UNIVERSIDAD

PEDAGGICA
NACIONAL
FRANCISCO
MORAZN
CENTRO UNIVERSITARIO DE EDUCACIN A
DISTANCIA
SECCIN DE EDUCACIN COMERCIAL
ASIGNATURA: AUDITORIA
TITULAR: M.Sc. FAVIO OVIEDO GARCIA
ALUMNA: KAREN JESSENIA JUAREZ
0801-1992-09586
II PERIODO ACADMICO 2016
GUA DE ESTUDIO

Guia de Estudio
1. Qu es Auditoria?
Es la recopilacin y evaluacin de datos sobre informacin
cuantificable de una entidad econmica para determinar e informar
sobre el grado de correspondencia entre la informacin y los criterios
establecidos.
2. Cules son los objetivos de la auditoria?
Conseguir o preparar anlisis de las cuentas de inversin y de
ingresos, ganancias y prdidas y conciliarlas con el mayor
general
Examinar los mtodos y procedimientos en el control y
operaciones en las diversas reas, observando el grado de
confiabilidad y eficacia.
Conocer el entorno o medio ambiente.
3. Por qu se dice que la auditoria es un examen objetivo?
Es el examen objetivo, sistemtico, y profesional de las operaciones
administrativas o financieras, efectuado con posterioridad a su
ejecucin, con la finalidad de verificarlas y evaluarlas emitiendo
como resultado de ello un informe que contenga observaciones,
conclusiones y recomendaciones.
4. Qu entiende por examen sistemtico?
Se dice que es un examen sistemtico ya que sigue una serie de
seguimientos para llegar al objetivo deseado.
5. Cules son las clases de auditoria, defina cada una de ellas?
EXTERNA: Es un examen estructurado de registros u otra bsqueda
de evidencia, con el propsito de sustentar una evaluacin,
recomendacin u opinin profesional, realizada por un ente
independiente.
GUBERNAMENTAL: Es el proceso que consiste en el examen
crtico y sistemtico de sistema de gestin de la administracin
pblica y de los que manejan fondos pblicos.
FORENSE: Permite descubrir, divulgar informacin financiera,
contable, legal, administrativa e impositiva sobre fraudes y delitos
perpetrados en el desarrollo de las funciones pblicas y privadas.
FINANCIERA: Por cuanto analiza los hechos ocurridos,
descartando cualquier practicidad de supuestos.

ADMINISTRATIVA: Por cuanto su ejecucin obedece a procesos

cientficamente diseados.
INTERNA: Financieras y administrativas que han sido ejecutadas
por la entidad sujeta a examen
6. Cules son las fases de la auditoria?
Planeacin
Ejecucin
Informe
Seguimiento
7. Qu se establece en la planeacin de la auditoria y cules son sus
elementos?
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la
entidad, para determinar alcance y objetivos.
Elementos principales de esta fase:
Conocimiento y comprensin de la entidad
Objetivos y alcance de la auditoria
Anlisis preliminar del control interno
Anlisis de los riesgos y de la materialidad
Planeacin especifica de la auditoria
8. En qu consiste el programa de auditoria?
Se realiza el programa de auditoria que consiste en:
o Una herramienta para cumplir con las normas de auditoria
o Proveer una gua para distribuir las tareas
o Determinar el cumplimiento de la unidad auditada con los
reglamentos que se deben de aplicar
o Permite al auditor detectar faltas o deficiencias en los
controles internos.
9. En qu consiste la lista de verificacin?
La lista de verificacin o lista de chequeo que consiste en:
Ayuda a centrarse en aspectos relevantes
Es una lista de chequeo y observacin
Es una gua para cumplir con la verificacin total del proceso
a auditar
Apoyar a auditor en reduccin de tiempo
10.Cul es el ciclo de la verificacin y qu permite?
Verificacin:
-Actuar
-Planear
-Verificar
-Hacer

La utilizacin de este ciclo en la evaluacin y verificacin de los

procesos
permitir
resultados satisfactorios mejorando la
integracin de la competitividad de los servicios ofrecidos como
firma auditora tcnica externa.
11.En el elemento Hacer del ciclo de verificacin qu se debe de
tomar en cuenta?
Disponibilidad de documentos y registros incluyendo su
control.
Aplicacin de mtodos y tcnicas de operacin.
Definicin y aplicacin de las disposiciones establecidas en
los documentos.
Evaluar el contenido de los registros
Formacin del personal
12.En el elemento Verificar del ciclo de verificacin qu se debe de
tomar en cuenta?
Seguimiento de productos
Indicadores de gestin
Anlisis de datos generados
Resultados de auditoras de calidad al proceso
13.En el elemento Actuar del ciclo de verificacin qu se debe de
preguntar?
La aplicacin de las correcciones
El desarrollo de acciones correctivas
La implementacin de acciones preventivas
Las acciones de mejora continua
14.. Qu se realiza en la fase de ejecucin?
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y anlisis a los
estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los
errores, si los hay, se evalan los resultados de las pruebas y se
identifican los hallazgos.
Pruebas de auditoria
Tcnicas de muestreo
Evidencia de auditoria
Papeles de trabajo
Hallazgos de auditoria
15.En la ejecucin de la auditoria en la fase de inicio que se debe
de tomar en cuenta?
Presentacin del equipo auditor
Comunicacin de la auditoria
Confirmar los canales de comunicacin

 Presentacin de cronograma tentativo

16.En la ejecucin de la auditoria en la fase de recopilacin de
datos e informacin que se debe de realizar?
Aplicacin de procedimiento de auditoria de acuerdo al
programa
Obtencin de informacin para la auditoria
Obtencin de documentos claves
17.En la ejecucin de la auditoria en la fase anlisis y evaluacin
de datos e informacin que se debe de realizar?
Anlisis de resultados, hallazgos de auditoria
Anlisis de las recomendaciones basadas en los resultados
Determinar recomendaciones finales
18.En la ejecucin de la auditoria en la fase de cierre que se debe
de realizar?
Comunicar los principales resultados
Formalizar acuerdos, si corresponde
Relevar importancia de toma de medidas
19.Qu constituyen las entrevistas?
Las entrevistas constituyen un elemento clave de las auditoras y se
necesitan ciertas habilidades para que agreguen valor.Las entrevistas
son el corazn de toda auditora. Pueden proporcionar informacin
clave para comprender los xitos y desafos de los sistemas.
20.. Cules son los errores que no se deben de cometer al realizar
las auditorias?
Errores que no se deben cometer al realizar entrevistas:
Auditar solamente documentos
Tomar las cosas de forma personal
Expresar antipata por el auditado
Aceptar afirmaciones sin tener acceso a los hechos
Expresar juicios propios
21.. Cmo se debe de ser y actuar en las entrevistas?
Detallista
Diplomtico
Respetuoso
Seguro
Decidido
Persistente
22.. Qu son las marcas de auditoria?

Las marcas de auditora son signos que utiliza el auditor para sealar
el tipo de procedimiento que est aplicando, simplificando con ello
su papel de trabajo.
suma correcta
Calculo Verificado
Cifra que no debe ser considerada. Es decir, no incluirse en
tabulaciones, sumatorias, inventarios, etctera
Documento o asunto pendiente por aclarar, revisar o localizar
23.Qu debe de contener el informe de auditora?
Dictamen sobre los Estados Financieros o del rea
administrativa auditada.
Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditora.
Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos
encontrados.
24.Cules son las responsabilidades del auditado?
Proponer y desarrollar actividades orientadas a implementar
las acciones provenientes del informe de auditora.
Definir las fechas lmites para implantar las acciones a seguir.
Verificar las acciones preventivas y correctivas antes de la
auditoria de seguimiento
25.Cules son las responsabilidades del auditor?
Realizar auditoria de seguimiento
Presentar e informar los resultados de la auditoria de
seguimiento
Evaluar la eficacia de las acciones implantadas
26.Qu son los servicios de aseguramiento?
Son servicios profesionales independientes que mejoran la calidad de
la informacin para los que toman las decisiones.
27.Para qu se contratan los servicios de aseguramiento?
Dichos servicios son valorados porque el proveedor del servicio es
independiente y se sabe que no tiene tendencias con respecto a la
informacin examinada. Los individuos responsables de la toma de
decisiones de negocios contratan los servicios de aseguramiento para
ayudar a mejorar la confiabilidad y relevancia de la informacin que
utilizan como base de sus decisiones.
28.Qu es un servicio de atestiguamiento?
Una categora de servicios de aseguramiento que proporcionan los
cpc son los servicios de atestiguamiento. Un servicio de
atestiguamiento es un tipo de servicio de aseguramiento en el cual la

firma de cpc emite un informe sobre la confiabilidad de una

evaluacin que realiza otra parte.
29.Cules son las categoras de los servicios de atestiguamiento?
Los servicios de atestiguamiento entran en cuatro categoras:
Auditora de estados financieros histricos
Eficacia de control interno sobre informes financieros.
Revisin de estados financieros histricos.
Otros servicios de atestiguamiento que se pueden aplicar a un
amplio rango de la materia que nos ocupa.
30.Qu es el control interno segn NIA?
NIA: Todo sistema que se encuentre operando requiere que su
funcionamiento sea regulado para de esta manera cumplir con los
objetivos que el mismo se propone. El conjunto de acciones,
procedimientos, normas o tcnicas que aseguran la regulacin de un
sistema es lo que se denomina Control.
31.Mencione las categoras del control interno
Confiabilidad en los informes financieros
Eficiencia y eficacia de las operaciones
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
32.a qu se relaciona la confiabilidad de la Informacin Financiera
Esta categora se relaciona con la preparacin de estados financieros
publicados, confiables, incluyendo estados financieros intermedios y
datos financieros derivados de tales estados.
33.Cul es la importancia del control interno?
El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que
se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos
administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa
realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna
por la solucin factible evaluando todos los niveles de autoridad, la
administracin del personal, los mtodos y sistemas contables para
que as el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y
manejos empresariales.