Con relacin a los pasivos, ellos totalizaron (S.) distribuidos en: sobregiros y
remuneraciones por pagar (% sobre total de pasivos), cuentas por pagar comerciales
(%sobre total de pasivos), cuentas por pagar vinculadas (% sobre
Con relacin a los pasivos ellos totalizaron [S/.] distribuidos en: sobregiros y
remuneraciones por pagar [% sobre total de pasivos], cuentas por pagar comerciales [%
sobre total de pasivos], cuentas por pagar vinculadas [% sobre total de pasivos], deuda a
largo plazo [% sobre total de pasivos], remuneraciones y participaciones por pagar
deuda a largo plazo por prestamos obtenidos para el financiamiento de obras pblicas y
otras cuentas por pagar [% sobre total de pasivos].
EI total de pasivo corriente se increment por (S/.) en [variacin en nmero] en un por
ciento con respecto a [ao previo comparativo] debido a los siguientes afectos netos:
Elaborado por:
JLCG
Revisado por:
VRYA
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeacin se debe seleccionar una de las
siguientes bases para entidades pblicas:
BASE SELECCIONADA
Total ingresos
Total activo
Total patrimonio
S/.226,929,978
S/.1 ,201,832,342
S/.1, 164.106,182
S/.226,929,978
Si selecciono otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada (Ver etapa de planificacin,
seccin 5)
Total
ingresos
226,929,978
Materialidad
planeacin
%
S/. 1%
de (MP)
S/.
2,269,30
0
2,269,30
0
S/.
(ET) 1,134,650
Materialidad real
Ingresos totales 226,929,97
8
(MP) 1% de los 2,269,300
ingresos
(ET) 50% de 1,134,650
MP
RDA 5% de MP 113,465
Materialidad proyectada
Ingresos
302,573,30
proyectados
4
(MP) 1% de los 3,025,733
ingresos
(ET) 50% de 1,512,867
MP
RDA 5% de MP 151,287
auditora antes de realizar la auditoria debe realizar una primera visita a la entidad a
auditar en los ltimos meses del ejercicio que se est concluyendo, para ello solicitar
los ltimos estados financieros cerrados a esa fecha, y para determinar la materialidad
de planeaci6n definitiva deben estimar sobre la base de los estados presupuestarios y
financieros del mes de diciembre.
Formato 08 Matriz de Cuentas Significativas del estado de situacin financieraEvaluacin del Riesgo Combinado. (El formato se encuentra publicado en el portal
web de la Contralora).
Formato 09 Matriz de Cuentas Significativas del estado de gestin-Evaluacin del
Riesgo
Combinado. (EI formato se encuentra publicado en el portal web de la Contralora).
Formato 10 Lista de Procesos Significativos, Estrategias y Aplicaciones
Relacionadas. (EI formato se encuentra publicado en el portal web de la Contralora).
Formato 11 Comprensi6n del sistema de control interno a nivel entidad
Los asuntos en corchetes [ ] indican informacin a ser insertada. Los asuntos en
parntesis ( ) sugieren redaccin alternativa.
Entidad:
Preparado:
Fecha de los estados financieros:
Revisado:
Aprobado por el supervisor a cargo del trabajo de auditora:
EI supervisor a cargo del trabajo de auditora debe evidenciar su revisin y aprobacin
del efecto del entorno de control sobre la estrategia de auditoria. Sobre la base de la
evidencia documentada en este formulario y la evidencia relacionada documentada en
papeles de trabajo, el supervisor a cargo del trabajo de auditora debe firmar este
documento como evidencia de su aprobacin.
Aspectos generales
Obtener una comprensin de los controles al nivel de entidad es un paso importante en
la etapa de planificacin. La comprensin ayuda a identificar y evaluar los riesgos de
aseveracin equivoca material proveniente de fraude o error, as como a determinar la
estrategia de auditora ms apropiada.
Se obtiene una comprensin de los controles al nivel de entidad realizando indagaciones
a la
Administracin y otros dentro de la entidad, quienes, a juicio, pueden tener informacin
que probablemente ayude a identificar riesgos de aseveracin equvoca material;
observando los procesos y controles en operacin; e inspeccionando la documentacin,
segn sea apropiado.
Este formulario est destinado para ser usado durante la etapa de planificacin de la
auditoria.
Sin embargo, la evidencia que se obtiene de los procedimientos ejecutados durante todo
el trabajo de auditora ayuda a comprender los controles al nivel de entidad.
Continuamente durante el trabajo de auditora se vuelve a actualizar la comprensin de
los controles al nivel de entidad sobre la base de los resultados de los procedimientos
Se debe considerar las caractersticas tpicas listando en este formulario cada uno de los
elementos del entorno de control. Los tipos y formalidad de los procesos o controles
implementados por la Administracin, los elementos del entorno de control pueden
diferir segn la naturaleza, tamao y complejidad de la entidad; sin embargo,
tpicamente se espera que estas caractersticas se presenten, formalmente, en un entorno
de control que sustenta la prevencin o deteccin y correccin de aseveraciones
equivocas materiales. No se supone que la lista de caractersticas en este formulario sea
completa y, por lo tanto, se debe considerar caractersticas adicionales que no estn
listadas pero que estn presentes en la entidad.
Integridad, valores ticos y comportamiento de los ejecutivos clave
Las siguientes son caractersticas tpicas que se puede observar en relacin con la
integridad, valores ticos y comportamiento de los ejecutivos clave:
La entidad tiene un cdigo de conducta o poltica equivalente que se comunica y
monitorea.
La cultura corporativa de la entidad hace nfasis en la importancia de la integridad y el
comportamiento tico. La alta Administracin se mantiene alerta al cumplimiento de las
normas y regulaciones y dirige mediante el ejemplo.
Las comunicaciones de la entidad fortalecen un mensaje consistente sobre polticas y
cultura corporativa.
La Administracin toma accin apropiada en respuesta a las desviaciones de las
polticas y procedimientos aprobados o del cdigo de conducta.
Existen polticas apropiadas para asuntos tales como aceptacin de nuevas operaciones
y proyectos, los conflictos de intereses, y prcticas de seguridad, las cuales son
comunicadas adecuadamente a travs de la organizacin.
La Administracin mantiene, monitorea y responde adecuadamente a una lnea
telefnica especial de denuncias de actos de corrupcin y/o fraudes.
La entidad tiene una poltica de informantes y una lnea telefnica especial relacionada
para informantes o asuntos ticos, las cuales son apropiadamente comunicadas a travs
de la organizacin, e incluyen procedimientos para manejar las quejas y para aceptar
envos de informacin confidencial de inquietudes sobre asuntos cuestionables de:
manejo de recursos, contabilidad o control gubernamental.
Describa sus observaciones sobre cmo la Administracin ha creado y mantenido una
cultura de integridad y comportamiento tico, considerando las caractersticas
anteriores.
TEXTO
Tomando en consideracin la naturaleza, el tamao y la complejidad de la entidad,
describa aquellas caractersticas que estn ausentes pero que se espera que estn
presentes en relacin con integridad, valores ticos y comportamiento de los ejecutivos
clave.
TEXTO
Conciencia de control y estilo de operaciones de la Administracin
Las siguientes son caractersticas tpicas que se puede observar en relacin con la
conciencia de control y estilos de operaciones de la Administracin:
TEXTO
Procedimientos a desarrollar cuando se identifica riesgos de aseveracin equivoca
material que el proceso de evaluacin de riesgo dej de identificar
Cuando se identifica durante la planificacin un riesgo de aseveracin equivoca material
que la
Administracin dej de identificar en su proceso de evaluacin de riesgo y se determina
que los riesgos son de la clase de riesgos que se esperarla que hubieran sido
identificados por ese proceso:
TEXTO
Comprensin del monitoreo de controles
Se debe obtener una comprensin del componente de monitoreo y sus elementos
relacionados y obtener evidencia de que los elementos estn funcionado y comprender
las actividades implementadas por la Administracin y supervisadas por quienes estn a
cargo del gobierno de la entidad que monitorean la eficacia constante de los controles.