ANALISIS KINERJA KEUANGAN MENGENAI

TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN

MENGGUNAKAN METODE CAMEL (STUDI KASUS
PADA PT. BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO)
Tbk DAN PT. BANK BUKOPIN Tbk PERIODE 20062008)
Sri Pujiyanti
Dr. Ir. E. Susi Suhendra, MS
Universitas Gunadarma
Abstraksi
Salah satu diantara lembaga-lembaga keuangan tersebut yang nampaknya
paling besar peranannya dalam perekonomian adalah lembaga keuangan bank, yang
lazimnya disebut bank. Salah satu unsur yang sangat diperhatikan oleh bank ialah
kinerja bank tersebut, dengan kata lain yaitu masalah tingkat kesehatannya. Tingkat
kesehatan suatu bank dapat dinilai dari sisi keuangannya. Suatu bank dapat dikatakan
sehat apabila bank tersebut dapat memenuhi ketentuan yang ditetapkan oleh peraturan
yang dikeluarkan oleh Bank Sentral.
Dalam melakukan penelitian ini, objek yang penulis analisis yaitu PT. Bank
Negara Indonesia (Persero) Tbk dan PT. Bank Bukopin Tbk, dimana data yang
digunakan yaitu data sekunder periode 2006-2008 yang didapat dari BI, Internet dan
situs-situs yang berhubungan dengan penelitian ini.
Berdasarkan perhitungan dan analisis dengan menggunakan rasio CAMEL
yang sudah dilakukan penulis, dapat diambil kesimpulan bahwa PT. Bank Negara
Indonesia (Persero) Tbk dan PT. Bank Bukopin Tbk dapat dikatakan sebagai bank
yang sehat. Walaupun kedua bank tersebut tergolong sebagai bank yang sehat, tetapi
jika dibandingkan tingkat kesehatannya antara kedua bank tersebut, maka PT. Bank

Bukopin Tbk lebih sehat dibandingkan dengan PT. Bank Negara Indonesia (Persero)
Tbk. Hal ini dapat dilihat dari aspek Asset, Management, Earning, dan Liquidity yang
dimiliki oleh PT. Bank Bukopin Tbk lebih baik daripada yang dimiliki oleh PT. Bank
Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Kata Kunci: Tingkat Kesehatan Bank

LATAR BELAKANG MASALAH

Pada waktu sekarang dalam perekonomian tumbuh dan berkembang berbagai
macam lembaga keuangan. Salah satu diantara lembaga-lembaga keuangan tersebut
yang nampaknya paling besar peranannya dalam perekonomian adalah lembaga
keuangan bank, yang lazimnya disebut bank. Bank merupakan lembaga keuangan
yang menjadi tempat bagi perusahaan, badan-badan pemerintah dan swasta, maupun
perorangan menyimpan dana-dananya. Melalui kegiatan perkreditan dan berbagai
jasa yang diberikan, bank melayani kebutuhan pembiayaan serta melancarkan
mekanisme sistem pembayaran bagi semua sektor perekonomian.
Di Indonesia ini banyak kita jumpai bank, baik bank milik negara, swasta,
pemerintah, atau yang lainnya. Salah satu unsur yang sangat diperhatikan oleh bank
adalah kinerja bank tersebut, dengan kata lain yaitu masalah tingkat kesehatannya.
Banyak para pemegang rekening giro, deposito ataupun tabungan ingin mengetahui
tingkat kesehatan suatu bank dimana ia menanamkan dananya. Untuk menilai tingkat
kesehatan bank dapat dinilai dari beberapa indikator. Salah satu indikator utama yang
dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan.
Berdasarkan laporan keuangan akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan
yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank. Analisis rasio keuangan
memungkinkan manajemen untuk mengidentifikasikan perubahan - perubahan pokok
pada trend jumlah, dan hubungan serta alasan perubahan tersebut. Hasil analisis
laporan keuangan akan membantu mengintepretasikan berbagai hubungan serta
kecenderungan yang dapat memberikan dasar pertimbangan mengenai potensi

keberhasilan perusahaan dimasa mendatang. Untuk menilai kinerja perusahaan

perbankan umumnya digunakan aspek penilaian, yaitu: Capital, Assets, Management,
Earnings, dan Liquidity yang biasa disebut CAMEL. Aspek-aspek tersebut
menggunakan rasio keuangan. Hal ini menunjukan bahwa rasio keuangan dapat
digunakan untuk menilai tingkat kesehatan bank.

KERANGKA PEMIKIRAN
Untuk memberikan gambaran yang yang jelas dan sistematis, maka gambar
berikut ini menyajikan kerangka berpikir penelitian dan menjadi pedoman dalam
keseluruhan penelitian yang dilakukan.
Bank

Laporan Keuangan

Rasio keuangan

CAR

KAP

NPM

Metode CAMEL

Hasil & Analisa

Kesimpulan

ROA

BOPO

LDR

Berdasarkan gambar kerangka pemikiran diatas, maka dapat

ditarik suatu proposisi sebagai berikut :
1. Dengan menganalisis laporan keuangan pada PT. Bank Negara
Indonesia (persero) Tbk dan PT. Bank Bukopin Tbk yang berupa Laporan
Neraca, Laporan Rugi/ Laba, Laporan Kualitas Aktiva Produktif (KAP), dan
Laporan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) maka dapat
diketahui tingkat kesehatan bank melalui perhitungan Capital, Asset,
Management, Earning, Liquidity.
2. Dari hasil analisis tersebut dapat menunjukan perkembangan dan kinerja
perusahaan lalu dari hasil penilaian akhir berdasarkan peringkat komposit
dari setiap komponen diatas yang dapat dilihat pada tabel di bawah ini :

Tabel
Peringkat Komposit Setiap Komponen
Peringkat Predikat

Keterangan

Komposit
1

Sangat

Mencerminkan bahwa mampu mengatasi pengaruh negatif

Sehat

kondisi perekonomian dan industri keuangan

Sehat

Mencerminkan bahwa bank mampu mengatasi pengaruh

negatif kondisi perekonomian dan industri keuangan namun
bank masih memiliki kelemahan-kelemahan minor yang dapat

segera diatasi oleh tindakan rutin

Cukup

Mencerminkan bahwa bank terdapat beberapa kelemahan yang

Sehat

dapat menyebabkan peringkat kompositnya memburuk apabila

bank tidak segera melakukan tindakan korektif

Kurang

Mencerminkan bahwa bank sensitive pengaruh negatif kondisi

Sehat

perekonomian dan industri keuangan atau bank memiliki

kelemahan keuangan yang serius atau kombinasi dari kondisi
beberapa faktor yang tidak memuaskan yang apabila tidak
dilakukan tindakan korektif yang efektif berpotensi mengalami
kesulitan yang membahayakan kelangsungan usahanya

Tidak

Mencerminkan bahwa bank sangat sensitif terhadap pengaruh

Sehat

negatif kondisi perekonomian dan industri keuangan serta

mengalami kesulitan yang membahayakan kelangsungan
usahanya.

LANDASAN TEORI
Bank dalam menjalankan usahanya menghimpun dana dari masyarakat dan
menyalurkannya kembali dalam berbagai alternatif investasi. Sehubungan dengan
fungsi penghimpunan dana ini, bank sering pula disebut lembaga kepercayaan.
Sejalan dengan karakteristik usahanya tersebut, maka bank merupakan suatu segmen
usaha yang kegiatannya banyak diatur oleh pemerintah. Pengaturan secara ketat oleh
penguasa moneter terhadap kegiatan perbankan ini tidak terlepas dari perannya dalam

pelaksanaan kebijakan moneter. Bank dapat mempengaruhi jumlah uang beredar

yang merupakan salah satu sasaran pengaturan oleh penguasa moneter dengan
menggunakan berbagai piranti kebijakan moneter.
Sumber-sumber dana bank dapat dihimpun dari berbagai sumber antara lain:
dana yang bersumber dari modal sendiri berupa setoran dari pemegang saham, laba
bank yang belum dibagi, cadangan-cadangan lain. Dana lain yang berasal dari
lembaga lain berupa Bantuan Likuiditas Bank Indonesia (BLBI), pinjaman antar bank
(call money), Surat Berharga Pasar Uang (SBPU), dan pinjaman dari bank-bank luar
negeri. Sedangkan dana dari masyarakat dapat berbentuk simpanan giro, simpanan
deposito, dan tabungan (Martono, 2002:32).
Kesehatan bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk
melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi
semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan
perbankan yang berlaku (Sigit triandaru dan Totok Budisantoso, 2006:51). Menyadari
arti pentingnya kesehatan suatu bank bagi pembentukan kepercayaan dalam dunia
perbankan serta untuk melaksanakan prinsip kehati-hatian (prudential banking)
dalam dunia perbankan, maka Bank Indonesia merasa perlu untuk menerapkan aturan
tentang kesehatan bank. Dengan adanya aturan tentang kesehatan bank ini, perbankan
diharapkan selalu dalam kondisi sehat, sehingga tidak akan merugikan masyarakat
yang berhubungan dengan perbankan. Bank yang beroperasi dan berhubungan
dengan masyarakat diharapkan hanya bank yang betul-betul sehat. Aturan tentang
kesehatan bank yang diterapkan oleh Bank Indonesia mencakup berbagai aspek
dalam kegiatan bank, mulai dari penghimpunan dana sampai dengan penggunaan dan
penyaluran dana.
Dalam rangka menjaga agar bank-bank lebih melaksanakan fungsi prudential
banking (prinsip kehati-hatian) dalam menjalankan bisnis perbankan, maka Bank
Indonesia menetapkan ketentuan tentang penilaian tingkat kesehatan bank dengan
Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 dan peraturan
Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 yang mengatur tentang

Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, bank wajib melakukan penilaian
tingkat kesehatan bank secara triwulan untuk posisi bulan Maret, Juni, September,
dan Desember.
Apabila diperlukan Bank Indonesia meminta hasil penilaian tingkat kesehatan
bank tersebut secara berkala atau sewaktu-waktu untuk posisi penilaian tersebut
terutama untuk menguji ketepatan dan kecukupan hasil analisis bank. Penilaian
tingkat kesehatan bank dimaksud diselesaikan selambat-lambatnya 1 (satu) bulan
setelah posisi penilaian atau dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh pengawas bank
terkait. penilaian tingkat kesehatan bank diatas dikenal dengan metode CAMEL.
Maka berdasarkan ketentuan diatas akan sangat bermanfaat bagi bank untuk
melaksanakan prinsip prudential banking dalam menjalankan bisnisnya, hal ini juga
ditambah ketentuan Bank Indonesia yang menyatakan adalah perlu dan penting bagi
bank untuk meningkatkan diri dan berupaya secara bersama-sama dalam mewujudkan
bank yang sehat. Oleh karena itu, tingkat kesehatan bank dimaksudkan untuk dapat
dipergunakan sebagai :
1. Tolak ukur bagi manajemen bank untuk menilai apakah pengelolaan bank telah
dilakukan sejalan dengan asas-asas perbankan yang sehat dan sesuai dengan
ketentuan yang berlaku.
2. Tolak ukur untuk menetapkan arah pembinaan dan pengembangan bank baik
secara individual maupun industri perbankan secara keseluruhan.
Analisa rasio CAMEL yaitu suatu analisis keuangan bank dan alat
pengukuran kinerja bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia untuk mengetahui
tentang tingkat kesehatan bank yang bersangkutan dari berbagai aspek yang
berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu bank dengan menilai faktorfaktor penilaian tingkat kesehatan bank (Kasmir, 1999:52). Berikut ini adalah
perincian dari setiap variabel yang akan dianalisis dalam analisis rasio CAMEL yaitu

1. Capital (Modal)
Penilaian didasarkan kepada capital atau struktur permodalan dengan metode
CAR (Capital Adequancy Ratio) yaitu dengan membandingkan modal terhadap
Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR).
2. Asset (Aktiva)
Penilaian didasarkan pada kualitas aktiva yang dimiliki bank. Rasio yang
diukur ada dua macam yaitu rasio aktiva produktif dan rasio penyisihan penghapusan
aktiva produktif.
3. Management (Manajemen)
Penilaian didasarkan pada manajemen permodalan, aktiva, rentabilitas,
likuiditas, dan umum.
4. Earning (Rentabilitas)
Pada aspek rentabilitas ini yang dilihat adalah kemampuan bank dalam
meningkatkan laba dan efisiensi usaha yang dicapai. Penilaian dalam unsur ini yaitu
Rasio laba terhadap total asset (Return on Asset), rasio beban operasional terhadap
pendapatan operasional (BOPO)
5. Liquidity (Likuiditas)
Penilaian dalam unsur ini yaitu jumlah kewajiban bersih call money terhadap
aktiva lancar dan rasio antara kredit terhadap dana yang diterima oleh bank.
Tolak Ukur Tingkat Kesehatan Bank
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 tanggal 12 April
2004 perihal Sistem Penilaian Tingkat Bank Umum dan Surat Edaran Bank Indonesia
No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 perihal Tatacara Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank Umum. Adapun tolak ukur untuk menentukan tingkat kesehatan suatu bank
setelah dilakukan penilaian terhadap masing-masing variabel, yaitu dengan
menentukan hasil penilaian yang digolongkan menjadi peringkat komposit kesehatan
bank. Pengertian dari Peringkat Komposit adalah peringkat akhir hasil penilaian
tingkat kesehatan bank.

METODOLOGI PENELITIAN
Data Penelitian
Data yang digunakan adalah data kuantitatif, yaitu data yang diukur dalam
suatu skala numerik (angka). Dalam penelitian ini menggunakan data sekunder yaitu
data yang telah dikumpulkan oleh lembaga pengumpul data dan dipublikasikan
kepada masyarakat pengguna data. Data sekunder berupa laporan laporan keuangan
PT. Bank Negara Indonesia (persero) Tbk dan PT. Bank Bukopin dari tahun 2006
sampai dengan 2008 yaitu berupa : Neraca, Laporan Rugi/ Laba, Laporan Kualitas
Aktiva Produktif, dan Laporan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum.
Objek Penelitian
Objek penelitian yang akan diteliti pada penelitian ini adalah PT. Bank
Negara Indonesia (Persero) Tbk dan PT. Bank Bukopin Penulis menganalisis kedua
bank tersebut, karena menurut penulis kedua bank tersebut sudah lebih maju dalam
mengembangkan produk dan jasa yang diberikan kepada masyarakat dibandingkan
dengan bank lainnya serta data yang diperoleh penulis lebih mudah dan lebih lengkap
dibandingkan dengan bank yang lainnya.
Definisi Variabel dan Alat Analisis
Alat analisis yang digunakan dalam menganalisis tingkat kesehatan kedua
bank tersebut diatas yaitu dengan menggunakan suatu teknik yang disebut dengan
teknik analisa CAMEL. Melakukan penilaian hanya berdasarkan pendekatan
kuantitatif. Hal ini dikarenakan terbatasnya data yang diperoleh penulis.
Adapun aspek-aspek yang di analisis penulis hanya dilihat dari aspek C
(Capital), A (Asset), M (Managemen), E (Earning) , dan L (Liquidity). Adapun
penilaian dari masing-masing aspek tersebut meliputi :
1. Capital (Permodalan)
Pada aspek permodalan ini yang dinilai adalah permodalan yang di dasarkan
kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank. Penilaian tersebut di dasarkan
kepada CAR (Capital Adequacy Ratio).

CAR =

Total Modal

x 100 %

Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR)

2. Asset (Aktiva)
Asset (aktiva) suatu bank akan dinilai berdasarkan kualitas aktiva produktif
(KAP) yang diklasifikasikan adalah aktiva produktif, baik yang sudah maupun yang
mengandung potensi tidak memberikan penghasilan atau menimbulkan kerugian yang
besarnya ditetapkan sebagai berikut :
a. 25 % dari kredit yang digolongkan Dalam Perhatian Khusus (DPK)
b. 50 % dari kredit yang digolongkan Kurang Lancar (KL)
c. 75 % dari kredit yang digolongkan Diragukan (D)
d. 100 % dari kredit yang digolongkan Macet (M)
KAP =

Aktiva Produktif Yang diklasifikasikan

x 100 %

Aktiva Produktif
3. Management (Manajemen)
Aspek manajemen pada penilaian kinerja bank dalam penelitian ini tidak
dapat menggunakan pola yang ditetapkan BI tetapi sesuai dengan data yang tersedia
diproyeksikan dengan Net Profit Margin.
Net Profit Margin

Laba Bersih

x 100 %

Pendapatan Operasional
4. Earning (Rentabilitas)
Rentabilitas suatu bank dalam analisa CAMEL ini adalah meliputi besarnya
rasio laba sebelum pajak diperoleh terhadap total asset (ROA), dan rasio beban
operasional terhadap pendapatan operasional bank (BOPO).
a. ROA

Laba Sebelum Pajak

x 100 %

Total Aktiva
b. BOPO

Biaya Operasional
Pendapatan Operasional

x 100 %

5. Liquidity (Likuiditas)
Adapun faktor likuiditas yang dinilai dalam analisa CAMEL ini adalah rasio
kredit terhadap dana pihak ketiga (LDR).
LDR =

Kredit

x 100 %

Dana Pihak Ketiga

Data Perhitungan Laporan Keuangan Bank BNI
Untuk mempermudah dalam melakukan perhitungan masing-masing rasio,
penulis membuat rangkuman informasi laporan keuagan yang berkaitan dengan rasio
yang akan digunakan yaitu, seperti yang tampak pada tabel di bawah ini.

TABEL
Rangkuman Informasi laporan Keuangan
Bank BNI
( Dalam Jutaan Rupiah )
1. Total Modal
Total ATMR (Kredit dan pasar)

Des-2006

Des-2007

Des-2008

13.732.026

17.195.929

17.304.380

88.044.771

109.268.798 128.419.636

2. Total DPK Aktiva Produktif

7.176.049

7.376.729

10.958.055

Total KL Aktiva Produktif

1.419.424

1.235.697

1.664.747

Total D Aktiva Produktif

2.341.815

726.850

790.059

Total M Aktiva Produktif

3.981.172

5.703.429

3.847.873

Total Aktiva Produktif

156.726.518

165.772.197 186.969.063

3. Laba Bersih

1.982.674

897.928

1.222.485

4. Laba Sebelum Pajak

3.030.556

1.476.780

1.959.026

Total Aktiva

166.703.122

182.007.749 200.390.507

Biaya Operasional

14.825.405

16.555.937

17.374.706

Pendapatan Operasional

17.884.974

17.799.428

19.225.101

5. Kredit Yang Diberikan

Total Dana Pihak Ketiga

66.727.705

88.676.188

112.061.397

136.228.875

146.424.246 163.325.401

Sumber : KPMM, KAP, Neraca, dan Laba Rugi Bank BNI tahun 2006-2008

TABEL
Rangkuman Informasi laporan Keuangan
Bank BUKOPIN
( Dalam Jutaan Rupiah )
Des-2006

Des-2007

Des-2008

1.681.973

1.941.786

2.019.287

21.367.793

30.167.685

18.030.418

2. Total DPK Aktiva Produktif

548.834

441.904

1.035.229

Total KL Aktiva Produktif

102.544

71.900

63.912

Total D Aktiva Produktif

72.993

54.384

42.837

Total M Aktiva Produktif

338.966

563.764

707.701

29.263.725

32.474.639

33.538.752

3. Laba Bersih

462.100

545.348

567.866

4. Laba Sebelum Pajak

462.100

545.348

567.866

Total Aktiva

31.693.545

34.566.825

32.797.660

Biaya Operasional

2.812.526

2.952.101

3.094.368

Pendapatan Operasional

3.233.746

3.460.749

3.617.720

14.682.984

19.138.691

22.856.451

24.907.586

29.305.422

27.335.143

1. Total Modal
Total ATMR (Kredit dan pasar)

Total Aktiva Produktif

5. Kredit Yang Diberikan

Total Dana Pihak Ketiga

Sumber : KPMM, KAP, Neraca, dan Laba Rugi Bank BUKOPIN tahun 2006-2008

Tabel
Rasio Bank BNI dan Bank BUKOPIN periode 2006-2008
Bank BNI

Rasio

Bank BUKOPIN

2006

2007

2008

2006

2007

2008

CAR

15,59

15,74

13,47

7,87

6,44

11,19

KAP

5,26

5,25

4,28

1,99

2,31

3,07

NPM

11,08

5,04

6,36

14,29

15,76

15,69

ROA

1,82

0,81

0,98

1,46

1,58

1,73

BOPO

82,89

93,01

90,37

86,97

85,30

85,53

LDR

48,98

60,56

68,61

58,95

65,31

83,61

Sumber : Hasil Perhitungan

Tabel
Rangkuman Hasil Penelitian Peringkat Komposit
Pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
Faktor
Capital (Permodalan)

Keterangan
Selama periode 2006-2008, rasio CAR berada
diantara peringkat 1 dan 2.Secara keseluruhan,
berarti permodalannya sehat.

Asset (Aktiva)

Rasio KAP pada periode 2006-2008 berada

pada peringkat 3 secara keseluruhan, kualitas
aktivanya cukup sehat.

Management (Manajemen)

Pada tahun 2006 rasio NPM berada diantara

peringkat 1 dan 2, sedangkan pada tahun 2007
dan 2008 berada pada peringkat 3. hal ini secara
keseluruhan

menunjukan

kualitas

manajemennya baik.
Earning (Rentabilitas)

Pada tahun 2006 rasio ROA berada diantara

peringkat 1 dan 2, sedangkan pada tahun 2007

dan 2008 rasio ROA berada pada peringkat 3
yang berarti perolehan laba cukup tinggi.
Sedangkan BOPO periode 2006-2008 berada
diantara peringkat 1 dan 2. Secara keseluruhan
berarti rentabilitasnya baik
Liquidity (Likuiditas)

Pada tahun 2006 rasio LDR berada pada

peringkat 3, sedangkan pada tahun 2007 dan
2008 rasio LDR berada pada peringkat 1.
berarti secara keseluruhan likuiditasnya sangat
baik.

Sumber : Hasil Ringkasan

Tabel
Rangkuman Hasil Penelitian Peringkat Komposit
Pada PT. Bank BUKOPIN Tbk
Faktor

Keterangan

Capital (Permodalan)

Selama tahun 2006 dan 2007, rasio CAR berada

diantara peringkat 4 dan 5, sedangkan pada
tahun 2008 berada diantara peringkat 1 dan 2.
Secara keseluruhan, berarti permodalannya
tidak sehat.

Asset (Aktiva)

Rasio KAP pada tahun 2006 dan 2007 berada

diantara peringkat 1 dan 2, sedangkan pada
tahun 2008 berada pada peringkat 3. Secara
keseluruhan, kualitas aktivanya sehat.

Management (Manajemen)

Pada periode 2006-2008 rasio NPM berada

diantara

peringkat 1 dan 2. hal ini secara

keseluruhan

menunjukan

kualitas

manajemennya baik.
Earning (Rentabilitas)

Pada periode

2006-2008 rasio ROA berada

diantara peringkat 1 dan 2. Sedangkan rasio

BOPO periode 2006-2008 berada diantara
peringkat 1 dan 2. Secara keseluruhan berarti
rentabilitasnya baik
Liquidity (Likuiditas)

Pada tahun 2006 dan 2007 rasio LDR berada

pada peringkat 1, sedangkan pada tahun 2008
rasio LDR berada pada peringkat 2. Berarti
secara keseluruhan likuiditasnya baik.

Sumber : Hasil Ringkasan

KESIMPULAN DAN SARAN

Kesimpulan
Setelah melakukan perhitungan dan analisa pada masing-masing aspek
Capital, Asset, Management, Earning, dan Liquidity, maka secara keseluruhan dapat
ditarik kesimpulan sebagai berikut :
1. Pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk pada aspek permodalan selama
periode 2006-2008, rasio CAR berada diantara peringkat 1 dan 2, pada aspek
aktiva rasio KAP pada periode 2006-2008 berada pada peringkat 3, pada aspek
manajemen tahun 2006 rasio NPM berada diantara peringkat 1 dan 2, sedangkan
pada tahun 2007 dan 2008 berada pada peringkat 3, pada aspek rentabilitas pada
tahun 2006 rasio ROA berada diantara peringkat 1 dan 2, sedangkan pada tahun
2007 dan 2008 rasio ROA berada pada peringkat 3 dan BOPO periode 2006-2008
berada diantara peringkat 1 dan 2, pada aspek likuiditas pada tahun 2006 rasio
LDR berada pada peringkat 3, sedangkan pada tahun 2007 dan 2008 rasio LDR
berada pada peringkat 1. Tingkat kesehatan PT. Bank Negara Indonesia (Persero)

Tbk selama periode 2006-2008, secara keseluruhan rata-rata berada diantara

peringkat komposit 1 dan peringkat komposit 2. Hal ini berarti secara keseluruhan
dapat dikatakan dalam keadaan sehat.
2.

Pada PT. Bank Bukopin Tbk pada aspek permodalan selama tahun 2006 dan
2007 rasio CAR berada diantara peringkat 4 dan 5, sedangkan pada tahun 2008
berada diantara peringkat 1 dan 2, pada aspek aktiva rasio KAP pada tahun 2006
dan 2007 berada diantara peringkat 1 dan 2, sedangkan pada tahun 2008 berada
pada peringkat 3, pada aspek manajemen pada periode 2006-2008 rasio NPM
berada diantara peringkat 1 dan 2, pada aspek rentabilitas Pada periode 20062008 rasio ROA berada diantara peringkat 1 dan 2 dan BOPO periode 2006-2008
berada diantara peringkat 1 dan 2, pada aspek likuiditas pada tahun 2006 dan
2007 rasio LDR berada pada peringkat 1, sedangkan pada tahun 2008 rasio LDR
berada pada peringkat 2. Tingkat kesehatan PT. Bank Bukopin (Persero) Tbk
selama periode 2006-2008, secara keseluruhan rata-rata berada diantara peringkat
komposit 1 dan peringkat komposit 2. Hal ini berarti secara keseluruhan dapat
dikatakan dalam keadaan sehat.

3. Dengan dilakukannya perbandingan antara kedua bank tersebut, secara

keseluruhan dapat diketahui bahwa PT. Bank Bukopin Tbk lebih sehat
dibandingkan dengan PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. Hal ini dapat
dilihat dari aspek Asset, Management, Earning, dan Liquidity, yang dimiliki oleh
PT. Bank Bukopin Tbk lebih baik daripada yang dimiliki oleh PT. Bank Negara
Indonesia (Persero) Tbk.
Saran
Dari hasil pembahasan pada penulisan skripsi ini, maka penulis memberikan
beberapa saran yang bermanfaat bagi bank dalam melaksanakan kegiatan usahanya di
masa yang akan datang yaitu :
1. Kepada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk sebaiknya lebih meningkatkan
kualitas aktiva produktif yang dihasilkan agar rasio yang diperoleh tidak terlalu

tinggi. Karena semakin tinggi rasio ini, semakin besar pula potensi untuk tidak
memberikan penghasilan. Dari segi manajemen sebaiknya Bank BNI lebih
meningkatkan NPM karena, semakin besar rasio ini menunjukkan bahwa
kemampuan manajemen dalam memperoleh laba semakin meningkat. Dari segi
rentabilitasnya Bank BNI harus bisa menurunkan rasio BOPO agar jangan terlalu
tinggi, karena semakin besar rasio BOPO maka akan semakin besar pula biaya
operasional yang dikeluarkan bank. Untuk menghemat biaya, mungkin kantorkantor cabang yang letaknya berjauhan, sebaiknya didekatkan agar biaya
operasional yang dikeluarkan tidak terlalu banyak. Pada segi Likuiditasnya
sebaiknya PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk harus lebih memperhatikan
aspek Likuiditasnya. Hal ini dapat dilihat pada rasio LDR. Bank harus
meningkatkan rasio LDR agar jangan 50 % (pada tahun 2006 sebesar 48,98 %).
Karena jika 50 % berarti tingkat pengembalian dana dari masyarakat kepada
bank tersebut masih rendah, dengan kata lain kemampuan suatu bank membayar
kembali penarikan yang dilakukan nasabah deposan masih kurang kuat.
2. Kepada PT. Bank Bukopin Tbk pada aspek permodalan sebaiknya lebih
ditingkatkan

karena

modal

merupakan

faktor

penting

dalam

upaya

mengembangkan usaha bank. Fungsi modal yang bank yang paling pokok adalah
memberikan perlindungan terhadap setiap nasabah atas kemungkinan terjadinya
kerugian yang melebihi jumlah yang diperkirakan. Oleh karena itu, penyediaan
modal yang cukup memungkinkan bank meneruskan operasinya tanpa terganggu
khususnya dalam periode ekonomi yang sulit sampai mencapai tingkat
keuntungan yang normal kembali.

REFERENSI:
Ahmad Faisol. Analisis Kinerja Keuangan Bank pada PT. Bank Muamalat
Indonesia Tbk. Jurnal Ilmiah Berkala Empat Bulanan Volume 3 No.2. 2007.
Bank Indonesia, Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12
April
2004 perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Bank Indonesia, Surat Edaran Nomor 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004. perihal
Tatacara Penilaian Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia, Surat Edaran Nomor 7/2/PBI/2005 tanggal 20 Januari 2005 perihal
Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum.
Dendawijaya, Lukman. Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia. Jakarta, 2005.
Eka Mulyasari. Analisis Laporan Keuangan pada PT. Bank Syariah Muamalat
Indonesia Tbk. Skripsi Penelitian Mahasiswi. Fakultas Ekonomi Universitas
Gunadarma, 2006.
Heni Suryani. Analisis Indikator Kesehatan Bank yang Mempengaruhi Kinerja Bank
Umum Swasta Nasional Devisa. Skripsi Penelitian Mahasiswa. Fakultas
Ekonomi Universitas Gunadarma, 2006.
Irmayanto, Juli. Roso, Tjipto at all. Bank dan Lembaga Keuangan. Universitas Trisakti.
Jakarta, 2002.
Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta,
1999.
Kasmir. Manajemen Perbankan. Edisi 1, Cetakan ke-3. PT. Raja Grafindo Persada.
Jakarta, 2002.
Luciana S. Almilia & Winny Herdiningtyas. Analisis Rasio CAMEL terhadap Prediksi
Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Perioda 2000-2002, Jurnal
Akuntansi dan Keuangan Volume 7 No.2. STIE PERBANAS. Surabaya,
2005.
Muljono, Teguh Pudjo. Aplikasi Akuntansi Manajemen dalam Praktek Perbankan.
Edisi 1. BPFE. Yogyakarta, 1990.
Muljono, Teguh Pudjo. Analisa Laporan Keuangan untuk Perbankan. Djambatan,
1995.
Peni Sawitri. Prediksi Tingkat Kesehatan Perusahaan Asuransi Jiwa Termasuk
Kebangkrutannya dengan Rasio-rasio Keuangan. Jurnal Ekonomi dan Bisnis
No.2 Jilid 7. Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma. Jakarta, 2002.
Reksoprajitno, Soedijono. Pengantar Manajemen Bank Umum. Universitas
Gunadarma. Jakarta, 1993.
Siamat, Dahlan. Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi. ke-4. Fakultas Ekonomi
Universitas Indonesia, 2004.
Triandaru, Sigit dan Budisantoso Totok. Bank dan Lembaga Keuangan
Lain. Edisi
ke-2. Salemba Empat. Yogyakarta, 2006.
Website at http://www.bi.go.id
Website at http://www.bni.co.id
Website at http://www.bukopin.co.id
Widjanarto. Hukum dan Ketentuan Perbankan Di Indonesia. Edisi ke-3. Pustaka Utama
Grafiti. Jakarta, 1997.