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SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

DEPARTAMENTO ASISTENCIA AL CIUDADANO

INSTRUCTIVO
DECLARACIN Y PAGO DE LA
CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE EL
PATRIMONIO

JUNIO 2016
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre el Patrimonio/ Instructivo
(Versin Error! Nombre desconocido de propiedad de documento. )

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Contenido
1.

Introduccin .................................................................................................................... 2

2.

Generalidades ................................................................................................................. 2

3.

4.

2.1.

Alcance ..................................................................................................................... 2

2.2.

Tipo de declarante .................................................................................................... 2

2.3.

Forma de presentacin y pago .................................................................................. 2

2.4.

Fechas mximas pago ............................................................................................... 3

Proceso para declaracin y pago .................................................................................... 3


3.1.

Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de


Declaracin" ............................................................................................................. 3

3.2.

Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106 "Formulario Mltiple


de Pagos" .................................................................................................................. 7

3.2.1.

Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea ................................................. 9

3.2.2.

Ingreso a la opcin declaraciones ................................................................... 12

3.2.3.

Forma de pago ................................................................................................ 13

3.2.4.

Envo de la declaracin................................................................................... 14

Glosario y Trminos ..................................................................................................... 18

Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre el Patrimonio/ Instructivo


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1. Introduccin
En la Ley Orgnica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la
Reconstruccin y Reactivacin de las Zonas afectadas por el terremoto de 16
de abril de 2016, se establece una contribucin solidaria, por una sola vez
sobre el patrimonio, el cual debe ser declarado en el formulario 120 "Formulario
Mltiple de Declaracin" y pagado en el formulario 106 "Formulario Mltiple de
Pagos".

2. Generalidades
2.1.

Alcance
Contribucin solidaria, por una sola vez, del 0,9% sobre patrimonios
individuales iguales o mayores a $ 1 milln. Se excluyen los contribuyentes
de Manab y Esmeraldas y adems todos los activos afectados a nivel
nacional.

2.2.

Tipo de declarante
Contribuyente.
Sustituto.

2.3.

Forma de presentacin y pago


Se presentar un nico Formulario 120: "Formulario Mltiple de
Declaracin para la declaracin de la totalidad de la contribucin y sus tres
cuotas, el cual deber efectuarse previo al pago de la primera cuota.
Los pagos de esta contribucin se efectuarn en los meses de junio, julio y
agosto de 2016 utilizando el Formulario 106: Formulario Mltiple de Pago
con el cdigo 4110. De existir valores mayores a pagar sobre aquellos
previamente realizados se deber generar un nuevo formulario 106 con el
mes que corresponda y registrando nicamente el valor pendiente de pago
con los respectivos intereses y multas y realizando la correspondiente
imputacin al pago.

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La informacin consignada en el formulario 120 deber ser conservada y su


presentacin se realizar en los plazos y medios que establezca la
Administracin Tributaria mediante Resolucin.
Los sujetos pasivos de estas contribuciones debern presentar
obligatoriamente el formulario 120 inclusive cuando se encuentren exentos,
sin embargo en estos casos no debern presentar el formulario 106.
2.4.

Fechas mximas pago


Los valores de cada cuota debern ser pagados en el formulario 106 con el
cdigo 4110 de acuerdo al siguiente calendario:
FECHA MXIMA DE DECLARACIN
NOVENO
DGITO

PRIMERA CUOTA

SEGUNDA CUOTA

TERCERA CUOTA

1
2
3
4
5
6
7
8
9
0

20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
22 de junio
24 de junio
26 de junio
28 de junio

10 de julio
12 de julio
14 de julio
16 de julio
18 de julio
20 de julio
22 de julio
24 de julio
26 de julio
28 de julio

10 de agosto
12 de agosto
14 de agosto
16 de agosto
18 de agosto
20 de agosto
22 de agosto
24 de agosto
26 de agosto
28 de agosto

* Pasaporte hasta el 28 de cada mes para las 3 cuotas.

3. Proceso para declaracin y pago


3.1.

Ingreso de la informacin en el formulario 120 "Formulario Mltiple de


Declaracin"

Descargar el formulario que se encuentra en la pgina web institucional


www.sri.gob.ec en la siguiente ruta:
(http://www.sri.gob.ec/web/guest/noticias5).

Ingresar la informacin de acuerdo a las siguientes especificaciones:

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CAMPO

DESCRIPCIN

DETALLE DE REGISTRO
Se presentar un nico Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin para
registrar el clculo de la contribucin, lo cual deber efectuarse previo a la declaracin y
el pago a travs del Formulario 106: Formulario Mltiple de Pagos"
La informacin contenida en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin, ser
complementaria y formar parte de la declaracin que se efecte a travs del Formulario
106: Formulario Mltiple de Pagos".

200 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

101
102
104

201
202
203
204

MES
AO
NMERO DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO
IDENTIFICACIN DEL DECLARANTE (RUC /
CDULA / IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR /
PASAPORTE)
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES
COMPLETOS
TIPO DECLARANTE
IDENTIFICACIN DEL CONTRIBUYENTE A
QUIEN SUSTITUYE O REPRESENTA (RUC /
CDULA / IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR /
PASAPORTE)

La declaracin y pago de esta contribucin se efectuarn en 3 cuotas iguales, en los


meses de junio, julio y agosto del 2016, utilizando el Formulario 106: Formulario Mltiple
de Pago con el cdigo 4110. En el campo No. 101 mes del Formulario 106:
Formulario Mltiple de Pagos" se identificar la cuota a travs del perodo que
corresponda. De existir valores mayores a pagar sobre aquellos previamente realizados
se deber generar un nuevo formulario 106 con el mes que corresponda y registrando
nicamente el valor pendiente de pago con los respectivos intereses y multas y
realizando la correspondiente imputacin al pago.
La informacin consignada en el Formulario 120: Formulario Mltiple de Declaracin se
conservar por el sujeto pasivo de acuerdo a los plazos establecidos en el Cdigo
Tributario y deber ser presentada en los trminos y medios que establezca la
Administracin Tributaria, aun cuando el sujeto pasivo estuviese exento del pago de la
contribucin al Patrimonio.
Registre 00, toda vez que la declaracin de esta contribucin se presenta por nica vez.
Registre 2016
No aplica

Registre el nmero de identificacin del sujeto pasivo que presenta la declaracin


Regstrelos de la misma forma como constan en el documento de identificacin.
Seleccione entre: CONTRIBUYENTE, SUSTITUTO.
Cuando el tipo de declarante sea SUSTITUTO, registre en esta casilla el nmero de
identificacin del contribuyente a quien sustituye en la declaracin de esta contribucin.
En este caso la declaracin y el pago de esta contribucin, deber realizarse de manera

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CAMPO

301

DETALLE DE REGISTRO
consolidada por todos los contribuyentes a quienes sustituya el declarante, debiendo
adicionalmente el sustituto presentar la informacin de los activos y/o pasivos de los
contribuyentes antes sealados en el formato establecido por la Administracin
Tributaria, a travs de la pgina web: www.sri.gob.ec cuando sta lo requiera.
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES Regstrelos de la misma forma como constan en el documento de identificacin del
COMPLETOS
contribuyente a quien sustituye en la declaracin de esta contribucin.
300 IDENTIFICACIN DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA
CDIGO DE OBLIGACIN
4110

302

DESCRIPCIN

205

DESCRIPCIN

CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE EL PATRIMONIO

400
INFORMACIN
PREVIA
PARA
DECLARACIN DE LA OBLIGACIN

LA
Registre el valor del patrimonio individual ms el valor que le corresponda de la sociedad
conyugal, ms el valor que le corresponda de otras comunidades de bienes, conforme
consta en su Declaracin Patrimonial del ao 2016.
Cuando el valor del patrimonio sea atribuible a una sociedad conyugal o unin de hecho
legalmente establecida, se debern realizar dos formularios 120, uno por cada miembro
de la sociedad conyugal o unin de hecho, siempre que el valor del patrimonio
correspondiente a cada miembro sea igual o mayor a 1000.000,00 de dlares de los
Estados de Norteamrica.

401

MONTO IMPONIBLE

Registre en esta casilla el valor individual correspondiente (distribucin en partes iguales)


del total del patrimonio consignado en la declaracin patrimonial con corte al 1 de enero
de 2016. Esta distribucin en partes iguales se excepta, si existieran capitulaciones
matrimoniales, en cuyo caso se atender a lo dispuesto en dichos instrumentos.
Es decir, en caso de sociedad conyugal, hijos no emancipados y dems comunidades de
bienes, la declaracin y pago de la contribucin al patrimonio deber realizarse por cada
persona natural o miembro, siempre y cuando el valor del patrimonio atribuible a cada
persona sea igual o mayor a 1000.000,00 de dlares de los Estados de Norteamrica.
Para efectos de la declaracin y pago de esta contribucin, la valoracin de los activos se
efectuar aplicando los criterios contenidos en la Resolucin del Servicio de Rentas
Internas No. NAC-DGER2008-1510 publicada en el Suplemento del Registro Oficial No.

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CAMPO

DESCRIPCIN

DETALLE DE REGISTRO
497, de 30 de diciembre de 2008, empleados para la Declaracin Patrimonial del ao
2016, excepto para los derechos representativos de capital (acciones, participaciones,
derechos, otros), en donde se considerar el valor patrimonial proporcional (VPP), an
cuando los mismos se coticen en bolsa de valores.
El clculo del VPP corresponder al resultado de multiplicar el valor del patrimonio neto
de una sociedad al 31 de diciembre de 2015 por el por el porcentaje de participacin
societaria que mantenga el contribuyente.
Para el establecimiento del patrimonio de no residentes no se considerarn los pasivos
que no tengan relacin directa con la adquisicin del activo en el Ecuador.

402

(-) DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES

En caso de existir sustitutos, registre de manera consolidada por todos los contribuyentes
a quienes sustituya el declarante.
No aplica
Los sujetos pasivos que se encuentren exentos de esta contribucin de conformidad con
la Ley de Solidaridad y su Reglamento de Aplicacin, deben registrar en esta casilla
como exoneracin el valor total del monto imponible.
Se encuentran exonerados del pago de esta contribucin los contribuyentes que hayan
sufrido una afectacin directa en sus activos o actividad econmica como consecuencia
del desastre natural y cuyo domicilio se encuentre en las provincias de Manab y
Esmeraldas.

403

(-) EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO

Se considera afectacin en activos, los que hayan sido afectados en sus condiciones
habitabilidad, uso o usufructo, siempre que el valor de estos represente al menos el diez
por ciento (10%) del total del valor de los activos.
Se considera afectacin en actividad econmica, para los contribuyentes con domicilio en
las provincias de Manab y Esmeraldas al 16 de abril de 2016, cuando:
1. Las ventas o ingresos netos de los contribuyentes obtenidos en el mes de mayo
de 2016, hayan sufrido una disminucin de al menos diez por ciento (10%)
respecto al promedio mensual de sus ingresos reportados en el primer trimestre
del ao 2016 o del mismo perodo del ao anterior.
2. Condonen al menos el veinticinco por ciento (25%) de la cartera de sus clientes

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CAMPO

DESCRIPCIN

DETALLE DE REGISTRO
considerados afectados de acuerdo a esta norma, que no haya sido considerada
como crdito incobrable en forma previa al terremoto y que no corresponda a sus
partes relacionadas.
3. Los empleadores que efecten gastos adicionales en beneficio directo de sus
trabajadores afectados desde el 16 de abril de 2016 hasta la fecha mxima que
deban realizarse estas contribuciones como consecuencia del terremoto, siempre
que estos gastos sean mayores a los que le correspondera pagar por la suma de
las contribuciones. No aplica este beneficio en el caso de empleados que sean
partes relacionadas del empleador. Este beneficio no generar devolucin por
pago indebido o en exceso.
Registre el valor de los activos que no quedaron en condiciones de habitacin o usufructo
como consecuencia del terremoto.

404

405

406

501

502
503
504

(-) EXCLUSIONES

No deber registrarse valores en esta casilla cuando el sujeto pasivo se encuentre exento
en su totalidad del pago de esta contribucin. El monto de la exoneracin total deber
registrarse en la casilla (-) EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO.
Registre el valor de los pasivos de aquellas cuentas por pagar o prstamos que hubieren
sido otorgados por partes relacionadas del contribuyente. No se registrarn estos pasivos
(+) RUBROS NO DEDUCIBLES / ATRIBUIDOS A cuando el contribuyente pueda demostrar la autenticidad de la esencia econmica de la
EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO
obligacin. Para el efecto el sujeto pasivo deber conservar los documentos de respaldo
que acrediten dicha esencia econmica por el plazo de prescripcin de la obligacin
tributaria de conformidad con el Cdigo Tributario.
(+) AJUSTES
No aplica
500 RESUMEN IMPOSITIVO
Se genera automticamente del resultado de la siguiente operacin: MONTO
IMPONIBLE (401) menos DESCUENTOS Y OTRAS DEDUCCIONES (402) menos
(=) BASE IMPONIBLE
EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO (403) menos EXCLUSIONES (404) mas
RUBROS NO DEDUCIBLES / ATRIBUIDOS A EXENCIONES Y RUBROS NO OBJETO
(405) mas AJUSTES (406).
Se genera automticamente del resultado de multiplicar el valor consignado en la casilla
(=) OBLIGACIN GENERADA
BASE IMPONIBLE (501) por 0.9%.
(-) CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES
No aplica.
Para el caso de personas no residentes, registre en esta casilla el monto de la
(-) EXENCIONES AL MONTO DE LA OBLIGACIN
contribucin declarada y pagada por la sociedad residente en el Ecuador que haya

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CAMPO

599

DESCRIPCIN

(=) OBLIGACIN A PAGAR

DETALLE DE REGISTRO
actuado como SUSTITUTO de la persona natural.
Se genera automticamente del resultado de la siguiente operacin: OBLIGACIN
GENERADA (502) menos CRDITOS TRIBUTARIOS Y/O FISCALES (503) menos
EXENCIONES AL MONTO DE LA OBLIGACIN (504).

600 RESUMEN DE CUOTAS


601

CUOTA 1 (Junio 2016)

602

CUOTA 2 (Julio 2016)

603

CUOTA 3 (Agosto 2016)

890

PAGO PREVIO (Informativo)

Se genera automticamente dividiendo para 3 el monto consignado en la casilla 599


Obligacin a Pagar.
Se genera automticamente dividiendo para 3 el monto consignado en la casilla 599
Obligacin a Pagar.
Se genera automticamente dividiendo para 3 el monto consignado en la casilla 599
Obligacin a Pagar.
No aplica.

La informacin ingresada en el formulario es informativa y sirve para poder establecer el valor a pagar en el
formulario 106. El formulario 120 debe ser llenado y guardado por 7 aos.

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Ejemplo: Luis Prez Moreno de estado civil casado con un hijo no
emancipado y con domicilio en la ciudad de Quito, en el mes de mayo de
2016 present su declaracin patrimonial de dicho ao. Su patrimonio est
conformado por:
a. Una casa ubicada en Quito cuyo valor comercial es de USD
200.000,00 (el avalo catastral es USD 160.000,00). El inmueble fue
adquirido previo a contraer matrimonio.
b. Un departamento ubicado en Manta cuyo valor comercial es de USD
80.000,00 (el avalo catastral es USD 70.000,00). El inmueble fue
adquirido previo a contraer matrimonio; el departamento fue
destruido por causa del terremoto.
c. Mantiene acciones en la sociedad XYZ cuyo valor comercial es de
USD 120.000,00 y el valor patrimonial proporcional VPP es de
100.000,00. Las acciones fueron adquiridas previo a contraer
matrimonio.
d. Una hacienda ubicada en Ibarra cuyo valor comercial individual es de
USD 2.400.0000,00 (el avalo catastral es USD 1.600.000,00). El
inmueble fue adquirido dentro de la sociedad conyugal.
e. Una hacienda ubicada en Cuenca cuyo valor comercial individual es
de USD 1.200.000,00 (el avalo catastral es USD 950.000,00). El
inmueble adquirido consta a nombre de su hijo no emancipado.
f. Cuentas por pagar con su hermana por un monto de USD
100.000,00. La deuda fue contrada para la adquisicin de la casa
ubicada en Quito, no existen documentos de respaldo.
Con estos datos el patrimonio individual del Sr. Perez Moreno, de la
sociedad conyugal y de su hijo no emancipado ascienden a:
Sujetos pasivos
Patrimonio atribuible a
hijos no emancipados
Patrimonio de la sociedad
conyugal
Patrimonio del Sr. Prez
adquirido
antes
de
contraer matrimonio

Valor USD.

Referencia

1.200.000,00

2.400.000,00

280.000,00

a+b+c-f

Considerando que el Sr. Perez adquiri inmuebles y acciones fuera de la


sociedad conyugal; de acuerdo a la resolucin No. NAC-DGER2008-1510
publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 497, de 30 de diciembre
de 2008, el Sr. Prez y su cnyuge estaban en la obligacin de presentar
dos declaraciones patrimoniales individuales.
En relacin al hijo menor de edad (no emancipado), el Sr. Prez incluy en
su declaracin patrimonial, el inmueble correspondiente al menor de edad.
1

La sumatoria de (USD. 200.000,00+80.000,00+100.000,00-100.000,00) = USD. 280.000,00

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Con estos antecedentes el Sr. Prez present en el mes de mayo su
declaracin patrimonial por el valor de su patrimonio (1.200.000,00 +
280.000,00 = USD. 1.480.000,00) ms el valor atribuible a su hijo no
emancipado: (USD. 1.200.000,00); que ascienden a USD. 2.680.000,00.
Por su parte, la esposa del Sr. Prez present su declaracin patrimonial
por USD. 1.200.000,00.
Sujetos pasivos
Patrimonio atribuible a hijos
no emancipados
Patrimonio cnyuge Sr.
Prez
Patrimonio Sr. Prez

Valor USD.
1.200.000,00

Referencia
e

1.200.000,00

(d) / 2

1.480.000,00

((d) / 2)+ (a)+(b)+(c)-(f)

Considerando que la contribucin solidaria sobre el patrimonio se debe


pagar siempre que el patrimonio individual sea igual o mayor a un milln
(1.000.000) de dlares de los Estados Unidos de Norteamrica, tanto el Sr.
Prez, su cnyuge y su hijo no emancipado estaran sujetos a la
declaracin y el pago de la contribucin; por lo tanto, se debe realizar tres
formularios 120 previo a la declaracin y pago en el formulario 106, como
se muestra a continuacin.

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3.2.

Declaracin y pago de la contribucin en el formulario 106


"Formulario Mltiple de Pagos"

3.2.1.

Ingreso a la pgina del SRI / Servicio en lnea


Ingresar a la pgina web institucional www.sri.gob.ec, con su usuario y
contrasea.

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La contrasea corresponde a un cdigo alfanumrico entregado previamente


por la Administracin Tributaria;

En caso de no tener contrasea, deber acercarse a la ventanillas del


Servicio de Rentas Internas con su identificacin y el Acuerdo de
Responsabilidad previamente firmado, el mismo que se encuentra en la
pgina web institucional www.sri.gob.ec, en la siguiente ruta: Inicio/
Requisitos para trmites/Generacin de Claves/ Acuerdo de
Responsabilidad
y
Uso
de
Medios
Electrnicos
(http://www.sri.gob.ec/web/guest/generacion-claves).

En caso de olvido o prdida: podr recuperar su clave por internet


realizando los siguientes pasos:

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o Ingresar a Servicios en Lnea y registrar el nmero de
identificacin.
o Seleccionar la opcin "Recuperar clave".

o Escoger la forma de recuperar la clave: mediante correo


electrnico o mediante cuestionario.

En caso de los contribuyentes que no tengan representante legal en el Ecuador


podrn solicitar su clave para ingresar a Servicios en Lnea a travs de los
siguientes pasos:
1. Enviar
escaneado
a
la
cuenta
de
correo
electrnico
sugformularios@sri.gob.ec el Acuerdo de Responsabilidad firmado, el mismo
que se encuentra en la pgina web institucional www.sri.gob.ec, en la siguiente
ruta: Inicio/ Requisitos para trmites/Generacin de Claves/ Acuerdo de
Responsabilidad y Uso de Medios Electrnicos (http://goo.gl/3v7bTt),
adicionalmente adjuntar el pasaporte escaneado del representante legal de la
sociedad y el documento escaneado del documento de identificacin tributaria
de la empresa.

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2. La clave generada se enviar a la cuenta de correo que se registre en el


Acuerdo de Responsabilidad.
3. La clave generada deber ser modificada al momento de ingresar a Servicios
en Lnea, la misma deber tener al menos 4 nmeros y 4 letras.
3.2.2.

Ingreso a la opcin declaraciones


En la parte izquierda buscar la opcin Declaraciones / Declaracin de
Impuestos / y escoger "Formulario Mltiple de Pagos - Formulario 106".

Esta opcin la puede localizar dentro de "General" si es la primera vez que


ingresa o en "Favoritos".

Al ingresar al formulario, escoger la descripcin del cdigo de impuesto


"Contribucin Solidaria Sobre el Patrimonio" (casillero 302) y
automticamente se llenar el casillero (301) con el cdigo 4110.

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Luego debe seleccionar el perodo a declarar, que puede ser junio, julio o
agosto 2016, no se pueden seleccionar perodos posteriores a la fecha
actual.
Llenar el valor a pagar de la contribucin en el casillero 902, en caso de
presentacin tarda ingresar el valor de multa e inters y en el campo 999
ingresar la sumatoria del campo Impuesto (902) ms Inters por mora
(903) ms Multas (904).
3.2.3.

Forma de pago
Los valores a pagar registrados en sus declaraciones, pueden cancelarse
utilizando las siguientes formas de pago:

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Convenio de dbito: a travs del cual el contribuyente autoriza para que
se le debite de su cuenta el valor indicado en su CEP, en la fecha de
vencimiento de acuerdo a su noveno dgito de su identificacin, sin
necesidad de que se acerque a las Instituciones del Sistema Financiero a
realizar el pago. Para esto, el contribuyente deber registrar el convenio de
dbito en la pgina web institucional www.sri.gob.ec en la siguiente ruta:
DECLARACIONES / Declaracin de Impuestos / Registro y/o Actualizacin
de Cuentas Bancarias, puede ingresar hasta dos cuentas bancarias.
Otras formas de pago: que cada institucin financiera ponga a disposicin
de los contribuyentes, tales como: banca en internet, call center, cajero
automtico, tarjetas de crdito, pagos en ventanilla, entre otros.
3.2.4.

Envo de la declaracin
Escoger la opcin "Ingresar declaracin", si est de acuerdo seleccionar
"S, continuar", caso contrario "No, finalizar".

Se despliega la pantalla de aceptacin del formulario, se puede observar las


opciones de imprimir y regresar al inicio de declaraciones internet.

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Si escoge la opcin imprimir, se despliega la pantalla de


reimpresin de Comprobantes Electrnicos para Pago (CEP):

Consulta y

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Adems usted puede verificar la presentacin de su declaracin ingresando a


la opcin Consulta General de Declaraciones efectuadas por Internet, y su
Consulta de reimpresin de Comprobantes Electrnicos para Pago (CEP)
dentro del Men Principal de Declaraciones:

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4. Glosario y Trminos

CEP: Comprobante Electrnico de Pago.


TBC: Ttulos Banco Central.

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