A-

Universidad Catlica LOS ANGELES, Chimbote

Facultad Ciencias Contables Financieras y Administrativas

INTRODUCCIN CONTABIL TRIBUTOS

Escuela Profesional de Contabilidad

Evaluacin II-a
Apellidos y Nombres__________________________________________________
CALIFICATIVO_____________________
I.-

Srvase responder anotando en los parntesis las letras "V" "F" segn sea VERDADERO o FALSO en las afirmaciones sgtes:

1- (

) Isabel Pantoja es una persona natural que trabaja como

cajera en un supermercado local y es propietaria de un
inmueble ubicado en el centro de la ciudad que lo alquila
a una farmacia local por S/. 200 mensual. Esta operacin

5- (

est gravada con IGV por S/. 36.?

V

2- (

) Usted ha realizado un viaje a la ciudad de Arica (Chile)

y a su retorno piensa comprar e introducir al pas una
computadora Lap Top para uso personal. Esta importacin NO est gravada con IGV.

3- (

) La Universidad ULADECH ha efectuado la transferencia

de 2 retroproyectores ltimo modelo, usados, a la Institu-

) Las empresas "A" y "B" han decidido Fusionarse por Absorcin, constituyndose "B" en empresa absorbente.
La transferencia de los activos de "A" hacia "B" es una
operacin gravada con IGV

( 1 pto.)

6- (

) Cuando el dlar norteamericano en nuestro pas baja de

precio en el tipo de cambio, el Banco Central de Reserva
del Per realiza la compra de millones de dlares en el
mercado nacional, para equilibrar el tipo de cambio.
Esta compra NO est gravada con IGV.
( 1 pto.)

7- (

) Una empresa comercializadora de artefactos elctricos distri- F

cin Colegio Santa Mara de Cervell por US $ 200 c/u.

buye gratuitamente catlogos de los productos que vende, in-

Esta operacin est gravada con US. $ 72 de IGV

cluyendo precios y ofertas. Esta distribucin califica como

entrega de material documentario y por tanto est graF

4- (

) Un paciente del VIH / SIDA ha solicitado la importacin de

vado con IGV

( 1 pto.)

medicamentos al pas de Francia para el tratamiento de su

enfermedad. Los medicamentos cuestan 500 Euros.

8- (

) La entrega gratuita de muestras mdicas de medicamentos

La importacin de estos medicamentos estn gravados

que se expenden solamente bajo receta mdica, constituyen

con 90 euros de IGV al tipo de cambio en Nuevos Soles

retiro de bienes que se considera venta; por tanto est gravado con IGV

( 1 pto.)

II.- INSTRUCCIONES: Srvase marcar con "X" dentro del parntesis de la alternativa que considera correcta.
9- En relacin al nacimiento de la Obligacin Tributaria, se tendr en
cuenta que "fecha de entrega de un bien" se entiende por:
(
) La fecha del documento que acredite la salida o consumo
del bien
X
(
) La fecha en que el bien queda a disposicin del adquirente
(
) La del pago o puesta a disposicin de la contraprestacin
pactada
(
) Ninguna de las alternativas anteriores

11- Entre las operaciones que se encuentran en el mbito de aplicacin del IGV se sealan "la venta en el pas de bienes muebles".
Luego, adicionalmente las normas establecen que "son bienes
muebles":
(
) Moneda nacional
(
) participaciones sociales
(
) Derechos de autor
(
) Facturas pendientes de cobro

10- Tratndose de RETIRO DE BIENES, la implicancia tributaria del

IGV, es que:
(
) El impuesto puede ser considerado como costo o gasto
por la empresa que efecta el retiro de los bienes
(
) El impuesto no podr ser considerado como costo o gasto
por la empresa que efecta el retiro de los bienes
(
) El impuesto puede ser considerado como costo o gasto
por la empresa que efecta el retiro de los bienes, siempre que el retiro sea para la produccin
(
) Ninguna de las alternativas anteriores
12- El derecho al Crdito Fiscal se debe ejercer:
(
) Con el documento en donde conste el pago del impuesto, en caso de utilizar servicios en el pas por
sujetos no domiciliados
(
) Suficientemente con la copia del comprobante de pago
emitido por el vendedor del bien
(
) Con las dos alternativas anteriores
(
) Ninguna de las alternativas anteriores

13- Son

REQUISITOS SUSTANCIALES

para tener derecho al

al Crdito Fiscal:
(
) Que el impuesto est consignado por separado en el
comprobante de pago y que stos hayan sido emitidos
de conformidad con las normas que los regulan
(
) Que las adquisiciones sean permitidas como costo o
gasto para efectos del Impuesto a la Renta y que las
adquisiciones se destinen a operaciones por las que
se deba pagar el impuesto
(
) Las dos alternativas anteriores
(
) Ninguna de las alternativas anteriores
15- Slo una de las siquientes alternativas corresponde definir
como transaccin u "Operacin NO fehaciente":
(
) Cuando el valor expresado en el comprobante de
pago sea superior al valor usual del mercado para
otros bienes de igual naturaleza.
(
) Cuando los descuentos se ajustan a lo normado en la
Ley del IGV o su Reglamento
(
) Cuando las disminuciones de precio por efecto de
merma se efectan fuera de los mrgenes normales
de la actividad
(
) Ninguna de las alternativas anteriores

14- Para que las bonificaciones con productos entregados a los

clientes tengan validez, se deber observar:
(
) Que estn respaldadas con Notas de Crdito y anotadas en el Registro de Compras
(
) Que estn respaldadas con Notas de Dbito y anotadas en el Registro de Ventas
(
) Que estn respaldadas con Notas de Crdito y anotadas en el Registro de Ventas
(
) Ninguna de las alternativas anteriores
16-

Usted ha cancelado un Comprobante de pago por S/. 4,720

con la siguiente estructura:
Precio Venta: S/. 4,720
IGV: S/. 849.60
Valor Venta S/. 3,870.40
Enterado de su irregular emisin, usted solicita se le otorgue
un nuevo comprobante de pago; pero ello no es posible. Por
tanto, para utilizar el crdifo fiscal usted deber proceder as:
(
) Slo podr deducir el impuesto consignado en l.
(
) Proceder la deduccin nicamente hasta el monto
que corresponda
(
) Deber enmendar en la propia factura el IGV que
resulte calculado correctamente
(
) Usted emitir una NOTA DE CRDITO por el IGV que se
ha calculado en exceso

17- Una empresa tiene registrado en su libro REGISTRO DE COMPRAS los siguientes comprobantes en

el mes que termin:

(04 pts)
Factura N xxxx por un precio de S/. 40,180
Liquidaciones de Compra emitida por un precio total de S/. 5,900
Boletas de Ventas por un total de S/. 2,000
Notas de Crdito recibidas por el 2 % del importe de la primera factura registrada en el mes
Factura N xxxx por un valor venta de S/. 10,000
Notas de Dbito recibidas por un total de S/. 590
Recibo por pago de depsito en garanta de envases por un total de S/. 1,400
Asimismo tiene registrado en su libro REGISTRO DE VENTAS los siguientes comprobantes en el mes
que termin:
Factura N xxxx por un precio de S/. 10,180
Notas de Crdito emitidas por el 5 % del importe de la primera factura registrada en el mes
Factura N xxxx por un valor venta de S/. 15,000
Boletas de Ventas por un total de S/. 8,000
Tickets de venta por un total de S/. 1,600
Factura N xxxx por un precio venta de S/. 27,000
Factura N xxxx por un precio de S/. 50,180
SE SOLICITA: Determinar el IGV a pagar sabiendo que la empresa tiene la siguiente informacin adicional:
a- Tiene saldo a favor del perodo anterior por S/. 1,200
c- Fue sujeto de Detracciones por un total de S/. 800