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1.

Uno de los elementos de trabajo del Auditor Interno, es la revisin de


operaciones en reas De investigacin seleccionadas. Deber consistir esta
revisin en un examen crtico de operaciones en el momento de efectuarse o en
el examen de operaciones pasadas. Explique?
R: La valoracin deber efectuarse en todas las operaciones de una empresa, en
forma analtica objetiva y sistemtica, para determinar si se llevan a cabo, polticas
y procedimientos aceptables; si se siguen las normas establecidas si se utilizan los
recursos de forma eficaz y econmica y si los objetivos de la organizacin se han
alcanzado para as maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.
2. En la actualidad gran parte de todas las instituciones mantienen un
Departamento de Auditoria Interna, a pesar de que 20 aos atrs,
relativamente pocas Instituciones, Empresas contaban con un programa
formal de Auditoria Interna. Cules han sido los principales factores
responsables de esta expansin?
R: De la experiencia que da a da se va acumulando resulta sorprendente las graves
falencias que en materia de auditora y control interno adolecen las empresas,
incluyndose entre ellas no slo a pequeas y medianas, sino tambin a grandes
empresas con el objetivo de proteger y mejorar el funcionamiento de la
organizacin.
Es menester conformar una nueva visin de la empresa desde un enfoque sistmico,
de tal manera de ubicar a la auditora como un componente de dicho sistema,
encargado de proteger el buen funcionamiento del sistema de control interno
(subsistema a nivel empresa), sino adems, de salvaguardar el buen funcionamiento
de la empresa a los efectos de su supervivencia y logro de las metas propuestas.
3. Puede considerarse que la Auditoria Interna consiste en actividades de: a)
Verificacin, b) Anlisis, c) Cumplimiento de Polticas, d) Evaluacin, e)
Informacin. Cul de estas actividades requiere en mayor grado habilidad,
entrenamiento tcnico y criterio? Cules de las cinco actividades mencionadas
podran ser asignadas a asistentes de departamentos?
R: La actividad que requiere mayor grado habilidad, entrenamiento tcnico y
criterio es Evaluacin ya que es la responsabilidad ms importante del auditor
interno, debe revisar constantemente el sistema de control y estar seguro que es
adecuado, y que se mantiene tal y como espera la direccin. Las que podran ser
asignadas a asistentes de departamentos son la actividad de Cumplimientos de
Polticas y la Informacin ya que ellos podran ser capaces de llevar a cabo estas
actividades.
4. En forma breve seale la diferencia entre Normas y Procedimientos de
Auditoria. Ejemplifique con coherencia.

R: Requerimientos de cumplimiento obligatorio. La estructura de las Normas est


formada por las Normas sobre Atributos, las Normas sobre Desempeo y las
Normas de Implantacin. Consisten fundamentalmente en lo siguiente:
Declaraciones de los requerimientos bsicos para la prctica profesional de auditora
interna y para evaluar la eficacia de su desempeo.
Son de aplicacin internacional a nivel individual y organizacional.

Se centran en principios y proporcionan un enfoque para llevar a cabo y promover


la auditora interna. Este incluye Normas sobre atributos, desempeo e
implementacin.

Interpretaciones que aclaran trminos o conceptos incluidos en las declaraciones.

Consideran las Declaraciones e Interpretaciones para comprenderlas y aplicarlas


correctamente.
Los procedimientos de Auditoria son: Comprobaciones, instrucciones y detalles
incluidos en el programa de auditora, que se deben llevar a cabo en forma
sistemtica y razonable. Pasos especficos que desarrollar el auditor para examinar
la gestin, detectar hallazgos y recopilar la evidencia necesaria.
Ejemplo: Revisin al azar de la informacin de la empresa en caso de encontrar
anomalas se hace la revisin mas afondo de toda la documentacin de la empresa, y
la norma seria no difundir ni publicar la informacin ya que es confidencial de la
empresa.

5. Qu medidas deben tomar los Auditores si sospechan la existencia de un


Fraude de importancia que afecte a su opinin? Cules si el probable Fraude
no es importante?
R: el auditor debe expresamente concluir que los estados financieros estn afectados
de forma importante por la irregularidad, debe insistir en que los estados financieros
sean revisados y, si no, debe expresar una opinin adversa o con salvedades,
revelando toda razn sustantiva que fundamente su opinin.
Si impiden al auditor aplicar los procedimientos necesarios, o si, despus de ampliar
sus procedimientos, no puede concluir si las posibles irregularidades pueden afectar
materialmente a los estados financieros este debe actuar de la siguiente manera:
Negar a dar una opinin con salvedades sobre los estados financieros.
Comunicar sus descubrimientos al consejo de administracin.
Si la gerencia niega aceptar el informe del auditor, el auditor debe retirarse del
compromiso y comunicar las razones de su retiro al Consejo de Administracin.

6. Seale las razones que obligan al Auditor a rehusarse a emitir una opinin.
R: Limitaciones en el alcance del examen
Peticin del cliente de no aplicar ciertos procedimientos.
Imposibilidad fsica de aplicar ciertos procedimientos.
Control interno muy deficiente.
Parte del examen realizado por otros auditores
El informe de dichos auditores puede no merecernos confianza.
Incertidumbres sobre hechos futuros
Juicios pendientes de resolucin.
Dudas sobre la aplicacin del principio de empresa en funcionamiento (como
encontrarse una empresa en suspensin de pagos).
7. Indique la razn para emitir una Opinin negativa.
R: El auditor debe expresar una opinin negativa o adversa cuando, como
consecuencia de su examen, concluye que los estados financieros no estn de
acuerdo con las Normas de Informacin Financiera y las desviaciones son a tal
grado importantes que la expresin de una opinin con salvedades no sera
adecuada.
El hecho de expresar una opinin negativa no eximir al auditor de la obligacin de
revelar todas las desviaciones importantes a las Normas de Informacin Financiera
y las limitaciones importantes que haya tenido en el alcance de su trabajo.
En el caso de que se emita un dictamen negativo, el auditor no deber incluir en su
dictamen una opinin parcial sobre componentes o partidas individuales de los
estados financieros, en vista de que hara contradictorio y confuso su dictamen.