ADMINISTRATIVOS
DEL SECTOR
PUBLICO
ste es el subttulo
EXPOSITOR:
Econ. Esther Elena Meza Zubiaurr
esthermezaz@gmail.com
Gobierno
NACIONAL
Gobierno
REGIONAL
Pliegos
Pliegos
Ministerios
Hospitales
USEs
Universidades
Gobiernos
Regionales
Direcciones
Regionales
(UEs)
Gobierno
LOCAL
FONAFE
Empresas
Municipalidades
(Provinciales y
Distritales)
ETEs
Entidades
municipales
OTROS
BCR
SBS
ESSALUD
Beneficiencias
Tendencias Principales
Variables
MARCO MACRO-ECONMICO
2014 -2016
Indicadores
Prioridades
NECESIDADES DE INVERSIN
BANCO DE PROYECTOS
Lineamientos
- Misin
- Visin
- FODA
PESEM 2014-2016
Planes Estratgicos Sectoriales
Multianuales
Prioridades
PROGRAMA DE INVERSIN
PBLICA
- O.Generales
- O.Especificos
- O.Estratgicos
Acciones
- Permanentes
- Temporales
Responsabilidades de
Ejecucin
MTC
Instituciones
Pblicas
PEI 2014-2016
Planes Estratgicos Institucionales
Prioridades
Programacin
de Acciones
Ajuste y Ejecucin de
Programacin de
Acciones
PROYECTOS
PRIORIZADOS
POI 2014
Planes Operativos Institucionales
Programacin
Producto
Actividad Proyecto
Demanda de
Recursos
PRESUPUESTO
Dignostico Institucional
- Institucin
- Infraestructura
- Servicios
- Misin
- Visin
- FODA
- O.Generales
- O.Especificos
- O.Estratgicos
Acciones Priorizados
- Permanentes
- Temporales
Polticas
Nacionales
Polticas de
Estado
(Acuerdo
Nacional)
MMM
PLADES (*)
Planes
Territoriales
Directivas
de Gestin
PESEMs, PEIS
POIs
POLITICAS
PROGRAMAS
PROYECTOS
DGETP
ENDEUDAMIENTO
CONTABILIDAD
(DGCP)
CONTABILIDAD
(DGCP)
TESORERIA
ENDEUDAMIENTO
Programacin y
Formulacin
Registro
Programacin
Programacin
Aprobacin
Integracin
Ejecucin
Concertacin
Ejecucin (PCA)
y Control
Formulacin a
nivel UE
Calendario de
Pago
Desembolso
CIERRE
Consolidacin a
nivel de PLIEGO
Evaluacin
Pago
Evaluacin
CUENTA
GENERAL
Registro
Presupuesto
Administracin
Tributaria
Interrelaciones
Contabilidad
Tesorera
Personal
Compras y
Suministros
Control
Fuente: Marcus Makon - CEPAL
DG En.deudamiento
Tesoro Publico
(DGETP)
Informacin
Evala
Reg. PCA
Autoriza Pago
Alta
Direccin
DG Contabilidad Publica
de la Nacion.
(DGCP)
SIAF
Bases Datos
Contralora
SUNAT
Informacin
Banco de laNacin
Unidades Ejecutoras
(UE)
FLUJOGRAMA
DGPP
DGETP
1. PRESUPUESTO
2. PCA
EVALUACION
EVALUACIN
REGISTROS
CONTABLES
CALENDARIO
DE PAGO
DGCP
PLAN DE CUENTAS
TABLA DE
OPERACIONES
CGR
CUENTA
GENERAL
SBN
INFORMACION FINANCIERA
Y PRESUPUESTAL AFDE LA U/E
OSCE
SUNAT
AUTORIZACIN
DE PAGO
ENTIDAD
BN
MARCO LEGAL
Ley 28112
Ley SAFI
Ley 28411
Ley 27783
Art. 77
Art. 78
Art. 79
Art. 80
Ley Anual de
Equilibrio
Financiero
Ley Anual de
Endeudamiento
Ley Anual de
Presupuesto
Ley 27867
Ley 27972
13
EQUILIBRIO
PRESUPUESTARIO
UNIVERSALIDAD Y
UNIDAD
LEGALIDAD
PRESUPUESTARIA
Principios
Constitucionales
COMPETENCIA
ANUALIDAD
EXCLUSIVIDAD
PRESUPUESTAL
DE NO AFECTACIN
PREDETERMINADA
PROGRAMACION
ESPECIALIDAD
CUALITATIVA
INFORMACIN
ESPECIFICIDAD
EQUILIBRIO
MACRO
FISCAL
Principios
Regulatorios
(Ley 28411)
INTEGRIDAD
EFICIENCIA EN LA
EJECUCIN DE
LOS FONDOS
CENTRALIZACIN
NORMATIVA y
DESCENTRALIZACIN
OPERATIVA
ESPECIALIDAD
CUANTITATIVA
TRANSPARENCIA
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
1.
2.
3.
4.
5.
Clasificador Institucional
Clasificador Econmico Ingresos y Gastos
Clasificador Fuentes de Financiamiento
Clasificador Funcional Programtico
Clasificador Geogrfico
16
13
CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS
4. Clasificador Funcional
Programatico
17
FUNCIONAL PROGRAMATICO
Funcin
Divisin Funcional
Grupo Funcional
Programas
Presupuestales
Productos
Actividades
Cumplimiento a la LOPE
FUNCIONAL Estndares Internacionales
Exposicin y Anlisis del
Gasto Pblico
CATEGORIA
PROGRAMATICA
Permitir seguimiento de polticas de Estado
Fortalecer la Gestin por Resultados
Establecer indicadores de desempeo:
insumo-producto e impacto
18
TIENEN
PRODUCTO/
PROYECTO
PRODUCTOS
ACTIVIDADES
METAS
FUNCIONAL
PROYECTOS
ACIONES DE
OBRAS
METAS
FUNCIONAL
20
ACCIONES
CENTRALES
NO TIENEN PRODUCTO
PROYECTOS
ACTIVIDADES
ACIONES DE
Inversin
OBRAS
METAS
FUNCIONAL
METAS
FUNCIONAL
21
MEF
D.G.P.P.
SE APRUEBA
ANTES DE
FEBRERO
DIRECTIVAS
PROGRAMACION
FORMULACION
PROYECTOS DE
PRESUPUESTOS
PROYECTO
DEFINITIVO
REMITE
CONGRESO
SE APRUEBA
ANTES DEL
30 NOVIEMBRE
22
CONGRESO
APRUEBA
PRESUPUESTO
(PIA)
DIRECTIVAS
APROBACION
EJECUCION
REMITE
APERTURA
PREPARADO POR
LAS ENTIDADES
DICIEMBRE
(MENSUALIZACION)
D.G.P.P.
PROGRAMACION
DE COMPROMISOS
ANUALES
(PCA)
EJECUCION
AO
FISCAL
ENER0/
DICIEMBRE
23
CONGRESO
EJECUCION
AO
FISCAL
ENERO/
DICIEMBRE
DIRECTIVAS
CIERRE
FEBRERO
AO SIGUIENTE
PRESUPUESTO
(DGPP)
REMITE
EVALUACION
ABRIL
AO SIGUIENTE
A LA EJECUCION
CGR
CONGRESO
AUDITA INFORMACION
PRESUPUESTARIA
Y FINANCIERA
APRUEBA
CUENTA
GENERAL
CONTABILIDAD
(DGCP)
ENTIDADES
PUBLICAS
24
PROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIN
FORMULACIN
DISCUSIN Y
APROBACIN
EJECUCIN
EVALUACIN Y
CONTROL
Presupuestar Productos
Actividades-Proyectos
Eficiencia Tcnica
Rendicin de Cuentas
25
PROCESO PRESUPUESTARIO
FASE:
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Plan de Implementacin y formulacin
26
ANTECEDENTES
Hitos en la implementacin del enfoque por resultados
Acuerdos de
Gestin que
incorporan
metas de
desempeo e
incentivos
1997
Convenios
de Gestin
1999
Plan
Estratgico
Sectorial
Multianual
(PESEM)
Planes
Estratgicos
Institucionales
(PEI)
2000
Convenios de
Administracin
por Resultados
(CAR)
Definicin de
9 acciones
prioritarias
en el
presupuesto
Programas
Presupuestales
Estratgico
2008
Programas
Presupuestales
Con Enfoque
en Resultados
2012
2013
2014
Formulacin
y suscripcin
Entidad
Ejecucin
Abril - Junio
Febrero-Marzo Julio - Setiembre
Octubre - Diciembre
CGR
Evaluacin
Julio
Octubre
Enero
Incentivos y
sanciones
Setiembre
Diciembre
Marzo
2. ANTECEDENTES:
Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados
29
30
31
Incentivos a la
gestin
Programacin
Estratgica
Contratos de Gestin
Flexibil. de proceso
Costeo de acciones
(Contabilidad x costos)
Recursos
Programas
Asignacin
concursal de
fondos
Indicadores
Direccin
ejecutiva
Resultados
Objetivos
Seguimiento
Evaluaciones
Rendicin de
cuentas
32
FUENTE:MEF
Sistema
Planeamiento
Sistema
Presupuesto
Procesos
Administrativos
Sistema de
S&E
33
FUENTE:MEF
35
36
rbol de Medios y
Fines
Matriz de Marco
Lgico
Fin ltimo
F.
Indirecto
F.
Indirecto
F.
Indirecto
F.
Indirecto
Resumen de
Objetivos
RESULTADO
FINAL
Fines
Directos
Fines
Directos
RESULTADO
ESPECIFICO :
Objetivo
Central
Medio de 1
Nivel
Medio de 1
Nivel
Medio
Fundament
al
Medio
Fundament
al
Medio
Fundament
al
Medio
Fundament
al
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
PRODUCTO:
.
ACTIVIDADES:
Indicadores
Medios de
Verificacin
Supuestos
38
PROCESO PRESUPUESTARIO
EJECUCION PRESUPUESTARIA
Etapas:
Programacion Compromisos Anuales (PCA)
Certificado de Disponibilidad Presupuestaria
Modificaciones Presupuestarias
Responsabilidades
39
PROCESO DE E J E C U C I O N
MARCO PRESUPUESTAL (PIA)
PROGRAMACION externa al SAIF (Efecta el pliego en
funcion a las metas)
COMPROMISO Anual/Mensual (Efecta pliego)
DEVENGADO (Efecta el pliego)
C. DE PAGO
PAGADO
(Efecta el pliego)
EFICIENCIA EFECTIVIDAD:
Concordante con Disciplina Fiscal
Escala de Prioridades
PRUDENCIA Y
RESPONSABILIDAD
FISCAL: propender
al equilibrio de corto
plazo
PREDICTIBILIDAD:
Conocer Lmite Anual
de los Compromisos
Principios
de la PCA
PERFECCIONAMIENTO
CONTINUO
PRESUPUESTO
DINAMICO: ejecucin
DGAES - DGPP
PCA
DGPP
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
1
Programacin de
Compromisos Anual
(PCA)
CERTIFICACION PRESUPUESTAL
ANTES DE
EFECTUAR UN
GASTO
SOLICITAR A
OPP LA
CERTIFICACION
OPP DA LA
CERTIFICACION
DE CREDITO
PRESUPUESTARIO
1. Garantizar cobertura
Presupuestaria del gasto
2. Reservar monto aproximado
3. Acto de Administracion
SE INCORPORA
AL SIAF
AREA
ENCARGADA
REALIZA EL
COMPROMISO
44
CONVENIO SUSCRITO
ORDEN DE COMPRA - GUA DE INTERNAMIENTO
ORDEN DE SERVICIO
PLANILLA DE MOVILIDAD
PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
PLANILLA DE PROPINAS
PLANILLA DE RACIONAMIENTO
PLANILLA DE VIATICOS
CONTRATO COMPRA-VENTA
CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS
RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES
CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)
PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS
RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO
DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/
PLANILLA OCASIONALES
NORMADO - DGETP
Pliego
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
Marco
Presup.
PIA - PIM
Programacin de
Compromisos
Anual (PCA)
PLIEGO
Certificacin
Presupuestal
Compromiso
Anual
Devengado
DGETP
PLIEGO
Giro
Pago
46
Fuente: Directiva-MEF
DGPP
2
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
PCA
Marco
Personal
y
12 000 000 Contin 8 000 000
Presupuestal
Y
Obligaciones
PIA PIM
CAFAE 2 000 000
Sociales
S/. 14 500 000
S/. 14 000 000
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los Conceptos de pago
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificacin por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
Giro
Pago
700 000
700 000
700 000
2 000 000
180 000
180 000
180 000
1 000 000
1 000 000
80 000
80 000
80 000
1 000 000
80 000
80 000
80 000
Responsable de Presupuesto
de la UE certifica el total
4
de la planilla continua de 5
nombrados y contratados
PLIEGO- UE
8 000 000
IPSS
Devengado
DGETP
La oficina encargada
(personal)
solicita la certificacin
(Mdulo de planillas)
Oficina Financiera
devenga con
Planilla mensual
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
Compromete
la ocasionales cuando
Certifica ocasionales, CTS,se emite la Resolucin
gratificaciones , aguinaldos
2 000 000
500 000
1
0
Oficina Financiera
devenga con
La resolucin
500 000
1
1
500 000
500 000
47
Fuente: MEF
DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 60 000 000
PCA
Bienes y
Servicios
S/. 55 000 000
UE
Prioriza
DGETP
Compromiso
Anual
Devengado
Giro
Pago
8
PLIEGO - UE
9
4 000 000
500 000
500 000
500 000
3 000 000
300 000
300 000
300 000
B b 5 000 000
B c 5 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000
S r 8 000 000
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de Contratos B/S por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
6
3
La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificacin
(PAAC)
Oficina responsable
firma contrato por cada 5
bien o servicio
48
Fuente: MEF
PLIEGO - UE
DGPP - DGAES
2
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
Devengado
Giro
PLIEGO - UE
Pago
8
7
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000
PCA
Servicios
Bsicos
S/. 95 000
95 000
95 000
95 000
8 000
8 000
8 000
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de recursos para el pago
de servicios bsicos
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual por los servicios
bsicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificacin
49
Fuente: MEF
DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000 000
PCA
Proyectos
S/. 90 000 000
UE
Prioriza
Pb
8 000 000
Pc
9 000 000
Compromiso
Anual
DGETP
Devengado
10 000 000
4 000 000
3 000 000
1 000 000
Giro
PLIEGO - UE
Pago
4 000 000
4 000 000
P d 10 000 000
Pe
3 000 000
1 000 000
1 000 000
P r 50 000 000
Financiera devenga
La oficina encargada con la conformidad
La OPP de la UE certifica
compromete por el
de la oficina
la existencia de
monto
total previsto Correspondiente, 7
4
recursos por cada
por cada contrato
adelantos o
PIP
de PIP
valorizaciones
6
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
3
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
La oficina encargada
(infraestructura)
solicita la certificacin
(PMIP)
Oficina responsable
firma contrato por cada 5
PIP
50
Fuente: MEF
DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 20 000 000
PCA
Proyectos
S/. 18 000 000
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
DGETP
Devengado
Giro
Pago
8
9 000 000
1 200 000
1 200 000
PLIEGO - UE
9
1 200 000
B a 2 000 000
2 000 000
600 000
600 000
600 000
B b 4 000 000
4 000 000
500 000
500 000
500 000
S a 2 000 000
2 000 000
1 000 000
100 000
100 000
100 000
Pb 9 000 000
Financiera devenga
La
oficina
encargada
con la conformidad
La OPP de la UE certifica
compromete
por
el
de la oficina
la existencia de
7
monto total previsto Correspondiente
4
recursos por cada
por cada contrato
por los bienes
PIP
(cemento, ladrillo etc.)y servicios entregados
6
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Contrato
3
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
La oficina encargada
(infraestructura)
solicita la certificacin
para la contratacin de
Los bienes y servicios del
proyecto
(PMIP)
Oficina responsable
firma Contrato por cada 5
ITEM contratado
51
Fuente: MEF
FASES DE LA EJECUCIN
PCA
Certificado de
Disponibilidad
Presupuestaria
Compromiso Anual,
especifico
DEVENGADO
CALENDARIO DE
PAGO
PAGADO
52
COMPROMISO ANUAL:
Autoridad efectua su compromiso
anual sobre la base de sus
contratos, proyeccin de planillas
y otros regulados.
S/
.
C. Oficina de Personal/Logstica
De acuerdo al
artculo
54
De acuerdo al artculo 7
de la R.D. N 005-2011EF/52.03
55
COMPROMISO
ANUAL,
a
travs
documentos como: Orden de Compra
de
Orden de Servicio
Planilla nica de Pagos
Contratos
PREPARATORIA
EJECUTORIA
Devengado
Pagado
56
Aprobado en base
Al Crdito
Presupuestario
57
58
59
60
Presupuesto
Administracin
Tributaria
Interrelaciones
Contabilidad
Tesorera
Compras y
Suministros
Personal
Control
Patrimonial
61
01.MARZO
REUNIONES DE
CONCILIACIN
31.MARZO
PERODO DE
REGULARIZACIN
62
MODIFICACIONES
NIVEL
INSTITUCIONAL
NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMTICO
Crditos Suplementarios
Transferencia de Partidas
Norma de Rango:
Ley, DU, DS.
MODIFICACIONES A NIVEL
FUNCIONAL PROGRAMTICO
Crditos/Anulaciones presupuestariasHabilitaciones, incremento con cargo
a anulaciones
Entre unidades ejecutoras
Dentro de una misma
ejecutora
unidad
CRDITOS Y ANULACIONES
Lineamientos
Entre
Unidades Ejecutoras
Resolucin Autoritativa
Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Division Funcional
Grupo Funcional
Producto/Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Genrico del gasto
h Nota de Modificacin
h Copia a la DGPP
CRDITOS Y ANULACIONES
Resolucin del titular
Lineamientos
Dentro de una
Unidad Ejecutora
Pliego
Unidad Ejecutora
Funcin
Division Funcional
Grupo Funcional
Producto/Actividad/Proyecto
Fuente de Financiamiento
Genrico del gasto
h Nota de Modificacin
Cumplimiento de
Metas
Presupuestarias
EJECUCION PRESUPUESTARIA
RECORDAR
1:
68
EJECUCION PRESUPUESTARIA
RECORDAR
2: LIMITACIONES
Presupuesto
Institucional de
Apertura (PIA)
Modificaciones
Presupuestarias
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
MODIFICADO (PIM)
70
EJECUCION PRESUPUESTARIA
Concilia y aprueba modificaciones
Presupuestarias. Asignndoles sus
RESOLUCIONES DE APROBACION
Modificaciones
Presupuestarias
(Ingresos/Gastos)
Unidad
Ejecutora
PLIEGO
(OPP)
CONFIRMACION
RECHAZO
CONFIRMACION
DE RECEPCION
DGPP
(MEF)
MARCO
PRESUPUESTAL
ACTUALIZADO
Unidad
Ejecutora
(Contabilidad)
71
PROCESO PRESUPUESTARIO
CONTROL PRESUPUESTARIO
Etapas:
Determinacion del PIM
Certificaciones
Cumplimiento de Normas de Austeridad
72
PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES
Control del Marco Presupuestario de cada entidad.
PRESUPUESTO
INICIAL
AUTORIZADO
Controles para la
programacin de
la ejecucin
presupuestaria.
+/ MODIFICACIONES
(Aumento y/o disminucin)
Control Previo de
Compromisos
Presupuestales.
PRESUPUESTO
FINAL
AUTORIZADO
Control de
Evaluacin
Presupuestal.
73
Principales normas de
control presupuestal
Medidas de Austeridad
Disposiciones de Racionalidad
Disposiciones en disciplina Presupuestaria
Transferencias al CAFAE
Control Presupuestario
74
RACIONALIDAD
DE LOS GASTOS
PBLICOS
LEY DE
PRESUPUESTO DEL
SECTOR PBLICO
PARA EL AO
FISCAL
Tope en
Telefona Mvil
Reducir
Viajes al
Exterior
Presupuesto
Organismos
Reguladores
FONAFE
Adquisicin
Veh. Motores
Escolaridad
Reducir
Bienes y
Servicios
Normas de ecoeficien
76
PERSONAL (01)
NO ES OBJETO DE CRDITO
CON CARGO A ANULACIONES
PROYECTOS DE
INVERSIN
PBLICA TENER
DECLARATORIA
DE VIABILIDAD
e Ingresado al PMIP
NORMAS DEL
SNIP ALCANZA A
PROYECTOS
FORMULADOS Y
EJECUTADOS POR
TERCEROS
Disciplinas
Presupuestaria
EJECUCIN
CONCORDANCIA
CON OBJETIVOS
Y METAS
(POI)
O. PREVISONALES
NO PODR SER
HABILITADOR
PAGO DE
REMUNERACIONES
DOCUMENTO DE
COMPROMISO:
PALNILLA NICA
DE PAGOS
DISCIPLINA PRESUPUESTARIA
SEGURO INTEGRAL DE
SALUD - SIS
PROGRAMAS SOCIALES
DE LUCHA CONTRA LA
POBREZA
SALUD INDIVIDUAL
SALUD COLECTIVA
EDUCACIN INICIAL
EDUCACIN PRIMARIA
EDUCACIN SECUNDARIA
PROGRAMAS
NO PUEDE SER
OBJETO DE
ANULACIONES
PRESUPUESTARIAS
ESTRATEGICOS (PPR)
PROGRAMAS
PRESUPUESTALES CON
ENFOQUE EN RESULTADOS
78
DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
Acciones para cumplimiento de los OBJETIVOS
al MENOR COSTO POSIBLE:
Revisin de Procesos y Procedimientos
Revisiones Integrales de PLANILLAS
Medidas de AHORRO EFECTIVO
Optimizar la utilizacin de los espacios fsicos
Evaluar de manera semestral las DONACIONES
y SUBVENCIONES
79
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
Nombramiento de Plaza
Presupuestada, slo en:
Independiente del
Rgimen Laboral
Prohibido Gastos por
Agasajos por fechas
festivas
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
Previsto en el presupuesto
Contratos de CAS y/o
Locacin de Servicios
con Personas Naturales
Procedimientos para
una adecuada
RACIONALIZACIn
No realizar actividades o
funciones equivalentes a las del
CAP solo para LOCACION
81
PROCESO PRESUPUESTARIO
EVALUACION PRESUPUESTARIA
Etapas:
Cumplimiento de indicadores
Avance de los gastos financieros
Avance fisico de metas
Evaluaciones externas/independientes
82
EVALUACION PRESUPUESTARIA
A CARGO DEL
MEF
83
EVALUACION PRESUPUESTARIA
EVALUACION PRESUPUESTARIA
A CARGO DEL
MEF
Es ANUAL
Resultados financieros +
Creditos presupuestarios
aprobados
EVALUACIN PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS
- Segunda Etapa
- Tercera Etapa
- Cuarta Etapa
DINAMICA DE LA
EVALUACION PRESUPUESTARIA
NIVEL
INSTITUCIONAL
NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMATICO
NIVEL
FINANCIERO
FUNCION
PLAN
ESTRATEGICO
DIVISION
FUNCIONAL
GRUPO
FUNCIONAL
OBJETIVOS
INDICADORES
PRODUCTOS
ACTIVIDADES
PROYECTOS
METAS
EJECUCION DE
INGRESOS
EJECUCION DE
EGRESOS
MODIFICACIONES
88
PRESUPUESTARIAS
EVALUACION PRESUPUESTARIA
89
EVALUACION PRESUPUESTARIA
REVISION DE LA EJECUCION
PRESUPUESTARIA
OBJETIVO
PROCESOS
Devengados
realizados vs.
PIA/PIM
a nivel de Gasto
supone
coordinacin de
carcter
institucional
Aplicacin de los
Indicadores
Presupuestarios
INDICADORES PRESUPUESTARIOS
Eficacia
Eficiencia
Desempeo
Indicador de Eficacia
Determina el cumplimiento de las metas programadas para el perodo,
respecto de las metas cumplidas y/o ejecutadas.
Identifica el avance de la ejecucin presupuestaria de gastos
Indicador de Eficiencia
Indicador de Eficiencia
Indicador de Desempeo
Determina el logro de los
objetivos institucionales
establecidos para el ao fiscal,
teniendo en cuenta el grado de
cumplimiento de las metas
presupuestarias formuladas
para el perodo.
B
24%
A
40.2%
La contrastacin de los
resultados (Componentes
y metas cumplidas)
alcanzados respeto al
logro de los objetivos
institucionales
determinados por el
pliego para el ao fiscal,
constituye el insumo para
los posteriores anlisis
de la Evaluacin del Plan
Institucional desarrollado
para el perodo.
Oficinas de Presupuesto
proponen la metodologa
para construir dicho
indicador.
Coeficiente de desempeo:
su anlisis debe conducir a
explicar y conducir los valores
que se muestran
Rango
1.00-0.95
Muy Bueno
0.94-0.90
Bueno
0.89-0.85
Regular
0.84-0.00
Deficiente
De la Oficina de Presupuesto
15
EVALUACION PRESUPUESTARIA
PROCESO DE EVALUACIONES INDEPENDIENTES
PREPARATORIA
DESARROLLO
1. Evaluacin
2. Comentarios
3. Recomendaciones
COMPROMISO
SEGUIMIENTO
102
EVALUACION PRESUPUESTARIA
RESULTADOS
DISEO
INTERMEDIOS
DESEMPEO
Metodologa
Marco Lgico
GESTIN
PRODUCTOS
ACTIVIDADES
Eficiencia
Eficacia
Calidad
PROYECTOS
INSUMOS
103
EVALUACION PRESUPUESTARIA
RESULTADOS
DISEO
INTERMEDIOS
DESEMPEO
Metodologa
Marco Lgico
IMPLEMENTACION
PRODUCTOS
ACTIVIDADES
Eficiencia
Eficacia
Calidad
ANALISIS DE
PROCESOS
INSUMOS
104
EVALUACION PRESUPUESTARIA
RESULTADOS
DISEO
INTERMEDIOS
Medicin por:
PRODUCTOS
ENTREGADOS
Metodologa
Marco Lgico
IMPLEMENTACION
PRODUCTOS
ACTIVIDADES
INSUMOS
105
EVALUACION PRESUPUESTARIA
ENSEANZA
ESTRATEGIAS
OPERACION
ESTRATEGIAS
Lgica/justificacin
Teora del cambio
ENSEANZA
Alternativas
Mejores practicas
Lecciones aprendidas
OPERACION
107