UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUI

Facultad de Ciencias Jurdicas, Empresariales y

Pedaggicas
Carrera Profesional de Derecho

RGIMEN TRIBUTARIO

Autor: Cortijo Ramos Rosa Andrea

Cuayla Apaza Alma Lucero
Vilca Apaza Judith Yanet
Quintana Rolando
Aguirre Medina Diego Aldair

Docente: Dr. Buenda Diaz Enzo Miguel

Ilo- Per
2015

DEDICATORIA
El presente trabajo va dedicado a mi maestro quien se
toma el arduo trabajo de transmitirme sus diversos
conocimientos especialmente del campo y de los temas
que adecuadamente corresponden a mi profesin. Por
eso y mucho ms le dedico este proceso de informacin
que constituir el cimiento fundamental en mi vida
profesional.

INDICE

Pg.
Introduccin

Captulo I

Conclusiones

10

Bibliografa

11

INTRODUCCIN

En el pas existen diversas normas que nos permiten convivir en una

Sociedad mejor organizada. Estas normas son muy importantes, por que Orientan
el cumplimiento de nuestras obligaciones como ciudadanos, es decir, estos
reglamentos permiten que todas las personas conozcan cules son sus
limitaciones
y
obligaciones
con
su
pas.
La existencia de estas normas es muy importante, porque ayuda a que nuestro
pas est mejor organizado en cuanto al pago de los impuestos.
Nuestro propsito es dar a conocer, los principales aspectos con respecto a los
regmenes tributarios, que contribuyentes pertenecen a dichos regmenes, a que
estn obligados y que infracciones y sanciones se aplican. Lo importante es que
todo ciudadano debe conocer estas normas, y de esa manera cumplir
debidamente con este deber.

Captulo I

RGIMEN TRIBUTARIO

Con esto nos referimos al conjunto de normas que regulan el cumplimiento

de las obligaciones sustanciales, vinculadas directamente al pago de tributos, y de
las obligaciones formales, relacionadas con trmites, documentos o instrumentos
que facilitan el pago de tributos.
Todos aquellos contribuyentes generadores de rentas de tercera categora
(sean personas naturales con negocios, o personas jurdicas), es decir que
realicen actividades empresariales, pueden optar por acogerse a cualquiera de los
regmenes tributarios permitidos en nuestro pas.
Siendo as, y dependiendo de los ingresos, las adquisiciones, las
actividades a las que se dediquen, los locales con los que cuenten, sus activos
fijos con los que trabajen, entre otras consideraciones, los contribuyentes del
Impuesto a la Renta de Tercera Categora pueden acogerse a los siguientes
Regmenes Tributarios:

A) Nuevo rgimen nico simplificado (RUS):

En esta se encuentran las personas es un rgimen diseado para ciertos
tipos de negocios el cual permite ubicarse en una categora, de acuerdo con su
realidad econmica, no hay obligacin de llevar libros contables, no hay obligacin
de declarar o pagar el Impuesto a la Renta ni el Impuesto General a la Venta e
Impuesto de promocin Municipal, permite realizar el pago sin formularios, por
este concepto, a travs del sistema PAGO FACIL.

Los Comprobantes de Pago que puede emitir en este rgimen son: Boletas
de venta, Tickets o cintas de mquina registradoras, que no permitan ejercer el
derecho al crdito fiscal ni ser utilizadas para sustentar u otros que expresamente
les autorice el Reglamento de Comprobantes de Pago. No se encuentran
obligados a llevar libros contables, pero deben de tener ordenado los
comprobantes de pago que sustentan el crdito deducible.
Se debe de considerar, que si se tiene trabajadores dependientes, deber
llevar Libro de Planillas de Sueldos y Salarios.

Requisitos
Ingresos anuales no mayores a los S/.365,000 (100 UIT).
Valor de activo fijo no mayor a los S/.70,000.
Realizar actividades en un solo local o fbrica.
Tributos

Mensual.
Comprobantes

Boletas de venta, tickets de mquina registradora sin derecho a crdito fiscal.

Medios de pago

Cuota mensual en banco o por SUNAT Virtual 1611.

Libros
No obligatorios (pero necesarios para ordenar nuestras cuentas).
Cundo se debe cambiar de Rgimen (salir del Nuevo RUS)?
El cambio del rgimen puede ser voluntario u obligatorio:
Voluntario: Se puede dar en cualquier mes del ao. El contribuyente se podr
incorporar al RER o al RGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA.

Obligatorio: Se produce si durante el ao, el contribuyente incumple con algunos

de los requisitos establecidos para el NUEVO RUS.
En este caso el contribuyente ingresar al RGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO
A LA RENTA.

B) Rgimen especial de la renta (RER):

Est dirigido a las Personas Naturales y Personas Jurdicas que realicen
actividades de Comercio e Industria entendindose por tales, a la venta de los
bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, as como la de aquellos
recursos naturales que extraigan, incluidos la cra y el cultivo y actividades de
servicios.
Se pueden emitir Facturas, Boletas de Venta, Liquidaciones de compra,
Tickets o cintas emitidas por mquinas registradoras.
Se deben llevar los siguientes Libros de Contabilidad Legalizados: Registro
de Compras, Registro de Ventas e Ingresos, Libro de inventarios y Balances, Libro
de Planillas de Sueldos y Salarios, en caso de tener trabajadores dependientes.
Se debe declarar y pagar sus obligaciones tributarias.

Quin?

Persona o empresa que realizar actividades comerciales o industriales y de

servicio.
Requisitos

Ingresos anuales no mayores a los S/.525,000. Valor de activo fijo no mayor a los
S/.126,000.
Tributos

Impuesto a la renta mensual: 1.5% de ingresos netos.

IGV mensual: 18%.
Contribuciones a EsSalud: 9% sobre sueldos de trabajadores.
Retencin de 13% por ONP, salvo afiliacin a AFP.
Por rentas de 2 y 5 categora.
Comprobantes
Facturas, boletas de venta, tickets de mquina registradora con derecho a crdito
fiscal y efectos tributarios.

Medios de pago
1.- Declaracin simplificada por SUNAT Virtual (Form Virtual 621). 2.- PDT 621
por Internet.

Libros
Registro de compras, Registro de ventas. Registro de ventas y compras
electrnicas (opcional).

C) Rgimen general (RG):

Comprende las personas Naturales y Jurdicas que generan rentas de
tercera categora. Para acogerse a l slo debe mencionar que opta por el
Rgimen General al momento de la inscripcin.
Los Comprobantes de Pago que puede emitir en este rgimen son:
Facturas, Boletas de Venta, Liquidaciones de compra, Tickets o cintas emitidas por
mquinas registradoras, Notas de crdito y notas de dbito, Guas de Remisin.

Quin?

Persona o empresa que realizar actividades comerciales o industriales y de

servicio.
Requisitos

No tiene requisitos de ingreso mnimo, pero las obligaciones son mayores.

Tributacin

Impuesto a la Renta 30%

IGV mensual 18%
Retencin de 13% por ONP, salvo afiliacin a AFP.
Por rentas de 2, 4 y 5 categora.
Comprobantes

Facturas, boletas de venta, tickets de mquina registradora con derecho a crdito

fiscal y efectos tributarios.
Medios de pago

Pago mensual va PDT 621 IGV por bancos o SUNAT Virtual y PDT Renta Anual.
Libros
Hasta 150 UIT de ingresos anuales: Registro de compras, Registro de ventas y
Libro Diario de Formato Simplificado. Ms de 150 UIT de ingresos anuales:
Contabilidad completa
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CONCLUSIONES

Primera.En resumen, los regmenes tributarios son aquellas categoras en

las cuales toda persona natural o jurdica que posea o va iniciar un
negocio deber estar registrada en la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administracin Tributaria - SUNAT, que establece los
niveles de pagos de impuestos nacionales.

Segunda.El estado necesita solventar gastos pblicos tales como

construccin de carreteras, hospitales, colegios, pagar planilla de los
servidores pblicos, etc. Quines pagan los impuestos? Los
contribuyentes Todos los contribuyentes pagan el mismo impuesto? NO.
Existentes diferentes regmenes tributarios para los contribuyentes.

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BIBLIOGRAFA

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