2.
Ejemplo prctico.
La empresa KRISNEXT S.A., obtuvo una prdida tributaria ascendente a
12,000, en el Ejercicio Gravable 2011, Se espera que la empresa obtenga una
renta neta imponible en los ejercicios siguientes, contra las cuales se pueda
aplicar dicha prdida tributaria. KRISNEXT S.A. desea saber qu asiento
deber efectuar por la prdida tributaria obtenida?, segn la NIC 12. El ejemplo
se maneja los siguientes supuestos: un nivel impositivo es del 30 % y se
mantiene constante, y que la ley tributaria permite la amortizacin de la
perdida en los 3 siguientes ejercicios fiscales, bajo el mtodo de lnea recta.
La norma lo que indica en la necesidad de crear un activo diferido, que servir
para compensar el impuesto a pagar en el futuro. Este activo diferido, rebaja la
prdida del periodo por el monto establecido.
1. Determine el activo tributario (el activo tributario no puede ser la
totalidad de la perdida sino la parte que corresponde al impuesto que se
debi haber pagado).
Al final del tercer periodo la perdida fue amortizada, al igual que el activo
diferido creado.