DETERMINACION DE RENTAS

Jos Crhistian Cuela Cceres*

Yesenia Vigilio Caldas**
Rusbel Esequiel Fermin Pimentel***

* Estudiante del VIII ciclo de la Escuela Profesional de Contabilidad ULADECH Catlica Hunuco Vicariato,
joshejmc@uladech.pe
** Estudiante del VIII ciclo de la Escuela Profesional de Contabilidad ULADECH Catlica Hunuco Vicariato,
cheyi_1990vc@uladech.pe
*** Estudiante del VIII ciclo de la Escuela Profesional de Contabilidad ULADECH Catlica Hunuco Vicariato,
rusbel.i@hotmail.com

* Los monto encerrados en un circulo estan expresadas en DOLARES pero como no hay tipo de cambio (T/C) en la
presente monografia, se vio por conveniente considerarlos como si fueran SOLES para un mejor resultado y
entendimiento del caso practico.

DATOS EN EL EJERCICIO
1 CATEGORIA
2014 Adquirio un vehiculo $
Arrendamiento $
Meses de arrendamiento antes del robo (Enero a Mayo)
TOTAL DEL ARRENDAMIENTO $

15.000,00
350,00
5
1.750,00

6.250,00 por los 5 meses

*Junio fue robado y no obtuvo devolucion

2 CATEGORIA
En el extranjero

compro acciones
diciembre vendio acciones
GANANCIA

02/02/14

URUGUAY

GANACIA POR VENTA DE ACCIONES

RETENCION

S/.
S/.
S/.

8.000,00
12.000,00
4.000,00

S/.
S/.

7.900,00
760,00

4 CATEGORIA
Como Director

Dieta
SE RETUVO

8%

S/.
S/.

Como profesional Indep.

ITF

S/.

En el extranjero

22 de setiembre
RETENCION

$
$

30.000,00
2.400,00

90,00 Por pago a travez del Banco

2.500,00
450,00

5 CATEGORIA
Como Medico

mensual

S/.

15.000,00

Bonif. Prestac. Aliment.

gratif. Extraordinaria
vacaciones
Exposicin en sucursales
RETENCION

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

9.000,00
8.600,00
7.500,00
12.000,00
42.023,00

Anual (12 meses) S/.

gratific. Jul y Dic
S/.
Total S/.

DONACIONES:
Hogar Clinica San Juan de Dios
Clinica "Excelente atencion para su salud"
Asoc. Sin Fines deLucro "Club Los ronderos del barrio"

S/.
S/.
S/.

180.000,00
30.000,00
210.000,00

30.000,00
9.500,00
7.000,00

SOLUCION DEL CASO PRACTICO

1 CATEGORIA
RENTA PRESUNTA S/.
RENTA REAL S/.

6.250,00
350,00

S/.
S/.

500,00
1.750,00

S/.
DEDUCCION
(20%)
S/.
RENTA NETA S/.

1.750,00
-350,00
1.400,00

IMPUESTO 1 C

S/.

PAGOS A CUENTA ARRENDAMIENTO

350,00
5

8%
5

6,25%

S/.

87,50

5%

S/.

87,50

IMPUESTO A PAGAR DE 1ra CATEGORIA S/.

2 CATEGORIA
GANACIA POR VENTA DE ACCIONES
GANACIA POR VENTA DE ACCIONES - URUGUAY

S/.
S/.
S/.
DEDUCCION
(20%)
S/.
RENTA NETA S/.

IMPUESTO 2 C

6,25%

4.000,00
7.900,00
11.900,00
-2.380,00
9.520,00

S/.

595,00

RETENCION S/.

760,00

IMPUESTO A PAGAR DE 2da CATEGORIA S/.

-165,00

IMPUESTO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

S/.

165,00

PONENCIA EN EL EXTRANJERO S/.

DEDUCCION (20% y Max. 24 UIT) S/.
S/.
DIRECTOR DIETA S/.
(5ta C.) MEDICO S/.
gratific. Jul y Dic S/.
Bonif. Prestac. Aliment. S/.
gratif. Extraordinaria S/.
vacaciones S/.
Exposicin en sucursales S/.
S/.
DEDUCCION (7UIT) S/.
S/.
ITF S/.

2.500,00
500,00
2.000,00
30.000,00
180.000,00
30.000,00
9.000,00
8.600,00
7.500,00
12.000,00
279.100,00
26.950,00
252.150,00
90,00

4 CATEGORIA

DONACION: Hogar Clinica San Juan de Dios

S/.
(solo puede deducircomo donacion el 10% de su renta --- 252150 x 10% = 25215)
RENTA NETA S/.

TOTALES

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

19.250,00
57.750,00
57.750,00
38.500,00
53.595,00
226.845,00

25.215,00
226.845,00

8%
=
14%
=
17%
=
20%
=
30%
=
IMPUESTO DE 3RA Y 4TA

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

1.540,00
8.085,00
9.817,50
7.700,00
16.078,50
43.221,00

RETENCION DIETA
RETENCION PONENCIA EN EL EXTRANJERO
RETENCION EN PLANILLA
RETENCION TOTAL DE 4TA Y 5TA

S/.
S/.
S/.
S/.

2.400,00
450,00
42.023,00
44.873,00

IMPUESTO A PAGAR DE 4te Y 5ta CATEGORIA S/.

-1.652,00

IMPUESTO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

S/.

1.652,00

RESUMEN

RENTA NETA
IMPUESTO SEGN CATEGORIA
PAGO A CUENTA
RETENCIONES
IMPUESTO A PAGAR

1ra CATEGORIA
S/.
1.400,00
S/.
87,50
S/.
87,50
S/.
-

2da CATEGORIA
S/.
9.520,00
S/.
595,00
S/.
760,00
S/.
-165,00

4ta y 5ta CATEGORIA

S/.
226.845,00
S/.
43.221,00
S/.
44.873,00
S/.
-1.652,00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

TOTALES
237.765,00
43.903,50
87,50
45.633,00
-1.817,00

El impuesto a pagar sale negativo por consiguiente eso quiere decir que el impuesto esta a favor del contribuyente Jos Vilchez
Chvez
IMPUESTO ESTA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE
S/.
1.817,00

CONTRIBUYENTE

JOSE VILCHEZ CHAVES

RUC
DECLARACION JURADA
FECHA DE VENCIMIENTO
FECHA DE PRESENTACION
1 HONORARIOS

10XXXXXXXXX
PERIODO 2015

PERIODO

REC
CON RETENC
SIN RETENC
CON RETENC
SIN RETENC
CON RETENC
SIN RETENC
CON RETENC
SIN RETENC
CON RETENC
SIN RETENC
CON RETENC
SIN RETENC
CON RETENC
SIN RETENC
CON RETENC
SIN RETENC
CON RETENC
SIN RETENC
CON RETENC
SIN RETENC
TOTAL

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
DICIEMBRE

CON RETENCION
SIN RETENCION

S/.

83.168,00

S/.

RENTA BRUTA
RETENCION
S/.
10.600,00 S/.
848,00
S/.
8.200,00
S/.
10.400,00 S/.
832,00
S/.
5.200,00
S/.
7.900,00 S/.
632,00
S/.
9.900,00
S/.
S/.
S/.
12.000,00
S/.
9.100,00 S/.
728,00
S/.
9.900,00
S/.
12.400,00 S/.
992,00
S/.
4.800,00
S/.
8.900,00 S/.
712,00
S/.
12.000,00
S/.
9.900,00 S/.
792,00
S/.
4.600,00
S/.
7.000,00 S/.
560,00
S/.
6.800,00
S/.
14.200,00 S/.
1.136,00
S/.
11.900,00
S/.
175.700,00 S/.
7.232,00

7.232,00 S/.
S/.

90.400,00
85.300,00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

175.700,00
-35.140,00
140.560,00
-26.950,00
113.610,00

S/.
S/.
S/.
S/.
PAGOS A CUENTA S/.
IMPUESTO A PAGAR S/.

1.540,00
8.085,00
6.223,70
15.849,00
-7.232,00
8.617,00

Renta Bruta
Deduccin 20%
Renta Neta
(-) 7 UITs
RENTA NETA
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
HASTA 5 UIT
DE 5 HASTA 20 UIT
DE 20 HASTA 35 UIT
TOTAL

19.250,00
57.750,00
36.610,00
113.610,00

8%
14%
17%

IMPUESTO