Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.

7
KATA PENGANTAR

Aplikasi SIMDA versi 2.7 yang merupakan modifikasi dari Aplikasi SIMDA versi 2.1
dikembangkan untuk memenuhi kebutuhan penerapan basis akrual sesuai PP No.71 Tahun 2010
tentang Standar Akuntansi Pemerintahansebagai pengganti PP No.24 Tahun 2005, dan Peraturan
Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2013 tentang Penerapan Standar Akuntansi Pemerintahan
Berbasis Akrual Pada Pemerintah Daerah. Dengan aplikasi ini sangat diharapkan Pemerintah Daerah
dapat melaksanakan pengelolaan keuangan daerah secara efisien, efektif sesuai dengan peraturan
perundang-undangan dan menyajikan laporan keuangan berbasis akrual dengan wajar mengingat
banyaknya peraturan perundang-undangan yang harus dilaksanakan oleh Pemerintah Daerah.
Untuk mempermudah memahami penggunaan aplikasi SIMDA rilis 2.7 tersebut, diperlukan
suatu modul pelatihan agar pelaku pengelola keuangan daerah dapat dengan mudah memahami
pengelolaan keuangan daerah dengan alat bantu aplikasi. Modul ini merupakan kelanjutan dari modul
pelatihan sebelumnya dengan modifikasiutama pada tahappenyusunan laporan keuangan berbasis
akrual.Modifikasi tersebut dilakukan dengan latar belakang ketentuan peraturan terkait proses
penganggaran dan penatausahaan sampai dengan saat ini belum ada perubahan sehingga masih
relevan untuk digunakan. Dengan modul pelatihan ini juga diharapkan perwakilan Perwakilan BPKP di
seluruh Indonesia dan pelaku pengelolaan keuangan daerah dapat melakukan pelatihan secara
mandiri.
Satuan Tugas Pengembangan SIMDA mengucapkan terimakasih kepada seluruh pihak atas
kerjasama, dukungan, masukan dan saran yang sangat baik yang telah diberikan sehingga kami dapat
memberikan sesuatu yang lebih baik di kemudian hari.

Jakarta, Februari 2015

Satuan Tugas Pengembangan SIMDA

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

BAB II. MODUL PELATIHAN PENATAUSAHAAN

A. PERSIAPAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN

Beberapa hal yang harus dipersiapkan sebelum proses penatausahaan dengan menggunakan
aplikasi Simda yaitu :
1) Pengisian Parameter Peraturan Daerah
Data-data yang perlu disikan dalam parameter ini meliputi data-data yang berhubungan
dengan Surat Penyediaan Dana (SPD) yaitu SPD Menimbang, SPD Mengingat, SPD
Memutuskan dan SPD Arsip.
2) Pengisian Parameter Penandatangan Dokumen
Pada parameter ini harus diisikan untuk setiap SKPD, namun demikian untuk Penandatangan
Dokumen yang sama untuk semua SKPD seperti Dokumen SPD, dan SP2D terdapat
fasilitas Copy Data untuk mempercepat proses pengisian.
Contoh pengisian Data data penandatangan Dokumen :
No.
Urut

Nama

NIP

Jabatan

Jenis Dokumen

Drs. Agus
Sujarwo, MM

19600308
197703 1 001

Pengguna Anggaran

SPM

Neni Ariyani
Guritno

19880102
200303 2 002

Kuasa BUD

SP2D dan STS

Drs. Agus
Sujarwo, MM

19600308
197703 1 001

PPKD/BUD

SPD, SP2D

Gusairmana

19830220
199903 1 001

Bendahara
Penerimaan

Bukti
Penerimaan,STS

Kartika Sari

19801010
200103 2 001

Bendahara
Pengeluaran

SPP

3) Pengisian Parameter Rekening

Parameter Rekening yang harus ditambahkan sebelum proses penatausahaan adalah
rekening yang berkaitan dengan Rekening Bank yang dipunyai oleh pemerintah daerah
(BUD).
Contoh Pengisian Parameter Rekening :
No.

Kode
Rekening

1.1.1.1.1

Uraian

Peraturan

Kas di Bank BPD No Rek.

111.222.333

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

4) Pengisian Parameter Rekening Akrual

Parameter Rekening Akrualmerupakan Bagan Akun Standar (BAS) sesuai dengan
Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2016. Namun demikian telah dilakukan
penyesuaian dengan Aplikasi SIMDA yaitu:
a) Bagan AKun Standar yang tidak digunakan
Kode Rekening

Uraian

3.1.2

Ekuitas Saldo Anggaran Lebih

3.1.2.1

Estimasi Pendapatan

3.1.2.1.1

Estimasi Pendapatan

3.1.2.2

Estimasi Penerimaan Pembiayaan

3.1.2.2.1

Estimasi Penerimaan Pembiayaan

3.1.2.3

Apropriasi Belanja

3.1.2.3.1

Apropriasi Belanja

3.1.2.4

Apropriasi Pengeluaran Belanja

3.1.2.4.1

Apropriasi Pengeluaran Belanja

b) Bagan AKun Standar yang ditambahkan

Kode Rekening
1.1.4.6.1

Uraian
Panjar Kegiatan

2.1.6.5.1
2.1.6.6.1

Utang Pengadaan Aset Tetap

Utang Pembiayaan

7.3.1.1.1
7.3.2.1.1
7.3.3.1.1
7.3.4.1.1

Surplus / Defisit LRA

Pembiayaan Netto
SILPA / SIKPA
Perubahan Saldo Anggaran Lebih (SAL)

c) Bagan Akun Standar yang harus sama

Kode Rekening

Uraian

1.1.1.2.1

Kas Di Bendahara Penerimaan

1.1.1.3.1

Kas Di Bendahara Pengeluaran Bank

1.1.1.3.2

Kas Di Bendahara Pengeluaran Tunai

1.1.4.6.1
2.1.6.5.1

Panjar Kegiatan
Utang Pengadaan Aset Tetap

2.1.6.6.1

Utang Pembiayaan

1.1.8.1.1

R/K SKPD (Aset Lancar)

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

2.1.7.1.1

R/K PPKD (Kewajiban Jangka Pendek)

3.1.2.1.1

Surplus / Defisit LO

7.3.1.1.1

Surplus / Defisit LRA

7.3.2.1.1

Pembiayaan Netto

7.3.3.1.1

SILPA / SIKPA

7.3.4.1.1

Perubahan Saldo Anggaran Lebih (SAL)

5) Rekening Potongan SPM

Parameter Rekening Potongan SPM merupakan setting rekening yang berkaitan dengan
perhitungan pihak ke tiga yang muncul dalam potongan SPM. Dalam parameter ini perlu
dilakukan pengecekan apakah semua potongan SPM sudah dilakukan setting atau belum.
6) Pengisian Parameter Bank
Parameter Bank yang harus diisikan adalah kelanjutan dari tambahan pengisian kode
rekening pada nomor 3.
Contoh pengisian parameter bank adalah:
Kode
1

Nama Bank
Bank BPD No Rek. 111.222.333

Rekening

Kode

111.222.333

Rekening
1.1.1.1.1

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

B. BAHAN LATIHAN PENATAUSAHAAN MENGGUNAKAN APLIKASI SIMDA VERSI 2.1

1. Penerbitan SPD
Pembuatan Surat Penyediaan Dana (SPD) dilakukan pada Sub Unit Dinas Pendapatan
Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (selaku PPKD). Parameter Peraturan terkait dengan
Penerbitan SPD yaitu :

SPD

Uraian

Menimbang

bahwa untuk melaksanakan anggaran belanja langsung/tidak

langsung tahun anggaran 2016 berdasarkan anggaran kas yang
telah ditetapkan, perlu disediakan pendanaan dengan menerbitkan
Surat Penyediaan Dana (SPD) ;

Mengingat

1. Peraturan Daerah Provinsi Jawa Tengah Nomor 1 Tahun 2015

tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran
Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun 2015 Nomor 1 Seri E Nomor 1);
2. Peraturan Daerah Provinsi Jawa Tengah Nomor 46 Tahun 2015
tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Provinsi Jawa
Tengah Tahun Anggaran 2016 (Lembaran Daerah Provinsi Jawa
Tengah Tahun 2015 Nomor 3 Seri A Nomor 3) ;
3. Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 130 Tahun 2015 tentang
Penjabaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Provinsi Jawa
Tengah Tahun 2016 (Berita Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun
2015 Nomor 39 Seri A Nomor 4) ;
4. Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 241 Tahun 2015 tentang
Petunjuk Teknis Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun 2016 (Berita Daerah Provinsi Jawa
Tengah Tahun 2015 Nomor 24 Seri A Nomor 2) ;
5. DPA - SKPD se-Provinsi Jawa Tengah Tahun Anggaran 2016

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

Anggapan SPD dibuat Tahunan dan satu nomor SPD untuk beberapa kegiatan termasuk untuk
belanja tidak langsung. Bendahara Umum Daerah (BUD) berdasarkan anggaran kas
mengeluarkan SPD dengan rincian :
1) SPD Dinas XXXXXX selaku SKPD
No dan
Tanggal SPD

No.
Rekening

Uraian

001/SPD/X.XX.X.XX/
Belanja Tidak Langsung
2016
5.1.1.1.1
Gaji Pokok PNS/Uang
Tgl, 04/01/2016
Representasi
SPD Tahun 2016
Dinas XXXXX
5.1.1.1.2
Tunjangan Keluarga
Rp. 10.385.280.000

Jumlah

2.853.500.000
655.850.000

5.1.1.1.3

Tunjangan Jabatan

260.000.000

5.1.1.1.4

Tunjangan Fungsional

204.750.000

5.1.1.1.5

Tunjangan Umum

179.790.000

5.1.1.1.6

Tunjangan Beras

375.240.000

5.1.1.1.7

Tunjangan PPh

5.1.1.1.8

Pembulatan Gaji

444.888.990
81.010

Program (1) Pelayanan Administrator Perkantoran

Kegiatan (2) Penyediaan jasa komunikasi, sumber daya air
dan listrik
5.2.2.3.1

Belanja Telepon

5.2.2.3.2

Belanja Air

5.2.2.3.3

Belanja Listrik

54.000.000
4.800.000
12.000.000

Kegiatan (19) Pelayanan Administrasi Perkantoran

5.2.1.1.1

Honorarium Panitia Pelaksana

Kegiatan

27.000.000

5.2.2.1.1

Belanja Alat Tulis Kantor

5.080.000

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

5.2.2.15.1

Belanja Perjalanan Dinas

20.100.000

Dalam Daerah
Program (2) Peningkatan Sarana dan
Prasarana Aparatur
Kegiatan (03) PembangunanGedung
Kantor
5.2.1.1.1

Honorarium Panitia Pelaksana

2.800.000

5.2.2.1.1

Kegiatan
Honorarium Tim Pengadaan

3.400.000

5.2.2.1.1

Belanja Alat Tulis kantor

2.800.000

5.2.3.26.01

Belanja modal Pengadaan

2.191.000.000

bangunan
Kegiatan (05) Pengadaan Kendaraan
Dinas/Operasional
5.2.1.1.1
Honorarium Panitia Pelaksana
5.2.2.1.1

Kegiatan
Honorarium Tim Pengadaan

5.2.3.17.2

Belanja Modal Pengadaan

2.800.000
3.400.000
500.000.000

Peralatan dan Mesin

Pengadaan Kendaraan
Bermotor Penumpang
Program (17) Peningkatan Peningkatan dan
Pengembangan PengelolaanKeuangan Daerah
Kegiatan (14) Sosialisasi Implementasi paket
regulasi tentang pengelolaan keuangan daerah
5.2.1.2.1

Honorarium Tenaga

53.000.000

5.2.2.15.2

Ahli/Instruktur /Narasumber
Belanja perjalanan dinas luar

17.500.000

5.2.2.23.2

daerah
Belanja barang yang akan

32.000.000

diserahkan kepada pihak

ketiga
Kegiatan (15) Bimbingan teknis
implementasi paket regulasi tentang
pengelolaan keuangan daerah

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

5.2.1.2.1

Honorarium Tenaga

53.000.000

5.2.2.15.2

Ahli/Instruktur /Narasumber
Belanja perjalanan dinas luar

17.500.000

5.2.3.29.4

daerah
Belanja modal Peralatan Mesin

4.000.000

Pengadaan Peralatan Mini

Komputer - Printer

2) SPD PPKD

No dan
Tanggal SPD

No. Rekening
Uraian

Jumlah

002/SPD/1.20.5.2/
2016

Pembiayaan
6.2.1.1.1

Pembentukan dana cadangan

4.500.000.000

Tgl, 04-01-2016
SPD
Rp11.228.220.000

6.2.2.2.1

Penyertaan Modal pada Bank

5.000.000.000

6.2.3.3.1

Bank BPD Jawa Tengah

003/SPD/1.2.5.20/
2016

Belanja Tidak langsung

5.1.5.4.1

Bantuan Kepada Partai Politik

Tgl, 04-01-2016
SPD Triwulan I
Rp.2.385.000.000

5.1.7.3.1

Bantuan Keuangan Desa

5.1.8.1.1

Belanja tak Terduga

1.728.220.000

200.001.000
85.000.000
1.500.000.000

2. Mekanisme Penerbitan SPP/SPM/SP2D-LS GAJI

a. Tanggal 04/01/2016, atas dasar SPD yang telah dikeluarkan, Bendahara membuat
SPP LS untuk gaji bulan Januari 2016 dengan rincian :
Nomor dan Tanggal
SPP
0002/SPP-LS/
X.XX.X.XX/2016
04/01/2016

Kode
Rekening

Uraian

Nilai

5.1.1.1.1

Gaji Pokok

190.500.000

5.1.1.1.2

Tunjangan Keluarga

49.450.000

5.1.1.1.3

Tunjangan Jabatan

20.000.000

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

5.1.1.1.4

Tunjangan Fungsional

15.750.000

5.1.1.1.5

Tunjangan Umum

13.830.000

5.1.1.1.6

Tunjangan Beras

29.200.000

5.1.1.1.7

Tunjangan PPh

14.179.500

5.1.1.1.8

Pembulatan gaji

5.120

(Belanja Gaji bln Januari 2016)

332.914.620

Data Penerima
- Nama Penerima : Kartika Sari
- Alamat Penerima : Dinas/Badan/Kantor XXXXXX
- Bank Penerima : Bank Jateng
- Rekening penerima

: 111.000.888

- NPWP

: 24.333.000.8-777.000

Data Tagihan
- Nomor Tagihan

: 0002/TGN/X.XX.X.XX/2016

- Tanggal Tagihan

: 04 Januari 2016

- Jenis Tagihan

: 1 Belanja Operasional

- Uraian

: Daftar Gaji Bulan Januari 2016

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

b. Tanggal 04/01/2016 PPK SKPD melakukan verifikasi atas SPP dan dibuatkan SPM
nomor 0002/SPM-LS/X.XX.X.XX/2016 tanggal 04/01/2016
Data Potongan SPM :
Kode Rekening

Uraian

Nilai

7.1.1.1.1

Iuran Wajib Pegawai

11.397.625

7.1.1.2.1

Taperum

7.798.375

7.1.1.3.1

Askes

4.799.000

7.1.1.4.1

Pajak Penghasilan Ps 21

14.179.500

Jumlah Potongan

38.174.500

c. Tanggal 02/01/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0002/SPMLS/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian :
Nomor SP2D : 0002/SP2D/X.XX.X.XX/2016
Tanggal SP2D : 04/01/2016
Bank Pembayar : Bank BPD No Rek 111.222.333
d. Pada tanggal 02/01/2016 berdasarkan SP2D no. 0002/SP2D/X.XX.X.XX/2016, bank
memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Bendahara Pengeluaran
dengan data-data :
Nomor Bukti : 00009
Tanggal Bukti : 04/01/2016
Tanggal dicairkan : 04/01/2016
Bank Pencair : Bank Jateng
3. Mekanisme Penerbitan SPP/SPM/SP2D-UP
a. Alokasi dana untuk uang persediaan untuk XXXXXX selaku SKPD sebesar Rp.40.000.000,
dan pada tanggal 04/01/2016 bendahara pengeluaran membuat SPP UP dengan datadata :
Nomor SPP : 0001/SPP-UP/X.XX.X.XX/2016
Tanggal SPP : 04/01/2016
Uraian : Uang Persediaan XXXXXX Data Penerima
- Nama Penerima

: Kartika Sari

- Alamat Penerima

: Dinas/Badan/Kantor XXXXXX

- Bank Penerima

: Bank Jateng

- Re. Penerima

: 111.000.888

- NPWP

24.333.000.8-777.000

10

b. PPK-SKPD melakukan verifikasi dan dibuatkan SPM-UP dengan data-data:

Nomor dan
Tanggal SPM
0001/SPM-UP/
X.XX.X.XX/2016

Kode
Rekening

Uraian

Nilai

1.1.1.3.1

Kas di Bendahara
Pengeluaran

40.000.000

Tgl 2 Januari 2016

(Uang Persediaan XXXXXX)

c. Atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0001/SPM-UP/X.XX.X.XX/ 2016,
pada tanggal 04/01/2016 BUD menerbitkan SP2D dengan rincian :
Nomor SP2D : 0001/SP2D/X.XX.X.XX/2016
Tanggal SP2D : 04/01/2016
Bank Pembayar : Bank BPD No Rek 111.222.333
Uraian : Uang Persediaan XXXXXX
d.

Pada tanggal 04/01/2016 Berdasarkan SP2D no. 0001/SP2D/X.XX.X.XX/2016, bank

memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Bendahara
Pengeluaran dengan data-data :
Nomor Bukti :

00010

Tanggal Bukti :

04/01/2016

Tanggal dicairkan :

04/01/2016

4. Mekanisme Penerbitan SPP/SPM/SP2D-GU

1) Pada tanggal 05/01/2016, Bendahara pengeluaran menarik uang tunai dari rekening bank
bendahara pengeluaran sebesar Rp. 12.000.000 dengan bukti cek nomor 001/cek/2016.
2) Tanggal 07/01/2016 Bendahara Pengeluaran memberikan panjar kepada PPTK secara tunai
untuk Program (1) Kegiatan (19) Pelayanan Administrasi Perkantoran dengan bukti panjar
nomor : 001/Panjar/X.XX.X.XX/2016, sebesar Rp. 6.000.000,3) Tanggal 19/01/2016 PPTK mempertanggungjawabkan panjar Kegiatan Kegiatan Pelayanan
Administrasi Perkantoran dengan SPJ panjar nomor : 001/SPJ- Panjar/X.XX.X.XX/2016,
atas semua pengeluaran yang telah dilakukan dengan rincian :

11

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

No dan Tanggal

Kode

Uraian

Nilai

Bukti
Rekening
Program (1) Kegiatan (19) Pelayanan Administrasi Perkantoran
01/bukti-

5.2.1.1.1

kas/X.XX.X.XX/2016,
12/01/2016
02/bukti-

Honorarium Panitia

3.350.000

Pelaksana Kegiatan
5.2.2.15.1

kas/X.XX.X.XX/2016,

Belanja perjalanan dinas

2.150.000

dalam daerah

12/01/2016
Data-data penyetoran sisa panjar secara tunai sebesar Rp. 500.000,- Nomor
Bukti : 001/Sisa-Panjar/X.XX.X.XX/2016
Tanggal Bukti : 19/01/2016
Keterangan : Sisa Panjar kegiatan Pelayanan Administrasi Perkantoran.
4) Pada tanggal 14/01/2016, Bendahara pengeluaran menarik uang tunai dari rekening bank
bendahara pengeluaran sebesar Rp. 15.000.000 dengan bukti cek nomor 002/cek/2016
5) Bendahara Pengeluaran melakukan penginputan Bukti-Bukti Pengeluaran dan
Potongan Pajak dengan data sebagai berikut:
Dari SPJ Panjar :
No dan Tanggal Bukti

Kode
Uraian
Rekenin
g
Program (1) Kegiatan (19) Pelayanan
Administrasi Perkantoran

Nilai

01/bukti
kas/X.XX.X.XX/2016,
12/01/2016

5.2.1.1.1

Honorarium Panitia Pelaksana

Kegiatan

3.350.000

7.1.1.4.1

Penerimaan PFK - PPh Ps. 21

502.500

02/bukti
kas/X.XX.X.XX/2016,
12/01/2016

5.2.2.15.1 Belanja perjalanan dinas

dalam daerah

2.150.000

Dari Bukti Bendahara Pengeluaran (Data SPD) :

No dan Tanggal Bukti

Kode
Uraian
Rekenin
g
Program (1) Kegiatan (19) Pelayanan Administrasi Perkantoran

03/bukti
kas/X.XX.X.XX/2016,
21/01/2016

5.2.2.1.1

Pengadaan Alat Tulis Kantor

Keg. Pelayanan Adm.
Perkantoran

7.1.1.5.1

Penerimaan PFK - PPn Pusat

Nilai

1.200.000

120.000

12

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

7.1.1.4.2

Penerimaan PFK PPh 22

30.000

Program (1) Kegiatan (2) Penyediaan jasa komunikasi, sumber daya air dan listrik
04/bukti
kas/X.XX.X.XX/2016,
21/01/2016

5.2.2.3.1

05/bukti
kas/X.XX.X.XX/2016,
21/01/2016

5.2.2.3.2

Pembayaran Telepon
bulan Januari 2016
(melalui transfer bank)

2.750.000

Pembayaran penggunaan Air

bulan
Januari 2016 (melalui
transfer bank)
06/bukti
5.2.2.3.3 Pembayaran rekening Listrik
kas/X.XX.X.XX/2016,
bulan
21/01/2016
Januari 2016 (melalui transfer
bank
Program (2) Kegiatan (3) Pembangunan gedung Kantor

1.100.000

07/bukti
kas/X.XX.X.XX/2016,
21/01/2016

5.2.1.1.1

1.350.000

08/bukti
kas/X.XX.X.XX/2016,
21/01/2016

5.2.1.1.2

Honor Panitia Pelaksana

Kegiatan Pembangunan
gedung an. Yayan S.
(Golongan II)
Honor Panitia Pengadaan
Pembangunan gedung an.
Budi (Golongan II)

09/bukti
kas/X.XX.X.XX/2016,
21/01/2016

5.2.2.1.1

Pembelian Alat Tulis kantor

untuk pelelangan

2.550.000

7.1.1.5.1

Penerimaan PFK - PPn Pusat

7.1.1.4.2

Penerimaan PFK PPh 22

3.000.000

2.150.000

255.000
63.750

6) Tanggal 29/01/2016 Bendahara Pengeluaran membuat SPJ dengan nomor :

0001/SPJ /X.XX.X.XX/2016, atas semua pengeluaran yang telah dilakukan selama Bulan
Januari yang berasal dari Pengeluaran melalui panjar dan bukan dari panjar seperti pada
soal nomor 5.
7) Pada tanggal 26-01-2016 Bendahara Pengeluaran menyetorkan dana kas tunai ke rekening
bank bendahara sebesar Rp. 5.000.000 dengan bukti setoran nomor
001/setor/2016.
8) SPJ yang dibuat bendahara pengeluaran, kemudian disahkan dengan nomor pengesahan :
0001/SPJ-Sah/X.XX.X.XX/2016, tanggal 29/01/2016.
9) Tanggal 30/01/2016, bendahara pengeluaran membuat SPP GU atas dasar pengesahan
nomor

0001/SPJ-Sah/X.XX.X.XX/2016,

dengan

SPP

nomor

0003/SPP-

GU/X.XX.X.XX/2016 tanggal 30 Januari 2016.

10) Tanggal 30/01/2016, PPK-SKPD melakukan verifikasi atas SPP-GU nomor : 0003/SPP-

13

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

GU/X.XX.X.XX/2016 dan dibuatkan SPM, dengan nomor: 0003/SPM- GU/X.XX.X.XX /2016.

11) Tanggal 02/02/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0003/SPMGU/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian :
Nomor SP2D : 0003/SP2D/X.XX.X.XX/2016
Tanggal SP2D : 02-02-2016
Bank Pembayar : Bank Jateng No Rek 111.222.333
12) Tanggal 02/02/2016 berdasarkan SP2D nomor 0003/SP2D/X.XX.X.XX/2016, bank
memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Bendahara Pengeluaran
dengan data-data :
Nomor Bukti : 00212
Tanggal Bukti : 02-02-2016
Tanggal dicairkan : 02-02-2016
Bank Pencair : Bank Jateng
5. Mekanisme Penerbitan SPP/SPM/SP2D LS Pengadaan Barang/Jasa
1) Pembayaran Kontrak Perencanaan Termin I
a. Tanggal 04/03/2016, atas dasar SPD yang telah dikeluarkan, Bendahara membuat SPP LS
untuk pembayaran seluruhnya jasa konsultan perencanaan (100%) pada Kegiatan
Pembangunan Gedung Kantor(program no.2 kegiatan no.3) dengan
rincian :
Nomor dan
Tanggal SPP
0022/SPP-LS/
X.XX.X.XX/2016

Kode
Rekening

Uraian

5.2.3.49.1

Belanja modal Pembelian

Gedung Kantor

Nilai
80.000.000

04/03/2016
PPTK

Dra. SITTI ZUHRI / NIP 19820516 200403 2 002

Data Kontrak :
No. Kontrak

01/SPK/III/2016

Tanggal Kontrak

5 Pebruari 2016

Keperluan

Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor

Waktu

20 Hari

Nilai

Rp. 80.000.000

Nama Perusahaan

CV. Arafah

Bentuk Usaha

CV

Alamat

Jl. Antara No. 20 Semarang

14

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

Nama Pimpinan

Rudi Wahyudiono

NPWP

03 080435 0 821 000

Nama Bank

Bank Jateng

Atas Nama

Rudi Wahyudiono

Rekening

0028-01-000695-31-2

Data Tagihan
Nomor Tagihan

001/TGN/X.XX.X.XX/2016

Tanggal Tagihan

25 Februari 2016

Jenis Tagihan

3 Belanja Modal Termin

Uraian

BAPF Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor

Realisasi Fisik

100%

b. Tanggal 04/03/2016 PPK SKPD melakukan verifikasi atas SPP dan dibuatkan SPM
nomor 0022/SPM-LS/X.XX.X.XX/2016 tanggal 05/03/2016.
Data potongan SPM :
Kode Rekening

Uraian

Nilai

7.1.1.4.3

Penerimaan PFK - PPh Psl.4 ayat 2

1.200.000

7.1.1.5.1

Penerimaan PFK - PPN Pusat

8.000.000

Jumlah potongan

9.200.000

c. Tanggal 07/03/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0022/SPMLS/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian :
Nomor SP2D : 0102/SP2D/X.XX.X.XX/2016
Tanggal SP2D : 07/03/2016
Bank Pembayar : Bank Jateng No Rek 111.222.333
d. Pada tanggal 06/03/2016 berdasarkan SP2D no. 0102/SP2D/X.XX.X.XX/2016, bank
memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Rekanan dengan data-data :
Nomor Bukti : 00989
Tanggal Bukti : 07/03/2016
Tanggal dicairkan : 07/03/2016
Bank Pencair : Bank Jateng
2) Pembayaran Kontrak Pembangunan Gedung Termin I
a. Tanggal 16/05/2016, atas dasar SPD yang telah dikeluarkan, Bendahara membuat SPP LS
untuk pembayaran termin pertama jasa kontruksi pembangunan gedung pada Kegiatan
Pembangunan Gedung Kantor (program no.2 kegiatan no.3) dengan rincian :

15

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

Nomor dan
Tanggal SPP

Kode
Rekening

0045/SPP-LS/
X.XX.X.XX/2016

5.2.3.49.1

Uraian
Belanja modal Pembelian
Gedung Kantor

Nilai
300.000.000

16/05/2016
PPTK

Dra. SITTI ZUHRI / NIP 198205162004032002

Data Kontrak
No. Kontrak

03/SPK/III/2016

Tanggal Kontrak

22 April 2016

Keperluan

Pembangunan Gedung Kantor

Waktu

120 Hari

Nilai

Rp. 1.200.000.000

Nama Perusahaan

PT. Anatalina Sukses

Bentuk Usaha

PT

Alamat

Jl. Ampera No. 10 Semarang

Nama Pimpinan

Yudi Bernadi

NPWP

02 020435 0 822 000

Nama Bank

Bank Jateng

Atas Nama

Yudi Bernadi

Rekening

0027-01-000692-30-2

Data Tagihan
Nomor Tagihan

002/TGH/X.XX.X.XX/2016

Tanggal Tagihan

1 Mei 2016

Jenis Tagihan

3 Belanja Modal Termin

Uraian

BAPF Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor

Realisasi Fisik

40%

b. Tanggal 16/05/2016 PPK SKPD melakukan verifikasi atas SPP dan dibuatkan
SPM nomor 0029/SPM-LS/X.XX.X.XX/2016 tanggal 16/05/2016.
Data potongan SPM :

16

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

Kode Rekening

c.

Uraian

Nilai

7.1.1.4.6

Penerimaan PFK - PPh Ps. 4 ayat 2

9.000.000

7.1.1.5.1

Penerimaan PFK - PPN Pusat

30.000.000

Jumlah Potongan

39.000.000

Tanggal 17/05/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0029/SPMLS/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian :
Nomor SP2D : 0192/SP2D/X.XX.X.XX/2016
Tanggal SP2D : 17/05/2016
Bank Pembayar : Bank Jateng No Rek 111.222.333
Uraian : Pengadaan Gedung Kantor

d.

Tanggal

17-05-2016berdasarkan

SP2D

no.

0192/SP2D/X.XX.X.XX/2016,

bank

memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Rekanan dengan data-data :
Nomor Bukti : 01192
Tanggal Bukti : 17/05/2016
Tanggal dicairkan : 17/05/2016
a. Pembayaran Kontrak Pembangunan Gedung Termin II
a. Tanggal 01/07/2016, atas dasar SPD yang telah dikeluarkan, Bendahara membuat SPP LS
untuk

pembayaran

termin

jasa

kontruksi

pembangunan gedung

pada

Kegiatan

Pembangunan Gedung Kantor dengan rincian :

Nomor dan
Tanggal SPP
0195/SPP-LS/
X.XX.X.XX/2016

Kode
Rekenin
g
5.2.3.49.1

Uraian
Belanja modal Pembelian
Gedung Kantor

Nilai
900.000.000

01/07/2016
PPTK

Dra. SITTI ZUHRI / NIP 19820516 200403 2 002

Data Tagihan
Nomor Tagihan

003/TGN/X.XX.X.XX/2016

Tanggal Tagihan

15 Juni 2016

Jenis Tagihan

4 Belanja Modal Termin Terakhir

Uraian

BAPF Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor

Realisasi Fisik

100%

b. Tanggal 01/07/2016 PPK SKPD melakukan verifikasi atas SPP dan dibuatkan
SPM nomor 0195/SPM-LS/X.XX.X.XX/2016 tanggal 01/07/2016. Data potongan

17

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

potonganSPM
Kode Rekening

Uraian

Nilai

7.1.1.4.6

Penerimaan PFK - PPh Ps. 4 ayat 2

27.000.000

7.1.1.5.1

Penerimaan PFK - PPN Pusat

90.000.000

7.1.1.7.1

Penerimaan PFK Lainnya

4.300.000

Jumlah Potongan

121.300.000

c. Tanggal 05/07/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0195/SPMLS/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian :
Nomor SP2D : 01120/SP2D/X.XX.X.XX/2016
Tanggal SP2D : 05/07/2016
Bank Pembayar : Bank BPD No Rek 111.222.333
Uraian : Pengadaan Gedung Kantor
d.

Tanggal

05-07-2016

berdasarkan

SP2D

no.

01120/SP2D/X.XX.X.XX/2016,

bank

memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening rekanan dengan datadata:
Nomor Bukti : 01988
Tanggal Bukti : 05/07/2016
Tanggal dicairkan : 05/07/2016
Bank Pencair : Bank Jateng
6. Mekanisme Penerbitan SPP/SPM/SP2D-TU
1) Tanggal 06/05/2016, bendahara pengeluaran membuat SPP TU Kegiatan Bimbingan Teknis
Implementasi Paket Regulasi Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah, dengan data
sebagai berikut:
No dan Tanggal

Kode

Uraian

Nilai

SPP
0013/SPP-TU

Rekening
5.2.1.6.1

Honorarium Tenaga

51.000.000

/X.XX.X.XX/2016
06/05/2016

5.2.2.15.2

Ahli/Instruktur /Narasumber
Perjalanan Dinas Luar Daerah

17.500.000

Jumlah

68.500.000

(Kegiatan Bimtek implementasi paket regulasi ttg pengelolaan keuangan daerah)

Data Penerima
- Nama Penerima : Kartika Sari
- Alamat Penerima : Dinas/Badan/Kantor XXXXXX
- Bank Penerima : Bank Jateng

18

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

- Rek. Penerima

: 111.000.888

- NPWP

: 24.333.000.8-777.000

2) Tanggal 09/05/2016, PPK-SKPD melakukan verifikasi atas SPP-TU dan dibuatkan

SPM-nya dengan nomor: 0013/SPM-TU/X.XX.X.XX/2016.
3) Tanggal 11/05/2016, atas dasar SPM nomor: 0013/SPM-TU/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan
SP2D dengan rincian :
Nomor SP2D : 0013/SP2D/X.XX.X.XX/2016
Tanggal SP2D : 11/05/2016
Bank Pembayar : Bank Jateng No Rek 111.222.333
Uraian : Tambah Uang Persediaan
4)

Tanggal 11/05/2016 berdasarkan SP2D nomor

0013/SP2D/X.XX.X.XX/2016,

bank

memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Bendahara Pengeluaran

dengan data-data :
Nomor Bukti : 01099
Tanggal Bukti : 11/05/2016
Tanggal dicairkan : 11/05/2016
Bank Pencair : Bank Jateng
5) Tanggal 13/05/2016 bendahara pengeluaran menarik dana dari rekening bank sebesar Rp.
68.500.000 dengan cek nomor 3345/cek/2016.
6) Bendahara Pengeluaran melakukan penginputan Bukti-bukti pengeluaran atas tambahan
uang persediaan sebagai berikut:
No dan Tanggal Bukti

Kode
Uraian
Nilai
Rekenin
Program (17) Kegiatan (15) gKegiatan Bimtek implementasi paket regulasi ttg
pengelolaan keuangan daerah

18/bukti kas
/X.XX.X.XX/2016,
21/05/2016

5.2.1.2.1

19/bukti kas
/X.XX.X.XX/2016,
21/05/2016

5.2.1.2.1

20/bukti kas
/X.XX.X.XX/2016,
21/05/2016

5.2.1.2.1

7.1.1.4.1

7.1.1.4.1

Honorarium Tenaga
Ahli/Instruktur
/Narasumber
Penerimaan PFK - PPh Ps. 21

15.000.000

Honorarium Tenaga
Ahli/Instruktur
/Narasumber
Penerimaan PFK - PPh Ps. 21

10.000.000

Honorarium Tenaga
Ahli/Instruktur
/Narasumber

15.000.000

750.000

500.000

19

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

21/bukti kas
/X.XX.X.XX/2016,
21/05/2016

7.1.1.4.1

Penerimaan PFK - PPh Ps. 21

750.000

5.2.1.2.1

Honorarium Tenaga
Ahli/Instruktur
/Narasumber
Penerimaan PFK - PPh Ps. 21

10.000.000

7.1.1.4.1

500.000

22/bukti kas
5.2.2.15.2 Perjalanan Dinas Luar Kota
15.300.000
/X.XX.X.XX/2016,
21/05/2016
(Kegiatan Bimbingan teknis implementasi paket regulasi tentang pengelolaan keuangan
daerah)
7) Tanggal 24/05/2016 Bendahara Pengeluaran membuat SPJ dengan nomor :
0004/SPJ-Nihil/X.XX.X.XX/2016, atas semua pengeluaran yang telah dilakukan.
8) Data-data penyetoran sisa TU secara tunai Rp. 3.200.000,- Nomor
Bukti : 0001/SISA-TU/X.XX.X.XX/2016
Tanggal Bukti : 23/05/2016
Bank : Bank BPD No Rek 111.222.333
Keterangan : Sisa TU kegiatan Kegiatan Bimbingan Teknis Implementasi
Paket Regulasi Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah
9) SPJ yang dibuat bendahara pengeluaran, kemudian disahkan dengan nomor pengesahan :
0004/SPJ-Sah/X.XX.X.XX/2016, tanggal 26/05/2016.
10) Tanggal 26/05/2016, bendahara pengeluaran membuat SPP Nihil atas dasar pengesahan
nomor : 0004/SPJ-Sah/X.XX.X.XX/2016, dengan data sebagai berikut :
No dan
Tanggal
SPP Nihil/
0014/SPPX.XX.X.XX/2016
26/05/2016

Kode
Rekenin
g
5.2.1.6.1
5.2.2.15.2

Uraian

Nilai

Honorarium Tenaga Ahli/Instruktur

/Narasumber
Perjalanan Dinas Luar Daerah

50.000.000

Jumlah

65.300.000

15.300.000

(Kegiatan Bimbingan teknis implementasi paket regulasi tentang pengelolaan

keuangan daerah)

20

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

11) Tanggal 26/05/2016, PPK-SKPD melakukan verifikasi atas SPP-NIHIL nomor :
0014/SPP-Nihil/X.XX.X.XX/2016 dan dibuatkan SPM, dengan nomor: 0014/SPMNihil/X.XX.X.XX /2016.
12) Tanggal 27/05/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0014/SPMNihil/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian:
Nomor SP2D : 0014/SP2D-Nihil/X.XX.X.XX/2016
Tanggal SP2D : 27/05/2016
Bank Pembayar : Bank Jateng No Rek 111.222.333
Uraian : Nihil atas Kegiatan Bimtek implementasi regulasi pengelolaan daerah
13) Pada Tanggal 31/08/2016 Bendahara Pengeluaran menyetorkan pajak-pajak yang dipungut
oleh bendahara pengeluran atas Kegiatan sebagai berikut :
No dan
Tanggal
Bukti

Kode
Rekening

Uraian

Nilai
(Rp)

Kegiatan Pelayanan Administrasi Perkantoran (Prog 1, Keg 19)

001/SP/2016

7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK-PPh Ps 21

502.500

7.2.1.4.2

Pengeluaran PFK-PPh Ps 22

30.000

7.2.1.5.1

Pengeluaran PFK-PPN Pusat

120.000

Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor (Prog 2, Keg 3)

002/SP/2016

7.2.1.4.2

Pengeluaran PFK-PPh Ps 22

63.750

7.2.1.5.1

Pengeluaran PFK-PPN Pusat

255.000

Kegiatan Bimbingan teknis implementasi paket regulasi tentang pengelolaan

keuangan daerah (Prog 17, Keg 15)
003/SP/2016

7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK-PPh Ps 21

2.500.000

21

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

7. Mekanisme Penyetoran Potongan PFK

Tanggal 08/02/2016 BUD menyetorkan potongan fihak ketiga, atas potongan IWP, Taperum,
Askes dan PPh 21, dengan menggunakan mekanisme SPP non anggaran dengan rincian sbb:
Kode
Rekening

Uraian

Nilai

7.1.1.1.1

Iuran Wajib Pegawai

11.397.625

7.1.1.2.1

Taperum

7.798.375

7.1.1.3.1

Askes

4.799.000

7.1.1.4.1

Pajak Penghasilan Ps 21

14.179.500

Jumlah

38.174.500

Pembuatan SPP non anggaran melalui menu Data Entry =>SKPKD =>BUD =>SPP
non anggaran.
Data SPP non anggaran sebagai berikut :
Nomor SPP non anggaran : 0001/SPP-Non/1.20.5.2/2016
Tanggal SPP : 09/02/2016
Uraian : Penyetoran Pungutan PFK
Data SPM non anggaran
Nomor SPM non anggaran : 0001/SPM-Non/1.20.5.2/2016
Tanggal SPM : 09/02/2016
Uraian : Penyetoran Pungutan PFK
Data SP2D non anggaran
Nomor SP2D non anggaran : 0001/SP2D-Non/1.20.5.2/2016
Tanggal SP2D : 09/02/2016
Uraian : Penyetoran Pungutan PFK
Pencairan SP2D Non Anggaran
Nomor : 00592
Tanggal : 09/02/2016

22

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

C. SOAL PENDAPATAN DAN PEMBIAYAAN

1. Pendapatan
PPKD
1) Sesuai dengan PMK Nomor 162/PMK.07/2015 tanggal 17 Desember 2015 mengenai Alokasi
DAU, DAK dan DBH Provinsi Jawa Tengah adalah sebagai berikut:
a. DAU sebesar Rp 10.000.000.000,00
b. DAK sebesar Rp 2.200.000.000,00
c.

Dana Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak Rp 625.000.000,00

2) Tanggal 5 Januari 2016 diterima transfer dari Departemen Keuangan:

a. Dana Alokasi Umum
Nomor STS : 001/STS/1.20.5.2/2016
Tanggal STS : 05/01/2016
Bank : Bank Jateng No Rek. 111.222.333
Keterangan : Dana Alokasi Umum (4.2.2.1.1) Nilai :
Rp 10.000.000.000
b. Dana Alokasi Khusus
Nomor STS : 002/STS/1.20.5.2/2016
Tanggal STS : 05/01/2016
Bank : Bank Jateng No. Rek. 111.222.333
Keterangan : Dana Alokasi Khusus Bidang Prasarana Pemda
Nilai : Rp 2.000.000.000,2) Tanggal 28 Januari 2016 diterima pendapatan dari Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dengan
rincian:
No & Tgl STS
Kode Rek

Uraian

Nilai

Kode Bank
003/STS/1.20.5.2
/2016

4.2.1.1.3

Bagi Hasil dari Pajak Penghasilan

Orang Pribadi

275.000.000

28/01/2016

4.2.1.2.3

Bagi Hasil dari Dana Reboisasi

125.000.000

4.2.1.2.8

Bagi Hasil Dari Pertambangan

Minyak Bumi

225.000.000

Jumlah

625.000.000

(Penerimaan Hasil Pajak/Bukan Pajak)

23

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

SKPD
1) Tanggal 02-01-2016 diterbitkan SKP atas Pajak Kendaraan Bermotor dengan rincian sebagai
berikut (diinput secara batch/kumpulan):
Nomor SKP

Kode Rek

Uraian

Nilai

0001/SKP/X.XX.X.X/2016

4.1.1.01.6

SKP atas Pajak Kendaraan

50.000.000

Bermotor C2 Truck,
Pickup (umum)
0002/SKP/X.XX.X.X/2016

4.1.1.01.7

SKP atas Pajak Kendaraan

7.500.000

Bermotor D1 Kendaraan
Khusus (pribadi)

2) Berikut daftar rekap penerimaan Pendapatan Asli Daerah melalui SKPD :

No & Tgl TBP

Nama & Alamat

Kode
Penyetor
Rek
- Penerimaan PAD Pajak Kendaraan Bermotor C2 Truck, Pickup (umum)

Nilai

001/TBP/X.XX.X.XX/2016 - Truk
12/01/2016
- semarang

4.1.1.1.6

25.000.000

002/TBP/X.XX.X.XX/2016 - Pick up
12/01/2016
- semarang

4.1.1.1.6

10.000.000

Penerimaan PAD Pajak Kendaraan Bermotor D1 Kendaraan Khusus (pribadi)

003/TBP/X.XX.X.XX/2016 - Kendaraan Pribadi
12/01/2016

3.500.000

4.1.1.1.7

4.000.000

4.1.2.1.5

1.000.000

- Semarang

004/TBP/X.XX.X.XX/2016 - Kendaraan Pribadi

12/01/2016

4.1.1.1.7

- Semarang

-Penerimaan Retribusi Pelayanan Kesehatan RSUD

005/TBP/X.XX.X.XX/20 - RSUD
16
- Semarang
12/01/2016

24

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

006/TBP/X.XX.X.XX/20 - RSUD
16
- Semarang
12/01/2016

4.1.2.1.5

1.500.000

2) Tanggal 13-01-2016 hasil penerimaan disetorkan ke Kas Daerah :

No & Tgl STS
006/STS/X.XX.X.XX/2016

Kode Rek

Uraian

Nilai

4.1.1.1.6

Pajak Kendaraan
Bermotor C2 Truck,
Pickup (umum)

35.000.000

4.1.1.1.7

Pajak Kendaraan
Bermotor D1
Kendaraan Khusus
(pribadi)

7.500.000

4.1.1.2.1

Retribusi Pelayanan
Kesehatan RSUD

13/01/2016

(Penerimaan PAD)

2.500.000

45.000.000

2. Penerimaan Pembiayaan
PPKD
1) Pencairan dana cadangan
Pencairan dana cadangan dibukukan melalui menu Data Entry => SKPKD => BUD =>
Penerimaan Pembiayaan => pilih sub unit SKPKD => Pembiayaan => Pilih anggaran
penerimaan pembiayaan.
Jumlah dana cadangan yang dicairkan dalam tahun 2016 adalah sebesar
Rp.5.000.000.000 dicairkan pada tanggal 2 September 2016 dengan bukti nomor
230/Cek/09/2016.
3. Pengeluaran Pembiayaan
1) Tanggal 15-01-2016 dibayarkan cicilan pokok hutang sebesar Rp 500.000.000 kepada Bank
Pembangunan Daerah.
1) Pembuatan SPP
Bendahara pengeluaran BUD membuat SPP-LS atas pengeluaran Pembiayaan
dengan data-data :

25

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

No dan Tanggal SPD

No. Rekening

0021/SPP0021LS/1.20.5.2/2016

6.2.3.3.1

Uraian

Jumlah

Bank BPD Jawa

500.000.000
Tengah
(Cicilan pokok hutang kepada Bank Pembangunan
Daerah)

14-01-2016
Data Penerima
Nama Penerima

Drs. Wardiman (Dirut BPD)

Alamat Penerima

Kantor Bank Jateng

Bank Penerima

Bank Jateng

Rekening penerima

111.777.777

NPWP Penerima

777.344.234.0-655.00

Data Tagihan
Nomor Tagihan

0021/TGN/1.20.5.2/2016

Tanggal Tagihan

05 Januari 2016

Jenis Tagihan

5 Pembiayaan

Uraian

Cicilan pokok hutang kepada Bank Pembangunan

Daerah

2) Verifikasi SPP dan Pembuatan SPM

Data-data :

Nomor SPM

0021/SPM-LS/1.20.5.2/2016

Tanggal SPM

14-01-2016

Keterangan

Cicilan pokok hutang kepada Bank Pembangunan

Daerah

3) Pembuatan SP2D
BUD menerbitkan SP2D dengan rincian :
Nomor SP2D

0021/SP2D/1.20.5.2/2016

Tanggal SP2D

15-01-2016

Bank Pembayar

Bank BPD No Rek 111.222.333

4) Pencairan SP2D
Pemindahbukuan dari rekening kas daerah ke rekening BPD no. 111.777.777

26

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

Nomor Bukti

00266

Tanggal Bukti

15-01-2016

Tanggal dicairkan

15-01-2016

Bank Pencair

Bank Jateng

27

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

BAB III. MODUL PELATIHAN PEMBUKUAN DAN AKUNTANSI

A. TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN MENGGUNAKAN APLIKASI SIMDA

1. Memasukkan Saldo Neraca Awal

Saldo neraca awal yang akan diinputkan dalam aplikasi Simda harus dibagi ke masing- masing
SKPD dengan mengikuti langkah-langkah sebagai berikut :
1) Melakukan log in tahun sebelumnya, misalnya untuk memasukkan saldo awal tahun 2016,
maka harus log in ke tahun 2015.
2) Mengisi data umum pemerintah daerah, dengan menggunakan menu: Parameter
=>Data Umum Pemda
3) Mengisi data umum SKPD, dengan menggunakan menu: Data Entry => SKPD => Anggaran
=> Renstra SKPD. Pengisian data umum SKPD dilakukan untuk semua SKPD yang akan
diisikan saldo awalnya.
2. Jurnal Balik
Jurnal balik dilakukan atas laporan keuangan berbasis Cash Toward Acrual (CTA). Jurnal Balik
dilakukan untuk membalik jurnal penyesuaian tahun lalu atas persediaan, piutang dan hutang.
3. Jurnal Awal Tahun
Jurnal Awal Tahun dilakukan atas laporan keuangan berbasis akrual. Jurnal Awal
Tahundilakukan untukpencatatan dan pengakuan realiasasi SILPA Tahun Lalu, dan persediaan
awal sebagai beban persediaan jika menggunakan metode periodik.
4. Posting Transaksi Tahun Berjalan
Posting transaksi tahun berjalan diperlukan untuk, memasukkan data transaksi ke dalam
dokumen-dokumen

pembukuan/akuntansi.

Sebelum

melakukan

posting

data

transaksi,

dapatkan dokumen sumber yang menjadi dasar melakukan posting. Dasar melakukan posting
untuk belanja adalah ketika pengeluaran belanja sudah diterbitkan SP2D dan untuk pendapatan
dapat dilakukan posting setelah penyetoran dari Bendahara Penerimaan ke Kas Daerah.
Posting Jurnal dilakukan 2 (dua) kali yaitu di SKPD dan SKPKD.
1) Posting di SKPD dilakukan dengan menu : Data Entry =>SKPD =>Pembukuan
=>Posting Data
2) Posting di SKPKD dilakukan dengan menu : Data Entry =>SKPKD =>Pembukuan
=> Posting Data

5. Pencatatan Koreksi

28

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

1) Penyesuaian Belanja dan Penyesuaian Pendapatan
a. Penyesuaian belanja diinput dalam menu Data Entry =>SKPD =>Pembukuan
=>Penyesuaian belanja. Digunakan untuk membukukan penyesuaian belanja atas
belanja yang telah dibebankan dalam tahun berjalan yang terdiri atas Koreksi
Belanja, Pengurangan Belanja dan Penambahan Belanja
b. Penyesuaian pendapatandiinput dalam menu Data Entry =>SKPD
=>Pembukuan

=>Penyesuaian

Pendapatan.

Digunakan

untuk

membukukan

penyesuaian pendapatanatas pendapatan yang telah diterima dalam tahun berjalan

yang terdiri atas Koreksi pendapatan dan Pengurang pendapatan
2) Pembuatan Jurnal Koreksi dan Jurnal Penyesuaian
Pembuatan jurnal koreksi dan jurnal penyesuaian dilakukan dengan menggunakan menu :
Data Entry =>SKPD atau SKPKD =>Pembukuan =>Jurnal
6. Rekonsiliasi Saldo Buku Kas Daerah
Kegiatan rekonsiliasi antara saldo kas daerah/buku pembantu kas daerah menurut pembukuan
aplikasi simda dengan rekening koran kas daerah dari bank pemegang kas daerah.
7. Reklasifikasi Akhir Tahun
Jurnal yang dibuat pada akhir tahun atas pengadaan/pembangunan astet tetap yang sampai
dengan akhir tahun, pengerjaannya belum selesai dan jurnal kapitalisasi atas biaya umum
terkait pengadaan aset tetap.
8. Proses Tutup Tahun
Merupakan fasilitas baru dalam simda keuangan rev.14 berupa proses pembuatan jurnal
penutup yang secara otomatis dibuatkan oleh sistem. Proses tutup tahun menggunakan menu :
Data entry=> SKPD => Pembukuan =>Proses Tutup Tahun. Proses tutup tahun
menghasilkan jurnal penutup yang merupakan jurnal pada akhir tahun untuk menihilkan saldo
buku besar akun-akun nominal (akun LRA dan akun LO, termasuk akun Perubahan SAL) agar di
awal tahun berikutnya mempunyai saldo awal nol.
B. SOAL LATIHAN PEMBUKUAN
1. Data Penyusunan Neraca Awal
Data yang tersedia pada Dinas XXXXXX
DaerahProvinsi Jawa Tengah untuk penyusunan Neraca awal per 31 Desember 2015.
a. Neraca Saldo Dinas XXXXXX (SKPD)
No Rek

Uraian

Debet

1.1.1.2.1

Kas di Bendahara Penerimaan

1.000.000

1.1.1.3.2

Kas di bendahara pengeluaran-tunai

2.500.000

2.1.8.1.1

R/K Pusat

Kredit

3.000.000

29

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

2.1.1.3.1

Hutang PFK PPh Pasal 21

1.1.5.1.1

Persediaan ATK

3.1.3.1.1

Cadangan Persediaan

1.1.3.1.9

Piutang Pajak Reklame

3.1.2.1.1

Cadangan Piutang

1.3.1.11.4

Tanah Untuk Bangunan Tempat

500.000
1.000.000
1.000.000
10.000.000
10.000.000
200.000.000

Kerja/Jasa
1.3.2.4.1

Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

150.000.000

1.3.2.14.3

Alat Reproduksi (Pengganda)

10.000.000

1.3.2.15.1

Meubelair

27.000.000

1.3.2.17.7

Lemari dan Arsip Pejabat

1.3.3.1.1

Bangunan Gedung Kantor

1.3.5.1.4

Buku ilmu Sosial

1.3.6.49.1

Konstruksi Dalam Pengerjaan

300.000.000

1.3.7.1.4

Bangunan Gedung Kantor

Akumulasi Penyusutan Alat Angkut

(20.000.000)

5.000.000
100.000.000
3.000.000

Darat Bermotor
1.3.7.1.14

Akumulasi Penyusutan Alat Kantor

(2.000.000)

1.3.7.1.15

Akumulasi Penyusutan Alat Rumah

(4.000.000)

Tangga
1.3.7.1.17

Akumulasi Penyusutan Meja dan

(1.000.000)

Kursi Kerja/Rapat Pejabat

1.3.7.2.1

Akumulasi Penyusutan Bangunan

(20.000.000)

Gedung Tempat Kerja

3.2.2.1.1

Diinvestasikan dalam Aset Tetap

Jumlah

748.000.000
762.000.000

762.000.000

30

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

b. Neraca Saldo PPKD

per 31-12-2015
No Rek

Uraian

Debet

Kredit

1.1.1.1.1

Kas di bank (Kasda)

2.518.000.000

1.1.8.1.1

R/K SKPD

1.4.1.1.1

Dana Cadangan

3.3.1.1.1

Diinvestasikan Dalam Dana

Cadangan

2.1.1.3.1

Hutang PFK PPh Pasal 21

2.1.1.5.1

Hutang PFK Taperum

3.1.1.1.1

SILPA

2.401.000.000

2.2.1.1.1

Utang Dalam Negeri Sektor

Perbankan

2.000.000.000

3.2.4.1.1

Dana yang Harus disediakan Untuk

embayaran Utang Jangka
Panjang

2.1.4.1.1

Utang Bank

3.1.4.1.1

Dana yang Harus Disediakan untuk

Pembayaran Utang Jangka Pendek

3.000.000
4.500.000000
4.500.000.000
100.000.000
20.000.000

2.000.000.000

500.000.000

Jumlah

500.000.000
5.020.000.000

5.020.000.000

c. Laporan Realisasi Anggaran XXXXXX selaku SKPD per 31-12-2015

No Rek

Uraian

Debet

Kredit

4.1.1.1.6

Hotel Bintang Satu

2.180.340.000

4.1.1.1.7

Hotel Melati Tiga

1.650.900.000

4.1.1.2.1

Restoran

720.445.000

4.1.1.5.1

Pajak Penerangan Jalan PLN

540.670.000

4.1.1.6.5

Batu Apung

422.450.000

4.1.3.1.1

Bagian Laba Atas Penyertaan Modal

Pada Perusahaan Milik Daerah/BUMD

100.000.000

31

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

4.1.4.1.2

Penjualan Peralatan/Perlengkapan

230.446.000

Kantor Tidak Terpakai

5.1.1.1.1

Gaji Pokok PNS/Uang Representasi

50.446.233

5.1.1.1.2

Tunjangan Keluarga

5.1.1.1.3

Tunjangan Jabatan

5.1.1.1.4

Tunjangan Fungsional

20.350.000

5.2.1.1.1

Honorarium Panitia Pelaksana

13.000.000

85.044.623
180.332.000

Kegiatan
5.2.1.1.2

Honorarium Tim Pengadaan Barang

14.000.000

dan Jasa
5.2.2.1.1

Belanja Alat Tulis Kantor

42.000.000

5.2.2.3.1

Belanja Telepon

12.000.000

5.2.2.3.2

Belanja Air

5.2.2.3.3

Belanja Listrik

15.000.000

5.2.2.15.1

Belanja Perjalanan Dinas Dalam

15.000.000

6.000.000

Daerah
5.2.2.15.2

Belanja Perjalanan Dinas Luar

69.000.000

Daerah
5.2.3.17.1

Belanja Modal Peralatan dan Mesin -

150.000.000

Pengadaan Kendaraan Dinas

5.2.3.28.1

Bermotor Perorangan
Belanja Modal Peralatan dan Mesin -

20.000.000

Pengadaan Meubelair
5.2.3.49.1

Belanja modal Pengadaan

300.000.000

konstruksi/pembelian gedung kantor

5.2.3.82.4

Belanja modal Aset Tetap Lainnya

3.000.000

Pengadaan Buku Ilmu Sosial

d. Data potongan dan penyetoran PFK SKPD tahun 2014
No Rek
7.1.1.4.1

Uraian
Penerimaan PFK - PPh Pasal 21

Debet

Kredit
58.950.000

32

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

7.1.1.4.3

Penerimaan PFK -PPh Pasal 23

50.850.000

7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK - PPh Pasal 21

58.450.000

7.2.1.4.3

Pengeluaran PFK -PPh Pasal 23

50.850.000

e. Laporan Realisasi Anggaran XXXXXX selaku PPKD per 31-12-2015

No Rek

Uraian

Debet

4.2.1.1.3

Bagi Hasil dari Pajak

Penghasilan Orang Pribadi

4.2.1.2.3

Bagi Hasil Dari Dana Reboisasi

4.2.1.2.8

Bagi Hasil Dari Pertambangan

Minyak Bumi

4.2.2.1.1

Dana Alokasi Umum

4.2.3.1.7

DAK Bidang Prasarana

Pemerintahan Daerah

4.3.3.1.1

Bagi Hasil Dari Pajak

Kendaraan Bermotor

4.3.3.1.3

Bagi Hasil Dari Bea Balik Nama

Kendaraan Bermotor

4.3.4.1.3

Dana Insentif Daerah

5.1.2.1.3

Bunga Utang Pinjaman Kepada

Lembaga Keuangan Bank

5.1.4.6.1

Kelompok
Masyarakat/Perorangan

1.200.000.000

5.1.5.1.1

Belanja Bantuan Sosial

Organisasi Kemasyarakatan

2.560.000.000

5.1.7.5.1

Bantuan keuangan kepada

Parpol

4.112.400.000

5.1.6.3.1

Belanja Bagi Hasil Pajak

Daerah Kepada Pemerintahan
Desa

2.444.000.000

5.1.8.1.1

Belanja Tidak Terduga

1.500.000.000

Kredit
230.446.000
1.000.000.000
775.925.856
1.100.000.000
450.000.000
1.230.000.000

670.500.000
2.500.000.000
350.550.000

33

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

6.1.1.4.1

Belanja Pegawai dari BTL

200.000.000

6.1.1.4.2

Belanja Pegawai dari BL

860.000.000

6.1.2.1.1

Pencairan Dana Cadangan

6.2.2.2.1

Penyertaan Modal pada Bank

2.000.000.000

6.2.3.3.1

Pembayaran Pokok Utang Yang

1.000.000.000

4.500.000.000

Jatuh Tempo Kepada Lembaga

Keuangan Bank
f. Data potongan dan penyetoran PFK BUD tahun 2015
No Rek

Uraian

Debet

Kredit

7.1.1.1.1

Penerimaan PFK IWP

450.800.000

7.1.1.4.1

Penerimaan PFK - PPh Pasal 21

588.950.000

7.1.1.6.1

Penerimaan PFK - Taperum

250.850.000

7.2.1.1.1

Pengeluaran PFK IWP

450.800.000

7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK - PPh Ps. 21

488.950.000

7.2.1.6.1

Pengeluaran PFK - Taperum

230.850.000

2) Jurnal Balik
Jurnal untuk membalik saldo akhir tahun 2014 atas rekening :
a. Persediaan ATK
Di SKPD :
Jurnal balik atas saldo awal persediaan ATK No.
Jurnal : 01/JB/01/2016 tgl 1 Januari 2016
3.1.3.1.1
1.1.5.1.1

Cadangan Persediaan

1.000.000

Persediaan ATK

1.000.000

(Jurnal Balik atas saldo awal persediaan ATK)

34

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

b. Piutang Pajak
Di SKPD:
Jurnal balik atas saldo awal piutang pajak
No. Jurnal : 02/JB/01/2016 tgl 1 Januari 2016
3.1.2.1.1
1.1.3.1.9

Cadangan Piutang

10.000.000

Piutang Pajak Reklame

10.000.000

(Jurnal Balik atas saldo awal piutang

pajak)
3) Jurnal Awal Tahun
a. Persediaan ATK
Di SKPD (Akrual):
Jurnal pengakuan beban atas saldo awal persediaan ATK No.
Jrnal : 01/JBA/01/2016 tgl 1 Januari 2016
9.1.2. 1 Beban Persediaan Alat Tulis Kantor

1.000.000

1.1.7. 1 Persediaan ATK

1.000.000

(Jurnal Balik atas saldo awal persediaan ATK)

b. Pembukuan Realisasi SiLPA Tahun Lalu

Di SKPKD:
Jurnal pengakuan Realisasi SiLPA Tahun Lalu
No. Jurnal : 001/Awal/2016 tgl 1 Januari 2016
3.1.1.1.1

Sisa Lebih Pembiayaan

2.400.000.000

Anggaran (SILPA)
6.1.1.4.1

Belanja Pegawai Dari

200.000.000

Belanja Tidak Langsung

6.1.1.4.2

Belanja Pegawai Dari

2.000.000.000

Belanja Langsung
6.1.1.6.1

Kegiatan Lanjutan

200.000.000

35

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

Di SKPKD (Akrual):
Jurnal pengakuan Realisasi SiLPATahun Lalu
No Jurnal : 001/Awal/2016 tgl 1 Januari 2016

7.3.4.1.1

Perubahan SAL

2.400.000.000

7.1.1.1.1

Penggunaan SiLPA
tahun sebelumnya

2.400.000.000

4) Data Untuk Pembukuan

1) Pada tanggal 5 Januari 2016 bendahara pengeluaran menyetorkan sisa uang persediaan
sebesar Rp2.000.000,- dengan bukti nomor 001/STS/X.XX.X.XX/2016.Penyetoran tersebut
dibukukan melalui menu setoran sisa UP.
2) Pada tanggal 5 Januari 2016 Bendahara Penerimaan menyetorkan saldo awal kas di
bendahara penerimaan ke kas daerah sebesar Rp. 1.000.000.
Rek.

Uraian

Debet

Kredit

Jurnal di SKPD No. 03/JK/01/2016 tgl 5 Januari

2016
2.1.8.1.1

R/K Pusat

1.000.000

1.1.1.2.1

Kas di Bendahara Penerimaan

1.000.000

Jurnal di SKPKD No. 04/JK/01/2016 tgl 5 Januari

2016
1.1.1.1.1

Kas di Kas Daerah

1.1.8.1.1

R/K SKPD

1.000.000
1.000.000

Di SKPD (Akrual) :
No. Jurnal : 03/JKA/01/2016 tgl 5 Januari 2016
2.1.7.1.1
1.1.1.2.1

R/K PPKD

1.000.000

Kas Di Bendahara Penerimaan

1.000.000

(Jurnal setoran saldo awal kas di bendahara

penerimaan sesuai bukti STS nomor
003/STS/2016)

36

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

Di SKPKD (Akrual) :

No. Jurnal : 04/JKA/01/2016

tgl 5 Januari 2016
1.1.1.1.1
Kas di Kas Daerah.
1.1.8.1.1

1.000.000

R/K SKPD

1.000.000

(Jurnal setoran saldo awal kas di bendahara

penerimaan sesuai bukti STS nomor
003/STS/2016)
3) Tanggal 7 Januari 2016 bendahara pengeluaran menyetorkan saldo akhir pungutan
PPh Pasal 21 tahun 2012 ke Kas Negara sebesar Rp. 500.000 dengan bukti nomor
004/SSP/2016.
Di SKPD (Basis Kas) :
No. Jurnal : 05/JK/01/2016 tgl 7 Januari 2016
Rek.

Uraian

7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK-PPh Ps.21

1.1.1.3.2

Kas di bendahara Pengeluaran Tunai

Debet

Kredit

500.000
500.000

(Jurnal setoran hutang PFK tahun 2014 dengan no bukti

004/SSP/2016)

Di SKPD (Akrual) :
No. Jurnal : 05/JKA/01/2016 tgl 7 Januari 2016
2.1.1.3.1
1.1.1.3.2

Utang PPh 21

500.000

Kas Di Bendahara Pengeluaran-

500.000

Tunai
(Jurnal setoran hutang PFK tahun 2014 dengan no bukti
004/SSP/2016)
4) Bendahara Umum Daerah pada tanggal 7 Januari 2016 menyetorkan saldo akhir tahun 2013
atas pungutan PPh pasal 21 ke kas negara sebesar Rp. 100.000.000 dan pungutan
taperum sebesar Rp. 20.000.000 ke Bapertarum dengan SSP no. 010/SSP/2016

37

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

Di SKPKD (PPKD) :
No. Jurnal : 06/JK/01/2016 tgl 7 Januari 2016
Rek.
Uraian
7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK-PPh Ps.21

7.2.1.6.1

Pengeluaran PFK-Taperum

1.1.1.1.1

Debet

Kredit

100.000.000
20.000.000

Kas di Kas Daerah

120.000.000

(Penyetorkan saldo akhir kas di Kasda ke kas negara dan

Bapertarum sesuai bukti SSP no. 010/SSP/2016.)

Di SKPKD (Akrual) :
No. Jurnal : 06/JKA/01/2016 tgl 7 Januari 2016
2.1.1.3.1

Utang PPh 21

2.1.1.5.1

Utang Taperum

1.1.1.1.1

100.000.000
20.000.000

Kas di Kas Daerah.

120.000.000

(Penyetorkan saldo akhir kas di Kasda ke kas negara dan

Bapertarum sesuai bukti SSP no. 010/SSP/2016.)
5) Koreksi Pengembalian Belanja pada tahun berjalan
Terhadap SP2D No: Tanggal 02/01/2016atas belanja gaji terdapat kelebihan pembayaran
gaji dan tunjangannya. Hal ini terjadi karena satu orang PNS sudah pensiun ternyata
masih dibayar gajinya. Pengembalian disetor dengan STS 0012/STS/X.XX.X.XX/2016
tanggal 05-02-2016.
Rincian belanja yang dikembalikan sbb :
Gaji Pokok

Rp 2.560.000,00

Tunjangan Keluarga

Rp

520.000,00

Tunjangan Fungsional

Rp

450.000,00

Tunjangan Beras

Rp. 180.000,00

Jumlah

Rp 3.710.000,00

Transaksi tersebut diatas dibukukan melalui menu pengurang belanja.

6) Koreksi atas Kontrak Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor Menjadi Aset Tetap
Pada Tanggal 06/03/2016 dilakukan Jurnal Koreksi atas Kontrak Perencanaan Pembangunan
Gedung Kantor atas tagihan nomor : 001/Tagihan-LS/2016 senilai Rp.80.000.000,00 menjadi

38

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

aset tetap setelah kontrak Konstruksi Pembangunan Gedung Kantor selasai dibayar 100%.
Di SKPD (Akrual)

No.
Jurnal : 07A/JKA/01/2016
Tgl,
06/03/2016 80.000.000
1.3.3.1.1
Bangunan Gedung
Kantor
1.3.6.49.1

Konstruksi Dalam

80.000.000

Pengerjaan-Bangunan
Gedung Kantor
(koreksi Kontrak Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor)

7) Pembukuan melalui media Jurnal Koreksi

Petunjuk Pengoperasian
1.

Menu Data Entry => SKPD/SKPKD =>Pembukuan => Jurnal => Pilih Unit organisasi
Dinas XXXXXX Daerah(SKPD) atau Dinas XXXXXX Daerah(PPKD) .

2.

Pilih tombol Jurnal, kemudianisi denganKlik pada tombol Tambah dan diakhiri
dengan tombol Simpan

a. Koreksi salah pembebanan rekening belanja

Adanya penyusunan anggaran belanja yang tidak tepat dan anggaran perubahan belum
ditetapkan, belanja pegawai untuk rekening Tunjangan Keluarga XXXXXX selaku SKPD
untuk pembayaran gaji bulan Oktober 2016 telah habis dananya. Bagian Anggaran pada
Dinas XXXXXX Daerah (XXXXXX selaku PPKD) menyarankan agar mengambil dana
anggaran dari rekening gaji pokok. Jumlah dana yang diambil adalah sebesar Rp.
5.000.000,00. Jurnal koreksi yang dibuat pada akhir tahun2016 adalah sbb:
Di SKPD
No. Jurnal : 08/JK/01/2016Tgl, 31 Desember 2016
5.1.1.1.2

Tunjangan Keluarga

5.1.1.1.1

Gaji Pokok/Uang

5.000.000
5.000.000

Representasi
(koreksi kesalahan pembebanan belanja)

Di SKPD (Akrual)

No. Jurnal : 08/JKA/01/2016 Tgl, 31 Desember 2016

39

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

9.1.1.1.2

Beban Tunjangan Keluarga

9.1.1.1.1

Beban Gaji Pokok/Uang

5.000.000
5.000.000

Representasi
(koreksi kesalahan pembebanan belanja)
b. Terdapat SP2D GU Nomor : 0003/SP2D-GU/X.XX.X.XX/2016 tanggal
01/04/2016pada jenis rekening belanja barang dan jasa yang realisasinya ada
pembelian satu buah printer seharga Rp.1.600.000,00.
Di SKPD :
No. Jurnal : 15/JK/01/2016 Tgl, 31 Desember 2016
1.3.2.16.4
3.2.2.1.1

Peralatan Mini Komputer

1.600.000

Diinvestasikan dalam Aset Tetap

1.600.000

(pembukuan aset tetap printer yang dibeli dengan dana UP)

Di SKPD (Akrual):
No. Jurnal : 15/JKA/01/2016 Tgl, 31 Desember 2016
1.3.2.16.4
9.1.2.1.1

Peralatan Mini Komputer

1.600.000

Beban Persediaan Alat Tulis

1.600.000

Kantor
(pembukuan aset tetap printer yang dibeli dengan dana UP)
c. Data Untuk Pembuatan Jurnal Penyesuaian
a) Pada 31 Desember 2016 terdapat persediaan ATK sebesar Rp 500.000,00
Di SKPD
Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir persediaan ATK No.
Jurnal : 18/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016
1.1.5.1.1

Persediaan Alat Tulis Kantor

3.1.3.1.1

Cadangan Persediaan

500.000
500.000

(Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir ATK)

40

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

\
Di SKPD (Akrual)
Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir persediaan ATK No.
Jurnal : 18/JPA/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016
1.1.7.1.1

Persediaan Alat Tulis Kantor

9.1.2.1.1

Beban Persediaan Alat Tulis

Kantor

500.000
500.000

(Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir ATK)

b) Pada 31 Desember 2016 terdapat Piutang Pajak Reklame yang masih harus
diterima sebesar Rp 3.000.000,00.
Di SKPD
No. Jurnal : 19/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016
1.1.3.1.9
Piutang Pajak Reklame
3.000.000
3.1.2.1.1

Cadangan Piutang

3.000.000

(Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir piutang pajak reklame)

Di SKPKD (Akrual)
No. Jurnal : 19/JPA/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016
1.1.3.1.9

Piutang Pajak Reklame

3.000.000

Pajak Reklame Papan

8.1.1.9.1

Billboard/Vidiotron/Megatron-LO
3.000.000
(Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir piutang pajak reklame)

41

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

c) Perhitungan nilai penyusutan Aset Tetap Tahun 2016 adalah :
Kode
Rekening

Uraian

Nilai
perolehan

Akumulasi Penyusutan
Penyusutan
2016

Nilai Buku
2016

150.000.000

20.000.000

30.000.000

100.000.000

1.3.2.4.1

Kendaraan Dinas
Bermotor
Perorangan

1.3.2.14.3

Alat Reproduksi
(Pengganda)

10.000.000

2.000.000

2.000.000

6.000.000

1.3.2.15.1

Meubelair

27.000.000

4.000.000

5.400.000

17.600.000

1.3.2.16.4

Peralatan Mini
Komputer

1.600.000

320.000

1.280.000

1.3.2.17.7

Lemari dan Arsip

Pejabat

5.000.000

1.000.000

1.000.000

3.000.000

1.3.3.1.1

Bangunan Gedung
Kantor

1.689.000.000

20.000.000

80.000.000

1.589.000.000

1.882.600.000

47.000.000

118.720.000

1.716.880.000

Jurnal Penyesuaian :
Di SKPD Akrual:
No. Jurnal : 20/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016
9.1.7.1.4

Beban Penyusutan Alat

.3.7.1.4

Angkutan Darat Bermotor

Akumulasi Penyusutan Alat

30.000.000
30.000.000

Angkutan Darat Bermotor

(Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset tetap tahun
2016)
Di SKPD Akrual:
No. Jurnal : 21/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016
9.1.7.1.14

Beban Penyusutan Alat Kantor

2.000.000

42

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

1.3.7.1.14

Akumulasi Penyusutan Alat

2.000.000

Kantor
(Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset tetap tahun
2016)
Di SKPD Akrual:
No. Jurnal : 22/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016
9.1.7.1.15
1.3.7.1.15

Beban Penyusutan Alat Rumah

Tangga

5.400.000

Akumulasi Penyusutan Alat

Rumah Tangga

5.400.000

(Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset tetap tahun

2016)

Di SKPD Akrual:
No. Jurnal : 23/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016
9.1.7.1.16

Beban Penyusutan Komputer

1.3.7.1.16

Akumulasi Penyusutan Komputer

320.000
320.000

Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset tetap tahun

2016)
Di SKPD Akrual:
No. Jurnal : 24/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016
9.1.7.1.17

Beban Penyusutan Meja dan

1.3.7.1.17

Kursi Kerja
Akumulasi Penyusutan Meja

1.000.000
1.000.000

dan Kursi Kerja

(Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset tetap tahun
2016)

43

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

Di SKPD Akrual:

No. Jurnal :Beban

25/JP/12/2016
Tgl,Bangunan
31 Desember 201680.000.000
9.1.7.2.1
Penyusutan
1.3.7.2.1

Gedung Tempat Kerja

Akumulasi Penyusutan Bangunan

80.000.000

Gedung Tempat Kerja

(Jurnal Penyesuaian penyusutan aset tetap tahun 2016)
d) Nilai penyisihan piutang untuk tahun 2016 adalah sebesar Rp150.000
Di SKPD Akrual :
No. Jurnal : 26/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016
9.1.8.1.1

Beban Penyisihan Piutang

1.1.5.1.1

Pajak
Penyisihan Piutang Pajak

150.000
150.000

Daerah
(Jurnal Penyesuaian untuk penyisihan piutang tahun 2016)
4) Rekonsiliasi Saldo Kas Daerah
Saldo rekening kas daerah per 31 Desember 2016, dalam Aplikasi SIMDA dapat dilihat dari
menu : Laporan=>SKPKD => BUD => BUD pilih Laporan Buku Pembantu Kas Daerah atau
Laporan Rekapitulasi Saldo Kas Daerah. Bandingkan saldo rekening kas daerah menurut
rekening koran bank dengan pembukuan SIMDA (Buku pembantu kas daerah).
5) Posting Jurnal
Posting jurnal baik transaksi SKPD maupun transaksi SKPKD melalui menu :
a. Posting Jurnal
Digunakan untuk posting transaksi basis kas
Menunya adalah sbb:
Data Entry => SKPD => Pembukuan => Posting Data => Pilih SKPD => Posting
Data entry => SKPKD => Pembukuan => Posting Data => Pilih SKPD =>
Posting
b. Digunakan untuk posting transaksi basis akrual.
Menunya adalah sbb:
Data Entry => SKPD => Pembukuan => Posting Data => Pilih SKPD => Posting
Data-jurnal akrual

44

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

Data entry => SKPKD => Pembukuan => Posting Data => Pilih SKPD =>
Posting Data Jurnal Akrual
Pastikan bahwa semua transaksi pembukuan sudah di posting dan untuk meyakinkan
apakah semua jurnal/transaksi sudah diposting dapat dilihat dari report daftar jurnal yang
belum di posting di menu Laporan => SKPD => Pembukuan => pilih daftar jurnal yang
belum di posting => pilih SKPD dan Preview.
6) Proses Tutup Tahun
Proses ini dilakukan setelah semua transaksi penatausahaan maupun akuntansi telah
seluruhnya diposting. Poses tutup tahun diakses melalui menu Data Entry =>SKPD =>
Pembukuan => Proses tutup tahun kemudian isikan tanggal tutup tahun dengan format
yyyy/mm/dd. Contoh penulisan tanggal tutup tahun : 20161231.

45