_FCP) for maior que ZERO, ento
VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR deve ser igual ao resultado da equao; seno VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR
ser ZERO.
Campo 14 (DEB_ESP_DIFAL) Validao: Informar por UF:
Somatrio dos campos VL_AJ_APUR dos registros E311, se o campo COD_AJ_APUR possuir o terceiro caractere do
cdigo informado no registro E311 igual a 2 e o quarto caractere for igual a 5".
MAIS
Somente para o primeiro perodo de apurao:
Se a UF do Registro E300 for igual a UF do Registro 0000, a soma de todos os campos VL_ICMS_UF_REM dos
Registros C101 e D101 cujos registros pais C100 e D100 possuam o campo IND_OPER igual a 1 (Sada) e o campo
COD_SIT igual a 01 ou 07.
Se a UF do Registro E300 for diferente da UF do Registro 0000, a soma dos campos VL_FCP_UF_DEST e
VL_ICMS_UF_DEST dos registros C101 e D101, cujos registros pais C100 e D100 possuem o campo IND_OPER igual a
1 (Sada) e o campo COD_SIT igual a 01 ou 07.

REGISTRO E310: APURAO DO FUNDO DE COMBATE POBREZA E DO ICMS


DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF ORIGEM/DESTINO EC 87/15. (VLIDO A PARTIR
DE 01/01/2017)
Este registro tem por objetivo informar valores relativos apurao do ICMS Diferencial de Alquota e Fundo
de Combate Pobreza - FCP, por UF origem/destino, mesmo nos casos de perodos sem movimento. Registro obrigatrio,
se existir o registro E300.

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Obrig

01

REG

Texto fixo contendo "E310"

004

02

IND_MOV_FCP_DIFAL

Indicador de movimento:

0 Sem operaes
1 Com operaes
03

VL_SLD_CRED_ANT_DIF Valor do "Saldo credor de perodo anterior


AL
ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino"

02

04

VL_TOT_DEBITOS_DIFA Valor total dos dbitos por "Sadas e


L
prestaes com dbito do ICMS referente
ao diferencial de alquota devido UF de
Origem/Destino"

02

05

VL_OUT_DEB_DIFAL

02

06

VL_TOT_CREDITOS_DIF Valor total dos crditos do ICMS referente


AL
ao diferencial de alquota devido UF de
Origem/Destino

02

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Valor total dos ajustes "Outros dbitos


ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino" e Estorno de crditos
ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino

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Atualizao: 05/05/2016
Valor total de Ajustes "Outros crditos
N
02
O
ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino" e Estorno de dbitos
ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino

07

VL_OUT_CRED_DIFAL

08

VL_SLD_DEV_ANT_DIFA Valor total de Saldo devedor ICMS


L
Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino antes das dedues

02

09

VL_DEDUES_DIFAL

Valor total dos ajustes "Dedues ICMS


Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino"

02

10

VL_RECOL_DIFAL

Valor recolhido ou a recolher referente ao


ICMS Diferencial de Alquota da UF de
Origem/Destino (08-09)

02

11

VL_SLD_CRED_TRANSP Saldo credor a transportar para o perodo


ORTAR_DIFAL
seguinte referente ao ICMS Diferencial de
Alquota da UF de Origem/Destino

02

12

DEB_ESP_DIFAL

02

13

VL_SLD_CRED_ANT_FC Valor do "Saldo credor de perodo anterior


P
FCP"

02

14

VL_TOT_DEB_FCP

Valor total dos dbitos FCP por "Sadas e


prestaes

02

15

VL_OUT_DEB_FCP

Valor total dos ajustes "Outros dbitos


FCP" e Estorno de crditos FCP

02

16

VL_TOT_CRED_FCP

Valor total dos crditos FCP por Entradas

02

17

VL_OUT_CRED_FCP

Valor total de Ajustes "Outros crditos


FCP" e Estorno de dbitos FCP

02

18

VL_SLD_DEV_ANT_FCP Valor total de Saldo devedor FCP antes das


dedues

02

19

VL_DEDUES_FCP

Valor total das dedues "FCP"

02

20

VL_RECOL_FCP

Valor recolhido ou a recolher referente ao


FCP (1819)

02

21

VL_SLD_CRED_TRANSP Saldo credor a transportar para o perodo


ORTAR_FCP
seguinte referente ao FCP

02

22

DEB_ESP_FCP

02

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Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao - ICMS Diferencial de Alquota


da UF de Origem/Destino.

Valores recolhidos ou a recolher, extra-

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apurao - FCP.

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia um (por perodo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E310]
Campo 02 (IND_MOV_FCP_DIFAL) - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo
03
(VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL)

Preenchimento:
VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_DIFAL do perodo de apurao anterior.

Valor

do

campo

Campo 04 (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL) - Validao: somatrio de todos os valores do C101 e D101, cujos registros
pai C100 e D100 tenham IND_OPER = 1 (Sada), exceto aqueles cujos C100 e D100 utilizarem os COD_SIT 01 ou 07. Se
o campo 2 UF do registro E300 for a do registro 0000, ento corresponde somatria dos campos VL_ICMS_UF_REM.
Se o campo 2 UF do registro E300 for a do destinatrio, ento corresponde somatria dos campos
VL_ICMS_UF_DEST.
Campo 05 (VL_OUT_DEB_DIFAL) Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E311, quando o terceiro caractere for igual a 2 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do
campo COD_AJ_APUR do registro E311.
Campo 06 (VL_TOT_CREDITOS_DIFAL) Validao: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai
C100 e D100 tenham IND_OPER = 0 (Entrada). Se o campo 2 UF do registro E300 for a do registro 0000, ento
corresponde somatria dos campos VL_ICMS_UF_DEST. Se o campo 2 UF do registro E300 for a do remetente (em
devoluo), ento corresponde somatria dos campos VL_ICMS_UF_REM.
Campo 07 (VL_OUT_CRED_DIFAL) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros E311, quando o terceiro caractere for igual a 2 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 2 ou 3.
Campo 08 (VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL) - Validao: Se (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL + VL_OUT_DEB_DIFAL)
menos (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL + VL_TOT_CREDITOS_DIFAL + VL_OUT_CRED_DIFAL) for maior ou igual
a ZERO, ento o resultado dever ser igual ao VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL; seno VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL deve
ser igual a ZERO.
Campo 09 (VL_DEDUES_DIFAL) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E311, por UF, quando o terceiro caractere for igual a 2 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 4.
Campo 10 (VL_RECOL_DIFAL) - Validao: Se (VL_SLD_DEV_ANT_DIFAL menos VL_DEDUCOES_DIFAL) for
maior ou igual a ZERO, ento VL_RECOL_DIFAL igual ao resultado da equao; seno o VL_RECOL_DIFAL dever
ser igual a ZERO.
VL_RECOL_DIFAL + DEB_ESP_DIFAL + VL_RECOL_FCP + DEB_ESP_FCP = soma do campo VL_OR (E316).
Campo 11 (VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_DIFAL) Validao: Se (VL_SLD_CRED_ANT_DIFAL +
VL_TOT_CREDITOS_DIFAL
+
VL_OUT_CRED_DIFAL)
menos
(VL_TOT_DEBITOS_DIFAL+
VL_OUT_DEB_DIFAL) for maior que ZERO, ento VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_DIFAL deve ser igual ao
resultado da equao; seno VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_DIFAL ser ZERO.
Campo 12 (DEB_ESP_DIFAL) Validao: Informar por UF:
Somatrio dos campos VL_AJ_APUR dos registros E311, se o campo COD_AJ_APUR possuir o terceiro caractere do
cdigo informado no registro E311 igual a 2 e o quarto caractere for igual a 5".
MAIS
Somente para o primeiro perodo do apurao:
Se a UF do Registro E300 for igual a UF do Registro 0000, a soma de todos os campos VL_ICMS_UF_REM dos
Registros C101 e D101 cujos registros pais C100 e D100 possuam o campo IND_OPER igual a 1 (Sada) e o campo
COD_SIT igual a 01 ou 07.

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Atualizao: 05/05/2016
Se a UF do Registro E300 for diferente da UF do Registro 0000, a soma dos campos VL_ICMS_UF_DEST dos registros
C101 e D101, cujos registros pais C100 e D100 possuam o campo IND_OPER igual a 1 (Sada) e o campo COD_SIT
igual a 01 ou 07.
Campo 13 (VL_SLD_CRED_ANT_FCP) Validao: Valor do campo VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_FCP do
perodo de apurao anterior.
Campo 14 (VL_TOT_DEB_FCP) Preenchimento: Se a UF do Registro E300 for igual UF do Registro 0000,
informar o valor zero.
Validao: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai C100 e D100 tenham IND_OPER = 1 (Sada),
exceto aqueles cujos C100 e D100 utilizarem os COD_SIT 01 ou 07. Se o campo 2 UF do registro E300 for a do registro
0000, este valor ser zero. Se o campo 2 UF do registro E300 for a do destinatrio, ento corresponde somatria dos
campos VL_FCP_UF_DEST.
Campo 15 (VL_OUT_DEB_FCP) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E311, quando o terceiro caractere for igual a 3 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do
campo COD_AJ_APUR do registro E311.
Campo 16 (VL_TOT_CRED_FCP) Preenchimento: Se a UF do Registro E300 for igual UF do Registro 0000,
informar o valor zero.
Validao: soma de todos os valores do C101 e D101, cujos registros pai C100 e D100 tenham IND_OPER = 0 (Entrada).
Se o campo 2 UF do registro E300 for a do registro 0000, este valor sempre ser igual a zero. Se o campo 2 UF do
registro E300 for a do remetente (em devoluo), ento corresponde somatria dos campos VL_FCP_UF_DEST.
Campo 17 (VL_OUT_CRED_FCP) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros E311, quando o terceiro caractere for igual a 3 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 2 ou 3.
Campo 18 (VL_SLD_DEV_ANT_FCP) - Validao: Se (VL_TOT_DEB_FCP + VL_OUT_DEB_FCP) menos
(VL_SLD_CRED_ANT_FCP + VL_TOT_CRED_FCP + VL_OUT_CRED_FCP) for maior ou igual a ZERO, ento o
resultado dever ser igual ao VL_SLD_DEV_ANT_FCP; seno VL_SLD_DEV_ANT_FCP deve ser igual a ZERO.
Campo 19 (VL_DEDUES_FCP) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR do registro E311, por UF, quando o terceiro caractere for igual a 3 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 4.
Campo 20 (VL_RECOL_FCP) - Validao: Se (VL_SLD_DEV_ANT_FCP menos VL_DEDUCOES_FCP) for maior ou
igual a ZERO, ento VL_RECOL_FCP igual ao resultado da equao; seno o VL_RECOL_FCP dever ser igual a
ZERO.
VL_RECOL_DIFAL + DEB_ESP_DIFAL + VL_RECOL_FCP + DEB_ESP_FCP = soma do campo VL_OR (E316).
Campo 21 (VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_FCP) Validao: Se (VL_SLD_CRED_ANT_FCP +
VL_TOT_CRED_FCP + VL_OUT_CRED_FCP) menos (VL_TOT_DEB_FCP + VL_OUT_DEB_FCP) for maior que
ZERO, ento VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_FCP deve ser igual ao resultado da equao; seno
VL_SLD_CRED_TRANSPORTAR_FCP ser ZERO.
Campo 22 (DEB_ESP_FCP) Validao: Somatrio dos campos VL_AJ_APUR dos registros E311, se o campo
COD_AJ_APUR possuir o terceiro caractere do cdigo informado no registro E311 igual a 3 e o quarto caractere for
igual a 5".
MAIS
Somente para o primeiro perodo do apurao: Se a UF do Registro E300 for igual UF do Registro 0000, informar o
valor zero.
Se a UF do Registro E300 for diferente da UF do Registro 0000, a soma dos campos VL_ICMS_UF_DEST dos registros
C101 e D101, cujos registros pais C100 e D100 possuam o campo IND_OPER igual a 1 (Sada) e o campo COD_SIT
igual a 01 ou 07.

REGISTRO E311: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO FUNDO DE


COMBATE POBREZA E DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF
ORIGEM/DESTINO EC 87/15.

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Atualizao: 05/05/2016
Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos VL_OUT_CRED_DIFAL,
VL_OUT_DEB_DIFAL,
VL_DEDUOES_DIFAL,
VL_OUT_CRED_FCP,
VL_OUT_DEB_FCP
e
VL_DEDUOES_FCP e os valores informados nos campos DEB_ESP_DIFAL e DEB_ESP_FCP, todos do registro E310
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ_APUR

Descrio
Texto fixo contendo "E311"
Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a
Tabela indicada no item 5.1.1
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao
04 VL_AJ_APUR
Valor do ajuste da apurao
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

C
N

02

OC
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E311]


Campo 02 (COD_AJ_APUR) Preenchimento: At 31/12/2016, o valor informado no campo deve existir na tabela de
cdigo do ajuste da apurao e deduo de cada Secretaria de Fazenda ICMS Difal e/ou FCP da tabela 5.1.1 - Tabela
de Cdigos de Ajuste da Apurao do ICMS do item 5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09/08 Ajustes dos Saldos da
Apurao do ICMS:

XX209999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX219999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX229999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX239999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX249999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX259999 - Dbito especial de ICMS Difal/FCP para a UF XX.
A partir de 01/01/2017, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda ICMS Difal e/ou FCP da tabela 5.1.1 - Tabela de Cdigos de Ajuste da
Apurao do ICMS do item 5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09/08 Ajustes dos Saldos da Apurao do ICMS. Os cdigos
genricos so os descritos a seguir, observando que, quando o 3 caracter for igual a 2, deve ser utilizado para DIFAL e,
quando for igual a 3, deve ser utilizado para FCP:
XX209999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal para a UF XX;
XX219999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS Difal para a UF XX;
XX229999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Difal para a UF XX;
XX239999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal para a UF XX;
XX249999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS Difal para a UF XX;
XX259999 - Dbito especial de ICMS Difal para a UF XX;
XX309999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS FCP para a UF XX;
XX319999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS FCP para a UF XX;
XX329999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS FCP para a UF XX;
XX339999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS FCP para a UF XX;
XX349999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS FCP para a UF XX;
XX359999 - Dbito especial de ICMS FCP para a UF XX.
Campo 04 (VL_AJ_APUR) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO E312: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO


FUNDO DE COMBATE POBREZA E DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF
ORIGEM/DESTINO EC 87/15.
Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E311 quando forem relacionados a
processos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores
recolhidos, com influncia na apurao do ICMS Difal e/ou FCP, devem ser informados neste registro, com identificao
do documento de arrecadao especfico.

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Atualizao: 05/05/2016
N
01
02

Campo
REG
NUM_DA

03

NUM_PROC

04

IND_PROC

05

PROC

06 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E312"
Nmero do documento de arrecadao estadual, se
houver
Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se
houver
Indicador da origem do processo:
0- Sefaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio complementar

Tipo
C
C

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
OC

015

OC

001*

OC

OC

OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E312]


Campo 02 (NUM_DA) - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de
arrecadao, conforme dispuser a legislao pertinente.
Campo 03 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 (IND_PROC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 (TXT_COMPL) - Preenchimento: Outras informaes complementares.

REGISTRO E313: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO


FUNDO DE COMBATE POBREZA E DO ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF
ORIGEM/DESTINO EC 87/15 - IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identificao dos documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02
03

Campo
REG
COD_PART
COD_MOD

04 SER
05 SUB
06 NUM_DOC
07 CHV_DOCe
08 DT_DOC
09 COD_ITEM
10 VL_AJ_ITEM
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E313"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150)
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Chave do Documento Eletrnico
Data da emisso do documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Valor do ajuste para a operao/item

Tipo
C
C
C

Tam
004
060
002*

Dec
-

Obrig
O
O
O

C
N
N
N
N
C
N

004
003
009
044*
008*
060
-

02

OC
OC
O
OC
O
OC
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E313]


Campo 02 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_MOD) - Valores vlidos: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do
ICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na subseo
6.4 deste guia.

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Campo 06 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a 55, ou
informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD igual a 57.
Validao: quando se tratar de NF-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Ser verificada a
consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do documento e srie contidos na chave da NFe. Quando se tratar de CT-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Ser verificada a consistncia da
informao dos campos NUM_DOC e SER e o nmero do documento contidos na chave do CT-e.
Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Campo 09 (COD_ITEM) Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um
determinado item/produto do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 10 (VL_AJ_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO E316: OBRIGAES RECOLHIDAS OU A RECOLHER FUNDO DE


COMBATE POBREZA E ICMS DIFERENCIAL DE ALQUOTA UF ORIGEM/DESTINO
EC 87/15.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes apurao do ICMS
devido por diferencial de alquota e/ou FCP do perodo, por UF. A soma do valor das obrigaes a serem discriminadas
neste registro deve ser igual ao campo VL_RECOL (registro E310) somado ao campo DEB_ESP_DIFAL (registro E310)
at 31/12/2016. A partir de 01/01/2017, a soma do valor das obrigaes a serem discriminadas neste registro deve ser igual
ao somatrio dos campos: VL_RECOL_DIFAL + DEB_ESP_DIFAL + VL_RECOL_FCP + DEB_ESP_FCP.
N
01
02

Campo
REG
COD_OR

03
04
05

VL_OR
DT_VCTO
COD_REC

06

NUM_PROC

07

IND_PROC

08

PROC

09

TXT_COMPL

10 MES_REF*
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E316"
Cdigo da obrigao recolhida ou a recolher, conforme a
Tabela 5.4
Valor da obrigao recolhida ou a recolher
Data de vencimento da obrigao
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da
unidade da federao da origem/destino, conforme
legislao estadual.
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a
obrigao est vinculada, se houver
Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio complementar das obrigaes recolhidas ou a
recolher
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa

Tipo
C
C

Tam
004
003*

Dec
-

Obrig.
O
O

N
N
C

008*
-

02
-

O
O
O

015

OC

001*

OC

OC

OC

006*

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E316]


Campo 02 (COD_OR) - Valores vlidos: [000, 003, 006, 090]
Campo 03 (VL_OR) Validao: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_RECOL_DIFAL + DEB_ESP_DIFAL + VL_RECOL_FCP + DEB_ESP_FCP do registro E310. No informar
acrscimos legais, se houver.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 04 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 (NUM_PROC) - Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC devero estar
preenchidos. Se este campo no estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC no devero estar preenchidos. O
valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 07 (IND_PROC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 10 (MES_REF) Preenchimento: formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separao.

REGISTRO E500: PERODO DE APURAO DO IPI.


Este registro deve ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou equiparados, conforme dispe o
Regulamento do IPI, para identificao do(s) perodo(s) de apurao. O(s) perodo(s) informado(s) deve(m) abranger todo
o perodo previsto no registro 0000. Poder coexistir um perodo mensal com perodos decendiais. Para os perodos
decendiais, no poder haver sobreposio ou omisso de datas.
N
01
02

Campo
REG
IND_APUR

Descrio
Texto fixo contendo "E500"
Indicador de perodo de apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 - Decendial
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere

03 DT_INI
04 DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um ou vrios (por arquivo)

Tipo
C
C

Tam
004
1*

N
N

008*
008*

Dec
-

Obrig
O
O

O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E500]


Campo 02 (IND_APUR) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no
campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO E510: CONSOLIDAO DOS VALORES DO IPI.


Este registro deve ser preenchido com os valores consolidados do IPI, de acordo com o perodo informado no
registro E500, tomando-se por base as informaes prestadas no registro C170 ou, nos casos de notas fiscais eletrnicas de
emisso prpria, no registro C100.
A consolidao se dar pela sumarizao do valor contbil, base de clculo e imposto relativo a todas as
operaes, conforme a combinao de CFOP e cdigo da situao tributria do IPI (CST_IPI).
As informaes oriundas dos itens dos documentos fiscais registro C170 ou do documento NF-e de emisso
prpria sero consideradas no perodo de apurao mensal ou decendial, conforme preenchimento do campo
IND_APUR.
Chave do registro: CFOP e CST_IPI
N
01
02

Campo
REG
CFOP

Descrio
Texto fixo contendo "E510"
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento
de itens

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Tipo
C
N

Tam
004
004*

Dec
-

Obrig
O
O

03

CST_IPI

04

VL_CONT_IPI

05

VL_BC_IPI

06

VL_IPI

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI,
C
002*
O
conforme a Tabela indicada no item 4.3.2.
Parcela correspondente ao "Valor Contbil" referente ao
N
02
O
CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI
Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do
N
02
O
IPI" referente ao CFOP e ao Cdigo de Tributao do
IPI, para operaes tributadas
Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente ao
N
02
O
CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI, para operaes
tributadas

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E510]
Campo 02 (CFOP) - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 03 (CST_IPI) - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI.
A tabela do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB
1009/2010.
Cdigo
00
01
02
03
04
05
49
50
51
52
53
54
55
99

Descrio
Entrada com recuperao de crdito
Entrada tributada com alquota zero
Entrada isenta
Entrada no-tributada
Entrada imune
Entrada com suspenso
Outras entradas
Sada tributada
Sada tributada com alquota zero
Sada isenta
Sada no-tributada
Sada imune
Sada com suspenso
Outras sadas

Campo 06 (VL_IPI) - Validao: O total de crditos e dos dbitos informados neste registro dever ser igual ao total dos
crditos e dbitos dos registros C190 e do registro E520.

REGISTRO E520: APURAO DO IPI.


Este registro deve ser preenchido para demonstrao da apurao do IPI no perodo.
N
01
02
03

Campo
REG
VL_SD_ANT_IPI
VL_DEB_IPI

04

VL_CRED_IPI

05

VL_OD_IPI

06

VL_OC_IPI

07

VL_SC_IPI

08 VL_SD_IPI
Observaes:

Descrio
Texto fixo contendo "E520"
Saldo credor do IPI transferido do perodo anterior
Valor total dos dbitos por "Sadas com dbito do
imposto"
Valor total dos crditos por "Entradas e aquisies com
crdito do imposto"
Valor de "Outros dbitos" do IPI (inclusive estornos de
crdito)
Valor de "Outros crditos" do IPI (inclusive estornos de
dbitos)
Valor do saldo credor do IPI a transportar para o perodo
seguinte
Valor do saldo devedor do IPI a recolher

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Tipo
C
N
N

Tam
004
-

Dec
02
02

Obrig.
O
O
O

02

02

02

02

02

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E520]
Campo 03 (VL_DEB_IPI) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro
E510, quando o CFOP iniciar por 5 ou 6 dos registros C190.
Campo 04 (VL_CRED_IPI) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do
registro E510, quando o CFOP iniciar por 1, 2 ou 3 dos registros C190.
Campo 05 (VL_OD_IPI) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro
E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 0.
Campo 06 (VL_OC_IPI) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro
E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 1.
Campo 07 (VL_SC_IPI) - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos
VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for menor que 0 (zero), ento o campo VL_SC_IPI deve ser igual ao
valor absoluto da expresso, e o valor do campo VL_SD_IPI deve ser igual a 0 (zero).
Campo 08 (VL_SD_IPI) - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos
VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for maior ou igual a 0 (zero), ento o campo 08 (VL_SD_IPI) deve
ser igual ao resultado da expresso, e o valor do campo VL_SC_IPI deve ser igual a 0 (zero).

REGISTRO E530: AJUSTES DA APURAO DO IPI.


Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos Outros Dbitos e Outros
Crditos do registro E520.
N
01
02

Campo
REG
IND_AJ

03
04

VL_AJ
COD_AJ

05

IND_DOC

06

NUM_DOC

07

DESCR_AJ

Descrio
Texto fixo contendo "E530"
Indicador do tipo de ajuste:
0- Ajuste a dbito;
1- Ajuste a crdito
Valor do ajuste
Cdigo do ajuste da apurao, conforme a Tabela
indicada no item 4.5.4.
Indicador da origem do documento vinculado ao ajuste:
0 - Processo Judicial;
1 - Processo Administrativo;
2 - PER/DCOMP;
9 Outros.
Nmero do documento / processo / declarao ao qual o
ajuste est vinculado, se houver
Descrio detalhada do ajuste, com citao dos
documentos fiscais.

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig
O
O

N
C

003*

02

O
O

001*

OC

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N por Perodo
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E530]
Campo 02 (IND_AJ) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 (VL_AJ) Preenchimento: informar o valor dos ajustes lanados nos campos outros dbitos e outros crditos
que no constam dos documentos fiscais, exceto no caso de transferncia de crdito de IPI, conforme o disposto na IN SRF
600 de 2005.
Campo 04 (COD_AJ)- Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apurao IPI,
publicada pela RFB (Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB 1009/2010).

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Atualizao: 05/05/2016
Cdigo Descrio
Natureza (*) Detalhamento
001
Estorno de dbito
C
Valor do dbito do IPI estornado
002
Crdito recebido por
C
Valor do crdito do IPI recebidos por transferncia, de outro(s)
transferncia
estabelecimento(s) da mesma empresa
010
Crdito Presumido de IPI C
valor do crdito presumido de IPI decorrente do ressarcimento
ressarcimento do PIS/Pasep e da
do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de exportao de
Cofins - Lei n 9.363/1996
produtos industrializados (Lei n 9.363/1996, art. 1)
011
Crdito Presumido de IPI C
valor do crdito presumido de IPI decorrente do ressarcimento
ressarcimento do PIS/Pasep e da
do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de exportao de
Cofins - Lei n 10.276/2001
produtos industrializados (Lei n 10.276/2001, art. 1)
012
Crdito Presumido de IPI C
valor do crdito presumido relativo ao IPI incidente nas sadas,
regies incentivadas - Lei n
do estabelecimento industrial, dos produtos classificados nas
9.826/1999
posies 8702 a 8704 da Tipi (Lei n 9.826/1999, art. 1)
013
Crdito Presumido de IPI - frete
C
valor do crdito presumido de IPI relativamente parcela do
- MP 2.158/2001
frete cobrado pela prestao do servio de transporte dos
produtos classificados nos cdigos 8433.53.00, 8433.59.1,
8701.10.00, 8701.30.00, 8701.90.00, 8702.10.00 Ex 01,
8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2, 8704.3 e 87.06.00.20, da TIPI
(MP n 2.158/2001, art. 56)
019
Crdito Presumido de IPI C
outros valores de crdito presumido de IPI
outros
098
Crditos decorrentes de medida
C
valores de crdito de IPI decorrentes de medida judicial
judicial
099
Outros crditos
C
Valor de outros crditos do IPI
101
Estorno de crdito
D
Valor do crdito do IPI estornado
102
Transferncia de crdito
D
Valor do crdito do IPI transferido no perodo, para outro(s)
estabelecimento(s) da mesma empresa, conforme previsto na
legislao tributria.
103
Ressarcimento / compensao
D
Valor do crdito de IPI, solicitado junto RFB/MF
de crditos de IPI
199
Outros dbitos
D
Valor de outros dbitos do IPI
(*) Natureza: "C" - Crdito; "D" - Dbito
Campo 05 (IND_DOC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 07 (DESCR_AJ) Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste, incluindo, se for o caso, o perodo a
que se refere o ajuste, especialmente quando se tratar de perodos de apurao anteriores.

REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco E e a informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "E990"
02 QTD_LIN_E
Quantidade total de linhas do Bloco E
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [E990]

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 02 (QTD_LIN_E) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco E igual ao valor informado no campo QTD_LIN_E.

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Atualizao: 05/05/2016

BLOCO G CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE


CIAP
Bloco de registros dos dados relativos ao CIAP Controle de Crdito do Ativo Permanente cujo objetivo
demonstrar o clculo da parcela do crdito de ICMS apropriada no ms, decorrente da entrada de mercadorias destinadas
ao ativo imobilizado, conforme previsto no art. 20, 5, da Lei Complementar n 87, de 13 de setembro de 1996.

REGISTRO G001: ABERTURA DO BLOCO G


Este registro deve ser gerado para abertura do bloco G, indicando se h registros de informaes no bloco.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo "G001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

Tipo
C
C

Tam
004*
001*

Dec
-

Obrig.
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [G001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valores Vlidos: [0, 1]
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros G001 e G990 (encerramento do bloco),
significando que no h escriturao do documento CIAP e portanto no h crdito a apropriar. Se preenchido com 0
(zero), ento devero ser informados, pelo menos, um registro G110 e respectivos registros filhos.

REGISTRO G110: ICMS ATIVO PERMANENTE CIAP


Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre o CIAP:
a) saldo de ICMS do CIAP, composto pelo valor do ICMS de bens ou componentes (somente componentes cujo
crdito de ICMS j foi apropriado) que entraram anteriormente ao perodo de apurao. (campo 4);
b) o somatrio das parcelas de ICMS passveis de apropriao de cada bem ou componente, inclusive aqueles que
foram escriturados no CIAP em perodo anterior (campo 5);
c) o valor do ndice de participao do somatrio do valor das sadas tributadas e sadas para exportao no valor
total das sadas (campo 8) - (o valor sempre igual ou menor que 1 (um);
d) o valor de ICMS a ser apropriado como crdito. Esse valor (campo 9) ser apropriado diretamente no Registro
de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de documento fiscal;
e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Esse valor (campo 10) ser apropriado diretamente no
Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de documento fiscal.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_INI e
DT_FIN e esta combinao deve ser igual informada em um registro E100.
N
01
02
03
04

Campo
REG
DT_INI
DT_FIN
SALDO_IN_ICMS

05

SOM_PARC

06

VL_TRIB_EXP

07
08

VL_TOTAL
IND_PER_SAI

Pgina 160 de 246

Descrio
Texto fixo contendo "G110"
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere
Saldo inicial de ICMS do CIAP, composto por
ICMS de bens que entraram anteriormente ao
perodo de apurao (somatrio dos campos 05
a 08 dos registros G125)
Somatrio das parcelas de ICMS passvel de
apropriao de cada bem (campo 10 do G125)
Valor do somatrio das sadas tributadas e
sadas para exportao
Valor total de sadas
ndice de participao do valor do somatrio das
sadas tributadas e sadas para exportao no

Tipo
C
N
N
N

Tam
004*
008*
008*
-

Dec
02

Obrig.
O
O
O
O

02

02

N
N

02
08

O
O

09

ICMS_APROP

10

SOM_ICMS_OC

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Atualizao: 05/05/2016
valor total de sadas (Campo 06 dividido pelo
campo 07)
Valor de ICMS a ser apropriado na apurao do
N
02
O
ICMS, correspondente multiplicao do
campo 05 pelo campo 08.
Valor de outros crditos a ser apropriado na
N
02
O
Apurao do ICMS, correspondente ao
somatrio do campo 09 do registro G126.

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um (por perodo de apurao)
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [G110];
Campos 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e
compreendida no perodo informado no registro 0000;
Campos 03 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e
compreendida no perodo informado no registro 0000;
Campo 04 (SALDO_IN_ICMS) Preenchimento:
O saldo inicial do perodo de apurao composto pelo somatrio de crditos de ICMS de Ativo Imobilizado
(campos VL_IMOB_ICMS_OP + VL_IMOB_ICMS_ST + VL_IMOB_ICMS_FRT + VL_IMOB_ICMS_DIF do registro
G125) de bens ou componentes que foram escriturados no CIAP em perodos anteriores ao indicado nos campos 02 e 03,
que j tiveram parcela do crdito apropriado. Estes bens ou componentes devem ser informados com o tipo de
movimentao SI- Saldo Inicial de Bens Imobilizados no registro G125, sendo que a data de movimentao a ser
informada neste registro dever ser a data inicial do perodo de apurao.
Obs.: No compe o saldo inicial o valor dos crditos de ICMS escriturados em perodo anterior com tipo de
movimentao IA Imobilizao em andamento, cujos crditos somente sero apropriados a partir da concluso do bem
principal.
Campo 05 (SOM_PARC) - Preenchimento: informar o somatrio das parcelas de ICMS passvel de apropriao
(totalizao dos valores contidos no campo 10 do registro G125)
Validao: O valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 10
(VL_PARC_PASS) dos registros G125.
Campo 06 (VL_TRIB_EXP) - Preenchimento: informar o somatrio do valor das operaes e/ou prestaes tributadas
pelo ICMS e do valor das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS destinadas ao exterior, observada a legislao da
unidade federada.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no campo VL_TOTAL deste registro.
Campo 07 (VL_TOTAL) - Preenchimento: Informar o valor total das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS
realizadas no perodo de apurao, observada a legislao da unidade federada.
Campo 08 (IND_PER_SAI) - Validao: informar o valor do ndice de participao do valor das sadas
tributadas/exportao no valor total das sadas, correspondente ao resultado da diviso do campo VL_TRIB_EXP pelo
campo VL_TOTAL.
Campo 09 (ICMS_APROP) - Preenchimento: informar o valor de ICMS a ser apropriado como crdito no perodo. Esse
valor ser apropriado diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao
obrigar emisso de documento fiscal.
Validao: o valor corresponde multiplicao do valor constante no campo 05 (SOM_PARC) pelo ndice calculado no
campo 08 (IND_PER_SAI)
Campo 10 (SOM_ICMS_OC) - Preenchimento: informar o somatrio de valores de outros crditos de ICMS de Ativo
Imobilizado apropriados no perodo e discriminados no registro G126. Esse somatrio ser apropriado diretamente no
Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de documento fiscal.
Validao: o valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 09
(VL_PARC_APROP) dos registros G126.

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO G125: MOVIMENTAO


IMOBILIZADO

DE BEM OU COMPONENTE

DO ATIVO

Este registro tem o objetivo de informar as movimentaes de bens ou componentes no CIAP e a apropriao de
parcelas de crditos de ICMS do Ativo Imobilizado.
Inclui-se no conceito de movimentao:
a) entrada de bem ou componente no CIAP;
b) sada de bem ou componente do CIAP;
c) baixa de bem ou componente do CIAP;
d) entrada no CIAP pela concluso de bem que estava sendo construdo pelo contribuinte (exceto quando o bem
ou componente gerar crditos a partir do momento de sua entrada).
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
COD_IND_BEM e TIPO_MOV.
N

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Obrig.

01

REG

Texto fixo contendo "G125"

004*

02

COD_IND_BEM

060

03
04

DT_MOV
TIPO_MOV

N
C

008*
002*

O
O

05

VL_IMOB_ICMS
_OP
VL_IMOB_ICMS
_ST
VL_IMOB_ICMS
_FRT
VL_IMOB_ICMS
_DIF

Cdigo individualizado do bem ou componente adotado


no controle patrimonial do estabelecimento informante
Data da movimentao ou do saldo inicial
Tipo de movimentao do bem ou componente:
SI = Saldo inicial de bens imobilizados;
IM = Imobilizao de bem individual;
IA = Imobilizao em Andamento - Componente;
CI = Concluso de Imobilizao em Andamento Bem
Resultante;
MC = Imobilizao oriunda do Ativo Circulante;
BA = Baixa do bem - Fim do perodo de apropriao;
AT = Alienao ou Transferncia;
PE = Perecimento, Extravio ou Deteriorao;
OT = Outras Sadas do Imobilizado
Valor do ICMS da Operao Prpria na entrada do bem
ou componente
Valor do ICMS da Oper. por Sub. Tributria na entrada
do bem ou componente
Valor do ICMS sobre Frete do Conhecimento de
Transporte na entrada do bem ou componente
Valor do ICMS - Diferencial de Alquota, conforme
Doc. de Arrecadao, na entrada do bem ou
componente
Nmero da parcela do ICMS

02

OC

02

OC

02

OC

02

OC

003

OC

02

OC

06
07
08
09

NUM_PARC

10

VL_PARC_PASS

Valor da parcela de ICMS passvel de apropriao


(antes da aplicao da participao percentual do valor
das sadas tributadas/exportao sobre as sadas totais)

Observaes: Os preenchimentos dos campos 09 e 10 indicaro sempre a escriturao e aproveitamento do crdito de ICMS no perodo.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [G125];
Campo 02 (COD_IND_BEM) - Validao: o cdigo informado neste campo deve constar de um registro 0300;
Campo 03 (DT_MOV) - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa.
Validaes:
a) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a SI, a data deve ser igual data inicial constante do campo
DT_INI do registro G110;
b) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a IA, IM, CI, MC, BA, AT, PE ou OT, a data deve
ser igual ou menor data final constante do campo DT_FIN do registro G110;
Campo 04 (TIPO_MOV) - Valores Vlidos: [SI, IM, IA, CI, MC, BA, AT, PE, OT];
Preenchimento:

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Atualizao: 05/05/2016
1) regras comuns a bem e a componente cujo crdito seja apropriado a partir do perodo que ocorrer a sua
entrada ou consumo no estabelecimento:
1.1) o bem ou componente que ainda possui parcela a ser apropriada e que foi escriturado em perodo anterior ao
perodo de apurao deve ser informado com o tipo de movimentao SI. A data de movimentao deve ser
igual data inicial do perodo da apurao;
1.2) o bem que entrar no estabelecimento no perodo de apurao deve ser informado com o tipo de
movimentao IM;
1.3) o componente ser informado com tipo de movimentao IA no ms da aquisio, devendo ser informados
os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS. Nos perodos seguintes deve ser informado com o tipo de
movimentao SI e a apropriao das parcelas dever ser controlada pelo cdigo individual desse componente
at a sua respectiva baixa. Quando da concluso da construo do bem, no dever ser apresentado o registro com
tipo de movimentao igual a CI;
1.4) a entrada de bem ou componente no CIAP oriunda de estoque do Ativo Circulante dever ser informada com
o tipo de movimentao MC;
1.5) a baixa de bem ou componente pelo fim de apropriao de crdito dever ocorrer no perodo de apropriao
da ltima parcela e, neste caso, devero ser apresentados dois registros: um registro com tipo de movimentao
SI, com os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos, representando a apropriao da ltima
parcela, e o segundo registro com o tipo de movimentao BA, representando a sada do CIAP. Esse 2 registro
no poder ter os campos: VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT,
VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos;
1.6) a sada de um bem ou componente deve ser informada no perodo de ocorrncia do fato. Devero ser
apresentados 02 registros: um registro com tipo de movimentao SI e um segundo registro com tipo de
movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a sada do CIAP. Nesse 2 registro
os campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF,
NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.
Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS do 1 registro com tipo de movimentao SI podem ser
preenchidos, representando a apropriao da parcela, desde que a legislao da unidade federada interprete pela
possibilidade de apropriao da parcela referente ao perodo de apurao em que ocorreu o fato (inciso V do 5
do art. 20 da LC 87/96),
1.7) quando o tipo de movimentao for igual a SI, IM, IA ou MC, devem ser informados os campos
NUM_PARC e VL_PARC_PASS.
2) regras especficas para contribuinte localizado em UF que considere que o componente no atende as
condies para se ter direito ao crdito de ICMS, mas sim o bem mvel resultante que est sendo
construdo no estabelecimento do contribuinte:
2.1) a entrada ou consumo de componente de um bem que est sendo construdo no estabelecimento do
contribuinte dever ser informado com o tipo de movimentao IA, no perodo de ocorrncia do fato. Os
campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados;
2.2) a escriturao no CIAP do bem que foi construdo no estabelecimento do contribuinte ser informada com
tipo de movimentao igual a CI no perodo da sua concluso.
2.3) no perodo de apurao em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando isso
ocorrer de forma espontnea, os componentes que entraram ou foram consumidos antes desse perodo e cuja
construo do bem vinculado ainda no tenha sido concluda ou cujo bem vinculado ainda tenha parcela a ser
apropriada devem ser informados com o tipo de movimentao IA. Nos perodos de apurao posteriores, essa
informao no deve mais ser prestada.
2.4) a sada de um componente, cuja entrada ocorreu em ms anterior ao perodo da escriturao, deve ser
informada no perodo de ocorrncia do fato, com a apresentao de 02 registros:
a) um registro com tipo de movimentao SI, representando a existncia de componente que entrou em
perodo
anterior,
com
os
campos
(VL_IMOB_ICMS_OP,
VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF) devidamente preenchidos e os campos NUM_PARC e
VL_PARC_PASS no preenchidos (recuperao da informao referente ao componente); e
b) outro registro com tipo de movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a
sada do CIAP. Nesse 2 registro os campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser
informados.
Campos 05 (VL_IMOB_ICMS_OP), 06
(VL_IMOB_ICMS_DIF) Preenchimento:

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(VL_IMOB_ICMS_ST),

07

(VL_IMOB_ICMS_FRT)

08

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Atualizao: 05/05/2016
1) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada dos tipos SI, IM, IA e MC, considerar-se o valor do ICMS originado do documento fiscal inclusive de ICMS originado de documento fiscal
complementar;
2) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada do tipo CI, considerar-se- o valor do ICMS
como o somatrio do valor do ICMS dos seus respectivos componentes, cujas imobilizaes ocorreram com o
tipo de movimentao IA;
3) para os tipos de movimentao igual a SI, IM, IA, CI ou MC, pelo menos um desses campos deve
ser maior que Zero;
4) quando o tipo de movimentao for igual a BA, AT, PE ou OT, esses campos no devem ser
informados.
Campo 09 (NUM_PARC) Preenchimento: informe o nmero da parcela que est sendo escriturada.
Validaes: informao obrigatria quando o contedo do campo 10 - VL_PARC_PASS for maior que Zero. (Erro)
Campo 10 (VL_PARC_PASS) - Preenchimento Informe o valor passvel de apropriao do crdito (total de crditos de
ICMS do bem ou componente dividido pela quantidade de parcelas) antes da aplicao do ndice de participao do valor
das sadas tributadas/exportao no valor total das sadas (campo 08 - IND_PER_SAI do reg. G110). O valor informado
neste campo, quando maior que Zero, indica a escriturao e apropriao de valor de crdito de ICMS no perodo,
independentemente da informao constante no campo 04 - TIPO_MOV (tipo de movimentao).
Validaes:
a) o valor informado deve ser igual ou menor que o somatrio dos campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, dividido pelo valor informado no campo NR_PARC do registro 0300;
b) informao obrigatria quando o contedo do campo 09 NUM_PARC for maior que Zero.

REGISTRO G126: OUTROS CRDITOS CIAP


Este registro tem por objetivo discriminar os demais valores a serem apropriados como crditos de ICMS de
Ativo Imobilizado que no foram escriturados nos perodos anteriores, quando a legislao permitir.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
DT_INI
DT_FIM
NUM_PARC
VL_PARC_PASS

06

VL_TRIB_OC

07
08

VL_TOTAL
IND_PER_SAI

09

VL_PARC_APROP

Descrio
Texto fixo contendo "G126"
Data inicial do perodo de apurao
Data final do perodo de apurao
Nmero da parcela do ICMS
Valor da parcela de ICMS passvel de apropriao - antes
da aplicao da participao percentual do valor das sadas
tributadas/exportao sobre as sadas totais
Valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para
exportao no perodo indicado neste registro
Valor total de sadas no perodo indicado neste registro
ndice de participao do valor do somatrio das sadas
tributadas e sadas para exportao no valor total de sadas
(Campo 06 dividido pelo campo 07)
Valor de outros crditos de ICMS a ser apropriado na
apurao (campo 05 vezes o campo 08)

Tipo
C
N
N
N
N

Tam
004*
008*
008*
003
-

Dec
02

Obrig.
O
O
O
O
O

02

N
N

02
08

O
O

02

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [G126];
Campos 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial do perodo de apurao a que se refere a apropriao no
formato ddmmaaaa;
Campos 03 (DT_FIM) - Preenchimento: informar a data final do perodo de apurao a que se refere a apropriao no
formato ddmmaaaa;
Campo 04 (NUM_PARC) Preenchimento: informar o nmero da parcela que est sendo apropriada;
Campo 05 (VL_PARC_PASS) Preenchimento: informar o valor do crdito de ICMS passvel de apropriao.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 06 (VL_TRIB_OC) - Preenchimento: informar o valor das sadas tributadas e para a exportao do perodo
referido neste registro.
Campo 07 (VL_TOTAL )- Preenchimento: Informar o valor total das sadas do perodo referido neste registro, conforme
a legislao da unidade federada.
Campo 08 (IND_PER_SAI) - Preenchimento: Informar o valor do ndice de participao correspondente ao resultado da
diviso do campo VL_TRIB_EXP pelo campo VL_TOTAL.
Campo 09 (VL_PARC_APROP) - Preenchimento: Informar o valor do crdito de ICMS a ser apropriado na apurao do
imposto.
Validao: O valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao resultado da multiplicao do valor constante no
campo 05 (VL_PARC_PASS) pelo ndice de participao calculado no campo 08 (IND_PER_SAI).

REGISTRO G130: IDENTIFICAO DO DOCUMENTO FISCAL


Este registro tem o objetivo de identificar o documento fiscal que acobertou a entrada ou a sada do bem ou
componente do CIAP.
Quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a "MC", "IM", "IA" ou "AT", este
registro obrigatrio.
Caso exista previso legal de emisso de documento fiscal para os demais tipos de movimentao TIPO_MOV
do registro G125 esse registro dever ser informado.
No perodo em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando isso ocorrer de forma
espontnea, este registro obrigatrio nas seguintes situaes:
a) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a SI e esse SI for originado
dos tipos de movimentao IM, IA ou MC;
b) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a SI e esse SI for originado do
tipo de movimentao CI, devem ser informados os documentos fiscais relativos ao tipo de movimentao IA dos seus
componentes que entraram antes desse perodo;
c) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a CI, devem ser informados os
documentos fiscais relativos ao tipo de movimentao IA dos seus componentes que entraram antes desse perodo.
Independentemente das situaes referidas, esse registro ser informado uma nica vez.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, SERIE, NUM_DOC, CHV_NFE_CTE para o mesmo bem ou componente.
N Campo
01 REG
02 IND_EMIT
03 COD_PART

04 COD_MOD
05 SERIE
06 NUM_DOC
07 CHV_NFE_CTE
08 DT_DOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "G130"
C
Indicador do emitente do documento fiscal:
C
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante :
C
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no
caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo de documento fiscal, conforme tabela 4.1.1
C
Srie do documento fiscal
C
Nmero de documento fiscal
N
Chave do documento fiscal eletrnico
N
Data da emisso do documento fiscal
N

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig.
O
O

060

002*
003
009
044*
008*

O
OC
O
OC
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [G130].


Campo 03 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 04 (COD_MOD )- Valores Vlidos: [01, 1B, 04, 07, 08, 8B, 09, 10, 26, 27, 55 e 57]. Quando se tratar de NF-e
ou CT-e, sero validadas as chaves eletrnicas do respectivo documento.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 07 (CHV_NFE_CTE) - Preenchimento: Informar chave dos documentos eletrnicos.
Campo 08 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao.

REGISTRO G140: IDENTIFICAO DO ITEM DO DOCUMENTO FISCAL


Este registro tem o objetivo de identificar o item do documento fiscal informado no registro G130.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor no campo NUM_ITEM + COD_ITEM.
N
01
02
03

Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM

Descrio
Texto fixo contendo "G140"
Nmero sequencial do item no documento fiscal
Cdigo correspondente do bem no documento fiscal (campo 02 do
registro 0200)

Tipo
C
N
C

Tam
004
003
060

Dec
-

Obrig.
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) -: valor vlido: [G140];
Campo 03 (COD_ITEM) - validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.

REGISTRO G990: ENCERRAMENTO DO BLOCO G


Este registro deve ser gerado para o encerramento do bloco G e indica o nmero total de registros existentes neste bloco.
N

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Obrig.

01

REG

Texto fixo contendo "G990"

004*

02

QTD_LIN_G

Quantidade total de linhas do Bloco G

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 (REG) -: valor vlido: [G990];

BLOCO H: INVENTRIO FSICO


Este bloco destina-se a informar o inventrio fsico do estabelecimento, nos casos e prazos previstos na legislao
pertinente.
Para que o Bloco H seja utilizado como Registro de Inventrio para efeito de imposto de renda o contribuinte
deve:
a) acrescentar os bens cujo inventrio no exigido para fins do IPI/ICMS, mas apenas pela legislao do
Imposto de Renda (bens em almoxarifado);
b) acrescentar o valor unitrio dos bens, de acordo com os critrios exigidos pela legislao do Imposto de Renda,
quando discrepante dos critrios previstos na legislao do IPI/ICMS, conduzindo-se ao valor contbil dos estoques. Esse
acrscimo autorizado pelo Convnio Sinief/1970, art. 63, 12, como "Outras indicaes" e ser informado no campo 11
- VL_ITEM_IR do registro H010 - Inventrio.
As pessoas jurdicas do segmento de construo civil dispensadas de apresentar a Escriturao Fiscal Digital
(EFD) pelos estados e obrigadas a escriturar o livro Registro de Inventrio devem apresent-lo na Escriturao Contbil
Digital, como um livro auxiliar, conforme art. 3, pargrafo 5, da IN RFB 1420/2013, com a nova redao da IN RFB
1486/2014.

REGISTRO H001: ABERTURA DO BLOCO H


Este registro deve ser gerado para abertura do bloco H, indicando se h registros de informaes no bloco.
Obrigatoriamente dever ser informado 0 no campo IND_MOV no perodo de referncia fevereiro de cada ano. , ,
Contribuinte que apresente inventrio com periodicidade anual ou trimestral, caso apresente o inventrio de 31/12
na EFD ICMS IPI de dezembro ou janeiro, deve repetir a informao na escriturao de fevereiro.

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Atualizao: 05/05/2016
N Campo
01 REG
02 IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo "H001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [H001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valores Vlidos: [0,1]
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros H001 e H990 (encerramento do bloco),
significando que no h escriturao de inventrio. Se preenchido com 0 (zero), ento deve ser informado pelo menos
um registro alm do registro H990 (encerramento do bloco).

REGISTRO H005: TOTAIS DO INVENTRIO


Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores totais dos itens/produtos do inventrio realizado em
31 de dezembro de cada exerccio, ou nas demais datas estabelecidas pela legislao fiscal ou comercial.
O inventrio dever ser apresentado no arquivo da EFD-ICMS/IPI at o segundo ms subsequente ao evento. Ex.
inventrio realizado em 31/12/08 dever ser apresentado na EFD-ICMS/IPI de perodo de referncia fevereiro de 2009.
A partir de julho de 2012, as empresas que exeram as atividades descritas na Classificao Nacional de
Atividades Econmicas /Fiscal (CNAE-Fiscal) sob os cdigos 4681-8/01 e 4681-8/02 devero apresentar este registro,
mensalmente, para discriminar os valores itens/produtos do Inventrio realizado ao final do mesmo perodo de referncia
do arquivo da EFD-ICMS/IPI. Informar como MOT_INV o cdigo 01. Exemplo: o inventrio realizado no final do ms
de janeiro, dever ser apresentado na escriturao do ms de janeiro.
Atribuir valor Zero ao inventrio significa escriturar sem estoque.
N
01
02
03
04

Campo
REG
DT_INV
VL_INV
MOT_INV

Descrio
Texto fixo contendo "H005"
Data do inventrio
Valor total do estoque
Informe o motivo do Inventrio:
01 No final no perodo;
02 Na mudana de forma de tributao da
mercadoria (ICMS);
03 Na solicitao da baixa cadastral, paralisao
temporria e outras situaes;
04 Na alterao de regime de pagamento condio
do contribuinte;
05 Por determinao dos fiscos.

Tipo
C
N
N
C

Tam
004
008*
002*

Dec
02
-

Obrig
O
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [H005]
Campo 02 (DT_INV) - Preenchimento: informar a data do inventrio no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. O
inventrio (MOT_INV = 1) no pode ser apresentado aps o 2 o. ms subsequente data informada no campo 02
(DT_INV).
Campo 03 (VL_INV) - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ITEM do registro H010. Se no houver registro
H010, o valor neste campo deve ser 0 (zero).
Campo 04 (MOT_INV) Valores Vlidos: [ 01, 02, 03, 04, 05]
Preenchimento: Informe o motivo do Inventrio:

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Atualizao: 05/05/2016
01 - No final no perodo - quando se tratar do estoque final mensal ou outra periodicidade. Dever ser
informado pela empresa que est obrigada a inventrio peridico ou que espontaneamente queira apresentlo;
02 Na mudana de forma de tributao da mercadoria - quando, por exigncia da legislao ou por
regime especial, houver alterao da forma de tributao da mercadoria. Neste caso, se a legislao
determinar, o inventrio pode ser parcial.
Exemplo: mercadoria no sistema de tributao por conta corrente fiscal (crdito e dbito) e a legislao passa
a cobrar o ICMS por substituio tributria;
03 - Na solicitao de baixa cadastral por ocasio da solicitao da baixa cadastral, paralisao
temporria e outras situaes.
04 - Na alterao de regime de pagamento condio do contribuinte quando o contribuinte muda de
condio, alterando o regime de pagamento.
Exemplo: Mudana da condio Normal por incluso no Simples Nacional ou incluso em Regime
Especial;
05 - Por solicitao da fiscalizao - quando se tratar de solicitao especfica da fiscalizao.

REGISTRO H010: INVENTRIO.


Este registro deve ser informado para discriminar os itens existentes no estoque. Este registro no pode ser
fornecido se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a 0 (zero). A partir de janeiro de 2015, caso o
contribuinte utilize o bloco H para atender legislao do Imposto de Renda, especificamente o artigo 261 do
Regulamento do Imposto de Renda RIR/99 Decreto n 3.000/1999, dever informar neste registro, alm dos itens
exigidos pelas legislaes do ICMS e do IPI, aqueles bens exigidos pela legislao do Imposto de Renda.
N

01
02
03
04
05
06
07

Campo

Descrio

REG
COD_ITEM
UNID
QTD
VL_UNIT
VL_ITEM
IND_PROP

Texto fixo contendo "H010"


Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Unidade do item
Quantidade do item
Valor unitrio do item
Valor do item
Indicador de propriedade/posse do item:
0- Item de propriedade do informante e em seu poder;
1- Item de propriedade do informante em posse de terceiros;
2- Item de propriedade de terceiros em posse do informante
08 COD_PART
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- proprietrio/possuidor que no seja o informante do arquivo
09 TXT_COMPL Descrio complementar.
10 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
11 VL_ITEM_IR Valor do item para efeitos do Imposto de Renda.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Tipo

Tam

Dec

Obrig

C
C
C
N
N
N
C

004
060
006
001*

03
06
02
-

O
O
O
O
O
O
O

060

OC

C
C
N

02

OC
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [H010]


Campo 02 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 (UNID) - Validao: o valor deve ser informado no registro 0200, campo UNID_INV.
Campo 07 (IND_PROP) - Valores Vlidos: [0, 1, 2]
Validao: se preenchido com valor 1 (posse de terceiros) ou 2 (propriedade de terceiros), o campo COD_PART ser
obrigatrio.
Campo 08 (COD_PART) Preenchimento obrigatrio quando o indicador de propriedade do item do campo 07 for
1 ou 2.
Validao: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 10 (COD_CTA) - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil correspondente. Deve ser a conta
credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Nas situaes de
um mesmo cdigo de item possuir mais de uma destinao deve ser informada a conta referente ao item de maior
relevncia. Este campo obrigatrio somente para os perfis A e B.
Campo 11 (VL_ITEM_IR) - Preenchimento: vlido a partir de 01 de janeiro de 2015. igual ao campo 06 VL_ITEM
com adies ou excluses previstas no RIR/99. Informar o valor do item utilizando os critrios previstos na legislao do
Imposto de Renda, especificamente artigos 292 a 297 do RIR/99 Decreto n 3.000/99, por vezes discrepantes dos
critrios previstos na legislao do IPI/ICMS, conduzindo-se ao valor contbil dos estoques. Esse acrscimo autorizado
pelo Convnio Sinief/1970, art. 63, 12, como "Outras indicaes". Um exemplo de diferena entre as legislaes o
valor do ICMS recupervel mediante crdito na escrita fiscal do adquirente, que no integra o custo de aquisio para
efeito do Imposto de Renda. O montante desse imposto, destacado em nota fiscal, deve ser excludo do valor dos estoques
para efeito do imposto de renda. Tratamento idntico deve ser aplicado ao PIS-Pasep e Cofins no cumulativos,
institudos pelas Leis ns 10.637/2002 e 10.833/2003, respectivamente. Observe-se, porm, que as legislaes do IPI e do
ICMS no contemplam essas excluses. Trata-se dos valores para fins fiscais no contemplando as informaes da
contabilidade societria.

REGISTRO H020: Informao complementar do Inventrio.


Este registro deve ser preenchido para complementar as informaes do inventrio, quando o campo MOT_INV
do registro H005 for de 02 a 05. No informar, se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a 0 (zero).
No caso de mudana da forma de tributao do ICMS da mercadoria (MOT_INV=2 do H005), somente dever
ser gerado esse registro para os itens que sofreram alterao da tributao do ICMS.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "H020"
Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.1
03 BC_ICMS
Informe a base de clculo do ICMS
04 VL_ICMS
Informe o valor do ICMS a ser debitado ou creditado
Obs.:Registro vlido a partir de julho/2012.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Obrig
O
O

N
N

02
02

O
O

Campo 02 (CST_ICMS) - Preenchimento: informar o cdigo CST (sob o enfoque do declarante) aplicvel ao item,
vlido na data do levantamento do estoque. Se MOT_INV = 2 ou 4 (campo 04 do registro H005), informar o CST
aplicvel ao item, aps a alterao.
Campo 03 (BC_ICMS) -: Preenchimento: informar a base de clculo aplicvel ao item (valor unitrio). Se MOT_INV =
2 ou 4 (campo 04 do registro H005), informar a base de clculo aplicvel ao item (valor unitrio), aps a alterao.
Campo 04 (VL_ICMS) -: Preenchimento: informar o ICMS aplicvel ao item (valor unitrio), utilizando a alquota
interna. Se MOT_INV = 2 ou 4 (campo 04 do registro H005), informar o ICMS aplicvel ao item (valor unitrio), aps a
alterao.

REGISTRO H990: ENCERRAMENTO DO BLOCO H.


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco H e a informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "H990"
02 QTD_LIN_H
Quantidade total de linhas do Bloco H
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [H990]


Campo 02 (QTD_LIN_H) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.

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Atualizao: 05/05/2016
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco H igual ao valor informado no campo QTD_LIN_H.

BLOCO K: CONTROLE DA PRODUO E DO ESTOQUE


Este bloco se destina a prestar informaes mensais da produo e respectivo consumo de insumos, bem como do
estoque escriturado, relativos aos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislao federal e pelos
atacadistas, podendo, a critrio do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores (conforme 4
do art. 63 do Convnio s/nmero, de 1970). O bloco K entrar em vigor na EFD a partir de 2016.
Os contribuintes optantes pelo Simples Nacional esto dispensados de apresentarem este bloco, em virtude da
Resoluo Comit Gestor do Simples Nacional n 94, de 29 de novembro de 2011, e alteraes posteriores
(http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Resolucao/2011/CGSN/Resol94.htm ), que lista os livros
obrigatrios do Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional.

REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K


Este registro deve ser gerado para abertura do bloco K, indicando se h registros de informaes no bloco.
N Campo
01 REG
02 IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo "K001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
Observaes: obrigatoriedade a partir de 2016
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K001]


Campo 02 (IND_MOV) - Valores Vlidos: [0,1]
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros K001 e K990 (encerramento do bloco),
significando que no h informao do controle da produo e do estoque. Se preenchido com 0 (zero), ento deve ser
informado pelo menos um registro K100 e seus respectivos registros filhos, alm do registro K990 (encerramento do
bloco).

REGISTRO K100: PERODO DE APURAO DO ICMS/IPI


Este registro tem o objetivo de informar o perodo de apurao do ICMS ou do IPI, prevalecendo os perodos
mais curtos. Contribuintes com mais de um perodo de apurao no ms declaram um registro K100 para cada perodo no
mesmo arquivo. No podem ser informados dois ou mais registros com os mesmos campos DT_INI e DT_FIN.
Os perodos informados neste registro devero abranger todo o perodo da escriturao, conforme informado no
Registro 0000.
N
01
02
03

Campo
REG
DT_INI
DT_FIN

Descrio
Texto fixo contendo "K100"
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere

Tipo
C
N
N

Tam
4
8
8

Dec
-

Obrig.
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K100]
Campo 02 (DT_INI) Validao: a data inicial deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro 0000.
Campo 03 (DT_FIN) Validao: a data final deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro 0000.

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO K200: ESTOQUE ESCRITURADO


Este registro tem o objetivo de informar o estoque final escriturado do perodo de apurao informado no Registro
K100, por tipo de estoque e por participante, nos casos em que couber, das mercadorias de tipos 00 Mercadoria para
revenda, 01 Matria-Prima, 02 - Embalagem, 03 Produtos em Processo, 04 Produto Acabado, 05 Subproduto, 06
Produto Intermedirio e 10 Outros Insumos campo TIPO_ITEM do Registro 0200.
A informao de estoque zero (quantidade = 0) no deixa de ser uma informao e o PVA no a impede.
Entretanto, caso no seja prestada essa informao, ser considerado que o estoque igual a zero. Portanto, desnecessria
a informao de estoque zero caso no exista quantidade em estoque, independentemente de ter havido movimentao.
A quantidade em estoque deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200 UNID_INV.
A chave deste registro so os campos: DT_EST, COD_ITEM, IND_EST e COD_PART (este, quando houver).
O estoque escriturado informado no Registro K200 deve refletir a quantidade existente na data final do perodo de
apurao informado no Registro K100, estoque este derivado dos apontamentos de estoque inicial / entrada / produo
/consumo / sada / movimentao interna. Considerando isso, o estoque escriturado informado no K200 resultante da
seguinte frmula:
Estoque final = estoque inicial + entradas/produo/movimentao interna Sada / consumo /movimentao
interna.
Os estabelecimentos equiparados a industriais e atacadistas devem informar o estoque escriturado K200 - e,
caso ocorram movimentaes internas, o K220.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
DT_EST
COD_ITEM
QTD
IND_EST

06

COD_PART

Descrio
Texto fixo contendo "K200"
Data do estoque final
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Quantidade em estoque
Indicador do tipo de estoque:
0 = Estoque de propriedade do informante e
em seu poder;
1 = Estoque de propriedade do informante e
em posse de terceiros;
2 = Estoque de propriedade de terceiros e em
posse do informante
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- proprietrio/possuidor que no seja o
informante do arquivo

Tipo
C
N
C
N
C

Tam
4
8
60
1

Dec
3
-

60

Obrig.
O
O
O
O
O

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K200]
Campo 02 (DT_EST) Validao: a data do estoque deve ser igual data final do perodo de apurao campo DT_FIN
do Registro K100.
Campo 03 (COD_ITEM) Validao: o cdigo do item dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200. Somente
podem ser informados nesse campo valores de COD_ITEM cujos tipos sejam iguais a 00, 01, 02, 03, 04, 05, 06 e 10
campo TIPO_ITEM do Registro 0200.
Campo 05 (IND_EST) - Valores Vlidos: [0, 1, 2]
Validao: se preenchido com valor 1 (posse de terceiros) ou 2 (propriedade de terceiros), o campo COD_PART ser
obrigatrio.
A quantidade em estoque existente no estabelecimento industrializador do produto industrializado para terceiro por
encomenda dever ser:
a) quando o informante for o estabelecimento industrializador , do tipo 2 - estoque de propriedade de terceiros e em posse
do informante;

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Atualizao: 05/05/2016
b) quando o informante for o estabelecimento encomendante, do tipo 1 - estoque de propriedade do informante e em posse
de terceiros.
A quantidade em estoque existente no estabelecimento industrializador de insumo recebido do encomendante para
industrializao por encomenda dever ser:
a) quando o informante for o estabelecimento industrializador, do tipo 2 - estoque de propriedade de terceiros e em posse
do informante,;
b) quando o informante for o estabelecimento encomendante, do tipo 1 - estoque de propriedade do informante e em posse
de terceiros.
Campo 06 (COD_PART) Preenchimento: obrigatrio quando o IND_EST for 1 ou 2.
Validao: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO K210: DESMONTAGEM DE MERCADORIAS ITEM DE ORIGEM


Este registro tem o objetivo de escriturar a desmontagem de mercadorias de tipos: 00 Mercadoria para revenda; 01
Matria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produtos em Processo; 04 Produto Acabado; 05 Subproduto e 10 Outros
Insumos campo TIPO_ITEM do Registro 0200, no que se refere sada do estoque do item de origem.
A quantidade deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 do
registro 0200: UNID_INV.
Quando houver identificao da ordem de servio, a chave deste registro so os campos: COD_DOC_OS e
COD_ITEM_ORI.
Nos casos em que a ordem de servio no for identificada, o campo chave passa a ser COD_ITEM_ORI.
N
01
02
03
04

Campo
REG
DT_INI_OS
DT_FIN_OS
COD_DOC_OS

05

COD_ITEM_ORI

06

QTD_ORI

Descrio
Texto fixo contendo "K210"
Data de incio da ordem de servio
Data de concluso da ordem de servio
Cdigo de identificao da ordem de
servio
Cdigo do item de origem (campo 02
do Registro 0200)
Quantidade de origem sada do
estoque

Tipo
C
N
N
C

Tam
004
008*
008*
030

Dec
-

Obrig.
O
OC
OC
OC

060

03

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K210]
Campo 02 (DT_INI_OS) - Preenchimento: a data de incio dever ser informada se existir ordem de servio, ainda que
iniciada em perodo de apurao (K100) anterior.
Validao: obrigatrio se informado o campo COD_DOC_OS ou o campo DT_FIN_OS. A data informada deve ser
menor ou igual a DT_FIN do registro K100.
Campo 03 (DT_FIN_OS) - Preenchimento: informar a data de concluso da ordem de servio. Ficar em branco, caso a
ordem de servio no seja concluda at a data de encerramento do perodo de apurao.
Validao: se preenchido, DT_FIN_OS deve estar compreendida no perodo de apurao do K100 e ser maior ou igual a
DT_INI_OP.
Campo 04 (COD_DOC_OS) Preenchimento: informar o cdigo da ordem de servio, caso exista.
Validao: obrigatrio se informado o campo DT_INI_OS.
Campo 05 (COD_ITEM_ORI) - Validao: o cdigo do item de origem dever existir no campo COD_ITEM do Registro
0200.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 06 (QTD_ORI) Preenchimento: no admitida quantidade negativa.

REGISTRO K215: DESMONTAGEM DE MERCADORIAS ITENS DE DESTINO


Este registro tem o objetivo de escriturar a desmontagem de mercadorias de tipos: 00 Mercadoria para revenda; 01
Matria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produtos em Processo; 04 Produto Acabado; 05 Subproduto e 10 Outros
Insumos campo TIPO_ITEM do Registro 0200, no que se refere entrada em estoque do item de destino.
Este registro obrigatrio caso exista o registro-pai K210 e o controle da desmontagem no for por ordem de servio
(campos DT_INI_OS, DT_FIN_OS e COD_DOC_OS do Registro K210 em branco). Nesse caso, a sada do estoque do
item de origem e a entrada em estoque do item de destino tm de ocorrer no perodo de apurao do Registro K100.
A quantidade deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 do
registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro o campo COD_ITEM_DES.
N
01
02

Campo
REG
COD_ITEM_DES

03

QTD_DES

Descrio
Texto fixo contendo "K215"
Cdigo do item de destino (campo 02
do Registro 0200)
Quantidade de destino entrada em
estoque

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Obrig.
O
O

03

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K215]
Campo 02 (COD_ITEM_DES) - Validao:
a) o cdigo informado deve ser diferente do campo COD_ITEM_ORI do Registro K210;
b) o cdigo do item de destino dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200.
Campo 03 (QTD_DES) Preenchimento: no admitida quantidade negativa.

REGISTRO
K220:
MERCADORIAS

OUTRAS

MOVIMENTAES

INTERNAS

ENTRE

Este registro tem o objetivo de informar a movimentao interna entre mercadorias de tipos: 00 Mercadoria para
revenda; 01 Matria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produtos em Processo; 04 Produto Acabado; 05 Subproduto e 10
Outros Insumos campo TIPO_ITEM do Registro 0200; que no se enquadre nas movimentaes internas j informadas
nos demais tipos de registros.
Exemplo: reclassificao de um produto em outro cdigo em funo do cliente a que se destina. O contribuinte
aponta a quantidade produzida de determinado produto, por exemplo, cdigo 1. Este produto, quando destinado a
determinado cliente recebe uma outra codificao, cdigo 2. Neste caso h a necessidade de controle do estoque por
cliente. Assim o contribuinte dever fazer um registro K220 dando sada no estoque do produto 1 e entrada no estoque do
produto 2.

A quantidade movimentada deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida do item de origem,
constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos: DT_MOV, COD_ITEM_ORI e COD_ITEM_DEST.

Pgina 173 de 246

N
01
02
03

Campo
REG
DT_MOV
COD_ITEM_ORI

04

COD_ITEM_DEST

05

QTD

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Descrio
Tipo
Tam Dec
Obrig.
Texto fixo contendo "K220"
C
4
O
Data da movimentao interna
N
8
O
Cdigo do item de origem (campo 02 do
C
60
O
Registro 0200)
Cdigo do item de destino (campo 02 do
C
60
O
Registro 0200)
Quantidade movimentada
N
3
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K220]
Campo 02 (DT_MOV) -: Validao: a data deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro K100.
Campo 03 (COD_ITEM_ORI) -: Validao: o cdigo do item de origem dever existir no campo COD_ITEM do
Registro 0200.
Campo 04 (COD_ITEM_DEST) -: Validao: o cdigo do item de destino dever existir no campo COD_ITEM do
Registro 0200. O valor informado deve ser diferente do COD_ITEM_ORI.
Campo 05 (QTD) -: Preenchimento: informar a quantidade movimentada do item de origem codificado no campo
COD_ITEM_ORI.

REGISTRO K230: ITENS PRODUZIDOS


Este registro tem o objetivo de informar a produo acabada de produto em processo (tipo 03 campo
TIPO_ITEM do registro 0200) e produto acabado (tipo 04 campo TIPO_ITEM do registro 0200), inclusive daquele
industrializado para terceiro por encomenda. O produto resultante classificado como tipo 03 produto em processo,
quando no estiver pronto para ser comercializado, mas estiver pronto para ser consumido em outra fase de produo. O
produto resultante classificado como tipo 04 produto acabado, quando estiver pronto para ser comercializado.
Dever existir mesmo que a quantidade de produo acabada seja igual a zero, nas situaes em que exista o
consumo de item componente/insumo no registro filho K235. Nessa situao a produo ficou em elaborao. Essa
produo em elaborao no quantificada, uma vez que a matria no mais um insumo e nem ainda um produto
resultante.
Devem ser informadas:
a) as OP iniciadas e concludas no perodo de apurao (K100);
b) as OP iniciadas e no concludas no perodo de apurao (OP em que a produo ficou em elaborao), em que
haja informao de produo e/ou consumo de insumos (K235);
c) as OP iniciadas em perodo anterior e concludas no perodo de apurao;
d) as OP iniciadas em perodo anterior e no concludas no perodo de apurao, em que haja informao de
produo e/ou consumo de insumos (K235).
Quando a informao for por perodo de apurao (K100), o K230 somente deve ser informado caso ocorra
produo no perodo, com o respectivo consumo de insumos no K235 para se ter essa produo, uma vez que no se teria
como vincular a quantidade consumida de insumos com a quantidade produzida do produto resultante envolvendo mais de
um perodo de apurao. Somente podemos ter produo igual a zero no K230 quando a informao for por ordem de
produo e quando essa OP no for concluda at a data final do perodo de apurao do K100 e quando houver o
apontamento de consumo de insumos no K235.
A ordem de produo que no for finalizada no perodo de apurao deve informar a data de concluso da ordem
de produo em branco, campo 03 DT_FIN_OP. No perodo seguinte, e assim sucessivamente, a ordem de produo
deve ser informada at que seja concluda e caso exista apontamento de quantidade produzida e/ou quantidade consumida
de insumo (K235).
A quantidade de produo acabada deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de
estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
Quando houver identificao da ordem de produo, a chave deste registro so os campos: COD_DOC_OP e
COD_ITEM.
Nos casos em que a ordem de produo no for identificada, o campo chave passa a ser COD_ITEM.

Pgina 174 de 246

N
01
02
03
04
05

Campo
REG
DT_INI_OP
DT_FIN_OP
COD_DOC_OP
COD_ITEM

06

QTD_ENC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Descrio
Tipo
Tam Dec
Obrig.
Texto fixo contendo "K230"
C
4
O
Data de incio da ordem de produo
N
8
OC
Data de concluso da ordem de produo
N
8
OC
Cdigo de identificao da ordem de produo
C
30
OC
Cdigo do item produzido (campo 02 do
C
60
O
Registro 0200)
Quantidade de produo acabada
N
3
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K230]
Campo 02 (DT_INI_OP) - Preenchimento: a data de incio dever ser informada se existir ordem de produo, ainda que
iniciada em perodo de apurao cujo registro K100 correspondente esteja em um arquivo relativo a um ms anterior.
Validao: obrigatrio se informado o campo COD_DOC_OP ou o campo DT_FIN_OP. O valor informado deve ser
menor ou igual a DT_FIN do registro K100.
Campo 03 (DT_FIN_OP) - Preenchimento: informar a data de concluso da ordem de produo. Ficar em branco, caso
a ordem de produo no seja concluda at a data de encerramento do perodo de apurao. Nesta situao a produo
ficou em elaborao.
Validao: se preenchido, DT_FIN_OP deve estar compreendida no perodo de apurao do K100 e ser maior ou igual a
DT_INI_OP.
Campo 04 (COD_DOC_OP) Preenchimento: informar o cdigo da ordem de produo.
Validao: obrigatrio se informado o campo DT_INI_OP.
Campo 05 (COD_ITEM) Validao: o cdigo do item produzido dever existir no campo COD_ITEM do Registro
0200.
Campo 06 (QTD_ENC) Preenchimento: no admitida quantidade negativa.

REGISTRO K235: INSUMOS CONSUMIDOS


Este registro tem o objetivo de informar o consumo de mercadoria no processo produtivo, vinculado ao produto
resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K230 Itens Produzidos.
Na industrializao efetuada para terceiro por encomenda devem ser considerados os insumos recebidos do
encomendante e os insumos prprios do industrializador.
Este registro obrigatrio quando existir o registro pai K230 e:
a)a informao da quantidade produzida (K230) for por perodo de apurao(K100); ou
b) a ordem de produo (K230) se iniciar e concluir no perodo de apurao (K100); ou
c) a ordem de produo (K230) se iniciar no perodo de apurao (K100) e no for concluda no mesmo perodo.
A quantidade consumida deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_SADA e COD_ITEM.
N
01
02

Campo
REG
DT_SADA

03

COD_ITEM

04
05

QTD
COD_INS_SUBST

Descrio
Texto fixo contendo "K235"
Data de sada do estoque para alocao ao
produto
Cdigo do item componente/insumo (campo
02 do Registro 0200)
Quantidade consumida do item
Cdigo do insumo que foi substitudo, caso
ocorra a substituio (campo 02 do Registro
0210)

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Pgina 175 de 246

Tipo
C
N

Tam
4
8

Dec
-

Obrig.
O
O

60

N
C

60

3
-

O
OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K235]
Campo 02 (DT_SADA) - Validao: a data deve estar compreendida no perodo da ordem de produo, se existente,
campos DT_INI_OP e DT_FIN_OP do Registro K230. Se DT_FIN_OP do Registro K230 Itens Produzidos estiver em
branco, o campo DT_SADA dever ser maior que o campo DT_INI_OP do Registro K230 e menor ou igual a DT_FIN
do Registro K100. E em qualquer hiptese a data deve estar compreendida no perodo de apurao K100.
Campo 03 (COD_ITEM) Validaes:
a) o cdigo do item componente/insumo dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) caso o campo COD_INS_SUBST esteja em branco, o cdigo do item componente/insumo deve existir tambm no
Registro 0210 para o mesmo produto resultante K230/0200;
c) o cdigo do item componente/insumo deve ser diferente do cdigo do produto resultante ( COD_ITEM do Registro
K230);
d) o tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.
A quantidade consumida de produto intermedirio tipo 06 no processo produtivo no escriturada na EFD ICMS/IPI,
tanto no Bloco K quanto no Bloco C (NF-e). Se o Fisco quiser saber qual foi a quantidade consumida de produto
intermedirio no processo produtivo basta aplicar a frmula : Quantidade consumida = estoque inicial (K200) + entrada
(C170) sada (C100/NF-e - Devoluo) estoque final (K200).
Campo 04 (QTD) Preenchimento: no admitida quantidade negativa. O apontamento de insumo/componente, cujo
controle no permita um apontamento direto ao produto resultante, poder ser efetuado pelo critrio de rateio do
contribuinte, limitado ao total consumido no perodo de apurao.
Campo 05 (COD_INS_SUBST) Preenchimento: informar o cdigo do item componente/insumo que estava previsto
para ser consumido no Registro 0210 e que foi substitudo pelo COD_ITEM deste registro.
Validao: o cdigo do insumo substitudo deve existir no Registro 0210 para o mesmo produto resultante K230/0200.

REGISTRO K250: INDUSTRIALIZAO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS


PRODUZIDOS
Este registro tem o objetivo de informar os produtos que foram industrializados por terceiros por encomenda e sua
quantidade.
A quantidade produzida deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_PROD e COD_ITEM.
N
01
02

Campo
REG
DT_PROD

03

COD_ITEM

04

QTD

Descrio
Texto fixo contendo "K250"
Data do reconhecimento da produo ocorrida no
terceiro
Cdigo do item produzido (campo 02 do Registro
0200)
Quantidade produzida

Tipo
C
N

Tam
4
8

Dec
-

Obrig.
O
O

60

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K250]
Campo 02 (DT_PROD) - Validao: a data deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro K100.
Campo 03 (COD_ITEM) Validaes:
a) o cdigo do item produzido dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) o TIPO_ITEM do Registro 0200 deve ser igual a 03 Produto em Processo ou 04 Produto Acabado.
Campo 04 (QTD) - Preenchimento: a quantidade produzida deve considerar a quantidade que foi recebida do terceiro e a
variao de estoque ocorrida em terceiro. Cada legislao estadual prev situaes especficas. Consulte a Secretaria de
Fazenda/Tributao de seu estado. No admitida quantidade negativa.

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO K255:
CONSUMIDOS

INDUSTRIALIZAO

EM

TERCEIROS

INSUMOS

Este registro tem o objetivo de informar a quantidade de consumo do insumo que foi remetido para ser
industrializado em terceiro, vinculado ao produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K250.
obrigatrio caso exista o registro pai K250. No caso de SP considerar insumos remetidos ao industrializador e os
adquiridos pelo industrializador e consumidos no processo produtivo.
A quantidade consumida deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque
constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_CONS e COD_ITEM deste Registro.
N
01
02

Campo
REG
DT_CONS

03

COD_ITEM

04
05

QTD
COD_INS_SUBST

Descrio
Texto fixo contendo "K255"
Data do reconhecimento do consumo do
insumo referente ao produto informado no
campo 04 do Registro K250
Cdigo do insumo (campo 02 do Registro
0200)
Quantidade de consumo do insumo.
Cdigo do insumo que foi substitudo, caso
ocorra a substituio (campo 02 do Registro
0210)

Tipo
C
N

Tam
4
8

Dec
-

Obrig.
O
O

60

N
C

60

3
-

O
OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K255]
Campo 02 (DT_CONS) - Validao: a data deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro K100.
Campo 03 (COD_ITEM) Validaes:
a) o cdigo do insumo dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) caso o campo COD_INS_SUBST esteja em branco, o cdigo do item componente/insumo deve existir tambm no
Registro 0210 para o mesmo produto resultante K250/0200;
c) O cdigo do insumo deve ser diferente do cdigo do produto resultante (COD_ITEM do Registro K250
Indutrializao efetuada por terceitos itens produzidos);
d) o tipo do componente/insumo (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.
Campo 04 (QTD) - Preenchimento: a quantidade de consumo do insumo deve refletir a quantidade consumida para se ter
a produo acabada informada no campo QTD do Registro K250. . No admitida quantidade negativa. O apontamento de
insumo/componente, cujo controle no permita um apontamento direto ao produto resultante, poder ser efetuado pelo
critrio de rateio do contribuinte, limitado ao total consumido no perodo de apurao.
Campo 05 (COD_INS_SUBST) Preenchimento: informar o cdigo do item componente/insumo que estava previsto
para ser consumido no Registro 0210 e que foi substitudo pelo COD_ITEM deste registro.
Validao: o cdigo do insumo substitudo deve existir no Registro 0210 para o mesmo produto resultante K250/0200.

REGISTRO K260: REPROCESSAMENTO/REPARO DE PRODUTO/INSUMO


Este registro tem o objetivo de informar o produto que ser reprocessado ou que foi reprocessado e o insumo que ser
reparado ou que foi reparado no perodo de apurao do Registro K100.

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Atualizao: 05/05/2016
Quando a informao for por perodo de apurao (K100), onde no existir o controle por ordem de produo ou servio,
o registro K260 somente deve ser informado caso ocorra sada e respectivo retorno ao estoque de produto/insumo no
perodo de apurao, com o respectivo consumo de mercadorias no K265 para se ter esse reprocessamento/reparo, caso
seja necessrio, uma vez que no se teria como vincular a quantidade consumida de mercadorias com a quantidade que
saiu do produto/insumo envolvendo mais de um perodo de apurao.
As quantidades de sada ou retorno ao estoque devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle
de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.
Quando houver identificao da ordem de produo ou servio, a chave deste registro so os campos: COD_OP_OS e
COD_ITEM. No caso em que a ordem de produo ou servio no for identificada, o campo chave passa a ser
COD_ITEM.
N
01
02

Campo
REG
COD_OP_OS

03

COD_ITEM

04
05
06
07

DT_SADA
QTD_SADA
DT_RET
QTD_RET

Descrio
Texto fixo contendo "K260"
Cdigo de identificao da ordem de
produo, no reprocessamento, ou da
ordem de servio, no reparo
Cdigo do produto/insumo a ser
reprocessado/reparado
ou
j
reprocessado/reparado (campo 02 do
Registro 0200)
Data de sada do estoque
Quantidade de sada do estoque
Data de retorno ao estoque (entrada)
Quantidade de retorno ao estoque (entrada)

Tipo
C
C

Tam
004
030

Dec
-

Obrig.
O
OC

060

N
N
N
N

008*
008*
-

03
03

O
O
OC
OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K260]
Campo 02 (COD_OP_OS) Preenchimento: informar o cdigo de identificao da ordem de produo, no
reprocessamento, ou da ordem de servio, no reparo, caso exista.
Validao: obrigatrio se o campo DT_RET no for preenchido e o campo DT_SADA estiver no perodo de apurao do
K100.
Campo 03 (COD_ITEM) Validao: o cdigo do produto/insumo a ser reprocessado ou j processado dever existir no
campo COD_ITEM do Registro 0200.
Campo 04 (DT_SADA) - Validao: a data informada deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro K100.
Campo 05 (QTD_SADA) Preenchimento: no admitida quantidade negativa.
Campo 06 (DT_RET) Validao: a data deve estar compreendida no perodo de apurao K100 e ser maior que
DT_SADA.
Campos 04 e 06 (DT_SADA e DT_RET) as datas de sada e retorno ao estoque do produto/insumo substituem,
respectivamente, as datas de incio e concluso da ordem de produo/servio.
Campo 07 (QTD_RET) Preenchimento: no admitida quantidade negativa.
Validao: este campo ser obrigatrio caso o campo DT_RET estiver preenchido.

REGISTRO
K265:
REPROCESSAMENTO/REPARO
CONSUMIDAS E/OU RETORNADAS

MERCADORIAS

Este registro tem o objetivo de informar o consumo de mercadoria e/ou o retorno de mercadoria ao estoque, ocorridos no
reprocessamento/reparo de produto/insumo informado no Registro K260.

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Atualizao: 05/05/2016
A quantidade deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 do
registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro o campo COD_ITEM.
N
01
02

Campo
REG
COD_ITEM

03

QTD_CONS

04

QTD_RET

Descrio
Texto fixo contendo "K265"
Cdigo da mercadoria (campo 02 do
Registro 0200)
Quantidade consumida sada do
estoque
Quantidade retornada entrada em
estoque

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Obrig.
O
O

03

OC

03

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K265]
Campo 02 (COD_ITEM) Validaes:
a) o cdigo da mercadoria dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) o cdigo da mercadoria deve ser diferente do cdigo do produto/insumo reprocessado/ reparado (COD_ITEM do
Registro K260);
c) o tipo da mercadoria (campo TIPO_ITEM do Registro 0200) deve ser igual a 00, 01, 02, 03, 04, 05 ou 10.
Campos 03 (QTD_CONS) e 04 (QTD_RET) Preenchimento: no admitida quantidade negativa.
Validao: pelo menos um dos campos obrigatrio.

REGISTRO K270: CORREO DE APONTAMENTO DOS REGISTROS K210,


K220, K230, K250 E K260
Este registro tem o objetivo de escriturar correo de apontamento de perodo de apurao anterior, relativo ao Registropai, por tipo de Registro e por perodo de apurao em que o apontamento ser corrigido.
Caso ocorra correo de apontamento apenas do Registro-filho, este Registro dever ser informado com os campos de
quantidade zerados.
A correo de apontamento tem que ocorrer, obrigatoriamente, entre o levantamento de 02 inventrios, uma vez que, com
a contagem do estoque se ter conhecimento de uma eventual necessidade de correo de apontamento.
As quantidades devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo
06 do registro 0200: UNID_INV.
Quando houver identificao da ordem de produo ou da ordem de servio e do perodo de apurao, a chave deste
registro so os campos: DT_INI_AP, DT_FIN_AP, COD_OP_OS e COD_ITEM.
No caso em que a ordem de produo ou a ordem de servio no forem identificadas, a chave deste registro passa a ser
DT_INI_AP, DT_FIN_AP e COD_ITEM.
No caso em que a ordem de produo ou a ordem de servio e o perodo de apurao no forem identificados, a chave
deste registro passa a ser COD_ITEM.
N
01
02

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "K270"

DT_INI_AP

Data inicial do perodo de apurao em


que ocorreu o apontamento que est sendo
corrigido

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Tipo
C
N

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig.
O
OC

03
DT_FIN_AP
04

COD_OP_OS

05

COD_ITEM

Data final do perodo de apurao em que


ocorreu o apontamento que est sendo
corrigido

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Atualizao: 05/05/2016
N
008*
OC

Cdigo de identificao da ordem de


produo ou da ordem de servio que est
sendo corrigida
Cdigo da mercadoria que est sendo
corrigido (campo 02 do Registro 0200)

030

OC

060

03

OC

QTD_COR_POS

Quantidade de correo positiva de


apontamento ocorrido em perodo de
apurao anterior

03

OC

QTD_COR_NEG

Quantidade de correo negativa de


apontamento ocorrido em perodo de
apurao anterior

001

ORIGEM

1 - correo de apontamento de produo


e/ou consumo relativo aos Registros
K230/K235;
2 - correo de apontamento de produo
e/ou consumo relativo aos Registros
K250/K255;
3 - correo de apontamento de
desmontagem e/ou consumo relativo aos
Registros K210/K215;
4 - correo de apontamento de
reprocessamento/reparo e/ou consumo
relativo aos Registros K260/K265;
5 - correo de apontamento de
movimentao interna relativo ao Registro
K220.

06

07

08

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K270]


Campos 02 e 03 (DT_INI_AP e DT_FIN_AP) Preenchimento: estes campos podero no ser preenchidos somente na
hiptese em que o campo 4 (COD_OP_OS), na correo de apontamento, se referir:
a) a uma ordem de produo que esteja em aberto (DT_FIN_OP do Registro K230 em branco) com o campo 08
(ORIGEM) do registro K270 igual a 1, no presente perodo de apurao do K100 ou em perodo de apurao
imediatamente anterior ao presente perodo de apurao do K100;
b) a uma ordem de servio que esteja em aberto (DT_FIN_OS do Registro K210 em branco) com o campo 08 (ORIGEM)
do registro K270 igual a 3, no presente perodo de apurao do K100 ou em perodo de apurao imediatamente anterior
ao presente perodo de apurao do K100;
c) a uma ordem de produo ou ordem de servio que esteja em aberto (COD_OP_OS do Registro K260 em branco) com
o campo 08 (ORIGEM) do registro K270 igual a 4, no presente perodo de apurao do K100 ou em perodo de apurao
imediatamente anterior ao presente perodo de apurao do K100.
Validao: a data inicial e a data final tm de ser anteriores data inicial do perodo informado no Registro 0000.
Campo 05 (COD_ITEM) Validao: o cdigo do item produzido que est sendo corrigido dever existir no campo
COD_ITEM do Registro 0200.
Campos 06 e 07 (QTD_COR_POS e QTD_COR_NEG) Validao: no admitida quantidade negativa.
Validao: somente um dos campos pode ser preenchido.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 08 (ORIGEM) Valores Vlidos: [1, 2, 3, 4, 5]
Preenchimento: quando a correo de apontamento se referir ao Registro K220 origem 5: a correo deste Registro ser
relativa ao item de origem da movimentao interna; no Registro-filho K275 ser apontada a correo do item de destino.

REGISTRO K275: CORREO DE APONTAMENTO E RETORNO DE INSUMOS


DOS REGISTROS K215, K220, K235, K255 E K265.
Este registro tem o objetivo de escriturar correo de apontamento de perodo de apurao anterior, relativo ao Registrofilho, por tipo de Registro e por perodo de apurao em que o apontamento ser corrigido.
A correo de apontamento tem que ocorrer, obrigatoriamente, entre o levantamento de 02 inventrios, uma vez que, com
a contagem do estoque se ter conhecimento de uma eventual necessidade de correo de apontamento.
Este registro poder tambm ser escriturado para substituio ou retorno de insumo/componente que j tenha sido baixado
do estoque por consumo efetivo em perodo de apurao de exerccio anterior, desde que vinculado Ordem de Produo
no encerrada no prprio exerccio de abertura da OP.
Caso ocorra correo de apontamento apenas do Registro-pai (K270), este Registro no dever ser escriturado, exceto
quando a correo tiver como origem o Registro K220 (origem 5 do Registro K270), onde este Registro ser obrigatrio
para identificao do item de destino, mesmo que no ocorra correo de quantidades.
As quantidades devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo
06 do registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro o campo COD_ITEM.
N
01
02

Campo
REG
COD_ITEM

Descrio
Texto fixo contendo "K275"
Cdigo da mercadoria (campo 02 do
Registro 0200)

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Obrig.
O
O

03

OC

QTD_COR_POS

Quantidade de correo positiva de


apontamento ocorrido em perodo de
apurao anterior

03

OC

QTD_COR_NEG

Quantidade de correo negativa de


apontamento ocorrido em perodo de
apurao anterior
Cdigo do insumo que foi substitudo,
caso ocorra a substituio, relativo aos
Registros K235/K255.

060

OC

03

04

05

COD_INS_SUBST

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K275]
Campo 02 (COD_ITEM) Validao: o cdigo da mercadoria dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200 e
somente so admitidas mercadorias de tipos 00 a 05 e 10 campo TIPO_ITEM do Registro 0200.
Campos 03 e 04 (QTD_COR_POS e QTD_COR_NEG) Validao: no admitida quantidade negativa.
Validao: somente um dos campos pode ser preenchido.
Campo 05 (COD_INS_SUBST) Preenchimento: este campo dever ser informado quando se estiver escriturando
quantidade consumida no apontada em perodo anterior, e desde que exista a substituio.
Validao: este campo somente pode existir quando a origem da correo de apontamento for dos tipos 1 ou 2 (campo
ORIGEM do Registro K270).

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO K280: CORREO DE APONTAMENTO ESTOQUE ESCRITURADO


Este registro tem o objetivo de escriturar correo de apontamento de estoque escriturado de perodo de apurao anterior,
escriturado no Registro K200.
A correo de apontamento tem que ocorrer, obrigatoriamente, entre o levantamento de 02 inventrios, uma vez que, com
a contagem do estoque se ter conhecimento de uma eventual necessidade de correo de apontamento.
A correo do estoque escriturado de um perodo de apurao poder influenciar estoques escriturados de perodos
posteriores, at o perodo imediatamente anterior ao perodo de apurao em que se est fazendo a correo, uma vez que o
estoque final de um perodo de apurao o estoque inicial do perodo de apurao seguinte.
As quantidades devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo
06 do registro 0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos: DT_EST, COD_ITEM, IND_EST e COD_PART (este, quando houver).
N
01
02

Campo
REG
DT_EST

03
04

COD_ITEM

Descrio
Texto fixo contendo "K280"
Data do estoque final escriturado que est
sendo corrigido
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)

Tipo
C
N

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig.
O
O

C
N

060
-

03

O
OC

QTD_COR_POS

Quantidade de correo positiva de


apontamento ocorrido em perodo de apurao
anterior

03

OC

QTD_COR_NEG

Quantidade de correo negativa de


apontamento ocorrido em perodo de apurao
anterior
Indicador do tipo de estoque:
0 = Estoque de propriedade do informante e
em seu poder;
1 = Estoque de propriedade do informante e
em posse de terceiros;
2 = Estoque de propriedade de terceiros e em
posse do informante
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- proprietrio/possuidor que no seja o
informante do arquivo

001

060

OC

05

06

IND_EST

07

COD_PART

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K280]
Campo 02 (DT_EST) Validao: a data do estoque deve ser anterior data inicial do perodo de apurao campo
DT_FIN do Registro K100.
Campo 03 (COD_ITEM) Validao: o cdigo do item dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200. Somente
podem ser informados nesse campo valores de COD_ITEM cujos tipos sejam iguais a 00, 01, 02, 03, 04, 05, 06 e 10
campo TIPO_ITEM do Registro 0200.
Campos 04 e 05 (QTD_COR_POS e QTD_COR_NEG) Validao: no admitida quantidade negativa.
Validao: somente um dos campos pode ser preenchido.
Campo 06 (IND_EST) - Valores Vlidos: [0, 1, 2]
Validao: se preenchido com valor 1 (posse de terceiros) ou 2 (propriedade de terceiros), o campo COD_PART ser
obrigatrio.

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Atualizao: 05/05/2016
A quantidade em estoque existente no estabelecimento industrializador do produto industrializado para terceiro por
encomenda dever ser:
a) quando o informante for o estabelecimento industrializador, do tipo 2 - estoque de propriedade de terceiros e em posse
do informante;
b) quando o informante for o estabelecimento encomendante, do tipo 1 - estoque de propriedade do informante e em posse
de terceiros.
A quantidade em estoque existente no estabelecimento industrializador de insumo recebido do encomendante para
industrializao por encomenda dever ser:
a) quando o informante for o estabelecimento industrializador, do tipo 2 - estoque de propriedade de terceiros e em posse
do informante;
b) quando o informante for o estabelecimento encomendante, do tipo 1 - estoque de propriedade do informante e em posse
de terceiros.
Campo 07 (COD_PART) Preenchimento: obrigatrio quando o IND_EST for 1 ou 2.
Validao: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco K e a informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
01 REG
02 QTD_LIN_K

Descrio
Texto fixo contendo "K990"
Quantidade total de linhas do Bloco K

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [K990]
Campo 02 (QTD_LIN_K) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco K igual ao valor informado no campo QTD_LIN_K.

BLOCO 1: OUTRAS INFORMAES


Este bloco destina-se prestao de outras informaes exigidas pelo fisco.

REGISTRO 1001: ABERTURA DO BLOCO 1


Este registro dever ser gerado para abertura do bloco 1 e indicar se h informaes no bloco.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo "1001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

Tipo
C
N

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico 1
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valores Vlidos: [0, 1]
Validao: alm dos registros de abertura e encerramento, sempre deve ser informado o registro 1010 (Obrigatoriedade de
Registros do Bloco 1).

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Atualizao: 05/05/2016

REGISTRO 1010: OBRIGATORIEDADE DE REGISTROS DO BLOCO 1


Este registro dever ser apresentado por todos os contribuintes. Caso a resposta seja S, o contribuinte est
obrigado apresentao do registro respectivo. Se houver dispensa de apresentao do registro pela unidade federada, a
resposta para o campo especfico do registro dever ser N.
N
01
02

Campo
REG
IND_EXP

03

IND_CCRF

04

IND_COMB

05

IND_USINA

06

IND_VA

07

IND_EE

08

IND_CART

09

IND_FORM

10

IND_AER

Descrio
Texto fixo contendo "1010"
Reg. 1100 - Ocorreu averbao (concluso) de exportao no
perodo:
S Sim
N - No
Reg 1200 Existem informaes acerca de crditos de ICMS a
serem controlados, definidos pela Sefaz:
S Sim
N - No
Reg. 1300 comercio varejista de combustveis com
movimentao e/ou estoque no perodo:
S Sim
N - No
Reg. 1390 Usinas de acar e/lcool O estabelecimento
produtor de acar e/ou lcool carburante com movimentao e/ou
estoque no perodo:
S Sim
N - No
Reg 1400 Sendo o registro obrigatrio em sua Unidade de
Federao, existem informaes a serem prestadas neste registro:
S Sim;
N - No
Reg 1500 - A empresa distribuidora de energia e ocorreu
fornecimento de energia eltrica para consumidores de outra UF:
S Sim;
N - No
Reg 1600 - Realizou vendas com Carto de Crdito ou de dbito:
S Sim;
N - No
Reg. 1700 Foram emitidos documentos fiscais em papel no
perodo em unidade da federao que exija o controle de
utilizao de documentos fiscais:
S Sim
N - No
Reg 1800 A empresa prestou servios de transporte areo de
cargas e de passageiros:
S Sim
N - No

Tipo
C
C

Tam Dec
004* 001* -

Obrig
O
O

001*

001*

001*

001*

001*

001*

001*

001*

Obs.:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:1
Campo 04 (IND_COMB) Preenchimento : Se no houver movimentao e/ou estoque no perodo, informar No.
Campo 05 (IND_USINA) Preenchimento : Se no houver movimentao e/ou estoque no perodo, informar No.
Campo 09 (IND_FORM) Preenchimento: Sim, somente quando emitir documento fiscal em papel com autorizao de
impresso.

REGISTRO 1100: REGISTRO DE INFORMAES SOBRE EXPORTAO.


Este registro deve ser preenchido no ms em que se concluir a exportao direta ou indireta pelo efetivo
exportador.
No caso de ocorrer mais de um Registro de Exportao (RE) para uma mesma Declarao de Exportao (DE),
deve ser informado um registro 1100 para cada RE.
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
Obrig
01 REG
Texto fixo contendo 1100
C
004
O

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02

IND_DOC

03
04
05

NRO_DE
DT_DE
NAT_EXP

06
07
08
09
10
11

NRO_RE
DT_RE
CHC_EMB
DT_CHC
DT_AVB
TP_CHC

12

PAIS

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
N
001*
O

Informe o tipo de documento:


0 Declarao de Exportao;
1 - Declarao Simplificada de Exportao.
Nmero da declarao
Data da declarao (DDMMAAAA)
Preencher com:
0 - Exportao Direta
1 - Exportao Indireta
N do registro de Exportao
Data do Registro de Exportao (DDMMAAAA)
N do conhecimento de embarque
Data do conhecimento de embarque (DDMMAAAA)
Data da averbao da Declarao de exportao (ddmmaaaa)
Informao do tipo de conhecimento de embarque:
01 AWB;
02 MAWB;
03 HAWB;
04 COMAT;
06 R. EXPRESSAS;
07 ETIQ. REXPRESSAS;
08 HR. EXPRESSAS;
09 AV7;
10 BL;
11 MBL;
12 HBL;
13 CRT;
14 DSIC;
16 COMAT BL;
17 RWB;
18 HRWB;
19 TIF/DTA;
20 CP2;
91 NO IATA;
92 MNAO IATA;
93 HNAO IATA;
99 OUTROS.
Cdigo do pas de destino da mercadoria (Preencher
conforme tabela do SISCOMEX)

N
N
N

011
008*
001*

O
O
O

N
N
C
N
N
N

012
008*
018
008*
008*
002*

OC
OC
OC
OC
O
O

003

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1100]
Campo 02 (IND_DOC) Preenchimento: quando for DE ou DDE, preencher com cdigo 0.
Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 (DT_DE) - Preenchimento: informar a data da declarao no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 05 (NAT_EXP) - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 06 (NRO_RE) Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero).
Campo 07 (DT_RE) - Preenchimento: informar a data do registro de exportao no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao. Este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero).
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 09 (DT_CHC) - Preenchimento: informar a data do conhecimento de embarque no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 10 (DT_AVB) - Preenchimento: informar a data da averbao da declarao de exportao no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 (PAIS) - Validao: O valor informado no campo dever existir na tabela de Pases do SISCOMEX, que
corresponde aos segundo, terceiro e quarto dgitos da tabela BACEN, que possui cinco caracteres.

REGISTRO 1105: DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAO.


Este registro deve ser apresentado para discriminar os documentos fiscais vinculados exportao.
N
Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "1105"
02 COD_MOD Cdigo do modelo da NF, conforme tabela 4.1.1
03 SERIE
Srie da Nota Fiscal
04 NUM_DOC Nmero de Nota Fiscal de Exportao emitida pelo Exportador
05 CHV_NFE
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
06 DT_DOC
Data da emisso da NF de exportao
07 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Tipo
C
C
C
N
N
N
C

Tam
004
002*
003
009
044*
008*
060

Dec
-

Obrig
O
O
OC
O
OC
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1105]


Campo 02 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [01, 55] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (CHV_NFE) - Validao: se modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio e o dgito verificador da
chave NF-e ser validado.
Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NFe.
Campo 06 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emisso da nota fiscal de exportao no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 (COD_ITEM )- Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO 1110: OPERAES DE EXPORTAO INDIRETA - MERCADORIAS DE


TERCEIROS.
Este registro deve ser apresentado para informar a origem das mercadorias adquiridas para a exportao.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03
04

COD_MOD
SER

05

NUM_DOC

Descrio
Texto fixo contendo "1110"
Cdigo do participante-Fornecedor da Mercadoria destinada
exportao (campo 02 do Registro 0150)
Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
Srie do documento fiscal recebido com fins especficos de
exportao.
Nmero do documento fiscal recebido com fins especficos de
exportao.

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Tipo
C
C

Tam Dec
004
060
-

Obrig
O
O

C
C

002*
004

O
OC

009

06

DT_DOC

07
08

CHV_NFE
NR_ MEMO

09 QTD
10 UNID
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

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Atualizao: 05/05/2016
Data da emisso do documento fiscal recebido com fins
N
008*
O
especficos de exportao
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
N
044*
OC
Nmero do Memorando de Exportao
N
OC
Quantidade do item efetivamente exportado.
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)

N
C

006

03
-

O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1110]


Campo 02 (COD_PART) - Validao: o valor fornecido deve estar no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_MOD) - Valores Vlidos: [01, 1B, 04, 55] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 (NUM_DOC) Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal emitido pelo participante para o
exportador.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data da emisso do documento fiscal no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 07 (CHV_NFE) Preenchimento: informar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador.
Validao: se o modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio. Sero verificados: o dgito verificador da chave de
acesso, o nmero do documento informado e o constante na chave e o CNPJ constante no registro 0150.
Campo 08 (NR_ MEMO) - Preenchimento: informar o nmero do Memorando de Exportao, quando houver.
Campo 09 (QTD) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero)
Campo 10 (UNID) - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.

REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS.


Este registro demonstra a conta corrente dos crditos fiscais de ICMS, controlados extra-apurao. Cada UF
determinar a obrigatoriedade de apresentao deste registro.
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ_APUR

Descrio
Texto fixo contendo "1200"
Cdigo de ajuste, conforme informado na Tabela
indicada no item 5.1.1.
03 SLD_CRED
Saldo de crditos fiscais de perodos anteriores
04 CRED_APR
Total de crdito apropriado no ms
05 CRED_RECEB
Total de crditos recebidos por transferncia
06 CRED_UTIL
Total de crditos utilizados no perodo
Saldo de crdito fiscal acumulado a transportar para o
07 SLD_CRED_FIM
perodo seguinte
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

N
N
N
N
N

02
02
02
02
02

O
O
O
O
O

Campo 01(REG) - Valor Vlido: [1200]


Campo 02 (COD_AJ_APUR) - Validao: O valor informado deve existir na Tabela 5.1.1 (Tabela de Cdigos de Ajustes
da Apurao do ICMS) do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos de ajustes
previstos pelos Estados para a apurao do ICMS.
A partir de janeiro de 2013, somente podero ser utilizados os cdigos nos quais o quarto caractere seja igual a 9.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 04 (CRED_APR) Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor do crdito fiscal
que o contribuinte apropriou no perodo, exceto os recebidos por transferncia que devero ser informados no campo 5.
Campo 05 (CRED_RECEB) - Preenchimento: informar o valor total de crditos recebidos por transferncia, no perodo,
entre estabelecimentos, mesmo que de terceiros.
Campo 06 (CRED_UTIL) Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor total dos crditos
utilizados no perodo, que aparecem de forma detalhada nos registros 1210.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual ao somatrio do campo VL_CRED_UTIL do registro 1210.
Campo 07 (SLD_CRED_FIM) Preenchimento: informar o valor do saldo de crdito fiscal aps a utilizao (informado
nos registros 1210) no perodo, saldo este a ser transportado para o perodo seguinte. Este valor representa a soma dos
campos SLD_CRED, CRD_APR e CRED_RECEB, menos o campo CRED_UTIL.
Validao: o valor desse campo deve ser igual soma dos valores dos campos SLD_CRED, CRED_APR e
CRED_RECEB, diminuda do valor do campo CRED_UTIL.

REGISTRO 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS ICMS.


Este registro deve ser apresentado para detalhar a utilizao de crditos fiscais de ICMS no perodo. O somatrio
dos valores do campo 04 deste registro deve corresponder ao informado no campo 06 do registro 1200.
N
01
02
03

Campo
REG
TIPO_UTIL

Descrio
Texto fixo contendo "1210"
Tipo de utilizao do crdito, conforme tabela indicada no item
5.5.
Nmero do documento utilizado na baixa de crditos

NR_DOC
VL_CRED_U
04
Total de crdito utilizado
TIL
05 CHV_DOCe Chave do Documento Eletrnico
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo Tam Dec


C
004
C 004*
-

Obrig
O
O

C
N

02

OC
O

044*

OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1210]


Campo 02 (TIPO_UTIL) - Validao: o valor informado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF do
informante do arquivo. Em caso de no publicao, pela UF, a tabela a ser informada a constante no item 5.5 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, constante tambm da subseo 6.5 deste guia.
Campo 04 (VL_CRED_UTIL) - Preenchimento: informar o total de crdito utilizado para esta situao, que definida
pelo campo TIPO_UTIL deste registro.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a 55, ou
informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD igual a 57 (a vigorar a
partir de 01/01/2017).
Validao: quando se tratar de NF-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Ser verificada a
consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do documento e srie contidos na chave da NFe. Quando se tratar de CT-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Ser verificada a consistncia da
informao dos campos NUM_DOC e SER e o nmero do documento contidos na chave do CT-e.

REGISTRO 1300: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS


Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes do ramo varejista de combustveis (postos de combustveis).
Este registro se refere movimentao diria de combustveis (Portaria DNC N 26, de 13/11/92, instituiu o LIVRO DE
MOVIMENTAO DE COMBUSTVEIS (LMC), pelo Posto Revendedor (PR), dos estoques e das movimentaes de
compra e venda de gasolinas, leo diesel, querosene iluminante, lcool etlico hidratado carburante e mistura leo
diesel/biodiesel especificada pela ANP), havendo apenas um registro por tipo de combustvel e por data do fechamento da
movimentao (campo COD_ITEM e campo DT_FECH), independente de ocorrerem intervenes. No pode haver mais
de um registro com o mesmo cdigo de combustvel e mesma data de fechamento.

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Atualizao: 05/05/2016
Obs.: No h previso no livro para controle do GNV.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "1300"
02 COD_ITEM
Cdigo do Produto, constante do registro 0200
03 DT_FECH
Data do fechamento da movimentao
04 ESTQ_ABERT
Estoque no inicio do dia, em litros
05 VOL_ENTR
Volume Recebido no dia (em litros)
06 VOL_DISP
Volume Disponvel (04 + 05), em litros
07 VOL_SAIDAS
Volume Total das Sadas, em litros
08 ESTQ_ESCR
Estoque Escritural (06 07), litros
09 VAL_AJ_PERDA
Valor da Perda, em litros
10 VAL_AJ_GANHO Valor do ganho, em litros
11 FECH_FISICO
Estoque de Fechamento, em litros
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N

Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N

Tam
004
060
008*
-

Dec
03
03
03
03
03
03
03
03

Obrig
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1300]


Campo 02 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 (DT_FECH) - Preenchimento: informar a data da movimentao no formato ddmmaaaa, sem separadores
de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.A data informada deve ser maior ou igual ao campo
DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 (ESTQ_ABERT) - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia, mesmo que tenha ocorrido
interveno posterior.
Campo 05 (VOL_ENTR )- Preenchimento: informar o volume de combustvel recebido no dia da movimentao
(registro C171).
Campo 06 (VOL_DISP) - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos
ESTQ_ABERT e VOL_ENTR.
Campo 07 (VOL_SAIDAS) - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos
registros de volume de vendas.
Campo 08 (ESTQ_ESCR) - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo
VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS.
Campo 11 (FECH_FISICO) - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia.

REGISTRO 1310: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS POR TANQUE


Este registro deve ser apresentado para informar a movimentao diria por tanque. No pode haver mais de um
registro com o mesmo nmero de tanque.
Obs.: Nos casos em que dois ou mais tanques de combustveis estiverem interligados ou a sada deles passe por
um nico filtro de combustvel, de forma que no seja possvel identificar qual tanque alimentou um determinado "Bico",
os valores dos tanques devero ser agrupados (somados), como se fossem um nico tanque e informados em um
nico registro 1310. Neste caso, o campo NUM_TANQUE dever, sempre, conter o nmero de um dos tanques, que deve
ser referenciado no registro 1370.
N
01
02
03
04
05
06
07

Campo
REG
NUM_TANQUE
ESTQ_ABERT
VOL_ENTR
VOL_DISP
VOL_SAIDAS
ESTQ_ESCR

Descrio
Texto fixo contendo "1310"
Tanque que armazena o combustvel.
Estoque no inicio do dia, em litros
Volume Recebido no dia (em litros)
Volume Disponvel (03 + 04), em litros
Volume Total das Sadas, em litros
Estoque Escritural(05 06), litros

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Tipo
C
C
N
N
N
N
N

Tam
004
003
-

Dec
03
03
03
03
03

Obrig
O
O
O
O
O
O
O

08
09
10

VAL_AJ_PERDA
VAL_AJ_GANHO
FECH_FISICO

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Atualizao: 05/05/2016
Valor da Perda, em litros
N
03
O
Valor do ganho, em litros
N
03
O
Volume aferido no tanque, em litros. Estoque de
N
03
O
fechamento fsico do tanque.

Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1310]
Campo 03 (ESTQ_ABERT) - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia para o tanque especificado no campo
NUM_TANQUE, mesmo que tenha ocorrido interveno posterior na bomba.
Campo 04 (VOL_ENTR) - Preenchimento: o valor fornecido deve corresponder ao volume de combustvel informado
nos documentos fiscais (registro C171), especificado por tanque, para o dia da movimentao.
Campo 05 (VOL_DISP) - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos
ESTQ_ABERT e VOL_ENTR, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 06 (VOL_SAIDAS) - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos
registros de volume de vendas, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 07 (ESTQ_ESCR) - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo
VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 10 (FECH_FISICO) - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia para o tanque especificado no campo
NUM_TANQUE.
Validao: A soma dos valores apresentados no campo 10 do registro 1310 deve ser igual ao valor apresentado no campo
11 do registro 1300.

REGISTRO 1320: VOLUME DE VENDAS


Este registro deve ser apresentado para discriminar o volume das vendas no dia, considerando-se vendas todas as
sadas promovidas a qualquer ttulo. No havendo interveno, em princpio, haver apenas um registro por bico e os
campos NR_INTERV, MOT_INTERV, NOM_INTERV, CNPJ_INTERV e CPF_INTERV estaro sem informao. Para
cada interveno ocorrida na bomba associada ao bico, um novo registro deve ser preenchido com dados da interveno e
os valores totalizados desde a interveno at uma prxima interveno ou o fim do dia.
Obs.: No caso em que o contador atingir o seu valor mximo de leitura, devero ser informados dois registros
1320: o primeiro, informando o valor da leitura inicial at o valor mximo de leitura do contador, e o segundo registro
informando como valor inicial de leitura o valor ZERO e informar o valor da leitura final.
N Campo
01 REG
02 NUM_BICO
03 NR_INTERV
04 MOT_INTERV
05 NOM_INTERV
06 CNPJ_INTERV
07 CPF_INTERV
08 VAL_FECHA
09 VAL_ABERT
10 VOL_AFERI
11 VOL_VENDAS
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1320"
Bico Ligado Bomba
Nmero da interveno
Motivo da Interveno
Nome do Interventor
CNPJ da empresa responsvel pela interveno
CPF do tcnico responsvel pela interveno
Valor da leitura final do contador, no fechamento do bico.
Valor da leitura inicial do contador, na abertura do bico.
Aferies da Bomba, em litros
Vendas (08 09 - 10 ) do bico , em litros

Tipo
C
N
N
C
C
N
N
N
N
N
N

Tam
004
050
030
014*
011*
-

Dec
03
03
03
03

Obrig
O
O
OC
OC
OC
OC
OC
O
O
OC
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1320]


Campo 02 (NUM_BICO) - Preenchimento: informar o nmero do bico associado ao tanque do respectivo registro pai.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 03 (NR_INTERV) - Preenchimento: numerao atribuda interveno pelo rgo competente ou, na falta
deste, um nmero sequencial criado pelo prprio declarante. Se no ocorrer interveno no bico, este campo no dever ser
preenchido.
Campo 04 (MOT_INTERV) - Preenchimento: nome da empresa responsvel pela interveno. Se no ocorrer
interveno no bico, este campo no dever ser preenchido.
Campo 05 (NOM_INTERV )- Preenchimento: NOM_INTERV: nome do tcnico autorizado (mecnico) pelo
INMETRO (por meio de suas unidades estaduais) para atuar em manuteno de bombas medidoras de combustvel (a
autorizao especifica para essas). Se no ocorrer interveno no bico, este campo no dever ser preenchido.
Campo 06 (CNPJ_INTERV) - Preenchimento: CNPJ_INTERV: CNPJ da empresa responsvel pelo contrato de
manuteno, para quem o tcnico autorizado trabalha (quando houver). Se no ocorrer interveno no bico, este campo
no dever ser preenchido.
Campo 07 (CPF_INTERV) - Preenchimento: CPF_INT ERV: CPF do tcnico autorizado (mecnico), vinculado ao
campo [NOM_INTERV]. Se no ocorrer interveno no bico, este campo no dever ser preenchido.
Campo 08 (VAL_FECHA) - Preenchimento:
fechamento. O valor o do contador.

fornecer a leitura final do contador (encerrante), no momento do

Campo 09 (VAL_ABERT) - Preenchimento:


abertura. O valor o do contador.

fornecer a leitura inicial do contador (encerrante), no momento da

Campo 10 (VOL_AFERI) - Preenchimento: informar o volume, em litros, relativo s aferies efetuadas.


Campo 11 (VOL_VENDAS) - Preenchimento: informar o volume de vendas por bico, ligado ao tanque, que corresponde
ao valor fornecido no campo VAL_FECHA menos a soma do campo VAL_ABERT com o campo VOL_AFERI.

REGISTRO 1350: BOMBAS


Este registro deve ser apresentado para discriminar as bombas pertencentes ao varejista.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
SERIE
FABRICANTE
MODELO
TIPO_MEDICAO

Descrio
Texto fixo contendo "1350"
Nmero de Srie da Bomba
Nome do Fabricante da Bomba
Modelo da Bomba
Identificador de medio:
0 - analgico;
1 digital

Tipo
C
C
C
C
C

Tam
004
060
001

Dec
-

Obrig
O
O
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido [1350]
Campo 05 (TIPO_MEDICAO) - Valores Vlidos: [0, 1]

REGISTRO 1360: LACRES DA BOMBA


Este registro deve ser apresentado para discriminar os lacres aplicados bomba referenciada no registro pai.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "1360"
02 NUM_LACRE
Nmero do Lacre associado na Bomba
03 DT_APLICACAO Data de aplicao do Lacre
Observaes: Informar um registro para cada lacre existente na bomba.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N

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Tipo
C
C
N

Tam
004
020
008*

Dec
-

Obrig
O
O
O

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1360]
Campo 03 (DT_APLICACAO) - Preenchimento: informar a data de aplicao do lacre no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.

REGISTRO 1370: BICOS DA BOMBA


Este registro deve ser apresentado para discriminar os bicos pertencentes bomba referenciada no registro pai.
N Campo
01 REG
02 NUM_BICO
03 COD_ITEM
04 NUM_TANQUE
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1370"
Nmero sequencial do bico ligado a bomba
Cdigo do Produto, constante do registro 0200
Tanque que armazena o combustvel.

Tipo
C
N
C
C

Tam
004
003
060
003

Dec
-

Obrig
O
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido [1370]


Campo 02 (NUM_BICO) Preenchimento: caso o tanque no esteja ligado a bicos de bomba, servindo apenas como
reservatrio de combustvel para as demais bombas, informar cdigo 990 em diante.
Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO 1390: CONTROLE DE PRODUO DE USINA


Este registro deve ser apresentado pelos fabricantes de acar e lcool (Usinas), para controle de produo. No
pode haver mais de um registro com o mesmo cdigo de produto. Obs.: O registro somente poder ser informado em
perodos de apurao posteriores a julho de 2012.
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec
Obrig
01
REG
Texto fixo contendo "1390"
C
004
O
02
COD_PROD
Cdigo do produto:
N
002*
O
01 lcool Etlico Hidratado Carburante
02 - lcool Etlico Anidro Carburante
03 Acar
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1390]
Campo 02 (COD_PROD) - Valores vlidos: [01, 02 ou 03]
Preenchimento: indicar o cdigo do produto, cuja produo diria ser registrada.

REGISTRO 1391: PRODUO DIRIA DA USINA


Este registro deve ser apresentado para detalhar a produo diria de cada produto especificado no registro 1390.
No pode haver mais de um registro com a mesma data de produo.
N
01
02
03
04
05
06

Campo
REG
DT_REGISTRO
QTD_MOID
ESTQ_INI
QTD_PRODUZ
ENT_ANID_HID

Descrio
Texto fixo contendo "1391"
Data de produo (DDMMAAAA)
Quantidade de cana esmagada (toneladas)
Estoque inicial (litros / Kg)
Quantidade produzida (litros / Kg)
Entrada de lcool anidro decorrente da transformao do
lcool hidratado ou

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Tipo
C
C
N
N
N
N

Tam
004
008*
-

Dec
02
02
02
02

Obrig
O
O
OC
O
OC
OC

07
08
09
10
11
12
13
14
15
16

OUTR_ENTR
PERDA
CONS
SAI_ANI_HID
SADAS
ESTQ_FIN
ESTQ_INI_MEL
PROD_DIA_MEL
UTIL_MEL
PROD_ALC_MEL

17 OBS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

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Atualizao: 05/05/2016
Entrada de lcool hidratado decorrente da transformao do
lcool anidro (litros)
Outras entradas (litros / Kg)
N
02
OC
Evaporao (litros) ou Quebra de peso (Kg)
N
02
OC
Consumo (litros)
N
02
OC
Sada para transformao (litros).
N
02
OC
Sadas (litros / Kg)
OC
Estoque final (litros / Kg)
N
02
O
Estoque inicial de mel residual (Kg)
N
02
OC
Produo de mel residual (Kg) e entradas de mel (Kg)
N
02
OC
Mel residual utilizado (Kg) e sadas de mel (Kg)
N
02
OC
Produo de lcool (litros) ou acar (Kg) proveniente do
N
02
OC
mel residual.
Observaes
C
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1391]


Campo 02 (DT_REGISTRO) - Preenchimento: informar a data da produo, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 03 (QTD_MOID) - Preenchimento: informar a quantidade total (toneladas) de cana esmagada para fabricao do
produto especificado no registro 1390.
Campo 04 (ESTQ_INI) - Preenchimento: informar o estoque inicial do dia. O valor apresentado ser em litros, se o
COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02 (lcool) e em kilogramas, se for igual a 03 (Acar).
Campo 05 (QTD_PRODUZ) - Preenchimento: informar a quantidade produzida. O valor apresentado ser em litros, se o
COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02 (lcool) e em kilogramas, se for igual a 03(Acar).
Campo 06 (ENT_ANID_HID) - Preenchimento: informar a quantidade (litros) de lcool anidro resultante da
transformao do lcool hidratado (Se COD_PROD do registro 1390 for igual a 02) ou a quantidade (litros) de lcool
hidratado resultante da transformao do lcool anidro (Se COD_PROD do registro 1390 for igual a 01).
Validao: Dever ser preenchido apenas se o COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02.
Campo 07 (OUTR_ENTR) - Preenchimento: informar a quantidade de produto recebido de terceiros, devolues e outras
entradas no especificadas. O valor apresentado ser em litros, se o COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02
(lcool) e em kilogramas, se for igual a 03 (Acar).
Campo 08 (PERDA) - Preenchimento: informar o total das perdas por evaporao (litros) no caso do lcool ou o total da
quebra de peso (Kg) para o acar.
Campo 9 (CONS) - Preenchimento: informar a quantidade total (litros ou Kg) utilizada para consumo prprio,
conforme produto especificado no campo 02 do registro 1390.
Campo 10 (SAI_ANI_HID) - Preenchimento: informar a quantidade (litros) de lcool anidro utilizada para
transformao em lcool hidratado (se campo 02 do registro 1390 for igual a 02) ou a quantidade (litros) de lcool
hidratado utilizada para transformao em lcool anidro (se campo 02 do registro 1390 for igual a 01).
Campo 11 (SADAS) - Preenchimento: informar a quantidade total das sadas (litros ou Kg).
Campo 12 (ESTQ_FIN) - Preenchimento: informar o estoque final do dia (litros ou Kg).
Campo 13 (ESTQ_INI_MEL) Preenchimento: informar a quantidade (Kg) do estoque inicial de mel residual.
Validao: Dever ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Acar).
Campo 14 (PROD_DIA_MEL) Preenchimento: informar a quantidade (Kg) de todas as entradas de mel residual.
Devem ser consideradas a quantidade produzida e as demais entradas.

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Atualizao: 05/05/2016
Validao: Dever ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Acar).
Campo 15 (UTIL_MEL) Preenchimento: informar a quantidade (Kg) de mel residual utilizado na produo e as demais
sadas.
Validao: Dever ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Acar).
Campo 16 (PROD_ALC_MEL) Preenchimento: informar a quantidade de lcool produzida (litros) ou acar (Kg) a
partir da utilizao de mel residual.

REGISTRO 1400: INFORMAO SOBRE VALORES AGREGADOS


Este registro tem como objetivo fornecer informaes para o clculo do valor adicionado por municpio, sendo
utilizado para subsidiar clculos de ndices de participao e deve ser apresentado apenas se a unidade federada do
declarante assim o exigir.
Deve ser preenchido pelos seguintes contribuintes:
empresas que adquirirem, diretamente de produtor, produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados
ou outros produtos extrativos ou agropecurios;
empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas, pastoris,
extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios;
empresas de transporte intermunicipal e interestadual;
empresas de telecomunicao e comunicao;
distribuidoras de energia;
servio de utilidade pblica de distribuio de gua;
inscrio centralizada;
demais casos que influenciem no valor agregado.
N
01
02

Campo
REG
COD_ITEM_IP
M

Descrio
Tipo Tam
Dec
Obrig
Texto fixo contendo "1400"
C
004
O
Cdigo do item (Tabela prpria da unidade da federao
C
060
O
(Tabela de Itens UF ndice de Participao dos
Municpios) ou campo 02 do Registro 0200
03 MUN
Cdigo do Municpio de origem/destino
N
007*
O
04 VALOR
Valor mensal correspondente ao municpio
N
2
O
Observaes: Tabela prpria da UF (Tabela de Itens UF ndice de Participao dos Municpios), se existir, vlida a partir
de 2015.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1400]
Campo 02 (COD_ITEM_IPM) - Validao: o valor informado deve existir em tabela prpria da unidade da federao
(Tabela de Itens UF ndice de Participao dos Municpios) e, caso no exista tal tabela, o valor informado deve existir no
campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 (MUN)
Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa:
1. empresas que adquirirem produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros
produtos, de pessoa fsica ou pessoa jurdica no inscrita no cadastro da Fazenda Estadual, oriundos
de municpios do Estado do informante, por meio de nota fiscal de entrada, modelos 1, 1A ou 55 ,
ou nota fiscal avulsa a elas destinada. Excetuam-se, destes casos, as notas fiscais de venda futura.
Preenchimento: municpio de origem dos produtos;
2. empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas,
pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios.
Preenchimento: municpio de origem dos produtos;
3. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: municpio onde ocorreu o fato gerador, ou
seja, o municpio onde ocorreu o incio da prestao do servio;
4. telecomunicao e comunicao Preenchimento: municpio onde ocorreu a prestao de servio;
5. energia Preenchimento: se distribuidora - municpio onde ocorreu o fornecimento;
6. servio de utilidade pblica de distribuio de gua Preenchimento: se distribuidora - municpio
onde ocorreu a distribuio;

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Atualizao: 05/05/2016
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. O municpio
deve pertencer UF informada no campo 09 do registro 0000.
Campo 04 (VALOR) Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa:
1. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por
municpios onde se iniciou a prestao do servio, deduzidas as aquisies de servio;
2. telecomunicao e comunicao Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por
municpios onde foram prestados os servios, deduzidas as aquisies de servio;
3. energia Preenchimento: se distribuidora - valor contbil total do fornecimento de energia,
deduzido o valor do suprimento (compra de energia de outras concessionrias e ou custo da gerao
prpria);
4. servio de utilidade pblica de distribuio de gua se for distribuidora, o valor contbil total do
fornecimento, deduzido o valor do suprimento e/ou do custo da gerao prpria;
5. para as demais empresas, o valor referente s entradas.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Se o valor for negativo ou zero, o contribuinte no
deve prestar a informao no ms.

REGISTRO 1500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06)


OPERAES INTERESTADUAIS.
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada interestaduais, pelos contribuintes do segmento de
energia eltrica, obrigados ao Convnio 115/2003.
Para apresentao do registro 1500 e filhos devem ser observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a
06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,
SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes). Os registros filhos do registro 1500 devero ser informados, se
existirem.
Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o registro 1500,
obrigatoriamente, e os registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos
REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so
obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos
existentes).
N Campo
01 REG
02 IND_OPER
03 IND_EMIT
04 COD_PART
05 COD_MOD
06 COD_SIT
07 SER
08 SUB
09 COD_CONS

10 NUM_DOC
11 DT_DOC

Descrio
Texto fixo contendo "1500"
Indicador do tipo de operao:
1- Sada
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do adquirente, no caso das sadas.
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.2
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Cdigo de classe de consumo de energia eltrica:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal

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Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig.
O
O

001*

060

002*

002*

C
N
C

004
003
002*

OC
OC
O

N
N

009
008*

O
O

12
13
14
15
16
17
18

DT_E_S
VL_DOC
VL_DESC
VL_FORN
VL_SERV_NT
VL_TERC
VL_DA

19 VL_BC_ICMS
20 VL_ICMS
21 VL_BC_ICMS_ST
22 VL_ICMS_ST
23 COD_INF
24 VL_PIS
25 VL_COFINS
26 TP_LIGACAO

27 COD_GRUPO_TE
NSAO

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Atualizao: 05/05/2016
Data da entrada ou da sada
N
008*
O
Valor total do documento fiscal
N
02
O
Valor total do desconto
N
02
OC
Valor total fornecido/consumido
N
02
O
Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS
N
02
OC
Valor total cobrado em nome de terceiros
N
02
OC
Valor total de despesas acessrias indicadas no documento
N
02
OC
fiscal
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
02
OC
Valor acumulado do ICMS
N
02
OC
Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio
N
02
OC
tributria
Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria
N
02
OC
Cdigo da informao complementar do documento fiscal
C
006
OC
(campo 02 do Registro 0450)
Valor do PIS
N
02
OC
Valor da COFINS
N
02
OC
Cdigo de tipo de Ligao
N
001*
OC
1 - Monofsico
2 - Bifsico
3 - Trifsico
Cdigo de grupo de tenso:
C
002*
OC
01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais)
02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV)
03 - A3 - Alta Tenso (69kV)
04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV)
05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV)
06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06
07 - B1 - Residencial
07
08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08
09 - B2 - Rural 09
10 - B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural
11 - B2 - Servio Pblico de Irrigao
12 - B3 - Demais Classes
13 - B4a - Iluminao Pblica - rede de distribuio
14 - B4b - Iluminao Pblica - bulbo de lmpada

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 (REG) - Valor vlido: [1500]
Campo 02 (IND_OPER) - Valor vlido: [1]
Campo 03 (IND_EMIT) - Valor vlido: [0]
Campo 04 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 (COD_MOD) - Valor vlido: [06] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 (COD_SIT) - Valores vlidos: [00, 01, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 (COD_CONS) - Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08 ]
Campo 10 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 11 (DT_DOC) - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 (DT_E_S) - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 13 (VL_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 15 (VL_FORN) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 23 (COD_INF) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Campo 24 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
Campo 25 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
Campo 26 (TP_LIGACAO) - Valores vlidos: [1, 2, 3]
Campo 27 (COD_GRUPO_TENSAO) - Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]

REGISTRO 1510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELTRICA


(CDIGO 06)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (cdigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) apresentadas nos registros 1500.
N Campo
01
02
03
04

Descrio

REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
COD_CLASS

Texto fixo contendo "1510"


Nmero sequencial do item no documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Cdigo de classificao do item de energia eltrica,
conforme a Tabela 4.4.1
05 QTD
Quantidade do item
06 UNID
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
07 VL_ITEM
Valor do item
08 VL_DESC
Valor total do desconto
09 CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada
no item 4.3.1
10 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
11 VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
12 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
13 VL_ICMS
Valor do ICMS creditado/debitado
14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria
15 ALIQ_ST
Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da
federao de destino
16 VL_ICMS_ST
Valor do ICMS referente substituio tributria
17 IND_REC
Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria;
1- Receita de terceiros
18 COD_PART
Cdigo do participante receptor da receita, terceiro da
operao (campo 02 do Registro 0150)
19 VL_PIS
Valor do PIS
20 VL_COFINS
Valor da COFINS
21 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Tipo

Tam

Obrig.

004
003
060
004*

De
c
-

C
N
C
N
N
C
N
N
N

006
003*

03
02
02
-

OC
OC
O
OC
O

N
N
N
N
N
N

004*
006
-

02
02
02
02
02

O
OC
OC
OC
OC
OC

N
C

001*

02
-

OC
O

060

N
N
C

O
O
O
O

OC
02
02
-

OC
OC
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1510]


Campo 03 (COD_ITEM) - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 04 (COD_CLASS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de Itens de
Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de
18 de abril de 2008.
Campo 06 (UNID) - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 09 (CST_ICMS) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 10 (CFOP) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 17 (IND_REC) - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 18 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 19 (VL_PIS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 20 (VL_COFINS) - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

REGISTRO 1600: TOTAL DAS OPERAES COM CARTO DE CRDITO E/OU DBITO
Este registro destina-se a identificar o valor total das operaes de vendas realizadas pelo declarante por meio de
carto de dbito ou de crdito, discriminado por administradora. Para verificar se a empresa considerada administradora
de cartes, deve-se consultar o contrato firmado entre a empresa e o informante do arquivo. Deve ser informado o valor
total destas vendas, excludos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos no vinculados sua atividade
operacional. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

Descrio
Texto fixo contendo "1600"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
identificao da administradora do carto de dbito/crdito
03 TOT_CREDITO Valor total das operaes realizadas no perodo referente a
Carto de Crdito
04 TOT_DEBITO Valor total das operaes realizadas no perodo referente a
Carto de Dbito
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N

Tipo
C
C

Obrig

Tam Dec
004
060
-

O
O

002

002

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1600]


Campo 02 (COD_PART) - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO 1700: DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS


Neste registro devem ser informados os dispositivos autorizados e utilizados na emisso de documentos fiscais no
perodo da EFD-ICMS/IPI. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas.
N
01
02

Campo
REG
COD_DISP

Descrio
Texto fixo contendo 1700.
Cdigo dispositivo autorizado:
00 - Formulrio de Segurana impressor autnomo
01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de
DANFE
02 Formulrio de segurana - NF-e
03 - Formulrio Contnuo

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Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Obrig.

O
O

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Atualizao: 05/05/2016
03

COD_MOD

04 SER
05 SUB
06 NUM_DOC_INI
07 NUM_DOC_FIN
08 NUM_AUT
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia V

04 Blocos
05 - Jogos Soltos
Cdigo do modelo do dispositivo autorizado, conforme a
Tabela 4.1.1
Srie do dispositivo autorizado
Subsrie do dispositivo autorizado
Nmero do dispositivo autorizado (utilizado) inicial
Nmero do dispositivo autorizado (utilizado) final
Nmero da autorizao, conforme dispositivo autorizado

002*

C
C
N
N
N

004
003
012
012
060

OC
OC
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1700]


Campo 02 (COD_DISP) - Valores Vlidos: [00,01,02,03,04,05]
00 Formulrio de Segurana Formulrio utilizado pelo impressor autnomo nos termos dos Convnios ICMS n
58/95 e 131/95 (vigentes at 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/09 (com efeitos a partir de 01/07/2010);
01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documentos Fiscais eletrnicos (NF-e,
CT-e) Formulrio utilizado para contingncia de Documentos Fiscais eletrnicos, conforme Convnio ICMS n 110/08
(vigente at 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010).
02 Formulrio de Segurana - NF-e - Formulrio autorizado nos termos dos Convnios ICMS 58/95 e 131/95 (vigentes
at 30/06/2009) e utilizados para emisso de NF-e em contingncia, conforme Convnio ICMS 110/08 (vigente at
30/06/2009) e Convnio ICMS 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010) e Ajuste SINIEF n 07/2005 e suas alteraes.
Campo 03 (COD_MOD) - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09,
de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 (NUM_DOC_INI) - Preenchimento: Nmero inicial do intervalo do documento, informado no campo 02,
utilizado no perodo da EFD-ICMS/IPI.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos
respectivos documentos utilizados.
Campo 07 (NUM_DOC_FIN) - Preenchimento: Nmero final do intervalo do documento, informado no campo 02,
utilizado no perodo da EFD-ICMS/IPI.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos
respectivos documentos utilizados.
Campo 08 (NUM_AUT) - Preenchimento: Nmero da autorizao, emitida pela Secretaria estadual, para utilizao dos
documentos informados no campo 2, do respectivo intervalo informado.

REGISTRO 1710: DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS


Neste registro devem ser informados os documentos cancelados/inutilizados no intervalo constante do registro
1700.
N Campo
01 REG
02 NUM_DOC_INI
03 NUM_DOC_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo 1710.
Nmero do dispositivo autorizado (inutilizado) inicial
Nmero do dispositivo autorizado (inutilizado) final

Tipo
C
N
N

Tam
004
012
012

Dec
-

Obrig.
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1710]


Campo 02 (NUM_DOC_INI) - Preenchimento: Nmero inicial do documento cancelado ou intervalo, informado no
campo 02.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos
respectivos documentos utilizados.
Observao: Quando o cancelamento no for contnuo, o nmero inicial dever ser igual ao nmero final.

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Atualizao: 05/05/2016
Exemplo : Reg 1700 Campo 06 35; Campo 07 55
Canceladas: 45; 50 a 52.
Ento, teremos: Reg 1710 Campo 02 45; Campo 03 45
Reg 1710 Campo 02 50; Campo 03 52
Campo 03 (NUM_DOC_FIN) - Preenchimento: Nmero final do documento ou intervalo, informado no campo 02.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos
respectivos documentos utilizados.

REGISTRO 1800: DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE


TRANSPORTE AREO
Este registro deve ser informado, pelas empresas de transporte areo, para explicitar os estornos de crditos de
ICMS.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

Campo
REG
VL_CARGA
VL_PASS
VL_FAT
IND_RAT
VL_ICMS_ANT
VL_BC_ICMS
VL_ICMS_APUR
VL_BC_ICMS_APUR
VL_DIF

Descrio
Texto fixo contendo 1800.
Valor das prestaes cargas (Tributado)
Valor das prestaes passageiros/cargas (No Tributado)
Valor total do faturamento (2+3)
ndice para rateio(2 / 4)
Valor total dos crditos do ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
Valor do ICMS apurado no clculo (5 x 6)
Valor da base de clculo do ICMS apurada (5 x 7)
Valor da diferena a ser levada a estorno de crdito na
apurao (6 - 8)

Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
N

Tam
004*
008
-

Dec
02
02
02
06
02
02
02
02
02

Obrig.

O
O
O
O
O
O
O
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:1

Campo 01 (REG )- Valor Vlido: [1800]

REGISTRO 1900: INDICADOR DE SUB-APURAO DO ICMS


Este registro tem por objetivo escriturar o ICMS de operaes especificadas em legislao estadual como
obrigadas a apuraes em separado. Este registro dever ser apresentado pelos contribuintes dos estados do Amazonas,
Par e do Esprito Santo, sujeitos a outras apuraes.
Registro obrigatrio se houver registro C197 ou D197 onde o 4 (quarto) dgito do campo 02 - COD_AJ, for 3,
4 , 5, 6, 7 ou 8, ou na existncia de saldo credor no campo 08- VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro
1920, em valor maior que Zero.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de indicador de apurao (campo 2 IND_APUR_ICMS).
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Obrig.
01 REG
Texto fixo contendo "1900"
C
004
O
02 IND_APUR_ICMS
Indicador de outra apurao do ICMS:
C
001*
O
3 APURAO 1;
4 APURAO 2;
5 APURAO 3;
6 APURAO 4;
7 APURAO 5;
8 APURAO 6.
03 DESCR_COMPL_OUT_APUR Descrio complementar de Outra Apurao
C
O
do ICMS
Observaes: As Apuraes 4, 5 e 6 sero vlidas a partir de 01/01/2014.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1900]

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 02 (IND_APUR_ICMS) - Valores Vlidos: [3,4,5. 6, 7, 8]
Cdigo 3 Apurao em separado 1 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 3, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Cdigo 4 Apurao em separado 2 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 4, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Cdigo 5 Apurao em separado 3 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 5, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Cdigo 6 Apurao em separado 4 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 6, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Cdigo 7 Apurao em separado 5 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 7, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Cdigo 8 Apurao em separado 6 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 8, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).

Observao: os cdigos 0, 1 e 2 so utilizados para apurao do ICMS prprio, ST e outras.

Campo 03 (DESCR_COMPL_OUT_APUR) - Preenchimento: Descrever a norma legal que exige esta apurao em
separado.

REGISTRO 1910: PERODO DA SUB-APURAO DO ICMS


Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) das apuraes em separado do ICMS. Os perodos
informados devem abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DT_INI)
e 03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados nestes
registros, em comparao com as datas informadas no registro 0000.
N Campo
01 REG
02 DT_INI
03 DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1910"
Data inicial da sub-apurao
Data final da sub-apurao

Tipo
C
N
N

Tam
004
008*
008*

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor vlido: [1910]


Campo 02 (DT_INI) - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao em separado (sub-apurao), no
formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual data informada
no campo DT_FIN do registro E100.
Campo 03 (DT_FIN) - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao em separado (sub-apurao) no
formato ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.

REGISTRO 1920: SUB-APURAO DO ICMS


Este registro tem por objetivo informar os valores relativos a apuraes especificadas no registro 1900, que se
referem aos valores do ICMS das operaes prprias estornados do registro E110 por meio de ajustes decorrentes de
documentos, nos campos 03 (VL_AJ_DEBITOS) e 07 (VL_AJ_CREDITOS), e por meio de ajustes de apurao nos
campos 05 (VL_ESTORNOS_CRED) e 09 (VL_ESTORNOS_DEB).

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Atualizao: 05/05/2016
N
01
02

Campo
REG
VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "1920"
C
Valor total dos dbitos por "Sadas e N
prestaes com dbito do imposto"
03 VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA
Valor total de "Ajustes a dbito"
N
04 VL_ESTORNOS_CRED_OA
Valor total de Ajustes Estornos de N
crditos
05 VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA Valor total dos crditos por "Entradas e N
aquisies com crdito do imposto"
06 VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA
Valor total de "Ajustes a crdito"
N
07 VL_ESTORNOS_DEB_OA
Valor total de Ajustes Estornos de N
Dbitos
08 VL_SLD_CREDOR_ANT_OA
Valor total de "Saldo credor do perodo N
anterior"
09 VL_SLD_APURADO_OA
Valor do saldo devedor apurado
N
10 VL_TOT_DED
Valor total de "Dedues"
N
11 VL_ICMS_RECOLHER_OA
Valor total de "ICMS a recolher (09-10)
N
12 VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA
Valor total de "Saldo credor a transportar N
para o perodo seguinte
13 DEB_ESP_OA
Valores recolhidos ou a recolher, extra- N
apurao.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - um (por perodo)

Tam
004
-

Dec
02

Obrig
O
O

02
02

O
O

02

02
02

O
O

02

02
02
02
02

O
O
O
O

02

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1920]


Campo 02 (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 for
igual a:
a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 3;
b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 4;
c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 5;
d) 6 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 6;
e) 7 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 7;
f) 8 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 8.
Os citados registros C197 e D197 devem ser originados em documentos fiscais de sadas que geraram dbitos de
ICMS de operaes prprias.
Ficam excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares
extemporneos (COD_SIT com valor igual 07).
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro 1910
utilizando, para tanto, o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P
do registro C100 no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 03 (VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros 1921, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR
do registro 1921 for igual a 0.
Campo 04 (VL_ESTORNOS_CRED_OA) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo
VL_AJ_APUR dos registros 1921, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR
do registro 1921 for igual a 1.
Campo 05 (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 for
igual a:

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Atualizao: 05/05/2016
a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 3;
b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 4;
c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 5;
d) 6 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 6;
e) 7 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 7;
f) 8 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 8.
Os citados registros C197 e D197 devem ser originados em documentos fiscais de entradas que geraram crditos de
ICMS de operaes prprias.
Os documentos fiscais devem ser somados conforme o perodo informado no registro 1910 e a data informada no
campo DT_E_S (C100) ou campo DT_A_P (D100), exceto se COD_SIT do documento for igual a 01 (extemporneo)
ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor ser somado no primeiro perodo de apurao informado no
registro 1910.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizada a data constante no campo DT_DOC.
Campo 06 (VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores
constantes dos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do
COD_AJ_APUR do registro 1921.
Campo 07 (VL_ESTORNOS_DEB_OA) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do
VL_AJ_APUR dos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do
COD_AJ_APUR do registro 1921.
Campo 08 (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA) - Preenchimento: Informar o saldo credor do perodo anterior da respectiva
apurao em separado (sub-apurao).
Campo 09 (VL_SLD_APURADO_OA) - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso:
soma do total de dbitos transferidos (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) com total de ajustes a dbito
(VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA) com total de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos a soma do total de
crditos transferidos (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) com total de ajustes a crdito (VL_AJ_CREDITOS_OA)
com total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) com saldo credor do perodo anterior
(VL_SLD_CREDOR_ANT_OA). Se o valor da expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser
informado neste campo e o campo 12 (VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA) deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da
expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso
deve ser informado no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA.
Campo 10 (VL_TOT_DED) - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste dos registros C197 e D197, for 6 e o quarto
caractere for 3, 4 5, 6, 7 ou 8,, somado ao valor total informado nos registros 1921, quando o terceiro
caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 4, do campo COD_AJ_APUR do registro 1921.
Para o somatrio do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197 devem ser considerados os documentos fiscais
compreendidos no perodo informado no registro 1910, comparando com a data constante no campo DT_E_S do registro
C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou
igual a 07 (Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no
registro 1910, quando houver mais de um perodo de apurao. Quando o campo DT_E_S no for informado, utilizar o
campo DT_DOC.
Campo 11 (VL_ICMS_RECOLHER_OA) Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo
VL_SLD_APURADO_OA e o campo VL_TOT_DED. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_OA deve
ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro 1926.
Campo 12 (VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA) Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos
(VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) mais total de ajustes a dbito (VL_AJ_DEBITOS_OA) mais total de estorno de
crdito
(VL_ESTORNOS_CRED_OA)
menos
a
soma
do
total
de
crditos
transferidos
(VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) mais total de ajuste a crdito (VL_AJ_CREDITOS_OA) mais total de estorno de
dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) mais saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA), for maior
que ZERO, este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor

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do resultado. Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado neste campo e o campo
VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0 (zero).
Campo 13 (DEB_ESP_OA) Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e dos documentos
fiscais complementares extemporneos (COD_SIT igual a 07), referentes s apuraes em separado;
b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ dos registros C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 3, 4,
5, 6, 7 ou 8, (Apurao 1 Bloco 1900 ou Apurao 2 Bloco 1900 ou Apurao 3 Bloco
1900 ou Apurao 4 Bloco 1900 ou Apurao 5 Bloco 1900 ou Apurao 6 Bloco 1900) referente
aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro 1921, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a
5(dbito especial).
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER_OA deve ser igual soma dos valores
do campo VL_OR do registro 1926.

REGISTRO 1921: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA SUB-APURAO DO ICMS


Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA,
VL_ESTORNOS_CRED_OA, VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA, VL_ESTORNOS_DEB_OA, VL_TOT_DED e
DEB_ESP_OA, todos do registro 1920.
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ_APUR

03 DESCR_COMPL_AJ
04 VL_AJ_APUR
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1921"
Cdigo do ajuste da SUB-APURAO e deduo,
conforme a Tabela indicada no item 5.1.1.
Descrio complementar do ajuste da apurao.
Valor do ajuste da apurao

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

C
N

02

OC
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1921]


Campo 02 (COD_AJ_APUR) - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da
apurao e deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no
havendo esta tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo,
constante da observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no incluindo
ajustes de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com
um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.

REGISTRO 1922: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO


DO ICMS
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro 1921 quando forem relacionados a processos
judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com
influncia nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS, devem ser detalhados neste registro, com identificao do
documento de arrecadao especfico.
N
01

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "1922"

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Tipo
C

Tam
004

Dec
-

Obrig
O

02
03
04

NUM_DA
NUM_PROC
IND_PROC

05 PROC
06 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 6
Ocorrncia - 1:N

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Atualizao: 05/05/2016
Nmero do documento de arrecadao estadual, se houver
C
OC
Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se houver
C
015
OC
Indicador da origem do processo:
C
001*
OC
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o lanamento
C
OC
Descrio complementar
C
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1922]


Campo 02 (NUM_DA) - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de
arrecadao, tais como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
Campo 03 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 (IND_PROC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 (TXT_COMPL) - Preenchimento: Outras informaes complementares.

REGISTRO 1923: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO


DO ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS
Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03

COD_MOD

04 SER
05 SUB
06 NUM_DOC
07 DT_DOC
08 COD_ITEM
09 VL_AJ_ITEM
10 CHV_DOCe
Observaes:
Nvel hierrquico - 6
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1923"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias,
no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Valor do ajuste para a operao/item
Chave do Documento Eletrnico

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Obrig
O
O

002*

C
N
N
N
C
N
N

004
003
009
008*
060
044*

02
-

OC
OC
O
O
OC
O
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1923]


Campo 02 (COD_PART) - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do
documento ou ao remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao referente ao
destinatrio. O valor deve ter at 60 caracteres.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 (COD_MOD) - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do
ICMS, conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na subseo
6.4 deste guia.
Campo 06 (NUM_DOC) - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

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Campo 07 (DT_DOC) - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Campo 08 (COD_ITEM) Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um
determinado item/produto do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 10 (CHV_DOCe) - Preenchimento: informar a chave da NF-e, para documentos de COD_MOD igual a 55, ou
informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD igual a 57 (a vigorar a
partir de 01/01/2017).
Validao: quando se tratar de NF-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Ser verificada a
consistncia da informao dos campos NUM_DOC e SER com o nmero do documento e srie contidos na chave da NFe. Quando se tratar de CT-e, conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Ser verificada a consistncia da
informao dos campos NUM_DOC e SER e o nmero do documento contidos na chave do CT-e.

REGISTRO 1925: INFORMAES ADICIONAIS DA SUB-APURAO VALORES


DECLARATRIOS
Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS desta apurao em separado
(sub-apurao), conforme definio da legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so
computados nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS.
N
01
02

Campo
REG
COD_INF_ADIC

Descrio
Texto fixo contendo "1925"
Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser
definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no item 5.2.
03 VL_INF_ADIC
Valor referente informao adicional
04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
C
N
C

Tam Dec
004
008* -

02
-

Obrig
O
O
O
OC

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1925]


Campo 02 (COD_INF_ADIC) - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas
Secretarias de Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado.

REGISTRO 1926: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES REFERENTES


SUB-APURAO
Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados ou a realizar, referentes apurao em
separado (sub-apurao) do ICMS identificada no registro 1900. A soma do valor das obrigaes deste registro deve ser
igual soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA, do registro 1920.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
COD_OR
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC

06

NUM_PROC

07

IND_PROC

Descrio
Texto fixo contendo "1926"
Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4
Valor da obrigao a recolher
Data de vencimento da obrigao
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da
federao, conforme legislao estadual,
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a obrigao
est vinculada, se houver.
Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros

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Tipo
C
C
N
N
C

Tam
004
003*
008*
-

Dec
02
-

Obrig
O
O
O
O
O

015

OC

001*

OC

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Atualizao: 05/05/2016
08 PROC
Descrio resumida do processo que embasou o lanamento
C
OC
09 TXT_COMPL
Descrio complementar das obrigaes a recolher.
C
OC
10 MES_REF*
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa
N
006*
O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de
janeiro de 2011.
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1926]
Campo 02 (COD_OR) - Valores vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090]
Campo 03 (VL_OR) Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA do registro 1920. No informar acrscimos legais, se houver.
Campo 04 (DT_VCTO) - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 (NUM_PROC) - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar preenchidos.
Campo 07 (IND_PROC) - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 09 (TXT_COMPL) - preenchimento: quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste
campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os
caracteres especiais de separao. Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser
preenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.

REGISTRO 1990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 1


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco 1 e a informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "1990"
02 QTD_LIN_1
Quantidade total de linhas do Bloco 1
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [1990]


Campo 02 (QTD_LIN_1) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 1 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_1.

BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL


Este bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para batimentos e verificaes.

REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9


N
01
02

Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do bloco 9.


Campo
Descrio
Tipo
REG
Texto fixo contendo 9001.
C
IND_MOV
Indicador de movimento:
N
0- Bloco com dados informados;

Pgina 207 de 246

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig
O
O

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Atualizao: 05/05/2016
1- Bloco sem dados informados.
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [9001]
Campo 02 (IND_MOV) - Valor Vlido: [0]

REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO.


Todos os registros referenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, devem ter uma linha
totalizadora do seu nmero de ocorrncias.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo 9900.
02 REG_BLC
Registro que ser totalizado no prximo campo.
03 QTD_REG_BLC
Total de registros do tipo informado no campo anterior.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Tipo
C
C
N

Tam
004
004
-

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [9900]


Campo 02 (REG_BLC) - Preenchimento: informar cada um dos cdigos de registros vlidos deste arquivo, que ser
totalizado no prximo campo QTD_REG_BLC.
Campo 03 (QTD_REG_BLC) - Validao: verifica se o nmero de linhas no arquivo do tipo informado no campo
REG_BLC do registro 9900 igual ao valor informado neste campo.

REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco 9 e a informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo 9990.
02 QTD_LIN_9
Quantidade total de linhas do Bloco 9.
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [9990]


Campo 02 (QTD_LIN_9) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 9999, apesar de no pertencer ao Bloco 9,
tambm deve ser contabilizado nesta soma.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 9 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9.

REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL.


Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no arquivo.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo 9999.
02 QTD_LIN
Quantidade total de linhas do arquivo digital.
Observaes:
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia um por Arquivo

Pgina 208 de 246

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

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Atualizao: 05/05/2016
Campo 01 (REG) - Valor Vlido: [9999]
Campo 02 (QTD_LIN) - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm o prprio
registro 9999.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro igual ao valor informado no campo QTD_LIN.

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Atualizao: 05/05/2016

Seo 5 Obrigatoriedade dos Registros


Os estabelecimentos obrigados EFD-ICMS/IPI, mesmo com atividades paralisadas no perodo, ou seja, SEM
MOVIMENTO, devem apresentar o arquivo informando, no mnimo, os registros obrigatrios. O histrico da
obrigatoriedade dos registros consta nas tabelas do item 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS n 09/08 e alteraes posteriores
(http://www.fazenda.gov.br/confaz/).
Os contribuintes do IPI situados em Pernambuco e obrigados a enviar a EFD-ICMS/IPI, por fora da IN RFB
1371, de 2013, esto dispensados de preencher alguns registros relacionados no Captulo IV Outras Informaes Seo 3 - Orientaes relativas EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco, considerando
que o ICMS prprio informado no produz efeitos para a SEFAZ Pernambuco, mas o ICMS-ST declarado produzir
efeitos para as demais UF nas operaes interestaduais (OIE). A dispensa facultativa, caso o contribuinte opte por
preencher qualquer registro dispensado, este ser validado conforme as regras de validao esclarecidas neste Guia. O
PVA-EFD-ICMS/IPI nico para todos os contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI do pas.
Tabelas 2.6.1
2.6.1.1 - Abertura do arquivo digital e Bloco 0
Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia Obrigatoriedade do
registro (Todos os
contribuintes)

Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade

0000

Abertura do Bloco 0

0001

Dados Complementares da entidade

0005

Dados do Contribuinte Substituto ou Responsvel pelo 0015


ICMS Destino

Dados do Contabilista

0100

O (se perfil A ou B),

Tabela de Cadastro do Participante

0150

OC

Alterao da Tabela de Cadastro de Participante

0175

1:N

OC

Identificao das unidades de medida

0190

OC

Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)

0200

OC

Alterao do Item

0205

1:N

OC

Cdigo
de
produto
(Combustveis)

ANP 0206

1:1

conforme

Tabela

OC

OC

Consumo Especfico Padronizado

0210

1:N

OC

Fatores de Converso de Unidades

0220

1:N

OC

Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado

0300

OC

Informao sobre a Utilizao do Bem

0305

1:1

OC

Tabela de Natureza da Operao/ Prestao

0400

OC

Tabela de Informao Complementar do documento 0450


fiscal

Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal

0460

OC

Plano de contas contbeis

0500

O (se existir 0300)

Centro de custos

0600

O (se existir 0305)

Encerramento do Bloco 0

0990

OC

2.6.1.2 - Bloco C
Obrigatoriedade do registro
Perfil A

Perfil B

Perfil C

Bloc Descrio
o

Registr N Ocorr
o
ve ncia
l

Entrada

Sada

Entrada

Sada

Entrada

Sada

Abertura do Bloco C

C001

Documento - Nota Fiscal C100


(cdigo 01), Nota Fiscal
Avulsa (cdigo 1B), Nota
Fiscal
de
Produtor
(cdigo 04), Nota Fiscal

OC
(N OC
para
cdigo
65)

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OC
(N OC
para
cdigo
65)

OC
(N OC
para
cdigo
65)

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Atualizao: 05/05/2016
Eletrnica (cdigo 55),
Nota Fiscal Eletrnica ao
Consumidor
Final
(cdigo 65)
C

Informao
C101
complementar
dos
documentos
fiscais
quando das operaes
interestaduais
destinadas a consumidor
final no contribuinte EC 87/15 (Cdigo 55)

1:1

OC

OC

OC

OC

OC

OC

Operaes com ICMS C105


ST recolhido para UF
diversa do destinatrio
do documento fiscal
(Cdigo 55)

1:1

OC

OC

OC

OC

Complemento
de C110
Documento - Informao
Complementar da Nota
Fiscal (cdigo 01, 1B,
55)

1:N

OC

OC

OC

OC

Complemento
de C111
Documento - Processo
referenciado

1:N

OC

OC

OC

OC

Complemento
de C112
Documento - Documento
de
Arrecadao
Referenciado

1:N

OC

OC

OC

OC

Complemento
de C113
Documento - Documento
Fiscal Referenciado

1:N

OC

OC

OC

OC

Complemento
de C114
Documento - Cupom
Fiscal Referenciado

1:N

OC

OC

OC

OC

Local de coleta e/ou C115


entrega (CDIGOS 01,
1B e 04)

1:N

OC

OC

Cupom Fiscal Eletrnico C116


- CF-e referenciado

1:N

OC

OC

OC

OC

Complemento
de C120
Documento - Operaes
de Importao (cdigos
01 e 55)

1:N

OC

OC

Complemento
de C130
Documento - ISSQN,
IRRF
e
Previdncia
Social

1:1

OC

OC

Complemento
Documento (cdigo 01)

de C140
Fatura

1:1

OC

OC

OC

OC

Complemento
de C141
Documento
Vencimento da Fatura
(cdigo 01)

1:N

O(Se
existir
C140)

O(Se
existir
C140)

O(Se
existir
C140)

O(Se
existir
C140)

Complemento
de C160
Documento - Volumes
Transportados (cdigo
01
e
04)
Exceto
Combustveis

1:1

OC

OC

Complemento
de C165
Documento - Operaes
com
combustveis
(cdigo 01)

1:N

OC

OC

Pgina 211 de 246

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Atualizao: 05/05/2016
C

Complemento
de C170
Documento - Itens do
Documento (cdigo 01,
1B, 04 e 55)

1:N

O(Se
existir
C100)

O(Se
existir
C100)

O(Se
existir
C100)

O(Se
existir
C100)

Complemento de Item - C171


Armazenamento
de
Combustveis
(cdigo
01,55)

1:N

OC

OC

Complemento de Item - C172


Operaes com ISSQN
(cdigo 01)

1:1

OC

OC

Complemento de Item - C173


Operaes
com
Medicamentos (cdigo
01,55)

1:N

OC

OC

OC

OC

Complemento de Item - C174


Operaes com Armas
de Fogo (cdigo 01)

1:N

OC

OC

Complemento de Item - C175


Operaes com Veculos
Novos (cdigo 01,55)

1:N

OC

OC

OC

OC

Complemento de Item C176


-Ressarcimento de ICMS
em
operaes
com
Substituio
Tributria
(cdigo 01,55)

1:N

OC

OC

Complemento de Item - C177


Operaes
com
Produtos Sujeitos a Selo
de Controle IPI (cdigo
01)

1:1

OC

OC

Complemento de Item - C178


Operaes
com
Produtos
Sujeitos
a
Tributao de IPI por
Unidade ou Quantidade
de produto

1:1

OC

OC

Complemento de Item - C179


Informaes
Complementares
ST
(cdigo 01)

1:1

OC

OC

Registro Analtico do C190


Documento (cdigo 01,
1B, 04, 55 e 65)

1:N

O(Se
existir
C100)

O(Se
existir
C100)

O(Se
existir
C100)

O(Se
existir
C100)

O(Se
existir
C100)

O(Se
existir
C100)

Complemento
do C195
Registro
Analtico
Observaes
do
Lanamento
Fiscal
(cdigo 01, 1B, 04 e 55)

1:N

OC

OC

OC

OC

OC

OC

Outras
Obrigaes C197
Tributrias, Ajustes e
Informaes
provenientes
de
Documento Fiscal

1:N

OC

OC

OC

OC

OC

OC

Documento - Resumo C300


Dirio das Notas Fiscais
de Venda a Consumidor
(cdigo 02)

OC

OC

Documentos Cancelados C310


de Nota Fiscal de Venda
a Consumidor (cdigo
02)

1:N

OC

OC

Registro Analtico das C320


Notas Fiscais de Venda

1:N

O(Se
existir

O(Se
existir

Pgina 212 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
a Consumidor (cdigo
02)

C300
e
VL_D
OC(C3
00) >
0)

C300 e
VL_DOC
(C300) >
0)

Itens
dos
Resumos C321
Dirios dos Documentos
(cdigo 02)

1:N

O(Se
N
existir
C320
e
VL_D
OC(C3
00) >
0)

Nota Fiscal de venda a C350


consumidor (cdigo 02)

OC

Itens do
(cdigo 02)

documento C370

1:N

O(Se
existir
C350)

Registro Analtico das C390


Notas Fiscais de Venda
a Consumidor (cdigo
02)

1:N

O(Se
existir
C350)

Equipamento
ECF C400
(cdigo 02, 2D e 60)

1:N

OC

OC

OC

Reduo Z (cdigo 02, C405


2D e 60)

1:N

O(Se
existir
C400)

O(Se
existir
C400)

O(Se
existir
C400)

PIS
e
COFINS C410
Totalizados
no
Dia
(cdigo 02 e 2D)

1:1

OC

OC

Registro
dos C420
Totalizadores
Parciais
da Reduo Z (cdigo
02, 2D e 60)

1:N

O(Se
existir
C400)

O(Se
existir
C400)

O(Se
existir
C400)

Resumo de itens do C425


movimento dirio (cdigo
02 e 2D)

1:N

O(se
N
existir
C420
e no
existir
C495
e
COD_
TOT_
PAR(C
420)=
xxTnn
nn ou
Tnnnn
ou Fn
ou In
ou Nn)

Documento
Fiscal C460
Emitido por ECF (cdigo
02, 2D e 60)

1:N

O(Se
N
existir
C400
e no
existir
C495)

Complemento do Cupom C465


Fiscal Eletrnico Emitido
por ECF CF-e-ECF
(cdigo 60).

1:1

O(Se
existir
C460
e
COD_
MOD=
60)

Pgina 213 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
C

Itens do Documento C470


Fiscal Emitido por ECF
(cdigo 02 e 2D)

1:N

O(Se
existir
C460)

Registro Analtico do C490


movimento dirio (cdigo
02, 2D e 60)

1:N

O(Se
existir
C400)

O(Se
existir
C400)

O(Se
existir
C400)

Resumo Mensal de Itens C495


do
ECF
por
Estabelecimento (cdigo
02 e 2D e 2E)

O(Se
N
inform
ante
for BA(
UF(00
00)=B
A)
e
no for
inform
ado
C460

O(Se
N
inform
ante
for BA(
UF(00
00)=B
A)
e
no
existir
C425)

N
demai
s UFs

N
- N
demai
s UFs

Nota Fiscal/Conta de C500


Energia Eltrica (cdigo
06), Nota Fiscal/Conta
de fornecimento dgua
canalizada (cdigo 29) e
Nota
Fiscal/Consumo
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28)

OC

OC

OC

OC

Itens do Documento - C510


Nota Fiscal/Conta de
Energia Eltrica (cdigo
06), Nota Fiscal/Conta
de fornecimento dgua
canalizada (cdigo 29) e
Nota
Fiscal/Conta
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28)

1:N

O(Se
existir
C500)

Registro Analtico do C590


Documento
Nota
Fiscal/Conta de Energia
Eltrica (cdigo 06),
Nota Fiscal/Conta de
fornecimento
dgua
canalizada (cdigo 29) e
Nota
Fiscal/Conta
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28)

1:N

O(Se
existir
C500)

O(Se
existir
C500)

O(Se
existir
C500)

O(Se
existir
C500)

Consolidao Diria de C600


Notas Fiscais/Contas de
Energia Eltrica (Cdigo
06), Nota Fiscal/Conta
de Fornecimento dgua
(cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta
de
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28) - (Empresas
no
obrigadas
ao
Convnio ICMS 115/03)

OC

Documentos cancelados C601


- Consolidao diria de
notas fiscais/conta de
energia eltrica (Cdigo
06), nota fiscal/conta de
fornecimento de gua
(cdigo 29) e nota
fiscal/conta
de

1:N

OC

Pgina 214 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
fornecimento
(cdigo 28)

de

gs

Itens do Documento C610


Consolidado - Notas
Fiscais/Contas
de
Energia Eltrica (Cdigo
06), Nota Fiscal/Conta
de Fornecimento dgua
(cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta
de
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28) - (Empresas
no
obrigadas
ao
Convnio ICMS 115/03)

1:N

O(Se
existir
C600)

Registro Analtico dos C690


Documentos - Notas
Fiscais/Contas
de
Energia Eltrica (Cdigo
06), Nota Fiscal/Conta
de Fornecimento dgua
(cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta
de
Fornecimento de Gs
(Cdigo 28)

1:N

O(Se
existir
C600)

Consolidao
dos C700
Documentos
Nota
Fiscal/Conta
Energia
Eltrica
(cdigo
06)
emitidas em via nica (Empresas obrigadas
entrega
do
arquivo
previsto no Convnio
ICMS 115/03) e Nota
Fiscal/Conta
de
Fornecimento de Gs
Canalizado (Cdigo 28)

OC

OC

Registro Analtico dos C790


Documentos
Nota
Fiscal/Conta
Energia
Eltrica
(cdigo
06)
emitidas em via nica

1:N

O(Se
existir
C700)

O(Se
existir
C700)

Registro de Informaes C791


de ICMS ST por UF

1:N

OC

OC

Registro Cupom Fiscal C800


Eletrnico - CF-e-SAT
(Cdigo 59)

OC

Registro Analtico do CF- C850


e-SAT (Cdigo 59)

1:N

OC

Identificao
do C860
equipamento SAT-CF-e
(Cdigo 59)

1:N

OC

OC

Resumo dirio de CF-e- C890


SAT (Cdigo 59) por
equipamento SAT-CF-e

1:N

OC

O(Se
existir
C860)

Encerramento do Bloco C990


C

2.6.1.3 - Bloco D
Obrigatoriedade do registro
Perfil A
Bloc Descrio
o

Pgina 215 de 246

Registro

N Ocorr
ve

Entrada

Perfil B
Sada

Entrada

Perfil C
Sada

Entrada

Sada

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
l

ncia

Abertura do Bloco D

D001

Nota Fiscal de Servio de D100


Transporte (cdigo 07) e
Conhecimentos
de
Transporte Rodovirio de
Cargas
(cdigo
08),
Conhecimento
de
Transporte
de
Cargas
Avulso
(Cdigo
8B),
Aquavirio
de
Cargas
(cdigo 09), Areo (cdigo
10), Ferrovirio de Cargas
(cdigo 11) e Multimodal
de Cargas (cdigo 26) e
Nota Fiscal de Transporte
Ferrovirio
de
Cargas(cdigo
27)
e
Conhecimento
de
Transporte Eletrnico - CTe (cdigo 57).

OC

OC

OC

OC

OC

OC

Informao complementar D101


dos documentos fiscais
quando das prestaes
interestaduais destinadas
a
consumidor final no
contribuinte - EC 87/15
(Cdigo 57)

1:1

OC

OC

OC

OC

OC

OC

Itens do documento - Nota D110


Fiscal de Servios de
Transporte (cdigo 07)

1:N

O (Se N
existir
D100)

O (Se N
existir
D100)

Complemento da Nota D120


Fiscal de Servios de
Transporte (cdigo 07)

1:N

O (Se N
existir
D100)

O (Se N
existir
D100)

Complemento
do D130
Conhecimento Rodovirio
de Cargas (cdigo 08) e
Conhecimento
de
Transporte
de
Cargas
Avulso (Cdigo 8B)

1:N

O (Se N
existir
D100)

O (Se N
existir
D100)

Complemento
do D140
Conhecimento Aquavirio
de Cargas (cdigo 09)

1:1

O (Se N
existir
D100)

O (Se N
existir
D100)

Complemento
do D150
Conhecimento Areo de
Cargas (cdigo 10)

1:1

O (Se N
existir
D100)

O (Se N
existir
D100)

Carga
Transportada D160
(CDIGO 08, 8B, 09, 10,
11, 26 E 27)

1:N

O ( Se N
modelo
diferen
te de
07 e
no
existir
CFOP
(D190)
= 5359
ou
6359)

O ( Se N
modelo
diferen
te de
07 e
no
existir
CFOP
(D190)
= 5359
ou
6359)

Local de Coleta e Entrega D161


(cdigos 08, 8B, 09, 10, 11
e 26)

1:1

OC

Identificao
dos D162
documentos fiscais (cdigo
08,8B, 09,10,11,26 e 27)

1:N

OC

OC

Complemento

1:1

O (Se N

O (Se N

do D170

Pgina 216 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Conhecimento Multimodal
de Cargas (cdigo 26)

existir
D100)

existir
D100)

Modais (cdigo 26)

D180

1:N

OC

OC

Registro
Analtico
dos D190
Documentos (CDIGO 07,
08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
57)

1:N

O(Se
existir
D100)

O(Se
existir
D100)

O(Se
existir
D100)

O(Se
existir
D100)

O(Se
existir
D100)

O(Se
existir
D100)

Observaes
do D195
lanamento (CDIGO 07,
08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e
57)

1:N

OC

OC

OC

OC

OC

OC

Outras
obrigaes D197
tributrias,
ajustes
e
informaes de valores
provenientes
do
documento fiscal.

1:N

OC

OC

OC

OC

OC

OC

Registro
Analtico
dos D300
bilhetes consolidados de
Passagem
Rodovirio
(cdigo 13), de Passagem
Aquavirio (cdigo 14), de
Passagem e Nota de
Bagagem (cdigo 15) e de
Passagem
Ferrovirio
(cdigo 16)

OC

OC

OC

Documentos
cancelados D301
dos Bilhetes de Passagem
Rodovirio (cdigo 13), de
Passagem
Aquavirio
(cdigo 14), de Passagem
e Nota de Bagagem
(cdigo
15)
e
de
Passagem
Ferrovirio
(cdigo 16)

1:N

OC

OC

OC

Complemento dos Bilhetes D310


(cdigo 13, cdigo 14,
cdigo 15 e cdigo 16)

1:N

O (Se N
existir
D300)

O (Se N
existir
D300)

Equipamento
ECF D350
(Cdigos 2E, 13, 14, 15 e
16)

1:N

OC

OC

OC

Reduo Z (Cdigos 2E, D355


13, 14, 15 e 16)

1:N

O(Se
existir
D350)

O(Se
existir
D350)

O(Se
existir
D350)

PIS E COFINS totalizados D360


no dia (Cdigos 2E, 13, 14,
15 e 16)

1:1

OC

OC

Registro dos Totalizadores D365


Parciais da Reduo Z
(Cdigos 2E, 13, 14, 15 e
16)

1:N

O(Se
existir
D350)

O(Se
existir
D350)

O(Se
existir
D350)

Complemento
dos D370
documentos
informados
(Cdigos 13, 14, 15, 16 E
2E)

1:N

O(Se
N
existir
D350 e
COD_
TOT_P
AR(D3
65)=
xxTnnn
n
ou
Tnnnn
ou Fn
ou In
ou Nn)

Registro
analtico
do D390
movimento dirio (Cdigos

1:N

O(Se
existir

O(Se
existir

O(Se
existir

Pgina 217 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
13, 14, 15, 16 E 2E)

D350)

D350)

Resumo do Movimento D400


Dirio (cdigo 18)

OC

Documentos
Informados D410
(Cdigos 13, 14, 15 e 16)

1:N

O (Se N
existir
D400)

O (Se N
existir
D400)

O (Se
existir
D400)

Documentos Cancelados D411


dos
Documentos
Informados (Cdigos 13,
14, 15 e 16)

1:N

OC

OC

OC

Complemento
dos D420
Documentos
Informados
(Cdigos 13, 14, 15 e 16)

1:N

O(Se
existir
D400)

O (Se N
existir
D400)

Nota Fiscal de Servio de D500


Comunicao (cdigo 21)
e
Servio
de
Telecomunicao (cdigo
22)

OC

OC

OC

OC

OC

Itens do Documento Nota D510


Fiscal de Servio de
Comunicao (cdigo 21)
e
Servio
de
Telecomunicao (cdigo
22)

1:N

O (Se N
existir
D500)

Terminal Faturado

D530

1:N

OC

Registro
Analtico
do D590
Documento (cdigos 21 e
22)

1:N

O(Se
existir
D500)

O(Se
existir
D500)

O(Se
existir
D500)

O(Se
existir
D500)

O(Se
existir
D500)

Consolidao
da D600
Prestao de Servios Notas de Servio de
Comunicao (cdigo 21)
e
de
Servio
de
Telecomunicao (cdigo
22)

OC

Itens
do
Documento D610
Consolidado (cdigos 21 e
22)

1:N

O (Se N
existir
D600)

Registro
Analtico
dos D690
Documentos (cdigos 21 e
22)

1:N

O(Se
existir
D600)

Consolidao
da D695
Prestao de Servios Notas de Servio de
Comunicao (cdigo 21)
e
de
Servio
de
Telecomunicao (cdigo
22)

OC

OC

Registro
Analtico
dos D696
Documentos (cdigos 21 e
22)

1:N

O(Se
existir
D695)

O(Se
existir
D695)

Registro de informaes D697


de
outras
UFs,
relativamente aos servios
no-medidos de televiso
por assinatura via satlite

1:N

OC

OC

Encerramento do Bloco D

D990

OC

D350)

OC

2.6.1.4 - Bloco E
Bloco

Descrio

Abertura do Bloco E

Pgina 218 de 246

Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade do
registro (Todos
contribuintes)

E001

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
E

Perodo de Apurao do ICMS

E100

Apurao do ICMS - Operaes Prprias

E110

1:1

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS

E111

1:N

OC

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do


ICMS

E112

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do


ICMS - Identificao dos documentos fiscais

E113

1:N

Informaes Adicionais da Apurao do ICMS - Valores


Declaratrios

E115

1:N

Obrigaes do ICMS a Recolher - Obrigaes Prprias

E116

1:N

OC

Perodo de Apurao do ICMS - Substituio Tributria

E200

OC

Apurao do ICMS - Substituio Tributria

E210

1:1

O(Se existir E200)

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS Substituio Tributria

E220

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do


ICMS Substituio Tributria

E230

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do


ICMS Substituio Tributria - Identificao dos
documentos fiscais

E240

1:N

Obrigaes do ICMS a Recolher - Substituio Tributria

E250

1:N

Perodo de Apurao do ICMS Diferencial de Alquota


UF Origem/Destino EC 87/15

E300

1:N

Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF


Origem/Destino EC 87/15

E310

1:1

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS


Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15

E311

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do


ICMS Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC
87/15

E312

1:N

Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Diferencial


de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15 Identificao
dos Documentos Fiscais

E313

Obrigaes do ICMS recolhido ou a recolher


Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15

E316

1:N

Perodo de Apurao do IPI

E500

Consolidao dos Valores de IPI

E510

1:N

OC

Apurao do IPI

E520

1:1

O(Se existir E500)

Ajustes da Apurao do IPI

E530

1:N

OC

Encerramento do Bloco E

E990

OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC

1:N
OC
OC
OC

2.6.1.5 - Bloco G:
Bloco

Descrio

Registro

Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade


registro
contribuintes)

Abertura do Bloco G

G001

ICMS - Ativo Permanente - CIAP

G110

OC

Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado

G125

1:N

O(se existir G110)

Outros crditos CIAP

G126

1:N

OC

Identificao do documento fiscal

G130

1:N

O(se existir G125)

Identificao do item do documento fiscal

G140

1:N

O(se existir G130)

Encerramento do Bloco G

G990

do
(Todos

2.6.1.6 - Bloco H
Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade do
registro (Todos
contribuintes)

Abertura do Bloco H

H001

Pgina 219 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
H

Totais do Inventrio

H005

OC

Inventrio

H010

1:N

OC

Informao complementar do Inventrio

H020

1.N

OC

Encerramento do Bloco H

H990

2.6.1.7 Bloco K
Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade do
bloco (Todos os
contribuintes)

Abertura do Bloco K

K001

K
K

Perodo de Apurao do ICMS/IPI

K100

OC

Estoque Escriturado

K200

1:N

Outras
Movimentaes
Mercadorias

OC

entre K220

1:N

OC

Desmontagem de mercadorias Item de Origem

K210

1:N

OC

K
K

Desmontagem de mercadorias Item de Destino

K215

1:N

OC

Itens Produzidos

K230

1:N

OC

Insumos Consumidos

K235

1:N

OC

Industrializao Efetuada por Terceiros Itens K250


Produzidos

1:N

OC

Industrializao
Consumidos

em

Terceiros

Insumos K255

1:N

OC

Industrializao
Consumidos

em

Terceiros

Insumos K255

1:N

OC

Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo

K260

1:N

OC

Reprocessamento/Reparo

Consumidas e/ou Retornadas

Mercadorias K265

1:N

OC

Correo de Apontamento dos Registros K210, K270


K220, K230, K250 e K260

1:N

OC

Correo de Apontamento e Retorno de Insumos K275


dos Registros K215, K220, K235, K255 e K265

1:N

OC

Encerramento do Bloco K

Internas

K990

2.6.1.8 - Bloco 1
Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

1
1
1
1
1

Abertura do Bloco 1
Obrigatoriedade de registros do Bloco 1
Registro de Informaes sobre Exportao
Documentos Fiscais de Exportao
Operaes de Exportao Indireta - Mercadorias de
terceiros
Controle de Crditos Fiscais - ICMS
Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS
Movimentao diria de combustveis
Movimentao diria de combustveis por tanque
Volume de vendas
Bombas
Lacres das bombas
Bicos da bomba
Controle de produo de Usina
Produo diria da usina
Informao sobre Valor Agregado
Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) -

1001
1010
1100
1105
1110

1
2
2
3
4

1
1
V
1:N
1:N

1200
1210
1300
1310
1320
1350
1360
1370
1390
1391
1400
1500

2
3
2
3
4
2
3
3
2
3
2
2

V
1:N
V
1:N
1:N
V
1:N
1:N
V
1:1
V
1:N

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

Pgina 220 de 246

Obrigatoriedade do
registro
(Todos
contribuintes)
O
O
OC
OC
OC
OC
OC
OC
O(Se existir 1300)
OC
O(Se existir 1300)
O(Se existir 1300)
O(Se existir 1300)
OC
OC
OC
OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Operaes Interestaduais
Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia
eltrica (cdigo 06)
Total das operaes com carto de crdito e/ou
dbito
Documentos fiscais utilizados
Documentos fiscais cancelados/inutilizados
DCTA - Demonstrativo de crdito do ICMS sobre
transporte areo
Indicador de sub-apurao do ICMS
Perodo da sub-apurao do ICMS
Sub-apurao do ICMS
Ajuste/benefcio/incentivo da sub-apurao do ICMS
Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao
do ICMS
Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao
do ICMS - Identificao dos documentos fiscais
Informaes adicionais da sub-apurao do ICMS Valores declaratrios
Obrigaes do ICMS a recolher - Operaes
referentes sub-apurao do ICMS
Encerramento do Bloco 1

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

1510

1:N

1600

1700
1710
1800

2
3
2

V
1:N
1:1

OC
OC

1900
1910
1920
1921
1922

2
3
4
5
6

V
1:N
1:1
1:N
1:N

OC
OC
OC
OC
OC

1923

1N

OC

1925

1:N

OC

1926

1:N

OC

1990

OC
OC

OC

2.6.1.9 - Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital


Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade do
registro (Todos
contribuintes)

Abertura do Bloco 9

9001

Registros do Arquivo

9900

Encerramento do Bloco 9

9990

Encerramento do Arquivo Digital

9999

Pgina 221 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016

Captulo IV Outras Informaes


Seo 1 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.
Todas as tabelas externas utilizadas pelo PVA-EFD-ICMS/IPI encontram-se no endereo eletrnico:

http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.asp
x?CodSistema=SpedFiscal
Subseo 1.1: Situao Tributria do ICMS
Consideraes sobre o Cdigo de Situao Tributria do ICMS (CST_ICMS):
O Cdigo de Situao Tributria CST composto pelo cdigo da tabela A, que corresponde origem da
mercadoria, e o cdigo da Tabela B correspondente tributao.
O cdigo da Tabela A, Origem da Mercadoria ou Servio, poder assumir os seguintes valores, conforme sua
origem (at 31/12/2012):
0 - Nacional;
1 - Estrangeira - Importao direta;
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno.
A partir de 01/01/2013, a tabela A poder assumir os seguintes valores, conforme sua origem:

0 - Nacional, exceto as indicadas nos cdigos 3, 4, 5 e 8;


1 - Estrangeira - Importao direta, exceto a indicada no cdigo 6;
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no cdigo 7;
3 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento) e inferior ou
igual a 70% (setenta por cento);
4 - Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam
o Decreto-Lei n 288/67, e as Leis ns 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07;
5 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao inferior ou igual a 40% (quarenta por cento);
6 - Estrangeira - Importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX e gs natural;
7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX e
gs natural;
8 - Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 70% (setenta por cento).

O cdigo da Tabela B poder assumir os seguintes valores, conforme a tributao do produto na operao:
00 Tributada integralmente;
10 - Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
20 - Com reduo de base de clculo;
30 - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
40 - Isenta;
41 - No tributada;
50 Suspenso;
51 - Diferimento;
60 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;
70 - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria;
90 Outros.

O preenchimento dos campos de ICMS, inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de clculo, depende do
contedo informado no CST - Cdigo da Situao Tributria, que pode assumir um dos seguintes valores:
TABELA B CST
00
10
20

Campo

Descrio

Origem

Origem
da S
mercadoria
(Tabela A)
Tributao
S
ICMS

CST

Pgina 222 de 246

30

40

41

50

51

60

70

90

ALIQ_ICMS
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_S
T
VL_ICMS_ST
VL_RED_BC

Alquota
ICMS
Valor da BC
do ICMS
Valor ICMS
Valor da BC
do ICMS ST
Valor
do
ICMS ST
Percentual de
reduo BC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
N
N
?
N
S
S

S
N

S
S

S
N

N
S

N
N

N
N

N
N

?
N

N
N

S
S

S
?

* S o campo deve ser informado, N o campo no deve ser informado e ? a exigncia do campo depende da
situao ftica.
O Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN - utilizado somente na emisso da NF-e, no
utilizado no registro das mercadorias nas entradas. Neste caso, utilizar o CST_ICMS para escriturar as entradas de
mercadorias fornecidas por empresas optantes pelo Simples Nacional.

Subseo 1.2: Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)


Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)
A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da EFD-ICMS/IPI, ou
seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de
entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a
operao, que se refere a operao de sada/prestao do emitente do documento fiscal.
Os CFOPs relacionados abaixo no devem ser utilizados na EFD-ICMS/IPI, visto serem considerados ttulos:
1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300,
2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150,
5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400,
6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
Subseo 1.3: Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)
Consideraes sobre o Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)
Com relao ao campo COD_SIT, incluso em diversos registros do arquivo, o Cdigo da Situao do Documento
pode assumir os valores da tabela (item 4.1.2- Tabela Situao do Documento do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 2008),
conforme abaixo:
Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08

Descrio
Documento regular
Escriturao extempornea de documento regular
Documento cancelado
Escriturao extempornea de documento cancelado
NF-e, NFC-e ou CT-e - denegado
NF-e, NFC-e ou CT-e - Numerao inutilizada
Documento Fiscal Complementar
Escriturao extempornea de documento complementar
Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica

Subseo 1.4: Tabela Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1)


CdigoDescrio
01 Nota Fiscal
1B Nota Fiscal Avulsa

Pgina 223 de 246

modelo Registro Pai


1/1A C100
C100

02
2D
2E
04
06

Nota Fiscal de Venda a Consumidor


Cupom Fiscal
Cupom Fiscal Bilhete de Passagem
Nota Fiscal de Produtor
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica

07
08

Nota Fiscal de Servio de Transporte


Conhecimento de Transporte Rodovirio de
Cargas
8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso
09 Conhecimento de Transporte Aquavirio de
Cargas
10 Conhecimento Areo
11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de
Cargas
13 Bilhete de Passagem Rodovirio
14 Bilhete de Passagem Aquavirio
15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem
16 Bilhete de Passagem Ferrovirio
18 Resumo de Movimento Dirio
21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao

7
8

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
C300 ou C350 ou C400 (emisso por ECF)
C400
D350 (emisso por ECF)
C100
Se aquisio C500;
Se fornecimento: C500 ou C600; C700 (somente
empresas obrigadas aos arquivos previstos no
Convnio 115/03)
D100
D100

D100
D100

10
11

D100
D100

13
14
15
16
18
21

D300
D300
D300
D300
D400
Se aquisio: D500;
Se prestao: D500 ou D600;
D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos
previstos no Convnio 115/03)
Se aquisio: D500;
Se prestao: D500 ou D600; ou
D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos
previstos no Convnio 115/03)
D100

2
4
6

22

Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao

22

26

Conhecimento de Transporte Multimodal de


Cargas
Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs
Canalizado
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua
Canalizada
Nota Fiscal Eletrnica NF-e
Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e
Cupom Fiscal Eletrnico CF-e-SAT
Cupom Fiscal Eletrnico CF-e-ECF
Nota Fiscal Eletrnica para Consumidor Final
NFC-e

26

27
28
29
55
57
59
60
65

D100
C500 ou C600

C500 ou C600

55
57
59
60
65

C100
D100
C800 ou C850
C400
C100

Subseo 1.5: TABELA DE TIPOS DE UTILIZAO DOS CRDITOS FISCAIS - ICMS.


XX01 Deduo;
XX21 Compensao;
XX41 Transferncia;
XX61 Restituio;
XX81 Estorno;
XX99 Outros.
Onde XX ser a UF do declarante da EFD-ICMS/IPI.
Ato Cotepe 44/2015 incluiu o item 2 ICMS Difal/FCP - no item 2 das Regras de Formao do Cdigo de Ajuste da
Apurao do ICMS, do item 5.1.1 Tabela de Cdigos de Ajuste da Apurao do ICMS do item 5.1 Ajustes dos Saldos da
Apurao do ICMS:
XX209999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
XX219999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX229999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX239999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX249999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX259999 - Dbito especial de ICMS Difal/FCP para a UF XX.
A partir de 01/01/2017, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda ICMS Difal e/ou FCP da tabela 5.1.1 - Tabela de Cdigos de Ajuste da
Apurao do ICMS do item 5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09/08 Ajustes dos Saldos da Apurao do ICMS. Os cdigos
genricos so os descritos a seguir, observando que, quando o 3 caracter for igual a 2, deve ser utilizado para DIFAL e,
quando for igual a 3, deve ser utilizado para FCP:
XX209999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal para a UF XX;
XX219999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS Difal para a UF XX;
XX229999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Difal para a UF XX;
XX239999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal para a UF XX;
XX249999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS Difal para a UF XX;
XX259999 - Dbito especial de ICMS Difal para a UF XX;
XX309999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS FCP para a UF XX;
XX319999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS FCP para a UF XX;
XX329999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS FCP para a UF XX;
XX339999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS FCP para a UF XX;
XX349999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS FCP para a UF XX;
XX359999 - Dbito especial de ICMS FCP para a UF XX.
Subseo 1.6: Tabela de Cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z (Tabela 4.4.6)
Cdigo
Tnnnn

Nome do Totalizador
Tributado ICMS

Contedo do Totalizador
Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde "nnnn" representa a carga
tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: T1800 (carga
tributria efetiva = 18,00%)
XxTnnnn Tributado ICMS
Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde xx representa o n do
totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria
efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02T1800 (carga tributria
efetiva = 18,00%)
Snnnn
Tributado ISSQN
Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde "nnnn" representa a carga
tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: S0500 (carga
tributria efetiva = 5,00%)
XxSnnnn Tributado ISSQN
Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde xx representa o n do
totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria
efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02S1800 (carga tributria
efetiva = 18,00%)
Fn
Substituio Tributria Valores de operaes sujeitas ao ICMS, tributadas por Substituio Tributria,
ICMS
onde "n" representa o nmero do totalizador.
In
Isento ICMS
Valores de operaes Isentas do ICMS, onde "n" representa o nmero do
totalizador.
Nn
No-incidncia ICMS Valores de operaes com No Incidncia do ICMS, onde "n" representa o
nmero do totalizador.
FSn
Substituio Tributria Valores de operaes sujeitas ao ISSQN, tributadas por Substituio Tributria,
ISSQN
onde "n" representa o nmero do totalizador.
ISn
Isento ISSQN
Valores de operaes Isentas do ISSQN, onde "n" representa o nmero do
totalizador.
NSn
No-incidncia ISSQN Valores de operaes com No Incidncia do ISSQN, onde "n" representa o
nmero do totalizador.
OPNF
Operaes No Fiscais Somatrio dos valores acumulados nos totalizadores relativos s Operaes No
Fiscais registradas no ECF.
DT
Desconto ICMS
Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS
DS
Desconto ISSQN
Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN
DO
Desconto Operaes Valores relativos a descontos incidentes sobre Operaes No Fiscais
No Fiscais
AT
Acrscimo ICMS
Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS

Pgina 225 de 246

AS
AO
Can-T
Can-S
Can-O
IOF

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Acrscimo ISSQN
Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN
Acrscimo Operaes Valores relativos a acrscimos incidentes sobre Operaes No Fiscais
No Fiscais
Cancelamento ICMS Valores das operaes sujeitas ao ICMS, canceladas.
Cancelamento ISSQN Valores das operaes sujeitas ao ISSQN, canceladas.
Cancelamento
Valores relativos a Operaes No Fiscais, canceladas.
Operaes No Fiscais
Imposto sobre
Valores relativos ao Imposto sobre Operaes Financeiras, acrescido ao valor das
Operaes Financeiras operaes.

Subseo 1.7: Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio(Tabela 4.2.1)


Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37

Descrio
Servio
Animais vivos
Carnes e miudezas, comestveis
Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos
Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem
compreendidos em outros Captulos da TIPI
Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI
Plantas vivas e produtos de floricultura
Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis
Frutas; cascas de ctricos e de meles
Caf, ch, mate e especiarias
Cereais
Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo
Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e
forragem
Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais
Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros
Captulos da NCM
Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de
origem animal ou vegetal
Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos
Acares e produtos de confeitaria
Cacau e suas preparaes
Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria
Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas
Preparaes alimentcias diversas
Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres
Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais
Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados
Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento
Minrios, escrias e cinzas
Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais
Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos
radioativos, de metais das terras raras ou de istopos
Produtos qumicos orgnicos
Produtos farmacuticos
Adubos ou fertilizantes
Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes,
mstiques; tintas de escrever
leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas
Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais,
ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para
modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso
Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas
Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis
Produtos para fotografia e cinematografia

Pgina 226 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
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Produtos diversos das indstrias qumicas


Plsticos e suas obras
Borracha e suas obras
Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros
Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de
tripa
Peleteria (peles com pelo*) e suas obras; peleteria (peles com pelo*) artificial
Madeira, carvo vegetal e obras de madeira
Cortia e suas obras
Obras de espartaria ou de cestaria
Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e
aparas)
Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto
Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados,
planos e plantas
Seda
L e pelos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina
Algodo
Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel
Filamentos sintticos ou artificiais
Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas
Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria
Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis
Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados
Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis
Tecidos de malha
Vesturio e seus acessrios, de malha
Vesturio e seus acessrios, exceto de malha
Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos
de uso semelhante, usados; trapos
Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes
Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes
Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes
Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo
Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes
Produtos cermicos
Vidro e suas obras
Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais
folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas
Ferro fundido, ferro e ao
Obras de ferro fundido, ferro ou ao
Cobre e suas obras
Nquel e suas obras
Alumnio e suas obras
(Reservado para uma eventual utilizao futura no SH)
Chumbo e suas obras
Zinco e suas obras
Estanho e suas obras
Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias
Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns
Obras diversas de metais comuns
Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes
Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som,
aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios
Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os
eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao
Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios
Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes
Embarcaes e estruturas flutuantes
Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso;

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Atualizao: 05/05/2016
instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios
Aparelhos de relojoaria e suas partes
Instrumentos musicais, suas partes e acessrios
Armas e munies; suas partes e acessrios
Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas
Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios
Obras diversas
Objetos de arte, de coleo e antiguidades
(Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes)
Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na exportao)

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Atualizao: 05/05/2016

Seo 2 Relao dos e-mails corporativos.


No site do SPED (sped.rfb.gov.br/Sped/), do CONFAZ (http://www.fazenda.gov.br/confaz/) e das SEFAZ esto
disponibilizadas todas as informaes necessrias relativas EFD-ICMS/IPI. As dvidas dos contribuintes em relao s
regras gerais e ao IPI, de competncia da RFB, devem ser encaminhadas por meio do servio Fale Conosco no site do
SPED (ou pelo email: faleconosco-sped-icms-ipi@receita.fazenda.gov.br). Os contribuintes de IPI situados em
Pernambuco tambm devem encaminhar suas dvidas para o email: faleconosco-sped-icmsipi@receita.fazenda.gov.br. A SEFAZ/PE no atende s duvidas quanto IN RFB 1371/2013. As reclamaes sobre
lentido ou falta de conexo para transmisso da EFD-ICMS/IPI devero ser realizadas diretamente pelo email:
faleconosco-sped-icms-ipi@receita.fazenda.gov.br.
Dvidas gerais sobre a EFD-ICMS/IPI e especficas sobre ICMS e CIAP devem ser dirigidas s SEFAZ da
circunscrio do contribuinte, por meio de e-mail corporativo, a saber:
Acre
Alagoas
Amap
Amazonas
Bahia
Cear
Esprito Santo
Gois
Mato Grosso

Mato Grosso do Sul


Maranho
Minas Gerais
Paraba

efd@ac.gov.br
sped-efd@sefaz.al.gov.br

spedfiscal@sefa.pa.gov.br
sped_fiscal@sefa.pr.gov.br
faleconosco-sped-icmssped@sre.ap.gov.br
ipi@receita.fazenda.gov.br
Pernambuco
efd@sefaz.am.gov.br
sped@sefaz.pi.gov.br
Piau
faleconosco@sefaz.ba.gov.br Rio de Janeiro
spedrj@fazenda.rj.gov.br
sped@sefaz.ce.gov.br
Rio Grande do Norte spedfiscal@set.rn.gov.br
spedfiscal@sefaz.es.gov.br Rio Grande do Sul efd@sefaz.rs.gov.br
sped-fiscal@sefaz.go.gov.br Rondnia
sped@sefin.ro.gov.br
efd@sefaz.mt.gov.br
spedfiscal@sefaz.rr.gov.br
Roraima
caf.sef.sc.gov.br/Views/Publico
/Ticket/Novo.aspx?
efd@fazenda.ms.gov.br
idAssunto=24
Santa Catarina
http://www.fazenda.sp.gov.br/e
sped@sefaz.ma.gov.br
mail/default2.asp
So Paulo
centraldeatendimento@fazen
da.mg.gov.br
sped.fiscal@sefaz.se.gov.br
Sergipe
sped@receita.pb.gov.br
efd@sefaz.to.gov.br
Tocantins

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Par
Paran

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Atualizao: 05/05/2016

Seo 3 Orientaes relativas EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI


situados em Pernambuco
Os contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) situados no Estado de Pernambuco, por fora
da Instruo Normativa RFB n 1.371/2013, esto obrigados a entregar a EFD validada no PVA-EFD-ICMS/IPI, no Perfil
B at o 20 (vigsimo) dia do ms subsequente ao da apurao do IPI, exceto os contribuintes optantes pelo Simples
Nacional e os contribuintes que, no ano-calendrio de 2012, apuraram crditos de IPI em todos os estabelecimentos da
empresa em valor inferior a R$ 600.000,00 (seiscentos mil reais) e, cumulativamente, apuraram dbitos de IPI nas sadas
de todos os estabelecimentos da empresa, em valor inferior a R$ 600.000,00 (seiscentos mil reais). A partir de janeiro de
2014, a dispensa alcanar apenas os contribuintes optantes pelo Simples Nacional.
A EFD-ICMS/IPI substitui, perante a RFB, a escriturao do Livro Registro de Apurao do IPI; do Livro
Registro de Entradas; do Livro Registro de Sadas e do Livro Registro de Inventrio.
Os arquivos dos meses de janeiro a outubro de 2013 podero ser entregues at o dia 30 de novembro de 2013.
Os contribuintes do IPI situados em PE iro informar o ICMS prprio e o ICMS-ST, submetendo-os s regras de
validao existentes no PVA-EFD/ICMS-IPI. Entretanto, o ICMS prprio declarado no produzir efeitos para a SEFAZ
Pernambuco, mas o ICMS-ST produzir efeitos para as demais UF nas operaes interestaduais (OIE).
Considerando que os contribuintes do IPI em PE so emissores de NF-e e o ICMS prprio no produzir efeitos
para a SEFAZ/PE, ficam dispensados do preenchimento dos registros enumerados nas tabelas a seguir. No Bloco G,
devero apenas informar os registros G001 e G990. Se utilizar crdito oriundo do CIAP, dever ser apresentado um ajuste
na apurao do ICMS, conforme exemplificado nesta Seo. A dispensa dos demais registros facultativa, caso o
contribuinte opte por preencher qualquer registro dispensado, este ser validado conforme as regras de validao
esclarecidas neste Guia. O PVA-EFD-ICMS/IPI nico para todos os contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI do pas.
O Bloco K ser vlido a partir de 01/01/2017.
Tabelas 2.6.1
2.6.1.1 - Abertura do arquivo digital e Bloco 0
Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia Obrigatoriedade do
registro
(contribuinte IPI em
Pernambuco)

Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade

0000

Abertura do Bloco 0

0001

Dados Complementares da entidade

0005

Dados do Contribuinte Substituto ou Responsvel pelo ICMS 0015


Destino

Dados do Contabilista

0100

O (se perfil A ou B),

Tabela de Cadastro do Participante

0150

OC

Alterao da Tabela de Cadastro de Participante

0175

1:N

OC

Identificao das unidades de medida

0190

OC

Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)

0200

OC

Alterao do Item

0205

1:N

OC

Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis)

0206

1:1

OC

Consumo Especfico Padronizado

0210

1:N

OC

Fatores de Converso de Unidades

0220

1:N

OC

Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado

0300

Informao sobre a Utilizao do Bem

0305

1:1

Tabela de Natureza da Operao/ Prestao

0400

OC

Tabela de Informao Complementar do documento fiscal

0450

OC

Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal

0460

OC

Plano de contas contbeis

0500

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OC

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Atualizao: 05/05/2016
0

Centro de custos

0600

Encerramento do Bloco 0

0990

2.6.1.2 - Bloco C
Obrigatoriedade dos registros para os contribuinte de IPI em Pernambuco IN RFB Perfil B
1371/2013
Bloco

Descrio

Registro

Nv
el

Oc
orr
n
cia

Entrada

Sada

Abertura do Bloco C

C001

Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa C100


(cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04), Nota
Fiscal Eletrnica (cdigo 55), Nota Fiscal Eletrnica ao
Consumidor Final (cdigo 65)

OC (N para OC
cdigo 65)

Informao complementar dos documentos fiscais quando C101


das operaes interestaduais destinadas a consumidor final
no contribuinte - EC 87/15 (Cdigo 55)

1:1 OC

OC

Operaes com ICMS ST recolhido para UF diversa do C105


destinatrio do documento fiscal (Cdigo 55)

1:1 OC

OC

Complemento de Documento - Informao Complementar C110


da Nota Fiscal (cdigo 01, 1B, 55)

1:N OC

OC

Complemento de Documento - Processo referenciado

C111

1:N OC

OC

Complemento de Documento - Documento de Arrecadao C112


Referenciado

1:N OC

OC

Complemento
Referenciado

1:N OC

OC

Complemento de Documento - Cupom Fiscal Referenciado

C114

1:N

Local de coleta e/ou entrega (CDIGOS 01, 1B e 04)

C115

1:N N

Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e referenciado

C116

1:N

DISPENSADO

DISPENSADO

Complemento de Documento - Operaes de Importao C120


(cdigos 01 e 55)

1:N

DISPENSADO

Complemento de Documento - ISSQN, IRRF e Previdncia C130


Social

1:1 N

DISPENSADO

Complemento de Documento - Fatura (cdigo 01)

C140

1:1

DISPENSADO

DISPENSADO

Complemento de Documento - Vencimento da Fatura C141


(cdigo 01)

1:N

DISPENSADO

DISPENSADO

Complemento de Documento - Volumes Transportados C160


(cdigo 01 e 04) Exceto Combustveis

1:1 N

DISPENSADO

Complemento de Documento
combustveis (cdigo 01)

com C165

1:N N

DISPENSADO

Complemento de Documento - Itens do Documento (cdigo C170


01, 1B, 04 e 55)

1:N O(Se existir O(Se existir


C100)
C100)

Complemento de Item - Armazenamento de Combustveis C171


(cdigo 01,55)

1:N

Complemento de Item - Operaes com ISSQN (cdigo 01)

C172

1:1 N

DISPENSADO

Complemento de Item - Operaes com Medicamentos C173


(cdigo 01,55)

1:N OC

DISPENSADO

Complemento de Item - Operaes com Armas de Fogo C174


(cdigo 01)

1:N N

DISPENSADO

Complemento de Item - Operaes com Veculos Novos C175


(cdigo 01,55)

1:N DISPENSA
DO

DISPENSADO

Complemento de Item -Ressarcimento de ICMS em C176


operaes com Substituio Tributria (cdigo 01,55)

1:N N

DISPENSADO

Complemento de Item - Operaes com Produtos Sujeitos a C177


Selo de Controle IPI (cdigo 01)

1:1 N

DISPENSADO

Complemento de Item - Operaes com Produtos Sujeitos a C178

1:1 N

DISPENSADO

de

Pgina 231 de 246

Documento

Documento

Operaes

Fiscal C113

DISPENSADO

DISPENSADO

DISPENSADO

OC

DISPENSADO

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Atualizao: 05/05/2016
Tributao de IPI por Unidade ou Quantidade de produto
DISPENSADO

Complemento de Item - Informaes Complementares ST C179


(cdigo 01)

1:1 N

Registro Analtico do Documento (cdigo 01, 1B, 04, 55 e C190


65)

1:N O(Se existir O(Se existir


C100)
C100)

Complemento do Registro Analtico - Observaes do C195


Lanamento Fiscal (cdigo 01, 1B, 4 e 55)

1:N OC

Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes C197


provenientes de Documento Fiscal

1:N

DISPENSADO

DISPENSADO

Documento - Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a C300


Consumidor (cdigo 02)

OC

Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a C310


Consumidor (cdigo 02)

1:N N

OC

Registro Analtico das


Consumidor (cdigo 02)

Venda

a C320

1:N N

O(Se existir
C300
e
VL_DOC(C30
0) > 0)

Itens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02)

C321

1:N N

O(Se existir
C320
e
VL_DOC(C30
0) > 0)

Nota Fiscal de venda a consumidor (cdigo 02)

C350

Itens do documento (cdigo 02)

Registro Analtico das


Consumidor (cdigo 02)

Notas

Fiscais

de

OC

C370

1:N N

a C390

1:N N

Equipamento ECF (cdigo 02, 2D e 60)

C400

1:N N

OC

Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60)

C405

1:N N

O(Se existir
C400)

PIS e COFINS Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D)

C410

1:1 N

DISPENSADO

Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo C420


02, 2D e 60)

1:N N

O(Se existir
C400)

Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)

C425

1:N N

O(se existir
C420 e no
existir C495 e
COD_TOT_P
AR(C420)=
xxTnnnn ou
Tnnnn ou Fn
ou In ou Nn)

Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02, 2D e 60)

C460

1:N N

Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e C470


2D)

1:N N

Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02, 2D e 60)

C490

1:N N

O(Se existir
C400)

Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento C495


(cdigo 02 e 2D e 2E)

Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota C500


Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29)
e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

OC

Itens do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica C510


(cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua
canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento
de Gs (Cdigo 28)

1:N N

Registro Analtico do Documento - Nota Fiscal/Conta de C590


Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota
Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

1:N O(Se existir N


C500)

Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia C600


Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento d
gua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de
Gs (Cdigo 28) - (Empresas no obrigadas ao Convnio

Pgina 232 de 246

Notas

Fiscais

de

Venda

DISPENSADO

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
ICMS 115/03)
C

Documentos cancelados - Consolidao diria de notas C601


fiscais/conta de energia eltrica (Cdigo 06), nota
fiscal/conta de fornecimento de gua (cdigo 29) e nota
fiscal/conta de fornecimento de gs (cdigo 28)

1:N N

DISPENSADO

Itens do Documento Consolidado - Notas Fiscais/Contas de C610


Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs (Cdigo 28) - (Empresas no
obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)

1:N N

DISPENSADO

Registro Analtico dos Documentos - Notas Fiscais/Contas C690


de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)

1:N N

DISPENSADO

Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia C700


Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica - (Empresas
obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS
115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs
Canalizado (Cdigo 28)

DISPENSADO

Registro Analtico dos Documentos - Nota Fiscal/Conta C790


Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica

1:N N

DISPENSADO

Registro de Informaes de ICMS ST por UF

C791

1:N N

DISPENSADO

Registro Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e-SAT (Cdigo 59)

C800

Registro Analtico do CF-e-SAT (Cdigo 59)

C850

1:N N

Identificao do equipamento SAT-CF-e (Cdigo 59)

C860

1:N N

DISPENSADO

Resumo dirio de CF-e-SAT (Cdigo 59) por equipamento C890


SAT-CF-e

1:N N

DISPENSADO

Encerramento do Bloco C

C990

2.6.1.3 - Bloco D
Obrigatoriedade dos registros para os contribuinte de IPI em Pernambuco IN RFB Perfil B
1371/2013
Bloco

Descrio

Registro

Nvel Oc
orr
n
cia

Entrada

Sada

Abertura do Bloco D

D001

Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e D100


Conhecimentos de Transporte Rodovirio de Cargas
(cdigo 08), Conhecimento de Transporte de Cargas
Avulso (Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09),
Areo (cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (cdigo 11) e
Multimodal de Cargas (cdigo 26) e Nota Fiscal de
Transporte Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) e
Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e (cdigo 57).

OC

DISPENSADO

Informao complementar dos documentos fiscais quando D101


das prestaes interestaduais destinadas a consumidor
final no contribuinte - EC 87/15 (Cdigo 57)

1:1 OC

DISPENSADO

Itens do documento - Nota Fiscal de Servios de D110


Transporte (cdigo 07)

1:N N

DISPENSADO

Complemento da Nota Fiscal de Servios de Transporte D120


(cdigo 07)

1:N N

DISPENSADO

Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas D130


(cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas
Avulso (Cdigo 8B)

1:N N

DISPENSADO

Complemento do Conhecimento Aquavirio de Cargas D140


(cdigo 09)

1:1 N

DISPENSADO

Complemento do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo D150


10)

1:1 N

DISPENSADO

Carga Transportada (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E D160


27)

1:N N

DISPENSADO

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
D

Local de Coleta e Entrega (cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) D161

1:1 N

Identificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, D162


09,10,11,26 e 27)

1:N N

DISPENSADO

Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas D170


(cdigo 26)

1:1 N

DISPENSADO

Modais (cdigo 26)

D180

1:N N

DISPENSADO

Registro Analtico dos Documentos (CDIGO 07, 08, 8B, D190


09, 10, 11, 26, 27 e 57)

1:N O(Se existir


D100)

DISPENSADO

Observaes do lanamento (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, D195


11, 26, 27 e 57)

1:N OC

DISPENSADO

Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de D197


valores provenientes do documento fiscal.

1:N

DISPENSADO

DISPENSADO

Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem D300


Rodovirio (cdigo 13), de Passagem Aquavirio (cdigo
14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de
Passagem Ferrovirio (cdigo 16)

DISPENSADO

Documentos cancelados dos Bilhetes de Passagem D301


Rodovirio (cdigo 13), de Passagem Aquavirio (cdigo
14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de
Passagem Ferrovirio (cdigo 16)

1:N N

DISPENSADO

Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo D310


15 e cdigo 16)

1:N N

DISPENSADO

Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)

D350

1:N N

DISPENSADO

Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)

D355

1:N N

DISPENSADO

PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e D360


16)

1:1 N

DISPENSADO

Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z D365


(Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)

1:N N

DISPENSADO

Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, D370


14, 15, 16 E 2E)

1:N N

Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, D390


16 E 2E)

1:N N

DISPENSADO

Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18)

D400

DISPENSADO

Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)

D410

1:N N

DISPENSADO

Documentos Cancelados dos Documentos Informados D411


(Cdigos 13, 14, 15 e 16)

1:N N

DISPENSADO

Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, D420


14, 15 e 16)

1:N N

DISPENSADO

Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e D500


Servio de Telecomunicao (cdigo 22)

Itens do Documento Nota Fiscal de Servio de D510


Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao
(cdigo 22)

1:N N

Terminal Faturado

D530

1:N N

Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22)

D590

1:N O(Se existir N


D500)

Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio D600


de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de
Telecomunicao (cdigo 22)

DISPENSADO

Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22)

D610

1:N N

DISPENSADO

Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)

D690

1:N N

DISPENSADO

Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio D695


de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de
Telecomunicao (cdigo 22)

DISPENSADO

Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)

D696

1:N N

DISPENSADO

Registro de informaes de outras UFs, relativamente aos D697


servios no-medidos de televiso por assinatura via
satlite

1:N N

DISPENSADO

Encerramento do Bloco D

Pgina 234 de 246

D990

OC

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
2.6.1.4 - Bloco E
Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade do
registro
(contribuinte IPI em
Pernambuco)

O
O

Abertura do Bloco E

E001

Perodo de Apurao do ICMS

E100

Apurao do ICMS - Operaes Prprias

E110

1:1

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS

E111

1:N

OC

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do


ICMS

E112

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do


ICMS - Identificao dos documentos fiscais

E113

1:N

Informaes Adicionais da Apurao do ICMS - Valores


Declaratrios

E115

1:N

Obrigaes do ICMS a Recolher - Obrigaes Prprias

E116

1:N

OC

Perodo de Apurao do ICMS - Substituio Tributria

E200

OC

Apurao do ICMS - Substituio Tributria

E210

1:1

O(Se existir E200)

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS Substituio Tributria

E220

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do


ICMS Substituio Tributria

E230

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do


ICMS Substituio Tributria - Identificao dos
documentos fiscais

E240

1:N

Obrigaes do ICMS a Recolher - Substituio Tributria

E250

1:N

Perodo de Apurao do ICMS Diferencial de Alquota


UF Origem/Destino EC 87/15

E300

1:N

Apurao do ICMS Diferencial de Alquota UF


Origem/Destino EC 87/15

E310

1:1

Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS


Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/1

E311

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do


ICMS Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC
87/15

E312

1:N

Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Diferencial


de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15 Identificao
dos Documentos Fiscais

E313

Obrigaes do ICMS recolhido ou a recolher


Diferencial de Alquota UF Origem/Destino EC 87/15

E316

1:N

Perodo de Apurao do IPI

E500

Consolidao dos Valores de IPI

E510

1:N

OC

Apurao do IPI

E520

1:1

O(Se existir E500)

Ajustes da Apurao do IPI

E530

1:N

OC

Encerramento do Bloco E

E990

OC
DISPENSADO
DISPENSADO

OC
OC
DISPENSADO
OC
OC
OC
OC
OC

1:N
Dispensado
OC
OC

2.6.1.5 - Bloco G:
Bloco

Descrio

Registro

Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade


do
registro (contribuinte IPI
em Pernambuco)

Abertura do Bloco G

G001

ICMS - Ativo Permanente - CIAP

G110

Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado

G125

1:N

Outros crditos CIAP

G126

1:N

Identificao do documento fiscal

G130

1:N

Identificao do item do documento fiscal

G140

1:N

Pgina 235 de 246

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
G

Encerramento do Bloco G

G990

2.6.1.6 - Bloco H:
Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade do
registro
(Contribuintes IPI em
Pernambuco)

Abertura do Bloco H

H001

Totais do Inventrio

H005

OC

Inventrio

H010

1:N

OC

Informao complementar do Inventrio

H020

1.N

Dispensado

Encerramento do Bloco H

H990

2.6.1.7 Bloco K
Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade do
bloco (Todos os
contribuintes)

Abertura do Bloco K

K001

Perodo de Apurao do ICMS/IPI

K100

OC

Estoque Escriturado

K200

1:N

OC

Desmontagem de mercadorias Item de Origem

K210

1:N

OC

Desmontagem de mercadorias Item de Destino

Outras
Movimentaes
Mercadorias

K
K

K215

1:N

OC

entre K220

1:N

OC

Itens Produzidos

K230

1:N

OC

Insumos Consumidos

K235

1:N

OC

Industrializao Efetuada por Terceiros Itens K250


Produzidos

1:N

OC

Industrializao
Consumidos

1:N

OC

Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo

K260

1:N

OC

Reprocessamento/Reparo

Consumidas e/ou Retornadas

Mercadorias K265

1:N

OC

Correo de Apontamento dos Registros K210, K270


K220, K230, K250 e K260

1:N

OC

Correo de Apontamento e Retorno de Insumos K275


dos Registros K215, K220, K235, K255 e K265

1:N

OC

Correo de Apontamento Estoque Escriturado K280

1:N

OC

Encerramento do Bloco K

em

Internas

Terceiros

Insumos K255

K990

2.6.1.8 - Bloco 1
Bloco

Descrio

1
1
1
1
1

Abertura do Bloco 1
1001
Obrigatoriedade de registros do Bloco 1
1010
Registro de Informaes sobre Exportao
1100
Documentos Fiscais de Exportao
1105
Operaes de Exportao Indireta - Mercadorias de 1110
terceiros
Controle de Crditos Fiscais - ICMS
1200
Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS
1210
Movimentao diria de combustveis
1300
Movimentao diria de combustveis por tanque
1310

1
1
1
1

Pgina 236 de 246

Registro

Nvel

Ocorrncia

1
2
2
3
4

1
1
V
1:N
1:N

2
3
2
3

V
1:N
V
1:N

Obrigatoriedade do
registro (contribuinte
IPI em Pernambuco)
O
O
OC
OC
OC
DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
1
1
1
1
1
1
1
1

Volume de vendas
Bombas
Lacres das bombas
Bicos da bomba
Controle de produo de Usina
Produo diria da usina
Informao sobre Valor Agregado
Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) Operaes Interestaduais
Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia
eltrica (cdigo 06)
Total das operaes com carto de crdito e/ou
dbito
Documentos fiscais utilizados
Documentos fiscais cancelados/inutilizados
DCTA - Demonstrativo de crdito do ICMS sobre
transporte areo
Indicador de sub-apurao do ICMS
Perodo da sub-apurao do ICMS
Sub-apurao do ICMS
Ajuste/benefcio/incentivo da sub-apurao do ICMS
Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao
do ICMS
Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao
do ICMS - Identificao dos documentos fiscais
Informaes adicionais da sub-apurao do ICMS Valores declaratrios
Obrigaes do ICMS a recolher - Operaes
referentes sub-apurao do ICMS
Encerramento do Bloco 1

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

1320
1350
1360
1370
1390
1391
1400
1500

4
2
3
3
2
3
2
2

1:N
V
1:N
1:N
V
1:1
V
1:N

DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO

1510

1:N

1600

1700
1710
1800

2
3
2

V
1:N
1:1

DISPENSADO
DISPENSADO

1900
1910
1920
1921
1922

2
3
4
5
6

V
1:N
1:1
1:N
1:N

DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO

1923

1N

DISPENSADO

1925

1:N

DISPENSADO

1926

1:N

DISPENSADO

1990

DISPENSADO
DISPENSADO
DISPENSADO

DISPENSADO

2.6.1.9 - Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital


Bloco

Descrio

Registro

Nvel

Ocorrncia

Obrigatoriedade do
registro (Todos
contribuintes)

Abertura do Bloco 9

9001

Registros do Arquivo

9900

Encerramento do Bloco 9

9990

Encerramento do Arquivo Digital

9999

Para apurao do ICMS prprio e do ICMS-ST, o contribuinte do IPI situado no Estado de Pernambuco dever
utilizar a tabela 5.1.1 para efetuar os ajustes de apurao do imposto para preencher os registros E111 e E220. O 3
caracter igual a 0 indica ajustes do ICMS prprio, a ser informado, portanto, no registro E111. O 3 caracter igual a 1
utilizado para ajustes do ICMS_ST, a ser informado no registro E220.
TABELA 5.1.1 AJUSTE DE APURAO DO ICMS
PE009999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS;
PE019999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS;
PE029999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS;
PE039999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS;
PE049999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS;
PE059999 - Dbito especial de ICMS;
PE099999 - Controle do ICMS extra-apurao;

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
PE109999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS ST;
PE119999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS ST;
PE129999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS ST;
PE139999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS ST;
PE149999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS ST;
PE159999 - Dbito especial de ICMS ST.
O Ato Cotepe ICMS 44/2015 incluiu o ICMS Difal/FCP no item 2 das Regras de Formao do Cdigo de Ajuste
da Apurao do ICMS, do item 5.1.1 Tabela de Cdigos de Ajuste da Apurao do ICMS do item 5.1 Ajustes dos Saldos
da Apurao do ICMS (registro E311) (validade at 31/12/2016):
PE209999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para PE;
PE219999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para PE;
PE229999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para PE;
PE239999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para PE;
PE249999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS Difal/FCP para PE;
PE259999 - Dbito especial de ICMS Difal/FCP para PE.
A partir de 01/01/2017, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda ICMS Difal e/ou FCP da tabela 5.1.1 - Tabela de Cdigos de Ajuste da
Apurao do ICMS do item 5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09/08 Ajustes dos Saldos da Apurao do ICMS. Os cdigos
genricos so os descritos a seguir, observando que, quando o 3 caracter for igual a 2, deve ser utilizado para DIFAL e,
quando for igual a 3, deve ser utilizado para FCP:
PE209999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal;
PE219999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS Difal;
PE229999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Difal;
PE239999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal;
PE249999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS Difal;
PE259999 - Dbito especial de ICMS Difal;
PE309999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS FCP;
PE319999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS FCP;
PE329999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS FCP;
PE339999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS FCP;
PE349999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS FCP;
PE359999 - Dbito especial de ICMS FCP.
Exemplos de ajustes de apurao:
1.

Pagamento de diferencial de alquota

1.1 DIFAL antes da EC 87/2015 (at 31/12/2015)


a.

Lanar o valor pago no ms no campo 04 VL_TOT_AJ_DEBITOS do Registro E110;

b.

Informar o Registro E111 e preencher:


i.

no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE009999;

ii.

no campo 03 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor pago referente a DIFAL do


ms xx/201x;

iii.

no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total pago de DIFAL no ms. Informar o Registro E116
e preencher:

iv.

no campo 03 VL_OR, o valor total pago de DIFAL no ms.

v.

no campo 05 COD_REC, o cdigo de receita definido pela Secretaria de Fazenda de


Pernambuco que constar no documento de arrecadao.

1.2 DIFAL/FCP aps a EC 87/2015 (a partir de 01/01/2016)

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Atualizao: 05/05/2016
Para apurao do ICMS Difal/FCP devido UF de destino, o contribuinte do IPI situado no Estado de
Pernambuco dever utilizar a tabela 5.1.1 da UF de destino para efetuar os ajustes de apurao do imposto para
preencher o registro E311. O 3 caracter igual a 2 indica ajustes do ICMS devido no destino, conforme tabela
genrica:
XX209999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX219999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX229999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX239999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX249999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS Difal/FCP para a UF XX;
XX259999 - Dbito especial de ICMS Difal/FCP para a UF XX.
2.

3.

4.

5.

Outros Crditos provenientes da apropriao da parcela do CIAP


a.

Lanar o valor do crdito apropriado no ms no campo 08 VAL_TOT_AJ_CRDITOS do Registro


E110;

b.

Informar o Registro E111 e preencher:


i.

no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE029999;

ii.

no campo 02 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor apropriado referente a 1/48


de crdito do Ativo Imobilizado;

iii.

no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de crdito de Ativo Imobilizado apropriado no


ms.

Outros Dbitos
a.

Lanar o valor do dbito apropriado no ms, no campo 04 VAL_TOT_AJ_DBITOS do Registro


E110;

b.

Informar o Registro E111 e preencher:


i.

no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE009999;

ii.

no campo 03 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor apropriado referente a ...;

iii.

no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de outros dbitos apropriado no ms.

Outros Crditos
a.

Lanar o valor do crdito apropriado no ms no campo 08 VAL_TOT_AJ_CRDITOS do Registro


E110;

b.

Informar o Registro E111 e preencher:


i.

no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE029999;

ii.

no campo 02 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor apropriado referente a ...;

iii.

no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de crditos apropriado no ms.

Estornos de Dbitos
a.

Lanar o valor do estorno de dbito apropriado no ms no campo 09


Registro E110;

b.

Informar o Registro E111 e preencher:

VL_ESTORNOS_DED do

i.

no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE039999;

ii.

no campo 03 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor apropriado referente a ...;

iii.

no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de dbitos apropriado no ms.

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
6.

Estornos de Crditos
a.

Lanar o valor do estorno de crdito apropriado no ms no campo 05


Registro E110;

b.

Informar o Registro E111 e preencher:

VL_ESTORNOS_CRED do

i.

no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE019999;

ii.

no campo 03 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor apropriado referente a ...;

iii.

no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de crditos apropriado no ms.

Obs:
1) Os exemplos 1 e 2 so especficos, tratam de ajustes identificados, conforme especificado no campo 03
DESCR_COMPL_AJ do Registro E111. J os exemplos 3, 4, 5 e 6 tratam de ajustes e/ou estornos
genricos. Neste caso, a descrio no campo 03 DESC_COMPL_AJ do Registro E111 deve ser completada
com informao que identifique o ajuste;
2) A mesma lgica deve ser aplicada em caso de ajustes referentes ao ICMS_ST, onde os lanamentos devem
ocorrer nos Registros E210, E220 e E250. Para estes ajustes, o cdigo a ser utilizado deve ter seu terceiro caracter
sempre igual a 1. Ex.: PE119999
3) No caso de benefcio fiscal estabelecido pelo Estado de Pernambuco, lanar somente o resultado do ajuste, sem
necessidade de detalhamento.

Seo 4 - Alteraes do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI.


Principais alteraes do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.0
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.

Incluso da Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e arquivo original da EFD-ICMS/IPI.


Alterao de leiaute - registros includos a partir de janeiro de 2010;
Alterao de leiaute - Campos includos a partir de janeiro de 2010;
Orientaes de preenchimento do registro 0200;
Alteraes de leiaute e orientaes registros 0300, 0305, 0500 e 0600;
Alteraes de leiaute e orientaes registro C105;
Alterao de leiaute registro C120;
Alterao de leiaute registro C190;
Alterao do ttulo do registro C500;
Alterao na descrio do campo COD_CONS do registro C500, C600 e 1500;
Alterao no leiaute do registro C500, D500;
Alterao de leiaute e orientaes Bloco G;
Alterao de leiaute registros 1700 e 1800.
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Principais alteraes do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.1


1. Observao da tabela Blocos alterao de vigncia do Bloco G;
2. Registros includos no leiaute 0300, 0305, 0500 e 0600 alterao de vigncia;
3. Campos includos no leiaute MS_REF reg. E116 e E250 alterao de vigncia;
4. Alterao de tamanho de campos:
a) campo NUM reg. 0005, 0100, 0150;
b) campo COD_IND_BEM e COD_PRNC do reg. 0300 para tamanho 060;
c) campo 04 do reg. 0300 para tamanho -;
d) campo nvel do registro 0500;
e) campo COD_IND_BEM do reg. G125.
5. alterao de redao campos 02 e 03 do reg. 0015;
6. alterao de redao objetivo do reg. 0300;
7. alterao de redao preenchimento campo 03 letra b, 07 do reg. 0300;
8. alterao de leiaute e instrues de preenchimento do reg. 0305;
9. alterao na redao da exceo 06 do registro C100;
10. alterao do ttulo do registro C510 e C590 com a incluso do documento Nota Fiscal/Conta de fornecimento de
gua canalizada;
11. instrues de preenchimento do campo 03 do registro E510;
12. alteraes de leiaute e preenchimento do Bloco G;
13. alterao na redao do registro H005;

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
14. alterada a descrio dos campos do registro 1700 e 1710;
15. instrues de preenchimento do campo 02 do reg. 1700.
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.2
1.
Incluso da Seo 9 Importao de blocos da EFD-ICMS/IPI;
2.
Validao de CNPJ ou CPF (preenchimento obrigatrio se Brasil) registro 0150;
3.
Validao de CNPJ, CPF, IE e cdigo de municpio, todos do registro 0175;
4.
Validao do registro 0190;
5.
Registro C100 Preenchimento facultativo de Chave da NF-e de emisso de terceiros;
6.
Registro C100 Preenchimento obrigatrio da Chave da NF-e de emisso prpria nos caso de documentos
cancelados e cancelados extemporneos (a partir de janeiro de 2011);
7.
alterao do tamanho do campo NUM_ACDRAW a partir de 01/01/2011 do registro C120;
8.
Reg. C170 alterao no preenchimento do campo CST, inclusive aquisies de empresas enquadradas no
Simples Nacional;
9.
Registro C197 Incluso de objetivos de apresentao deste e dos registros 1900;
10.
Registro D100 preenchimento obrigatrio da Chave da CT-e de emisso prpria nos caso de documentos
cancelados e cancelados extemporneos (a partir de janeiro de 2011);
11.
Registro E110 - alterao na regra de validao (campos 03 e 07);
12.
Registro G110 alterao na redao no objetivo e no preenchimento de campos;
13.
Registro G125 alterao na redao dos objetivos e preenchimento de campos;
14.
Registro G130 alterao na redao dos objetivos e preenchimento de campos;
15.
Registro 1400 alterao de obrigatoriedade de preenchimento do campo COD_ITEM;
16.
Instrues de preenchimento dos registros 1900, 1910, 1920, 1921, 1922, 1923, 1925 e 1926.
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.3
1.
Preenchimento do campo 11 do registro 0000;
2.
Preenchimento do campo 03 do registro 0300;
3.
Preenchimento do campo 21 do registro C170;
4.
Validao do campo 07 do registro C490;
5.
Preenchimento do campo 15 do registro E110;
6.
Validao do campo 03 do registro G125;
7.
Preenchimento do campo 04 do registro G125;
8.
Alterao no ttulo do registro 1110;
9.
Alterao de redao do registro 1920.
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.4
10.
Preenchimento do campo 03 do registro 0600;
11.
Incluso do leiaute do registro C116 e instrues de preenchimento com alterao do tamanho do campo
NUM_CFE;
12.
Incluso do leiaute do registro C800 e instrues de preenchimento;
13.
Incluso do leiaute do registro C850 e instrues de preenchimento;
14.
Incluso do leiaute do registro C860 e instrues de preenchimento;
15.
Incluso do leiaute do registro C890 e instrues de preenchimento;
16.
Alteraes de ttulo e leiaute do registro D697;
17.
Excluso das tabelas de registros referenciadas nos itens 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS n 09/08.
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.5
1.
Alterao da redao da Exceo 2 do registro C100;
2.
Alterao de descrio do campo IND_FRT do registro C100, vlida a partir de 01/01/2012;
3.
Ratificao do preenchimento do campo 02 do registro C420;
4.
Registro C800 e C860 informao sobre duplicidades de informao;
5.
Registro C800 alterao de descrio de campos;
6.
Registro C860 Alterada a redao da validao do campo 04;
7.
Alterao de nome de campo e respectiva descrio dos registros D510, D590, D610 e D690;
8.
Registro D590 Excluda a observao;
9.
Orientaes de apresentao da EFD-ICMS/IPI pelas empresas prestadoras de servios no medidos TV por
assinatura Via Satlite;

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.6
1.
Registro 0000 inserida Observao de preenchimento do registro, nos casos de empresas prestadoras de
servios de TV por Assinatura;
2.
Registro 0005 alterao do tamanho do campo FONE e FAX (a partir de janeiro de 2012);
3.
Registro 0100 alterao do tamanho do campo FONE e FAX (a partir de janeiro de 2012);
4.
Registro C100 Exceo 4 alterada a redao;
5.
Registro C100 campo CHV_NFE a partir de janeiro de 2012 o preenchimento do campo passa a ser
obrigatrio;
6.
Registro C100 todo documento escriturado, exceto NF-e, com informao de cdigo de situao de
documento igual a 08 fica obrigado ao preenchimento do registro C110;
7.
Registro C170 Campo 27 ALIQ_PIS e campo 33 ALIQ_COFINS alterao no tamanho do campo e
na quantidade de decimais a partir de janeiro de 2012;
8.
Registro C170 inserida as instrues de preenchimento do campo 13;
9.
Registro C170 inserida a observao nas instrues de preenchimento do campo 25 a 36, para as empresas
que apuram o PIS e COFINS de forma cumulativa;
10.
Registro C190 Alterada as instrues de preenchimento do campo 05;
11.
Registro C195 Alterada a redao da Observao da apresentao do registro;
12.
Registro C420 Alterada as instrues de preenchimento do campo 02, 03 e 04;
13.
Registro C470 Alterada as instrues de preenchimento do registro;
14.
Registro C800 Alterada a chave do registro para verificao de duplicidade;
15.
Registro C860 Alterada a chave do registro para verificao de duplicidade;
16.
Registro D100 Alterada a redao da Exceo 05;
17.
Registro D100 Alterada a redao das instrues de preenchimento do campo 03;
18.
Registro D696 Inserida a Observao na apresentao do registro;
19.
Registro D697 Inserida a Observao na apresentao do registro;
20.
Registro D697 Alterada as instrues de preenchimento dos campos 03 e 04;
21.
Registro E110 - Alterada as instrues de preenchimento do campo 15.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.7
1.
Incluso da sub-seo 3 Alteraes no leiaute julho 2012;
2.
Alterao na redao do registro 0200;
3.
Orientao de preenchimento do campo CHV_NFE e CHV_CTE obrigatoriedade a partir de abril de 2012;
4.
Alterao da redao da Exceo 7 do registro C100;
5.
Alterao da descrio do campo 13 do registro C100;
6.
Alterao da redao da Exceo 5 do registro D100;
7.
Alterao da descrio do campo 17 do registro D100;
8.
Incluso do registro D195;
9.
Incluso do registro D197;
10.
Orientaes de preenchimento do campo VL_DOC dos reg. C500 e D500;
11.
Orientaes de preenchimento do campo VL_BRT do reg. C405;
12.
Alterao na redao da Exceo 4 do reg. D100;
13.
Alterada as orientaes de apresentao do registro E200;
14.
Incluso de campo no registro H005;
15.
Incluso do registro H020;
16.
Incluso do registro 1010;
17.
Incluso do registro 1390;
18.
Incluso do registro 1391;
19.
Alterao nas instrues de preenchimento do reg. E110 decorrente da incluso dos registros D195 e D197;
20.
Orientaes de preenchimento do registro 1310.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.8
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Alterao na redao da Exceo 1 do registro C100;


Alterao da redao da Exceo 2 do registro C100;
Alterao do campo 10 do registro C170 preenchimento;
Alterada a obrigatoriedade de apresentao do reg. C176 nas operaes de entradas;
Informao do registro C590 campo 02 - preenchimento;
Alterao na redao da Exceo 1 do registro D100;
Includa a obrigatoriedade de apresentao do registro H005;

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
Alterada a redao do item 2 das instrues de preenchimento do campo 04 do reg. 1400;
Alterao das referncias do registro 1391 (onde se l 1450, leia-se 1390).
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8.
9.

Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.9


1. Alterao no nvel hierrquico do registro D195 para 3;
2. Alterao no nvel hierrquico do registro D197 para 4;
3. Alterao na ocorrncia do registro1391 para 1:N;
4.
Alterao na redao da Exceo 1 do registo D100;
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.10 junho/2012
1.
2.
3.
4.
5.

Dispensa de preenchimento dos campos PIS e Cofins em toda a EFD-ICMS/IPI.


Incluso de cdigo 55 no ttulo do Registro C120.
Incluso de postos de combustveis na obrigatoriedade do registro 0206.
Inserida Observao sobre registros excludentes no Item 2 Registros.
Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D410.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.11 setembro/2012

1
2
3
4
5

Alteraes nas perguntas do registro 1010.


Descries dos campos 14 a 16 do Registro 1391
Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000
esto dispensados do preenchimento dos campos referentes s contribuies para PIS/COFINS.
Incluso da obrigatoriedade dos registros por perfis.
Orientaes de preenchimento dos registros D197, D400, D410, H020, 1900
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.12 maro/2013

1
2
3
4
5

Incluso do documento Nota Fiscal Eletrnica para Consumidor Final NFC-e Modelo 65 nos registros C100 e
C190.
Alterao das regras para a retificao do arquivo da EFD-ICMS/IPI conforme Ajuste Sinief 11/2012.
Alterao do campo 8 do Registro D500 para caracter.
Alteraes do Ato Cotepe 50/2012.
Campo 13 Registro 0100 para Obrigatrio
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.13 setembro/2013

1.
2.
3.
4.
5.
6.

Orientaes relativas EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco IN RFN
1371/2013;
Quando for alterada a Inscrio Estadual do participante, deve ser criado novo cdigo de participante no
registro 0150 e, portanto, o registro 0175 no dever ser preenchido.
Regra de validao para campo 02 do registro C370.
Registro C495 ser vlido at 31/12/2013.

Incluso da regra de validao do campo 02 do registro H005: O inventrio (MOT_INV = 1) no pode


ser apresentado aps o 2o. ms subsequente data informada no campo 02 (DT_INV).
7.
a descrio do campo 03 do registro 0175 passa para: "Nmero do campo alterado (campos 03 a 13,
exceto 07)";
8.
o tamanho do campo 05 (NUM_DOC) do registro C114 passa para: 009;
9.
o tamanho do campo 03 (NUM_DOC_IMP) do registro C120 passa para: 012;
10.
o ttulo do registro C195 passa para: "REGISTRO C195: OBSERVAES DO LANAMENTO
FISCAL (CDIGO 01, 1B, 04 e 55)";
11.
o tamanho do campo 05 (NUM_COO_FIN) do registro C405 passa para: 009;
12.
o tamanho do campo 04 (NUM_DOC) do registro C460 passa para: 009;

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13.
14.
15.
16.
17.

Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
o ttulo do registro C800 passa para: "REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRNICO - SAT (CFe-SAT) (CDIGO 59)";
o ttulo do registro C850 passa para: "REGISTRO C850: REGISTRO ANALTICO DO CF-e-SAT
(CODIGO 59)";
o ttulo do registro C890 passa para: "REGISTRO C890: RESUMO DIRIO DO CF-e-SAT (CDIGO
59) POR EQUIPAMENTO SAT-CF-e";
o tamanho do campo 04 (SUB) do registro D300 passa para: 004;
o tamanho do campo 05 (NUM_COO_FIN) do registro D355 passa para: 009.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.14 13/03/2014

1.
2.
3.
4.
5.

Incluso do registro 0210 e Bloco K, com validade a partir de 01/01/2016;


Insero do campo 11 no registro H010, com validade a partir de 01/01/2015;
Regra para apresentao do inventrio: at o segundo ms subsequente ao levantamento do inventrio;
Alterao da obrigatoriedade do campo 05 COD_ANT_ITEM do registro 0200 para N.
Alterao da obrigatoriedade dos campos 02 - DESCR_ANT_ITEM, 05 - COD_ANT_ITEM para OC.
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.15 12/12/2014

1.
2.
3.
4.
5.
6.
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8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.

Correo da Subseo 4 e incluso da Subseo 5 do item 3 - ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO


DOS BLOCOS.
Detalhamento do preenchimento do campo 11 no registro H010, com validade a partir de 01/01/2015;
Alterao do nome e da descrio do campo 2 COD_ITEM_IPM do registro 1400, bem como de sua instruo
de preenchimento;
O municpio informado no campo 03 do registro 1400 deve pertencer UF informada no campo 09 do registro
0000.
Obrigatoriedade do bloco K para 2016 (Ajuste Sinief 17/2014).
Tamanho do campo 04 PERDA do registro 0210 alterado para -.
Registro K200 includo o TIPO_ITEM = 06 (Produtos intermedirios) do registro 0200.
Tamanho dos campos QTD dos registros K200, K220, K230, K235, K250 e K255 passaram de 17 para -
Incluso de informao relativa ao hash code da RETIFICADORA para as SEFAZ que o utilizam no
procedimento de retificao da EFD.
Esclarecimento relativo s NFC-e de terceiros que no so informadas nas entradas.
Tipo (coluna Tipo) do campo 11 COD_LST do registro 0200 Tabela de Identificao do Item (Produtos e
Servios) alterado de N para C, a partir de 2015.
Tamanho (coluna Tam) do campo 11 COD_LST do registro 0200 Tabela de Identificao do Item (Produtos e
Servios) alterado de 004 para 005, a partir de 2015, com formato NN.NN
Incluso do campo CHV_CTE na chave do registro D100, a partir de 2014.
O campo COD_ANT_ITEM do registro 0200 no pode ser informado.
Os itens do registro C370 devem ser sequenciais.
O nmero do documento cancelado no registro D411 deve estar contido no intervalo dos documentos informado
no registro D410.
Controle do saldo credor de ICMS no perodo informado no registro 0000 se no registro E110 for informado
perodo de apurao inferior a mensal.
Registro 0220 obrigatrio para informar o fator de converso entre as unidades de medida origem/destino,
quando existir a movimentao interna entre mercadorias (Registro K220) com unidades de medidas diferentes
(origem/destino).
Os perodos informados no registro K 100 devero abranger todo o perodo da escriturao (registro 0000).
Registro K235 obrigatrio quando a informao da quantidade produzida (K230) for por perodo de apurao
(K100) e quando a ordem de produo (K230) se iniciar e concluir no perodo de apurao (K100).
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.16 13/03/2015

1.
2.
3.
4.
5.

Validao do Campo 07 SER do Registro C100 para documentos eletrnicos (regra vlida a partir de 2016).
Orientao de preenchimento do campo 9 (CHV_NFE) do registro C100.
Validao do Campo 07 SER do Registro D100 para documentos eletrnicos (regra vlida a partir de 2016).
Alterao na descrio do campo 03 MUN do registro 1400 para Cdigo do Municpio de origem/destino.
Orientao registro H001.

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
6.

Orientao Campo 11 VL_ITEM_IR do Registro H010.


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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.17 25/09/2015

1.
2.
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5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.

Captulo I Seo 2 Informaes sobre contribuintes do Simples Nacional


Registro 0200 Campo 7 - Detalhamento
Registro 0210 Campos 3 e 4. Detalhamento
Bloco K - contribuintes Simples Nacional - dispensa.
Registro K200 Estoque zero
Registro K200 campo 05 detalhamento
Registro K220 Exemplos, desmontagem.
Registro K230 Op a serem informadas, op no finalizadas
Registro K230 campo 06 detalhamento
Registro K235 industrializao efetuada para terceiros
Registro K235 campo 3 detalhamento.
Registro K235 campo 4 detalhamento.
Registro K250 campo 4 detalhamento.
Registro K255 campo 4 detalhamento.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.18 21/12/2015

1. Segundo definido no Ato Cotepe ICMS 44/2015, foram includos os registros C101, D101, E300, E310, E311, E312,
E313, E316 e respectivas obrigatoriedades/validaes de registros/campos;
2. alterado ttulo do registro 0015 para: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO OU RESPONSVEL PELO
ICMS DESTINO;
3. alterada a descrio do campo 02 UF_ST do registro 0015 para Sigla da unidade da federao do contribuinte
substitudo ou unidade de federao do consumidor final no contribuinte - ICMS Destino EC 87/15;
4. Alterada a descrio do campo 03 IE_ST do registro 0015 para Inscrio Estadual do contribuinte substituto na
unidade da federao do contribuinte substitudo ou unidade de federao do consumidor final no contribuinte - ICMS
Destino EC 87/15.
5. includos cdigos ICMS Difal/FCP na tabela 5.1.1
6. A tabela C, criada pelo Ajuste SINIEF 05/2015, no ser informada na EFD at que seja alterado o Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 2008. Sendo assim, a orientao escriturar os 3 primeiros dgitos e desprezar o quarto.
7. includa a instruo ao final do registro C100: 3) Nos registros de entrada, os valores de ICMS/ST e IPI destacados
nos documentos fiscais, quando o informante no tem direito ao crdito, devem ser incorporados ao valor das
mercadorias?
Resposta: Sim, nestes casos, os valores do ICMS/ST e/ou IPI destacados devem ser adicionados ao valor das
mercadorias que informado no campo 16 VL_MERC do registro C100, bem como no campo 07 VL_ITEM
do registro C170, uma vez que compem o custo das mercadorias. Como o informante no tem direito apropriao do
crdito, os campos VL_ICMS_ST e/ou VL_IPI dos registro C100, C170 e C190 no devem ser informados.
8. includa a regra de obrigatoriedade no registro C100, exceo 2: O registro C101 dever ser informado, a partir de
janeiro/2016, nas operaes interestaduais que destinem bens e servios a consumidor final no contribuinte do ICMS,
conforme EC 87/15.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.19 02/05/2016
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Bloco K: incluso dos Registros K210, K215, K260, K265, K270, K275 e K280, vlidos a partir de janeiro de
2017
Registro E300: alterada regra de ocorrncia para 1:N
Registro E200: includo o Campo 13, a partir de janeiro/2017
Registro 1400: alterada instruo de preenchimento do Campo 04 (VALOR)
Includo o Campo CHV_DOCe nos Registros C113, E113, E240, 1210 e 1923, a partir de janeiro/2017
Registro E310: includo novo leiaute vlido a partir de 01/01/2017.
Registro C176: includos campos 10 a 26, a partir de janeiro/2017 (preenchimento de acordo com as regras da
UF do domiclio do contribuinte).
Registro C170: Alterada a redao das instrues de preenchimento dos campos 05 e 06

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Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.19


Atualizao: 05/05/2016
9. Registro K220: alterada orientao de preenchimento em razo da incluso dos Registros K210 e K215
10. Registros K230, K235, K250 e K255: alterada orientao de preenchimento em razo da incluso dos novos
registros no Bloco K

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