ENTIDAD AUDITADA: ALICORP INVERSIONES S.A.

SECCION 2 : OPERACIONES
2.1 sector donde Opera:
La Entidad, Alicorp es una empresa lder nacional de distribucin y comercializacin de productos de consumo
masivo, principalmente de alimenticios y de limpieza, en sus ms variadas formas, en especial los que corresponde
a la industria oleaginosa y otros, contando con la presencia de Latinoamrica, Estados Unidos y China.
Cuenta con operaciones propias en el Per ,, Alicorp como empresa tiene la responsabilidad social. Para Juan
Manuel Arribas, gerente del rea Responsabilidad Social y Comunicaciones de Alicorp, su poltica de la empresa es
un compromiso con una gestin responsable en los aspectos productivos, laborales, sociales y ambientales como en
las comunidades donde operan. Por ello, mantienen los ms altos estndares de tica y transparencia en las
relaciones con sus grupos de inters, aportamos proactivamente al desarrollo de iniciativas y en nuestras
comunidades con nuestro conocimiento o recursos organizacionales
Igualmente, es parte del objeto social constituir depsitos aduaneros autorizados con el objeto de almacenar
mercancas de propiedad exclusiva de la empresa y/o de terceros. Conforme a la Clasificacin Industrial
Internacional Uniforme (CIIU), a la empresa le corresponde el CIIU 1549
2.2 Naturaleza de sus Actividades:
Como Toda entidad sus actividades y competencias exclusivas, estn definidas por las niif , nic , sic , Mof ,
Rof. , leyes y normas , indicndose las siguientes:
2.2.1

Competencias Exclusivas.
La Empresa Alicorp tiene competencia conforme a la ley para:
1. Aprobar su organizacin interna y su presupuesto.
2. Administrar sus bienes y rentas.
3. Crear, modificar y suprimir contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos
4. Organizar, reglamentar y administrar los servicios locales , comunales de su responsabilidad.
5. Planificar el desarrollo urbano y rural de sus circunscripciones, y ejecutar los planes y programas
correspondientes.
6. Participar en la gestin de las actividades y servicios inherentes al Estado, conforme a ley
7. Los dems que determine la Ley.
Asimismo segn ley y normas , establece cules son sus bienes y rentas de los que indicamos a
continuacin:
1.
2.
3.

Los bienes e ingresos propios.

Los impuestos creados por ley a su favor.
Las contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos de su competencia, creados por
su Concejo.
4.
Los recursos asignados del Fondo de Compensacin Alicorp que se crea por ley y segn
los tributos y otros.
5. Las transferencias presupuestales .
6.
Los dems recursos que determine la ley.

2.2.2

Competencias y Actividades Especficas.

De acuerdo a la Ley , LGS y las funciones que se derivan de sus competencias se ejercen con
carcter exclusivo o compartido entre local ,provincial y distritales, con arreglo a lo dispuesto a la
citada Ley normadas de la empresa :
Dentro del marco de las competencias y funciones especficas establecidas, el rol de la empresa
comprende:
1. Dirigir, proponer y controlar las actividades de elaboracin de los planes de negocios y presupuestos
para toda la compaa.
2. Dirigir y planificar el mantenimiento, desarrollo y actualizacin de sistemas y
aplicaciones de la Compaa con el fin de asegurar la funcionalidad, confiabilidad y operatividad.
3.Dirigir los procesos de elaboracin y registro de informacin de todas las operaciones
de la compaa, dentro de las normativas de cada regin - pas, con el fin de garantizar la correcta emisin de los
balances, con informacin confiable que minimice contingencias y el registro de todas las operaciones e informacin
para la toma de decisiones.
4. Dirigir y controlar la evolucin de los ingresos y egresos de la compaa para asegurar la
disponibilidad y el flujo de fondos necesario para el desarrollo de las operaciones y garantizar
el crecimiento.
5. Planificar y dirigir la administracin de inmuebles y activos fijos en general, y la gestin de
servicios generales, para asegurar la adecuada operacin y seguridad de las instalaciones
administrativas.
6. Coordinar y controlar la liquidacin, presentacin y pago de las obligaciones contradas por la
organizacin para asegurar el cumplimiento de las mismas en materia contractual e impositiva,
minimizando el costo fiscal y eventuales contingencias.
7. Dirigir el anlisis e instrumentacin de informacin climtica, poltica, econmica y de mercado y
determinar la compra y venta de granos y aceites usados para la produccin, con el fin de abastecer
a las plantas productivas de materias primas y garantizar la adopcin de posiciones comerciales de
corto y largo plazo minimizando los niveles de riesgo y optimizando los mrgenes de las
operaciones.
8. Mantener un adecuado clima laboral en sus reas con la finalidad de aumentar la productividad
y la retencin de talento
14.Exceder las expectativas de nuestros clientes y consumidores ofrecindoles productos saludables
y servicios en constante innovacin, con la aplicacin de exigentes estndares de calidad.
15. Prevenir la contaminacin ambiental, asegurar el uso adecuado de recursos, promover el
comportamiento seguro para evitar que las personas sufran lesiones o daos a su salud en nuestras
instalaciones y a eliminar los daos materiales en general.
16.Cumplir con los requisitos legales aplicables y voluntarios que la Empresa asuma y proteger

nuestras actividades contra su posible uso por organizaciones ilcitas.

17. Desarrollar a nuestro personal, como base para mejorar continuamente los resultados de
nuestros sistemas de gestin.
18.Ser socialmente responsable con nuestro entorno.
Nuestra Organizacin- negocios
La Empresa toma en cuenta su condicin, asumiendo las Competencias que ejerce en las
funciones especficas con las materias siguientes:
Apoyo a la ecologa
Con el propsito de brindar un trato ambiental de excelencia a la comunidad, Alicorp ha instalado en su sede de
Piura una planta de tratamiento de efluentes industriales y ha adoptado el uso de slices absorbentes en el proceso
de neutralizacin de aceites vegetales en su sede del Callao, con lo cual ha eliminado un proceso de lavado previo
que implicaba el consumo de 12,600 toneladas de agua al ao. Asimismo, ha instalado un equipo de tratamiento de
humos, que permite que los habitantes de los alrededores de las plantas estn libres de la emanacin de gases.
Adicionalmente, en el 2004 implement el uso del gas natural de Camisea para sus procesos de produccin
afianzando as su poltica de cuidado del medio ambiente.
Alicorp tambin auspicia a la institucin Ecoplayas en la ejecucin de un programa de conservacin de nuestras
playas, el cual combina la capacitacin de agentes ecolgicos en diversas universidades con operativos de limpieza
de playas silvestres. En el 2005, Alicorp financi el proyecto Salvando la Costa que propone la creacin de
reservas paisajsticas costeras en el litoral peruano.
Capacitacin en panificacin
El Negocio de Productos Industriales, como muestra de su compromiso con sus clientes y las comunidades en las
que trabaja, realiza de manera continua talleres de capacitacin en panificacin en sus propias instalaciones y en
diversas ciudades del pas. En ellos, un equipo especializado ensea lo mejor de la panificacin y pastelera
comercial.
Por otro lado, en coordinacin con Critas Lima, un grupo de especialistas de Alicorp dict talleres de capacitacin
en pastelera comercial a los miembros de comedores populares de diversos distritos de la ciudad durante el ao
2005.
A travs de estas iniciativas, la empresa busca contribuir al desarrollo auto-sostenible del negocio propio.
Proyectos educativos
Alicorp subvenciona el concurso de creatividad empresarial juvenil "Creer para Crear", un programa diseado por
PROBIDE (Asociacin pro Bienestar y Desarrollo) que tiene como misin promover la cultura y los valores
empresariales entre los jvenes peruanos, con la visin de hacer del Per un pas de emprendedores.
Este programa, que constituye una experiencia nica en el pas y en Amrica Latina, ha beneficiado hasta el
momento a 10 mil jvenes y 500 docentes a travs de capacitaciones. Se han realizado ya tres ediciones del
concurso y el programa ofrece charlas y conferencias de forma regular a las que hasta el momento han asistido 20
mil personas.
Donaciones
Alicorp contribuye de manera permanente con diversas organizaciones benficas ligadas a los temas de nutricin,

ecologa y educacin. Dona tambin importantes volmenes de vveres a instituciones caritativas, albergues
municipales, centros estatales y asociaciones civiles.
La empresa, adems, muestra siempre su solidaridad con las vctimas de desastres naturales, asistiendo a estas
poblaciones con productos y materiales recolectados entre los trabajadores de Alicorp.
Nuestros clientes
Alicorp est comprometido con el desarrollo de sus clientes. De manera regular, les ofrece talleres terico-prcticos
que les proporcionan los conocimientos necesarios para lograr el crecimiento de sus negocios.
Dependiendo del rubro de sus clientes, Alicorp les ofrece informacin sobre las ltimas tcnicas del mercado,
asesora tcnica personalizada, capacitacin para el desarrollo de nuevos productos, entre otras actividades. Alicorp
comparte adems con ellos espacios de diversin y camaradera que buscan reforzar los lazos de la empresa con
sus clientes.
Certificaciones:
En todas las plantas se lleva a cabo mejoras en el ordenamiento, sealizacin e identificacin de reas, equipos y
herramientas; asimismo se adoptan mtodos y sistemas laborales internacionales como son: Buenas Prcticas de
Manufactura (BPM) y TPM (Mantenimiento Producto Total).
La organizacin est encaminada a incrementar la eficiencia global de los sistemas de produccin mediante los "5
Pilares Bsicos": Mejora Enfocada, Mantenimiento Autnomo, Mantenimiento Planificado,
Capacitacin/Entrenamiento y Seguridad/Ambiente, que incluye un mejor control y eliminacin de residuos
industriales, peligrosos y no peligrosos.
Por otro lado, se dan pasos para conseguir un mayor ahorro de energa elctrica, se mejoran los equipos contra
incendios y se hacen trabajos de remodelacin y otras obras de menor envergadura. En todas las plantas se ha
implementado un sistema de eficiencia global, el cual incluye el control por horas de los parmetros de calidad,
mantenimiento y produccin.
ISO 9001:2000 / HACCP - BPM- Planta de Oleos Lima- Planta Calixto Romero- Planta Sidsur Arequipa- Planta
Fideera Lima- Planta Fideera Alianza- Planta Galletera Lima- Planta Brea- Planta Rmac
ISO 14001:2004- Plantas de Oleos Lima- Planta Calixto Romero- Plantas Sidsur Arequipa- Planta Fideera LimaPlanta Fideera Alianza
ISO 9001:2000- En todo el Per : Centros de Distribucin
Negocio Productos Industriales
ISO 9001:2000 / HACCP - BPM- Callao: Molino Faucett- Callao: Molino Callao- Callao: Molino Santa Rosa

Negocio de Nutricin Animal

ISO 9001:2000- Callao- La Libertad- Tumbes

+Compromiso :

-con Alicorp
-con el cliente
+Orientacin al logro
+responsabilidad social
+se aplica a la plana de direccin y Gerencia
-

Trabajo e equipo
Desarrollo de RRHH
Organizacin y planificacin
Liderazgo
Capacidad de influencia
Visin empresarial

+Competencias secretariales y Administrativas :

-se enfoca en potenciar la calidad del servicio al cliente
-solucin de problemas
-Comunicacin efectiva

ENTIDAD AUDITADA: ALICORP INVERSIONES S.A.

SECCION 3 : ESTRUCTURA FINANCIERA
3.1 Deudores Principales
Los principales deudores de la empresa Alicorp son Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar que muestran
por separado importes por cobrar de partes relacionadas, importes por cobrar de terceros y cuentas por cobrar
procedentes de ingresos acumulados (o devengados) pendientes de facturar.
Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, definiremos cada uno de ellos de
acuerdo a NIIF.
ELEMENTO

CONCEPTO

ACTIVOS

Es un recurso controlado por la empresa como resultado

de eventos pasados y cuyos beneficios econmicos futuros se
espera que fluyan a la empresa.

PASIVOS

Es una obligacin presente de la empresa a raz de sucesos

pasados, al vencimiento del cual y para poder cancelarla la entidad
espera desprenderse de recursos que incorporen beneficios
econmicos.

PATRIMONIO CONTABLE

Es el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos

todos los pasivos.

3.1 Principales Acreedores

Los Principales acreedores de la entidad lo constituyen los Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar, que
muestran por separado importes por pagar a proveedores, cuentas por pagar a partes relacionadas, ingresos
diferidos y acumulaciones (o devengos).
3.3 Entidades Bancarias
La empresa Alicorp mantiene su mayora de cuentas corrientes exclusivamente en el banco BCP , sus
Activos Corrientes, se explica principalmente por mayores niveles de Cuentas por ... dlares, BBVA Banco
Continental, Banco Internacional del Per (Interbank), Banco Interamericano de Finanzas (BIF) y Mibanco.

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SECCION 4 : PERSONAL
4.1 Estructura de Personal
Gerente General
Gerencia de Administracin
Gerencia de Recursos Humanos
Gerencia de Operaciones
Gerencia de Construcciones
Presidencia
Junta Directiva
MANTENIMIENTO
DESPACHO CONTABLE
DEPARTAMENTO ACADMICO
DEPARTAMENTO MERCADOTECNIA
DEPARTAMENTO ADMINISTRACIN Y FINANZAS
APOYO TCNICO ACADMICO
SECRETARIA
EMPLEADOS
DIRECCIN
LAS PERSONAS QUE TRABAJAN EN ALICORP
La relacin de Alicorp con sus colaboradores es gestionada por la Gerencia de Recursos Humanos y Relaciones
Institucionales y tambin por la Gerencia de Seguridad Industrial, que se ocupa de la prevencin de prdidas y
cuenta con programas de capacitacin para que el personal de la empresa entienda los riesgos a los cuales se
encuentra expuesto durante su labor. En Alicorp, a diciembre de 2008, trabajan 3,312 personas. En los cuadros
siguientes presentamos la caracterizacin de nuestra fuerza de trabajo segn tipo de contrato, nivel de jerarqua,
distribucin etaria y gnero.

Porcentaje de trabajadores segn nivel de jerarqua.

Porcentaje de trabajadores segn edad, Nivel Ejecutivos, Mandos medios, Profesionales Tcnicos
Obreros Dotacin 9 50 724 108 2421
Edad :19 aos 20 a 30 aos 31 a 40 aos 41 a 50 aos 51 a 60 aos 61 a 64 aos 65 a 69 aos
70 a ms Dotacin 6 1083 1372 569 246 3420
En la actualidad, las estrategias de captacin de personal obrero considera como factor relevante el lugar de
procedencia. As, el mayor porcentaje de obreros vive en el Callao (centro de operaciones de Alicorp) o en distritos

cercanos a ste. Para el caso de personal empleado priorizamos el nivel de competencias de las personas segn el
puesto en que se van a desempear.
Obreros Empleados Femenino 12% a 29% Masculino 88% a71% Provenientes de la provincia del Callao 20% a
2.9%
La distribucin por edad de nuestra fuerza laboral muestra presencia de todos los rangos de edad, pero concentra
la mayor parte (41%) en el rango comprendido entre los 31 y 40 aos. Alicorp no contrata a personas menores de 18
aos.
Porcentaje de trabajadores segn gnero.
MECANISMOS DE RELACIONAMIENTO CON LOS COLABORADORES Alicorp cuenta con una serie de
mecanismos para relacionarse con sus colaboradores:
Realizacin de encuestas anuales de clima laboral.
Realizacin de censos anuales
. Reuniones de grupos de trabajo.
Incentivos por planteamientos de oportunidades de mejora.
Organizacin de actividades recreativas y de camaradera.
Charla de presentacin de objetivos y metas anuales a cargo del Gerente General.
Canales de comunicacin interna (boletn interno, vitrinas, intranet y mailing).
Desayunos y almuerzos con la Gerencia. Utilizamos estos mecanismos de relacionamiento para comunicar hechos
relevantes de la gestin empresarial (cambios organizativos, adquisiciones, fusiones, lanzamiento de productos,
etc.). Aunque no poseemos procedimientos formales que establezcan el perodo mnimo de tiempo de comunicacin
al personal sobre estos temas, procuramos hacerlo siempre con la brevedad e inmediatez que la naturaleza del
asunto amerite.
4.2 Politica de Remuneraciones , seleccin de personal , ascensos y entrenamento del Personal:
Acerca de la poltica de remuneraciones se fijan de acuerdo a las responsabilidades y funciones establecidas
en el Manual de Organizacin y Funciones en vigencia, preparndose los presupuestos analticos del
personal en concordancia con los cuadros de asignacin de personal.
La seleccin, los ascensos y entrenamiento del personal se rigen por las normas del Sistema Administrativo
del Personal y las Normas de Control Interno que rigen a las acciones con el personal.

RETRIBUCIONES A LOS TRABAJADORES

Alicorp realiza estudios completos con respecto a las remuneraciones. stos se inician con una valoracin de
puestos para toda la empresa que involucra criterios de conocimiento y experiencia, complejidad de las decisiones
de trabajo e impacto en los resultados del negocio. Segn el ltimo estudio de anlisis salarial del mercado, las
remuneraciones que actualmente asignamos para cada puesto se ubican en la mediana. La remuneracin bsica
ms baja que Alicorp paga a sus trabajadores es superior en 11% a la remuneracin mnima vital vigente en el pas.
Contamos con un sistema de bonificacin anual por desempeo para los empleados, con el que re - conocemos a
los colaboradores que obtuvieron puntuaciones significativas en la evaluacin del desempeo (resultados obtenidos
en comparacin con objetivos definidos de forma individual
Asimismo, implementamos bonificaciones por productividad para los obreros, asignadas trimestralmente de forma
grupal. Con estas bonificaciones intentamos optimizar y mejorar los resultados de gestin de las fbricas por
equipos de trabajo. Fuente: Interna Fuente: Interna Fuente: Interna En Alicorp, la mayora del personal es de sexo

masculino y se concentra principalmente en las reas de Supply Chain, Negocio de Helados, Negocio de Productos
Industriales y Negocio de Nutricin Animal. Respecto a los rganos de gobierno (Directorio y Gerencias), el 100% de
sus miembros son varones cuyas edades oscilan entre 31 y 64 aos de edad. Respecto a los planes de pensiones,
la legislacin peruana establece que los trabajadores tienen la facultad de optar libremente por el sistema pblico o
el sistema privado para la administracin de sus fondos (procedentes del descuento del 13% de sus ingresos
mensuales). La cobertura y las caractersticas de estos planes de pensiones varan de acuerdo a la entidad que el
trabajador elija.
4.3Calificaciones y competencias del personal clave de la entidad:
El personal clave es asignado mediante cargos de confianza sometidos a las evaluaciones a
De las personas responsables de la empresa.
4.4 Rotacin del personal clave:
No existen polticas, respecto a personal clave, en el sentido que no debe permanecer en el cargo un tiempo
mayor a un ao de labores.

ENTIDAD AUDITADA: ALICORP INVERSIONES S.A.A

SECCION 5 : POLITICAS CONTABLES

5.1 Principios y prcticas Contables

Los Estados Financieros fueron elaborados sobre la base de la contabilidad a costos histricos que incluye
principios, normas y procedimientos para registrar las operaciones en los libros de contabilidad.
Igualmente tales Estados fueron preparados de acuerdo a Principios de la Contabilidad que constituye la
base terica sobre la cual se fundamenta el proceso contable de la entidad, y es complementada por las
Directivas y Resoluciones emitidas por la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, rgano Rector del
Sistema Nacional de Contabilidad
Las principales polticas y prcticas contables aplicables por la entidad para procesar sus operaciones y
formular su informacin financiera fueron las siguientes:
1. Los saldos de Caja y Bancos representan fondos disponibles a la vista.
Caja y Bancos : Comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene con una
disponibilidad inmediata, tales como caja y saldos en entidades financieras.
2. Las Cuentas por Cobrar representan derechos pendientes de cobranza, por los servicios de agua potable
y limpieza pblica, alquileres de inmuebles, tasas y otros que administra la Municipalidad.
Las cuentas por cobrar comerciales representan los derechos de cobro a terceros derivados de
las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razn de su objeto de negocio. Este rubro,
que forma parte del activo de la empresa, clasificada como exigible, es reconocido inicialmente a su valor
razonable que generalmente es igual al costo; posteriormente, comisiones de la presentacin de las
mismas en los estados financieros, es medido a su costo amortizado, del cual, si hubiera una
disminucin respecto a la medicin inicial, se debe realizar el respectivo ajuste con efecto a resultados,
prdida en este caso, correspondindola contabilizacin a cuentas de valuacin que segn la estructura
del Plan Contable General Empresarial, esto es con abono ala cuenta 19 previo cargo a la cuenta ,el neto
de ambas es la que se presenta en los estados financieros
Cuentas por cobrar comerciales Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar: Crditos otorgados por venta de bienes o prestacin de
servicios. En caso no se haya emitido el documento, pero s devengado el ingreso y la cuenta por cobrar
correspondiente, se debe registrar el derecho exigible en esta subcuenta.
122 Anticipos de clientes: Montos anticipados por clientes a cuenta de ventas posteriores. Es de naturaleza
acreedora.
123 Letras por cobrar: Crditos que se formalizan con letras aceptadas en canje de facturas, boletas u otros
comprobantes por cobrar.
13 Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar: Crditos otorgados por venta de bienes o prestacin de
servicios. En caso no se haya emitido el documento pero se haya devengado el ingreso y la cuenta por cobrar, se
debe registrar el derecho exigible en esta cuenta.
132 Anticipos recibidos: Montos anticipados a cuenta de ventas posteriores. Es de naturaleza acreedora.
133 Letras por cobrar: Crditos que se formalizan con letras acepta-das en canje de facturas, boletas u otros
comprobantes por pagar.

3. Las Existencias, fueron valuadas al costo de adquisicin utilizando el mtodo de valuacin de primeras
entradas y primeras salidas o promedio, que son menores al valor neto de reposicin. Las existencias
estn conformadas por suministros de funcionamiento, materias primas, materiales auxiliares y
suministros para la produccin, y se presentan a valores histricos y comparativos.
Las Existencias son , en la actividad normal de la explotacin, o bien, para su transformacin o incorporacin al
proceso productivo.
Clasificacin

El importe registrado por clase de existencias:

Mercaderas

Productos terminados

Subproductos, desechos y desperdicios

Productos en proceso

Materias primas

Materiales auxiliares, envases y embalajes

Suministros diversos, y;

Existencias por recibir

El monto registrado de las existencias que han sido registradas al valor neto razonable

Las reversiones de los castigos, que se originan por un aumento en el valor neto de realizacin

Las circunstancias o hechos que llevaron a la reversin del castigo de existencias

4. Los Inmuebles, Maquinaria y Equipo, incluida la Infraestructura Pblica, se registran al costo de
adquisicin, de construccin y representan los bienes muebles e inmuebles de dominio pblico.
Inmuebles, maquinaria y equipo agrupa los activos tangibles que cumplen las siguientes condiciones:
(a) Son posedos para su uso en la produccin o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o
para propsitos administrativos; y,
(b) Se espera usar durante ms de un perodo

Criterios
A efectos de utilizar esta cuenta, debemos tomar en cuenta los siguientes criterios:
Reconocimiento de un elemento de Inmuebles, maquinaria y equipo
Un elemento de Inmuebles, maquinaria y equipo se reconocer como activo si, y slo si:
a) Sea probable que la entidad obtenga los beneficios econmicos futuros derivados del mismo; y,
b) El costo del elemento pueda medirse con fiabilidad.
Tratamiento de los inmuebles

Los terrenos y los edificios son activos separables, debiendo contabilizarse por separado, incluso si hubieran sido
adquiridos de forma conjunta.
Medicin en el momento del reconocimiento inicial
En el momento del reconocimiento inicial, una entidad medir un elemento de Inmuebles, maquinaria y equipo, por
su costo. El costo ser el precio equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento.
5. Las depreciaciones se calculan por el mtodo de lnea recta sobre la base de las tasas establecidas en los
dispositivos vigentes. Las estimaciones de la vida til de los bienes se someten a dichas normas,
absorbindose su valor dentro del trmino fijado para el efecto.
6. Depreciacin
La norma Internacional de contabilidad NIC 16 Inmuebles, Maquinaria y Equipo seala que la
Depreciacin de Activos Fijos es la distribucin sistemtica del monto depreciable de un activo durante su
vida til.
De acuerdo al D. Leg. N 774 Ley del Impuesto a la renta en su artculo 38 seala que es el desgaste y
agotamiento que sufren los bienes del activo fijo que los contribuyentes utilicen en negocios, industria,
profesin u otras actividades productoras de rentas gravadas de tercera categora se compensaran
mediante la deduccin por las depreciaciones administrativas en esta ley.
Para determinar el valor de la depreciacin, la empresa puede escoger algunos de los siguientes mtodos:
a. Mtodo de lnea recta (Depreciacin constante)
Resulta de un cargo constante sobre la vida til del activo. Este mtodo ha devengado en el mes usado por
su facilidad de aplicacin. Su frmula de clculo es la siguiente:

7.
7.
Las Inversiones Intangibles, se contabilizan a costo de adquisicin y constituyen aplicaciones de fondos
para coadyuvar con las operaciones y el funcionamiento de la entidad.
8. Las amortizaciones de los intangibles se realizan aplicando el mtodo de la lnea recta.
Este mtodo considera los importes de depreciacin se colocan en un fondo que gana una tasa de inters (i) y
durante n aos con el objetivo de amortizar el costo inicial del activo que se depreciar durante su vida til. Su
frmula es:

9. Los gastos pagados por anticipado, se aplican a resultados a medida que se consumen o devengan.
Los gastos diferidos o los gastos pagados por anticipado son partidas que se registran inicialmente como
activos, de las cuales se espera que se conviertan en gasto con el tiempo o con la operacin normal de la
empresa.

Los insumos y seguros pagados por anticipado son dos ejemplos de gastos pagados por anticipado que
pueden requerir ajustes al terminar en ejercicio contable. Otros ejemplos incluyen la publicidad e interese
pagados por anticipado.
10. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Son erogaciones que se realizan o desembolsan antes de consumirse los bienes o recibirse los servicios
Son erogaciones que se realizan o desembolsan antes de consumirse

los bienes o recibirse los servicios

Clasificacin: Se clasifican como activos corrientes y de acuerdo a la naturaleza de los mismos se pueden
distinguir, los que representan servicios por recibir y los que representan bienes por consumir:

Servicios por recibir Bienes por consumir

Alquileres prepagados Artculos de oficina

Seguros prepagados Artculos de limpieza

Intereses prepagados Material medico quirrgico

Impuestos prepagados Material publicitario

Muestras y literatura mdica
11. Las Compensaciones por Tiempo de Servicios del personal obrero y administrativo, tanto de
nombrados y contratados, se calcula en base a las normas dictadas para tal fin.
12. Los Ingresos son establecidos mensualmente, y se abonan a resultados una vez devengados en el
ejercicio correspondiente.
13. Los Gastos y Costos, se afectan a resultados bajo criterios de devengado y realizacin, teniendo en
consideracin que se incurrieron en cada perodo al que corresponde.
14. La Unidad Monetaria utilizada para el registro contable de las operaciones es el Nuevo Sol representado
por el smbolo S/.
15. Para efectos de presentacin en el Balance General, se han deducido el saldo deudor de las cuentas
1101.06 Encargos, los saldos acreedores de las cuentas 2104.04 Encargos Recibidos, relacionadas con
los encargos recibidos de acuerdo a lo establecido en el Nuevo Plan Contable Gubernamental.