Lcp128
PresidnciadaRepblica
CasaCivil
SubchefiaparaAssuntosJurdicos
LEICOMPLEMENTARN128,DE19DEDEZEMBRODE2008
AlteraaLeiComplementarno123,de14dedezembrode
2006, altera as Leis nos 8.212, de 24 de julho de 1991,
8.213,de24dejulhode1991,10.406,de10dejaneirode
2002 Cdigo Civil, 8.029, de 12 de abril de 1990, e d
outrasprovidncias.
Produodeefeito
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Art. 2o A Lei Complementar n o 123, de 14 de dezembro de 2006, passa a vigorar com as seguintes
modificaes:
Art.2o.........................................................................
I Comit Gestor do Simples Nacional, vinculado ao Ministrio da Fazenda,
composto por 4 (quatro) representantes da Secretaria da Receita Federal do Brasil,
comorepresentantesdaUnio,2(dois)dosEstadosedoDistritoFederale2(dois)dos
Municpios,paratratardosaspectostributriose
...................................................................................(NR)
Art.3o.........................................................
.............................................................................................
4oNopodersebeneficiardotratamentojurdicodiferenciadoprevistonesta
Lei Complementar, includo o regime de que trata o art. 12 desta Lei Complementar,
paranenhumefeitolegal,apessoajurdica:
.............................................................................................
5o O disposto nos incisos IV e VII do 4o deste artigo no se aplica
participaonocapitaldecooperativasdecrdito,bemcomoemcentraisdecompras,
bolsasdesubcontratao,noconsrcioreferidonoart.50destaLeiComplementarena
sociedade de propsito especfico prevista no art. 56 desta Lei Complementar, e em
associaes assemelhadas, sociedades de interesse econmico, sociedades de
garantia solidria e outros tipos de sociedade, que tenham como objetivo social a
defesa exclusiva dos interesses econmicos das microempresas e empresas de
pequenoporte.
...................................................................................(NR)
Art.9o.........................................................
.............................................................................................
3o No caso de existncia de obrigaes tributrias, previdencirias ou
trabalhistas referido no caput deste artigo, o titular, o scio ou o administrador da
microempresaedaempresadepequenoportequeseencontresemmovimentohmais
de 3 (trs) anos poder solicitar a baixa nos registros dos rgos pblicos federais,
estaduais e municipais independentemente do pagamento de dbitos tributrios, taxas
oumultasdevidaspeloatrasonaentregadasrespectivasdeclaraesnessesperodos,
observadoodispostonos4oe5odesteartigo.
4o A baixa referida no 3 o deste artigo no impede que, posteriormente,
sejam lanados ou cobrados impostos, contribuies e respectivas penalidades,
decorrentes da simples falta de recolhimento ou da prtica, comprovada e apurada em
processo administrativo ou judicial, de outras irregularidades praticadas pelos
empresrios, pelas microempresas, pelas empresas de pequeno porte ou por seus
sciosouadministradores.
5o A solicitao de baixa na hiptese prevista no 3o deste artigo importa
responsabilidadesolidriadostitulares,dossciosedosadministradoresdoperodode
ocorrnciadosrespectivosfatosgeradores.
6o Os rgos referidos no caput deste artigo tero o prazo de 60 (sessenta)
diasparaefetivarabaixanosrespectivoscadastros.
7o Ultrapassado o prazo previsto no 6o deste artigo sem manifestao do
rgo competente, presumirse a baixa dos registros das microempresas e a das
empresasdepequenoporte.
8o Excetuado o disposto nos 3o a 5o deste artigo, na baixa de
microempresa ou de empresa de pequeno porte aplicarseo as regras de
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responsabilidadeprevistasparaasdemaispessoasjurdicas.
9o Para os efeitos do 3o deste artigo, considerase sem movimento a
microempresaouaempresadepequenoportequenoapresentemutaopatrimoniale
atividadeoperacionaldurantetodooanocalendrio.(NR)
Art.13........................................................................
.............................................................................................
VI Contribuio Patronal Previdenciria CPP para a Seguridade Social, a
cargodapessoajurdica,dequetrataoart.22daLeino8.212,de24dejulhode1991,
excetonocasodamicroempresaedaempresadepequenoportequesedediquems
atividades de prestao de servios referidas nos 5oC e 5oD do art. 18 desta Lei
Complementar
.............................................................................................
1o................................................................................
.............................................................................................
XIII..............................................................................
.............................................................................................
g) nas operaes com bens ou mercadorias sujeitas ao regime de antecipao
dorecolhimentodoimposto,nasaquisiesemoutrosEstadoseDistritoFederal:
1.comencerramentodatributao,observadoodispostonoincisoIVdo4o do
art.18destaLeiComplementar
2. sem encerramento da tributao, hiptese em que ser cobrada a diferena
entreaalquotainternaeainterestadual,sendovedadaaagregaodequalquervalor
h) nas aquisies em outros Estados e no Distrito Federal de bens ou
mercadorias, no sujeitas ao regime de antecipao do recolhimento do imposto,
relativodiferenaentreaalquotainternaeainterestadual
.............................................................................................
5o A diferena entre a alquota interna e a interestadual de que tratam as
alneasgehdoincisoXIIIdo1odesteartigosercalculadatomandoseporbaseas
alquotasaplicveisspessoasjurdicasnooptantespeloSimplesNacional.
6oOComitGestordoSimplesNacional:
Idisciplinaraformaeascondiesemqueseratribudamicroempresaou
empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional a qualidade de substituta
tributriae
IIpoderdisciplinaraformaeascondiesemqueserestabelecidooregime
deantecipaodoICMSprevistonaalneagdoincisoXIIIdo1odesteartigo.(NR)
Art.17........................................................................
.............................................................................................
XV que realize atividade de locao de imveis prprios, exceto quando se
referiraprestaodeserviostributadospeloISS.
1 As vedaes relativas a exerccio de atividades previstas no caput deste
artigo no se aplicam s pessoas jurdicas que se dediquem exclusivamente s
atividades referidas nos 5oB a 5oE do art. 18 desta Lei Complementar, ou as
exeramemconjuntocomoutrasatividadesquenotenhamsidoobjetodevedaono
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caputdesteartigo.
...................................................................................(NR)
Art.18...........................................................
.............................................................................................
4o.........................................................
.............................................................................................
V as receitas decorrentes da exportao de mercadorias para o exterior,
inclusive as vendas realizadas por meio de comercial exportadora ou da sociedade de
propsitoespecficoprevistanoart.56destaLeiComplementar.
5 As atividades industriais sero tributadas na forma doAnexo II desta Lei
Complementar.
5oA.Asatividadesdelocaode bens mveis sero tributadas na forma do
Anexo III desta Lei Complementar, deduzindose da alquota o percentual
correspondenteaoISSprevistonesseAnexo.
5oB. Sem prejuzo do disposto no 1o do art. 17 desta Lei Complementar,
serotributadasnaformadoAnexoIIIdestaLeiComplementarasseguintesatividades
deprestaodeservios:
Icreche,prescolaeestabelecimentodeensinofundamental
IIagnciaterceirizadadecorreios
IIIagnciadeviagemeturismo
IV centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte
terrestredepassageirosedecarga
Vagncialotrica
VI servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus,
outrosveculospesados,tratores,mquinaseequipamentosagrcolas
VII servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para
veculosautomotores
VIII servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e
bicicletas
IXserviosdeinstalao,manutenoereparaodemquinasdeescritrioe
deinformtica
X servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e carpintaria em
residncias ou estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e
reparaodeaparelhoseletrodomsticos
XI servios de instalao e manuteno de aparelhos e sistemas de ar
condicionado, refrigerao, ventilao, aquecimento e tratamento de ar em ambientes
controlados
XIIveculosdecomunicao,deradiodifusosonoraedesonseimagens,e
mdiaexternae
XIIItransportemunicipaldepassageiros.
5oC.Semprejuzododispostono1odoart.17destaLeiComplementar,as
atividades de prestao de servios seguintes sero tributadas na forma doAnexo IV
desta Lei Complementar, hiptese em que no estar includa no Simples Nacional a
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contribuioprevistanoincisoVIdocaputdoart.13destaLeiComplementar,devendo
ela ser recolhida segundo a legislao prevista para os demais contribuintes ou
responsveis:
Iconstruodeimveiseobrasdeengenhariaemgeral,inclusivesobaforma
desubempreitada
IIempresasmontadorasdeestandesparafeiras
IIIescolaslivres,delnguasestrangeiras,artes,cursostcnicosegerenciais
IVproduoculturaleartsticae
Vproduocinematogrficaedeartescnicas.
5oD.Semprejuzododispostono1odoart.17destaLeiComplementar,as
atividades de prestao de servios seguintes sero tributadas na forma do Anexo V
desta Lei Complementar, hiptese em que no estar includa no Simples Nacional a
contribuioprevistanoincisoVIdocaputdoart.13destaLeiComplementar,devendo
ela ser recolhida segundo a legislao prevista para os demais contribuintes ou
responsveis:
Icumulativamenteadministraoelocaodeimveisdeterceiros
IIacademiasdedana,decapoeira,deiogaedeartesmarciais
III academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de
esportes
IV elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos,
desdequedesenvolvidosemestabelecimentodooptante
Vlicenciamentooucessodedireitodeusodeprogramasdecomputao
VIplanejamento,confeco,manutenoeatualizaodepginas eletrnicas,
desdequerealizadosemestabelecimentodooptante
VIIescritriosdeservioscontbeise
VIIIserviodevigilncia,limpezaouconservao.
5oE.Semprejuzododispostono1odoart.17destaLeiComplementar,as
atividades de prestao de servios de transportes interestadual e intermunicipal de
cargas sero tributadas na forma do Anexo III desta Lei Complementar, deduzida a
parcelacorrespondenteaoISSeacrescidaaparcelacorrespondente ao ICMS prevista
noAnexoIdestaLeiComplementar.
5oF. As atividades de prestao de servios referidas no 2o do art. 17
desta Lei Complementar sero tributadas na forma do Anexo III desta Lei
Complementar,salvose,paraalgumadessasatividades,houverprevisoexpressa de
tributaonaformadosAnexosIVouVdestaLeiComplementar.
6Nocasodosserviosprevistosno2odoart.6o da Lei Complementar no
116, de 31 de julho de 2003, prestados pelas microempresas e pelas empresas de
pequenoporte,otomadordoserviodever reter o montante correspondente na forma
dalegislaodomunicpioondeestiverlocalizado,observadoodispostono4odo art.
21destaLeiComplementar.
7 A sociedade de propsito especfico de que trata o art. 56 desta Lei
Complementar que houver adquirido mercadorias de microempresa ou empresa de
pequeno porte que seja sua scia, bem como a empresa comercial exportadora que
houver adquirido mercadorias de empresa optante pelo Simples Nacional, com o fim
especfico de exportao para o exterior, que, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias,
contado da data da emisso da nota fiscal pela vendedora, no comprovar o seu
embarque para o exterior ficar sujeita ao pagamento de todos os impostos e
contribuiesquedeixaramdeserpagospelaempresavendedora,acrescidosdejuros
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VIIserconstitudacomosociedadelimitada
VIII dever, nas revendas s microempresas ou empresas de pequeno porte
que sejam suas scias, observar preo no mnimo igual ao das aquisies realizadas
pararevendae
IX dever, nas revendas de bens adquiridos de microempresas ou empresas
de pequeno porte que sejam suas scias, observar preo no mnimo igual ao das
aquisiesdessesbens.
3oAaquisiodebensdestinados exportao pela sociedade de propsito
especfico no gera direito a crditos relativos a impostos ou contribuies abrangidos
peloSimplesNacional.
4o A microempresa ou a empresa de pequeno porte no poder participar
simultaneamente de mais de uma sociedade de propsito especfico de que trata este
artigo.
5oAsociedadedepropsitoespecficodequetrataesteartigonopoder:
I ser filial, sucursal, agncia ou representao, no Pas, de pessoa jurdica
comsedenoexterior
IIserconstitudasobaformadecooperativas,inclusivedeconsumo
IIIparticipardocapitaldeoutrapessoajurdica
IV exercer atividade de banco comercial, de investimentos e de
desenvolvimento, de caixa econmica, de sociedade de crdito, financiamento e
investimentooudecrditoimobilirio,decorretoraoudedistribuidoradettulos,valores
mobiliriosecmbio,deempresadearrendamentomercantil,desegurosprivadosede
capitalizaooudeprevidnciacomplementar
V ser resultante ou remanescente de ciso ou qualquer outra forma de
desmembramento de pessoa jurdica que tenha ocorrido em um dos 5 (cinco) anos
calendrioanteriores
VIexerceraatividadevedadasmicroempresaseempresasdepequenoporte
optantespeloSimplesNacional.
6o A inobservncia do disposto no 4o deste artigo acarretar a
responsabilidadesolidriadasmicroempresasouempresasdepequenoportesciasda
sociedade de propsito especfico de que trata este artigo na hiptese em que seus
titulares, scios ou administradores conhecessem ou devessem conhecer tal
inobservncia.
7o O Poder Executivo regulamentar o disposto neste artigo at 31 de
dezembrode2008.(NR)
Art.65.........................................................................
.............................................................................................
4 Ficam autorizados a reduzir a 0 (zero) as alquotas dos impostos e
contribuies a seguir indicados, incidentes na aquisio, ou importao, de
equipamentos, mquinas, aparelhos, instrumentos, acessrios, sobressalentes e
ferramentas que os acompanhem, na forma definida em regulamento, quando
adquiridos, ou importados, diretamente por microempresas ou empresas de pequeno
porteparaincorporaoaoseuativoimobilizado:
I a Unio, em relao ao IPI, Cofins, Contribuio para o PIS/Pasep,
CofinsImportaoeContribuioparaoPIS/PasepImportaoe
IIosEstadoseoDistritoFederal,emrelaoaoICMS.
5oAmicroempresaouempresade pequeno porte, adquirente de bens com o
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Art.7o.........................................................
Pargrafonico.Noscasosreferidosnocaput deste artigo, poder o Municpio
conceder Alvar de Funcionamento Provisrio para o microempreendedor individual,
paramicroempresaseparaempresasdepequenoporte:
I instaladas em reas desprovidas de regulao fundiria legal ou com
regulamentaoprecriaou
II em residncia do microempreendedor individual ou do titular ou scio da
microempresaouempresadepequenoporte,nahiptese em que a atividade no gere
grandecirculaodepessoas.(NR)
Art.13.........................................................................
..............................................................................................
VI Contribuio Patronal Previdenciria CPP para a Seguridade Social, a
cargodapessoajurdica,dequetrataoart.22daLeino8.212,de24dejulhode1991,
exceto no caso da microempresa e da empresa de pequeno porte que se dedique s
atividades de prestao de servios referidas no 5oC do art. 18 desta Lei
Complementar
...................................................................................(NR)
Art.17.........................................................................
..............................................................................................
Xqueexeraatividadedeproduoouvendanoatacadode:
a)cigarros,cigarrilhas,charutos,filtrosparacigarros,armasdefogo,muniese
plvoras,explosivosedetonantes
b)bebidasaseguirdescritas:
1alcolicas
2refrigerantes,inclusiveguassaborizadasgaseificadas
3 preparaes compostas, no alcolicas (extratos concentrados ou sabores
concentrados), para elaborao de bebida refrigerante, com capacidade de diluio de
at10(dez)partesdabebidaparacadapartedoconcentrado
4cervejassemlcool
...................................................................................(NR)
Art.18............................................................
..........................................................................................
4o.........................................................
.............................................................................................
IV as receitas decorrentes da venda de mercadorias sujeitas a substituio
tributria e tributao concentrada em uma nica etapa (monofsica), bem como, em
relaoaoICMS,antecipaotributriacomencerramentodetributao
.............................................................................................
5B. Sem prejuzo do disposto no 1o do art. 17 desta Lei Complementar,
serotributadasnaformadoAnexoIIIdestaLeiComplementarasseguintesatividades
deprestaodeservios:
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ISSemvalorfixo,naformadalegislaomunicipal.
22B. Os escritrios de servios contbeis, individualmente ou por meio de
suasentidadesrepresentativasdeclasse,devero:
Ipromoveratendimentogratuitorelativoinscrio,opodequetrataoart.
18A desta Lei Complementar e primeira declarao anual simplificada da
microempresa individual, podendo, para tanto, por meio de suas entidades
representativas de classe, firmar convnios e acordos com a Unio, os Estados, o
DistritoFederaleosMunicpios,porintermdiodosseusrgosvinculados
IIfornecer,naformaestabelecidapeloComitGestor,resultadosdepesquisas
quantitativas e qualitativas relativas s microempresas e empresas de pequeno porte
optantespeloSimplesNacionalporelesatendidas
III promover eventos de orientao fiscal, contbil e tributria para as
microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional por eles
atendidas.
22C. Na hiptese de descumprimento das obrigaes de que trata o 22B
desteartigo,oescritrioserexcludodoSimplesNacional,comefeitosapartirdoms
subseqenteaododescumprimento,naformaregulamentadapeloComitGestor.
...................................................................................(NR)
Art.18A.OMicroempreendedorIndividualMEIpoderoptarpelorecolhimento
dos impostos e contribuies abrangidos pelo Simples Nacional em valores fixos
mensais,independentementedareceitabrutaporeleauferidanoms,naformaprevista
nesteartigo.
1o Para os efeitos desta Lei, considerase MEI o empresrio individual a que
serefereoart.966daLeino10.406,de10dejaneirode2002CdigoCivil,quetenha
auferidoreceitabruta,noanocalendrioanterior,deat R$ 36.000,00 (trinta e seis mil
reais), optante pelo Simples Nacional e que no esteja impedido de optar pela
sistemticaprevistanesteartigo.
2o No caso de incio de atividades, o limite de que trata o 1o deste artigo
serdeR$3.000,00(trsmilreais)multiplicadospelonmerodemesescompreendido
entre o incio da atividade e o final do respectivo anocalendrio, consideradas as
fraesdemesescomoummsinteiro.
3o Na vigncia da opo pela sistemtica de recolhimento prevista no caput
desteartigo:
Inoseaplicaodispostono18doart.18destaLeiComplementar
IInoseaplicaareduoprevistano20doart.18desta Lei Complementar
ouqualquerdeduonabasedeclculo
IIInoseaplicamasisenesespecficasparaasmicroempresaseempresas
de pequeno porte concedidas pelo Estado, Municpio ou Distrito Federal a partir de 1o
de julho de 2007 que abranjam integralmente a faixa de receita bruta anual de at R$
36.000,00(trintaeseismilreais)
IV a opo pelo enquadramento como Microempreendedor Individual importa
opopelorecolhimentodacontribuioreferidanoincisoXdo1odoart.13destaLei
Complementar na forma prevista no 2 do art. 21 da Lei n 8.212, de 24 de julho de
1991
V o Microempreendedor Individual recolher, na forma regulamentada pelo
ComitGestor,valorfixomensalcorrespondentesomadasseguintesparcelas:
a) R$ 45,65 (quarenta e cinco reais e sessenta e cinco centavos), a ttulo da
contribuioprevistanoincisoIVdestepargrafo
b)R$1,00(umreal),attulodoimpostoreferidonoincisoVIIdocaputdoart.13
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destaLeiComplementar,casosejacontribuintedoICMSe
c) R$ 5,00 (cinco reais), a ttulo do imposto referido no inciso VIII do caput do
art.13destaLeiComplementar,casosejacontribuintedoISS
VI sem prejuzo do disposto nos 1o a 3o do art. 13 desta Lei
Complementar, o Microempreendedor Individual no estar sujeito incidncia dos
tributosecontribuiesreferidosnosincisosIaVIdocaputdaqueleartigo.
4oNopoderoptarpelasistemticaderecolhimentoprevistanocaput deste
artigooMEI:
IcujaatividadesejatributadapelosAnexosIVouV desta Lei Complementar,
salvoautorizaorelativaaexercciodeatividadeisoladanaformaregulamentadapelo
ComitGestor
IIquepossuamaisdeumestabelecimento
IIIqueparticipedeoutraempresacomotitular,scioouadministradorou
IVquecontrateempregado.
5o A opo de que trata o caput deste artigo darse na forma a ser
estabelecidaematodoComitGestor,observandoseque:
Iserirretratvelparatodooanocalendrio
II dever ser realizada no incio do anocalendrio, na forma disciplinada pelo
Comit Gestor, produzindo efeitos a partir do primeiro dia do anocalendrio da opo,
ressalvadoodispostonoincisoIII
III produzir efeitos a partir da data do incio de atividade desde que exercida
nostermos,prazoecondiesaseremestabelecidos em ato do Comit Gestor a que
serefereocaputdestepargrafo.
6oOdesenquadramentodasistemticadequetrataocaputdeste artigo ser
realizadodeofciooumediantecomunicaodoMEI.
7o O desenquadramento mediante comunicao do MEI Secretaria da
ReceitaFederaldoBrasilRFBdarse:
I por opo, que dever ser efetuada no incio do anocalendrio, na forma
disciplinada pelo Comit Gestor, produzindo efeitos a partir de 1o de janeiro do ano
calendriodacomunicao
IIobrigatoriamente,quandooMEIincorreremalgumadas situaes previstas
no4odesteartigo,devendoacomunicaoserefetuadaatoltimodiatildoms
subseqentequeleemqueocorridaasituaodevedao,produzindoefeitosapartir
do ms subseqente ao da ocorrncia da situao impeditiva III obrigatoriamente,
quando o MEI exceder, no anocalendrio, o limite de receita bruta previsto no 1o
deste artigo, devendo a comunicao ser efetuada at o ltimo dia til do ms
subseqentequeleemqueocorridooexcesso,produzindoefeitos:
a) a partir de 1o de janeiro do anocalendrio subseqente ao da ocorrncia do
excesso, na hiptese de no ter ultrapassado o referido limite em mais de 20% (vinte
porcento)
b) retroativamente a 1o de janeiro do anocalendrio da ocorrncia do excesso,
nahiptesedeterultrapassadooreferidolimiteemmaisde20%(vinteporcento)
IVobrigatoriamente,quandooMEIexcederolimitedereceitabrutaprevistono
2o deste artigo, devendo a comunicao ser efetuada at o ltimo dia til do ms
subseqentequeleemqueocorridooexcesso,produzindoefeitos:
a) a partir de 1o de janeiro do anocalendrio subseqente ao da ocorrncia do
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4oNoseaplicaodispostonos1oa3odesteartigoquando:
Iamicroempresaouempresadepequenoporteestiversujeita tributao do
ICMSnoSimplesNacionalporvaloresfixosmensais
II a microempresa ou a empresa de pequeno porte no informar a alquota de
quetratao2odesteartigonodocumentofiscal
III houver iseno estabelecida pelo Estado ou Distrito Federal que abranja a
faixa de receita bruta a que a microempresa ou a empresa de pequeno porte estiver
sujeitanomsdaoperao
IVoremetentedaoperaoouprestaoconsiderar,poropo,queaalquota
determinada na forma do caput e dos 1o e 2o do art. 18 desta Lei Complementar
deverincidirsobreareceitarecebidanoms.
5o Mediante deliberao exclusiva e unilateral dos Estados e do Distrito
Federal, poder ser concedido s pessoas jurdicas e quelas a elas equiparadas pela
legislao tributria no optantes pelo Simples Nacional crdito correspondente ao
ICMS incidente sobre os insumos utilizados nas mercadorias adquiridas de indstria
optante pelo Simples Nacional, sendo vedado o estabelecimento de diferenciao no
valordocrditoemrazodaprocednciadessasmercadorias.
6oOComitGestordoSimplesNacionaldisciplinarodispostonesteartigo.
(NR)
Art.26............................................................................
1 Os empreendedores individuais com receita bruta acumulada no ano
calendriodeatR$36.000,00(trintaeseismilreais),naformaestabelecidaematodo
Comit Gestor, faro a comprovao da receita bruta, mediante apresentao do
registro de vendas ou de prestao de servios, ficando dispensados da emisso do
documentofiscalprevistonoincisoIdocaputdesteartigo,ressalvadasashiptesesde
emissoobrigatriaprevistaspeloreferidoComit.
.............................................................................................
6Nahiptesedo1odesteartigo:
Ideveroseranexadosaoregistrodevendasoudeprestaodeservios,na
forma regulamentada pelo Comit Gestor, os documentos fiscais comprobatrios das
entradas de mercadorias e servios tomados referentes ao perodo, bem como os
documentos fiscais relativos s operaes ou prestaes realizadas eventualmente
emitidos
IIserobrigatriaaemissodedocumentofiscalnasvendasenasprestaes
de servios realizadas pelo empreendedor individual para destinatrio cadastrado no
Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas CNPJ, ficando dispensado desta emisso
paraoconsumidorfinal.(NR)
Art.33.........................................................................
.............................................................................................
2 Na hiptese de a microempresa ou empresa de pequeno porte exercer
algumadasatividadesdeprestaodeserviosprevistasno5oCdoart.18destaLei
Complementar, caber Secretaria da Receita Federal do Brasil a fiscalizao da
ContribuioparaaSeguridadeSocial,acargodaempresa,dequetrataoart.22daLei
no8.212,de24dejulhode1991.
...................................................................................(NR)
Art. 36. A falta de comunicao, quando obrigatria, da excluso da pessoa
jurdica do Simples Nacional, nos prazos determinados no 1o do art. 30 desta Lei
Complementar, sujeitar a pessoa jurdica a multa correspondente a 10% (dez por
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Lcp128
Art.21.........................................................................
.............................................................................................
4o A contribuio complementar a que se refere o 3o deste artigo ser
exigidaaqualquertempo,sobpenadeindeferimentodobenefcio.(NR)
Art.8oALeino8.212,de24dejulhode1991,passaavigoraracrescidadoseguinteart.45A:
Art. 45A. O contribuinte individual que pretenda contar como tempo de
contribuio,parafinsdeobtenodebenefcionoRegimeGeraldePrevidncia Social
ou de contagem recproca do tempo de contribuio, perodo de atividade remunerada
alcanadapeladecadnciadeverindenizaroINSS.
1oOvalordaindenizaoaqueserefereocaputdesteartigoeo1o do art.
55daLeino8.213,de24dejulhode1991,correspondera20%(vinteporcento):
I da mdia aritmtica simples dos maiores salriosdecontribuio,
reajustados, correspondentes a 80% (oitenta por cento) de todo o perodo contributivo
decorridodesdeacompetnciajulhode1994ou
IIdaremuneraosobreaqualincidemascontribuiesparaoregimeprprio
de previdncia social a que estiver filiado o interessado, no caso de indenizao para
fins da contagem recproca de que tratam os arts. 94 a 99 da Lei n 8.213, de 24 de
julho de 1991, observados o limite mximo previsto no art. 28 e o disposto em
regulamento.
2o Sobre os valores apurados na forma do 1o deste artigo incidiro juros
moratrios de 0,5% (cinco dcimos por cento) ao ms, capitalizados anualmente,
limitadosaopercentualmximode50%(cinqentaporcento),emultade10%(dezpor
cento).
3oOdispostono1odesteartigonoseaplicaaoscasosdecontribuies
em atraso no alcanadas pela decadncia do direito de a Previdncia constituir o
respectivo crdito, obedecendose, em relao a elas, as disposies aplicadas s
empresasemgeral.
Art.9oOart.29AdaLeino8.213,de24dejulhode1991,passaavigorarcomasseguintesmodificaes:
Art.29A.OINSSutilizarasinformaesconstantesnoCadastroNacionalde
InformaesSociaisCNISsobreosvnculoseasremuneraesdossegurados,para
fins de clculo do salriodebenefcio, comprovao de filiao ao Regime Geral de
PrevidnciaSocial,tempodecontribuioerelaodeemprego.
.............................................................................................
2 O segurado poder solicitar, a qualquer momento, a incluso, excluso ou
retificao de informaes constantes do CNIS, com a apresentao de documentos
comprobatriosdosdadosdivergentes,conformecritriosdefinidospeloINSS.
3oAaceitaodeinformaes relativas a vnculos e remuneraes inseridas
extemporaneamente no CNIS, inclusive retificaes de informaes anteriormente
inseridas,ficacondicionadacomprovaodosdadosoudasdivergnciasapontadas,
conformecritriosdefinidosemregulamento.
4oConsideraseextemporneaainserodedadosdecorrentesdedocumento
inicial ou de retificao de dados anteriormente informados, quando o documento ou a
retificao, ou a informao retificadora, forem apresentados aps os prazos
estabelecidosemregulamento.
5o Havendo dvida sobre a regularidade do vnculo includo no CNIS e
inexistncia de informaes sobre remuneraes e contribuies, o INSS exigir a
apresentaodosdocumentosqueserviramdebaseanotao,sobpenadeexcluso
doperodo.(NR)
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp128.htm
19/28
30/05/2016
Lcp128
20/28
30/05/2016
Lcp128
EstetextonosubstituiopublicadonoDOUde22.12.2008.
ANEXOI
PartilhadoSimplesNacionalComrcio
ReceitaBrutaem12meses(em
R$)
At120.000,00
ALQUOTA
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
4,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
2,75%
1,25%
De120.000,01a240.000,00
5,47%
0,00%
0,00%
0,86%
0,00%
2,75%
1,86%
De240.000,01a360.000,00
6,84%
0,27%
0,31%
0,95%
0,23%
2,75%
2,33%
De360.000,01a480.000,00
7,54%
0,35%
0,35%
1,04%
0,25%
2,99%
2,56%
De480.000,01a600.000,00
7,60%
0,35%
0,35%
1,05%
0,25%
3,02%
2,58%
De600.000,01a720.000,00
8,28%
0,38%
0,38%
1,15%
0,27%
3,28%
2,82%
De720.000,01a840.000,00
8,36%
0,39%
0,39%
1,16%
0,28%
3,30%
2,84%
De840.000,01a960.000,00
8,45%
0,39%
0,39%
1,17%
0,28%
3,35%
2,87%
De960.000,01a1.080.000,00
9,03%
0,42%
0,42%
1,25%
0,30%
3,57%
3,07%
De1.080.000,01a1.200.000,00
9,12%
0,43%
0,43%
1,26%
0,30%
3,60%
3,10%
De1.200.000,01a1.320.000,00
9,95%
0,46%
0,46%
1,38%
0,33%
3,94%
3,38%
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp128.htm
21/28
30/05/2016
De1.200.000,01a1.320.000,00
9,95%
0,46%
De1.320.000,01a1.440.000,00
10,04%
De1.440.000,01a1.560.000,00
Lcp128
0,46%
1,38%
0,33%
3,94%
3,38%
0,46%
0,46%
1,39%
0,33%
3,99%
3,41%
10,13%
0,47%
0,47%
1,40%
0,33%
4,01%
3,45%
De1.560.000,01a1.680.000,00
10,23%
0,47%
0,47%
1,42%
0,34%
4,05%
3,48%
De1.680.000,01a1.800.000,00
10,32%
0,48%
0,48%
1,43%
0,34%
4,08%
3,51%
De1.800.000,01a1.920.000,00
11,23%
0,52%
0,52%
1,56%
0,37%
4,44%
3,82%
De1.920.000,01a2.040.000,00
11,32%
0,52%
0,52%
1,57%
0,37%
4,49%
3,85%
De2.040.000,01a2.160.000,00
11,42%
0,53%
0,53%
1,58%
0,38%
4,52%
3,88%
De2.160.000,01a2.280.000,00
11,51%
0,53%
0,53%
1,60%
0,38%
4,56%
3,91%
De2.280.000,01a2.400.000,00
11,61%
0,54%
0,54%
1,60%
0,38%
4,60%
3,95%
ANEXOII
PartilhadoSimplesNacionalIndstria
ReceitaBrutaem12
meses(emR$)
At120.000,00
De120.000,01a
240.000,00
De240.000,01a
360.000,00
De360.000,01a
480.000,00
De480.000,01a
600.000,00
De600.000,01a
720.000,00
De720.000,01a
840.000,00
De840.000,01a
960.000,00
De960.000,01a
1.080.000,00
De1.080.000,01a
1.200.000,00
De1.200.000,01a
1.320.000,00
De1.320.000,01a
1.440.000,00
De1.440.000,01a
1.560.000,00
De1.560.000,01a
1.680.000,00
De1.680.000,01a
1.800.000,00
De1.800.000,01a
1.920.000,00
De1.920.000,01a
2.040.000,00
De2.040.000,01a
2.160.000,00
De2.160.000,01a
2.280.000,00
De2.280.000,01a
2.400.000,00
ALQUOTA
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ICMS
IPI
4,50%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
2,75%
1,25%
0,50%
5,97%
0,00%
0,00%
0,86%
0,00%
2,75%
1,86%
0,50%
7,34%
0,27%
0,31%
0,95%
0,23%
2,75%
2,33%
0,50%
8,04%
0,35%
0,35%
1,04%
0,25%
2,99%
2,56%
0,50%
8,10%
0,35%
0,35%
1,05%
0,25%
3,02%
2,58%
0,50%
8,78%
0,38%
0,38%
1,15%
0,27%
3,28%
2,82%
0,50%
8,86%
0,39%
0,39%
1,16%
0,28%
3,30%
2,84%
0,50%
8,95%
0,39%
0,39%
1,17%
0,28%
3,35%
2,87%
0,50%
9,53%
0,42%
0,42%
1,25%
0,30%
3,57%
3,07%
0,50%
9,62%
0,42%
0,42%
1,26%
0,30%
3,62%
3,10%
0,50%
10,45%
0,46%
0,46%
1,38%
0,33%
3,94%
3,38%
0,50%
10,54%
0,46%
0,46%
1,39%
0,33%
3,99%
3,41%
0,50%
10,63%
0,47%
0,47%
1,40%
0,33%
4,01%
3,45%
0,50%
10,73%
0,47%
0,47%
1,42%
0,34%
4,05%
3,48%
0,50%
10,82%
0,48%
0,48%
1,43%
0,34%
4,08%
3,51%
0,50%
11,73%
0,52%
0,52%
1,56%
0,37%
4,44%
3,82%
0,50%
11,82%
0,52%
0,52%
1,57%
0,37%
4,49%
3,85%
0,50%
11,92%
0,53%
0,53%
1,58%
0,38%
4,52%
3,88%
0,50%
12,01%
0,53%
0,53%
1,60%
0,38%
4,56%
3,91%
0,50%
12,11%
0,54%
0,54%
1,60%
0,38%
4,60%
3,95%
0,50%
ANEXOIII
PartilhadoSimplesNacionalServioseLocaodeBensMveis
ReceitaBrutaem12meses(em
R$)
At120.000,00
ALQUOTA
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ISS
6,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
4,00%
2,00%
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp128.htm
22/28
30/05/2016
Lcp128
At120.000,00
6,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
4,00%
2,00%
De120.000,01a240.000,00
8,21%
0,00%
0,00%
1,42%
0,00%
4,00%
2,79%
De240.000,01a360.000,00
10,26%
0,48%
0,43%
1,43%
0,35%
4,07%
3,50%
De360.000,01a480.000,00
11,31%
0,53%
0,53%
1,56%
0,38%
4,47%
3,84%
De480.000,01a600.000,00
11,40%
0,53%
0,52%
1,58%
0,38%
4,52%
3,87%
De600.000,01a720.000,00
12,42%
0,57%
0,57%
1,73%
0,40%
4,92%
4,23%
De720.000,01a840.000,00
12,54%
0,59%
0,56%
1,74%
0,42%
4,97%
4,26%
De840.000,01a960.000,00
12,68%
0,59%
0,57%
1,76%
0,42%
5,03%
4,31%
De960.000,01a1.080.000,00
13,55%
0,63%
0,61%
1,88%
0,45%
5,37%
4,61%
De1.080.000,01a1.200.000,00
13,68%
0,63%
0,64%
1,89%
0,45%
5,42%
4,65%
De1.200.000,01a1.320.000,00
14,93%
0,69%
0,69%
2,07%
0,50%
5,98%
5,00%
De1.320.000,01a1.440.000,00
15,06%
0,69%
0,69%
2,09%
0,50%
6,09%
5,00%
De1.440.000,01a1.560.000,00
15,20%
0,71%
0,70%
2,10%
0,50%
6,19%
5,00%
De1.560.000,01a1.680.000,00
15,35%
0,71%
0,70%
2,13%
0,51%
6,30%
5,00%
De1.680.000,01a1.800.000,00
15,48%
0,72%
0,70%
2,15%
0,51%
6,40%
5,00%
De1.800.000,01a1.920.000,00
16,85%
0,78%
0,76%
2,34%
0,56%
7,41%
5,00%
De1.920.000,01a2.040.000,00
16,98%
0,78%
0,78%
2,36%
0,56%
7,50%
5,00%
De2.040.000,01a2.160.000,00
17,13%
0,80%
0,79%
2,37%
0,57%
7,60%
5,00%
De2.160.000,01a2.280.000,00
17,27%
0,80%
0,79%
2,40%
0,57%
7,71%
5,00%
De2.280.000,01a2.400.000,00
17,42%
0,81%
0,79%
2,42%
0,57%
7,83%
5,00%
ANEXOIV
(AnexoVdaLeiComplementarno123,de14dedezembrode2006)
1) Ser
apurada
a
relao
(r)
conforme
abaixo:
(r)=
Folhade
Salrios
includos
encargos
(em12
meses)
Receita
Bruta
(em12
meses)
2)Nas
hipteses
emque
(r)
corresponda
aos
intervalos
centesimais
da
Tabela
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp128.htm
23/28
30/05/2016
Lcp128
VA,
onde<
significa
menor
que,>
significa
maior
que,=
<
significa
igualou
menor
quee
>=
significa
maiorou
igual
que,as
alquotas
do
Simples
Nacional
relativas
aoIRPJ,
PIS/Pasep,
CSLL,
Cofinse
CPP
correspondero
ao
seguinte:
0,10=<(r) 0,15=<(r) 0,20=<(r) 0,25=<(r) 0,30=<(r) 0,35=<(r)
ReceitaBrutaem12
meses(emR$)
At120.000,00
De120.000,01a
240.000,00
De240.000,01a
360.000,00
De360.000,01a
480.000,00
De480.000,01a
600.000,00
De600.000,01a
720.000,00
De720.000,01a
840.000,00
De840.000,01a
960.000,00
De960.000,01a
1.080.000,00
De1.080.000,01a
1.200.000,00
De1.200.000,01a
1.320.000,00
De1.320.000,01a
1.440.000,00
De1.440.000,01a
1.560.000,00
De1.560.000,01a
1.680.000,00
De1.680.000,01a
(r)>=
0,40
(r)<0,10
17,50%
(r)<0,15
15,70%
(r)<0,20
13,70%
(r)<0,25
11,82%
(r)<0,30
10,47%
(r)<0,35
9,97%
(r)<0,40
8,80%
8,00%
17,52%
15,75%
13,90%
12,60%
12,33%
10,72%
9,10%
8,48%
17,55%
15,95%
14,20%
12,90%
12,64%
11,11%
9,58%
9,03%
17,95%
16,70%
15,00%
13,70%
13,45%
12,00%
10,56%
9,34%
18,15%
16,95%
15,30%
14,03%
13,53%
12,40%
11,04%
10,06%
18,45%
17,20%
15,40%
14,10%
13,60%
12,60%
11,60%
10,60%
18,55%
17,30%
15,50%
14,11%
13,68%
12,68%
11,68%
10,68%
18,62%
17,32%
15,60%
14,12%
13,69%
12,69%
11,69%
10,69%
18,72%
17,42%
15,70%
14,13%
14,08%
13,08%
12,08%
11,08%
18,86%
17,56%
15,80%
14,14%
14,09%
13,09%
12,09%
11,09%
18,96%
17,66%
15,90%
14,49%
14,45%
13,61%
12,78%
11,87%
19,06%
17,76%
16,00%
14,67%
14,64%
13,89%
13,15%
12,28%
19,26%
17,96%
16,20%
14,86%
14,82%
14,17%
13,51%
12,68%
19,56%
18,30%
16,50%
15,46%
15,18%
14,61%
14,04%
13,26%
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp128.htm
24/28
30/05/2016
De1.680.000,01a
1.800.000,00
De1.800.000,01a
1.920.000,00
De1.920.000,01a
2.040.000,00
De2.040.000,01a
2.160.000,00
De2.160.000,01a
2.280.000,00
De2.280.000,01a
2.400.000,00
Lcp128
20,70%
19,30%
17,45%
16,24%
16,00%
15,52%
15,03%
14,29%
21,20%
20,00%
18,20%
16,91%
16,72%
16,32%
15,93%
15,23%
21,70%
20,50%
18,70%
17,40%
17,13%
16,82%
16,38%
16,17%
22,20%
20,90%
19,10%
17,80%
17,55%
17,22%
16,82%
16,51%
22,50%
21,30%
19,50%
18,20%
17,97%
17,44%
17,21%
16,94%
22,90%
21,80%
20,00%
18,60%
18,40%
17,85%
17,60%
17,18%
3)
Somar
sea
alquota
do
Simples
Nacional
relativa
aoIRPJ,
PIS/Pasep,
CSLL,
Cofinse
CPP
apurada
naforma
acimaa
parcela
correspondente
aoISS
prevista
no
Anexo
IV.
4)
A
partilha
das
receitas
relativas
ao IRPJ,
PIS/Pasep,
CSLL,
Cofins e
CPP
arrecadadas
na forma
deste
Anexo
ser
realizada
com
base
nos
parmetros
definidos
na
Tabela
VB,
onde:
(I)
=
pontos
percentuais
da
partilha
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp128.htm
25/28
30/05/2016
Lcp128
destinada
CPP
(J)
=
pontos
percentuais
da
partilha
destinada
ao IRPJ,
calculados
aps o
resultado
do fator
(I)
(K)
=
pontos
percentuais
da
partilha
destinada
CSLL,
calculados
aps o
resultado
dos
fatores
(I)e(J)
L
=
pontos
percentuais
da
partilha
destinada
COFINS,
calculados
aps o
resultado
dos
fatores
(I), (J) e
(K)
(M)
=
pontos
percentuais
da
partilha
destinada
contribuio
para o
PIS/PASEP,
calculados
aps os
resultados
dos
fatores
(I), (J),
(K)e(L)
(I) + (J)
+ (K) +
(L) + (M)
=100
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp128.htm
26/28
30/05/2016
Lcp128
N
=
relao
(r)
dividida
por
0,004,
limitando
se
o
resultado
a100
P = 0,1
dividido
pela
relao
(r),
limitando
se
o
resultado
a1.
ReceitaBrutaem12meses(em
R$)
At120.000,00
CPP
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
J
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
K
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
Nx
0,9
De120.000,01a240.000,00
Nx
0,875
De240.000,01a360.000,00
Nx
0,85
De360.000,01a480.000,00
Nx
0,825
De480.000,01a600.000,00
Nx
0,8
De600.000,01a720.000,00
Nx
0,775
De720.000,01a840.000,00
Nx
0,75
De840.000,01a960.000,00
Nx
0,725
De960.000,01a1.080.000,00
Nx
0,7
De1.080.000,01a1.200.000,00
Nx
0,675
De1.200.000,01a1.320.000,00
Nx
0,65
De1.320.000,01a1.440.000,00
Nx
0,625
De1.440.000,01a1.560.000,00
Nx
0,6
De1.560.000,01a1.680.000,00
Nx
0,575
De1.680.000,01a1.800.000,00
Nx
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp128.htm
0,75X
100IJKL
27/28
30/05/2016
Lcp128
De1.680.000,01a1.800.000,00
0,55
De1.800.000,01a1.920.000,00
Nx
0,525
De1.920.000,01a2.040.000,00
Nx
0,5
De2.040.000,01a2.160.000,00
Nx
0,475
De2.160.000,01a2.280.000,00
Nx
0,45
De2.280.000,01a2.400.000,00
Nx
0,425
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
0,75X
(100I)
XP
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
0,25X
(100I)
XP
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
0,75X
(100IJK)
100IJKL
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp128.htm
28/28