WERNER COMPONENTEN

CARACTERISTICAS
FABRICANTE DE TUBERIA PLASTICA
IMPORTANTE I+D
SI LA RENTIBILIDAD DE UN PRODUCTO DECLINA, LO SUSTITUYEN POR OTRO
PUEDEN SER UN 2% MAS CAROS

FABRICACIN
MATERIAS PRIMAS CLORURO DE POLIVINILO Y POLIETILENO
PROVEEDORES FRANCESES Y ALEMANES
54 EXTRUSORAS
CAPACIDAD PRODUCTO TERMINADO 2100T/MES
PROMEDIO DOS ULTIMOS AOS 1650T/MES (78,57%)
CUALQUIER MAQUINA SE PUEDE DEDICAR A CUALQUIER PRODUCTO

PRODUCCION UNIFORME A LO LARGO DEL AO. 90% A STOCK

MUY CONDICIONANTE LA RIGIDEZ DEL MERCADO LABORAL
TRABAJO A TRES TURNOS
OFERTA DE KRAFT
DAR UN DESCUENTO DEL 40%.
ACTUALMENTE SE DA UN 28% Y TIENE DECIDIDO SUBIR A 30%
SI NO ACEPTA, KRAFT TIENE QUE COMPRAR SIEMPRE 150.000T
SI ACEPTA, PIERDE EN CUALQUIER CASO EL 25% DE LAS VENTAS (Se quedara en 1237599 - antes 1650000)

ESTAN PENSANDO EN COMO LLEGAR A CONSUMIDOR FINAL PARA NO DEPENDER DE CLIENTES MAYORISTAS
CUALES SON LAS LINEAS QUE COMPRA KRAFT?
SUPONEMOS QUE COMPRA DE TODOS POR IGUAL
LAS VENTAS A KRAFT SON SOLAMENTE EL 7% DE LAS VENTAS TOTALES
PERDER KRAFT SUPONE UN 0,56% DEL BENEFICIO
NO SE VA A PERDER TODO EL SUMINISTRO A KRAFT PORQUE TAMPOCO LE INTERESARIA A KRAFT.
SE PUEDE OFRECER UN DESCUENTO DEL 30%
CON UN 30% DE DESCUENTO, EL MARGEN DE LAS VENTAS A KRAFT ESTA APROXIMADAMENTE EN LA MEDIA

POR OTRO LADO, PODRA APROVECHARSE LA POSICIN DE MAYORISTAS PARA EQUILIBRAR LA PRODUCCIN.
Si se acuerda con Kraft la compra en meses de baja demanda, se disminuyen los sotcks y los costes fijos de personal

DADO QUE LA MANO DE OBRA ES FIJA, CUALQUIER INCREMENTO DE PRECIO SE TRASLADA A LAS VENTAS Y
PRODUCE DISMINUCION DRASTICA DEL BENEFICIO.
UNA REDUCCION DEL 10% EN MATERIA PRIMA SUPONE UNA REDUCCION DE MAS DEL 50% EN EL BENEFICIO.
POR TANTO, ES NECESARIO REAJUSTAR LA FABRICACION PARA PRIMAR LOS PRODUCTOS CON MAYOR MARGE
LA LINEA 100 DEBE SER PRIORITARIA Y, DENTRO DE ELLA, LAS 103,104,105,109,110 Y 111
PARECE QUE EL PRODUCTO MAS RENTABLE ES EL 110
MC SOBRE VENTAS 63,3%. POR KG VENDIDO 2,85DM, POR HORA TRABAJADA 252,1DM

599 - antes 1650000)

IENTES MAYORISTAS

IA A KRAFT.

AMENTE EN LA MEDIA

RAR LA PRODUCCIN.
es fijos de personal

DA A LAS VENTAS Y

% EN EL BENEFICIO.
S CON MAYOR MARGEN

Anexo 1
WERNER Komponenten GmbH
Cuenta de prdidas y ganancias
1971

en miles DM

Ventas
Coste de las mercancas vendidas
Primeras materias
Otros costes variables de produccin
Compra productos revendidos

74,166

100.0%

28,323
2,592
7,642
38,557

38.2%
3.5%
10.3%
52.0%

Margen de contribucin

35,609

48.0%

Mano de obra
Otros costes fijos de produccin
Costes comerciales
Costes administrativos

4,185
12,359
5,281
7,448

5.6%
16.7%
7.1%
10.0%

Total costes fijos

29,273

39.5%

6,336

8.5%

Beneficio antes de impuestos

Anexo 2
WERNER Komponenten GmbH
Mrgenes de contribucin de las ventas de Kraft para varios descuentos

Descuento

24,5% *

0.28%

30%

40%

Precio promedio de catlogo (DM) **

4.35

4.35

4.35

4.35

Ingresos promedio por kg. (DM)

3.28

3.13

3.05

2.61

Coste variable promedio por kg. (DM) ***

1.55

1.55

1.55

1.55

Margen de contribucin promedio por kg. (D

1.73

1.58

1.50

1.06

1,650,000

1,650,000

Ventas totales en Kg. ****

1,650,000

Ingresos totales por ventas (DM

5,412,000

5,164,500

5,032,500

4,306,500

Contribucin total

2,854,500

2,607,000

2,475,000

1,749,000

*
**
***

###

Promedio concedido a otros clientes de Werner en funcin del volumen de compra

Precio promedio de las ventas de Kraft previsto para 1972
Costes variables previstos para 1972

**** Ventas totales en kg. realizadas a Kraft durante 1971

Anexo 3
WERNER KOMPONENTEN GmbH
Volumen mensual de ventas en 1971

Marcos
Enero

2,966,644

4.0%

Febrero

3,930,803

5.3%

Marzo

6,155,786

8.3%

Abril

8,751,600

11.8%

Mayo

7,490,776

10.1%

10000000
8000000
6000000
4000000
2000000

7,490,790

10.1%

Agosto

5,191,627

7.0%

Septiembre

7,342,444

9.9%

Octubre

8,677,434

11.7%

Noviembre

5,562,457

7.5%

Diciembre

4,153,302

5.6%

74,166,114

100.0%

TOTAL

Abril

Julio

0
Marzo

8.7%

Febrero

6,452,451

Enero

Junio

Diciembre

Noviembre

Octubre

Septiembre

Agosto

Julio

Junio

Mayo

Abril

Marzo

Febrero

Enero

10000000

8000000

6000000

4000000

2000000

Anexo 4
WERNER KOMPONENTEN gmbH
Sistema de distribucin de costes
TOTAL
(DM)

LINEA 100
% MOD (1)

(DM)

LINEA 200

% MOD

(DM)

LINEA 300

% MOD

(DM)

LINEA 400

% MOD

(DM)

% MOD

Costes variables
Costes variables directos
Materia prima
Costes variables indirectos
Energa
Mantenimiento y reparaciones
Herramientas y suministros
Pintura y empaquetado
Otros suministros y materiales
Total (2)

727,293
1,399,503
172,605
116,229
60,594

17.4
33.4
4.1
2.8
1.4

603,753
1,062,393
79,530
116,229
18,189

24.5
43.1
3.2
4.7
0.7

26,445
157,059
1,683

2,476,224

59.2

1,880,094

76.2

185,187

15.0
89.1
1.0
0.0
0.0

31,713
63,810
9,378

105.1

104,901

8.5
17.1
2.5
0.0
0.0

65,383
116,241
82,014
42,405

5.6
10.0
7.0
0.0
3.6

28.1

306,042

26.2

Costes fijos
Costes fijos directos
Mano de obra directa (3)

4,184,760

Costes fijos indirectos

Salarios (Administracin y ventas)
Salarios (Administracin y ventas)
Amortizacin
Intereses
Gastos de oficina y alquiler
Gastos Generales
Seguros e impuestos sobre la propiedad
Publicidad y promocin
Servicios externos
Gastos de viajes

7,327,467
1,858,310
7,699,190
1,950,408
1,173,998
2,206,629
438,078
518,436
1,213,082
703,176

Total costes fijos indirectos

Total costes fijos

2,467,380

176,205

373,572

1,167,606

25,088,774
29,273,534

(1)

Porcentaje de los conceptos de coste variable indirecto sobre mano de obra directa

(2)

Estas cifras no corresponden directamente con las de los anexos 1 y 5, porque este anexo 4 describe los costes totales reales de la produccin del ao, no las asociadas con las ventas del ao.
La discrepancia entre los totales de los anexos 1 y 5 con los del 4 se refleja en el cambio en la valoracin de stocks de productos terminados de 1 de enero de 1971 a 31 de diciembre de 1971

(3)

La cifra total de mano de obra directa (4.184,760 DM) corresponde a un total de 299.382 horas realizadas durante el ao

WERNER K

Mrgen de contribucin por lne

Lnea 100

Ingresos
Ventas
Netas
(DM)

Producto 101
Producto 102
Producto 103
Producto 104
Producto 105
Producto 106
Producto 107
Producto 108
Producto 109
Producto 110
Producto 111
Producto 112
Producto 113
Total lnea 100

10,989,456
22,477,257
621,384
314,373
638,253
10,710,147
2,692,158
8,436
1,736,514
741,105
938,598
191,238
5,217,759
57,276,678

Lnea 200

741,621

Lnea 200

3,602,439

Lnea 200

3,528,171

Total Ventas

65,148,909