EL SISTEMA

NACIONAL DE
CONTROL EN
EL PERU
ALUMNO:
MARCO ANTONIO DE LOS REYES ASTORGA
DOCENTE:
CPC. ROCO ABIGAIL MENNDEZ TELLEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL
DE CONTABILIDAD
CURSO: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL EN EL PERU

INTRODUCCION

El Sistema Nacional de Control en el Per se ha tornado un tanto deficiente lo que ha

generado una falta de confianza ciudadana. Se ha determinado que la ciudadana no cree en
el Sistema Nacional de Control. La ciudadana cree que el sistema no cumple sus metas,
objetivos ni misin institucional y por tanto ha perdido confianza en el mismo.

El sentir de la ciudadana es que el Sistema Nacional de Control, no ha facilitado el apropiado,

oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental. El Sistema no previene y verificar,
mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta,
eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado. El Sistema
no ha contribuido al desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores pblicos. El Sistema no ha facilitado el cumplimiento de metas y
resultados de las instituciones sujetas a control. El Sistema no viene contribuyendo ni
orientado el mejoramiento de las actividades y servicios pblicos en beneficio de la Nacin.
En buena cuenta el Sistema no viene cumpliendo su objeto, su razn de ser, su misin. Todo
lo anterior ha llevado a que la ciudadana le pierda confianza.

El problema no se resuelve nicamente con la designacin de un sacrosanto o eficaz

Contralor, el cual vaya a capear la permanente corrupcin de las instituciones pblicas del
pas cuando la Contralora ha demostrado- aparte de ser una entidad eminentemente
centralista- su total ineficiencia pues enfrenta solo problemas superficiales mas no de fondo.
2

Por el contrario lo que est ya definido es realizar cambios drsticos que sera de competencia
del nuevo gobierno del flamante Presidente del Per Don Pedro Pablo Kuczynski, cambios
radicales que estaran enmarcados en los siguientes referentes, estos son: La legislacin
respecto al control pblico se da en el Congreso y este es una representacin de los gobiernos
de turno, vale decir, un enfoque univoco de Juez y parte; Los atributos del contralor son
limitados y esto le da un carcter de falta de autonoma; Los presupuestos de la Republica
son ineficientes y mal direccionados; No se cumple con un control basado en objetivos,
resultados y metas .

Se ha comprobado que las estructuras del Sistema han sido orientadas al cumplimiento de
aspectos formales, pero no a la efectividad, es decir al logro de metas, objetivos, obtencin
de resultados concretos que la ciudadana los entienda y no pierda confianza.

El Sistema Nacional de Control es una reforma inconclusa. Histricamente los ciudadanos

no son informados debidamente del funcionamiento de sus instituciones, ni mucho menos de
sus deficiencias e irregularidades. En efecto, se generaron muchas expectativas positivas con
respecto a la efectividad de la reforma realizada al control gubernamental, mediante la
aprobacin de una nueva ley.

CAPITULO I:

1.1.EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

MARCO TEORICO CONCEPTUAL
DEFINICION DE SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
El SNC, es el conjunto de:

rganos de control;

Normas;

Mtodos; y,

Procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y

desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

ORGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Contralora General de la
Repblica (CGR)
(Ente tcnico rector del SNC)

rganos de Control
Institucional (OCI)
(Ministerios, Gobiernos Regionales,
Fuerzas Armadas, Polica Nacional,
Municipalidades, Empresas, etc.)

rganos del
Sistema Nacional
de Control
(SNC)

NORMAS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

NIVEL
I

II

III
IV
V

TITULO
Constitucin
Poltica del
Estado
Ley 27785
Ley 28716
Normativa
General
Normativa
Especfica
Documentos
Orientadores

CONTENIDO
La Constitucin Poltica, constituye el primer marco jurdico y
fundamental, que establece la estructura de un Estado, rige las
relaciones entre los poderes del Estado, define sus atribuciones
y los principales derechos y deberes
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Reglamentos autorizados por la Ley OSNC y de la CGR; Normas de
Control Interno para el Sector Publico
Constituido por el Marco Normativo del control gubernamental,
expedido por RC
Documentos de naturaleza metodolgica, comprende Guas
Tcnicas y Documentos de Trabajo

R.C. 219-2000-CG de 19.OCT.2000

LEY N 27785
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Republica. Promulgada el 22.Jul.2002 (pub. el 23.Jul.2002). Tiene como rol la supervisin,
vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, as como de la
captacin, uso y destino de los recursos y bienes del Estado, mediante acciones y actividades
de control bajo las modalidades de control previo, preventivo o simultaneo y posterior, siendo
la Auditora Gubernamental la herramienta principal para verificar que la gestin y la
utilizacin de los recursos pblicos se haya realizado con economa, eficiencia, eficacia y
transparencia, de conformidad con las disposiciones legales aplicables y vigentes.
Contiene un total de 44 artculos, 3 D.T. y 9 D.F., que se resume a continuacin:
Ttulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)
Titulo II - SNC (10 Arts.)
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 Titulo III- CGR (23 Arts.)

Disposiciones Transitorias (3)
Disposiciones Finales (9)
Modificaciones de la Ley 27785:
Ley 28396 de 24.Nov.2004 (ley que modifica el Art. 43 -RIS)
Ley 28422 de 16.Dic.2004 (ley que modifica el Art. 22 inciso l)
Ley 28557 de 27.Jun.2005 (regula designacin de Jefes de OAI)
Ley 29555 de 12.Jul.2010 (incorporacin plazas del OCI a la CGR)

LEY N 28716
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, del 17.Abr.2006. Esta Ley
Regula el establecimiento, funcionamiento, mantenimiento, perfeccionamiento y evaluacin
del sistema de control interno en todas las entidades del Estado, con el propsito de cautelar
y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades de control previo,
simultneo y posterior, para el debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas
institucionales as como contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin.
Contiene la siguiente estructura:
Ttulo I - Disposiciones generales
Captulo I : Objeto y mbito de aplicacin (Art. 1 al 2)
Ttulo II - Sistema de Control Interno
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Captulo I : Definicin y componentes (Art. 3)

Ttulo III - Control Interno
Captulo I : Implantacin y Funcionamiento (Art. 4 al 5)
Captulo II : Obligaciones y Responsabilidades (Art. 6 al 11)
Disposiciones Transitorias, Complementarias y Finales (1ra a la 3ra).
Modificaciones de la Ley 28716:
Decreto de Urgencia 067-2009, de 22.Jul.2009, Modifica el Art. 10 de la Ley 28716.

NORMATIVA GENERAL
Constituida por los Reglamentos autorizados por la LOS NC y de la CGR:
Reglamento de Infracciones y Sanciones (RIS), aprobado por R.C. 367-2003-CG, de
30.Oct.2003
Servicio de Atencin de Denuncias, Directiva 008-2003-CG/DPC, aprobada por R.C.
443-2003-CG, de 31.Dic.2003
Normas de Control Interno, aprobada por R.C. 320-2006-CG, de 30.Oct.2006
Reglamento de SOAs, aprobado por R.C. 063-2007-CG de 22.Feb.2007. Mod: R.C.
388-2007-CG y 460-2008-CG de 13.Nov.2007 y 28.Oct.2008
Reglamento de OCIs, aprobado por R.C. 459-2008-CG. Mod: R.C. 099-2010-CG de
21.Abr.2010

 Normas sobre Rendicin de Cuentas de los Titulares de las Entidades, aprobada por R.C.
332-2007-CG, del 10.Oct.2007.
NORMAS DE CONTROL INTERNO (DESDE EL 31.OCT.06)

Marco
Conceptual de la
estructura de
Control Interno

Norma General para el Ambiente de Control

Norma General para la Evaluacin del Riesgo

Normas Generales de
Control Interno

Norma General para Actividades de Control Gerencial

Norma General para la Informacin y Comunicacin

Norma General para la Supervisin

NORMATIVA ESPECFICA
Constituida por el marco normativo del control gubernamental, expedido mediante R.C.,
que aprueba Directivas que regula la normativa general bsica y los encargos legales
conferidos a la CGR, entre otros:
Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), aprobadas por R.C. 162-95-CG, de
26.Set.95, y modificatorias
Cdigo de tica del Auditor Gubernamental, aprobado por R.C. 077-99-CG, de 07.Jul.99

 Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de los Funcionarios y

Servidores de la CGR y de los OCI, Directiva N 010-2008-CG, aprobado por R.C.
430-2008-CG, de 24.Oct.2008
Ejercicio del Control Preventivo por la CGR y los OCIs, Directiva 002-2009CG/CA, aprobada por R.C. 094-2009-CG, de 20.Ago.2009.

NORMATIVA GENERAL
Constituida por documentos de naturaleza orientadora y metodolgica, definiciones,
comprende las Guas Tcnicas y los Documentos de Trabajo:
MAGU, aprobado por R.C. 152-98-CG, de 18.Dic.98, este Manual contiene:
(p. 175/179)
181/219)
223/269)

Gua del Examen Especial para el PVL, aprobado por R.C. 118-99-CG, de 01.Oct.99
Gua de Auditora de los Proyectos de Financiamiento del USAID y su Gua del
Auditado, aprobado por R.C. 142-99-CG de 25.Nov.99

MAGU
Este Documento normativo que define las polticas y las orientaciones para el ejercicio de la
auditora gubernamental en nuestro pas. Ha sido aprobado por el Contralor General de la
Republica en su calidad titular del rgano rector del Sistema Nacional de Control. Tiene como
objetivo; establecer postulados, criterios, metodologa y Los procesos que requiere la auditora
gubernamental, con el propsito de uniformar el trabajo de los auditores y promover un mayor
grado de eficiencia, efectividad y economa en el desarrollo de la auditoria gubernamental.
Contiene lo siguiente:

Parte I Criterios Bsicos de la Auditora Gubernamental

Cap I .- Aspectos conceptuales
Cap II.- Criterios bsicos
Cap III.- Visin general
Parte II Auditora Financiera
Parte III Auditora de Gestin
Parte IV Examen Especial
Apndices
- Resumen de las principales disposiciones legales de la CGR
- Disposiciones complementarias del SNC
- NAGU
- Debilidades de los factores de ambiente de control interno
10

- Controles para el sistema de informacin computarizada

- Gua del Auditado

METODOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

I.

Auditora Financiera

II. Auditora de Gestin

Acciones de
Control

III. Examen Especial

IV. Auditora Ambiental
V. Auditora del Patrimonio
Cultral

Mtodos del
Control
Gubernamental

De control previo (CGR)

Evaluacin de Denuncias
Actividades
de Control

Evaluacin de Medidas de
austeridad
Evaluacin de Nepotismo
Otras Actividades

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II. COMPETENCIAS DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

2.1. COMPETENCIA CONSTITUCIONAL

La Constitucin Poltica vigente (1993) establece lo siguiente:

Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta General de la

Repblica (Art. 81 de la Constitucin Poltica). Segn el Artculo 81.- La Cuenta
General de la Repblica La Cuenta General de la Repblica, acompaada del informe
de auditora de la Contralora General de la Repblica, es remitida por el Presidente
de la Repblica al Congreso de la Repblica en un plazo que vence el quince de
agosto del ao siguiente a la ejecucin del presupuesto. La Cuenta General de la
Repblica es examinada y dictaminada por una comisin revisora hasta el quince de
octubre. El Congreso de la Repblica se pronuncia en un plazo que vence el treinta
de octubre. Si no hay pronunciamiento del Congreso de la Repblica en el plazo
sealado, se eleva el dictamen de la comisin revisora al Poder Ejecutivo para que
este promulgue un decreto legislativo que contiene la Cuenta General de la
Repblica.

Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones

de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control, conforme al
Art. 82 de la Constitucin Poltica; la Contralora General de la Repblica, es una
entidad descentralizada de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su
ley orgnica. Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la
legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda
pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control. El Contralor General es

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designado por el Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete aos. Puede ser
removido por el Congreso por falta grave.

Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los requerimientos
logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se dediquen exclusivamente
para ese fin, segn el Art. 170 de la Constitucin Poltica. La ley asigna los fondos
destinados a satisfacer los requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y la
Polica Nacional. Tales fondos deben ser dedicados exclusivamente a fines
institucionales, bajo el control de la autoridad sealada por la ley.

Control en Gobiernos Regionales y Locales, al determinar que stas deben rendir

cuenta sobre la ejecucin de su presupuesto a la Contralora General (Artculo 199
de la Constitucin Poltica del Per). Los gobiernos regionales y locales son
fiscalizados por sus propios rganos de fiscalizacin y por los organismos que tengan
tal atribucin por mandato constitucional o legal, y estn sujetos al control y
supervisin de la Contralora General de la Repblica, la que organiza un sistema de
control descentralizado y permanente. Los mencionados gobiernos formulan sus
presupuestos con la participacin de la poblacin y rinden cuenta de su ejecucin,
anualmente, bajo responsabilidad, conforme a ley.

Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107 de la Constitucin

Poltica). El Presidente de la Repblica y los Congresistas tienen derecho a iniciativa
en la formacin de leyes. Tambin tienen el mismo derecho en las materias que les
son propias los otros poderes del Estado, las instituciones pblicas autnomas, los
Gobiernos Regionales, los Gobiernos Locales y los colegios profesionales. Asimismo
lo tienen los ciudadanos que ejercen el derecho de iniciativa conforme a ley.

13

2.2. COMPETENCIA LEGAL

La Ley Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias establece las siguientes

atribuciones:

Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros, documentos e

informacin de las entidades, aun cuando sean secretos; as como requerir
informacin a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las
entidades; siempre y cuando no violen la libertad individual.

Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio
sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos
de las entidades.

Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de

los informes de control emanados de cualquiera de los rganos del Sistema.

Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el

Procurador Pblico de la Contralora General o el Procurador del Sector o el
representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la ejecucin
directa de una accin de control se encuentre dao econmico o presuncin de ilcito
penal. Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores
pblicos que cometan infracciones contra la administracin referidas en el

14

subcaptulo II sobre el proceso para sancionar en materia de responsabilidad

administrativa funcional.

Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de Auditora Interna,

requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos rganos con personal
calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines.

Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de Evaluacin a la

Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin la Contralora General dictar
las disposiciones pertinentes.

Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la

normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser el caso,
orientador. Asimismo establecer mecanismos de orientacin para los sujetos de
control respecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades
previstos en la normativa de control.

Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades.

Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, as como
sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin, informando
semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los procesos administrativos
y judiciales, si los hubiere, a las comisiones competentes del Congreso de la
Repblica.
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Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes,

servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto militar o de orden
interno exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.

Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos adicionales

de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin en los casos distintos a
los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos en la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente,
cualquiera sea la fuente de financiamiento.

Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantas que
otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma
comprometa su crdito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en
el pas o en el exterior.

Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditora que se requieran, a travs de

Concurso Pblico de Mritos, para efectuar Auditoras en las entidades, supervisando
sus labores con arreglo a las disposiciones de designacin de Sociedades de Auditora
que para el efecto se emitan.

Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las entidades para la

ejecucin de actividades de control gubernamental.

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Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con las

funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite correspondiente sea
en el mbito interno, o derivndolas ante la autoridad competente; estando la
identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio
de reserva.

Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o sistemas de

vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental.

Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los procesos

judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los
intereses del Estado, cuando tales procesos incidan sobre recursos y bienes de ste.

Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de

Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y servidores pblicos obligados
de acuerdo a Ley.

Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones e

incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos y otros, as como de las
referidas a la prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento de personal en el
Sector Pblico en casos de nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los
rganos de control.

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Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar til
para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin durante una accin de
control, bajo los apremios legales sealados para los testigos.

Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los
Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su
cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir recomendaciones
generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la administracin de los
recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y las alcanzadas, as como
brindar asistencia tcnica al Congreso de la Repblica, en asuntos vinculados a su
competencia funcional.

Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente medidas

y acciones contra la corrupcin administrativa, a travs del control gubernamental,
promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la
adopcin de mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,
considerndose el concurso de la ciudadana y organizaciones de la sociedad civil.

Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan cuenta
oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su cargo, as
como de los resultados de su gestin.

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Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores de control,

cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del debido cumplimiento
de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la accin, el vnculo laboral
con el personal haya terminado.

Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades pblicas

beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del extranjero.

Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal, formulando

recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos de las
entidades sujetas al Sistema.

Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del

control previo externo a que aluden los literales j), k) y I) del presente artculo, as
como otros encargos que se confiera al organismo Contralor, emitiendo la normativa
pertinente que contemple los principios que rigen el control gubernamental.

Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades pblicas o

privadas, nacionales o extranjeras

19

2.3. AUTONOMA ECONMICA

La Contralora General goza de autonoma econmica, administrativa, financiera y

funcional, conforme a la Constitucin Poltica del Per y su Ley Orgnica Ley N 27785
y sus modificatorias. Para garantizar el cumplimiento de sus objetivos institucionales, la
Contralora General se encuentra exonerada de la aplicacin de las normas que
establezcan restricciones y/o prohibiciones a la ejecucin presupuestaria.

2.3. DESCONCENTRACIN

La Contralora General cuenta con Oficinas de Coordinacin Regional Lima

Metropolitana, Lima Provincias, Centro (Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur (Arequipa).

Tambin cuenta con 20 Oficinas Regionales de Control en las ciudades de Abancay,

Ayacucho, Cajamarca, Chachapoyas, Chimbote, Cusco, Huancavelica, Hunuco,
Huaraz, Ica, Iquitos, Moquegua, Moyobamba, Piura, Pucallpa, Puerto Maldonado, Puno,
Tacna, Trujillo y Tumbes, como rganos desconcentrados en el mbito nacional, con el
objeto de optimizar la labor de control gubernamental.

Dichos rganos desconcentrados tienen como finalidad planear, organizar, dirigir,

ejecutar y evaluar las acciones de control en las entidades descentralizadas bajo su
mbito de control.

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2.4. POTESTAD SANCIONADORA

Conforme lo dispuesto en la Ley N 27785 y modificatorias - Ley Orgnica del Sistema

Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, la Contralora General
tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por la comisin de las infracciones
que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores
pblicos, las sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen
recursos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido informacin o su presencia con
relacin a su vinculacin jurdica con las entidades.

Dicha facultad se ejerce con observancia de los principios de legalidad y debido

procedimiento.

A partir del 6 de abril de 2011 (fecha de inicio de la vigencia de la Ley N 29622), la

Contralora General de la Repblica es competente para sancionar cuando determina
responsabilidad administrativa funcional, por infracciones graves o muy graves,
derivadas de los informes de control emitidos por los rganos del Sistema. La respectiva
potestad se ejerce sobre los servidores y funcionarios pblicos, conforme a la definicin
bsica de la Ley N 27785, con prescindencia del vnculo laboral, contractual.

Estn exceptuados del procedimiento administrativo sancionador, las autoridades

elegidas por voto popular, titulares de organismos constitucionales autnomos y
autoridades con prerrogativa de antejuicio.

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III. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados

e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada. Su actuacin comprende todas las actividades
y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las
entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del
rgimen que las regule.

3.1. ESTRUCTURA

El Sistema Nacional de control est conformado por:

La Contralora General, como ente tcnico rector.

Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental

Las sociedades de auditora externa independientes designadas por la Contralora

General

Los rganos de Control Institucional

3.2. REGULACIN DEL CONTROL

El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las

entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General,
la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos
22

correspondientes a su proceso, en funcin a la naturaleza y/o especializacin de dichas

entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su
ejecucin. La Contralora General, en su calidad de ente tcnico rector, organiza y
desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y permanente.

3.3. ATRIBUCIONES

Son atribuciones del Sistema Nacional de Control:

Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y utilizacin

de los recursos y bienes del Estado, el cual tambin comprende supervisar la legalidad
de los actos de las instituciones sujetas a control en la ejecucin de los lineamientos
para una mejor gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y transparencia fiscal,
conforme a los objetivos y planes de las entidades, as como de la ejecucin de los
presupuestos del Sector Pblico y de las operaciones de la deuda pblica.

Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de

las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, as como
los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus
sistemas administrativos, de gestin y de control interno.

Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs de la

optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control gubernamental con
especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de corrupcin administrativa.

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Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores pblicos en

materias de administracin y control gubernamental. Los objetivos de la capacitacin
estarn orientados a consolidar, actualizar y especializar su formacin tcnica,
profesional y tica. Para dicho efecto, la Contralora General, a travs de la Escuela
Nacional de Control, o mediante Convenios celebrados con entidades pblicas o
privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta
naturaleza. Los titulares de las entidades estn obligados a disponer que el personal
que labora en los sistemas administrativos participe en los eventos de capacitacin
que organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales funcionarios y servidores
acreditar cada dos aos dicha participacin. Dicha obligacin se hace extensiva a las
Sociedades de Auditora que forman parte del Sistema, respecto al personal que
empleen para el desarrollo de las auditoras externas.

Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por sus actos
en la funcin que desempean, identificando el tipo de responsabilidad incurrida, sea
administrativa funcional, civil o penal y recomendando la adopcin de las acciones
preventivas y correctivas necesarias para su implementacin. Para la adecuada
identificacin de la responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y
servidores pblicos, se deber tener en cuenta cuando menos las pautas de:
identificacin del deber incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal,
las cuales sern desarrolladas por la Contralora General.

Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos
con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el

24

inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos
informes.

En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten con la
participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no corresponder abrir
investigacin policial o indagatoria previa, as como solicitar u ordenar de oficio la
actuacin de pericias contables.

Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de la entidad, en

los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una accin de
control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando la
documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida.

3.4. CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA

3.4.1. DESIGNACIN

El Contralor General de la Repblica es designado por un perodo de siete aos, y

removido por el Congreso de la Repblica de acuerdo a la Constitucin Poltica.

3.4.2. JERARQUA

Es el funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de los mismos derechos,

prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de Estado. No est sujeto a
25

subordinacin, a autoridad o dependencia alguna, en ejercicio de la funcin. En el

ejercicio de sus funciones, slo puede ser enjuiciado, previa autorizacin del Congreso
de la Repblica.

3.4.3. REQUISITOS

Ser peruano de nacimiento.

Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.

Tener al tiempo de la designacin, no menos de 40 aos de edad.

Tener ttulo profesional universitario y estar habilitado por el colegio profesional

correspondiente.

Tener un ejercicio profesional no menor a 10 aos.

Tener conducta intachable y reconocida solvencia e moral.

3.4.4. FACULTADES

Dentro de las facultades que le asigna la Ley N 27785 al Contralor General de la

Repblica, se encuentran las siguientes:

Planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de la Contralora General

y de los rganos del Sistema.

26

Dictar las normas y las disposiciones especializadas que aseguren el funcionamiento

del proceso integral de control, en funcin de los principios de especializacin y
flexibilidad.

Ejercer e impulsar directamente, o en caso de incumplimiento, a travs de la autoridad

llamada por ley, las acciones pertinentes para asegurar la implementacin de las
recomendaciones y acciones legales derivadas del proceso de control a cargo del
Sistema.

Solicitar informacin y documentacin a las autoridades de las entidades encargadas

de cautelar la reserva tributaria, secreto bancario, reserva de identidad u otras
establecidas legalmente, respecto a las entidades, su personal, y personas jurdicas y
naturales comprendidas o vinculadas a acciones de control, as como cualquier
informacin que considere pertinente para el cabal cumplimiento de sus funciones;
conforme lo establece la presente Ley.

Representar a la Contralora General en los actos y contratos relativos a sus funciones,

frente a todo tipo de autoridades y entes nacionales o extranjeros.

Establecer las polticas, normas laborales y procedimientos de administracin de

personal de la Institucin, incluyendo las disposiciones sobre el secreto profesional
que deber guardar dicho personal respecto a la informacin a que hubiere accedido
por la naturaleza y extensin de labor desempeada.

Presentar u opinar sobre proyectos de normas legales que conciernan al control y a

las atribuciones de los rganos de auditora interna.

Requerir los documentos que sustenten los informes de los rganos de auditora
interna o sociedades de auditoras designadas, los cuales estn en obligacin de
guardar por un perodo de 10 aos, bajo responsabilidad.
27

Expedir el Reglamento de Infracciones y Sanciones, con facultades coactivas.

Asimismo podr nombrar a los Ejecutores Coactivos que para tal efecto sean
necesarios.

Presentar ante el Congreso de la Repblica, un Informe Anual sobre su gestin,

proponiendo recomendaciones para la mejora de la gestin pblica, as como para la
lucha contra la corrupcin.

Emitir Resoluciones de Contralora, que constituyen precedente de observancia

obligatoria y de cumplimiento inexcusable.

28

3.5. PRINCIPALES ACCIONES DE CONTROL DE LA CONTRALORA

GENERAL DE LA PREPUBLICA EN LOS ULTIMOS AOS EN PERU.

Mediante Nota de Prensa N 07-2014-CG/COM, se comunic que la Contralora

denunci penalmente a ex funcionarios que habran favorecido indebidamente a un
consorcio durante el proceso de seleccin internacional convocado por US$ 79.8
millones, para la elaboracin del Estudio de factibilidad para obras hidrolgicas del
ro Puyango-Tumbes; y, diseo definitivo y ejecucin de las obras comunes del
proyecto binacional Puyango-Tumbes.

Mediante Nota de Prensa N 08-2014-CG/COM, Contralora denunci a 29

funcionarios pblicos de Arequipa que habran ocasionado perjuicio por ms de 735
mil soles La Contralora General denunci por la va penal y demand por la va civil
a 29 funcionarios pblicos de la Regin Arequipa que habran ocasionado un perjuicio
econmico al Estado por ms de 735 mil nuevos soles.

Mediante Nota de Prensa N 20-2014-CG/COM, se comunic que atendiendo a la

denuncia de la Contralora, el Ministerio Pblico formaliz investigacin preparatoria
contra las autoridades y funcionarios del Gobierno Regional de Tumbes, quienes
habran ocasionado millonarias prdidas de fondos pblicos al haber reconocido
ilegalmente una liquidacin (mediante una conciliacin realizada dentro de un proceso
arbitral) a una empresa por un conjunto de obras de saneamiento que haba dejado
inconclusas, las que guardan relacin con el proyecto Mejoramiento y ampliacin del
sistema de agua potable de los distritos de Corrales, San Jacinto, Pampas de Hospital y
San Juan de la Virgen del departamento de Tumbes.
29

Mediante Nota de Prensa N 22-2014-CG/COM, se comunic que sobre la base de

la accin de la Contralora General de la Repblica, el Ministerio Pblico formaliz
investigacin penal preparatoria contra el Presidente Regional de Cajamarca, adems
de varios funcionarios pblicos y contratistas del Estado, al haberse evidenciado de la
revisin a los archivos de Proregin la existencia de mltiples irregularidades en 11
procesos de contratacin de obras y servicios (construccin y remodelacin de
hospitales, obras de electrificacin, muros de contencin, entre otros) que representan
una inversin de 130 millones de nuevos soles.

Mediante Nota de Prensa N 30-2014-CG/COM, se comunic que la Contralora

denunci penalmente a Funcionarios del Gobierno Regional de Loreto, por el presunto
delito de Peculado, quienes habran hecho uso irregular de ms de 7 millones de nuevos
soles provenientes del 12% del canon petrolero que deben ser destinados
exclusivamente al otorgamiento de crditos promocionales en beneficio de productores
agrarios, pecuarios y pesqueros de la zona, y a la ejecucin de obras de infraestructura
en su apoyo.

30

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/CF67A0A4AFF51877
05257EE70070DCE9/$FILE/BVCI0001590.pdf
2. https://es.wikipedia.org/wiki/Contralor%C3%ADa_General_de_la_Rep%C3%B
Ablica_del_Per%C3%BA
3. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL ROL DE LA CONTRALORIA por:
Juan Carlos Leonarte Vargas
4. http://www.monografias.com/trabajos101/sistema-nacional-control-peru/sistemanacional-control-peru.shtml
5. Portal de la Contralora General de la Repblica.
6. Marco normativo legal del Sistema Nacional de Control

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