Caso práctico Minera San Francisco S.A.A

(CASO PRCTICO)
MINERA San Francisco S.A.A

I. ENUNCIADO DEL CASO PRCTICO
II. ANEXOS AL ENUNCIADO DEL CASO
III. CONTABILIZACIN EN EL LIBRO DIARO
IV. MAYORIZACIN DEL LIBRO DIARIO
V. BALANCE DE COMPROBACIN HISTRICO
VI. BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
POR INFLACIN
VI. DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN DE LOS
TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA Y
RESULTADO DEL EJERCICIO 20X4
VII. ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
(POR FUNCIN)
BALANCE GENERAL
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
POR NATURALEZA
VII. PLAN DE CUENTAS
I. ENUNCIADO DEL CASO PRCTICO.
1. La Empresa Minera San Francisco S.A., Reinicia sus operaciones con el siguiente inventario Activo,
Pasivo y Patrimonio neto.
N Cta.
Nombre de la cuenta
Cargos
Abonos
10
Caja y Bancos
34,830
12
Clientes
17,000
16
Cuentas por cobrar diversas
25,160
21
Productos terminados
1,963,440
26
Suministros diversos
1,022,200
33
Inmuebles, maquinarias y equipos
8,603,900
38
Cargas diferidas
39
Depreciacin y amortizacin acumulada
40
Tributos por pagar
11,754
41
Remuneraciones y participacin por pagar
13,571
42
Proveedores
46
Cuentas por pagar divisas
47
Beneficios sociales de los trabajadores
50
Capital
58
Reservas
500,000
59
Resultados acumulados
170,547
30,000
3,441,561
250,000
2,306,366
2,731
5,000,000
11,696,530
En el Anexo N1 (Inventario Inicial) se muestra el detalle de las subcuentas.
11,696,530
COMPRAS DE SUMINISTROS DIVERSOS

2.La compra en el ejercicio de Suministros diversos fue:
Costo
I.G.V
Total
Petrleo diesel N2
91,570
17,398
108,968
Aceites
61,046
11,599
72,645
Dinamita
45,785
8,699
54,484
Rodajes
117,514
22,328
139,842
Llantas
133,539
25,372
158,911
Maderas
160,247
30,447
190,694
Planchas de acero
122,856
23,343
146,199
30,523
5,799
36,322
763,080
144,985
908,065
Bolas de acero
CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS

3. El consumo de Suministros diversos e el ejercicio fue:
Petrleo diesel N2
Importe
102,000
Distribucin al Costo
Centros de Costos
Cuenta
Importe
Aceites
68,000
Minado
90
455,909
Dinamita
51,000
Concentracin
91
208,636
Rodajes
107,100
Lixiviacin
92
108,182
Llantas
130,900
Generacin elctrica
95
77,273
Maderas
172,550
Planchas de acero
124,950
Bolas de acero
34,000
Transformadores
59,500
850,000
850,000
4. La plantilla de sueldos y salarios en el ejercicio correspondi:
Sueldos
Retencin
AFP
Salarios
11.14%
Sueldos
120,000
13,368
Supervisores
60,000
Salarios
Empleador
Total
RPS
IES
Ac.Trabaj
o
Centro de
9%
1.7%
1.12%
Costos
106,632
10,800
2,040
132,840
6,684
53,316
5,400
1,020
66,420
300,000
33,420
266,580
27,000
5,100
3,360
335,460
480,000
53,472
426,528
43,200
8,160
3,360
534,720
Cuenta
Importe
90
123,716
Concentracin
91
26,362
Lixiviacin
92
43,425
Generacin elctrica
95
16,558
Costos indirectos de produccin distribuibles
96
160,234
Gastos Generales
99
164,425
Trabajadores
Neto
La distribucin a los centros de costos:

Centros de Costos
Minado
534,720
5. Los depsitos por CTS se provision mensualmente y se pagaron en los 5 das hbiles del mes
siguiente, quedando como saldo a la fecha de balance los CTS correspondientes al mes de diciembre.
Provisin
C.T.S. Sueldos
C.T.S. Supervisores
Total
10,000
5,000
Centro de Costos
Cuenta
Importe
Minado
90
9,255
Concentracin
91
1,971
Lixiviacin
92
3,248
C.T.S. Salarios
25,000
Generacin Elctrica
95
1,239
TOTAL CTS
40,000
Costos Ind. Produccin

Distrib.
96
11,986
Gastos Generales
99
12,301
40,000
SERVICIOS DIVERSOS
6. Los servicios diversos del ejercicio as como la distribucin a los centros de costos corresponden a:
Servicios recibidos
IGV
Total
80,000
15,200
95,200
produccin encargada a
terceros
600,000
114,000
Mantenimiento y reparacin
160,000
Transporte y
almacenamiento
Servicio
Centro de Costos
Importe
Minado (90)
488,468
714,000
Generacin
Elctrica (95)
138,117
30,400
190,400
C. Indirectos Distrib.
(96)
243,825
50,000
9,500
59,500
Gastos de ventas
(98)
58,571
Servicios de personal
100,000
19,000
119,000
G. Generales (99)
40,832
Comisiones y corretajes
120,000
22,800
142,800
Concentracin (91)
115,143
Servicios profesionales
60,000
11,400
71,400
1,170,000
222,300
1,392,3
00
Alquileres
Lixiviacin (92)
85,044
1,170,000
7. Las obligaciones correspondientes a las concesiones en el ejercicio fueron

:s/.38.000.
Aplicndose el total al centro de costo de Minado.
8. En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado de la

siguiente manera:
Seguro contra todo riesgo de activos

fijos
Distribucin a los C.
costos
Minado
Cuent
a
Importe
90
12,000
Saldo Inicial Pliza
30,000 Concentracin
91
5,280
Devengo 12 meses
24,000 Lixiviacin
92
1,200
95
720
99
4,800
Saldo Final Pliza

Importe a distribuir
6,000 Genracin Elctrica

24,000
Gastos generales
24,000
9. La depreciacin del ejercicio correspondi a lo siguiente:
Centros de Costos
Depreciacin
Edificios y otras
construccin
Maquinaria, equipo y
otros.
Unidades de
transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Total
Minado
Total
421,969
91
185,666
92
42,197
Generacin
Elctrica
95
25,318
Gastos generales
99
168,787
819,014 Lixiviacin
2,200
Importe
90
9,848 Concentracin
12,000
Cuenta
875
843,937
En el Anexo N2 Depreciacin de Inmuebles, Maquinarias y Equipos.
843,937
10. Los costos d el aenerga elctrica (cuenta 95) generada se distribuye a los centros de
costos de Minado,
Concentrado y Lixiviacin en funcin a la energa utilizada y que corresponde a:
El mayor de la cuenta 95
Energa Elctrica
Minado
Concentracin
Lixiviacin
hasta la operacin anterior es S/.
95
90
91
92
259,225
A distribuir (100%)
15%
20%
65%
259,225
38,884
51845
168,496
11. Los costos indirectos de produccin distribuibles (cuenta96) se distribuye a los centros de
costos en funcin al costo directo del material utilizado.
El mayor de la cuenta 96 hasta la operacin anterior es s/.416.045.
Distribucin del Costo en funcin al

material utilizado
Centros de Costos
Minado (90)
Importe
455,909
Costo indirecto
Porcentaje
59%
Distribuible(96)
x 416.045 =
Costo Distribuido
Importe
Centro de
Costos
245,467
Minado (90)
Concentracin (91)
208,636
27%
x 416.045 =
112,332
Concentracin
(91)
Lixiviacin(92)
108,182
14%
x 416.045 =
58,246
Lixiviacin(92)
772,727
100%
Vase operacin 3
416,045
12. La Produccin del ejercicio y la distribucin d elos costos a los concentrados

fue el siguiente:
Concentrado
Volmenes
Valores de Mercado
%V.Totales
Producidos
V. Unitario TM
V.Total
Mercado
Cobre
3,863,480
844.62
3,263,172
36.91
Plomo
2,015,080
829.82
1,672,154
18.91
Zinc
5,988,840
652.16
3,905,682
44.18
Totales
11,867,400
8,841,008
100
Distribucin de los costos conjuntos en funcin a los porcentajes de los precios de mercado.
Concentrado
% de
Distribucin
Minado
Concentracin(91)
Total
C.Conjuntos
C.Directos
Costo
Cobre
36.91
676,807
206,222
50,081
933,110
Plomo
18.91
346,747
105,653
46,181
498,581
Zinc
44.18
810,114
246,841
52,257
1,109,212
100
1,833,668
558,716
148,519
2,540,903
Totales
Cobre Lixiviado(92)
510.038
Total Produccin del

ejercicio
2,541,413
VENTAS
13. Las ventas al exterior y en el pas de los concentrados corresponden:
Ventas
IGV
Total Ventas
Exterior
Pas
19%
Pas
Exterior
Concentrado de Cobre
1,733,871
281,754
53,533
335,287
1,733,871
Concentrado de Plomo
1,598,851
259,813
49,364
309,177
1,598,851
Concentrado de Zinc
1,809,178
293,992
55,858
349,850
1,809,178
5,141,900
835,559
158,756
994,315
5,141,900
El costo de ventas de los concentrados es:

Costo de Ventas
V.Exterior
V. Pas
Total
Concentrado de Cobre
821,740
133,533
955,273
Concentrado de Plomo
757,749
123,134
880,883
Concentrado de Zinc
857,430
139,333
996,763
2,436,919
396,000
2,832,919
14. En el ejercicio se alquila de la empresa maquinarias por s/.5,000 s/. IGV 950
Total s/.5,950.
15. Los intereses generados en el ejercicio por el prstamo recibido por el banco es
s/. 10,500.
16. El impuesto a la renta del ejercicio anterior y los pagos a cuenta del ejercicio, son compensados con
el saldo
a favor del exportador del IGV.

Ingresos
Porcen/
Netos*
Coefic.
Saldo ejercicio anterior

Ingresos netos enero a febrero
Obligacin
Compen
Pagos
sacin
I.Rta.
5,000
-5,000
854,637
2%
17,093
-17,093
Ingresos netos marzo a diciembre
5,127,822
0.0010
5,128
-5,128
Total
5,982,459
27,221
-27,221
*Ingresos diversos S/.
5,000
Ventas
5,977,459
Total
5,982,459
17. Egresos de caja y bancos en el ejercicio fueron los siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Total
Pago con cheque los tributos por pagar:
53,657
RPS S/. 42.172, Accidente de trabajo S/.3,520 e IES S/. 7.965

Pago con cheque la remuneracin de los trabajadores:
432,483
Sueldos S/. 160.663 y Salarios S/.271.820

Pago con cheque a Proveedores por compra de suministros:
1,005,464
Cargo en nuestra cuenta corriente por el pago del prstamo bancario
1,205,000
Importe original S/. 1.200.000 e Intereses S/.5.000

Pago con cheque a AFP
55,064
Pago con cheques los CTS de los trabajadores de la empresa:
37,017
Empleados S/. 13.398 y Obreros S/.23.619

2,788,685
18.Los ingresos de caja y bancos en el ejercicio fueron los siguientes:

Los ingresos recibidos son depositados en nuestra
cuenta corriente:
a)
b)
c)
Cobros a los clientes:
6,137,164
Cobros a terceros de:
25,950
Prstamos contratistas S/. 20.000 Y alquileres S/. 5.950

Devolucin del IGV exportador
181,309
Crdito Fiscal (IGV por compras)
367,285
I. Bruto (IGV por ventas del pas)
-158,755
IGV a compesar o devolver
208,530
Compensacin Impuesto a la Renta
-27,221
IGV devuelto saldo exportador
181,309
Total
6,344,423
19.Los ajustes por inflacin de las partidas no monetarias del ejercicio corresponden:
Ajustes por inflacin del Balance General (para efectos tributarios)
21
26
33
Imuebles, Maquinarias y E.
38
Cargas diferidas.
39
Depreciacin y Amortizacin
40
Pagos a cuenta I. Renta *
50
Capital
58
59
Valores
Valores
Monto del Ajuste
Libros
Actualizados
Ganancia
Prdida
2,181,462
2,238,180
56,718
935,280
959,597
24,317
8,603,900
8,922,244
318,344
6,000
6,228
228
4,285,498
4,469,774
22,221
23,154
5,000,000
5,175,000
175,000
Reservas
500,000
517,500
17,500
Resultados Acumulados
170,547
176,516
5,969
184,276
933
400,540
REI Balance General (Ganancia)
17,795
400,540
*Saldo deudor Cta. 40 (Importe Compensado IGV) Vase operacin 16
382,745
400,540
Ajustes por inflacin del Estado de Ganancias y prdidas (para efectos tributarios)
Valores
Valores
Monto del Ajuste
Libros
Actualizados
Ganancia
Prdida
60
Compras
763,080
782,920
19,840
61
Variacin de existencias (Deu)
850,000
872,100
22,100
61
Variacin de existencias (Acr)
763,080
782,920
62
Cargas de Personal
526,560
540,251
13,691
63
Servicios prestados por terceros
1,170,000
1,200,420
30,420
64
Tributos
46,160
47,360
1,200
65
Cargas Diversas de Gestin
24,000
24,624
624
67
Cargas Financieras
10,500
10,773
273
68
Provisiones del Ejercicio
883,937
906,919
22,982
69
Costo de Ventas
2,832,919
2,906,575
73,656
70
Ventas
5,977,459
6,132,873
155,414
71
Produccin almacenada
3,050,941
3,130,265
79,324
75
Ingresos diversos
5,000
5,130
130
79
Cargas Imput a Cta de Costos
3,511,157
3,602,447
91,290
90
Minado
1,833,668
1,881,343
47,675
91
Concentracin
707,235
725,623
18,388
92
Lixiviacin
510,038
523,299
13,261
97
Gastos Financieros
10,500
10,773
273
98
Gastosventas
58,571
60,094
1,523
99
Gastos General.
391,145
401,315
10,170
19,840
276,076
REI Ganancias y Prdidas (Prdida)
345,998
69,922
345,998
345,998
El REI del ejercicio = REI del Balance General + REI de Ganancias y prdidas
El REI del ejercicio = 17.795 - 69.922 = (52.127)
Los valores actualizados fueron hallados siguiendo la metodologa anteriormente explicada
en el presente libro.
II. ANEXOS AL ENUNCIADO DEL CASO

ANEXO N1
INVENTARIO INICIAL
I. ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS
34,830
101 Caja
3,200
104 Bancos cuentas

corrientes
1041 Banco Continental
31,630
12 CLIENTES
17,000
121 Facturas por cobrar

1211 Fracturas por cobrar pas
17,000
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
25,160
161 Prstamos a terceros

1611 Prstamos a contratistas
25,160
20 MERCADERAS
1,963,440
201 Concentrado Plomo
1,021,708
202 Concentrado Zinc
599,284
203 Concentrado Cobre
342,448
26 SUMINISTROS DIVERSOS
1,022,200
261 Combustibles
2611 Petrleo diesel 2
122,664
I. ACTIVO
262 Lubricantes
2621 Aceites
81,776
263 Explosivos y accesorios

2631 Dinamita
61,332
266 Repuestos
2661 Rodajes
128,797
2662 Llantas
157,419
2663 Madera
207,507
2664 Planchas de acero
150,263
2665 Bolas de acero
40,888
2667 Transformadores
71,554
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS

332 Edificios y otras construcciones
3321 Campamentos
3322 Escuelas
333 Maquinarias y equipos y otras unidades de
explotacin
8,603,900
328,243
228,720
99,523
8,190,157
3331 Perforadoras
1,062,390
3332 Cargador Frontal
2,096,890
3333 Camin bajo perfil y carros mineros
2,100,903
3334 Fajas transportadoras

3335 Molinos
3336 Celdas de flotacin
538,831
1,580,572
548,434
3337 Turbinas
88,884
3338 Transformadoras
85,874
3339 Ruedas pelton
87,379
3341 Vehculos ligeros
60,000
3351 Muebles
22,000
334 Unidades de
transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos

3361 Computador
3,500
38 CARGAS DIFERIDAS
30,000
382 Seguros pagados por adelantado

3821 Seguros contra todo riesgo
30,000
39 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA
3,441,561
393 Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo

3932 Depreciacin edificio y otras construcciones
131,297
39321 Campamentos
91,488
39322 Escuelas
39,809
3933 Depreciacin maquinaria y equipo
3,276,064
39331 Perforadoras
424,956
39332 Cargador frontal
838,756
840,361
215,532
39335 Molinos
632,229
219,374
39337 Turbinas
35,554
34,350
39339 Ruedas pelton
34,952
3934 Depreciacin, unidades de transporte

24,000
3935 Depreciacin, muebles y enseres

39351 Depreciacin muebles
8,800
3936 Depreciacin, equipos diversos

39361 Computador
TOTAL ACTIVO NETO
1,400
8,254,969
II. PASIVO
40 TRIBUTOS POR PAGAR
11,754
401 Gobierno Central

4017 Impuestos a la renta 3ra. Categora
5,000
403 Contribuciones a Instituciones Pblicas

4031 R.P.S.
5,143
4033 Accidente de trabajo
640
4034 I.E.S
971
13,571
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIN POR PAGAR

411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos por pagar
3,571
4112 Salarios por pagar
10,000
42 PROVEEDORES
250,000
421 Facturas por pagar
250,000
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

461 Prstamos de terceros
2,306,366
2,300,000
469 Otras cuentas por pagar diversas

4691 Sistema Privado de Pensionistas - A.F.P
6,366
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
2,731
471 Compensacin por Tiempo de Servicios

4711 C.T.S. empleados
4712 C.T.S obreros

TOTAL ACTIVO NETO
541
2,190
2,584,422
III. PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL
5,000,000
501 Capital Social
5,000,000
500,000
58 RESERVAS
582 Reserva legal
500,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
170,547
170,547
TOTAL PATRIMONIO
5,670,547
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
8,254,969
ANEXO 2
DEPRECIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Costo
332 Edificios y otras costruccin
3321 Campamentos
3322 Escuelas
333 Maquinarias y equipos y otras unid. De Exp.
%Deprec.
328,243
Depreciacin
Cuenta
9,847
228,720
6,862
39321
99,523
2,986
39322
8,190,157
819,016
3331 Perforadoras
1,062,390
10
106,239
39331
2,096,890
10
209,689
39332
2,100,903
10
210,090
39333
538,831
10
53,883
39334
1,580,572
10
158,057
39335
548,434
10
54,843
39336
3337 Turbinas
88,884
10
8,888
39337
85,874
10
8,587
39338
3339Ruedas pelton
87,379
10
8,738
39339

3335 Molinos
334 Unidades de transporte

60,000
12,000
60,000
20
22,000
3351 Muebles
3,500
3361 Computador
3,500
TOTAL
8,603,900
39341
2,200
22,000
12,000
10
2,200
39351
875
25
875
843,938
39361
III. CONTABILIZACIN EN EL LIBRO DIARIO

Diario General de Enero a Diciembre del ao 20X4
1
10
S/.
CAJA Y BANCOS
34,830
101 Caja
3,200
104 Bancos cuentas corrientes

12
31,630
CLIENTES
17,000

1211 Facturas por cobrar pas
16
17,000
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
25,160

21
25,160
PRODUCTOS TERMINADOS
1,963,440
1,021,708
599,284
342,448
S/.
26
SUMINISTROS DIVERSOS
1,022,200
261 Combustibles
122,664
262 Lubricantes
2621 Aceites
81,776

2631 Dinamita
61,332
266 Repuestos
2661 Rodajes
128,797
2662 Llantas
157,419
2663 Madera
207,507
150,263
2665 Bolas de acero
40,888
71,554
33
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
8,603,900

3321 Campamentos
3322 Escuelas
228,720
99,523
333 Maquinarias y equipos y otras unidades de explotacin

3331 Perforadoras
1,062,390
2,096,890
2,100,903

3335 Molinos
538,831
1,580,572
548,434
3337 Turbinas
88,884
85,874
3339 Ruedas pelton
87,379

60,000

3351 Muebles
22,000
3361 Computador
38
3,500
CARGAS DIFERIDAS
30,000

39
30,000
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA
3,441,561

39321 Campamentos
91,488
39322 Escuelas
39,809

39331 Perforadoras
424,956
838,756
840,361
215,532
39335 Molinos
632,229
219,374
39337 Turbinas
35,554
34,350
39339 Ruedas pelton
34,952

24,000

39351 Depreciacin muebles
8,800

39361 Computador
1,400
40
TRIBUTOS POR PAGAR
11,754

4017 Impuestos a la renta 3ra. Categora
5,000

4031 R.P.S.
41
5,143
4033 Accidente de trabajo
640
4034 I.E.S
971
13,571
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIN POR PAGAR

42
4111 Sueldos por

pagar
3,571
4112 Salarios por

pagar
10,000
PROVEEDORES
250,000
250,000
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2,306,366
2,300,000

4691 Sistema Privado de Pensionistas - A.F.P
47
6,366
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
2,731

4712 C.T.S obreros
50
CAPITAL
541
2,190
5,000,000
501 Capital Social
58
RESERVAS
500,000
582 Reserva legal

59
RESULTADOS ACUMULADOS
Por el Activo, Pasivo y Pat. Neto al iniciar operaciones en el ejercicio.
170,547
2
60
COMPRAS
763,080
606 Suministros diversos
40
TRIBUTOS POR PAGAR
144,985

4011 Impuesto General a las Ventas
42
PROVEEDORES
Contabilizacin de las Facturas de compras del ejercicio.
908,065
3
26
763,080
261 Combustibles
262
91,570
Lubricantes
2621 Aceites
61,046

2631 Dinamita
45,785
266 Repuestos
2661 Rodajes
117,514
2662 Llantas
133,539
2663 Madera
160,247
122,856
2665 Bolas de acero

30,523
61
VARIACION DE EXISTENCIAS
Contabilizacin de los ingresos de Sumiistros diversos al Almacn.
763,080
4
61
850,000

26
850,000
261 Combustibles
102,000
262 Lubricantes
2621 Aceites
68,000

2631 Dinamita
51,000
2661 Rodajes
107,100
2662 Llantas
130,900
2663 Madera
172,550
124,950
266 Repuestos
2665 Bolas de acero
34,000
59,500
Contabilizacin del Consumo de los Suministros diversos
5
90
MINADO
91
CONCENTRACIN
208,636
92
LIXIVIACIN
108,182
95
GENERACIN ELCTRICA
455,909
77,273
79
CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS

Por la distribucin a los centros de costos de consumo de suministros diversos
del ejercicio.
850,000
6
62
CARGAS DE PERSONAL
621Sueldos
180,000
622 Salarios
300,000
627 Seguridad y previsin social

64
46,560
TRIBUTOS
647 Cotizaciones con carcter de tributo

40
526,560
8,160
8,160
TRIBUTOS POR PAGAR

54,720
43,200
4031 Rgimen de Prestaciones de Salud
3,360
4033 Accidente de Trabajo
8,160
4034 I.E.S.
41
426,528

46

4691 Sistema privado de Pensiones - A.F.P.

Por la planilla de sueldos y salarios correspondientes al presente
ejercicio.
53,472
7
90
MINADO
91
CONCENTRACIN
92
LIXIVIACIN
95
GENERACIN ELCTRICA
96
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN DISTRIBUIBLES
160,234
99
GASTOS GENERALES
164,425
79

Por la distribucin a los centros de costos de la planilla de suelos
y salarios del ejercicio.
123,716
26,362
43,425
16,558
534,720
8
68
PROVISIONES DEL EJERCICIO
40,000
686 Compensacin por tiempos de Servicios

6861 CTS empleados
6862 CTS obreros

47
15,000
25,000
40,000

4712 C.T.S obreros
Por la distribucin a los centros de costos de la planilla de suelos
15,000
25,000
90
MINADO
91
CONCENTRACIN
1,971
92
LIXIVIACIN
3,248
95
GENERACIN ELCTRICA
96
99
GASTOS GENERALES
79

Distribucin de los depsitos C.T.S. del ejercicio a los centros de costos:
9,255
1,239
11,986
12,301
40,000
10
63
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

630 Transp. Y almacenamiento
80,000
633 Producin encargada a terceros
600,000
634 Mantenimiento y reparacin
160,000
635 Alquileres
638 Servicios de personal
40
1,170,000
TRIBUTOS POR PAGAR
50,000
280,000
222,300

46

4691Otras cuentas por pagar diversas
Por la provisin de los servicios diversos recibidos de terceros en
el ejercicio.
1,392,300
11
90
MINADO
488,468
91
CONCENTRACIN
115,143
92
LIXIVIACIN
95
GENERACIN ELCTRICA
138,117
96
243,825
98
GASTOS DE VENTAS
58,571
99
GASTOS GENERALES
40,832
79
Distribucin a los centros de costos de los servicios utilizados

en el ejercicio.
85,044
1,170,000
12
64
TRIBUTOS
38,000
642 Concesin minera

40
TRIBUTOS POR PAGAR
38,000
404 Concesin minera
Por la obligacin del pago de la concesin de la mina al Ministerio

de Energa y Minas.
13
90
79
MINADO
Distribucin a los centros de costos por el derecho de uso (concesin) de la
mina.
38,000
38,000
14
65
CARGAS DIVERSAS DE GESTIN
24,000
651 Seguros
38
CARGAS DIFERIDAS
24,000

Por el devengo en el ejercicio de los seguros pagados por adelantado
15
90
MINADO
91
CONCENTRACIN
5,280
92
LIXIVIACIN
1,200
95
GENERACIN ELCTRICA
99
GASTOS GENERALES
79

Distribucin a los centros de costos de los servicios utilizados
en el ejercicio.
12,000
720
24,000
16
68
843,937
681 Depreciacin de inmuebles, maquinaria yequipo

39
843,937
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA


Por la provisin de la depreciacin de Inmuebles, maquinaria y

Equipo del ejercicio.
9,848
819,014
12,000
2,200
875
17
90
MINADO
421,969
185,666
91
CONCENTRACIN
92
LIXIVIACIN
95
GENERACIN ELCTRICA
99
GASTOS GENERALES
42,197
79
25,318
168,787

843,937
Distribucin de la depreciacin del ejercicio a los centros de costos.
18
90
MINADO
38,884
51,845
91
CONCENTRACIN
168,496
92
LIXIVIACIN
95
GENERACIN ELCTRICA
259,225
Distribucin de los costos de la energa elctrica en base a la energa

Utilizada en los centros de costos
19
90
MINADO
245,467
112,332
91
CONCENTRACIN
58,246
92
LIXIVIACIN
96

416,045
Distribucin de los costos indirectos distribuibles en base al material
utilizado en los centros de costos.
20
21
PRODUCTOS
TERMINADOS
211 Concentrado de Plomo

71
3,050,941
498,581
1,109,212
933,110
215 Cobre lixiviado
510,038
PRODUCCIN ALMACENADA (O
DESALMACENADA)
3,050,941
711 Variacin de productos terminados

498,581
1,109,212
933,110
7115 Cobre lixiviado
510,038
Por el costo de produccin de los concentrados y el cobre lixiviado

en el ejercicio.
21
12
CLIENTES
6,136,214

1212 Fracturas por cobrar exterior
40
994,314
5,141,900
TRIBUTOS POR PAGAR
158,755

70
VENTAS
5,977,459
702 Ventas productos terminados

1,858,664
2,103,170
2,015,625
Por la contabilizacin de las ventas en el pas y el extranjero en el

ejercicio de los concentrados.
22
69
COSTO DE VENTAS
2,832,919
692 Costo de ventas productos terminados
21
880,883
996,763
955,273
2,832,919
880,883
996,763
955,273
Por el costo de ventas de los concentrados en el ejercicio
23
16

5,950
168 Otras cuentas por cobrar diversas

40
TRIBUTOS POR PAGAR
950

75
INGRESOS DIVERSOS
755 Alquileres diversos
Por la contabilizacin de los ingresos por alquileres de las
maquinarias.
5,000
24
67
CARGAS FINANCIERAS
10,500
671 Intereses y gastos de prstamos

97
GASTOS FINANCIEROS
10,500
971 Inters
46
10,500
466 Intereses por pagar

79

Por la provisin de los intereses del ejercicio por el prstamo
recibido del banco.
10,500
25
TRIBUTOS POR PAGAR
40
27,221

4017 Impuesto a la renta.
40
TRIBUTOS POR PAGAR

Por la compensacin del Impuesto a la Renta del ejercicio con el saldo

a favor exportador del IGV.
27,221
26
42
PROVEEDORES
1,005,464

41
432,483
47
160,663
271,820
37,017
46
13,398
4712 C.T.S obreros
23,619

469 Otras cuentas por pagar diversas (AFP)
40
1,260,064
1,200,000
5,000
55,064
TRIBUTOS POR PAGAR
53,657
10
42,172
4033 Accidentes de Trabajo
3,520
4034 I.E.S
7,965
CAJA Y BANCOS
Por los pagos en el ejercicio de las obligaciones de la empresa con
cheques o cargo en Cta. Cte.
2,788,685
27
10
CAJA Y BANCOS
6,344,423

12
CLIENTES
6,137,164

16

161 Prstamos a terceros (contratistas)
40
TRIBUTOS POR PAGAR

Por cobros en el ejercicio de los activos exigibles y devolucin IGV
exportador y depositados en Cta. Cte.
25,950
20,000
5,950
181,309
28
21
56,718
218 Productos terminados A.C.M.

26
24,317
990 Gastos generales, A.C.M.

33
318,344
3301 Inmuebles maquinarias y equipos A.C.M.

38
CARGAS DIFERIDAS
228
388 Gastos anticipados A.C.M.

40
TRIBUTOS POR PAGAR
933
408 Tributos A.C.M.

39
DEPRECIACIN Y AMORTIZACION ACUMULADA
184,276
398 Depreciacin y amortizacin acumulada A.C.M.

50
CAPITAL
175,000
508 Capital A.C.M.

58
RESERVAS
17,500
588 Reservas A.C.M.

59
5,969
598 Resultados acumulados A.C.M.

89
RESULTADOS DEL EJERCICIO

898 R.E.I. del ejercicio
Ajuste por inflacin de las partidas no monetarias del Balance General
del presente ejercicio.
17,795
29
60
COMPRAS
19,840
218 Productos terminados A.C.M.

61
2,260
618 Variaciones de existencias A.C.M.
62
CARAGAS DE PERSONAL
13,691
6201 Cargas de personal A.C.M.

63
30,420
6398 Servicios prestados por terceros A.C.M.

64
TRIBUTOS
1,200
648 Tributos, A.C.M.

65
624
658 Cargas diversas de Gestn, A.C.M.

67
CARGAS FINANCIERAS
273
677 Cargas financieras, A.C.M.
68
22,982
688 Provisiones del ejercicio, A.C.M.

69
COSTO DE VENTAS
73,656
698 Costo de ventas, A.C.M.

89
69,922

90
MINADO
900 Minado, A.C.M.
47,675
91
CONCENTRACIN
18,388
910 Concentracin, A.C.M.
92
LIXIVIACIN
13,261
920 Lixiviacin, A.C.M.

97
GASTOS FINANCIEROS
273
970 Gastos financieros

98
GASTOS DE VENTAS
1,523
980 Gastos de ventas, A.C.M.

99
GASTOS GENERALES
10,170
990 Gastos generales, A.C.M.

70
VENTAS
155,414
708 Ventas, A.C.M.

71
PRODUCCIN ALMACENADA (O DESALMACENADA)
79,324
718 Produccin almacenada (o desalmacenada), A.C.M.

75
INGRESOS DIVERSOS
130
757 Ingresos diversos, A.C.M.
79

798 Cargas imputables a cuentas de costos, A.C.M.
Ajuste por inflacin del ejercicio de las cuentas del estado de
ganancias y prdidas.
91,290
30
71
PRODUCCIN ALMACENADA (O DESALMACENADA)
2,906,575

880,883
996,763
955,273

69
73,656
COSTO DE VENTAS
2,906,575

880,883
996,763
955,273

Por la transferencia del costo de ventas a la produccin almacenada.
31
79
3,602,447
90
MINADO
91
CONCENTRACIN
725,623
92
LIXIVIACIN
523,299
97
GASTOS FINANCIEROS
10,773
98
GASTOS DE VENTAS
60,094
99
GASTOS GENERALES
401,315
Por la cancelacin de las ctas. De clase nueve y las Cargas Imputables

a cuenta de Costos.
1,881,343
32
70
VENTAS
708 Ventas, A.C.M.
71
223,690
218,022
5,668
5,130
5,000
130
COMPRAS
608 Compras A.C.M.
61
155,414
INGRESOS DIVERSOS
60
5,977,459
PRODUCCIN ALMACENADA (O
DESALMACENADA)
75
6,132,873
782,920
763,080
19,840
VARIACIONES DE EXISTENCIAS

Por la transferencia de la utilidad neta del perodo a las utilidades.
89,180
86,920
2,260
62
CARGAS DE PERSONAL
621 Sueldos
180,000
622 Salarios
300,000
46,560
13,691
63

630 Transp. Y almacenamiento.
1,200,420
80,000
633 Produccin encargada a terceros
600,000
160,000
635 Alquileres
50,000

64
540,251
280,000
30,420
TRIBUTOS
642 Concesin minera
47,360
38,000
647 Cotizaciones con carcter del tributo
8,160
1,200

65
24,624
651 Seguros
24,000
658 Cargas Diversas de Gestin, A.C.M.

67
624
CARGAS FINANCIERAS
10,773
10,500

273
68
PROVICIONES DEL EJERCICIO
906,919
681 Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo

843,937
686 Compensacin por tiempo de servicios
40,000
688 Provisiones del ejercicio, A.C.M
22,982

89
2,759,246
891 Resultados del ejercicio (B. Comprobacin)
Por la transferencia de las cuentas de la clase 6 y clase 7 para
determinar el resultado del ejercicio.
2,707,119
52,127
33
86
DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA
216,570
88
IMPUESTO A LA RENTA
747,165
40
TRIBUTOS POR PAGAR
747,165

4017 Impuesto a la Renta
41

413 Participaciones por Pagar
Por la participacin de los trabajadores y el Impuesto a la Renta
del presente ejercicio.
216,570
34
89
963,735
86
DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA
216,570
88
IMPUESTO A LA RENTA
747,165
Afectacin al resultado del perodo del Impuesto a la Renta y

Participacin de los Trabajadores.
35
89
1,743,384
59
1,743,384
591Utilidades no distribuidas
36
39
40
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
393 Depreciacin de Inm., maquinaria y equipo
4,285,498
398 Depreciacin y amortiz. Acumulada A.C.M.
184,276
TRIBUTOS POR PAGAR

404 Consesin minera
408 Tributos A.C.M.
41
770,778
725,894
7,817
38,000
-933
REMUNERACIONES Y PARTICIPAC.

413 Participaciones por pagar
42
4,469,774
224,186
7,616
216,570
PROVEEDORES
152,601

46

469 Otras cuentas por pagar diversas.
47
BENEFICIOS SOCIALES
2,502,574
1,100,000
5,500
1,397,074
5,714
471 Compensacin por Tiempos de Servicios
50
CAPITAL
501 Capital Social
5,175,000
58
RESERVAS
517,500
582 Reserva legal

59
RESUSLTADOS ACUMULADOS
1,919,900

10
CAJA Y BANCOS
3,590,568

12
CLIENTES
16,050

16
5,160

21
2,238,180
211 Productos terminados

26
261 Combustibles
74,822
56,117
268 Suministros diversos A.C.M.
692,107
24,317
8,922,244
330 Inmuebles maquinarias y equipos, A.C.M.
318,344
328,243
333 Maquinarias y equipos y otras unidades de Explot.
8,190,157
60,000
22,000

38
112,234
262 Lubricantes
266 Repuestos
33
959,597
3,500
CARGAS DIFERIDAS
6,228

Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio.
75,480,206
75,480,205
IV. MAYORIZACIN DEL LIBRO DIARIO

10 CAJA Y BANCOS
1
27
34,830
12 CLIENTES
2,788,685
26
6,344,423
6,379,253
21
2,788,685
3,590,568
6,379,253
25,160
36
23
5,950
31,110
6,153,214
31,110
31,110
36
6,153,214
21 PRODUCTOS TERMINADOS
27
1,963,440
20
3,050,941
25,950
5,160
27
6,137,164
16,050
6,379,253
25,950
6,137,164
6,136,214
6,153,214

1
17,000
36
28
2,832,919
5,014,381
2,832,919
56,718
2,238,180
5,071,099
5,071,099
27
36
1,022,200
763,080
28
850,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIP.
1,785,280
850,000
24,317
959,597
1,809,597
1,809,597
36
28
38 CARGAS DIFERIDAS
1
28
30,000
8,603,900
24,000
30,000
24,000
228
6,228
30,228
30,228
8,603,900
318,344
8,922,244
8,922,244
8,922,244
36
39 DEPREC. Y AMORT. ACUM

14
36
36
3,441,561
843,937
16
4,285,498
4,469,774
184,276
4,469,774
4,469,774
28
40 TRIBUTOS POR PAGAR
41 REMUN. Y PARTIC. POR PAGAR
144,985
11,754
10
222,300
54,720
25
27,221
38,000
12
26
53,657
158,755
21
950
23
27,221
25
181,309
27
448,163
472,709
28
933
747,165
36
770,778
1,219,874
1,219,874
33
26
36
432,483
13,571
426,528
432,483
440,099
224,186
216,570
656,669
656,669
33
42 PROVEEDORES
26
36
1,005,464
46 CUENTAS POR PAGAR DIV.
250,000
908,065
1,005,464
1,158,065
152,601
1,158,065
1,158,065
26
1,260,064
36
36
37,017
40,000
42,731
5,714
42,731
42,731
53,472
1,392,300
10
10,500
24
3,762,638
3,762,638
50 CAPITAL
2,731
37,017
2,306,366
2,502,574
3,762,638
47 BENEF. SOC. DE LOS TRAB.

26
1,260,064
5,000,000
36
5,000,000
5,175,000
175,000
5,175,000
5,175,000
28
58 RESERVAS
500,000
36
500,000
517,500
17,500
517,500
1
28
170,547
36
517,500
2
29
170,547
1,919,900
5,969
28
1,743,384
35
1,919,900
60 COMPRAS
1,919,900
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
763,080
763,080
19,840
782,920
782,920
782,920
32
29
850,000
763,080
850,000
763,080
2,260
89,180
852,260
852,260
3
32
62 CARGAS DE PESONAL
6
29
63 SERV. PREST. POR TERCEROS
526,560
10
526,560
13,691
540,251
32
29
64 TRIBUTOS
6
8,160
12
38,000
29
1,170,000
1,170,000
30,420
1,200,420
1,200,420
1,200,420
32
65 CARGAS DIV. DE GESTIN

14
46,160
1,200
47,360
47,360
47,360
32
29
24,000
24,000
624
24,624
24,624
24,624
32
67 CARGAS FINANCIERAS
24
10,500
29
273
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
10,773
10,773
10,773
10,773
32
40,000
16
843,937
29
69 COSTO DE VENTAS
22
29
883,937
22,982
906,919
906,919
906,919
32
70 VENTAS
2,832,919
5,977,459
2,832,919
73,656
2,906,575
2,906,575
2,906,575
30
32
5,977,459
6,132,873
155,414
6,132,873
6,132,873
21
29
71 PROD. ALAMAC. O DESALMAC.

3,050,941
3,050,941
30
2,906,575
79,324
32
223,690
3,130,265
75 INGRESOS DIVERSOS
20
29
32
3,130,265
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE C.
31
5,000
534,720
40,000
1,170,000
11
38,000
13
24,000
15
843,937
17
10,500
24
3,511,157
3,602,447
91,290
3,602,447
3,602,447
5,000
5,130
130
5,130
5,130
29
86 DISTRIB. LEGAL DE LA R. NETA
850,000.000
23
29
33
216,570
216,570
216,570
216,570
34
88 IMPUESTO A LA RENTA
33
747,165
747,165
747,165
747,165
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
34
29
69,922
34
963,735
35
1,743,384
2,777,041
0
17,795
28
2,759,246
32
2,777,041
90 MINADO
91 CONCENTRACIN
455,909
208,636
123,716
26,362
9,255
1,971
11
488,468
11
115,143
13
38,000
15
5,280
15
12,000
17
185,666
17
421,969
18
51,845
18
38,884
19
112,332
19
245,467
29
1,833,668
47,675
1,881,343
1,881,343
1,881,343
31
29
707,235
18,388
725,623
725,623
725,623
31
92 LIXIVIACIN
95 GENERACIN ELCTRICA
108,182
77,273
43,425
16,558
3,248
1,239
11
85,044
11
138,117
15
1,200
15
720
17
42,197
17
25,318
18
168,496
19
58,246
29
510,038
13,261
523,299
523,299
523,299
259,225
259,225
259,225
259,225
259,225
31
18
96 COSTOS INDIRECTOS DE
PRODUCCIN DISTRIBUIBLES
7
160,234
11,986
11
416,045
97 GASTOS FINANCIEROS
19
24
243,825
416,045
416,045
416,045
29
416,045
98 GASTOS DE VENTAS
11
29
10,500
1,523
60,094
60,094
60,094
273
10,773
10,773
10,773
31
99 GASTOS GENERALES
58,571
58,571
10,500
31
164,425
12,301
11
40,832
15
4,800
17
168,787
29
391,145
10,170
401,315
401,315
401,315
31
SUMAS DEL MAYOR
SALDOS
INVENTARIO
G. Y P.POR FUNCIN
TRANSF. Y
CANCELACIN
G. Y P. POR
NATURALEZA
DETALLE
CT
A
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
ACTIVO
PASIVO
PERDIDAS
GANANCIAS
CARGO
ABONO
PERDIDAS
10
Caja y Bancos
6,379,253
2,788,685
3,590,56
8
3,590,568
12
Clientes
6,153,214
6,137,164
16,050
16,050
16
Ctas. por pagar diversas
31,110
25,950
5,160
5,160
21
Productos teminados
5,014,381
2,832,919
2,181,46
2
2,181,462
26
Suministros Diversos
1,785,280
850,000
935,280
935,280
33
Inmuebles, Maquinarias y
E.
8,603,900
8,603,90
0
8,603,900
38
Cargas diferidas
30,000
24,000
6,000
6,000
39
Depreciacin y
Amortizacin
4,285,498
4,285,498
4,285,498
40
Tributos por Pagar
448,163
472,709
24,546
24,546
41
Remuneraciones y
participac
432,483
440,099
7,616
7,616
42
Proveediores
1,005,464
1,158,065
152,601
152,601
46
Cuentas por pagar
1,260,064
3,762,638
2,502,574
2,502,574
47
Beneficios sociales
37,017
42,731
5,714
5,714
50
Capital
5,000,000
5,000,000
5,000,000
58
Reservas
500,000
500,000
500,000
59
170,547
170,547
170,547
60
Compras
763,080
763,080
763,080
61
Variacin de Existencias
850,000
763,080
86,920
86,920
62
Cargas de Personal
526,560
526,560
526,560
63
Servicios prest. por

terceros
1,170,000
1,170,00
0
1,170,000
64
Tributos
46,160
46,160
46,160
GANANCIAS
67
Cargas Financieras
68
10,500
10,500
10,500
883,937
883,937
883,937
69
Costo de Ventas
2,832,919
2,832,919
70
Ventas
5,977,45
9
5,977,459
71
3,050,94
1
3,050,941
75
Ingresos diversos
5,000
5,000
79
Carg. Imput. a Cta. de

Costos
3,511,15
7
3,511,157
90
Minado
1,833,668
1,833,668
1,833,668
91
Concentracin
707,235
707,235
707,235
92
Lixiviacin
510,038
510,038
510,038
95
Gen. Elctrica
259,225
259,225
96
Costos Ind. Distribuibles.
416,045
416,045
97
Gastos financieros
10,500
10,500
10,500
10,500
98
Gastos ventas
58,571
58,571
58,571
58,571
99
Gastos General
391,145
391,145
391,145
391,145
42,473,912
42,473,91
2
25,193,653
2,832,91
9
25,193,653
2,832,919
5,977,459
5,977,459
2,832,91
9
218,022
5,000
5,000
3,511,15
7
15,338,420
15,338,420
12,649,096
3,293,135
2.689.324
2.689.32
4
15,338,42
0
15,338,4
2
5,982,459
6,344,076
6,344,076
3,511,157
6,200,481
2.689.324
15,338,42
0
15,338,42
07
6,200,481
V. BALANCE DE COMPROBACIN HISTRICO

N
SUMAS DEL MAYOR
SALDOS
DETALLE
CT
DEUDO
A
DEBE
HABER
INVENTARIO
ACREED
O
R
ACTIVO
Caja y Bancos
6,379,25
3
2,788,6
8
5
3,590,56
8
12
Clientes
6,153,21
4
6,137,1
6
4
16,050
16,050
16
Ctas. por pagar diversas
25,950
5,160
5,160
10
31,110
2,181,46
2
2,181,46
2
935,280
935,280
8,603,90
0
8,603,90
0
21
Productos teminados
26
Suministros Diversos
1,785,28
0
850,000
33
Inmuebles, Maquinarias
y E.
8,603,90
0
38
Cargas diferidas
30,000
24,000
39
Depreciacin y
Amortizacin
40
Tributos por Pagar
448,163
41
Remuneraciones y
participac
6,000
6,000
4,285,498
4,285,498
472,709
24,546
24,546
432,483
440,099
7,616
7,616
Proveediores
1,005,46
4
1,158,0
6
5
152,601
152,601
46
Cuentas por pagar
1,260,06
4
3,762,6
3
8
2,502,574
2,502,574
47
Beneficios sociales
37,017
5,714
5,714
5,000,000
5,000,000
500,000
500,000
42
4,285,4
9
8
PASIVO
3,590,56
8
2,832,9
1
9
5,014,38
1
G. Y P.POR FUNCIN
42,731
50
Capital
5,000,0
0
0
58
Reservas
500,000
PERDIDAS
GANANCIAS
TRANSF. Y
CANCELACIN
CARGO
ABONO
G. Y P. POR NATURALEZA
PERDIDAS
GANANCIA
S
59
170,547
60
170,547
170,547
Compras
763,080
763,080
763,080
61
Variacin de Existencias
850,000
763,080
86,920
86,920
62
Cargas de Personal
526,560
526,560
526,560
63
Servicios prest. por

terceros
1,170,000
1,170,000
1,170,000
64
Tributos
46,160
46,160
46,160
65
Cargas Div. de Gestin
24,000
24,000
24,000
67
Cargas Financieras
10,500
10,500
10,500
68
883,937
883,937
883,937
69
Costo de Ventas
2,832,919
2,832,919
70
Ventas
5,977,459
5,977,459
71
3,050,941
3,050,941
75
Ingresos diversos
5,000
5,000
79
Carg. Imput. a Cta. de

Costos
3,511,157
3,511,157
90
Minado
1,833,668
1,833,668
1,833,668
91
Concentracin
707,235
707,235
707,235
92
Lixiviacin
510,038
510,038
510,038
95
Gen. Elctrica
259,225
259,225
96
Costos Ind. Distribuibles.
416,045
416,045
97
Gastos financieros
10,500
10,500
10,500
10,500
98
Gastos ventas
58,571
58,571
58,571
58,571
99
Gastos General
391,145
391,145
391,145
391,145
42,473,912
42,473,912
25,193,653
2,832,919
25,193,653
2,832,919
5,977,459
5,977,459
2,832,919
218,022
5,000
5,000
3,511,157
15,338,420
15,338,42
0
12,649,096
3,293,135
2.689.324
2.689.324
15.338.42
0
5.982.459
5,982,459
6,344,076
6,344,076
3,511,157
6,200,481
2.689.324
5.982.459
6.200.481
6,200,481
VII. DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA Y RESULTADO

DEL EJERCICIO 20X4
Utilidad del ejercicio segn balance de comprobacin
Participacin de los trabajadores 08%
2,707,119
-216,570
2,490,549
Impuesto a la renta 30%
747,165
Pagos a cuenta I. Renta (compensado IGV Saldo exportador)
-27,221
Saldo del Impuesto a la renta a pagar
719,944
MINERA SAN FRANCISCO S.A.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por el ao terminado el 31 de diciembre del 20X4

(Expresado en nuevos soles)
Libros
Ventas netas
Ajustado Inflac.
SUNAT
Contable
Tributario
5,977,459
6,132,873
5,977,459
-2,832,919
-2,906,575
-2,832,919
3,144,540
3,226,298
3,144,540
-58,571
-60,094
-58,571
Gastos Administrativos
-391,145
-401,315
-391,145
Utilidad de operacin
2,694,824
2,764,889
2,694,824
5,000
5,130
5,000
-10,500
-10,773
-10,500
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de ventas
Otros ingresos y gastos

Ingresos diversos
Gastos financieros
REI del ejercicio
-52,127
REI del Balance general

Utilidad antes de
participacin e
Impuestos
Participacin de los
trabajadores 8%
Utilidad (prdida) del
ejercicio.
17,795
2,689,324
2,707,119
2,707,119
-216,570
-216,570
-747,165
-747,165
1,743,384
1,743,384

BALANCE GENERAL
Caja y bancos
Clientes
Cuentas por cobrar diversas
Cargas diferidas
Total activo corriente
3,590,568
16,050
5,160
2,238,180
959,597
6,228
Proveedores
152,601
Tributos por pagar
770,778
Remuneracin y Part. por pagar
224,186
Beneficios sociales
5,714
Cuentas por pagar diversas
2,502,574
Total pasivo corriente
3,655,853
6,815,783
Patrimonio Neto
Inmuebles maquinaria y equipo
8,922,244
Depreciacin acumulada
-4,469,774
Total activo no corriente
4,452,470
Total Activo
11,268,253
Capital
5,175,000
Reservas
517,500
Resultados acumulados
176,516
Resultado del ejercicio
1,743,384
Total patrimonio neto
7,612,400
Total Pasivo y Patrimonio Neto
11,268,253

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
Ajustado Inflac.
SUNAT
Contable
Tributario
Libros
Ventas netas
5.977.459
6.132.873
5.977.459
218.022
223.690
218.022
6.195.481
6.356.563
6.195.481
-763.080
-782.920
-763.080
-86.920
-89.180
-86.920
-1.170.000
-1.200.420
-1.170.000
4.175.481
4.284.043
4.175.481
-526.560
-540.251
-526.560
-46.160
-47.360
-46.160
3.602.761
3.696.432
3.602.761
-883.937
-906.919
-883.937
5.000
5.130
5.000
2.723.824
2.794.643
2.723.824
Cargas diversas de gestin
-24.000
-24.624
-24.000
Gastos financieros
-10.500
-10.773
-10.500
-52.127
Produccin almacenada o desalmacenada

PRODUCCIN DEL EJERCICIO
CONSUMOS
Compra de Suminitros diversos
Variacin de Suministros diversos
Servicios prestados por terceros
VALOR AGREGADO
Cargas de personal
Tributos
EXCEDENTE (INSUFICIENCIA) BRUTA DE EXPLOTACIN
Provisiones del ejercicio
Ingresos diversos
RESULTADOS DE EXPLOTACIN
REI del ejercicio

REI del Balance General
RESULTADO DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
17.795
2.707.119
2.707.119
Participacin de los trabajadores 8%
-216.570
-216.570
-747.165
-747.165
1.743.384
1.743.384
RESULTADO DEL EJERCICIO
2.689.324
IX. PLAN DE CUENTAS
CDIGO DE CUENTAS DE COSTOS DE LA ACTIVIDAD

MINERO - METALURGIA
PLAN DE CUENTAS
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
1011 Caja soles
1012 Caja dlares
102 Fondos fijos

1021 Fondo fijo soles
1022 Fondo fijo dlares
103 Remesas en trnsito
1031 Transferencias Lima Planta minera
1032 Transferencias Planta minera Lima

1033 Transferencias entre bancos Lima
1034 Transferencias entre cajas Lima y Planta minera
1035 Transferencias entre cajas banco
1036 Transferencias entre banco caja
1039 Transferencias diversas
PLAN DE CUENTAS

1041 Banco
Continental
1042 Banco Wiesse Sudameris
1043 Banco de
Crdito
105 Certificados Bancarios

1051 Certificados bancarios soles Fondo fijo
soles
1052 Certificados bancarios
dlares
106 Depsitos a plazos
1061 Depsitos a plazos soles
1062 Depsitos a plazos dlares
107 Cuentas
garanta
1071 Cuentas en garanta soles
1072 Cuentas en garanta dlares

108 Otros depsitos
109 Depsitos sujetos a restriccin
1091 Fondos sujetos a restriccin
soles
1092 Fondos sujetos a restriccin

dlares
12 CLIENTES

1212 Fracturas por cobrar exterior
122 Anticipos recibidos
1221 Anticipos recibidos pas
1222 Anticipos recibidos exterior

123 Letras por cobrar
1231 Letras por cobrar en cartera M.N.
1232 Letras por cobrar en cartera M.E.
1233 Letras en cobranza bancos M.N.
1234 Letras en cobranza bancos M.E.
1235 Letras en descuentos bancos
1236 Pagares por cobrar M.N.
1237 Pagares por cobrar M.E.
128 Anticipos clientes-ajustes por correccin monetaria
1281 Anticipos clientes MN A.C.M.
1282 Anticipos clientes ME A.C.M.

129 Cobranza dudosa
1291 Fracturas cobranza dudosa M.N.
1292 Fracturas cobranza dudosa M.E.
1293 Letras cobranza dudosa M.N.
1294 Letras cobranza dudosa M.E.

1295 Cheques devueltos
14 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTA Y PERSONAL
141 Prstamos al personal

1411 Prstamo a empleados Lima
1412 Prstamos a empleados Planta minera
1413 Prstamos a obreros Planta minera
1414 Prstamos a personal contratado
142 Prstamos a accionistas socios
143 Prstamos a directores
144 Acciones suscritas pendientes de cancelacin
PLAN DE CUENTAS
162 Reclamos a terceros
1621 Reclamos subsidios IPSS
1622 Reclamos siniestros Ca. De seguros
1623 Reclamos de impuestos
1629 Reclamos de terceros diversos
163 Intereses por cobrar
1631 Intereses por cobrar M.N.
1632 Intereses por cobrar M.E.
164 Depsitos en garanta
1641 Depsitos en garanta contratistas
1642 Depsitos en garanta alquileres
169 Cobranza dudosa

17 FILIALES
171 Filiales moneda nacional
172 Filiales moneda extranjera
19 PROVISION PARA CUENTAS COBRANZA DUDOSA
192 Clientes
1911 Facturas por cobrar M.N.

1911 Facturas por cobrar M.E.
1911 Cheques devueltos
193 Letras o efectos por cobrar
1931 Letras por cobrar M.E.
1932 Letras por cobrar M.N.

196 Cuentas por cobrar diversas
20 MERCADERAS
208 Mercaderas A.C.M.

209 Provisin por fluctuacin envases y embalajes a.c.m.
21 PRODUCTOS TERMINADOS
215 Cobre lixiviado

218 Productos terminados a.c.m.
219 Provisin por fluctuacin de productos terminados a.c.m.
PLAN DE CUENTAS
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
241 Materias Primas

242 Materiales auxiliares
248 Materias primas y auxiliares a.c.m.
25 ENVASES Y EMBALAJES
251 Envases
252 Embalajes
258 Envases y embalajes a.c.m.

259 Provisin fluctuacin envases y embalajes a.c.m.
261 Combustibles
2612 Petrleo residual 500
2613 Gasolina
2619 Otros combustibles
262 Lubricantes
2621 Aceites
2622 Grasas
2623 Aditivos
2629 Otros lubricantes

2631 Dinamita
2632 Anfo
2633 Mechas
2634 Detonantes
264 Materiales de perforacin

2641 Brocas
2642 Barrenos
2643 Tubos
2644 Mangueras de presin
265 Materiales de seguridad

2651 Materiales de seguidad
2652 Accesorios y prendas de seguridad

266 Repuestos
2661 Rodajes
2662 Llantas
2663 Madera

2665 Bolas de acero
2666 Barras de molino
267 Otros suministros
2671 Alambres de malla

2672 Cables
2673 Cadenas
2674 Mangueras
2675 Material de construccin
2676 Material refractario
2677 Soldadura
2678 Tubos
2679 Otros
268 Suministros diversos A.c.m.
269 Prov. Por fluctuacin de suministros diversos A.C.M.
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

284 Materias primas y auxiliares
285 Envases y embalajes
288 Existencias por recibir A.C.M.
29 PROVISIN PARA DESVALORIZACIN EXISTENCIAS
294 Materias primas y
auxiliares
31 VALORES
311 Acciones
312 Provisin por fluctuacin de valores A.C.M.
313 Valores A.C.M.
314 Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
315 Cdulas hipotecarias
316 Bonos al tesoro
317 Bonos diversos
318 Otros ttulos representativos de acreencias
319 Prov. Para fluctuacin de valores
32 PROVISIN PARA DESVALORIZACIN DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO
321 Terrenos
323 Maquinaria equipo y otras unidades de explotacin

328 Prov. Para desvalorizacin de los muebles maquinarias y equipos A.C.M.
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS

330 Inmuebles maquinarias y equipos
3301 Inmuebles maquinarias y equipos A.C.M.
330101 Terrenos A.C.M.
330102 Edificios y otras construcciones A.C.M.
330103 Maquinaria y equipo y otras unidades de explotacin A.C.M.
330104 Unidades de transporte A.C.M.
330105 Muebles y enseres A.C.M.
330106 Equipos diversos A.C.M.
330107 Unidades de reemplazo A.C.M.
330108 Unidades por recibir A.C.M.
330109 Trabajo en curso A.C.M.
3302 Prov. De fluctuacin inmueble maquinaria y equipo - A.C.M.
330201 Prov. por fluctuacin edificios y otras construcciones A.C.M.
330202 Prov. por fluctuacin edificios y otras unid.
explotacin A.C.M.
330203 Prov. por fluctuacin muebles y enseres A.C.M.
330204 Prov. por fluctuacin equipos
diversos A.C.M.
PLAN DE CUENTAS
331 Terrenos
3311 Terrenos Planta minera
3321 Campamentos
3322 Escuelas
3331 Perforadoras
3333 Camin bajo perfil y carros
mineros
3335 Molinos
3336 Celdas de
flotacin
3337 Turbinas
3339 Ruedas pelton


3351 Muebles
3352 Enseres
3361 Computador
3362 Calculadoras
337 Unidades de reemplazo

338 Unidades por recibir
339 Trabajos en curso
34 INTANGIBLES
341 Concesiones y derechos
342 Patentes y marcas
343 Gastos de investigacin
344 Gastos de exploracin y
desarrollo
345 Gastos de estudios y proyectos
346 Gastos de Promocin y Pre-operativos
347 Gastos de emisin de acciones y obligaciones
348 Intangibles A.C.M.
349 Provisin por fluctuacin de intangibles A.C.M.
35 VALORIZACIN ADICIONAL DEL INMUEBLE, MAQ. Y EQUIPO
351 Terrenos

358 Valorizacin adicional de inmuebles, maquinaria y equipo A.C.M.
36 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO - LEYES DE PROMOCIN

360 Inmueble, maquinaria y equipo - leyes de promocin
3601 Inmueble, maquinaria y equipo - leyes de promocin A.C.M.
361 Terrenos - leyes de promocin
362 Edif. y otras construcciones - leyes de promocin
363 Maquinaria equipo otras unid. Explotacin - leyes de promocin
365 Muebles y enseres - leyes de promocin

366 Equipos diversos - leyes de promocin
37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCIN

371 Concesiones y derechos - leyes de promocin
372 Patentes y marcas - leyes de promocin

373 Gastos de investigacin - leyes de promocin
374 Gastos de explotacin y desarrollo - leyes de promocin
375 Gastos de estudios y proyectos - leyes de promocin
376 Gastos de operacin y pre operativos - leyes de promocin
377 Gastos de emisin acciones y obligacin - leyes de promocin

378 Intangibles leyes de promocin A.C.M.
379 Provisin para fluctuacin de intangibles Leyes de Promocin A.C.M.
38 CARGAS DIFERIDAS
381 Intereses por devengar
3811 Intereses por devengar MN
3812 Intereses por devengar ME

3822 Seguros incendios
3823 Seguro robo y
asalto
3824 Seguro rotura de maquinaria
3825 Seguro de vida trabajadores de empresa

383 Alquileres pagados por adelantado
384 Entregas a rendir cuentas
3841 Cheques canjeados
3841 Entregas por liquidar
3841 Adelantos para gastos de viajes
385 Adelanto de remuneraciones

3851 Adelanto de sueldos empleados
3852 Adelanto semana de obreros
3853 Adelanto vacaciones empleados
3854 Adelanto vacaciones obreros
3855 Adelanto gratificacin empleados
3856 Adelanto gratificacin obreros

388 Gastos anticipados A.C.M.
389 Otras cargas diferidad
3891 Impuestos pagados por anticipado
3892 Documentos por regularizar
3893 Documentos por regularizar caja chica
3894 Otras cargas diferidas
39 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA

3931 Agotamiento Centro minero
39321 Campamentos
39322 Escuelas

39331 Perforadoras
39335 Molinos
39336 Celdas de
flotacin
39337 Turbinas
39339 Ruedas Pelton
394 Amortizaciones de intangibles

394010 Amortiz. de concesiones y derechos
394020 Amortiz. patentes y marcas
394030 Amortiz. gastos de
investigacin
394040 Amortiz. gastos de explotacin y desarrollo
394050 Amortiz. gastos de estudios y proyectos
394060 Amortiz. gastos de promocin y pre-operativas
394070 Amortiz. Gastos de emisin de acciones y obligaciones
396 Depreciacin inmueble maquinaria y equipo leyes de promocin
396010 Depreciacin inmueble maquinaria y equipo leyes de promocin
397 Amortizacin intangibles leyes de promocin

397010 Amortizacin intangibles leyes de promocin
398 Depreciacin y amortizacin acumulada A.C.M.
398010 Depreciacin edificios y otras construcciones A.C.M.
398020 Depreciacin maquinaria equipo A.C.M.
398030 Depreciacin unidades de transporte A.C.M.

398040 Depreciacin muebles y enseres A.C.M.
398050 Depreciacin equipos diversos A.C.M.
398060 Depreciacin. Trabajos en curso A.C.M.
398070 Amortizacin gastos de exploracin y des.
A.C.M.
398080 Amortizacin gastos de promocin y pre operativo A.C.M.
40. TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central

4012 Derechos aduaneros
4013 Impuesto Selectivo al Consumo
4014 Pago Adicional del Impuesto a la Renta

4015 Impuesto a la renta 4ta. categora
4016 Impuesto a la renta 5ta. categora
4017 Impuesto a la renta 3ra. categora
4019 Otros tributos gobierno central
402 Gobierno central - certificados tributarios
4021 Certificados devolucin crdito fiscal
4022 Beneficios descuentos cancelatorios IGV
403 Contribuciones a Insituciones Pblicas

4032 Rgimen de Pensiones
4033 Accidente de Trabajo
4034 I.E.S.
4035 SENATI
4036 Otros tributos instituciones pblicas
405 Gobiernos locales
4051 Impuesto Patrimonio Predial
4052 Impuesto Licencia Funcionamiento
4053 Arbitrios municipales
4054 Impuesto vehicular
408 Tributos A.C.M.
41. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIN POR PAGAR

412 Vacaciones por pagar
4121 Vacaciones por pagar empleados
4122 Vacaciones por pagar obreros
413 Participaciones por pagar
4131 Participaciones de utilidades
414 Gratificaciones por pagar
4141 Gratificaciones empleados
4142 Gratificaciones obreros
415 Remuneraciones y participaciones directorio
42 PROVEEDORES
4211 Facturas por pagar M.N.
4212 Facturas por pagar M.E.
422 Anticipos otorgados
4221 Anticipos a proveedores M.N.
4222 Anticipos a proveedores M.E.
423 Letras o efectos por pagar
4231 Letras por pagar M.N.

4232 Letras por pagar M.E.
428 Anticipos a proveedores A.C.M.
45 DIVIDENDOS POR PAGAR

451 Dividendos por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

4611 Prstamos de terceros por pagar M.N.
4612 Prstamos de terceros por pagar M.E.
462 Reclamo de terceros
4621 Prstamos de terceros por pagar M.N.
4622 Prstamos de terceros por pagar M.E.
463 Prstamos de accionistas o socios
464 Adelantos de pre-embarque

465 Bonos u obligaciones

4661 Intereses por pagar bancos y financ. M.N.
4662 Intereses por pagar bancos y financ. M.E.
4663 Intereses proveedores M.N.
4664 Intereses proveedores M.E.
467 Depsitos en garanta

468 Comunidades laborales
4691 Sistema Privado de Pensiones - A.F.P.
4691 A.F.P. Horizonte

4692 A.F.P. Integra
4693 A.F.P. Unin vida
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

4712 C.T.S. obreros
472 Adelanto C.T.S.
4721 Adelantos C.T.S. empleados
4722 Adelantos C.T.S. obreros
48 PROVISIONES DIVERSAS
481 Garantas sobre ventas
482 Provisin para prdidas en ventas a futuro
483 Provisin para prdidas por
litigio
484 Provisin para asegurados

485 Provisin para investigacin cientfica y
tecnolgica
489 Otras provisiones
49 GANANCIAS DIFERENCIAS
491 Ventas diferidas

492 Costos diferidos
493 Intereses diferidos
498 Ganancias diferidas A.C.M.
499 Otras ganancias diferidas
50 CAPITAL
501 Capital social

503 Capital por valorizacin adicional
508 Capital A.C.M.
55 ACCIONARIADO LABORAL
551 Acciones laborales
5511 Acciones laborales empleados

5512 Acciones laborales obreros
552 Remanente para acciones laborales
557 Certificados provisionales de participacin patrimonial
558 Accionario laboral A.C.M.
559 Acciones laborales por emitir
56 CAPITAL ADICIONAL
561 Donaciones
562 Primas de emisin
563 Otros aportes de accionistas (o socios)
568 Capital adicional A.C.M.
57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
571 Excedente de revaluacin
578 Excedente de revaluacin A.C.M.
58 RESERVAS
581 Reservas para reinversiones
582 Reserva legal

583 Reservas contractuales
584 Reservas estatutarias
585 Reservas facultativas
588 Reservas A.C.M.
5881 Reservas para inversiones A.C.M.
5882 Reservas legales A.C.M.
5883 Reservas contractuales A.C.M.
5884 Reservas estatutarias A.C.M.
5885 Reservas facultativas A.C.M.
5886 Otras reservas A.C.M.
589 Otras reservas
5911 Utilidades no distribuidas del ejercicio
5912 Utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores
592 Prdidas acumuladas
5921 Prdidas del ejercicio
5922 Prdidas acumuladas de ejercicios anteriores
598 Resultados acumulados A.C.M.
60 COMPRAS
601 Mercaderas

6061 Combustibles
6062 Lubricantes

6064 Materiales de perforacin
6065 Materiales de seguridad
6066 Respuestos
6067 Otros suministros
608 Compras A.C.M.

6081 Compras mercaderas A.C.M.
6084 Compras materias primas y auxiliares A.C.M.
6085 Compras envases y embalajes A.C.M.
6086 Compras suministros diversos A.C.M.
609 Gastos vinculados con las compras
6091 Fletes
6092 Comisiones
6093 Seguros
6094 Derechos de importacin
6095 Servicios de descargo y manipuleo
6099 Otros
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
62 CARGAS DE PERSONAL
621 Sueldos
6211 Sueldos bsicos
6212 Horas extras
6213 Reintegro sueldos
622 Salarios
6221 Salarios Bsicos
6222 Horas extras
6223 Feriados no laborable
6224 Salario dominical
623 Comisiones
6231 Comisiones de ventas
6232 Comisiones de compras
624 Remuneraciones en especie
625 Otras remuneraciones

6251 Gratificaciones empleados
6252 Gratificaciones obreros
6253 Descanso mdico empleados
6254 Descanso mdico obreros
625 Vacaciones
6251 Vacaciones empleados
6252 Vacaciones
obreros
6271 R.P.S. empleados
6272 R.P.S. obreros
6273 S.N.P. empleados
6274 S.N.P. obreros

6275 Accidente de Trabajo Obreros
6276 Seguro de Vida Ley N 4919 empleados
6277 Seguro de Vida Ley N 4919
obreros
628 Remuneraciones al directorio
629 Otras cargas de personal
6291 Capacitacin al personal
6292 Asistencia y atenciones al personal
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

630 Transp. Y almacenamiento
6301 Transporte de materiales
6302 Trnasporte de combustibles y lubricantes
6303 Transporte de repuestos
6304 Servicios carga y descarga

6305 Transporte de productos terminados
6306 Transporte de personal
6307 Movilidad local
6308 Servicios de almacenaje Productos Terminados

631 Correos y telecomunicaciones
6311 Telfono
6312 Beeper
6313 Celular
6314 Servicios postales
6315 Telefax pblico
6316 Encomiendas correspondencias
6317 Giros
632 Honorarios profesionales

6321 Honorarios por asesoramiento gerencial
6322 Honorarios auditora externa
6323 Honorarios Asesora legal
6324 Honorarios Serv. Adm. y Finanzas
6325 Honorarios Serv. cobranza clientes
633 Produccin encargada a terceros
6341 Mantenimiento y reparacin edificios
6342 Mantenimiento y reparacin instalacin Ofic.
6343 Mantenimiento y reparacin maquinaria y equipos
6344 Mantenimiento y reparacin unidad de transporte
6345 Mantenimiento y reparacin, muebles y enseres
6346 Otros servicios de mantenimiento y reparacin
635 Alquileres
6351 Alquiler local
6352 Alquiler de maquinaria y equipos
6353 Alquileres de unid. de transporte
6354 Alquileres de bienes diversos
636 Electricidad y agua
6361 Energa elctrica
6362 Agua
637 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas

6371 Avisos y publicaciones
6372 Regalos a la
clientela
6373 Gastos de representacin

6381 Servicio de embarque minerales
6382 Servicio de contenedores embarque minerales
6383 Vigilancia y guardiana
6384 Seguridad de personal y asistencia gerencia
639 Otros servicios
6391 Servicio de anlisis de productos terminados
6392 Servicios eventuales personales
6393 Servicio agentes de aduanas
6394 Servicio de pesaje
6395 Servicio de
imprentas
6396 Servicio inspeccin y anlisis

6397 Hospedaje y restaurantes
64 TRIBUTOS
641 Impuesto a las ventas
642 Concesin minera
643 Cnones
644 Derechos aduaneros por ventas
645 Impuesto al patrimonio empresarial
646 Tributos a gobiernos locales
6461 Licencias municipales

6462 Impuesto al valor del patrimonial predial
6463 Impuesto automotriz
6464 Derecho ministerio de trabajo
6465 Peajes
647 Cotizaciones con carcter de tributo

6471 I.E.S. - empleados
6472 I.E.S. - obreros
649 Otros tributos
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIN

651 Seguros
6511 Seguro ramo automviles
6512 Seguro ramo incendio todo riesgo
6513 Seguro ramo transporte terrestre
6514 Seguro ramo accidentes personales - funcionarios
6515 Seguro ramo deshonestidad
6516 Seguro de vida
653 Suscripciones y cotizaciones

6531 Suscri`pciones a diarios informativos
6532 Suscripciones a revistas informativas
6533 Suscripciones a Asoc. e Inst. Sectoriales
654 Donaciones
6541 Donaciones Instituciones Religiosas
6542 Donaciones Instituciones Policiales
655 Concesiones
658 Cargas Diversas de Gestin, A.C.M.
659 Otras cargas de gestin
6591 Fotostticas
6592 Peridicos y Libros de consulta
6593 Seminarios - simposiums
6594 Gastos notariales, judiciales, legales
6595 Combustibles y Lubricantes Repuestos y acces. Unid. transporte
6596 Repuestos y acces. Equipo procesamiento datos
6597 tiles de oficina
6598 tiles de limpieza

6599 Otros
66 CARGAS EXCEPCIONALES
661 Costos netos de enajenacin de valores
662 Costo neto de enajenacin de inmuebles maquinaria y equipo
6621 Costo neto enajenacin de
terrenos
6622 Costo neto enajenacin edificio y otras const.
6623 Costo neto enajenacin maquinaria y equipo y otras
unidades
6624 Costo neto enajenacin unid. de transporte
6625 Costo neto enajenacin muebles y enseres
6626 Costo neto enajenacin equipos diversos
6627 Costo neto enajenacin equipos procesamiento de datos
663 Costo neto de enajenacin de intangible
664 Impuestos atrasados y/o adicionales
6641 Impuesto atrasados y/o adicional Gobierno

Central
6642 Impuesto atrasados y/o adicional por contribuciones
instituciones
6643 Impuesto atrasados y/o adicional gobierno local
665 Cargas diversas de ejercicios anteriores

6652 Cargas ejercicios anteriores cargas de personal
6653 Cargas ejercicios anteriores servicios de terceros
6654 Cargas ejercicios anteriores tributos
6655 Cargas ejercicios anteriores cargas diversas
6656 Cargas ejercicios anteriores cargas excepcionales
6657 Cargas ejercicios anteriores cargas financieras
6658 Cargas ejercicios anteriores provisiones
666 Sanciones administrativas fiscales
6661 Sanciones gobierno central
6662 Sanciones por contribuciones instituciones pblicas
6663 Sanciones por contribuciones Instituciones privadas.
6664 Sanciones gobiernos locales
667 Cargas excepcionales A.C.M.
668 Cargas
extraordinarios
6681 Incendios
6682 Movimiento
ssmicos
669 Otras cargas excepcionales
6691 Cargas excepcionales diferencia en compras

6692 Cargas excepcionales diferencia de inventarios
67 CARGAS FINANCIERAS
672 Intereses y gastos de sobregiro

673 Intereses y gastos bancarios de pagars garanta warrants
674 Intereses y gastos de documentos descontados
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Prdida por diferencia de cambio
678 Gastos de compra de valores
679 Otras cargas financieras
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

681 Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo
6813 Depreciacin maquinaria y equipo y otras unid. de
explotacin
6814 Depreciacin unidades de transporte

6815 Depreciacin muebles y
enseres
6816 Depreciacin equipos diversos
682 Amortizacin de intangibles

683 Fluctuacin de valores
684 Cuentas de cobranza dudosa
685 Desvalorizacin de existencia
686 Compensacin por tiempo de servicios
6861 CTS empleados

6862 CTS obreros
687 Jubilacin
688 Provisiones del ejercicio, A.C.M.
689 Otras provisiones del ejercicio
69 COSTO DE VENTAS
691 Costo de ventas mercaderas

693 Costo de ventas Subproductos, desechos, desperdicios
694 Costo de ventas servicios
70 VENTAS
701 Ventas mercaderas

703 Ventas de desechos, desperdicios
704 Ventas de servicios
708 Ventas, A.C.M.
709 Devoluciones sobre ventas
71 PRODUCCIN ALMACENADA (O DESALMACENADA)


712 Variacin de desechos y desperdicios
713 Variacin de productos en proceso

715 Variacin de Envases y embalajes
718 Produccin almacenada (o desalmacenada),
A.C.M.
72 PRODUCCIN INMOVILIZADA
721 Inmuebles, maquinaria y equipo
7211 Produccin inmovilizada edificio y otras construcciones
7212 Produccin inmovilizada maquinaria y

equipo
7213 Produccin inmovilizada equipos diversos
722 Intangibles
728 Produccin inmovilizada, A.C.M.

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
738 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas, A.C.M.

74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas
748 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas, A.C.M.
75 INGRESOS DIVERSOS
751 Explotacin servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretaje

753 Regalas
754 Alquileres de terrenos
756 Recuperacin de impuestos
758 Subsidios recibidos
759 Otros ingresos diversos
76 INGRESOS EXCEPCIONALES
761 Enajenacin de valores
762 Enajenacin de inmueble, maquinaria y equipo

7621 Enajenacin de terreno
7622 Enajenacin de edificio y otras construcciones
7623 Enajenacin de maquinaria y
equipo
7624 Enajenacin de unidades de transporte
7625 Enajenacin de muebles y
enseres
7626 Enajenacin de equipos diversos
7627 Enajenacin de unidades reemplazo
763 Enajenacin de intangibles
7631 Enajenacin de concesiones y derechos

7632 Enajenacin de patentes y
marcas
7633 Enajenacin de gastos de investigacin
7634 Enajenacin de gastos de exploracin y
desarrollo
7635 Enajenacin de estudios y
proyectos
764 Recuperacin castigo de cuentas incobrables

7641 Recuperacin castigo cuentas incobrables clientes
7642 Recuperacin castigo cuentas incobrables cuentas por cobrar diversas
765 Devolucin de provisiones de ejercicios anteriores
766 Devolucin de impuestos
7661 Devolucin de impuestos gobierno central
7662 Devolucin de impuestos contribuciones a instituciones pblicas
7663 Devolucin de impuestos gobierno locales
767 Ingresos excepcionales, A.C.M.
768 Ingresos extraordinarios
7681 Ingresos extraordinarios diferencia de inventarios
7682 Ajuste monetario
7683 Otros ingresos extraordinarios
769 Otros ingresos excepcionales
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Intereses sobre prstamos otorgados
772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles
7721 Intereses en letras por cobrar
7721 Intereses en facturas por cobrar
773 Intereses sobre bonos y otros ttulos similares
774 Intereses sobre depsitos
7741 Intereses sobre depsitos M.N.
7742 Intereses sobre depsitos M.E.
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Ganancia por diferencia de cambio
777 Dividendos recibidos
778 Ingresos financieros, A.C.M.
779 Otros ingresos financieros
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

781 Cargas cubiertas por provisiones
788 Cargas cubiertas por provisiones, A.C.M.
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS
791 Cargas imputables a las cuentas de ganancias y prdidas
792 Cargas imputables a cuentas de costos
798 Cargas imputables a cuentas de costos, A.C.M.
80 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIN
84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
86 DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA
88 IMPUESTO A LA RENTA
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO
891 Resultados del ejercicio
90 MINADO
900 Minado, A.C.M.
901 Minado Subterrneo
9011 Exploracin
901101 Perforacin Exploratoria
901110 Tneles y Cruceros
901120 Chimeneas
901130 Muestreo y Ensayos
901190 Otros Costos
9012 Desarrollo
901201 Galeras y Estocadas
901202 Cruceros
901203 Chimeneas
901204 Rampas
901209 Otros Costos
9013 Preparacin
901300 Preparacin Tajeos
901301 Preparacin Tajeos - Mtodo Corte Relleno Ascendente

901303 Preparacin Tajeos - Mtodo Arch Back
901304 Preparacin Tajeos - Mtodo Top Slicing
901300 Otros Mtodos
901310 Relleno
901311 Relleno Convencional
901312 Relleno
Hidrulico
901320 Sistema de Rampas

901340 Otras Labores
901341 Subniveles
901342 Galeras
901343 Tolvas
9014 Explotacin y Extraccin

901401 Explotacin y extraccin Tajeos - Mtodo
Corte y Relleno
Ascendente
901402 Explotacin y extraccin Tajeos - Mtodo
Corte y Relleno
Descendente
901403 Explotacin y extraccin Tajeos - Mtodo Arch Back
901404 Explotacin y extraccin Tajeos - Mtodo Top Slicing
901400 Otros Mtodos
901410 Rellenos
901411 Relleno convencional
901412 Relleno Hidrulico
901420 Sistemas de Rampas
9015 Transporte y/o Manipuleo de Minerales
901501 Transporte del mineral
901502 Manipuleo del mineral
9016 Costos de Mantenimiento Mina

901610 Tneles
901620 Cruceros
901630 Galeras
901640 Piques
901650 Chimeneas
901690 Otros Conceptos
9017 Costos Auxiliares de Mina Subterrnea
901710 Geologa y Muestreo
901720 Ingeniera
901730 Perforacin Exploratoria

901740 Bombeo y drenaje
901750 Mantenimiento
901751 Mecnico
901752 Elctrico
901753 Locomotoras
901754 Palas
901755 Pique
901756 Carreteras
901759 Otros
901760 Rellenos
901761 Rellenos Convencionales
901770 Instalaciones
901771 Instalaciones de Lneas Elctricas
901772 Instalaciones de Lneas para Carros Mineros
901773 Instalaciones de Ductos de Ventilacin
901774 Instalaciones de Lneas de Aire Acondicionado
901775 Lneas de Agua para Perforacin
901776 Winches
901777 Compresoras
901778 Perforadoras
901779 Otros
901780 Distribuciones
901781 Distribuciones Elctricas
901789 Otros
901790 Varios
901791 Vestuarios y Duchas
901792 Limpieza de Minas y Vas de Acceso
901793 Casa de carga Bateras
901799 Otros
9018 Costos Indirectos Transferidos
901810 Costos Transferidos
9019 Supervisin/Administracin Mina
901901 Superintendencia de Minas
902 Minado a Tajo Abierto

9021 Explotacin y Desarrollo
902101 Perforacin Explorativa
902110 Muestras y Ensayes
902120 Desarrollo-Preparacin Tajeos
902190 Otros
9022 Perforacin y Disparos
902210 Perforacin
902211 Perforacin Primaria
902212 Perforacin Secundaria
902220 Disparos
902221 Disparo Primarios
902222 Disparo Secundarios
9023 Carguio
902310 Palas
902320 Cargadores
9024 Acarreo
902410 Por Camiones
902420 Por Tren
9027 Costos Auxiliares del Tajo Abierto
902710 Geologa y Muestreo
902720 Ingeniera
902730 Perforacin
902740 Drenaje
902751 Mantenimiento de Taludes
902752 Taller de Maestranza
902753 Taller de Soldadura
902754 Taller de Tractores
902755 Taller de Camiones
902756 Taller de Reparaciones Elctricas
902757 Taller de Reparaciones Mecnicas
902758 Taller de Enllante
902759 Taller de Reparaciones de Palas y Perforadoras
902760 Taller de Lubricacin

902761 Taller de Reparacin Locomotoras
9029 Supervisin/Administracin
902910 Oficina de Superintendente

902920 Oficina de Control de la Produccin
902930 Oficina de Planteamiento (Ingeniera Proyectos)
906 Pool de Maquinaria Liviana y Pesada
9061 Vehculos Livianos
9062 Vehculos Pesados
9063 Maquinaria pesada
91 CONCENTRACIN
910 Concentracin, A.C.M.
911 Recepcin de Minerales

9111 Operaciones en Cancha
911101 Operaciones Generales
911102 Operaciones con Minerales Comprados
912 Chancado
9121 Chancado Primario

912101 Chancado N1
912102 Chancado N2
912103 Chancado N3
9122 Chancado Secundario
912201 Chancado N1
912202 Chancado N2
9123 Chancado Terciario
912301 Chancado N1
912302 Chancado N2
912303 Chancado N3
913 Molienda
9131 Molinos de Bolas
913101 Molino N1
913102 Molino N2
913103 Molino N3
9132 Molinos de Barras

913201 Molino N1
913203 Molino N2
914 Flotacin
9141 Circuito de Flotacin Cobre
9142 Circuito de Flotacin Plomo
9143 Circuito de Flotacin Zinc
9144 Circuito de Flotacin Otros Metales
9145 Circuito de Recuperacin Sub-Productos

914501 Molienda
914502 Chancado
914503 Flotacin
914504 Operaciones Diversas
915 Secado, Manipuleo, Embalaje y Otros Procesos
9151 Concentrado de Cobre
9153 Concentrado de Zinc
9154 Otros Concentrados
9155 Procesos Adicionales
915501 Procesos de Pelets
9156 Envasado y Embalaje
916 Planta Recuperacin de Agua y Disposiciones de Relaves
9161 Planta de Recuperacin de Agua

9162 Disposicin de Relaves
917 Costos Auxiliares de Concentracin
9171 Preparacin de Muestras y Cateo
9172 Laboratorio de Pruebas y ensayes
9173 Investigacin y Desarrollo
9174 Servicios de
Planta
917401 Balanzas
917402 Compresoras
9175 Pool de
vehculos
917501 Vehculos
Livianos
917502 Vehculos
Pesados
9176 Planta de Cal
919 Supervisin Administracin
92 LIXIVIACIN
920 Lixiviacin, A.C.M.
921 Acumulacin de Materiales para Lixiviacin
9211 Costos Generales de Lixiviacin
9212 Transporte de Minerales para Lixiviacin
9213 Chancado y Almacenamiento
9214 Pilas Stocks de Lixiviacin
922 Procesos de Lixiviacin
9221 Costos Generales de Operacin
9222 Recuperacin, Retratamiento y Reciclaje de Aguas
9223 Sistema de Bombas de Agua
923 Extraccin por Solventes
9231 Costos de Operacin
9232 Operacin Celdas, Bombas y Centrfugas

9233 Operacin Tanques
924 Electrodeposicin
924101 Mezcladores
924102 Celdas
924103 Rectificadores
9242 Cosechas de Ctodos
9249 Otros
927 Costos Auxiliares de Produccin
9271 Supervisin
9272 Mantenimiento
9273 Metalurgistas
929 Supervisin Administrativas
9291 Supervisin/Administrativas
93 FUNDICIN
930 Fundicin, A.C.M.
932 Fundicin de Cobre
9321 Planta de Preparacin-Camas
932101 Manipuleo Minerales y Concentrados
932102 Chancado y Molido

932103 Maquinaria y Equipo
9322 Tostadores de cobre
932201 Manipuleo y carga
932211 Tostado N1
932212 Tostado N2
932213 Tostado N3
9323 Hornos - Reverberos
932302 Sistema de Carga
932311 Horno Reverbero N1

932320 Manipuleo de Escorias
932330 Gras
9324 Convertidores

932411 Convertidor N1
932420 Sopladores
932430 Gras
932440 Manipuleo de Gases
9325 Sistema de Gases y Ventilacin
9326 Sostenimiento - Moldeo de Cobre
932610 Manipuleo/Carga/Descarga
932620 Moldeo Operacin
933 Fundicin de Plomo
9331 Planta de Preparacin - Camas
933101 Manipuleo Minerales y Concentrados
933102 Chancado y Molido
933103 Maquinaria y Equipo

9332 Planta de Aglomeracin
933210 Preparacin y Manipuleo
933220 Chancado y Molienda

9333 Hornos de Manga
933310 manipuleo y carga
933320 Sopladores
933330 Manipuleo y Disposicin de escorias

9334 Planta de espuma de Plomo
933410 Manipuleo Espuma de Plomo
9335 Moldeo Espuma de Plomo

933501 Operaciones de Moldeo
933510 Manipuleo
Carga
9339 Supervisin/Administracin Fundicin de Plomo
935 Otras Plantas Auxiliares
9351 Planta N1
9352 Planta N2
9353 Planta N3
9361 Manipuleo Central de Gases
9362 Cottrell Central
936201 Cottrell del Horno o Planta
N1
936202 Cottrell del Horno o Planta
N2
9363 Cottrell Otros (Arsnico)

9364 Manipuleo de Polvos
9365 Ventilacin industrial
9669 Supervisin/Administracin Cottrell
937 Costos Auxiliares de la Fundicin

9371 Supervisin de Mantenimiento Fundicin
937110 Mantenimiento Mecnico

937120 Mantenimiento Elctrico
937130 Mantenimiento Instrumental

9372 Taller de Mantenimiento Construccin Civil Albailes
9373 Metalurgistas
9374 Laboratorio
938 Costos Indirectos transferidos
940 Refinacin, A.C.M.

941 Refinacin de Cobre
9411 Refinacin de Cobre

941101 Recepcin y Manipuleo de nodos
941102 Horno
941103 Vaciado y Moldeo

9412 Operacin de Maquinaria y Gras
9413 Casa de tanques
9414 Celdas Electrolticas

9415 Manipuleo y Tratamiento de Lodos
9416 Horno de Fusin y moldeo
9417 Empaque y despachos
942 Refinacin de Plomo

9421 Recepcin y Manipuleo de nodos
9422 Celdas Electrolticas
9424 ollas de Fusin y Moldeo
9425 Empaque y Despachos

943 Planta de Residuos Andicos y Otros Metales

9432 Operacin Hornos Copela
9433 Tratamiento de Plata
9434 Tratamiento de Oro
9435 Planta de Bismuto

9436 Planta de Selenio
9437 Planta de Telurio
945 Circuito de Zinc
9451 Planta de Aglomeracin

945101 Manipuleo de Concentrados
945102 Tostacin/Aglomeracin
9452 Lixiviacin y Purificacin
945201 Lixiviacin
945202 Purificacin
9453 Electrodeposicin, Fusin y Moldeo
945301 Electrodeposicin
945302 Fusin
945303 Moldeo
9459 Supervisin General Circuito de Zinc
946 Plantas de Subproductos

9461 Planta de cido Sulfrico
9462 Planta de Cadmio
9463 Planta de Arsnico
9464 Planta de Indico
9465 Planta de Antimonio
9466 Planta Subproducto Oxgeno
9467 Planta Subproducto Coque
9468 Planta Subproducto "Z"
947 Costos Auxiliares de Refinacin
9471 Supervisin, Mantenimiento de Refinera
947110 Mantenimiento Mecnico
947120 Mantenimiento Elctrico
Instrumental
9472 Taller de Mantenimiento Construccin Civil - Albailes
9474 Metalurgistas
9475 Laboratorio
95 GENERACIN ELCTRICA
950 Generacin elctrica
951 Generacin
9511 Hidroelctricas
9512 Termoelctricas
9513 Energa Comprada a Terceros
952 Transmisin
9521 Lneas de Transmisin
9522 Torres y Vas de Acceso

9523 Intercambios
953 Sub Estaciones
9531 Sub-Estacin N1
9532 Sub-Estacin N2
954 Distribucin
9542 Sistemas de Emergencia
9549 Distribucin Interna Consumo de Energa
957 Costos Auxiliares de Generacin
9571 Sistema de Enfriamiento
9572 Sistema de Control
9573 Taller de Mantenimiento
9574 Mantenimiento Campamentos/Vivienda
9576 Pool de Vehculos

96 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN DISTRIBUIBLES

960 Costos indirectos de produccin distribuibles
961 Servicios Tcnicos
9612 Planta de Vapor
9613 Planta de Agua
961301 Agua Industrial
961302 Agua Potable
9618 Costos Indirectos Recibidos en Transferencia
9619 Supervisin y Administracin de Talleres
962 Administracin General
9621 Administracin
9622 Contabilidad
9623 Auditora Interna
9625 Auditora Interna
962501 Residencias
962510 Viviendas
962520 Escuelas
962530 Autoservicios/Mercados
962540 Vas y Calles
962550 Limpieza Pblica
9626 Administracin Logstica

962610 Unidad de Compras
962620 Almacn/Bodega
9627 Seguridad Industrial y Proteccin Interna
962710 Proteccin Interna
962720 Polica Nacional del Per
963 Administracin del Personal
9631 Relaciones Industriales
963110 Administracin del Personal
963120 Reclutamiento
963130 Capacitacin
963140 Actividades Deportivas
963150 Actividades Sociales
963160 Clubes y Asociaciones
9632 Divisin Mdica

963201 Administracin Hospitales
963210 Costos Operativos del Hospital
963211 Medicina General
963212 Medicina Especializada
963213 Medicina Ambulatoria a Domicilio
963214 Emergencias
963219 Costos de Mantenimiento
963220 Hospitalizaciones
963230 Farmacia
963240 Laboratorio
963280 Serv. Especializados en Otros Centros Mdicos
964 Control de Calidad

9641 Costos de Control de Calidad
9642 Costos de Proyectos de Investigacin
966 Control Ambiental
9661 Proyectos de Minado
Subterrneo
9662 Proyectos de Tajo Abierto
9663 Proyectos de Concentracin
9664 Proyectos de Lixiviacin

9665 Proyectos de Fundicin
9666 Proyectos de Refinacin
9669 Otros Proyectos de Control Ambiental
967 Ferrocarriles
9671 Operaciones Ferrocarriles
967120 Costos de Reparacin Locomotora
967130 Costos de Reparacin Vagones
967140 Costos de Reparacin Vas

967150 Costos de Reparacin Estaciones
9672 Supervisin y Administracin
967201 Supervisin y Administracin
967280 Crditos por Distribuir

968 Diversos
9681 Otros Costos
969 Supervisin de la Unidad de Produccin
9691 Oficina de Jefatura
9692 Otras Oficinas de Control
97 GASTOS
FINANCIEROS
970 Gastos financieros
971 Inters
9711 Obligaciones a Corto Plazo

9712 Obligaciones a Largo Plazo
9713 Obligaciones por Sobregiro
972 Gastos Bancarios
9721 Obligaciones a Corto Plazo
9722 Obligaciones a Largo Plazo
9723 Obligaciones por Sobregiro
973 Prdida por Diferencia de Cambio
9731 Gastos en Entidades Financieras
974 Gastos de Compra de Valores
979 Otros
98 GASTOS DE VENTAS
980 Gastos de ventas, A.C.M.
981 Minerales
981100 Mineral de Cobre

981200 Mineral de Plomo
981300 Mineral de Zinc
981400 Mineral de Plata
981500 Mineral de Oro
981600 Otros
982 Concentrados
982100 Concentrado de Cobre
982300 Concentrado de Zinc
982400 Concentrado de Plata
982500 Concentrado de Oro
982600 Otros
983 Metales Fundidos
983100 Metal de Cobre
983200 Metal de Plomo
983300 Metal de Zinc

983400 Metal de Plata
983500 Metal de Oro
984 Metales Refinados
983600 Otros
984100 Metal de Cobre
984200 Metal de Plomo
984300 Metal de Zinc
984400 Metal de Plata
984500 Metal de Oro
984600 Otros
987 Sub Productos

9871 Subproducto "A"
9872 Subproducto "B"
9873 Subproducto "C"

9874 Subproducto "D"
9875 Subproducto "E"
988 Servicios
9881 Servicios de Refinacin
9889 Otros
989 Otros
99 GASTOS GENERALES
990 Gastos Generales, A.C.M.
991 Directorio
9910 Directorio
992 Gerencia General
9920 Gerencia General

993 Auditora
9930 Auditora
994 Finanzas
9940 Finanzas
995 Administracin
9950 Administracin
996 Comercial
9960 Comercial
997 Logstica
9971 Logstica
998 Gerencia de Operaciones
9981 Gerencia de Operaciones
999 Depreciacin
9991 Depreciacin

Caso práctico Minera San Francisco S.A.A

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(CASO PRCTICO)

MINERA San Francisco S.A.A

I. ENUNCIADO DEL CASO PRCTICO.

Cuentas por cobrar diversas

Inmuebles, maquinarias y equipos

Depreciacin y amortizacin acumulada

Tributos por pagar

Remuneraciones y participacin por pagar

Cuentas por pagar divisas

Beneficios sociales de los trabajadores

COMPRAS DE SUMINISTROS DIVERSOS

CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS

4. La plantilla de sueldos y salarios en el ejercicio correspondi:

Costos indirectos de produccin distribuibles

La distribucin a los centros de costos:

Costos Ind. Produccin

7. Las obligaciones correspondientes a las concesiones en el ejercicio fueron

8. En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado de la

Seguro contra todo riesgo de activos

Saldo Inicial Pliza

Saldo Final Pliza

6,000 Genracin Elctrica

9. La depreciacin del ejercicio correspondi a lo siguiente:

En el Anexo N2 Depreciacin de Inmuebles, Maquinarias y Equipos.

hasta la operacin anterior es S/.

Distribucin del Costo en funcin al

12. La Produccin del ejercicio y la distribucin d elos costos a los concentrados

Total Produccin del

13. Las ventas al exterior y en el pas de los concentrados corresponden:

El costo de ventas de los concentrados es:

a favor del exportador del IGV.

Saldo ejercicio anterior

Ingresos netos marzo a diciembre

*Ingresos diversos S/.

17. Egresos de caja y bancos en el ejercicio fueron los siguientes:

Pago con cheque los tributos por pagar:

RPS S/. 42.172, Accidente de trabajo S/.3,520 e IES S/. 7.965

Sueldos S/. 160.663 y Salarios S/.271.820

Cargo en nuestra cuenta corriente por el pago del prstamo bancario

Importe original S/. 1.200.000 e Intereses S/.5.000

Pago con cheques los CTS de los trabajadores de la empresa:

Empleados S/. 13.398 y Obreros S/.23.619

18.Los ingresos de caja y bancos en el ejercicio fueron los siguientes:

Cobros a los clientes:

Cobros a terceros de:

Prstamos contratistas S/. 20.000 Y alquileres S/. 5.950

Crdito Fiscal (IGV por compras)

I. Bruto (IGV por ventas del pas)

IGV a compesar o devolver

Compensacin Impuesto a la Renta

IGV devuelto saldo exportador

Pagos a cuenta I. Renta *

Monto del Ajuste

*Saldo deudor Cta. 40 (Importe Compensado IGV) Vase operacin 16

Monto del Ajuste

Variacin de existencias (Deu)

Variacin de existencias (Acr)

Servicios prestados por terceros

Cargas Diversas de Gestin

Provisiones del Ejercicio

Cargas Imput a Cta de Costos

REI Ganancias y Prdidas (Prdida)