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Tribunal de Contas da Unio

Secretaria das Sesses

ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016


- SESSO ORDINRIA -

PLENRIO

APROVADA EM 2 DE MARO DE 2016


PUBLICADA EM 3 DE MARO DE 2016
ACRDOS Ns 321 a 346, 347 a 364 e 366 a 380

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016


(Sesso Ordinria do Plenrio)
Presidente: Ministro Raimundo Carreiro
Representante do Ministrio Pblico: Procurador-Geral, em exerccio, Lucas Rocha Furtado
Secretrio das Sesses: AUFC Luiz Henrique Pochyly da Costa
Subsecretria do Plenrio: AUFC Marcia Paula Sartori
hora regimental, o Presidente declarou aberta a sesso ordinria do Plenrio, com a presena dos
Ministros Walton Alencar Rodrigues, Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e
Vital do Rgo, dos Ministros-Substitutos Augusto Sherman Cavalcanti Costa (convocado para substituir o
Ministro Augusto Nardes), Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira e do Procurador-Geral, em exerccio,
Lucas Rocha Furtado. Ausentes o Presidente Aroldo Cedraz e o Ministro-Substituto Andr Lus de Carvalho,
em frias, e o Ministro Augusto Nardes, em misso oficial.
COMUNICAES (v. inteiro teor no Anexo I a esta Ata)
Da Presidncia:
Realizao do XXXVIII Encontro de Dirigentes do TCU.
Do Ministro Raimundo Carreiro:
Realizao, pela Corregedoria, de inspeo ordinria na Secretaria de Controle Externo no Estado de
Pernambuco, em conformidade com o disposto no Plano de Correies e Inspees do 2 semestre; e
Apresentao de Relatrio Anual de Atividades da Corregedoria relativo ao exerccio de 2015.
Da Ministra Ana Arraes:
Excluso de pauta do TC-022.106/2015-4, para apensamento do TC-000.113/2016-6 e dos demais
processos que tambm discutem questes relacionadas ao Edital 6/2014 da Secretaria de Regulao e
Superviso da Educao Superior do MEC.
Do Ministro Bruno Dantas:
Consideraes a respeito dos impactos da deciso do STF no Mandado de Segurana n 34.031 em cada
um dos acompanhamentos autuados nos termos da IN-TCU 74/2015.
SORTEIO ELETRNICO DE RELATOR DE PROCESSOS
De acordo com o pargrafo nico do artigo 28 do Regimento Interno e nos termos da Portaria da
Presidncia n 9/2011, entre os dias 17 e 23 de fevereiro, foi realizado sorteio eletrnico dos seguintes
processos:
Processo: 002.973/2016-2
Interessado: No h
Motivo do sorteio: Conflito de Competncia
Tipo do sorteio: Sorteio por Conflito de Competncia
Relator sorteado: Ministro-Substituto MARCOS BEMQUERER

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Processo: 025.575/2013-9
Interessado: Ministrio do Trabalho e Emprego (Extinto), LEGIO DA BOA VONTADE/LEGIO DA
BOA VONTADE
Motivo do sorteio: Impedimento - Art. 135, pargrafo nico, do CPC, c/c o Art. 151, pargrafo nico do
RI.
Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio
Relator sorteado: Ministro AUGUSTO NARDES
Processo: 021.056/2010-2
Interessado: Marisa de Castro Chaves
Motivo do sorteio: Reviso de ofcio - questo de ordem - Ata 33/2006-P
Tipo do sorteio: Sorteio de Relator de Processos - Plenrio
Relator sorteado: Ministro ANA ARRAES
Processo: 035.941/2015-4
Interessado: No h
Motivo do sorteio: Conflito de Competncia
Tipo do sorteio: Sorteio por Conflito de Competncia
Relator sorteado: Ministro-Substituto AUGUSTO SHERMAN
Recurso: 013.026/2005-5/R010
Recorrente: Luiz Gonzaga Viana Filho
Motivo do sorteio: Recurso de reviso
Relator sorteado: RAIMUNDO CARREIRO
Recurso: 014.840/2005-2/R001
Recorrente: JART DESENVOLVIMENTO LTDA
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: WALTON ALENCAR RODRIGUES
Recurso: 020.501/2008-8/R001
Recorrente: CLAUDIOMAR SILVA DOS SANTOS
Motivo do sorteio: Pedido de reexame
Relator sorteado: BENJAMIN ZYMLER
Recurso: 026.275/2009-0/R001
Recorrente: Universidade Federal da Paraba
Motivo do sorteio: Pedido de reexame
Relator sorteado: VITAL DO RGO
Recurso: 031.235/2010-7/R002
Recorrente: Wallace Gutemberg Teixeira E Silva
Motivo do sorteio: Recurso de reviso
Relator sorteado: BRUNO DANTAS
Recurso: 009.212/2011-6/R004
Recorrente: Vinicius Leito Machado
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: ANA ARRAES

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Recurso: 009.212/2011-6/R005
Recorrente: Humberto Ivar Araujo Coutinho
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: ANA ARRAES
Recurso: 009.212/2011-6/R006
Recorrente: Alexandre Henrique Pereira da Silva/Arnaldo Benvindo Macedo Lima/Neuzelina Compasso
da Silva
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: ANA ARRAES
Recurso: 037.374/2011-7/R001
Recorrente: Carlos Moraes Costa
Motivo do sorteio: Recurso de reviso
Relator sorteado: AUGUSTO NARDES
Recurso: 011.800/2012-7/R001
Recorrente: SUEO NUMAZAWA
Motivo do sorteio: Pedido de reexame
Relator sorteado: WALTON ALENCAR RODRIGUES
Recurso: 016.059/2012-3/R001
Recorrente: CARLOS FREDERICO NOGUEIRA PINHEIRO
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: WALTON ALENCAR RODRIGUES
Recurso: 016.059/2012-3/R002
Recorrente: Maria Aurismar Pinheiro e Silva
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: WALTON ALENCAR RODRIGUES
Recurso: 016.059/2012-3/R003
Recorrente: FRANCISCO CLERTON JOSINO SILVA
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: WALTON ALENCAR RODRIGUES
Recurso: 021.386/2012-9/R003
Recorrente: Narciso Teixeira Neto
Motivo do sorteio: Recurso de reviso
Relator sorteado: VITAL DO RGO
Recurso: 041.491/2012-2/R001
Recorrente: Luiz Fernando Sabadine
Motivo do sorteio: Pedido de reexame
Relator sorteado: BRUNO DANTAS
Recurso: 046.867/2012-0/R001
Recorrente: MARLY DO CARMO BARRETO CAMPOS
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Relator sorteado: WALTON ALENCAR RODRIGUES


Recurso: 026.086/2013-1/R002
Recorrente: GENIUS INSTITUTO DE TECNOLOGIA
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: VITAL DO RGO
Recurso: 029.867/2013-4/R001
Recorrente: FRANCISCO NOBRE FILHO
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: VITAL DO RGO
Recurso: 033.088/2013-6/R002
Recorrente: Empresa de Pesquisa Energtica
Motivo do sorteio: Pedido de reexame
Relator sorteado: JOS MCIO MONTEIRO
Recurso: 016.887/2014-0/R002
Recorrente: MONTEIRO E MONTEIRO ADVOGADOS ASSOCIADOS
Motivo do sorteio: Pedido de reexame
Relator sorteado: AUGUSTO NARDES
Recurso: 022.921/2014-1/R001
Recorrente: RUBENS ANTONIO RODRIGUES
Motivo do sorteio: Pedido de reexame
Relator sorteado: BRUNO DANTAS
Recurso: 026.770/2014-8/R001
Recorrente: Srgio Marcolino Longen
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: WALTON ALENCAR RODRIGUES
Recurso: 033.034/2014-1/R001
Recorrente: Narciso Teixeira Neto
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: AUGUSTO NARDES
Recurso: 034.650/2014-8/R001
Recorrente: Antnio Wilson Speck
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: ANA ARRAES
Recurso: 002.332/2015-9/R001
Recorrente: Allan Gustavo de Salles Tiburcio
Motivo do sorteio: Recurso de reconsiderao
Relator sorteado: BRUNO DANTAS
Recurso: 015.409/2015-5/R001
Recorrente: DEBORA ANDRADE PAMPLONA BEZERRA
Motivo do sorteio: Pedido de reexame

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Relator sorteado: VITAL DO RGO


Recurso: 030.818/2015-0/R001
Recorrente: ENGESOFTWARE CONSULTORIA DE SISTEMAS LTDA
Motivo do sorteio: Pedido de reexame
Relator sorteado: RAIMUNDO CARREIRO
RELATORIA DE PROCESSOS PELO MINISTRO RAIMUNDO CARREIRO
O Ministro Raimundo Carreiro no relatou seus processos por estar no exerccio da Presidncia da casa
(artigo 28, inciso VI, do Regimento Interno), tal como procedeu na sesso de 3 de fevereiro.
PEDIDOS DE VISTA
Com base no artigo 119 do Regimento Interno, foi suspensa a votao do processo n TC-033.263/20081, cuja relatora a Ministra Ana Arraes, em funo de pedido de vista formulado pelo Ministro Bruno Dantas.
J votou a relatora, conforme voto e minuta de acrdo constantes do Anexo IV desta Ata.
Com base no artigo 112 do Regimento Interno, foi adiada a discusso do processo n TC-028.116/20135, cujo relator o Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa, em funo de pedido de vista formulado pelo
Ministro Walton Alencar Rodrigues.
PROCESSOS EXCLUDOS DE PAUTA
Foram excludos de pauta, nos termos do artigo 142 do Regimento Interno, os seguintes processos:
TC-035.257/2015-6, TC-035.260/2015-7, TC-035.261/2015-3 e TC-035.263/2015-6, cujo relator o
Ministro Walton Alencar Rodrigues;
TC-002.142/2015-5 e TC-044.045/2012-3, cujo relator o Ministro Benjamin Zymler;
TC-002.654/2008-9, TC-006.994/2003-8, TC-010.281/2015-0, TC-020.003/2008-5, TC-034.805/2015-0,
cujo relator o Ministro Augusto Nardes;
TC-000.594/2014-8, TC-000.546/2016-0, TC-003.254/2014-3, TC-003.838/2016-1, TC-008.135/2015-0,
TC-011.208/2002-4, TC-012.065/2012-9, TC-017.223/2012-1, TC-029.921/2011-2, TC-033.009/2011-2 e TC033.685/2015-0, cujo relator o Ministro Raimundo Carreiro;
TC-000.721/2011-5 e TC-022.106/2015-4, cuja relatora a Ministra Ana Arraes; e
TC-005.084/2015-6 e TC-014.246/2005-3, cujo relator o Ministro Bruno Dantas.
SMULA APROVADA
Foi aprovada a Smula n 289, cujo inteiro teor consta no Anexo II a esta Ata.
PROCESSOS APRECIADOS POR RELAO
O Tribunal Pleno aprovou as relaes de processos a seguir transcritas e proferiu os Acrdos de ns 321
a 346.
RELAO N 8/2016 Plenrio
Relator Ministro WALTON ALENCAR RODRIGUES
ACRDO N 321/2016 - TCU Plenrio

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

VISTOS e relacionados estes autos de Recursos de Reconsiderao em processo de Tomada de


Contas Especial instaurada pela 1 Inspetoria de Contabilidade e Finanas do Exrcito - 1 ICFEx, com o
fim de verificar a ocorrncia de pagamentos indevidos no Comando da 1 Regio Militar, no perodo de
1/1/1991 a 23/9/2003, referentes movimentao das contas escrituradas 2.1.2.1.1.01.00 - Fornecedores
e 2.1.2.1.2.01.00 - Pessoal a Pagar, no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo
Federal, Gestes Tesouro Nacional e Fundo do Exrcito, tendo em vista demanda relacionada ao
Inqurito Policial Militar - IPM n 25/04;
Considerando que o Tribunal, por meio do Acrdo 3.035/2014-TCU-Plenrio (pea 88), julgou
irregulares as contas dos Srs. Airton Quintella de Castro Menezes (090.632.420-34) e Reinaldo Ezequiel
da Costa (030.191.017-00), e aplicou-lhes dbito e multa;
Considerando que, nos termos do art. 179, inciso II, do Regimento Interno do TCU, o Sr. Airton
Quintella de Castro Menezes foi notificado do citado acrdo em 29/12/2014 (pea 156, p. 1), e que o Sr.
Reinaldo Ezequiel da Costa, foi notificado do mesmo acrdo em 9/2/2015 (pea 219);
Considerando que os responsveis retromencionados interpuseram Recursos de Reconsiderao
contra o Acrdo 3.035/2014-TCU-Plenrio em 19/10/2015 (pea 290) e 26/2/2015 (pea 232),
respectivamente, os quais extrapolam o prazo quinzenal estipulado pelo art. 286, pargrafo nico, c/c o
art. 285, do Regimento Interno do TCU;
Considerando que os interessados no apresentaram fatos novos supervenientes que permitiriam
relevar a eiva da intempestividade, nos termos do art. 286, pargrafo nico, c/c o art. 285, 2, do
Regimento Interno do TCU, o que impede o conhecimento dos recursos;
Considerando, ainda, os pareceres uniformes do Ministrio Pblico e da unidade tcnica (peas
295,296 e 301), pelo no conhecimento dos recursos;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com
fundamento no art. 32, pargrafo nico e inciso I, da Lei 8.443/92, c/c os arts. 285, caput e 2, do
Regimento Interno, em no conhecer dos Recursos de Reconsiderao interpostos por Airton Quintella de
Castro Menezes e Reinaldo Ezequiel da Costa, por restarem intempestivos e no apresentarem fatos
novos, e dar cincia das respectivas instrues (peas 295 e 296) e desta deliberao aos recorrentes.
1. Processo TC-015.604/2007-6 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL)
1.1. Responsveis: Adagmar Almeida de Oliveira (865.618.557-87); Adilson Alves Pinheiro
(097.156.067-68); Airton Quintella de Castro Menezes (090.632.420-34); Amaro Gomes de Oliveira
(240.645.727-34); Andr Almir Moreira (028.030.937-66); Antenor Rodrigues da Silveira Neto
(306.733.137-00); Carlos Geraldo da Silva (287.391.677-04); Carlos Gonalves de S (031.648.107-68);
Carlos Magno Porto Lobato (034.061.067-06); Celso Ricardo Souto Maluf (059.065.390-34); Cristiane
Moldes Tavares (047.867.177-62); Edi Ubirajara Ferreira (180.470.840-20); Eunice Galdino da Costa
(164.267.977-15); Iran Jos da Silva (430.787.967-87); Jose Alyrio Ribeiro Alves (174.289.397-04); Jos
Francisco da Silva (240.768.647-00); Jos Reinaldo Alves de Moura (059.040.564-00); Joo da Silva
Lemos Filho (496.735.217-00); Katia Arnaldo de Azevedo (747.825.767-49); Lenyr Souza da Silva
(393.008.707-34); Luciane Tinoco da Costa (037.424.927-05); Luiz Alberto Caldeira dos Santos
(130.042.807-44); Luiz Edmundo Apt (093.174.737-68); Mara de Azevedo Nascimento (834.822.88704); Moacir da Silva Cerqueira (528.501.027-68); Mrcio Domeneck Salgado (318.482.147-15); Nilton
Bertolot (275.461.877-53); Orfeu Jos Moutinho (019.725.027-00); Paulo Ferreira Magalhes
(005.363.857-34); Reinaldo Ezequiel da Costa (030.191.017-00); Vera Lcia de Almeida Marques
(361.402.367-20); Vicente Luiz Alves de Moura (236.522.847-04); Wanderley da Silva Lobo
(047.383.577-00)
1.2. Recorrentes: Reinaldo Ezequiel da Costa (030.191.017-00); Airton Quintella de Castro
Menezes (090.632.420-34)
1.3. rgo/Entidade: Comando da 1 Regio Militar
1.4. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues
1.5. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Sergio Ricardo Costa Carib

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1.6. Relator da deliberacao recorrida: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti


1.7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo da
Defesa Nacional e da Segurana Pblica (SecexDefes).
1.8. Representao legal: Luiz Carlos Tavares (103405/OAB-RJ) e outros, representando Edi
Ubirajara Ferreira e Edi Ubirajara Ferreira; Edna Laranjeiras da Silva (100027/OAB-RJ), representando
Lenyr Souza da Silva; Jacqueline Aparecida Mendona de Oliveira (151708/OAB-RJ), representando
Andr Almir Moreira; Zairo Lara Filho (12860/OAB-RJ), representando Mrcio Domeneck Salgado e
Celso Ricardo Souto Maluf; Edson Martins Areias (94105/OAB-RJ), representando Airton Quintella de
Castro Menezes.
1.9. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
ACRDO N 322/2016 - TCU Plenrio
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, ACORDAM, por
unanimidade, com fundamento nos arts. 143, inciso II, 169, inciso V, e 250, inciso II, do Regimento
Interno/TCU, em considerar, quanto ao atendimento aos dispositivos do Acrdo 381/2014-TCUPlenrio: no implementada a recomendao do subitem 9.1.1 e implementada parcialmente a
recomendao do subitem 9.1.2, fazer a seguinte determinao, dar cincia desta deliberao ao
Ministrio das Comunicaes e Telebrs, promovendo-se, em seguida, o arquivamento do processo, de
acordo com o parecer emitido pela SeinfraTel:
1. Processo TC-013.659/2014-6 (MONITORAMENTO)
1.1. rgo/Entidade: Ministrio das Comunicaes (vinculador)
1.2. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues
1.3. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura de Aviao Civil e
Comunicaes (SeinfraTel).
1.5. Representao legal: no h.
1.6. Determinar ao Ministrio das Comunicaes que encaminhe a este Tribunal:
1.6.1. relatrio detalhado, no prazo de 90 (noventa) dias, acompanhado da documentao
comprobatria, contendo:
1.6.1.1. as providncias cabveis adotadas no sentido de obter o efetivo valor que a Telebras tem
direito a receber com a venda dos servios de emissora pela Fifa, identificando as empresas de
comunicao adquirentes, o valor pago, o pas de origem e a tabela de preos praticada, conforme itens
3.1 e 4.1 do MoU, uma vez que o valor apontado pela Fifa na Carta de Acordo Final(Final Settlement
Letter), de 16/12/2014, de R$ 9.257.091,00, no seria o definitivo e no identifica os parmetros acima;
1.6.1.2. as providncias adotadas com o objetivo de averiguar a pertinncia da compensao
financeira pretendida pela Fifa, na Carta de Negociao Final (Final Settlement Letter), de 16/12/2014,
na qual se pretende deduzir R$ 8.609.184,00 da quantia a ser paga Telebras (R$ 9.257.091,00) como
Servios de Emissora prestados, referentes a custos de infraestrutura na rea de comunicaes assumidos
por aquela entidade durante a realizao dos jogos da Copa do Mundo, em decorrncia da sua no
implementao tempestiva pelo MC, conforme reza o MoU e a Garantia 11;
1.6.2. cpia dos relatrios finais referentes aos procedimentos administrativos instaurados pelo
rgo que tratam sobre a glosa de pagamentos e aplicao de multas Telebras por descumprimento de
clusulas no mbito dos Contratos 18/2014-MC e 20/2014-MC, cujos objetos foram a prestao de
servios relacionados transmisso de sinais de udio e vdeo dos jogos da Copa do Mundo de Futebol
Fifa 2014, no prazo de 30 (trinta dias) aps a sua concluso.

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ACRDO N 323/2016 - TCU Plenrio


Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, ACORDAM, por
unanimidade, com fundamento nos arts. 143, incisos III e V, a, e 169, inciso V, do Regimento
Interno/TCU, em arquivar o presente processo, de acordo com o parecer emitido pela Secex/PR:
1. Processo TC-020.445/2014-8 (MONITORAMENTO)
1.1. Responsvel: Jose da Silva Tiago (089.172.641-15)
1.2. Interessado: Secretaria de Controle Externo No Paran (00.414.697/0013-51)
1.3. rgo/Entidade: Superintendncia Regional do Dnit No Estado do Paran - Dnit/MT
1.4. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues
1.5. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
1.6. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Paran (SECEX-PR).
1.7. Representao legal: no h.
1.8. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
ACRDO N 324/2016 - TCU Plenrio
Considerando tratar-se de pedidos de reexame interpostos contra o Acrdo 2.258/2015-TCUPlenrio (pea 23), que trata de auditoria realizada na Companhia Cearense de Transportes
Metropolitanos Metrofor, a fim de fiscalizar as retenes de pagamentos em garantia para assegurar o
resultado em curso no Tribunal de possveis danos ao errio relativo s obras de implantao do Trecho
Sul (Vila das Flores-Joo Felipe) do Sistema de Trens Urbanos de Fortaleza CE, cuja apurao est
sendo tratada nos autos do TC 008.523/2012-6 (Tomada de Contas Especial);
Considerando que a Companhia Cearense de Transportes Metropolitanos interps pedido de
reexame contra o referido acrdo (R001 pea 36);
Considerando, tambm, que o Consrcio Queiroz Galvo/Odebrecht/Andrade Gutierrez/Construtora
Queiroz Galvo S/A/Construtora Queiroz Galvo S/A interps pedido de reexame contra o mesmo
acrdo (R002 pea 49);
Considerando que no se verifica no mbito do acrdo recorrido qualquer sano ou determinao
aos recorrentes e eventual punio dos responsveis mencionados no item 9.2 a ensejar o interesse
recursal dos interessados;
Considerando a proposta da Serur, pelo no conhecimento do recurso, por ausncia de legitimidade
e de interesse recursal;
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, ACORDAM, por
unanimidade, com fundamento no art. 48 da Lei 8.443/92, c/c os arts. 143, inciso IV, b e 3; e 282,
do Regimento Interno do TCU, em no conhecer dos pedidos de reexame, em razo da ausncia de
legitimidade e interesse recursal, dando-se cincia aos recorrentes desta deliberao bem como dos
exames de admissibilidade constantes das peas 54 e 55 dos autos.
1. Processo TC-009.611/2015-0 (RELATRIO DE AUDITORIA)
1.1. Recorrentes: Companhia Cearense de Transportes Metropolitanos (02.003.575/0001-93);
Construtora Queiroz Galvo S/A (33.412.792/0001-60); Construes e Comrcio Camargo Correa S/A
(61.522.512/0001-02)
1.2. Interessados: Congresso Nacional (vinculador); Construtora Queiroz Galvo S/A
(33.412.792/0001-60); Construes e Comrcio Camargo Correa S/A (61.522.512/0001-02)
1.3. rgo/Entidade: Caixa Econmica Federal; Entidades/rgos do Governo do Estado do Cear;
Ministrio das Cidades (vinculador)
1.4. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues
1.5. Representante do Ministrio Pblico: no atuou

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1.6. Relator da deliberao recorrida: Ministro Augusto Nardes


1.7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Fiscalizao de
Infraestrutura Urbana (SeinfraUrb).
1.8. Representao legal: Jean Guilherme Arnoud Deon (44764/OAB-DF) e outros, representando
Construes e Comrcio Camargo Correa S/A e Construtora Queiroz Galvo S/A.
1.9. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
ACRDO N 325/2016 - TCU Plenrio
Considerando tratar-se de pedido de reexame interposto pelo Servio Nacional de Aprendizagem
Industrial Senai/DN (pea 147), por meio do qual requer a reforma do Acrdo 2.605/2015-TCUPlenrio (pea 139), proferido em sede de monitoramento do Acrdo 1.519/2015-TCU-Plenrio (pea
115);
Considerando a ausncia de sucumbncia das partes, j que o acrdo impugnado cuida apenas de
monitoramento do Acrdo 1.519/2015-TCU-Plenrio e de reiterao de suas recomendaes e/ou
determinaes, acerca do qual no houve rediscusso de questes de mrito e, ainda, que a
implementao da recomendao objeto do pedido de reexame, fundamentada no inciso III do art. 250 do
Regimento Interno, tem por finalidade oferecer entidade fiscalizada oportunidade de melhoria de
desempenho, ficando ao seu alvedrio a implementao da medida sugerida, consoante anlise constante
nos itens 26 a 32 do voto condutor do Acrdo 1.519/2015-TCU-Plenrio;
Considerando que, nos termos do art. 278, 5, no se conhecer de recurso contra deliberao
proferida em sede de monitoramento de acrdo deste Tribunal em que no tenham sido rediscutidas
questes de mrito, nem imposto nenhum tipo de sano;
Considerando a proposta da Serur, pelo no conhecimento do recurso;
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, ACORDAM, por
unanimidade, com fundamento art. 48 da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 143, inciso IV, b, do Regimento
Interno/TCU, em no conhecer do pedido de reexame a seguir relacionado, em face da impossibilidade de
interposio de recurso em deciso de monitoramento que no rediscute o mrito do processo, nos termos
do art. 278, 5, do RITCU, e dar cincia desta deliberao ao recorrente.
1. Processo TC-002.497/2014-0 (REPRESENTAO)
1.1. Recorrente: Servio Nacional de Aprendizagem Industrial - Senai (33.564.543/0001-90)
1.2. rgo/Entidade: Servio Nacional de Aprendizagem Industrial - Departamento Nacional
1.3. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues
1.4. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
1.5. Relator da deliberao recorrida: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti
1.6. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo de
Aquisies Logsticas (Selog).
1.7. Representao legal: Rafaela de Miranda Ochoa Pena e outros, representando Servio
Nacional de Aprendizagem Industrial - Departamento Nacional; Jose Roberto Samogim Junior
(236839/OAB-SP), representando Athos Brasil Solues Em Unidades Mveis Ltda.
1.8. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
ACRDO N 326/2016 - TCU - Plenrio
Considerando que os presentes autos tratam de solicitao formulada pela Deputada Federal Soraya
Santos, Presidente da Comisso de Tributao e Finanas da Cmara dos Deputados, requerendo as
seguintes informaes sobre o Programa de Desenvolvimento de Submarinos da Marinha (Prosub): custo
para a Unio decorrente da paralisao do projeto; possibilidade de ampliao dos prazos para quitao
das parcelas relativas aos pagamentos; possibilidade de reajuste dos custos em vista da valorizao do

11
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

dlar americano; prejuzo para a Unio ante a possibilidade de dilao dos prazos para concluso do
projeto; existncia de clusulas que imponham prejuzos para a Unio em virtude da suspenso de
pagamento ou dilao dos prazos;
Considerando que a solicitao acima referenciada foi encaminhada Presidncia do TCU e,
posteriormente, Secretaria de Controle Externo da Defesa Nacional e da Segurana Pblica
(SecexDefesa), que analisou as questes;
Considerando que a solicitao no foi aprovada pela comisso presidida pela requerente e, como
consequncia, no pode ser admitida como solicitao do Congresso Nacional, conforme art. 4, inciso I,
da Resoluo TCU n 215/2008;
Considerando que o art. 62 da Resoluo TCU n 259/2014 estabelece que so legitimados para
solicitar informaes ou cpia os rgos e autoridades que detiverem a prerrogativa constitucional e/ou
legal para solicit-las, bem assim aqueles que, por dever de ofcio, estejam tratando do mesmo objeto de
processo em tramitao no Tribunal;
Considerando que a requerente preside comisso permanente da Cmara dos Deputados (CD), cuja
competncia inclui dvida pblica interna e externa, matrias financeiras e oramentrias pblicas, entre
outros temas previstos no Regimento Interno da Cmara dos Deputados, art. 32, inciso X, conforme
aprovado pela Resoluo CD n 17/89, com a redao dada pela Resoluo CD n 7/2015;
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ACORDAM, por
unanimidade, em conhecer da solicitao, com fundamento no art. 62 da Resoluo TCU n 259/2014,
para, no mrito, deferi-la, determinando as medidas do item 1.5, de acordo com o parecer da unidade
tcnica, e, posteriormente, o arquivamento dos autos:
1. Processo TC-035.673/2015-0 (SOLICITAO)
1.1. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues.
1.2. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
1.3. Unidade tcnica: Secretaria de Controle Externo da Defesa Nacional e da Segurana Pblica
(SecexDefesa).
1.4. Representao legal: no h.
1.5. Determinaes/Recomendaes/Orientaes:
1.5.1. informar requerente que no h respostas completas para suas indagaes, tendo em vista
no terem sido objeto de fiscalizao anterior do Tribunal em sua inteireza;
1.5.2. com amparo em concluses de processos anteriores, possvel, por hora, informar
requerente que:
1.5.2.1. o custo para a Unio decorrente da paralisao do Programa de Desenvolvimento de
Submarinos da Marinha, no quantificado e no exaustivo em suas premissas, envolve:
a) dimenses intangveis, como: perda de conhecimento j transferido a tcnicos brasileiros, devido
desmobilizao de quadros; reduo da capacidade projetada de defesa; dano ao moral da tropa;
provvel impossibilidade de retomada o programa (desinteresse de governos e empresas capazes de
fornecer seu objeto);
b) dimenses tangveis: perda massiva do investimento j feito no programa (bens fsicos e
qualificao de tcnicos); desmobilizao e provvel encerramento de operaes de empresas domsticas
envolvidas no Programa; encerramento de pesquisas cientficas;
1.5.2.2. os custos do Programa sobem com a desvalorizao do cmbio. Embora grande parte do
Prosub tenha sido financiado em euro, cuja valorizao ampliar os custos da dvida pblica externa
brasileira, a parte financiada com recursos do Tesouro impactada pela taxa de cmbio, porque contm
itens e servios valorados na moeda americana ou no euro;
1.5.2.3. a ampliao de prazo para quitao de parcelas do financiamento, o prejuzo para a Unio
ante a possibilidade de dilao dos prazos para concluso do projeto e o impacto da suspenso de
pagamentos e/ou dilao dos prazos de execuo do Programa no foram considerados nos trabalhos
realizados pelo Tribunal, de forma que no possvel responder a essas perguntas;

12
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1.5.3. cientificar a requerente de que, em comunicao feita ao Plenrio do Tribunal em outubro de


2015, Ata 35, o Ministro Substituto Andr Carvalho props e foi acolhida determinao para que a
SecexDefesa implementasse as seguintes medidas:
1.5.3.1. autuar processo de monitoramento para verificar o cumprimento do Acrdo 1039/2011TCU-Plenrio (itens 9.3, 9.4 e 9.5), referente a auditoria operacional no Prosub;
1.5.3.2. autuar processo de acompanhamento com o objetivo de, ao longo dos exerccios de 2015 e
de 2016, identificar:
i) os impactos que os contingenciamentos eventualmente impostos pelo governo federal j
acarretaram e ainda podem acarretar sobre o Programa de Desenvolvimento de Submarinos da Marinha e
tambm sobre os demais programas estratgicos na rea de Defesa conduzidos pelos Comandos do
Exrcito e da Aeronutica, evidenciando a possibilidade de gravosa incidncia de reajustes e encargos
financeiros em decorrncia de atrasos nos respectivos pagamentos; e
ii) as estratgias traadas para a efetiva continuidade desses programas estratgicos, diante das
restries oramentrias e financeiras eventualmente impostas pelo governo federal;
1.5.3.3. enviar cpia da comunicao, acompanhada de cpia do inteiro teor do Acrdo
1039/2011-TCU-Plenrio, ao Ministrio da Fazenda, Secretaria do Tesouro Nacional, ao Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto, ao Ministrio da Defesa, aos Comandos da Marinha, do Exrcito e da
Aeronutica, para conhecimento e adoo das providncias porventura cabveis;
1.5.4. esclarecer requerente que as providncias mencionadas no item 1.5.3 so de cumprimento
obrigatrio por parte da SecexDefesa e devero lanar luz sobre o conjunto de questionamentos por ela
colocados; e que, ao cabo das fiscalizaes determinadas, ser-lhe-o encaminhadas as concluses
alcanadas.
Ata n 5/2016 Plenrio
Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria
RELAO N 4/2016 Plenrio
Relator Ministro BENJAMIN ZYMLER
ACRDO N 327/2016 - TCU - Plenrio
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ACORDAM, por
unanimidade, com fundamento nos arts. 1, inciso II, e 43, inciso I, da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 143 e
237, inciso VII, do Regimento Interno do TCU, quanto ao processo a seguir relacionado, em conhecer da
representao; em indeferir o requerimento de medida cautelar, inaudita altera pars, formulado pela
empresa Compex Tecnologia Ltda., tendo em vista a inexistncia dos pressupostos necessrios para
adoo da referida medida; em considerar a representao improcedente; em encaminhar cpia dos autos
Secretaria de Logstica de Tecnologia da Informao do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto
(SLTI/MPOG), para conhecimento e eventual adoo das providncias que julgar cabveis; e em
determinar o arquivamento, dando-se cincia ao representante e ao Tribunal Regional Federal da 1
Regio, de acordo com os pareceres emitidos nos autos:
1. Processo TC-001.667/2016-5 (REPRESENTAO)
1.1. rgo/Entidade: Tribunal Regional Federal da 1 Regio
1.2. Relator: Ministro Benjamin Zymler
1.3. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro (SECEX-RJ).
1.5. Representao legal: Renato Oswaldo de Gois Pereira (OAB/SP 204.853)
1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.

13
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Ata n 5/2016 Plenrio


Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria
RELAO N 6/2016 Plenrio
Relator Ministro JOS MCIO MONTEIRO
ACRDO N 328/2016 - TCU - Plenrio
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com fundamento no
art. 143, inciso V, alnea "d", do Regimento Interno/TCU, c/c o Enunciado n 145 da Smula da
Jurisprudncia predominante do Tribunal de Contas da Unio, ACORDAM, por unanimidade, em
retificar, por inexatido material:
Quanto ao Acrdo 1.874/2014 TCU Plenrio, prolatado na Sesso de 16/7/2014, Ata n
26/2014, para que, onde se l ...Mrcia Aparecida Brum..., leia-se ...Mrcia Aparecida Brum Pena...,
Quanto ao Acrdo 137/2015 TCU Plenrio, prolatado na Sesso de 4/2/2015, Ata n 4/2015,
para que, onde se l ...Mrcia Aparecida Brum..., leia-se ...Mrcia Aparecida Brum Pena...,
Quanto ao Acrdo 2.587/2015 TCU Plenrio, prolatado na Sesso de 21/10/2015, Ata n
42/2015, para que, onde se l ...Mrcia Aparecida Brum..., leia-se ...Mrcia Aparecida Brum Pena...,
mantendo-se os demais termos do acrdo ora retificado, de acordo com os pareceres emitidos nos autos:
1. Processo TC-006.741/2012-6 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL)
1.1. Responsveis: Millennium Construtora Ltda. (05.500.423/0001-94); Mrcia Aparecida Brum
Pena (703.324.286-72); Saneaqua Equipamentos de Saneamento Ltda. (04.345.406/0001-67); Sidney
Chaves (044.135.716-49)
1.2. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Conselheiro Pena/MG
1.3. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
1.4. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Jlio Marcelo de Oliveira
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de Minas Gerais (SECEX-MG).
1.6. Representao legal: Giovana Cremasco Baracho (OAB/MG 128154) e outros, representando
Mrcia Aparecida Brum Pena e Sidney Chaves
1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h
ACRDO N 329/2016 - TCU - Plenrio
1. Processo TC-008.484/2003-3 (Pedido de Reexame em Representao)
2. Recorrente: Construtora Dupin Lustosa Ltda. (CNPJ: 00.629.040/0001-05)
3. Unidade: Prefeitura Municipal de Itambacuri/MG
4. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
5. Relator da deliberao recorrida: Ministro Iram Saraiva
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
7. Unidades Tcnicas: Serur e 4 Secex (extinta)
8. Representao legal: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam, nesta fase processual, de pedido de reexame
interposto contra o Acrdo 914/2003 Plenrio, que determinou Fundao Nacional de Sade
(Funasa) que, nos termos da Instruo Normativa-STN 1/1997, suspendesse o repasse da terceira e ltima
parcela do Convnio 2.575/2001, celebrado com a Prefeitura Municipal de Itambacuri/MG, at a anlise
da prestao de contas parcial.

14
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Considerando que a relao processual se estabeleceu, neste primeiro momento, apenas entre a
Fundao Nacional de Sade e este Tribunal, que, no exerccio de sua misso constitucional, limitou-se a
expedir quela entidade comando de natureza mandamental;
Considerando que a natureza da determinao exarada no requer a instaurao do contraditrio e
da ampla defesa no mbito desta Corte, sendo mera manifestao de jurisdio objetiva;
Considerando que deliberaes de natureza mandamental, em que se determinam providncias a
serem adotadas pelo jurisdicionado, no possuem efeitos desconstitutivos, no gerando sucumbncia;
Considerando que a Serur props no conhecer do recurso, haja vista a ausncia de interesse em
intervir e, portanto, legitimidade da recorrente;
Considerando que, paralelamente, a unidade tcnica alertou para o fato de, mesmo decorridos doze
anos dos acontecimentos tratados neste feito, no h registro nos sistemas do Tribunal de ingresso da
respectiva tomada de contas especial;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com
fundamento nos arts. 32, 33 e 48 da Lei 8.443/1992 e nas razes expostas pelo Relator, em:
9.1. no conhecer do presente pedido de reexame, por ausncia de legitimidade da recorrente;
9.2. determinar Secex/MG que apure se a TCE que trata da matria aqui examinada j foi
remetida ao Tribunal, adotando as providncias cabveis caso no localize o respectivo processo,
conferindo ao assunto a celeridade necessria, haja vista o longo decurso de prazo desde a ocorrncia dos
fatos;
9.3. dar cincia desta deliberao recorrente, com o envio da respectiva instruo.
ACRDO N 330/2016 - TCU - Plenrio
1. Processo TC-033.088/2013-6 Pedido de Reexame (em Representao)
2. Recorrente: Empresa de Pesquisa Energtica (00.738.083/0001-10)
3. Unidade: Empresa de Pesquisa Energtica
4. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
5. Relator da deliberao recorrida: Ministro Vital do Rgo
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
7. Unidades Tcnicas: Serur e SecexEstatRJ
8. Representao legal: Fabrini Muniz Galo (OAB/RJ 108.596) e outros, representando Empresa de
Pesquisa Energtica.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos em que se examina pedido de reexame apresentado pela
Empresa de Pesquisa Energtica (pea 58) em face do Acrdo n 1.707/2015 - Plenrio.
Considerando que, por meio do Acrdo n 1.707/2015 Plenrio, este Tribunal apreciou
representao formulada pelo Ministrio Pblico Federal acerca de contrataes efetuadas pela Empresa
de Pesquisa Energtica (EPE) com escritrios de advocacia;
Considerando que o Acrdo n 1.707/2015 - Plenrio no impe qualquer medida sancionadora ou
determinao EPE;
Considerando que o referido acrdo somente deu cincia da existncia de impropriedades em
contrataes feitas pela EPE;
Considerando que a Secretaria de Recursos conclui pela inexistncia de sucumbncia e interesse
recursal no julgado combatido, e prope o no conhecimento do pedido de reexame (pea 60);
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, e com fundamento no art. 48 da Lei n 8.443/92, e arts. 277, 278 e 286 do
Regimento Interno do TCU, em no conhecer do presente recurso, dando cincia desta deliberao
recorrente.

15
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Ata n 5/2016 Plenrio


Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria
RELAO N 6/2016 Plenrio
Relator Ministro BRUNO DANTAS
ACRDO N 331/2016 - TCU - Plenrio
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao em face do prego eletrnico 426/2015
conduzido pelo Hospital Nossa Senhora da Conceio S/A (HNSC), que tem por objeto a contratao de
empresa para prestao de servios de remoo de pacientes em ambulncias de suporte bsico e
avanado, para pacientes adultos, peditricos e neonatais;
Considerando que o prego 426/2015 sucedeu o prego 323/2014, objeto do TC 020.243/2014-6
(Acrdo 5.804/2014-TCU-1 Cmara);
Considerando que, por meio do ofcio 1/2016 (pea 8), o gerente de materiais do HNSC informou
que ir republicar o edital com a adoo das seguintes providncias: i) adequao da qualificao
econmico-financeira das licitantes s exigncias especificadas no Acrdo 1.214/2013-TCU-Plenrio; ii)
retificao do prazo para apresentao dos veculos para vistoria, que passa a ser de 10 dias teis aps a
homologao do certame; e iii) adoo dos critrios previstos na Portaria-MS 2.048/2002 quanto
tripulao dos veculos;
Considerando que o HNSC informou, ainda, que os pregoeiros foram orientados a realizarem a
contagem dos prazos recursais em consonncia com a regra do art. 18 do Decreto 5.454/2005 e com a
jurisprudncia do TCU;
Considerando, assim, que as falhas suscitadas na representao sero corrigidas pelo HNSC
mediante ajustes efetuados no edital e no termo de referncia do prego 426/2015;
Considerando, enfim, que a revogao do procedimento licitatrio (por razes de interesse pblico
decorrente de fato superveniente devidamente comprovado, pertinente e suficiente para justificar tal
conduta) no configura hipteses de abuso de poder ou desvio de finalidade e, portanto, no atinge
quaisquer direitos subjetivos, motivo pelo qual deve ser indeferido o pedido da empresa Viver Mais Ltda.
para habilitao como interessada no processo (peas 15-16);
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no
art. 113, 1, da Lei 8.666/1993, c/c arts. 143, inciso III, 146, 2, 169, inciso III, 237, inciso VII, e 250,
inciso II, do Regimento Interno do TCU, em conhecer da presente representao, consider-la
prejudicada, indeferir o pedido da empresa Viver Mais Ltda. para habilitao como interessada no
processo, dar cincia aos interessados e arquivar o processo, aps a adoo da providncia ora
determinada e a efetivao das competentes comunicaes.
1. Processo TC-000.423/2016-5 (REPRESENTAO)
1.1. Interessado: Medicar Emergncias Mdicas Ltda. (68.322.411/0001-37).
1.2. rgo/Entidade: Hospital Nossa Senhora da Conceio S/A.
1.3. Relator: Ministro Bruno Dantas.
1.4. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de Santa Catarina (Secex-SC).
1.6. Representao legal: Kaio Regis Ferreira da Silva (149689/OAB-MG) e outros, representando
Medicar Emergncias Mdicas Ltda. e Medicar Emergncias Mdicas Ltda.
1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes:
1.7.1. determinar ao Hospital Nossa Senhora da Conceio S/A que no prazo de 15 (quinze) dias
comprove as correes efetuadas no edital do prego eletrnico 426/2015.

16
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ACRDO N 332/2016 - TCU - Plenrio


Considerando ser pacfico o entendimento de que no se inclui entre as competncias
constitucionais do TCU a soluo de controvrsias instaladas no mbito de contratos firmados entre seus
jurisdicionados e terceiros ou a prolao de provimentos jurisdicionais, reclamados por particulares, para
a salvaguarda de seus direitos e interesses subjetivos, salvo se, de forma reflexa, estes litgios atingirem o
patrimnio pblico ou causarem prejuzo ao errio;
Considerando, finalmente, que no foi constatada ou demonstrada qualquer irregularidade ou vcio
que maculasse o certame, cuja ausncia do fumus boni iuris conduz impossibilidade de adoo de
medida cautelar.
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no
art. 43, inciso I, da Lei n 8.443/1992, arts. 17, inciso IV; 143, inciso III; 235 c/c o art. 237, pargrafo
nico, e art. 237, todos do Regimento Interno/TCU, em conhecer da presente representao, por
preencher os requisitos de admissibilidade, para, no mrito, consider-la improcedente, indeferir por
consequncia a medida cautelar pleiteada, e em dar cincia desta deliberao unidade jurisdicionada e
representante, com cpia da instruo (pea 2), promovendo-se, ao final, o arquivamento, de acordo com
os pareceres emitidos nos autos:
1. Processo TC-001.665/2016-2 (REPRESENTAO)
1.1. rgo/Entidade: Fundao Oswaldo Cruz
1.2. Relator: Ministro Bruno Dantas
1.3. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro (SECEX-RJ).
1.5. Representao legal: no h.
1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
Ata n 5/2016 Plenrio
Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria
RELAO N 5/2016 Plenrio
Relator Ministro VITAL DO RGO
ACRDO N 333/2016 - TCU - Plenrio
Trata-se de representao, formulada pela empresa Gemelo do Brasil S/A, com pedido de
concesso de medida cautelar, a respeito de possveis irregularidades ocorridas no prego eletrnico
62/2015, realizado pelo Tribunal Regional do Trabalho da 7 Regio.
Considerando que a representante preenche os requisitos de admissibilidade previstos no art. 235
c/c o art. 237, pargrafo nico, do Regimento Interno do TCU;
Considerando que as exigncias contidas nas alneas c e d do item 9.5 do edital do referido
prego visam a garantir a qualidade na execuo dos servios de manuteno da sala-cofre, bem como
preservar a manuteno da certificao conferida pela ABNT;
Considerando que esta Corte tem entendido legtima a insero de exigncia de qualificao tcnica
operacional, incluindo quantitativos mnimos e prazos mximos, como requisito prvio para habilitao
nos editais, desde que seja demonstrada sua imprescindibilidade e pertinncia (Acrdo 1.214/2013-TCUPlenrio);
Considerando que, aps a anlise dos argumentos trazidos aos autos pela representante, restou
demonstrada a inexistncia de elementos capazes de comprovar as ilegalidades relativas s exigncias
contidas nas alneas c e d do item 9.5 do edital;

17
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Considerando que o pedido de medida liminar formulado pela representante no preenche os


pressupostos necessrios para a adoo da referida medida, uma vez que, inexiste, no caso concreto, o
fumus boni iuris, visto no terem restado comprovadas as irregularidades por ela apontadas;
Considerando que a representante no demonstrou de forma clara e objetiva sua razo legtima para
intervir nos autos, tampouco se observou a possibilidade de leso a seu direito subjetivo, nos termos do
art. 146, 1, do Regimento Interno do TCU;
Considerando, por fim, que o direito de acesso aos documentos ou informaes, contidas nos
processos, utilizados como fundamento da tomada de deciso e do ato administrativo, ser assegurado
com a edio do ato decisrio respectivo, que, no caso de processo de controle externo, ser o acrdo do
TCU ou despacho do relator com deciso de mrito, com fundamento no art. 4, 1, da Resoluo TCU
249/2012;
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no
art. 43, inciso I, da Lei 8.443/1992, arts. 17, 1, 143, inciso III, 146, 1 e 2, 235, 237, inciso VII e
pargrafo nico e 276, todos do Regimento Interno/TCU, c/c o art. 113, 1, da Lei 8.666/1993, de
acordo com os pareceres emitidos nos autos, em:
a)
conhecer da presente representao, eis que satisfeitos os requisitos de admissibilidade
previstos no RITCU, para, no mrito, consider-la improcedente;
b)
indeferir o requerimento de medida cautelar solicitado pela empresa Gemelo do Brasil
S/A., tendo em vista a inexistncia dos pressupostos necessrios para sua concesso;
c)
indeferir o pedido da representante para ingresso como parte interessada no processo;
d)
encaminhar cpia desta deciso, acompanhada da instruo da unidade tcnica,
representante, ao Tribunal Regional do Trabalho da 7 Regio (TRT-7) e Secretaria de Fiscalizao de
Tecnologia da Informao (Sefti);
e)
informar representante que ela poder, caso queira, requerer cpia dos autos a partir da
presente deliberao, nos termos do que prescreve o art. 4, 1, da Resoluo TCU 249/2012; e
f)
arquivar os presentes autos, nos termos do art. 169, inciso V, do Regimento Interno/TCU.
1. Processo TC-001.620/2016-9 (REPRESENTAO)
1.1. Representante: Gemelo do Brasil S.A..
1.2. rgo: Tribunal Regional do Trabalho da 7 Regio/CE.
1.3. Relator: Ministro Vital do Rgo.
1.4. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo de Aquisies Logsticas (Selog).
1.6. Representao legal: Ana Carolina Dias Malta (OAB/DF 42.875) e outros.
1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
ACRDO N 334/2016 - TCU - Plenrio
Trata-se de representao, formulada pelo Deputado Federal Jose Orcirio Miranda dos Santos, a
respeito de possveis irregularidades ocorridas na Agncia Estadual de Gesto de Empreendimentos do
Estado de Mato Grosso do Sul - Agesul, relacionadas a execuo de obras financiadas pelo Termo de
Compromisso 59/2011 (Siafi 666717), celebrado entre a Unio (Ministrio da Integrao
Nacional/Secretaria Nacional de Defesa Civil) e o Governo do Estado de Mato Grosso do Sul.
Considerando que o Exmo. Sr. Jose Orcirio Miranda dos Santos possui legitimidade para
representar, nos termos do art. 237, inciso III, do Regimento Interno do TCU;
Considerando, entretanto, que a matria no de competncia do TCU, uma vez que restou
comprovado o cumprimento do objeto do Termo de Compromisso, e que, expirada a vigncia e aprovada
a prestao de contas da transferncia de recursos, os bens mveis e imveis passam a integrar o
patrimnio da entidade convenente;

18
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Considerando que eventuais danos ocasionados a bens estaduais construdos ou adquiridos com
recursos recebidos da Unio, ocorridos posteriormente sua incorporao ao patrimnio pblico estadual,
devem ser levados s instncias de controle locais, conforme jurisprudncia desta Corte;
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio ACORDAM, por unanimidade, com fundamento nos
arts. 17, 1, 143, inciso III, 235, caput e pargrafo nico, e 237, inciso III, do Regimento Interno/TCU,
de acordo com o parecer emitido nos autos, em:
a) no conhecer a presente documentao como representao, eis que ausentes os requisitos de
admissibilidade previstos;
b) arquivar o presente processo, com fundamento no pargrafo nico do art. 235 do Regimento
Interno do TCU;
c) dar cincia desta deliberao ao representante.
1. Processo TC-004.108/2016-7 (REPRESENTAO)
1.1. Representante: Jose Orcirio Miranda dos Santos (040.649.921-72).
1.2. Entidade: Governo do Estado do Mato Grosso do Sul.
1.3. Relator: Ministro Vital do Rgo.
1.4. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Mato Grosso do Sul
(Secex/MS).
1.6. Representao legal: no h.
1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
Ata n 5/2016 Plenrio
Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria
RELAO N 4/2016 Plenrio
Relator Ministro-Substituto AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI
ACRDO N 335/2016 - TCU Plenrio
Considerando que o recurso de reviso constitui em uma espcie recursal em sentido amplo,
verdadeiro procedimento revisional, com ndole jurdica similar ao rescisria, que objetiva a
desconstituio da coisa julgada administrativa.
Considerando que alm dos pressupostos de admissibilidade comuns a todos os recursos
tempestividade, singularidade e legitimidade , o recurso de reviso requer o atendimento dos requisitos
especficos indicados nos incisos do artigo 35 da Lei 8.443/92: I - erro de clculo; II - falsidade ou
insuficincia de documentos em que se tenha fundamentado o acrdo recorrido; e III - supervenincia de
documentos novos com eficcia sobre a prova produzida;
Considerando que o recorrente se limitou a invocar hiptese legal compatvel com o recurso de
reviso, sem, contudo, satisfaz-la materialmente;
Considerando que o presente recurso de reviso no preenche os requisitos especficos de
admissibilidade;
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, quanto ao processo a seguir relacionado,
ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 35 da Lei n 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c o
art. 288, do Regimento Interno do TCU, aprovado pela Resoluo n 155, de 4 de dezembro de 2002, e de
acordo com a proposta da unidade tcnica nos autos, em no conhecer do recurso de reviso e determinar
o seu arquivamento, aps comunicao ao recorrente e aos rgos/entidades interessados, do teor desta
deliberao, bem como do exame de admissibilidade (pea 55) dos autos.
1. Processo TC-006.304/2013-3 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL)

19
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1.1. Responsvel: Francisco Jos Teixeira (191.284.873-20)


1.2. Recorrente: Francisco Jos Teixeira (191.284.873-20)
1.3. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Icapu - CE
1.4. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti
1.5. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Sergio Ricardo Costa Carib
1.6. Relator da deliberacao recorrida: Ministro-Substituto Andr Lus de Carvalho
1.7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo no
Estado do Cear (SECEX-CE).
1.8. Representao legal: Manoel Undino Gomes da Fonseca Neto (20584/OAB-CE) e outros,
representando Francisco Jos Teixeira.
1.9. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
ACRDO N 336/2016 - TCU - Plenrio
VISTOS e relacionados estes autos de tomada de contas especial constituda em cumprimento do
item 9.5 do Acrdo 2497/2014-Plenrio, proferido no TC 010.142/2009-3;
Considerando que, em cumprimento ao referido item 9.5 do apontado acrdo, foi autuado o TC
018.125/2015-8, configurando duplicidade processual;
Considerando os pareceres uniformes nos autos pelo encerramento e arquivamento do presente
processo;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, por
unanimidade, em arquivar o presente processo, nos termos do art. 212 do RI/TCU.
1. Processo TC-008.650/2015-2 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL)
1.1. Responsveis: Constran S/A - Construes e Comrcio (61.156.568/0001-90); Construtora
Andrade Gutierrez S/A (17.262.213/0001-94); Construtora Norberto Odebrect S/A (15.102.288/0002-63);
Galvo Engenharia S/A (01.340.937/0001-79); Iesa Projetos, Equipamentos e Montagens S/A
(29.918.943/0001-80); Jos Francisco das Neves (062.833.301-34); SPA-Engenharia Industria e
Comrcio Ltda. (25.707.134/0001-78)
1.2. rgo/Entidade/Unidade: Valec Engenharia, Construes e Ferrovias S.A.
1.3. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti
1.4. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Jlio Marcelo de Oliveira
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Porturia, Hdrica e Ferroviria
(SeinfraHid).
1.6. Representao legal: Isabela Felix de Sousa Ferreira (28481/OAB-GO) e outros
ACRDO N 337/2016 - TCU - Plenrio
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, quanto ao processo a seguir relacionado, com
fundamento nos arts. 143, inciso V, alnea d, do Regimento Interno do TCU, aprovado pela Resoluo n
155/2002; 38 e Anexo VI da Resoluo n 164/2003, c/c o Enunciado n. 145 da Smula de Jurisprudncia
predominante no Tribunal, ACORDAM, por unanimidade, em retificar, por inexatido material, o
Acrdo n 33/2016-TCU-Plenrio, prolatado na Sesso de 20/1/2016, inserido na Ata n 1/2016Ordinria, relativamente ao seu item 9.2, onde se l: ...Luciana Cavalcante Martins (filha, CPF
089.952.407-92)..., leia-se: ...Luciana Cavalcante Pereira (filha, CPF 089.952.407-92)..., mantendo-se
inalterados os demais termos do acrdo ora retificado, de acordo com os pareceres emitidos nos autos:
1. Processo TC-010.081/2014-3 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL)
1.1. Responsveis: Alexandre Cavalcante Martins (000.735.757-55); Celso da Silva Rocha
(387.935.207-00); Cristiane Cavalcante Pereira (051.959.047-31); Deocla da Penha Cavalcante

20
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

(735.391.807-10); Evani de Castro Inela Guimares da Silva (745.623.207-53); Fernando Meirelles Filho
(093.393.967-15); Luciana Cavalcante Pereira (089.952.407-92).
1.2. rgo/Entidade: Gerncia Executiva do INSS - Rio de Janeiro-centro/RJ - INSS/MPS.
1.3. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti.
1.4. Representante do Ministrio Pblico: Procurador-Geral Paulo Soares Bugarin.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro (SECEX-RJ).
1.6. Representao legal: Carlos Vargas Farias (OAB/RJ 74.153) e outros, representando Evani de
Castro Inela Guimares da Silva.
1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
ACRDO N 338/2016 - TCU - Plenrio
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, com fundamento
nos arts. 143, inciso V, alnea a, 169 e 243, todos do Regimento Interno, ACORDAM, por
unanimidade, em determinar o encerramento dos presentes autos, autorizando-se o seu apensamento em
definitivo ao processo que vier a ser instaurado para a realizao de novo monitoramento, nos termos
propostos na instruo da SecexDesen, sem prejuzo das determinaes abaixo discriminadas.
1. Processo TC-013.545/2015-9 (MONITORAMENTO)
1.1. rgo/Entidade/Unidade: Fundao de Apoio Capacitao em Tecnologia da Informao Facti; Secretaria de Poltica de Informtica
1.2. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti
1.3. Representante do Ministrio Pblico: Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e
Silva
1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo do Desenvolvimento Econmico
(SecexDesen).
1.5. Representao legal: no h.
1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes:
1.6.1. tornar insubsistentes as determinaes dos subitens 9.2.1 e 9.2.2.2 do
Acrdo 2.088/2012-TCU-Plenrio, vez que no aplicveis, e considerar cumpridas as determinaes dos
subitens 9.2.2.1 e 9.2.2.3;
1.6.2. determinar Secretaria de Poltica de Informtica (Sepin) que no prazo de noventa dias
apresente a este Tribunal o resultado conclusivo da anlise sobre a execuo fsico-financeira e sobre a
boa e regular utilizao dos recursos repassados Softex no mbito do projeto associativismo para
empresas brasileiras desenvolvedoras de software e prestadoras em servios de TI, procedendo, se for o
caso, instaurao de tomada de contas especial, nos termos do art. 10, 10, inc. III, do
Decreto 6.170/2007;
1.6.3. dar cincia Secretaria de Poltica de Informtica (Sepin) e Fundao de Apoio
Capacitao em Tecnologia da Informao (Facti) de que:
1.6.3.1. nos exerccios de 2013 e 2014 foram constatados diversos depsitos de baixa
materialidade na conta corrente especfica do Convnio PPI 01.0001.00/2007, o que indica serem
provenientes de terceiros no vinculados aos benefcios da Lei de Informtica, bem como dbito sem
prvia autorizao da Sepin, o que implica desateno Subclusula Primeira da Clusula Segunda e ao
itens I e II da Clusula Terceira do ajuste;
1.6.3.2. as movimentaes de quaisquer valores depositados na conta corrente especfica do
Convnio PPI 01.0001.00/2007 somente podem ocorrer para aplicao em Programas Prioritrios na rea
de Informtica e Automao (PPI), atendimento de despesas a serem efetuadas pela Facti na execuo dos
objetivos do convnio ou para devolues aos respectivos depositantes, aps devida comprovao e
fundamentao legal.

21
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ACRDO N 339/2016 - TCU - Plenrio


Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, com fundamento no
art. 143, inciso V, alnea "e", do Regimento Interno, ACORDAM, por unanimidade, em prorrogar o prazo
fixado no item 9.2.1 e 9.2.6 do Acrdo 3.030/2015-TCU-Plenrio, por mais 60 (sessenta) dias, contados
do trmino do prazo anteriormente estabelecido, nos termos da proposta da unidade tcnica.
1. Processo TC-022.925/2014-7 (RELATRIO DE AUDITORIA)
1.1. Interessado: Tribunal de Contas da Unio.
1.2. rgo/Entidade/Unidade: Tribunal Regional Federal da 2 Regio
1.3. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti
1.4. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro (SECEX-RJ).
1.6. Representao legal: no h.
ACRDO N 340/2016 - TCU - Plenrio
VISTOS e relatados estes autos de representao, com pedido de cautelar, formulada pela sociedade
empresria Statuss Construtora e Servios Ltda. - ME, contra atos praticados na Concorrncia 001/2015,
conduzida pelo Municpio de Vera Cruz BA, patrocinada com recursos federais provenientes do FNDE,
transferidos por meio do Termo de Compromisso 7493/2013, que tem por objeto a contratao de
empresa especializada em construo civil para a concluso de obras remanescentes de uma unidade
escolar - doze salas de aula com quadra poliesportiva coberta, no valor estimado de R$ 3.191.743,00,
conforme planilha de custos (pea 5, p. 25), sendo que as irregularidades retratadas restringiriam a
competitividade do certame devido a exigncias editalcias no previstas na Lei 8.666/1993 .
Considerando que a representao preenche os requisitos de admissibilidade constantes no art. 235
do Regimento Interno do TCU, por se tratar de matria da competncia deste Tribunal, referir-se a
responsvel sujeito a sua jurisdio, estar redigida em linguagem clara e objetiva, conter nome legvel,
qualificao e endereo do representante, bem como encontrar-se acompanhada do indcio concernente
irregularidade ou ilegalidade;
Considerando que o autor da representao possui legitimidade para representar ao Tribunal,
consoante disposto no inciso VII do art. 237 do RI/TCU c/c o art. 113, 1, da Lei 8.666/1993;
Considerando que a Concorrncia 001/2015 foi declarada fracassada, em virtude da inabilitao de
todas as empresas participantes (pea 3);
Considerando que os supostos vcios constantes do instrumento convocatrio noticiados pela
representante poderiam ser replicados em edital de eventual futura concorrncia, sendo promovida a
oitiva dos responsveis pela prefeitura no tocante s seguintes irregularidades:
a) exigncia de aquisio de edital em valor superior ao custo efetivo de reproduo grfica, bem
como de pr-cadastramento dos futuros licitantes para retirada do instrumento convocatrio;
b) exigncia de realizao de visita tcnica como condio de habilitao no certame;
c) exigncia de realizao de visita tcnica exclusivamente pelo responsvel tcnico da licitante;
d) exigncia de comprovao de inscrio exclusivamente no Crea, no aceitando inscrio no
CAU;
e) exigncia de apresentao de atestados tcnicos para parcelas da obra que no atendem
simultaneamente aos critrios de maior relevncia e valor significativo do objeto;
f) exigncia de Certificado de Registro Cadastral para fins de habilitao jurdica;
g) exigncia de demonstrao de capital mnimo integralizado;
h) exigncia de demonstrao de capital mnimo integralizado cumulado com apresentao de
garantia da proposta;

22
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

i) exigncia de apresentao de garantia da proposta em data anterior abertura dos envelopes de


habilitao e das propostas de preos;
j) exigncia de apresentao de Declarao de Habilitao Profissional (DHP) para fins de
qualificao econmico-financeira;
k) exigncia de certido de quitao junto ao Crea;
l) exigncia de visto no Crea para as licitantes sediadas em outros estados da federao;
m) no disponibilizao de prazo legal para ME ou EPP em caso de restrio na regularidade fiscal,
conferida pela Lei Complementar 123/2006, alterada pela Lei Complementar 147/2014.
Considerando que as respostas oitiva prvia promovida pela unidade tcnica demonstraram a
procedncia dos fatos narrados na representao, em especial no que se refere restrio indevida de
competividade do certame, em afronta ao inciso XXI, do art. 37, da Constituio Federal, bem como ao
disposto no art. 3, 1, inciso I, da Lei 8.666/1993;
Considerando que o gestor municipal comprometeu-se a sanar os vcios apontados, inclusive
acostando aos autos minuta de futuro edital a ser publicado sem as irregularidades retro colacionadas
neste Acrdo, exceo das alneas a, b e m;
Considerando a instruo e as propostas uniformes elaboradas no mbito da Secex/Bahia;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, por
unanimidade, em:
a) conhecer da presente representao, satisfeitos os requisitos de admissibilidade previstos nos arts.
235 e 237, inciso VII, do Regimento Interno deste Tribunal, c/c o art. 113, 1, da Lei 8.666/1993, para,
no mrito, consider-la procedente;
b) indeferir o requerimento de medida cautelar formulado pela sociedade empresria Statuss
Construtora e Servios Ltda. - ME;
c) dar cincia ao Municpio de Vera Cruz/BA, de modo a evitar a repetio das irregularidades em
futuros certames patrocinados com recursos federais, de que:
c.1.) a exigncia de aquisio de edital como condio de participao na licitao, assim como em
valor superior ao custo efetivo de sua reproduo grfica, contraria o art. 32, 5, da Lei 8.666/1993;
c.2.) a obrigatoriedade de pr-cadastramento dos concorrentes para retirada do instrumento
convocatrio no encontra amparo na Lei 8.666/1993, ainda que sob a alegao de que o objetivo era
apenas conhecer os futuros licitantes;
c.3.) a vistoria ao local das obras somente deve ser exigida quando for imprescindvel ao
cumprimento adequado das obrigaes contratuais, o que deve ser justificado e demonstrado pela
Administrao no processo de licitao e/ou no edital do certame, a teor dos Acrdos 983/2008,
2.395/2010, 2.990/2010 e 234/2015, todos do Plenrio;
c.4.) a no disponibilizao do prazo de cinco dias teis para que a microempresa ou empresa de
pequeno porte regularize sua situao fiscal no encontra respaldo na nova redao do art. 43, 1, da Lei
Complementar 123/2006, alterada pela Lei Complementar 147/2014, de 7/8/2014;
d) recomendar ao Municpio de Vera Cruz/BA que, quando utilizar recursos federais, disponibilize
em seu stio eletrnico os editais de licitaes e seus anexos ou, caso no seja possvel, deixe consignado
nos avisos de licitao publicados que cpias dos documentos em meio eletrnico podero ser retirados
sem nus para os licitantes, desde que compaream ao local de retirada munidos de DVD, pen-drive, HD
externo ou outro dispositivo apto gravao dos documentos;
e) dar cincia deste acrdo representante e ao municpio de Vera Cruz/BA;
f) arquivar o presente processo, sem prejuzo de o Tribunal vir a analisar atos relativos a eventual
novo certame promovido pela municipalidade envolvendo o mesmo objeto, caso presentes motivos que
justifiquem a medida.
1. Processo 027.559/2015-7 (REPRESENTAO)
1.1. Representante: Sociedade empresria Statuss Construtora e Servios Ltda. - ME
1.2. rgo/Entidade/Unidade: Prefeitura Municipal de Vera Cruz BA.

23
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1.3. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti


1.4. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado da Bahia (SECEX-BA).
1.6. Representao Legal: no h.
Ata n 5/2016 Plenrio
Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria
RELAO N 5/2016 Plenrio
Relator Ministro-Substituto MARCOS BEMQUERER COSTA
ACRDO N 341/2016 - TCU - Plenrio
Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso de Plenrio, considerando que,
por meio do Acrdo 678/2015 Plenrio, prolatado em 1/04/2015, esta Corte, em sede de Tomada de
Contas Especial, abordou especificamente as obras implementadas com a utilizao de recursos
provenientes do Contrato de Repasse n. 226.554-75/2007; considerando a juntada aos presentes autos do
Ofcio n. 0121/2016/SEINFRA/GS, datado de 02/02/2016, da Secretaria de Infraestrutura do Estado de
Alagoas Seinfra/AL, em face da aludida manifestao do TCU; considerando que o mencionado ofcio
trata das obras implementadas com a utilizao de recursos provenientes do Contrato de Repasse n.
408.690-85/2013; considerando que este Tribunal ainda no proferiu deliberao acerca da execuo do
Contrato de Repasse n. 408.690-85/2013; e no emitiu posicionamento pela paralisao da obra objeto do
referido ajuste; ACORDAM, por unanimidade, em conhecer do Ofcio n. 0121/2016/SEINFRA/GS como
mera petio e informar aos requerentes que no h deliberao desta Corte de Contas acerca da execuo
do Contrato de Repasse n. 408.690-85/2013, no tendo sido proferida qualquer determinao quanto
implementao das obras objeto do mencionado ajuste, sem prejuzo de fazer a seguinte determinao:
1. Processo TC-021.605/2010-6 (TOMADA DE CONTAS ESPECIAL)
1.1. Apensos: 000.332/2010-0 (RELATRIO DE AUDITORIA); 020.863/2011-0
(SOLICITAO); 017.791/2015-4 (SOLICITAO)
1.2. Responsveis: Antnio Jess Leite (031.583.144-87); Jos Alberto Maia Paiva (376.986.72468); Luigi Vitrio Peixoto Talento (941.925.615-49); Ricardo Campos Avelar (110.682.548-90); Sandro
Pepe (139.265.978-79); Santa Brbara Engenharia S/a (17.290.057/0001-75)
1.3. rgo/Entidade: Caixa Econmica Federal; Entidades/rgos do Governo do Estado de
Alagoas
1.4. Relator: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa
1.5. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Jlio Marcelo de Oliveira
1.6. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Urbana (SeinfraUrb).
1.7. Representao legal: Luiz Piauhylino de Mello Monteiro (1296/A/OAB-DF) e outros,
representando Santa Brbara Engenharia S/a; Lorena Regina Dornas da Silva e outros, representando
Caixa Econmica Federal; Andrea de Albuquerque Calheiros (8.270/OAB-AL), representando Jos
Alberto Maia Paiva; Jos de Barros Lima Neto (7274/OAB-AL) e outros, representando Antnio Jess
Leite.
1.8. Determinao:
1.8.1. determinar Secex/AL que envie cpia do presente Acrdo ao Sr. Humberto Carvalho
Jnior, Secretrio Adjunto de Habitao, Saneamento e Urbanizao SEINFRA/AL, Sra. Maria
Aparecida de Oliveira Berto Machado, Secretria de Estado SEINFRA/AL e ao Ministro das Cidades,
Sr. Gilberto Kassab; posteriormente, encaminhem os autos Secretaria de Recursos para anlise das
peas recursais interpostas contra o Acrdo 678/2015Plenrio.

24
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Ata n 5/2016 Plenrio


Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria
RELAO N 3/2016 Plenrio
Relator Ministro-Substituto WEDER DE OLIVEIRA
ACRDO N 342/2016 - TCU - Plenrio
Considerando que o parecer emitido pelo Ministrio Pblico Junto a este TCU (MP/TCU) nos
presentes autos (pea 31) complementa e corrobora os fundamentos da deliberao consubstanciada no
acrdo 2906/2015-TCU-Plenrio.
Os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, na forma do art.
143, V, 'a', do RI/TCU, e de acordo com o parecer emitido nos autos, ACORDAM, por unanimidade, em
promover o apensamento definitivo dos presentes autos ao TC 006.539/2013-0, bem como a juntada do
parecer do MP/TCU (pea 31) ao TC 006.539/2013-0.
1. Processo TC-007.255/2014-4 (ACOMPANHAMENTO)
1.1. Interessado: Tribunal de Contas da Unio.
1.2. rgo/Entidade: Caixa Econmica Federal; Ministrio das Cidades (vinculador); municpio do
Rio de Janeiro/RJ.
1.3. Relator: Ministro-Substituto Weder de Oliveira.
1.4. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Marinus Eduardo De Vries Marsico.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Porturia, Hdrica e Ferroviria
(SeinfraHid).
1.6. Representao legal: no h.
1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
ACRDO N 343/2016 - TCU - Plenrio
Os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com fundamento
nos arts. 1, XXV, e 264 do RI/TCU, na forma do art. 143, V, 'a', do RI/TCU, e de acordo com o parecer
emitido nos autos, ACORDAM, por unanimidade, em no conhecer da presente consulta por ausncia de
legitimidade do interessado, encerrar o processo e arquivar os autos, dando-se cincia desta deciso ao
consulente.
1. Processo TC-000.481/2016-5 (CONSULTA)
1.1. Consulente: Conselho Regional de Medicina do Estado de Minas Gerais (22.256.879/000170).
1.2. Entidade: Conselho Regional de Medicina do Estado de Minas Gerais.
1.3. Relator: Ministro-Substituto Weder de Oliveira.
1.4. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo em Minas Gerais (Secex-MG).
1.6. Representao legal: no h.
1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
ACRDO N 344/2016 - TCU Plenrio
Os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, na forma do art.
143, V, 'a', do RI/TCU, e de acordo com os pareceres convergentes emitidos nos autos, ACORDAM, por
unanimidade, em considerar cumpridas as determinaes contidas nos itens 9.1 e 9.2 do acrdo

25
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1523/2015-TCU-Plenrio, e determinar o apensamento definitivo destes autos de monitoramento ao


processo original TC 018.829/2012-0, com fulcro no art. 35, 1, c/c arts. 33 e 37 da Resoluo TCU
259/2014.
1. Processo TC-015.319/2015-6 (MONITORAMENTO)
1.1. Responsvel: Tnia Maria Vasconcelos Dias de Souza Cruz (199.891.642-15).
1.2. rgo: Tribunal Regional Eleitoral de Roraima.
1.3. Relator: Ministro-Substituto Weder de Oliveira.
1.4. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo em Roraima (Secex-RR).
1.6. Representao legal: no h.
1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes:
1.7.1. dar cincia ao Tribunal Regional Eleitoral de Roraima (TRE/RR) acerca das falhas
detectadas que impedem a validao dos clculos que possibilitar a revogao da cautelar adotada por
meio do acrdo 970/2013-TCU-Plenrio:
Falha detectada
Cdigos funcionais dos servidores
'26300249',
'26701058',
'26300100',
Incluso de quintos referentes ao perodo do processo
'26300259',
'26400181',
'26701052',
judicial MS 99 para servidores no impetrantes da ao
'26701053'.
Incorporao de quintos referentes ao processo judicial '26750195',
'26100197',
'26400182',
MS 99, considerando perodos de exerccio de funo '26701057',
'26701094', '26701060',
anteriores ao interregno abarcado pelo perodo da ao '26701061' e '26701062'.
todos os servidores
que exerceram
funo aps perodo considerado no MS 99
Extenso dos quintos a perodos posteriores aos
(que teve como termo final o dia
considerados no MS 99
25/11/2004) por interregno superior a 365
dias.
a partir de 26/3/2015, no foi utilizado o ndice IPCA-E

Todos os servidores.

1.7.2. nos termos do art. 43, caput, e 1 e 2 da Resoluo - TCU 259, de 7 de maio de 2014,
constituir processo apartado de representao para averiguar a Extenso de incorporao de quintos a
perodos posteriores aos considerados no MS 99, e encaminh-lo Secretaria de Fiscalizao de Pessoal
(Sefip);
1.7.3. encaminhar cpias desta deliberao, bem como da instruo da unidade tcnica (pea 7), ao
Tribunal Superior Eleitoral (TSE), ao Tribunal Regional Eleitoral de Roraima (TRE/RR), ao Conselho
Nacional de Justia (CNJ) e Procuradoria da Repblica no Estado de Roraima.
ACRDO N 345/2016 - TCU - Plenrio
Os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, com fundamento no
art. 1, XXIV, do RI/TCU, e de acordo com o parecer emitido nos autos, ACORDAM, por unanimidade,
em conhecer da presente representao, fazendo-se as determinaes sugeridas no parecer da unidade
tcnica.
1. Processo TC-003.931/2016-1 (REPRESENTAO)
1.1. Representante: Espao Y Engenharia Empreendimentos S/A (CNPJ 38.056.040/0001-28).
1.2. rgo: Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome.
1.3. Relator: Ministro-Substituto Weder de Oliveira.
1.4. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
1.5. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo de Aquisies Logsticas (Selog).

26
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1.6. Representao legal: no h.


1.7. Determinaes/Recomendaes/Orientaes:
1.7.1. realizar, com fulcro no art. 276, 2, do RI/TCU, oitiva prvia do Ministrio do
Desenvolvimento Social e Combate Fome para que, no prazo de cinco dias teis, manifeste-se a respeito
dos fatos apontados na presente representao, a respeito de possveis irregularidades ocorridas no
chamamento pblico, processo 71000.092963/2014-83, e no processo 71000.049359/2015-18 com vistas
locao de imvel comercial para instalao de colaboradores e bens do Ministrio, principalmente
quanto:
1.7.1.1. alegao da representante de que a rea demandada pelo rgo no projeto bsico para a
nova locao, de pelo menos 9.500,00 m, no atendida pelo edifcio The Union, o qual possui apenas
7.929,70 m de rea til, nos termos do projeto bsico, conforme evidenciado no memorial descritivo do
imvel verificado nas matrculas do cartrio de registro de imveis e o impacto desse fato no atendimento
de suas reais necessidades, bem como na manuteno da vantajosidade da contratao;
1.7.1.2. existncia de obrigao da Administrao no pagamento da taxa condominial, alm do
valor estipulado para o aluguel do imvel, conforme supostamente inserido em clusula constante do
contrato 40/2015, sendo que o valor do condomnio no consta da anlise de economicidade realizada
pelo MDS e os valores considerados para o aluguel dos edifcios mega e FNAS j contemplavam esses
custos, bem como o impacto desse fato na manuteno da vantajosidade da contratao;
1.7.1.3. falta de habite-se e seus impactos no cumprimento da legislao que rege a matria, Lei
4.864/1965, quando da ocupao do imvel, bem como possveis riscos para a Administrao na locao
sem o referido documento, tais como multas, risco de resciso contratual, etc.;
1.7.1.4. a esclarecer se houve a utilizao, pelo MDS, do laudo de avaliao mencionado pela
representante, de autoria da empresa Avalor, para que se chegasse s concluses da nota tcnica
2/2015, tendo em vista o referido laudo no refletir, de acordo com a representante, a real rea til
do edifcio The Union;
1.7.1.5. ao estgio da ocupao do edifcio The Union, etapas j concludas e cronograma de etapas
futuras para mudana das instalaes dos edifcios mega e FNAS;
1.7.1.6. indicao de interlocutor que conhea do assunto, com nome, telefone, cargo/funo
ocupada e e-mail de contato;
1.7.1.7. a outras informaes que julgar pertinentes ao deslinde da questo.
1.7.2. determinar, nos termos do art. 250, V, do RI/TCU, a oitiva das empresas CLX Incorporadora
Ltda. (CNPJ 10.331.891/0001-12) e PPX Empreendimentos Imobilirios Ltda. (CNPJ 10.337.674/000130), beneficirias do contrato 40/2015, para que, no prazo de cinco dias, caso desejem, manifestem-se a
respeito dos fatos apontados na presente representao e na instruo da unidade tcnica (pea 3);
1.7.3. alertar o Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome e as empresas CLX
Incorporadora Ltda. (CNPJ 10.331.891/0001-12) e PPX Empreendimentos Imobilirios Ltda. (CNPJ
10.337.674/0001-30) quanto possibilidade de o Tribunal vir a conceder medida cautelar para suspender
a execuo do contrato at deciso ulterior;
1.7.4. determinar, com fundamento no art. 11 da Lei 8.443/1992 c/c o art. 157 do RI/TCU, que o
Ministrio encaminhe, no prazo de cinco dias, conjuntamente com as informaes objeto da oitiva acima,
cpia integral do edital e projeto bsico que nortearam a contratao, cpia integral das notas tcnicas
1/GTLOC e 2/2015, supostamente elaboradas pelo MDS com o intuito de demonstrar a vantajosidade da
locao do edifcio The Union em detrimento dos imveis anteriormente ocupados e cpia do contrato
40/2015, resultado da avena;
1.7.5. encaminhar cpia da instruo da unidade tcnica (pea 3) e da representao inicial ao
Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome e as empresas CLX Incorporadora Ltda. (CNPJ
10.331.891/0001-12) e PPX Empreendimentos Imobilirios Ltda. (CNPJ 10.337.674/0001-30), de forma
a possibilitar sua manifestao.
ACRDO N 346/2016 - TCU - Plenrio

27
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, na forma do art.


143, V, 'a', do RI/TCU, e de acordo com o parecer emitido nos autos, ACORDAM, por unanimidade, em
considerar cumprida a determinao contida no item 1.7.1 do acrdo 2196/2015-TCU-Plenrio, encerrar
o processo e arquivar os autos.
1. Processo TC-017.219/2015-9 (REPRESENTAO)
1.1. Entidade: Conselho Federal de Biblioteconomia.
1.2. Relator: Ministro-Substituto Weder de Oliveira.
1.3. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
1.4. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo de Aquisies Logsticas (Selog).
1.5. Representao legal: no h.
1.6. Determinaes/Recomendaes/Orientaes: no h.
Ata n 5/2016 Plenrio
Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria
PROCESSOS APRECIADOS DE FORMA UNITRIA
Por meio de apreciao unitria de processos, o Plenrio proferiu os Acrdos de ns 347 a 364 e
366 a 380, a seguir transcritos e includos no Anexo III desta Ata, juntamente com os relatrios e votos
em que se fundamentaram. O nmero 365 no foi utilizado na numerao dos acrdos.
ACRDO N 347/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 004.513/2014-2.
2. Grupo II Classe de Assunto: VII Representao
3. Interessados/Responsveis: no h.
4. Entidade: Fundao Nacional de Sade (Funasa).
5. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Sade (SecexSaude).
8. Representao legal: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao autuada em cumprimento ao Acrdo
2.787/2013-Plenrio, com o objetivo de analisar a legalidade da utilizao de recursos federais oriundos
de convnios celebrados pela Fundao Nacional de Sade, por concessionrios de servios pblicos de
saneamento bsico;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo relator, em:
9.1. conhecer da presente Representao, com fulcro no art. 237, VI, do Regimento Interno do TCU
para, no mrito, julg-la procedente;
9.2. apensar a estes autos o TC 029.348/2011-0, para que a SecexSade d continuidade ao exame
das questes apontadas por ocasio da auditoria realizada na Secretaria de Desenvolvimento Regional e
Poltica Urbana de Minas Gerais - Sedru e na Companhia de Saneamento de Minas Gerais Copasa;
9.3. confirmar a cautelar concedida nos autos do TC 029.348/2011-0;
9.4. determinar Funasa, com fundamento no art. 250, II, do Regimento Interno do TCU; arts. 12,
6, e 21 da Lei 4.320/1964; art. 36 da Lei 8.987/1995; arts. 30, 31, 32, 33 e 34 da Lei 10.934/2004; e art.
42, 1, da Lei 11.445/2007, que:

28
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.4.1. se abstenha de firmar novos convnios, contratos de repasse ou instrumentos congneres, para
descentralizao de recursos federais por meio de transferncias voluntrias, destinados a realizao de
investimentos em estrutura fsica de sistemas geridos por concessionrias de servios de saneamento, sem
que essas entidades e o ente federativo beneficiado figurem como intervenientes e assumam, caso no
previsto expressamente no respectivo contrato de concesso, obrigao de, no prazo de 30 (trinta) dias,
avenar termo aditivo aos contratos de concesso, estabelecendo:
9.4.1.1. nos casos em que o capital da concessionria no seja 100% pblico:
9.4.1.1.1. integrao dos bens resultantes da aplicao dos recursos federais no onerosos ao
patrimnio do ente federativo titular do servio pblico.
9.4.1.2. em todos os casos, qualquer que seja a composio do capital da concessionria:
9.4.1.2.1. que os investimentos realizados com recursos federais no onerosos: no componham a
base tarifria das concessionrias, a ttulo de depreciao, amortizao e exausto; no gerem direito a
indenizao ao trmino da concesso; sejam registrados pelo ente federativo titular do servio pblico e
pela concessionria, em item patrimonial especfico e, por fim, sejam excludos do plano de investimentos
da concessionria, com a correspondente compensao mediante substituio por investimentos da
mesma monta ou deduo da base tarifria;
9.4.1.2.2. promoo de reequilbrio econmico-financeiro das concesses sempre que os
investimentos realizados com recursos federais no onerosos propiciem aumento significativo do lucro da
concessionaria como resultado da ampliao de sua capacidade de atendimento.
9.4.2. condicione a aprovao das contas dos novos convnios, contratos de repasse e instrumentos
congneres destinados a investimentos em estrutura fsica de sistemas geridos por concessionrias de
saneamento bsico comprovao de adoo das medidas referidas nos subitens 9.4.1.1.1; 9.4.1.2.1; e
9.4.1.2.2;
9.4.3. acrescente aos seus normativos internos disposies que prescrevam observncia s
providncias constantes dos subitens 9.4.1.1.1; 9.4.1.2.1; 9.4.1.2.2; e 9.4.2, por ocasio da elaborao dos
termos de convnios, contratos de repasse e instrumentos congneres, bem assim do exame das
respectivas prestaes de contas; e
9.4.4. condicione a aprovao das contas dos convnios, contratos de repasse e instrumentos
congneres referidos nas listagens peas 36 e 37 destes autos, comprovao da efetiva incorporao dos
bens resultantes da aplicao dos recursos federais transferidos, adotando as medidas necessrias ao
ressarcimento dos cofres da Fundao Nacional de Sade, na eventualidade de no comprovao,
encaminhando, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, os resultados das anlises a esta Corte de Contas.
9.5. determinar Secretaria de Controle Externo da Sade, nos termos do art. 157 do Regimento
Interno do TCU, que monitore as medidas determinadas Fundao Nacional de Sade;
9.6. encaminhar cpia desta deliberao, do voto e do relatrio SeinfraUrbana e
SeinfraHidroferrovia, acompanhados dos documentos que compem as peas 47, 50 e 55, e 48, 51 e 84,
respectivamente, para que essas secretarias elaborem proposta, dirigida aos Relatores das LUJs 12 e 3,
das medidas necessrias ao saneamento das impropriedades verificadas nestes autos;
9.7. remeter cpia desta deliberao, do voto e do relatrio Fundao Nacional de Sade, a fim de
subsidiar a adoo das providncias ordenadas nesta deliberao; e
9.8. remeter cpia desta deliberao, do voto e do acrdo Comisso de Fiscalizao e Controle
da Cmara dos Deputados, haja vista a solicitao do Congresso Nacional encaminhada por meio do por
meio do Ofcio 355/2014/CFFC-P, de 19/11/2014, da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da
Cmara dos Deputados (PFC n 116/2013).
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0347-05/16-P.
13. Especificao do quorum:

29
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues
(Relator), Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 348/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 027.014/2012-6.
2. Grupo II Classe de Assunto: VII (Administrativo)
3. Interessados/Responsveis:
3.1. Interessado: Tribunal de Contas da Unio.
4. rgo: Tribunal de Contas da Unio.
5. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria-Geral de Controle Externo (Segecex).
8. Advogado constitudo nos autos: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos relativos aos estudos acerca da declarao de
inidoneidade decretada pelo TCU nos termos do art. 46 da Lei 8.443/1992;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, ante as
razes expostas pelo Relator e com fundamento nos arts. 16, V e VI, do Regimento Interno do TCU, em:
9.1. acolher, em parte, as concluses constantes dos pareceres oferecidos nestes autos pela
Consultoria Jurdica e pela Secretaria de Recursos;
9.2. firmar entendimento, com fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992, de que:
9.2.1. as sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU alcanam as licitaes e
contrataes diretas, promovidas por estados e municpios, cujos objetos sejam custeados por recursos
oriundos de transferncias voluntrias da Unio;
9.2.2. a contagem do prazo de cumprimento das sanes de declarao de inidoneidade impostas
pelo TCU inicia-se com o trnsito em julgado da condenao;
9.2.3. as sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU devem ser cumpridas,
sucessivamente, em caso de mais de uma condenao para a mesma licitante;
9.2.4. a cumulao de mais de uma sano de declarao de inidoneidade, cominada mesma
licitante, com fundamento no artigo 46 da Lei 8.443/1992, est temporalmente limitada, em seu conjunto,
ao total de cinco anos, tendo por base a aplicao analgica da regra estampada nos 1 e 2 do art. 75
do Cdigo Penal Brasileiro, de sorte que sobrevindo nova condenao:
9.2.4.1. por fato posterior ao incio do cumprimento da punio anterior, far-se- nova unificao,
somando-se o perodo restante da pena anterior com a totalidade da pena posterior, desprezando-se, para
esse fim, o perodo de pena j cumprido; e
9.2.4.2. por fato anterior ao incio do cumprimento da punio anterior, deve ser lanada no
montante total j unificado.
9.2.5. sobrevindo condenao, aps o encerramento da execuo das punies anteriormente
aplicadas mesma licitante, a nova sano de declarao de inidoneidade deve ser cumprida como
punio originria, ainda que decorrente de fatos anteriores ou contemporneos aos das sanes j
cumpridas;
9.2.6. to logo comunicada do trnsito em julgado de deciso do TCU que declare a inidoneidade de
licitante, cumpre Controladoria Geral da Unio - CGU adotar as providncias para o efetivo
cumprimento da sano e, caso j exista outra sano de declarao de inidoneidade aplicada com
fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992 em execuo, aplicar os critrios estabelecidos nos pargrafos
do art. 75 do Cdigo Penal para estabelecer o tempo de cumprimento do conjunto de sanes;

30
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.3. determinar Segecex o monitoramento do cumprimento desta deliberao pela CGU.


10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0348-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues
(Relator), Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 349/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 001.269/2015-1.
2. Grupo I Classe de assunto: Tomada de contas especial
3. Responsveis: Cesar Luiz Vicente (372.255.537-04); Luiz Reis dos Santos (277.193.837-53);
Marina dos Santos Silva (360.195.427-34)
4. rgo/Entidade: Gerncia Executiva do INSS no Rio de Janeiro/norte
5. Relator: Ministro Benjamin Zymler.
6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocurador-Geral Lucas Rocha Furtado.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro (SECEX-RJ).
8. Representao legal: Daniel da Silva (26.333/OAB-RJ), Hilton Miranda Junior (88146/OAB-RJ),
Rita de Cssia Borno (OAB 51.499)
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial instaurada pelo Instituto
Nacional do Seguro Social (INSS) em razo de prejuzos decorrentes da concesso irregular de benefcio
previdencirio,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1. julgar irregulares as contas dos Srs. Marina dos Santos Silva, Cesar Luiz Vicente e Luiz Reis
dos Santos, condenando-os, solidariamente, ao pagamento das quantias abaixo relacionadas, com a
incidncia dos devidos encargos legais, calculados a partir da data correspondente at o efetivo
recolhimento, na forma da legislao em vigor, nos termos dos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alnea c,
19 e 23, inciso III, da Lei 8.443/1992:
Valor Original Data da Ocorrncia
554,25
19/6/1997
668,95
14/7/1997
668,95
14/8/1997
668,95
12/9/1997
668,95
14/10/1997
668,95
14/11/1997
1.114,92
12/12/1997
668,95
15/1/1998
668,95
13/2/1998
668,95
13/3/1998
668,95
16/4/1998
668,95
15/5/1998
668,95
15/6/1998
701,13
14/7/1998

31
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

701,13
701,13
701,13
701,13
1.402,26
701,13
699,73
699,73
699,73
699,73
699,73
734,76
734,77
734,77
734,77
734,77
1.469,54
734,77
734,77
734,77
734,77
734,77
734,77
776,83
776,83
776,83
776,83
776,83
1.553,66
776,83
776,83
776,83
777,45
777,45
777,45
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
1.674,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
914,00

14/8/1998
15/9/1998
15/10/1998
16/11/1998
14/12/1998
15/1/1999
12/2/1999
12/3/1999
16/4/1999
14/5/1999
15/6/1999
14/7/1999
13/8/1999
15/9/1999
15/10/1999
16/11/1999
14/12/1999
14/1/2000
14/2/2000
16/3/2000
14/4/2000
15/5/2000
14/6/2000
14/7/2000
14/8/2000
15/9/2000
16/10/2000
16/11/2000
14/12/2000
15/1/2001
14/2/2001
14/3/2001
16/4/2001
15/5/2001
15/6/2001
13/7/2001
14/8/2001
17/9/2001
15/10/2001
16/11/2001
14/12/2001
15/1/2002
18/2/2002
14/3/2002
12/4/2002
15/5/2002
14/6/2002
12/7/2002

32
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

914,00
914,00
914,00
914,00
1.828,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
2.188,25
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.143,65
1.143,65
1.143,65
1.144,50
1.143,79
1.143,70
2.286,56
1.143,70
1.143,70
1.143,70
1.143,70

14/8/2002
13/9/2002
14/10/2002
14/11/2002
13/12/2002
15/1/2003
14/2/2003
17/3/2003
14/4/2003
15/5/2003
13/6/2003
14/7/2003
14/8/2003
12/9/2003
14/10/2003
14/11/2003
12/12/2003
15/1/2004
13/2/2004
12/3/2004
7/4/2004
7/5/2004
7/6/2004
7/7/2004
6/8/2004
8/9/2004
7/10/2004
8/11/2004
7/12/2004
7/1/2005
9/2/2005
7/3/2005
7/4/2005

9.2. fixar o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da data da notificao, para que os responsveis de
que trata o subitem anterior comprovem, perante o Tribunal, o recolhimento das referidas quantias aos
cofres do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), nos termos do art. 23, inciso III, alnea a, da Lei
8.443/1992 c/c o art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno do TCU (RI/TCU);
9.3. aplicar aos responsveis abaixo arrolados a pena de multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992,
de acordo com os valores indicados:
Responsvel
Valor (R$)
Marina dos Santos Silva
20.000,00
Cesar Luiz Vicente
20.000,00
Luiz Reis dos Santos
40.000,00
9.4. fixar o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da data da notificao, para que os responsveis de
que trata o subitem anterior comprovem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, e 269 do
RI/TCU), o recolhimento das referidas quantias aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas, quando

33
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

pagas aps seu vencimento, monetariamente desde a data de prolao deste acrdo at a do efetivo
recolhimento, na forma da legislao em vigor;
9.5. autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes, nos termos do art.
28, inciso II, da Lei 8.443/1992;
9.6. autorizar, desde j, caso venha a ser solicitado, o parcelamento das dvidas em at 36 (trinta e
seis) parcelas mensais, nos termos do art. 217 do RI/TCU, com a incidncia sobre cada parcela dos
devidos encargos legais at o efetivo pagamento, esclarecendo que a falta de pagamento de qualquer
parcela importar no vencimento antecipado do saldo devedor ( 2 do art. 217 do RI/TCU);
9.7. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e voto que o fundamentam,
Procuradoria da Repblica no Estado do Rio de Janeiro, nos termos do art. 16, 3, da Lei 8.443/1992.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0349-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler (Relator), Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 350/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 003.104/2011-7.
2. Grupo I Classe de Assunto I - Pedido de Reexame em Relatrio de Levantamento de Auditoria
3. Interessados/Recorrentes:
3.1. Interessado: Elo Engenharia Ltda. (CNPJ: 04.332.052/0001-16).
3.3. Recorrente: Elo Engenharia Ltda. (CNPJ: 04.332.052/0001-16).
4. Entidade: Estado de Roraima, Secretaria de Sade Estado de Roraima/RR, Secretaria de
Infraestrutura do Estado de Roraima/RR e Fundo Nacional de Sade.
5. Relator: Ministro Benjamin Zymler
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR) e Secretaria de Controle Externo no Estado
de Roraima (SECEX-RR).
8. Representao legal: Alvaro Luiz Miranda Costa Jnior (OAB/DF 29.760) e Jaques Fernando
Reolon (OAB/DF 22.885) e outros, representando Elo Engenharia Ltda.; Cludio Belmino R. Evangelista
(OAB/RR 314-B) e outros, representando o Estado de Roraima.
9. Acrdo:
Vistos, relatados e discutidos estes autos que tratam de pedido de reexame interposto por Elo
Engenharia Ltda. contra o Acrdo 556/2015-Plenrio, lavrado em relatrio de levantamento de auditoria
realizado pela Secex/RR, em cumprimento ao Acrdo 3313/2010-Plenrio, no perodo de 14/02 a
25/03/2011,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso Plenria, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1 conhecer do presente pedido de reexame, nos termos do art. 48 da Lei 8.443/1992, para, no
mrito, negar-lhe provimento, mantendo inalterados os termos do acrdo recorrido; e
9.2. dar cincia da presente deliberao, juntamente do voto e do relatrio que a subsidiam, s
Secretarias de Estado de Infraestrutura e de Sade de Roraima, sociedade empresria Elo Engenharia
Ltda. e ao Fundo Nacional da Sade.

34
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

10. Ata n 5/2016 Plenrio.


11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0350-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler (Relator), Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 351/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 011.620/2015-3.
2. Grupo I Classe de Assunto: II Solicitao do Congresso Nacional
3. Interessados/Responsveis:
3.1. Responsveis: Andrea Moreira da Costa Lima (005.801.097-12); Bruna Seiberlich de Souza
(100.207.947-03); Luciano Carvalho Mota (091.936.627-93); Maria Ireniz Soares Peres Cabral
(052.445.977-01); Paulo Wesley Ferreira Bragana (427.977.307-63); Prefeitura Municipal de Itagua RJ (29.138.302/0001-02); Weslei Gonalves Pereira (955.605.137-68).
4. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Itagua - RJ.
5. Relator: Ministro Benjamin Zymler.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro (SECEX-RJ).
8. Representao legal: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, por meio da qual
foi requisitada a realizao de fiscalizao sobre recursos repassados pelo Governo Federal para o
Municpio de Itagua, no Estado do Rio de Janeiro, a partir de 2013,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1 autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da mesma resoluo,
c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno deste Tribunal, para:
9.1.1. citar o Municpio de Itagua/RJ solidariamente com os responsveis a seguir listados, para
que, com fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento
Interno do TCU, apresente alegaes de defesa ou recolha aos cofres do Fundo Municipal de Sade as
quantias referentes transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados
fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar, para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse
comprovado o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido
(aes de mdia e alta complexidade ambulatorial e hospitalar), em desacordo com o art. 33 da Lei
8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007:
9.1.1.1. Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF 052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de
Sade de Itagua:
Conta: 624.004-7 CEF Gesto Plena
Data Valor (R$)
31/1/2013 500.000,00
31/7/2013 1.000.000,00
27/9/2013 500.000,00

35
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.1.1.2. Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF 005.801.097-12), ex-Secretria Municipal de
Sade de Itagua:
Conta: 624.004-7 CEF Gesto Plena
Data Valor (R$)
30/1/2014 300.000,00
30/4/2014 300.000,00
30/5/2014 300.000,00
26/9/2014 300.000,00
9.1.1.3. Sr. Paulo Wesley Ferreira Bragana (CPF 427.977.307-63), Secretrio Municipal de Sade
de Itagua:
Conta: 624.004-7 CEF Gesto Plena
Data Valor (R$)
25/6/2015 500.000,00
9.1.2. citar o Sr. Luciano Carvalho Mota, ex-prefeito de Itagua, solidariamente com as Sras. Maria
Ireniz Soares Peres Cabral e Andrea Moreira da Costa Lima, ex-Secretrias Municipais de Sade de
Itagua, bem como as empresas Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda., Lifekron Comrcio de
Artigos Mdico-Hospitalares Ltda., Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares
Ltda. e Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda., para que, com fundamento no art. 47 da
Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno do TCU, apresentem alegaes
de defesa ou recolham aos cofres do Fundo Nacional de Sade as quantias abaixo discriminadas,
referentes aquisio de medicamentos por preos superiores aos praticados no mercado, em face do
sobrepreo verificado no Prego Presencial 21/2013, com a utilizao de recursos financeiros repassados
fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua:
9.1.2.1. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
06/11/2013 6.811,00
01/11/2013 189,00
16/12/2013 20.720,00
01/10/2013 15.170,00
06/11/2013 1.110,00
12/11/2013 18.500,00
16/12/2013 201,52
01/10/2013 13.740,00
01/11/2013 1.630,48
12/11/2013 11.908,00
16/12/2013 665,60
16/12/2013 8.000,00
02/10/2013 664,00
01/11/2013 4.000,00
06/11/2013 3.336,00
16/12/2013 560,00
02/10/2013 710,00
01/11/2013 50,00
06/11/2013 440,00
01/10/2013 20.840,00
01/10/2013 45.840,00
9.1.2.2. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda.:

36
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Data de pgto. Total pago a maior (R$)


23/09/2013 161,00
13/11/2013 4.830,00
10/03/2014 647,22
23/09/2014 248,50
17/10/2013 858,00
9.1.2.3. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
16/11/2013 670,00
06/11/2013 81.800,00
11/10/2013 1.140,00
02/10/2013 752,40
07/01/2014 1.710,00
06/11/2013 3.864,60
9.1.2.4. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
17/03/2014 11.651,60
17/03/2014 3.876,00
17/03/2014 16.605,00
13/05/2014 2.880,00
13/05/2014 9.600,00
13/05/2014 54.400,00
13/05/2014 20.000,00
13/05/2014 750,00
13/05/2014 10.200,00
13/05/2014 33.210,00
13/05/2014 1.599,00
17/06/2014 5.000,00
17/06/2014 1.500,00
17/06/2014 1.200,00
17/06/2014 4.800,00
17/06/2014 4.500,00
17/06/2014 2.005,00
17/06/2014 5.155,00
17/06/2014 5.155,00
17/06/2014 6.000,00
17/06/2014 27.200,00
17/06/2014 6.600,00
17/06/2014 1.000,00
17/06/2014 1.250,00
17/06/2014 11.651,60
17/06/2014 30.600,00
17/06/2014 47.100,00
17/06/2014 49.815,00
17/06/2014 1.599,00
18/09/2014 4.000,00
18/09/2014 1.475,00
18/09/2014 23.303,20

37
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

18/09/2014 11.651,60
18/09/2014 51.000,00
18/09/2014 51.000,00
18/09/2014 78.500,00
18/09/2014 84.780,00
18/09/2014 33.210,00
18/09/2014 26.568,00
18/09/2014 7.995,00
18/09/2014 3.997,50
08/10/2014 11,00
08/10/2014 44.276,08
08/10/2014 1.020,00
08/10/2014 1.727,00
08/10/2014 332,10
08/10/2014 6.555,90
9.1.2.5. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
05/05/2014 2.850,00
10/06/2014 500,00
10/06/2014 81.800,00
25/08/2014 14.250,00
9.1.2.6. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
21/01/2014 32.142,00
25/02/2014 25.329,90
12/05/2014 8.050,00
12/05/2014 2.130,00
17/06/2014 2.415,00
14/07/2014 18.400,00
14/07/2014 355,00
14/07/2014 33.000,00
05/08/2014 5.635,00
05/08/2014 4.600,00
05/08/2014 3.020,00
05/08/2014 52.800,00
19/08/2014 10.120,00
19/08/2014 5.134,00
19/08/2014 13.200,00
19/08/2014 126.649,50
9.1.2.7. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
23/07/2014 13.025,00
23/07/2014 28.650,00
08/10/2014 40.110,00
9.1.3. realizar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a audincia da Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF 005.801.097-12),

38
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze dias, razes de
justificativas para as seguintes ocorrncias:
a) utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos realizados por meio de
cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014;
b) existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades Odontolgicas),
repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em desacordo
com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o art. 18 da Lei
8.080/1990;
9.1.4. realizar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF
052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias:
9.1.4.1. utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos realizados por meio de
cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014;
9.1.4.2. existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades
Odontolgicas), repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem
destinao, em desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio
Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990;
9.1.4.3. na dispensa de licitao relativa ao processo 15301/2013, por intermdio da qual foi
contratada a empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao
de servios de oftalmologia:
a) o primeiro documento do processo, datado de 17/9/2013, trata de solicitao da Secretria
Municipal de Sade, no sentido de que fossem adotadas as providncias necessrias para a contratao
em carter emergencial da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.
para a prestao estando os valores de acordo com o praticado no mercado. A cotao de preos da
empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda. utilizada na dispensa sob
enfoque, contudo, tem data de 24/9/2013, sendo dessa forma posterior quela solicitao. Outrossim, a
planilha final de cotao de preos, na qual constavam trs empresas, foi juntada aos autos somente em
outubro de 2013. Ou seja, pelos documentos contidos nos autos, no poderia a Secretria ter afirmado, j
em 17/9/2013, que os valores da Cecof estavam de acordo com o praticado no mercado;
b) o relatrio de visita s instalaes da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda., supostamente realizada em 18/9/2013, que balizou a assinatura do contrato
44/2013, no est assinado, em desacordo com o disposto no art. 22, 1, da Lei 9.784/1999.
9.1.5. realizar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a audincia da Sra. Bruna Seiberlich de Souza (CPF 100.207.947-03),
pregoeira da Secretaria Municipal de Atos Negociais de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas no prego 31/2013 (processo
administrativo 6769/2013), que resultaram na contratao, por dispensa de licitao, da empresa Cecof Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia:
a) no Prego 31/2013, foi adotada a modalidade de prego presencial, em detrimento da forma
eletrnica, sem justificativa, contrariando o disposto no art. 4, 1, do Decreto 5.450/2005;
b) no Prego 31/2013, no foram juntadas cpias de publicao, em jornal de grande circulao no
Estado e em jornal de circulao no Municpio ou na regio onde ser prestado o servio, dos editais de
convocao para as trs sesses realizadas, em afronta ao art. 21, incisos II e III, da Lei 8.666/1993;

39
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

c) consta, dos autos de dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, proposta da empresa
Hospital Oftalmolgico Santa Beatriz, com data de 11/7/2013, dia anterior sesso de 12/7/2013 do
Prego 31/2013, na qual, segundo a pregoeira, nenhuma empresa compareceu para a retirada do Edital,
junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
d) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, as declaraes constantes na pea 113,
p. 251-257, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., esto com
data de 6/9/2013, dia da realizao da terceira sesso do prego presencial 31/2013, na qual, de acordo
com a pregoeira, somente a empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. teria participado. Nessas
declaraes a Cecof afirma ser participante da licitao modalidade Prego Presencial n 031/2013
para registro de preos referente ao processo Administrativo n 6769/2013;
e) a inabilitao da empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. na sesso de 6/9/2013 do Prego
31/2013 se deu, segundo a pregoeira, por conta da no-apresentao dos documentos relacionados nos
itens 9.1.2 (subitens d, e, f e g), 9.1.3 (subitens a, b, c, d, e, f e g) e 9.1.4 b do
edital. Contudo, verifica-se que parte desses documentos constam dos autos do prego, com carimbo da
Comisso Permanente de Licitao de Itagua (itens 9.1.2 e, 9.1.2 g, 9.1.3 b, 9.1.3 d, 9.1.3 e e
9.1.3 f).
9.2. considerar integralmente atendida a solicitao do Congresso Nacional, nos termos do art. 17,
inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0351-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler (Relator), Ana
Arraes e Bruno Dantas.
13.2. Ministros-Substitutos convocados: Augusto Sherman Cavalcanti e Marcos Bemquerer Costa.
ACRDO N 352/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 017.783/2014-3.
2. Grupo I Classe de Assunto: V Relatrio de Auditoria
3. Interessados/Responsveis:
3.1. Interessado: Conselho Federal de Medicina.
4. rgos/Entidades: Ministrio da Sade (vinculador); Entidades/rgos do Governo do Estado da
Bahia; Prefeituras Municipais do Estado da Bahia; Prefeituras Municipais do Estado de Santa Catarina;
Prefeituras Municipais do Estado do Maranho; Prefeituras Municipais do Estado do Paran; Prefeituras
Municipais do Estado do Rio de Janeiro; Prefeituras Municipais do Estado do Rio Grande do Sul.
5. Relator: Ministro Benjamin Zymler.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Paran (Secex-PR).
8. Representao legal: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Relatrio de Auditoria consolidando Fiscalizao de
Orientao Centralizada, que teve como objetivo avaliar a regularidade dos ajustes firmados pelos
governos municipais e estaduais com entidades privadas para terceirizao de profissionais de sade com
recursos financeiros do Sistema nico de Sade (SUS),
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante os
motivos expostos pelo Relator, em:

40
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.1. determinar ao Ministrio da Sade com fulcro no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do
Tribunal de Contas da Unio, que oriente todos os entes federativos a observarem as seguintes diretrizes
na celebrao de ajustes com entidades privadas visando a prestao de servios de sade:
9.1.1. a contratao de entidades para disponibilizao de profissionais de sade deve ser precedida
de estudos que demonstrem as suas vantagens em relao contratao direta pelo ente pblico, com
incluso de planilha detalhada com a estimativa de custos a serem incorridos na execuo dos ajustes,
alm de consulta ao respectivo Conselho de Sade;
9.1.2. o credenciamento pode ser utilizado para a contratao de profissionais de sade para
atuarem tanto em unidades pblicas de sade quanto em seus prprios consultrios e clnicas, sendo o
instrumento adequado a ser usado quando se verifica a inviabilidade de competio para preenchimento
das vagas, bem como quando a demanda pelos servios superior oferta e possvel a contratao de
todos os interessados, sendo necessrio o desenvolvimento de metodologia para a distribuio dos
servios entre os interessados de forma objetiva e impessoal;
9.1.3. devem ser realizados estudos que indiquem qual sistema de remunerao dos servios
prestados mais adequado para o caso especfico do objeto do ajuste a ser celebrado, levando em
considerao que a escolha da forma de pagamento por tempo, por procedimentos, por caso, por
capitao ou a combinao de diferentes mtodos de remunerao possui impacto direto no volume e na
qualidade dos servios prestados populao;
9.1.4. os processos de pagamento das entidades contratadas devem estar suportados por
documentos que comprovem que os servios foram efetivamente prestados demonstrando o controle da
frequncia dos profissionais, os procedimentos realizados, os pacientes atendidos e que garantam que os
impostos, taxas e encargos trabalhistas aplicveis ao caso foram devidamente recolhidos;
9.1.5. no h amparo legal na contratao de mo de obra por entidade interposta mediante a
celebrao de termos de compromisso com Oscip ou de instrumentos congneres, tais como convnios,
termos de cooperao ou termos de fomento, firmados com entidades sem fins lucrativos.
9.2. encaminhar cpia desta deliberao, acompanhada do relatrio e acrdo que a fundamentam:
9.2.1. ao Conselho Nacional de Secretrios de Sade (Conass);
9.2.2. ao Conselho Nacional de Secretarias Municipais de Sade (Conasems);
9.2.3. ao Conselho Federal de Medicina (CFM);
9.2.4. Comisso de Seguridade Social e Famlia e Comisso de Fiscalizao Financeira e
Controle, da Cmara dos Deputados;
9.2.5. Comisso de Meio Ambiente, Defesa do Consumidor e Fiscalizao e Controle e
Comisso de Assuntos Sociais, do Senado Federal;
9.2.6. ao Departamento nacional de Auditoria do Sistema nico de Sade;
9.2.7. Controladoria Geral da Unio; e
9.2.8. Secretaria de Controle Externo da Sade, para fomentar o planejamento das aes de
controle no mbito do prximo Relatrio Sistmico de Fiscalizao da Sade (FiscSade);
9.3. autorizar Secretaria-Geral de Controle Externo a incluso no Plano de Controle Externo do
presente exerccio a realizao de novas aes para fiscalizar os ajustes celebrados com entidades
privadas para terceirizao de profissionais de sade com recursos do SUS.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0352-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler (Relator), Jos
Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministro-Substituto presente: Marcos Bemquerer Costa.

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ACRDO N 353/2016 TCU Plenrio


1. Processo TC-011.325/2015-1
2. Grupo I, Classe VII Acompanhamento
3. Interessado: Tribunal de Contas da Unio
4. Unidades: Ministrio de Minas e Energia (MME), Petrleo Brasileiro S.A. (Petrobras) e Agncia
Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis (ANP)
5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
7. Unidade Tcnica: SeinfraPetrleo
8. Advogado constitudo nos autos: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam do acompanhamento do processo de reviso,
realizado com base na Lei 12.276/2010, do contrato de cesso onerosa do exerccio das atividades de
pesquisa e lavra de petrleo, de gs natural e de outros hidrocarbonetos fluidos localizados na rea do prsal, celebrado em 2010, entre a Unio e a Petrleo Brasileiro S.A.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, com base
no art. 250, incisos II e III, do Regimento Interno do TCU, e diante das razes expostas pelo Relator, em:
9.1 determinar ao Ministrio de Minas e Energia, Petrleo Brasileiro S.A. e Agncia Nacional
do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis que reduzam a termo todas as reunies tcnicas havidas entre
as partes com vistas Reviso do Contrato de Cesso Onerosa e encaminhem cpia para este Tribunal, no
prazo de 30 (trinta) dias, bem como das atas das reunies que doravante ocorrerem com a mesma
finalidade, no prazo de 5 (cinco) dias aps as respectivas realizaes;
9.2 recomendar ao Conselho Nacional de Poltica Energtica, tendo em vista as atribuies a ele
conferidas pela Lei 12.276/2010 e levando em conta a necessria motivao dos termos contratuais a
serem aprovados, a adoo de providncias para contornar as deficincias do contrato de cesso onerosa
quanto s premissas estipuladas para sua reviso, no sentido de equalizar o entendimento entre as partes
acerca dessas e de outros importantes parmetros passveis de serem acordados e que possam interferir na
comparabilidade entre os laudos tcnicos das certificadoras, bem como de criar bases adequadas de
fundamentao do resultado final da reviso, de modo a evitar a conformao dos riscos apresentados no
subitem 9.3 deste acrdo e prevenir impasses e questionamentos futuros;
9.3 alertar o Conselho Nacional de Poltica Energtica, a Comisso de Infraestrutura do Senado
Federal e a Comisso de Minas e Energia da Cmara dos Deputados de que este Tribunal, ao realizar
acompanhamento dos procedimentos para reviso do contrato de cesso onerosa, identificou os seguintes
riscos:
9.3.1 a persistncia do desentendimento entre as partes acerca das premissas estabelecidas para a
reviso do Contrato de Cesso Onerosa pode ensejar a prolao da reviso contratual, com resultados
significativamente diferentes das avaliaes de quaisquer das certificadoras, fragilizando a devida
motivao dos termos finais da Reviso e ensejando incertezas quanto justa avaliao do fluxo de caixa
do empreendimento;
9.3.2 a ausncia de acordo sobre as premissas da reviso pode demandar novas negociaes e
atrasar o processo, com possvel impacto no planejamento das operaes de desenvolvimento das
produes dos blocos da Cesso Onerosa, eventual mora nos investimentos, perdas de royalties,
adiamento de receitas e a consequente reduo dos resultados a valor presente, havendo prejuzos para
ambas as partes;
9.3.3 caso o valor final da reviso no seja respaldado por uma avaliao tcnica robusta, que
demonstre consistncia com o resultado escolhido, a falta de transparncia, a desconfiana e as incertezas
decorrentes dos moldes contratuais avenados podem comprometer a segurana jurdica do contrato, com

42
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

provveis litgios judiciais futuros, potencialmente retardadores do processo e impactantes no ritmo da


produo das reas contratadas;
9.3.4 valores significativamente distintos de avaliaes pelas partes, na ausncia de acordo, podem
demandar novas avaliaes e retrabalho das certificadoras, atrasando o processo e gerando mais custos no
negcio;
9.3.5 a falta de uma adequada fundamentao tcnica do valor final do contrato redunda em perda
de importante referncia para o caso de contrataes futuras de volumes excedentes nas reas da cesso
onerosa;
9.4 encaminhar ao Conselho Nacional de Poltica Energtica, ao Ministrio de Minas e Energia,
Petrleo Brasileiro S.A., Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis, Comisso de
Infraestrutura do Senado Federal e Comisso de Minas e Energia da Cmara dos Deputados cpia desta
deliberao, bem como do relatrio e do voto que a acompanham;
9.5 levantar o sigilo da instruo de pea 47;
9.6 restituir os autos SeinfraPetrleo para continuidade do acompanhamento.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0353-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler, Jos Mcio
Monteiro (Relator), Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto presente: Marcos Bemquerer Costa.
ACRDO N 354/2016 TCU Plenrio
1. Processo TC n 014.542/2009-3
2. Grupo I Classe VII Administrativo
3. Interessada: Secretaria das Sesses do Tribunal de Contas da Unio
4. Unidade: Tribunal de Contas da Unio
5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
7. Unidades Tcnicas: Consultoria Jurdica (Conjur) e Secretaria das Sesses (Seses)
8. Advogado constitudo nos autos: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de processo administrativo referente a projeto de
smula aprovado pela Comisso de Jurisprudncia do TCU.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, com
fundamento nos artigos 85, 87 e 89 do Regimento Interno/TCU e ante as razes expostas pelo Relator,
em:
9.1. aprovar o presente projeto de smula, na forma do texto a seguir:
A exigncia de ndices contbeis de capacidade financeira, a exemplo dos de liquidez, deve estar
justificada no processo da licitao, conter parmetros atualizados de mercado e atender s
caractersticas do objeto licitado, sendo vedado o uso de ndice cuja frmula inclua rentabilidade ou
lucratividade.
9.2. determinar a publicao deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, no
Dirio Oficial da Unio e no Boletim do Tribunal de Contas da Unio;
9.3. arquivar o presente processo.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.


12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0354-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler, Jos Mcio
Monteiro (Relator), Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 355/2016 TCU Plenrio
1. Processo TC 017.746/2012-4
2. Grupo I Classe VII Reviso de Ofcio (em Admisso)
3. Interessado: Pedro Antnio Bittencourt Pacheco (CPF 357.710.209-82)
4. Unidade: Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Paran
5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
5.1. Relator da deliberao revisada: Ministro Jos Jorge
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Sergio Ricardo Costa Carib
7. Unidade Tcnica: Sefip
8. Advogado constitudo nos autos: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam da reviso de ofcio do ato de admisso de
Pedro Antnio Bittencourt Pacheco junto ao Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do
Paran IFPR, considerado legal pelo Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara, constante da Relao
n 22/2012-TCU-2 Cmara Relator Ministro Jos Jorge, Sesso de 24/7/2012.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, e com fundamento no art. 71, inciso III, da Constituio Federal, arts. 1,
inciso V, e 39, inciso I, da Lei n 8.443/1992 e arts. 1, inciso VII, e 260, 1 e 2, do Regimento
Interno, em:
9.1. rever de ofcio o Acrdo n 5.255/2012-TCU-2 Cmara, no tocante admisso de Pedro
Antnio Bittencourt Pacheco, de modo a considerar ilegal o respectivo ato e cancelar o registro
anteriormente concedido;
9.2. determinar ao Instituto Federal de Educao, Cincia e Tecnologia do Paran que:
9.2.1. d cincia, no prazo de 15 (quinze) dias, do inteiro teor desta deliberao ao servidor acima
referido;
9.2.2 faa cessar, no prazo de 15 (quinze) dias, o pagamento decorrente do ato impugnado, sob pena
de responsabilidade solidria da autoridade administrativa omissa;
9.2.3. encaminhe ao Tribunal, no prazo de 30 (trinta) dias contados da cincia da deciso,
documento apto a comprovar que o interessado teve conhecimento do acrdo;
9.3. determinar Sefip que adote medidas para monitorar o cumprimento da determinao relativa
cessao de pagamentos decorrentes do ato considerado ilegal, representando ao Tribunal em caso de no
atendimento.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0355-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler, Jos Mcio
Monteiro (Relator), Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.

44
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.


ACRDO N 356/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 019.065/2015-9
2. Grupo I Classe de Assunto: II Solicitao do Congresso Nacional
3. Solicitante: Comisso de Defesa do Consumidor da Cmara dos Deputados
4. Unidade: Agncia Nacional de Energia Eltrica (Aneel)
5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Eltrica (SeinfraEltrica)
8. Representao legal: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de solicitao do Congresso Nacional encaminhada ao
Tribunal pela Comisso de Defesa do Consumidor da Cmara dos Deputados, requerendo a realizao de
auditoria nos processos de definio das cotas da Conta de Desenvolvimento Energtico (CDE) para o
ano de 2015 e das bandeiras tarifrias.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pelo Relator e com fundamento no art. 233 do Regimento Interno e no art. 15, 2 e
3, da Resoluo-TCU 215/2008, em:
9.1. conhecer da presente solicitao;
9.2. autorizar a realizao de auditoria operacional na Agncia Nacional de Energia Eltrica (Aneel)
para que se avalie o processo de definio da cota anual da Conta de Desenvolvimento Energtico (CDE)
para 2015;
9.3. prorrogar, por 90 (noventa) dias, o prazo para o atendimento desta solicitao, dando-se cincia
disso solicitante.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0356-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Benjamin Zymler, Jos Mcio
Monteiro (Relator), Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 357/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC-035.715/2015-4
2. Grupo I, Classe de Assunto II - Solicitao do Congresso Nacional
3. Solicitante: Senado Federal
4. Unidade: Presidncia da Repblica
5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
7. Unidade Tcnica: Semag
8. Advogado constitudo nos autos: no h
9. ACRDO:

45
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de solicitao do Senado Federal, com a
finalidade de que o Tribunal faa auditoria para avaliar a compatibilidade dos decretos de abertura de
novos crditos oramentrios editados em 2015 com as disposies da LDO, da LRF e da Constituio
Federal. .
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pelo Relator, e com fundamento no art. 38, inciso I, da Lei n 8.443/92, no art. 232,
inciso I, do Regimento Interno e nos arts. 2, 5, 14, inciso III, e 17, inciso II, da Resoluo-TCU n
215/2008, em:
9.1. conhecer da presente solicitao, por estarem preenchidos os requisitos de admissibilidade;
9.2. informar ao Senado Federal que j existe processo em tramitao neste Tribunal (representao
oferecida pelo Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas da Unio TC-031.742/2015-7), com
inspeo autorizada, para tratar de demanda semelhante apresentada pelo Requerimento n 1.424, de
2015, de autoria do Senador lvaro Dias, aprovado por essa Casa Legislativa;
9.3. estender os atributos de solicitao do Congresso Nacional ao processo de representao TC031.742/2015-7;
9.4. encaminhar Secretaria-Geral da Mesa do Senado Federal cpia digitalizada integral do
processo de representao TC-031.742/2015-7, de carter restrito (reservado), bem como autorizar a
remessa da sua cpia integral posteriormente deciso de mrito;
9.5. considerar a presente solicitao em fase de atendimento.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0357-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro (Relator), Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 358/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 011.538/2015-5.
2. Grupo I Classe de Assunto: V - Relatrio de Auditoria (Fiscobras 2015)
3. Interessados/Responsveis:
3.1. Interessados: Congresso Nacional (vinculador); Secretaria Municipal de Infraestrutura Urbana e
Obras de So Paulo (46.392.171/0001-04)
3.2. Responsveis: Carlos Antonio Vieira Fernandes (274.608.784-72); Dario Rais Lopes
(976.825.438-68); Elton Santa F Zacarias (063.908.078-21); Maria Beatriz de Marcos Millan Oliveira
(073.610.538-74); Miriam Aparecida Belchior (056.024.938-16); Osvaldo Misso (860.279.058-91);
Ricardo Pereira da Silva (355.420.126-04); Roberto Nami Garibe Filho (112.313.258-52).
4. rgos/Entidades: Caixa Econmica Federal; Ministrio das Cidades (vinculador); Prefeitura
Municipal de So Paulo/SP.
5. Relator: Ministro Bruno Dantas.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Urbana (SeinfraUrbana).
8. Representao legal:
8.1. Luiz Carlos de Souza, representando Secretaria Municipal de Infraestrutura Urbana e Obras de
So Paulo.
8.2. Guilherme Lopes Mair (32261/OAB-DF) e outros, representando Caixa Econmica Federal.
8.3. Jose Mauro Gomes, representando Prefeitura Municipal de So Paulo/SP.

46
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Relatrio de Auditoria realizada no lote 1 do Edital
RDC Presencial 003/2015, referente s obras de implantao do Corredor de nibus Perimetral Itaim
Paulista-So Mateus (Municpio de So Paulo), no mbito do Fiscobras 2015.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo relator, em:
9.1. determinar SeinfraUrbana/Siob que, em relao obra do Corredor de nibus Perimetral
Itaim Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista, reclassifique, no sistema Fiscalis, o achado
Sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado, referente ao edital de licitao RDC
Presencial 3/2015, de IG-P para OI, em funo da revogao do edital de licitao;
9.2. comunicar Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso
Nacional que os indcios de irregularidades graves do tipo IG-P, apontados no Edital de Licitao RDC
Presencial n 3/2015, relativos aos servios de elaborao de projeto executivo e execuo das obras do
Corredor de nibus Perimetral Itaim Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista So Paulo/SP, que
recebem recurso federais por meio do Termo de Compromisso 0445.950-17/2014, no mais se enquadram
no inciso IV do 1 do art. 112 da Lei 13.080/2015 (LDO 2015), tendo sua classificao sido alterada
para OI (gravidade intermediria ou formal), em funo da revogao do edital de licitao;
9.3. dar cincia ao Ministrio das Cidades, Caixa Econmica Federal e Secretaria Municipal de
Infraestrutura Urbana e Obras de So Paulo/SP (Siurb/SP), com fundamento no art. 7 da Resoluo TCU
265/2014, sobre as seguintes impropriedades/falhas, todas identificadas no edital de licitao RDC
Presencial 3/2015 Corredor Radial Leste Trecho 3, para que sejam adotadas medidas internas com
vistas preveno de ocorrncia de outras semelhantes:
9.3.1. sobrepreo decorrente de preos excessivos frente ao mercado, identificado no oramentobase da licitao RDC Presencial 3/2015 Corredor Itaim Paulista-So Mateus e Terminal Itaim Paulista,
o que afronta o disposto no art. 8, 3, da Lei 12.462/2011 e os arts. 3 e 4, ambos do Decreto
7.983/2013;
9.3.2. ausncia de parcelamento do objeto da licitao, considerando que o edital previa, no mesmo
objeto, a execuo de obras relativas a corredores e terminais de nibus, afrontando o art. 4, inciso VI, da
Lei 12.462/2011 (RDC) e a jurisprudncia do TCU (cf. Acrdos 2.593/2013, 1.998/2013, 2.293/2013,
336/2008, 159/2003, todos do Plenrio, embasados na premissa objeto da Smula 247);
9.3.3. realizao de licitao de obra com recursos federais sem que a Caixa Econmica Federal
houvesse concludo suas anlises tcnicas, o que afronta o disposto no Acrdo 2.099/2011-TCUPlenrio;
9.3.4. valor insuficiente do convnio para cobrir as despesas da obra licitada, identificado no Termo
de Compromisso 0425.746-09/2013, o que afronta o disposto na legislao (cf. art. 3, inciso VII, da Lei
11.578/2007) e na jurisprudncia do TCU (Acrdos 3.071/2008, 299/2010 e 1.832/2010, todos do
Plenrio);
9.4. enviar cpia desta deliberao, acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentam, ao
Tribunal de Contas do Municpio de So Paulo;
9.5. arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, V, do Regimento Interno do TCU.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0358-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas (Relator) e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.

47
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ACRDO N 359/2016 TCU Plenrio


1. Processo n TC 020.008/2010-4.
1.1. Apensos: 010.328/2012-2; 010.329/2012-9; 010.330/2012-7
2. Grupo II Classe de Assunto: I - Recurso de Reviso (Tomada de Contas Especial)
3. Interessados/Responsveis/Recorrentes:
3.1. Interessado: Instituto Nacional de Metrologia (00.662.270/0003-20)
3.2. Responsveis: Eduardo Henrique Carneiro Monteiro (767.646.564-87); Estevo de Souza Leal
(037.311.114-20); Ipem/PE (10.975.589/0001-05)
3.3. Recorrente: Eduardo Henrique Carneiro Monteiro (767.646.564-87).
4. rgo/Entidade/Unidade: Entidades/rgos do Governo do Estado de Pernambuco.
5. Relator: Ministro Bruno Dantas
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Walton Alencar Rodrigues.
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Srgio Ricardo Costa Carib.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo no Estado
de Pernambuco (SECEX-PE).
8. Representao legal: Carlos Manoel Silva Barbosa dos Santos OAB/PE 28737 e George
Gondim Bezerra OAB/PE 21198, representando Eduardo Henrique Carneiro Monteiro.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de recurso de reviso interposto por Eduardo Henrique
Carneiro Monteiro, ex-diretor de gesto do Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Pernambuco
(Ipem/PE), contra o Acrdo 412/2012-TCU-Primeira Cmara, que julgou irregulares as contas,
condenando-o em dbito e aplicando-lhe a multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1 conhecer do presente recurso de reviso e, no mrito, dar-lhe provimento para excluir do
montante a ser recolhido por Eduardo Henrique Carneiro Monteiro, ao Instituto Nacional de Metrologia,
Normalizao e Qualidade, conforme deliberado por intermdio do Acrdo 412/2012-TCU-Primeira
Cmara, as seguintes importncias: R$ 382,34 (5/2/2007) e R$ 764,68 (23/3/2007);
9.2 dar cincia ao recorrente, ao Instituto Nacional de Metrologia, Normalizao e Qualidade
(Inmetro), ao Instituto de Pesos e Medidas do Estado de Pernambuco (Ipem/PE) e Procuradoria da
Repblica em Recife/PE.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0359-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas (Relator) e Vital do Rgo.
13.2. Ministra que alegou impedimento na Sesso: Ana Arraes.
13.3. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.4. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 360/2016 TCU Plenrio
1. Processo TC 010.900/2013-6.
1.1. Apensos: TC 033.261/2014-8, TC 025.746/2014-6, TC 024.883/2014-0, TC 019.674/2013-9 e
TC 017.374/2013-8.
2. Grupo II Classe I Pedido de Reexame (Relatrio de Auditoria).

48
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

3. Recorrente: Advocacia-Geral da Unio AGU.


4. Unidade: Ministrio das Cidades.
5. Relatora: ministra Ana Arraes.
5.1. Relator da deliberao recorrida: ministro-substituto Weder de Oliveira.
6. Representante do Ministrio Pblico: subprocurador-geral Lucas Rocha Furtado.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Recursos Serur.
8. Representao legal: Rafaelo Abritta (OAB/DF 15.200) e outros.
9. Acrdo:
VISTO, relatado e discutido este pedido de reexame interposto contra o acrdo 2.255/2014Plenrio, que tratou de relatrio de auditoria no Programa Minha Casa, Minha Vida, na vertente que
atende a famlias com renda mensal de at R$ 1.600,00, residentes em municpios com populao
limitada a 50 mil habitantes (PMCMV Sub50).
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pela relatora e com fundamento no art. 48 da Lei 8.443/1992, em:
9.1. conhecer do pedido de reexame e dar-lhe provimento parcial;
9.2. fixar em 120 (cento e vinte) dias o prazo especificado no item 9.1 para cumprimento das
medidas determinadas no acrdo 2.255/2014-Plenrio;
9.3. tornar insubsistente o subitem 9.1.3.3 do acrdo 2.255/2014-Plenrio;
9.4. recomendar, com fundamento no art. 250, III, do Regimento Interno, ao Ministrio das Cidades
na qualidade de gestor do Programa Minha Casa, Minha Vida, na vertente que atende a famlias com
renda mensal de at R$ 1.600,00 (um mil e seiscentos reais), residentes em municpios com populao
limitada a 50 (cinquenta) mil habitantes , que oriente Estados e Municpios quanto s providncias a
cargo desses entes a serem adotadas para efetivar a regularizao da situao fundiria das unidades
habitacionais entregues ou a entregar na 1 e 2 ofertas pblicas do PMCMV Sub50, nos termos da Lei
11.977/2009, em conjunto com a adoo de mecanismos para monitoramento das medidas adotadas;
9.5. corrigir de ofcio o item 9.3, para que, onde se l no acrdo que vier a ser proferido, leia-se:
neste acrdo;
9.6. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e do voto que o fundamentaram, recorrente;
9.7. juntar cpia desta deciso, acompanhada do relatrio e voto, aos processos TC 023.745/2014-2
e TC 024.796/2014-0.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0360-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes (Relatora), Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministro-Substituto presente: Weder de Oliveira.
ACRDO N 361/2016 TCU Plenrio
1. Processo TC 020.644/2010-8.
1.1. Apensos: TC 018.463/2010-0 e TC 010.110/2004-9.
2. Grupo I Classe I Recurso de Reconsiderao.
3. Recorrentes: Ana Cludia Aparecida Lisboa (CPF 531.703.001-30) e Jackson Fernando de
Oliveira (CPF 022.721.159-69).
4. Unidade: Secretaria de Estado de Sade de Mato Grosso SES/MT.
5. Relatora: ministra Ana Arraes.

49
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

5.1. Relator da deliberao recorrida: ministro Aroldo Cedraz.


6. Representante do Ministrio Pblico: procurador Sergio Ricardo Costa Carib.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Recursos Serur.
8. Representao legal: Diogo Egdio Sachs (OAB/MT 4.894) e outros, representando Jackson
Fernando de Oliveira; Edith Maria da Silva (OAB/MT 2.599) e outros, representando Ana Cludia
Aparecida Lisboa.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes recursos de reconsiderao interpostos contra o acrdo
3.262/2012-Plenrio por Ana Cludia Aparecida Lisboa e Jackson Fernando de Oliveira.
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pela relatora e com fundamento nos arts. 32, inciso I, e 33 da Lei 8.443/1992, em:
9.1. conhecer dos recursos de reconsiderao e negar-lhes provimento;
9.2. dar cincia desta deliberao aos recorrentes;
9.3. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentaram,
aos recorrentes, ao Governo do Estado de Mato Grosso, ao Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso
e Justia Federal Seo Judiciria de Mato Grosso, para subsidiar o exame da ao civil de
improbidade administrativa autuada no processo 18845-96.2011.4.01.3600.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0361-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes (Relatora), Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministro-Substituto presente: Weder de Oliveira.
ACRDO N 362/2016 TCU Plenrio
1. Processo TC 023.653/2015-9.
2. Grupo I Classe II Solicitao do Congresso Nacional.
3. Solicitante: Senado Federal.
4. Unidade: Empresa Brasileira de Servios Hospitalares Ebserh.
5. Relatora: ministra Ana Arraes.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Educao, da Cultura e do Desporto
SecexEducao.
8. Representao legal: no h.
9. Acrdo:
VISTA, relatada e discutida esta solicitao do Congresso Nacional, encaminhada pelo presidente
do Senado Federal (of. 1.225, de 2/9/2015) a partir do requerimento 981/2015, de autoria do senador
Ronaldo Caiado e aprovado pelo Plenrio do Senado Federal na sesso de 1/9/2015, para realizar
fiscalizao na Empresa Brasileira de Servios Hospitalares Ebserh com a finalidade de examinar
possveis irregularidades na gesto, em recursos humanos e no cumprimento das finalidades da empresa.
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pela relatora e com fulcro no art. 38, inciso I, da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 169, inciso
V, e 232, inciso I, do Regimento Interno, e arts. 4, inciso I, alnea a; 5; 14, inciso IV; e 15, inciso II,
da Resoluo TCU 215/2008, em:

50
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.1. conhecer da solicitao e consider-la integralmente atendida;


9.2. encaminhar ao solicitante cpia deste acrdo, acompanhada de cpia do relatrio e do voto
que o fundamentaram, bem como de cpia do acrdo 2.983/2015-Plenrio (TC 032.519/2014-1),
acompanhado dos respectivos relatrio e voto;
9.3. arquivar este processo.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0362-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes (Relatora), Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministro-Substituto presente: Weder de Oliveira.
ACRDO N 363/2016 TCU Plenrio
1. Processo TC 028.046/2006-2.
1.1. Apenso: TC 011.379/2007-2.
2. Grupo II Classe IV Tomada de Contas Especial.
3. Responsveis: Ademir Garcia Neves (CPF 498.770.389-00), Airton Rossi (CPF 460.515.541-49),
Argemiro Jos Petronilho (CPF 282.519.119-15), Arlene Barroso Teixeira Maia (CPF 147.083.883-49),
Bento Ioca (CPF 237.551.489-00), Carlos David Barroso Teixeira (CPF 251.419.703-10), Ednaldo
Estevo dos Santos (CPF 121.011.762-20), Jos Lus Teixeira de Almeida (CPF 240.849.051-00),
Manoel Joaquim Maia (CPF 177.086.641-87), Marilena Terumi Mariama de Almeida (CPF 275.016.80159), Mauro Carvalho de Oliveira (CPF 161.502.871-49) e Snia Sakamae (CPF 443.393.139-04).
4. Unidade: Comisso Executiva do Plano da Lavoura Cacaueira Superintendncia Regional da
Amaznia Oriental Ncleo de Extenso de Alta Floresta (Ceplac/Supor/Aflo-Mapa).
5. Relatora: ministra Ana Arraes.
6. Representante do Ministrio Pblico: procurador-geral Paulo Soares Bugarin.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado de Mato Grosso Secex/MT.
8. Representao legal: Carlos Eduardo Furim (OAB/MT 6.543) e outra, representando Ademir
Garcia Neves, Airton Rossi, Argemiro Jos Petronilho, Arlene Barroso Teixeira Maia, Bento Ioca, Carlos
David Barroso Teixeira, Manoel Joaquim Maia, Mauro Carvalho de Oliveira e Snia Sakamae; e Lourdes
Volpe Navarro (OAB/MT 6.279) e outro, representando Ednaldo Estevo dos Santos.
9. Acrdo:
VISTA, relatada e discutida a tomada de contas especial autuada em apartado do processo TC
014.388/2005-9 (tomada de contas do exerccio 2004), com o objetivo de apurar irregularidades,
indicadas no processo de sindicncia 21001.000045/2004-86, que teriam ocorrido na Comisso Executiva
do Plano da Lavoura Cacaueira Superintendncia Regional da Amaznia Oriental Ncleo de Extenso
de Alta Floresta (Ceplac/Supor/Aflo-Mapa).
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pela relatora, em:
9.1. acolher, parcialmente, as alegaes de defesa de Airton Rossi (fatos 4 e 16 da instruo),
Argemiro Jos Petronilho (fatos 4, 6, 10 e 17), Bento Ioca (fatos 4 e 6), Manoel Joaquim Maia (fato 6) e
Mauro Carvalho de Oliveira (fatos 4 e 6) e, com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso II; 18 e 23,
inciso II, da Lei 8.443/1992, julgar regulares com ressalva suas contas e dar-lhes quitao;
9.2. rejeitar as alegaes de defesa de Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de
Almeida, Ednaldo Estevo dos Santos, Arlene Barroso Teixeira Maia, Snia Sakamae, Ademir Garcia

51
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Neves e Carlos David Barroso Teixeira quanto aos fatos indicados no subitem 9.4 desta deliberao e
acatar as demais;
9.3. com fundamento nos arts. 1, inciso I; 16, inciso III, alneas a, b, c e d; 19; 23, inciso
III; 26 e 28 da Lei 8.443/1992, c/c os arts. 214, inciso III, alnea a; e 215 a 217 do Regimento Interno,
julgar irregulares as contas de Jos Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida,
Ednaldo Estevo dos Santos, Arlene Barroso Teixeira Maia, Snia Sakamae, Ademir Garcia Neves e
Carlos David Barroso Teixeira;
9.4. condenar os responsveis indicados no subitem anterior ao recolhimento ao Tesouro Nacional
dos valores detalhados a seguir, atualizados monetariamente e acrescidos de juros de mora das datas
especificadas at a data do pagamento:
9.4.1. pagamentos irregulares com recursos da Ceplac e ausncia de comprovao do fornecimento
das mercadorias e/ou prestao dos servios adquiridos (fato 1):
Valor original (R$)

Data da ocorrncia

Responsveis individuais ou solidrios

5.067,50
31/12/2002
Jos Lus Teixeira de Almeida
9.4.2. ausncia da prestao de contas de receitas geradas pelo viveiro de mudas e por dois tratores
da Ceplac em Alta Floresta/MT, no recolhidos aos cofres da unidade ou conta nica do Tesouro
Nacional (fato 2):
Valor original (R$)

Data da ocorrncia

Responsveis individuais ou solidrios

73.191,50
29/1/2004
Jos Lus Teixeira de Almeida
9.4.3. inobservncia de clusulas do termo de cooperao tcnica firmado entre a Ceplac, a
Prefeitura de Alta Floresta/MT e a Associao dos Produtores de Frutas e Derivados do Norte do Mato
Grosso Afrunorte, beneficiando indevidamente esta ltima em detrimento do errio (fato 3):
Valor original (R$)

Data da ocorrncia

36.340,00

31/5/2004

Valor original (R$)

Data da ocorrncia

30.826,28

31/5/2004

40.793,70

31/5/2004

72.903,00

31/5/2004

20.521,72

31/5/2004

4.196,00

31/5/2004

Responsveis individuais ou solidrios

Jos Lus Teixeira de Almeida


Jos Lus Teixeira de Almeida
43.509,30
31/5/2004
Ednaldo Estevo dos Santos
Marilena Terumi Mariama de Almeida
9.4.4. simulao e contratao de servios sem cotao de preos, fracionamento de despesas e
atesto indevido de notas fiscais/recibos (fato 4):
Responsveis individuais ou solidrios
Jos Lus Teixeira de Almeida
Ednaldo Estevo dos Santos
Marilena Terumi Mariama de Almeida
Jos Lus Teixeira de Almeida
Ednaldo Estevo dos Santos
Marilena Terumi Mariama de Almeida
Arlene Barroso Teixeira Maia
Jos Lus Teixeira de Almeida
Ednaldo Estevo dos Santos
Marilena Terumi Mariama de Almeida
Snia Sakamae
Jos Lus Teixeira de Almeida
Ednaldo Estevo dos Santos
Marilena Terumi Mariama de Almeida
Ademir Garcia Neves
Jos Lus Teixeira de Almeida
Ednaldo Estevo dos Santos

52
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Marilena Terumi Mariama de Almeida


Carlos David Barroso Teixeira
9.4.5. aquisio de passagens areas sem justificativa (fato 5):
Valor original (R$)

Data da ocorrncia

Responsveis individuais ou solidrios

1.638,40
31/12/2002
Jos Lus Teixeira de Almeida
1.695,68
31/12/2002
Ednaldo Estevo dos Santos
9.4.6. montagem de procedimentos licitatrios para possibilitar a posterior simulao de prestao
dos servios (fato 6):
Valor original (R$)

Data da ocorrncia

Responsveis individuais ou solidrios

11.350,00
31/12/2002
Jos Lus Teixeira de Almeida
9.4.7. no comprovao do recolhimento de receitas geradas pelo viveiro de mudas da estao
experimental da Ceplac em Alta Floresta/MT (fato 8):
Data da
Valor original (R$)
Responsveis individuais ou solidrios
ocorrncia
56.139,60
31/5/2004
Ednaldo Estevo dos Santos
9.4.8. concesso irregular de dirias de viagens (fatos 12 e 13):
Valor original (R$)

Data da ocorrncia

Responsveis individuais ou solidrios

Jos Lus Teixeira de Almeida


Marilena Terumi Mariama de Almeida
Jos Lus Teixeira de Almeida
8.633,93
31/5/2004
Ednaldo Estevo dos Santos
Marilena Terumi Mariama de Almeida
896,41
31/5/2004
Carlos David Barroso Teixeira
9.5. aplicar aos responsveis relacionados no subitem anterior as seguintes multas individuais, com
fundamento nos artigos indicados da Lei 8.443/1992, a serem recolhidas ao Tesouro Nacional, com
atualizao monetria, calculada da data deste acrdo at a data do pagamento, se este for efetuado aps
o vencimento do prazo abaixo estipulado:
Responsvel
Fundamento Legal
Valor (R$)
Jos Lus Teixeira de Almeida
art. 57
140.000,00
art. 58, inciso II (fatos 6, em parte, e 7)
14.000,00
Marilena Terumi Mariama de
art. 57
88.000,00
Almeida
art. 58, inciso II (fato 6, em parte)
4.500,00
Ednaldo Estevo dos Santos
art. 57
110.000,00
art. 58, inciso II (fato 7)
8.500,00
Arlene Barroso Teixeira Maia
art. 57
8.000,00
58, inciso II (fato 6, em parte)
4.500,00
Snia Sakamae
art. 57
14.000,00
Ademir Garcia Neves
art. 57
4.000,00
Carlos David Barroso Teixeira
art. 57
1.000,00
9.6. fixar prazo de 15 (quinze) dias, a contar das notificaes, para comprovao, perante o
Tribunal, do recolhimento das dvidas acima imputadas;
9.7. autorizar o desconto integral ou parcelado das dvidas na remunerao dos responsveis que
eventualmente sejam servidores pblicos, observado o percentual mnimo estabelecido no art. 46 da Lei
8.112/1990;
9.8. autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes e no seja possvel
a aplicao da medida indicada no subitem anterior;
1.564,76

31/5/2004

53
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.9. autorizar o pagamento das dvidas em at 36 (trinta e seis) parcelas mensais consecutivas, caso
venha a ser solicitado pelos responsveis antes do envio do processo para cobrana judicial;
9.10. fixar o vencimento da primeira parcela em 15 (quinze) dias a contar do recebimento das
notificaes e o das demais a cada 30 (trinta) dias, com incidncia dos respectivos encargos legais sobre o
valor de cada parcela;
9.11. alertar aos responsveis que a inadimplncia de qualquer parcela acarretar vencimento
antecipado do saldo devedor;
9.12. nos termos do art. 60 da Lei 8.443/1992, considerar graves as infraes cometidas por Jos
Lus Teixeira de Almeida, Marilena Terumi Mariama de Almeida e Ednaldo Estevo dos Santos e
inabilit-los para exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao
Pblica Federal pelo perodo de 5 (cinco) anos;
9.13. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentaram:
9.13.1. ao procurador-chefe da Procuradoria da Repblica no Estado do Mato Grosso, nos termos
do 3 do art. 16 da Lei 8.443/1992, c/c o art. 209, 7, do Regimento Interno, para adoo das medidas
que entender cabveis, fazendo-se referncia existncia da ao civil de improbidade administrativa
4845-82.2011.4.01.3603, ajuizada pela Unio (2 Vara da Justia Federal de Mato Grosso); e
9.13.2. Ministra de Estado da Agricultura, Pecuria e Abastecimento, para cincia.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0363-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes (Relatora), Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 364/2016 TCU Plenrio
1. Processo TC 030.980/2015-1.
2. Grupo I Classe II Solicitao do Congresso Nacional.
3. Solicitante: Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos Deputados.
4. Unidade: Ministrio da Educao MEC.
5. Relatora: ministra Ana Arraes.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Educao, da Cultura e do Desporto
SecexEducao.
8. Representao legal: no h.
9. Acrdo:
VISTA, relatada e discutida esta solicitao da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da
Cmara dos Deputados, encaminhada por seu presidente (of. 365, de 5/11/2015) a partir do requerimento
170/2015, de autoria do deputado Ezequiel Teixeira e aprovado pela comisso na reunio ordinria de
4/11/2015, para realizar fiscalizao para avaliar a distribuio de recursos financeiros no mbito do
Programa Nacional de Reestruturao dos Hospitais Universitrios REHUF.
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pela relatora e com fundamento no artigo 38, inciso I, da Lei 8.443/1992; c/c os artigos
169, inciso V, e 232, inciso III, do Regimento Interno; e os artigos 4, inciso I, alnea b; 14, inciso IV; e
17, inciso II, da Resoluo TCU 215/2008, em:
9.1. conhecer da solicitao e consider-la atendida;

54
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.2. encaminhar ao presidente da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos


Deputados cpia desta deliberao e do acrdo 2.983/2015 Plenrio, acompanhados dos relatrios e
dos votos que os fundamentaram; da nota tcnica 05/2013 DAF/Ebserh/MEC (pea 6); e da Portaria
MEC 538/2013 (pea 7), informando-lhe, adicionalmente, que o resultado do monitoramento das
determinaes proferidas no referido acrdo 2.983/2015 Plenrio ser, oportunamente, encaminhado
comisso solicitante;
9.3. juntar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentaram, aos
processos que trataro do monitoramento indicado no subitem anterior e da prestao de contas da
Empresa Brasileira de Servios hospitalares Ebserh relativa ao exerccio de 2015;
9.4. arquivar estes autos.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0364-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes (Relatora), Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 366/2016 - TCU Plenrio
1. Processo n. TC-005.933/2014-5.
2. Grupo I; Classe de Assunto: II Solicitao do Congresso Nacional.
3. Interessado: Senado Federal.
4. Entidade: Petrleo Brasileiro S/A Petrobras.
5. Relator: Ministro Vital do Rgo.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Controle Externo de Administrao Indireta no Rio de Janeiro
SecexEstatais e Secretaria de Macroavaliao Governamental - Semag.
8. Representao legal: Nilton Antnio de Almeida Maia (OAB/RJ 67.460), Carlos da Silva Fontes
Filho (OAB/RJ 59.712), Polyanna Ferreira Silva (OAB/DF 9.273), Taisa Oliveira Maciel
(OAB/RJ 118.488), Hlio Siqueira Jnior (OAB/RJ 62.929), representando a Petrleo Brasileiro S/A
Petrobras.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos, que se originaram do ofcio 379/2004 da Presidncia do
Senado Federal, por meio do qual foi encaminhado requerimento do Senador Aloysio Nunes Ferreira,
solicitando realizao de auditoria junto Petrleo Brasileiro S/A - Petrobras para averiguar a legalidade,
legitimidade, economicidade e veracidade factual da chamada operao de exportaes de plataformas
realizada pela Petrobras, desde 2011;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, em:
9.1. conhecer da presente solicitao, por estarem preenchidos os requisitos de admissibilidade
previstos no art. 38, inciso I, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992;
9.2. informar Presidncia do Senado Federal que:
9.2.1. a operao ficta de exportao de plataformas no ilegal, sob o ponto de vista fiscal,
porquanto prevista na Lei 9.826/1999 e no Decreto 6.759/2009, que define o regime aduaneiro especial de
exportao e de importao de bens destinados s atividades de pesquisa e de lavra das jazidas de petrleo
e de gs natural REPETRO (ex vi art. 458 do citado decreto);

55
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.2.2. o impacto fiscal decorrente da renncia tributria do REPETRO foi de R$ 51.506 milhes no
perodo 2011-2015, conforme estimativas da Secretaria da Receita Federal do Brasil;
9.3. encaminhar Presidncia do Senado Federal cpia do presente acrdo, acompanhado do
relatrio e voto que o fundamentam;
9.4. declarar integralmente atendida esta solicitao, com fundamento no art. 14, inciso IV, c/c o art.
17, inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008;
9.5. remeter cpia dos autos Segecex, para que inclua, em prximos planos de fiscalizao, ao
de controle nos procedimentos levados a efeito no mbito do REPETRO;
9.6. arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, inciso V, do Regimento Interno do
TCU.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0366-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo (Relator).
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
ACRDO N 367/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 016.134/2012-5.
2. Grupo I Classe de Assunto: VII Reviso de Ofcio (Aposentadoria).
3. Interessado: Paulo de Tarso Silva Lopes (022.798.513-34).
4. rgo: Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau.
5. Relator: Ministro Vital do Rgo.
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Marinus Eduardo De Vries Marsico.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Pessoal (Sefip).
8. Representao legal: Andr Nascimento Cruz (OAB/PI 5.849).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de Reviso de Ofcio do Acrdo
4.741/2012-TCU-1 Cmara, por meio do qual esta Corte de Contas considerou legal a concesso
referente aposentadoria de interesse de Paulo de Tarso Silva Lopes, deferida pela Superintendncia
Estadual da Funasa no Estado do Piau,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pelo Relator, com fundamento no art. 71, inciso III, da Constituio Federal e nos
arts. 1, inciso V, 39, inciso II, e 45 da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, c/c o art. 260, 2, do
Regimento Interno, em:
9.1. rever de ofcio, o Acrdo 4.741/2012-TCU-1 Cmara para considerar ilegal a aposentadoria
de Paulo de Tarso Silva Lopes (022.798.513-34), cancelando o registro do ato nmero de controle
10367934-04-2007-000079-0, em razo do pagamento de adicional por tempo de servio em percentual
incorreto;
9.2. dispensar a devoluo dos valores indevidamente recebidos at a data da cincia pelo rgo de
origem do acrdo que vier a ser proferido, com base no Enunciado 106 da Smula da Jurisprudncia do
TCU;
9.3. determinar Superintendncia Estadual da Funasa no Estado do Piau que, com fulcro nos arts.
71, inciso IX, da Constituio Federal e 262 do Regimento Interno desta Corte, que:
9.3.1. em relao aos anunios, faa cessar os pagamentos decorrentes do ato impugnado,
comunicando ao TCU, no prazo de 15 (quinze) dias, as providncias adotadas, nos termos dos arts. 262,

56
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

caput, do Regimento Interno do TCU, 8, caput, da Resoluo 206/2007-TCU e 15, caput, da Instruo
Normativa 55/2007-TCU;
9.3.2. d cincia, no prazo de 15 (quinze) dias, contados da notificao, do inteiro teor desta
deliberao ao interessado, alertando-o de que o efeito suspensivo proveniente da interposio de
eventuais recursos junto ao TCU no o exime da devoluo dos valores percebidos indevidamente, caso o
recurso no seja provido,
9.3.3. encaminhe ao TCU, no prazo de 30 (trinta) dias, comprovante da data de cincia desta
deliberao pelo interessado, nos termos do art. 4, 3, da Resoluo 170/2004-TCU;
9.3.3. emita novo ato de aposentadoria, livre da irregularidade referente ao pagamento do adicional
por tempo de servio calculado de forma indevida, no prazo de 15 (quinze) dias, contado a partir da
cincia desta deliberao, nos termos do art. 262, 2, do regimento Interno do TCU;
9.4. determinar Secretaria de Fiscalizao de Pessoal que:
9.4.1. encaminhe ao rgo concedente, cpia do presente acrdo, bem como do voto e do relatrio
que o fundamentam;
9.4.2. monitore o cumprimento das determinaes expedidas Superintendncia Estadual da Funasa
no Estado do Piau.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0367-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo (Relator).
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 368/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 020.439/2009-8.
2. Grupo II Classe de Assunto: I - Recurso de reviso (Tomada de Contas Especial).
3. Recorrente: Jos Francisco Marques Ribeiro (165.982.026-04).
4. Entidade: Municpio de Itajub - MG.
5. Relator: Ministro Vital do Rgo.
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Aroldo Cedraz.
6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocurador-Geral Lucas Rocha Furtado.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR).
8. Representao legal: Breno Pessoa dos Santos e outros, representando Jos Francisco Marques
Ribeiro (peas 13, 37 e 62).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos em que se apreciam recurso de reviso interposto por
Jos Francisco Marques Ribeiro (pea 91, retificado nas peas 102-103), contra o Acrdo 1.782/2012TCU-2 Cmara, alterado pelo Acrdo 6.448/2014-TCU-2 Cmara;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, em:
9.1. conhecer do presente recurso de reviso interposto pelo Sr. Jos Francisco Marques Ribeiro,
com fundamento nos arts. 32, III, e 35, inciso I, da Lei 8.443/1992, para, no mrito, dar-lhe provimento
parcial;
9.2. tornar insubsistente o subitem 9.2 do Acrdo 1.782/2012-TCU-2 Cmara;
9.3. dar a seguinte redao ao subitem 9.3 do Acrdo 1.782/2012-TCU-2 Cmara:

57
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.3. aplicar a multa prevista no art. 58, inciso II, da Lei 8.443, de 16 de julho de 1992, a Jose
Francisco Marques Ribeiro, no valor de R$ 2.000,00 (dois mil reais), fixando-lhe o prazo de 15 (quinze)
dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, III, alnea a do Regimento
Interno), o recolhimento dos valores ao Tesouro Nacional, atualizados monetariamente desde a data do
presente acrdo at a do efetivo pagamento, na forma da legislao em vigor;
9.4. tornar insubsistente o subitem 9.2 do Acrdo 6.448-TCU-2 Cmara;
9.5. encaminhar cpia da presente deciso, acompanhada do relatrio e voto que a fundamentam, ao
recorrente, ao Fundo Nacional de Sade (FNS), ao Departamento de Auditoria do Sistema nico de
Sade (Denasus), Controladoria Geral da Unio (CGU), Procuradoria da Repblica no Estado de
Minas Gerais e Prefeitura Municipal de Itajub/MG.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0368-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo (Relator).
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 369/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 025.893/2014-9.
2. Grupo I Classe de Assunto: V Relatrio de Acompanhamento.
3. Responsveis: Manoel Barreto da Rocha Neto e Albert Cordeiro Geber de Melo.
4. Entidades: Centro de Pesquisas de Energia Eltrica e Companhia de Pesquisa de Recursos
Minerais.
5. Relator: Ministro Vital do Rgo.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Administrao Indireta no Rio de Janeiro
(SecexEstataisRJ).
8. Representao legal: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos que tratam de fiscalizao realizada no Centro de
Pesquisas de Energia Eltrica (Cepel) e na Companhia de Pesquisa de Recursos Minerais (CPRM), em
ateno ao item 9.4 do Acrdo 2.812/2012-TCU-Plenrio, destinada a avaliar a regularidade da
aplicao de recursos advindos da operao de crdito externo aprovada pela Resoluo 25/2011 do
Senado Federal, contratada junto ao Banco Internacional para Reconstruo e Desenvolvimento (Bird);
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1. instaurar, com fulcro no art. 47 da Lei 8.443/1992, c/c o art. 252 do Regimento Interno/TCU,
processo de tomada de contas especial para apurao e processamento dos indcios de superfaturamento
decorrentes de preos excessivos praticados nos preges 010/2013-Bird e 042/2013-Bird promovidos pelo
Cepel;
9.2. realizar, com fulcro nos arts. 10, 1, e 47 da Lei 8.443/1992 c/c o art. 202, II, do Regimento
Interno/TCU, a citao solidria dos responsveis nominados no relatrio de fiscalizao pea 106 dos
autos, nos exatos termos propostos pela unidade tcnica;

58
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.3. notificar o Exmo. Sr. Ministro de Estado de Minas e Energia acerca da instaurao de processo
de Tomada de Contas Especial, visando a apurar a responsabilidade por danos aos cofres do Cepel, com
fulcro no pargrafo nico do art. 198 do Regimento Interno/TCU;
9.4. dar cincia ao Cepel, com base no art. 7 da Resoluo-TCU 265/2014, sobre as seguintes
inconformidades detectadas no presente acompanhamento:
9.4.1. a no utilizao do Manual Operativo do Projeto Meta para balizar suas contrataes,
mormente no que tangencia aos documentos de controle e acompanhamento prescritos naquele manual,
afronta a alnea f da Clusula Quarta do Convnio MME/Cepel 769362/2012;
9.4.2. a ausncia de encaminhamento trimestral, Unidade Central de Gesto do Projeto (UGP/C)
da Secretaria Executiva do Ministrio de Minas e Energia (SE/MME), de relatrio de atividades, bem
como sua incluso no Siconv, contendo informaes tcnicas e de gesto referentes s atividades
desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel 796362/2012, franqueando ao concedente o amplo e
tempestivo controle dos servios e atividades realizados e possibilitando, quando for o caso, os ajustes e
correes necessrias, afronta o disposto no item j do referido convnio e o caput do art. 3 da Portaria
Interministerial CGU/MF/MP 507/2011;
9.4.3. a ausncia de encaminhamento quinzenal, UGP/C da SE/MME, de relatrio de controle e
acompanhamento de aquisies, bem como sua incluso no Siconv, contendo informaes tcnicas e de
gesto referentes s atividades desenvolvidas no mbito do Convnio MME/Cepel 796362/2012,
franqueando ao concedente o amplo e tempestivo controle dos servios e atividades realizados e
possibilitando, quando for o caso, os ajustes e correes necessrias, afronta o disposto no item j do
referido convnio e o caput do art. 3 da Portaria Interministerial CGU/MF/MP 507/2011;
9.4.4. a falta de elaborao, atualizao e encaminhamento trimestral UGP/C do MME, dos
indicadores fsicos e financeiros setoriais de desempenho relativos s suas atividades, elencados a seguir,
afronta o item 2 do Captulo VI do volume 1 do Manual Operativo do Projeto Meta: (i) indicador de
desembolso financeiro - IDF; (ii) indicador de comprometimento de recurso - ICR; (iii) Indicador de
execuo fsica - IEF; (iv) indicador de execuo oramentria - IEO; e (v) indicador de realizao dos
coexecutores - IRe;
9.4.5. a no divulgao de aviso de certame licitatrio, em jornal dirio de grande circulao,
contendo o resumo do seu edital, identificada no Prego Eletrnico 004/2012-Bird, afronta o disposto art.
21, III, da Lei 8.666/1993;
9.4.6. o emprego da modalidade de licitao prego para a aquisio de bens e servios no
classificados como comuns, identificada no Prego Eletrnico 002/2013-Bird, afronta o disposto no
caput e no pargrafo nico do art. 1 da Lei 10.520/2002;
9.4.7. a falta de pesquisa de preos no mercado, previamente fase externa da licitao, com
nmero razovel de cotaes de fornecedores distintos, ou, alternativamente, caso no seja possvel obter
quantidade razovel de oramentos, a falta de justificativas para tal situao, verificada nos certames
NCB 001/2013-Bird, NCB 001/2014-Bird e NCB 002/2014-Bird, afronta o disposto no art. 26, pargrafo
nico, II e III, e art. 43, IV, da Lei 8.666/1993 e a jurisprudncia desta Corte.
9.5. Determinar auditoria interna do Cepel, com fundamento no art. 250, II do Regimento
Interno/TCU, que, em apoio gesto da entidade, verifique a regularidade dos processos de licitao
relativos aos certames NCB 001/2013-Bird, NCB 001/2014-Bird e NCB 002/2014-Bird, bem como do
contrato decorrente deste ltimo, informando a este Tribunal o resultado das apuraes por ocasio da
apresentao do prximo relatrio de gesto da Centrais Eltricas Brasileiras S/A (Eletrobras);
9.6. Determinar SecexEstataisRJ que acompanhe a atuao da CPRM e do Cepel na realizao das
atividades relativas segunda fase do Projeto Meta;
9.7. Remeter cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e voto que o abalizam, bem como do
Relatrio de Fiscalizao pea 106, ao Senado Federal, ao MME, ao Cepel, CPRM e Eletrobras;
9.8. Apensar definitivamente os presentes autos, com fundamento no art. 169, I, do Regimento
Interno/TCU c/c arts. 37 e 41, da Resoluo-TCU 259/2014, ao processo de tomada de contas especial a
ser constitudo em razo do item 9.1 desta deliberao.

59
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

10. Ata n 5/2016 Plenrio.


11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0369-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo (Relator).
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 370/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 031.505/2015-5.
2. Grupo I Classe de Assunto: II Solicitao do Congresso Nacional.
3. Solicitante: Comisso de Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da
Cmara dos Deputados.
4. rgos: Conselho Curador do Fundo de Garantia Por Tempo de Servio, Caixa Econmica
Federal e Banco Central do Brasil.
5. Relator: Ministro Vital do Rgo.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Fazenda Nacional (SecexFazenda).
8. Representao legal: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos em que se aprecia Solicitao do Congresso Nacional
decorrente do Oficio Pres. 398/15-CDEIC, de 10/11/2015, subscrito pelo Deputado Jlio Csar,
Presidente da Comisso de Desenvolvimento Econmico, Indstria, Comrcio e Servios da Cmara dos
Deputados, no sentido de que seja realizada fiscalizao nas contas e operaes do Fundo de Garantia por
Tempo de Servio (FGTS);
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1. conhecer da presente solicitao, com fulcro no art. 38, inciso I, da Lei 8.443/1992;
9.2. informar comisso solicitante que:
9.2.1. a conformidade dos procedimentos do Fundo de Investimento do FGTS (FI-FGTS) foi
avaliada pelo TCU no Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio;
9.2.2. a qualidade dos controles internos aplicados nas operaes do FI-FGTS objeto do processo
TC 005.935/2014-8, em tramitao neste Tribunal, cujas peas 61, 118 e 121, juntamente com o Acrdo
3.511/2014-TCU-Plenrio, resumem o andamento da apurao;
9.2.3. a quitao dos dbitos que motivaram a criao da contribuio social instituda pela Lei
Complementar 110/2001 faz parte do objeto de anlise do processo TC 033.576/2013-0, em tramitao
neste Tribunal, cuja pea 17 resume o andamento da apurao; e
9.2.4. quando da apreciao dos processos TC 005.935/2014-8 e 033.576/2013-0 pelo Tribunal, que
poder resultar em concluses e deliberaes divergentes das propostas da unidade tcnica, sero
enviados comisso elementos suficientes para atender aos itens 2 e 4 do Oficio Pres. 398/15 - CDEIC,
de 10/11/2015;
9.3. determinar a realizao de inspeo junto ao FGTS, Caixa Econmica Federal e ao Banco
Central do Brasil com o objetivo de examinar possveis irregularidades relacionadas ao correto clculo da
Taxa Referencial e anlise da dvida subordinada entre a Caixa e o FI-FGTS, de modo a responder aos
itens 1 e 3 do Oficio Pres. 398/15 - CDEIC, de 10/11/2015;
9.4. enviar comisso solicitante cpia dos seguintes documentos:

60
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.4.1. Acrdo 2.415/2012-TCU-Plenrio, acompanhado do relatrio e do voto que o


fundamentaram;
9.4.2. pea 24 do TC 030.909/2011-2 (relatrio de inspeo);
9.4.3. Acrdo 3.511/2014-TCU-Plenrio, acompanhado do relatrio e do voto que o
fundamentaram;
9.4.4. peas 61, 118 e 121 do TC 005.935/2014-8 (relatrios de inspeo e despacho do relator);
9.4.5. pea 17 do TC 033.576/2013-0 (instruo); e
9.4.6. este Acrdo, acompanhado do relatrio e do voto que o fundamentam;
9.5. estender, por fora do art. 14, inciso III, da Resoluo-TCU 215/2008, os atributos definidos no
art. 5 daquela resoluo aos processos TC 033.576/2013-0 e TC 005.935/2014-8, cujas futuras
deliberaes devero ser encaminhadas comisso solicitante;
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0370-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo (Relator).
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 371/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 035.009/2011-0.
1.1. Apensos: 003.081/2013-3; 021.744/2014-9
2. Grupo I Classe de Assunto: VII Representao.
3. Interessados: Monal Informtica Ltda. (05.143.844/0001-05) e Andr Luiz Sousa Silva
(636.241.761-53).
4. Entidade: Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Ansio Teixeira.
5. Relator: Ministro Vital do Rgo.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Educao, da Cultura e do Desporto
(SecexEduc).
8. Representao legal: Expedido Barbosa Jnior (OAB/DF 15.799).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos, em que se examinou expediente encaminhado pela
empresa Monal Informtica Ltda. e pelo Sr. Andr Luiz Sousa Silva, por meio do qual suscitam a
existncia de vcio no Acrdo 1.024/2015-TCU-Plenrio;
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, de acordo em:
9.1. conhecer, com fundamento no art. 174 do RITCU, do expediente apresentado pelos
interessados como mera petio;
9.2. indeferir o pedido de declarao de nulidade, eis que inexistentes os vcios processuais
suscitados pelos peticionrios, mantendo-se, por conseguinte, vlidos e em seus exatos termos o Acrdo
1.024/2015-TCU-Plenrio;
9.3. dar cincia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, aos interessados.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.

61
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0371-05/16-P.


13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo (Relator).
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 372/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 008.725/2011-0.
2. Grupo I Classe de Assunto: I - Pedido de reexame em Representao.
3. Interessados/Responsveis/Recorrentes:
3.1. Interessado: Secretaria de Controle Externo da Fazenda Nacional (SecexFazenda).
3.2. Responsveis: Banco do Brasil (00.000.000/1503-20); Edimar Luiz da Silva (128.495.371-87);
Solange Rodrigues da Silva (282.766.711-87); Srgio Henrique de Oliveira Gomes (711.695.206-34).
3.3. Recorrente: Edimar Luiz da Silva (128.495.371-87).
4. rgo/Entidade: Banco do Brasil S.A.
5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti.
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro Valmir Campelo.
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Marinus Eduardo De Vries Marsico.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR); Secretaria de Controle Externo de
Aquisies Logsticas (Selog).
8. Representao legal:
8.1. Eric Sarmanho de Albuquerque, OAB/DF 17.406; Alessandra Faria de Oliveira Barbosa,
OAB/PA 7.141; Agnaldo Garcia Campos, OAB/SP n 130.036; Alberto Lemos Giani, OAB/DF n
10.801; Alessandro Zerbini Ruiz Barbosa, OAB/RJ n 108.741; Alexandre Bocchetti Nunes, OAB/RJ n
93.294; Alexandre Pocai Pereira, OAB/SC n 8.652; Alexandre Tadeu Martins Silva, OAB/RJ n 98.616;
Altemir Bohrer, OAB-DF n23.260; Amilcar Martins de Oliveira, OAB/DF n 14.900; Amir Vieira
Sobrinho, OAB/GO n 15.235; Ana Cludia Cardoso Borges Bessa de Souza, OAB/SP n 184.528; Ana
Diva Teles Ramos Ehrich, OAB/CE n 4.149; Anair Isabel Schaefer, OAB/RS n 35.896; Andr Luiz de
Medeiros e Silva, OAB/DF n 5.539; ngelo Alto Neto, OAB/BA n 7.410; ngelo Aurlio Gonalves
Pariz, OAB/SP n 74.864 e OAB/DF n 23.980; Antnio Carlos da Rosa Pellegrin, OAB/SC n 15.672-B;
Antnio Carlos Rosa, OAB/MT n 4990-B; Antnio Pedro da Silva Machado, OAB/DF n 1.739-A;
Antnio Rugero Guibo, OAB/SP n 114.145; Antnio Vitorino da Silva, OAB/SP n 84.644; Atlio
Sanches Costa, OAB/SP n 240.692; Auderi Luiz de Marco, OAB/SC n 20.525-B; Augusto Cesar
Machado, OAB/DF n 18.765; Beatriz Brando de vila Tolosa, OAB/DF n 19.739; Carlos Alberto
Jacobsen da Rocha, OAB/RS n 38.359; Carlos Guilherme Arruda Silva, OAB/MG n 68.106; Carlos
Jos Marciri, OAB/SP n 94.556; Clio Cota de Queirz, OAB/DF n 18.265; Csar Jos Dhein
Hoefling, 0AB/DF n. 24.758; Cristiano Kinchescki, OAB/SC n 18.949; Daniela Beretta Maral,
OAB/PE n739-B; Edino Czar Franzio de Souza, OAB/SP n 113.937; Edivaldo Jos Bento, OAB/SP n
108.464; Edson Luiz Ducat, OAB/DF n 26.454; Eduardo Jos Pereira Neves, OAB/PR n 23.342;
Eduardo Leopoldino Barbosa, OAB/DF n 18.691; Elda Ettinger de Menezes, OAB/BA n 6.597;
Elizandro Lus Parnow, OAB/GO n 19.262; Eneida de Vargas e Bernardes, OAB/SP n 135.811-B;
rika Cristina Frageti Santoro, OAB/SP n 128.776; Everaldo Jos Marquine, OAB/SP n 136.923;
Ewerton Zeydir Gonzales, OAB/SP n 112.680; Fernando Alves de Pinho, OAB/RJ n 97.492; Fernando
Granvile, OAB/SP n 116.077; Fernando Jos Motta Ferreira, OAB/DF n 11.019; Flvio Mrcio Firpe
Paraso, OAB/DF n 4.866; Flvio Renato Fanchini Terrasan, OAB/SP n 227.304; Geraldo Pessoni de
Camargos, OAB/SP n 172.268-B; Gilberto Eifler Moraes, OAB/RS n 13.637; Gilmar Geraldo Barbosa
Carneiro, OAB/RJ n 147.947; Herbert Leite Duarte, OAB/DF n 14.949; Hortncia Maria de Medeiros e
Silva, OAB/DF n 3.744; Humberto Carlos Pereira Leite, OAB/MS n 7.513; ndio Brasil Leite, OAB/DF

62
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

n 19.624; Jairo Waisros, OAB/DF n 24.769; Janana Almeida Costa, OAB/RJ n 130.520; Jefferson Lus
Mathias Thom, OAB/DF n 20.666; Joo Carlos de Castro Silva, OAB/DF n 12.939; Joo Frederico
Hofstatter Trott, OAB/SC n 12.809-B; Jorge Elias Nehme, OAB/MT n 4.642; Jorge Vergueiro da Costa
Machado Neto, OAB/DF 6.744; Jos Carlos Dutra Blanco, OAB/SC n 16.792; June Elce Matoso de
Medeiros, OAB/MG n 65.701; Leonardo Gauland de Magalhes Bortoluzzi, OAB/DF n 18.056;
Luciano Henrique Pereira de Menezes, OAB/RJ n 126.407; Lucinia Fossar, OAB/PR n 19.599; Lus
Alberto da Silva, OAB/DF n 26.767; Luiz Antonio Borges Teixeira, OAB/DF n 18452; Lus Carlos
Kader, OAB/RS n 46.088; Luiz de Frana Pinheiro Torres, OAB/DF n 8.523; Luiz Emiraldo Eduardo
Marques, OAB/SP n 117.402-B; Luzimar de Souza, OAB/GO n 7.680; Magda Montenegro, OAB/DF
n 8.055; Marcelo Lima Corra, OAB/DF n 12.064 e OAB/SP n 208.566-A; Mrcio Montenegro de
Oliveira, OAB/RJ n 1.099; Marco Aurlio Aguiar Barreto, OAB/BA n 8.755; Maria Teresa Simo,
OAB/SP n 199.871; Mrio Eduardo Barberis, OAB/SP n 148.909; Marsio Alves Ribeiro dos Santos,
OAB/BA n 16.428; Marly Figueiredo Mubarac, OAB/AC n 1.180; Mayris Fernandez Rosa, OAB/DF n
5.451; Moiss Vogt, OAB/RS n 30.215; Neila Maria Barreto Leal, OAB/DF n 15.547; Nelson Buganza
Jnior, OAB/SP n 128.870; Nilo Alfredo Moroni, OAB/DF n 21.605; Nivaldo Pellizzer Jnior,
OAB/RS n 17.904; Osias Vitorino do Nascimento, OAB/MS n 4.931; Paulo Srgio Frana, OAB/SP n
115.012; Paulo Srgio Galizia Biselli, OAB/DF n 25.219; Pedro Afonso Bezerra de Oliveira, OAB/DF n
5.098; Pedro De Carli, OAB/SC n 12.801; Plnio Marcos de Souza Silva, OAB/SP n 148.171; Renato
Muniz Martins Gaertner, OAB/SC n 10.176; Rita Magaly Lima Hayne Bastos, OAB/BA n 11.488;
Rogrio Aparecido Gil, OAB/SP n 123.500; Rosana Aparecida Tarla Di Nizo Lopes, OAB/SP n
131.158; Rosngela de Souza Raimundo, OAB/DF n 11.242; Rosngela Seabra Pereira, OAB/PR n
40.157; ; Samis Antnio de Queirz, OAB/SP n 115.698; Sandro Diehl, OAB/RS n 67.136-B; Sandro
Nunes de Lima, OAB/DF n. 24.693; Sebastio Donizete Batista Pires, OAB/SP n 76.652; Srgio Luiz
Barbosa Chaves, OAB/DF n 26.786; Srgio Luiz Murilo de Souza, OAB/DF n 24.535; Srgio da Silva
Alves, OAB/PR n 36.216; Solon Mendes da Silva, OAB/RS n 32.356; Sueli Santos Mendona,
OAB/DF n 9.782; Stella Maria Ferreira de Castro, OAB/DF n 21.935; Valdemi Mateus da Silva,
OAB/SP 213.593; Valnei Dal Bem, OAB/MS n 6.049; Vicente Paulo da Silva, OAB/DF n 19.578;
Vilmar de Souza Carvalho, OAB/GO n 17.820; Vilmon Malcorra Villagran, OAB/PE n 860-B; Vitor
da Costa de Souza, OAB/DF n 17.542; Wagner Martins Prado de Lacerda, OAB/SP n 111.593;
Wilderson Botto, OAB/MG n 66.037; Wilson Pedro Sampaio, OAB/SC n 5.469; e Wilson Roberto
Parpinelli, OAB/SP n 135.266.
9. Acrdo:
VISTO, relatado e discutido este pedido de reexame interposto por Edimar Luiz da Silva contra o
Acrdo 735/2013TCUPlenrio, que julgou representao formulada pela 2 Secex, atual
SecexFazenda, em razo da Manifestao da Ouvidoria do TCU 34856 que noticiou falhas no
acompanhamento e na fiscalizao da terceirizao de servios jurdicos prestados ao Banco do Brasil em
ao de indenizao por danos morais proposta em desfavor da instituio,
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo relator, com fundamento nos arts. 32, pargrafo nico, 33 e 48 da Lei 8.443, de 16
de Julho de 1992, em:
9.1. conhecer do pedido de reexame interposto pelo Sr. Edimar Luiz da Silva, contra o Acrdo
735/2013 TCU Plenrio;
9.2. negar provimento ao recurso, mantendo-se inclume os termos do acrdo recorrido;
9.3. informar ao recorrente que o art. 26 da Lei 8.443, de 1992, c/c o art. 217 do Regimento Interno
do TCU autorizam o pagamento da importncia devida em at 36 parcelas, incidindo sobre cada parcela,
corrigida monetariamente, os correspondentes acrscimos legais;
9.4. dar cincia desta deliberao, acompanhada do relatrio e do voto que a fundamentaram, ao
recorrente e ao Banco do Brasil;

63
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

10. Ata n 5/2016 Plenrio.


11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0372-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator).
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
2.1.1.1.1.1.1. ACRDO N 373/2016 - TCU - Plenrio

1. Processo TC-010.676/2000-5
2. Grupo: II Classe: VII- Assunto: Representao.
3. Interessado: Tribunal de Contas da Unio.
4. rgo/Entidade/Unidade: Superintendncia Regional do Departamento de Polcia
Federal no Estado da Paraba.
5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade tcnica: Secex/PB.
8. Representao Legal: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Representao formulada pela Secretaria de Controle
Externo no Estado da Paraba,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pelo Relator, e com fundamento no inciso VI e pargrafo nico do art. 237 do
Regimento Interno, em:
9.1. levantar o sobrestamento do processo;
9.2. arquivar os presentes autos; e
9.3. dar cincia Superintendncia Regional do Departamento da Polcia Federal no Estado da
Paraba do teor deste acrdo, bem como das demais peas que o fundamentam.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0373-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator).
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 374/2016 - TCU - Plenrio
1. Processo TC-034.952/2015-2
2. Grupo: I - Classe: II - Assunto: Solicitao do Congresso Nacional.
3. Interessado: Presidente da Comisso Parlamentar de Inqurito destinada a investigar a atuao da
Fundao Nacional do ndio (Funai) e do Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na
demarcao de terras indgenas e de remanescentes de quilombos (CPI - Funai/Incra).
4. rgo/Entidade/Unidade: Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (Incra).
5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti.

64
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.


7. Unidade tcnica: SecexAmbiental.
8. Representao legal: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, formulada por
meio do Requerimento 62/2015, de autoria do Exm Sr. Deputado Alceu Moreira, Presidente da
Comisso Parlamentar de Inqurito destinada a investigar a atuao da Fundao Nacional do ndio
(Funai) e do Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na demarcao de terras
indgenas e de remanescentes de quilombos (CPI - Funai/Incra),
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso de Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1. conhecer da presente solicitao, por estarem preenchidos os requisitos de admissibilidade
previstos nos artigos 38, inciso II, da Lei 8.443/1992, 232, inciso III, do Regimento Interno do TCU e 4,
inciso I, alnea b, da Resoluo - TCU 215/2008;
9.2. encaminhar ao Exm Sr. Deputado Alceu Moreira, Presidente da Comisso Parlamentar de
Inqurito destinada a investigar a atuao da Fundao Nacional do ndio (Funai) e do Instituto Nacional
de Colonizao e Reforma Agrria (Incra) na demarcao de terras indgenas e de remanescentes de
quilombos (CPI - Funai/Incra), e autor do Requerimento 62/2015, as planilhas eletrnicas, em mdia
digital, contendo informaes sobre os acrdos e processos no Tribunal envolvendo transferncia de
valores do Incra;
9.3. informar ao solicitante que o inteiro teor das deliberaes mencionadas nas planilhas pode ser
obtido utilizando os hiperlinks disponveis nas prprias planilhas;
9.4. informar ao solicitante que, apesar do esforo e cuidado empreendido na pesquisa, tendo em
vista o perodo de abrangncia ser longo e iniciar em outubro de 1988, h a possibilidade de existncia de
lacunas nas informaes prestadas, especialmente em relao aos processos mais antigos, conforme
ressaltado pela secretaria tcnica que elaborou o trabalho;
9.5. dar cincia deste acrdo, bem como das peas que o fundamentam, ao solicitante, nos termos
da minuta de aviso inserida no mdulo Comunicaes do e-TCU; e
9.6. considerar a solicitao integralmente atendida e arquivar o presente processo, nos termos dos
arts. 169, inciso II, do Regimento Interno do TCU e 17, inciso I, da Resoluo - TCU 215/2008.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0374-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator).
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 375/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 010.029/2015-0.
2. Grupo I Classe II - Assunto: Solicitao do Congresso Nacional.
3. Interessados: Senado Federal.
4. Entidade: Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES).
5. Relator: Ministro-Substituto Weder de Oliveira.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Administrao Indireta no Rio de Janeiro

65
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

(SecexEstataisRJ).
8. Representao legal: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de solicitao do Congresso Nacional, requerida pela
Mesa do Senado Federal, de autoria do senador Cssio Cunha Lima, para que o Tribunal realizasse
auditoria a fim de apurar possveis irregularidades nos critrios utilizados para a escolha das entidades
beneficiadas, as vantagens sociais decorrentes das operaes de crdito a governos estrangeiros e
eventuais prejuzos sofridos pelo BNDES com essas operaes.
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo relator, em:
9.1. considerar parcialmente atendida a presente solicitao do Congresso Nacional, nos termos do
art. 17, II, da Resoluo TCU 215/2008;
9.2. prorrogar excepcionalmente o prazo para atendimento da presente solicitao do Congresso
Nacional por 90 (noventa) dias;
9.3. encaminhar cpias dos acrdos 3011/2015 e 3324/2013, ambos do Plenrio, Mesa do Senado
Federal;
9.4. encaminhar cpias dos TCs 007.481/2014-4, 034.365/2014-1, 005.213/2014-2, 018.337/20139, 017.751/2015-2, 030.518/2014-8 e 023.792/2015-9 Mesa do Senado Federal, observado o item 10 da
proposta de deliberao;
9.5. determinar SecexEstataisRJ que:
9.5.1. promova diligncias junto ao Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social a fim
de averiguar as vantagens sociais dos crditos concedidos a entidades privadas e governos estrangeiros a
partir do ano de 2007 e os eventuais prejuzos sofridos pelo banco com os crditos concedidos a entidades
privadas e governos estrangeiros a partir de 2007;
9.5.2. realize inspeo no Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social, valendo-se de
tcnicas de amostragem, bem como selecionando os casos sobre os quais recaiam suspeitas de existncia
de irregularidade, a fim de avaliar a conformidade dos critrios empregados na escolha das entidades
privadas e governos estrangeiros beneficiados com operaes de crdito a partir de 2007;
9.6. dar conhecimento desta deliberao Mesa do Senado Federal;
9.7. encaminhar os autos SecexEstataisRJ para as providncias cabveis.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0375-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira (Relator).
ACRDO N 376/2016 TCU Plenrio
1. Processo TC 011.951/2005-8.
2. Grupo II Classe IV - Assunto: Prestao de Contas exerccio de 2004
3. Responsveis: Mrcio Pereira Gomes, Presidente (CPF 047.709.272-15); Roberto Aurlio
Lustosa da Costa, Presidente Substituto (CPF 013.561.943-20); Maria Raquel Bastos de Carvalho,
Coordenadora de Contabilidade (CPF 017.893.763-00); Agezislau Firmino do Nascimento, Coordenador
de Contabilidade Substituto (CPF 059.723.701-82); Joacy Vieira da Silva, Coordenador Financeiro (CPF
223.736.161-49); Joo da Fonseca Melo, Coordenador Financeiro Substituo (CPF 042.724.631-87);

66
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Douglas Geovani Leo Gurtler, Encarregado do Servio de Almoxarifado Titular (CPF 179.640.407-15);
Alex Moraes da Silva, Encarregado do Servio de Almoxarifado Substituto (CPF 816.994.841-04);
Maurcio Sousa da Silva, Encarregado do Servio de Almoxarifado Substituto (CPF 838.210.151-87);
Vladinei Tadeu da Silva, Coordenador de Oramento (CPF 004.730.168-69); Waldir Xavier Bitencourt,
Coordenador de Oramento (CPF 151.601.221-68); e Paulo Srgio Ricarte dos Santos, Coordenador de
Oramento (CPF 186.409.311-00).
4. rgo/Entidade/Unidade: Fundao Nacional do ndio (Funai).
5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti.
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador Marinus Eduardo De Vries Marsico.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Defesa Nacional e da Segurana Pblica
(SecexDefesa).
8. Representao legal: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de prestao de contas da Fundao Nacional do ndio
(Funai) relativa ao exerccio de 2004.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, em:
9.1. retirar o sobrestamento destas contas determinado pelo Acrdo 2802/2008-Plenrio, ante o
trnsito em julgado do acrdo que julgou o TC- 016.188/2006-5;
9.2. com fundamento nos arts. 1, I, 16, inciso III, alneas b e c, da Lei 8.443/1992, julgar
irregulares as contas do Sr. Mrcio Pereira Gomes;
9.3. com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 18 e 23, inciso II, da Lei 8.443/1992, julgar
regulares com ressalva as contas dos Srs. Roberto Aurlio Lustosa da Costa, Joacy Vieira da Silva e
Maria Raquel Bastos de Carvalho, dando-lhes quitao;
9.4. com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso II, 17 e 23, inciso I, da Lei 8.443/1992, julgar
regulares as contas dos Srs. Agezislau Firmino do Nascimento, Joo da Fonseca Melo, Douglas Geovani
Leo Gurtler, Alex Moraes da Silva, Maurcio Sousa da Silva, Vladinei Tadeu da Silva, Waldir Xavier
Bitencourt e Paulo Srgio Ricarte dos Santos, dando-lhes quitao plena;
9.5. com fundamento no art. 16, 3, da Lei 8.443/1992, remeter cpia dos elementos pertinentes
Procuradoria da Repblica no Distrito Federal, para o ajuizamento das aes civis e penais que entender
cabveis, informando que a matria relaciona-se solicitao de informaes contida no Ofcio
49/2010/MPF/PRDF/AC.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0376-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator).
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 377/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 018.236/2010-3
1.1. Apenso n TC 015.292/2014-2
2. Grupo I Classe IV Assunto: Tomada de Contas Especial.
3. Interessados/Responsveis:
3.1 Interessados: Secretaria Executiva do Ministrio dos Esportes (SE/ME) e Secretaria Nacional de
Esporte Educacional (SNEED/ME).

67
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

3.2. Responsveis: Joo Dias Ferreira (CPF 579.185.621-00); Ronaldo Torres de Oliveira (CPF
222.915.801-59); Rafael de Aguiar Barbosa (CPF 286.988.354-49); Joo Ghizoni (CPF 342.333.859-87);
Gianna Lepre Perim (CPF 539.629.079-04); Milena Carneiro Bastos (CPF 020.200.274-88); Marlia
Fonseca Cerqueira (CPF 718.355.391-49); Wadson Nathaniel Ribeiro (CPF 033.330.476-40) e Jlio
Cezar Monzu Filgueira (CPF 118.407.288-41) e Associao Joo Dias de Kung-Fu Desporto e Fitness
(CNPJ 05.537.081/0001-87).
4. Entidades: Secretaria Executiva do Ministrio dos Esportes (SE/ME) e Secretaria Nacional de
Esporte Educacional (SNEED/ME).
5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti.
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador-Geral Paulo Soares Bugarin.
7. Unidade: Secretaria de Controle Externo no Rio Grande do Norte (Secex/RN).
8. Representao Legal: Nasser Rajab, OAB/SP 111.536; representando o Sr. Rafael de Aguiar
Barbosa (pea 26); Srgio Augusto Santana Silva, OAB/DF 25.097, representando as Sras. Gianna Lepre
Perim (pea 48) e Milena Carneiro Bastos (pea 49); Andr Luiz Figueira Cardoso, OAB/DF 29.310 e
Vincius Nunes Gonalves, OAB/DF 35.214, representando o Sr. Joo Dias Ferreira (pea 165); Luiz
Cludio de Almeida Abreu, OAB/DF 301; Simo Guimares de Sousa, OAB/DF 1.023; Saint-Clair
Martins Souto, OAB/DF 4.875; Ren Rocha Filho, OAB/DF 8.855; Teresa Amaro Campelo Bezerra,
OAB/DF 3.037; Paulo Marcelo de Carvalho, OAB/DF 15.115; Marcelo Antnio Rodrigues Viegas,
OAB/DF 18.503, e outros, representando o Sr. Rafael de Aguiar Barbosa (pea 14, p. 71).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial instaurada pela
Coordenao de Prestao de Contas da Subsecretaria de Planejamento e Oramento (SPOA/ME) do
Ministrio do Esporte, em desfavor da Associao Joo Dias de Kung-Fu Desporto e Fitness, do Sr. Joo
Dias Ferreira, presidente da entidade, e do Sr. Ronaldo Torres de Oliveira, vice-presidente da entidade,
em razo da no consecuo dos objetivos pactuados e da no comprovao da aplicao dos recursos
repassados por meio do Convnio n 211/2006, analisando-se nesta fase processual as razes de
justificativas apresentadas pelo Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1. rejeitar as razes de justificativas apresentadas pelo Sr. Wadson Nathaniel Ribeiro (CPF
033.330.476-40), aplicando-lhe a multa prevista no art. 58, inciso III, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 268,
inciso III, do Regimento Interno/TCU, no valor de R$ 10.000,00 (dez mil reais, fixando-lhe o prazo de 15
(quinze) dias, a contar da notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a,
do Regimento Interno), o recolhimento da dvida ao cofre do Tesouro Nacional, atualizada
monetariamente desde a data do acrdo que vier a ser proferido at a do efetivo recolhimento, se for
paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor;
9.2. juntar cpia deste acrdo, bem como do relatrio e voto que o fundamentam, ao TC
019.224/2007-5 (Tomada de Contas da Secretaria-Executiva do Ministrio do Esporte);
9.3. remeter cpia dos autos e do acrdo que vier a ser proferido, bem como do relatrio e voto
que o fundamentarem, ao Procurador-Chefe da Procuradoria da Repblica no Distrito Federal, nos termos
do 3 do art. 16 da Lei 8.443/1992, c/c o 7 do art. 209 do Regimento Interno do TCU, para
ajuizamento das aes cabveis;
9.4. dar cincia desta deliberao aos interessados.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0377-05/16-P.
13. Especificao do quorum:

68
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator).
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 378/2016 TCU Plenrio
1. Processo n TC 024.195/2014-6.
2. Grupo II Classe de Assunto: V Relatrio de Auditoria
3. Responsveis: Jos Antonio Muniz Lopes (CPF 005.135.394-68); Jos da Costa Carvalho Neto
(CPF 044.602.786-34); Marcos Aurlio Madureira da Silva (CPF 154.695.816-91).
4. rgo/Entidade/Unidade: Eletrobrs Distribuio Rondnia (Ceron).
5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Amazonas (SECEX-AM).
8. Representao legal : no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de auditoria integrante dos trabalhos de Fiscalizao de
Orientao Centralizada (FOC) - Governana e Gesto das Aquisies, realizada com os objetivos de
avaliar se as prticas de governana e gesto das aquisies na Eletrobrs Distribuio Rondnia (Ceron)
apresentam-se aderentes s boas prticas e legislao pertinente, bem como dar sequncia ao trabalho
realizado no TC-025.068/2013-0, que consistiu no levantamento da situao de governana e gesto das
aquisies na Administrao Pblica Federal (Perfil Governana das Aquisies - Ciclo 2013),
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, em:
9.1. recomendar Eletrobrs Distribuio Rondnia, com fulcro na Lei 8.443/92, art. 43, inciso I,
c/c art. 250, inciso III, do RI/TCU, que:
9.1.1. aprove plano de trabalho anual para atuao da comisso de tica;
9.1.2. estabelea diretrizes para rea de aquisies incluindo:
9.1.2.1. poltica de compras;
9.1.2.2. poltica de estoques;
9.1.3. avalie a necessidade de atribuir a um comit, integrado por representantes dos diversos
setores da organizao, a responsabilidade por auxiliar a alta administrao nas decises relativas s
aquisies, com objetivo de buscar o melhor resultado para a organizao como um todo;
9.1.4. estabelea diretrizes para o gerenciamento de riscos da rea de aquisies;
9.1.5. capacite os gestores na rea de aquisies em gesto de riscos;
9.1.6. realize gesto de riscos das aquisies;
9.1.7. implemente e divulgue os canais (telefone, e-mail, endereo, ouvidoria) por meio dos quais se
possam fazer diretamente e de forma sigilosa denncias acerca de fatos relacionados a aquisies;
9.1.8. inclua entre as atividades de auditoria interna a avaliao de governana, avaliao de
controles internos gerais e especficos na rea de licitaes e contratos;
9.1.9. avalie a convenincia e oportunidade de publicar todos os documentos que integram os
processos de aquisies (e.g., solicitao de aquisio, estudos tcnicos preliminares, estimativas de
preos, pareceres tcnicos e jurdicos etc.) na Internet;
9.1.10. publique na sua pgina na Internet a deciso quanto a regularidade das contas proferida pelo
rgo de controle externo;
9.1.11. publique na Internet a agenda de compromissos pblicos do principal gestor responsvel
pelas aquisies;
9.1.12. execute processo de planejamento das aquisies, contemplando, pelo menos:

69
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.1.12.1. elaborao, com participao de representantes dos diversos setores da organizao, de um


documento que materialize o plano de aquisies, contemplando, para cada contratao pretendida,
informaes como: descrio do objeto, quantidade estimada para a contratao, valor estimado,
identificao do requisitante, justificativa da necessidade, perodo estimado para aquisio (e.g., ms),
programa/ao suportado(a) pela aquisio, e objetivo(s) estratgico(s) apoiado(s) pela aquisio;
9.1.12.2. aprovao, pela mais alta autoridade da organizao, do plano de aquisies;
9.1.12.3. divulgao do plano de aquisies na Internet;
9.1.12.4. acompanhamento peridico da execuo do plano, para correo de desvios;
9.1.13. estabelea um modelo de competncias para os ocupantes das funes-chave da rea de
aquisio, em especial daqueles que desempenham papeis ligados governana e gesto das aquisies;
9.1.14. defina um processo formal de trabalho para as etapas de planejamento de cada uma das
aquisies, seleo do fornecedor e gesto dos contratos;
9.1.15. estabelea e adote:
9.1.15.1. padres para especificaes tcnicas de objetos contratados frequentemente;
9.1.15.2. minutas padro de editais e contratos;
9.1.15.3. procedimentos para elaborao das estimativas de preos das contrataes;
9.1.16. no modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios e na gesto dos
contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, inclua os seguintes controles internos na etapa de
elaborao dos estudos tcnicos preliminares:
9.1.16.1. realizar levantamento de mercado junto a diferentes fontes possveis, efetuando
levantamento de contrataes similares feitas por outros rgos, consulta a stios na internet (e.g. portal
do software pblico), visita a feiras, consulta a publicaes especializadas (e.g. comparativos de solues
publicados em revistas especializadas) e pesquisa junto a fornecedores, a fim de avaliar as diferentes
solues que possam atendem s necessidades que originaram a contratao (Lei 8.666/1993, art. 6,
inciso IX, alnea c );
9.1.16.2. definir mtodo de clculo das quantidades de postos de trabalho necessrios contratao;
9.1.16.3. documentar o mtodo utilizado para a estimativa de quantidades no processo de
contratao, juntamente com os documentos que lhe do suporte;
9.1.16.4. definir mtodo para a estimativa de preos, considerando uma cesta de preos, utilizando
as diretrizes contidas na IN SLTI 5/2014;
9.1.16.5. documentar o mtodo utilizado para a estimativa de preos no processo de contratao,
juntamente com os documentos que lhe do suporte;
9.1.16.6. avaliar se a soluo divisvel ou no, levando em conta o mercado que a fornece e
atendando que a soluo deve ser parcelada quando as respostas a todas as 4 perguntas a seguir forem
positivas: (I) tecnicamente vivel dividir a soluo? (II) economicamente vivel dividir a soluo?
(III) no h perda de escala ao dividir a soluo? (IV) h o melhor aproveitamento do mercado e
ampliao da competitividade ao dividir a soluo?;
9.1.16.7. avaliar, no caso de contratao de servios continuados, as diferentes possibilidades de
critrios de qualificao econmico-financeiras previstas na IN-SLTI 02/2008, art. 19, inciso XXIV, e
Acrdo 1.214/2013-TCU-Plenrio, item 9.1.10, considerando os riscos de sua utilizao ou no;
9.1.17. inclua, no seu modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios, e na
gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, os seguintes controles internos na etapa de
gesto contratual:
9.1.17.1. estabelecer mecanismo de controle gerencial acerca da produtividade do pessoal
empregado nos contratos, a fim de subsidiar a estimativa para as futuras contrataes;
9.1.17.2. verificar, a cada prorrogao contratual, se a contratada mantm as mesmas condies de
habilitao econmico financeira exigidas poca da licitao;
9.1.17.3. utilizar, quando da realizao de repactuaes, informaes gerenciais do contrato para
negociar valores mais justos para a Administrao;

70
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.1.18. inclua, no seu modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios, e na
gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, os seguintes controle internos na etapa de
elaborao do termo de referncia ou projeto bsico:
9.1.18.1. prever no modelo de gesto do contrato, quando se tratar de contratao de servios, a
segregao das atividades de recebimento de servios de forma que:
9.1.18.1.1. o recebimento provisrio, a cargo do fiscal que acompanha a execuo do contrato,
baseie-se no que foi observado ao longo do acompanhamento e fiscalizao (Lei 8.666/1993, art. 73,
inciso I, a);
9.1.18.1.2. o recebimento definitivo, a cargo de outro servidor ou comisso responsvel pelo
recebimento definitivo, baseie-se na verificao do trabalho feito pelo fiscal e na verificao de todos os
outros aspectos do contrato que no a execuo do objeto propriamente dita (Lei 8.666/1993, art. 73,
inciso I, b);
9.1.18.2. atrelar multas s obrigaes da contratada estabelecidas no modelo de execuo do objeto
(e.g. multas por atraso de entrega de produtos e por recusa de produtos);
9.1.18.3. definir o rigor de cada multa de modo que seja proporcional ao prejuzo causado pela
desconformidade;
9.1.18.4. definir o processo de aferio da desconformidade que leva multa (e.g. clculo do nvel
de servio obtido);
9.1.18.5. definir a forma de clculo da multa, de modo que seja o mais simples possvel;
9.1.18.6. definir o que fazer se as multas se acumularem (e.g. distrato);
9.1.18.7. definir as condies para aplicaes de glosas, bem como as respectivas formas de
clculo;
9.1.18.8. prever, no edital de prego, clusulas de penalidades especficas para cada conduta que
possa se enquadrar no contido na Lei 10.520/2002, art. 7, observando os princpios da proporcionalidade
e razoabilidade;
9.1.19. inclua, no seu modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios, na
etapa de planejamento da contratao:
9.1.19.1. no modelo de gesto do contrato, mecanismos que permitam o rastreamento dos
pagamentos efetuados, isto , que permitam, para cada pagamento executado, identificar os bens ou
servios fornecidos pela contratada;
9.1.19.2. no modelo de gesto do contrato, a exigncia de que a garantia cubra o pagamento de
encargos trabalhistas e previdencirios no quitados pela contratada;
9.1.19.3. nas clusulas de penalidades, o atraso na entrega das garantias contratuais, inclusive as
respectivas atualizaes de valores decorrentes de aditivos contratuais;
9.1.20. estabelea no modelo de processo de aquisies para a contratao de bens e servios, e na
gesto dos contratos decorrentes que vierem a ser elaborados, listas de verificao para:
9.1.20.1. os aceites provisrio e definitivo na etapa de planejamento da contratao, de modo que os
atores da fiscalizao tenham um referencial claro para atuar na fase de gesto do contrato;
9.1.20.2. atuao do pregoeiro ou da comisso de licitao durante a fase de seleo do fornecedor;
e
9.1.20.3. atuao da consultoria jurdica na emisso pareceres de que trata a Lei 8.666/1993, art. 38,
pargrafo nico, podendo adotar os modelos estabelecidos pela Advocacia-Geral da Unio;
9.2. determinar Eletrobrs Distribuio Rondnia, com fulcro no art. 43, inciso I, da Lei
8.443/1992 c/c o art. 250, inciso II, do Regimento interno do TCU, que:
9.2.1. em ateno ao Decreto 7.746/2012, art. 16, elabore e aprove um Plano de Gesto de Logstica
Sustentvel (PLS);
9.2.2. em ateno IN SLTI 10/2012, art. 12, publique no seu stio na internet o PLS aprovado;
9.2.3. em ateno IN SLTI 10/2012, arts. 13 e 14, estabelea mecanismos de monitoramento para
acompanhar a execuo do PLS;

71
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.2.4. encaminhe, no prazo de 60 dias a contar da cincia, plano de ao para a implementao das
medidas constantes deste Acrdo, contendo:
9.2.4.1. para cada determinao, o prazo e o responsvel (nome, cargo e CPF) pelo
desenvolvimento das aes;
9.2.4.2. para cada recomendao cuja implementao seja considerada conveniente e oportuna, o
prazo e o responsvel (nome, cargo e CPF) pelo desenvolvimento das aes;
9.2.4.3. para cada recomendao cuja implementao no seja considerada conveniente ou
oportuna, justificativa da deciso;
9.3. com fundamento no art. 250, inciso V, do Regimento Interno do TCU, determinar a oitiva da
Ceron e da empresa contratada por meio do Contrato DG/145/2010 a respeito da incluso na planilha de
custos e formao de preos (PCFP) das seguintes parcelas:
9.3.1. despesas com treinamento, capacitao e reciclagem como o item Insumos, sem amparo
legal, visto que tal parcela j coberta pela rubrica despesas administrativas, conforme Acrdo
825/2010-Plenrio;
9.3.2. Aviso Prvio Trabalhado, aps 12 meses de contrato, em desacordo com o Acrdo TCU
3006/2010 - Plenrio, item 9.2.2;
9.4. com fundamento no art. 250, inciso V, do Regimento Interno do TCU, determinar a oitiva da
Ceron e da empresa contratada por meio do Contrato DG/76/2012 a respeito da incluso na planilha de
custos e formao de preos (PCFP) das seguintes parcelas:
9.4.1. Aviso Prvio Trabalhado, aps 12 meses de contrato, em desacordo com o Acrdo TCU
3006/2010 - Plenrio, item 9.2.2;
9.4.2. depreciao de bens permanentes/equipamentos aps 12 meses de contrato;
9.5. dar cincia Eletrobrs Distribuio Rondnia sobre as seguintes impropriedades/falhas, para
que sejam adotadas medidas internas com vistas preveno de ocorrncia de outras semelhantes:
9.5.1. no levantamento sobre possveis solues de mercado durantes os estudos tcnicos
preliminares, identificado no Contrato DG/194/2011, o que afronta o disposto na Lei 8.666/1993, art. 6,
inciso IX, alnea c;
9.5.2. ausncia de estudo e definio da produtividade da mo de obra a ser utilizada na prestao
de servios de limpeza, identificada nos Contratos DG/76/2012 e DG 145/2010, o que afronta o disposto
na Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea f e art. 7, 4 c/c IN-SLTI 2/2008, art. 43, pargrafo nico;
9.5.3. ausncia de definio da localizao, quantidade e tipo de postos de trabalho de vigilncia,
identificada no DG/76/2012, o que afronta o disposto na Lei 8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea c c/c
IN-SLTI 02/2008, art. 49, I;
9.5.4. ausncia de definio de diferentes turnos para os postos de vigilncia, de acordo com as
necessidades da organizao, para postos de escala 44h semanais, visando eliminar postos de 12 x 36h
que ficam ociosos nos finais de semana, identificada no DG/76/2012, o que afronta o disposto na Lei
8.666/1993, art. 6, inciso IX, alnea c c/c IN-SLTI 2/2008, art. 51-A;
9.5.5. no estabelecimento de requisitos de qualidade que permitam a avalio dos servios que so
prestados, identificado nos Contratos DG/145/2010 e DG/76/2012, o que afronta o disposto na Lei
10.520/2002, art. 3, inciso II, no Decreto 2.271/1997, art. 3, 1 e na IN SLTI 2/2008, art. 11;
9.5.6. no estabelecimento de prticas de sustentabilidade na execuo dos servios de limpeza e
conservao, identificado no Contrato DG/145/2010, o que afronta o disposto na Lei 8.666/1993, art. 3
c/c IN SLTI 1/2010, art. 6 e IN-SLTI 2/2008, art. 42, inciso III; e
9.5.7. obrigatoriedade de vistoria prvia s instalaes onde os servios sero prestados como
condio de habilitao, identificada nos editais dos Preges Eletrnicos 30/2010 e 5/2012, o que afronta
a Lei 8.666/1993, art. 3, 1, inciso I, alm de jurisprudncia deste Tribunal, a exemplo dos Acrdos
614/2008 (item 9.3.3.2) e 1.955/2014 (item 9.2.4), ambos do Plenrio do TCU.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.

72
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0378-05/16-P.


13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator).
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 379/2016 - TCU - Plenrio
1. Processo TC-030.951/2011-9
2. Grupo: II Classe: V - Assunto: Auditoria.
3. Responsvel: Acilon Gonalves Pinto Jnior (CPF 091.881.853-20).
4. rgo/Entidade/Unidade: Municpio de Eusbio/CE.
5. Relator: Ministro-Substituto Augusto Sherman Cavalcanti.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Cear.
8. Representao Legal: Eugnio de Arajo Oliveira e Lima (OAB/CE 18.264).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos, nesta etapa processual, resposta audincia determinada por meio
do Acrdo 679/2012 - Plenrio, em razo de indcios de irregularidades constatados em auditoria
realizada no Municpio de Eusbio/CE, com o objetivo de identificar e apurar a possvel ocorrncia de
fraudes e conluio em licitaes, bem assim desvio de recursos por parte de agentes pblicos e empresas
envolvidas,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1. acolher parcialmente as razes de justificativa apresentadas pelo Sr. Acilon Gonalves Pinto
Jnior (CPF 091.881.853-20);
9.2. recomendar Prefeitura Municipal de Eusbio/CE que retome o projeto do Polo de Lazer no
Parque do Eusbio ou desenvolva estudos para aproveitar a rea, de modo a dar utilidade arquibancada
construda;
9.3. encaminhar cpia da presente deliberao, bem como das peas que a fundamentam, ao
responsvel; e
9.4. arquivar o presente processo, com fundamento no art. 169, inciso V, do Regimento Interno do
Tribunal.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0379-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti (Relator).
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.
ACRDO N 380/2016 TCU Plenrio
1. Processo n. TC 016.939/2012-3.
2. Grupo: I; Classe de Assunto: II Tomada de Contas Especial.
3. Entidade: Municpio de Valparaso de Gois/GO.

73
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

4. Responsvel: Juarez Sarmento (CPF 151.582.681-34), ex-Prefeito.


5. Relator: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa.
6. Representante do Ministrio Pblico: Procurador-Geral Paulo Soares Bugarin.
7. Unidade Tcnica: Secex/GO.
8. Advogados constitudos nos autos: Srgio Ferreira Wanderley (OAB/GO 7.249), Carlos Eduardo
Pires (OAB/GO 31.037), Leandro Portela Claudio (OAB/GO 27.510).
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos da Tomada de Contas Especial instaurada Especial
instaurada em desfavor do Sr. Juarez Sarmento, ex-Prefeito de Valparaso de Gois/GO, em razo da
aprovao parcial da prestao de contas referente aos recursos provenientes do Programa de Erradicao
do Trabalho Infantil Peti, no exerccio de 2004, do Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate
Fome MDS, repassados quela municipalidade por meio do Fundo Nacional de Assistncia Social
FNAS.
ACORDAM, os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, diante
das razes expostas pelo Relator, em:
9.1 julgar, com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alneas b e c, da Lei 8.443/1992 c/c
os arts. 19 e 23, inciso III, da mesma lei, e com arts. 1, inciso I, 209, inciso III, e 210 do RI/TCU,
irregulares as contas do Sr. Juarez Sarmento, ex-Prefeito de Valparaso de Gois/GO;
9.2 condenar o referido responsvel ao pagamento das quantias abaixo discriminadas, atualizadas
monetariamente e acrescidas dos juros de mora, nos termos da legislao vigente, a partir das datas a
seguir especificadas, at a efetiva quitao do dbito, fixando-lhe o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da
notificao, para comprovar, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno), o
recolhimento da dvida aos cofres do Fundo Nacional de Assistncia Social FNAS, atualizada
monetariamente e acrescida dos juros de mora, calculados a partir das datas indicadas at a do
recolhimento, na forma prevista na legislao em vigor;
Data
Valor
31/05/2004
64.320,00
10/08/2004
11.520,00
9.3 aplicar ao responsvel a multa prevista no art. 57 da Lei n. 8.443/1992, no valor R$ 15.000,00
(quinze mil reais), com a fixao do prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, para comprovar
perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno/TCU), o recolhimento da dvida
aos cofres do Tesouro Nacional, atualizada monetariamente desde a data deste Acrdo at a do efetivo
recolhimento, se for paga aps o vencimento, na forma da legislao em vigor;
9.4 autorizar, caso requerido, nos termos do art. 26 da Lei n. 8.443/1992, o parcelamento das
dvidas em at 36 (trinta e seis) parcelas mensais e sucessivas, esclarecendo ao responsvel que a falta de
pagamento de qualquer parcela importar no vencimento antecipado do saldo devedor (art. 217, 2, do
RI/TCU), sem prejuzo das demais medidas legais;
9.5 autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes, nos termos da Lei
8.443/1992, art. 28, inciso II;
9.6 dar cincia ao Fundo Nacional de Assistncia Social FNAS sobre a necessidade de verificar,
se ainda no o fez, a destinao efetiva dada pela Prefeitura Municipal de Valparaso de Gois/GO ao
elevado saldo de recursos na conta do Peti (R$ 76.098,20 na c.c. 58.071-6 da agncia 3411-8 do Banco do
Brasil) na passagem do exerccio de 2004 para 2005, adotando-se as medidas cabveis;
9.7 encaminhar cpia deste Acrdo, bem como do Relatrio e Proposta de Deliberao que o
fundamentam, Procuradoria da Repblica no Estado de Gois, nos termos do 3 do art. 16 da Lei n.
8.443/1992 c/c o 7 do art. 209 do RI/TCU.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0380-05/16-P.


13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa (Relator) e Weder de Oliveira.
ENCERRAMENTO
s 16 horas e 41 minutos, a Presidncia encerrou a sesso, da qual foi lavrada esta ata, a ser aprovada
pelo Presidente e homologada pelo Plenrio.
MARCIA PAULA SARTORI
Subsecretria do Plenrio
Aprovada em 2 de maro de 2016.
AROLDO CEDRAZ DE OLIVEIRA
Presidente

ANEXO I DA ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016


(Sesso Ordinria do Plenrio)
COMUNICAES
Comunicao proferida pela Presidncia.
COMUNICAO AO PLENRIO
Senhores Ministros,
Senhora Ministra,
Senhor Procurador-Geral,
Comunico a Vossas Excelncias que ser realizado, nos prximos dias 1 e 2 de maro, nas dependncias
deste Tribunal em Braslia, o XXXVIII Encontro de Dirigentes do TCU, que contar com a participao de
todos os dirigentes das unidades da sede e dos estados.
Na oportunidade sero tratados assuntos afetos ao planejamento das aes de controle externo e
respectivas atividades de apoio, com vistas ao alinhamento das diretrizes que nortearo os trabalhos a serem
realizados at maro de 2017.
Sendo momento de grande reflexo, em que sero discutidas questes estratgicas sobre nossa atuao,
devero ser indicados por Vossas Excelncias representantes ao Instituto Serzedello Corra (ISC) para que a
participao dos gabinetes de autoridades nesse processo seja bastante efetiva e, assim, promova o
enriquecimento dos debates e maior integrao das unidades desta Casa.
Muito obrigado!
TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 24 de fevereiro de 2016.
RAIMUNDO CARREIRO
Vice-Presidente no Exerccio da Presidncia

75
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Comunicaes proferidas pelo Ministro Raimundo Carreiro.


COMUNICAO

Senhor Presidente,
Senhores Ministros,
Senhor Procurador-Geral,

Comunico a Vossas Excelncias que, no perodo de 9/11 a 11/12/2015, a Corregedoria realizou inspeo
ordinria na Secretaria de Controle Externo no Estado de Pernambuco, em conformidade com o disposto no
Plano de Correies e Inspees do 2 semestre.
As principais concluses constam do relatrio a ser encaminhado ao Ministro-Presidente, sem a
necessidade de apresentao ao Plenrio, tendo em vista que no foram identificadas quaisquer das situaes
previstas no artigo 14, inciso I, da Resoluo n 159/2003.
No h qualquer destaque a fazer em relao aos achados da inspeo, haja vista que a unidade
apresentou desempenho geral satisfatrio.
O relatrio da inspeo, que ser disponibilizado no Portal do TCU, contm determinaes e
recomendaes que sero oportunamente monitoradas.
Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 24 de fevereiro de 2016.
RAIMUNDO CARREIRO
Ministro-Corregedor

COMUNICAO
Senhor Presidente,
Senhores Ministros,
Senhor Procurador-Geral,
Em cumprimento ao disposto no Regimento Interno, apresento a Vossas Excelncias, em anexo a esta
comunicao, o Relatrio Anual de Atividades da Corregedoria relativo ao ano de 2015.
Destaco que naquele exerccio foram realizadas nove inspees e vinte e quatro visitas tcnicas, em
conformidade com os planos semestrais previamente comunicados a este Plenrio.
Com vistas a conferir transparncia e publicidade aos trabalhos da Corregedoria, os relatrios das
inspees foram tempestivamente encaminhados Presidncia deste Tribunal.
Foram, ainda, feitas Comunicaes ao Plenrio nas quais tive oportunidade de destacar os principais
pontos constatados nas inspees, com nfase nas oportunidades de melhoria e na divulgao de prticas bem
sucedidas no mbito das Secretarias inspecionadas.
Quanto s apuraes disciplinares, relatei a este Plenrio dois processos administrativos referentes a
infraes de dever funcional. Exarei despachos conclusivos em nove processos, entre denncias e
representaes, e encontrava-se em fase de apurao, at o final de 2015, outros cinco processos.
Destaco, por ltimo, que o Gabinete da Corregedoria responsvel pela execuo de um projeto, ainda
em andamento, cujo objetivo levantar informaes e realizar diagnstico sobre a atuao de diversas reas

76
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

deste Tribunal e identificar pontos de estrangulamento das aes de controle. No mbito deste projeto foram
realizadas 59 entrevistas presenciais, tendo participado 324 servidores de 39 unidades da Segecex.
TCU, Sala das Sesses, em 24 de fevereiro de 2016.

RAIMUNDO CARREIRO
Ministro-Corregedor em exerccio no ano de 2015

Comunicao proferida pela Ministra Ana Arraes.


COMUNICAO
Senhor Presidente,
Senhores Ministros,
Senhor Procurador-Geral,
Na condio de relatora da Lista de Unidades Jurisdicionadas que inclui o Ministrio da Educao, tive
oportunidade de submeter a este Plenrio, em duas oportunidades, o processo TC 022.106/2015-4, que trata de
representao acerca de possveis impropriedades no procedimentos disciplinados pelo Edital 6/2014 da
Secretaria de Regulao e Superviso da Educao Superior do MEC, que realizou chamamento pblico para
recebimento de propostas e seleo de mantenedoras de instituies de educao superior com vistas
instaurao de cursos de Medicina nos municpios especificados naquele instrumento convocatrio, no mbito
do denominado programa Mais Mdicos.
Em face da complexidade e da relevncia da questo, o processo j conta com dois revisores: ministro
Augusto Nardes, que solicitou vista em dezembro do ano passado, e ministro Vital do Rgo, que em
17/02/2016 assumiu e honrou o compromisso de retorn-lo a meu gabinete para nova incluso na pauta de
hoje.
O engajamento do Plenrio na discusso da matria em questo de suma importncia para que seja
proferida deliberao assentada em reflexes amadurecidas.
Em respeito a esse engajamento, comunico a este Colegiado que existem, neste Tribunal, outros
processos que tambm discutem questes relacionadas ao mencionado processo seletivo. Pelo que pude
verificar preliminarmente, a maioria dos pontos neles discutidos similar aos tratados no TC 022.106/2015-4, o
que torna possvel afirmar que o julgamento daquele feito estabelecer fundamento suficiente para que se
resolvam as impugnaes pretendidas nos demais.
No entanto, h pelo menos uma questo indita. No mbito do TC 000.113/2016-6, remetido a meu
gabinete no ltimo dia 17 mesmo dia em que o TC 022.106/2015-4 estava em discusso neste Plenrio
aponta-se possvel inconstitucionalidade do art. 3 da Lei 12.871/2013, que exige processo seletivo para
autorizao de oferta de curso de Medicina por instituio de educao superior privada. Segundo o
representante, o art. 209 da Constituio Federal expressamente prev que o ensino livre iniciativa privada,
desde que atendidas as condies pr-estabelecidas, e no poderia existir limitao ao nmero de autorizaes
expedidas ou de municpios em que novos cursos poderiam ser abertos. Assim, para o autor, desde que
preenchidos os requisitos, qualquer instituio de ensino estaria apta a abrir cursos, consoante procedimento
adotado at o chamamento pblico em debate.
O aludido TC 000.113/2016-6 j foi instrudo pela SecexEducao, que props adoo de medida
cautelar para sustar o mesmo processo seletivo tratado no TC 022.106/2015-4 at deliberao definitiva do
tribunal.
No formulei ainda qualquer juzo preliminar a respeito da constitucionalidade ou no da exigncia,
bem como acerca da possvel incidncia da Smula 347 do Supremo Tribunal Federal.

77
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

No entanto, a permanecer o rito atual dos TC 022.106/2015-4 e TC 000.113/2016-6, que tramitam de


forma autnoma, corre-se risco de que deliberaes neles proferidas no assegurarem segurana jurdica ao
Ministrio da Educao e aos competidores, uma vez que, hipoteticamente, mesmo que o prosseguimento do
certame venha a ser autorizado no TC 022.106/2015-4, poder ser novamente obstado por eventual cautelar
adotada no TC 000.113/2016-6 ou mesmo em algum outro dos demais processos em tramitao nesta Corte.
Nesse cenrio, creio ser a soluo ideal o apensamento do TC 000.113/2016-6 e dos demais feitos em
andamento ao TC 022.106/2015-4, para que esta relatora, responsvel por todos eles, submeta a este Colegiado,
em uma nica oportunidade, voto que aborde a pluralidade das questes suscitadas.
Como o TC 022.106/2015-4 j foi submetido a este Plenrio e j possui dois revisores, estou ciente de
que tal proposta poder provocar em V.Exas. frustrao pelo retrabalho de anlise e pela postergao em sua
apreciao. No entanto, o esforo adicional ser compensado pelo benefcio advindo da garantia de coerncia
das deliberaes desta Corte, que poderia ser comprometida caso o TC 000.113/2016-6 e os demais feitos
fossem isoladamente apreciados.
Comunico, portanto, que por esse motivo retirei de pauta o TC 022.106/2015-4. Em face da relevncia
da questo, comprometo-me a novamente trazer a matria ao descortino deste Colegiado com a maior
celeridade possvel.
TCU, Sala das Sesses, em 24 de fevereiro de 2016.

(Assinado Eletronicamente)
ANA ARRAES
Ministra

Comunicao proferida pelo Ministro Bruno Dantas.


COMUNICAO
Senhor Presidente,
Senhores Ministros,
Senhora Ministra,
Senhor Procurador-Geral,
Comunico a Vossas Excelncias a recusa da Controladoria-Geral da Unio em fornecer informaes
circunstanciadas das tratativas que dizem respeito manifestao de interesse em firmar acordo de lenincia,
objeto do TC 005.084/2015-6, de minha relatoria.
Levando em conta que tramitam nesta Corte outros processos de acompanhamento, relatados por outros
senhores Ministros inclusive com potenciais pedidos de informaes semelhantes entendi, por bem,
informar-lhes os derradeiros fatos processuais ocorridos, at para que cada um dos senhores Ministros possam
adotar as providncias que entenderem adequadas nos processos de sua relatoria.
Esclareo, desde j, que duas convices me guiam: i) o Supremo Tribunal Federal o guardio mximo
do nosso Estado de Direito e possui autoridade constitucional para decidir definitivamente sobre os limites e as
atribuies do Tribunal de Contas da Unio, ainda que nossa autocompreenso seja diversa; e ii) a temporria
interdio da fiscalizao dos acordos de lenincia das empresas envolvidas na Operao Lava Jato, por fora
da interpretao dada pelo STF Medida Provisria 703/2015 no Mandado de Segurana n 34.031, traz baila
uma tese que, segundo nos parece, deve ser aplicada a todos os processos em tramitao nesta Corte.
Isso, todavia, no significa que devamos abandonar a fiscalizao direta dos fatos gravssimos apurados
na Operao Lava Jato.
II

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Feitas essas consideraes iniciais, principio tecendo um breve histrico do processo.


Motivado por petio do eminente Procurador junto ao TCU, Jlio Marcelo de Oliveira, em 20/1/2016, e
amparado pelo mandato constitucional conferido a esta Corte, proferi despacho determinando SecretariaExecutiva da CGU que, no prazo de 5 (cinco) dias, a contar da cincia da comunicao, encaminhasse ao
Tribunal cpias das atas de reunies e de todos os documentos produzidos at o momento, incluindo, se for o
caso, cpia integral dos processos administrativos que tratassem da manifestao de interesse de pactuar aquele
acordo de lenincia especfico, bem como, caso existissem, dos processos administrativos especficos de
apurao de dbito.
Em resposta, no dia 27/2/2016, o Ministro-Interino do rgo de controle interno do Poder Executivo
federal, ao fundamentar o no cumprimento da determinao, inclusive em face de processos conexos,
demandou que a atuao do TCU somente se fizesse aps assinados os acordos, nos termos da IN-TCU
74/2015. Em resumo, arguiu o seguinte:
a) o processo de negociao ainda est em curso, no tendo sido, at o presente momento, estabelecidas
condies e termos referentes a eventual acordo de lenincia entre a Administrao e a pessoa jurdica
envolvida;
b) no h, na CGU, processo especfico de apurao de dbitos instaurado, estando a CGU se valendo
dos trabalhos do TCU e dos elementos probatrios trazidos das aes penais instauradas no Juzo da 13 Vara
Federal de Curitiba;
c) aps a edio da Medida Provisria 703/2015, o MPTCU ingressou com uma representao no TCU,
TC 035.788/2015-1, de relatoria do Ministro Walton Alencar, em razo do receio de que essa medida
provisria poderia impedir que fossem observadas pelas autoridades competentes as regras da IN-TCU
74/2015. Assim, considerando tal situao e o princpio da eficincia e da economicidade, a CGU solicita que
este relator autorize o encaminhamento das atas e dos documentos produzidos at o momento, relativos ao
acordo de lenincia em relevo, aps a eventual celebrao do acordo, deixando para analisar em conjunto as
etapas I a III do art. 1 da IN 74/2015.
Novamente sustentado por robusto parecer do douto Parquet junto ao TCU e por fora da Carta Magna,
arts. 70 e 71 a instituir a esta Corte de Contas a competncia de fiscalizar quaisquer atos da administrao
pblica federal sob a tica contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial e de faz-lo a qualquer
tempo , no vislumbrei plausibilidade jurdica em se concluir que Medida Provisria 703/2015 pudesse
afastar tal atribuio.
Considerei, na ocasio, que os acordos de lenincia importam em concesso de benefcios a pessoas
jurdicas que causaram prejuzos ao errio, o que, indubitavelmente, implicaria a competncia do Tribunal de
Contas da Unio para fiscalizar suas celebraes, luz dos incisos II e VIII da Constituio Federal.
Essa fiscalizao, no entendimento deste Ministro, poderia ser exercida desde o momento em que se
iniciassem as primeiras tratativas para a celebrao. O contrrio, estava eu convencido, seria impor limites ao
exerccio do controle externo que a Constituio Federal outorga, em sua amplitude, a este rgo.
Por conseguinte, no entendi justeza na acolhida do pleito da CGU de que as etapas I a III do art. 1 da IN
74/2015 fossem examinadas em conjunto. Ao contrrio, avaliei necessria e pertinente a remessa imediata das
informaes e dos documentos que esto sendo gerados diante da manifestao de empresa interessada em
firmar o acordo previsto no art. 16 da Lei 12.846/2013 nos presentes autos, antes que esse acordo seja
efetivamente celebrado.
Outrossim, no julguei como prejudicial referida remessa o fato de que tramita nesta Corte o TC
035.788/2015-1, no qual se analisam os impactos da medida provisria sobre as disposies da IN-TCU
74/2015. Enquanto no houver pronunciamento em contrrio desta Corte, a referida instruo normativa
encontra-se totalmente em vigor e a requisio de informaes e documentos por este Tribunal CGU se
respalda no s na sobredita norma, mas tambm na Constituio Federal e na Lei 8.443/1992.
Como bem fundamentou o membro do Parquet, ainda que se admitisse o afastamento das disposies
contidas na IN-TCU 74/2015 por fora da edio da Medida Provisria 703/2015, a CGU estaria obrigada a
atender a requisio de informaes e documentos deste Tribunal, a uma, por estar inserida no sistema de
controle interno previsto no art. 74 da Constituio Federal, tendo o dever de apoiar o controle externo no

79
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

exerccio de sua misso constitucional e, a duas, por ser rgo jurisdicionado ao TCU, nos termos do art. 4 e 5
da Lei 8.443/1992.
Com essas consideraes, indeferi o pedido da CGU para que o cumprimento das determinaes
contidas no meu despacho fosse efetivado apenas quando da manifestao do Plenrio no TC 035.788/2015-1 e
renovei a diligncia ao rgo, desta vez, com o prazo de vinte e quatro horas para o atendimento.
A CGU foi comunicada do meu despacho no dia 19/2/2016.
III
No dia 22/2/2016, nesta ltima segunda-feira, fui informado de que o Secretrio-Executivo da
Controladoria Geral da Unio impetrou, no Supremo Tribunal Federal, o Mandado de Segurana n 34.031
(cpia anexa), postulando, em sntese, a desobrigao do encaminhamento imediato dos documentos
solicitados, tendo em vista que, nos termos do 14 do art. 16 da Lei 12.846/2013, o encaminhamento da dita
documentao deveria ocorrer unicamente aps a assinatura do acordo.
Deferindo o pedido liminar, o eminente Ministro Gilmar Mendes, in verbis, reputou presentes os
requisitos legais (...) suspendendo a obrigao de entrega imediata dos documentos solicitados, sem prejuzo de
reanlise do pleito cautelar, no curso deste writ constitucional, nos termos do art. 7, inciso III, c/c 3, da Lei
12.016/09. Solicitou, ademais, informaes ao TCU sobre o fato.
IV
Diante da situao, considerei oportuno informar os meus pares acerca da deciso prolatada, com
potencial impacto em cada um dos demais acompanhamentos autuados nos termos da IN-TCU 74/2015.
O culto relator do Mandado de Segurana 34.031, Ministro Gilmar Mendes, ao conceder a cautela,
vislumbrou pretenso conflito de atribuies entre rgos de controle interno (CGU) e externo (TCU), de
densa relevncia constitucional, em virtude de, consoante seu entendimento, ser inequvoca a disposio
legal, hoje em vigor, no sentido de que as informaes sobre acordo de lenincia somente devero ser
encaminhadas ao TCU depois de assinado (art. 16, 4, Lei 12.846/13).
Imediatamente aps ser informado da deciso, como no poderia deixar de ser, providenciei o seu
integral cumprimento e, em consequncia, determinei a excluso do TC 005.084/2015-6 da pauta do Plenrio
ento includo para compartilhar com Vossas Excelncias a deciso quanto ao requerimento do Parquet de
realizao de inspeo na CGU.
Determinei, ademais, o sobrestamento do feito at que a Suprema Corte resolva o mrito da impetrao.
V
Finalizo esta comunicao ponderando aos senhores Ministros que talvez seja chegado o momento de o
Plenrio meditar acerca da maneira como lidaremos com os fatos at o momento delineados em face da
Operao Lava Jato, eminentemente com relao ao material probatrio relativo ao conluio entre as
empreiteiras e a formao de cartel.
Alm das provas compartilhadas pelo Juiz Srgio Moro que envolvem numerosas delaes de
funcionrios da Petrobras e de empreiteiros , o TCU dispe do estudo de excelncia relatado pelo Ministro
Benjamim Zymler, mediante o Acrdo 3.089/2015-Plenrio, a produzir acervo probatrio denotando a
existncia de prejuzos estatstica e econometricamente comprovados de, pelo menos, R$ 29 bilhes na
Petrobras, desde 2002.
At o momento creio , mesmo diante da densidade das provas reunidas, o Tribunal tem lidado com a
necessria temperana na conduo do assunto. Ciente da indispensvel sinergia institucional para a produo
de resultados alinhados com o interesse pblico (lato sensu), mormente as intenes de Acordo de Lenincia j
levadas ao conhecimento deste Tribunal, preferiu-se aguardar o deslinde daqueles processos; at porque o
prprio acompanhamento realizado j imporia o esforo institucional exigvel para garantir a legalidade e a
legitimidade da justa punio das empresas eventualmente enredadas na cartelizao.
O que se verifica neste momento, contudo, a interdio da via eleita pelo Tribunal para fiscalizar a
atuao governamental na busca do ressarcimento integral dos danos confessada e comprovadamente causados
ao errio, bem como da correta aplicao das sanes administrativas estatudas pela legislao de regncia.

80
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

O exerccio mental que proponho o seguinte: dado que os acordos de lenincia foram introduzidos no
mundo jurdico em 2013, por fora da Lei Anticorrupo, e dado que neste momento o TCU est judicialmente
impedido de avaliar as tratativas dos acordos realizadas na Controladoria-Geral da Unio, no seria o caso de
reposicionarmos a nossa atuao?
A menos que uma interpretao inovadora considere que os acordos de lenincia impedem at mesmo
a atuao deste Tribunal o que no ocorreu at o momento quer me parecer que os instrumentos de
fiscalizao enumerados na Lei 8.443/92 nossa disposio para realizar o controle da Administrao Pblica
podem e devem ser utilizados a qualquer momento.
Verificada a ocorrncia de fraude licitao, demonstrada por meio do material probante disponvel,
cada relator dos inmeros processos que fiscalizam obras e servios enredados na Operao Lava Jato poder
at mesmo propor ao Plenrio a declarao de inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at
cinco anos, de licitao na Administrao Pblica Federal.
Evidentemente, essa sano depender do exame das provas carreadas aos autos e da gravidade das
infraes, e ser necessariamente precedida da observncia de todas as garantias constitucionais do devido
processo legal, do contraditrio e da ampla defesa.
o que tenho a comunicar ao Plenrio.
TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 24/02/2016.
Ministro BRUNO DANTAS

ANEXO II DA ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016


(Sesso Ordinria do Plenrio)
SMULA APROVADA
SMULA N 289
A exigncia de ndices contbeis de capacidade financeira, a exemplo dos de liquidez, deve estar
justificada no processo da licitao, conter parmetros atualizados de mercado e atender s caractersticas
do objeto licitado, sendo vedado o uso de ndice cuja frmula inclua rentabilidade ou lucratividade.
Fundamento Legal
- Decreto-Lei n 5.452/1943, art. 442, pargrafo nico.
- Lei n 8.666/1993, arts. 3, 1, inciso I, e 31, 1 e 5.
- Lei n 5.764/1971, art. 86.
Precedentes
- Acrdo n 23/2003 - Plenrio, Sesso de 22/01/2003, Ata n 01, Proc. n 014.030/2002-8, in
DOU de 05/02/2003
- Acrdo n 22/2003 - Plenrio, Sesso de 22/01/2003, Ata n 01, Proc. n 012.485/2002-9, in
DOU de 05/02/2003
- Acrdo n 1815/2003 - Plenrio, Sesso de 26/11/2003, Ata n 47, Proc. n 016.860/2002-0, in
DOU de 09/12/2003
- Acrdo n 975/2005 - Segunda Cmara, Sesso de 14/06/2005, Ata n 21, Proc. n 018.283/20020, in DOU de 23/06/2005

81
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

- Acrdo n 2172/2005 - Plenrio, Sesso de 07/12/2005, Ata n 48, Proc. n 016.828/2005-7,


DOU de 23/12/2005
- Acrdo n 724/2006 - Plenrio, Sesso de 17/05/2006, Ata n 19, Proc. n 016.860/2002-0,
DOU de 19/05/2006
- Acrdo n 2495/2010 - Plenrio, Sesso de 22/09/2010, Ata n 35, Proc. n 019.574/2010-0,
DOU de 24/09/2010
- Acrdo n 5026/2010 - Segunda Cmara, Sesso de 31/08/2010, Ata n 31, Proc.
012.331/2008-1, in DOU de 09/09/2010
- Acrdo n 6130/2012 - Segunda Cmara, Sesso de 21/08/2012, Ata n 29, Proc.
012.722/2012-07, in DOU de 24/08/2012
- Acrdo n 932/2013 - Plenrio, Sesso de 17/04/2013, Ata n 13, Proc. n 019.620/2012-8,
DOU de 26/04/2013
- Acrdo n 1214/2013 - Plenrio, Sesso de 22/05/2013, Ata n 17, Proc. n 006.156/2011-8,
DOU de 28/05/2013
- Acrdo n 2135/2013 - Plenrio, Sesso de 14/08/2013, Ata n 31, Proc. n 013.637/2013-4,
DOU de 22/08/2013
- Acrdo n 628/2014 - Plenrio, Sesso de 19/03/2014, Ata n 08, Proc. n 001.400/2014-2,
DOU de 03/04/2014
- Acrdo n 647/2014 - Plenrio, Sesso de 19/03/2014, Ata n 08, Proc. n 000.987/2014-0,
DOU de 03/04/2014

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ANEXO III DA ATA N 5, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2016


(Sesso Ordinria do Plenrio)
PROCESSOS APRECIADOS DE FORMA UNITRIA
Relatrios e Votos emitidos pelo respectivo relator, bem como os Acrdos de ns 347 a 364 e 366 a 380,
aprovados pelo Plenrio. O nmero 365 no foi utilizado na numerao dos acrdos.
GRUPO II CLASSE VII Plenrio
TC 004.513/2014-2
Natureza: Representao
Entidade: Fundao Nacional de Sade
Representao legal: no h
SUMRIO: PROCESSO AUTUADO EM CUMPRIMENTO AO ACRDO 2.787/2013PLENRIO. FUNASA. CONVNIOS PARA EXECUO OBRAS EM SISTEMAS GERIDOS POR
CONCESSIONRIAS DE SANEAMENTO BSICO. NECESSIDADE DE ADOO MEDIDAS
PARA ASSEGURAR QUE BENS RESULTANTES DA APLICAO DE RECURSOS FEDERAIS
NO SEJAM APROPRIADOS PELAS CONCESSIONRIAS NEM ONEREM AS TARIFAS
COBRADAS DOS USURIOS. APENSAMENTO DO TC 029.348/2011-0 A ESTES AUTOS.
DETERMINAES.
RELATRIO
Adoto, como relatrio, a instruo pea 61, in verbis, cujas concluses foram acolhidas de modo
uniforme no mbito da SecexSade:

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1. Cuidam os autos de processo apartado do TC-029.348/2011-0, autuado pela Secretaria de


Controle Externo da Sade (SecexSade) em ateno ao item 9.3 do Acrdo 2.787/2013-TCU-Plenrio
(pea 2). Nesta deliberao, determinou-se a anlise da legalidade da utilizao de recursos federais,
oriundos de convnios celebrados pela Funasa, por concessionrios de servios pblicos de natureza
privada, na construo de bens que se incorporaro ao seu patrimnio e/ou aumentaro suas receitas, com
ou sem estabelecimento de medidas compensatrias e de medidas destinadas a impedir a indenizao, aos
concessionrios, dos bens edificados com recursos federais, quando do trmino da concesso.
2. O processo segue tramitao especial, nos termos do art. 159, incisos VI e IX, do Regimento
Interno do TCU (RITCU), em funo da sua prejudicialidade quanto ao deslinde da medida cautelar
adotada no mbito do TC 029.348/2011-0, por meio do item 9.3 do Acrdo 3.243/2013-TCU-Plenrio
(pea 3), in verbis:
9.3. com fulcro no art. 276 do Regimento Interno, determinar, cautelarmente, Fundao Nacional
de Sade que, at ulterior deciso desta Corte, se abstenha de firmar novos convnios ou instrumentos
congneres, para realizao de obras cuja execuo fique a cargo de concessionrios privados de servios
pblico, sem que essas entidades e o municpios beneficiados figurem como intervenientes e assumam,
caso no esteja previsto nos respectivos contratos de concesso, a obrigao de, no prazo de 30 (trinta)
dias, celebrar termo aditivo aos referidos contratos, estabelecendo que os investimentos realizados com
recursos federais pelo concessionrio:
9.3.1. integraro o patrimnio do municpio e, em nenhuma hiptese, o do concessionrio, e no
geraro direito indenizao pelo ente federativo;
9.3.2. no sero considerados na composio de custos do concessionrio como custo de
depreciao, de amortizao ou de qualquer natureza; e
9.3.3. sero registrados por ambos, em item patrimonial especfico.
3. Devido complexidade da matria, o Exmo. Ministro-Relator, Walton Alencar Rodrigues,
reconheceu que a concluso deste estudo poderia demorar meses (pea 3, p. 10).
HISTRICO
4. Em 2011, a Secretaria de Controle Externo do TCU no Estado de Minas Gerais Secex/MG
realizou auditoria de conformidade (TC 029.348/2011-0) na Secretaria de Desenvolvimento Regional e
Polcita Urbana de Minas Gerais Sedru e na Companhia de Saneamento de Minas Gerais Copasa. O
objetivo da fiscalizao foi verificar a regularidade na aplicao dos recursos federais transferidos pela
Funasa Sedru.
5. Dentre as irregularidades identificadas pela equipe de auditoria da Secex/MG, destaca-se a
constatao de que a Sedru utilizou recursos federais provenientes do Convnio 965/2004 (Siafi 524228),
no qual a Copasa figurou como interveniente executora, para execuo de obras de saneamento, no
municpio de Timteo/MG, que deveriam ter sido executadas com recursos prprios da concessionria,
haja vista previso contida no contrato de concesso (pea 5, p. 21-24).
6. Promovidas as oitivas e anlises necessrias ao saneamento do TC 029.348/2011-0, o Exmo.
Ministro-Relator, em 16/10/2013, levantou questo prejudicial queles autos, consistente na possvel
ilegalidade da aplicao de recursos federais, transferidos voluntariamente pela Funasa, em obras de
interesse da concessionria de servio de saneamento bsico do municpio de Timteo/MG. A suposta
irregularidade residia na possibilidade de a concessionria de servio pblico de saneamento bsico,
entidade de direito privado que distribui lucro a scios particulares, incorporar indevidamente ao seu
patrimnio os bens construdos com recursos federais, acarretando indenizao irregular quando da
reverso dos bens ao ente poltico titular do servio pblico; ainda, se no adotadas as medidas
compensatrias pelo poder concedente, os lucros da concessionria seriam majorados s custas de obra
realizada, repisa-se, com recursos federais (pea 15).
7. Diante da irregularidade, o Ministro-Relator adotou, acompanhado pelo Plenrio desta Corte,
medida cautelar determinando Funasa que se abstivesse de celebrar convnios e instrumentos
congneres nos quais os recursos transferidos beneficiassem diretamente concessionrias de servios
pblicos de natureza privada, por serem utilizados na construo de bens que se incorporaro ao seu

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

patrimnio e/ou aumentaro suas receitas, com a consequente maior distribuio de dividendos aos seus
scios (Acrdo 2787/2013-TCU-Plenrio, pea 14).
8. Irresignada com a deciso, a Funasa apresentou agravo, em 7/11/2013 (pea 17),
complementando as informaes em 14/11/2013 (pea 18). Ante as razes apresentadas, este Tribunal,
em 27/11/2013, deu provimento parcial ao recurso impetrado, revogando a cautelar concedida e adotando
nova medida liminar (Acrdo 3243/2013-TCU-Plenrio, pea 19), nos termos do item 2 desta instruo.
9. No dia 29/11/2013 foram apresentados Embargos de Declarao (pea 22), os quais foram
parcialmente providos pelo Plenrio do TCU, em 10/12/2013 (Acrdo 3618/2013-TCU-Plenrio, pea
23). Os esclarecimentos apostos no Voto do Ministro-Relator consistiram no detalhamento do alcance do
termo concessionrios privados de servios pblicos, constante do subitem 9.3 do Acrdo 3.243/2013TCU-Plenrio, definindo-o como todos os concessionrios que no possuam capital 100% pblico (pea
25, p. 4).
10. Em primeira interveno nos autos, esta unidade especializada identificou a necessidade de
diligenciar junto Funasa, conforme instruo e pronunciamento s peas 27 e 28. As informaes
requeridas foram prestadas em 26/5/2014 (peas 34-40).
11. Ato contnuo, novas informaes foram solicitadas Funasa, Secretaria Nacional de
Saneamento Ambiental (SNSA) do Ministrio das Cidades e Companhia de Desenvolvimento dos Vales
do So Francisco e do Parnaba (Codevasf), de acordo com peas 44 e 45. As respostas das diligncias
foram encaminhadas a esta Corte de Contas, respectivamente, em 3/11/2014 (pea 57), 2/10/2014 (pea
55) e 1/10/2014 (pea 54).
EXAME TCNICO
Da ilegalidade da transferncia de capital entidade privada sem autorizao em lei
especfica
12. As anlises empreendidas no TC 029.348/2011-0 identificaram que a Fundao Nacional de
Sade vem, de forma recorrente, transferindo voluntariamente recursos federais que beneficiam, de forma
direta e indireta, concessionrias prestadoras de servio de saneamento bsico que no possuem capital
100% pblico.
13. Conforme apurado no processo supracitado, a Funasa esquiva-se de adotar controles efetivos
para que os bens construdos s custas do Errio Federal no sejam incorporados ao patrimnio da
entidade com capital privado e, ainda, no toma os cuidados necessrios para que medidas
compensatrias evitem que eventual excedente econmico decorrente das obras no beneficie
exclusivamente a concessionria, em detrimento da populao local. Com as vnias de estilo,
transcrevem-se trechos do Voto do Exmo. Ministro-Relator do TC 029.348/2011-0 (Acrdo 2787/2013TCU-Plenrio), elucidativos questo tratada neste processo:
Questo que exsurge dos autos, e merece a ateno desta Corte, diz respeito utilizao de recursos
federais em obras de interesse da Copasa, sociedade de economia mista com aes negociadas em bolsa
de valores e que possui finalidade lucrativa e distribui dividendos a acionistas (pea 15, p. 1).
(...)
Ou seja, ao trmino do contrato de concesso, o municpio estar obrigado a indenizar a Copasa por
suas instalaes, inclusive as executadas com recursos federais transferidos por fora de convnios (pea
15, p. 2).
(...)
Ante o exposto, em que pese a afirmao do Sr. Ricardo Augusto Simes Campos, Diretor
Presidente da Copasa/MG, no sentido de que a realizao de investimentos com recursos decorrentes de
repasses federais beneficia a populao do Municpio de Timteo, no h como negar tambm que
beneficia a Copasa e os scios, que recebero maiores dividendos (pea 15, p. 2).
(...)
Nos autos do TC 014.467/2011-9, de minha relatoria, a equipe de auditoria da Secex/MG verificou
que diversos termos de transferncias de recursos da segunda etapa do Programa de Acelerao do
Crescimento, firmados com municpios mineiros em que a Copasa detm concesso do sistema de

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

abastecimento de gua e/ou esgotamento sanitrio, no contm clusula referente garantia de


compensao dos investimentos prevista na Portaria Funasa 314, de 14/6/2011. (pea 15, p. 2).
(...)
Esse cenrio sugere que a celebrao de convnios com as caractersticas ora descritas trata-se, na
verdade, de procedimento usual da Funasa (pea 15, p. 3).
14. Portanto, a questo central do presente estudo refere-se titularidade dos bens construdos ou
adquiridos com recursos federais oriundos de transferncias voluntrias sob a responsabilidade da Funasa,
compreendendo eventual obrigao de os municpios indenizarem as empresas concessionrias de
servios pblicos que no detenham capital 100% pblico, quando do trmino do contrato de concesso.
Conforme sintetizado em instruo anterior (pea 44, p. 1):
2. Assim, o escopo do presente processo examinar a legalidade da utilizao de recursos federais
oriundos de convnios, por concessionrios de servios pblicos de natureza privada, na construo de
bens que se incorporaro ao seu patrimnio e/ou aumentaro suas receitas, com ou sem estabelecimento
de medidas compensatrias e de medidas destinadas a impedir, ao final da concesso, a indenizao aos
concessionrios dos bens realizados com os recursos dos convnios.
15. Haja vista serem recursos pblicos, natural o estranhamento em se admitir que os bens deles
decorrentes sejam incorporados ao patrimnio de concessionrias que possuam capital privado,
aumentando suas receitas e a distribuio de dividendos entre seus scios no pblicos. Deve a entidade
concedente, portanto, certificar-se de que adotou as medidas necessrias para que as empresas no sejam
indenizadas pelos bens realizados com recursos federais, ao trmino da concesso, e, tambm, para obstar
que os custos de depreciao e amortizao integrem a remunerao percebida pelas concessionrias
prestadoras de servios de saneamento bsico.
16. As transferncias de capital so definidas como dotaes para investimentos ou inverses
financeiras que outras pessoas de direito pblico ou privado devam realizar, independentemente de
contraprestao direta em bens ou servios, constituindo essas transferncias auxlios ou contribuies,
segundo derivem diretamente da Lei de Oramento ou de lei especialmente anterior, bem como as
dotaes para amortizao da dvida pblica (art. 12, 6, da Lei 4.320/1964). Nos moldes preconizados
pelo art. 21 da Lei 4.320/1964, as transferncias de capital no podero constar, especificamente, da Lei
Oramentria Anual, quando destinadas a empresas privadas de fins lucrativos.
17. As sociedades de economia mista, em que pese integrarem a Administrao Pblica Indireta
(art. 4, inciso II, alnea c, do Decreto-Lei 200/1967), detm objetivo de lucro e possuem, em seus
quadros societrios, a participao de capital privado (art. 5, inciso III, do Decreto-Lei 200/1967).
Conjugando-se os dispositivos legais aventados neste item com os referidos no pargrafo antecedente,
resta cristalina a inteno do legislador de assegurar a moralidade e a impessoalidade na aplicao dos
recursos do Estado, buscando impedir que gestores pblicos concorram para o aumento do patrimnio de
empresas com capital privado e fins lucrativos.
18. A Lei de Diretrizes Oramentrias LDO de 2015 (Lei 13.080/2015), bem como as LDOs dos
anos anteriores, reforando o carter excepcionalssimo da transferncia de capital para o setor privado
no filantrpico, assim regulou as transferncias para o setor privado:
Subseo II
Das Contribuies Correntes e de Capital
Art. 67. A transferncia de recursos a ttulo de contribuio corrente somente ser destinada a
entidades sem fins lucrativos que no atuem nas reas de que trata o caput do art. 66 e que preencham
uma das seguintes condies:
I - estejam autorizadas em lei que identifique expressamente a entidade beneficiria;
II - estejam nominalmente identificadas na Lei Oramentria de 2015; ou
III - sejam selecionadas para execuo, em parceria com a administrao pblica federal, de
programas e aes que contribuam diretamente para o alcance de diretrizes, objetivos e metas previstas no
Plano Plurianual.

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1 A transferncia de recursos a ttulo de contribuio corrente, no autorizada nos termos dos


incisos I e II do caput, depender de publicao, para cada entidade beneficiada, de ato de autorizao da
unidade oramentria transferidora, o qual conter o critrio de seleo, o objeto, o prazo do convnio ou
instrumento congnere e a justificativa para a escolha da entidade.
2 O disposto no caput e no 1o aplica-se aos casos de prorrogao ou renovao de convnio ou
instrumento congnere ou aos casos em que, j havendo sido firmado o instrumento, devam as despesas
dele decorrentes correr conta de dotaes consignadas na Lei Oramentria de 2015.
Art. 68. A alocao de recursos para entidades privadas sem fins lucrativos, a ttulo de contribuies
de capital, fica condicionada autorizao em lei especial anterior de que trata o 6o do art. 12 da Lei no
4.320, de 1964.
19. Desta forma, adotando-se interpretao sistemtica dos dispositivos legais em vigor, resta
patente que as transferncias de capital, ainda que viabilizadas por meio de convnios, contratos de
repasse ou outros instrumentos congneres, quando destinadas a entidades que possuem participao
societria particular e com fins lucrativos, devem ser autorizadas mediante lei especial anterior.
20. Outrossim, questo especfica que merece ser abordada, a fim de permitir um entendimento
mais amplo sobre o tema sob exame nestes autos, o tratamento dos bens reversveis afetos prestao
de servios pblicos delegados contratualmente. A Lei da Concesses de Servios Pblicos (Lei
8.987/1995) assim regulamentou:
Art. 36. A reverso no advento do termo contratual far-se- com a indenizao das parcelas dos
investimentos vinculados a bens reversveis, ainda no amortizados ou depreciados, que tenham sido
realizados com o objetivo de garantir a continuidade e atualidade do servio concedido.
21. A Lei 11.445/2007, por sua vez, tratando especificamente dos bens reversveis dos prestadores
de servios de saneamento bsico, assim disps:
Art. 42. Os valores investidos em bens reversveis pelos prestadores constituiro crditos perante o
titular, a serem recuperados mediante a explorao dos servios, nos termos das normas regulamentares e
contratuais e, quando for o caso, observada a legislao pertinente s sociedades por aes.
1 No geraro crdito perante o titular os investimentos feitos sem nus para o prestador, tais
como os decorrentes de exigncia legal aplicvel implantao de empreendimentos imobilirios e os
provenientes de subvenes ou transferncias fiscais voluntrias.
22. Trata-se, portanto, da aplicao de facetas do princpio do equilbrio econmico-financeiro e da
proibio ao enriquecimento sem causa, os quais se aplicam aos contratos administrativos, dentre eles os
de concesso de servios pblicos.
23. Em sntese, se os investimentos forem custeados por recursos no onerosos recebidos
voluntariamente pela concessionria prestadora de servio de saneamento bsico (neste particular, no
havendo diferenciao entre as possveis composies de capital da concessionria: empresa pblica,
sociedade de economia mista ou entidade com capital 100% privado), os bens reversveis decorrentes no
geraro direito de crdito em desfavor do oramento do ente federado titular do servio pblico
concedido, quando do final da concesso, ou perante os usurios do servio pblico, ao serem embutidos
custos de depreciao e amortizao nas tarifas cobradas pelas concessionrias.
24. Portanto, da legislao que regula o tema, conclui-se que os investimentos em bens de capital,
decorrente de transferncias voluntrias, afetos prestao de servios de saneamento bsico, no podem
ser incorporados ao patrimnio de concessionrias de servio pblico que possuam participao privada
no capital, salvo lei especfica prvia.
25. De outro lado, nas oportunidades em que tenha ocorrido descentralizao por colaborao para
entidades com capital 100% pblico, os bens decorrentes de convnios e congneres podero,
eventualmente, fazer parte do patrimnio da concessionria, tendo em vista no possurem participao de
capital privado, entretanto no geraro quaisquer crditos perante o ente federativo titular do servio de
saneamento.
26. De qualquer forma (convnios e congneres com entidades de capital 100% pblico ou com
participao privada), frisa-se, quanto aos bens reversveis edificados com recursos federais provenientes

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

de transferncias voluntrias, no h que se falar em indenizao ao trmino da concesso, tampouco


admissvel que os respectivos custos de depreciao e amortizao componham a base tarifria das
concessionrias.
Dos termos de convnio e instrumentos congneres firmados pela Funasa
27. Desde a criao no ano de 1990 (Lei 8.029/1990), a Funasa tem a competncia de fomentar
solues de saneamento para preveno e controle de doenas. Dentre as aes empreendidas, destacamse os investimentos que visam intervir no meio ambiente, na infraestrutura dos municpios de,
prioritariamente, at 50 mil habitantes e nas condies de vida de populaes vulnerveis.
28. Buscando efetivar sua misso institucional, a fundao autrquica federal transfere, mediante
convnios e instrumentos congneres, recursos federais a estados, municpios e entidades das respectivas
administraes indiretas.
29. De acordo com as informaes fornecidas pela Funasa (tabelas s peas 36 e 37), dos 2.550
convnios e congneres celebrados de 2001 a 2014, em 69,84% (1.781) das avenas figuraram como
interveniente ou unidade executora concessionrias de servios de saneamento bsico que no possuem
capital 100% pblico (sociedades de economia mista e entidades privadas). Em termos monetrios, as
transferncias voluntrias sob comento representaram R$ 3.194.825.623,13 efetivamente repassados
(pea 40), montante que justifica a medida cautelar adotada no mbito TC 029.348/2011-0 (item 2 desta
instruo).
30. Em que pese a materialidade dos recursos envolvidos, a Funasa, quando impetrou agravo ao
Acrdo 2787/2013-TCU-Plenrio (pea 17), em que se insurgiu contra a medida cautelar expedida pelo
Ministro-Relator, no se ateve ao cerne da irregularidade. No expediente recursal, a postulante centrou
seus argumentos na legalidade da celebrao de transferncias voluntrias em que figurem como
interveniente ou unidade executora concessionrias de servio de saneamento bsico que no possuam
capital 100% pblico (sociedades de economia mista e entidades privadas).
31. Ocorre que a irregularidade guerreada transpassa a legalidade da celebrao de convnios e
similares quando forem destinados recursos pblicos a entidades que, embora integrantes da
administrao pblica, no possuam capital 100% pblico. A essncia da questo a propriedade dos
bens construdos com recursos federais, buscando-se evitar a transferncia de capital para entidades com
scios privados e que buscam lucro, o que, salvo prvia lei especfica autorizativa, defeso segundo o
arcabouo legal vigente.
32. A Procuradoria Federal Especializada da Funasa j se pronunciou, em algumas oportunidades,
acerca da ilegalidade das transferncias de capital desacompanhadas de compensao ou outras medidas
impeditivas, buscando evitar que as empresas concessionrias sejam indenizadas, ao final da concesso,
pelos bens realizados com recursos de convnios:
24. No h que se falar em contribuio de capital, nem mesmo quando a obra a ser realizada,
objeto do convnio, tambm estiver prevista como clusula no contrato de concesso, vez que em tal
hiptese, necessariamente dever haver a compensao de modo a refletir na tarifa. Significa que, se o
concessionrio tivesse que desembolsar recurso prprio para realizar a obra, tal custo iria refletir na tarifa,
do mesmo modo, se no teve tal encargo, dever exclui-la caso j integre a composio de custos (pea
17, p. 6-7);
25. Significa, pois, que, na composio da nova tarifa, o concessionrio no poder embutir os
custos havidos com a construo, assim como se o empreendimento realizado com recursos da Unio, por
qualquer descompasso de informaes, j estavam inseridos nas metas a serem cumpridas pelo
concessionrio e como tal, prevista na composio da tarifa, esta parcela do custo dever ser excluda,
promovendo-se de todo modo a reviso. Conforme cedio, a proibio do enriquecimento ilcito tem
como contraponto a garantia da manuteno do equilbrio econmico-financeiro de tais relaes jurdicas
(pea 17, p. 7);
Conforme se depreende da deciso, a celebrao de convnio com Estados, com a finalidade de
transferir recursos aos Municpios para a realizao de obras de saneamento, considerada ilegal, quando
o servio tiver sob concesso e servirem para aumentar o patrimnio, o faturamento e os ganhos dos

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

acionistas particulares de concessionrios privados (pea 22, p. 1);


A FUNASA comunga do mesmo entendimento, assim como o legislador, que, ao regulamentar a
concesso de servios de saneamento, previu, expressamente, no 1, do art.42, da Lei 11.445/2007, que
da indenizao devida ao concessionrio pelos investimentos, excluem-se aqueles que no integraram
seus custos (pea 22, p. 1).
33. A Auditoria Interna da Funasa, no mesmo sentido da Procuradoria Federal Especializada,
tambm opinou pela legalidade das acerca das transferncias voluntrias a entes federativos que firmaram
contratos de concesso dos servios de saneamento bsico com empresas que possuem capital privado,
desde que reste garantido que os investimentos decorrentes dos repasses federais sejam sempre
incorporados ao municipal (pea 43, p. 14-15):
Do ponto de vista jurdico, o investimento sempre se dar e se incorporar ao ente federativo, nunca
ao patrimnio da concessionria, seja ela pblica ou privada, bem como, no se estar aplicando recursos
em atividades de administrao, operao ou manuteno de servios pblicos de saneamento bsico no
geridos por rgo ou entidade federal;
Do ponto de vista de misso institucional e sade pblica, no se mostra razovel e tampouco no
se vislumbra nas diretrizes da poltica nacional de saneamento bsico, impedimento para que haja
aplicao de recursos no onerosos em estrutura fsica de sistemas geridos por entidade privada (um dos
modelos de gesto previstos na lei 11.445/2007), desde que observados os critrios de elegibilidade e
priorizao definidos pela FUNASA em conformidade com a misso de promover incluso social e
melhoria nas condies de sade da populao por intermdio de aes de saneamento bsico,
especialmente no tocante s particularidades atinentes ao saneamento rural;
Do ponto de vista da moralidade, eficincia, racionalidade na aplicao de recursos pblicos e
equilbrio dos contratos de concesso, todo o normativo existente permite e prev meios de se promover o
reequilbrio das equaes financeiras desses contratos, a partir do aporte de recursos no onerosos, seja a
concesso plena ou no, mediante ajustes na poltica tarifria, especialmente com subsdios s populaes
menos favorecidas;
Do ponto de vista da poltica nacional de saneamento bsico e das competncias de cada ente da
federao e, diante das informaes trazidas neste parecer, a participao de entidades privadas na gesto
dos servios pblicos de saneamento vem crescendo continuamente e, no se pode conceber que a adoo
de um modelo de gesto legalmente estabelecido e que pode se mostrar o mais adequado e eficiente a
depender de situaes especficas de cada titular dos servios, seja apresentada como obstculo para o
atendimento de populaes que se enquadrem nas diretrizes da poltica nacional e critrios de
elegibilidade e priorizao e, principalmente, com o esforo para reduo de dficit existente na prestao
de servios de abastecimento de gua e esgotamento sanitrio.
34. Ao analisar o tratamento dispensado pela Fundao Nacional de Sade ao tema sob exame
nestes autos, decorrente das diligncias empreendidas por esta unidade tcnica, possvel identificar que
a Funasa adotava, antes da adoo da medida cautelar exarada no mbito do Acrdo 3243/2013-TCUPlenrio, procedimentos de controle visando evitar a ocorrncia da irregularidade sob exame nestes autos.
Os cuidados consistiam na previso das seguintes clusulas nos instrumentos das transferncias
voluntrias avenadas (pea 18, p. 5- 6 e p. 8-10):
CLUSULA TERCEIRA DAS OBRIGAES
So obrigaes dos Partcipes na execuo deste Termo de Compromisso:
FUNASA compete:
(...)
Ao() COMPROMITENTE compete:
XIX celebrar com a concessionria compromisso que garanta, por parte desta, a compensao de
investimentos realizados com recursos federais do Programa de Acelerao do Crescimento (PAC 2) na
composio da tarifa ou alterao do plano de investimentos.
XX garantir que os investimentos realizados com Recursos Federais do Programa de Acelerao
do Crescimento (PAC2) integraro o patrimnio do municpio e, em nenhuma hiptese, podero integrar

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

o patrimnio da concessionria ou gerar qualquer direito indenizao.


XXI assegurar que a concessionria figure como interveniente no presente termo de compromisso,
de modo a concretizar as garantias previstas nos incisos XIX e XX.
(...)
CLUSULA NONA DA PRESTAO DE CONTAS
As prestaes de contas parciais e final constituem obrigao do(a) Compromitente acima
identificado, e sero apresentadas conforme estabelece a Lei n 11.578, de 26/11/07, e demais legislaes
correlatas.
(...)
Pargrafo Nono Caso a prestao do servio seja mediante concesso, o Compromitente
apresentar FUNASA documentao demonstrando a compensao dos investimentos realizados com
recursos federais do Programa de Acelerao do Crescimento (PAC 2) na composio da tarifa ou
alterao do plano de investimentos.
35. Entretanto, as previses supratranscritas no se mostraram suficientes quanto garantia de que
os investimentos federais passassem a integrar o patrimnio do ente federado, prevenindo a incorporao
dos bens pelas concessionrias de servio pblico de saneamento e eventual indenizao quando do
trmino da concesso. Nos termos do Exmo. Ministro-Relator, em Voto acolhido no Acrdo 3243/2013TCU-Plenrio (pea 20, p. 2-3):
Tambm no elide o apontamento a existncia, nos convnios de clusulas no sentido de a
convenente XX - garantir que os investimentos (...) integraro o patrimnio do municpio e, em
nenhuma hiptese, podero integrar o patrimnio da concessionria ou gerar qualquer direito
indenizao, bem assim de XIX - celebrar com a concessionria compromisso que garanta, por parte
desta, a compensao dos investimentos a celebrar com a concessionria compromisso que garanta, por
parte desta, a compensao dos investimentos realizados com recursos federais (...) na composio da
tarifa ou alterao do plano de investimentos.
Isso porque nem os municpios nem os concessionrios, que no so parte nos convnios, esto
obrigados a cumpri-las.
Segundo o modelo de convnio apresentado pela Funasa (pea 20, p.4), o municpio no parte do
convnio. Quanto ao concessionrio, a convenente se obriga a XXI - assegurar que a concessionria
figure como interveniente no presente termo de compromisso, de modo a concretizar as garantias
previstas nos incisos XIX e XX.
Os trs dispositivos conveniais estabelecem promessa de fato de terceiro, prevista nos arts. 439 e
440 do Cdigo Civil, e, como tal, no obrigam diretamente o terceiro (municpio e concessionrio).
Ademais, no obstante a presena dessas clusulas em ajustes j firmados pela Funasa, no se tem
notcia de que tenha jamais sido firmado um nico aditivo, entre municpio e concessionrio, para
assegurar que investimentos realizados com recursos federais integrem o patrimnio do municpio e no
gerem direito indenizao, nem de que tarifas tenham sido reduzidas para compensar o ganho do
concessionrio resultante desses investimentos.
36. A Funasa, ato contnuo, passou a prever as exigncias da medida cautelar desta Corte de Contas
(Acrdo 3243/2013-TCU-Plenrio), conforme trecho de minuta de termo de convnio encaminhada a
esta Corte de Contas (pea 34, p. 1-2). Percebe-se, portanto, aperfeioamentos nos procedimentos de
controle daquela fundao quanto possibilidade de incorporao dos bens resultantes das transferncias
voluntrias, por concessionrios de servio de saneamento bsico que possuam scios privados.
37. Em um cenrio ideal, buscando instituir controle prvio garantidor de que as ocorrncias
irregulares sob exame nestes autos no voltassem a ocorrer, seria aconselhvel determinar Funasa a se
abster de efetuar novas transferncias voluntrias para entes em que os prestadores de servios de
saneamento bsico possuam participao privada no capital. Porm, os dados mais recentes disponveis
(exerccio de 2013, conforme pea 60), extrados do Sistema Nacional de Informaes sobre Saneamento,
denotam que 3.953 (73,14%) dos municpios brasileiros so atendidos por empresas prestadoras de
servio de gua e esgoto que possuem scios privados, inviabilizando-se, assim, a suprarreferida

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

determinao, sob pena de os investimentos se tornarem disponveis apenas a pequena parcela dos entes
municipais (26,86%).
38. Pormenorizadamente, os dados referentes aos prestadores de servio de gua e esgoto no Brasil,
detalhados por estado e regio, so:

Estado

Nmero de
municpios
atendidos
por
prestadores
com capital
privado

Nmero de
Percentual de municpios
municpios
atendidos
atendidos por por
prestadores
prestadores
com
capital com capital
privado
100%
pblico
100%
0
92,31%
1
100%
0
68,89%
28
83,67%
8
100%
0
35,88%
84
64,31%
121
100%
0
100%
0
83,43%
30
87,12%
21
81,51%
44
87,37%
25
88,14%
21

Acre
25
Amazonas
12
Amap
16
Par
62
Rondnia
41
Roraima
15
Tocantins
47
Regio Norte
218
Alagoas
76
Bahia
365
Cear
151
Maranho
142
Paraba
194
Pernambuco
173
Piau
156
Rio Grande do
154
92,22%
Norte
Sergipe
73
91,25%
Regio Nordeste 1.484
90,21%
Distrito Federal
1
100%
Gois
225
94,54%
Mato Grosso
32
32,99%
Mato Grosso do
69
84,46%
Sul
Regio Centro327
78,99%
Oeste
Esprito Santo
53
67,95%
Minas Gerais
569
59,02%
Rio de Janeiro
78
71,56%
So Paulo
385
63,85%
Regio Sudeste
1.085
61,86%
Paran
346
88,04%
Santa Catarina
202
68,94%
Rio Grande do Sul 315
66,88%
Regio Sul
863
74,59%
Fonte: Sistema Nacional de Informaes de Saneamento

Percentual
de
municpios
atendidos
por
prestadores com
capital
100%
pblico
0%
7,69%
0%
31,11%
16,33%
0%
64,12%
35,69%
0%
0%
16,57%
12,88%
18,49%
12,63%
11,86%

13

7,78%

7
161
0
13
65

8,75%
9,79%
0%
5,46%
67,01%

11,54%

87

21,01%

25
395
31
218
669
47
91
156
294

32,05%
40,98%
28,44%
36,15%
38,14%
11,96%
31,06%
33,12%
25,41%

90
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

39. Vale registrar os dados da Pesquisa Nacional por Amostras de Domiclio, ano de 2009, do
Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica, que demonstram o percentual de domiclios particulares
permanentes urbanos com abastecimento de gua e esgotamento sanitrio:
Domiclios particulares com abastecimento de gua
Brasil
93,5%
Regio Norte
68,5%
Rondnia
50,4%
Acre
64,4%
Amazonas
82,0%
Roraima
98,3%
Par
59,5%
Regio Metropolitana de Belm
66,6%
Amap
68,7%
Tocantins
95,7%
Regio Nordeste
92,3%
Maranho
83,5%
Piau
92,7%
Cear
91,9%
Regio Metropolitana de Fortaleza
92,0%
Rio Grande do Norte
97,0%
Paraba
96,8%
Pernambuco
90,9%
Regio Metropolitana de Recife
89,6%
Alagoas
81,6%
Sergipe
94,9%
Bahia
96,3%
Regio Metropolitana de Salvador
99,0%
Regio Sudeste
97,1%
Minas Gerais
98,5%
Regio Metropolitana de Belo Horizonte 99,0%
Esprito Santo
99,1%
Rio de Janeiro
90,1%
Regio Metropolitana do Rio de Janeiro
91,3%
So Paulo
99,3%
Regio Metropolitana de So Paulo
99,2%
Regio Sul
95,4%
Paran
98,0%
Regio Metropolitana de Curitiba
98,7%
Santa Catarina
92,3%
Rio Grande do Sul
94,4%
Regio Metropolitana de Porto Alegre
92,5%
Regio Centro-Oeste
92,0%
Mato Grosso do Sul
93,1%
Mato Grosso
90,1%
Gois
89,7%
Distrito Federal
98,1%
Domiclios particulares com esgotamento sanitrio

91
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Brasil
68,3%
Norte
16,6%
Rondnia
7,3%
Acre
42,4%
Amazonas
24,5%
Roraima
17,3%
Par
13,1%
Regio Metropolitana de Belm
27,3%
Amap
1,4%
Tocantins
20,0%
Nordeste
44,6%
Maranho
17,2%
Piau
9,4%
Cear
42,6%
Regio Metropolitana de Fortaleza
56,3%
Rio Grande do Norte
25,3%
Paraba
50,9%
Pernambuco
49,1%
Regio Metropolitana de Recife
41,6%
Alagoas
20,3%
Sergipe
63,5%
Bahia
64,5%
Regio Metropolitana de Salvador
88,7%
Sudeste
90,7%
Minas Gerais
89,8%
Regio Metropolitana de Belo Horizonte 90,3%
Esprito Santo
79,9%
Rio de Janeiro
86,8%
Regio Metropolitana do Rio de Janeiro 89,6%
So Paulo
93,5%
Regio Metropolitana de So Paulo
90,1%
Sul
67,2%
Paran
70,0%
Regio Metropolitana de Curitiba
85,9%
Santa Catarina
66,5%
Rio Grande do Sul
64,9%
Regio Metropolitana de Porto Alegre
80,0%
Centro-Oeste
44,2%
Mato Grosso do Sul
22,3%
Mato Grosso
18,9%
Gois
42,9%
Distrito Federal
92,3%
40. Da anlise dos dados colacionados, conclui-se que qualquer determinao deste Tribunal para
instituio de controles prvios priorizando a destinao de recursos federais para municpios que
possuem prestadores de servios de gua e esgoto com capital exclusivamente pblico iria desfavorecer
regies brasileiras (Nordeste e Centro-Oeste) que ainda possuem altos ndices de domiclios sem acesso a
servios de saneamento bsico. Ainda, prejudicar-se-ia o alcance das metas de universalizao do acesso
gua e esgotamento sanitrio.
41. Assim, ante constatao da inviabilidade de adoo de procedimentos de controle prvio e

92
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

visando conferir maior efetividade s cautelas necessrias, em obedincia legislao de regncia,


convm determinar Funasa que promova ajustes no normativo interno que dispe sobre os critrios e
procedimentos para a transferncia de recursos financeiros das aes de saneamento e sade ambiental
(atualmente, Portaria 637, de 23 de julho de 2014).
42. Desta forma, dever a Fundao instituir, em acrscimo s exigncias previstas no art. 3 da
Portaria 637/2014, como condio para o emprego de recursos federais transferidos voluntariamente, a
apresentao pelo convenente/compromitente, e respectiva aceitao pela rea tcnica da Funasa, de
documentos que comprovem que os bens decorrentes da execuo do compromisso foram excludos do
Plano de Investimentos da concessionria de servio de saneamento bsico, devendo o ente poltico
convenente/compromitente avenar termo aditivo ao contrato de concesso, celebrado com entidade
concessionria que no detenha capital 100% pblico, assegurando que os investimentos executados com
recursos federais:
a) integraro, exclusivamente, o patrimnio do ente poltico convenente/compromitente;
b) no sero alocados como custos de desativao (depreciao, amortizao ou exausto) pela
entidade prestadora dos servios de saneamento bsico, garantindo que no iro compor sua base tarifria;
c) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso;
d) sero registrados por ambos, ente poltico e sociedade de economia mista/entidade privada, em
item patrimonial especfico.
43. Nos casos em que houver delegao por colaborao para concessionrias que possuam capital
100% pblico, dever a Funasa instituir, como condio para o emprego de recursos federais transferidos
voluntariamente, a apresentao pelo convenente/compromitente, e respectiva aceitao pela rea tcnica
da Funasa, de documentos que comprovem que os bens decorrentes da execuo do compromisso foram
excludos do Plano de Investimentos da concessionria de servio de saneamento bsico, devendo o ente
poltico convenente/compromitente avenar termo aditivo ao contrato de concesso, celebrado com a
entidade concessionria com capital 100% pblico, assegurando que os investimentos executados com
recursos federais:
a) no sero alocados como custos de desativao (depreciao, amortizao ou exausto) pela
entidade prestadora dos servios de saneamento bsico, garantindo que no iro compor sua base tarifria;
b) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso;
c) sero registrados por ambos, ente poltico e concessionria com capital inteiramente pblico, em
item patrimonial especfico.
44. Ainda, de acordo com o exposto no item 34 desta instruo, h nos autos a informao de que
medidas assecuratrias, visando impedir que as concessionrias de servio de saneamento bsico se
beneficiassem diretamente dos recursos federais transferidos por meio de termos de compromisso,
convnios e outros congneres, j vinham sendo adotadas pela Funasa por ocasio da celebrao dos
referidos instrumentos (pea 18, p. 1), consoante clusula terceira, alnea b, incisos XIX, XX e XXI e
pargrafo nono da clusula nona da minuta juntada pea 18, p. 4-11.
45. Desta forma, tendo em vista os indcios identificados pelo Exmo. Ministro-Relator do TC
029.348/2011-0 de que as medidas supratranscritas no garantiram a regularidade dos convnios e
congneres sob exame (conforme relatado no item 34 desta instruo), necessrio determinar Funasa
que analise, nas contas prestadas pelos convenentes/compromitentes, a efetiva incorporao dos bens
resultantes da aplicao dos recursos federais transferidos por meio de convnios e congneres ao
patrimnio do ente poltico convenente/compromitente, conforme listagem s peas 36 e 37 destes autos.
Na eventualidade de os entes polticos convenentes/compromitentes no lograrem xito em comprovar a
referida incorporao patrimonial, devero ser adotadas as medidas necessrias ao ressarcimento dos
cofres da Funasa, em funo do descumprimento dos termos do convnio, contrato de repasse ou
instrumento congnere, encaminhando, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, os resultados das anlises a
esta Corte de Contas.
Dos termos de convnio e instrumentos congneres firmados pela Secretaria Nacional de
Saneamento Ambiental

93
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

46. Haja vista o carter abrangente do presente estudo e em funo da participao da Secretaria
Nacional de Saneamento Ambiental do Ministrio das Cidades na execuo da poltica nacional de
saneamento bsico, para fins de comparao com a atuao da Funasa, foi realizada diligncia SNSA
solicitando informaes relativas ao custeio de obras e de servios de saneamento bsico, sua atuao
aps o encerramento dos convnios celebrados, fiscalizao dos bens adquiridos ou construdos com os
recursos transferidos, aplicao de recursos do PAC, bem como a eventuais medidas adotadas para
mitigar o risco de apropriao de bens e recursos por concessionrias de servios pblicos de natureza
privada. De acordo com os termos apostos na instruo anterior (pea 44, p. 5):
27. Alm da Funasa, que atua em municpios com at 50.000 habitantes, a Secretaria Nacional de
Saneamento Ambiental (SNSA), do Ministrio das Cidades, tambm participa da execuo da poltica
nacional de saneamento bsico, com foco nos municpios com mais de 50.000 habitantes e nas grandes
regies metropolitanas. Visto que o presente estudo deve ser abrangente (pea 2, pp. 34 e 35), convm
solicitar SNSA informaes relativas ao custeio de obras e de servios de saneamento bsico, sua
atuao aps o encerramento dos convnios celebrados, fiscalizao dos bens adquiridos ou construdos
com os recursos transferidos, aplicao de recursos do PAC, bem como eventuais medidas adotadas
para mitigar o risco de apropriao de bens e recursos por concessionrias de servios pblicos de
natureza privada.
47. A comunicao da diligncia foi realizada em 15/9/2014 (pea 50), por meio do ofcio
0453/2014-TCU/SecexSade (pea 47). Em resposta, a SNSA apresentou, intempestivamente, as
informaes constantes da pea 55.
48. No mbito da SNSA, so responsveis por transferncias de recursos para o custeio de obras e a
execuo de servios de saneamento bsico o Departamento de gua e Esgotos DAGES e o
Departamento de Desenvolvimento e Cooperao Tcnica DDCOT, conforme pea 55, p. 3. De acordo
com informaes repassadas (pea 55, p. 4-6), o DAGES responsvel pela operacionalizao dos
procedimentos de enquadramento e seleo de propostas de propostas de saneamento com fontes onerosas
(operaes de crdito com recursos do FGTS e do FAT/BNDES), desbordando, portanto, do escopo do
presente processo, o qual se restringe s transferncias no onerosas de recursos federais.
49. Quanto aos convnios e congneres sob responsabilidade do DDCOT, foi informado que h,
vigentes, 822 termos de compromisso (PAC) e 97 contratos de repasse (no PAC) firmados para o custeio
de obras e execuo de servios de saneamento bsico, representando um montante de recursos federais
efetivamente transferidos de R$ 24.089.400.390,52 (R$ 23.989.363.832,25 PAC e R$ 100.036.558,27 no
PAC), de acordo com as peas 58 e 59.
50. Especificamente quanto s medidas adotadas para evitar que as concessionrias de servio de
saneamento com capital privado se apropriem dos bens construdos com recursos federais transferidos
voluntariamente, o DDCOT informou da previso, no Manual de Instrues para Contratao e Execuo
dos Programas e Aes do Ministrio das Cidades (Portaria MCIDADES 164, de 12 de abril de 2013),
dos seguintes itens (pea 55, p. 10-11):
14.19. Nos casos de obras para construo ou melhoria de sistema de saneamento bsico
(abastecimento de gua, esgotamento sanitrio, resduos slidos urbanos ou drenagem), o ltimo
desbloqueio parcela fica ainda condicionado a:
a) declarao formal do COMPROMISSRIO de que incorporar o ativo gerado pela interveno
ao patrimnio municipal, e
b) recebimento do produto final da interveno pelo rgo operador dos servios, quando for o
caso.
14.19.1. A incorporao do ativo, a que se refere a alnea a do subitem anterior, ao patrimnio do
Estado s ser admitida em situaes excepcionais, a critrio do Gestor do Programa, em caso de sistemas
integrados, quando o produto da interveno beneficiar mais de um municpio.
51. Complementou as medidas preventivas adotadas com disposies do Manual Tcnico do
Programa de Saneamento Bsico (Portaria MCIDADES 334, de 25 de julho de 2012), conforme pea 55,
p. 11:

94
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

4.13) vedada a incorporao dos produtos de iniciativas empreendidas a partir de transferncias


de recursos do Oramento Geral da Unio (OGU) ao patrimnio de empresas ou sociedades de economia
mista.
4.14) o valor dos recursos transferidos pela Unio, bem como o valor aportado pelo Ente Federado a
ttulo de contrapartida, utilizados para viabilizar a implantao do empreendimento previsto no
correspondente Termo de Compromisso/Contrato de Repasse, no poder em hiptese alguma fazer parte
da composio de custos usada para clculo do valor da tarifa ou taxa de gua e/ou de esgotos do
municpio ou municpios beneficiados.
52. Semelhante Fundao Nacional de Sade, o Ministrio das Cidades prev, formalmente, em
seus normativos internos, medidas mitigadoras dos riscos de apropriao, pelo concessionrio de servios
de saneamento bsico, dos bens de capital construdos com recursos federais provenientes de
transferncias voluntrias. Entretanto, conforme anlises anteriores, as providncias no asseguram a
regularidade da aplicao dos recursos federais.
53. Haja vista o Ministrio das Cidades pertencer clientela de outra unidade tcnica deste
Tribunal, de acordo com orientao da Segecex, necessrio que a Secretaria de Fiscalizao de
Infraestrutura Urbana opine acerca de determinao SNSA, nos moldes propostos por esta SecexSade
Funasa. Ademais, os exames empreendidos nestes autos podem servir de subsdio ao deslinde do TC
032.486/2014-6, no qual a SeinfraUrbana analisa Parcerias Pblico-Privadas no setor de saneamento
bsico.
54. Assim, propor-se- encaminhar cpia desta instruo, bem como da deliberao que vier a ser
proferida, SeinfraUrbana, para anlise e adoo das medidas cabveis.
Dos convnios e instrumentos congneres firmados pela Companhia de Desenvolvimento dos
Vales do So Francisco e do Parnaba
55. Foi empreendida diligncia Companhia de Desenvolvimento dos Vales do So Francisco e do
Parnaba Codevasf em termos similares aos propostos SNSA, visando apurar o tratamento
dispensado pela companhia visando mitigar a ocorrncia de incorporao irregular de bens de capital
executados com recursos federais provenientes de transferncias voluntrias. Conforme disposto em
instruo anterior (pea 44, p. 5):
28. Por fim, h nos autos a informao de que a Companhia de Desenvolvimento dos Vales do So
Francisco e do Parnaba (Codevasf) tambm teria alocado recursos pblicos em obras de interesse da
empresa Companhia de Saneamento de Minas Gerais (Copasa) (pea 2, pp. 30 e 33). Assim, cabe
promover diligncia Codevasf a fim de obter informaes sobre o destino dado aos bens eventualmente
construdos com os recursos transferidos Copasa, a fim de estabelecer um possvel parmetro de
comparao com a atuao da Funasa.
56. A comunicao da diligncia foi realizada em 15/9/2014 (pea 51), por meio do ofcio
0454/2014-TCU/SecexSade (pea 48). Em resposta, a Codevasf apresentou, intempestivamente, as
informaes constantes da pea 54.
57. A Codevasf relatou a existncia de 26 (vinte e seis) Termos de Compromisso que tm por objeto
a transferncia de recursos para o custeio de obras e servios de saneamento bsico prestados pela
Companhia de Saneamento de Minas Gerais Copasa. Em decorrncia das avenas, foram repassados R$
63.688.172,82 (pea 54, p. 4-11).
58. Afirmou, tambm, que aps a finalizao da obra, cabe Codevasf a transferncia da
infraestrutura implantada do sistema pblico de esgotamento ao municpio, bem como fiscalizar se a
utilizao dos bens transferidos est vinculada prestao dos servios de saneamento. Complementou,
por fim, que h clusula nos Termos de Compromisso que determinam que os bens remanescentes sero
transferidos, incorporando-os ao patrimnio municipal.
59. Da mesma forma que a Funasa e a SNSA, revelam-se incipientes os procedimentos de controle,
adotados pela Codevasf, que visam impedir que concessionrias de servio pblico de saneamento bsico
que no possuam capital 100% pblico incorporem, ao patrimnio privado, de forma ilegal, os
investimentos custeados por recursos federais transferidos voluntariamente.

95
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

60. De modo similar anlise efetuada no pargrafo 53, a Codevasf pertence clientela da
Secretaria de Fiscalizao de Infraestrutura Porturia, Hdrica e Ferroviria desta Corte de Contas. Assim,
ser proposto encaminhar cpia desta instruo, bem como da deliberao que vier a ser proferida,
SeinfraHidroferrovia, para anlise e adoo das medidas cabveis.
Da medida cautelar adotada no mbito do TC-029.348/2011-0
61. Conforme relatado no 2 pargrafo desta instruo, h medida cautelar vigente adotada no
mbito do TC 029.348/2011-0 (Acrdo 3.243/2013-TCU-Plenrio). No processo em questo, que se
encontra encerrado, no foi realizada a anlise quanto manuteno ou no da cautelar, prevista no art.
27 da Resoluo-TCU 259/2014.
62. Os fundamentos que ensejaram a adoo da referida medida cautelar se confirmaram nestes
autos. Ainda, de acordo com anlise empreendida no pargrafo 36 desta instruo, os condicionantes
previstos na medida liminar para realizao de novos convnios e congneres foram adotados pela
Funasa.
63. Entretanto, em que pesem os termos das determinaes formuladas neste momento irem ao
encontro daqueles expedidos na cautelar, nesta instruo foram propostas medidas que estabelecem
diferena no tratamento a ser dispensado pela Funasa, a depender da participao privada, ou no, no
capital das entidades prestadoras dos servios de gua e esgoto.
64. Diante do exposto, opina-se pela revogao da medida cautelar exarada por meio do Acrdo
3.243/2013-TCU-Plenrio, haja vista o tratamento ora proposto para a matria divergir, ainda que de
forma sutil, dos termos daquela acautelatria.
CONCLUSO
65. As transferncias de capital ao setor privado instituto defeso, salvo prvia lei autorizativa
especfica, aos entes polticos e respectivas entidades da administrao indireta. Independente do
instrumento utilizado convnio, contrato de repasse, termo de compromisso, entre outros correlatos as
entidades concedentes devem, sempre, implantar procedimentos de controle efetivos que garantam que,
por meio de transferncias voluntrias, no haja, ao arrepio da lei, incorporao patrimonial por entidades
que possuam, em seu quadro societrio, capital privado e que visam auferir lucro.
66. Desta forma, ante as anlises empreendidas nos itens 12 a 41, necessrio determinar Funasa a
adoo de medidas preventivas de controle quando das transferncias voluntrias que buscam
implementar aes de saneamento bsico, evitando-se que sejam efetivadas, por via oblqua,
transferncias de capital ilegtimas ao setor privado.
PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
67. Ante todo o exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo:
I - conhecer da presente representao, satisfeitos os requisitos de admissibilidade previstos nos
arts. 235 e 237, inciso VI do Regimento Interno deste Tribunal, para, no mrito, consider-la procedente;
II - determinar Fundao Nacional de Sade, com fundamento no art. 250, inciso II, do RI/TCU,
que:
II.1 - acrescente aos seus normativos internos, com fulcro nos arts. 12, 6, e 21 da Lei 4.320/1964,
art. 36 da Lei 8.987/1995 e art. 42, 1, da Lei 11.445/2007, disposies que condicionem a liberao dos
recursos federais, descentralizados por meio de transferncias voluntrias, apresentao, pelo
convenente/compromitente, e respectiva aceitao pela rea tcnica do concedente, de documentos que
comprovem que os bens decorrentes da execuo do compromisso foram excludos do Plano de
Investimentos da concessionria de servio de saneamento bsico, devendo o ente
convenente/compromitente avenar termo aditivo ao contrato de concesso:
II.1.1 - quando celebrado com entidade concessionria que no detenha capital 100% pblico,
assegurando-se que os investimentos executados com recursos federais:
a) integraro, exclusivamente, o patrimnio do ente poltico convenente/compromitente;
b) no sero alocados como custos de desativao (depreciao, amortizao ou exausto) pela
entidade prestadora dos servios de saneamento bsico, garantindo que no iro compor sua base tarifria;
c) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso; e

96
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

d) sero registrados por ambos - ente e sociedade de economia mista/entidade privada - em item
patrimonial especfico;
II.1.2 - quando celebrado com concessionria que possua capital 100% pblico, assegurando-se que
os investimentos executados com recursos federais:
a) no sero alocados como custos de desativao (depreciao, amortizao ou exausto) pela
entidade prestadora dos servios de saneamento bsico, garantindo que no iro compor sua base tarifria;
b) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso; e
c) sero registrados por ambos - ente e concessionria com capital inteiramente pblico - em item
patrimonial especfico;
II.2 - analise, nas contas prestadas pelos convenentes/compromitentes (conforme listagem s peas
36 e 37 destes autos), a efetiva incorporao dos bens resultantes da aplicao dos recursos federais
transferidos por meio de convnios e similares, adotando as medidas necessrias ao ressarcimento dos
cofres da entidade concedente, em funo do descumprimento dos termos do convnio, contrato de
repasse ou instrumento congnere, na eventualidade de no lograrem xito em comprovar a referida
incorporao patrimonial, encaminhando, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, os resultados das
anlises a esta Corte de Contas;
III - revogar, nos termos do artigo 276, 5, do Regimento Interno do TCU, a medida cautelar
adotada em 27/11/2013 pelo Tribunal no mbito do TC-029.348/2011-0 (item 9.3 do Acrdo
3.243/2013-TCU-Plenrio), por meio da qual este Tribunal determinou Fundao Nacional de Sade
que se abstivesse de firmar novos convnios ou instrumentos congneres, para realizao de obras cuja
execuo ficasse a cargo de concessionrios privados de servios pblico, sem que essas entidades e o
municpios beneficiados figurassem como intervenientes e assumissem, caso no estivesse previsto no
respectivos contratos de concesso, a obrigao de, no prazo de 30 (trinta) dias, celebrar termo aditivo aos
referidos contratos, estabelecendo que os investimentos realizados com recursos federais pelo
concessionrio:
a) integrassem o patrimnio do municpio e, em nenhuma hiptese, o do concessionrio, e no
gerassem direito indenizao pelo ente federativo;
b) no fossem considerados na composio de custos do concessionrio como custo de
depreciao, de amortizao ou de qualquer natureza; e
c) fossem registrados por ambos, em item patrimonial especfico.
IV - determinar, nos termos dos artigos 237, pargrafo nico, e 250, inciso II, do Regimento Interno
do TCU, Secretaria de Controle Externo da Sade que monitore as medidas determinadas Fundao
Nacional de Sade;
V - encaminhar cpia da presente instruo e da deliberao que vier a ser proferida
SeinfraUrbana e SeinfraHidroferrovia, para anlise e adoo das medidas cabveis
VI - encaminhar cpia da presente instruo e da deliberao que vier a ser proferida Fundao
Nacional de Sade, a fim de subsidiar a adoo das providncias determinadas;
VII - arquivar o presente processo.
o relatrio.

VOTO
Nos autos do TC 029.348/2011-0, que versa sobre auditoria realizada para verificar a regularidade
da aplicao de recursos federais transferidos Secretaria de Desenvolvimento Regional e Poltica
Urbana de Minas Gerais (Sedru) pela Fundao Nacional de Sade (Funasa), verifiquei a utilizao de
recursos federais pela Companhia de Saneamento de Minas Gerais (Copasa), na execuo de obras,

97
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

inseridos nas metas que deveriam ser cumpridas pela concessionria, conforme o contrato de concesso,
celebrado entre a concessionria e o Municpio de Timtelo, titular do servio pblico.
Compulsando o termo de convnio e o contrato de concesso, surpreendi-me com a inexistncia de
medidas para evitar que o objeto conveniado fosse incorporado ao patrimnio da concessionria e, ao
final do contrato de concesso, tivesse de ser indenizados Copasa pelo Municpio. Tambm no havia
bice incluso, na remunerao percebida pela concessionria, da depreciao e amortizao
decorrentes desses investimentos, nem mecanismo de transferncia aos usurios de eventuais ganhos
obtidos como resultado da ampliao de sua capacidade de atendimento.
Sendo a Copasa entidade de direito privado que distribui lucro a acionistas particulares, a
transferncia de recursos pblicos para aumento de seu patrimnio constitui contribuio de capital,
condicionada autorizao por lei especial anterior e no pode ser efetuada por meio de convnios, a teor
do disposto nos arts. 12, 6, da Lei 4.320/1964; 1, VI, e 5, II, da IN STN 1/1997; 30-34 da Lei
10.934/2004; e 31-35 da Lei 11.178/2005, bem assim nas sucessivas Leis de Diretrizes Oramentrias.
Por perceber que a celebrao de convnios com as caractersticas descritas constitua procedimento
usual da Funasa, propus a este Plenrio a adoo da medida cautelar abaixo transcrita, no que fui
acompanhado pelos meus pares, culminando com a Acrdo 2.787/2013-Plenrio:
9.1. com fulcro no art. 276 do Regimento Interno, adotar medida cautelar inaudita altera pars,
para determinar Fundao Nacional de Sade que, at o trnsito em julgado da deciso que apreciar
o processo referido no item 9.3 desta deliberao, se abstenha de celebrar novos convnios e
instrumentos congneres nos quais os recursos transferidos beneficiem diretamente concessionrias de
servios pblicos de natureza privada, por serem utilizados na construo de bens que se incorporaro
ao seu patrimnio e/ou aumentaro suas receitas, com a consequente maior distribuio de dividendos
aos seus scios, exemplo do ocorrido nos Convnios 965/2004 (Siafi 524228), 967/2004 (Siafi 524074),
1509/2004 (Siafi 523128) e 1510/2010 (Siafi 527692), celebrados com a Secretaria de Desenvolvimento
Regional e Poltica Urbana de Minas Gerais Sedru; dos Convnios 2.697/2006 (Siafi 557370) e EP
3.054/2006 (Siafi 594481), 3.055/2006 (Siafi 591948), 361/2007 (Siafi 620517), 362/20067 (Siafi
620189) e 1.187/2007 (Siafi 620556), celebrados com o Municpio de Porto Nacional; dos termos das
transferncias 167/2011 (Siafi 668799), 223/2011 (Siafi 668797) e 297/2011 (Siafi 669475), celebrados
com os Municpios de Ninheira, So Joo do Paraso e Porteirinha, respectivamente; e 316/2011 (Siafi
669432), celebrado com a Sedru e com o Municpio de Ilicina; (grifos acrescidos)
Na ocasio, o Plenrio tambm determinou a autuao dos presentes autos, nos seguintes termos:
9.3. (...) determinar SecexSade a autuao de processo apartado, para, tendo em vista as
consideraes constantes do voto condutor desta deliberao, analisar a legalidade da utilizao de
recursos federais oriundos de convnios celebrados pela Funasa por concessionrias de servios
pblicos de natureza privada na construo de bens que se incorporaro ao seu patrimnio e/ou
aumentaro suas receitas, com a consequente maior distribuio de dividendos aos seus scios, com ou
sem estabelecimento de medidas compensatrias e de medidas destinadas a impedir indenizao s
concessionrias, ao final da concesso, dos bens realizados com os recursos dos convnios;.
Inconformada com a determinao, a Funasa interps agravo, alegando que a determinao do
TCU, ainda que transitria, causaria prejuzo irreparvel populao dos municpios cujo servio de
saneamento era prestado por concessionrias privadas.
Informou a existncia de clusulas nos convnios firmados poca estabelecendo ao estado da
federao convenente obrigao de assegurar que: (i) os investimentos realizados com recursos federais
integrariam o patrimnio do municpio e no gerariam direito a indenizao; e (ii) seria celebrado
compromisso com a concessionria para garantir compensao dos investimentos na composio da tarifa
ou alterao do plano de investimentos.
Reputei a incluso das referidas disposies, nos convnios celebrados entre a Fundao e estados
federados, incapaz de solucionar a questo, pelas razes constantes do excerto abaixo transcrito, extrado
do voto condutor do Acrdo 3.243/2013-Plenrio:
Tambm no elide o apontamento a existncia, nos convnios de clusulas no sentido de a

98
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

convenente XX - garantir que os investimentos (...) integraro o patrimnio do municpio e, em nenhuma


hiptese, podero integrar o patrimnio da concessionria ou gerar qualquer direito indenizao,
bem assim de XIX - celebrar com a concessionria compromisso que garanta, por parte desta, a
compensao dos investimentos a celebrar com a concessionria compromisso que garanta, por parte
desta, a compensao dos investimentos realizados com recursos federais (...) na composio da tarifa
ou alterao do plano de investimentos.
Isso porque nem os municpios nem os concessionrios, que no so parte nos convnios, esto
obrigados a cumpri-las.
Segundo o modelo de convnio apresentado pela Funasa (pea 20, p. 4), o municpio no parte
do convnio. Quanto ao concessionrio, a convenente se obriga a XXI - assegurar que a concessionria
figure como interveniente no presente termo de compromisso, de modo a concretizar as garantias
previstas nos incisos XIX e XX.
Os trs dispositivos conveniais estabelecem promessa de fato de terceiro, prevista nos arts. 439
e 440 do Cdigo Civil, e, como tal, no obrigam diretamente o terceiro (municpio e concessionrio).
Ademais, no obstante a presena dessas clusulas em ajustes j firmados pela Funasa, no se tem
notcia de que tenha jamais sido firmado um nico aditivo, entre municpio e concessionrio, para
assegurar que investimentos realizados com recursos federais integrem o patrimnio do municpio e no
gerem direito indenizao, nem de que tarifas tenham sido reduzidas para compensar o ganho do
concessionrio resultante desses investimentos.
Ainda assim, por reconhecer presena de periculum in mora reverso, propus ao Plenrio
provimento parcial ao recurso e substituir a medita cautelar de sorte a permitir celebrao de novos
convnios, desde que atendidas algumas condicionantes. O encaminhamento foi acolhido pelo Colegiado,
que prolatou o Acrdo 3.243/2013, do qual transcrevo o excerto a seguir:
9.3. com fulcro no art. 276 do Regimento Interno, determinar, cautelarmente, Fundao
Nacional de Sade que, at ulterior deciso desta Corte, se abstenha de firmar novos convnios ou
instrumentos congneres, para realizao de obras cuja execuo fique a cargo de concessionrios
privados de servios pblico, sem que essas entidades e o municpios beneficiados figurem como
intervenientes e assumam, caso no esteja previsto no respectivos contratos de concesso, a obrigao
de, no prazo de 30 (trinta) dias, celebrar termo aditivo aos referidos contratos, estabelecendo que os
investimentos realizados com recursos federais pelo concessionrio:
9.3.1. integraro o patrimnio do municpio e, em nenhuma hiptese, o do concessionrio, e no
geraro direito indenizao pelo ente federativo;
9.3.2. no sero considerados na composio de custos do concessionrio como custo de
depreciao, de amortizao ou de qualquer natureza; e
9.3.3. sero registrados por ambos, em item patrimonial especfico.
Em cumprimento ao item 9.3 do Acrdo 2.787/2013-Plenrio, a SecexSade autuou estes autos e
elaborou a instruo pea 61, na qual, em consonncia com o entendimento adotado pelos Acrdos
2.787/2013 e 3.243/2013, aduziu em sntese que:
i. os investimentos em bens de capital, decorrentes de transferncias voluntrias afetos prestao
de servios de saneamento bsico no podem ser incorporados ao patrimnio de concessionrias de
servio pblico que possuam participao privada no capital, salvo lei especfica prvia;
ii. os bens reversveis decorrentes de investimentos custeados por recursos no onerosos recebidos
voluntariamente pela concessionria prestadora de servio de saneamento bsico, seja qual for a
composio de seu capital, no podem, ao final da concesso, gerar crdito em desfavor do oramento do
ente federado titular do servio pblico concedido;
iii. os custos de depreciao e amortizao provenientes dos investimentos custeados por recursos
no onerosos recebidos voluntariamente pela concessionria prestadora de servio de saneamento bsico,
seja qual for a composio de seu capital, no podero compor sua base tarifria;

99
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

iv. a Procuradoria Federal Especializada e a Auditoria Interna da Funasa compartilham o


entendimento acerca da ilegalidade das transferncias de capital desacompanhadas de compensao ou
outras medidas impeditivas;
v. no convm obstar aplicao de recursos federais no onerosos na estrutura fsica de sistemas
geridos por entidade privada, porque 73% dos municpios brasileiros so atendidos por prestadoras de
servio de gua e esgoto que possuem scios privados, inclusive nas regies com menos acesso a
saneamento bsico; e
vi. a Funasa passou a incluir nos seus convnios as medidas exigidas pela cautelar adotada por
ocasio do Acrdo 3.243/2013-TCU-Plenrio.
Com essas consideraes, prope determinar Fundao Nacional de Sade que:
II.1 - acrescente aos seus normativos internos, com fulcro nos arts. 12, 6, e 21 da Lei
4.320/1964, art. 36 da Lei 8.987/1995 e art. 42, 1, da Lei 11.445/2007, disposies que condicionem a
liberao dos recursos federais, descentralizados por meio de transferncias voluntrias,
apresentao, pelo convenente/compromitente, e respectiva aceitao pela rea tcnica do concedente,
de documentos que comprovem que os bens decorrentes da execuo do compromisso foram excludos do
Plano de Investimentos da concessionria de servio de saneamento bsico, devendo o ente
convenente/compromitente avenar termo aditivo ao contrato de concesso:
II.1.1 - quando celebrado com entidade concessionria que no detenha capital 100% pblico,
assegurando-se que os investimentos executados com recursos federais:
a) integraro, exclusivamente, o patrimnio do ente poltico convenente/compromitente;
b) no sero alocados como custos de desativao (depreciao, amortizao ou exausto) pela
entidade prestadora dos servios de saneamento bsico, garantindo que no iro compor sua base
tarifria;
c) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso; e
d) sero registrados por ambos - ente e sociedade de economia mista/entidade privada - em item
patrimonial especfico;
II.1.2 - quando celebrado com concessionria que possua capital 100% pblico, assegurando-se
que os investimentos executados com recursos federais:
a) no sero alocados como custos de desativao (depreciao, amortizao ou exausto) pela
entidade prestadora dos servios de saneamento bsico, garantindo que no iro compor sua base
tarifria;
b) no geraro direito indenizao quando do trmino da concesso; e
c) sero registrados por ambos - ente e concessionria com capital inteiramente pblico - em item
patrimonial especfico;
II.2 - analise, nas contas prestadas pelos convenentes/compromitentes (conforme listagem s peas
36 e 37 destes autos), a efetiva incorporao dos bens resultantes da aplicao dos recursos federais
transferidos por meio de convnios e similares, adotando as medidas necessrias ao ressarcimento dos
cofres da entidade concedente, em funo do descumprimento dos termos do convnio, contrato de
repasse ou instrumento congnere, na eventualidade de no lograrem xito em comprovar a referida
incorporao patrimonial, encaminhando, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, os resultados das
anlises a esta Corte de Contas;
A SecexSade informa ainda que a Companhia de Desenvolvimento dos Vales do So Francisco e
do Parnaba (Codevasf) e, principalmente, o Ministrio das Cidades (MC) tambm destinam expressivo
volume de recursos federais execuo servios de saneamento bsico.
A unidade instrutiva reputou insuficientes e incipientes, respectivamente, as medidas adotadas pelo
MC e pela Codefasv para mitigar o risco de apropriao dos investimentos pelas concessionrias.
Entretanto, por comporem clientela da SeinfraUrbana e da SeinfraHidroferrovia, limitou-se a propor
encaminhamento de cpia da instruo e da deliberao quelas secretarias.
Feita essa retrospectiva do caso, passo a decidir.

100
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

A proposio da unidade tcnica possui mrito de diferenciar as concessionrias com capital 100%
pblico das demais. No considero pertinente, entretanto, condicionar transferncia e emprego de
recursos federais apresentao prvia, e aceitao pelo concedente, dos documentos que comprovam
excluso do objeto do convnio do plano de investimento da concessionria e celebrao de termo
aditivo ao contrato de concesso.
Exigir essas providncias como condio transferncia de recursos pblicos significa estabelecer
processo de aprovao duplo e, como consequncia, retardar a liberao dos recursos e a execuo de
polticas pblicas de especial relevo.
No caso, possvel preservar o errio sem descurar do princpio da eficincia, desde que as medidas
assecuratrias estejam previstas em ajustes em que figurem como intervenientes o municpio e a
concessionria, semelhana do que j vem feito pela fundao, com acrscimo da exigncia de que os
documentos que comprovem seu cumprimento sejam apresentados na prestao de contas, sob pena de
rejeio e devoluo integral dos recursos, bem assim da correspondente alterao dos normativos da
fundao que versam sobre elaborao dos termos de convnios e exame da prestao de contas.
Em consonncia com a unidade instrutiva, determino o encaminhamento de cpias do voto,
relatrio e acrdo SeinfraUrbana e SeinfraHidroferrovia, acompanhados dos documentos que
compem as peas 47, 50 e 55, e 48, 51 e 84, respectivamente, para que essas secretarias elaborem
proposta, dirigida aos Relatores das LUJs 12 e 3, das medidas necessrias ao saneamento das
impropriedades verificadas nestes autos.
Haja vista a subsistncia de questes pendentes no TC 029.348/2011-0, cujo atual estado
encerrado, determino o seu apensamento a estes autos, para que a unidade instrutiva d continuidade ao
exame das questes apontadas na auditoria realizada na Secretaria de Desenvolvimento Regional e
Poltica Urbana de Minas Gerais - Sedru e na Companhia de Saneamento de Minas Gerais Copasa.
Por fim, tendo em vista a solicitao do Congresso Nacional encaminhada a esta Corte por meio do
Ofcio 355/2014/CFFC-P, de 19/11/2014, da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara
dos Deputados (PFC n 116/2013), que culminou com a prolao do Acrdo 2.051/2015-Plenrio (TC
032.483/2014-6), determino a remessa de cpia de cpias do voto, relatrio e acrdo referida
Comisso.
Pelo exposto, incorporo s minhas razes de decidir os fundamentos constantes da instruo
transcrita no relatrio, e voto no sentido de que seja aprovado o acrdo que submeto a deliberao do
Plenrio.

ACRDO N 347/2016 TCU Plenrio


1. Processo n TC 004.513/2014-2.
2. Grupo II Classe de Assunto: VII Representao
3. Interessados/Responsveis: no h.
4. Entidade: Fundao Nacional de Sade (Funasa).
5. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Sade (SecexSaude).
8. Representao legal: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de representao autuada em cumprimento ao Acrdo
2.787/2013-Plenrio, com o objetivo de analisar a legalidade da utilizao de recursos federais oriundos
de convnios celebrados pela Fundao Nacional de Sade, por concessionrios de servios pblicos de
saneamento bsico;

101
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as


razes expostas pelo relator, em:
9.1. conhecer da presente Representao, com fulcro no art. 237, VI, do Regimento Interno do TCU
para, no mrito, julg-la procedente;
9.2. apensar a estes autos o TC 029.348/2011-0, para que a SecexSade d continuidade ao exame
das questes apontadas por ocasio da auditoria realizada na Secretaria de Desenvolvimento Regional e
Poltica Urbana de Minas Gerais - Sedru e na Companhia de Saneamento de Minas Gerais Copasa;
9.3. confirmar a cautelar concedida nos autos do TC 029.348/2011-0;
9.4. determinar Funasa, com fundamento no art. 250, II, do Regimento Interno do TCU; arts. 12,
6, e 21 da Lei 4.320/1964; art. 36 da Lei 8.987/1995; arts. 30, 31, 32, 33 e 34 da Lei 10.934/2004; e art.
42, 1, da Lei 11.445/2007, que:
9.4.1. se abstenha de firmar novos convnios, contratos de repasse ou instrumentos congneres, para
descentralizao de recursos federais por meio de transferncias voluntrias, destinados a realizao de
investimentos em estrutura fsica de sistemas geridos por concessionrias de servios de saneamento, sem
que essas entidades e o ente federativo beneficiado figurem como intervenientes e assumam, caso no
previsto expressamente no respectivo contrato de concesso, obrigao de, no prazo de 30 (trinta) dias,
avenar termo aditivo aos contratos de concesso, estabelecendo:
9.4.1.1. nos casos em que o capital da concessionria no seja 100% pblico:
9.4.1.1.1. integrao dos bens resultantes da aplicao dos recursos federais no onerosos ao
patrimnio do ente federativo titular do servio pblico.
9.4.1.2. em todos os casos, qualquer que seja a composio do capital da concessionria:
9.4.1.2.1. que os investimentos realizados com recursos federais no onerosos: no componham a
base tarifria das concessionrias, a ttulo de depreciao, amortizao e exausto; no gerem direito a
indenizao ao trmino da concesso; sejam registrados pelo ente federativo titular do servio pblico e
pela concessionria, em item patrimonial especfico e, por fim, sejam excludos do plano de investimentos
da concessionria, com a correspondente compensao mediante substituio por investimentos da
mesma monta ou deduo da base tarifria;
9.4.1.2.2. promoo de reequilbrio econmico-financeiro das concesses sempre que os
investimentos realizados com recursos federais no onerosos propiciem aumento significativo do lucro da
concessionaria como resultado da ampliao de sua capacidade de atendimento.
9.4.2. condicione a aprovao das contas dos novos convnios, contratos de repasse e instrumentos
congneres destinados a investimentos em estrutura fsica de sistemas geridos por concessionrias de
saneamento bsico comprovao de adoo das medidas referidas nos subitens 9.4.1.1.1; 9.4.1.2.1; e
9.4.1.2.2;
9.4.3. acrescente aos seus normativos internos disposies que prescrevam observncia s
providncias constantes dos subitens 9.4.1.1.1; 9.4.1.2.1; 9.4.1.2.2; e 9.4.2, por ocasio da elaborao dos
termos de convnios, contratos de repasse e instrumentos congneres, bem assim do exame das
respectivas prestaes de contas; e
9.4.4. condicione a aprovao das contas dos convnios, contratos de repasse e instrumentos
congneres referidos nas listagens peas 36 e 37 destes autos, comprovao da efetiva incorporao dos
bens resultantes da aplicao dos recursos federais transferidos, adotando as medidas necessrias ao
ressarcimento dos cofres da Fundao Nacional de Sade, na eventualidade de no comprovao,
encaminhando, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, os resultados das anlises a esta Corte de Contas.
9.5. determinar Secretaria de Controle Externo da Sade, nos termos do art. 157 do Regimento
Interno do TCU, que monitore as medidas determinadas Fundao Nacional de Sade;
9.6. encaminhar cpia desta deliberao, do voto e do relatrio SeinfraUrbana e
SeinfraHidroferrovia, acompanhados dos documentos que compem as peas 47, 50 e 55, e 48, 51 e 84,
respectivamente, para que essas secretarias elaborem proposta, dirigida aos Relatores das LUJs 12 e 3,
das medidas necessrias ao saneamento das impropriedades verificadas nestes autos;

102
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.7. remeter cpia desta deliberao, do voto e do relatrio Fundao Nacional de Sade, a fim de
subsidiar a adoo das providncias ordenadas nesta deliberao; e
9.8. remeter cpia desta deliberao, do voto e do acrdo Comisso de Fiscalizao e Controle
da Cmara dos Deputados, haja vista a solicitao do Congresso Nacional encaminhada por meio do por
meio do Ofcio 355/2014/CFFC-P, de 19/11/2014, da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da
Cmara dos Deputados (PFC n 116/2013).
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0347-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues
(Relator), Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.

GRUPO II CLASSE VII Plenrio


TC 027.014/2012-6
Natureza: Administrativo
Interessado: Tribunal de Contas da Unio
GRUPO II CLASSE VII Plenrio
TC 027.014/2012-6
Natureza: Administrativo
Interessado: Tribunal de Contas da Unio
SUMRIO: ADMINISTRATIVO. ART. 46 DA LEI 8.443/1992. ESTUDOS SOBRE O
ALCANCE E O LIMITE TEMPORAL DA CUMULAO DE DECLARAES DE
INIDONEIDADE, IMPOSTAS PELO TCU, A UM MESMO AGENTE. EXTENSO DOS EFEITOS
DA SANO S LICITAES PROMOVIDAS POR ESTADOS E MUNICPIOS, CUSTEADAS
COM RECURSOS PROVENIENTES DE TRANSFERNCIAS VOLUNTRIAS DA UNIO.
CUMPRIMENTO SUCESSIVO DAS PENALIDADES. LIMITAO DO CONJUNTO DE
CONDENAES A CINCO ANOS, COM BASE NA APLICAO ANALGICA DOS
PARGRAFOS 1 E 2 DO ART. 75 DO CDIGO PENAL BRASILEIRO. FIXAO DE
ENTENDIMENTO. DETERMINAO DE CARTER NORMATIVO.
1. A declarao de inidoneidade, emanada de deciso do TCU, com fulcro no art. 46 da Lei
8.443/1992, abrange as licitaes e contrataes diretas promovidas por estados e municpios, cujos
objetos sejam custeados por recursos oriundos de transferncias voluntrias da Unio.
2. As sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU a um mesmo agente devero ser
cumpridas sucessivamente.
3. Aplica-se analogicamente os procedimentos previstos nos 1 e 2 do art. 75 do Cdigo Penal
Brasileiro, para limitar o cumprimento do conjunto das sanes ao limite de cinco anos.
4. Sobrevindo condenao, aps o encerramento da execuo, a nova sano deve ser cumprida
integralmente.
5. Cabe Controladoria Geral da Unio CGU aplicar os critrios estabelecidos nos do art. 75
do CPB para estabelecer o tempo de cumprimento do conjunto de sanes.

103
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

RELATRIO
Trata-se de processo administrativo constitudo por determinao do Plenrio para a realizao de
estudos com vistas a averiguar a regularidade dos procedimentos adotados pela CGU, para o cadastro de
mltiplas declaraes de inidoneidade decretadas pelo TCU, com fulcro no 46 da Lei 8.443/1992, bem
assim para verificar se tal sano abrange as licitaes realizadas por estados e municpios conta de
recursos federais voluntariamente transferidos.
Mediante o memorando pea 1, a Segecex solicitou Conjur estudo com vistas a verificar o
alcance da declarao de inidoneidade efetuada pelo TCU, com base no art. 46 da Lei 8.443/1992.
Transcrevo, a seguir, a nota tcnica pea 2, elaborada pela referida unidade:
Trata a presente nota tcnica de consulta realizada pela Segecex sobre o alcance da declarao
de inidoneidade efetuada pelo TCU, nos termos do art. 46 da Lei 8.443/92, e a possibilidade de sua
extenso s contrataes realizadas por outros entes integrantes da federao conta de recursos
pblicos federais.
Impende esclarecer que a presente Consulta objetiva fornecer subsdios para a realizao pela
Segecex de estudos determinada pelo Plenrio da Corte de Contas por meio do Acrdo n 560/2012,
proferido no mbito do TC 005.035/2009-2, tendo em vista as discusses travadas sobre o tema na
referida ocasio.
II - DA VIABILIDADE DA EXTENSO DOS EFEITOS DA DECLARAO DE INIDONEIDADE
PARA LICITAR NAS CONTRATAES REALIZADAS POR OUTROS ENTES FEDERATIVOS
CONTA DE RECURSOS PBLICOS FEDERAIS.
A questo em debate versa sobre dispositivo da Lei Orgnica do TCU (Lei n 8.443/92), vazado
nos seguintes termos:
Art. 46. Verificada a ocorrncia de fraude comprovada licitao, o Tribunal declarar a
inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at cinco anos, de licitao na Administrao
Pblica Federal. (grifos nossos)
O comando referido, quando editado, teve por substrato as disposies dos j revogados Decretolei 200/67 e Decreto-lei 2.300/86, diplomas que, limitando o alcance da declarao de inidoneidade ao
mbito da Administrao Pblica Federal, faziam-se assim expressos, verbis:
Decreto-lei 200/67
Art. 136 Os fornecedores ou executantes de obras ou servios estaro sujeitos s seguintes
penalidades:
(...)
III declarao de inidoneidade para licitar na Administrao Federal.
Pargrafo nico A declarao de inidoneidade ser publicada no rgo oficial.
(...)
Decreto-lei 2.300/86
Art. 73. Pela inexecuo total ou parcial do contrato a Administrao poder, garantida a prvia
defesa, aplicar ao contratado as seguintes sanes;
(...)
IV - Declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Federal, enquanto
perdurarem os motivos determinantes da punio ou at que seja promovida a reabilitao, perante a
prpria autoridade que aplicou a penalidade.
(...)
3 - A sano estabelecida no inciso IV deste artigo de competncia exclusiva do Ministro de
Estado, facultada a defesa do interessado no respectivo processo, no prazo de 10 (dez) dias da abertura
de vista. (grifos nossos)
Com o advento da Lei n 8.666/93, a matria em questo mereceu disciplinamento mais amplo do
verificado nos diplomas legais j referidos, conforme se apreende da utilizao pelo novo dispositivo da

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

expresso Administrao Pblica, sem o qualificativo federal, o que se comprova pelo teor de seu texto
reproduzido abaixo, in verbis:
Art. 87. Pela inexecuo total ou parcial do contrato a Administrao poder, garantida a prvia
defesa, aplicar ao contratado as seguintes sanes:
(...)
IV - declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica enquanto
perdurarem os motivos determinantes da punio ou at que seja promovida a reabilitao perante a
prpria autoridade que aplicou a penalidade, que ser concedida sempre que o contratado ressarcir a
Administrao pelos prejuzos resultantes e aps decorrido o prazo da sano aplicada com base no
inciso anterior.
(...)
3o A sano estabelecida no inciso IV deste artigo de competncia exclusiva do Ministro de
Estado, do Secretrio Estadual ou Municipal, conforme o caso, facultada a defesa do interessado no
respectivo processo, no prazo de 10 (dez) dias da abertura de vista, podendo a reabilitao ser requerida
aps 2 (dois) anos de sua aplicao. (grifos nossos)
Neste ponto, faz-se mister desde logo esclarecer que, no obstante idnticas em sua denominao,
a declarao de inidoneidade afeta ao poder sancionatrio do TCU (art. 46, da Lei 8.443/92), no se
confunde com a referida pela Lei 8.666/93, no seu art. 87, inciso IV, tampouco foi, por este ltimo
dispositivo, derrogada.
Neste sentido, alis, pronunciou-se o Supremo Tribunal de Federal, ao decidir Conflito de
Atribuio entre o Ministro de Estado dos Transportes e o Tribunal de Contas da Unio, ao acolher o
voto condutor da lavra do Exm. Sr. Ministro Seplveda, que no s delimitou com clareza o mbito de
incidncia de cada norma, como fixou a abrangncia da sano aplicada pela Corte de Contas
vinculando-a sua atuao fiscalizadora. Eis o seu teor:
VOTO:
O fato de no figurar, no precedente mencionado pela agravante, rgo estatal no exerccio de
atividade judicante no significa, por si s, a superao da jurisprudncia citada na deciso agravada.
Naquela ocasio, observou o Relator que a hiptese - sem previso constitucional, sob a perspectiva da
natureza eminentemente administrativa dos conflitantes - envolvia rgos de membros diversos da
federao (Ministrio Pblico da Unio versus Ministrio Pblico estadual), atraindo a competncia
originria do Supremo devido alnea f do inciso I do artigo 102 da Constituio.
Ora, o precedente citado no afasta a orientao fixada nos julgamentos referidos na deciso
agravada (CA 16 e CA 24), pois considerado fato suficiente para a instaurao da competncia deste
Tribunal, inexistente neste e naqueles casos: o envolvimento de rgos de membros diversos da
federao. II De qualquer forma, o exame da questo dependeria da existncia do prprio conflito, que
penso no ocorrer na espcie. que, conforme ressaltei na deciso agravada, so diversas e
inconfundveis as reas de atuao dos requeridos. Vale recordar a lio do saudoso Victor Nunes Leal
sobre o papel do Tribunal de Contas da Unio e a sua relao com a Administrao Pblica: ...Cumpre
notar, porm, que a doutrina mais segura, baseando-se na natureza de sua principal atribuio, no o
considera integrante do aparelhamento administrativo em sentido estrito: coloca-o acima da
administrao propriamente dita, pela ao fiscalizadora que sobre ela exerce. (...)
Nas palavras de Francisco Campos, ...as funes de controle exercidas pelo Tribunal de Contas,
ele, as exerce em nome, por autoridade e com a sano do Parlamento. So, conseguintemente, pela sua
natureza e seus efeitos, funes congressionais ou parlamentares. No o seu controle um controle
administrativo, mas constitucional. O que torna ainda mais manifesta - escreve Guimares Menegale a natureza parlamentar ou congressional das funes do Tribunal de Contas o fato de que a lei o
coloca em relao direta com o Congresso, cominando-lhe a obrigao de a ele referir imediatamente os
conflitos ocorridos entre o Tribunal e o Executivo. O Tribunal de Contas - diz Castro Nunes - no
uma jurisdio administrativa, seno em certo sentido, sem confuso possvel, entretanto, com as
instncias administrativas que funcionam como rgos subordinados do Poder Executivo (...).

105
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

V-se dos esclarecimentos do preclaro mestre - amparado em pronunciamentos de juristas de escol


- que a atuao do Tribunal de Contas da Unio no exerccio da fiscalizao contbil, financeira,
oramentria, operacional e patrimonial das entidades administrativas no se confunde com aquela
atividade fiscalizatria realizada pelo prprio rgo administrativo, uma vez que esta atribuio
decorre do controle interno nsito a cada Poder e aquela, do controle externo a cargo do Congresso
Nacional (art. 70 da Constituio Federal).
Da porque o poder outorgado pelo legislador ao TCU, de declarar, verificada a ocorrncia de
fraude comprovada licitao, a inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at cinco
anos, de licitao na Administrao Pblica Federal (art. 46 da L. 8443/92), no se confunde com o
dispositivo presente na Lei das Licitaes (art. 87), que - sendo dirigido apenas aos altos cargos do
Poder Executivo dos entes federativos ( 3) - restrito ao controle interno da Administrao Pblica e
de aplicao mais abrangente, conforme esclarece a doutrina: ...Mesmo na hiptese de se acreditar que
o artigo 46 da Lei n 8.443/92 no tenha sido derrogado pela Lei n 8.666/93, deve-se entend-lo como
de aplicao restrita ao TCU, em sua atuao fiscalizadora, e nunca como paradigma hermenutico da
declarao de inidoneidade nos moldes hoje postos no inciso IV do art. 87 da Lei n 8.666/93.
A uma, porque trata apenas de fraudes praticadas nos processos licitatrios, sem se preocupar com
os ilcitos que possam ocorrer durante a execuo do contrato, ou mesmo da contratao com dispensa e
inexigibilidade.
A duas, porque estabelece o prazo da sano, no caso por at 5 anos, enquanto a Lei n 8.666/93
determina que a sano durar at que seja promovida a reabilitao junto a Administrao.
Como se percebe, a norma outra e o esprito da lei outro. No se exime, sob essa perspectiva,
a autoridade administrativa sujeita ao controle externo de cumprir as determinaes do Tribunal de
Contas, sob pena de submeter-se s sanes cabveis. Certo, ainda, que a discusso sobre a possibilidade
de aplicao de sano - genericamente considerada - pelo Tribunal de Contas, no exerccio do seu
poder de fiscalizao, prescinde da existncia de conflito de atribuio com outra autoridade
administrativa, sendo, portanto, indiferente para a soluo do caso e passvel de questionamento por
outros meios processuais.
III
De tudo, nego provimento ao agravo: o meu voto.
(PET 3528, Pleno, M. Aurlio, DJ 3.3.06)
Denota-se, portanto, do teor do voto transcrito acima, que a declarao de inidoneidade para
licitar emanada de deciso do TCU tem seu campo de incidncia delimitado pela competncia
fiscalizadora que lhe confere Constituio Federal. Esta , alis, a posio mais consentnea com a
dico da Lei, eis que a prerrogativa de declarar a inidoneidade de licitante para contratar com a
Administrao Pblica Federal, prevista no art. 46, da Lei 8.443/92, encontra-se inserto no Captulo II
que trata da Fiscalizao a Cargo do Tribunal, e na Sesso IV Fiscalizao de Atos e Contratos.
Ora, entre as competncias outorgadas Corte de Contas pela Lei Maior est a de fiscalizar a
aplicao de quaisquer recursos repassados pela Unio mediante convnio, acordo, ajuste ou outros
instrumentos congneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio, ex vi do art. 71, inciso XIII.
Partindo-se desta premissa, faz-se lcito afirmar, luz da deciso do STF, e da competncia conferida
pela Constituio Federal ao TCU para fiscalizar o bom e regular emprego dos recursos pblicos
federais voluntariamente transferidos pela Unio, aos Estados, Distrito Federal, e Municpios, que os
efeitos da declarao de inidoneidade para licitar e contratar com a Administrao Pblica Federal,
abrange as contrataes realizadas pelos citados entes integrantes da federao conta da aplicao
dos referidos recursos.
Releva notar que o fato do art. 46, da Lei n 8.443/92, referir-se somente Administrao Pblica
Federal, no constitui bice bastante para a extenso dos efeitos de seu comando a outras esferas da
federao, quando apurada fraude na licitao e na contratao de empresas/entidades para realizar
obras ou prestar servios conta de recursos pblicos federais, eis que a Administrao una, e assim
deve ser considerada em prol da preservao do interesse pblico e da moralidade administrativa. Este

106
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

, inclusive, o entendimento subjacente a diversos julgados do Superior Tribunal de Justia, consoante


ilustram as ementas a seguir reproduzidas com nossos destaques:
ADMINISTRATIVO MANDADO DE SEGURANA LICITAO SUSPENSO
TEMPORRIA DISTINO ENTRE ADMINISTRAO E ADMINISTRAO PBLICA INEXISTNCIA IMPOSSIBILIDADE DE PARTICIPAO DE LICITAO PBLICA
LEGALIDADE LEI 8.666/93, ART. 87, INC. III. - irrelevante a distino entre os termos
Administrao Pblica e Administrao, por isso que ambas as figuras (suspenso temporria de
participar em licitao (inc. III) e declarao de inidoneidade (inc. IV) acarretam ao licitante a noparticipao em licitaes e contrataes futuras. - A Administrao Pblica una, sendo
descentralizadas as suas funes, para melhor atender ao bem comum. - A limitao dos efeitos da
suspenso de participao de licitao no pode ficar restrita a um rgo do poder pblico, pois os
efeitos do desvio de conduta que inabilita o sujeito para contratar com a Administrao se estendem a
qualquer rgo da Administrao Pblica. - Recurso especial no conhecido.(STJ, REsp. 151.567/RJ,
2 Turma, Rel. Ministro Francisco Peanha Martins, DJ 14/04/2003)
ADMINISTRATIVO. SUSPENSO DE PARTICIPAO EM LICITAES. MANDADO DE
SEGURANA. ENTES OU RGOS DIVERSOS. EXTENSO DA PUNIO PARA TODA A
ADMINISTRAO.1. A punio prevista no inciso III do artigo 87 da Lei n 8.666/93 no produz efeitos
somente em relao ao rgo ou ente federado que determinou a punio, mas a toda a Administrao
Pblica, pois, caso contrrio, permitir-se-ia que empresa suspensa contratasse novamente durante o
perodo de suspenso, tirando desta a eficcia necessria.2. Recurso especial provido. (STJ, REsp.
174.274, 2 Turma, Rel. Ministro Castro Meira, DJ 22/11/2004 p. 294)
RECURSO EM MANDADO DE SEGURANA. ADMINISTRATIVO. LICITAO. SANO
IMPOSTA A PARTICULAR. INIDONEIDADE. SUSPENSO A TODOS OS CERTAMES DE
LICITAO PROMOVIDOS PELA ADMINISTRAO PBLICA QUE UNA. LEGALIDADE. ART.
87, INC. II, DA LEI 8.666/93. RECURSO IMPROVIDO.
I - A Administrao Pblica una, sendo, apenas, descentralizada o exerccio de suas funes.
II - A Recorrente no pode participar de licitao promovida pela Administrao Pblica,
enquanto persistir a sano executiva, em virtude de atos ilcitos por ela praticados (art. 88, inc. III, da
Lei n. 8.666/93). Exige-se, para a habilitao, a idoneidade, ou seja, a capacidade plena da concorrente
de se responsabilizar pelos seus atos.
III - No h direito lquido e certo da Recorrente, porquanto o ato impetrado perfeitamente legal.
IV - Recurso improvido. (STJ, RMS 9707, 2 Turma, Rel. Ministra Laurita Vaz, DJ 20/05/2002 p.
115)
Do mesmo pensamento partilha o Tribunal Regional Federal, da 1 Regio, que, na linha adotada
pelo STJ, assim se manifestou sobre a matria, verbis:
ADMINISTRATIVO. LICITAO. DECLARAO DE INIDONEIDADE PARA LICITAR E
CONTRATAR COM A ADMINISTRAO PBLICA IMPOSTA PELO ESTADO DA BAHIA. REGISTRO
NO SICAF. LEGITIMIDADE. ART. 87, IV, DA LEI N 8.666, DE 1993. REMESSA PROVIDA. 1.
Pretende a Impetrante impedir que pena de inidoneidade para licitar e contratar com a Administrao
Pblica Estadual Direta e Indireta imposta a si pelo Estado da Bahia surta efeitos no mbito federal em
virtude do registro no SICAF. 2. O inciso IV do art. 87 da Lei n 8.666, de 1993, ao mencionar
inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica no restringe o alcance da pena
ao mbito do ente federativo que a imps. Seus efeitos se estendem Administrao Pblica como um
todo, na medida em que o fundamento da pena o resguardo aos interesses pblicos, que no se
dividem em federais, estaduais, distritais e municipais. 3. J decidiu o STJ que a limitao dos efeitos
da suspenso de participao de licitao no pode ficar restrita a um rgo do poder pblico, pois os
efeitos do desvio de conduta que inabilita o sujeito para contratar com a Administrao se estendem a
qualquer rgo da Administrao Pblica (REsp n 151.567/RJ, Rel. Min. Peanha Martins). 4.
Remessa oficial a que se d provimento. (TRF-1, REOMS 2004.34.00.04.38023, 5 Turma, Rel. Juiz
Federal Evaldo de Oliveira Fernandes filho Convocado, e-DJF1 de 13/08/2010, pg.178)

107
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Tambm na doutrina encontramos autorizadas vozes a favor da extenso dos efeitos da declarao
de impedimento a um licitante de participar de futuros certames ou contratar com a Administrao de um
ente federado, a rgos e entidades vinculados aos demais integrantes da federao, valendo destacar
artigo da lavra de Alexis Sales de Paula e Souza, - em cujo abalizado magistrio, alm de outros citados
na ocasio, apoiou-se o Ministro do STF Marco Aurlio de Mello, ao submeter seu voto apreciao de
seus pares no julgamento da PET 3528, que alhures aludiu o presente parecer -, o qual conclusivamente
assim se manifesta sobre a matria in verbis:
Em suma, no existe crime municipal, estadual ou federal. O crime praticado contra a sociedade
e no contra uma esfera de governo. Por isso, no tem sentido argumentar que aquele declarado
inidneo por praticar fraude contra uma esfera de governo esteja desimpedido de contratar com outra.
No razovel entender que o licitante que participou de um conluio para superfaturar preos em
processo licitatrio da Unio e por este motivo tenha sido declarado inidneo, no ir ter o mesmo
comportamento nos certames Municipais ou Estaduais. Se o comportamento moral de um licitante,
que por exemplo explore o trabalho infantil, desautoriza a sua contratao no municpio, que dir em
nvel federal.
Diante de todos os argumentos aqui expendidos, entende-se que a Declarao de
Inidoneidade, na forma do inc. IV do art. 87 da Lei n. 8.666/93, impede o declarado de contratar e
licitar com todos os rgos da Administrao Pblica em qualquer de suas esferas, Unio, Estados,
Distrito Federal e Municpios, por tratar-se de norma geral obrigatria por fora de determinao
constitucional. Justamente por ser de competncia exclusiva da Unio legislar sobre matria de
licitao, esse entendimento no afronta o princpio federativo. (SOUZA, Alexis Sales de Paula e.
Extenso da declarao de inidoneidade. Jus Navigandi, Teresina, ano 12, n. 1514, 24/08/2007,
disponvel no endereo http://jus.com.br/ revista/texto/10278)
Vale frisar que a exegese sustentada no presente parecer no nova, uma vez que a prpria Corte
de Contas, revendo posicionamento anterior, j se manifestou quanto possibilidade de, em nome da
proteo do interesse pblico e da moralidade administrativa, estender os efeitos da declarao de
inidoneidade em questo, alm dos limites do rgo, ou pessoa estatal que a infligiu, ao acolher o voto
revisor proferido pelo Ministro Walton Alencar Rodrigues, por ocasio da prolao do Acrdo n
2.218/2011-1 Cmara, cujas pertinentes consideraes so em parte abaixo reproduzidas, in verbis:
VOTO REVISOR
A controvrsia destes autos diz respeito ao alcance da sano de suspenso temporria (inciso III
do art. 87 da Lei 8.666/93) e possibilidade de editais proibirem a participao, em licitaes, de
sociedades cujos diretores, scios e dirigentes faam parte do ato constitutivo de pessoas jurdicas
suspensas ou declaradas inidneas para contratar com a Administrao.
Conquanto tenha atuado como Relator do Acrdo 1.166/2010-TCU-1 Cmara, ora recorrido, e
ter defendido, na ocasio, tese idntica apresentada pelo Exmo. Ministro Jos Mcio, Relator do
recurso em exame, solicitei vista dos autos, com fundamento no art. 119 do RITCU, por verificar que a
matria reclama reflexo mais aprofundada.
Esta Corte, em consonncia com grande parte da doutrina, vem considerando que a suspenso
temporria para participao em licitao e impedimento para contratar com a Administrao, prevista
no inciso III do art. 87 da Lei 8.666/93, tem abrangncia restrita ao rgo ou pessoa estatal que aplicar
a sano.
Assim, mesmo estando sob os efeitos da suspenso, o particular no estaria impedido de continuar
a participar de licitaes ou de contratar com distintos rgos ou entidades dessa mesma Administrao
Pblica, muitas vezes causando os mesmos incidentes que determinaram a aplicao das penalidades.
Por sua vez, a declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao
Pblica, prevista no inciso IV do art. 87 da Lei 8.666, diz respeito a toda Administrao Pblica,
impedindo o particular de licitar ou contratar com todos os rgos e entidades, enquanto perdurarem
seus efeitos.

108
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Os defensores desse entendimento fundamentam a distino entre a abrangncia das sanes,


essencialmente, na utilizao pelo legislador das expresses Administrao, no inciso III, e
Administrao Pblica, no inciso IV, cujas definies foram estabelecidas nos incisos XII e XI do artigo
6 da Lei 8.666, in verbis:
XI - Administrao Pblica - a administrao direta e indireta da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios, abrangendo inclusive as entidades com personalidade jurdica de direito
privado sob controle do poder pblico e das fundaes por ele institudas ou mantidas;
XII - Administrao - rgo, entidade ou unidade administrativa pela qual a Administrao
Pblica opera e atua concretamente;
Para efeito da aplicao da sano de suspenso temporria, o raciocnio revela-se falho, quando
se observa, a partir da inteleco do inciso XI, acima transcrito, que administrao a expresso
concreta da Administrao Pblica. Por conseguinte, no se trata de conceitos contrapostos, um mais
abrangente que o outro, mas de sinnimos.
Ademais, segundo o STJ, a Administrao Pblica una, sendo apenas descentralizado o
exerccio de suas funes, para melhor atender ao bem comum.
Vejamos o que dizem alguns de seus julgados:
irrelevante a distino entre os termos Administrao Pblica e Administrao, por isso que
ambas as figuras (suspenso temporria de participar em licitao (inc. III) e declarao de
inidoneidade (inc. IV) acarretam ao licitante a no-participao em licitaes e contrataes futuras.
A Administrao Pblica una, sendo descentralizadas as suas funes, para melhor atender ao
bem comum.
A limitao dos efeitos da 'suspenso de participao de licitao' no pode ficar restrita a um
rgo do poder pblico, pois os efeitos do desvio de conduta que inabilita o sujeito para contratar com
a Administrao se estendem a qualquer rgo da Administrao Pblica.
(REsp 151.567 / RJ, Relator: Ministro Peanha Martins).
Como bem acentuado pela Insigne Subprocuradora-Geral da Repblica, Dra. Gilda Pereira de
Carvalho Berger, no h ampliao punitiva ao direito da Recorrente, to-somente a irrepreensvel
aplicao da letra da lei: (...) verifica-se que a sano de suspenso prevista no inciso II, do art. 87, na
forma com que foi disposta, aplica-se a todo e qualquer ente que, componha a Administrao Pblica,
seja direta ou indireta, mesmo porque esta se mostra una, apenas descentralizada para melhor executar
suas funes: (fl. 189)
A Administrao Pblica a acepo subjetiva de Estado-administrador e sua natureza
executiva nica. Apenas as suas atribuies so distribudas de forma descentralizada, para melhor
gerir o interesse de sua comunidade.
(STJ - RMS 9707 / PR, Relatoria: Ministra Laurita Vaz).
Caso tomemos Administrao com o sentido estreito dado no inciso XII do art. 6, teremos que
reconhecer a existncia de incongruncia no caput do art. 87, haja vista que, indubitavelmente, o
Ministro ou Secretrio que aplica a sano de inidoneidade para licitar ou contratar no o faz enquanto
responsvel por rgo, entidade ou unidade administrativa. A competncia exercida em nome da
Administrao da esfera respectiva como um todo, ou Administrao Pblica, conforme definio do
inciso XI do art. 6.
Art. 87. Pela inexecuo total ou parcial do contrato a Administrao poder, garantida a prvia
defesa, aplicar ao contratado as seguintes sanes:
I - advertncia;
II - multa, na forma prevista no instrumento convocatrio ou no contrato;
III - suspenso temporria de participao em licitao e impedimento de contratar com a
Administrao, por prazo no superior a 2 (dois) anos;
IV - declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica enquanto
perdurarem os motivos determinantes da punio ou at que seja promovida a reabilitao perante a
prpria autoridade que aplicou a penalidade, que ser concedida sempre que o contratado ressarcir a

109
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Administrao pelos prejuzos resultantes e aps decorrido o prazo da sano aplicada com base no
inciso anterior.
(...)
3 A sano estabelecida no inciso IV deste artigo de competncia exclusiva do Ministro de
Estado, do Secretrio Estadual ou Municipal, conforme o caso, facultada a defesa do interessado no
respectivo processo, no prazo de 10 (dez) dias da abertura de vista, podendo a reabilitao ser requerida
aps 2 (dois) anos de sua aplicao. (grifei)
A exegese mais adequada do preceito perpassa pela inteleco dos princpios fundamentais da
Administrao Pblica, bem como de sua teleologia.
O art. 3 da Lei de 8.666 assim dispe:
Art. 3 A licitao destina-se a garantir a observncia do princpio constitucional da isonomia e a
selecionar a proposta mais vantajosa para a Administrao e ser processada e julgada em estrita
conformidade com os princpios bsicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade,
da publicidade, da probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento
objetivo e dos que lhes so correlatos. (grifei)
Esse dispositivo incorpora Lei das Licitaes os princpios fundamentais da Administrao
Pblica, previstos no art. 37 da Carta Magna, dentre os quais destaco o princpio da moralidade pblica,
clusula geral de conduta imposta no apenas ao administrador, mas tambm ao particular que contrata
com a Administrao Pblica.
O procedimento licitatrio tem como finalidade primordial selecionar a proposta mais vantajosa
para a Administrao, assim considerada aquela que melhor abrigar o interesse pblico, cujas
principais diretrizes se consubstanciam na eficincia, na economicidade e na moralidade.
Com base nesse entendimento, depreende-se que as sanes previstas no art. 87 da Lei 8.666
buscam impelir o particular a executar o contrato administrativo em observncia princpio da
moralidade pblica e ao interesse pblico, assim como proibir acesso ao certame licitatrio de
particulares cujas condutas tenham se revelado atentatrias a esses preceitos, como o caso do
particular punido com uma das sanes previstas nos incisos III e IV do artigo.
Na linha interpretativa ora desenvolvida, argumenta Maral Justen Filho (in Comentrios a Lei de
Licitaes e Contratos Administrativos, Ed. Dialtica, 13 edio, 2009, p. 856), ao defender o
entendimento de que as sanes previstas nos incisos III e IV do artigo 87 teriam o mesmo efeito perante
toda a Administrao Pblica:
(...) afigura-se ofender a lgica reconhecer que a conduta ilcita do sujeito acarretaria sano
restrita ao mbito de um nico e determinado sujeito administrativo. Se o agente apresenta desvios de
conduta que o inabilitam para contratar com a Administrao Pblica, os efeitos dessa ilicitude se
estendem a qualquer rgo. Sob um prisma sistmico, nenhum rgo da Administrao Pblica
poderia contratar com aquele que teve seu direito de licitar suspenso.
Em consonncia com esse entendimento, decidiu o Superior Tribunal de Justia, o REsp 151.567 /
RJ. Na ocasio, o Ministro Francisco Peanha Martins, relator do voto que decidiu o recurso,
reproduziu trecho do voto condutor do acrdo recorrido, do qual transcrevo o seguinte excerto:
A premissa em que se fundamenta o julgado, ou seja, a diferena conceitual entre rgo da
administrao pblica e rgo da administrao, em que se assenta a concluso de que a penalidade
aplicada por este ltimo tem a sua eficcia limitada jurisdio administrativa do rgo sancionador,
no se compadece com o sistema institudo pela lei de regncia, at porque o princpio da moralidade
administrativa, insculpido no art. 3 da Lei 8.666/93, no se harmoniza com a idia de que a
improbidade, decorrente da inadimplncia do licitante no cumprimento do contrato, tenha por limite a
jurisdio administrativa do rgo sancionador.
No mesmo sentido, o j aludido RMS 9707 / PR, de relatoria da Ministra Laurita Vaz:
A garantia da honorabilidade e probidade dos licitantes qualidade indissocivel ao trato da
coisa pblica. O resguardo da Administrao regularidade da concorrncia pblica denota, sobretudo,
o respeito ao interesse comum.

110
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Ora, se a lei exige do administrador que aja com probidade ao promover a licitao pblica, com
maior razo que tambm se prescreva ao particular essa exigncia.
A proibio de contratao de particular que j revelou ser indigno de ser contratado pela
Administrao, descumprindo obrigaes anteriormente pactuadas, como o caso do particular punido
com a sano prevista no inciso III do art. 87, tem o ntido propsito de evitar fraudes e prejuzos ao
errio.
No procede a ideia de que o legislador tenha deliberadamente impedido o administrador de evitar
tais prejuzos e fraudes. A Administrao tem a obrigao de evitar a produo de evento que supe
danoso, ante a presena de elementos que permitam formar fundada convico quanto ao resultado.
A esse respeito, Juarez Freitas (in Discricionariedade Administrativa e o Direito Fundamental
Boa Administrao Pblica, Ed. Malheiros, 2 edio, p. 99-102), ensina:
O princpio da preveno, no Direito Administrativo, estatui que a administrao pblica, ou
quem faa as suas vezes, na certeza de que determinada atividade implicar dano injusto, se encontra na
obrigao de evit-lo, desde que no rol de suas atribuies competenciais e possibilidades
oramentrias. Quer dizer, tem o dever incontornvel de agir preventivamente, no podendo invocar
juzos de convenincia ou de oportunidade, nos termos das concepes de outrora acerca da
discricionariedade administrativa. (...)
J o princpio constitucional da precauo, igualmente dotado de eficcia direta e imediata,
estabelece (no apenas no campo ambiental, mas nas relaes de administrao em geral) a obrigao
de adotar medidas antecipatrios e proporcionais mesmo nos casos de incerteza quanto produo de
danos fundadamente temidos (juzo de forte verossimilhana). (...)
O Estado precisa agir com precauo, na sua verso balanceada, se e quando tiver motivos
idneos a ensejar a interveno antecipatria proporcional.
No mesmo sentido, o entendimento do STJ, esposado no REsp 174.274 / SP, relatado pelo Ministro
Castro Meira:
O entendimento do Tribunal a quo, no sentido de que a suspenso imposta por um rgo
administrativo ou um ente federado no se estende aos demais, no se harmoniza com o objetivo da Lei
n 8.666/93, de tornar o processo licitatrio transparente e evitar prejuzos e fraudes ao errio,
inclusive impondo sanes queles que adotarem comportamento imprprio ao contrato firmado ou
mesmo ao procedimento de escolha de propostas.
H, portanto, que se interpretar os dispositivos legais estendendo a fora da punio a toda a
Administrao, e no restringindo as sanes aos rgos ou entes que as aplicarem. De outra maneira,
permitir-se-ia que uma empresa, que j se comportara de maneira inadequada, outrora pudesse
contratar novamente com a Administrao durante o perodo em que estivesse suspensa, tornando esta
suspenso desprovida de sentido.
Por essas razes, entendo que esta Corte deva rever seu posicionamento anterior, para considerar
legal a insero, pela Infraero, de clusula editalcia impeditiva de participao daqueles incursos na
sano prevista no incisos III da Lei 8.666/93.
II
No raro, integrantes de comisses de licitao verificam que sociedades empresrias afastadas
das licitaes pblicas, em razo de suspenso do direito de licitar e de declarao de inidoneidade,
retornam aos certames promovidos pela Administrao valendo-se de sociedade empresria distinta, mas
constituda com os mesmos scios e com objeto social similar.
Por fora dos princpios da moralidade pblica, preveno, precauo e indisponibilidade do
interesse pblico, o administrador pblico est obrigado a impedir a contratao dessas entidades, sob
pena de se tornarem incuas as sanes aplicadas pela Administrao.
O instituto que permite a extenso das penas administrativas entidade distinta a
desconsiderao da personalidade jurdica. Sempre que a Administrao verificar que pessoa jurdica
apresenta-se a licitao com objetivo de fraudar a lei ou cometer abuso de direito, cabe a ela promover a
desconsiderao da pessoa jurdica para lhe estender a sano aplicada.

111
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Desse modo, no estar a Administrao aplicando nova penalidade, mas dando efetividade
sano anteriormente aplicada pela prpria Administrao.
Ressalto que, no Estado da Bahia, a Administrao chega a contar com dispositivo legal especfico
que a autoriza a estender, a outra entidade, a pena que foi imposta a determinada pessoa jurdica, desde
que se verifique, em sua constituio, uma ou mais pessoas fsicas que integravam a entidade apenada.
Trata-se do art. 200 da Lei Estadual 9.433/2005, que disciplina o regime jurdico das licitaes e
contratos administrativos, in verbis:
Fica impedida de participar de licitao e de contratar com a Administrao Pblica a pessoa
jurdica constituda por membros de sociedade que, em data anterior sua criao, haja sofrido
penalidade de suspenso do direito de licitar e contratar com a Administrao ou tenha sido declarada
inidnea para licitar e contratar e que tenha objeto similar ao da empresa punida.
No mbito federal, tramita o Projeto de Lei de Lei 7709/2009, que inclui o inciso IV, no art. 28 da
Lei 8.666, a fim de que na fase de habilitao seja exigida do licitante declarao de que no est
incurso nas sanes previstas nos incisos III e IV, e acrescenta pargrafo nico ao dispositivo 28, nos
seguintes termos:
Pargrafo nico. No poder licitar nem contratar com a Administrao Pblica pessoa jurdica
cujos diretores, gerentes ou representantes, inclusive quando provenientes de outra pessoa jurdica,
tenham sido punidos na forma do 4 do art. 87 desta Lei, nos limites das sanes dos incisos III e IV do
mesmo artigo, enquanto perdurar a sano.
Embora no haja ainda expressa previso legal para a aplicao do referido instituto pela
Administrao Federal, o ato administrativo de afastamento da personalidade no fere a legalidade, j
que se fundamenta no princpio da juridicidade, ou seja, no conjunto de normas e princpios que
constituem o Direito como um todo e que representam um dever a ser seguido e cumprido pelo
administrador pblico.
Ao debruar-se sobre o tema, assim se manifestou Maral Justen Filho (in Comentrios Lei de
Licitaes e Contratos Administrativos, Ed. Dialtica, 13 ed., 2009, pg. 799):
No se trata de ignorar a distino ente a pessoa da sociedade e a de seus scios, que era
formalmente consagrada pelo art. 20 do Cdigo Civil/1916. Quando a pessoa jurdica for a via para
realizao da fraude, admite-se a possibilidade de superar-se sua existncia. Essa questo delicada
mas est sendo enfrentada em todos os ramos do Direito. Nada impede sua aplicao no mbito do
Direito Administrativo, desde que adotadas as cautelas cabveis e adequadas.
Sobre a matria, importante destacar trecho do voto do Exmo. Ministro Castro Meira, Relator da
paradigmtica deciso proferida pelo Superior Tribunal de Justia no ROMS 15.166 / BA, em que foi
considerada legtima a aplicao do instituto desconsiderao da personalidade jurdica pela prpria
Administrao Pblica:
Firmado o entendimento de que a Recorrente foi constituda em ntida fraude lei e com abuso de
forma, resta a questo relativa possibilidade de desconsiderao da personalidade jurdica, na esfera
administrativa, sem que exista um dispositivo legal especfico a autorizar a adoo dessa teoria pela
Administrao Pblica.
A atuao administrativa deve pautar-se pela observncia dos princpios constitucionais, explcitos
ou implcitos, deles no podendo afastar-se sob pena de nulidade do ato administrativo praticado. E
esses princpios, quando em conflito, devem ser interpretados de maneira a extrair-se a maior eficcia,
sem permitir-se a interpretao que sacrifique por completo qualquer deles.
Se, por um lado, existe o dogma da legalidade, como garantia do administrado no controle da
atuao administrativa, por outro, existem Princpios como o da Moralidade Administrativa, o da
Supremacia do Interesse Pblico e o da Indisponibilidade dos Interesses Tutelados pelo Poder Pblico,
que tambm precisam ser preservados pela Administrao. Se qualquer deles estiver em conflito, exigese do hermeneuta e do aplicador do direito a soluo que melhor resultado traga harmonia do
sistema normativo.

112
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

A ausncia de norma especfica no pode impor Administrao um atuar em desconformidade


com o Princpio da Moralidade Administrativa, muito menos exigir-lhe o sacrifcio dos interesses
pblicos que esto sob sua guarda. Em obedincia ao Princpio da Legalidade, no pode o aplicador do
direito negar eficcia aos muitos princpios que devem modelar a atuao do Poder Pblico.
Assim, permitir-se que uma empresa constituda com desvio de finalidade, com abuso de forma e
em ntida fraude lei, venha a participar de processos licitatrios, abrindo-se a possibilidade de que a
mesma tome parte em um contrato firmado com o Poder Pblico, afronta aos mais comezinhos
princpios de direito administrativo, em especial, ao da Moralidade Administrativa e ao da
Indisponibilidade dos Interesses Tutelados pelo Poder Pblico.
A concepo moderna do Princpio da Legalidade no est a exigir, to-somente, a literalidade
formal, mas a inteleco do ordenamento jurdico enquanto sistema. Assim, como forma de conciliar o
aparente conflito entre o dogma da legalidade e o Princpio da Moralidade Administrativa de se
conferir uma maior flexibilidade teoria da desconsiderao da personalidade jurdica, de modo a
permitir o seu manejo pela Administrao Pblica, mesmo margem de previso normativa especfica.
Outra no pode ser, portanto, a ratio legis a orientar a interpretao do art. 46, da Lei n 8.443/92,
eis que, com mais razo, a sano nestes moldes infligida pelo TCU, no exerccio pleno da funo
fiscalizadora que lhe outorga a Constituio Federal, tem o objetivo de conferir justamente eficcia
sano e prevenir, seja na rbita federal, estadual, distrital, ou municipal, que contra o errio sejam
perpetuadas fraudes pela ao de licitante j declarado inidneo para licitar e contratar com a
Administrao.
V - CONCLUSO E PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
Assim, em ateno ao questionamento posto ao descortino desta Consultoria na presente nota
tcnica, e tendo em vista o precedentemente exposto, mister se faz concluir pela legitimidade da extenso
dos efeitos da declarao de inidoneidade para licitar com a Administrao Pblica, lavrada pelo TCU
no exerccio da competncia constitucional prevista no art. 71, inciso XIII, s contrataes efetuadas por
outros entes integrantes da federao conta de recursos pblicos federais.
Tendo em vista informao, constante do expediente pea 5, de que a Conjur estava preparando
parecer tcnico relativo acumulao de penas aplicadas mesma empresa, restitui estes autos quela
unidade, que carreou aos autos o parecer pea 8, in verbis:
I) INTRODUO
Trata-se de despacho do Exmo. Ministro Relator Walton Alencar Rodrigues, determinando
Conjur que se manifeste sobre consulta realizada pela Segecex sobre o alcance da declarao de
inidoneidade efetuada pelo Tribunal de Contas da Unio, nos termos do art. 46 da Lei 8.443/1992,
concernente, em particular, ao procedimento a ser adotado para a execuo de sucessivas penas de
declarao de inidoneidade aplicadas mesma empresa.
II) DA ORIGEM REMOTA DA CONSULTA
2. Impende esclarecer que a presente consulta objetiva fornecer subsdios para a realizao pela
Segecex dos estudos determinados pelo Plenrio da Corte de Contas por meio do Acrdo 560/2012,
proferido no mbito do TC 005.035/2009-2, tendo em vista a seguinte preocupao expressa em
declarao de voto formulada pelo Exmo. Min. Benjamin Zymler:
Aps me debruar sobre a matria, conclu no haver impedimento de ordem legal para que o
Tribunal venha a aplicar nova sano s licitantes, em funo das fraudes verificadas neste processo.
O art. 46 da Lei n. 8.443/1992 estabelece que verificada a ocorrncia de fraude comprovada
licitao, o Tribunal declarar a inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at cinco anos,
de licitao na Administrao Pblica Federal.
Seria incorreto, e mesmo incoerente, que o Tribunal deixasse de aplicar, neste processo, punio
s licitantes que perpetraram graves irregularidades em razo de j terem sido apenadas em outras
assentadas, por outros atos. As apenaes anteriormente aplicadas podem ser sopesadas, mas isso no
chega ao ponto de impedir o julgador de aplicar nova sano quando est diante de grave violao
norma legal, passvel de enquadramento no art. 46, transcrito.

113
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Tendo em vista a natureza dos atos praticados pelas licitantes, que frustraram o carter
competitivo do Convite 007/2002, a aplicao de nova pena de inidoneidade pelo prazo de um ano, como
proposto pela relatora, no se me afigura desarrazoada ou desproporcional.
De acordo com informaes obtidas por meu Gabinete junto Controladoria-Geral da Unio
(CGU), o setor responsvel pelo cadastro de sociedades empresrias consideradas inidneas para licitar
com a Administrao Pblica Federal limita-se a relacionar o impedimento para licitar com a
Administrao Pblica Federal no perodo que se segue deciso condenatria. dizer, os tempos das
penas terminam por sobrepor-se, a depender da data da deciso do Tribunal.
Tal procedimento, em princpio, pode ser tido como passvel de crtica, j que a durao do
conjunto das apenaes aplicadas pode vir a ser aleatria, pois depender da data em que for proferida
a deciso do Tribunal de Contas da Unio (no mais passvel de recurso com efeito suspensivo). Se, por
exemplo, forem proferidas na mesma data trs decises com declarao de inidoneidade de uma mesma
sociedade, todas com prazo de um ano, a sociedade empresria ficar impossibilitada de participar de
licitaes por apenas 1 ano. Se as decises forem proferidas com intervalo de um ms cada, a sociedade
estar, na prtica, impedida de participar de licitao por 1 ano e 2 meses. Se o intervalo das decises
for superior a 1 ano, a suspenso ocorrer pelo prazo total de 3 anos.
Ora, a extenso da pena no pode depender de fatores aleatrios, como a data de julgamento ou
comunicao aos rgos de controle. Na hiptese de existirem diversos processos, relacionados entre si,
tal circunstncia deve ser considerada para fins de apenao - como no presente caso.
Por conseguinte, esta Presidncia determinar que a Secretaria-Geral de Controle Externo
(Segecex) realize estudos com vistas a averiguar a regularidade dos procedimentos at aqui adotados
pela CGU, para futuras correes, se necessrias.
[...]
Portanto, tendo em vista a relevncia da matria, a Segecex ser instada por esta Presidncia a
realizar estudos com vistas a verificar o alcance da declarao de inidoneidade efetuada por este
Tribunal com base no art. 46 da Lei n. 8.443/1992. [...]
III) DA DELIBERAO DO SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA NO RESP 993.658 - SC
3. Ao julgar o REsp 993.658 - SC, na sesso de 15/10/2009, a 1 Turma do Superior Tribunal de
Justia defrontou-se com a questo da concomitncia de sanes de suspenso de direitos polticos,
aplicadas ao mesmo ru, por atos de improbidade administrativa contemporneos, com fundamento na
Lei de Improbidade Administrativa - LIA (8.429/1992), anloga que se coloca na presente consulta. A
extensa discusso travada naqueles autos e a deciso ento adotada servem como guia para o deslinde
da matria ora analisada.
4. Segundo relatado no voto-vista vencedor do Exmo. Min. Luiz Fux:
O caso pode ser assim resumido:
1) Na ao n. 032.01.000107-9, Alois Zator, Carlos Alberto Caetano e Hilda de Melo Custdio
foram condenados pena de suspenso de direitos polticos por 5 (cinco) anos, dentre outras;
2) Na ao n. 032.01.000341-1, Alois Zator foi condenado por mais 5 (cinco) anos;
3) Na ao n. 032.01.000351-9, Alois Zator e Tereza Zator foram condenados por 3 (trs) anos.
Observe-se, pois, que os direitos polticos de Alois Zator foram suspensos por um prazo total de 13
(treze) anos (5 + 5 + 3).
Todavia, o Meritssimo Juiz houve por bem aplicar o disposto no art. 20 da Lei n. 8.429/92,
determinando que a contagem de cada prazo fosse iniciada com o trnsito em julgado da respectiva
deciso condenatria.
Fcil perceber que, a considerar-se como marco inicial as datas em que as sentenas transitaram
em julgado, a suspenso perdurar at 10.05.2011, perfazendo um total de 7 (sete) anos e 7 (sete) meses.
Isto porque o primeiro trnsito ocorreu em 15.08.2003. A partir desta data conta-se 3 (trs) anos
(032.01.000351-9). O segundo, se deu em 6.10.2003. A partir da conta-se 5 (cinco) anos
(032.01.000341-1). Por fim, em 10.05.2006 inicia-se a contagem de mais 5 (cinco) anos (032.01.000107-

114
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9). Em suma, as penalidades comearam em 15.08.2003, data do trnsito mais remoto, e finalizaro em
10.05.2011.
5. Em face da deciso do juzo de primeiro grau, o Ministrio Pblico do Estado de Santa Catarina
interps agravo de instrumento, em desfavor de Alois Zator. Ento, ainda segundo o relato do votovencedor:
O il. magistrado rejeitou o pedido (fls. 299/300) e o Tribunal de Justia do Estado de Santa
Catarina, analisando o recurso interposto, decidiu a controvrsia nos termos da seguinte ementa:
PROCESSUAL CIVIL - AO CIVIL PBLICA - LEI N. 8.429/02 - SUSPENSO DE
DIREITOS POLTICOS - MULTIPLICIDADE DE CONDENAES - SOMATRIO DAS PENAS FALTA DE PREVISO LEGAL - OFENSA AO PRINCPIO DA RAZOABILIDADE.
Por fora do disposto no art. 20 da Lei n. 8.429/92, a suspenso dos direitos polticos imposta ao
ru em ao civil pblica por ato de improbidade administrativa deve ter incio a partir do trnsito em
julgado da respectiva deciso condenatria, pouco importando que o cumprimento se d de forma
cumulativa, quando existem sanes decorrentes de processos distintos.
No se afigura justo e razovel, portanto, que condenado em mais de uma ao civil pblica, as
penas sejam simplesmente somadas. (fl. 324).
No presente recurso especial, interposto com fundamento no artigo 105, inciso III, alnea a, da
Constituio Federal, o MINISTRIO PBLICO DO ESTADO DE SANTA CATARINA alega
violao ao artigo 20, da Lei n 8.429/92, dispositivo que em momento algum obsta o somatrio das
penas na hiptese de multiplicidade de condenaes ao mesmo agente, no que as penalidades de
suspenso dos direitos polticos, na hiptese, deveriam ser somadas, iniciando-se a contagem do lapso
temporal total (13 anos) a contar do mais antigo trnsito em julgado. (Grifou-se).
6. O deslinde do referido recurso especial foi objeto de intensa controvrsia na Corte Superior. Em
voto-vista, o Exmo. Min. Teori Albino Zavascki alinhou-se tese do Ministrio Pblico Estadual e do
Exmo. Min.-Relator Fernando Falco, com base nos seguintes argumentos:
O concurso material de ilcitos mais uma das mltiplas relaes de proximidade entre
improbidade administrativa e ilcito penal e que impem, mais uma vez, a invocao dos princpios do
direito e do processo penal para suprir lacunas nas normas do direito administrativo sancionador.
Peo licena para reproduzir o que sustentei, em sede doutrinria, a propsito da aplicao da pena, na
parte em que enfoca hiptese assemelhada dos autos:
[...]
Situao delicada a que diz respeito ao concurso de infraes. possvel, com efeito, que o
mesmo fato acarrete mais de um resultado ilcito (concurso formal) ou que o agente cometa vrios
ilcitos num determinado perodo de tempo (v.g., durante um nico mandato eletivo). No h dvida de
que, quanto ao ressarcimento do errio (que sequer tem natureza de penalidade) e quanto perda do
produto obtido ilicitamente, as sanes devem ser cumuladas e integrais, levando em considerao cada
um dos atos praticados. O mesmo se pode dizer em relao pena de multa pecuniria, que h de ser
proporcional e compatvel com o montante global do dano causado pelos vrios atos e com o proveito
patrimonial deles auferido pelo agente. Todavia, essa soluo nem sempre pode ser adotada na
aplicao das penas de suspenso e interdio de direitos. Relativamente aos direitos polticos, a
Constituio prev, para os casos de improbidade, a aplicao da pena de suspenso (art. 37, 4), no
a de perda ou cassao, que expressamente vedada (CF, art. 15, caput). Ora, havendo concurso
material ou formal, a cumulao das penas pode, na prtica, importar verdadeira cassao dos
referidos direitos, o que seria inconstitucional. Por outro lado, no se mostra compatvel com os
predicados de dignidade da pessoa humana, assegurados pela Constituio, a aplicao de sanes
pessoais (v.g, interdio de direitos) em carter perptuo. A soma do tempo de cada uma das penas
eventualmente aplicveis em situaes de concurso de ilcitos pode caracterizar a perpetuidade da
proibio de contratar com o poder pblico ou de receber incentivos ou benefcios fiscais e creditcios.
Em casos tais, havendo concurso de ilcitos, a fixao das penas restritivas de direito (suspenso
de direitos polticos e proibio de contratar e de receber benefcios do poder pblico) h de ser

115
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

promovida mediante aplicao analgica das normas do Cdigo Penal: Se os fatos ocorrerem em
concurso material, somam-se as sanes correspondentes a cada fato. Se ocorre concurso formal,
aplica-se a sano mais grave, graduando-se o quantum sancionatrio em patamar mais elevado dentro
dos limites legais. Se acontece continuao de infraes, o que se poderia perceber pela semelhana de
condies de tempo, local, circunstncias lato sensu e modo de execuo, seria o caso, tambm aqui, da
exacerbao do patamar sancionatrio, respeitados os limites legais. Em qualquer caso, respeitar-se-
o limite temporal mximo de trinta anos, previsto no art. 75 do referido Cdigo.
indispensvel, ademais, que, a exemplo do que ocorre no processo penal, haja aqui individuao
da pena com a indicao dos fundamentos e das razes para a aplicao de cada uma delas. A devida
fundamentao requisito essencial da sentena (CPC, art. 458, II) e compe o devido processo legal
constitucional, pois ela que ensejar ao sancionado o exerccio do direito de defesa e de recurso (CF,
art. 5, LIV e LV). A ausncia desse requisito acarreta a nulidade da deciso (CF, art. 93, IX). (Processo
Coletivo, RT, 3 ed., p. 130/132).
Mantenho convico de que a soluo apontada, que tem apoio em doutrina (v.g.: OSRIO,
Fbio Medina, Direito Administrativo Sancionador, 2 ed., RT, p. 412), a que melhor concretiza os
princpios e valores do sistema sancionador. No se pode deixar de considerar, com efeito, que a
imposio de penas ao administrador mprobo tem, a exemplo do que ocorre no mbito penal, funo
pedaggica e intimidatria, visando a inibir novos ilcitos. Por isso mesmo se exige que tais penas
devem ser adequadas, no apenas natureza e a gravidade do ilcito, mas tambm quantidade dos
ilcitos cometidos: para cada fato tpico autnomo, haver apenao adequada e tambm autnoma,
normalmente aplicada em processo autnomo. Ora, essa imposio de ordem jurdica, para assumir
contorno real e no apenas formal, deve tambm se refletir no cumprimento da pena. A consequncia
natural que as penas tenham cumprimento autnomo e cumulativo. Isso ocorre, sem
questionamento, quando a sano tem natureza pecuniria (multa, ressarcimento de danos). A sano
de perda do cargo, pela sua especial natureza, no comporta cumulaes, j que tem carter instantnea
e cria situao consolidada definitivamente na primeira vez que imposta. Mas, nos demais casos, a
aplicao cumulativa deve ser buscada sempre que possvel, sob pena de ficar frustrada a prpria
razo da sua aplicao.
No caso de concurso material em que h pena de suspenso de direitos polticos, a soluo dada
nos votos divergentes (de permitir o cumprimento simultneo, contado o prazo do incio da pena a
partir do trnsito em julgado da respectiva sentena), gera consequncias prticas de difcil
justificao. Veja-se: na hiptese de coincidncia na data do trnsito em julgado das sentenas,
haver, na prtica, apenas o cumprimento de uma das penas, a de maior prazo; o cumprimento das
demais ser apenas formal, no real, o que acarreta a prpria inutilidade da sua aplicao e a
impunidade do ilcito a que se refere. E se o trnsito em julgado de cada sentena no for coincidente,
a quantidade da pena ser, na prtica, varivel para mais ou para menos, dependendo apenas de uma
circunstncia inteiramente aleatria ao direito material sancionador, que a data do trnsito em
julgado de cada sentena. No h como sustentar, juridicamente, uma orientao que acarreta
resultados dessa espcie, a comear pelo princpio constitucional da igualdade. Ofende o princpio
admitir que dois agentes na mesma situao, que cometeram os mesmos ilcitos e que foram
condenados em concurso material s mesmas penas, sejam, na prtica, tratados de modo diferente, um
sofrendo suspenso de direitos polticos por tempo maior que o outro em funo apenas da data em
que transitou em julgado a sua sentena. (Grifou-se).
7. Em seu voto-vista vencedor, argumentando em sentido contrrio, o E. Min. Luiz Fux ponderou
que:
Sob esse enfoque, guisa de elucidar o thema decidendum, colacionamos excerto do votocondutor do acrdo recorrido:
[...] Cinge-se a quaestio possibilidade de que sejam somadas as penas de suspenso de direitos
polticos a que foi condenado o ora agravado nas aes civis pblicas ns. 032.01.000107-9,
032.01.000341-1 e 032.01.000351-9.

116
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

[...]
No obstante os argumentos consignados pelo agravante, entendo que assiste razo ao Magistrado
a quo.
O art. 20 da Lei n. 8.429/92 estabelece que a perda da funo pblica e a suspenso dos direitos
polticos s se efetivam com o trnsito em julgado da sentena condenatria.
Na falta de previso legal especfica, o julgador aplicou o dispositivo ao caso vertente, mesmo
havendo mais de uma condenao, sob o entendimento de que o termo inicial para a contagem da pena
de suspenso de direitos polticos ser sempre o trnsito em julgado da deciso, independente do
nmero de condenaes.
Registrou o insigne Magistrado:
A matria, sem dvida, possivelmente indita no Pas e decorre da particularidade de que
tramitam na comarca dezenas de aes civis pblicas por alegados atos de improbidade administrativa,
com a maioria delas j sentenciadas.
Justamente em razo de tal ineditismo, e porqu no h, na Lei 8.429/92, qualquer previso
quanto ao tema, ho que se aplicar ao caso os princpios gerais de direito, salvo melhor juzo.
Aps muito refletir sobre o tema convenci-me que a soluo preconizada no requerimento do
autor no a mais adequada, por fugir ao princpio da razoabilidade. Com efeito, soa por demais
despropositado agir-se como se se tratasse de crime comum e se aplicasse a regra do concurso material,
que , em ltima anlise, o que representa a pretenso do autor.
A propsito, em consulta informal ao Cartrio Eleitoral observei que o prprio TSE, embora de
forma transversa, tratou do tema e determinou que as penas de suspenso dos direitos polticos devem
ser inseridas no sistema, atravs do 'FASE' respectivo, a partir da data do trnsito em julgado da
sentena.
Anote-se, a propsito, que apesar de acirrada discusso em torno do tema, at hoje no se
pacificou entre os operadores do direito se as sanes previstas na LIA tm, ou no, carter penal.
Bem por isso, no h como se aplicar regra de direito material penal (concurso material) para solver a
questo. (fls. 299/300).
Conclui-se, a despeito de posio diversa defendida pelo recorrente, que no seria justo e razovel
somar-se as penas, simplesmente, sem que tal operao tenha amparo legal. A entender-se desse modo,
estar-se-ia a agasalhar critrio desprovido de qualquer lgica jurdica. Ora, se os intervalos entre os
trnsitos em julgado fossem maiores, em situao diametralmente oposta que aqui se analisa, o
condenado suspenso de direitos polticos seria prejudicado com penalizao
o superior quela previamente fixada, haja vista que as eleies ocorrem de 4 (quatro) em 4
(quatro) anos.
Foroso concluir, portanto, em anlise perfunctria, pelo acerto do decreto judicial hostilizado.
[...]
Os princpios constitucionais da razoabilidade e da proporcionalidade, corolrios do princpio da
legalidade, so de observncia obrigatria na aplicao das medidas punitivas, como soem sem ser as
sanes encartadas na lei 8249/92, por isso que da essncia do Poder Sancionatrio do Estado a
obedincia aos referidos princpios constitucionais.
[...]
A sano de suspenso temporria dos direitos polticos, decorrente da procedncia de ao civil
de improbidade administrativa ajuizada perante o juzo cvel estadual ou federal, somente perfectibiliza
seus efeitos, para fins de cancelamento da inscrio eleitoral do agente pblico, aps o trnsito em
julgado do decisum, mediante instaurao de procedimento administrativo-eleitoral na Justia
Eleitoral.
Consectariamente, o termo inicial para a contagem da pena de suspenso de direitos polticos,
independente do nmero de condenaes, o trnsito em julgado da deciso, luz do que dispe o art.
20 da Lei 8.429/92. (Grifou-se).

117
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

8. Em apoio a essa tese, a E. Min. Denise Arruda tambm proferiu voto-vista, em que se destacam
as seguintes consideraes:
A anlise da hiptese examinada permite afirmar que indiscutvel que o cumprimento dos prazos
de penas de suspenso de direitos polticos a partir do trnsito em julgado das condenaes proferidas
em ao civil de improbidade administrativa serve como verdadeiro elemento motivador para a prtica
reiterada de atos de improbidade administrativa, bem como demonstra, no caso concreto, o total descaso
e desrespeito do agente poltico ao responder por tais atos.
Entretanto, a norma legal apontada como violada, conforme consignado, determina que a sano
de suspenso de direitos polticos em decorrncia de ato de improbidade administrativa somente ser
efetivada com o trnsito em julgado da sentena condenatria.
Assim, ainda que a situao ftica contrarie o senso comum de justia e que exista sobreposio de
prazos da sano, no possvel ao julgador, em face da omisso legislativa, impor forma mais gravosa
do cumprimento da pena, tampouco determinar a simples somatria dos referidos prazos, pois, sem o
amparo da lei, haveria grave ofensa ao princpio da legalidade, princpio basilar de nosso ordenamento
jurdico e elemento indissocivel do Estado Democrtico de Direito.
[...]
Portanto, manifesto que a imposio cumulativa dos perodos de suspenso dos direitos polticos,
postergando o termo inicial do cumprimento da referida sano, fere o princpio da legalidade.
[...]
Por outro lado, notrio que as sanes por ato de improbidade administrativa contidas nos
incisos do art. 12 da Lei 8.429/92 so: multa civil, suspenso dos direitos polticos, proibio de
contratar com o Poder Pblico e receber benefcios ou incentivos fiscais ou creditcios, perda da funo
pblica, ressarcimento integral do dano e perda de bens acrescidos ilicitamente ao patrimnio.
Por expressa previso legal, a aplicao das penalidades previstas no referido artigo exige que o
magistrado considere, no caso concreto, a extenso do dano causado, assim como o proveito
patrimonial obtido pelo agente (conforme determinao expressa contida no pargrafo nico do art. 12
da Lei 8.429/92).
Assim, necessria a anlise da razoabilidade e proporcionalidade em relao gravidade do ato
de improbidade e cominao das penalidades.
[...]
Na hiptese dos autos, conforme consignado pelo Tribunal de origem, a somatria dos prazos de
suspenso de direitos polticos imposta ao recorrido seria de treze (13) anos, e a totalizao dos prazos
com termo inicial no trnsito em julgado das condenaes seria de sete (7) anos e sete (7) meses.
Efetivamente, inegvel que a interpretao da Lei 8.429/92, tanto na esfera doutrinria quanto
jurisprudencial, no obstante a sua natureza civil, traa, em momentos especficos, um paralelo com o
direito penal para adequar a defesa da probidade administrativa ao ordenamento jurdico e prpria
ordem constitucional, como, por exemplo, no tocante tipicidade dos atos de improbidade ou em relao
ao foro competente para julgar as mencionadas aes.
Entretanto, a pretenso recursal que objetiva a somatria dos prazos em que o recorrido foi
condenado, como uma espcie de simetria prevista na esfera penal, data maxima venia do
entendimento contrrio, no estaria em consonncia com os princpios da razoabilidade e da
proporcionalidade, que tambm decorrem do princpio da legalidade, principalmente pelo fato de que o
prazo mximo para a suspenso dos direitos polticos previsto na Lei 8.429/92 de dez (10) anos, bem
como pela prpria gravidade da sano que determina a suspenso dos direitos polticos. (Grifou-se).
9. Ao final, a 1 Turma do STJ pronunciou-se em favor da tese esposada pelos Ministros Luiz Fux e
Denise Arruda, que contou com a adeso do Min. Benedito Gonalves, restando vencidos os Ministros
Francisco Falco e Teori Albino Zavascki. A ementa do REsp 993.658 - SC foi ento vazada, em suma,
nos seguintes termos:
PROCESSUAL CIVIL. ADMINISTRATIVO. AO CIVIL PBLICA. LEI 8.429/92. SUSPENSO
DE DIREITOS POLTICOS. MULTIPLICIDADE DE CONDENAES. SOMATRIO DAS PENAS.

118
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

TRNSITO EM JULGADO. ART. 20, LEI 8429/92. PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS.


RAZOABILIDADE E PROPORCIONALIDADE.
1. A concomitncia de sanes polticas, por atos de improbidade administrativa contemporneos,
impe a detrao como consectrio da razoabilidade do poder sancionatrio.
2. A soma das sanes infringe esse critrio constitucional, merc de sua ilogicidade jurdica.
3. Os princpios constitucionais da razoabilidade e da proporcionalidade, corolrios do princpio
da legalidade, so de observncia obrigatria na aplicao das medidas punitivas, como soem sem ser
as sanes encartadas na Lei 8429/92, por isso que da essncia do Poder Sancionatrio do Estado a
obedincia aos referidos princpios constitucionais.
4. cedio em doutrina sobre o tema que: (...) Princpio da proporcionalidade. Este princpio
enuncia a ideia - singela, alis, conquanto frequentemente desconsiderada - de que as competncias
administrativas s podem ser validamente exercidas na extenso e intensidade proporcionais ao que
realmente seja demandado para cumprimento da finalidade de interesse pblico a que esto atreladas.
Segue-se que os atos cujo contedo ultrapassem o necessrio para alcanar o objetivo que justifique o
uso da competncia ficam maculados de ilegitimidade, porquanto desbordam do mbito da
competncia [...]. que ningum deve estar obrigado a suportar constries em sua liberdade ou
propriedade que no sejam indispensveis satisfao do interesse pblico. [...] grifos nossos in
Curso de Direito Administrativo, Celso Antnio Bandeira de Mello, 25 ed. Malheiros, 2008, p. 108/112
5. A sano de suspenso temporria dos direitos polticos, decorrente da procedncia de ao
civil de improbidade administrativa ajuizada perante o juzo cvel estadual ou federal, somente
perfectibiliza seus efeitos, para fins de cancelamento da inscrio eleitoral do agente pblico, aps o
trnsito em julgado do decisum, mediante instaurao de procedimento administrativo-eleitoral na
Justia Eleitoral.
6. Consectariamente, o termo inicial para a contagem da pena de suspenso de direitos polticos,
independente do nmero de condenaes, o trnsito em julgado da deciso, luz do que dispe o art.
20 da Lei 8.429/92, verbis: a perda da funo pblica e a suspenso dos direitos polticos s se efetivam
com o trnsito em julgado da sentena condenatria.
[...].
10. Segundo os termos do aresto, aparentemente ficou assente que o ru teria seus direitos polticos
suspensos, simplesmente, pelos prazos de cada uma das penas que lhe foram imputados, contados a
partir do trnsito em julgado das respectivas condenaes, independentemente de serem concomitantes.
Assim, no caso, a condenao perduraria somente entre o incio da primeira pena e o trmino da ltima,
perfazendo, como observado pela Min. Denise Arruda, apenas sete anos e sete meses, em vez dos treze
anos que decorreriam da soma das trs penas.
11. No entanto, o Ministrio Pblico interveio novamente nos autos, por meio de embargos de
declarao, em que requereu:
(...) seja esclarecido no presente acrdo se a regra a ser aplicada no caso em exame aquela
estabelecida no art. 75 do CP e art. 111 da LEP, no que respeita unificao das penas at o limite
mximo previsto no Cdigo Penal, no caso de 10 anos previstos na lei de Improbidade Administrativa,
isso quando exceder este prazo e, se sobrevindo condenao por fato posterior, deva considera-se nova
unificao, desprezando-se para esse fim o perodo da pena cumprido (...).
12. Ao apreciar os embargos opostos, na sesso de 9/3/2010, a 1 Turma do STJ, dessa vez por
unanimidade, decidiu que:
PROCESSUAL CIVIL. ADMINISTRATIVO. AO CIVIL PBLICA. LEI 8.429/92. SUSPENSO
DE DIREITOS POLTICOS. MULTIPLICIDADE DE CONDENAES. SOMATRIO DAS PENAS.
TRNSITO EM JULGADO. ART. 20, LEI 8429/92. PRINCPIOS CONSTITUCIONAIS.
RAZOABILIDADE E PROPORCIONALIDADE. DETRAO. ART. 11 (sic) DA LEI 7.210/84.
EMBARGOS DE DECLARAO. OMISSO CONFIGURADA.

119
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1. O cumprimento de sanes polticas concomitantes, por atos de improbidade administrativa


contemporneos (art. 20 da Lei 8.429/92), deve observar as disposies encartadas no art. 11 (sic) da
Lei 7.210/84.
2. que a inexistncia de legislao especfica acerca da forma de cumprimento das sanes
polticas, por atos de improbidade administrativa contemporneos, deve ser suprida luz das
disposies encartadas no art. 11 (sic) da Lei 7.210/84, que instrui a Lei de Execues Penais, verbis:
Art. 111. Quando houver condenao por mais de um crime, no mesmo processo ou em processos
distintos, a determinao do regime de cumprimento ser feita pelo resultado da soma ou unificao das
penas, observada, quando for o caso, a detrao ou remio.
Pargrafo nico. Sobrevindo condenao no curso da execuo, somar-se- a pena ao restante
da que est sendo cumprida, para determinao do regime.
3. Embargos de declarao acolhidos, apenas, para esclarecer que cumprimento das sanes
polticas, por atos de improbidade administrativa contemporneos, deve observar as disposies
encartadas no art. 11 da Lei 7.210/84, mantendo inclume o acrdo de fls. 383/423. (Grifou-se).
13. Apesar do enunciado da deliberao da Corte Superior, na verdade, o provimento dos
embargos introduziu um tertius em relao s alternativas que se apresentavam quando da discusso do
acrdo contestado.
14. Como visto, o Ministrio Pblico questionou sobre a possibilidade de unificao das penas a
cada condenao concomitante imposta ao ru, tendo por parmetro o limite mximo de 10 anos previsto
na Lei 8.429/1992, de forma anloga prevista no art. 111 da Lei de Execuo Penal (7.210/1984).
15. A matria da unificao de penas regulada, originariamente, pelo art. 75 do Cdigo Penal:
Limite das penas
Art. 75 - O tempo de cumprimento das penas privativas de liberdade no pode ser superior a 30
(trinta) anos. (Redao dada pela Lei 7.209, de 11.7.1984)
1 - Quando o agente for condenado a penas privativas de liberdade cuja soma seja superior a
30 (trinta) anos, devem elas ser unificadas para atender ao limite mximo deste artigo. (Redao dada
pela Lei 7.209, de 11.7.1984)
2 - Sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da pena, far-se- nova
unificao, desprezando-se, para esse fim, o perodo de pena j cumprido. (Redao dada pela Lei
7.209, de 11.7.1984). (Grifou-se).
A esse respeito, merece destaque a lio de Guilherme de Souza Nucci:
Modo de unificao: para que o limite de cumprimento de penas (30 anos) no tornasse o
sentenciado imune a qualquer outra condenao advinda durante a execuo de sua pena, o legislador
estabeleceu que, sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da pena, far-se-
nova unificao, desprezando-se, para esse fim, o perodo de pena j cumprido. Assim, temos o
seguinte: a) nova condenao por fato anterior ao incio do cumprimento da pena deve ser lanada no
montante total j unificado, sem qualquer alterao; b) nova condenao por fato posterior ao incio
do cumprimento da pena unificada, desprezando-se o tempo j cumprido. Se for o caso (ultrapassar 30
anos), far-se- nova unificao. Alm disso, lana-se, tambm, no montante total, para efeito de clculo
dos benefcios. Exemplo da primeira situao: ru condenado a 300 anos, recebe nova pena de 20 anos
por crime cometido anteriormente ao incio do cumprimento da pena. Lana-se esse quantum no
cmputo geral, totalizando agora 320 anos, sem fazer nova unificao. Se o sentenciado entrou na
cadeia no dia 10 de maro de 1960, sair da priso no dia 9 de maro de 1990. com 300 ou 320 anos, o
tempo mximo de cumprimento da pena no se altera. Exemplo da segunda situao: ru condenado a
300 anos, com pena unificada em 30, tendo cumprido 10 anos, comete novo crime no interior do
presdio. Condenado a 25 anos, esse quantum lanado na pena unificada, desprezando-se o tempo j
cumprido: de 30 anos, cumpriu 10, perodo que desprezado; portanto, aos 20 anos faltantes para
terminar a pena adicionam-se os novos 25, totalizando agora 45. Deve-se fazer nova unificao,
porque o montante (45) ultrapassou o limite de 30 anos. Isso significa que, tendo comeado
inicialmente a cumprir a pena em 10 de maro de 1960, deveria sair em 09 de maro de 1990; ocorre

120
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

que em 1970 recebeu mais 25 anos, que, somados aos 20 restantes, tornaram-se 45, unificados
novamente em 30. Sair da cadeia, agora, somente no ano 2000. (in Cdigo Penal Comentado, 7 ed.,
So Paulo: RT, 2007, p. 434/435). (Grifou-se).
16. Com as devidas vnias, o julgamento dos embargos, em vez de esclarecer, lanou novas
dvidas sobre o critrio de execuo das penas concomitantes de que se trata. Nota-se que o STJ, nessa
deciso, eximiu-se de pronunciar-se claramente sobre a questo posta pelo Ministrio Pblico, que dizia
respeito possibilidade de unificao das penas concomitantes. Mas a admisso desta possibilidade
intrnseca determinao de observncia do art. 111 da Lei de Execuo Penal, que expressamente a
prev.
17. Ocorre que a unificao tem por pressuposto que a soma das penas seja superior ao mximo
legal. E a soma das penas foi justamente o que o STJ havia rejeitado no julgamento originrio. A
reintroduo desse critrio, apenas para o caso de superao do mximo legal, gera os resultados
ilgicos e incoerentes que, desde o princpio, se buscara evitar.
18. Tome-se, por exemplo, o caso de ru condenado a duas penas de suspenso de direitos polticos
de cinco anos, fundadas no art. 12, inc. II, da Lei 8.429/1992. Suponha-se que o trnsito em julgado da
segunda tenha ocorrido exatamente um ano aps o da primeira. Como a soma das penas de exatos 10
anos, dentro, portanto, do limite legal aventado pelo Ministrio Pblico (embora o do inc. II,
especificamente, seja de oito anos), no se cogita de unificao. Com a aplicao independente das
penas, a partir de seu trnsito em julgado, como definido pelo acrdo originrio, a pena final imposta
ao ru seria de seis anos.
19. Suponha-se agora, que outro ru tenha sofrido condenao s mesmas penas, nas mesmas
datas, mas que a segunda tenha sido pelo prazo de cinco anos e um ms. Agora, a soma das penas
superar os 10 anos e dever ser aplicada a unificao, como decidido no julgamento dos embargos.
Como na data da segunda condenao ainda restavam quatro anos a serem cumpridos da primeira, a
pena seria unificada em nove anos e um ms, a contar dessa data, resultando em uma pena final imposta
ao ru de dez anos e um ms.
20. Verifica-se que uma nfima diferena nas penas cominadas acaba por resultar em expressiva
diferena no total da pena a ser cumprida pelos dois rus, embora em todo o restante seus casos sejam
objetivamente idnticos. Esse resultado, que repugna s mnimas noes de justia e de isonomia,
decorre da adoo de dois critrios distintos e incompatveis para seu cmputo, albergada pelo STJ.
21. De nada adiantaria limitar a durao da pena a dez anos a contar da primeira condenao.
Novamente, se chegaria a resultados teratolgicos caso, por exemplo, o ru fosse condenado a dez anos
(com base no inc. I do art. 12) e recebesse nova pena, por idntico perodo, dias antes do trmino do
cumprimento da primeira, caso que tornaria a segunda praticamente letra morta.
IV) DA APLICAO DE PENAS CONCOMITANTES DE DECLARAO DE
INIDONEIDADE PARA PARTICIPAR DE LICITAO PELO TCU
22. O precedente do STJ discutido acima, repita-se, serve como excelente parmetro para a
discusso do objeto da presente consulta, dada a estreita analogia entre ambos. Entretanto, entende-se,
com as devidas vnias, que se deva afastar, de pronto, o principal entendimento firmado por aquela
Corte, que prope a aplicao imediata de cada uma das penas, a partir do respectivo trnsito em
julgado, independentemente de virem a sobrepor-se.
23. Como j observara o Min. Benjamin Zymler e tambm ressaltou o Min. Teori Albino Zavascki,
tal critrio introduz uma inadmissvel aleatoriedade na determinao da pena final, fazendo-a depender
das venturas e desventuras que cercam os trmites processuais. Num caso extremo, poderia ocorrer de
um licitante praticar fraude, por exemplo, em trs licitaes, com intervalo de alguns anos entre cada um
desses ilcitos, e, no entanto, ser condenado a trs penas de inidoneidade na mesma sesso de
julgamento, caso em que as trs se reduziriam a uma, o que , evidentemente, absurdo. Interessante,
nesse sentido, a manifestao da Min. Denise Arruda, que, embora, ao final, tenha-se filiado tese
vencedora, reconhece que pode gerar situaes fticas que contrariem o senso comum de justia,
notadamente em razo da sobreposio de prazos das sanes.

121
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

24. A deliberao do STJ, atendo-se tenazmente observncia do critrio de aplicao da pena de


suspenso dos direitos polticos a partir do trnsito em julgado, fixado no art. 20 da LIA, em nome do
princpio da legalidade, esqueceu-se de que, assim fazendo, acaba por induzir ao descumprimento de
vrios outros princpios constitucionais, tais como os da razoabilidade, da proporcionalidade, da
isonomia e da individualizao da pena.
25. Alm disso, aplica interpretao questionvel do referido dispositivo legal, o qual ao estatuir
que A perda da funo pblica e a suspenso dos direitos polticos s se efetivam com o trnsito em
julgado da sentena condenatria no est, a rigor, a exigir a aplicao de tais penas na data desse
evento, mas apenas que isso no ocorra antes dele.
26. A soluo do concurso material, discutida logo adiante, a que melhor atende regra da
ponderao, segundo a qual deve ser reduzida a esfera de aplicao de cada um dos postulados jurdicos
em aparente conflito, de molde a encontrar a soluo para a questo sem sacrifcio de qualquer um dos
princpios considerados. Enquanto o cmulo material sacrifica minimamente o princpio da legalidade,
aplicar indistintamente a pena a partir do trnsito em julgado fere de morte os outros princpios listados
acima. No de admirar, vista disso, que a soluo afinal acolhida pelo STJ o tenha sido por to
estreita maioria.
27. Ademais, importante frisar que, ao contrrio da LIA, a Lei Orgnica do TCU no fixa o termo
inicial da aplicao da pena de declarao de inidoneidade do licitante fraudador para participar de
licitao na Administrao Pblica Federal, prevista no art. 46. O entendimento de que situa tal termo
na data do trnsito em julgado da condenao, todavia, albergado pela pacfica jurisprudncia da
Corte de Contas (e.g., Acrdos 140/2010, 457 e 775/2011, 1.047, 1.546, 2.425 e 2.809/2012, todos do
Plenrio). Note-se, de qualquer forma, que o argumento baseado no princpio da legalidade no
aplicvel ao caso da declarao de inidoneidade, o que mais um motivo para que o TCU no se filie ao
critrio estabelecido no precedente do STJ.
28. Discutiu-se, no STJ, sobre a aplicabilidade de institutos do direito material penal s sanes
previstas na LIA, cujo carter penal seria objeto de controvrsia no meio jurdico. Tal aplicao
analgica, a nosso ver, perfeitamente possvel e at mesmo recomendvel, desde que seja devidamente
aferida a similaridade entre as hipteses comparadas, seja utilizada para o suprimento de lacuna na lei
administrativa, e que se tenham em vista os princpios constitucionais e seus consectrios. Esse mtodo
salvaguarda, na verdade, a unidade e consistncia do ordenamento jurdico, garantindo que os mesmos
procedimentos, em essncia, sejam aplicados a hipteses anlogas. Ademais, atende melhor ao princpio
da legalidade prevenir, sempre que possvel, a persistncia de lacunas na lei, prestigiando, assim, sua
eficcia normativa. E prefervel suprir tais lacunas por meio de critrios objetivos, como as regras
adotadas em outros campos do ordenamento jurdico, do que por meio de critrios deixados ao arbtrio
do julgador.
29. Nesse mister, considerando-se que a Lei Orgnica do TCU no prev procedimento algum
aplicvel execuo de penas concomitantes de declarao de inidoneidade de licitante, de todo
recomendvel que se aplique s declaraes de inidoneidade concomitantes o instituto do concurso
material, previsto no seguinte dispositivo do Cdigo Penal:
Concurso material
Art. 69 - Quando o agente, mediante mais de uma ao ou omisso, pratica dois ou mais crimes,
idnticos ou no, aplicam-se cumulativamente as penas privativas de liberdade em que haja incorrido.
No caso de aplicao cumulativa de penas de recluso e de deteno, executa-se primeiro aquela.
(Redao dada pela Lei 7.209, de 11/7/1984). (Grifou-se).
Ou, segundo a lio de Fernando Capez:
Conceito: prtica de duas ou mais condutas, dolosas ou culposas, omissivas ou comissivas,
produzindo dois ou mais resultados, idnticos ou no, mas todas vinculadas pela identidade do agente,
no importando se os fatos ocorreram na mesma ocasio ou em dias diferentes. (in Curso de Direito
Penal, 11 ed., So Paulo: Saraiva, 2006, p. 505).
Hiptese em que, como aduz o ilustre autor:

122
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Aplicao de penas: as penas devem ser somadas. O juiz deve fixar, separadamente, a pena de
cada um dos delitos e, depois, na prpria sentena, som-las. A aplicao conjunta viola o princpio da
individualizao da pena, anulando a sentena (...) (op. cit., p. 506).
Ou, como bem pontua Jlio Fabbrini Mirabete:
Pode ocorrer, tambm, que aps o incio da execuo sejam proferidas novas condenaes contra
o preso. Impostas novas penas, so elas somadas a fim de ser determinado o regime de cumprimento
da em diante. Cabe ento ao juiz encarregado da execuo determinar o regime de cumprimento das
penas somadas, obedecendo s regras estabelecidas para a hiptese do regime inicial de cumprimento.
(in Execuo Penal, So Paulo: Atlas, 9 ed., p. 322). (Grifou-se).
30. A finalidade da sano administrativa, conforme leciona Celso Antnio Bandeira de Mello,
intimidar eventuais infratores, para que no pratiquem os comportamentos proibidos ou para induzir os
administrados a atuarem na conformidade de regra que lhes demanda comportamento positivo. Logo,
quando uma sano aplicada, o que se pretende com isto tanto despertar em quem a sofreu um
estmulo para que no reincida, quanto cumprir uma funo exemplar para a sociedade.
31. Desse modo, no se pode equiparar a situao do sujeito que comete uma infrao nica
situao daquele que comete mltiplas infraes, corolrio direto do princpio da mxima efetividade da
aplicao da sano administrativa, associado ao princpio da proporcionalidade e da moralidade
vigentes na Administrao Pblica.
32. Tal raciocnio est implcito, por exemplo, na discusso doutrinria sobre a aplicao das
regras penais de concurso real em matria de sano administrativa. Heraldo Garcia Vitta aponta para
o fato de que, em sendo omissa a lei, o cmulo material de rigor, pelo fato de que o sujeito que comete
vrios ilcitos merece um tratamento mais rigoroso, verbis:
Segundo Fbio Medina Osrio, no concurso formal de infraes pertinente se mostra o aumento
da pena contemplada ao ilcito de maior gravidade, mas de forma alguma ultrapassado o patamar
mximo de apenamento. Quanto continuidade de infraes, aumenta-se o quanto sancionatrio de um
fato ilcito e afastam-se as sanes cumulativas de outros fatos ilcitos. Finalmente, admite o cmulo
material de infraes, pois o sujeito que comete vrios ilcitos merece um tratamento mais rigoroso.
Rgis Fernandes de Oliveira, de forma objetiva, resume seu entendimento, explicando que, no
silncio da lei, aplicam-se as regras do cumulo material, isto , as penas so somadas para todos os
efeitos.
Susana Lorenzo entende no ser possvel utilizar, analogicamente, normas do Direito Penal;
segundo a autora em derecho administrativo, la regra es que sancionar por todas las infracciones que
se cometan, aplicndose las penas em su totalidade.
Perfilhamos o entendimento segundo o qual, na falta de texto expresso, ocorre o cmulo material,
pois nas palavras de Zanobini, Se a pessoa tinha um duplo dever de no cometer o fato, cometendo-o,
viola duas diversas obrigaes e deve suportar as consequncias da dupla transgresso.
(...)
A forma de sancionar instituda pelo legislador, segundo critrios de discricionariedade.
Compete-lhe elaborar ou no regras a respeito da concorrncia de infraes administrativas. No
silncio, o cmulo material de rigor. (in A Sano no Direito Administrativo, So Paulo: Malheiros,
2003).
33. Na mesma linha de pensamento, cumpre ressaltar a incidncia do princpio da
proporcionalidade na fixao da pena, no sentido de que as sanes devem guardar uma relao de
proporcionalidade com as condutas praticadas e as gravidades das infraes. Assim, as mltiplas
ocorrncias de fraudes licitatrias devem ser punidas com maior severidade, no se podendo igual-las
situao daquele que pratica uma infrao singular.
34. Todavia, do acmulo de penas decorre naturalmente a questo do limite mximo de sua soma.
No precedente do STJ, como visto acima, o Min. Teori Albino Zavascki, que defendeu em seu voto-vista o
cmulo material, props o limite de 30 anos, previsto no art. 75 do Cdigo Penal, sob o fundamento de

123
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

que a Constituio Federal veda a aplicao de sanes pessoais em carter perptuo (como disposto no
art. 5, XLVII, b).
35. No entanto, preciso guardar conscienciosamente as diferenas entre as situaes abordadas.
Enquanto, no caso tratado pelo STJ, tratava-se da suspenso de direitos polticos de indivduos, no caso
vertente, trata-se da suspenso do direito de participar de licitaes, usualmente imposta a empresas.
Enquanto, naquele caso, dificilmente se vislumbraria uma ameaa vida da pessoa, em razo do direito
suspenso, neste, a ameaa existncia da empresa bem mais real e palpvel. No seria de admirar que,
em razo de penas muito extensas, diversas empresas viessem a fechar suas portas, o que, apesar da
gravidade da infrao cometida, no o propsito da lei.
36. A adoo do limite de 30 anos ao caso vertente representaria, por conseguinte, estender
demasiadamente os limites da analogia, em prejuzo dos princpios da razoabilidade e da
proporcionalidade, que a adoo do cmulo material pretende, justamente, preservar. Assim, na
ausncia de previso legal especfica, e na impossibilidade de integrao analgica, defende-se que
prevalea o limite mximo previsto no prprio art. 46 da Lei Orgnica, que de cinco anos. fato que
esse limite, claramente, tem em vista apenas cada ocorrncia isolada do tipo delitivo previsto naquele
dispositivo. Porm, seria incabvel, luz do princpio da legalidade, a definio arbitrria de qualquer
outro limite.
37. Note-se que no haver maiores problemas quando a soma das penas concomitantes aplicadas
for igual ou inferior a cinco anos. Nesse caso, o prazo somado deve ser contado a partir do trnsito em
julgado da primeira condenao, independentemente das datas das demais.
38. Quando a soma das penas aplicadas superar cinco anos, abrir-se-o duas possibilidades para
a contagem desse limite: 1) a partir do trnsito em julgado da primeira condenao; 2) mediante a
unificao de penas prevista no art. 75 do Cdigo Penal. prefervel a segunda alternativa, tanto por
possuir fundamento normativo, ainda que s utilizvel mediante analogia, quanto pelo resultado prtico
de sua utilizao, em confronto com o da primeira. O emprego de dois exemplos extremos presta-se bem
a comprovar essa afirmao.
39. Suponha-se, em primeiro lugar, que uma empresa tenha sido condenada a duas penas de
inidoneidade para licitar pelo perodo de cinco anos, cujo trnsito em julgado tenha ocorrido,
respectivamente, no incio de 2011 e no incio de 2012. As duas penas, somadas, perfazem dez anos.
Considerando-se como termo inicial desse prazo a data da primeira condenao, a pena final se
estenderia de 2011 a 2020. Aplicando-se o limite de cinco anos, todavia, sua durao passaria a ser de
2011 a 2015.
40. Em 2012, por ocasio da imposio da segunda pena, ainda restariam quatro anos da primeira
a cumprir. A pena unificada nessa data seria, portanto, de nove anos. Aplicado o mximo legal, se
reduziria a cinco anos, a contar da segunda condenao, de modo que o perodo total de cumprimento
da pena passaria a ser de 2011 a 2016.
41. Como se v, nesta hiptese, praticamente no se verifica diferena entre os dois critrios, que
se mostram, alis, igualmente inadequados, por virtualmente cancelar os efeitos da segunda condenao.
42. Outro seria o caso de uma empresa que fosse condenada a essas mesmas duas penas de
inidoneidade, mas com trnsito em julgado no incio de 2011 e no incio de 2014. Pelo primeiro critrio,
a durao da pena se estenderia, a princpio, de 2011 a 2020. Aplicado o limite de cinco anos, porm,
seria reduzida, passando a estender-se de 2011 a 2015, o que anularia, na prtica, a segunda pena.
43. Pelo critrio da unificao, contudo, na data da segunda condenao (2014), despreza-se o
tempo j cumprido da primeira e soma-se o tempo ainda a cumprir, que de um ano, resultando em
nova pena de seis anos. Unificada para cinco anos, esta pena se estenderia de 2014 a 2018, resultando
em uma pena final bem mais severa, com durao de 2011 a 2018.
44. Pelo menos nesta segunda hiptese, o procedimento da unificao refletiria melhor o fato de a
empresa ter cometido por duas vezes fraudes gravssimas licitao (a ponto de lhe ser cominada a pena
mxima, em cada ocorrncia). A pena final resultaria extensa, verdade, mas ainda bem longe dos 30
anos propostos pelo Min. Zavascki para o caso da suspenso de direitos polticos prevista na LIA.

124
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Ademais, como se destacou acima, trata-se de caso extremo. A maioria se situar em limites
intermedirios, bem mais mdicos, mas em que a unificao das penas produzir resultados mais
rigorosos e, consequentemente, mais razoveis e proporcionais que os da fixao do trnsito em
julgado da primeira condenao como termo inicial do limite mximo.
45. No caso, por exemplo, de empresa condenada, no incio de 2011 e no incio de 2013 a duas
penas de inidoneidade de trs anos (no total de seis anos), a pena final se estenderia, pelo primeiro
critrio, de 2011 a 2015, ao passo que, pelo segundo, duraria de 2011 a 2016, o que demonstra um
moderado rigor adicional.
V) CONCLUSO E PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
46. Ante todo exposto, esta Consultoria Jurdica de parecer que:
1) com base na aplicao do princpio da mxima efetividade da aplicao da sano
administrativa e na devida ponderao dos princpios constitucionais da legalidade, da razoabilidade, da
proporcionalidade e da individualizao da pena, deve-se aplicar cominao mesma empresa de
penas concomitantes de declarao de inidoneidade pelo TCU, com base no art. 46, da Lei 8.443/1992,
por analogia, o concurso material de crimes previsto no art. 69 do Cdigo Penal, somando-se, por
conseguinte, os prazos de durao das penas em que tenha incorrido;
2) a soma das penas impostas empresa deve restringir-se ao limite mximo de cinco anos,
previsto no art. 46 da Lei 8.443/1992;
3) para o cmputo desse limite, deve-se empregar, por analogia, o procedimento de unificao das
penas previsto no art. 75 do Cdigo Penal e no art. 111 da Lei de Execuo Penal, desprezando-se o
perodo da pena anterior j cumprido, tendo em vista que tal procedimento o que melhor atende aos
princpios da legalidade, da razoabilidade e da proporcionalidade na fixao da durao final das
penas.
Encaminhados os autos ao meu Gabinete, novamente os restitui Segedam, para sua manifestao,
por entender que o parecer da Conjur, que no integra a Segecex, foi oferecido para fornecer subsdios
para os estudos a cargo da Segecex, mas no para substitu-los.
Em atendimento ao despacho pea 10 do Secretrio-Geral de Controle externo, a Serur manifestouse com relao ao segundo tema (procedimento a ser adotado para a execuo de sucessivas penas de
declarao de inidoneidade), nos seguintes termos:
1. Discute-se nos autos o alcance da declarao de inidoneidade proferida pelo Tribunal com
fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992 e a sistemtica de cumprimento das sanes caso um mesmo
licitante seja responsabilizado por fatos distintos, em mais de um processo, em perodos que se
sobreponham.
1.1. Ambas as questes foram objeto de anlise pela Consultoria Jurdica, nas manifestaes de
peas 2 e 8, respectivamente.
1.2. Por despacho da Segecex (pea 10), foi solicitada a manifestao desta unidade tcnica quanto
ao segundo ponto, ou seja, sobre o procedimento a ser adotado para a execuo de sucessivas penas de
declarao de inidoneidade aplicadas mesma empresa ou, mais genericamente, a um mesmo
licitante, pessoa fsica ou jurdica (pois os parmetros em discusso nos autos podem aplicar-se
indistintamente a ambas as situaes).
1.3. Dada a complexidade e relevncia do tema, natural que a questo suscite entendimentos
diversos. O objetivo desta instruo o de contribuir para o debate a ser realizado pelo Tribunal,
apresentando concluses alternativas da Conjur quanto a dois aspectos centrais do problema, a saber:
a) o perodo mximo de cumprimento ininterrupto das vrias sanes aplicadas, que no pode ser
extenso o bastante para caracterizar a perpetuidade da punio, mas tambm no deve ser
demasiadamente curto, sob pena de restarem comprometidas as finalidades preventivas e repressivas da
sano;
b) o procedimento a ser observado para assegurar a execuo de todas as sanes aplicadas, pois
embora igualmente se conclua pela inadequao da sistemtica atual (de cumprimento simultneo),
entende-se que h no direito penal fundamento mais especfico para hiptese tratada nos autos (porque

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

referente a penas de restrio de direitos) e que dispensa a soma das sanes (prevista para penas
privativas de liberdade).
1.4. Por fim, sero acrescentadas consideraes sobre alguns impactos procedimentais da
sistemtica em debate, haja vista que, ao contrrio do procedimento atual, que parte da autonomia de
cada acrdo, tanto a soma quanto o cumprimento sucessivo das sanes requerem a considerao
conjunta de decises proferidas em processos distintos, no raro por relatores diversos e cujo
acompanhamento pode estar sob responsabilidade de diferentes unidades tcnicas do Tribunal. Nesse
contexto, torna-se necessrio ajustar a atual forma de execuo das decises, ante a influncia recproca
dos acrdos sancionatrios.
1.5. Algumas premissas essenciais a esta instruo j foram demonstradas no parecer antecedente,
dispensando-se a repetio da anlise. Entre elas destaca-se, por sua importncia, a possibilidade de
aplicao analgica de regras e princpios do direito penal para suprir lacunas existentes no direito
administrativo sancionador, respeitados, obviamente, os requisitos prprios dessa forma de integrao
do direito.
I. TEMPO MXIMO DE DURAO CONTINUADA DAS SANES
2. A durao das sucessivas sanes ponto de fundamental importncia na sistemtica proposta.
O equacionamento da questo exige, como bem discutido no parecer antecedente, a invocao dos
princpios do direito penal para suprir as lacunas que se observam no direito administrativo
sancionador.
2.1. O Cdigo Penal, em seu art. 75, estabelece que o tempo de cumprimento das penas privativas
de liberdade no pode ser superior a 30 (trinta) anos.
2.2. Note-se que o Cdigo faz referncia a penas privativas de liberdade. No h, no Cdigo,
limite expresso para a durao sucessiva e ininterrupta das penas restritivas de direitos, at mesmo pelas
razes histricas que sero apresentadas no item I.3, infra.
2.3. Essa omisso no chega a ser to relevante no sistema do Cdigo Penal, pois, nele, a restrio
de direitos sempre pena substitutiva: primeiro fixada a pena privativa de liberdade, com observncia
de todos os limites; depois, decide-se sobre a converso em pena restritiva de direitos, cuja durao ser
a mesma da pena privativa de liberdade substituda e j limitada (CP, art. 55). Desse modo, em certa
medida os limites impostos durao das penas privativas de liberdade aproveitam s de restrio de
direitos, porque estas, no sistema do Cdigo Penal, decorrem daquelas j limitadas antes da
substituio.
2.4. No caso em exame, porm, a restrio ao direito de licitar sano principal, cominada
diretamente, e no punio substitutiva. E ante a possibilidade de mltiplas sanes, torna-se necessrio
discutir o limite mximo de durao continuada a que poder estar sujeito um mesmo responsvel.
2.5. No parecer antecedente defendeu-se que os trinta anos previstos no art. 75 do Cdigo Penal
no constituiria parmetro adequado a esse fim, pois esse longo perodo violaria o princpio da
proporcionalidade, que uma das bases do direito punitivo. Assim, e na inexistncia de outra previso
legal sobre o assunto, props-se adotar como mximo para a soma das sanes o prazo de cinco anos,
fixado no art. 46 da Lei 8.443/1992 como teto para cada punio individualmente considerada (pea 8,
36).
2.6. Pelas razes abaixo, entende-se que essa concluso no deva subsistir. Na sequncia, sero
examinados: a) os inconvenientes de limitar-se em cinco anos o tempo de durao das sucessivas sanes
de inidoneidade (item I.1); a razoabilidade de adotar-se o mesmo limite de trinta anos que o Cdigo
Penal prev para a pena privativa de liberdade (item I.2) e a inexistncia de analogia in malam
partem, caso se considere esse mesmo referencial (item I.3).
I.1 Os inconvenientes do limite de cinco anos
3. Como exposto nas preocupaes formuladas no Acrdo 560/2012-TCU-Plenrio, que deu
origem a este processo, no h impedimento a que se aplique nova sano a um mesmo licitante que j
esteja sob efeito de anterior declarao de inidoneidade, desde que por fatos diversos, objeto de
processos distintos.

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

3.1. Alis, tal ocorrncia no incomum, como indica o demonstrativo de pea 11, do qual consta
todos os licitantes que, em maio/2014 (data do levantamento no Cadastro de Licitantes Inidneos
mantido na pgina do TCU), sujeitavam-se a sanes aplicadas em processos distintos.
3.2. Observa-se nesse demonstrativo, ademais, que h uma correlao entre a gravidade das
fraudes e a reiterao da conduta. Em praticamente quase todos os casos, o licitante que cometeu mais
de uma fraude foi punido por condutas graves, como se infere da dosimetria da sano aplicada (de
cinco anos, em 36 das 37 ocorrncias de punies mltiplas).
3.3. Esse cenrio agrava os inconvenientes de um baixo limite para a totalidade das sanes,
apresentados abaixo.
a) risco de inefetividade das punies subsequentes:
4. Uma premissa bsica a ser considerada no exame deste processo a de que a cada fato deve
corresponder uma punio e cada punio aplicada deve ser, tanto quanto possvel, integralmente
cumprida. Se certo que o mesmo agente no pode ser sancionado duas vezes pelo mesmo fato (ne bis
in idem), igualmente no deve deixar de sofrer novas consequncias oriundas da prtica de condutas
distintas.
4.1. O baixo limite para o conjunto das sanes contraria essa diretriz. Com efeito, quanto menor o
limite, mais facilmente ele ser atingido e, a partir da, as punies subsequentes tero pouco ou
nenhuma efetividade, j que seus efeitos prticos estaro em grande parte obstados pelo alcance da
durao mxima admissvel para um mesmo continuum de sanes.
b) mitigao da finalidade preventiva da punio:
5. A declarao de inidoneidade, como prprio de toda sano, apresenta no s um carter
retributivo (reao ao ilcito praticado), mas tambm finalidades preventivas, quer na forma de
preveno geral (desestimulando os demais licitantes a adotar condutas semelhantes), quer na forma de
preveno especial (inibindo o prprio agente de reincidir na conduta, impedindo-o de participar de
licitaes durante o perodo de inidoneidade).
5.1. Se o mximo de sano a ser cumprido por diferentes condutas for pouco expressivo, o
fraudador contumaz de licitaes facilmente atingir esse limite e, como referido antes, a partir desse
ponto novas punies tero pouca efetividade prtica.
5.2. Eleva-se, com isso, o risco de serem estimulados comportamentos ilcitos nos certames
pblicos, j que a multiplicidade de fraudes, quando descoberta, acarretar consequncias que pouco ou
nada agravaro a situao do agente j sancionado no limite de uma s dessas condutas.
5.3. Para que a sano cumpra efetivamente seus papis de retribuio e preveno, no se pode
mitigar o efeito inibitrio que o receio de novos gravames desempenha.
c) violao aos princpios da isonomia e da proporcionalidade:
6. Por fim, um dos princpios constitucionais penais, extensvel ao direito administrativo
sancionador, o da individualizao da pena.
6.1. Individualizar a pena importa em atribuir a sano adequada a cada caso, considerando a
gravidade da infrao praticada e a situao particular do agente. Essa tarefa exige, por sua vez, a
observncia de dois outros princpios: o da isonomia e o da proporcionalidade. E ambos so
comprometidos se o limite estabelecido para a soma das punies for baixo.
6.2. Quanto proporcionalidade, o limite previsto na lei para uma nica punio (cinco anos) no
representaria resposta adequada se tambm utilizado como balizador para todo um conjunto de
sucessivos ilcitos. que as situaes em comento (uma ou vrias fraudes) apresentam distintos graus de
lesividade ao bem jurdico tutelado pela norma, sendo certo que a conduta mais grave (vrias fraudes)
deve receber tratamento proporcionalmente mais severo.
6.3. O baixo limite para a soma das sanes igualmente afeta a observncia do princpio da
isonomia. Como exigncia de individualizao da pena, necessrio tratar desigualmente responsveis
cujas condutas demonstrem diferentes graus de reprovao. O baixo limite para o total de punies, no
entanto, dificulta ou mesmo inviabiliza esse tratamento diferenciado, j que tende a uniformizar a
resposta sancionatria, em termos prticos.

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

6.4. Considere-se, por exemplo, um responsvel por uma nica fraude grave e que, por isso, seja
sancionado no mximo de cinco anos previsto no art. 46 da Lei 8.443/1992. Caso seja esse tambm o
limite para a soma de vrias punies, esse responsvel cumprir o mesmo tempo de inidoneidade a que
ficar sujeito outro responsvel que tenha cometido sucessivas infraes igualmente graves, pois, no
obstante o Tribunal aplicar ao segundo responsvel mltiplas sanes, a soma delas ficar limitada aos
mesmos cinco anos.
6.5. Evidentemente que no haver uma soluo definitiva para esse problema, j que, por ser
necessrio limitar as sanes, em algum momento o limite estabelecido, qualquer que seja, ser atingido.
Mas inegvel que quanto mais baixo for esse limite, mais facilmente as situaes dos diferentes
responsveis tendem a se equiparar. E essa uniformidade de tratamento, facilitada por um baixo limite,
constitui a anttese do ideal de sano individualizada, dimensionvel segundo os distintos graus de
ofensa ao bem tutelado pela norma e os diferentes nveis de culpabilidade de cada agente.
I.2 Razoabilidade de adoo do mesmo limite previsto no Cdigo Penal
7. Se certo que a resposta do Estado violao das normas legais no pode ser excessiva,
igualmente no pode conferir proteo insuficiente aos bens jurdicos tutelados.
7.1. No item antecedente discorreu-se sobre os inconvenientes do limite de cinco anos, o qual,
como resposta a reiteradas fraudes a procedimentos licitatrios, representaria proteo insuficiente ao
bem jurdico tutelado pelo art. 46 da Lei 8.443/1992, que a lisura nos certames pblicos.
7.2. Passa-se agora a examinar se o limite de trinta anos seria reao excessiva. Pelas razes que
se seguem, entende-se que esse limite no excessivo, podendo ser utilizado analogicamente pelo direito
administrativo sancionador.
7.3. Isso no implica que o alcance desse limite deva ser usual. Conforme consignado no Voto que
deu origem a este processo (cf. pea 1), o Tribunal pode perfeitamente, ao prolatar uma nova
condenao, sopesar a sano a ser aplicada com as j vigentes, de forma a extrair, dessa viso de
conjunto, a dosagem final que seria adequada e suficiente para reprimir a totalidade dos atos em anlise,
luz da gravidade desses atos e da culpabilidade do agente.
7.4. Assim, se para a irregularidade que estiver em exame no momento for cabvel, por exemplo,
uma sano de trs anos, mas j houver uma punio em curso de cinco anos e o Tribunal entender que,
pelo conjunto retratado em ambos os processos, seis anos seriam punio suficiente, nada obsta que no
novo processo seja aplicado apenas mais um ano de inidoneidade (atingindo-se, como resultado final, os
seis anos tidos como suficientes para a totalidade dos ilcitos).
7.5. Essa possibilidade de avaliao do conjunto, ainda que em processos distintos, no pode ser
afastada, notadamente quando se sabe que o sistema de dosimetria adotado no processo de controle
externo no propriamente o da acumulao (cada infrao com sua sano isolada), e sim um modelo
mais prximo ao da exasperao (uma s sano, devidamente aumentada com base no conjunto dos
ilcitos).
7.6. O que necessrio, portanto, criar instrumentos adequados para otimizar essa considerao
conjunta de decises proferidas em processos distintos, ante a influncia recproca dos acrdos
sancionatrios.
7.7. Esse aspecto ser retomado ao final desta instruo. Por ora, cumpre demonstrar, como
anunciado, a inexistncia de bice jurdico para a adoo do limite de trinta anos previsto no Cdigo
Penal, a ser reservado a situaes excepcionais, em que a gravidade dos ilcitos no recomende punio
menos severa. E so vrias as razes que fundamentam tal possibilidade.
7.8. A uma, porque seria difcil justificar como referido limite possa ser admitido pelo ordenamento
para manter-se um indivduo encarcerado, mas no possa servir de parmetro se, em vez da privao de
liberdade, a sano for a de restrio de direitos. Seria contraditrio concluir que exatamente quando as
consequncias da pena forem mais drsticas, como no encarceramento, a sujeio pena possa
estender-se por mais tempo (at trinta anos), ao passo que essa mesma durao seria excessiva (devendo
ficar limitada em cinco anos) se as consequncias da punio forem comparativamente mais brandas,
como na restrio de direitos.

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

7.9. Note-se que as mesmas condutas que levam o TCU a aplicar sucessivas sanes de
inidoneidade por fraude a licitaes podem tambm configurar crime previsto na Lei 8.666/1993, a
exemplo do descrito no art. 90: frustrar ou fraudar (...) o carter competitivo do procedimento
licitatrio (...), cuja pena de at quatro anos de deteno para cada conduta. Assim, pelas mesmas
fraudes detectadas pelo TCU o agente (se pessoa fsica) pode vir a ser condenado na esfera penal,
recebendo pena distinta por cada fato praticado; essas penas sero somadas, se caracterizado o
concurso material, e o limite a ser considerado para essa soma ser o de trinta anos, no obstante as
consequncias da sano penal serem mais graves que a da declarao de inidoneidade para licitar.
7.10. tambm relevante observar que a prpria punio de inidoneidade para licitar ou contratar
com a Administrao Pblica, quando aplicada com fundamento no art. 87, IV, da Lei 8.666/1993, pode
perdurar enquanto subsistirem os motivos da sano ou enquanto o contratado no ressarcir os prejuzos
oriundos de sua conduta.
7.11. Nesse caso, a prpria lei deixou de fixar durao mxima para a sano administrativa,
condicionando o retorno possibilidade de licitar ou contratar com a Administrao Pblica
reabilitao do sujeito inidneo. Ao faz-lo, a lei assumiu explicitamente a possibilidade de
prolongamento da sano enquanto perdurar a situao de inidoneidade que cabe ao prprio licitante
remediar (no havendo, portanto, que se falar em perpetuidade da sano, pois o que impedir a
reabilitao no o tempo de sano, mas a inrcia do licitante em se habilitar novamente perante o
Poder Pblico).
7.12. Depois, deve-se tambm levar em conta que a restrio de direitos por perodo mais longo
no equivale juridicamente a uma pena de morte, pela mesma razo que o sistema, que veda a pena de
morte, como regra, tolera perfeitamente o encarceramento da pessoa fsica por trinta anos (ou mais, j
que referido limite aplicado a cada nova condenao que sobrevenha por fato praticado no curso da
execuo, segundo a frmula do art. 75, 2, do Cdigo Penal, examinada adiante). Assim, se o limite de
trinta anos de fato constituir uma ameaa existncia da empresa ( 35 do parecer da Conjur),
foroso concluir que essa ameaa tolerada pelo ordenamento, que igualmente admite que penas ainda
mais graves que a sano de inidoneidade sejam aplicadas pelo mesmo perodo.
7.13. Ademais, um exame geral do sistema revela hipteses em que o funcionamento de uma
empresa passa a ser considerado nocivo ordem jurdica e, exatamente por essa razo, a lei veda a
prpria continuidade da atividade empresarial, determinando a dissoluo da empresa. Veja-se, por
exemplo, a previso contida no art. 24 da Lei 9.605/1998 (Lei dos Crimes Ambientais):
Art. 24. A pessoa jurdica constituda ou utilizada, preponderantemente, com o fim de permitir,
facilitar ou ocultar a prtica de crime definido nesta Lei ter decretada sua liquidao forada, seu
patrimnio ser considerado instrumento do crime e como tal perdido em favor do Fundo Penitencirio
Nacional.
7.14. Nota-se, portanto, que o ordenamento no defere pessoa jurdica o mesmo nvel de proteo
que confere ao indivduo, pois intangibilidade fsica deste contrape-se a possibilidade, em casos
extremos, da extino forada da pessoa jurdica, cuja autonomia reconhecida pelo direito apenas e
to somente enquanto mecanismo de promoo das funes sociais da atividade empresarial.
7.15. Alm disso, a atividade empresarial do licitante sancionado pelo art. 46 da Lei 8.443/1992
no fica de todo comprometida. A sano do art. 46 no se estende s operaes privadas desenvolvidas
pelo sancionado, que pode perfeitamente prosseguir em sua atividade, ficando inviabilizado apenas de
negociar com o prprio Estado, cujos certames foram reiteradamente fraudados pelo referido agente.
7.16. Como se nota, na ausncia de norma especfica sobre a durao mxima de sanes
restritivas de direito aplicadas concomitantemente, a adoo do mesmo parmetro fixado no art. 75,
caput, do Cdigo Penal, no desarrazoada, podendo ser utilizado analogicamente pelo direito
administrativo sancionador.
7.17. natural que se previso houvesse para as penas restritivas de direito, a extenso admitida
poderia ser at maior que a das penas privativas de liberdade, haja vista que as consequncias da

129
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

restrio de direitos so menos severas. O encarceramento , sem dvida, a forma mais grave e deletria
de sano, devendo submeter-se ao limite mais rgido.
7.18. No razovel que a alternativa mais branda no possa se sujeitar mesma extenso da
punio mais grave. A adoo de um limite muito inferior para a declarao de inidoneidade como o
tempo fixado para uma nica sano geraria incoerncias graves quando considerado o sistema como
um todo.
I.3 Viabilidade jurdica de adoo do mesmo prazo previsto no Cdigo Penal
8. A adoo, para sanes de restrio de direitos, do mesmo limite de trinta anos que o art. 75 do
Cdigo Penal prev para as penas privativas de liberdade no caracteriza analogia in malam partem,
vedada pelo direito penal e, por extenso, pelo direito sancionador como um todo. Isso porque o limite
est sendo buscado exatamente para beneficiar o agente, impedindo que a durao das sanes
restritivas de direitos estenda-se indefinidamente.
8.1. Para a perfeita compreenso desse aspecto preciso considerar as razes histricas de
omisso do Cdigo Penal quanto ao limite para as penas restritivas de diretos.
8.2. A Constituio anterior restringia-se a garantir que no haver pena ... de priso perptua
(art. 153, 1, tanto no texto original, de 1967, quanto na redao dada pela Emenda Constitucional
1/1969).
8.3. A Constituio atual, de 1988, estendeu essa proteo, vedando a perpetuidade da pena
(gnero), e no mais s a da pena de priso (espcie). Nos termos da atual carta, no haver penas:
(...) de carter perptuo (art. 5, XLVII,b), elencando-se, entre as espcies de pena, a de suspenso
ou interdio de direitos (art. 5, XLVI, e).
8.4. Ocorre que o Cdigo Penal vigente foi concebido sob a gide da constituio anterior (a atual
Parte Geral do Cdigo resulta da reforma penal promovida pela Lei 7.209/1984). Por isso o silncio do
Cdigo quanto extenso do encadeamento de penas restritivas de direito. Esse silncio, contudo, no
mais pode significar a possibilidade de perpetuao dessas penas, ante a proteo estendida pela nova
carta constitucional.
8.5. No silncio do Cdigo, portanto, a analogia com o limite imposto para a pena privativa de
liberdade (nica que, at ento, era protegida contra a perpetuidade) feita em benefcio do apenado,
para estender-lhe a proteo antes existente apenas para quem estivesse sujeito privao da liberdade.
8.6. Com efeito, existe uma premissa bsica que se extrai do sistema, de necessidade de
cumprimento de todas as sanes aplicadas (a ser examinada no item II, infra). Dessa premissa decorre
regra especfica existente para as penas de restrio de direito, a ser examinada na sequncia, que prev
o cumprimento sucessivo das punies, sem prever um limite para tanto (por se tratar de regra anterior
Constituio de 1988). A aplicao analgica do limite previsto no art. 75 do Cdigo Penal passa a ser
feita exatamente para remediar essa situao, impedindo que as restries de direito perpetuem-se.
8.7. Em no se ultrapassando o limite dos trinta anos, nenhuma considerao sobre o art. 75 do
Cdigo Penal requerida. A necessidade de socorrer-se dessa disposio surge exatamente quando as
sanes concretamente aplicadas a um mesmo agente ultrapassam os trinta anos hiptese em que a
proteo do art. 75 buscada em benefcio do sancionado, para limitar o tempo mximo de cumprimento
das sanes.
8.8. Trata-se, portanto, de analogia favorvel ao agente (in bonam partem) e, por isso mesmo,
perfeitamente admissvel.
8.9. Ademais, situao similar, relacionada com as medidas de segurana, j motivou
pronunciamento do STF em favor da aplicao do mesmo limite do art. 75 do Cdigo Penal. A hiptese
envolvia a aplicao do art. 183 da LEP em conjunto com o art. 97 do Cdigo Penal. Segundo o primeiro
dispositivo (art. 183 da LEP), quando, no curso da execuo da pena privativa de liberdade, sobrevier
doena mental ou perturbao da sade mental, o Juiz (...) poder determinar a substituio da pena por
medida de segurana. O art. 97 do Cdigo Penal, por sua vez, estabelece que a medida de segurana
pode estender-se por tempo indeterminado, enquanto durar a periculosidade do agente.

130
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

8.10. A hiptese similar porque a medida de segurana espcie do gnero sano penal
(STF, RHC 86.888) e, no caso do art. 183 da LEP, essa sano substitui a pena privativa de liberdade
assim como no sistema do Cdigo Penal a pena de restrio de direitos tambm substitutiva, como j
analisado. E para nenhuma dessas sanes (restrio de direitos e medida de segurana) o Cdigo
estabeleceu limite mximo.
8.11. Ao examinar a aplicao conjunta desses dois dispositivos, o STF deixou assente a
inconstitucionalidade da durao indeterminada prevista no art. 97 do CP, aplicando a essa espcie de
sano o mesmo prazo de trinta anos previsto no art. 75 para as penas privativas de liberdade. A deciso
recebeu a seguinte ementa (grifou-se):
Medida de segurana. Projeo no tempo. Limite. A interpretao sistemtica e teleolgica dos
arts. 75, 97 e 183, os dois primeiros do CP e o ltimo da Lei de Execues Penais, deve fazer-se
considerada a garantia constitucional abolidora das prises perptuas. A medida de segurana fica
jungida ao perodo mximo de trinta anos. (HC 84.219, DJ de 23/9/2005. No mesmo sentido: HC 98.360
e HC 97.621).
8.12. Veja-se que o STF foi buscar no art. 75 do Cdigo Penal um limite para proteger os agentes
submetidos a medidas de segurana, para as quais o art. 97 do Cdigo admitia uma durao
indeterminada. A mesma proteo pode ser buscada para beneficiar os que se sujeitarem a penas
restritivas de direito, hiptese em que a durao da pena, tal como prevista no Cdigo, igualmente
indeterminada (por fora do art. 69, 2, analisado adiante), contrariando a garantia constitucional
abolidora da perpetuidade das sanes penais.
8.13. O ltimo passo nessa sequncia justamente estender a mesma proteo ao direito
administrativo sancionador o que feito para beneficiar o sancionado, impedindo que as sanes
sujeitas a tempo de durao (a exemplo da inidoneidade para licitar, prevista no art. 46 da Lei
8.443/1992) estendam-se indefinidamente.
8.14. Conclui-se, assim, ante as razes expostas, pela possibilidade de adoo do mesmo limite de
trinta anos previsto no art. 75, caput, do Cdigo Penal como tempo mximo de durao das sucessivas
sanes de inidoneidade aplicadas a um mesmo responsvel. Esse elevado limite no impede, porm, que
ao aplicar uma nova punio o Tribunal considere as sanes j em curso, estabelecendo um adicional
suficiente para a represso da totalidade dos ilcitos em causa.
8.15. Nos prximos itens passa-se a detalhar o procedimento de clculo (termo inicial) e
abrangncia (sanes englobadas) desse limite.
II. FORMA DE ASSEGURAR O CUMPRIMENTO DE TODAS AS SANES
9. Para assegurar o cumprimento das punies aplicadas, defende-se, no parecer antecedente, a
soma das sanes, utilizando-se dois procedimentos distintos para efetu-la:
a) se a soma situar-se abaixo do limite previsto, a durao deve corresponder prpria soma e o
prazo somado deve ser contado a partir do trnsito em julgado da primeira condenao,
independentemente da data das demais ( 37 do parecer). Portanto, somam-se as sanes, adotando-se
como termo inicial a eficcia do primeiro acrdo;
b) se a soma ultrapassar o limite fixado, somam-se a segunda condenao com restante ainda a
cumprir da primeira (ou das anteriores), adotando-se como termo inicial a eficcia do novo acrdo. Ou
seja: na data da segunda condenao, despreza-se o tempo j cumprido da primeira e soma-se o tempo
ainda a cumprir ( 38 e 43 do parecer).
9.1. Como se observa, o parecer adota as frmulas de clculo do limite de penas previstas no art.
75 do Cdigo Penal (no 1 do art. 75, para a alnea a, retro, e no 2, para a alnea b), mas no
as hipteses de cabimento de cada uma dessas disposies, tal como definidas pelo Cdigo.
9.2. Com efeito, o art. 75 do Cdigo Penal no s estabelece o limite de trinta anos (no caput),
como ainda a forma de calcul-lo, a depender, como se demonstrar, se os fatos punveis foram
praticados antes (art. 75, 1) ou aps o incio do cumprimento da pena (art. 75, 2). O parecer adota
as mesmas frmulas, substituindo, porm, o critrio, aplicando uma ou outra frmula a depender se a
soma das penas situa-se acima ou abaixo do limite.

131
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

9.3. Esse um aspecto essencial de aplicao do art. 75 do CP, justificando-se uma anlise mais
detida do modo de calcular o limite das penas. Pretende-se demonstrar, na sequncia, que:
a) o critrio estabelecido pelo Cdigo (fato anterior ou posterior ao incio de cumprimento da
pena) apresenta fundamental importncia exatamente para impedir que o tempo de cumprimento das
sanes seja influenciado por vicissitudes prprias do direito processual, como a maior ou menor
durao de determinado processo (exatamente a mesma preocupao manifestada no Voto que deu
origem a este processo);
b) a alterao de critrio sugerida no parecer para aplicar uma ou outra forma de clculo (no
mais fato anterior ou posterior ao incio de cumprimento da pena, mas pena acima ou abaixo do
limite fixado) introduz no sistema uma hiptese de analogia in malam partem, como tambm se
demonstrar. Por fatos anteriores, que motivam uma mesma sequncia ininterrupta de penas, o apenado
tem o direito de ver o limite calculado pela soma simples das sanes, com data-base no incio do
cumprimento dessa sequncia. Perde esse direito apenas se no curso das sanes j unificadas venha a
cometer novo ilcito fato superveniente que justifica transferir o marco inicial da soma (da nova pena
com o restante das anteriores) para a data da condenao superveniente;
c) o critrio alternativo proposto no parecer (que leva em conta no se o fato anterior ou
posterior ao incio do cumprimento da pena, mas se as penas esto acima ou abaixo do limite) busca
remediar os inconvenientes do baixo limite adotado para a soma das punies (que foi de cinco anos).
Com efeito, o deslocamento da data-base para a data da segunda condenao ( 43 do parecer)
permite tambm deslocar o marco inicial de contagem dos cinco anos. Dado o baixo limite adotado
pelo parecer (cinco anos), se o clculo seguisse a frmula prevista no art. 75, 1, do CP para a
hiptese (soma das penas, a partir da primeira), o procedimento iria virtualmente cancelar os efeitos da
segunda condenao, como reconhece-se no 41 da referida pea;
d) a soluo desse problema, contudo, reside na adoo de limite razovel para a soma das penas,
como o estabelecido no Cdigo Penal. O princpio da legalidade, que rege o direito punitivo, impede a
extenso analgica de uma disposio legal (como o art. 75, 1, do CP) alterando-se, porm, o critrio
de incidncia estabelecido na regra paradigma.
9.4. O exame dos aspectos acima, todos relacionados soma de penas, necessrio caso o
Tribunal venha a adotar a sistemtica de soma como forma de assegurar o cumprimento de todas as
sanes aplicadas. Aps esse exame (itens II.1 a II.3, infra), no entanto, ser apresentada sugesto
alternativa (item II.4) que dispensa o procedimento de soma, pois, como tambm ser analisado:
a) o objetivo da soma, em qualquer dos procedimentos mencionados ( 1 ou 2 do art. 75 do
CP), o de assegurar a sucesso das penas, para que o tempo de cumprimento de uma no implique,
simultaneamente, o abatimento de outra;
b) a previso de soma, contudo, restrita para as penas privativas de liberdade (como reala o
caput do art. 75), pois h efeitos, nesse tipo de pena, calculados sobre o resultado (como o tempo para
progresso de regime e para livramento condicional, por exemplo). Logo, no bastaria ao Cdigo
estabelecer a simples sucesso das penas;
c) para penas restritivas de direito, porm, o sistema no extrai qualquer consequncia da soma, o
que possibilita ao Cdigo oferecer soluo procedimentalmente mais simples (a mera sucesso das
sanes) e mais ajustada ao caso concreto (pois a sano de inidoneidade para licitar tem natureza
anloga de restrio de direito, e no de privao de liberdade).
9.5. o que se passa a examinar nos itens que se seguem.
II.1 A soma das penas como mecanismo de assegurar o cmulo material das sanes
10. Dada a premissa de que todas as penas aplicadas devem ser cumpridas, um ponto crtico da
execuo penal consiste em saber se esse cumprimento pode ser simultneo ou se a execuo dever ser
necessariamente sucessiva, iniciando-se o cumprimento da prxima pena imediatamente aps o trmino
da anterior.
10.1. A depender da natureza da pena, o cumprimento simultneo perfeitamente factvel, como no
exemplo de duas penas de multa. At por isso, o Cdigo Penal estabelece que, mesmo no concurso de

132
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

crimes, as penas de multa so aplicadas distinta e integralmente (art. 72), sem necessidade de somas ou
unificaes, devendo ser pagas, todas elas, no prazo de dez dias do trnsito em julgado (art. 50).
10.2. Ao contrrio das penas de multa, nas privativas de liberdade o Cdigo reconhece a
impossibilidade material de cumprir-se simultaneamente mais de uma delas. Se um mesmo dia de priso
simples, recluso ou deteno pudesse ser imputado a duas condenaes distintas, haveria o
cumprimento apenas ficto da segunda condenao. A sucesso das penas, portanto, medida que se
impe nessa hiptese, ante a impossibilidade material de cumpri-las simultaneamente. E para assegurar
a sucesso das penas privativas de liberdade a cumprir, o Cdigo prev a soma dessas punies.
10.3. Com efeito, cumprir duas penas de deteno uma de sete anos e, na sequncia, outra de
dois anos o mesmo que, a partir da data da primeira, cumprir uma pena unificada em nove anos. A
soma o meio prtico de obter-se a sucesso das penas privativas de liberdade. Mais que isso, meio
tambm necessrio, como ser visto adiante (item II.3), porque para essa espcie de pena h outros
efeitos que tomam por base o tempo de punio globalmente considerado.
II.2 As diferentes formas de soma, para isolar os efeitos das vicissitudes processuais
11. A forma como a soma feita, por sua vez, tem impacto decisivo no tempo de pena a cumprir,
considerando-se o limite de trinta anos fixado pelo caput do art. 75 do CP. As frmulas de soma
previstas nos 1 e 2 do art. 75 distinguem-se, em termos prticos, exatamente por adotarem diferentes
termos iniciais para o clculo da durao mxima das sucessivas penas, sendo relevante observar os
motivos dessa distino.
a) A importncia do critrio distintivo adotado pelo Cdigo Penal:
12. O critrio diferenciador entre as frmulas dos 1 e 2 do art. 75 consiste em saber se as
penas a serem somadas originam-se de crimes praticados antes ou aps o incio do cumprimento da
sequncia de penas.
12.1. Os crimes praticados antes do incio da execuo da pena privativa de liberdade ficam
sujeitos ao limite de trinta anos calculado a partir do incio da primeira pena (ou seja, da efetividade da
primeira condenao).
12.2. Esse benefcio no se estende, porm, aos crimes que venham a ser praticados depois de
iniciado o cumprimento da pena. Caso contrrio, o agente j apenado no limite de trinta anos poderia,
no interior do estabelecimento carcerrio, cometer impunemente novos crimes; ou poderia faz-lo fora
do estabelecimento, quando progredisse do regime fechado para o semiaberto, por exemplo.
12.3. Para desestimular tal conduta que, para a hiptese de infrao cometida posteriormente ao
incio de cumprimento, incide a sistemtica diferenciada de clculo prevista no art. 75, 2, do Cdigo
Penal, a saber: efetua-se a soma da nova pena com o restante a cumprir das penas anteriores,
calculando-se novamente o limite de trinta anos a partir da data da nova condenao. Ou seja: o termo
inicial das penas somadas ou unificadas desloca-se do incio do cumprimento da primeira pena (como
seria se aplicvel o art. 75, 1) para a data da nova condenao (como determina o art. 75, 2),
recalculando-se, a partir desse novo marco, o limite de trinta anos.
12.4. Em suma, a regra do art. 75, 2 aplicada a condenaes por fatos supervenientes ao incio
do cumprimento da pena (Sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da
pena). Se sobrevm nova condenao, mas por fato anterior ou concomitante ao incio da execuo,
esse dispositivo inaplicvel, no se deslocando o termo inicial da contagem do limite das penas
somadas, que continua sendo o da efetividade da primeira sano (o incio de cumprimento da pena).
12.5. Em suma, as punies por infrao anterior ao incio da execuo da pena, ainda que as
condenaes sejam posteriores, so enquadrveis no 1 do art. 75, que determina a soma das penas
com termo inicial no incio da execuo. O deslocamento da data-base para a data da nova condenao
que sem dvida procedimento mais gravoso para o apenado, porque ir deslocar o termo inicial para
contagem do limite s pode ser feito na hiptese prevista no 2 do referido artigo (condenao por
fato superveniente). Do contrrio, haveria verdadeira analogia em desfavor do agente (in malam
partem), como o exemplo abaixo permitir evidenciar ( 12.9).

133
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

12.6. Essa sistemtica adotada pelo Cdigo Penal, consagrada pelo longo tempo de vigncia da
referida lei, busca justamente tornar os efeitos das condenaes independentes, o mais possvel, das
vicissitudes do processo, que no podem afetar o tempo total de pena a cumprir (efeito de direito
material).
12.7. Imagine-se, por exemplo, um mesmo agente responsvel por quatro ilcitos, apenados com
dez anos de deteno cada. Essas quatro penas podem ser aplicadas em distintos cenrios processuais,
sem que, contudo, altere-se a conduta praticada (as quatro infraes cometidas) e, por conseguinte, no
se devendo alterar a sano final correspondente. Veja-se:
a) se todos os fatos estiverem descritos em um mesmo processo penal: o juiz sentenciante aplica a
pena de dez anos para cada fato (no direito penal exige-se pena para cada conduta, sendo vedada a
aplicao direta de uma pena global) e, na mesma sentena, soma as penas (40 anos), com fundamento
no art. 69, caput, do CP (admitindo-se, no exemplo, tratar-se da hiptese de concurso material),
unificando-as no limite de trinta anos (que se contaro do incio da execuo da sentena), seguindo a
regra do art. 75, 1 do Cdigo. O tempo de pena a cumprir ser, assim, de trinta anos contados do
incio da execuo da sentena. Imagine-se, agora, outro cenrio:
. b) se cada um dos quatro ilcitos forem objeto de processos distintos, dando origem a quatro
sentenas condenatrias com penas de 10 anos cada: ao receber os quatro ttulos para serem executados
(arts. 105 e 107 da LEP), o prprio juzo da execuo realizar a soma das penas (art. 66, III, a, da
LEP), igualmente aplicando a frmula do art. 75, 1, do CP (porque os fatos so anteriores ao incio do
cumprimento da pena), respeitando-se o limite de trinta anos a contar do incio da execuo. O resultado
final idntico ao do exemplo anterior (trinta anos contados do incio do cumprimento das penas),
independentemente de os crimes terem sido apurados em processos distintos, cada um transitando em
julgado em um momento diferente, mas com o incio da pena no mesmo momento (como ocorre, por
exemplo, quando o agente capturado j tendo contra ele mais de uma condenao a cumprir);
c) se dois dos ilcitos constaram de um mesmo processo, cuja sentena fixou pena final em 20 anos
pelos dois crimes, e cada ilcito restante constou de um processo e, por conseguinte, foi objeto de uma
sentena distinta, cada qual aplicando pena de 10 anos, e uma dessas sentenas s se tornou eficaz 3
anos aps o incio da execuo da pena (a ltima condenao sobrevm quando j iniciada a execuo):
os dois primeiros crimes foram somados na primeira sentena (art. 69, caput, do CP), que fixou pena
total de 20 anos. O juzo da execuo soma a pena dessa sentena (20 anos) com a pena da outra
sentena j eficaz (10 anos), resultando em 30 anos a contar do incio da execuo. Aps os 3 anos do
exemplo, sobrevm a condenao pelo quarto ilcito (outros 10 anos). Novamente o juzo da execuo, ao
receber o novo ttulo a cumprir, realiza a soma das penas, mas no a partir da data da nova condenao
(como seria no art. 75, 2), e sim a partir da data do incio da execuo (como determina o art. 75,
1), pois no exemplo no se trata de fato posterior ao incio de cumprimento da pena: o fato
anterior; a sentena que posterior ao incio da execuo. A soma, portanto, resultar em 40 anos
(todas as penas aplicadas por fatos ocorridos antes do incio da execuo), contados do incio da
execuo, e ser unificada em 30 anos, tambm a partir do incio da execuo. Novamente, o tempo de
pena a cumprir (efeito de direito material) manteve-se imune s diferentes vias de apurao e julgamento
dos fatos (direito processual).
12.8. E natural que nos trs exemplos acima o efeito prtico seja o mesmo, pois o apenado
responde exatamente pelos mesmos fatos. O que muda de um exemplo para outro somente a via
processual trilhada. A sano no deve se alterar simplesmente porque as condutas foram objeto de um
mesmo processo (alnea a), ou foram objeto de condenaes distintas, mas encaminhadas
contemporaneamente ao juzo da execuo (alnea b) ou mesmo porque alguma delas foi encaminhada
execuo quando o cumprimento das outras j estava em curso (alnea c).
12.9. Esse exemplo tambm permite evidenciar que se fosse aplicada a regra do art. 75, 2, do
CP, o tempo total de durao da pena iria estender-se. Tome-se como referncia a situao descrita na
alnea c, retro: (a) como a nova condenao adveio aps 3 anos de cumprimento dos 30 ento em
curso, restavam 27 anos de pena a cumprir; (b) somando-se a nova pena (10 anos) ao restante da

134
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

anterior (27 anos), resultaria em 37 anos, que seriam limitados a 30 anos; (c) todavia, a contagem desses
30 anos teria como termo inicial a data da nova condenao, como determina o 2 do art. 75; (d) com
isso, seriam cumpridos, ao todo, os 30 anos recm estabelecidos e mais os 3 anos que j haviam sido
cumpridos quando dessa ltima unificao, resultando numa execuo efetiva de 33 anos.
12.10. Esse efeito de extenso da pena (que decorre do art. 75, 2) s admitido pelo sistema
quando o agente comete novo crime aps o incio de cumprimento da pena, como expressamente dispe o
dispositivo em causa. O deslocamento da data-base e a nova soma ou unificao a partir dessa nova
data-base so previstos exatamente para no deixar impunes os crimes posteriores (o art. 75, 2, do
Cdigo Penal evita que, por via oblqua, o condenado ganhe impunidade para infraes posteriores,
como didaticamente afirma o STJ no REsp 11.568).
12.11. Ou seja, se o agente vier a delinquir aps obter o benefcio da limitao das penas, uma
nova contagem do limite se impe exatamente para alcanar a conduta ulterior, indicativa do desprezo
do agente pelo benefcio concedido. Para os crimes anteriores, no entanto, o agente alcanado pelo
benefcio constitucional da limitao da pena a cumprir por todos eles, ainda que o julgamento de alguns
ocorra no curso da execuo das demais penas.
12.12. Se o procedimento acima (de soma da nova sano com o restante a cumprir da anterior,
contando-se o limite a partir da nova condenao) pudesse ser aplicado no s na hiptese prevista pelo
Cdigo (sobrevindo nova condenao por fato posterior ao incio de cumprimento da pena) e sim
porque a soma das penas ultrapassou o limite (como defendido no 38 do parecer de pea 8), o
condenado, embora respondesse exatamente pelos mesmos fatos (as quatro infraes dadas no exemplo),
teria seu direito material (tempo total de pena a cumprir) afetado por vicissitudes do processo, como
evidencia a seguinte anlise do exemplo anterior:
a) se tivesse havido unidade processual, o tempo total de pena seria de 30 anos, contados do incio
da execuo (hiptese demonstrada no exemplo da alnea a do 12.7);
b) se os fatos tivessem sido apurados em processos distintos, mas as sentenas fossem
encaminhadas juntas execuo, o tempo total de pena a cumprir tambm no teria sido alterado
(exemplo da alnea b);
c) se, porm, alguma das sentenas adviesse aps o incio da execuo das anteriores, como na
hiptese da alnea c, o deslocamento da data-base para a data da sentena mais recente prorrogaria o
tempo total de durao da execuo (que passaria de 30 para 33 anos, como demonstrado no 12.9,
retro), sem que tivesse havido qualquer alterao nos fatos pelos quais o agente responde (as mesmas
quatro condutas adotadas nos exemplos).
12.13. Conclui-se esse tpico reafirmando-se que:
1) para definio da durao mxima de pena a cumprir, relevante a diferena entre (a) a soma
das penas com data-base na primeira delas ou (b) a soma da nova pena com o restante a cumprir das
anteriores, com data-base na nova pena, pois uma e outra forma adotam diferentes termos iniciais para a
contagem do limite;
2) o critrio distintivo entre uma e outra forma de soma (art. 75, 1 e 2, respectivamente) a
supervenincia de condenao por fato posterior ao incio de cumprimento da pena (como
expressamente estabelecido pelo 75, 2, do CP), e no o fato de a soma das penas estar acima ou
abaixo do limite fixado;
3) a observncia desse critrio adotado pelo Cdigo essencial para garantir que o apenado
receba o mesmo tratamento prtico (tempo de pena a cumprir), independentemente das eventuais
diferenas observadas na apurao e processamento dos ilcitos (um mesmo processo ou vrios
processos, com decises que se tornam eficazes conjuntamente ou no).
b) a distino entre a regra do Cdigo Penal e a regra da Lei de Execuo Penal:
13. A concluso acima, sobre a necessidade de observncia do critrio distintivo adotado pelo
Cdigo Penal, no se altera pelo fato de que o art. 111, pargrafo nico, da Lei de Execuo Penal, no
o ter considerado. Segundo esse dispositivo, que tambm foi mencionado nas anlises anteriores,

135
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

sobrevindo condenao no curso da execuo, somar-se- a pena ao restante da que est sendo
cumprida, para determinao do regime.
13.1. Veja-se que indiferente para a LEP que o fato motivador da nova condenao seja anterior
ou posterior ao incio do cumprimento da pena. O dispositivo simplesmente estabelece que sobrevindo
condenao no curso da execuo, independentemente de quando se deu o fato, somar-se- a pena ao
restante da que est sendo cumprida, mas com um objetivo especfico: para determinao do regime
de cumprimento da pena (fechado, semiaberto ou aberto).
13.2. Portanto, a regra de soma do art. 111 da LEP especfica para determinao do regime,
ao contrrio da regra mais criteriosa do art. 75 do CP, que disciplina o tempo de cumprimento das
penas privativas de liberdade, como literalmente dispem referidos artigos.
13.3. Em funo do que prev a LEP, se houver nova condenao o regime de cumprimento da
pena ser calculado novamente, independentemente de o fato ser posterior ou anterior ao incio da
execuo. relevante observar, contudo, que essa postura mais rgida da Lei de Execuo Penal em
nada interfere na extenso da pena, que ditada pelas regras do art. 75 do Cdigo Penal. Uma e outra
finalidade (tempo de pena a cumprir e regime de cumprimento da pena) no se confundem.
13.4. que o regime mais favorvel de execuo leva em conta o merecimento do condenado. E
cada condenao tida como um demrito, que se no foi levado em conta antes (porque inexistia a
condenao) pode s-lo assim que possvel (com a supervenincia da condenao). Como j assentado
pelo STF, a supervenincia de nova condenao definitiva no curso da execuo criminal sempre altera
a data-base para concesso de benefcios [a exemplo da progresso de regime], ainda que o crime tenha
sido cometido antes do incio de cumprimento da pena (STF, HC 101.023). Note-se: sempre altera a
data-base para concesso de benefcios, no para definir a extenso da pena.
13.5. Ademais, pela LEP nem precisa haver nova condenao para que o regime de execuo seja
revisto. Basta, por exemplo, que o condenado pratique fato definido como falta grave, como determina
o art. 118, da LEP e como j pacificado pelo STF: O cometimento de falta grave pelo detento tem como
consequncia o reincio da contagem do lapso temporal para a concesso de benefcios executrios
(STF, HC 94.098), muito embora no interfira no tempo de pena a cumprir, j que falta, ainda que grave,
no crime, no resultando em nova pena.
13.6. Conclui-se que para os fins do presente estudo, que objetiva determinar a sistemtica de
cumprimento de todas as sanes aplicadas pelo TCU a um mesmo responsvel, a disposio relevante a
considerar o art. 75 do Cdigo Penal, que define o tempo total de durao das penas e o modo de
calcul-lo, e no o art. 111 da LEP, que define o regime como essas penas sero executadas.
13.7. Justificam-se, assim, as concluses anteriores, sobre a importncia de observar-se o critrio
adotado pelos 1 e 2 do art. 75, que leva em conta se nova condenao surge por fato anterior ou
posterior ao incio da execuo da pena.
c) a supervenincia de condenao quando j cumpridas as penas anteriores:
14. Tambm relevante considerar que a sistemtica de soma de penas para aplicao do limite
previsto no Cdigo Penal s relevante caso haja alguma pena em execuo. Se j encerrada a
execuo, a nova pena h de ser cumprida como punio originria (ou seja, desconsiderando-se as j
findas), ainda que por fato anterior ou contemporneo s penas j cumpridas.
14.1. Essa observao especialmente oportuna no caso de sanes curtas, em que mais provvel
que nova punio sobrevenha quando j encerrada a anterior. Nessa hiptese, ainda que o tempo total
de todas supere o limite, no haver a considerao do conjunto, por falta de expressa previso legal.
14.2. Nesse sentido tem reiteradamente decidido o Poder Judicirio, como demonstram,
exemplificativamente, as seguintes manifestaes do STF e do STJ:
Existindo um hiato entre a satisfao das penas anteriores e o comeo das atuais, no se pode
falar em constrangimento ilegal sob pretexto de estar o paciente cumprindo mais de 30 anos de priso,
limite mximo previsto no art. 55 do CP [atual art. 75] (STF - HC - Rel. Moreira Alves - RT 488/414).
(Cdigo Penal e sua Interpretao Jurisprudencial, vol. I, p. 1202, 6 edio, Revista dos Tribunais);

136
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

O direito do condenado unificao das penas surge quando suas penas ultrapassam o limite legal
mximo de 30 anos, sendo induvidosamente estranho ao clculo de unificao as penas anteriormente
cumpridas, sobretudo se os novos crimes, subsequentes, foram praticados quando o condenado estava em
liberdade. (STJ, RHC 8.657)
14.3. O limite, portanto, aplicvel apenas quando as punies se sucedem sem soluo de
continuidade. Havendo um hiato entre a sequncia anterior e a supervenincia de nova condenao, o
prazo anterior no se aproveita.
d) sntese da sistemtica de aplicao do art. 75 do Cdigo Penal:
15. Na hiptese da sano de inidoneidade para licitar, o cometimento de nova fraude por fato
posterior ao incio de execuo da sano tende a ser situao rara, uma vez que o incio da sano
consiste exatamente no lanamento do nome do responsvel nos sistemas de controle da Administrao
(Sicaf, cadastro de inidneos, etc.). Com esse lanamento, h uma dificuldade prtica de o mesmo
licitante vir a cometer infraes posteriores ao incio da execuo da sano (que seria o critrio para
aplicao analgica do art. 75, 2, do CP), j que ter sua participao nos certames inviabilizada
pela consulta obrigatria aos sistemas de controle referidos, na fase de habilitao.
15.1. A situao mais comum similar disciplinada pelo art. 75, 1, do CP, em que j h
sano aplicada a determinado licitante e no curso dessa sano sobrevm nova deciso punitiva, mas
motivada por fatos anteriores ou no mximo contemporneos ao incio da inidoneidade (incio do
cumprimento da primeira sano).
15.2. No se pode descartar, porm, a possibilidade, ainda que rara, de nova condenao por fato
superveniente, pois a fraude pode consistir exatamente na atuao do licitante inidneo, que no poderia
participar de certames, mas que o faz indiretamente, em conluio com algum licitante idneo,
estabelecendo-se um concurso de agentes com o fim de burlar o impedimento de participao do agente
sancionado.
15.3. Assim, se for o caso de adotar-se a soma das sanes como mecanismo de assegurar o
cumprimento de todos os acrdos condenatrios, conveniente preverem-se as duas formas de clculo
do limite de durao das sanes, tal como proposto no parecer da Conjur, observando-se, contudo, os
critrios que para isso foram estabelecidos no Cdigo Penal (fatos anteriores ou posteriores ao incio do
cumprimento da sano), e no o critrio sugerido no referido parecer (soma abaixo ou acima do limite).
15.4. Sintetizando as concluses anteriores, extrai-se o seguinte procedimento para a soma das
sanes, caso venha a ser essa a sistemtica adotada pelo Tribunal para assegurar o cumprimento das
punies aplicadas a um mesmo licitante, em perodos sobrepostos:
a) se o licitante sofrer mais de uma sano, em processos distintos, por fato anterior ou
contemporneo ao incio do perodo de inidoneidade, incide analogicamente a regra do art. 75, 1, do
CP, consistente na soma de todas as sanes a cumprir, limitando-as a uma extenso mxima de trinta
anos contados a partir do incio da execuo da primeira sano;
b) sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da primeira sano, incide
analogicamente a regra do art. 75, 2, do Cdigo Penal, consistente na soma da nova sano com o
restante a cumprir das punies anteriores, limitando-se o resultado a uma extenso mxima de trinta
anos contados a partir da data de eficcia da nova sano;
c) uma vez cumpridas as sanes, o tempo de inidoneidade a que o responsvel ficou sujeito no
considerado caso nova sano venha a ser aplicada posteriormente, ainda que por fatos contemporneos
aos das sanes findas, ante a inexistncia de previso legal autorizadora do referido aproveitamento.
II.3 A necessidade da soma, no caso de penas privativas de liberdade
16. Para fundamentar uma proposta alternativa de soma das sanes, passa-se a examinar as
razes por que a soma necessria no caso de penas privativas de liberdade, mas desnecessria para as
demais espcies multa e restrio de direitos (sendo estas as trs espcies de pena previstas no art. 32
do CP).

137
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

16.1. No caso das penas de privao da liberdade, o Cdigo reconhece ser invivel cumpri-las
simultaneamente. Por outro lado, seria insuficiente estabelecer a mera sucesso dessas penas, porque h
efeitos penais que dependem da considerao da soma.
16.2. o caso, por exemplo, do regime de cumprimento da pena (fechado, semiaberto ou aberto).
Imagine-se, por exemplo, um sentenciado com duas penas de recluso a cumprir: uma de 7 anos e outra
de 5 anos. Se no houvesse o somatrio das penas, esse agente cumpriria a primeira e, na sequncia, a
segunda, ambas em regime semiaberto, porque as penas, isoladamente, so inferiores a oito anos, que
um dos critrios determinantes do regime fechado (CP, art. 33, 2, b). Com o somatrio, porm, a
pena total a cumprir, de 12 anos, deve iniciar-se no regime fechado, porque o total supera oito anos.
16.3. Alm disso, a progresso de regime exige o cumprimento de 1/6 da pena (LEP, art. 112),
tambm calculados sobre a soma das punies (LEP, art. 111). O agente no cumpre 1/6 da primeira
pena, progride de regime, depois regressa ao regime anterior para cumprir 1/6 da segunda pena e assim
por diante. A base de clculo sempre o somatrio das penas somatrio esse que passa a ser uma
necessidade prtica do sistema executrio.
16.4. Portanto, nem o regime de cumprimento da pena nem o prazo para progresso de regime
podem ser definidos a partir de cada pena isolada, mas requerem a considerao das punies em seu
conjunto. Assim tambm ocorre com o livramento condicional, na frmula do art. 84 do CP: as penas
que correspondem a infraes diversas devem ser somadas para efeito do livramento, que, entre outros
requisitos, exige o cumprimento de determinadas fraes dessa pena total (art. 83).
16.5. Em suma, no que se refere s penas privativas de liberdade, no bastaria ao Cdigo Penal
estabelecer simplesmente que seriam cumpridas sucessivamente, uma tendo incio aps o trmino da
anterior, porque a soma de todas necessria operacionalizao de vrios institutos da execuo
penal.
II.4 A desnecessidade da soma, no caso de outras espcies de pena
17. Para as demais espcies de pena (de multa e restritiva de direitos), o Cdigo no prev soma
de punies, j que no extrai qualquer efeito prtico desse resultado.
17.1. Quanto pena de multa, o sistema admite, de plano, a possibilidade de execuo simultnea,
como examinado antes. Portanto, no necessrio somar as multas aplicadas em sentenas distintas ou
na mesma sentena, nem preciso executar inicialmente uma para s aps executar a seguinte. O
cumprimento simultneo a forma natural de execuo, como j analisado.
17.2. No que se refere s penas restritivas de direito, o Cdigo no estabeleceu uma regra nica,
ante a diversidade de restries que podem ser impostas umas possveis de serem cumpridas
simultaneamente, outras no. Tudo vai depender da possibilidade ftica de, ao mesmo tempo,
cumprirem-se mais de uma das restries de direito impostas. essa a regra especfica trazida pelo art.
69, 2, do Cdigo Penal para o concurso material de crimes a que forem aplicadas penas restritivas de
direito, qual seja:
Art. 69, 2. Quando forem aplicadas penas restritivas de direitos, o condenado cumprir
simultaneamente as que forem compatveis entre si e sucessivamente as demais.
17.3. possvel cumprir simultaneamente, por exemplo, uma pena restritiva de proibio do
exerccio de cargo, funo ou atividade pblica (CP, art. 47, I) com uma de suspenso de habilitao
para dirigir veculo (CP, art. 47, III). Nessa hiptese, o condenado poder perfeitamente cumpri-las
simultaneamente, pois a execuo de uma em nada interfere no cumprimento da outra.
17.4. No que se refere s sanes impostas pelo TCU, possvel o cumprimento simultneo, por
exemplo, de uma inabilitao para exerccio de cargo pblico com uma inidoneidade para licitar. Se no
fosse a segunda sano, o agente inabilitado para o exerccio do cargo poderia legitimamente
apresentar-se como licitante. O duplo impedimento decorre de sanes distintas e que podem ser
cumpridas simultaneamente.
17.5. Por outro lado, no so compatveis com o cumprimento simultneo duas sanes de
inidoneidade para licitar. a tpica hiptese em que, semelhana das penas privativas de liberdade,

138
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

essas restries de direito tero que ser cumpridas sucessivamente, pois o cumprimento concomitante
tornaria sem efeito a segunda punio.
17.6. de se notar, porm, que, nesse caso, a regra trazida pelo Cdigo operacionalmente mais
simples, ao prever a mera sucesso das penas (sero cumpridas sucessivamente), sem em momento
algum exigir a soma delas.
17.7. Note-se a diferena das disposies, contidas no mesmo artigo 69 do Cdigo Penal, ao
disciplinar o concurso material de infraes:
a) no caput, o Cdigo prev a cumulao das penas, efetivada mediante as regras de soma
analisadas antes, quando os crimes so punidos com a privao da liberdade (aplicam-se
cumulativamente as penas privativas de liberdade em que haja incorrido);
b) no 2, ao disciplinar o concurso material quando os crimes so punidos com restries de
direitos, o Cdigo no determina a cumulao (soma) dessas penas; estabelece que se no for possvel a
execuo simultnea, bastar execut-las sucessivamente: ao trmino da primeira, inicia-se o
cumprimento da segunda. Veja-se: Quando forem aplicadas penas restritivas de direitos, o condenado
cumprir simultaneamente as que forem compatveis entre si e sucessivamente as demais. O somatrio
desnecessrio, at porque o resultado no ser utilizado para outros efeitos penais, a exemplo da
progresso de regime ou do livramento condicional, inaplicveis a essa espcie de pena.
17.8. A soma de sanes procedimento operacionalmente mais complexo, notadamente se incidir
a sistemtica do art. 75, 2, porque a nova sano advm em qualquer instante da condenao anterior,
sendo necessrio calcular o tempo de sano j cumprido em anos, meses e dias (como ocorre no direito
penal), para s depois adicionar o tempo da nova punio. Esse aspecto operacional ainda mais
relevante quando ocorrem incidentes no curso da execuo e que impliquem o refazimento da soma
(suspenso de uma das sanes por liminar judicial, reincio da sano aps deciso final pela
improcedncia, alterao da sano pelo provimento de recurso que havia sido admitido sem efeito
suspensivo etc.).
17.9. A regra de cumprimento sucessivo, do art. 69, 2, do CP, mais intuitiva e simples de ser
implementada, em se levando em conta os mltiplos incidentes que podem surgir no curso da execuo.
Considere-se o seguinte exemplo real, extrado do cadastro de inidneos mantido pelo TCU. Trata-se de
sanes de cinco anos cada, aplicadas a um mesmo licitante pelos seguintes acrdos do Plenrio:
2.668/2009, com trnsito em julgado em 5/1/2010; 1.277/2009, com trnsito em julgado em 26/11/2010;
e 637/2010, com trnsito em julgado em 29/12/2010. A execuo dessas sanes observaria a seguinte
sistemtica:
a) cumpre-se normalmente a primeira punio (Acrdo 2.668/2009), de cinco anos, no perodo
de 5/1/2010 a 4/1/2015;
b) a segunda punio (Acrdo 1.277/2009) tem incio ao trmino da sano antecedente, sendo
cumprida no perodo de 5/1/2015 a 4/1/2020;
c) a terceira punio (Acrdo 637/2010) ser cumprida seguindo-se a segunda, ou seja, de
5/1/2020 a 4/1/2025.
17.10. Nesse exemplo, as punies no extrapolaram o limite de trinta anos. Considerando,
todavia, a necessidade de observncia dessa garantia constitucional, o procedimento completo do
cumprimento sucessivo das sanes pode ser assim sintetizado:
a) todas as punies por fatos anteriores ou contemporneos ao incio de cumprimento da
primeira sano ficam sujeitas ao limite de 30 anos a partir desse termo (tal como disciplina o art. 75,
1, do CP, para as penas restritivas de liberdade). Essa regra decorre da prpria essncia do conceito de
limite, alcanando, portanto, as demais espcies de penas sujeitas a tempo de durao, s quais foram
estendidas a proteo constitucional de durao mxima de uma mesma srie delitiva. No exemplo
acima, as punies ininterruptas por fatos praticados at 5/1/2010 podem prorrogar-se at 4/1/2040;
nenhuma das trs punies do exemplo seria afetada por esse limite;
b) as punies por fatos supervenientes ao incio da primeira sano (fraudes praticadas aps
5/1/2010, no exemplo) provocam o deslocamento do termo inicial de contagem dos 30 anos para a data

139
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

de efetividade da condenao pelo fato superveniente, por aplicao analgica do art. 75, 2, do CP. O
objetivo do sistema, aqui, o de no deixar impunes ilcitos posteriores, ante as razes expostas nos
12.10 e 12.11, retro. Essa hiptese ser de baixa incidncia prtica, como visto, ante os controles
existentes na fase de habilitao dos licitantes, que j afastam os inidneos do certame;
c) relevante observar que em nenhuma dessas hipteses necessrio estabelecer soma das
sanes. Fixado o limite de 30 anos a partir do incio da primeira sano (se o fato anterior ou
contemporneo ao incio da sequncia de sanes) ou a partir da nova sano (se o fato posterior), as
penas simplesmente sucedem-se nesse intervalo, a seguinte iniciando-se logo aps o encerramento da
anterior, extinguindo-se a execuo quando atingido o limite ou quanto cumpridas todas as sanes
aplicadas (o que ocorrer primeiro);
d) continua vlida a regra de que, uma vez cumpridas as sanes, o tempo de inidoneidade a que o
responsvel ficou sujeito no considerado caso nova sano venha a ser aplicada, ainda que por fatos
anteriores aos das sanes findas, ante a inexistncia de previso legal autorizadora do referido
aproveitamento.
III. CONSIDERAES FINAIS
18. Para garantir a efetividade prtica das sanes aplicadas, quer pelo mecanismo de soma das
sanes (por analogia com as penas privativas de liberdade) quer pelo procedimento de sucesso das
sanes (por analogia com as penas restritivas de direito), necessrio manter-se um controle eficiente
dos vrios acrdos relativos a um mesmo responsvel.
18.1. A medida necessria no s para somar as sanes ou estabelecer a execuo sucessiva
delas, mas tambm para resolver os vrios incidentes que podem surgir no curso da execuo.
18.2. Note-se, por exemplo, que, mediante recurso admitido sem efeito suspensivo (recurso de
reviso, por exemplo), uma punio que estava sendo executada pode ser, ao final, suprimida, reduzida,
ou at mesmo aumentada (se se tratar, neste caso, de recurso do Ministrio Pblico). O mesmo fenmeno
pode decorrer de decises judiciais, quer definitivas, quer de tutelas de urgncia que suspendam
temporariamente a eficcia de alguma das sanes impostas.
18.3. Qualquer desses incidentes provocam reflexos diretos na execuo dos acrdos, quer
exigindo o reclculo da soma das sanes (se adotado o mecanismo da soma), quer justificando a
antecipao ou a postergao da prxima sano a cumprir (se adotada a sucesso das sanes).
18.4. Assim, se uma das sanes suspensa por qualquer motivo, mas contra o mesmo agente h
outras punies aguardando execuo, a eficcia da prxima sano pode iniciar-se imediatamente (ou
deve ser providenciado o reclculo da soma das sanes, se for adotada essa metodologia).
18.5. Por outro lado, se a sano anterior for restabelecida (como, por exemplo, ante a
improcedncia do pedido formulado na ao judicial em que concedida a antecipao de tutela), a
punio volta a incidir pelo tempo ainda restante, e a segunda sano, por sua vez, volta a aguardar o
momento prprio para ser executada, descontando-se, oportunamente, o tempo j cumprido.
18.6. Em suma, com o cumprimento sucessivo (CP, art. 69, 2) ou com a soma das sanes (CP,
art. 69, caput) h influncias recprocas entre os acrdos, que devem ser controladas com rigor.
18.7. Para esse controle, a Lei de Execuo Penal (arts. 105-107) institui as chamadas guias de
recolhimento, que constituem uma consolidao de informaes relevantes sobre a execuo das penas
de cada agente (incio, trmino, alteraes supervenientes), informaes essas anexadas ao pronturio
do condenado e retificadas sempre que sobrevier modificao quanto ao incio da execuo ou ao
tempo de durao da pena. Ou seja, constitui-se um verdadeiro processo de execuo com controles
prprios e objetivo distinto dos processos em que se discutiu cada infrao.
18.8. Mecanismo similar poderia ser implementado pelo Tribunal, mediante a constituio, por
exemplo, de processo autnomo para cada licitante que sofrer mltiplas sanes, de modo a permitir o
acompanhamento da execuo dessas sanes, com a pronta identificao do estado em que se
encontrarem e a resoluo, neste processo prprio, dos incidentes que surgirem. A centralizao til
at mesmo para facilitar a interlocuo com o rgo do Poder Executivo competente para a inscrio no
SICAF, a emisso de certides requeridas por quem de direito etc.

140
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

18.9. Entende-se que uma vez definida pelo Tribunal a forma de assegurar o cumprimento das
sanes de inidoneidade aplicadas a um mesmo responsvel, poder ser detalhado o procedimento
operacional a ser observado pelas unidades tcnicas, contemplando os aspectos acima, entre outros.
18.10. Note-se que a execuo poder exigir at mesmo uma atuao complementar do Tribunal, a
depender da natureza do incidente a ser resolvido (o que, por sua vez, exige definio sobre o Relator do
processo executivo, considerando-se que os acrdos envolvidos podem, inclusive, ser de diferentes
colegiados).
18.11. Esses vrios aspectos podero ser disciplinados posteriormente, pois s se justifica esse
detalhamento operacional caso o Tribunal delibere por alterar a sistemtica vigente, em que cada
acrdo executado independentemente dos demais.
CONCLUSO
19. O Voto que deu origem ao presente estudo, proferido no Acrdo 560/2012-TCU-Plenrio,
demonstrou duas preocupaes nucleares: a) que todas as sanes aplicadas pelo Tribunal deveriam ser
efetivamente cumpridas, e b) que a durao do conjunto das apenaes aplicadas (efeito de direito
material) no deveria ser aleatria, a depender das vicissitudes do direito processual.
19.1. Foi demonstrado, ao longo do parecer antecedente e desta instruo complementar, que o
Cdigo Penal oferece soluo satisfatria para ambos os questionamentos. A forma de atingir esse
objetivo que varia de acordo com a natureza da pena aplicada.
19.2. No caso especfico das penas restritivas de direito (espcie penal mais prxima da sano de
inidoneidade prevista no art. 46 da Lei 8.443/1992), o Cdigo prev, em seu art. 69, 2, regra
especfica, que estabelece o cumprimento sucessivo das punies, sem a necessidade de som-las ou
unific-las, com a pena subsequente iniciando-se imediatamente aps o cumprimento da anterior.
Conclui-se pela adoo dessa sistemtica, pelas razes expostas no item II, retro.
19.3. Para uma mesma sucesso de sanes (encadeamento ininterrupto), no entanto, deve-se
observar um limite, pois a vedao constitucional perpetuidade da punio extensvel ao direito
administrativo sancionador.
19.4. Na inexistncia de norma especfica sobre a definio e o clculo desse limite no caso de
penas restritivas de direito (e de sanes administrativas de natureza similar, por extenso), conclui-se
pela aplicao analgica do art. 75 do Cdigo Penal. No obstante referido dispositivo tratar
especificamente das penas privativas de liberdade, as mesmas regras de limite podem ser aplicadas s
demais espcies de penas sujeitas a tempo de durao, tendo em vista que Constituio de 1988 estendeu
a essas demais espcies a mesma proteo contra a perpetuidade, antes restrita s penas privativas de
liberdade.
PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
Ante o exposto, submete-se a presente anlise considerao superior, propondo-se o retorno do
processo Secretaria-Geral de Controle Externo, com as seguintes concluses:
1) no campo do direito penal h duas sistemticas que disciplinam o cumprimento de penas
impostas a um mesmo agente, em perodos que se sobreponham, e que no possam ser cumpridas
simultaneamente. Tais modelos concebidos, respectivamente, para penas privativas de liberdade (art.
69, caput, do CP) e para penas restritivas de direito (art. 69, 2) podem ser aplicados analogicamente
s sanes administrativas, oferecendo resposta indagao suscitada neste processo, acerca da forma
de execuo de mltiplas sanes de inidoneidade (art. 46 da Lei 8.443/1992) aplicadas pelo TCU a um
mesmo responsvel, em perodos sobrepostos;
2) caso se adote a sistemtica de soma das sanes concebida para as penas privativas de
liberdade a aplicao analgica das regras do art. 75, 1 e 2, do Cdigo Penal, que disciplinam a
limitao das penas, deve ocorrer conforme os procedimentos descritos no 15.4 desta instruo;
3) entende-se, contudo, ser mais adequada a analogia com o regime previsto para as penas
restritivas de direito. Nesse caso, o Cdigo Penal prev, em seu art. 69, 2, que as sanes sero
cumpridas sucessivamente, dispensando-se a sistemtica de soma. Em se adotando esse regime de

141
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

cumprimento sucessivo, a aplicao analgica das regras do art. 75 do Cdigo Penal, para fins de
limitao do conjunto de sanes, conduz ao seguinte procedimento:
a) em uma mesma srie ininterrupta de sanes, todas as punies por fatos anteriores ou
contemporneos ao incio de cumprimento da primeira sano ficam sujeitas ao limite de trinta anos,
contados do incio da execuo da primeira sano;
b) sobrevindo nova condenao por fato posterior ao incio da execuo da primeira sano, a
extenso mxima de trinta anos conta-se a partir da data de eficcia da nova sano;
c) fixado o limite de trinta anos a partir do incio do cumprimento da primeira sano (se os fatos
sancionados so anteriores ou contemporneos a esse incio) ou a partir da nova sano (se decorrente
de fato posterior), as punies sucedem-se nesse intervalo iniciando-se a seguinte logo aps o
encerramento da anterior, extinguindo-se a execuo quando atingido o limite de trinta anos ou quanto
cumpridas todas as sanes aplicadas o que ocorrer primeiro;
d) o limite s considerado se as punies sucederem-se sem soluo de continuidade. Havendo
um hiato entre a sequncia anterior e a supervenincia de nova condenao, ainda que por fato
contemporneo aos das sanes findas, o tempo de inidoneidade a que o responsvel ficou sujeito no
considerado, ante a inexistncia de previso legal autorizadora do referido aproveitamento;
5) uma vez definido o modo de cumprimento das sanes de inidoneidade aplicadas a um mesmo
licitante, em perodos superpostos, poder a Segecex, autorizada pelo Tribunal, elaborar proposta com o
detalhamento operacional a ser observado pelas unidades tcnicas, inclusive quanto aos incidentes
relativos suspenso, acrscimo, reduo ou mesmo supresso de alguma das sanes cominadas.

VOTO
Trata-se da consolidao dos estudos tendentes a definir a sistemtica de cumprimento das
declaraes de inidoneidade, na hiptese de o TCU atribuir mais de uma pena ao mesmo licitante, em
mltiplos processos, com fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992, in verbis:
Art. 46. Verificada a ocorrncia de fraude comprovada licitao, o Tribunal declarar a
inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at cinco anos, de licitao na Administrao
Pblica Federal.
A proposta decorre de iniciativa do Ministro Benjamin Zymler, aprovada pelo Plenrio, por ocasio
do exame do TC 005.035/2009-2, referente tomada de contas especial que apurava a fraude em processo
licitatrio, para aquisio de veculo por municpio do Rio Grande do Norte, praticada por empresas j
declaradas inidneas, por esta Corte, em outros processos de mesma natureza (Acrdo 560/2012Plenrio).
A iniciativa indubitavelmente oportuna. A Controladoria-Geral da Unio CGU limita-se a
relacionar os impedimentos de licitar, no perodo que se segue a cada deciso condenatria,
independentemente do nmero de condenaes sofridas pela empresa. Tal procedimento estaria a
comprometer o carter intimidatrio e a proporcionalidade das reprimendas, relativamente ao nmero de
fraudes cometidas.
Para melhor delineamento do escopo do estudo, transcrevo excerto do voto do Ministro Benjamin
Zymler:
O art. 46 da Lei n. 8.443/1992 estabelece que verificada a ocorrncia de fraude comprovada
licitao, o Tribunal declarar a inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at cinco anos,
de licitao na Administrao Pblica Federal.
Seria incorreto, e mesmo incoerente, que o Tribunal deixasse de aplicar, neste processo, punio
s licitantes que perpetraram graves irregularidades em razo de j terem sido apenadas em outras
assentadas, por outros atos. As apenaes anteriormente aplicadas podem ser sopesadas, mas isso no

142
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

chega ao ponto de impedir o julgador de aplicar nova sano quando est diante de grave violao
norma legal, passvel de enquadramento no art. 46, transcrito.
Tendo em vista a natureza dos atos praticados pelas licitantes, que frustraram o carter
competitivo do Convite 007/2002, a aplicao de nova pena de inidoneidade pelo prazo de um ano, como
proposto pela relatora, no se me afigura desarrazoada ou desproporcional.
De acordo com informaes obtidas por meu Gabinete junto Controladoria-Geral da Unio
(CGU), o setor responsvel pelo cadastro de sociedades empresrias consideradas inidneas para
licitar com a Administrao Pblica Federal limita-se a relacionar o impedimento para licitar com a
Administrao Pblica Federal no perodo que se segue deciso condenatria. dizer, os tempos das
penas terminam por sobrepor-se, a depender da data da deciso do Tribunal.
Tal procedimento, em princpio, pode ser tido como passvel de crtica, j que a durao do
conjunto das apenaes aplicadas pode vir a ser aleatria, pois depender da data em que for proferida
a deciso do Tribunal de Contas da Unio (no mais passvel de recurso com efeito suspensivo). Se, por
exemplo, forem proferidas na mesma data trs decises com declarao de inidoneidade de uma mesma
sociedade, todas com prazo de um ano, a sociedade empresria ficar impossibilitada de participar de
licitaes por apenas 1 ano. Se as decises forem proferidas com intervalo de um ms cada, a sociedade
estar, na prtica, impedida de participar de licitao por 1 ano e 2 meses. Se o intervalo das decises
for superior a 1 ano, a suspenso ocorrer pelo prazo total de 3 anos.
Ora, a extenso da pena no pode depender de fatores aleatrios, como a data de julgamento ou
comunicao aos rgos de controle. Na hiptese de existirem diversos processos, relacionados entre si,
tal circunstncia deve ser considerada para fins de apenao - como no presente caso.
Por conseguinte, esta Presidncia determinar que a Secretaria-Geral de Controle Externo
(Segecex) realize estudos com vistas a averiguar a regularidade dos procedimentos at aqui adotados
pela CGU, para futuras correes, se necessrias.
possvel que, nada obstante as sanes impostas pelo Tribunal, inclusive a que vier a ser
proferida no presente processo, os demais entes da federao continuem a contratar com recursos
federais sociedades empresrias consideradas inidneas por esta Corte de Contas. Isso porque o
comando contido no art. 46 da Lei n. 8.443/1992 refere-se expressamente apenas s contrataes da
Administrao Federal. Defendo que a interpretao correta da norma deve abranger as licitaes
conta de recursos federais voluntariamente transferidos.
Portanto, tendo em vista a relevncia da matria, a Segecex ser instada por esta Presidncia a
realizar estudos com vistas a verificar o alcance da declarao de inidoneidade efetuada por este
Tribunal com base no art. 46 da Lei n. 8.443/1992. Ou seja, verificar se a sano prevista no dispositivo
deve ou no ser estendida s contrataes realizadas por outros entes conta de recursos federais.
(Grifos acrescidos)
A partir deste detalhado voto, impe-se deliberar, com base nos estudos trazidos aos autos pela
Segecex, sobre a abrangncia, a sistemtica de execuo e a limitao temporal da declarao de
inidoneidade decretada pelo TCU nos termos do art. 46 da Lei 8.443/1992.
I BREVE SNTESE DOS PARECERES JUNTADOS AOS AUTOS
Foram juntados aos autos trs pareceres.
No primeiro (pea 2), a Consultoria Jurdica do Tribunal (Conjur) sustenta que a declarao
de inidoneidade decretada pelo TCU alcana contrataes realizadas por outros entes federativos
conta de recursos pblicos federais, porquanto a sano tem seu campo de incidncia delimitado pela
competncia fiscalizadora conferida a esta Corte pela Constituio Federal, que inclui fiscalizao do
bom e regular emprego dos recursos pblicos federais voluntariamente transferidos pela Unio aos
demais entes federativos.

143
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Acrescenta o fato de art. 46 da Lei 8.443/92 referir-se Administrao Pblica Federal, no


constitui bice extenso dos efeitos de seu comando a outras esferas da federao, haja vista que a
Administrao una.
No segundo parecer (pea 8), a Conjur sustenta a aplicao s declaraes de inidoneidade
concomitantes, do instituto do concurso material, na forma do art. 69 do Cdigo Penal Brasileiro
(CPB):
Art. 69 - Quando o agente, mediante mais de uma ao ou omisso, pratica dois ou mais crimes,
idnticos ou no, aplicam-se cumulativamente as penas privativas de liberdade em que haja incorrido.
No caso de aplicao cumulativa de penas de recluso e de deteno, executa-se primeiro aquela.
(Redao dada pela Lei 7.209, de 11/7/1984).
A unidade de assessoramento jurdico deste Tribunal apresenta os seguintes fundamentos para sua
proposio:
- a soluo que melhor atende regra da ponderao, por preservar os princpios da razoabilidade,
proporcionalidade, isonomia, individualizao da pena, moralidade e da mxima efetividade da sano
administrativa, mediante mnimo sacrifcio ao princpio da legalidade;
- o cumprimento de cada sano a partir do seu respectivo trnsito em julgado resulta em
aleatoriedade do conjunto de apenaes; e
- sendo omissa a lei, o cmulo material de rigor, haja vista que as sanes devem guardar relao
de proporcionalidade com as condutas praticadas e as gravidades das infraes.
Tendo em vista a vedao constitucional aplicao de sanes pessoais de carter perptuo,
prope que, ultrapassando cinco anos a soma das penas aplicadas, seja adotado o procedimento de
unificao de penas de restrio de liberdade previsto no art. 75, 2, do Cdigo Penal Brasileiro,
que consiste em, sobrevindo nova condenao, desprezar o tempo j cumprido e somar o tempo a
cumprir. As razes para adoo desse procedimento so as que se seguem:
- adotar limite de trinta anos de tempo mximo de cumulao das penas representaria estender
demasiadamente a analogia, em prejuzo dos princpios da razoabilidade e da proporcionalidade;
- o procedimento de unificao de penas, previsto no art. 75, 2, possui fundamento normativo,
ainda que somente utilizvel mediante analogia; e
- a limitao da soma das sanes a cinco anos a partir do trnsito em julgado da primeira
condenao praticamente cancela os efeitos da segunda condenao, sendo prefervel, portanto, a adoo
do critrio da unificao, mediante o qual desprezado o tempo j cumprido.
Colaciona precedente, no qual a 1 Turma do Superior Tribunal de Justia, por estreita maioria,
decidiu que a contagem das penas de suspenso de direitos polticos ser sempre a partir do trnsito em
julgado das decises condenatrias, independentemente do nmero de condenaes e de ocorrer
sobreposio de cumprimento, porquanto inaplicveis as regras de concurso material do Direito Penal por
falta de amparo legal (REsp 993.658-SC, sesso de 15/10/2009).
Menciona que a mesma 1 Turma do STJ, na sesso de 9/3/2010, ao apreciar embargos opostos
deciso supra referida, decidiu que o cumprimento de sanes de improbidade administrativa
contemporneas deve observar as disposies encartadas no art. 11 da Lei de Execues Penais, que
estabelece soma da nova pena ao que resta da que est sendo cumprida. Ou seja, no intuito de limitar em
dez anos o conjunto das sanes, valeu-se do critrio de soma as penas, rejeitado no julgamento
originrio.
No terceiro parecer pea 12, a Secretaria de Recursos (Serur) divergiu da proposta da Conjur
de adoo do limite de cinco anos para durao do conjunto de sanes. Props o limite de trinta
anos, previsto no cdigo penal, com base nos seguintes fundamentos:
- assim como o cumprimento no pode ser extenso a ponto de caracterizar perpetuidade, no deve
ser demasiadamente curto, sob pena de comprometer as finalidades preventivas e repressivas da sano; e
- tendo em vista que a maioria das declaraes de inidoneidade singulares a licitantes que possuem
mais de uma condenao no TCU decretada por cinco anos, h grande probabilidade de no-efetividade

144
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

das sanes subsequentes, contrariando a premissa bsica de que a cada fato deve corresponder uma
punio e cada punio deve ser, tanto quanto possvel, integralmente cumprida;
- limitao em cinco anos representa proteo insuficiente ao bem jurdico tutelado pelo art. 46 da
Lei 8.443/1992, que a lisura nos certames pblicos;
- incoerente considerar admissveis trinta anos como limite de encarceramento, que a sano mais
grave prevista em nosso ordenamento, e, ainda assim, qualificar excessiva a mesma durao para
declarao de inidoneidade de licitante, cujas consequncias so mais brandas;
- as mesmas condutas que levam o TCU a aplicar sucessivas sanes de inidoneidade por fraude a
licitaes podem tambm configurar crime previsto no art. 90 da Lei 8.666/1993, cuja pena de at
quatro anos de deteno para cada conduta. Dessa forma, a licitante pessoa fsica pode vir a ser
condenada na esfera penal por at trinta anos de priso pelos mesmos fatos que deram ensejo declarao
de inidoneidade, no obstante as consequncias da sano penal sejam mais graves que as da declarao
de inidoneidade;
- a declarao de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administrao Pblica, quando
aplicada com fundamento no art. 87, IV, da Lei 8.666/1993, pode perdurar enquanto subsistirem os
motivos da sano ou enquanto o contratado no ressarcir os prejuzos oriundos de sua conduta;
- o limite de trinta anos no equivale pena de morte da empresa licitante haja vista que a
atividade empresarial no fica de todo comprometida, por no se estender a operaes privadas;
- o sistema jurdico no defere pessoa jurdica o mesmo nvel de proteo que confere ao
indivduo, haja vista hiptese de a lei determinar a dissoluo da empresa;
- a adoo do limite de trinta anos no caracteriza analogia in malam partem, pelo contrrio,
beneficia o agente, impedindo que a durao das sanes restritivas de direitos estenda-se
indefinidamente; e
- o STF pronunciou-se favoravelmente aplicao do limite de trinta anos s medidas de segurana
por considerar inconstitucional a durao indeterminada prevista no art. 97 do CPB.
A Serur discorda tambm da adoo do procedimento de unificao de penas, na forma sugerida
pela Conjur, pelas razes a seguir expostas:
- em ltima anlise, prope a Conjur que a durao do conjunto de penas corresponda soma das
penas ou soma da nova pena ao restante da que est sendo cumprida, a depender de a soma situar-se
abaixo ou acima do limite de cinco anos; ou seja, sugere clculo com base no 1 ou no 2 do art. 75 do
Cdigo Penal Brasileiro (CPB), mas utiliza hipteses de cabimento distintas das previstas naqueles
dispositivos, quais sejam: que a condenao subsequente diga respeito a crime cometido antes ou aps o
incio do cumprimento da pena, respectivamente;
- a soluo proposta pela Conjur ignora que, de acordo com o 1 do art. 75 do CPB, em caso de
condenaes subsequentes por fatos anteriores ao incio do cumprimento da pena, o apenado tem direito
de ter tempo de pena a cumprir calculado pela soma simples das sanes, com data-base no incio do
cumprimento dessa sequncia;
- o critrio adotado no 1 do art. 75 do CPB essencial para garantir que os apenados recebam o
mesmo tratamento prtico (tempo de pena a cumprir), independentemente de eventuais diferenas na
apurao e processamento dos ilcitos (um mesmo processo ou vrios processos, com decises que se
tornam eficazes conjuntamente ou no);
- a proposio da Conjur de adoo do critrio mais gravoso previsto no 2 do art. 75 do CPB,
mesmo no caso de condenao por fatos anteriores ao incio do cumprimento da pena, busca remediar os
inconvenientes do baixo limite proposto, de cinco anos, para a soma das punies, porquanto desloca, em
todos os casos, a data-base de contagem e de aferio do limite de cumulao de penas, do incio da
execuo para a data da nova condenao;
- a adoo de critrio mais gravoso ao previsto na norma paradigma caracteriza analogia in malam
partem; e

145
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

- em sendo a declarao de inidoneidade restrio de direito, e no privao de liberdade, h de se


aplicar o procedimento especfico previsto para a espcie no art. 69, 2, do Cdigo Penal Brasileiro, que
determina cumprimento sucessivo das punies, sem exigir a soma delas.
Menciona que o sistema de dosimetria adotado no processo de controle externo no propriamente
o da acumulao (cada infrao com sua sano isolada), e sim um modelo mais prximo ao da
exasperao (uma s sano, devidamente aumentada com base no conjunto dos ilcitos). Assim, ao
prolatar uma nova condenao, esta Corte pode sopesar a sano a ser aplicada com as j vigentes, de
forma a extrair, dessa viso de conjunto, a dosagem final adequada e suficiente para reprimir a totalidade
dos atos em anlise, luz da gravidade desses atos e da culpabilidade do agente.
Com esses argumentos, a SERUR prope:
- cumprimento sucessivo das punies, sem necessidade de som-las ou unific-las, iniciandose a pena subsequente imediatamente aps o cumprimento da anterior;
- aplicao analgica dos procedimentos previstos nos 1 e 2 do art. 75 do Cdigo Penal
Brasileiro, to somente, para limitar o prazo mximo de cumprimento do conjunto de sanes a
trinta anos;
- cumprimento da nova sano como punio originria no caso de sobrevir condenao aps
o encerramento da execuo da penalidade anterior, por ausncia de previso legal autorizadora de
aproveitamento; e
- sopesamento da sano a ser aplicada em nova condenao com as penas anteriormente
cominadas, de forma a extrair, dessa viso de conjunto, a dosagem adequada e suficiente para reprimir a
totalidade dos atos.
Alternativamente, a Secretaria de Recursos sugere somar a durao das sanes com base na
sistemtica prevista nos 1 e 2 do art. 75 do Cdigo Penal Brasileiro, observando as hipteses de
cabimento de cada uma dessas disposies (fatos anteriores ou posteriores ao incio do cumprimento da
sano).
II OBJETIVOS DA DECLARAO DE INIDONEIDADE
A fraude licitao, resultante da ao do licitante fraudador, que enseja a declarao de
inidoneidade, conspurca os princpios bsicos da Administrao Pblica, insculpidos no caput da
Constituio Federal, com destaque para a Moralidade Administrativa, bem como as normas gerais que
regem as Licitaes Pblicas. Trata-se de conduta gravssima, praticada com o escopo de obteno de
vantagens indevidas, que mereceu veemente repulsa por parte do legislador ordinrio, ao prever a
sujeio do infrator, com base no artigo 46 da Lei n 8.443/1992, penalidade de declarao de
inidoneidade para participar, por at cinco anos, de licitao na Administrao Pblica Federal.
Em paralelismo com a Teoria Geral da Pena do Direito Penal, a declarao de inidoneidade para
participar de licitao na Administrao Pblica Federal, emanada de deciso proferida pelo TCU, possui
trplice finalidade: preventiva geral, retributiva e preventiva especial negativa.
A previso normativa da declarao de inidoneidade desestimula licitantes a praticarem fraudes em
procedimentos licitatrios, ao tempo em que evidencia a importncia de esses certames pblicos serem
conduzidos em consonncia com os princpios e diretrizes estabelecidos pela legislao (finalidade
preventiva geral).
Havendo malogro da finalidade primria, o licitante fraudador ser declarado inidneo para
participar de licitaes realizadas pela Administrao Pblica Federal pelo prazo estabelecido no acrdo
condenatrio. A aplicao da penalidade ao fraudador d concretude norma legal sancionadora que
alberga a tutela ao bem jurdico protegido, ao mesmo tempo em que retribui ao agente o mal por ele
causado coletividade (finalidade retributiva), e o afasta de futuros certames por prazo determinado
(finalidade preventiva especial).
Segundo Cezar Roberto Bittencourt (in Manual de Direito Penal. So Paulo: Saraiva, 2000; p. 76),
com a ameaa de pena, avisando os membros da sociedade quais as aes injustas contra as quais se

146
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

reagir; e, por outro lado, com a aplicao da pena cominada, deixa-se patente a disposio de cumprir
a ameaa realizada.
Entre as caractersticas da pena citadas pela doutrina penal ptria, destaco a legalidade, a
proporcionalidade e a inderrogabilidade. A primeira diz respeito necessidade de que conduta reprovvel e
a respectiva sano estejam previamente estabelecidas em lei, em consonncia com o princpio nullum
crimen nulla poena sine lege. A segunda reclama a proporcionalidade entre o castigo imposto ao licitante
e a gravidade da infrao perpetrada. A terceira diz respeito obrigatoriedade de imposio e
cumprimento da norma sancionadora quando, aps o devido processo legal, restar configurada a
subsuno do fato conduta tipificada na lei
III

ALCANCE
MATERIAL
DOS
EFEITOS
DA
DECLARAO
DE
INIDONEIDADEPREVISTA NO ARTIGO 46 DA LEI N 8.443/1992
Ao retratar o objeto sobre o qual recaem os efeitos da norma sancionadora, o artigo 46 da Lei
8.443/1992 no explicitou a rbita material em que repercute a declarao de inidoneidade temporria do
agente fraudador. Simplesmente, o preceito legal referiu-se s licitaes promovidas pela Administrao
Pblica Federal, nestes termos:
Art. 46. Verificada a ocorrncia de fraude comprovada licitao, o Tribunal declarar a
inidoneidade do licitante fraudador para participar, por at cinco anos, de licitao na Administrao
Pblica Federal.
(Grifei)
A partir da apreenso superficial e estritamente tcnica, poder-se-ia entender que os procedimentos
licitatrios em relao aos quais o infrator temporariamente declarado inidneo seriam somente os
promovidos por rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, a abranger tanto as unidades
subalternas e despersonalizadas da Administrao Pblica Direta, como aqueles entes vinculados e
dotados de personalidade jurdica da Administrao Pblica Indireta (Fundaes, Autarquias, Empresas
Pblicas e Sociedades de Economia Mista).
Tal acepo no convm ao conceito contemporneo da Administrao Pblica Federal. Repudiase, pois, a leitura estrita da expresso licitao na Administrao Pblica Federal, j que a norma
sancionadora abrange todos os processos licitatrios em que agentes pblicos de outras unidades
federativas atuam como longa manus da Unio, na execuo de polticas nacionais de alcance local e
regional ou em regime de mtua cooperao.
Ocorre que, no caso das transferncias voluntrias da Unio, realizadas por meio de convnios,
contratos de repasse, acordos e instrumentos congneres, por fora das normas federais de Direito
Administrativo e Financeiro, a Unio a titular da totalidade dos direitos de crdito sobre os recursos
repassados ao convenente e apenas delega ao ente executor a atribuio de interesse pblico, devendo este
responder ao ente repassador pela correta aplicao da despesa pblica. A licitao realizada continua
sendo federal e o seu realizador, para todos os efeitos, responde perante Unio, como se dela
funcionrio fosse, at mesmo para efeitos criminais.
E tal procedimento decorre de normas de antiga extrao, a exemplo do Decreto-lei 200, que
apresentava o princpio da descentralizao dos recursos, que nada mais era que a prpria Administrao
Pblica Federal a agir, mediante o instrumento da descentralizao da execuo e repasse dos recursos. A
obra continua federal, meramente executada pelo ente federativo.
Compatvel com essa realidade, a nica inteleco que se pode emprestar ao objeto sobre o qual
recaem os efeitos da norma sancionadora aquela que abranja no somente os processos licitatrios
realizados por rgos e entidades da Administrao Pblica Federal, Direta e Indireta, mas tambm
aqueles certames promovidos por entes pblicos, de outras esferas da federao, que assumem, perante a
Unio e nos termos da legislao de regncia, obrigao de comprovar o regular emprego dos recursos
federais a eles repassados por meio de transferncias voluntrias.
Esse entendimento o nico que se harmoniza com o plexo de competncias constitucionais
deferidas ao Controle Externo, de titularidade do Congresso Nacional e exercido com o auxlio desta
Corte de Contas. De acordo com a Carta Magna, insere-se entre as prerrogativas do controle externo da

147
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Unio a fiscalizao da aplicao de recursos repassados voluntariamente pela Unio a estados e


municpios (artigo 71, inciso VI). E tal ocorre exatamente porque a obra da Administrao Pblica
Federal, executada pelo Estado por meio da descentralizao voluntria de recursos federais.
Da mesma forma, no caso de crime, responde o administrador desonesto no mbito da justia
federal e, no, da justia estadual, como no caso de os recursos aplicados serem da titularidade do ente
federativo estadual ou municipal. Quaisquer recursos transferidos voluntariamente pela Unio, por meio
da Administrao Pblica Federal, continuam sendo recursos de plena titularidade da Unio, apenas
alocados a finalidade especfica.
O poder outorgado pela Lei 8.443/1992 ao TCU de declarar a inidoneidade temporria do licitante
fraudador tem seu campo de incidncia delimitado pela competncia fiscalizadora conferida ao Controle
Externo pela Constituio Federal, o qual se irradia sobre a legislao ordinria e abrange os recursos
federais transferidos voluntariamente a estados, municpios e a entidades privadas. Dessa forma, no
poderia o TCU estar impedido de obstar a participao de pessoas ou empresas inidneas em licitaes
promovidas custa de transferncias voluntrias realizadas pela Unio, sob pena de negar a sua
indeclinvel competncia.
De igual forma, inconcebvel que o licitante seja declarado inidneo pelo TCU, por ter fraudado
licitao promovida por determinado ente da federao ou agente privado, no mbito de transferncia
voluntria da Unio, e esse impedimento no se aplicar s outras licitaes federais - que venham a ser
promovidas por esse mesmo convenentes em outros repasses voluntrios de recursos federais.
A ausncia de previso expressa do alcance da penalidade estampada no artigo 46 da Lei
8.443/1992 aos processos licitatrios realizados no mbito de transferncias voluntrias da Unio a
Estados e Municpios faz incidir a luz da hermenutica sistmica e constitucional para estabelecer
mecanismos tendentes a minorar o dano ao Errio.
Ao lado do princpio da legalidade existem os princpios da supremacia do interesse pblico e da
indisponibilidade dos interesses tutelados pelo poder pblico, que precisam ser igualmente preservados.
A extenso da aplicao da sano de declarao de inidoneidade a licitantes de participarem de
licitaes promovidas por estados e municpios, realizadas no mbito de transferncias voluntrias da
Unio, tambm se fundamenta na teoria dos poderes implcitos, princpio basilar da hermenutica
constitucional.
No caso, nem seria necessrio invocar a teoria dos poderes implcitos, elaborada pelo eminente
jurista e ento presidente da Suprema Corte dos Estados Unidos da Amrica, Chief Justice John Marshall,
ao apreciar o caso McCulloch v. Maryland, em 6/3/1819, a outorga de competncia a determinado ente
estatal importa no deferimento implcito, a esse mesmo ente, dos meios necessrios sua consecuo.
Como referido pela doutrina e jurisprudncia, ao prever os fins, a legislao tambm concede os meios
necessrios sua execuo, ainda que implicitamente.
Com base nessa teoria, o Supremo Tribunal Federal reconheceu a possibilidade de, mesmo sem
expressa previso legal, o TCU adotar medidas cautelares, ainda que sem expressa previso legal, para
neutralizar situaes em que h perspectiva de lesividade ao errio pblico.
(...) a atribuio de poderes explcitos, ao Tribunal de Contas, tais como enunciados no art. 71 da
Lei Fundamental da Repblica, supe que se lhe reconhea, ainda que por implicitude, a titularidade de
meios destinados a viabilizar a adoo de medidas cautelares vocacionadas a conferir real efetividade s
suas deliberaes finais, permitindo, assim, que se neutralizem situaes de lesividade, atual ou iminente,
ao errio pblico. Impende considerar, no ponto, em ordem a legitimar esse entendimento, a formulao
que se fez em torno dos poderes implcitos, cuja doutrina, construda pela Suprema Corte dos Estados
Unidos da Amrica, no clebre caso McCulloch v. Maryland (1819), enfatiza que a outorga de
competncia expressa a determinado rgo estatal importa em deferimento implcito, a esse mesmo
rgo, dos meios necessrios integral realizao dos fins que lhe foram atribudos. (...) por isso que
entendo revestir-se de integral legitimidade constitucional a atribuio de ndole cautelar, que,
reconhecida com apoio na teoria dos poderes implcitos, permite, ao TCU, adotar as medidas
necessrias ao fiel cumprimento de suas funes institucionais e ao pleno exerccio das competncias que

148
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

lhe foram outorgadas, diretamente, pela prpria CR. (MS 24.510, Rel. Min. Ellen Gracie, voto do
Min.Celso de Mello, julgamento em 19-11-2003, Plenrio, DJ de 19-3-2004.)
H perfeita subsuno do raciocnio utilizado pelo Supremo matria em discusso, haja vista que,
da mesma forma que reconhecido no julgamento do MS 24.510, em sendo atribuda a esta Corte a
competncia constitucional de fiscalizar a aplicao de recursos repassados pela Unio mediante
convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a
Municpio (art. 71, VI), foroso reconhecer-lhe poderes reais, concretos, de evitar a malversao desses
recursos, entre os quais o de impedir a participao, em certames promovidos custa de recursos federais,
dos que no atuam em consonncia com os princpios e diretrizes estabelecidos pela legislao.
Por essas razes, improcedentes quaisquer crticas ao parecer oferecido pela Consultoria Jurdica do
TCU e ao voto proferido pelo Exmo. Ministro Benjamin Zymler, no TC 005.035/2009-2, segundo o qual
a declarao de inidoneidade, emanada de deciso do TCU, com fulcro no art. 46 da Lei 8.443/1992,
abrange as licitaes promovidas por estados e municpios conta de recursos voluntariamente
transferidos pela Unio.
Entenda-se, a propsito, litaes no sentido lato, abrangendo contrataes diretas, em consonncia
com o entendimento adotado no Acrdo 100/2003-Plenrio, da Relatoria do Ministro-Substituto Marcos
Bemquerer Costa:
O processo administrativo pelo qual a Administrao Pblica sem escolher uma das
modalidades de licitao previstas no art. 22 da Lei 8.666/1993 realiza pesquisa de preos no mercado
tambm um procedimento licitatrio, pois objetiva a contratao da empresa que oferecer a melhor
proposta.
IV CONSEQUNCIAS DA SISTEMTICA ADOTADA PELA CGU PARA EXECUO DAS
DELIBERAES DO TCU QUE IMPEM APLICAO DE SANO DE DECLARAO DE
INIDONEIDADE A LICITANTE, COM FUNDAMENTO NO ARTIGO 46 DA LEI N 8.443/1992
Conforme j mencionado, a Controladoria Geral da Unio (CGU) limita-se a relacionar o
impedimento de licitante participar de licitao promovida pela Administrao Pblica Federal,
fundamentado no artigo 46 da Lei 8.443/1992, no perodo que se segue ao trnsito em julgado de cada
deciso condenatria do TCU, pouco importando que, em caso de multiplicidade de punies, ocorra
concomitncia dos cumprimentos.
Como bem destacado pelo Exmo. Ministro Benjamin Zymler, havendo mais de uma declarao de
inidoneidade pelo TCU, o procedimento adotado pela CGU resulta na aleatoriedade da durao do
conjunto das penas, que fica dependente das datas em que transitarem em julgado as decises proferidas
pelo TCU.
Tomando por emprstimo o exemplo hipottico oferecido por Sua Excelncia, existindo trs
decises do TCU que declarem a inidoneidade de licitante por fatos distintos, independentes e autnomos,
cada uma pelo prazo de um ano, poder-se-ia configurar as seguintes situaes:
- se as decises transitarem em julgado na mesma data, a sociedade empresria ficar
impossibilitada de participar de licitaes por 1 ano, o que resulta em perda total da efetividade da
segunda e da terceira punies;
- se as decises transitarem em julgado com intervalo de um ms, a sociedade estar impedida de
participar de licitao por 1 ano e 2 meses, o que implica perda de parte da efetividade da segunda e da
terceira punies; e
- se as decises transitarem em julgado com intervalo superior a 1 ano, a suspenso ocorrer pelo
prazo total de 3 anos, caracterizando a efetividade das trs punies.
Como visto, o procedimento adotado pela CGU resulta, no segundo caso, em mitigao
injustificada e no pretendida das punies posteriormente impostas pelo TCU. No primeiro caso, a
ausncia de punio do licitante fraudador por condutas subsequentes igualmente reconhecidas pelo TCU
como antijurdicas e sujeitas mesma pena anteriormente aplicada.

149
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Ora, o direito material tempo total de pena a cumprir no pode subordinar-se de forma to
intensa s vicissitudes do processo, por ferir de morte a lgica jurdica e a retributividade das punies.
Ademais, a realizao do ideal de justia no se compatibiliza com o acaso na fixao e no cumprimento
de punies.
O procedimento adotado pela CGU atenua a efetividade das sentenas proferidas pelo TCU e gera
sentimento de impunidade. Em vez de inibir, estimula a reincidncia do infrator j condenado, obstando o
alcance da finalidade preventiva geral da penalidade.
O cumprimento de cada sano a partir do correspondente trnsito em julgado compromete,
igualmente, a finalidade retributiva da declarao de inidoneidade, na medida em que consente que
condutas ilcitas quedem impunes.
A sobreposio dos perodos de inidoneidade vai de encontro a duas das principais caractersticas
das penas, a proporcionalidade, por desequilibrar a proporo entre o prazo de afastamento e a gravidade
das infraes cometidas, e a inderrogabilidade, por aquiescer ao no cumprimento de parte da sano.
Por isso, considero de todo pertinente a ponderao do Exmo. Min. Teori Albino Zavascki, no voto
vista proferido nos autos do REsp 993.658 SC, referido no parecer da Conjur transcrito no relatrio:
(...) No se pode deixar de considerar, com efeito, que a imposio de penas ao administrador
mprobo tem, a exemplo do que ocorre no mbito penal, funo pedaggica e intimidatria, visando a
inibir novos ilcitos. Por isso mesmo se exige que tais penas devem ser adequadas, no apenas natureza
e a gravidade do ilcito, mas tambm quantidade dos ilcitos cometidos: para cada fato tpico
autnomo, haver apenao adequada e tambm autnoma, normalmente aplicada em processo
autnomo. Ora, essa imposio de ordem jurdica, para assumir contorno real e no apenas formal, deve
tambm se refletir no cumprimento da pena. A consequncia natural que as penas tenham cumprimento
autnomo e cumulativo. Isso ocorre, sem questionamento, quando a sano tem natureza pecuniria
(multa, ressarcimento de danos). A sano de perda do cargo, pela sua especial natureza, no comporta
cumulaes, j que tem carter instantnea e cria situao consolidada definitivamente na primeira vez
que imposta. Mas, nos demais casos, a aplicao cumulativa deve ser buscada sempre que possvel, sob
pena de ficar frustrada a prpria razo da sua aplicao.
V SOMA DAS SANES DE DECLARAO DE INIDONEIDADE, COMINADAS COM
FUNDAMENTO NO ARTIGO 46 DA LEI 8.443/1992, E APLICAO ANALGICA DO DIREITO
PENAL
Constitui premissa lgica do sistema sancionatrio o cumprimento integral de todas as sanes. Isso
porque, se algum tem o dever legal de no praticar determinada conduta e, ainda assim, a pratica mais de
uma vez, viola a norma repetidas vezes, devendo suportar as consequncias de cada transgresso.
Nesse sentido, a lio de Fbio Medina Osrio (in Direito Administrativo Sancionador. 2 ed. So
Paulo: Editora Revista dos Tribunais, p. 412 e 414):
O concurso material de ilcitos est ligado ao princpio da igualdade. No se pode tratar
igualmente os desiguais. Da que o sujeito que comete vrios ilcitos merece um tratamento naturalmente
mais rigoroso do que aquele que comete menor quantidade de infraes, se estamos diante de infraes
de mesma natureza.
(...) A soma dos prazos , de certo modo, inevitvel diante do concurso de ilcitos. O legislador fixa,
via de regra, prazos para ilcitos autnomos. No veda o acmulo material, que decorre da necessidade
de tratamento isonmico. Isto porque eventual interpretao que congelasse o patamar mximo dos
prazos de interdies ou suspenses de direitos feriria a igualdade de tratamento aos jurisdicionados ou
administrados, equiparando corruptos e administradores altamente desonestos a outros que atuam em
escalas e nveis distintos, ainda que reprovveis. Haveria um estmulo ao ilcito e s injustias
decorrentes do rompimento do princpio isonmico.
A depender da natureza das reprimendas, cabvel cumprimento simultneo, como o caso das
multas e de sanes distintas. Todavia, diante da impossibilidade material de cumprimento simultneo,
impe-se, como regra, o cumprimento sucessivo das sanes.

150
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Assim, havendo incompatibilidade ftica entre o cumprimento simultneo e a efetividade das


sanes subsequentes, impe-se o cumprimento sucessivo a no ser que se trate de hiptese em que a
legislao confira tratamento especfico.
Entre as hipteses de tratamento especfico por norma legal, inclui-se o cumprimento de penas
privativas de liberdade cuja soma seja superior a 30 anos. O art. 75 do Cdigo Penal Brasileiro, a seguir
transcrito, estabelece unificao das penas para atender ao limite mximo de trinta anos, mediante clculo
distinto a depender de os fatos que ensejaram a condenao subsequente serem anteriores ou posteriores
ao cumprimento da pena:
Art. 75 - O tempo de cumprimento das penas privativas de liberdade no pode ser superior a 30
(trinta) anos. (Redao dada pela Lei 7.209, de 11.7.1984)
1 - Quando o agente for condenado a penas privativas de liberdade cuja soma seja superior a 30
(trinta) anos, devem elas ser unificadas para atender ao limite mximo deste artigo. (Redao dada pela
Lei 7.209, de 11.7.1984)
2 - Sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da pena, far-se- nova
unificao, desprezando-se, para esse fim, o perodo de pena j cumprido. (Redao dada pela Lei 7.209,
de 11.7.1984).
Para melhor elucidar a matria, valho-me dos ensinamentos de Guilherme de Souza Nucci (in
Cdigo Penal Comentado. 7 ed. So Paulo: Editora Revista dos Tribunais, 2007, p. 434-435), que extraio
do parecer da Conjur:
Modo de unificao: para que o limite de cumprimento de penas (30 anos) no tornasse o
sentenciado imune a qualquer outra condenao advinda durante a execuo de sua pena, o legislador
estabeleceu que, sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da pena, far-se-
nova unificao, desprezando-se, para esse fim, o perodo de pena j cumprido. Assim, temos o seguinte:
a) nova condenao por fato anterior ao incio do cumprimento da pena deve ser lanada no montante
total j unificado, sem qualquer alterao; b) nova condenao por fato posterior ao incio do
cumprimento da pena unificada, desprezando-se o tempo j cumprido. Se for o caso (ultrapassar 30
anos), far-se- nova unificao.
A aplicao analgica da regra de unificao das penas, prevista no Direito Criminal, ao Direito
Administrativo Sancionador, justificada pela necessidade de garantir o cumprimento de preceito
fundamental inscrito na Carta Magna, no por semelhana de escopo e finalidade dos referidos ramos de
direto
O Direito Penal possui escopo mais grave que o Direito Administrativo. Tutela os bens mais
importantes e essenciais sobrevivncia da sociedade. Por isso mesmo, possui princpios, critrios,
fundamentos e sanes prprios. No por menos que o nico ramo do direito que prev pena privativa
de liberdade, a mais rgida sano de nosso sistema jurdico. Por conseguinte, via de regra, as disposies
desse ramo jurdico no devem ser estendidas para alm das hipteses para as quais foram institudas.
Por sua vez, o Direito Administrativo Sancionador tem por mbito de abrangncia a regulao das
jurdicas estabelecidas entre a Administrao e os respectivos servidores, em decorrncia dos poderes
disciplinares e hierrquicos que lhe so nsitos, ou mesmo a relao entre o Estado-Administrao e
terceiros, tanto no mbito das relaes negociais como de polcia administrativa.
Para utilizar dispositivo de norma distinta, o mtodo de integrao a analogia, que consiste em
estender a um caso no previsto no ordenamento jurdico, soluo que o legislador previu para um caso
semelhante, em igualdade de razes, tendo em vista que o Direito um sistema, de sorte que, havendo
identidade de razo jurdica, deve haver identidade de disposio. Ou ubi eadem ratio, ibi eadem juris
(onde h a mesma razo, deve haver a mesma disposio de direito).
H princpios que informam igualmente o Direito Administrativo Sancionador e o Direito Penal.
o caso da vedao aplicao de penas de carter perptuo, princpio consagrado na Constituio Federal,
no art. 5, XLVII, alnea b, o qual se irradia por todo o sistema jurdico, orientando a interpretao, a
integrao e a aplicao de todas as normas de carter sancionatrio.

151
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Nesse sentido, o voto do Ministro Moreira Alves, proferido no RE 154134/SP, que tratava de
imposio, pelo Conselho Monetrio Nacional, de pena de inabilitao permanente ao exerccio de cargos
de administrao ou gerncia de instituies financeiras:
A vedao constitucional de determinadas sanes - entre elas as de carter perptuo - no pode
restringir-se s sanes penais aplicadas jurisdicionalmente, mas, com maior razo, h de aplicar-se s
sanes administrativas, na medida em que estas sejam admissveis no regime constitucional (...).
Assim, por fora da Constituio Federal de 1988, o impedimento para licitar no pode ser
perptuo, nem mesmo se estender a ponto de adquirir esse carter. Carter perptuo, entretanto, conceito
jurdico indeterminado. A CF/88 no fixa o prazo alm do qual a sano adquire tal qualificao. Em
observncia ao preceito fundamental que veda a perpetuidade das penas, o legislador ordinrio fixou
limite temporal mximo de cumprimento de trinta anos para a cumulao de penas restritiva de liberdade,
conforme prev o artigo 75 do Cdigo Penal Brasileiro. Tal limitao se impe mesmo em caso de vrias
condenaes, a no ser que sobrevenha nova sentena condenatria por fato praticado no curso da
execuo, hiptese em que esse limite, na prtica, pode ser superado, se considerado o perodo j
cumprido pelo agente condenado.
A Conjur considera desarrazoado e desproporcional a adoo do prazo de trinta anos como limite
para o conjunto de sanes de declarao de inidoneidade com supedneo no artigo 46 da Lei 8.443/1992.
Nada que objetar a esse entendimento, acrescentando que o afastamento compulsrio do licitante por
prazo to longo intil, desnecessrio e incapaz de cumprir a funo social da empresa.
As sanes devem ser necessrias e suficientes reprovao e preveno do crime. Embora esse
dispositivo esteja expressamente previsto apenas no Cdigo Penal (art. 59) e na Lei de Crimes
Ambientais (art. 7, II), diz respeito a princpio que orienta todo o direito sancionador, segundo o qual se
uma pena menos aflitiva suficiente para reprovar e prevenir determinada conduta, no deve ser aplicada
pena mais grave.
No sculo XVIII, Beccaria (in Dos Delitos e Das Penas, So Paulo: Jos Bushatsky, 1978) j
defendia que o freio inibitrio da criminalidade no a severidade da pena, mas a certeza de sua
aplicao. Ensinava o aristocrata milans que a pena tem um fim definido, caracterizado pela preveno
geral e especial, e, para atingir esse objetivo, preciso encontrar uma pena que seja til e necessria.
Segundo ele, no atinge a preveno, a simples previso de uma pena cruel; tal objetivo melhor
alcanado com a certeza da aplicao da pena mais suave dentre as aptas para alcanar o fim proposto.
Asseverava que a finalidade da pena no de atormentar e afligir, mas, essencialmente, evitar que a
impunidade encoraje outros, ou o prprio infrator, a praticar outro delito.
A ameaa de afastamento de certames por trinta anos no intimida mais que a de afastamento por
dez anos, por exemplo. Isso porque, via de regra, o faturamento de licitantes concentra-se nas vendas para
o Estado, de sorte que o impedimento de contratar com o setor pblico por tempo excessivo conduziria ao
encerramento da sociedade, o que decerto no a finalidade da lei.
A limitao do conjunto de condenaes a trinta anos pode, inclusive, ter efeito inverso ao
pretendido, haja vista que licitantes com expectativa de fechar seus estabelecimentos, por j haverem
delinquido, podem considerar que tm pouco a perder caso reincidam.
Em consonncia com a Conjur, acredito que a perspectiva de afastamento de certames pblicos por,
at, cinco anos adequada a prevenir reiterao de fraudes e se reveste de gravidade suficiente para
retribuir o mal causado pelo fraudador reincidente.
Ainda que o limite de cinco anos diga respeito ao cumprimento, a priori, de cada infrao isolada,
considero-o com precedncia a qualquer outro, no somente pelas razes expostas, mas tambm por ser o
nico que se pode extrair do prprio texto legal que se busca integrar.
No significa igualar a reprovao por uma nica infrao norma de uma sucesso de infraes.
De fato, parte considervel das declaraes de inidoneidade singulares a licitantes que possuem mais de
uma condenao no TCU decretada por cinco anos, como informa a Serur.
Todavia, preciso que esta Corte aprimore a dosimetria da sano. Devemos nos abster de afastar
licitantes, pela pena mxima prevista, com fundamento na verificao de que houve claro intuito de

152
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ludibriar o Poder Pblico, porquanto inteno de enganar a Administrao elemento do tipo (fraude
comprovada licitao). Tambm deve-se levar em conta a reincidncia, para evitar bis in idem.
Em reconhecimento funo social da empresa, inexistentes circunstncias agravantes, a pena deve
ser fixada por perodo menor. O afastamento de certames por cinco anos, por uma nica fraude, deve ser
reservado para casos em que se reconhea a presena de particularidades tais que exacerbem o dano
causado pela conduta.
Foi, alis, por considerar grave a prtica de fraudes a licitaes pblicas que o legislador entendeu
por bem instituir uma sano especfica para a conduta, que pode ser aplicada simultaneamente com as
demais sanes previstas na Lei 8.443/1992.
No existe bice utilizao, mediante analogia, do procedimento descrito nos pargrafos do art. 75
do Cdigo Penal, para limitar as declaraes de inidoneidade concomitantes. Primeiro porque existe
identidade entre a razo jurdica para a limitao temporal da proibio de licitar com a Administrao
Pblica Federal, declarada pelo TCU com base no artigo 46 da Lei 8.443/1992, e o substrato jurdico para
limitao de tempo de clausura, prevista no CPB, qual seja, a vedao ao cumprimento de penas de
carter perptuo. Tambm por tratar-se de analogia manifestamente favorvel ao agente (in bonam
partem), na medida em que estende proteo antes restrita apenas s pessoas fsicas condenadas s penas
privativas de liberdade.
Art. 75 - O tempo de cumprimento das penas privativas de liberdade no pode ser superior a 30
(trinta) anos. (Redao dada pela Lei n 7.209, de 11.7.1984)
1 - Quando o agente for condenado a penas privativas de liberdade cuja soma seja superior a 30
(trinta) anos, devem elas ser unificadas para atender ao limite mximo deste artigo. (Redao dada pela
Lei n 7.209, de 11.7.1984)
2 - Sobrevindo condenao por fato posterior ao incio do cumprimento da pena, far-se- nova
unificao, desprezando-se, para esse fim, o perodo de pena j cumprido. (Redao dada pela Lei n
7.209, de 11.7.1984)
Os pargrafos do art. 75 do Cdigo Penal estabelecem diferentes procedimentos de clculo de
limitao do perodo total de cumprimento, no de durao do conjunto de penas. Tanto que, em caso de
somatrio de penas inferior a trinta anos, no h diferena no tempo total de cumprimento resultante da
adoo dos procedimentos previstos nos 1 ou 2 do referido artigo.
No vejo relevncia na discusso a respeito do cumprimento sucessivo ou soma dos perodos. O
resultado prtico exatamente o mesmo. Qualquer que seja o caso, sobrevindo nova condenao ser
necessrio aplicar a sistemtica prevista nos pargrafos do art. 75 para assegurar observncia do limite de
cinco anos.
Por se tratar de questo afeta execuo da sano, cabe Controladoria Geral da Unio CGU
verificar se a nova condenao se deu por fato anterior ou posterior ao incio do cumprimento da pena,
para estabelecer o tempo mximo da pena a ser aplicada ao condenado, conforme a sistemtica prevista
no art. 75 do Cdigo Penal.
Entendo, tambm, que a sistemtica de limitao do conjunto de punies prevista no art. 75
somente possui relevncia, caso exista alguma pena em execuo. Por conseguinte, sobrevindo declarao
de inidoneidade da mesma licitante, aps o encerramento da execuo das punies anteriores, a nova
sano deve ser cumprida integralmente como punio originria, ainda que por fato anterior ou
contemporneo s penas j cumpridas, por ausncia de previso legal autorizadora de aproveitamento.
Nesse sentido a ementa do RHC 8657 PR 1999/0044975-4, de relatoria do Exmo. Ministro Vicente
Leal (DJ 8/4/2002 p. 286)
PENAL. RECURSO EM HABEAS CORPUS. LIMITE DAS PENAS. ARTIGO 75 DO CDIGO
PENAL BRASILEIRO. HIATO ENTRE A SATISFAO DAS PENAS ANTERIORES E O COMEO DAS
ATUAIS. IMPROVIMENTO.
1. "O tempo de cumprimento das penas privativas de liberdade no pode ser superior a 30 (trinta)
anos. (artigo 75, caput, do Cdigo Penal) 2. Quando o agente for condenado a penas privativas de
liberdade cuja soma seja superior a 30 (trinta) anos, devem elas ser unificadas para atender ao limite

153
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

mximo deste artigo. (artigo 75, pargrafo 1, do Cdigo Penal) 3. O direito do condenado unificao
das penas surge quando suas penas ultrapassam o limite legal mximo de 30 anos, sendo
induvidosamente estranho ao clculo de unificao as penas anteriormente cumpridas, sobretudo, se os
novos crimes, subseqentes, foram praticados quando o condenado estava em liberdade. 4. Existindo
um hiato entre a satisfao das penas anteriores e o comeo das atuais, no se pode falar em
constrangimento ilegal sob pretexto de estar o paciente cumprindo mais de 30 anos de priso, limite
mximo previsto no art. 55do CP (atual art. 75). (STF HC Rel. Moreira Alves RT 488/414). (Cdigo
Penal e sua Interpretao Jurisprudencial, vol. I, pg. 1202, 6 edio, Revista dos Tribunais). 5.
Recurso improvido.
(grifos acrescidos)
A contagem do prazo de cumprimento da sentena se inicia com o trnsito em julgado da
condenao, por ser o momento em que a deciso do TCU se torna exigvel.
Em relao a sopesar a nova sano com as j vigentes para reduzir tempo total de cumprimento
compatvel com o conjunto dos atos praticados pela licitante, esse procedimento representaria revolver
questes j decididas por esta Corte, fora das hipteses legalmente previstas.
VI CONCLUSO
Com fundamentos sutilmente distintos, acolho as proposies da Conjur, com relao abrangncia
e limitao temporal da declarao de inidoneidade, e da Serur, no que concerne sistemtica de
execuo da referida sano, com as ressalvas consignadas neste voto.
Proponho a esta Corte firmar entendimento, a teor do disposto no art. 16, V, do Regimento Interno
do TCU, no sentido de que as sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU com
fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992:
a. alcanam as licitaes e contrataes diretas promovidas por estados e municpios cujos objetos
sejam custeados por recursos oriundos de transferncias voluntrias da Unio;
b. a contagem do prazo de cumprimento se inicia com o trnsito em julgado da condenao;
c. devem ser cumpridas sucessivamente, no caso de mais de uma condenao de uma mesma
licitante;
d. a cumulao de mais de uma sano de declarao de inidoneidade, cominada a uma mesma
licitante com fundamento no artigo 46 da Lei 8.443/1992, est temporalmente limitada, em seu conjunto,
a cinco anos, tendo por base a aplicao analgica da regra estampada nos 1 e 2 do art. 75 do Cdigo
Penal Brasileiro, de sorte que sobrevindo nova condenao:
d.1. por fato posterior ao incio do cumprimento da punio, far-se- nova unificao, desprezandose, para esse fim, o perodo de pena j cumprido; e
d.2. por fato anterior ao incio do cumprimento da punio, deve ser lanada no montante total j
unificado.
e. sobrevindo condenao aps o encerramento da execuo das punies anteriormente aplicadas
licitante, a nova sano deve ser cumprida como punio originria, ainda que decorrente de fatos
anteriores ou contemporneos aos das sanes j cumpridas;
f. to logo comunicada do trnsito em julgado de deciso do TCU que declare a inidoneidade de
licitante, cumpre CGU adotar as providncias para o efetivo cumprimento da sano e, caso j exista
outra punio de mesma natureza em execuo, aplicar os critrios estabelecidos nos pargrafos do art. 75
do CPB para estabelecer o tempo de cumprimento do conjunto de sanes.
No mais, com fulcro no art. 16, VI, do Regimento Interno do TCU, proponho a este Plenrio
proferir determinao de carter normativo, dirigida Controladoria Geral da Unio, para observncia do
entendimento acima consignado.
Com essas consideraes, parabenizo a Conjur e a Serur pelos estudos realizados, cujos
fundamentos integro s minhas razes de decidir, e manifesto-me por que seja adotada a deliberao que
submeto a este Colegiado.

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

DECLARAO DE VOTO

Gostaria to somente de parabenizar o eminente Ministro Walton Alencar pela excelncia do Voto
ora apresentado, diante de tema to complexo e, ao mesmo tempo, de extrema relevncia no que concerne
efetividade das sanes de declarao de inidoneidade aplicadas por esta Corte de Contas.
2 O procedimento hoje adotado pela CGU, como bem ressaltou o Relator, tem resultado, em muitos
casos, na mitigao injustificada e no pretendida das punies impostas pelo TCU. O procedimento
adotado pela CGU atenua a efetividade das sentenas proferidas por este Tribunal e gera, o que pior,
sentimento de impunidade por parte das empresas que contratam com o poder pblico. Em vez de inibir,
estimula a reincidncia do infrator j condenado, obstando o alcance da finalidade preventiva geral da
penalidade.
3. No se pode olvidar que constitui premissa lgica do sistema sancionatrio o cumprimento
integral de todas as sanes. Isso porque, se algum tem o dever legal de no praticar determinada
conduta e, ainda assim, a pratica mais de uma vez, viola a norma repetidas vezes, devendo ento suportar
as consequncias de cada transgresso.
4. A deliberao deste Colegiado, graas ao brilhante trabalho empreendido pelo Ministro Walton
juntamente com sua assessoria, vem em tima hora, justamente no momento em que a sociedade clama
por comportamentos ticos e morais da parte de todos aqueles que lidam com recursos pblicos, sejam
servidores sejam empresas que participam de licitaes com vistas execuo de objetos de interesse
pblico.
5. Aqueles que fraudam certames licitatrios com o objetivo de obter vantagens para si ou para
terceiros, atitude que no se coaduna com os valores da nossa sociedade, comportamento que no se
harmoniza com princpios consagrados no nosso ordenamento jurdico, devem ter reprimenda
proporcional gravidade de todas as irregularidades que vierem a ser por eles perpetradas em desfavor da
regra constitucional da licitao. Parabns, Ministro Walton!

Ministro VITAL DO RGO


Redator

ACRDO N 348/2016 TCU Plenrio


1. Processo n TC 027.014/2012-6.
2. Grupo II Classe de Assunto: VII (Administrativo)
3. Interessados/Responsveis:
3.1. Interessado: Tribunal de Contas da Unio.
4. rgo: Tribunal de Contas da Unio.
5. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria-Geral de Controle Externo (Segecex).
8. Advogado constitudo nos autos: no h.
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos relativos aos estudos acerca da declarao de
inidoneidade decretada pelo TCU nos termos do art. 46 da Lei 8.443/1992;

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria, ante as


razes expostas pelo Relator e com fundamento nos arts. 16, V e VI, do Regimento Interno do TCU, em:
9.1. acolher, em parte, as concluses constantes dos pareceres oferecidos nestes autos pela
Consultoria Jurdica e pela Secretaria de Recursos;
9.2. firmar entendimento, com fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992, de que:
9.2.1. as sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU alcanam as licitaes e
contrataes diretas, promovidas por estados e municpios, cujos objetos sejam custeados por recursos
oriundos de transferncias voluntrias da Unio;
9.2.2. a contagem do prazo de cumprimento das sanes de declarao de inidoneidade impostas
pelo TCU inicia-se com o trnsito em julgado da condenao;
9.2.3. as sanes de declarao de inidoneidade impostas pelo TCU devem ser cumpridas,
sucessivamente, em caso de mais de uma condenao para a mesma licitante;
9.2.4. a cumulao de mais de uma sano de declarao de inidoneidade, cominada mesma
licitante, com fundamento no artigo 46 da Lei 8.443/1992, est temporalmente limitada, em seu conjunto,
ao total de cinco anos, tendo por base a aplicao analgica da regra estampada nos 1 e 2 do art. 75
do Cdigo Penal Brasileiro, de sorte que sobrevindo nova condenao:
9.2.4.1. por fato posterior ao incio do cumprimento da punio anterior, far-se- nova unificao,
somando-se o perodo restante da pena anterior com a totalidade da pena posterior, desprezando-se, para
esse fim, o perodo de pena j cumprido; e
9.2.4.2. por fato anterior ao incio do cumprimento da punio anterior, deve ser lanada no
montante total j unificado.
9.2.5. sobrevindo condenao, aps o encerramento da execuo das punies anteriormente
aplicadas mesma licitante, a nova sano de declarao de inidoneidade deve ser cumprida como
punio originria, ainda que decorrente de fatos anteriores ou contemporneos aos das sanes j
cumpridas;
9.2.6. to logo comunicada do trnsito em julgado de deciso do TCU que declare a inidoneidade de
licitante, cumpre Controladoria Geral da Unio - CGU adotar as providncias para o efetivo
cumprimento da sano e, caso j exista outra sano de declarao de inidoneidade aplicada com
fundamento no art. 46 da Lei 8.443/1992 em execuo, aplicar os critrios estabelecidos nos pargrafos
do art. 75 do Cdigo Penal para estabelecer o tempo de cumprimento do conjunto de sanes;
9.3. determinar Segecex o monitoramento do cumprimento desta deliberao pela CGU.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0348-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues
(Relator), Benjamin Zymler, Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.

GRUPO I CLASSE IV Plenrio


TC 001.269/2015-1
Natureza(s): Tomada de contas especial
rgo/Entidade: Gerncia Executiva do INSS no Rio de Janeiro/norte

156
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Responsveis: Cesar Luiz Vicente (372.255.537-04); Luiz Reis dos Santos (277.193.837-53);
Marina dos Santos Silva (360.195.427-34)
Representao legal: Daniel da Silva (26.333/OAB-RJ), Hilton Miranda Junior (88146/OAB-RJ),
Rita de Cssia Borno (OAB 51.499)
SUMRIO: TOMADA DE CONTAS ESPECIAL. CONCESSO INDEVIDA DE BENEFCIOS
PREVIDENCIRIOS. CITAO DE EX-SERVIDORES DO INSS E DE EX-SEGURADO. CONTAS
IRREGULARES. DBITO. MULTA
RELATRIO
Trata-se de tomada de contas especial, instaurada pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS),
em razo do prejuzo causado pelos ex-servidores Cezar Luiz Vicente e Marina dos Santos Silva,
motivada pela concesso irregular de aposentadoria por tempo de contribuio ao segurado Luiz Reis dos
Santos. Os fatos ocorreram na agncia Iraj, no Rio de Janeiro.
2. A unidade tcnica assim se manifestou em sua proposta de citao:
2. A instaurao desta Tomada de Contas Especial ocorreu em 21/1/2014 (pea 1, p. 3), nas
dependncias do Edifcio Sede da Gerncia Executiva Rio de Janeiro - Norte, e foi autorizada pela
Portaria 040/INSS/DIROFL, de 3/5/2007 (pea 1, p. 5).
2.1. A Misso de Auditoria Geral (GT/INSS/MAGER.1) apurou diversas irregularidades do
processo concessrio 35301.004439/2003-04,a saber: o benefcio foi obtido mediante adulterao de
tempo de servio militar, pois no restou comprovado o exerccio de tempo de servio militar do
interessado no perodo de 11/7/1966 a 10/7/1968; houve a incluso de dados inverdicos (vnculos e
contribuies); no restaram comprovados os vnculos com as empresas Proquikeler Importadora
Comercial de Produtos Qumicos Ltda.; Souza Vargas Comrcio e Indstria Ltda.; Hedge Comrcio
Importao e Exportao Ltda.; Produtos Alimentcios Primavera Ltda.; Claudionor da Silva Pinto
Gravaes ME (Relatrio de Auditoria do Benefcio 42/103.020.710-8, pea 4, p. 214, p. 242, p. 264).
3.1. Segundo o Relatrio de TCE 37367.000154/2014-66 da Comisso Permanente de Tomada de
Contas Especial/Gerncia Executiva Rio de Janeiro-Norte (pea 1, p. 375), a questo central de
apurao do PAD refere-se falha da anlise da documentao apresentada pelo segurado que continha
rasuras, mais especificamente, do tempo de servio militar no Ministrio da Aeronutica, onde consta o
tempo de servio 11/7/1966 a 11/7/1972, estando o ano 1966 com o segundo 6 rebatido sobre outro
nmero fora da margem de digitao (pea 4, p. 76).
3.2. A fim de dirimir dvidas em relao ao tempo de servio militar do segurado Luiz Cesar dos
Reis, a auditoria do INSS oficiou ao Ministrio da Aeronutica para que confirmasse o tempo de servio
correto; em resposta, o Ministrio da Aeronutica confirmou o perodo efetivamente prestado de
11/7/1968 a 11/7/1972. Portanto, a auditoria do INSS confirmou que o documento foi adulterado de 1968
a 1966, com a inteno de majorar o tempo de servio militar (pea 4, p. 118).
4. Os servidores Csar Luiz Vicente e Marina dos Santos Silva, esta aposentada, foram indiciados
por intermdio do Processo Administrativo Disciplinar 35301.005539/2003-04 (parte integrante do
35301.007330/2005-39), que tratou das irregularidades na concesso de aposentadoria por tempo de
contribuio, N/B 42/103.020.710-8, do segurado Luiz Reis dos Santos.
5. No tocante conduta da Sra. Marina dos Santos Silva, a servidora possua, poca dos fatos,
apenas o 1 grau completo, que, segundo o Relatrio da Comisso de Processo Administrativo
Disciplinar, de 12/8/2009, teria prejudicado os trabalhos por ela desenvolvidos.
5.1. A servidora inativa prestou alegaes de defesa Comisso de Processo Administrativo
Disciplinar, reconheceu a demanda de trabalho no APS Iraj/RJ era expressiva (grande fluxo de
segurados/processos), que abrangia diversos bairros com alta concentrao populacional; alm do mais,
a Comisso constatou que o ambiente fsico de trabalho gerava grande desconforto para os servidores e
segurados, principalmente na habilitao, justificando, dessa forma, a falha cometida pela servidora.

157
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

5.2. A Comisso do PAD concluiu que houve erro por parte da servidora quando analisou
documentao apresentada pelo segurado Luiz Reis dos Santos, que estava rasurada, especificamente ao
tempo de servio militar.
5.3. Os membros da Comisso de Inqurito acataram, na totalidade, a defesa apresentada pela Sra.
Marina dos Santos Silva, pois restou comprovado que no houve inteno de fraudar (pea 1, p. 27), e
opinou pela exculpao da servidora (pea 1, p. 29).
5.4. Quanto ao servidor Cesar Luiz Vicente, a Comisso de Inqurito reconheceu que, poca do
fato, era expressivo o fluxo de trabalho e processo de concesses no mbito do Posto Iraj, j que aquela
unidade abrangia diversos bairros de grande densidade populacional, reconheceu que houve erro por
parte do servidor; portanto, foi sugerida a aplicao da pena de advertncia (pea 1, p. 29).
5.5. A Comisso de Inqurito props o arquivamento do Processo Administrativo Disciplinar
35301.005539/2003-04 por entender no haver provas fticas suficientes para o indiciamento dos
servidores envolvidos (pea 1, p. 373, item 4).
5.6. No tocante s funes de habilitador e concessor de benefcios previdencirios, importa
ressaltar que Relatrio do Tomador de Contas Especial reproduziu trecho de um Relatrio de Auditoria
do INSS, que tratou da segregao daquelas funes em benefcios concedidos na mesma poca: a
prtica de um s servidor em habilitar, conceder e formatar no usual, nem recomendado pelo Seguro
Social; na rotina normal de servio, o habilitador aquele que recebe, extrata no sistema e/ou anexa a
documentao apresentada pelo segurado e outro servidor o concessor confere, atribui despacho
;concessrio e formata, ficando o benefcio pronto para a transmisso para o grande porte, onde ocorre
o processamento, gerando o produto e o crdito da concesso.
5.7. Conforme o relatrio de auditoria do benefcio 42/103.020.710-8 houve segregao de funo,
pois a pr-habilitao foi efetivada pelo servidor Cesar Luiz Vicente, em 6/5/97; o protocolo ficou a
cargo de Mariana dos Santos Silva, em 7/5/97; a concesso ficou a cargo do primeiro servidor, em
7/5/97.
5.8. Segundo o Relatrio do Tomador de Contas Especial, a Corregedoria Geral, em seu Parecer
CG 100/2010 (pea 1, p. 45-59) no concordou com a Comisso de Inqurito, pois esta no atentou para
os princpios da motivao e da proporcionalidade, tendo em vista que no apresentou motivo justo para
entender pela exculpao de um servidor e pela penalizao de outro, haja vista a similaridade das
condutas e das justificativas utilizadas pelo trio (pea 1, p. 383).
5.9. A Corregedoria Geral do INSS no concordou com a atenuante de excesso de trabalho e
desconforto alegado como justificativa para a falha na anlise documental, visto que no seu
entendimento, a grande quantidade de tarefas a serem desempenhadas no impede que o servidor
aprecie com ateno os documentos dos autos, tampouco, seja capaz de apontar rasuras que constituam
indcio de fraude nos autos (pea 1, p. 383).
5.10. Quanto ao servidor Cesar Luiz Vicente, segundo a Corregedoria Geral do INSS, houve a
falha na anlise da documentao, conforme de depreende na anlise da defesa do servidor, o mesmo
no refez a anlise da documentao, alegando que o processo chegou s suas mos com o tempo de
servio informado, e que foi levado a erro, com a justificativa de que acreditava que todos os servidores
daquela unidade trabalhavam com zelo; todavia, tendo em vista sua posio de concessor do benefcio,
sobre aquele servidor havia maior responsabilidade pois a ele caberia deferir ou indeferir o benefcio.
Ademais, a Ultimao de Instruo relatou que o servidor Cesar Luiz Vicente concedeu o benefcio de
aposentadoria por tempo de contribuio 41/103.020.710-8 em favor de Luiz Reis dos Santos informando
valores, despacho concessrio, DRD e formatou a concesso, sem entrar na tela de tempo de servio, e
no verificou a documentao que comprovava os vnculos (pea 1, p. 387).
5.11. De acordo com a Consolidao dos Atos Normativos Sobre Benefcios (CANSB) extrada de
outro PAD, que apurou concesses de benefcios da mesma poca (PAD 35301.004979/2000-21) o item
referente s diligncias consignou o seguinte: Quando, a despeito da anlise inicial, for verificada pelo
Setor de Concesso qualquer falha na instruo do processo, cujo esclarecimento dependa do
interessado, ser-lhe-o comunicadas as exigncias que devam ser cumpridas para san-la (pea 1, p.

158
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

387)
5.12. Diante do exposto, a Corregedoria Geral concluiu que poderia haver falhas na instruo do
processo, e que, apesar de qualquer anlise inicial, coube ao servidor do Setor de Concesso rever a
documentao e a tela de Tempo de Servio, e verificando falha na instruo, realizar as diligncias
cabveis. Portanto, se no fosse necessria aquela anlise de documentos por outro servidor, no haveria
necessidade do Setor de Concesso, pois o habilitador poderia conceder o benefcio sozinho.
6. Ainda segundo o Relatrio da Comisso Permanente de Tomada de Contas Especial da
Gerncia Executiva do Rio de Janeiro Norte, ficou claro que as condutas dos servidores Marina dos
Santos Silva e Cesar Luiz Vicente no foram as mesmas, conforme entendeu o Parecerista da
Corregedoria Geral do INSS, e que sobre o servidor Cesar Luiz pesava maior responsabilidade, pois o
mesmo tinha o poder de conceder ou indeferir o benefcio, enquanto servidora Mariana cabia a
responsabilidade de habilitar o benefcios e extratar o Tempo de Servio, mediante o atendimento ao
segurado com a apresentao dos documentos (pea 1, p. 389).
6.1. O Relatrio da Comisso Permanente de Tomada de Contas Especial da Gerncia Executiva
do Rio de Janeiro - Norte concluiu pela responsabilizao dos servidores Csar Luiz Vicente e Marina
dos Santos Silva, solidariamente ao segurado Luiz Reis dos Santos pelo prejuzo de R$ 414.299,45,
atualizado monetariamente e acrescidos de juros de mora at 21/1/2014 (pea 1, p. 371-402; pea 2, p.
4-6).
6.2. No tocante obrigao dos servidores de consultar o CNIS-Cadastro Nacional de
Informaes Sociais, importa ressaltar que nos autos do TC 016.796/2012-8 foi efetivada diligncia ao
Gerente Executivo do INSS Rio de Janeiro/RJ-Centro, por meio do Ofcio 1233/2014 (pea 22), para que
informasse sobre a existncia de norma legal, regulamento, instruo ou ordem superior que obrigava os
servidores, lotados no PSS/INSS/Marechal Floriano/RJ, poca dos fatos (!((%/1996), a consultar (ou
solicitar pesquisa) ao CNIS, durante a habilitao e/ou concesso de benefcios previdencirios. Nesse
sentido, encontra-se reproduzido, a seguir, parte de instruo do TC 016.796/2012-8 (pea 30, p. 12,
item 23), no qual consta que:
Em ateno comunicao que lhe foi dirigida pelo TCU, a Gerncia Executiva do INSSCentro/RJ, na pessoa de seu Gerente Executivo, Sr. Flvio Luis Vieira Souza, enviou documentos e
informaes que considerou necessrios para o atendimento da diligncia em exame, conforme se
verifica do Ofcio 533/Gerncia Executiva/Rio de Janeiro-Centro, de 16/6/2014 (pea 27).
6.3. No que se refere legislao aplicvel, de acordo com a Instruo do TC 016.796/2012-8,
pea 30), a Gerncia Executiva/Rio de Janeiro-Centro mencionou que, poca dos fatos (1995/1996)
havia previso legal para a utilizao do CNIS, haja vista o disposto no art. 67 da Lei 8.212/91, de
24/7/1991 (que tratava o CNIS como Cadastro Nacional do Trabalhador - CNT), bem como o teor dos
Decretos n. 356, de 7/12/1991, e n. 612, de 21/7/1992, com destaque para a redao estampada no art.
140 dos referidos normativos, in verbis:
Art. 140. Os postos de benefcios devero adotar como prtica o cruzamento das informaes
declaradas pelos segurados com os dados das empresas e de contribuintes em geral quando da
concesso de benefcios.
6.4. Informou, ainda, que a Ordem de Servio INSS/DSS 490, de 31/5/1995, era o normativo
interno que orientava os servidores quanto utilizao do Sistema CNIS, em mbito nacional, para fins
de confirmao de vnculo empregatcio por ocasio de emisso de Solicitao de Pesquisa SP,
quando da comprovao de Tempo de Servio, que deveria ser analisada e instruda com base nas
informaes disponveis no CNIS (TC 016.796/2012-8, pea 30, item 25; pea 27).
6.5. Das declaraes apresentadas pelo Gerente Executivo Flvio Luis Vieira Souza, em resposta
diligncia, inferiu-se que tanto a legislao de regncia como o procedimento habitualmente adotado
nos postos do Seguro Social, no que tange concesso e/ou habilitao de benefcios previdencirios,
revelavam, mesmo poca dos fatos, que os servidores deviam estar atentos s informaes constantes
dos requerimentos de benefcios, de maneira a confront-las com os dados fornecidos pelas empresas,

159
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

com a finalidade de atestar a existncia e compatibilidade dos vnculos empregatcios que suportavam as
concesses (pea 30).
6.6. Os esclarecimentos apresentados pelo INSS acerca das normas internas e prticas vigentes
poca das ocorrncias evidenciam que competia aos agentes responsveis pela concesso e/ou
habilitao de benefcios - haja vista o dever de cuidado e zelo que deles se esperava em virtude das
funes que exerciam - recorrer pesquisa ao Sistema CNIS, a fim de se certificarem quanto
idoneidade dos documentos e informaes que instruam o requerimento de benefcios. Ademais, esse
procedimento de Solicitao de Pesquisa no dependia de treinamento especializado, at porque se
tratava de prtica comum nos postos da previdncia (pea 30).
6.7. Diante dos esclarecimentos do Gerente Executivo do INSS/Rio de Janeiro-Centro, e
considerando que o relatrio de auditoria do benefcio do Sr. Luiz Reis dos Santos constatou que foi prhabilitado em 6/5/97, e concedido pelo servidor Csar Luiz Vicente, em 7/5/97; e o protocolo ficou a
cargo de Mariana dos Santos Silva, em 7/5/97, j havia, naquela poca, a obrigatoriedade de consulta ao
Cadastro Nacional de Informaes Sociais durante a habilitao e/ou concesso de benefcios
previdencirios.
6.8. Remetidos os autos Controladoria-Geral da Unio, foi elaborado o relatrio de auditoria
2145/2014, por meio do qual se confirmou a responsabilizao dos servidores solidariamente com o
segurado (pea 2, p. 44-46). Aps a emisso do certificado de auditoria e do parecer do dirigente de
controle interno, ambos com parecer pela irregularidade das contas, e o pronunciamento ministerial, o
processo foi encaminhado para este Tribunal de Contas da Unio, para fins de julgamento (pea 2, p.
48-50).
A deciso pela excluso dos beneficirios da relao processual na jurisprudncia do TCU
7. Inicialmente, cabe informar que, dado o elevado nmero de processos de tomada de contas
especial (TCE) envolvendo irregularidades na concesso de benefcios do INSS, foi realizado, no mbito
desta Secretaria, trabalho de especialista snior para analisar a questo de forma sistmica.
8. Nesse contexto, imps-se investigar alternativas de racionalizao de processos, porm, sem o
inconveniente do efeito multiplicador verificado na formao de apartados. Entre as possveis linhas de
encaminhamento, mereceu especial ateno desta Secex/RJ, em face das especificidades das TCEs
originrias do INSS, a proposta de excluso da relao processual dos supostos beneficirios das
fraudes previdencirias. Dessa forma, a responsabilizao pelo dbito recairia apenas sobre os agentes
pblicos arrolados nos autos, desde que no comprovada a participao dos segurados na fraude.
9. Como se sabe, o art. 16, 2, da Lei 8.443/92, em sua parte final, condiciona a atribuio de
responsabilidade de terceiro estranho Administrao demonstrao de que ele (...) de qualquer
modo haja concorrido para o cometimento do dano apurado. Exige-se, nesses termos, que as provas
reunidas nos autos comprovem a efetiva participao do particular no ato ilegal, por meio de um agir
doloso ou culposo, sem as quais no h como sujeit-lo jurisdio do TCU e atribuir-lhe a condio de
responsvel na TCE.
10. A insuficincia probatria foi o fundamento invocado pelo TCU para, em grau de recurso,
excluir da relao processual segurados da previdncia arrolados como responsveis, entendendo que
no havia nos autos elementos que indicassem a participao deles nas fraudes perpetradas em posto do
Seguro Social. Cabe transcrever excertos do voto condutor ao Acrdo 2415/2004-TCU-Primeira
Cmara, da relatoria do Ministro Marcos Bemquerer Costa, que bem elucidam a questo:
5. Outrossim, compulsando os autos, constata-se que os aludidos beneficirios foram includos
como responsveis nesta TCE, muito embora no tenham sido colhidas provas ou elementos que
denotassem a participao individual de cada qual no ilcito ento apurado, ou mesmo caracterizassem a
m-f por parte destes no episdio em comento.
6. Com efeito, no vislumbro no Relatrio, no Voto ou mesmo no Acrdo em apreo qualquer
meno conduta comissiva ou omissiva por parte dos beneficirios para o cometimento do ilcito, e
que, ante a sua condio de estranhos Administrao Pblica e ao servio pblico, poderia lhes alar
qualidade de responsveis no processo. Pelo que pude depreender dos autos, estes aparecem como

160
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

responsveis nica e exclusivamente por terem sido favorecidos com as aposentadorias indevidas, sem
que se tenha apurado a correspondente participao de cada qual na fraude em foco.
(...)
9. importante perceber que no h nestes autos sequer indcios de m-f dos beneficirios com as
aposentadorias irregulares, ou de que estes hajam concorrido de forma culposa ou dolosa para o dano
ao errio em apreo, circunstncia essa, sim, que poderia traz-los para a esfera de competncia do
TCU, a teor do art. 1, inciso I, da Lei n. 8.443/1992.
10. Ressalte-se que em situaes anlogas, nas quais tambm no restou comprovada nos
respectivos inquritos administrativos a m-f dos beneficirios ou a sua participao na fraude, o
Tribunal tem adotado medidas como a excluso de sua responsabilidade, deixando de proceder ao
julgamento de suas contas (Acrdo13/1993 - TCU - Segunda Cmara), ou mesmo o julgamento pela
regularidade, com ressalva, das contas dos responsveis (Acrdos ns. 219/1997 e 137/1998, ambos do
Plenrio).
11. De igual modo, no julgamento do TC 014.555/2010-7, proferido na Sesso de 10/4/2013, o
Plenrio decidiu excluir 24 segurados da relao processual, tambm sob a alegao da ausncia de
provas capazes de evidenciar a participao deles na fraude. A orientao ali sufragada decorreu do
acolhimento do parecer do MP/TCU, representado pela Subprocuradora-Geral Cristina Machado da
Costa e Silva, cuja solidez da fundamentao recomenda a reproduo de trechos que interessam ao
caso concreto (Acrdo 859/2013 TCU Plenrio):
11. Outra questo importante a ser examinada se refere conduta dos segurados em prol da
fraude. que as irregularidades atribudas aos beneficirios no dizem respeito gesto de convnios
ou outros ajustes nos quais eles atuam como gestores de recursos pblicos e assumem para si a
responsabilidade de prestar contas dos valores por ela recebidos.
12. Ao contrrio, esses responsveis eram simples cidados que requereram benefcios
previdencirios em um posto de atendimento do INSS, sem que tivessem implementado todos os
requisitos para tanto. No se produziu, nos autos, prova de que eles tenham atuado ativamente para a
consecuo da fraude, circunstncia que poderia atra-los jurisdio do TCU, na forma do art. 16,
2., alnea b, da Lei Orgnica do TCU.
13. Desse modo, em hipteses como essas, no se aplica o brocardo to utilizado em sede
processos de contas de que compete ao gestor pblico e/ou responsvel comprovar a boa e regular
aplicao dos recursos que lhe foram confiados, pois nenhum recurso pblico foi repassado a esses
segurados a ttulo de acordo, convnio ou outro instrumento congnere.
14. No tendo os segurados a obrigao ordinria de prestar contas, eventual irregularidade
causadora de prejuzo ao errio a eles imputada mediante ao ou omisso deve ser provada por quem
alega, nos termos do art. 333, inciso I, do Cdigo de Processo Civil, a saber:
art. 333. O nus da prova incumbe:
I - ao autor, quanto ao fato constitutivo do seu direito;
15. Desse modo, as ocorrncias irregulares supostamente causadas pelos responsveis segurados
deveriam estar cabalmente provadas nestes autos de Tomada de Contas Especial, sob pena de
insuficincia documental para emisso de julgamento pela Corte de Contas com base em elementos de
provas. Veja-se que a prpria unidade instrutiva reconhece, em relao a um deles, que o nome dela
teria sido utilizado pela quadrilha que atuava no posto do INSS e que ela no teria participado da
irregularidade em si.
16. A nosso ver, essa mesma concluso vlida para todos os demais, eis que no h no feito
quaisquer elementos de prova indicando o conluio dos segurados na concesso fraudulenta dos
benefcios, ou mesmo de que tenham, efetivamente, percebido o benefcio indevido em suas contas
bancrias.
17. Outrossim, no h nem mesmo indcios de que os tempos de servio impugnados pelo INSS
tenham sido informados de m-f por esses beneficirios, uma vez que a quadrilha que atuava no Posto
da Penha agia de forma a conceder benefcios com a incluso de tempos fictcios, sem que se possa

161
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

afirmar que houve solicitao nesse sentido por parte dos segurados.
(...)
19. Veja-se que o simples fato de solicitar a aposentadoria sem ter tempo suficiente para tanto
no irregularidade de per si, nem configura fraude por parte do peticionrio, pois cabe ao INSS
examinar a documentao apresentada e indeferir o benefcio quando no satisfeitos os requisitos
legais. Caso estivesse comprovada a participao desse grupo de pessoas, seja pela forja da
documentao, seja pelo pagamento aos servidores do INSS para a incluso de tempo de servio
inexistente, ou qualquer outra hiptese de fraude, poderiam e deveriam ser includos como responsveis
solidrios na TCE. No , todavia, o que se apurou neste processo, no havendo elementos outros seno
nica e exclusivamente a inadequao dos respectivos tempos de servios para a obteno das
aposentadorias, o que no se afigura suficiente para torn-los responsveis perante o TCU (grifamos).
12.
No destoam desse raciocnio os fundamentos colhidos da sentena criminal referida pela
Secex/SC, no mbito da instruo do TC 009.929/2012-6, da relatoria do Exmo. Ministro Benjamim
Zymler, que trata de tomada de contas especial instaurada pelo INSS em razo da concesso irregular de
benefcio de aposentadoria, na Agncia da Previdncia Social em Lages/SC. Apesar de a sentena
absolutria proferida pelo Juzo Federal da Circunscrio Judiciria de Lages/SC dizer respeito s
circunstncias prprias do caso analisado, oportuno conferir a anlise de culpabilidade efetuada pelo
magistrado, particularmente quanto necessidade declinada na deciso de que a condenao do ru
dependeria da comprovao de alguma ligao existente entre o segurado e o servidor que concedeu a
aposentadoria irregular. Transcrevem-se, a seguir, os excertos da sentena destacados pela Secex/SC na
sua instruo para justificar a excluso do segurado da relao processual (pea 48, p. 18 e 19 do TC
009.929/2012-6), in verbis:
(...) apesar de existirem fortes indcios de irregularidades na concesso do benefcio, esses devem,
todavia, serem atribudos ao INSS e seus servidores que, ao analisarem o pedido do ru e instrurem seu
procedimento administrativo, no tomaram os cuidados necessrios para no dizer que agiram de mf na verificao das atividades do ru, e, em consequncia, no observaram que ele no tinha direito
ao cmputo desse perodo como especial e respectiva aposentadoria concedida.
Considerando-se o conjunto probatrio coligido, a conduta do ru no pode ser enquadrada no
tipo penal de estelionato, pois, pelo apurado, apenas formulou um pedido administrativo de
aposentadoria por tempo de servio ao INSS, sem restar comprovado o emprego de engodo para induzir
ou manter a vtima em erro.
De fato, apesar e existirem indcios de irregularidades na concesso do benefcio, no restou
demonstrado o liame causal entre o pedido formulado pelo ru e a concesso irregular, ou seja, no h
nos autos prova de que o benefcio foi concedido irregularmente porque o ora denunciado estava de
conluio com a servidora do INSS para tal desiderato.
(...)
Portanto, no havendo prova nos autos que demonstre que o ru Moacir tenha empregado meio
fraudulento para conseguir vantagem econmica ilcita, no subsiste a prtica do delito de estelionato
contra a previdncia social, devendo, destarte, ser o ru absolvido ante a falta de provas.
13. No mesmo sentido, a Primeira Turma Recursal dos Juizados Especiais Federais do Rio de
Janeiro, ao prover parcialmente apelo interposto contra deciso do 8 Juizado Especial Federal no Rio
de Janeiro RJ, determinou ao INSS que se abstivesse de cobrar do segurado a devoluo dos valores
pagos a ele a ttulo de aposentadoria, por tempo de contribuio, ao argumento de que no havia nos
autos elementos comprobatrios da atuao do autor, por conduta comissiva ou omissa, no sentido de
induzir o erro da Administrao (pea 26 do TC 044.598/2012-2). Eis a ementa do julgado:
EMENTA: PREVIDENCIRIO. RESTABELECIMENTO DE APOSENTADORIA CANCELADA
ADMINISTRATIVAMENTE APS PROCEDIMENTO DE AUDITORIA INTERNA. A ADMINISTRAO
PBLICA TEM O PODER-DEVER DE REVER SEUS PRPRIOS ATOS. BENEFCIO
CORRETAMENTE INTERROMPIDO. DEVOLUO DAS QUANTIAS PAGAS. RECEBIMENTO DE
BOA-F. PRESUNO. RECURSO DO AUTOR PARCIALMENTE PROVIDO TO SOMENTE PARA

162
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

DETERMINAR QUE O INSS SE ABSTENHA DE COBRAR A DEVOLUO DOS VALORES.


Cuida-se de Ao na qual o autor postula a condenao do INSS na obrigao de proceder ao
restabelecimento da aposentadoria por tempo de contribuio integral NB 42/120138981-7, cuja DIB
(data de inicio do beneficio) foi fixada em 22 de novembro de 2001, suspensa em dezembro de 2002, ante
suposta irregularidade identificada pelo Setor de Auditoria. Pugna, subsidiariamente, na hiptese de
improcedncia do pedido de restabelecimento, seja declarada a obrigao da autarquia em se abster de
cobrar quaisquer valores a titulo de ressarcimento das prestaes adimplidas, j que verba de carter
alimentar, recebida de boa-f. Eventualmente improcedente tambm este ltimo pedido, seja declarado o
direito devoluo dos valores recebidos atravs de consignao em aposentadoria que porventura
venha a ser futuramente concedida pelo INSS.
Decido.
No que tange ao restabelecimento do beneficio, com fulcro nos artigos 46, da Lei 9.099/95, e 37, do
R1TR/SJRJ, reporto-me aos termos da sentena prolatada, os quais ficam adotados como razo de
decidir pelo desprovimento desse pleito autoral.
Sobre os valores recebidos pelo segurado a titulo de beneficio indevidamente concedido, afasto o
recebimento de m-f, uma vez que a presuno milita em favor de sua anttese. Dos autos, toda
evidncia, no constam documentos que demonstrem que o autor tenha induzido, por conduta comissiva
ou omissiva, o erro da administrao, a qual conta com rgo tcnico altamente especializado para
anlise na concesso de benefcios.
Ante o exposto, DOU PARCIAL PROVIMENTO ao recurso to somente para determinar que o
INSS se abstenha de cobrar do segurado a devoluo dos valores pagos a ele a titulo de aposentadoria
por tempo de contribuio indevidamente concedida (NB42/120138981-7).
(...). (grifamos)
14. Referido precedente foi mencionado na instruo da Secex/RJ produzida nos autos do TC
044.598/2012-2, que trata de TCE instaurada pelo INSS, em razo da concesso irregular de benefcio
previdencirio. Esta unidade tcnica props o afastamento da responsabilidade do segurado, e, por
consequncia, do seu dever de ressarcir os cofres pblicos, em ateno autoridade da coisa julgada
judicial, manifestao que contou com a anuncia do Ministrio Pblico (o feito encontra-se pendente de
julgamento).
15. H outro conjunto de julgados do TCU, da relatoria do Ministro Jos Mcio Monteiro, em que
o Relator tambm se ressentiu da presena de elementos que permitissem a correta identificao e
qualificao dos responsveis arrolados em TCEs envolvendo fraudes em benefcios previdencirios.
Nesses casos, decidiu-se pela condenao em dbito apenas do servidor comprovadamente envolvido nos
ilcitos e por no se prosseguir na apurao de responsabilidades dos demais sujeitos inicialmente
instados a figurar na relao processual, haja vista que os custos relacionados restituio dos autos
origem, para a realizao de providncias saneadoras, no se justificavam em termos de benefcios de
controle (Acrdos 1201/2011, 427/2012, 789/2012, 2580/2012, 325/2013, 509/2013, todos do Plenrio
deste Tribunal).
16. No voto proferido no TC 014.055/2010-4, que orientou a deciso adotada no Acrdo
2.580/2012-TCU-Plenrio, o Ministro Jos Mcio Monteiro assim concluiu sua manifestao:
Portanto, tendo em vista o alto custo de identificao e localizao de terceiros participantes dos
ilcitos, defronte da baixa expectativa de sucesso na cobrana dos valores devidos, bem como que ao
credor (a Unio, em ltima instncia) facultado desconsiderar a solidariedade, sua convenincia,
entendo que, nesta situao, a responsabilizao fique restrita ao ex-servidor (...).
17. Talvez a dificuldade de se reunir elementos de convico que comprovem a participao dos
segurados esteja ligada ao fato de que, em alguns casos, o relatrio da comisso disciplinar o nico
elemento probatrio das irregularidades praticadas no processo, o que dificulta a apurao de possveis
responsveis solidrios. Isso porque, no processo disciplinar, as provas coligidas buscam apurar
precipuamente a ocorrncia de infrao funcional por parte de servidores pblicos.
18. Em recente deciso sobre o tema, proferida nos autos do TC 044.693/2012-5, na sesso de

163
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

4/9/2013, o Plenrio desta Corte entendeu que o segurado no deveria responder pelo dbito apurado
em sede de TCE instaurada pelo INSS, acompanhando, naquela assentada, a manifestao do MinistroRelator Benjamin Zymler, secundado pelo representante do Ministrio Pblico junto ao TCU, no sentido
de que os autos careciam de elementos descritivos da conduta do segurado que possibilitassem
imputar-lhe responsabilidade pela concesso irregular de benefcio previdencirio (Acrdo 2.369/2013TCU-Plenrio).
19. O trao comum dos julgados mencionados refere-se ao reconhecimento da precariedade do
acervo probatrio neles apontada quanto apurao da conduta dos segurados no cometimento das
fraudes. Referidos precedentes revelam que no algo incomum a insuficincia de elementos probatrios
no processo para respaldar eventual condenao dos segurados.
A atuao da Procuradoria Federal Especializada na cobrana das dvidas derivadas das fraudes
em benefcios previdencirios
20. Cumpre notar que a Autarquia adota providncias administrativas e judiciais, com vistas
obteno do ressarcimento de importncias pagas indevidamente a segurados a ttulo de benefcios
previdencirios. Alis, at bem pouco tempo, o INSS efetuava a inscrio desses valores em dvida ativa.
Todavia, o Superior Tribunal de Justia, no julgamento do REsp 1.350.804-PR., pela sistemtica dos
recursos repetitivos, considerou que no seria cabvel a inscrio em dvida ativa do valor relativo ao
benefcio previdencirio indevidamente recebido e no devolvido ao INSS, haja vista a ausncia de
autorizao legal para assim proceder em relao ao beneficirio.
21. Assim, o ressarcimento dever ser precedido de processo judicial para o reconhecimento do
direito daquela Autarquia repetio do indbito (REsp 1.350.804-PR, Rel. Min. Mauro Campbell
Marques, julgado em 12/6/2013).
22. Em reunio realizada nas dependncias da Procuradoria Regional Federal da 2 Regio, que
contou com a participao de servidor desta Secretaria, do Procurador Regional Federal da 2 Regio,
Dr. Marcos da Silva Couto, bem como de outros procuradores federais, foram obtidos esclarecimentos
sobre a atuao daquela Procuradoria Especializada na recuperao de valores indevidamente pagos a
segurados do INSS, em funo da concesso fraudulenta de benefcios previdencirios.
23. Os relatos dos procuradores que participaram da reunio sobre a experincia na execuo
judicial de dvidas contra segurados foram convergentes no sentido de que baixssima expectativa de
recuperao desses valores, tendo em vista a dificuldade comum nesses casos de se encontrar bens do
executado para serem penhorados, pois, na sua maioria, os beneficirios so pessoas simples e que no
possuem patrimnio para responder pela dvida.
24. Em resposta indagao sobre o posicionamento a ser adotado pela referida Procuradoria
quanto deciso do Superior Tribunal de Justia, prolatada no julgamento do REsp 1.350.804-PR., os
procuradores informaram de que sero ajuizadas as aes de conhecimento cabveis para recomposies
dos pagamentos indevidos. Assim, ainda que no mais pela via da inscrio da dvida ativa, a Autarquia,
por meio de sua procuradoria, continuar promovendo a cobrana judicial da dvida decorrente do
recebimento de benefcio indevido, s que, agora, mediante ao de conhecimento.
Anlise do caso concreto
25. A respeito do que restou decidido no Acrdo 859/2013-TCU-Plenrio, proferido nos autos do
TC 014.555/2010-7, de se notar que a situao ali debatida se aproxima das irregularidades descritas
no caso concreto, ou seja, tanto l como aqui a auditoria interna do INSS responsabilizou os segurados
pela indicao de vnculos empregatcios cuja existncia ou durao no foram confirmadas, depois da
realizao de consulta aos sistemas informatizados da seguridade social e de diligncia junto aos
empregadores.
26. Desse modo, em decorrncia do citado acrdo, os ento servidores do INSS envolvidos nas
fraudes tiveram suas contas julgadas irregulares, foram condenados em dbito e foram inabilitados para
o exerccio de cargo em comisso ou funo de confiana no mbito da Administrao Pblica Federal
(art. 60 da Lei 8.443/1992).
27. Este Tribunal, por meio do referido aresto, decidiu excluir 24 segurados da relao processual,

164
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

tambm sob a alegao da ausncia de provas capazes de evidenciar a participao deles na fraude.
Assim, na condio de terceiro desvinculado da Administrao e sem o dever legar de prestar contas, a
submisso do segurado jurisdio do TCU depender de prova de que ele tenha contribudo de modo
decisivo e em concurso com o agente pblico para a produo do dano.
28. Essa contribuio, contudo, como bem ressalvou o Ministrio Pblico nos autos do TC
014.555/2010-7, no se resume solicitao do benefcio pelo segurado, acompanhada da
documentao que entende cabvel, eis que: o simples fato de solicitar a aposentadoria sem ter tempo
suficiente para tanto no irregularidade de per si, nem configura fraude por parte do peticionrio, pois
cabe ao INSS examinar a documentao apresentada e indeferir o benefcio quando no satisfeitos os
requisitos legais.
29. Ainda quanto deciso proferida no mencionado acrdo, ressalvou-se a situao do
segurado que havia praticamente confessado a participao na fraude e a inteno de burlar a
concesso da aposentadoria. Para esse responsvel, este Tribunal decidiu conden-lo ao recolhimento
da dvida aos cofres do INSS.
30. A despeito da presuno de veracidade das apuraes procedidas pela auditoria do INSS,
verifica-se que no mbito dessas averiguaes no h uma preocupao especfica quanto anlise da
conduta dos beneficirios, no sentido de demonstrar que agiram de forma culposa ou dolosa nos atos
fraudulentos perpetrados pelos ex-servidores. Esse aspecto tambm no fugiu aos olhos do Ministrio
Pblico junto TCU, representado pela Subprocuradora-Geral Cristina Machado da Costa e Silva, nos
termos do parecer emitido nos autos do TC 023.254/2012-2 (apreciado por meio do Acrdo 3626/2013TCU-Plenrio, em Sesso Extraordinria de 10/12/2013, consoante o Voto do relator, Min. Benjamin
Zymler, que adotou a posio do Parquet).
31. Convm trazer colao trechos do citado parecer do MP/TCU, na medida em que retrata
com propriedade a insuficincia das investigaes levadas a efeito pelo INSS quanto avaliao da
culpabilidade dos segurados, a dificuldade de comprovao dos vnculos empregatcios pelo segurado,
em virtude do extravio dos documentos originais da concesso no mbito da Autarquia, bem como o
entendimento que vem sendo adotado pelo TCU nos processos de tomada de contas especial originrios
do INSS quando no h prova de participao - culposa, pelo menos - do segurado.
5. Com efeito, os processos de auditorias, de sindicncias e outros disciplinares desenvolvidos pelo
INSS em nenhum momento cuidaram de verificar as condutas dos beneficirios, ou mesmo o grau de
participao ou de responsabilidade destes nas fraudes cometidas.
6. Alis, oportuno observar que algumas das irregularidades atribudas aos aposentados foram por
eles posteriormente elididas (pea n. 1, pp. 188 e 318, pea n. 4, pp. 72 e 174), demonstrando, ao
menos, uma incerteza nas concluses do INSS acerca da contagem de tempo indevido e tambm, por
outro lado, revelando uma dose de boa f desses segurados, os quais entregaram seus documentos
originais aos prepostos do Instituto e, sem que tenham dado causa ou contribudo para tanto, no mais
tiveram acesso a eles, dado o extravio ocorrido no seio da instituio. Portanto, esses beneficirios
foram instados a comprovar os vnculos empregatcios e os recolhimentos previdencirios passados,
apesar da privao documental ocorrida por falha do INSS, alheia vontade deles.
7. A ttulo de exemplo, cite-se a situao do Senhor Alfonso Dias Alvares, em relao ao qual
foram impugnados os recolhimentos previdencirios de 17/02/1967 a 30/10/1975 e de 01/11/1975 a
30/04/1998. Em sua defesa administrativa, o segurado logrou comprovar documentalmente o efetivo
tempo de contribuio de 01/12/1975 a 31/12/1997 (cerca de 22 anos de recolhimento), donde se conclui
que os indcios do INSS sobre a fraude em si no eram absolutos ou inquestionveis, mas apenas
sugestivos ou indicativos. Quanto aos segurados em si, essas presunes de participao na fraude
sequer foram feitas, impedindo que se atribua a esses qualquer corresponsabilidade no ilcito e,
consequentemente, pelo dbito.
8. A propsito, verificamos tambm que o presente caso bastante similar quele apreciado no
bojo do TC 044.693/2012-5, no qual nos manifestamos pelo arquivamento do feito, ante a ausncia dos
pressupostos de constituio e desenvolvimento vlido e regular do processo, nos termos do art. 212 do

165
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

RI/TCU, e, alternativamente, pela excluso da segurada do INSS da relao processual, por no ter
restado comprovada a sua participao na fraude.
9. Por ocasio do julgamento da TCE acima mencionada, o eminente Relator, Ministro Benjamim
Zymler, acolheu parcialmente os fundamentos lanados em nosso parecer, no sentido de excluir a
responsabilidade da segurada do INSS (v. Acrdo n. 2.369/2013 TCU Plenrio), ante a ausncia de
comprovao de que tenha participado da fraude na concesso do benefcio previdencirio.
10. De outro turno, Sua Excelncia se alinhou ao encaminhamento sugerido pela Unidade Tcnica
no tocante irregularidade das contas do servidor do INSS que cometeu as fraudes, com a sua
consequente condenao ao pagamento do dbito e aplicao de multa.
11. Dessa forma, tendo em vista a similaridade do contexto ftico destes autos com o precedente
acima mencionado, no qual no se encontram documentos suficientes para atribuir participao na
fraude aos beneficirios do INSS, para com isso atra-los ao polo passivo desta TCE, e rendendo
homenagens aos slidos fundamentos lanados pelo Ministro Benjamim Zymler no voto condutor do
Acrdo n. 2.369/2013 Plenrio, esta representante do Ministrio Pblico se manifesta pela excluso
dos segurados da relao processual e pela irregularidade das contas da Senhora Sueli Okada, com a
sua condenao ao pagamento do dbito apurado nos autos, aplicao da multa prevista no art. 57 da
Lei n. 8.443/1992 e demais providncias pertinentes.
32. Nesse quadro, ante a similaridade do contexto ftico-probatrio destes autos com o que se
verificou no TC 014.055/2010-4, caracterizado, sobretudo, pela falta de elementos que comprovem a
atuao culposa ou dolosa dos segurados em conluio com o ex-servidor envolvido na fraude, impe-se
aplicar ao caso concreto a mesma soluo a que chegou o Tribunal quando da prolao dos Acrdos
859/2013-TCU e 3626/2013-TCU, ambos do Plenrio, no sentido de excluir os segurados da relao
processual, ressalvando-se a situao do segurado Luiz Reis dos Santos (CPF 277.193.837-53),
conforme estabelece o art. 935 do Cdigo Civil, uma vez que este foi condenado criminalmente por
estelionato, no mbito do processo 200751018069610, que tramitou na Oitava Vara Federal Criminal do
Rio de Janeiro, tendo sido alvo de apelao, conforme processo 0806961-08.2007.4.02.5101 do Tribunal
Regional Federal da 2 Regio, cujo Acrdo possui a seguinte ementa:
PROCESSO PENAL. APELAO CRIMINAL. ESTELIONATO PREVIDENCIRIO. VNCULOS
EMPREGATCIOS FICTCIOS. FRAUDE CONSTATADA E NO INFIRMADA. DESPROVIMENTO
DO RECURSO.
I- O conjunto probatrio coligido aos autos demonstrou que os vnculos empregatcios utilizados
pelo acusado para a concesso de seu benefcio previdencirio so fictcios.
II- Exasperao do tempo de contribuio em mais de 20 anos.
III- Inexistncia sequer de indcios que afastem as irregularidades.
IV- Desprovimento da apelao.
CONCLUSO
33. O alcance da jurisdio do Tribunal de Contas da Unio sobre terceiros estranhos
Administrao Pblica depende da comprovao de que tenham agindo com dolo ou culpa.
34. No caso concreto, h elementos que indiquem cabalmente a participao do beneficirio para
a prtica dos atos fraudulentos apurados pela auditoria interna do INSS, pois apresentou documento
rasurado de tempo de servio militar e declarou vnculos empregatcios fictcios e perodos. 35. O
segurado foi condenado em processo criminal de estelionato contra a Previdncia Social, pela prtica de
atos fraudulentos para obteno de aposentadoria por tempo de contribuio.
36. Tendo ocorrido a condenao criminal proferida no mbito do processo 2007.51.01.806961-0,
que tramitou na Oitava Vara Federal Criminal do Rio de Janeiro, a citao do segurado Luiz Reis dos
Santos ser a medida que melhor se coaduna com os ditames da culpabilidade e dos princpios da
racionalidade processual e da efetividade da jurisdio de contas.
37. Conforme a Instruo do TC 016.796/2012-8 (pea 27), em ateno comunicao que lhe
foi dirigida pelo TCU, a Gerncia Executiva do INSS-Centro/RJ, na pessoa de seu Gerente Executivo, Sr.

166
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Flvio Luis Vieira Souza, enviou documentos e informaes que considerou necessrios para o
atendimento da diligncia em exame, conforme se verifica do Ofcio 533/Gerncia Executiva/Rio de
Janeiro-Centro, de 16/6/2014 (pea 30).
38.
No que se refere legislao aplicvel, o Gerente Executivo mencionou que, poca dos
fatos, havia previso legal para a utilizao do CNIS, haja vista o disposto no art. 67 da Lei 8.212/91, de
24/7/1991 (que tratava o CNIS como Cadastro Nacional do Trabalhador CNT), bem como o teor dos
Decretos n. 356, de 7/12/1991, e n. 612, de 21/7/1992, com destaque para a redao estampada no art.
140 dos referidos normativos, in verbis:
Art. 140. Os postos de benefcios devero adotar como prtica o cruzamento das informaes
declaradas pelos segurados com os dados das empresas e de contribuintes em geral quando da
concesso de benefcios.
39. Informou, ainda, que a Ordem de Servio INSS/DSS 490, de 31/5/1995, era o normativo
interno que orientava os servidores quanto utilizao do Sistema CNIS, em mbito nacional, para fins
de confirmao de vnculo empregatcio por ocasio de emisso de Solicitao de Pesquisa SP,
quando da comprovao de Tempo de Servio, que deveria ser analisada e instruda com base nas
informaes disponveis no CNIS.
40. Considerando que o relatrio de auditoria do benefcio do Sr. Luiz Reis dos Santos constatou
que foi pr-habilitado em 6/5/97, e concedido pelo servidor Csar Luiz Vicente, em 7/5/97; e o protocolo
ficou a cargo de Mariana dos Santos Silva, em 7/5/97, j havia, naquela poca, a obrigatoriedade de
consulta ao Cadastro Nacional de Informaes Sociais durante a habilitao e/ou concesso de
benefcios previdencirios.
41. O exame da ocorrncia descrita nos itens 1 e 5 desta instruo permitiu, na forma dos arts. 10,
1, e 12, incisos I e II, da Lei 8.443/92, c/c o art. 202, incisos I e II, do Regimento Interno/TCU,
estabelecer a responsabilidade e apurar adequadamente o dbito atribudo aos servidores Marina dos
Santos Silva e Cesar Luiz Vicente e do segurado Sr. Luiz Reis dos Santos, motivo pelo qual se prope a
citao dos responsveis.
PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
42. Face ao exposto, submetem-se os autos considerao superior, prope-se o envio dos autos
ao Relator, apresentando as propostas abaixo:
a) realizar a citao dos responsveis Marina dos Santos Silva (CPF: 360.195.427-34) e Cesar
Luiz Vicente (CPF: 372.255.537-04), solidariamente ao segurado Luiz Reis dos Santos (CPF
277.193.837-53), com fundamento nos arts. 10, 1, e 12, incisos I e II, da Lei 8.443/92, c/c o art. 202,
incisos I e II, do Regimento Interno/TCU, para que, no prazo de 15 (quinze) dias, apresentem alegaes
de defesa e/ou recolham aos cofres do Instituto Nacional do Seguro Social - INSS as quantias abaixo
indicadas, atualizadas monetariamente a partir das respectivas datas at o efetivo recolhimento, nos
termos da legislao vigente, em razo da concesso irregular de aposentadoria por tempo de
contribuio, segundo os pagamentos efetuados ao referido segurado, ocasionado prejuzo aos cofres do
INSS:
...
b) informar aos responsveis de que, caso venham a ser condenados pelo Tribunal, os dbitos ora
apurados sero acrescidos de juros de mora, nos termos do art. 202, 1, do Regimento Interno/TCU.
3. Efetuada a citao, a unidade tcnica assim se manifestou:
9. Na instruo anterior, props-se realizar a citao dos ex-servidores do INSS Cezar Luiz
Vicente e Marina dos Santos Silva e do segurado Luiz Reis dos Santos.
10. As citaes foram realizadas por meio dos Ofcios TCU/Secex-RJ: 2086/2015
(ex-servidor Cesar Luiz Vicente, pea 14, cincia pea 18, sem resposta); 2084/2015 (ex-servidora
Marina dos Santos Silva, pea 15, cincia pea 22, resposta pea 23); 2085/2015, 2300/2015 e
2422/2015 (segurado Luiz Reis dos Santos, peas 116, 21 e 27, cincia s peas 28 e 30, resposta pea
29).
11. Assim, a partir dos elementos constantes dos autos, constata-se que o ex-servidor Cesar Luiz

167
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Vicente foi citado e no apresentou alegaes de defesa, sendo considerado revel, nos termos do art. 12,
3, da Lei 8.443/1992.
12. Passa-se, a seguir, anlise das alegaes apresentadas pela ex-servidora Marina dos Santos
Silva.
Alegaes de defesa
13. Em sua defesa, a Sra. Marina dos Santos Silva, por meio de seus procuradores legais, Sr.
Hilton Miranda Jnior (OAB 88.146) e Rita de Cssia Borno (OAB 51.499), apresentou as justificativas
constantes da pea 23.
14. Preliminarmente, a ex-servidora alega que ocorreu prescrio do processo, uma vez que o
prazo entre o parecer que a absolveu e a reabertura do caso ultrapassou cinco anos.
15. Em seguida, apresenta suas alegaes de defesa, sumarizadas a seguir:
a) a Comisso de Inqurito acatou, na totalidade, a defesa apresentada pela ex-servidora,
entendendo que no houve inteno de fraudar;
b) a cobrana foi inepta, pois o Cdigo de Processo Civil exige que o autor indique, na petio
inicial, o fato e os fundamentos jurdicos do pedido (art. 282, III), e sua falta ou incorreo autoriza a
decretao da nulidade do processo;
c) o processo administrativo foi, anteriormente, julgado improcedente;
d) a responsvel no tem o dever de provar a sua inocncia, cabendo ao acusador comprovar a
sua culpa, o que no ocorreu no presente caso.
Anlise
16. Com respeito prescrio alegada, o argumento no deve ser acatado, pois no h que se
falar em prescrio no caso em tela, dado que, de acordo com jurisprudncia consolidada desta Corte de
Contas e do Supremo Tribunal Federal, so imprescritveis as aes de ressarcimento em favor do errio
(Acrdo 2.709/2008-Plenrio-TCU e MS 26.210/DF/STF).
17.
Relativamente s alegaes descritas nos subitens a e c acima, cabe ressaltar que a
Corregedoria Geral, em seu Parecer CG 100/2010 (pea 1, p. 55), destacou que a comisso no
apresentou motivo justo para entender pela exculpao de um servidor e pela penalizao de outro, haja
vista a similaridade das condutas e das justificativas utilizadas pelo trio, detectando a no observncia
dos princpios da motivao e da proporcionalidade.
18. Mais alm, a Corregedoria ressaltou a gravidade das infraes cometidas, na medida em que,
os indcios de fraudes estavam expostos no processo manuseado pelos servidores e s no foram
detectados por descuido desses e da constatao de prejuzo causado ao errio.
19. De acordo com art. 168 da Lei 8.112/90, o julgamento deve acatar o relatrio da comisso
desde que esse no seja contrrio s provas dos autos, conforme abaixo:
Art. 168. O julgamento acatar o relatrio da comisso, salvo quando contrrio s provas dos
autos.
Pargrafo nico. Quando o relatrio da comisso contrariar as provas dos autos, a autoridade
julgadora poder, motivadamente, agravar a penalidade proposta, abrand-la ou isentar o servidor de
responsabilidade.
20. Dessa forma, com base nas razes acima destacadas, a Corregedoria no concordou com a
Comisso de Inqurito, concluindo pelo acatamento parcial de seu relatrio e pela responsabilizao dos
servidores. Por conseguinte, no cabe razo as alegaes descritas nos subitens a e c acima.
21. Quanto ao argumento de inpcia da cobrana, descrito no subitem b, uma vez que a
responsvel no assinalou qual documento contm a falha apontada, a anlise focou o ofcio 2084/2015TCU/SECEX-RJ, de 10/7/2015 (pea 15), encaminhado pela Unidade Tcnica ex-servidora. Esse
ofcio, como todos aqueles emitidos por este Tribunal, est de acordo com o estabelecido no art. 22 da
Lei 8.443/1992, no art. 179 do Regimento Interno, e na Instruo Normativa 71/2012, de 28/11/2012.
Portanto, no procede o argumento apresentado pela responsvel no subitem b acima.
22. No que se refere questo contestada pela ex-servidora, de no ter o dever de provar a sua
inocncia, salutar esclarecer que na esfera administrativa, em que a pessoa responsvel por

168
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

dinheiros, bens e valores pblicos, tal qual o era a responsvel poca da ocorrncia dos fatos relatados
nesta TCE, basta a prova que tenha agido com infrao s normas de direito administrativo ou
financeiro e que dessa conduta resulte dano ao errio (v.g.: Acrdo 613/2001-TCU-2 Cmara).
23.
foroso esclarecer, entretanto, que, ao contrrio do que alega a ex-servidora, nos autos
h provas suficientes que ela teria contrariado dispositivo da Consolidao dos Atos Normativos Sobre
Benefcios (CANSB) e atuado sem zelo no processo concessrio do benefcio 42/103.020.710-8, e que
suas atuaes teriam sido decisivas para a concesso irregular desse, ao no identificar rasuras na
documentao integrante (pea 1, p. 53, 385-395):
MARINA DOS SANTOS PEANHA - matrcula 0913285, Tcnico do Seguro Social, aposentada,
por ter infringido o artigo 116, I e III da lei 8.112/1990, exercer com zelo e dedicao as atribuies do
cargo, e observar as normas legais e regulamentares (...) quando: habilitou o benefcio
421103.020.710-8, em favor de LUIZ REIS DOS SANTOS, informando o tempo de servio sem observar
que a declarao de fls.07, estava evidentemente rasurada na data de admisso e o contrato contido nas
fls.70 do apenso 35301.00553912003-04, deixando desta forma, ser zelosa e de obedecer o previsto na
CANSB
24. Por fim, segue a anlise das alegaes apresentadas pelo segurado Luiz Reis dos Santos.
Alegaes de defesa
25. Em sua defesa, o segurado Luiz Reis dos Santos apresentou as justificativas constantes da pea
29, acompanhada de cpia da Ao Ordinria, processo 0030576-79.2015.4.02.5101 (2015.51.01.030763), da 32 Vara Federal do Rio de Janeiro.
26. Em suma, o Sr. Luiz Reis dos Santos alega que o objeto da matria em questo encontra-se em
processo em tramitao, para final julgamento de seu valor, pois houve contestao em desacordo com o
valor do dbito em execuo, e que o valor do dbito apresentado pelo TCU est sendo cobrado via Ao
Ordinria, sendo parte autora o INSS, e que pretende honrar o pagamento com proposta de
parcelamento mensal.
Anlise
27. Relativamente ao trmite no processo civil, independentemente de seu resultado, cabe ressaltar
a independncia de instncias, j relatada em diversos processos neste Tribunal, a exemplo das seguintes
ementas:
A absolvio do recorrente em processo criminal, por insuficincia de prova para condenao, no
o exime de responsabilidade pelo dbito, por fora do princpio da independncia das instncias.
(Acrdo 141/2005-TCU-Primeira Cmara)
A absolvio criminal s afasta a responsabilidade administrativa e civil quando ficar decidida a
inexistncia do fato ou a no autoria imputada ao servidor, dada a independncia das trs jurisdies.
(Acrdo 2664/2006-TCU-Primeira Cmara)
CONCLUSO
28. Considerando a revelia do Sr. Cesar Luiz Vicente, e em face da anlise promovida nos itens 1627 das alegaes de defesa oferecidas pela Sra. Marina dos Santos Silva e pelo Sr. Luiz Reis dos Santos,
prope-se rejeitar as alegaes de defesa apresentadas, uma vez que no foram suficientes para sanear
as irregularidades a eles atribudas.
29. Os argumentos de defesa tampouco lograram afastar o dbito imputado aos responsveis.
Ademais, inexistem nos autos elementos que demonstrem a boa-f ou a ocorrncia de outros excludentes
de culpabilidade. Desse modo, suas contas devem, desde logo, ser julgadas irregulares, nos termos do
art. 202, 6, do Regimento Interno/TCU, procedendo-se sua condenao em dbito e aplicao da
multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992.
PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
30. Diante do exposto, submetemos os autos considerao superior, propondo ao Tribunal:
a) com fundamento nos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alneas b e c, da Lei 8.443/1992 c/c os
arts. 19 e 23, inciso III, da mesma Lei, e com arts. 1, inciso I, 209, inciso II e III, e 5, 210 e 214, inciso
III, do Regimento Interno, julgar irregulares as contas da Sra. Marina dos Santos Silva (CPF:

169
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

360.195.427-34) e do Sr. Cesar Luiz Vicente (CPF: 372.255.537-04), ex-servidores do Instituto Nacional
do Seguro Social, e do Sr. Luiz Reis dos Santos (CPF 277.193.837-53), na condio de segurado do
Instituto Nacional do Seguro Social, e conden-los, em solidariedade, ao pagamento das quantias a
seguir especificadas, com a fixao do prazo de quinze dias, a contar das notificaes, para comprovar,
perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno), o recolhimento das dvidas aos
cofres do Instituto Nacional do Seguro Social INSS, atualizadas monetariamente e acrescidas dos juros
de mora, calculados a partir das datas discriminadas, at a data dos recolhimentos, na forma prevista na
legislao em vigor.
Valor Original Data da Ocorrncia Tipo
554,25
19/6/1997
D
668,95
14/7/1997
D
668,95
14/8/1997
D
668,95
12/9/1997
D
668,95
14/10/1997
D
668,95
14/11/1997
D
1.114,92
12/12/1997
D
668,95
15/1/1998
D
668,95
13/2/1998
D
668,95
13/3/1998
D
668,95
16/4/1998
D
668,95
15/5/1998
D
668,95
15/6/1998
D
701,13
14/7/1998
D
701,13
14/8/1998
D
701,13
15/9/1998
D
701,13
15/10/1998
D
701,13
16/11/1998
D
1.402,26
14/12/1998
D
701,13
15/1/1999
D
699,73
12/2/1999
D
699,73
12/3/1999
D
699,73
16/4/1999
D
699,73
14/5/1999
D
699,73
15/6/1999
D
734,76
14/7/1999
D
734,77
13/8/1999
D
734,77
15/9/1999
D
734,77
15/10/1999
D
734,77
16/11/1999
D
1.469,54
14/12/1999
D
734,77
14/1/2000
D
734,77
14/2/2000
D
734,77
16/3/2000
D
734,77
14/4/2000
D
734,77
15/5/2000
D
734,77
14/6/2000
D
776,83
14/7/2000
D
776,83
14/8/2000
D
776,83
15/9/2000
D

170
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

776,83
776,83
1.553,66
776,83
776,83
776,83
777,45
777,45
777,45
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
1.674,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
1.828,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
2.188,25
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.143,65
1.143,65
1.143,65
1.144,50

16/10/2000
16/11/2000
14/12/2000
15/1/2001
14/2/2001
14/3/2001
16/4/2001
15/5/2001
15/6/2001
13/7/2001
14/8/2001
17/9/2001
15/10/2001
16/11/2001
14/12/2001
15/1/2002
18/2/2002
14/3/2002
12/4/2002
15/5/2002
14/6/2002
12/7/2002
14/8/2002
13/9/2002
14/10/2002
14/11/2002
13/12/2002
15/1/2003
14/2/2003
17/3/2003
14/4/2003
15/5/2003
13/6/2003
14/7/2003
14/8/2003
12/9/2003
14/10/2003
14/11/2003
12/12/2003
15/1/2004
13/2/2004
12/3/2004
7/4/2004
7/5/2004
7/6/2004
7/7/2004
6/8/2004
8/9/2004

D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
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D
D
D
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D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

171
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

1.143,79
7/10/2004
D
1.143,70
8/11/2004
D
2.286,56
7/12/2004
D
1.143,70
7/1/2005
D
1.143,70
9/2/2005
D
1.143,70
7/3/2005
D
1.143,70
7/4/2005
D
Valor atualizado at 18/9/2015: R$ 207.864,12
b) aplicar Sra. Marina dos Santos Silva (CPF: 360.195.427-34), ao Sr. Cesar Luiz Vicente (CPF:
372.255.537-04) e ao Sr. Luiz Reis dos Santos (CPF 277.193.837-53), individualmente, a multa prevista
no art. 57 da Lei 8.443/1992 c/c o art. 267 do Regimento Interno, com a fixao do prazo de quinze dias,
a contar das notificaes, para comprovarem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, do
Regimento Interno), o recolhimento das dvidas aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas
monetariamente desde a data do acrdo que vier a ser proferido at a dos efetivos recolhimentos, se
forem pagas aps o vencimento, na forma da legislao em vigor;
c) autorizar, desde logo, nos termos do art. 28, inciso II, da Lei 8.443/1992, a cobrana judicial
das dvidas, caso no atendidas as notificaes;
d) encaminhar cpia da deliberao que vier a ser proferida, bem como do relatrio e do voto que
a fundamentarem, ao Procurador-Chefe da Procuradoria da Repblica no Estado do Rio de Janeiro, nos
termos do art. 16, 3, da Lei 8.443/1992 c/c o art. 209, 7, do Regimento Interno do TCU, para
adoo das medidas que entender cabveis;
e) comunicar ao Instituto Nacional do Seguro Social - INSS e Procuradoria Geral Federal
PGF que deciso indicada na alnea a acima no impede a adoo de providncias administrativas
e/ou judiciais, com vistas a reaver valores que eventualmente foram pagos aos segurados ali referidos
(alnea a), em razo da concesso indevida de benefcio previdencirio.
O Ministrio Pblico junto ao TCU manifestou-se de acordo com a unidade tcnica.
o relatrio.

VOTO
Trata-se de tomada de contas especial instaurada pelo Instituto Nacional de Seguridade Social INSS, em razo de suposta fraude na concesso de benefcio previdencirio praticadas por dois servidores
da entidade Srs. Cezar Luiz Vicente e Marina dos Santos Silva.
2. O benefcio previdencirio impugnado ocorreu em favor do Sr. Luiz Reis dos Santos e
provocaram prejuzos aos cofres do INSS, em valores atualizados, da ordem de R$ 207.000,00.
3. Foram ento realizadas as citaes dos ex-servidores e do beneficirio para que apresentassem
alegaes de defesa ou ressarcissem os prejuzos sofridos pelo INSS.
4. O Sr. Cezar Luiz Vicente optou por permanecer silente. Dessa forma, de acordo com o art. 12,
3, da Lei 8.443/1992, resta caracterizada a sua revelia, cabendo dar prosseguimento ao processo.
II
5. Consoante a unidade tcnica, a concesso do benefcio de forma irregular ocorreu nos seguintes
termos:
Segundo o Relatrio de TCE 37367.000154/2014-66 da Comisso Permanente de Tomada de
Contas Especial/Gerncia Executiva Rio de Janeiro-Norte (pea 1, p. 375), a questo central de
apurao do PAD refere-se falha da anlise da documentao apresentada pelo segurado que

172
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

continha rasuras, mais especificamente, do tempo de servio militar no Ministrio da Aeronutica, onde
consta o tempo de servio 11/7/1966 a 11/7/1972, estando o ano 1966 com o segundo 6 rebatido sobre
outro nmero fora da margem de digitao (pea 4, p. 76).
3.2. A fim de dirimir dvidas em relao ao tempo de servio militar do segurado Luiz Cesar dos
Reis, a auditoria do INSS oficiou ao Ministrio da Aeronutica para que confirmasse o tempo de servio
correto; em resposta, o Ministrio da Aeronutica confirmou o perodo efetivamente prestado de
11/7/1968 a 11/7/1972. Portanto, a auditoria do INSS confirmou que o documento foi adulterado de
1968 a 1966, com a inteno de majorar o tempo de servio militar (pea 4, p. 118). (grifou-se)
6. Consoante manifestao da Corregedoria-Geral do INSS, verificou-se que os servidores
responsveis praticaram as seguintes condutas:
Sr. Cesar Luiz Vicente
concedeu o benefcio de aposentadoria por tempo de contribuio 41/103.020.710-8 em favor de
Luiz Reis dos Santos informando valores, despacho concessrio, DRD e formatou a concesso, sem
entrar na tela de tempo de servio, e no verificou a documentao que comprovava os vnculos (pea 1,
p. 387).
Sra. Marina dos Santos Silva
habilitou o benefcio 421103.020.710-8, em favor de LUIZ REIS DOS SANTOS, informando o
tempo de servio sem observar que a declarao de fls.07, estava evidentemente rasurada na data de
admisso e o contrato contido nas fls.70 do apenso 35301.00553912003-04, deixando desta forma, ser
zelosa e de obedecer o previsto na CANSB
7. A reprovabilidade da conduta desses responsveis pode ser constatada ao se verificar que a
concesso dos benefcios indevidos no teria ocorrido caso tivesse sido previamente consultado o
Cadastro Nacional de Informaes Sociais CNIS, o qual contm informaes referentes a vnculos,
remuneraes e contribuies dos segurados. Nesse sentido, transcrevo trecho da instruo da unidade
tcnica:
6.6. Os esclarecimentos apresentados pelo INSS acerca das normas internas e prticas vigentes
poca das ocorrncias evidenciam que competia aos agentes responsveis pela concesso e/ou
habilitao de benefcios - haja vista o dever de cuidado e zelo que deles se esperava em virtude das
funes que exerciam - recorrer pesquisa ao Sistema CNIS, a fim de se certificarem quanto
idoneidade dos documentos e informaes que instruam o requerimento de benefcios. Ademais, esse
procedimento de Solicitao de Pesquisa no dependia de treinamento especializado, at porque se
tratava de prtica comum nos postos da previdncia (pea 30).
8. Ademais, o Decreto 356/1991 assim estabelecia:
Art. 140. Os postos de benefcios devero adotar como prtica o cruzamento das informaes
declaradas pelos segurados com os dados das empresas e de contribuintes em geral quando da
concesso de benefcios.
9. Creio, pois, estar devidamente evidenciada a conduta culposa desses responsveis, nos termos
demonstrados pela unidade tcnica. Registro, outrossim, que a situao destes autos difere de outras
submetidas a esta Corte, em que se aprecia a concesso irregular de benefcios previdencirios e se
constata a existncia de fraude com as consequncias da decorrentes.
10. Em sendo assim, entendo que os Srs. Cezar Luiz Vicente e Marina dos Santos Silva devem ser
condenados em dbito pelas quantias objeto de citao e ter as suas contas julgadas irregulares com
fundamento no art. 16, inciso III, alnea "c", da Lei 8.443/1992.
11. Pertinente tambm a aplicao da pena de multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992, no valor
individual de R$ 20.000,00.
III
12. Quanto ao ex-segurado, ao contrrio da maioria dos casos da espcie submetidos apreciao
deste tribunal, vislumbro haver elementos que indicam sua participao para a prtica dos atos
fraudulentos apurados pela auditoria interna do INSS, pois apresentou documento rasurado de tempo de
servio militar e induziu em erro os servidores da autarquia. De registro, ainda, que esse responsvel, pela

173
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

prtica dos atos aqui tratados, foi condenado, em sentena transitada em julgado em processo criminal de
estelionato contra a Previdncia Social.
13. Em sendo assim, de acordo com os precedentes jurisprudenciais desta Corte de Contas
Acrdos Plenrio 859/2013, 2.299/2013 e 725/2014 o Sr. Luiz Reis dos Santos deve ser condenado em
dbito, ter suas contas julgadas irregulares e sofrer a sano de multa prevista no art. 57 da Lei
8.443/1992.
14. Ante a maior gravidade da conduta desse responsvel, entendo que o valor da multa deva ser de
R$ 40.000,00.
IV
15. Por fim, h de se ressaltar a inexistncia de elementos que possam configurar a boa-f dos
responsveis, o que sugere o imediato julgamento das presentes contas, a teor do art. 202, 6, do
Regimento Interno do TCU.
16. Diante do exposto, acolho o percuciente parecer da unidade tcnica, respaldado pelo Ministrio
Pblico junto ao TCU, cujos fundamentos incorporo como razes de decidir, e voto por que o Tribunal
adote o acrdo que ora submeto deliberao deste Colegiado.

ACRDO N 349/2016 TCU Plenrio


1. Processo n TC 001.269/2015-1.
2. Grupo I Classe de Assunto: Tomada de contas especial
3. Responsveis: Cesar Luiz Vicente (372.255.537-04); Luiz Reis dos Santos (277.193.837-53);
Marina dos Santos Silva (360.195.427-34)
4. rgo/Entidade: Gerncia Executiva do INSS no Rio de Janeiro/norte
5. Relator: Ministro Benjamin Zymler.
6. Representante do Ministrio Pblico: Subprocurador-Geral Lucas Rocha Furtado.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro (SECEX-RJ).
8. Representao legal: Daniel da Silva (26.333/OAB-RJ), Hilton Miranda Junior (88146/OAB-RJ),
Rita de Cssia Borno (OAB 51.499)
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de tomada de contas especial instaurada pelo Instituto
Nacional do Seguro Social (INSS) em razo de prejuzos decorrentes da concesso irregular de benefcio
previdencirio,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1. julgar irregulares as contas dos Srs. Marina dos Santos Silva, Cesar Luiz Vicente e Luiz Reis
dos Santos, condenando-os, solidariamente, ao pagamento das quantias abaixo relacionadas, com a
incidncia dos devidos encargos legais, calculados a partir da data correspondente at o efetivo
recolhimento, na forma da legislao em vigor, nos termos dos arts. 1, inciso I, 16, inciso III, alnea c,
19 e 23, inciso III, da Lei 8.443/1992:
Valor Original Data da Ocorrncia
554,25
19/6/1997
668,95
14/7/1997
668,95
14/8/1997

174
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

668,95
668,95
668,95
1.114,92
668,95
668,95
668,95
668,95
668,95
668,95
701,13
701,13
701,13
701,13
701,13
1.402,26
701,13
699,73
699,73
699,73
699,73
699,73
734,76
734,77
734,77
734,77
734,77
1.469,54
734,77
734,77
734,77
734,77
734,77
734,77
776,83
776,83
776,83
776,83
776,83
1.553,66
776,83
776,83
776,83
777,45
777,45
777,45
837,00
837,00

12/9/1997
14/10/1997
14/11/1997
12/12/1997
15/1/1998
13/2/1998
13/3/1998
16/4/1998
15/5/1998
15/6/1998
14/7/1998
14/8/1998
15/9/1998
15/10/1998
16/11/1998
14/12/1998
15/1/1999
12/2/1999
12/3/1999
16/4/1999
14/5/1999
15/6/1999
14/7/1999
13/8/1999
15/9/1999
15/10/1999
16/11/1999
14/12/1999
14/1/2000
14/2/2000
16/3/2000
14/4/2000
15/5/2000
14/6/2000
14/7/2000
14/8/2000
15/9/2000
16/10/2000
16/11/2000
14/12/2000
15/1/2001
14/2/2001
14/3/2001
16/4/2001
15/5/2001
15/6/2001
13/7/2001
14/8/2001

175
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

837,00
837,00
837,00
1.674,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
837,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
1.828,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
914,00
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
2.188,25
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.094,12
1.143,65
1.143,65
1.143,65
1.144,50
1.143,79
1.143,70
2.286,56
1.143,70
1.143,70
1.143,70
1.143,70

17/9/2001
15/10/2001
16/11/2001
14/12/2001
15/1/2002
18/2/2002
14/3/2002
12/4/2002
15/5/2002
14/6/2002
12/7/2002
14/8/2002
13/9/2002
14/10/2002
14/11/2002
13/12/2002
15/1/2003
14/2/2003
17/3/2003
14/4/2003
15/5/2003
13/6/2003
14/7/2003
14/8/2003
12/9/2003
14/10/2003
14/11/2003
12/12/2003
15/1/2004
13/2/2004
12/3/2004
7/4/2004
7/5/2004
7/6/2004
7/7/2004
6/8/2004
8/9/2004
7/10/2004
8/11/2004
7/12/2004
7/1/2005
9/2/2005
7/3/2005
7/4/2005

9.2. fixar o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da data da notificao, para que os responsveis de
que trata o subitem anterior comprovem, perante o Tribunal, o recolhimento das referidas quantias aos

176
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

cofres do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), nos termos do art. 23, inciso III, alnea a, da Lei
8.443/1992 c/c o art. 214, inciso III, alnea a, do Regimento Interno do TCU (RI/TCU);
9.3. aplicar aos responsveis abaixo arrolados a pena de multa prevista no art. 57 da Lei 8.443/1992,
de acordo com os valores indicados:
Responsvel
Valor (R$)
Marina dos Santos Silva
20.000,00
Cesar Luiz Vicente
20.000,00
Luiz Reis dos Santos
40.000,00
9.4. fixar o prazo de 15 (quinze) dias, a contar da data da notificao, para que os responsveis de
que trata o subitem anterior comprovem, perante o Tribunal (art. 214, inciso III, alnea a, e 269 do
RI/TCU), o recolhimento das referidas quantias aos cofres do Tesouro Nacional, atualizadas, quando
pagas aps seu vencimento, monetariamente desde a data de prolao deste acrdo at a do efetivo
recolhimento, na forma da legislao em vigor;
9.5. autorizar a cobrana judicial das dvidas, caso no atendidas as notificaes, nos termos do art.
28, inciso II, da Lei 8.443/1992;
9.6. autorizar, desde j, caso venha a ser solicitado, o parcelamento das dvidas em at 36 (trinta e
seis) parcelas mensais, nos termos do art. 217 do RI/TCU, com a incidncia sobre cada parcela dos
devidos encargos legais at o efetivo pagamento, esclarecendo que a falta de pagamento de qualquer
parcela importar no vencimento antecipado do saldo devedor ( 2 do art. 217 do RI/TCU);
9.7. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhado do relatrio e voto que o fundamentam,
Procuradoria da Repblica no Estado do Rio de Janeiro, nos termos do art. 16, 3, da Lei 8.443/1992.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0349-05/16-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler (Relator), Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.

GRUPO I CLASSE I Plenrio


TC 003.104/2011-7
Natureza: Pedido de Reexame em Relatrio de Levantamento de Auditoria
Entidades: Estado de Roraima, Secretaria de Sade Estado de Roraima/RR, Secretaria de
Infraestrutura do Estado de Roraima/RR e Fundo Nacional de Sade
Interessado: Elo Engenharia Ltda. (CNPJ: 04.332.052/0001-16)
Representao legal: Alvaro Luiz Miranda Costa Jnior (OAB/DF 29.760) e Jaques Fernando
Reolon (OAB/DF 22.885) e outros, representando Elo Engenharia Ltda.; Cludio Belmino R. Evangelista
(OAB/RR 314-B) e outros, representando o Estado de Roraima.

177
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

SUMRIO: CONSTRUO DO HOSPITAL DAS CLNICAS EM BOA VISTA/RR. INDCIOS


DE SOBREPREO QUE ORIGINARAM DELIBERAES DO TRIBUNAL DETERMINANDO
RETENES CAUTELARES. NOVOS ELEMENTOS ACOSTADOS AOS AUTOS QUE
AFASTARAM PARTE DO SOBREPREO INICIALMENTE DETECTADO. REDUO DO VALOR
RETIDO. GLOSA DEFINITIVA E DEVOLUO DE QUANTIA AO CONCEDENTE.
DETERMINAES.
ARQUIVAMENTO.
PEDIDO
DE
REEXAME.
ARGUMENTOS
APRESENTADOS INSUFICIENTES PARA ALTERAR A DELIBERAO RECORRIDA.
CONHECIMENTO E NEGATIVA DE PROVIMENTO.
RELATRIO

Cuidam os autos de pedido de reexame formulado por Elo Engenharia Ltda. contra o Acrdo
556/2015-Plenrio, lavrado em relatrio de levantamento de auditoria realizado pela Secex/RR, em
cumprimento ao Acrdo 3313/2010-Plenrio, no perodo de 14/2 a 25/3/2011.
2. A referida fiscalizao tinha por objetivo avaliar a gesto dos recursos federais repassados pelo
Fundo Nacional de Sade ao Estado de Roraima, por meio do Convnio 2611/2007 (Siafi 622000), cujo
objeto foi a construo do Hospital das Clnicas de Roraima.
3. Aps a efetivao das medidas preliminares de praxe, que envolveram a realizao de diligncia,
medida cautelar de reteno de pagamentos e oitiva das Secretarias de Estado de Infraestrutura e de Sade
de Roraima (Seinf/RR e Sesau/RR) e da empresa Elo Engenharia Ltda. em razo dos sobrepreos e do
superfaturamento identificados, o Tribunal lavrou o Acrdo 556/2015-Plenrio por meio do qual
decidiu:
9.1. reduzir o valor das retenes de recursos federais anteriormente determinadas no Acrdo
1.569/2014 Plenrio Seinf/RR e Sesau/RR, originalmente calculadas em R$ 343.392,06 (trezentos e
quarenta e trs mil, trezentos e noventa e dois reais e seis centavos), para R$ 297.442,74 (duzentos e
noventa e sete mil, quatrocentos e quarenta e quatro reais e setenta e quatro centavos), quantia
correspondente ao sobrepreo global quantificado nos autos, convertendo-a em glosa definitiva no
mbito do Convnio 2.611/2007 e do Contrato 40/2011;
9.2. com fundamento no art. 250, inciso II, do Regimento Interno deste Tribunal, determinar
Seinf/RR e Sesau/RR que:
9.2.1. do valor atualmente retido em cumprimento aos Acrdos 1.345/2012 e 1.569/2014
Plenrio devolvam o quantum de R$ 297.442,74 (duzentos e noventa e sete mil, quatrocentos e quarenta
e quatro reais e setenta e quatro centavos) ao Fundo Nacional da Sade (concedente), em at 60
(sessenta) dias aps o fim de vigncia do aludido convnio;
9.2.2. informem a este Tribunal acerca das medidas adotadas aps 15 (quinze) dias do decurso do
prazo fixado no subitem 9.2.1
4. Irresignado com essa deliberao, a sociedade empresria Elo Engenharia Ltda. ingressou com o
presente pedido de reexame, que recebeu a seguinte anlise em pareceres unnimes da Secretaria de
Recursos transcrio parcial (peas 247 a 249):
4.1. Constitui objeto do presente recurso definir se:
a) houve cobrana em duplicidade do operador de betoneira, no valor de R$206.897,67, que
consta da Administrao local, e do carpinteiro e do armador de formas, na composio dos servios
de concreto de resistncia 30Mpa e 25Mpa;
b) a diferena, menor que 2% do valor do contrato, deve ser caracterizada como sobrepreo ou
superfaturamento ou variao normal do preo de mercado.
5. Do operador de betoneira
5.1. Defende-se no recurso que as composies do Sinapi, nas quais constam a previso de
betoneira, sem que exista um operador para o referido equipamento, devem ser complementadas e

178
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

previsto tal servio (operador de betoneira) na administrao local da obra conforme planilha
oramentria apresentada pela recorrente.
5.2. Para tanto argumenta que:
a) embora as composies Sinapi no considerem o operador de betoneira para realizao de
servios de menor complexidade, o porte e a complexidade de alguns tipos de obras exigem a
complementao;
b) a utilizao de betoneiras para outros servios, diversos dos de concreto usinados e lanados,
imprescindvel, sendo que o quadro da pea 218, p. 4 demonstra quais seriam tais servios. Ademais, a
NR-18, subitem 18.22.1, exigiria a manuteno de profissionais qualificados, ainda que a betoneira
estivesse ociosa;
c) a qualidade e a produtividade das massas fabricadas em betoneiras superior (massas com
traos diferenciados, mais homognea e confivel) e exigem operao qualificada, diferentemente
daqueles servios de menor complexidade, nas quais os sistemas de referncia admitem a figura do
servente e do pedreiro que podem misturar a massa de concreto de forma manual;
d) haveria farta documentao a demonstrar a utilizao de betoneiras e seu uso por operadores.
Anlise:
5.3. Inicialmente, vale lembrar que os sistemas de referncia adotados, por fora de lei, por esta
Corte de Contas para clculos de valores indevidamente pagos, embora aceitem adaptaes em cada
caso concreto, definem preos mximos para a execuo de obras, em outras palavras, no se pode
contratar obra pblica construda com recursos federais sem respeito ao oramento feito por meios
destes sistemas, in casu, em relao ao Sinapi.
5.4. No mesmo sentido, possvel afirmar que o TCU reconhece, excepcionalmente, a possibilidade
de se praticar preos unitrios acima daqueles parametrizados pelos sistemas de referncia. Entretanto,
necessrio que tal fato esteja devidamente fundamentado. Nesse sentido so os Acrdos 150/2013 e
267/2003, todos do Plenrio.
5.5. Em sntese, no se exige a observao intransigente dos sistemas de referncia, a exemplo do
Sinapi, pois aceita-se valores de preos unitrios superiores aos sistemas, desde que a motivao para os
preos esteja erigida sob forte argumento tcnico, capaz de comprovar a plausibilidade dos valores
apresentados.
5.6. A luz de tais premissas, analisa-se os fundamentos, todos de fato, trazidos pelo recorrente em
relao ao operador de betoneira, constante da Administrao local, e, em item subsequente, em relao
ao carpinteiro e armador de formas, na composio dos servios de concreto de resistncia 30Mpa e
25Mpa.
5.7. No se discorda de algumas das alegaes do recorrente no que se refere a qualidade e
produtividade das massas com o uso de betoneiras em comparao com os traos fabricados
manualmente por pedreiros e ajudantes, tambm no se contesta a necessidade de aplicao de massas
nos servios apontados no quadro da pea 218, p.4, tampouco se discute a opo do uso de betoneiras
pelo contratado.
5.8. Por outro lado, ainda que tal insumo (operao de betoneira) no faa parte dos servios
listados (pea 218, p. 4) e que compem a obra sob comento, existem outros insumos que o substituiria e
que esto contemplados pelo sistema de referncia, por oportuno, translada-se trecho do relatrio do
voto condutor (pea 211, p. 7-8), verbis:
68. O argumento de que h necessidade de um operador de betoneira fixo, mesmo que ocioso,
para fazer frente a diversos servios (tabela de pea 200, p. 5-6), em respeito a NR-18 que obriga a
realizao de tais tarefas por esse tipo de profissional, no deve ser acolhido.
69. Em primeiro lugar, deve-se relatar que para tais servios, nas composies referenciais de
preos desses servios, presentes em bancos de preos oficiais comumente aceitos, no se prev a figura
de operador de betoneira, mas sim de servente e outros tipos de profissionais, seno vejamos:
Tabela 4 Profissionais previstos nas composies analticas referenciais
(pea 211, p.8)

179
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

70. Desse modo, em princpio, no seria razovel supor que se faz necessrio um operador de
betoneira para realizar esses servios. Isso porque, os referenciais de preos de obras (Sinapi e ORSE)
buscam, ao realizar as composies analticas de custos de servios, contemplar todos os custos (de
insumos, mquinas, mo de obra etc) necessrios para a implementao de determinado de servio.
o que se depreende, por exemplo, do trecho do Manual de Metodologias e Conceitos do Sinapi
(pgina 24), volume 2, elaborado pela Caixa Econmica Federal, a seguir transcrito: (...)
5.9. Nota-se que o insumo afirmado como necessrio e usado pelo recorrente na obra substitudo
por insumo diverso na composio de preos do sistema de referncia, logo, no h falta de insumo
necessrio para execuo do servio.
5.10. Nessa esteira, se o recorrente adota tcnica ou mesmo equipamentos diversos dos listados na
composio do sistema de referncia para a execuo do servio, por bvio que mantendo a qualidade
esperada, o faz porque apresenta benefcios para si, seja em aumento de produtividade, conforme
expressamente reconhecido no recurso, seja pela reduo de tempo, o que por consequncia implica na
reduo de seus custos e aumento da sua lucratividade, no havendo que se falar em acrscimos de tais
insumos.
5.11. No faz sentido, a nosso ver, o acrscimo de tal insumo na existncia de outros similares j
previstos e devidamente customizados. A deciso de substituir os profissionais listados pelo sistema de
referncia por operadores de betoneira opo do contratado, por certo, por ser mais vantajosa para si,
do contrrio optaria o empreiteiro por utilizar aqueles previstos no sistema de referncia sob pena de
ineficincia, a qual no pode ser suportada pelo contratante (Administrao Pblica).
5.12. No caso concreto, entende-se que a substituio no impositiva, em outras palavras, os
servios listados poderiam ser executados conforme previsto, logo, o acrscimo de valores referente a
operadores de betoneiras nos custos, conforme j decidido, no se mostra adequado.
5.13. Por fim e somente por dever de informar, se se entendesse que a modificao dos insumos
previstos do Sinapi pelos operadores de betoneira haveria que se excluir todos os custos dos primeiros
do sistema de referncia e acrescentar os custos da operao da betoneira e no simplesmente adicionar
o custo da operao de betoneira.
5.14. Pelo exposto, entende-se que as razes recursais no elidem o valor tido por indevido pelo
acrdo recorrido.
6. Do carpinteiro e do armador de formas
6.1. O recorrente aduz em suas razes recursais que a incluso do carpinteiro e do armador nos
servios de concreto usinado se faz necessria para o acompanhamento especializado na execuo dos
servios de concretagem das peas estruturais, e no apenas na moldagem.
6.2. Argumenta, em sntese, que quando o concreto lanado, ele chega a forma com presso alta
causada pela fora de lanamento da bomba, acrescentado pela vibrao ocorrida na concretagem,
assim, tanto o armador quanto o carpinteiro acompanham o processo e corrigem, de imediato, possveis
aberturas, deslocamentos e empenos de formas.
6.3. Embora tais servios sejam necessrios, a previso do Sinapi para servios de concreto
usinado somente contempla os servios de confeco das formas que antecedem a concretagem e no o
acompanhamento durante a concretagem, no sendo, portanto indevida a sua incluso.
6.4. Por fim alegam que ao verificar mais detalhadamente as composies em questo, pode-se
verificar que o mesmo coeficiente das horas aplicado para o pedreiro aplicado tambm para e
carpinteiro e armador. Da conclui-se que esses profissionais esto trabalhando simultaneamente na
concretagem, acompanhando os servios.
Anlise:
6.5. Com relao a carpintaria e armao de ferro para moldagem das formas de concreto,
analisa-se os argumentos adotando as mesmas premissas do item anterior.
6.6. Para estes insumos os argumentos caminham no sentido de que os servios destes profissionais
so essenciais na concretagem (momento em que o concreto produzido em usinas concreto usinado
lanado, por bombeamento, nas formas, que contm a ferragem, previamente montada), logo, as horas

180
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

trabalhadas nesta etapa devem ser acrescidas, uma vez que no constariam dos custos do concreto de
resistncia 30Mpa e 25Mpa previstos no Sinapi.
6.7.
Novamente, socorre-se do bem lanado trecho no relatrio do voto condutor (pea 211, p.
11)
89. Isso porque os servios previstos no Sinapi para os cdigos 74138/4 e 74138/3 (concreto
usinado de resistncias 30Mpa e 25 Mpa respectivamente) apresentam composies que pressupem a
realizao da concretagem incluindo a fase de lanamento nas formas e adensamento (distribuio
homognea do material nas formas, via vibrador) nestas. Nesse contexto, todo o trabalho de
concretagem (at antes da fase de desforma) seria feito por profissionais contidos nesse servio. Apenas
os insumos formas e armaduras estariam inclusos em outros servios.
90. No entanto, a maneira como a planilha contratual foi organizada no se coaduna com essa
estrutura prevista no Sinapi. Isso ocorre porque, no contrato entre a empresa Elo Engenharia Ltda. e o
Governo do Estado de Roraima foi previsto o servio forma plana em chapa compensada resinada
estrutural e = 12 mm (vide pea 159, p. 46), que alm de conter os custos de insumos que compem a
forma (chapa de madeira, peas de madeira, desmoldante etc.) conteve o insumo carpinteiro de formas.
Ora, desse modo est se incluindo o carpinteiro que faz formas (placas) para moldar o concreto duas
vezes na planilha oramentria (uma nos itens de ttulo concreto usinado e outra no item forma
plana, em suma, h duplicidade desse servio, visto que est presente tanto no servio forma plana em
chapa compensada resinada estrutural e = 12 mm, como nos servios concreto usinado de resistncias
30Mpa e 25 Mpa.
91. O mesmo raciocnio pode ser utilizado para o insumo Armador previsto como insumo nos
servios de concreto usinado de resistncias 30Mpa e 25 Mpa do contrato. Apesar de os servios
previstos no Sinapi para os cdigos 74138/4 e 74138/3 (concreto usinado de resistncias 30Mpa e 25
Mpa respectivamente) contemplarem o insumo Armador, no vlido inclu-lo como insumo de custos
nos servios de concretagem do contrato.
92. Isso ocorre porquanto j h itens da planilha contratual que o preveem o trabalho do
Armador e o consideram como custo. Exemplo disso so os itens Armadura de Ao para blocos CA-50
mdia, ao dobrado e cortado na obra Bloco A (pea 159, p. 38) e Armadura de Ao para baldrame e
arranque CA-50, ao dobrado e cortado na obra Bloco A (pea 159, p. 28). Ora, se o insumo
Armador j previsto e cobrado no mbito dos servios de Armadura, no h justificativa para inclulo como insumo nos servios de concretagem. Fazer isso caracteriza duplicidade e consequentemente
sobrepreo.
93. Aps esses exames, verifica-se que os demais argumentos da empresa no tm fora para minar
o sobrepreo, pois havendo duplicidade no h como usar a tese de que a NR-18 torna visvel a
necessidade de se ter Armador e Carpinteiro no processo de produo e instalao do concreto, pois
o TCU no confronta a necessidade desses profissionais na obra entendemos que eles so sim
necessrios e sim a cobrana dos servios por eles feitos em duplicidades.
6.8. Alm das razes expostas no relatrio, as quais adotam-se como elementos de convico desta
instruo, acrescenta-se o que a seguir se expe.
6.9. As razes recursais fundam-se na necessidade dos profissionais mesmo aps a execuo das
formas plana em chapa compensada resinada estrutural e = 12 mm (formas das vigas estruturais).
Entende-se que se tais formas, a vale o raciocnio tanto para o carpinteiro quanto para o armador,
devem ser executadas de forma a atender e suportar a presso de lanamento e vibrao do concreto
para sua perfeita compactao.
6.10. O acompanhamento a que faz referncia a recorrente, se se faz necessrio, o que no se est
a admitir, trata-se de uma espcie de garantia do servio executado e como tal, a nosso sentir, no
deve ser acrescentado aos custos. Os custos com o referido acompanhamento, espcie de garantia
contra abertura, deslocamentos e empenos de formas j esto contemplados na moldagem e no devem
ser novamente remunerados, tendo em vista que no se pode remunerar eventuais vcios na execuo do
servio j remunerado.

181
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

6.11. Ademais, se corretamente executado o servio de moldagem, tanto de carpintaria quanto de


armao da ferragem, e uma vez lanado corretamente o concreto, ainda que exista presso no
lanamento, no haveria necessidade de interveno destes profissionais, logo, a previso e pagamento
de tais custos caracteriza-se como duplicidade.
7. Da inexistncia de sobrepreo no contrato
7.1. Defende-se, em sntese, que a variao de preo discutida representa menos que 2% do valor
do contrato, logo, variao to pequena no pode ser caracterizada como sobrepreo ou
superfaturamento.
7.2. Para tanto argumenta que:
a) foi realizada uma anlise amostral dos preos do contrato, demonstrando-se que h urna
compatibilidade com os valores praticados no mercado e definidos pelos sistemas de referncia da
Administrao
b) no h como se afirmar a existncia de um preo acima do mercado, pois existem diversos
outros itens da planilha contratual que podem estar abaixo dos valores referenciais
c) a variao identificada normal perante o mercado de obras pblicas, inclusive,
considerando os ndices de variao de projeto admissveis pela legislao.
7.3. Em relao ao argumento sintetizado no item a, aprofunda a argumentao, citando o
Acrdo 2.450/2011 Plenrio, dizendo que o precedente alude impossibilidade de apurao de
sobrepreo estar amparada em metodologias que no permitam ao julgador um patamar razovel de
segurana a respeito da efetiva ocorrncia de preos acima dos valores de mercado.
7.4. No tocante aos itens b e c, cita a doutrina de Valmir Campelo e Rafael Jardim
Cavalcante, bem como julgado desta Corte (v.g Acrdo 2.339/2011 Plenrio) no sentido de que
quando encontradas diferenas de baixa materialidade, a tendncia que se considerem tais diferenas
como variaes normais de mercado o que impede um juzo preciso a respeito da existncia do
sobrepreo.
Anlise:
7.5. Em relao a tese defendida pela recorrente no sentido de que variao to pequena no pode
ser caracterizada como sobrepreo ou superfaturamento, h duas correntes jurisprudenciais nesta Corte
de Contas.
7.6. A primeira corrente no sentido de que oscilaes de preo at determinada margem em
relao ao montante das obras e servios de engenharia representariam variaes normais de mercado,
e no sobrepreo ou superfaturamento (v.g. Acrdos 2339/2011, 2333/2011 e 752/2007, todos do
Plenrio).
7.7. Cita-se trecho do Acrdo 752/2007 TCU Plenrio que bem ilustra tal entendimento,
verbis:
Diferenas percentuais de preos em patamares reduzidos refletem variaes normais de mercado,
no sendo suficientes para caracterizar sobrepreo/superfaturamento.
7.8. Por outro lado, h uma segunda corrente que possui entendimento diametralmente oposto, e
sustenta a tese da impossibilidade de qualquer sobrepreo global em relao aos preos dos sistemas de
referncia (v.g. Acrdos 3095/2014, 1010/2014 e 1155/2012, todos do Plenrio).
7.9. Translada-se trecho do Acrdo 1010/2014 TCU Plenrio que bem sintetiza o
entendimento, verbis:
26. Entretanto, registro meu entendimento de que, em regra, baixos ndices de sobrepreo no
podem, indistintamente, ser considerados variaes normais de mercado, at porque os preos
estabelecidos nos sistemas referenciais constituem patamares mximos e a Administrao Pblica deve
sempre buscar contrataes por valores inferiores queles (Acrdo 1.468/2013 - Plenrio, por
exemplo), os quais jamais devem se distanciar da realidade do mercado.
7.10. Perfilha-se o entendimento adotado pela segunda corrente, pois no se pode tolerar
sobrepreo global. A lei define os preos mximos das obras e servios contratados pela Administrao,
de forma que valores excedentes so ilegais e devem ser rejeitados, esta regra do direito positivado.

182
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

7.11. Por certo, que o comando no absoluto e suporta excees, sendo admissvel a contratao
de um empreendimento por valores superiores aos obtidos a partir da utilizao dos sistemas
referenciais de preo oficiais ante a presena de condies extraordinrias que assim justifiquem. Assim,
somente em condies especiais, devidamente justificadas, pode o preo global exceder o valor obtido a
partir dos sistemas de referncia, o que no o caso dos autos.
7.12. Entende-se, ainda, descabido, data mxima vnia, a alegao no sentido de inexistir patamar
razovel de segurana a respeito da efetiva ocorrncia de preos acima dos valores de mercado. No
presente caso, entende-se o perfeito uso do critrio da certeza. Ao utilizar o critrio da curva ABC nada
mais se fez do que escolher para apurao ou no de eventual sobrepreo os itens e materiais que mais
impactaram na obra, em outras palavras, selecionou-se os itens e materiais mais caros (ao combinar
quantidade e preos) usados na obra.
7.13. Nota-se que em nenhum momento, aps calculado o sobrepreo na amostra escolhida,
extrapolou-se concluses para o montante da obra. Se tivesse feito isto, a sim, teria o Tribunal atuado
considerando as probabilidades e no a certeza. Mas no foi o que ocorreu, in casu, escolheu-se uma
amostra (com os valores mais relevantes) e de acordo com o sobrepreo apurado somente nos itens da
amostra foi proposto o dbito, atuando, nos limites estritos da certeza do sobrepreo nos itens auditados
sem qualquer inferncia para os demais itens no verificados.
7.14. Ante o exposto, entende-se que as alegaes no merecem prosperar devendo o recurso ser
improvido.
CONCLUSO
8. Das anlises anteriores, conclui-se que:
a) houve cobrana em duplicidade do operador de betoneira, no valor de R$206.897,67, que
consta da Administrao local, do carpinteiro e do armador de formas, na composio dos servios de
concreto de resistncia 30Mpa e 25Mpa, no devendo o acrdo ser reformado;
b) no se tolera variaes a maior nos preos, ainda que pequenas, das obras e servios de
engenharia em relao aos sistemas de referncia, uma vez que, por definio legal, tais valores
(sistemas de referncia) so preos mximos a serem praticados.
8.1. Com base nessas concluses, prope-se negar provimento ao recurso.
PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
9. Ante o exposto, com fundamento no art. 48 da Lei 8.443/92, submetem-se os autos
considerao superior, propondo-se:
a) conhecer do recurso e, no mrito, negar-lhe provimento;
b) dar conhecimento s partes e aos rgos/entidades interessados da deliberao que vier a ser
proferida.
o relatrio.

VOTO
Cuidam os autos de pedido de reexame formulado por Elo Engenharia Ltda. contra o Acrdo
556/2015-Plenrio, lavrado em relatrio de levantamento de auditoria realizado pela Secex/RR, em
cumprimento ao Acrdo 3313/2010-Plenrio, no perodo de 14/02 a 25/03/2011.
2. A referida fiscalizao tinha por objetivo avaliar a gesto dos recursos federais repassados pelo
Fundo Nacional de Sade ao Estado de Roraima, por meio do Convnio 2611/2007 (Siafi 622000), cujo
objeto foi a construo do Hospital das Clnicas de Roraima.
3. Aps a efetivao das medidas preliminares de praxe, que envolveram a realizao de diligncia,
medida cautelar de reteno de R$ 40.966,18 e de valores percentuais de diversos itens do contrato, nos
termos do Acrdo 1.345/2012-Plenrio, seguida de oitiva das Secretarias de Estado de Infraestrutura e
de Sade de Roraima (Seinf/RR e Sesau/RR) e da empresa Elo Engenharia Ltda. e nova medida de

183
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

reteno cautelar, em substituio anterior, no montante de R$ 343.392,06, conforme o Acrdo


1569/2014-Plenrio, o Tribunal resolveu, por meio do Acrdo 556/2015-Plenrio:
9.1. reduzir o valor das retenes de recursos federais anteriormente determinadas no Acrdo
1.569/2014 Plenrio Seinf/RR e Sesau/RR, originalmente calculadas em R$ 343.392,06 (trezentos e
quarenta e trs mil, trezentos e noventa e dois reais e seis centavos), para R$ 297.442,74 (duzentos e
noventa e sete mil, quatrocentos e quarenta e quatro reais e setenta e quatro centavos), quantia
correspondente ao sobrepreo global quantificado nos autos, convertendo-a em glosa definitiva no
mbito do Convnio 2.611/2007 e do Contrato 40/2011;
9.2. com fundamento no art. 250, inciso II, do Regimento Interno deste Tribunal, determinar
Seinf/RR e Sesau/RR que:
9.2.1. do valor atualmente retido em cumprimento aos Acrdos 1.345/2012 e 1.569/2014
Plenrio devolvam o quantum de R$ 297.442,74 (duzentos e noventa e sete mil, quatrocentos e quarenta
e quatro reais e setenta e quatro centavos) ao Fundo Nacional da Sade (concedente), em at 60
(sessenta) dias aps o fim de vigncia do aludido convnio;
9.2.2. informem a este Tribunal acerca das medidas adotadas aps 15 (quinze) dias do decurso do
prazo fixado no subitem 9.2.1 (grifos acrescidos).
4. Como se v, o TCU se valeu, no ltimo acrdo, da prerrogativa que lhe foi conferida pelo art.
71, inciso IX, da Constituio, embora no invocado na oportunidade, de fixar prazo entidade
convenente para que adotasse as medidas necessrias ao exato cumprimento da lei, quais sejam, a
reteno definitiva de valores contratuais e a devoluo do montante correspondente aos cofres do Fundo
Nacional de Sade. O motivo da glosa foi a ocorrncia de sobrepreo global no Contrato 40/2011, o qual
havia sido custeado com recursos do Convnio 2611/2007, nos termos da anlise da unidade tcnica.
5. Irresignado com essa deliberao, a sociedade empresria Elo Engenharia Ltda. ingressou com o
presente pedido de reexame, em que alega, de forma resumida:
5.1. Sobre a incluso de operador de betoneira na administrao local: que as composies do
Sinapi nas quais h previso de betoneira sem que exista um operador para o referido equipamento devem
ser complementadas a fim de que seja includo o insumo operador de betoneira; que, por essa razo,
acrescentou o referido profissional no item administrao local da obra; que a utilizao de betoneiras
se fez necessria para outros servios diversos dos de concreto usinados e lanados (listou) (vide pea
218, p. 4); que a NR-18, subitem 18.22.1, exige que a operao de mquinas e equipamentos que
exponham o operador ou terceiros a riscos s pode ser feita por trabalhador qualificado; e que diversas
fotos da obra demonstram que as betoneiras e os operadores estiveram presentes para os demais servios
de concretagem;
5.2. Sobre a incluso do carpinteiro e do armador nos servios de concreto: que tal medida se
justifica porque tais profissionais acompanham a execuo dos servios de concretagem das peas
estruturais; que a presena de tais profissionais tem por objetivo corrigir possveis aberturas,
deslocamentos e empenos de formas durante o processo de concretagem; e que no foi indevida a
incluso dos custos referentes mo de obra do carpinteiro de formas e do armador nas composies de
concreto no Sinapi, tendo em vista que se trata de insumos de previso obrigatria nos servios de
concretagem, conforme a norma regulamentadora e a prpria referncia do Sinapi;
5.3. Sobre a inexistncia de sobrepreo global: que a variao de preo discutida nos autos
representa menos do que 2% do valor do contrato; que no admissvel que se considere tal variao
como sobrepreo (citou doutrina e jurisprudncia); e que a apurao da existncia de sobrepreo no pode
estar amparada em metodologias que no permitam ao julgador um patamar razovel de segurana a
respeito da efetiva ocorrncia de preos acima dos valores de mercado.
6. A Serur analisou os argumentos apresentados e concluiu que eles no se mostraram aptos a
alterar a deliberao recorrida. Nesse sentido, asseverou que houve cobrana em duplicidade de operador
de betoneira, pois as composies referenciais dos servios mencionados pela defesa, extradas do Sinapi
e ORSE, no preveem a figura do operador de betoneira mas sim de servente e outros tipos de
profissionais; que a empresa, ao adotar tcnica ou equipamento diverso do especificado no sistema de

184
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

referncia, assim procede porque vislumbra vantagens para si como o aumento da produtividade pela
reduo de tempo e a diminuio de outros custos, no havendo que se falar em acrscimos de tais
insumos; que o pagamento de carpinteiro e armador durante a concretagem no se justifica, uma vez que
os servios correspondentes de montagem de formas e de armaduras devem ser executados de modo a
atender e suportar a presso de lanamento e vibrao do concreto para sua perfeita compactao; que os
custos com o referido acompanhamento, espcie de garantia contra abertura, deslocamentos e empenos
de formas, j esto contemplados na moldagem e armao, no devendo ser novamente remunerados; que
adota o entendimento do Acrdo 1010/2014-Plenrio no sentido de que baixos ndices de sobrepreo
no podem, indistintamente, ser considerados variaes normais de mercado, at porque os preos
estabelecidos nos sistemas referenciais constituem patamares mximos; somente em condies
especiais, devidamente justificadas, pode o preo global exceder o valor obtido a partir dos sistemas de
referncia, o que no ocorreu no presente caso; e que a anlise da unidade tcnica e do TCU se baseou no
mtodo da curva ABC, de modo que no cabe falar que inexiste patamar razovel de segurana quanto
concluso de que houve superfaturamento nas obras em exame.
7. Feito esse necessrio resumo passo a decidir.
II
8. Por estarem presentes os requisitos de admissibilidade previstos nos arts. 33 e 48 da Lei
8.443/1992, conheo do pedido de reexame interposto pela sociedade empresria Elo Engenharia Ltda.
9. Quanto ao mrito, verifico, inicialmente, que h fortes indcios de que a licitao que deu origem
ao Contrato 40/2011 no possua composies de custos unitrios dos servios, uma vez que a Seinf/RR
somente apresentou tais elementos aps a expedio do Acrdo 1345/2012-Plenrio, que havia expedido
determinao nesse sentido, reiterando ordem similar exarada no Acrdo 2546/2011-Plenrio.
10. Conforme a Seinf/RR, as composies apresentadas foram elaboradas juntamente com a
empresa contratada, em atendimento s observaes do relatrio de auditoria, tendo se baseado nos custos
do SINAPI e do sistema ORSE e, na falta destes, em cotaes de mercado retroagidas para a data-base de
janeiro/2011.
12. A despeito da absoluta ilegalidade de tal procedimento, uma vez que o art. 7, 2, inciso II, da
Lei 8.666/1993 exige a elaborao de oramento detalhado em planilhas que expressem a composio de
todos os seus custos unitrios antes da realizao da licitao, a unidade tcnica analisou a adequao dos
preos contratados luz dos elementos juntados pela Administrao, tendo encontrado as seguintes
inconsistncias, apenas para citar as materialmente mais relevantes, no preo contratado:
a) sobrepreo decorrente de superestimativa de profissionais do servio "limpeza permanente": R$
206.897,67;
b) sobrepreo decorrente da incluso indevida do operador de betoneira no item administrao
local: R$ 163.038,96;
c) sobrepreo decorrente da incluso de carpinteiro e armador no servio de concreto usinado Fck
= 30 MPa: R$ 22.125,60.
13. Considerando os sobrepreos e subpreos unitrios em outros itens da amostra, que ao final
representou 75,56 % do contrato, a Secex/RR apurou um sobrepreo global de R$ 297.442,74, o que foi
anudo pelo Tribunal no Acrdo 556/2015-Plenrio.
14. Com relao ao primeiro ponto, verifico que o recorrente no manejou nenhum argumento, o
que se justifica pelo prprio reconhecimento, na defesa apresentada antes da deliberao recorrida, que tal
sobrepreo existia no valor indicado. Por esse motivo, compreendo que deve ser mantida a glosa do valor
mencionado, haja vista a evidente contagem em duplicidade dos profissionais de limpeza, conforme a
anlise da Secex/RR, acatada pelo Tribunal.
15. Quanto incluso do operador de betoneira no item administrao local, entendo que tal
procedimento no se mostrou correto, sob o ponto de vista da boa tcnica de oramentao de obras, uma
vez que se trata de custo direto de vrios servios, com diferentes custos horrios de produtividade, de
modo que a sua previso nos respectivos servios refletiria melhor a realidade de execuo das obras.

185
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

16. Se a contratada, juntamente com a Seinf/RR, identificou omisso nas composies dos servios
de argamassa previstas no Sinapi, deveria ter promovido a adaptao necessria dessas composies,
precedida da devida justificao, como alis admite as prprias leis de diretrizes oramentrias.
17. Inobstante tal falha, verifico que h, de fato, inconsistncia em algumas composies de
preparo mecnico de argamassa no Sinapi, uma vez que tais itens previram o equipamento betoneira, mas
no incluram o profissional operador de mquinas, como, por exemplo, no item argamassa
cimento/areia 1:3 - preparo mecanico, cdigo 73468, utilizado como composio auxiliar nos servios
de concretagem. Tal situao, no-previso do operador de betoneira, ocorreu nas composies de
argamassa com preparo mecnico cdigos 6011, 6013, 6014, 6016, 6019, 6023, 6028, 6030 e 6032 a
6040.
18. Por meio de consulta realizada pela minha Assessoria junto ao Sinapi, observo que tal situao
foi corrigida pela CEF. Conforme o ltimo catlogo de composies analticas disponibilizado pelo rgo
(dezembro/2015), verifico que o insumo operador de betoneira estacionria/misturador com encargos
complementares foi includo em todos os itens de argamassa com preparo mecnico em substituio ao
servente. Dessa forma, considerando que as composies de referncia dos servios de preparo mecnico
de argamassa foram retificadas pela prpria Caixa, cabe acolher o argumento trazido pelo recorrente no
sentido de que os itens correspondentes exigiam complementao na planilha oramentria da obra.
19. Inobstante tal fato, compreendo que o procedimento adotado pela Seinf/RR no foi adequado,
no apenas porque incluiu o custo do operador de betoneira na administrao local, mas porque a entidade
manteve o profissional servente nas demais composies de argamassa. Se a operao das mquinas,
como exige a NR-18, seria realizada por profissional especializado, remunerado pela rubrica
administrao local, no faz sentido manter o insumo servente nas aludidas composies.
20. Nesse cenrio, seria necessrio proceder a novo clculo do valor da justa remunerao dos
servios de preparo mecnico de argamassa, o qual compreenderia a verificao dos quantitativos totais
dos itens que utilizaram tal composio auxiliar e dos coeficientes de produtividade do profissional
operador de mquina, a fim de obter a quantidade de horas utilizadas de tal insumo, a qual seria
multiplicada pelo custo unitrio correspondente no Sinapi, acrescida do BDI correspondente.
21. Todavia, compreendo que tal procedimento no se mostra necessrio, no presente caso concreto,
uma vez que existem evidncias, a partir dos elementos adicionais juntados pela prpria sociedade
empresria Elo Engenharia Ltda., que no houve a mobilizao de operador de mquina para a obra
em exame. Compulsando o relatrio completo referente Relao Anual de Informaes Sociais Ano
Base 2012 (pea 223, p. 3-24) da empresa, verifico que a recorrente no empregou em suas obras
nenhum profissional designado como operador de mquinas, operador de betoneira ou equivalente,
durante o perodo de execuo dos servios em comento.
22. Tal informao contradiz o afirmado pelo responsvel e leva concluso de que a empresa,
embora tenha previsto em seu oramento, elaborado em conjunto com a Seinf/RR, itens de preparo
mecnico de argamassa, no fez prova que usou o profissional especializado para tanto na execuo de
suas obras. Por esse motivo, entendo que no cabe elidir o dbito correspondente ao sobrepreo
decorrente da incluso indevida do operador de betoneira no item administrao local.
23. Ainda sobre o assunto, ressalto que mesmo que a relao trazida pelo recorrente tivesse
indicado a contratao de operador de betoneira, no seria possvel afirmar, de forma inequvoca, a
partir de tal elemento, que o profissional teria trabalhado na construo do Hospital das Clnicas de
Roraima, haja vista a no-identificao, na referida pea, dos nmeros de Cadastro Especfico do INSS
(matrcula CEI) vinculados empresa.
24. Considerando que a matrcula CEI serve, justamente, para identificar as obras realizadas por
uma dada empresa ou consrcio e os funcionrios alocados em cada uma delas, a falta de tal informao
impede a comprovao de que as pessoas designadas no aludido documento tenham, de fato, sido
alocadas na construo do Hospital das Clnicas de Roraima. Por mais esse motivo, no cabe acolher as
razes recursais trazidas pela sociedade empresria Elo Engenharia Ltda.

186
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

25. Com relao incluso do carpinteiro e do armador nos servios de concretagem, compreendo,
em linha de consonncia com as unidades instrutivas, que no h justificativa tcnica plausvel para a
previso de tais profissionais nas equipes que integram os itens de lanamento de concreto, uma vez que
todos os servios relacionados ao preparo de armaduras e montagem de formas, inclusive eventuais
reparos necessrios durante a concretagem, esto contemplados nos itens correspondentes, no sendo
adequado remunerar novamente tais profissionais por ocasio e por conta dos servios de concretagem.
Por entender adequado o exame empreendido pela Serur, adoto as consideraes trazidas como razes de
decidir.
26. No que se refere s alegaes de que a variao de preo discutida nos autos representa menos
do que 2% do valor do contrato e que a metodologia adotada no permite ao julgador um patamar
razovel de segurana a respeito da efetiva ocorrncia de preos acima dos valores de mercado, trago as
seguintes consideraes.
27. Inicialmente, observo que os sobrepreos mais significativos apurados pela Secex/RR dizem
respeito superestimativa de insumos necessrios execuo das obras. Conforme descrito no relatrio e
no voto condutores do Acrdo 556/2015-Plenrio, houve duplicidade na quantidade de serventes no
servio limpeza permanente, irregularidade reconhecida pelo prprio responsvel, alm de excesso
injustificado na quantidade de armadores e carpinteiros no servio de concretagem e no comprovao da
alocao de operador de betoneira nos demais servios de preparo mecnico de argamassa, consoante
destacado no presente voto.
28. Dessa forma, os superfaturamentos ocorridos na execuo de tais itens de servio no
decorreram da prtica de preos unitrios acima dos especificados no mercado, mas de erros na
composio analtica dos quantitativos dos insumos necessrios execuo dos servios, os quais
implicaram pagamentos em excesso. Nesse sentido, os prejuzos ocorridos em face de tais irregularidades
se assemelham, embora no coincidam, com o denominado superfaturamento de quantidades, uma vez
que houve a medio e o pagamento de uma quantidade de profissionais acima da necessria, segundo os
sistemas de referncia, e da efetivamente alocada para a execuo dos servios.
29. Diante desse contexto, compreendo que no cabe falar em baixa materialidade do
superfaturamento nem de representatividade da amostra, pois, no limite, os superfaturamentos decorrentes
de excesso de quantitativos no comportariam sequer compensaes de subpreos, pois implicam, em sua
origem, a ocorrncia de enriquecimento sem causa dos contratados em detrimento da Administrao.
30. Nesse sentido, cabe transcrever as consideraes que fiz no voto condutor do Acrdo
3.393/2013-Plenrio:
15. A integrante do consrcio Trier/CMT, em seus elementos adicionais de defesa, alega ainda
no ser razovel, alm de violar a proteo constitucional ao ato jurdico perfeito, apenar empresa em
razo de alterao promovida unilateralmente pela Administrao Pblica, com base em critrios de
convenincia e oportunidade, aps o aperfeioamento do contrato administrativo, quando mais de 89%
do seu objeto j havia sido executado e o pretenso sobrepreo (R$ 2.354.002,24) representaria apenas
1,57% do valor global do contrato, sendo irrelevante comparado ao valor do contrato.
16. A respeito, ressalto que o caso em discusso trata de servio com sobrepreo devido
superestimativa de quantitativo de mo-de-obra, tendo sido evidenciado vcio na formao de preo do
certame. O sobrepreo viola os arts. 3 e 6, IX, 'f', c/c o art. 43, IV, da Lei de Licitaes e Contratos,
bem como o princpio da economicidade e a funo social do contrato. Assim, no h que se falar em
violao do princpio da segurana jurdica em face da contratao com sobrepreo. Constatada a sua
presena no ajuste, o controle deve incidir para promover a adequao necessria. Sendo materializado
o enriquecimento sem causa da contratada, a sada a devoluo dos valores pactuados em excesso,
conforme jurisprudncia desta Corte (Acrdos 570/2013-TCU-Plenrio, 2.069/2008-TCU-Plenrio e
1.767/2008-TCU-Plenrio e Deciso 680/2000-TCU-Plenrio). (grifos acrescidos)
31. Por fim, no que se refere metodologia aplicada para apurao do sobrepreo global, anuo, a
despeito das ressalvas trazidas no item 29 quanto ocorrncia de compensaes, o exame empreendido
pela Serur, pois, no presente caso concreto, houve o uso da tcnica da curva ABC e a amostra obtida, no

187
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

montante de 75,55% do contrato, se mostrou representativa do valor global da avena. Por mais esse
motivo, no prospera assertiva de que inexiste patamar razovel de segurana para a concluso de que
houve superfaturamento nas obras em exame, no assistindo razo ao recorrente.
32. Ante todo o exposto, VOTO por que seja adotada a deliberao que ora submeto a este
Colegiado.

ACRDO N 350/2016 TCU Plenrio


1. Processo n TC 003.104/2011-7.
2. Grupo I Classe de Assunto I - Pedido de Reexame em Relatrio de Levantamento de Auditoria
3. Interessados/Recorrentes:
3.1. Interessado: Elo Engenharia Ltda. (CNPJ: 04.332.052/0001-16).
3.3. Recorrente: Elo Engenharia Ltda. (CNPJ: 04.332.052/0001-16).
4. Entidade: Estado de Roraima, Secretaria de Sade Estado de Roraima/RR, Secretaria de
Infraestrutura do Estado de Roraima/RR e Fundo Nacional de Sade.
5. Relator: Ministro Benjamin Zymler
5.1. Relator da deliberao recorrida: Ministro-Substituto Marcos Bemquerer Costa.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidades Tcnicas: Secretaria de Recursos (SERUR) e Secretaria de Controle Externo no Estado
de Roraima (SECEX-RR).
8. Representao legal: Alvaro Luiz Miranda Costa Jnior (OAB/DF 29.760) e Jaques Fernando
Reolon (OAB/DF 22.885) e outros, representando Elo Engenharia Ltda.; Cludio Belmino R. Evangelista
(OAB/RR 314-B) e outros, representando o Estado de Roraima.
9. Acrdo:
Vistos, relatados e discutidos estes autos que tratam de pedido de reexame interposto por Elo
Engenharia Ltda. contra o Acrdo 556/2015-Plenrio, lavrado em relatrio de levantamento de auditoria
realizado pela Secex/RR, em cumprimento ao Acrdo 3313/2010-Plenrio, no perodo de 14/02 a
25/03/2011,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso Plenria, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1 conhecer do presente pedido de reexame, nos termos do art. 48 da Lei 8.443/1992, para, no
mrito, negar-lhe provimento, mantendo inalterados os termos do acrdo recorrido; e
9.2. dar cincia da presente deliberao, juntamente do voto e do relatrio que a subsidiam, s
Secretarias de Estado de Infraestrutura e de Sade de Roraima, sociedade empresria Elo Engenharia
Ltda. e ao Fundo Nacional da Sade.
10. Ata n 5/2016 Plenrio.
11. Data da Sesso: 24/2/2016 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-0350-05/16-P.
13. Especificao do quorum:

188
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

13.1. Ministros presentes: Raimundo Carreiro (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues,
Benjamin Zymler (Relator), Jos Mcio Monteiro, Ana Arraes, Bruno Dantas e Vital do Rgo.
13.2. Ministro-Substituto convocado: Augusto Sherman Cavalcanti.

13.3. Ministros-Substitutos presentes: Marcos Bemquerer Costa e Weder de Oliveira.

GRUPO I CLASSE II Plenrio


TC 011.620/2015-3
Natureza(s): Solicitao do Congresso Nacional
rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Itagua - RJ
Responsveis: Andrea Moreira da Costa Lima (005.801.097-12); Bruna Seiberlich de Souza
(100.207.947-03); Luciano Carvalho Mota (091.936.627-93); Maria Ireniz Soares Peres Cabral
(052.445.977-01); Paulo Wesley Ferreira Bragana (427.977.307-63); Prefeitura Municipal de Itagua RJ (29.138.302/0001-02); Weslei Gonalves Pereira (955.605.137-68)
Representao legal: no h
SUMRIO: SOLICITAO DO CONGRESSO NACIONAL. RECURSOS FEDERAIS
REPASSADOS AO MUNICPIO DE ITAGUA/RJ. ATENDIMENTO. AUTUAO DE PROCESSO
APARTADO DE TOMADA DE CONTAS ESPECIAL.
RELATRIO
Trata-se de auditoria realizada pela Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro em
cumprimento ao Acrdo 1781/2015-Plenrio, com o objetivo de examinar a regularidade da aplicao
dos recursos federais repassados ao municpio de Itagua/RJ no perodo de janeiro de 2013 a junho de
2015 para a Ao 8585 - Ateno Sade da Populao para Procedimentos em Mdia e Alta
Complexidade, com nfase na verificao da eficcia dos controles internos e nos mecanismos de
transparncia dos gastos pblicos.
2. A mencionada deliberao atendeu Solicitao do Congresso Nacional apresentada pela
Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos Deputados (Proposta de Fiscalizao e
Controle 7/2015, pea 1, p. 2).
3. Transcrevo a seguir o relatrio de fiscalizao elaborado por equipe de auditoria da Secex/RJ,
cuja proposta de encaminhamento contou com a anuncia dos dirigentes da unidade tcnica:
I. INTRODUO
1. Em cumprimento ao Acrdo 1781/2015-TCU-Plenrio (TC 011.620/2015-3), realizou-se

189
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

auditoria na Prefeitura Municipal de Itagua, com o objetivo de examinar a regularidade da aplicao


dos recursos federais repassados ao municpio no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015 para a
Ao 8585 - Ateno Sade da Populao para Procedimentos em Mdia e Alta Complexidade, com
nfase na verificao da eficcia dos controles internos e nos mecanismos de transparncia dos gastos
pblicos.
2. Esta auditoria foi decorrente de Solicitao do Congresso Nacional (documentao protocolada
neste Tribunal em 27/5/2015), apresentada por intermdio da Comisso de Fiscalizao Financeira e
Controle da Cmara dos Deputados (Proposta de Fiscalizao e Controle 7/2015, Pea 1, p. 2).
I.2. Viso geral do objeto
3. O financiamento e a transferncia dos recursos federais para as aes e os servios de sade so
regulamentados pela Portaria GM/MS 204/2007, considerando a responsabilidade conjunta da Unio,
dos Estados do Distrito Federal e dos Municpios pelo financiamento do Sistema nico de Sade.
4. O art. 3 da Portaria GM/MS 204/2007 dispe que os recursos federais destinados s aes e
aos servios de sade so organizados e transferidos na forma de blocos de financiamento, constitudos
por componentes, conforme as especificidades de suas aes e dos servios de sade pactuados. Nessa
linha, o art. 4 da epigrafada portaria estabelece os seguintes blocos de financiamento:
I - Ateno Bsica
II - Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar;
III - Vigilncia em Sade;
IV - Assistncia Farmacutica;
V - Gesto do SUS;
VI - Investimentos na Rede de Servios de Sade.
5. De acordo com o art. 5 da mencionada portaria, os recursos federais que compem cada bloco
de financiamento sero transferidos aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, fundo a fundo,
em conta nica e especfica para cada bloco.
6. Ademais, o art. 34 da Portaria GM/MS 204/2007 dispe que as despesas referentes aos recursos
federais transferidos fundo a fundo devem ser efetuadas segundo as exigncias legais requeridas a
quaisquer outras despesas da Administrao Pblica (processamento, empenho, liquidao e efetivao
do pagamento).
7. Cumpre observar, ainda, que, conforme o art. 33, 1, da Lei 8080/1990, na esfera federal, os
recursos financeiros, originrios do Oramento da Seguridade Social, de outros Oramentos da Unio,
alm de outras fontes, so administrados pelo Ministrio da Sade, atravs do Fundo Nacional de Sade.
8. Nessa esteira, o art. 13 da Portaria GM/MS 204/2007 estabeleceu que o bloco da Ateno de
Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar constitudo por dois componentes:
I Componente Limite Financeiro da Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar
MAC; e
II Componente Fundo de Aes Estratgicas e Compensao FAEC.
9. De acordo como o art. 14 da Portaria GM/MS 204/2007, o componente Limite Financeiro da
Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar - MAC dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios ser destinado ao financiamento de aes de mdia e alta complexidade em sade e de
incentivos transferidos mensalmente, que incluem:
I - Centro de Especialidades Odontolgicas - CEO;
II - Servio de Atendimento Mvel de Urgncia - SAMU;
III - Centro de Referncia em Sade do Trabalhador;
IV - Adeso Contratualizao dos Hospitais de Ensino, dos Hospitais de Pequeno Porte e dos
Hospitais Filantrpicos;
V - Fator de Incentivo ao Desenvolvimento do Ensino e da Pesquisa Universitria em Sade
FIDEPS;
VII - Programa de Incentivo de Assistncia Populao Indgena IAPI;
VII - Incentivo de Integrao do SUS INTEGRASUS; e

190
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

VIII - outros que venham a ser institudos por meio de ato normativo.
10. Impende notar, ainda, que, de acordo com o 2 do art. 14 da Portaria GM/MS 204/2007, os
recursos federais relativos ao componente Limite Financeiro da Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar - MAC so transferidos do Fundo Nacional de Sade aos Fundos de Sade
dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, conforme a Programao Pactuada e Integrada,
publicada em ato normativo especfico.
11. No portal do Fundo Nacional de Sade (http://www.fns.saude.gov.br), constam os valores
repassados ao municpio de Itagua relativos ao bloco financeiro de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar. Alm disso, h informaes quanto conta corrente utilizada
para depsito dos recursos, bem como as datas de depsito.
12. A presente fiscalizao se ateve, pois, verificao da regularidade da utilizao, pela
Prefeitura Municipal de Itagua, dos recursos repassados fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco
financeiro de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, verificando-se, por
meio da avaliao de controles internos e de testes substantivos em contratos (inclusive de
conformidade), as prticas de gesto dos recursos.
I.3. Objetivo e questes de auditoria
13. Esta auditoria teve por objetivo examinar a regularidade da aplicao dos recursos federais
repassados ao municpio de Itagua para a Ao 8585 - Ateno Sade da Populao para
Procedimentos em Mdia e Alta Complexidade, que correspondem a 65% dos recursos repassados
sade no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015, com nfase na verificao da eficcia dos
controles internos e nos mecanismos de transparncia dos gastos pblicos, a fim de subsidiar os
trabalhos desta unidade no atendimento demanda do Congresso Nacional.
14. A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos esto sendo
aplicados de acordo com a legislao pertinente, formularam-se as questes adiante indicadas:
a) Questo 1: Os recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade Prefeitura Municipal de Itagua RJ no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015 vm sendo utilizados em aes de Mdia e Alta
Complexidade?
b) Questo 2: Foram utilizados recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade Prefeitura
Municipal de Itagua - RJ no pagamento de despesas vedadas pelo art. 6, 2, da Portaria GM/MS
204/2007?
c) Questo 3: Os pagamentos realizados pela Prefeitura Municipal de Itagua - RJ conta dos
recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar
repassados pelo Fundo Nacional de Sade encontram-se compatveis com os valores praticados no
mercado?
d) Questo 4: A movimentao dos recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade Prefeitura
Municipal de Itagua - RJ foi realizada exclusivamente por meio eletrnico, mediante crdito em conta
corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados?
e) Questo 5: Foi verificada, nas contas recebedoras de recursos financeiros do Bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, a existncia de saldos em montantes elevados,
sem destinao?
f) Questo 6: A Prefeitura Municipal de Itagua - RJ possui controles internos eficazes, capazes de
reduzir o risco de desconformidades na execuo das despesas decorrentes das transferncias de
recursos federais para a rea da sade?
g) Questo 7: A Prefeitura Municipal de Itagua - RJ possui mecanismos que assegurem a
transparncia da gesto pblica, bem como a fidedignidade e a consistncia das informaes a respeito
da execuo das despesas, para os rgos federais e a sociedade em geral?
15. Alm dessas questes, examinou-se a regularidade dos procedimentos licitatrios relativos

191
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

contratao da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para


prestao de servios de exames e consultas oftalmolgicas de mdia e alta complexidade (Prego
31/2013 e Dispensa de Licitao relativa ao Processo 15301/2013).
I.4. Metodologia utilizada
16. Os trabalhos foram realizados em conformidade com as Normas de Auditoria do Tribunal de
Contas da Unio (Portaria-TCU 280, de 8 de dezembro de 2010, alterada pela Portaria-TCU 168 de 30
de junho de 2011) e com observncia aos Padres de Auditoria de Conformidade estabelecidos pelo
TCU (Portaria-Segecex 26 de 19 de outubro de 2009). A metodologia de trabalho utilizada pela equipe
de auditoria consistiu na pesquisa de dados nos portais do Ministrio da Sade e do Fundo Nacional de
Sade, bem como da Prefeitura Municipal de Itagua, na internet; na anlise de documentos solicitados
via ofcio de requisio; e em entrevistas realizadas com gestores do municpio de Itagua.
17. O tipo de amostragem utilizado seguiu o critrio de materialidade e relevncia, tendo sido
escolhidos, para o exame da Questo de Auditoria 3, os seguintes processos licitatrios:
a) Prego 21/2013 (Processo administrativo 6834/2013);
b) Dispensa de Licitao relativa ao Processo administrativo 15301/2013, que gerou o Contrato
44/2013, firmado em 22/11/2013 com a empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda;
c) Prego 31/2013 (Processo administrativo 6769/2013), tendo como objeto a prestao de
servios de realizao de exames, consultas e cirurgias oftalmolgicas de mdia e alta complexidade.
I.5. Limitaes inerentes auditoria
18. Como limitaes aos trabalhos de auditoria deve-se mencionar o atendimento intempestivo,
pela Prefeitura Municipal de Itagua, s diligncias desta Secretaria, bem como aos ofcios de requisio
da equipe de fiscalizao. Nesse sentido, vale destacar o Ofcio 2465/2015-TCU/SECEX-RJ, recebido
pela prefeitura em 13/8/2015 (vide peas 35 e 37), cujos itens a (relao de pessoas fsicas/jurdicas,
contratos e licitaes relacionados aplicao dos recursos federais repassados Ao 8585 Ateno
Sade da Populao para Procedimentos de Mdia e Alta Complexidade, com repasse no perodo de
janeiro de 2013 a junho de 2015) e e (cpia do extrato e dos razes analticos referentes s contas
recebedoras de recursos federais destinados a Procedimentos de Mdia e Alta Complexidade, relativo ao
ano de 2014) foram respondidos pela prefeitura somente em 24/9/2015, 28 dias teis aps o prazo
inicialmente estipulado, que era de 17/8/2015, e faltando apenas um dia para o fim do perodo de
execuo da auditoria. Ressalte-se que o epigrafado ofcio foi, nesse nterim, reiterado duas vezes
(Ofcios 2584/2015-TCU/SECEX-RJ, de 21/8/2015, e 2774/2015-TCU/SECEX-RJ, de 8/9/2015; vide
peas 47, 80 e 90).
19. Nessa esteira, a fim de mitigar as limitaes impostas, esta equipe, na anlise da questo de
auditoria 3 (os pagamentos realizados pela Prefeitura Municipal de Itagua conta dos recursos
financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados
pelo Fundo Nacional de Sade encontram-se compatveis com os valores praticados no mercado?),
elegeu trs processos para exame (dois preges e uma dispensa de licitao), sendo que a verificao
quanto existncia de um possvel sobrepreo se ateve a esses processos.
20. A par disso, a equipe de fiscalizao solicitou, em 25/9/2015, por meio do Ofcio de Requisio
345/2015-2 (pea 96) que a Prefeitura Municipal de Itagua encaminhasse cpia integral dos preges
21/2013 e 31/2013, bem como da dispensa de licitao relativa ao Processo administrativo 15301/2013,
acompanhados dos processos de pagamento que os sucederam. Em 9/10/2015, por meio do documento
constante da pea 100, aquela prefeitura informou que a previso de entrega dos elementos solicitados
era de 15/10/2015. Em 20/10/2015 e 29/10/2015 o pedido em questo foi reiterado pela equipe (peas
109 e 111), tendo em vista que ainda no haviam sido encaminhados os processos. Somente em
4/11/2015, a Prefeitura Municipal de Itagua atendeu solicitao da equipe, mas apenas de maneira
parcial (foram enviados somente os processos administrativos relativos ao prego 31/2013 e dispensa
de licitao). O processo administrativo referente ao prego 21/2013 foi encaminhado pela prefeitura
somente em 11/11/2015, ou seja, 32 dias teis aps a solicitao da equipe, sendo que nessa data se

192
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

encerrava o prazo de elaborao do presente relatrio.


21. Os processos de pagamento, apesar de terem sido feitas pela equipe diversas solicitaes,
foram encaminhados somente em 16/11/2015, 35 dias teis aps a solicitao da equipe. Impende
ressaltar que a Prefeitura Municipal de Itagua no apresentou qualquer justificativa formal para os
atrasos, apesar de ter sido informada, em todos os ofcios a ela encaminhados, que o no cumprimento
de diligncia ou de deciso deste Tribunal, no prazo fixado, sem causa justificada, poderia ensejar a
aplicao da multa prevista no art. 58, inciso IV, da Lei 8.443/1992.
22. Tendo em vista que essas informaes constituam o principal insumo para o exame da questo
de auditoria 3, a demora no atendimento s solicitaes desta equipe, mesmo aps vrias reiteraes,
pode ser considerada limitao aos trabalhos de auditoria.
23. Nesse contexto, a verificao dos preos praticados nas licitaes escolhidas pela equipe
terminou por se ater ao Prego 21/2013, que teve por objeto a aquisio de medicamentos para atender
ao Hospital Municipal So Francisco Xavier. Quanto Dispensa de Licitao relativa ao Processo
administrativo 15301/2013, realizada em virtude do insucesso no Prego 31/2013, tendo como objeto a
realizao de exames, consultas e cirurgias oftalmolgicas de mdia e alta complexidade, a equipe no
logrou obter, tempestivamente, parmetros confiveis de preos que pudessem balizar, com uma razovel
segurana, a pesquisa pretendida, no havendo, desse modo, elementos suficientes para uma
manifestao conclusiva quanto aos valores da Dispensa. Vale ressaltar, nesse sentido, que o atraso no
encaminhamento, pela Prefeitura de Itagua, do processo em questo constituiu-se em limitao aos
trabalhos da equipe, precipuamente considerando os prazos de atendimento dos processos de Solicitao
do Congresso Nacional, previstos na Resoluo-TCU 215/2008.
I.6. Volume de recursos fiscalizados
24. O volume de recursos fiscalizados alcanou o montante de R$ 29.885.824,00. Esse o valor
total correspondente aos recursos federais repassados, fundo a fundo, pelo Fundo Nacional de Sade ao
municpio de Itagua, abrangendo a Ao 8585 - Ateno Sade da Populao para Procedimentos em
Mdia e Alta Complexidade, no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015.
I.7. Benefcios estimados da fiscalizao
25. Entre os benefcios estimados desta fiscalizao pode-se mencionar a melhoria dos controles
administrativos e a possibilidade de se incrementar a eficincia na aplicao dos recursos federais
destinados ao municpio de Itagua. Vale destacar, tambm, o benefcio oriundo da devoluo aos cofres
pblicos dos recursos utilizados indevidamente pela prefeitura, cujo montante ser apurado nas tomadas
de contas especiais que sero instauradas nesta Secretaria para esse fim.
II. Achados de auditoria
II.1. Transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a
fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar,
para outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado
o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de
mdia e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto
7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
Situao encontrada
26. Nos exerccios de 2013, 2014 e 2015, o municpio de Itagua utilizou recursos financeiros
repassados pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7) em pagamentos tendo como credora a prpria Secretaria
Municipal de Sade, consoante abaixo especificado (vide relatrios razes analticos expostos nas
peas 59, 60 e 61):
Conta: 624.004-7 CEF Gesto Plena
Data
Valor (R$)
31/1/2013
500.000,00
31/7/2013
1.000.000,00

193
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

27/9/2013
500.000,00
30/1/2014
300.000,00
30/4/2014
300.000,00
30/5/2014
300.000,00
26/9/2014
300.000,00
25/6/2015
500.000,00
Total
3.700.000,00
27. Verifica-se, da anlise dos extratos bancrios da mencionada conta (pea 42, p. 13; pea 43, p.
7, 11 e 24; pea 44, p. 65) que, na realidade, tais pagamentos consistiram em transferncias (por meio de
TED) para outra conta da prefeitura.
28. Questionada, por intermdio do Ofcio 2774/2015-TCU/SECEX/RJ (pea 80), quanto razo
desses pagamentos/transferncias, a Prefeitura Municipal de Itagua informou, por meio do Ofcio
exposto na pea 82, p. 2, que as despesas realizadas so referentes a folha de pagamento dos servidores
que atuam no Hospital Municipal So Francisco Xavier.
29. Esta equipe de fiscalizao, ento, por meio do Ofcio 345/2015-2 (pea 96), solicitou que
aquela prefeitura encaminhasse a relao de servidores cujas remuneraes foram pagas com recursos
oriundos da Conta CEF 624.004-7. Ademais, foram solicitados os documentos comprobatrios que
vinculassem tais pagamentos a aes de mdia e alta complexidade, considerando o disposto no art. 6,
2, inciso II, da Portaria GM/MS 204/2007, o qual apregoa que os recursos referentes ao bloco de
Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar no podem ser utilizados para o pagamento de
servidores ativos, exceto aqueles contratados exclusivamente para desempenhar funes relacionadas
aos servios relativos quele bloco.
30. Em resposta, a Prefeitura Municipal de Itagua elaborou o Ofcio 81/2015 CGM (pea 100, p.
1-3), pelo qual encaminhou a relao de servidores (nome, cargo e valor recebido) cujas remuneraes
tenham sido pagas, nos exerccios de 2013, 2014 e 2015, integral ou parcialmente, com recursos
oriundos da conta recebedora dos recursos federais - Gesto Plena (c/c 624.004-7), exposta nas peas
101, 102 e 104, informando, em remate, quanto aos documentos comprobatrios que vinculem os
pagamentos a aes de mdia e alta complexidade, que no foram localizados em nossos registros
documentao que comprove a condio.
31. Pela anlise da relao de servidores encaminhada, verifica-se que dela constam no somente
servidores que atuam no Hospital Municipal So Francisco Xavier, mas sim em diversas reas no
relacionadas a aes de mdia e alta complexidade, tais como Diretoria de Vigilncia em Sade,
Coordenao da Diviso de Vigilncia Epidemiolgica e setores administrativos da Secretaria
Municipal de Sade. Releva notar, ainda nessa linha, que vrios servidores presentes na relao
desempenham funes que no so exclusivas do bloco de mdia e alta complexidade, tais como aquelas
relacionadas aos cargos Auxiliar de Servios Gerais, Assistente de Assuntos Administrativos IV,
Ajudante de Cozinha, Agente Administrativo, Copeiro, Agente Administrativo Escolar,
Assistente de Assuntos Tecnolgicos, Tcnico em Contabilidade, Auxiliar de Enfermagem e
Auxiliar Administrativo (vide peas 101, 102 e 104).
32. Como se v, a relao constante das peas 101, 102 e 104, na qual, segundo a Prefeitura
Municipal de Itabora, estariam arrolados os servidores cujas remuneraes teriam sido pagas, integral
ou parcialmente, com recursos federais oriundos da conta especfica relativa ao bloco de Ateno de
Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Conta corrente CEF 624004-7), no se coaduna
com a informao anterior da prpria prefeitura (exposta na pea 82, p. 2), no sentido de que as
despesas realizadas so referentes a folha de pagamento dos servidores que atuam no Hospital
Municipal So Francisco Xavier. Na realidade, de acordo com a relao de servidores enviada pela
prefeitura, os recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar foram utilizados no somente para pagamento de servidores que atuam no Hospital
Municipal So Francisco Xavier, mas tambm para pagamento de servidores de outras reas no

194
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

relacionadas a aes de mdia e alta complexidade.


33. Portanto, a se considerar a relao de servidores encaminhada, constata-se que foram
utilizados recursos do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar,
repassados fundo a fundo pelo FNS, no pagamento de despesas relativas a outros blocos de
financiamento, o que vedado pelo art. 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
34. Em verdade, importante destacar que, no caso presente, foram detectadas duas ocorrncias
que devem ser analisadas pontualmente: a primeira, relacionada falta de comprovao da correta
destinao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS; outra, associada movimentao dos recursos em conta
bancria distinta da especfica.
35. No tocante primeira ocorrncia, conforme j explanado, no foram apresentados elementos
capazes de demonstrar a correta aplicao dos recursos destinados s aes de mdia e alta
complexidade ambulatorial e hospitalar. Pelo contrrio, ao se analisar a destinao dos recursos,
verifica-se que foram pagos servidores de outras reas, conforme relao constante das peas 101, 102 e
104.
36. Quanto s transferncias, da conta recebedora dos recursos federais repassados fundo a fundo
pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para
outra conta no especfica (segunda ocorrncia), fato que essas comprometem o estabelecimento do
liame entre os recursos pblicos repassados e os gastos incorridos. Tal movimentao contraria o
conceito de fundo especial (exceo ao princpio da unidade de tesouraria, sendo os recursos
movimentados de acordo com as restries impostas) e encontra expressa vedao legal e normativa,
contrariando o art. 33 da Lei 8.080/1990, o arts. 1 e 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da
Portaria GM/MS 204/2007, conforme abaixo transcrito:
Decreto 7.507/2011:
Art. 1 Este Decreto disciplina a movimentao financeira dos recursos transferidos por rgos e
entidades da administrao pblica federal aos Estados, Distrito Federal e Municpios, em decorrncia
das seguintes Leis:
I - Lei n 8.080, de 19 de setembro de 1990;
(...)
Art. 2 Os recursos de que trata este Decreto sero depositados e mantidos em conta especfica
aberta para este fim em instituies financeiras oficiais federais.
Portaria GM/MS 204/2007:
Art. 3 Os recursos federais destinados s aes e aos servios de sade passam a ser organizados
e transferidos na forma de blocos de financiamento.
Pargrafo nico. Os blocos de financiamento so constitudos por componentes, conforme as
especificidades de suas aes e dos servios de sade pactuados.
Art. 4 Estabelecer os seguintes blocos de financiamento:
I - Ateno Bsica
II - Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar;
III - Vigilncia em Sade;
IV - Assistncia Farmacutica;
V - Gesto do SUS;
VI - Investimentos na Rede de Servios de Sade.
(...)
Art. 5 Os recursos federais que compem cada bloco de financiamento sero transferidos aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, fundo a fundo, em conta nica e especfica para cada
bloco de financiamento, observados os atos normativos especficos.
(...)
2 Os recursos do bloco da Assistncia Farmacutica devem ser movimentados em contas
especficas para cada componente relativo ao bloco.

195
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Art. 6 Os recursos referentes a cada bloco de financiamento devem ser aplicados nas aes e
servios de sade relacionados ao prprio bloco.
1 Aos recursos relativos s unidades pblicas prprias no se aplicam as restries previstas no
caput deste artigo.
2 Os recursos referentes aos blocos da Ateno Bsica, Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, Vigilncia em Sade e de Gesto do SUS, devem ser utilizados considerando
que fica vedada a utilizao desses para pagamento de:
I - servidores inativos;
II - servidores ativos, exceto aqueles contratados exclusivamente para desempenhar funes
relacionadas aos servios relativos ao respectivo bloco, previstos no respectivo Plano de Sade;
III - gratificao de funo de cargos comissionados, exceto aqueles diretamente ligados s
funes relacionadas aos servios relativos ao respectivo bloco, previstos no respectivo Plano de Sade;
IV - pagamento de assessorias/consultorias prestadas por servidores pblicos pertencentes ao
quadro do prprio municpio ou do estado; e
V - obras de construes novas, exceto as que se referem a reformas e adequaes de imveis j
existentes, utilizados para a realizao de aes e/ou servios de sade.
37. A movimentao dos recursos por meio de contas especficas representa um meio para
viabilizar o controle administrativo sobre a aplicao de tais valores. Assim, a utilizao dos recursos
oriundos do Fundo Municipal de Sade para suposto pagamento da folha dos servidores da prefeitura,
por meio de conta de livre movimentao, dificulta a atuao dos rgos de controle e possibilita o uso
indevido dos recursos federais repassados com finalidade especfica. Nessa linha, no h como
identificar a origem do recurso que serviu para o pagamento de pessoal e a que serviu para lanamentos
a dbito inespecficos e no justificados.
38. Ou seja, o fato de os recursos terem sido transferidos da conta especfica do bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar para outra conta de titularidade da
municipalidade prejudica o estabelecimento do nexo de causalidade entre o desembolso e a despesa
realizada, na medida em que, na conta genrica do ente federado, podem ser depositados recursos de
diversas origens alm das vinculadas rea relativa ao bloco. Uma vez na conta, a segregao entre as
fontes dos recursos inexiste.
39. Assim, uma vez para ali transferidos, os recursos federais se confundem com recursos
municipais e de outras origens ali presentes, impedindo garantir qual recurso foi aplicado em qual
despesa. A reside o fundamento da irregularidade de transferncia de recursos federais entre contas
correntes especficas e as de titularidade do ente federado beneficiado, bem como a necessidade e
convenincia de os recursos de cada programa serem geridos no mbito das contas especficas dos
fundos por blocos de financiamento, conforme dispe o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto
7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
40. No caso presente, no h como garantir que tais recursos federais repassados foram aplicados
no mbito do escopo do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, no
sendo possvel, assim, garantir o atingimento da finalidade da despesa, como requerido no caso de
repasse fundo a fundo no mbito do SUS.
41. Em casos semelhantes, quando no h indcios de locupletamento por parte do responsvel,
usual esta Corte atribuir a responsabilidade pelo prejuzo ao municpio, pois se pressupe que a
municipalidade se haja beneficiado. Tal raciocnio pode-se extrair dos fundamentos dos Acrdos
1.131/2011, 725/2011, 7.523/2010 e 49/2002, todos da 2 Cmara, e est ilustrado no voto que conduziu
o Acrdo 5.330/2010-TCU-2 Cmara, da relatoria do Exmo. Sr. Ministro Benjamin Zymler:
5. Compulsando os autos, verifico que os recursos federais repassados foram efetivamente
transferidos s contas correntes da prefeitura e, a partir disso, tornou-se impossvel estabelecer o liame
entre os recursos e o objeto do repasse. Nesse sentido, extrai-se dos autos que os recursos federais foram
indevidamente incorporados ao patrimnio municipal.

196
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

6. A jurisprudncia desta Corte de Contas, em casos como esse, sedimentou-se no sentido de que,
uma vez incorporado os recursos federais ao patrimnio do ente federativo, a ele compete a devoluo
dos recursos. Ao gestor responsvel pela irregularidade cabe a sano de multa. Diante disso, no
merece reparos a deciso vergastada.
(...)
8. No se pode olvidar, ainda, que, no caso concreto, somente a prefeitura, mediante a anlise
detalhada de suas demonstraes contbeis e dos extratos bancrios, conseguiria produzir as
informaes que demonstrassem a escorreita aplicao dos recursos federais. No obstante, a
municipalidade no logrou apresentar tais informaes neste recurso.
42. Nesse diapaso, cabe lembrar que a Lei Complementar 141/2012, em seu art. 27, determina a
adoo de medidas, quando verificada a utilizao de recursos do SUS em objeto de sade diverso do
pactuado (desvio de objeto), conforme abaixo transcrito:
Art. 27. Quando os rgos de controle interno do ente beneficirio, do ente transferidor ou o
Ministrio da Sade detectarem que os recursos previstos no inciso II do 3 do art. 198 da Constituio
Federal esto sendo utilizados em aes e servios diversos dos previstos no art. 3 desta Lei
Complementar, ou em objeto de sade diverso do originalmente pactuado, daro cincia ao Tribunal de
Contas e ao Ministrio Pblico competentes, de acordo com a origem do recurso, com vistas:
I - adoo das providncias legais, no sentido de determinar a imediata devoluo dos referidos
recursos ao Fundo de Sade do ente da Federao beneficirio, devidamente atualizados por ndice
oficial adotado pelo ente transferidor, visando ao cumprimento do objetivo do repasse;
II - responsabilizao nas esferas competentes.
43. Desse modo, a devoluo, por parte do Municpio de Itagua, dos valores utilizados
indevidamente dever ser feita ao Fundo Municipal de Sade, na conta especfica recebedora dos
recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar.
44. Pelo exposto, cabe autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele
os atributos definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da
Resoluo TCU 215/2008, c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno
deste Tribunal, com o objetivo de proceder citao do Municpio de Itagua/RJ, para que, com
fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno do
TCU, apresente alegaes de defesa ou recolha aos cofres do Fundo Municipal de Sade as quantias
referentes transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a
fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar,
para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o
nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia
e alta complexidade ambulatorial e hospitalar), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2
do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
45. Ademais, deve-se efetivar a audincia dos responsveis, para que apresentem razes de
justificativa quanto s irregularidades apontadas.
Objetos nos quais o achado foi constatado:
46. Relao de servidores cujas remuneraes foram pagas, nos exerccios de 2013, 2014 e 2015,
integral ou parcialmente, com recursos oriundos da conta recebedora dos recursos federais - bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (conta corrente 624.004-7).
47. Recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar transferidos fundo a fundo pelo FNS.
Critrios:
48. Lei Complementar 141/2012, art. 27.
49. Decreto 7.507/2011, art. 2.
50. Portaria 204/2007 GM/MS, art. 5; art. 6, 2, inciso II; art. 13; art. 14.
Evidncias:
51. Gesto plena - razo analtico 2013 (pea 59).

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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

52. Gesto plena - razo analtico 2014 (pea 60).


53. Gesto plena - razo analtico 2015 (pea 61).
54. Sade mental - razo analtico 2013 (pea 62).
55. Sade mental - razo analtico 2014 (pea 63).
56. Sade mental - razo analtico 2015 (pea 64).
57. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2013 (pea 65).
58. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2014 (pea 66).
59. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2015 pea 67).
60. SAMU - razo analtico 2013 (pea 68).
61. SAMU - razo analtico 2014 (pea 69).
62. SAMU - razo analtico 2015 (pea 70).
63. Resposta de comunicao - Parte 1/8 - Ofcio 2774/2015-SECEX-RJ (pea 82).
64. Encaminhamento razo analtico (pea 58).
65. Ofcio 81/2015 CGM (Pea 100, p. 1-3).
66. Resposta de comunicao - parte 3/8 - Ofcio 345/2015-2 (pea 101).
67. Resposta de comunicao - parte 4/8 - Ofcio 345/2015-2 (pea 102).
68. Resposta de comunicao - parte 6/8 - Ofcio 345/2015-2 (pea 104).
Causas da ocorrncia do achado:
69. Deficincia no planejamento da utilizao dos recursos federais repassados para utilizao em
Mdia e Alta Complexidade.
Efeitos/Consequncias do achado:
70. Violao do comando legal (efeito real).
71. Risco de a Secretaria Municipal de Sade de Itagua no conseguir atuar de forma eficiente no
atingimento de seus objetivos finalsticos (efeito potencial).
Responsveis:
Nome: Maria Ireniz Soares Peres Cabral
CPF: 052.445.977-01 - Cargo: Secretria de Sade (de 1/1/2013 at 30/11/2013)
Conduta:
72. No adotar providncias no sentido de manter os controles necessrios correta
movimentao da conta especfica recebedora dos recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e
Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7).
Nexo de causalidade:
73. A inadequao dos controles necessrios correta movimentao da conta especfica
recebedora dos recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7) resultou na transferncia de valores dessa conta para outra
de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, impedindo a comprovao do nexo de
causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e alta
complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts.
3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
Culpabilidade:
74. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
adotado providncias no sentido de que os recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo FNS fossem movimentados somente na
respectiva conta especfica (Conta corrente CEF 624.004-7), impedindo desse modo que os recursos
fossem transferidos para outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao.
Ademais, de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio
Municipal de Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de
despesas.
Nome: Andrea Moreira da Costa Lima

198
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

CPF: 005.801.097-12 - Cargo: Secretria de Sade (de 2/12/2013 at 1/4/2015)


Conduta:
75. No adotar providncias no sentido de manter os controles necessrios correta
movimentao da conta especfica recebedora dos recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e
Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7).
Nexo de causalidade:
76. A inadequao dos controles necessrios correta movimentao da conta especfica
recebedora dos recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7) resultou na transferncia de valores dessa conta para outra
de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, impedindo a comprovao do nexo de
causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e alta
complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts.
3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
Culpabilidade:
77. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
adotado providncias no sentido de que os recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo FNS fossem movimentados somente na
respectiva conta especfica (conta corrente 624.004-7), impedindo desse modo que os recursos fossem
transferidos para outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao. Ademais, de
acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio Municipal de Sade
o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de despesas.
Nome: Paulo Wesley Ferreira Bragana
CPF: 427.977.307-63 - Cargo: Secretrio de Sade (a partir de 1/4/2015)
Conduta:
78. No adotar providncias no sentido de manter os controles necessrios correta
movimentao da conta especfica recebedora dos recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e
Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7).
Nexo de causalidade:
79. A inadequao dos controles necessrios correta movimentao da conta especfica
recebedora dos recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7) resultou na transferncia de valores dessa conta para outra
de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, impedindo a comprovao do nexo de
causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e alta
complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts.
3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
Culpabilidade:
80. razovel afirmar que era possvel ao responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ele adotou, pois deveria o responsvel ter
adotado providncias no sentido de que os recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo FNS fossem movimentados somente na
respectiva conta especfica (Conta corrente CEF 624.004-7), impedindo desse modo que os recursos
fossem transferidos para outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao.
Ademais, de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio
Municipal de Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de
despesas.
Nome: Municpio de Itagua
CNPJ: 29.138.302/0001-02
Conduta:
81. Movimentao inadequada das contas especficas recebedoras dos recursos relativos ao bloco

199
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7).
Nexo de causalidade:
82. A inadequada movimentao da conta especfica recebedora dos recursos relativos ao bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Conta corrente CEF 624.004-7)
resultou na transferncia de valores dessas contas para outra de titularidade da municipalidade, de livre
movimentao, impedindo a comprovao do nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a
execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e alta complexidade), em desacordo com os arts. 5 e 6
da Portaria GM/MS 204/2007.
Concluso da equipe:
83. Foram detectados pela equipe dois tipos de ocorrncias: a primeira, relacionada falta de
comprovao da correta destinao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS; outra, associada
movimentao dos recursos em contas bancrias distintas da especfica.
84. No tocante primeira ocorrncia, no foram apresentados elementos capazes de demonstrar a
correta aplicao dos recursos destinados s aes de mdia e alta complexidade ambulatorial e
hospitalar.
85. Quanto s transferncias, da conta recebedora dos recursos federais repassados fundo a fundo
pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para
outra conta no especfica (segunda ocorrncia), fato que essas comprometem o estabelecimento do
liame entre os recursos pblicos repassados e os gastos incorridos. Tal movimentao contraria o
conceito de fundo especial (exceo ao princpio da unidade de tesouraria, sendo os recursos
movimentados de acordo com as restries impostas) e encontra expressa vedao legal e normativa,
contrariando o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da
Portaria GM/MS 204/2007.
Proposta de encaminhamento:
86. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF
052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para a transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos
repassados fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem
que ficasse comprovado o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto
estabelecido (aes de mdia e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art.
2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
87. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF
005.801.097-12), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para a transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos
repassados fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem
que ficasse comprovado o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto
estabelecido (aes de mdia e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art.
2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
88. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia do Sr. Paulo Wesley Ferreira Bragana (CPF
427.977.307-63), Secretrio Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze dias,
razes de justificativas para a transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos
repassados fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem
que ficasse comprovado o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto

200
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

estabelecido (aes de mdia e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art.
2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
89. Autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da Resoluo TCU
215/2008, c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno deste Tribunal, com
o objetivo de proceder citao do Municpio de Itagua/RJ, para que, com fundamento no art. 47 da Lei
8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno do TCU, apresente alegaes de
defesa ou recolha aos cofres do Fundo Municipal de Sade as quantias abaixo discriminadas, referentes
transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a fundo pelo
FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para
conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o nexo de
causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e alta
complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts.
3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007:
Conta: 624.004-7 CEF Gesto Plena
Data
Valor (R$)
31/1/2013
500.000,00
31/7/2013
1.000.000,00
27/9/2013
500.000,00
30/1/2014
300.000,00
30/4/2014
300.000,00
30/5/2014
300.000,00
26/9/2014
300.000,00
25/6/2015
500.000,00
II.2. Utilizao de recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos realizados por meio de
cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014.
Situao encontrada:
90. Da anlise dos relatrios razes analticos da conta corrente especfica na qual os recursos
financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados
fundo a fundo pelo FNS, so depositados (peas 59 a 70 e pea 82, p. 15-32), verifica-se a existncia de
diversos pagamentos realizados por meio de cheques, em desacordo com o estabelecido pelo art. 2, 1,
do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da
Portaria GM/MS 244/2014.
Objetos nos quais o achado foi constatado:
91. Relao de pagamentos realizados pela Prefeitura Municipal de Itagua com a utilizao de
recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e
Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar.
Critrios:
92. Decreto 7.507/2011, art. 1, 1.
93. Portaria 2.707/2011, GM/MS, art. 6-B.
94. Portaria 244/2014, GM/MS, art. 1.
Evidncias:
95. Gesto plena - razo analtico 2013 (pea 59).
96. Gesto plena - razo analtico 2014 (pea 60).
97. Gesto plena - razo analtico 2015 (pea 61).
98. Sade mental - razo analtico 2013 (pea 62).
99. Sade mental - razo analtico 2014 (pea 63).

201
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

100. Sade mental - razo analtico 2015 (pea 64).


101. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2013 (pea 65).
102. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2014 (pea 66).
103. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2015 pea 67).
104. SAMU - razo analtico 2013 (pea 68).
105. SAMU - razo analtico 2014 (pea 69).
106. SAMU - razo analtico 2015 (pea 70).
107. Resposta de comunicao - Parte 1/8 - Ofcio 2774/2015-SECEX-RJ (Pea 82).
108. Encaminhamento razo analtico (pea 58).
109. Ofcio 81/2015 CGM (Pea 100, p. 1-3).
110. Resposta de comunicao - parte 3/8 - Ofcio 345/2015-2 (pea 101).
111. Resposta de comunicao - parte 4/8 - Ofcio 345/2015-2 (pea 102).
112. Resposta de comunicao - parte 6/8 - Ofcio 345/2015-2 (pea 104).
113. Resposta de comunicao - Parte 1/8 - Ofcio 2774/2015 - SECEX-RJ (pea 82, p. 15-32).
Causas da ocorrncia do achado:
114. Deficincia no planejamento da utilizao dos recursos federais repassados para utilizao
em Mdia e Alta Complexidade.
Efeitos/Consequncias do achado:
115. Violao do comando legal (efeito real).
116. Pagamentos sem identificao do fornecedor ou prestador de servio (efeito potencial).
Responsveis:
Nome: Maria Ireniz Soares Peres Cabral
CPF: 052.445.977-01 - Cargo: Secretria de Sade (de 1/1/2013 at 30/11/2013)
Conduta:
117. Autorizar pagamentos, com recursos do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade, efetivados por meio de cheques,
quando tais pagamentos deveriam ter sido realizados exclusivamente por meio eletrnico, mediante
crdito em conta corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente
identificados.
Nexo de causalidade:
118. A autorizao de pagamentos por meio de cheques resultou no descumprimento do art. 2, 1,
do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da
Portaria GM/MS 244/2014, os quais apregoam que os pagamentos com a utilizao de recursos federais
repassados pelo FNS devem ser realizados exclusivamente por meio eletrnico, mediante crdito em
conta corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados.
Culpabilidade:
119. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
determinado que os pagamentos fossem efetivados por meio eletrnico, mediante crdito em conta
corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados. Ademais,
de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio Municipal de
Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de despesas.
Nome: Andrea Moreira da Costa Lima
CPF: 005.801.097-12 - Cargo: Secretria de Sade (de 02/12/2013 at 01/04/2015)
Conduta:
120. Autorizar pagamentos, com recursos do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade, efetivados por meio de cheques,
quando tais pagamentos deveriam ter sido realizados exclusivamente por meio eletrnico, mediante
crdito em conta corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente
identificados.

202
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Nexo de causalidade:
121. A autorizao de pagamentos por meio de cheques resultou no descumprimento do art. 2, 1,
do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da
Portaria GM/MS 244/2014, os quais apregoam que os pagamentos com a utilizao de recursos federais
repassados pelo FNS devem ser realizados exclusivamente por meio eletrnico, mediante crdito em
conta corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados.
Culpabilidade:
122. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
determinado que os pagamentos fossem efetivados por meio eletrnico, mediante crdito em conta
corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados. Ademais,
de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio Municipal de
Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de despesas.
Concluso da equipe:
123. O pagamento de despesas por meio de cheques, com a utilizao de recursos financeiros do
bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo
pelo FNS, no est em conformidade com o art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da
Portaria GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014. Esses
dispositivos estabelecem que a movimentao dos recursos seja realizada exclusivamente por meio
eletrnico, mediante crdito em conta corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios
devidamente identificados. Assim, cabe realizar a audincia dos responsveis pela ocorrncia.
Proposta de encaminhamento:
124. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF
005.801.097-12), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para a utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e
Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos
realizados por meio de cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art.
6-B da Portaria GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014.
125. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF
052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para a utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e
Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos
realizados por meio de cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art.
6-B da Portaria GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014.
II.3. Existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS,
em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em desacordo com o princpio da eficincia
insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990.
Situao encontrada:
126. Da anlise dos relatrios razes analticos relativos aos recursos federais repassados
fundo a fundo pelo FNS, destinados Ao CEO - Centro de Especialidades Odontolgicas (peas 65 a
67 e pea 82, p. 15-16), verifica-se que no houve utilizao desses recursos no exerccio de 2013, sendo
que, nos exerccios de 2014 e 2015, foram utilizados pela Prefeitura somente R$ 15.781,10.
Objetos nos quais o achado foi constatado:
127. Recursos relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar transferidos fundo a fundo pelo FNS.
Critrios:
128. Constituio Federal, art. 37, caput.

203
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

129. Lei 8.080/1990, art. 18.


Evidncias:
130. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2013 (pea 65).
131. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2014 (pea 66).
132. Centro de especialidades odontolgicas - razo analtico 2015 (pea 67).
133. Ofcio 2774/2015 - SECEX-RJ - Resposta de comunicao (pea 82).
134. Ofcio 2774/2015 - SECEX-RJ (pea 68, p. 15-16).
Causas da ocorrncia do achado:
135. Deficincia no planejamento da utilizao dos recursos federais repassados para utilizao
em Mdia e Alta Complexidade.
Efeitos/Consequncias do achado:
136. Risco de a Secretaria Municipal de Sade de Itagua no conseguir atuar de forma eficiente
no atingimento de seus objetivos finalsticos (efeito potencial).
137. Falta de tempestividade no atendimento s demandas sociais relativas mdia e alta
complexidade (efeito potencial).
Responsveis:
Nome: Andrea Moreira da Costa Lima
CPF: 005.801.097-12 - Cargo: Secretria de Sade (de 2/12/2013 at 1/4/2015)
Conduta:
138. Manter, durante os exerccios de 2014 e 2015, na conta recebedora dos recursos federais
relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de
Especialidades Odontolgicas), saldos em montantes elevados, sem destinao, quando deveria ter
adotado providncias no sentido da aplicao tempestiva desses recursos em aes relacionadas mdia
e alta complexidade.
Nexo de causalidade:
139. A manuteno de saldos em montantes elevados nas contas recebedoras dos recursos federais
repassados para utilizao em mdia e alta complexidade resultou na falta de aplicao ou na aplicao
intempestiva dos recursos em aes relacionadas ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades Odontolgicas).
Culpabilidade:
140. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
planejado adequadamente a aplicao dos recursos federais repassados para utilizao em mdia e alta
complexidade. Vale lembrar que, de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei
8.080/1990, o Secretrio Municipal de Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal,
inclusive como ordenador de despesas.
Nome: Maria Ireniz Soares Peres Cabral
CPF: 052.445.977-01 - Cargo: Secretria de Sade (de 1/1/2013 at 30/11/2013)
Conduta:
141. Manter, durante o exerccio de 2013, na conta recebedora dos recursos federais relativos ao
bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades
Odontolgicas), saldos em montantes elevados, sem destinao, quando deveria ter adotado providncias
no sentido da aplicao tempestiva desses recursos em aes relacionadas mdia e alta complexidade.
Nexo de causalidade:
142. A manuteno de saldos em montantes elevados nas contas recebedoras dos recursos federais
repassados para utilizao em mdia e alta complexidade resultou na falta de aplicao ou na aplicao
intempestiva dos recursos em aes relacionadas ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades Odontolgicas).
Culpabilidade:
143. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato

204
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
planejado adequadamente a aplicao dos recursos federais repassados para utilizao em mdia e alta
complexidade. Vale lembrar que, de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei
8.080/1990, o Secretrio Municipal de Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal,
inclusive como ordenador de despesas.
Concluso da equipe:
144. Os recursos financeiros repassados pelo Fundo Nacional de Sade aos estados e municpios
tm a finalidade de custear as aes e servios de sade. Assim, considerando as demandas de sade da
populao, no razovel que tais recursos sejam mantidos sem utilizao por dois anos, em contas de
investimentos (em 2013 os recursos destinados Ao CEO - Centro de Especialidades Odontolgicas
no foram usados, enquanto que, em 2014, houve um pagamento no valor de R$ 970,10 em 17/12/2014,
conforme exposto na pea 82, p. 15). Esse montante de recursos presente na conta recebedora dos
repasses do FNS, sem aplicao nas aes inerentes ao bloco, evidencia deficincia no planejamento,
por parte da Secretaria Municipal de Sade de Itagua, do uso dos recursos federais repassados para
utilizao em aes de mdia e alta complexidade.
145. Vale destacar que constava da Programao Anual de Sade de Itagua relativa ao exerccio
de 2013 o objetivo Reestruturar o CEO, tendo como Ao adquirir insumos (material de consumo e
instrumentos/perifricos odontolgicos para melhoria da qualidade no atendimento), com a previso de
utilizao de recursos MAC repassados fundo a fundo pelo FNS, no montante de R$ 200.000,00,
consoante exposto na pea 16, p. 11. Verifica-se, contudo, conforme o relatrio razo analtico da
conta recebedora dos recursos repassados pelo FNS em 2013, destinados Ao CEO - Centro de
Especialidades Odontolgicas (pea 65), que tais recursos no foram utilizados pela Prefeitura de
Itagua, sendo que, ao final do exerccio, o saldo da conta era de R$ 226.579,61.
146. Situao similar foi enfrentada por esta Corte no TC 026.283/2011-5, que tratou de auditoria
tendo por objetivo analisar a conformidade da aplicao de recursos federais repassados ao Estado do
Rio de Janeiro e aos municpios da regio metropolitana do Rio de Janeiro, para utilizao em
Vigilncia em Sade. Por meio do Acrdo 518/2013-TCU-Plenrio, este Tribunal rejeitou as razes de
justificativa apresentadas pelos responsveis quanto existncia de elevados saldos sem destinao nas
contas recebedoras dos recursos, tendo a Exma. Sra. Ministra Relatora Ana Arraes, em seu voto,
asseverado que ante a relevncia dos servios que deixaram de ser prestados populao, j
duramente sacrificada pela falta de assistncia no campo da sade, inadmissvel a permanncia de
recursos pblicos parados em conta corrente.
147. Desse modo, faz-se necessria a audincia dos responsveis, para que apresentem razes de
justificativa quanto a essa irregularidade.
Proposta de encaminhamento:
148. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF
052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para a existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos
financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de
Especialidades Odontolgicas), repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado
financeiro, sem destinao, em desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da
Constituio Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990.
149. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF
005.801.097-12), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para a existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos
financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de
Especialidades Odontolgicas), repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado
financeiro, sem destinao, em desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da

205
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Constituio Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990.


II.4. Deficincias nos controles internos existentes na Prefeitura Municipal de Itagua relacionados
utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade.
Situao encontrada:
150. Por meio do item c do Ofcio de Requisio 345/2015-1 e do item VI do Ofcio 345/20152 (peas 108 e 96, respectivamente), esta equipe de fiscalizao solicitou Prefeitura Municipal de
Itagua que informasse quanto existncia de procedimentos sistematizados de controle interno,
relacionados utilizao dos recursos pblicos federais na rea da sade. Em resposta, aquela
prefeitura admitiu que tais procedimentos no so adotados, alegando que a falha est em estudo para
san-la (vide pea 100, p. 2-3).
151. Ademais, esta equipe de fiscalizao, por intermdio do item d do Ofcio de Requisio
345/2015-1, solicitou Prefeitura Municipal de Itagua informaes quanto existncia de planos de
trabalho formalizados para a Controladoria Geral do Municpio nos exerccios de 2013, 2014 e 2015,
relacionados utilizao dos recursos pblicos federais na rea da sade. Como resposta, a prefeitura
reconheceu que tais planos de trabalho no existem (vide pea 92).
Objetos nos quais o achado foi constatado:
152. Controles internos existentes na Prefeitura Municipal de Itagua relacionados utilizao dos
recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade.
153. Normativos, Planos de Trabalho e Organogramas que disponham sobre a atuao da
estrutura de controle interno da Prefeitura Municipal de Itagua.
Critrios:
154. Acrdo 1074/2009, item 9.1.2, Tribunal de Contas da Unio.
155. Constituio Federal, art. 74.
Evidncias:
156. Resposta de comunicao - parte 2/8 - Ofcio 345/2015-2 (pea 100, p.2-3).
157. Ofcio 077/2015 CGM (pea 92).
Causas da ocorrncia do achado:
158. Pouca cultura com relao a controles.
Efeitos/Consequncias do achado:
159. Aumento da probabilidade da ocorrncia de erros significativos, fraudes ou no
conformidades na utilizao, pela Prefeitura Municipal de Itagua, dos recursos federais repassados pelo
Fundo Nacional de Sade (efeito potencial).
Concluso da equipe
160. Esta equipe de fiscalizao procurou avaliar se as prticas de controle adotadas pela
Prefeitura Municipal de Itagua contribuem para uma boa gesto dos recursos federais repassados pelo
FNS.
161. Sobre o componente controle, o RBG - Referencial Bsico de Governana Aplicvel a
rgos e Entidades da Administrao Pblica, publicado pelo TCU, registra:
Entretanto, para que esses processos sejam executados, existem riscos, os quais devem ser
avaliados e tratados. Para isso, conveniente o estabelecimento de controles e sua avaliao,
transparncia e accountability, que envolve, entre outras coisas, a prestao de contas das aes e a
responsabilizao pelos atos praticados.
162. Diante das respostas da Prefeitura Municipal de Itagua aos questionamentos desta equipe,
verifica-se que o controle da utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade
no est adequadamente implantado. Primeiro, no h procedimentos formalizados de modo que a
Controladoria Geral do Municpio utilize uma abordagem sistemtica e disciplinada nas atividades de
controle interno. Outrossim, no foram elaborados, nos exerccios de 2013, 2014 e 2015, planos de
trabalho que orientassem a atuao daquela Controladoria no acompanhamento da utilizao dos
recursos pblicos federais repassados pelo FNS.
163. Diante do exposto, constata-se que a Prefeitura Municipal de Itagua no vem assegurando a

206
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

eficcia dos processos de controle, o que gera um aumento da probabilidade da ocorrncia de erros
significativos, fraudes ou no conformidades na utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo
Nacional de Sade. Cabe, portanto, quando do exame do mrito, recomendar prefeitura que adote
procedimentos com vistas ao aperfeioamento dessas atividades de controle interno.
Proposta de encaminhamento:
164. Quando do julgamento de mrito deste processo, recomendar Prefeitura Municipal de
Itagua, com fundamento no art. 250, inciso III, do Regimento Interno do TCU, que avalie a convenincia
e a oportunidade de adotar os seguintes procedimentos, com vistas a mitigar a probabilidade da
ocorrncia de erros significativos, fraudes ou no conformidades na utilizao, pela prefeitura, dos
recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade:
a) elabore manuais de procedimentos para que o seu sistema de controle interno implemente uma
abordagem sistemtica e disciplinada nas suas atividades;
b) elabore anualmente planos de trabalho que orientem a atuao de seu sistema de controle
interno no acompanhamento da utilizao dos recursos pblicos federais repassados.
II.5. Deficincias nos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes na Prefeitura
Municipal de Itagua, no tocante aplicao dos recursos pblicos federais na rea da sade.
Situao encontrada:
165. A Prefeitura Municipal de Itagua no vem observando o disposto nos arts. 48, inciso II, e 48A, inciso I, da Lei Complementar 101/2000 (dispositivos alterados pela Lei Complementar 131/2009,
denominada Lei da Transparncia), na medida em que no vem liberando ao pleno conhecimento e
acompanhamento da sociedade, em tempo real, informaes financeiras de interesse pblico, que
deveriam estar disponibilizadas nos stios de internet da prefeitura. Releva notar que o art. 48-A da Lei
Complementar 101/2000 garante a disponibilizao, a qualquer pessoa fsica ou jurdica, do acesso a
informaes referentes s despesas do municpio, englobando todos os atos praticados pelas unidades
gestoras no decorrer da execuo da despesa, no momento de sua realizao, com a disponibilizao
mnima dos dados referentes ao nmero do correspondente processo, ao bem fornecido ou ao servio
prestado, pessoa fsica ou jurdica beneficiria do pagamento e, quando for o caso, ao procedimento
licitatrio realizado.
166. Nessa esteira, verifica-se que, no portal da transparncia do municpio de Itagua (http://egov.betha.com.br/transparencia/01011-000/recursos.faces), no constam os dados de convnios e
patrimnio do municpio (vide pea 112). Quanto s licitaes realizadas pela prefeitura, consta do
portal apenas um processo, relativo a um prego presencial realizado em 2011. Alm desse prego, no
h qualquer informao referente s demais licitaes do municpio. Do mesmo modo, no constam
nenhum contrato ou veculo cadastrados (vide peas 10 e 11).
167. Ainda com relao aos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes, esta equipe
de fiscalizao, por meio dos itens f e g do Ofcio de Requisio 345/2015-1, solicitou Prefeitura
Municipal de Itagua que apresentasse:
f) informaes quanto existncia de Ato Municipal que estabelea as diretrizes para publicar a
ntegra dos processos de aquisio na internet;
g) informaes quanto existncia de Ato Municipal que determine a publicao na internet da
deciso quanto regularidade das contas.
168. Em resposta, o Controlador Geral do Municpio informou (pea 92):
No existem atos municipais sobre publicao da ntegra dos processos de aquisio ou das
decises sobre regularidades das contas na internet, assuntos em relao aos quais esta Prefeitura
procura se pautar pela legislao vigente sobre acesso informao (lei 12.527/2011).
Objetos nos quais o achado foi constatado:
169. Mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes na Prefeitura Municipal de Itagua.
Critrios:
170. Lei 12.527/2011, art. 3; art. 5; art. 7; art. 8, inciso IV.
171. Lei Complementar 101/2000, art. 48, inciso II; art. 48-A, inciso I; art. 73-B; art. 73-C.

207
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

172. Lei Complementar 131/2009, art. 1; art. 2.


Evidncias:
173. Ofcio 077/2015 CGM (pea 92).
174. Portal da Transparncia de Itagua (pea 112).
175. Transparncia Itagua - ausncia de contratos (pea 10).
176. Transparncia Itagua - ausncia de veculos (pea 11).
Causas da ocorrncia do achado:
177. Pouca cultura com relao a accountability.
Efeitos/Consequncias do achado:
178. Prejuzo ao controle social dos processos de aquisio (efeito potencial).
179. Reduo da transparncia quanto ao julgamento das contas do gestor pelo rgo de controle
externo (efeito real).
Concluso da equipe
180. Esta equipe de fiscalizao buscou, com respeito a accountability e transparncia, avaliar a
capacidade da Prefeitura Municipal de Itagua de prestar contas sociedade da utilizao dos recursos
federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade.
181. Considerando as respostas da prefeitura aos questionamentos desta equipe, constata-se que
no h diretrizes para que a ntegra dos processos de aquisies seja publicada na internet, tampouco
determinao para publicao da deciso quanto regularidade das contas proferida pelo rgo de
controle externo.
182. Ainda com relao aos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes, verifica-se
que, no portal da transparncia do municpio de Itagua (http://e-gov.betha.com.br/transparencia/01011000/recursos.faces), no constam nenhum contrato ou veculo cadastrados (vide peas 10 e 11). Situao
semelhante foi verificada com os dados de licitaes, convnios e patrimnio do municpio.
183. Nesse contexto, releva salientar a importncia da participao dos muncipes na fiscalizao
permanente da aplicao dos recursos pblicos repassados pela Unio, destinados rea da Sade.
Para isso, mostram-se necessrios mecanismos que tornem a Administrao Pblica mais transparente,
de maneira a possibilitar o acompanhamento, pela populao, da atuao do ente pblico.
184. Diante disso, mostra-se necessrio, quando do julgamento de mrito deste processo, com
fundamento no art. 250, inciso II, do Regimento Interno do TCU, determinar Prefeitura Municipal de
Itagua que disponibilize, no portal da transparncia do municpio na internet, informaes financeiras
de interesse pblico, que deveriam estar disponibilizadas para o pleno conhecimento e acompanhamento
da sociedade, em tempo real, tais como aquelas relativas aos dados de licitaes, contratos, convnios e
patrimnio do municpio, em observncia ao disposto na Lei Complementar 101/2000, arts. 48, inciso II;
48-A, inciso I; 73-B e 73-C.
185. Ademais, por ocasio do julgamento de mrito, cabe recomendar Prefeitura Municipal de
Itagua que adote procedimentos com vistas publicao da ntegra dos processos de aquisies na
internet, bem como da deciso quanto regularidade das contas proferida pelo rgo de controle
externo.
Proposta de encaminhamento:
186. Quando do julgamento de mrito deste processo, com fundamento no art. 250, inciso II, do
Regimento Interno do TCU, determinar Prefeitura Municipal de Itagua que disponibilize, no portal da
transparncia do municpio na internet, informaes financeiras de interesse pblico, que deveriam estar
disponibilizadas para o pleno conhecimento e acompanhamento da sociedade, em tempo real, tais como
aquelas relativas aos dados de licitaes, contratos, convnios e patrimnio do municpio, em
observncia ao disposto na Lei Complementar 101/2000, arts. 48, inciso II; 48-A, inciso I; 73-B e 73-C.
187. Quando do julgamento de mrito deste processo, com fundamento no art. 250, inciso III, do
Regimento Interno do TCU, recomendar Prefeitura Municipal de Itagua que avalie a convenincia e a
oportunidade de adotar os seguintes procedimentos, com vistas a incrementar a transparncia quanto
utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade:

208
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

a) publique na internet todos os documentos que integram os processos de aquisies (e.g.,


solicitao de aquisio, estudos tcnicos preliminares, estimativas de preos, pareceres tcnicos e
jurdicos etc.) realizadas com a utilizao de recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de
Sade;
b) publique na sua pgina na internet a deciso quanto regularidade das contas proferida pelo
rgo de controle externo.
II.6. Aquisio de medicamentos por preos superiores aos praticados no mercado, com a
utilizao de recursos financeiros repassados fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua;
Situao encontrada
188. Analisando os autos do Prego presencial 21/2013 (Processo administrativo 6834/2013,
exposto nas peas 119 a 162), que teve como objeto a aquisio de medicamentos para atender ao
Hospital Municipal So Francisco Xavier, verifica-se a ocorrncia de sobrepreo, que gerou prejuzo aos
cofres pblicos.
189. De posse das informaes disponveis no histrico e na ata de registro de preos do certame
(pea 131, p. 9-31; pea 177, p. 11-23), bem como nas propostas das licitantes vencedoras (peas 161 e
162), calcula-se o sobrepreo ocorrido, tomando-se por base os preos praticados em licitaes
constantes do sistema Siasg/Comprasnet, extrados pelo Ministrio da Sade. Somente no caso de no
haver preos registrados para o item no sistema Siasg/Comprasnet, utiliza-se o Banco de Preos em
Sade do Ministrio da Sade - BPS, cujos valores, contudo, terminaram por representar apenas 21% do
sobrepreo total calculado.
190. Cabe ressaltar que as referncias obtidas foram determinadas com vis conservador,
considerando as caractersticas e a variedade dos medicamentos a serem pesquisados, bem como as
ponderaes apresentadas em deliberaes desta Corte de Contas, tais como nos Acrdos 1146/2011TCU-Plenrio, 3016/2012-TCU-Plenrio, 384/2014-TCU-2 Cmara, 2150/2015-TCU-Plenrio e
1863/2015-TCU-Plenrio. Desse modo, fez-se a apurao do dbito mediante estimativa, apurando-se
quantia que seguramente no excederia o real valor devido, na forma preceituada no art. 210, 1, inciso
II, do Regimento Interno deste Tribunal.
191. Nessa linha, utilizando-se a fonte mencionada, foram adotados os seguintes parmetros,
visando obter uma estimativa confivel do sobrepreo e do superfaturamento:
a) a utilizao dos dados do Siasg/Comprasnet levou em conta o maior preo registrado para o
item, inicialmente na unidade da federao Rio de Janeiro e, em caso de no localizao, em nvel
nacional, para fins de cumprimento do art. 210, 1, inciso II, do RI/TCU;
b) no foram selecionados registros correspondentes a contrataes diretas;
c) no foram selecionados registros cujos quantitativos adquiridos fossem superiores aos do
prego em anlise, de modo a evitar ganhos de escala;
d) no foram selecionados registros cuja unidade de fornecimento fosse diferente do previsto no
prego;
e) para cada item de medicamento licitado, considerou-se a existncia de, pelo menos, quatro
registros no Siasg/Comprasnet para fim de cmputo do dbito;
f) havendo mais de um fabricante para o item na base de referncia, o do item adquirido foi tomado
como referncia e, no havendo coincidncia, o de outro fabricante, ou, ainda, do princpio ativo;
g) no caso de fabricante e fornecedor coincidentes, os preos da base de referncia foram
majorados em 15%, considerando-se os termos do Acrdo 95/2007-TCU-Plenrio.
192. Resta destacar que a verificao dos preos praticados no Prego 21/2013 foi efetivada em
uma amostra de 108 itens, que representam 78% do valor total da ata de registro de preos da licitao.
193. Isto posto, em pesquisa de preos realizada considerando os parmetros listados, constata-se,
no Prego 21/2013, sobrepreo de R$ 4.544.060,33, o que corresponde a 22,87% do total do certame,
consoante exposto na tabela contida na pea 233. A partir da, calcula-se o superfaturamento que adveio
dos itens efetivamente adquiridos pela Prefeitura Municipal de Itagua, chegando-se ao valor de R$
2.631.780,58 (vide pea 234).

209
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

194. Conforme detalhado na planilha de pea 234, parte desse montante foi pago com recursos
prprios da prefeitura (R$ 1.027.543,28), no alcanados pela jurisdio desta Corte. O restante (R$
1.604.237,30), foi pago com recursos federais repassados pelo FNS, relativos no somente ao bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, mas tambm aos blocos de
financiamento de Ateno Bsica e de Assistncia Farmacutica. Desse modo, ainda que o escopo da
presente fiscalizao se limitasse Ao 8585 - Ateno Sade da Populao para Procedimentos em
Mdia e Alta Complexidade, diante do dbito verificado decide-se ampliar a abrangncia da auditoria,
para fins de ressarcimento, aos cofres do Fundo Nacional de Sade, dos recursos federais utilizados
indevidamente.
Objetos nos quais o achado foi constatado:
195. Prego 21/2013 - processo administrativo 6834/2013, tendo como objeto a aquisio de
medicamentos para atender ao Hospital Municipal So Francisco Xavier.
Critrios:
196. Lei 8.666/93, art. 15, inciso V.
197. Regimento Interno do TCU, art. 210, 1, inciso II.
198. Princpio da Economicidade
Evidncias:
199. Ata de Registro de Preos 21/2013 (pea 177, p. 11-23).
200. Propostas das licitantes vencedoras do prego 21/2013 (peas 161 e 162).
201. Pesquisa de preos de mercado realizada pela equipe de auditoria (pea 233).
202. Termo de Homologao do Prego 21/2013 (pea 232, p. 133-135).
203. Autorizaes de pagamento relativas Ata de Registro de Preos 21/2013 (pea 236).
204. Detalhamento da pesquisa de preos (pea 237).
Causas da ocorrncia do achado:
205. Deficincias de controles por parte do municpio de Itagua.
Efeitos/Consequncias do achado:
206. Prejuzo aos cofres pblicos (efeito real).
Responsveis:
Nome: Luciano Carvalho Mota
CPF: 091.936.627-93 - Cargo: Prefeito (de 1/1/2013 at 1/4/2015)
Conduta:
207. Homologar o resultado do Prego presencial 21/2013, com preos acima dos praticados no
mercado.
Nexo de causalidade:
208. A homologao do Prego presencial 21/2013 resultou na aquisio de medicamentos por
preos superiores aos praticados no mercado, gerando prejuzo aos cofres pblicos.
Culpabilidade:
209. razovel afirmar que era possvel ao responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ele adotou, pois deveria o responsvel ter
adotado providncias no sentido de que as aquisies fossem balizadas pelos preos praticados no
mbito dos rgos e entidades da Administrao Pblica, na forma do art. 15, inciso V, da Lei 8.666/93.
Nome: Maria Ireniz Soares Peres Cabral
CPF: 052.445.977-01 - Cargo: Secretria de Sade (de 1/1/2013 at 30/11/2013)
Conduta:
210. Autorizar pagamentos relativos Ata de registro de preos 21/2013, com preos acima dos
praticados no mercado.
Nexo de causalidade:
211. A autorizao de pagamentos com preos acima dos praticados no mercado resultou em
prejuzo aos cofres pblicos.
Culpabilidade:

210
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

212. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
verificado, antes de autorizar os pagamentos, a discrepncia existente entre os preos constantes da Ata
de registro de preos 21/2013 e aqueles praticados no mercado. Vale lembrar que, de acordo com o
preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio Municipal de Sade o
responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de despesas.
Nome: Andrea Moreira da Costa Lima
CPF: 005.801.097-12 - Cargo: Secretria de Sade (de 2/12/2013 at 1/4/2015)
Conduta:
213. Autorizar pagamentos relativos ata de registro de preos 21/2013, com preos acima dos
praticados no mercado.
Nexo de causalidade:
214. A autorizao de pagamentos com preos acima dos praticados no mercado resultou em
prejuzo aos cofres pblicos.
Culpabilidade:
215. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
verificado, antes de autorizar os pagamentos, a discrepncia existente entre os preos constantes da ata
de registro de preos 21/2013 e aqueles praticados no mercado. Vale lembrar que, de acordo com o
preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei 8.080/1990, o Secretrio Municipal de Sade o
responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal, inclusive como ordenador de despesas.
Nome: Especifarma Comrcio de Medicamentos e Produtos Hospitalares Ltda.
CNPJ: 00.085.822/0001-12
Conduta:
216. Registrar preos na ata relativa ao Prego 21/2013 da Prefeitura Municipal de Itagua com
valores acima dos praticados no mercado.
Nexo de causalidade:
217. O registro de preos com valores acima dos praticados no mercado gerou prejuzo aos cofres
pblicos, tendo a empresa sido beneficiria do superfaturamento decorrente do sobrepreo.
Nome: Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.
CNPJ: 08.875.820/0001-39
Conduta:
218. Registrar preos na ata relativa ao Prego 21/2013 da Prefeitura Municipal de Itagua com
valores acima dos praticados no mercado.
Nexo de causalidade:
219. O registro de preos com valores acima dos praticados no mercado gerou prejuzo aos cofres
pblicos, tendo a empresa sido beneficiria do superfaturamento decorrente do sobrepreo.
Nome: Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos hospitalares Ltda.
CNPJ: 11.450.056/0001-64
Conduta:
220. Registrar preos na ata relativa ao Prego 21/2013 da Prefeitura Municipal de Itagua com
valores acima dos praticados no mercado.
Nexo de causalidade:
221. O registro de preos com valores acima dos praticados no mercado gerou prejuzo aos cofres
pblicos, tendo a empresa sido beneficiria do superfaturamento decorrente do sobrepreo.
Nome: Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.
CNPJ: 09.102.813/0001-67
Conduta:
222. Registrar preos na ata relativa ao Prego 21/2013 da Prefeitura Municipal de Itagua com
valores acima dos praticados no mercado.

211
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Nexo de causalidade:
223. O registro de preos com valores acima dos praticados no mercado gerou prejuzo aos cofres
pblicos, tendo a empresa sido beneficiria do superfaturamento decorrente do sobrepreo.
Concluso da equipe:
224. No procedimento licitatrio relativo ao Prego presencial 21/2013, verifica-se a ocorrncia
de sobrepreo no valor de R$ 4.544.060,33, o que corresponde a 22,87% do total do certame. Esse
sobrepreo gerou um prejuzo aos cofres pblicos no valor de R$ 2.631.780,58, relativo aos itens
efetivamente adquiridos pela Prefeitura Municipal de Itagua, consoante planilha expostas na pea 233.
Parte desse montante foi pago com recursos prprios da prefeitura (R$ 1.027.543,28), no alcanados
pela jurisdio desta Corte. O restante (R$ 1.604.237,30), foi pago com recursos federais repassados
pelo FNS.
225. O dbito apurado no superfaturamento deve ser atribudo ao Sr. Luciano Carvalho Mota, exprefeito de Itagua, solidariamente com as Sras. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e Andrea Moreira da
Costa Lima, ex-Secretrias Municipais de Sade de Itagua, bem como as empresas Especifarma
Comrcio de Medicamentos, Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda., Insumed
Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda. e Imperialmed Comrcio de Produtos
Hospitalares Ltda.
Proposta de encaminhamento:
226. Autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da Resoluo TCU
215/2008, c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno deste Tribunal, com
o objetivo de proceder citao do Sr. Luciano Carvalho Mota, ex-prefeito de Itagua, solidariamente
com as Sras. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e Andrea Moreira da Costa Lima, ex-Secretrias
Municipais de Sade de Itagua, bem como as empresas Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda.,
Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda., Insumed Comrcio de Medicamentos e
Equipamentos Hospitalares Ltda. e Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda., para que,
com fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno
do TCU, apresentem alegaes de defesa ou recolham aos cofres do Fundo Nacional de Sade as
quantias abaixo discriminadas, referentes aquisio de medicamentos por preos superiores aos
praticados no mercado, em face do sobrepreo verificado no prego presencial 21/2013, com a
utilizao de recursos financeiros repassados fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua:
a) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
06/11/2013
6.811,00
01/11/2013
189,00
16/12/2013
20.720,00
01/10/2013
15.170,00
06/11/2013
1.110,00
12/11/2013
18.500,00
16/12/2013
201,52
01/10/2013
13.740,00
01/11/2013
1.630,48
12/11/2013
11.908,00
16/12/2013
665,60
16/12/2013
8.000,00
02/10/2013
664,00
01/11/2013
4.000,00

212
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

06/11/2013
3.336,00
16/12/2013
560,00
02/10/2013
710,00
01/11/2013
50,00
06/11/2013
440,00
01/10/2013
20.840,00
01/10/2013
45.840,00
b) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
23/09/2013
161,00
13/11/2013
4.830,00
10/03/2014
647,22
23/09/2014
248,50
17/10/2013
858,00
c) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
16/11/2013
670,00
06/11/2013
81.800,00
11/10/2013
1.140,00
02/10/2013
752,40
07/01/2014
1.710,00
06/11/2013
3.864,60
d) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
17/03/2014
11.651,60
17/03/2014
3.876,00
17/03/2014
16.605,00
13/05/2014
2.880,00
13/05/2014
9.600,00
13/05/2014
54.400,00
13/05/2014
20.000,00
13/05/2014
750,00
13/05/2014
10.200,00
13/05/2014
33.210,00
13/05/2014
1.599,00
17/06/2014
5.000,00
17/06/2014
1.500,00
17/06/2014
1.200,00
17/06/2014
4.800,00
17/06/2014
4.500,00
17/06/2014
2.005,00
17/06/2014
5.155,00

213
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

17/06/2014
5.155,00
17/06/2014
6.000,00
17/06/2014
27.200,00
17/06/2014
6.600,00
17/06/2014
1.000,00
17/06/2014
1.250,00
17/06/2014
11.651,60
17/06/2014
30.600,00
17/06/2014
47.100,00
17/06/2014
49.815,00
17/06/2014
1.599,00
18/09/2014
4.000,00
18/09/2014
1.475,00
18/09/2014
23.303,20
18/09/2014
11.651,60
18/09/2014
51.000,00
18/09/2014
51.000,00
18/09/2014
78.500,00
18/09/2014
84.780,00
18/09/2014
33.210,00
18/09/2014
26.568,00
18/09/2014
7.995,00
18/09/2014
3.997,50
08/10/2014
11,00
08/10/2014
44.276,08
08/10/2014
1.020,00
08/10/2014
1.727,00
08/10/2014
332,10
08/10/2014
6.555,90
e) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
05/05/2014
2.850,00
10/06/2014
500,00
10/06/2014
81.800,00
25/08/2014
14.250,00
f) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
21/01/2014
32.142,00
25/02/2014
25.329,90
12/05/2014
8.050,00
12/05/2014
2.130,00
17/06/2014
2.415,00
14/07/2014
18.400,00

214
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

14/07/2014
355,00
14/07/2014
33.000,00
05/08/2014
5.635,00
05/08/2014
4.600,00
05/08/2014
3.020,00
05/08/2014
52.800,00
19/08/2014
10.120,00
19/08/2014
5.134,00
19/08/2014
13.200,00
19/08/2014
126.649,50
g) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
23/07/2014
13.025,00
23/07/2014
28.650,00
08/10/2014
40.110,00
III. Achados no decorrentes da investigao de questes de auditoria
III.1. Indcios de direcionamento nos procedimentos licitatrios que resultaram na
contratao, por dispensa de licitao, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia.
Situao encontrada:
227. Nos relatrios razes analticos da conta corrente especfica na qual os recursos
financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados
fundo a fundo pelo FNS, so depositados, constam os seguintes pagamentos empresa Cecof - Central
de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., em razo do Contrato 44/2013 (firmado a partir da
dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013):
Data de pagamento
Valor (R$)
Pea
18/3/2014
33.610,05
84, p. 32
18/7/2014
11.611,80
83, p. 57
04/8/2014
14.621,00
84, p. 37
19/12/2014
115.871,00 83, p. 57
Total
175.713,85
228. Analisando os autos da contratao sob enfoque (pea 113), verifica-se que, por intermdio
do Prego 31/2013 (Processo 6769/2013), a Prefeitura Municipal de Itagua instaurou procedimento
licitatrio visando contratao de empresa para prestao de servios de exames e consultas
oftalmolgicas de mdia e alta complexidade (edital exposto na pea 113, p. 96-133).
229. A licitao em tela, conduzida pela Secretaria Municipal de Atos Negociais, teve trs sesses
para registro de preos, realizadas em 20/6/2013, 12/7/2013 e 6/9/2013, sendo que todas foram
consideradas infrutferas pela pregoeira, conforme abaixo especificado:
a) sesso de 20/6/2013: de acordo com a ata exposta na pea 113, p. 141, nenhuma empresa
compareceu para a retirada do Edital, junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
b) sesso de 12/7/2013: de acordo com a ata exposta na pea 113, p. 148, nenhuma empresa
compareceu para a retirada do Edital, junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
c) sesso de 6/9/2013: de acordo com a ata exposta na pea 113, p. 203-204, houve somente uma
empresa participante, que restou inabilitada em face da no apresentao dos documentos relacionados
nos itens 9.1.2 (subitens d, e, f e g), 9.1.3 (subitens a, b, c, d, e, f e g) e
9.1.4 b do edital.
230. Em virtude do insucesso no mencionado prego, a pregoeira da Secretaria Municipal de Atos

215
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Negociais encaminhou o processo Secretaria Municipal de Sade, por meio de documento datado de
10/9/2013 (pea 113, p. 194).
231. Diante disso, foi instaurado, em 18/9/2013, um processo de dispensa de licitao para
contratao emergencial dos servios (Processo 15301/2013). Observa-se que o primeiro documento
juntado ao processo trata de solicitao da Secretria Municipal de Sade, datada de 17/9/2013, no qual
solicita as providncias necessrias para a contratao em carter emergencial da empresa Cecof Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda. para a prestao estando os valores de acordo
com o praticado no mercado (vide pea 113, p. 199).
232. Ocorre que, conforme o exposto na pea 113, p. 247-250, a cotao de preos da empresa
Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda. utilizada na dispensa em comento
datada de 24/9/2013, tendo sido elaborada atendendo a consulta formulada atravs do Registro de
Preo n 031/2013, para Registro de Preos referente ao Processo Administrativo n 6769/2013.
233. Conforme se verifica dos autos de dispensa, a empresa Cecof - Central de Exames
Complementares Oftalmolgicos Ltda. terminou por ser, efetivamente, a escolhida para a prestao dos
servios. A dispensa de licitao foi ratificada pelo Prefeito de Itagua em 18/11/2013 (pea 113, p. 503),
tendo sido, em consequncia, firmado o Contrato 44/2013, na data de 22/11/2013, com prazo de vigncia
de 180 dias, no valor total de R$ 3.969.312,00 (pea 113, p. 507-516).
234. Posta assim a questo, verifica-se, da anlise dos procedimentos que culminaram com a
contratao emergencial da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.
(Prego presencial 31/2013 - Processo 6769/2013 e dispensa de licitao relativa ao Processo
15301/2013) as seguintes inconsistncias/impropriedades:
a) no Prego 31/2013, foi adotada a modalidade de prego presencial, em detrimento da forma
eletrnica, sem justificativa, contrariando o disposto no art. 4, 1, do Decreto 5.450/2005;
b) no Prego 31/2013, no foram juntadas cpias de publicao, em jornal de grande circulao
no Estado e em jornal de circulao no Municpio ou na regio onde ser prestado o servio, dos editais
de convocao para as trs sesses realizadas, em afronta ao art. 21, incisos II e III, da Lei 8.666/1993;
c) consta, dos autos de dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, proposta da
empresa Hospital Oftalmolgico Santa Beatriz, com data de 11/7/2013, dia anterior sesso de
12/7/2013 do Prego 31/2013, na qual, segundo a pregoeira, nenhuma empresa compareceu para a
retirada do Edital, junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao (vide pea 113, p. 343-429);
d) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, as declaraes constantes na pea
113, p. 251-257, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., esto
com data de 6/9/2013, dia da realizao da terceira sesso do prego presencial 31/2013, na qual, de
acordo com a pregoeira, somente a empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. teria participado. Nessas
declaraes a Cecof afirma ser participante da licitao modalidade Prego Presencial n 031/2013
para registro de preos referente ao processo Administrativo n 6769/2013;
e) a inabilitao da empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. na sesso de 6/9/2013 do Prego
31/2013 se deu, segundo a pregoeira, por conta da no apresentao dos documentos relacionados nos
itens 9.1.2 (subitens d, e, f e g), 9.1.3 (subitens a, b, c, d, e, f e g) e 9.1.4
b do edital (vide pea 113, p. 101-103). Contudo, verifica-se que parte desses documentos constam dos
autos do prego, com carimbo da Comisso Permanente de Licitao de Itagua: item 9.1.2 e (pea
113, p. 179); item 9.1.2 g (pea 113, p. 177); item 9.1.3 b (pea 113, p. 191); 9.1.3 d (pea 113,
p. 187); 9.1.3 e (pea 113, p. 188); 9.1.3 f (pea 113, p. 184);
f) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, o primeiro documento dos autos,
datado de 17/9/2013, trata de solicitao da Secretria Municipal de Sade, no sentido de que fossem
adotadas as providncias necessrias para a contratao em carter emergencial da empresa Cecof Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda. para a prestao estando os valores de acordo
com o praticado no mercado. A cotao de preos da empresa Cecof - Central de Exames
Complementares Oftalmolgicos Ltda. utilizada na dispensa sob enfoque, contudo, tem data de
24/9/2013, sendo dessa forma posterior quela solicitao. Outrossim, a planilha final de cotao de

216
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

preos, na qual constavam trs empresas, foi juntada aos autos somente em outubro de 2013 (pea 113,
p. 464/467). Ou seja, pelos documentos contidos nos autos, no poderia a Secretria ter afirmado, j em
17/9/2013, que os valores da Cecof estavam de acordo com o praticado no mercado;
g) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, o relatrio de visita s instalaes da
empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., supostamente realizada em
18/9/2013, que balizou a assinatura do Contrato 44/2013, no est assinado (pea 113, p. 429-435), em
desacordo com o disposto no art. 22, 1, da Lei 9.784/1999.
235. Por todo o exposto h indcios de direcionamento nos procedimentos licitatrios que
resultaram na contratao da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos
Ltda., por meio da dispensa de licitao relativa ao processo administrativo 15301/2013, para prestao
de servios de oftalmologia (Contrato 44/2013, assinado em 22/11/2013, pea 113, p. 507-516).
Objetos nos quais o achado foi constatado:
236. Processo licitatrio 6769/2013 - Prego 31/2013, tendo como objeto a contratao de
empresa para prestao de servios de exames e consultas oftalmolgicas de mdia e alta complexidade.
237. Processo de dispensa 15301/2013 - Dispensa de licitao visando a contratao de empresa
para prestao de servios de exames e consultas oftalmolgicas de mdia e alta complexidade.
Critrios:
238. Constituio Federal, art. 37, caput
239. Decreto 5450/2005, art. 4, 1
240. Lei 8666/1993, art. 3; art. 21, inciso III
241. Lei 10.520/2002, art. 4, inciso XIII
Evidncias:
242. Proposta da empresa Hospital Oftalmolgico Santa Beatriz (pea 113, p. 343-429).
243. Declaraes da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.
(pea 113, p. 251-257).
244. Exigncias de habilitao do prego 31/2013 (pea 113, p. 101-103).
245. Documentos apresentados pela empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. (pea 113, p. 177191).
246. Relatrio de visita s instalaes da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda. (pea 113, p. 429-435).
247. Edital do Prego 31/2013 (pea 113, p. 96-133).
Causas da ocorrncia do achado:
248. Deficincias de controles por parte do municpio de Itagua.
Efeitos/Consequncias do achado:
249. Contratao de servios sem o devido carter competitivo (efeito real).
250. Prejuzo na contratao de servios (efeito potencial).
Responsveis:
Nome: Bruna Seiberlich de Souza
CPF: 100.207.947-03 - Cargo: Pregoeira da Secretaria Municipal de Atos Negociais de Itagua
(de 12/03/2013 at 10/09/2013)
Conduta:
251. Adotar procedimentos no sentido de que a licitao relativa ao Prego 31/2013 fosse
considerada indevidamente deserta, visando contratao emergencial da Cecof - Central de Exames
Complementares Oftalmolgicos Ltda., por dispensa de licitao.
Nexo de causalidade:
252. Os procedimentos adotados pelo responsvel prejudicaram o carter competitivo do prego
31/2013, resultando na contratao emergencial da Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda.
Culpabilidade:
253. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade dos atos

217
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

praticados e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
assegurado o carter competitivo do prego 31/2013, na forma do disposto na Lei 8.666/1993, art. 3.
Nome: Maria Ireniz Soares Peres Cabral
CPF: 052.445.977-01 - Cargo: Secretria Municipal de Sade (de 01/01/2013 at 30/11/2013)
Conduta:
254. Solicitar, em 17/9/2013, a assinatura de contrato emergencial com a empresa Cecof - Central
de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para a prestao se servios de oftalmologia,
afirmando na ocasio que os valores a serem contratados estariam de acordo com o praticado no
mercado, sendo que a proposta da empresa sequer havia sido apresentada, fato que indica o
direcionamento da contratao, em desacordo com os preceitos estabelecidos no art. 37, caput, da
Constituio Federal, e no art. 3 da Lei 8.666/1993.
Nexo de causalidade:
255. A solicitao da responsvel resultou na assinatura do contrato 44/2013, com indcios de
direcionamento em favor da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.
Culpabilidade:
256. razovel afirmar que era possvel responsvel o conhecimento da ilegalidade do ato
praticado e que era exigvel conduta diversa daquela que ela adotou, pois deveria a responsvel ter
observado o princpio constitucional da isonomia, nos termos do art. 3 da Lei 8.666/1993, abstendo-se
de estabelecer tratamento diferenciado em favor da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda. Vale lembrar que, de acordo com o preceituado nos artigos 9 e 32, 2, da Lei
8.080/1990, o Secretrio Municipal de Sade o responsvel pela gesto do SUS em nvel municipal,
inclusive como ordenador de despesas.
Concluso da equipe:
257. Pelo contido os autos do Prego 31/2013 (Processo 6769/2013) e da dispensa de licitao
relativa ao Processo administrativo 15301/2013, verifica-se que h indcios de direcionamento nos
procedimentos que resultaram na contratao da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia.
Proposta de encaminhamento:
258. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF
052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas na dispensa de licitao relativa
ao Processo 15301/2013, por intermdio da qual foi contratada a empresa Cecof - Central de Exames
Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia:
a) o primeiro documento do processo, datado de 17/9/2013, trata de solicitao da Secretria
Municipal de Sade, no sentido de que fossem adotadas as providncias necessrias para a contratao
em carter emergencial da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.
para a prestao estando os valores de acordo com o praticado no mercado. A cotao de preos da
empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda. utilizada na dispensa sob
enfoque, contudo, tem data de 24/9/2013, sendo dessa forma posterior quela solicitao. Outrossim, a
planilha final de cotao de preos, na qual constavam trs empresas, foi juntada aos autos somente em
outubro de 2013 (pea 113, p. 464/467). Ou seja, pelos documentos contidos nos autos, no poderia a
Secretria ter afirmado, j em 17/9/2013, que os valores da Cecof estavam de acordo com o praticado no
mercado;
b) o relatrio de visita s instalaes da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda., supostamente realizada em 18/9/2013, que balizou a assinatura do Contrato
44/2013, no est assinado (pea 113, p. 429-435), em desacordo com o disposto no art. 22, 1, da Lei
9.784/1999.
259. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Bruna Seiberlich de Souza (CPF

218
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

100.207.947-03), pregoeira da Secretaria Municipal de Atos Negociais de Itagua, para que apresente,
no prazo de quinze dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas no Prego
31/2013 (Processo administrativo 6769/2013), que resultaram na contratao, por dispensa de licitao,
da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de
servios de oftalmologia:
a) foi adotada a modalidade de prego presencial, em detrimento da forma eletrnica, sem
justificativa, em desacordo com o estabelecido no Decreto 5.450/2005, art. 4, 1;
b) no Prego 31/2013, no foram juntadas cpias de publicao, em jornal de grande circulao
no Estado e em jornal de circulao no Municpio ou na regio onde ser prestado o servio, dos editais
de convocao para as trs sesses realizadas, em afronta ao art. 21, inciso III, da Lei 8.666/1993;
c) consta, dos autos de dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, proposta da
empresa Hospital Oftalmolgico Santa Beatriz, com data de 11/7/2013, dia anterior sesso de
12/7/2013 do Prego presencial 31/2013, na qual, segundo a pregoeira, nenhuma empresa compareceu
para a retirada do Edital, junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
d) constam, dos autos da dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, declaraes da
empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., datadas de 6/9/2013, dia da
realizao da terceira sesso do Prego presencial 31/2013, na qual, de acordo com a pregoeira,
somente a empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. teria participado. Nessas declaraes a Cecof afirma
ser participante da licitao modalidade Prego Presencial n 031/2013 para registro de preos
referente ao Processo Administrativo n 6769/2013;
e) a inabilitao da empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. na sesso de 6/9/2013 do prego
31/2013 se deu, segundo a pregoeira, por conta da no apresentao dos documentos relacionados nos
itens 9.1.2 (subitens d, e, f e g), 9.1.3 (subitens a, b, c, d, e, f e g) e 9.1.4
b do edital. Contudo, verifica-se que parte desses documentos constam dos autos do prego, com
carimbo da Comisso Permanente de Licitao de Itagua (itens 9.1.2 e, 9.1.2 g, 9.1.3 b, 9.1.3
d, 9.1.3 e e 9.1.3 f).
IV. Concluso
260. As concluses da equipe de auditoria apontam para a falta de eficincia na gesto dos
recursos federais repassados fundo a fundo pelo FNS ao municpio de Itagua, relativos ao bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, bem como para a deficincia no
planejamento, nos mecanismos de transparncia da gesto pblica e no controle do uso dos recursos.
261. Os achados vinculados s questes de auditoria foram:
1) transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a fundo
pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para
outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o
nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia
e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e
os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007 (item II.1);
2) utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos realizados por meio de
cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014 (item II.2);
3) existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS,
em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em desacordo com o princpio da eficincia
insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990 (item II.3);
4) deficincias nos controles internos existentes na Prefeitura Municipal de Itagua relacionados
utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade (item II.4);
5) deficincias nos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes na Prefeitura
Municipal de Itagua, no tocante aplicao dos recursos pblicos federais na rea da sade (item II.5);

219
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

6) aquisio de medicamentos por preos superiores aos praticados no mercado, com a utilizao
de recursos financeiros repassados fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua (item II.6).
262. Alm desses achados, foi identificada pela equipe outra irregularidade no vinculada s
questes de auditoria.
1) indcios de direcionamento nos procedimentos licitatrios que resultaram na contratao, por
dispensa de licitao, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.,
para prestao de servios de oftalmologia (item III.1).
263. Vale destacar, por fim, que, em consequncia dos achados de auditoria, as propostas de
encaminhamento foram no sentido de, preliminarmente, realizar a audincia dos responsveis quanto s
irregularidades apontadas, bem como instaurar tomadas de contas especiais buscando o ressarcimento,
aos cofres pblicos, dos valores utilizados indevidamente pela Prefeitura Municipal de Itagua relativos
aos achados descritos nos itens II.1 e II.6 retro. Alm disso, quando do julgamento de mrito deste
processo, caber determinar/recomendar prefeitura que adote procedimentos no intuito de sanar as
deficincias encontradas.
264. Entre os potenciais benefcios resultantes deste trabalho pode-se mencionar a induo
melhoria dos controles internos e dos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes na
Prefeitura Municipal de Itagua, bem como o incremento da eficincia na aplicao dos recursos federais
destinados ao municpio. Cabe salientar, tambm, o benefcio oriundo da devoluo aos cofres pblicos
dos recursos utilizados indevidamente pela prefeitura, cujo montante ser apurado nas tomadas de
contas especiais que sero instauradas nesta Secretaria para esse fim.
V. Proposta de encaminhamento
265. Ante todo o exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo:
265.1. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV,
do Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF
005.801.097-12), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias:
a) transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a fundo
pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para
outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o
nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia
e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e
os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007;
b) utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos realizados por meio de
cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014;
c) existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades Odontolgicas),
repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em
desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o
art. 18 da Lei 8.080/1990.
265.2. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV,
do Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral
(CPF 052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de
quinze dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias:
a) transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a fundo
pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para
conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o nexo de
causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e alta

220
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts.
3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007;
b) utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos realizados por meio de
cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014;
c) existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades Odontolgicas),
repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em
desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o
art. 18 da Lei 8.080/1990.
265.3. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV,
do Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia do Sr. Paulo Wesley Ferreira Bragana (CPF
427.977.307-63), Secretrio Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze dias,
razes de justificativas para a transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos
repassados fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem
que ficasse comprovado o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto
estabelecido (aes de mdia e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art.
2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007.
265.4. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV,
do Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral
(CPF 052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de
quinze dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas na dispensa de licitao
relativa ao processo 15301/2013, por intermdio da qual foi contratada a empresa Cecof - Central de
Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de servios de oftalmologia:
a) o primeiro documento do processo, datado de 17/9/2013, trata de solicitao da Secretria
Municipal de Sade, no sentido de que fossem adotadas as providncias necessrias para a contratao
em carter emergencial da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.
para a prestao estando os valores de acordo com o praticado no mercado. A cotao de preos da
empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda. utilizada na dispensa sob
enfoque, contudo, tem data de 24/9/2013, sendo dessa forma posterior quela solicitao. Outrossim, a
planilha final de cotao de preos, na qual constavam trs empresas, foi juntada aos autos somente em
outubro de 2013. Ou seja, pelos documentos contidos nos autos, no poderia a Secretria ter afirmado,
j em 17/9/2013, que os valores da Cecof estavam de acordo com o praticado no mercado;
b) o relatrio de visita s instalaes da empresa Cecof - Central de Exames Complementares
Oftalmolgicos Ltda., supostamente realizada em 18/9/2013, que balizou a assinatura do contrato
44/2013, no est assinado, em desacordo com o disposto no art. 22, 1, da Lei 9.784/1999.
265.5. Determinar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV,
do Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Bruna Seiberlich de Souza (CPF
100.207.947-03), pregoeira da Secretaria Municipal de Atos Negociais de Itagua, para que apresente,
no prazo de quinze dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias, verificadas no prego
31/2013 (processo administrativo 6769/2013), que resultaram na contratao, por dispensa de licitao,
da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., para prestao de
servios de oftalmologia:
a) no Prego 31/2013, foi adotada a modalidade de prego presencial, em detrimento da forma
eletrnica, sem justificativa, contrariando o disposto no art. 4, 1, do Decreto 5.450/2005;
b) no Prego 31/2013, no foram juntadas cpias de publicao, em jornal de grande circulao
no Estado e em jornal de circulao no Municpio ou na regio onde ser prestado o servio, dos editais
de convocao para as trs sesses realizadas, em afronta ao art. 21, incisos II e III, da Lei 8.666/1993;

221
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

c) consta, dos autos de dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, proposta da


empresa Hospital Oftalmolgico Santa Beatriz, com data de 11/7/2013, dia anterior sesso de
12/7/2013 do Prego 31/2013, na qual, segundo a pregoeira, nenhuma empresa compareceu para a
retirada do Edital, junto a esta CPL, concluindo-se deserta a licitao;
d) na dispensa de licitao relativa ao Processo 15301/2013, as declaraes constantes na pea
113, p. 251-257, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda., esto
com data de 6/9/2013, dia da realizao da terceira sesso do prego presencial 31/2013, na qual, de
acordo com a pregoeira, somente a empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. teria participado. Nessas
declaraes a Cecof afirma ser participante da licitao modalidade Prego Presencial n 031/2013
para registro de preos referente ao processo Administrativo n 6769/2013;
e) a inabilitao da empresa G. Silva Servios Mdicos M.E. na sesso de 6/9/2013 do Prego
31/2013 se deu, segundo a pregoeira, por conta da no apresentao dos documentos relacionados nos
itens 9.1.2 (subitens d, e, f e g), 9.1.3 (subitens a, b, c, d, e, f e g) e 9.1.4
b do edital. Contudo, verifica-se que parte desses documentos constam dos autos do prego, com
carimbo da Comisso Permanente de Licitao de Itagua (itens 9.1.2 e, 9.1.2 g, 9.1.3 b, 9.1.3
d, 9.1.3 e e 9.1.3 f).
265.6. Autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da Resoluo TCU
215/2008, c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno deste Tribunal, com
o objetivo de proceder citao do Municpio de Itagua/RJ, para que, com fundamento no art. 47 da
Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno do TCU, apresente alegaes
de defesa ou recolha aos cofres do Fundo Municipal de Sade as quantias referentes transferncia de
valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a fundo pelo FNS, relativos ao
bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para conta de titularidade
da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o nexo de causalidade entre a
utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e alta complexidade
ambulatorial e hospitalar), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto
7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007:
Conta: 624.004-7 CEF Gesto Plena
Data
Valor (R$)
31/1/2013
500.000,00
31/7/2013
1.000.000,00
27/9/2013
500.000,00
30/1/2014
300.000,00
30/4/2014
300.000,00
30/5/2014
300.000,00
26/9/2014
300.000,00
25/6/2015
500.000,00
265.7. Autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da Resoluo TCU
215/2008, c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno deste Tribunal, com
o objetivo de proceder citao do Sr. Luciano Carvalho Mota, ex-prefeito de Itagua, solidariamente
com as Sras. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e Andrea Moreira da Costa Lima, ex-Secretrias
Municipais de Sade de Itagua, bem como as empresas Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda.,
Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda., Insumed Comrcio de Medicamentos e
Equipamentos Hospitalares Ltda. e Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda., para que,
com fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno
do TCU, apresentem alegaes de defesa ou recolham aos cofres do Fundo Nacional de Sade as
quantias abaixo discriminadas, referentes aquisio de medicamentos por preos superiores aos

222
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

praticados no mercado, em face do sobrepreo verificado no prego presencial 21/2013, com a


utilizao de recursos financeiros repassados fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua:
266. a) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e
a empresa Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
06/11/2013
6.811,00
01/11/2013
189,00
16/12/2013
20.720,00
01/10/2013
15.170,00
06/11/2013
1.110,00
12/11/2013
18.500,00
16/12/2013
201,52
01/10/2013
13.740,00
01/11/2013
1.630,48
12/11/2013
11.908,00
16/12/2013
665,60
16/12/2013
8.000,00
02/10/2013
664,00
01/11/2013
4.000,00
06/11/2013
3.336,00
16/12/2013
560,00
02/10/2013
710,00
01/11/2013
50,00
06/11/2013
440,00
01/10/2013
20.840,00
01/10/2013
45.840,00
b) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
23/09/2013
161,00
13/11/2013
4.830,00
10/03/2014
647,22
23/09/2014
248,50
17/10/2013
858,00
c) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
16/11/2013
670,00
06/11/2013
81.800,00
11/10/2013
1.140,00
02/10/2013
752,40
07/01/2014
1.710,00
06/11/2013
3.864,60
d) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)

223
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

17/03/2014
17/03/2014
17/03/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
13/05/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
17/06/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
18/09/2014
08/10/2014
08/10/2014
08/10/2014
08/10/2014

11.651,60
3.876,00
16.605,00
2.880,00
9.600,00
54.400,00
20.000,00
750,00
10.200,00
33.210,00
1.599,00
5.000,00
1.500,00
1.200,00
4.800,00
4.500,00
2.005,00
5.155,00
5.155,00
6.000,00
27.200,00
6.600,00
1.000,00
1.250,00
11.651,60
30.600,00
47.100,00
49.815,00
1.599,00
4.000,00
1.475,00
23.303,20
11.651,60
51.000,00
51.000,00
78.500,00
84.780,00
33.210,00
26.568,00
7.995,00
3.997,50
11,00
44.276,08
1.020,00
1.727,00

224
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

08/10/2014
332,10
08/10/2014
6.555,90
e) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
05/05/2014
2.850,00
10/06/2014
500,00
10/06/2014
81.800,00
25/08/2014
14.250,00
f) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
21/01/2014
32.142,00
25/02/2014
25.329,90
12/05/2014
8.050,00
12/05/2014
2.130,00
17/06/2014
2.415,00
14/07/2014
18.400,00
14/07/2014
355,00
14/07/2014
33.000,00
05/08/2014
5.635,00
05/08/2014
4.600,00
05/08/2014
3.020,00
05/08/2014
52.800,00
19/08/2014
10.120,00
19/08/2014
5.134,00
19/08/2014
13.200,00
19/08/2014
126.649,50
g) Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.:
Data de pgto.
Total pago a maior (R$)
23/07/2014
13.025,00
23/07/2014
28.650,00
08/10/2014
40.110,00
266.1. Considerar integralmente atendida a solicitao do Congresso Nacional, nos termos do art.
17, inciso II, da Resoluo-TCU 215/2008.
o relatrio.

VOTO
Cuidam os autos de solicitao da Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara dos
Deputados para que este Tribunal realize fiscalizao sobre recursos repassados pelo Governo Federal
para o Municpio de Itagua, no Estado do Rio de Janeiro, a partir de 2013.

225
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

2. Por meio do Acrdo 1781/2015-Plenrio, esta Corte conheceu da solicitao e autorizou a


realizao de fiscalizao com o objetivo de examinar a regularidade da aplicao dos recursos federais
repassados ao municpio de Itagua/RJ no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015 para a Ao 8585 Ateno Sade da Populao para Procedimentos em Mdia e Alta Complexidade, com nfase na
verificao da eficcia dos controles internos e nos mecanismos de transparncia dos gastos pblicos,
conforme o item 9.2 da deliberao.
3. Aprecio nesta oportunidade o relatrio de fiscalizao elaborado por equipe de auditoria da
Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro.
4. Para avaliar em que medida os recursos esto sendo aplicados de acordo com a legislao
pertinente, a equipe formulou as seguintes questes de auditoria:
a) Questo 1: Os recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade Prefeitura Municipal de Itagua RJ no perodo de janeiro de 2013 a junho de 2015 vm sendo utilizados em aes de Mdia e Alta
Complexidade?
b) Questo 2: Foram utilizados recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade Prefeitura
Municipal de Itagua - RJ no pagamento de despesas vedadas pelo art. 6, 2, da Portaria GM/MS
204/2007?
c) Questo 3: Os pagamentos realizados pela Prefeitura Municipal de Itagua - RJ conta dos
recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar
repassados pelo Fundo Nacional de Sade encontram-se compatveis com os valores praticados no
mercado?
d) Questo 4: A movimentao dos recursos financeiros do Bloco de Ateno de Mdia e Alta
Complexidade Ambulatorial e Hospitalar repassados pelo Fundo Nacional de Sade Prefeitura
Municipal de Itagua - RJ foi realizada exclusivamente por meio eletrnico, mediante crdito em conta
corrente de titularidade dos fornecedores e prestadores de servios devidamente identificados?
e) Questo 5: Foi verificada, nas contas recebedoras de recursos financeiros do Bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, a existncia de saldos em montantes elevados,
sem destinao?
f) Questo 6: A Prefeitura Municipal de Itagua - RJ possui controles internos eficazes, capazes de
reduzir o risco de desconformidades na execuo das despesas decorrentes das transferncias de
recursos federais para a rea da sade?
g) Questo 7: A Prefeitura Municipal de Itagua - RJ possui mecanismos que assegurem a
transparncia da gesto pblica, bem como a fidedignidade e a consistncia das informaes a respeito
da execuo das despesas, para os rgos federais e a sociedade em geral?
5. A equipe de auditoria utilizou de metodologia de trabalho que consistiu na pesquisa de dados nos
portais do Ministrio da Sade e do Fundo Nacional de Sade, bem como da Prefeitura Municipal de
Itagua, na internet; na anlise de documentos solicitados via ofcio de requisio; e em entrevistas
realizadas com gestores do municpio de Itagua.
6. Conforme consta do relatrio, o volume de recursos fiscalizados alcanou o montante de
R$ 29.885.823,42, o que corresponde ao somatrio dos recursos federais repassados, fundo a fundo, pelo
Fundo Nacional de Sade - FNS ao municpio de Itagua/RJ, abrangendo a Ao 8585 - Ateno Sade
da Populao para Procedimentos em Mdia e Alta Complexidade, no perodo de janeiro de 2013 a junho
de 2015.
7. Os achados de auditoria dizem respeito operacionalizao dos recursos transferidos conta
especfica, deficincias nos controles internos e nos mecanismos de transparncia no tocante aplicao
desses recursos, indcios de direcionamento em procedimento licitatrio e aquisio de medicamentos por
preos superiores aos praticados no mercado. As irregularidades foram registradas pela equipe de
auditoria nos seguintes termos:

226
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

a) transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados fundo a fundo
pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, para
outra conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse comprovado o
nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia
e alta complexidade), em desacordo com o art. 33 da Lei 8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e
os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007;
b) utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos realizados por meio de
cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014;
c) existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em
aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em desacordo com o princpio da eficincia
insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990;
d) deficincias nos controles internos existentes na Prefeitura Municipal de Itagua relacionados
utilizao dos recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Sade;
e) deficincias nos mecanismos de transparncia da gesto pblica existentes na Prefeitura
Municipal de Itagua, no tocante aplicao dos recursos pblicos federais na rea da sade;
f) indcios de direcionamento nos procedimentos licitatrios que resultaram na contratao, por
dispensa de licitao, da empresa Cecof - Central de Exames Complementares Oftalmolgicos Ltda.,
para prestao de servios de oftalmologia;
g) aquisio de medicamentos por preos superiores aos praticados no mercado, com a utilizao
de recursos financeiros repassados fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua.
8. A unidade tcnica prope a autuao de processo apartado de tomada de contas especial para a
realizao da citao dos responsveis, em face da transferncia de valores da conta especfica do Fundo
Municipal de Sade para outra conta de titularidade da municipalidade, sem que ficasse comprovado o
nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido (aes de mdia e
alta complexidade ambulatorial e hospitalar) e tambm em razo da aquisio de medicamentos por
preos superiores aos praticados no mercado.
9. Prope, ainda, a audincia dos responsveis, em razo da utilizao dos recursos em pagamentos
realizados por meio de cheques, da reiterada no-destinao de grandes volumes financeiros do fundo e
das ocorrncias verificadas na dispensa de licitao relativa ao processo 15301/2013.
10. Quanto aos demais achados, a unidade tcnica entende que eventuais medidas a serem adotadas
devem ser exaradas por ocasio do julgamento de mrito do processo a ser autuado.
11. Acolho a proposta da unidade tcnica, ressalvando, entretanto, que no caso da transferncia dos
recursos da conta especfica para outra conta da municipalidade, os secretrios municipais de sade
tambm devem ser citados solidariamente para apresentarem suas alegaes de defesa, uma vez que,
como titulares da direo do Sistema nico de Sade na esfera municipal, conforme preceitua o art. 9 da
Lei 8.080/1990, so os responsveis pela gesto desses recursos.
12. Como a fiscalizao solicitada pela Comisso de Fiscalizao Financeira e Controle da Cmara
dos Deputados foi devidamente realizada pela unidade tcnica e seus resultados esto em condies de ser
enviados, considero a presente solicitao integralmente atendida, nos termos dos arts. 14, inciso IV, e 17,
inciso II, da Resoluo TCU n 215/2008, e encaminho os autos ao Gabinete do Presidente do TCU, para
expedio do aviso previsto no art. 19 da Resoluo TCU n 215/2008.
Ante o exposto, acolho a proposta da unidade tcnica e voto no sentido de que seja aprovado o
acrdo que ora submeto deliberao deste Colegiado.

227
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

ACRDO N 351/2016 TCU Plenrio


1. Processo n TC 011.620/2015-3.
2. Grupo I Classe de Assunto: II Solicitao do Congresso Nacional
3. Interessados/Responsveis:
3.1. Responsveis: Andrea Moreira da Costa Lima (005.801.097-12); Bruna Seiberlich de Souza
(100.207.947-03); Luciano Carvalho Mota (091.936.627-93); Maria Ireniz Soares Peres Cabral
(052.445.977-01); Paulo Wesley Ferreira Bragana (427.977.307-63); Prefeitura Municipal de Itagua RJ (29.138.302/0001-02); Weslei Gonalves Pereira (955.605.137-68).
4. rgo/Entidade: Prefeitura Municipal de Itagua - RJ.
5. Relator: Ministro Benjamin Zymler.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo no Estado do Rio de Janeiro (SECEX-RJ).
8. Representao legal: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de Solicitao do Congresso Nacional, por meio da qual
foi requisitada a realizao de fiscalizao sobre recursos repassados pelo Governo Federal para o
Municpio de Itagua, no Estado do Rio de Janeiro, a partir de 2013,
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio, ante as
razes expostas pelo Relator, em:
9.1 autuar processo apartado de tomada de contas especial, estendendo-se a ele os atributos
definidos no art. 5 da Resoluo TCU 215/2008, nos termos do art. 14, inciso III, da mesma resoluo,
c/c o art. 41 da Resoluo TCU 259/2014 e art. 252 do Regimento Interno deste Tribunal, para:
9.1.1. citar o Municpio de Itagua/RJ solidariamente com os responsveis a seguir listados, para
que, com fundamento no art. 47 da Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento
Interno do TCU, apresente alegaes de defesa ou recolha aos cofres do Fundo Municipal de Sade as
quantias referentes transferncia de valores da conta especfica recebedora dos recursos repassados
fundo a fundo pelo FNS, relativos ao bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e
Hospitalar, para conta de titularidade da municipalidade, de livre movimentao, sem que ficasse
comprovado o nexo de causalidade entre a utilizao dos recursos e a execuo do objeto estabelecido
(aes de mdia e alta complexidade ambulatorial e hospitalar), em desacordo com o art. 33 da Lei
8.080/1990, o art. 2 do Decreto 7.507/2011 e os arts. 3, 4, 5 e 6 da Portaria GM/MS 204/2007:
9.1.1.1. Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF 052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de
Sade de Itagua:
Conta: 624.004-7 CEF Gesto Plena
Data Valor (R$)
31/1/2013 500.000,00
31/7/2013 1.000.000,00
27/9/2013 500.000,00
9.1.1.2. Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF 005.801.097-12), ex-Secretria Municipal de
Sade de Itagua:
Conta: 624.004-7 CEF Gesto Plena
Data Valor (R$)

228
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

30/1/2014 300.000,00
30/4/2014 300.000,00
30/5/2014 300.000,00
26/9/2014 300.000,00
9.1.1.3. Sr. Paulo Wesley Ferreira Bragana (CPF 427.977.307-63), Secretrio Municipal de Sade
de Itagua:
Conta: 624.004-7 CEF Gesto Plena
Data Valor (R$)
25/6/2015 500.000,00
9.1.2. citar o Sr. Luciano Carvalho Mota, ex-prefeito de Itagua, solidariamente com as Sras. Maria
Ireniz Soares Peres Cabral e Andrea Moreira da Costa Lima, ex-Secretrias Municipais de Sade de
Itagua, bem como as empresas Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda., Lifekron Comrcio de
Artigos Mdico-Hospitalares Ltda., Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares
Ltda. e Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda., para que, com fundamento no art. 47 da
Lei 8.443/1992 c/c os arts 197 e 202, incisos I e II, do Regimento Interno do TCU, apresentem alegaes
de defesa ou recolham aos cofres do Fundo Nacional de Sade as quantias abaixo discriminadas,
referentes aquisio de medicamentos por preos superiores aos praticados no mercado, em face do
sobrepreo verificado no Prego Presencial 21/2013, com a utilizao de recursos financeiros repassados
fundo a fundo pelo FNS Prefeitura Municipal de Itagua:
9.1.2.1. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
06/11/2013 6.811,00
01/11/2013 189,00
16/12/2013 20.720,00
01/10/2013 15.170,00
06/11/2013 1.110,00
12/11/2013 18.500,00
16/12/2013 201,52
01/10/2013 13.740,00
01/11/2013 1.630,48
12/11/2013 11.908,00
16/12/2013 665,60
16/12/2013 8.000,00
02/10/2013 664,00
01/11/2013 4.000,00
06/11/2013 3.336,00
16/12/2013 560,00
02/10/2013 710,00
01/11/2013 50,00
06/11/2013 440,00
01/10/2013 20.840,00
01/10/2013 45.840,00
9.1.2.2. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)

229
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

23/09/2013 161,00
13/11/2013 4.830,00
10/03/2014 647,22
23/09/2014 248,50
17/10/2013 858,00
9.1.2.3. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral e a
empresa Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
16/11/2013 670,00
06/11/2013 81.800,00
11/10/2013 1.140,00
02/10/2013 752,40
07/01/2014 1.710,00
06/11/2013 3.864,60
9.1.2.4. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Especifarma Comrcio de Medicamentos Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
17/03/2014 11.651,60
17/03/2014 3.876,00
17/03/2014 16.605,00
13/05/2014 2.880,00
13/05/2014 9.600,00
13/05/2014 54.400,00
13/05/2014 20.000,00
13/05/2014 750,00
13/05/2014 10.200,00
13/05/2014 33.210,00
13/05/2014 1.599,00
17/06/2014 5.000,00
17/06/2014 1.500,00
17/06/2014 1.200,00
17/06/2014 4.800,00
17/06/2014 4.500,00
17/06/2014 2.005,00
17/06/2014 5.155,00
17/06/2014 5.155,00
17/06/2014 6.000,00
17/06/2014 27.200,00
17/06/2014 6.600,00
17/06/2014 1.000,00
17/06/2014 1.250,00
17/06/2014 11.651,60
17/06/2014 30.600,00
17/06/2014 47.100,00
17/06/2014 49.815,00
17/06/2014 1.599,00
18/09/2014 4.000,00
18/09/2014 1.475,00

230
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

18/09/2014 23.303,20
18/09/2014 11.651,60
18/09/2014 51.000,00
18/09/2014 51.000,00
18/09/2014 78.500,00
18/09/2014 84.780,00
18/09/2014 33.210,00
18/09/2014 26.568,00
18/09/2014 7.995,00
18/09/2014 3.997,50
08/10/2014 11,00
08/10/2014 44.276,08
08/10/2014 1.020,00
08/10/2014 1.727,00
08/10/2014 332,10
08/10/2014 6.555,90
9.1.2.5. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Imperialmed Comrcio de Produtos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
05/05/2014 2.850,00
10/06/2014 500,00
10/06/2014 81.800,00
25/08/2014 14.250,00
9.1.2.6. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Insumed Comrcio de Medicamentos e Equipamentos Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
21/01/2014 32.142,00
25/02/2014 25.329,90
12/05/2014 8.050,00
12/05/2014 2.130,00
17/06/2014 2.415,00
14/07/2014 18.400,00
14/07/2014 355,00
14/07/2014 33.000,00
05/08/2014 5.635,00
05/08/2014 4.600,00
05/08/2014 3.020,00
05/08/2014 52.800,00
19/08/2014 10.120,00
19/08/2014 5.134,00
19/08/2014 13.200,00
19/08/2014 126.649,50
9.1.2.7. Sr. Luciano Carvalho Mota, solidariamente com a Sra. Andrea Moreira da Costa Lima e a
empresa Lifekron Comrcio de Artigos Mdico-Hospitalares Ltda.:
Data de pgto. Total pago a maior (R$)
23/07/2014 13.025,00
23/07/2014 28.650,00

231
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

08/10/2014 40.110,00
9.1.3. realizar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a audincia da Sra. Andrea Moreira da Costa Lima (CPF 005.801.097-12),
ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze dias, razes de
justificativas para as seguintes ocorrncias:
a) utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos realizados por meio de
cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014;
b) existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de Ateno
de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades Odontolgicas),
repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem destinao, em desacordo
com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio Federal e com o art. 18 da Lei
8.080/1990;
9.1.4. realizar, com fundamento no art. 43, inciso II, da Lei 8.443/1992 c/c art. 250, inciso IV, do
Regimento Interno do TCU, a realizao de audincia da Sra. Maria Ireniz Soares Peres Cabral (CPF
052.445.977-01), ex-Secretria Municipal de Sade de Itagua, para que apresente, no prazo de quinze
dias, razes de justificativas para as seguintes ocorrncias:
9.1.4.1. utilizao de recursos financeiros do bloco de Ateno de Mdia e Alta Complexidade
Ambulatorial e Hospitalar, repassados fundo a fundo pelo FNS, em pagamentos realizados por meio de
cheques, procedimento vedado pelo art. 2, 1, do Decreto 7.507/2011, c/c o art. 6-B da Portaria
GM/MS 2.707/2011 com redao dada pelo art. 1 da Portaria GM/MS 244/2014;
9.1.4.2. existncia reiterada, ms a ms, de grandes volumes de recursos financeiros do bloco de
Ateno de Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (Centro de Especialidades
Odontolgicas), repassados fundo a fundo pelo FNS, em aplicaes do mercado financeiro, sem
destinao, em desacordo com o princpio da eficincia insculpido no art. 37, caput, da Constituio
Federal e com o art. 18 da Lei 8.080/1990;
9.1.4.3. na dispensa de licitao relativa ao processo 15301/2013,