"Ao de la Consolidacin del Mar de Grau

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE

: MURRIEL MONTES MANUEL

CICLO

:X

CURSO

: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

TEMA

: PLAN DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

ESTUDIANTE

: SERRANO LESCANO, Ingrid

SEMESTRE

CASMA 2016

: 2016 - II

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD

EL AGUSTINOPROCESO DE ADQUISICIN DE EQUIPOS DE CMPUTO POR
ADJUDICACION DIRECTA AO 2015
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

I. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditora de cumplimiento a la Municipalidad El Agustino, provincia de Arequipa,
corresponde a un servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control 2016del
rgano de Control Institucional, aprobada por Contralora General No 598 2014 CG de fecha
de 26 de diciembre de 2015y registrada en el Sistema de Control Gubernamental con elcdigo
No 4 1407-2016-002
II. ANTECEDENTES DELA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

II.1. Antecedentes de la Entidad

II.1.1. Norma de Creacin

La Municipalidad El Agustino fue creada en la administracin de Don Jos de San
Martin el 15 de setiembre de 1823. Seencuentra circunscrita en la Provincia y
Departamento de Arequipa respetivamente, se rige por la LeyOrgnica
deMunicipalidades, Ley No 27972y disposiciones que de manera general regulanlas
actividades del Sector Pblico.

I.1.2. Naturaleza y finalidad de la entidad

Se constituye como una organizacin territorial bsica de la Organizacin territorial
del Estado y canal inmediato de participacin vecinal en asuntos pblicos. Tiene
personera jurdica de derecho pblico y desarrolla susactividades con autonoma
poltica, econmica y administrativa en los asuntosmunicipales de su jurisdiccin.
La Municipalidad El Agustino tiene por finalidad, representar al vecindario,promov
er la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, fomentar elbienestar y
el desarrollo integral, sostenible y armnico de la circunscripcinde su jurisdiccin.

II.1.3. Funciones

a. Formular

aprobar

el

segn corresponda,con sujecin

Plan

Urbano

al Plan Provincial

Rural
y

Distrital
Regional

y las normas de laMunicipalidad Provincial de Arequipa sobre la materia.

b. Ejecutar, promover y mantener las reas verdes, as como velar por elornato
del distrito.
c. Establecer sealizacin de calles y vas de acuerdo con la regulacin y
normatividad vigente.
d. Normar y controlar las construcciones, remodelaciones y demoliciones
deinmuebles, as como las habilitaciones urbanas en concordancia con
elPlan Director vigente de la provincia.
e. Ejecutar obras de infraestructura urbana y rural, as como mantener

administrar en su caso en beneficio de la comunidad, tales comopuentes,

canalizaciones de agua y recuperacin de reas deterioradas.
f.

Autorizar

la

ubicacin

instalacin

de

avisos

publicitarios

propagandapoltica/.
g. Elaborar y mantener el catastro distrital.
h. Planificar el desarrollo integral de su circunscripcin conforme a Ley;
i.

Otras contenidas en la Ley Orgnica de Municipalidades

II.1.4. Sntesis del alcance del Plan Estratgico

MISION
La Municipalidad El Agustino, es una institucin, transparente, competitiva y cada
vez ms organizado, seguridad, con mayor limpieza, orden y nuevas reas verdes
para mejorar la calidad de vida de sus habitantes, lo que se ver
cristalizado en un gobierno municipal autnomo que brinda servicios pblicosy de
infraestructura de calidad.

VISION
El distrito El Agustino pretende constituirse en un distrito promotor de lainversin,
en apoyo a la actividad productiva y de servicio, tanto pblico comoprivado,

destinados al crecimiento y desarrollo integral de su poblacin orientada a la

generacin de oportunidades, con el compromiso y participacin de todos
losciudadanos. Podr conseguir la ejecucin de actividades y proyectos
prioritariospara el desarrollo del distrito de El Agustino y ser uno de los mejores
distritos de Arequipa y de la regin sur.

OBJETIVOS ESTRATGICOS
a. En cooperacin con el sector privado, hacer ms accesible los beneficiosde
las

nuevas

tecnologas,

especialmente

las

de

informacin

comunicaciones.
b. Promover

la creacin,

formalizacin

desarrollo

competitividad

de lasMYPEs, la actividad agrcola, el sector turismo y las iniciativasempre

ndedoras, estableciendo polticas pblicas que permitan la

organizacin

empresarial para la generacin de empleo sostenible.

c. Mejoramiento de la infraestructura educativa y de salud, as como
ampliar la cobertura de los servicios, mejorando la capacidad del personal
contecnologa

eficiente,complementando

con

acciones coordinadasorientadas a resultados positivos.

d. Construir infraestructura

recreativa, deportiva, as

como establecer

unprograma de mantenimiento de parques, complejos deportivos, etc.

e. Construir

la infraestructura

de

servicios

bsicos

mejoramiento

de lascondiciones de habitabilidad.

II.1.5. Estructura Orgnica

Para el desarrollo de sus actividades, la Municipalidad El Agustino cuenta con
lasiguiente estructura org5nica que fue modificada mediante ordenanza Municipal
No017-2015 - MDA de 20 de agosto de 201$, segn se detalla:

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD EL AGUSTINO

II.1.6. Presupuesto Institucional del Periodo a auditar

CUADRO No 1

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD EL

AGUSTINOPROCESO DE ADQUISICIN DE EQUIPOS DE CMPUTO POR
ADJUDICACION DIRECTA AO 2015PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2015

I
.
II.2. Antecedentes del Asunto a examinar
La auditora de cumplimiento responder al examen de revisin de la documentacin
quesustente el proceso de adquisicin de equipos de cmputo por adjudicacin directa por

lamunicipalidad el Agustino en el periodo de 1 de enero del 201$ al 31 de diciembre del

2015, cuyo detalle es el siguiente:

Perfil Tcnico

Expediente tcnico

Expediente Administrativo

Liquidacin del proveedor

Liquidacin-n de la supervisin

Documentacin que sea necesaria entregarnos de la adquisicin

Otra documentacin que se solicitara durante la ejecucin de la auditoria

Riesgo Global y Enfoque de la Auditora

De la evaluacin de los antecedentes de la entidad, tales como: Insuficiencia de los
controles internos, impacto social, y materialidad; se califica que la auditora tendr un
riesgo moderado con tendencia a riesgo elevado por lo cual se prev una combinacin de
enfoques de cumplimiento y sustantivas, incidiendo en la legalidad de los actos efectuados.
Determinndose que el enfoque de la presente Auditora de cumplimiento se realizar
utilizando un Programa de Auditora nico y la aplicacin de procedimientos adicionales de
acuerdo a las circunstancias. Se emitir el informe resultante de acuerdo a un modelo
previamente definido.
El proceso de adquisicin de equipos de cmputo por adquisicin directa a ser examinado
tiene su origen en verificar denuncias sobre presuntas irregularidades en las contrataciones
efectuadas por la municipalidad.
III.

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

III.1. Objetivos

III.1.1. Objetivo General

Determinar si los procesos de contratacin y adquisicin de equipos de cmputo por
adjudicacin directa se efectuaran de acuerdo a la normatividad aplicable,
disposiciones internas y formalidades contractuales establecidas

III.1.2. Objetivos Especficos

1. Determinar el nivel de confiabilidad de los controles internos implementados
por la entidad en los procesos, sistemas administrativos y de gestin, vinculados
a la materia a examinar.
2. Determinar si los procesos de seleccin se efectuaron en cumplimiento de la
normatividad aplicable.
3. Establecer si la adjudicacin directa de equipos de cmputo se ejecut de
acuerdo a la normatividad aplicable, disposiciones internas y formalidades
contractuales establecidas.

III.2. Alcance del Examen

III.2.1. Criterios tcnicos

La auditora de cumplimiento se llevar a cabo de acuerdo a las Normas generales
de control gubernamental aprobada mediante Resolucin de Contralora No 273
2014 CG de 12 de Mayo de 2014, la Directiva y el Manual de Auditora de
Cumplimiento aprobados con Resolucin de Contralora No
22 de octubre de 2014

473 2014 CG de

III.2.2. Periodo a examinar

La auditora de cumplimiento corresponde la revisin y anlisis de las operaciones
registros y documentos que obran en la Municipalidad Distrital de El Agustino,
relacionados con los procesos de adjudicacin directa de los bienes, desde el 1 de
Enero del 2015, sin perjuicio de evaluar operaciones anteriores o posteriores segn
las circunstancias lo requieran

IV.

CRITERIOS DE AUDITORIA

La normatividad principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y

operacin son:

1. Normas Generales:

Constitucin Poltica del Per, promulgada el 29 de diciembre de 1993

Ley Orgnica de Municipalidades Ley No 27972, promulgada el 25 de

mayo de 2003 y publicada el 27 de mayo de 2003

2. Normas Especficas:

Ley No 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, 27 de Junio

del 2002

Directiva General Sistema Nacional de Inversin Pblica aprobada por

Resolucin Directoral No 003-2011 EF/68.01 publicada el 9 de abril de
2011

Ley No 29151. Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales,

publicada el 14 de diciembre de 2007

3. Normas de Creacin y funcionamiento

Declaracin de la creacin poltica del Distrito el Agustino ocurri el 22 de

enero de 1714, aprobado por Decreto de Alcalda sin nmero de 8 de
setiembre de 1945

Reglamento de Organizacin y funciones de la MDA para el ao 2014,

aprobado con Ordenanza municipal No 028-204-MDA de 28 de junio
2014.

4. Normas Presupuestales

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley No 1017, publicado

el 4 de junio del 2008

Ley de Presupuesto para el ao fiscal 2014 Ley No 30114, promulgada el

30 de noviembre de 2013, publicada el 2 de diciembre de 2012.

5. Normas sobre Contrataciones

Ley de Contrataciones del Estado. DL No 1017, publicado el 4 de junio de

2008

Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado DS No 184 2008-EF

publicado el 1 de enero del 2009

Ley No 29873 que modifica el DL 1017 Ley de Contrataciones del Estado

(publicado el 1 de junio de 2012)

6. Normas de Control

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley N 28716,

promulgada el 17 de abril de 2006 publicada el 18 de abril de 2006

Normas de Control interno aprobadas con Resolucin de Contralora

N320 2006-CG de 30 de octubre de 2006, publicado 3 de noviembre de
2006

V.

PROGRAMA DE PROCEDIMEINTOS
Al programa de auditora de adjunta en el anexo N1 el cual contiene los
procedimientos mnimos elaborados con las normas Generales de Control
Gubernamental, la directiva y el Manual de Auditora de Cumplimiento. De ser el caso
podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias
a fin de cumplir con los objetivos.

VI.

RECURSOS DE PERSONAL
La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:

CUADRO N 4
RECURSO DE PERSONAL

VII.

NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESIN

CARGO EN LA COMISIN

Lorena Yoselyn Mamani Vilca

CONTADOR

Jefe de Equipo - Jefe de OCI

Rosario Gloria Flores Cceres

ECONOMISTA

Auditor 1

INFORMACIN ADMINISTRATIVA
VII.1. Presupuesto de tiempo
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente auditora de
cumplimiento, se programa utilizar 630 hrs/h con un costo estimado de s/. 65311.00
que constituyen 104 das hbiles, distribuidos de la siguiente forma

CUADRO N 5
PRESUPUESTO DE TIEMPO
FECHAS
ETAPA

DEL

DIAS
AL

TILES

11/01/16

01/02/16

16

Definir la muestra de auditoria

02/02/16

07/02/16

Ejecutar el
definitivo

08/02/16

20/04/16

40

Planificacin
Ejecucin

plan

de

auditora

Determinar las observaciones

21/04/16

08/05/16

12

Registrar el cierre de la ejecucin

(Trabajo de Campo)
Elaboracin del Informe

09/05/16

16/05/16

Elaborar el informe de auditora

17//05/16

08/06/16

15

Aprobar y remitir el informe de

auditora
TOTALES

07/06/16

08/06/16
104

VII.2. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditora de cumplimiento, la comisin auditora debe elaborar un
informe por escrito en el que comunique al titular o las instancias competentes de la
entidad y el Sistema, las observaciones derivadas de las desviaciones de cumplimiento
deficiencias de control interno, conclusiones y recomendaciones para mejorar la gestin
de la entidad a fin que se adopten las medidas preventivas y correctivas y de ser el caso,
se inicie el procedimiento sancionador para los rganos competentes de la Contralora o
a las acciones legales por parte de los organismos jurisdiccionales pertinentes.

As mismo se emitir un solo informe de auditora y de ser el caso la fundamentacin

jurdica, cuando se advierta el sealamiento de presunta responsabilidad penal que de
acuerdo al cronograma tiene como fecha programada el 5 de Junio del 2015, todo ellos
ajustndose a las NGCG, la Directiva y Manual de Auditora de Cumplimiento.

VII.3. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Segn lo establecido en el Manual de Auditora de cumplimiento, el formato tentativo
del informe resultante a emitirse, ser el siguiente:
I.

ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia a examinar y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora.

II.
III.

DEFICIENCIAS
OBSERVACIONES

IV.
V.
VI.

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
APNDICES
FIRMAS

Arequipa, enero de 2016

Lorena Yoselyn Mamani Vilca

Jefe de Comisin

WEBGRAFA

https://es.scribd.com/doc/316594397/Plan-y-Programa-de-Auditoria-El-Agustino