Caso Prctico de Auditora

La empresa Reparaciones S.A., es una organizacin cuya actividad se orienta a la

comercializacin de repuestos para vehculos automotores, con un volumen de ventas obtenido
en el ao 2007 de $32750,220.00

Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, el Directorio por

disposicin de acuerdo de Junta General de Accionistas, autoriza que la Oficina de Auditoria
practique el examen correspondiente al referido periodo fiscal.

Como resultado de la auditora realizada, se elev el 25/04/14 el informe respectivo, revelndose

los siguientes hechos:

La Oficina de Contabilidad no registr un prstamo concedido por el Banco de Crdito en el

mes de enero 2013 por $550,000.00 obvindose consignar los intereses financieros que
ascendieron a $32,600.00

La Administracin Tributaria, producto del proceso de fiscalizacin llevado a cabo a las

operaciones del ao 2012, aplic una multa e intereses moratorios por $46,200.00 derivado de la
omisin de ingresos no reportados, los que fueron cargados a resultados del ejercicio 2013.
Se afect al resultado del ejercicio, gastos personales de los miembros del Directorio por la
suma de $166,800.00

Con la informacin descrita, deber realizar lo siguiente:

1.- Objetivo de la auditoria al caso en referencia

2.- Aplique el Cuestionario de Control Interno
3.- Elabore los elementos de la Observacin: Condicin, Criterio, Efecto y Causa
4.- Implicancias de carcter financieras, econmicas y tributarias
5.- Emitir dictamen de auditoria

ANEXOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Entidad : Reparaciones S.A.

Fecha : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013

1. Se han fijado claramente las responsabilidades de cada uno de los almaceneros, si existen
varios?
2. Se lleva el registro de inventarios permanentes de acuerdo:
Detalle del Producto
Unidad de medida
Cantidad
Precio Unitario
Total
3. Se lleva un control de todos los productos que ingresan y salen del almacn, considerando su
peso y verificacin?
4. Las responsabilidades por las mercancas estn correctamente asignadas a cada uno de los
empleados?
5. Se utiliza un inventario fsico para el control de las mercaderas?
Con que frecuencia?
6. Existen adecuadas MEDIDAS DE PREVICION contra cualquier incidente ocurrido (robo o
prdida)?
7. Se delegan responsabilidades para asegurarse de que las mercancas no pueden ser retiradas
sin la debida autorizacin?
8. Se encuentran las mercancas debidamente protegidas contra el deterioro fsico?
9. las mercaderas cuentan con pliza de seguro que permita salvaguardar la existencia en casos
de siniestro y sustracciones?
10. Se efectan informes cuando las existencias tiene las siguientes caractersticas:
Existencias con rotacin

Cul es el promedio de rotacin de la existencias?

11. Estn protegidas y resguardadas las existencias?

12. Se elaboran solicitudes de pedido para la salida de las mercaderas del almacn?

SOLUCION
DESARROLLARROLLAR LOS SIGUIENTES PUNTOS

INFORME DE AUDITORIA

I.- INTRODUCCION

1. NATURALEZA Y OBJETIVO
2. ALCANCE
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
5. COMUNICACIN DE HALLAZGO
5.1 CONDICIN
5.2 CRITERIO
5.3 EFECTO
5.4 CAUSA
5.5 COMENTARIOS
II.- OBSERVACIONES
III. - CONCLUSIONES

IV).- RECOMENDACIONES

AL SEOR PRESIDENTE DEL DIRECTORIO DE LA LA EMPRESA REPARACIONES S.A.

financieros

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE