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IMPOSTO DE RENDA

perguntas e respostas

IMPOSTO DE RENDA - PERGUNTAS E RESPOSTAS


PUBLICAO DO CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE
SAS Quadra 5 Bloco J Edifcio CFC CEP: 70070-920 Braslia DF
Telefone: (61) 3314-9600 FAX: (61) 3322-2033
Site: www.cfc.org.br E-mail: cfc@cfc.org.br
Presidente do Conselho Federal de Contabilidade
Jos Martonio Alves Coelho
Diretora Executiva do CFC
Elys Tevania Alves de Souza Carvalho
Equipe Tcnica Responsvel
Joaquim de Alencar Bezerra Filho (Coordenador)
Luiz Fernando Nbrega
Marco Aurlio Cunha de Almeida
Sandra Maria Batista
Osvaldo Rodrigues da Cruz
Paulo Luiz Pacheco
Henrique Ricardo Batista
Maria Salete Barreto Leite
Vivaldo Barbosa de Arajo Filho
Apoio Tcnico
Ludmila de Mello Corra Silva

Projeto Grfico e Diagramao


Departamento de Multimdia do CFC
Reviso:
Maria do Carmo Nbrega
Ficha Catalogrfica
Braslia/2016
160 pginas

Imposto de renda : perguntas e respostas Braslia : CFC, 2016.


160 p. : il.

1. Imposto de Renda. I. Ttulo. II. Conselho Federal de Contabilidade.

CDU 336.22(81)

SUMRIO

Palavra do Presidente

Apresentao

Dependentes

12

Imveis

42

Locaes

72

Diversos

78

PALAVRA DO PRESIDENTE
A Declarao de Ajuste Anual do imposto sobre a renda que auferida durante
o calendrio imediatamente anterior tem sido motivo de relevantes inquietaes
para o cidado brasileiro que tem como obrigao o cumprimento de mais esse
dever cvico.
Na posio de contribuintes, ao sermos chamados Hora da Declarao,
para abrirmos ao Fisco e s autoridades tributrias os valores que incidiram
sobre os nossos rendimentos, muitas vezes, deparamo-nos com a necessidade
de esclarecimentos profundos e absolutamente precisos sobre como preencher
o formulrio, j que a legislao tributria, alm de incompreensvel para os
leigos, vem sofrendo alteraes a cada ano.
Declararmos o quanto j pagamos de imposto, ou o quanto devemos Receita
Federal ou, ainda, se temos valores a restituir, no se constitui tarefa das mais
simples. Salvo os casos em que o contribuinte venha a contar com o apoio de
profissionais da contabilidade para a correta insero dos nmeros, aquele que
no dispe desse privilgio tem que recorrer a outros meios para sanar as suas
dvidas, como a prpria Receita Federal, os jornais ou os sites especializados
no assunto.
Na busca do efetivo cumprimento de sua misso, que promover o
desenvolvimento e a valorizao da profisso contbil, primando pela tica
e qualidade na prestao dos servios,atuando como fator de proteo da
sociedade, o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), em uma parceria indita
com o jornal Correio Braziliense, editou esta Cartilha do Imposto de Renda
com o objetivo de minimizar os problemas gerados com o preenchimento da
Declarao de Imposto de Renda Pessoa Fsica (DIRPF) e, dessa forma, evitar
que o contribuinte caia na temida malha fina.

Quantitativamente, reunimos um grande nmero de perguntas oriundas


de pessoas desconhecedoras das complexas normas do sistema tributrio e
preparamos as respostas em uma linguagem simples e acessvel sociedade em
geral; e, qualitativamente, temos mo um farto material que nos esclarecer,
por exemplo, quanto a descontos sobre planos de previdncia; quem se enquadra
como dependente; e como deduzir da base de clculo despesas com penso
alimentcia, planos de sade, clnicas mdicas e educao.
Esta Cartilha , pois, fruto de um trabalho srio, que tem como objetivo munir a
sociedade com informaes exatas a respeito das questes relacionadas Declarao
do Imposto de Renda. Que a consulta a este guia resulte em um novo e amplo
entendimento sobre um dos temas mais importantes para o contribuinte brasileiro.

Jos Martonio Alves Coelho


Presidente do CFC

APRESENTAO
Todos os anos milhes de brasileiros so obrigados a prestar contas com a Receita
Federal por meio da Declarao do Imposto Renda da Pessoa Fsica (DIRPF). O
Regulamento Geral do IRPF a norma que regulamenta essa obrigao; trata-se
de um composto de mltiplas regras e orientaes de procedimentos que vm
ao longo dos anos sendo cada vez mais acessveis e divulgadas, em virtude da
prpria evoluo tecnolgica.
Essa obrigao, que parte do calendrio anual da Nao Brasileira, provoca
uma necessidade de reunir inmeras informaes e documentos necessrios para
a elaborao da Declarao, com as mais diversas peculiaridades, gerando
assim, em muitos casos, situaes nicas e especiais que exigem cuidados
preventivos para suas afirmaes.
A Receita Federal do Brasil, municiada de sua base de dados, oriunda do
cruzamento de vrias outras fontes de informaes, como as empresas, os bancos,
as financeiras, o prprio Governo, por meio do Sped e das NFEs, aguarda as
informaes de prestaes dos contribuintes pessoas fsicas (CPFs), para fazer o
fechamento desse cruzamento e, assim, poder realizar o processamento de todas
as informaes, para analisar a sua compatibilidade, podendo ainda questionar
o contribuinte pessoa fsica ou as demais fontes de informaes por possveis
divergncias apontadas como resultados desses cruzamentos de dados.
Vejam que, de um lado, est-se abordando a conjuntura natural de uma obrigao
cidad e, de outro, um composto de informaes tcnicas correlacionadas que,
juntas, promovem interpretaes de anlise de dados sobre o patrimnio das
pessoas fsicas. E, nesse contexto, que se trazem os conceitos advindo da
cincia que tem como objeto o Patrimnio, a Contabilidade.

A elaborao da DIRPF aborda temas sobre todas as possveis formas e fontes


de recebimento de valores financeiros e patrimoniais, oriundos da renda, dos
lucros, da herana, de doaes, de ganhos, de vendas e de vrias outras
caractersticas, sendo elas tributadas ou no, reunindo as mais diversas origens,
como venda imobiliria, participao em bolsas e mercados de capitais,
atividades empresariais, agronegcio, etc.
Por outro lado, tambm necessrio registrar alguns desembolsos, sejam eles
oriundos de despesas que contribuem para a definio da base de clculo do
imposto, sejam as inerentes movimentao patrimonial ou de doaes,
como, por exemplo, as doaes realidade a candidatos e partidos polticos
para o financiamento de campanhas , ou ainda, referente a perdas de capital
e outras variveis.
exatamente, diante dessa complexidade de informaes, que, naturalmente ,surgem
questionamentos e dvidas constantes dos contribuintes sobre a matria, no
obstante queles que necessitam de informaes e orientaes mais apuradas
em virtude do desconhecimento da matria.
Motivados por esse cenrio, o profissional da contabilidade, mais uma vez,
diante de sua multidisciplinaridade e intersetorialidade, em que tem o patrimnio
como essncia maior de discusso, configura como fator decisivo para mais
esta misso cidad.
Foi nesse contexto que o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), rgo
responsvel pelo registro, pela fiscalizao e pela educao continuada do
profissional da contabilidade no Brasil, que atualmente congrega mais de 530
mil profissionais, aceitou o desafio de realizar uma parceria institucional com o
Jornal Correio Braziliense, com o compromisso de responder a questionamentos
e dvidas dos contribuintes e, assim, poder dar contribuio sociedade ,ampliando
o leque de informaes e orientaes luz do que regulamenta a Norma.

Acrescenta-se ainda que uma das premissas do CFC servir como fator de
proteo da sociedade e, por isso, no pode deixar de destacar que fez parte
de toda esta abordagem, tambm o destaque para a importncia da funo
social do imposto, trazendo para o ambiente o incentivo aos contribuintes
doao ao fundo do idoso e ao fundo da criana e do adolescente.
Para tal, designou uma comisso formada por conselheiros e colaboradores
do CFC, notrios da rea para acompanhar de perto e realizar este trabalho
social. Portanto, os conselheiros Marco Aurlio Cunha de Almeida, Luiz
Fernando Nbrega, Sandra Maria Batista, Paulo Luiz Pacheco, Osvaldo
Rodrigues da Cruz, Henrique Ricardo Batista, Vivaldo Barbosa de Arajo Filho,
alm deste que faz esta apresentao e da representante do Programa do
Voluntariado da Classe Contbil (PVCC) a contadora Vnia Labres da Silva,
trabalharam incansavelmente para poder oferecer os melhores esclarecimentos
aos contribuintes,
Fruto deste trabalho, foram dois meses (maro e abril), durante todo dia a
divulgao de perguntas e respostas publicadas no jornal Correio Brazilense,
alm de vrios chats ao vivo nas redes sociais, que, alm dos membros dessa
Comisso, contou ainda com a colaborao dos seguintes profissionais: Sandra
Maria Batista, Erlene Arruda, Sergio Faraco, Henrique Ricardo Batista, Miguel
ngelo Martins Lara e Jos Antonio de Frana.
Assim sendo, com a misso de prestar contas classe contbil e sociedade
brasileira, fechamos o balano desta ao e apresentamos aqui em formato
de perguntas e respostas s mais de 400 dvidas, que foram atendidas nessa
parceria (como forma de preservar a identidade do contribuinte, exclumos
qualquer identificao) separadas por tema, para que sirva como um manual
de pesquisa.
Mesmo sabendo da evoluo da legislao e da possibilidade de mudana

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de alguns critrios e normas para os anos vindouros e as prximas deflaes de


impostos de renda, o Conselho Federal e Contabilidade deixa registrado este

e-book, na inteno de poder contribuir com informaes e orientaes que


possam auxiliar no esclarecimento sobre o imposte de renda.

Joaquim de Alencar Bezerra Filho


Vice-Presidente de Poltica Institucional do CFC

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01 Tenho dvida sobre declarar meu pai como dependente que obteve
rendimento de R$10.180,00 de aposentadoria. Ele tem 67 anos. Onde lanarei
esse valor? Esse valor, que no tributvel, dever ser somado aos que eu
recebi de pessoa jurdica, se sim, em qual campo?
Resposta:
Registrar na ficha Rendimento isentos e no tributveis, na
linha 7, na condio de dependente.
02 Meu pai fazia a declarao anual do IR em conjunto com minha me.
Ela, portanto, constava como sua dependente. Sendo assim, os bens dos dois
constavam nessa declarao. Em 2012, meu pai veio a falecer. No exerccio
de 2013, foram entregues Receita Federal declaraes em nome do meu
pai, na condio de esplio, e em nome de minha me, na condio de
beneficiria dos rendimentos deixados por ele (beneficiria). Ocorre que, ao
fazer essas declaraes, em 2013, os bens comuns foram divididos e ficaram
constando parte na declarao de esplio e parte na declarao de minha me.
Considerando-se que at o presente momento no foi aberto inventrio, que o
regime de casamento deles era de comunho total de bens e que no atestado
de bito constou que ele deixou a esposa, bem como os trs filhos, pergunto: 1)
Seria possvel transferir os bens que constam na relao de bens da declarao
de esplio em nome dele para a declarao a ser entregue em nome de minha
me? Centralizar os bens do casal somente em uma Declarao de Renda? 2)
Em caso positivo, poder ser a Declarao de Esplio encerrada, mesmo sem
a abertura de inventrio?
Resposta:
Os bens devem ficar na declarao do esplio, at a concluso
do inventrio, e somente uma sentena judicial, quando da concluso do inventrio, poder determinar a partilha dos bens dei-

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xados aos herdeiros. Recomendamos o retorno dos bens para


a declarao do esplio.
A declarao de esplio somente pode ser encerrada aps a
concluso do inventrio e a sentena transitada em julgado ou
lavratura da escritura de inventrio e partilha.
03 Tenho uma filha de 23 anos que minha dependente. Em 2015, ela abriu
uma microempresa e virou pessoa jurdica para poder receber alguns trabalhos
de freelancer no valor de R$7 mil. Ela ainda pode ser considerada minha
dependente?
Onde devo lanar o rendimento dela de microempresa, se que devo lanar j
que ela declarou pelo simples?
Resposta:
Aps os 21 e at 24 anos, somente pode ser dependente se estiver cursando universidade ou escola tcnica de segundo grau,
sendo o caso, todos os rendimentos e bens do dependente (o
valor de retirada de pr-labore, distribuio de lucro e outros)
devem ser informados na declarao do titular.
04 Tenho uma dvida quanto a declarar meu pai como dependente. Ele possui
rendimentos tributveis e paga penso alimentcia para minha me (que no
declarada como minha dependente). A questo : Declarando os rendimentos
de meu pai, posso declarar a penso paga minha me como alimentada?
Resposta:
Inicialmente, vale esclarecer que pais, avs e bisavs s podem
ser dependentes se tiverem rendimentos de at R$22.499,13.
Satisfeita essa condio, e declarado os rendimentos pelo titular, todos os gastos de dependentes podem ser lanados na
declarao. Assim, a penso alimentcia estabelecida por sentena judicial ou escritura pblica, poder ser informada na ficha Pagamentos Efetuados, no cdigo especfico.

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05 Pago para meus netos o Brasilprev (VGBL), s que vem no meu informe
financeiro do banco, devo lanar na minha declarao de IR? Em qual item?
Poderiam me responder tambm, por intermdio deste meu e-mail?
Resposta:
A aplicao em VGBL deve ser informada na ficha Bens e Direitos do beneficirio. Assim, deve ser informada na declarao
do neto ou do titular, se ele for dependente, mencionando a
doao recebida.
06 Por favor, tire-me uma dvida, sou pensionista (eu e minhas trs filhas
recebemos um valor pela Fundao Educacional referente penso alimentcia),
juntando o salrio com a penso o valor ultrapassa o limite e tenho que declarar.
Acontece que, ao colocar o valor do meu trabalho no campo Rendimentos
Tributveis, no sei onde colocar o valor da penso alimentcia. Poderiam me
dizer, por favor? Estou desde cedo tentando fazer esse imposto e empaquei
nesse item, coloquei no mesmo local do meu trabalho e est dando um valor
enorme de imposto a pagar! Sem mais, agradeo a ateno dispensada.
Resposta:
Penso alimentcia rendimento tributvel para quem recebe e
deve ser informado na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica, na aba Outras Informaes. Lembramos que penso alimentcia um rendimento sujeito ao carnleo mensal, dependendo do valor.
07 Pago penso alimentcia judicial desde 2003 para meu filho, que, em
2015, completou 22 anos. Meu filho hoje possui renda, est casado e tem
uma filha. Pergunto: 1) Posso e devo declarar no meu IRPF/2016 o montante
que pago a ttulo de penso alimentcia? 2) Tenho que somar os Rendimentos
que ele recebe na minha declarao? 3) Se tiver que somar os rendimentos
recebidos pelo meu filho, tenho que declarar tambm seus bens e dvidas?

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Resposta:
Esclarea-se inicialmente que o beneficirio de penso alimentcia alimentando e, nessa condio, no seu caso, no pode ser
dependente. Voc pode abater a penso alimentcia paga em
2015 em decorrncia de sentena judicial. Como seu filho no
seu dependente, voc no deve informar os rendimentos nem
os bens e direitos dele.
08 Pago para a minha filha universitria e minha dependente no IR a
contribuio previdenciria do INSS na categoria facultativo, sendo 20%
sobre dois salrios mnimos. Posso deduzir as parcelas pagas em 2015 como
contribuio previdenciria oficial na minha declarao? E, se possvel, em
qual campo?
Resposta:
Em relao previdncia oficial, somente pode ser deduzida a
contribuio paga em nome do dependente que tenha rendimentos prprios tributados em conjunto com os do declarante.
Nesse caso, devem-se informar tanto os rendimentos quanto a
previdncia da Dependente, na pasta Rendimentos Tributveis
Recebidos de PJ pelos Dependentes ou Rendimentos Tributveis recebidos de PF pelos Dependentes, conforme o caso.
09 Estou fazendo meu IR e preciso declarar a penso alimentcia recebida
pelos meus dois filhos. Inclui os valores mensalmente na aba de Rendimentos
tributveis recebidos de pessoa fsica pelos dependentes, mas os valores
dedutveis dos dependentes (gastos com educao, sade, etc.) so menores
que a renda recebida a ttulo de penso. Nesse caso, posso fazer a declarao
do dependente separado, em vez de incluir essa renda na minha declarao?
Como devo proceder?
Resposta:
Voc pode fazer a declarao de ajuste anual de seus filhos em
nome prprio, isto , separado da sua. Isso porque o contribuinte do imposto o beneficirio da penso alimentcia e as regras
so as de uma declarao normal. Nesse caso, voc deve retir-los da sua relao de dependentes.

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10 Tenho um plano de sade conveniado associao de docentes da


universidade em que trabalho. Este plano contempla minha famlia, constituda
de esposa e duas filhas menores de 18 anos. No incio do ano, o plano de
sade me forneceu um comprovante de pagamentos contendo os valores gastos
com cada membro da famlia, para cada ms de 2015, pois optei por uma
modalidade de plano em que tenho uma participao percentual nos custos de
exames e consultas. Minhas filhas so minhas dependentes, porm minha esposa
trabalha e declara separadamente, e no minha dependente. Como devo
proceder, somo os valores meus e das minhas filhas e informo separadamente
para cada um de ns? Mas, como fazer para declarar o valor que pago no
plano de sade para minha esposa?
Resposta:
Voc s pode incluir na pasta Pagamentos Efetuados as despesas com plano de sade com sua pessoa, na qualidade de
titular, e dos dependentes includas na sua declarao. Quanto
ao cnjuge, apesar de apresentar declarao em separado, ela
poder deduzir as despesas com plano de sade, cujo nus
financeiro tenha sido suportado por voc, uma vez que vocs
so integrantes da mesma entidade familiar, no havendo a necessidade de comprovao do nus.
11 Gostaria de informaes sobre como declarar no meu Imposto de Renda/2016,
em relao aos meus dependentes no plano de sade, uma vez que pago a mensalidade
e tive gastos comigo e com eles no plano. S que eles no so meus dependentes no
Imposto de Renda. Posso somar os gastos dos dependentes e os meus e lanar a soma/
total no meu IR (despesas mdicas)?
Resposta:
No, pois voc s pode incluir na pasta Pagamentos Efetuados as despesas com plano de sade com sua pessoa, na qualidade de titular, e dos
dependentes includas na sua declarao. Entretanto, se os beneficirios
do plano de sade fizerem parte de uma entidade familiar (avs, pais,
filhos, netos), eles podem deduzir as despesas do plano de sade, nas
respectivas declaraes, independentemente da comprovao do nus.

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12 Em declarao de ajuste, inclu um dependente na ficha Dependente/


Alimentando. Esse dependente possui despesas com instruo, tambm includas
na ficha Pagamento Efetuados, no entanto, do valor inscrito (R$19.528) foi
migrado para a ficha Resumo da Declarao Dedues/Instruo to
somente R$3.561,50 (diferena, portanto, de R$16.367,30). H limite para
esse tipo de despesa como deduo com dependente ou pode ser algum
problema no programa?
Resposta:
Existe limite. As despesas com ensino tcnico, fundamental,
mdio, superior, ps-graduao, mestrado e doutorado s podem ser abatidos at o teto de R$3.561,50.
13 Minha esposa e filha deixaram de trabalhar em meados de junho de
2015 (deram baixa na CTPS). Assim, gostaria de saber se posso coloc-las
como dependentes em minha declarao.
Resposta:
Sim. Importante avaliar se h benefcio tributrio para incluso
das duas como dependente na sua declarao. Para tanto, inclua, alm das informaes da dependncia (nome, vnculo da
dependncia, CPF, data de nascimento), os dados dos rendimentos auferidos no ano por elas constante nos Informes emitidos pelas fontes pagadoras.
Lembrando que, para ser dependente, sua filha dever se encontrar com at 21 anos de idade, ou em qualquer idade, quando incapacitado fsica ou mentalmente para o trabalho, ou ser
universitria ou estar cursando escola tcnica de segundo grau,
at 24 anos.
14 Tenho um filho com 30 anos que ainda no trabalha e reside comigo. Pago todas
as despesas com universidade, transporte, plano de sade, despesas com tratamento
psicolgico e muitas outras. Pergunto: teria alguma maneira legal de abater ou descontar
no IR dessas despesas? Outra coisa, completei 65 anos em outubro, como fao para
lanar o abatimento na declarao? H uma parcela a deduzir do imposto a pagar?

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Resposta:
Para filhos acima de 21 anos de idade, somente poder ter
desconto das despesa informadas se este forincapaz fsica ou
mentalmente para o trabalho.
Somente esto isentos a penso e os proventos da inatividade pagos
pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e
dos municpios, por pessoa jurdica de direito pblico interno ou por
entidade de previdncia complementar, a partir do ms em que o pensionista ou inativo completar 65 anos de idade. Sendo esse o seu caso,
as informaes de rendimentos isentos devero ser lanadas com base
no informe de Rendimentos recebidos da Fonte Pagadora , na ficha
Rendimentos Isentos e No Tributveis Linha 06.
15 H anos minha me foi dependente do meu pai na declarao de
IR, acontece que, no ano passado, eles se separaram e agora ela minha
dependente. Como assumiu o condomnio do prdio, ela tem recebido prlabore durante o ano. Minha dvida a seguinte: Podemos, eu e meu pai,
declar-la como dependente e apenas um, no caso eu, declarar os rendimentos
e pagamentos feitos no nome dela? Foi o que entendi ao ler o site da Receita,
mas no achei muito claro.
Resposta:
No. A dependncia, para fins tributrios, somente para um
contribuinte na Declarao de Ajuste Anual.
16 Meu filho deficiente e tem oito anos, ganhamos ao por erro mdico contra o
GDF e recebemos o adiantamento preferencial de R$95 mil. Odinheiro foi depositado
na minha conta-corrente. Em qual campo devodeclarar o valor, seja que o meu filho
isento, pois a penso mensal que recebo pelo mesmo motivo eu no pago IRPF e vem
discriminado como outros (rendimentos isentos)?
Resposta:
No h linha especfica para essa informao, visto que a Receita Federal, mesmo impedida de constituir o crdito tributrio, considera esse
rendimento tributrio, no , como voc bem mencionou. A soluo
seria usar a linha 24 Outros, da pasta Rendimentos Isentos e No
Tributveis.

19

17 Devo declarar o valor da penso alimentcia como provento?


Resposta:
Sim, a penso alimentcia recebida rendimento tributvel.
18 Pago penso para meu filho, que mora com a me. No informe de
rendimentos, h o valor total pago de penso e, em separado, o valor do 13
de penso. Qual a maneira correta de declarar esses pagamentos? a) Somar
os dois valores, colocar em Valor Pago e colocar o valor do 13 da penso
no campo No Dedutvel? b) Informar o valor descrito como pagamento de
penso no campo Valor Pago e colocar o valor do 13 no campo No
Dedutvel? c) Informar apenas o valor descrito como pagamento de penso no
campo Valor Pago e deixar o campo No Dedutvel em branco?
Resposta:
Informar apenas o valor descrito como pagamento de penso
no campo Valor Pago e deixar o campo No Dedutvel em
branco, tendo em vista que a penso alimentcia judicial ou por
escritura pblica descontada do dcimo terceiro salrio j constituiu deduo desse rendimento, sujeito tributao exclusiva
na fonte, a utilizao da deduo na Declarao de Ajuste Anual implicaria a duplicao da deduo. No entanto, lembramos
que a penso alimentcia paga que foi descontada do dcimo
terceiro constitui rendimento tributvel para o beneficirio da
penso, sujeitando-se ao carn-leo e, tambm, ao ajuste na
declarao anual.
19 Minha esposa no trabalha e eu recolho a previdncia social para ela
como contribuinte facultativa. Na minha declarao, eu sempre a coloco como
minha dependente. No exerccio de 2015, ela recebeu salrio maternidade do
INSS. Nesse caso, preciso declarar o valor recebido por ela? Caso positivo,
qual campo devo utilizar para declarar esse valor? Obrigado.carlito ferreira
do nascimento.

20

Resposta:
Sim, voc deve lanar como rendimentos tributveis e pode
abater o valor pago previdncia social. Recomendamos que
faa os clculos e veja se interessante consider-la como sua
dependente.
20 Tenho uma filha (menor de idade 16 anos) fora do casamento que, h
mais de 4 anos, pago penso alimentcia por meio de transferncia bancria
diretamente na conta da me dela. Essa penso paga de forma espontnea,
ou seja, no foi determinada por deciso judicial ou acordo homologado em
juzo. Sempre declarei minha filha to somente como minha dependente na
declarao anual de Imposto de Renda. Todavia, neste ano, estou querendo
formalizar um acordo em cartrio (por meio de escritura pblica), para colocla como alimentando e informar o valor gasto com a referida penso no ano de
2015. Portanto, pergunto-lhes, isso pode ser feito? Tenho todos os comprovantes
de transferncias realizadas em 2015. Essa escritura pblica pode ser feita,
neste momento, citando o perodo anterior?
A me da minha filha concorda plenamente em realizar tal escritura.
Resposta:
Voc no poder informar na sua declarao os valores pagos
espontaneamente a ttulo de penso alimentcia em 2015, para
fins de abatimento. O documento assinado em cartrio, em
2016, somente ter validade a partir da data de assinatura e na
prxima declarao.
Lembramos que so dedutveis da base de clculo mensal e na
declarao de ajuste apenas as importncias pagas a ttulo de
penso alimentcia, inclusive a prestao de alimentos provisionais, conforme normas do Direito de Famlia, sempre em decorrncia de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente
ou por escritura pblica, a que se refere o Art. 1.124-A da Lei n.
5.869, de 11 de janeiro de 1973 do Cdigo de Processo Civil.

21

21 possvel no declarar um dependente este ano e voltar a declar-lo em


2017?
Resposta:
Sim, desde que se enquadre na condio de dependncia.
22 Recebo mensalmente, do pai da minha filha, 50% de todas as despesas
dela. Nunca fomos casados e nem temos qualquer acordo judicial de penso.
Ela minha dependente para fins do Imposto de Renda. Como ele e eu devemos
fazer esse lanamento na declarao? .Desde j agradeo a ateno recebida
Resposta:
Uma vez que no existe sentena judicial, este valor no pode
ser declarado para fins de abatimento na declarao do pai.
Na sua, no precisa constar, a no ser que utilize o valor para
adquirir bens ou completar sua renda para arcar com as despesas da filha. Nesse caso, recomendamos declarar como doao
recebida.
23 Minha me tem 62 anos e minha dependente na declarao de imposto
de renda, ela recebe um salrio-mnimo por ms, seus rendimentos no ano de
2015 foram de R$9.456,00, estando, portanto, abaixo da faixa de tributao.
A minha pergunta a seguinte: Onde devo lanar seus rendimentos, na parte
Tributveis recebidos por pessoa jurdica ou em Rendimentos isentos e no
tributveis? Se puder me esclarea por favor.
Resposta:
Deve lanar como rendimentos tributveis recebidos de pessoa
jurdica. A partir da idade de 65 anos, se os rendimentos forem de aposentadoria, reforma ou penso, que passaro a ser
isentos at o limite estabelecido por lei.
24 Estou fazendo meu IR e preciso declarar a penso alimentcia recebida
pelos meus dois filhos. Inclu os valores mensalmente na aba de Rendimentos
Tributveis Recebidos de PF pelos dependentes, mas os valores dedutveis

22

dos dependentes (gastos com educao, sade, etc.) so menores que a


renda recebida a ttulo de penso. Nesse caso, posso fazer a declarao do
dependente em separado em vez de incluir essa renda na minha declarao?
Como devo proceder?
Resposta:
Pode fazer a declarao em separado, pois. Normalmente.
mais vantajosa. A declarao do menor segue os mesmos critrios exigidos pela SRFB para qualquer declarao de ajuste.
Assim, os rendimentos sero tributados no CPF do menor, com
direito a abater as despesas previstas em lei.
25 Tenho algumas dvidas: 1) Sou dependente do meu marido. No tenho
renda, sou dona de casa. No ano passado (nov/2014 a nov/2015), alugamos
nossa casa (R$2,5 mil mensais) e fomos morar em outro bairro, tambm aluguel
(R$4 mil). Nossa casa foi alugada por uma imobiliria em meu nome. Recebi
um total de R$27.386,65. Ao deduzir a comisso da imobiliria (R$2.733,33),
recebi um valor lquido de R$24.653,32. Como fazer a declarao desse valor,
sendo que o aluguel recebido era para completar o pagamento do outro? 2)
Recebi um Fiat Plio 2006 como doao de uma cunhada que passou para meu
nome. Como devo declarar? 3) Meu filho de 21 anos tambm dependente,
porm trabalha e recebe um salrio mensal de R$1,2 mil lquido + R$528 de vale
alimentao. Ele comprou um Fiat Uno no valor de R$20 mil; ele universitrio
(R$1,4 mil mensalidade), e o meu marido paga 60% do valor da mensalidade
e 100% do plano de sade. Como devemos tambm fazer a declarao desse
nosso filho? Devemos incluir como dependente ou exclu-lo? 4) Meu outro filho,
de 22 anos, apenas universitrio da UnB e est participando de um projeto
da universidade e recebe uma bolsa de R$1,6 mil. Tambm pagamos para ele
100% do plano de sade. Como devo declar-lo?

23

Resposta:
Primeiro, o recebimento de aluguel.: o valor recebido de aluguel um rendimento tributvel, porm, como foi menor do
que R$28.123,91, est dispensada de apresentar declarao de
ajuste. Entretanto, importante observar se houve reteno na
fonte (caso de imvel alugado para pessoa jurdica), ou se estava obrigada ao carn-leo (caso de imvel alugado para pessoa
fsica). Em ambos os casos, deve apresentar a declarao para
receber de volta o valor retido na fonte ou o valor pago de carn-leo. Alertamos que, ao proceder dessa forma, no poder
constar como dependente na declarao do seu marido.
Segundo, recebimento de doao: deve informar na ficha Rendimentos Isentos e No tributveis, na linha 10, o valor do carro
recebido, bem como na ficha Bens e Direitos.
Terceiro, para o filho de 21 anos: pelos dados aqui apresentados, mais indicado fazer a declarao separada. Nesse caso,
o valor do plano de sade no pode ser abatido da declarao
do pai.
Quarto, para o filho universitrio (22): desde que a bolsa se
caracterize como doao, ou seja, quando recebida exclusivamente para proceder a estudo ou pesquisa e o resultado dessas atividades no represente vantagem para o doador e no
caracterize contraprestao de servios, o rendimento isento. Assim, pode continuar como dependente e o valor recebido
ser declarado isento na declarao do pai.
26 Sou casado pelo regime da comunho universal de bens e servidor federal
aposentado. Sempre fiz minha declarao de renda na qual minha esposa
constava e consta como dependente. Ela recebe um salrio mnimo por ms
como benefcio de aposentadoria pelo Regime Geral da Previdncia Social. No
ano passado, trabalhei nove meses como professor, contratado pelo regime de
CLT, e, ao declarar essa 2 fonte, que somada fonte principal de rendimentos
pagos, o imposto a pagar ficou significativamente alto, pois sou tributado na
alquota maior. Em resumo, de cada trs meses trabalhados na funo de
professor, terei que devolver aproximadamente um ms na forma de tributo
sobre a renda. Ocorre que, ao fazer uma simulao no programa gerador do
imposto, percebi que, se fizer minha declarao sem constar a minha esposa na

24

condio de dependente e sem incluir os rendimentos da aposentadoria dela, o


imposto a pagar, simplesmente, diminui aproximadamente 50%. Pergunto: Tem
algum impedimento legal para fazer a declarao sem ter minha esposa na
condio de dependente e sem incluir os rendimentos de aposentadoria dela,
mesmo tendo bens em conjunto e relao de dependncia em plano de sade,
observando que ela no ter obrigatoriedade de fazer declarao, pois no
atinge a faixa de rendimentos mnima para tal?
Resposta:
No tem impedimento nenhum, a opo sua. Assim, ela no
precisar declarar e os bens continuam na sua declarao, apenas ela (sua esposa) no constar mais como dependente e
voc no poder deduzir o valor do plano de sade dela.
27 Tenho uma filha que minha dependente e que recebeu, em 2015,
rendimentos (estgio), sei que tenho que declarar esse rendimento. A minha
dvida que minha filha paga o INSS como contribuinte facultativo desde
maro de 2015. Posso abater esses valores pagos ao INSS? Se sim, em que
ficha posso informar na declarao?
Resposta:
Sim. Deve informar na ficha de Rendimentos recebidos pelos
dependentes e informar ovalor pago previdncia.
28 Tenho 2 filhos menores, declarados como meus dependentes e matriculados
em escolas particulares. Existe um teto mximo no valor da deduo no IR para
instruo. Esse teto compreende a somatria de todos os dependentes ou posso
utilizar o teto para cada dependente?
Resposta:
Conforme a legislao tributria em vigor, o teto para cada
dependente.

25

29 Tive uma despesa mdica com meu dependente, de uma vacina realizada
em laboratrio particular. Posso declarar para deduo no IR? Ser no campo
de despesa com cinicas e laboratrios do Brasil.
Resposta:
Sim. Tratando-se de despesas mdica, clnica e laboratrio com
dependente, este valor dever ser informado com o CNPJ do
referido laboratrio particular, mantendo a documentao legal
arquivada para qualquer esclarecimento.
30 Uma pessoa tem um irmo que recebe um benefcio por ser deficiente
mental e esse irmo dependente dessa pessoa. Ela deve declarar o benefcio
desse irmo?
Resposta:
Se o irmo dependente legal, de acordo com a legislao tributria, o declarante deve lanar o rendimento, observando se
esse rendimento tributvel ou isento.
31 Sou dependente de meu cnjuge, no tive rendimentos tributveis durante
o ano de 2015, porm,recebi indenizao trabalhista no valor de R$ 32mil.
Devo declarar esse valor? Caso sim, onde incluir na declarao do cnjuge?
Resposta:
Sim, deve informar na declarao de ajuste de seu cnjuge,
como rendimento de dependente, nas fichas especficas;havendo rendimentos tributveis, declarar na ficha Rendimentos
Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica; e, no caso dos rendimentos isentos, na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
Lembramos que voc pode apresentar sua declarao em separado. importante fazer uma anlise para saber se mais
vantajoso apresentar declarao em conjunto ou em separado.
32 Minha filha tem uma filha com 7 anos. Em decorrncia de situao peculiar,
quando ela foi proceder a matrcula da criana, o contrato com a escola teve que

26

ser feito em meu nome, usando o meu CPF, portanto, o responsvel financeiro
no estabelecimento de ensino sou eu. Os recibos mensais so emitidos em meu
nome. Entretanto, quem desembolsa os valores dos pagamentos mensais minha
filha. Consulto se ela, minha filha, pode incluir as despesas com educao da
filha em sua Declarao Anual do IR.
Em tempo: Caso minha filha, no possa incluir as despesas na Declarao dela,
consulto: posso incluir na minha?
Resposta:
Sua filha pode deduzir as despesas com educao. Por fazerem
parte de uma entidade familiar, as despesas mdicas e com instruo dos dependentes, observados os limites legais, podem
ser deduzidas na declarao, independentemente da comprovao do nus.
33 Preciso tirar uma dvida sobre dependente. Eu e minha esposa declaramos
separado o Imposto de Renda e cada um declara as despesas com a filha,
usando o CPF dela (dependente). Eu deduzo as despesas com o colgio e
minha esposa deduz as com plano de sade. Minha dvida : Pode haver
algum problema, j que o CPF da dependente vai aparecer duas vezes em
declaraes diferente?
Resposta:
Nenhum dependente pode constar, simultaneamente, em duas
declaraes, salvo em algumas situaes excepcionais. No seu
caso, no pode constar, ou ento as declaraes vo cair na
malha fina da Receita Federal. Escolha apenas uma declarao.
34 Minha neta minha dependente econmica, consta na minha declarao
de renda, porm, em 2015, ela se formou em engenharia; dei-lhe um carro
0km de presente, no valor de R$31,5 mil, que saquei da poupana e paguei
por meio de boleto bancrio, expedido pela concessionria em nome dela. A
partir de julho de 2015, ela comeou a trabalhar. Teve rendimentos tributveis,

27

em 2015, inferior a R$28.123,91. Sendo assim, tive que fazer a declarao


separadamente. Minha dvida : Na minha declarao, como deverei proceder
em relao ao carro? E com relao a minha dependente, embora no sendo
obrigada a declarar, ter de faz-la para justificar o patrimnio adquirido?
Resposta:
Se efetuar a declarao de sua neta como dependente, ter que
imputar na sua declarao os rendimentos da sua neta e o carro
doado.
Se a neta for fazer a sua prpria declarao, importante declarar o veculo e a condio de aquisio deste, ou seja, a doao
recebida, na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis, linha 10. Lembramos que, sobre a doao, poder haver cobrana de ITCMD do seu estado.
35 Meu companheiro meu dependente no plano de sade privado e
recebi, do plano de sade, o extrato anual com gastos separados, sendo o
valor da mensalidade (meu gasto e o dele) pago por mim. Recebi tambm
o Comprovante de Rendimento Anual da minha fonte pagadora, constando
o ressarcimento da contrapartida da Sade Suplementar. Gostaria de saber,
considerando o conceito de entidade familiar, se posso colocar o valor referente
ao ressarcimento da contrapartida na declarao dele, j que pago a totalidade
das mensalidades?
Resposta:
Considerando o conceito de entidade familiar, voc pode incluir
a despesa e o respectivo ressarcimento na declarao do seu
companheiro, na ficha Pagamentos Efetuados, coluna parcela
no dedutvel. Incluir, tambm, na ficha de identificao da declarao, o CPF de ambos.
36 Pago plano de sade para dois filhos, ambos civilmente maiores e com economia
prpria, que ainda residem comigo. Eles podem declarar ao IR os pagamentos feitos ao
plano de sade, vez que j no constam da minha declarao como meus dependentes,
ou devo declarar os pagamentos, nesse caso, sem postular deduo?

28

Reposta:
Os gastos com os planos de sade pagos em nome de seus
filhos podero ser deduzidos em suas respectivas declaraes,
no havendo, nesse caso, a necessidade de comprovao do
nus.
37 Minha me aposentada pelo INSS e recebe mensalmente um salrio
mnimo. Para inclu-la como minha dependente, preciso declarar a renda dela
como tributvel e pagar o imposto sobre o valor?
Resposta:
Se sua me tem mais de 65 anos e o valores recebidos de proventos da aposentadoria por ela, durante todo o ano de 2015,
forem inferiores a R$24.403,11,estes sero considerados como
rendimentos isentos e no tributveis, que se encontra na linha
06 da ficha. Se tiver menos de 65 anos, os valores sero tributveis juntamente com os seus. Recomendamos analisar a opo
para ver se vantajosa.
38 Eu e minha esposa declaramos em separado. Nosso filho dependente
da minha esposa, pormas a nota fiscal relacionada despesa mdica com a
pediatra do nosso beb (dependente dela) foi emitida em meu nome. Em qual
declarao eu posso informar essa despesa mdica com pediatra, na minha ou
na da minha esposa?
Resposta:
Deve informar na declarao da esposa. As despesas mdicas
dedutveis restringem-se aos pagamentos efetuados pelo contribuinte para o seu prprio tratamento ou o de seus dependentes
relacionados na sua Declarao de Ajuste Anual, porm, como
vocs formam uma entidade familiar, a despesa pode ser deduzida na declarao da esposa, independentemente da comprovao do nus.
39 Gostaria de saber se, sendo meu filho declarado como meu dependente,
as despesas com plano de sade podem ser declaradas na declarao de meu
esposo, que o titular do plano e consta no informe de rendimentos dele.

29

Resposta:
Na hipotese de apresentacao de declaracao em separado, sao
dedutveis as despesas com instrucao ou medica ou com plano
de saude relativas ao tratamento do declarante e de dependentes incluidos na declaracao, cujo onus financeiro tenha sido suportado por um terceiro, se este for integrante da entidade familiar, nao havendo, nesse caso, a necessidade de comprovacao
do onus. Assim, o valor pode ser deduzido.
40 Prezados, como declarar o valor de bolsa de estudo recebido em 2015 do
Ministrio/CNPQ, pelo meu filho estudante universitrio, tendo em vista a sua
participao no programa Ciencias Sem Fronteira do Governo Federal? O valor
consta no item Rendimentos Isentos e no Tributves, no subitem Outros (Bolsa
de Estudo), conforme o comprovante de rendimento recebido em nome e no CPF dele.
Tenho declarado esse meu filho, de 21 anos, que estudante universitrio,
como meu dependente.
Resposta:
A legislao determina que as bolsas de estudo e de pesquisa
caracterizadas como doao, quando recebidas exclusivamente para financiar estudos ou pesquisas, so isentas do imposto
de renda, desde que os resultados dessas atividades no representem vantagem para o doador e que a bolsa no seja paga
mediante realizao de qualquer tipo de servios para o doador.
Assim, se a bolsa de estudos concedida pelo programa Cincia
Sem Fronteiras se enquadrar nessa situao, o valor recebido
por seu filho dever ser informado na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis de sua Declarao de Ajuste Anual.
41 No incio de 2015, comecei a pagar penso alimentcia para meu filho
em cumprimento de ordem judicial, gostaria de saber se posso declar-lo como
dependente e alimentado.
Reposta:
Como no incio do ano ele era seu dependente, excepcionalmente neste ano-calendrio poder constar como dependente
e alimentando, com a deduo da penso alimentcia.

30

42 Sou dependente da minha filha no Imposto de Renda e dependente do


meu marido (pai dela) no plano de sade coletivo, no recibo de pagamento est
apenas o total pago, a minha parte no est separada da parte dele. Minha filha
pode declarar a minha parte desse plano de sade no imposto de renda dela? Fiz
uma cirurgia e o plano reembolsou o total pago para a instrumentadora e parte
do que foi pago ao anestesista, mas o reembolso foi feito no nome e no CPF do
titulardo plano (meu marido e pai dela), no aparece o meu CPF, porm o recibo
do anestesista e da instrumentadora esto no meu CPF, ela pode declarar esse
gasto com anestesista? Como declarar, se s foi restitudo apenas parte do valor
pago? Obs: Minha filha casada e faz declarao separada do marido.
Resposta:
Ela pode declarar o gasto com sade (plano de sade) na declarao dela, desde que consiga identificar os valores, porque
seu marido no pode declarar na dele porque voc no dependente dele. O valor reembolsado tambm deve ser identificado para que seja deduzido das despesas mdicas e ser lanado em campo prprio da ficha Pagamentos Efetuados.
43 Prezados, como declarar o valor de bolsa de estudo recebido em 2015 do
Ministrio/CNPQ, pelo meu filho estudante universitrio, tendo em vista a sua
participao no programa Ciencias Sem Fronteira do governo federal.O valor
consta no item Rendimentos Isentos e no Tributves, subitem Outros (Bolsa de
Estudo), conforme o comprovante de rendimento recebido em nome e no CPF dele.
Tenho declarado esse meu filho, de 21 anos, que estudante universitrio,
como meu dependente.
Resposta:
A legislao determina que as bolsas de estudo e de pesquisa
caracterizadas como doao, quando recebidas exclusivamente para financiar estudos ou pesquisas, so isentas do imposto
de renda, desde que os resultados dessas atividades no representem vantagem para o doador e que a bolsa no seja paga
mediante realizao de qualquer tipo de servios para o doador.

31

Assim, se a bolsa de estudos concedida pelo programa Cincia


Sem Fronteiras se enquadra nessa situao, o valor recebido
por seu filho dever ser informado na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis de sua Declarao de Ajuste Anual. Boa
tarde, no inicio de 2015 comecei a pagar penso alimentcia
para meu filho em cumprimento de ordem judicial, gostaria de
saber se posso declarar como dependente e alimentado. obrigado!
Reposta:
Como no incio do ano ele era seu dependente, excepcionalmente neste ano-calendrio poder constar como dependente
e alimentando, com a deduo da penso alimentcia.
44 Bom dia segue a minha dvida. Sou dependente da minha filha no Imposto
de renda e dependente do meu marido (pai dela) no plano de sade coletivo,
no recibo de pagamento est apenas o total pago, a minha parte no est
separado da parte dele, ela pode declarar a minha parte desse plano de sade
no imposto de renda dela?Fiz uma cirurgia e o plano reembolsou o total pago
para a instrumentadora e parte do que foi pago ao anestesista, mas o reembolso
foi feito no nome e no CPF do titular do plano (meu marido e pai dela), no
aparece o meu CPF, porm o recibo do anestesista e da instrumentadora esto
no meu CPF, ela pode declarar esse gasto com anestesista? Como declarar, se
s foi restitudo apenas parte do valor pago?Obs: Minha filha casada e faz
declarao separada do marido.
Resposta:
Ela pode declarar o gasto com sade (plano de sade) na declarao dela, desde que consiga identificar os valores, porque
seu marido no pode declarar na dele porque voc no sua
dependente.
O valor reembolsado tambm deve ser identificado para que
seja deduzido das despesas mdicas e ser lanado em campo
prprio da ficha Pagamentos Efetuados.

32

45 Meu marido servidor pblico, quero saber se eu posso entrar como sua
depende mesmo estando trabalhando, porm meus rendimentos no ultrapassam
o valor mnimo para que eu declare separamente.
Resposta:
Sim, pode, entretanto, como dependente, seus rendimentos sero acrescidos aos dele. Assim, importante verificar se suas
despesas legais passveis de deduo do IRPF compensa sua
incluso na declarao do seu cnjuge.
46 Em abril de 2015, passei a pagar a penso alimentcia judicial para
minhas filhas. O divrcio, apesar de estar na Justia, ainda no foi homologado.
Arquei com despesas escolares at abril de2015. Aps isso, foram cobertas
pela penso. As despesas com plano de sade das filhas so arcadas por
mim. Ainda pago o plano de sade da ex-esposa e isso ocorrer at a deciso
judicial do divrcio. Pergunto:
a)Declaro minhas filhas como dependente?
Excepcionalmente neste ano, pode; inclusive, se for o caso,
constar tambm como dependentes da ex-esposa, j que se
trata de sentena judicial.
b)Declaro os gastos com educao at abrilde 2015 ou do ano todo, uma
vez que a escola s emite uma declarao total do ano?
Como dependente, o gasto s poder ser at abril. De maio a
dezembro poder ser como alimentando, desde que conste na
deciso judicial, observado o limite legal de R$3.561,50
c)Como declarar o plano de sade da ex-esposa?
Considerando que a sociedade conjugal foi desfeita em 2015,
se ela era sua dependente, pode deduzir o valor pago at a data
do rompimento. Dessa data em diante, s poder ser dedutvel,
sempre como despesa mdica, se especificada na sentena judicial da penso.

33

d)Posso incluir a ex-esposa como dependente e as despesas de instruo e


sade dela e de minhas filhas?
Excepcionalmente neste ano, pode, desde que observadas as
informaes constantes das letras anteriores.
47 Minha irm minha dependente no IR. No ano passado, eu paguei a
escola da filha dela, porm os recibos esto no nome da minha irm. Posso
declarar essas despesas, uma vez que minha irm minha dependente?
Resposta:
O Art. 77 do Decreto 3.000/1999 RIR regula a condio de
dependente. Nesse sentido, o inciso V do artigo citado regula
como dependente o irmo, o neto ou bisneto, sem arrimo dos
pais, at vinte e um anos, desde que o contribuinte detenha a
guarda judicial, ou de qualquer idade quando incapacitado fsica ou mentalmente para o trabalho.
Assim, para deduzir despesas da filha de sua irm, h de se
possuir a Guarda Judicial dela, para fazer prova em possvel
pedido de esclarecimento da SRFB, alm de inform-la como
sua dependente.
48 Pago um plano de sade para minha neta, mas no minha dependente
no Imposto de Renda. Recebi declarao de pagamento de 2015 do plano de
sade, separando o valor pago para mim e outra declarao do valor pago
para a minha neta. As mensalidades so descontadas no meu contracheque.
Posso somar as duas declaraes e informar para a Receita Federal?
Resposta:
No existe previso legal para que se faa o registro na declarao de ajuste, de valores pagos a plano de sade, de pessoa
que no seja considerada dependente. Dessa forma, deve-se
ignorar essa informao para fins de imposto de renda, fazendo
o registro somente do valor a seu benefcio.
Entretanto, como fazem parte da entidade familiar, o valor pago
pode ser deduzido, independentemente da prova do nus, pelo
contribuinte que declara sua neta como dependente.

34

49 Como declaro penso alimentcia recebida e o pagamento de faculdade?


Resposta:
A penso alimentcia deve ser declarada na ficha Rendimentos
Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior.
Alertamos que, dependendo do valor da penso recebida, pode
ter havido a obrigao de recolhimento do carne-leo durante
2015. Se for o caso, recomendamos calcular e recolher com os
encargos legais pelo atraso.
Na ficha Pagamentos Efetuados, dever informar o nome e o
CNPJ da faculdade e o valor total pago. Se a declarao for no
modelo completo, o limite do valor da deduo com educao
de R$3.561,50.
50 Paguei uma parte de uma bolsa parcial de mestrado, recebida por meu
filho do governo da Holanda. Os valores foram depositados por mim na conta
do meu filho, alm de outras transferncias que venho fazendo. Como declaro
essas despesas? Ele tambm tem que declarar, j que foi repassado na conta
dele?
Resposta:
Se o filho for seu dependente, de acordo com a legislao do
Imposto de Renda, podem ser deduzidos apenas os valores relativos s despesas de instruo em estabelecimentos de ensino regular, no exterior, comprovada por meio de documentao
hbil, observados os requisitos e o limite previsto na legislao.
Caso ele no seja seu dependente, voc deve declarar como
doao ou emprstimo, conforme o fato econmico.
51 Pago penso alimentcia judicialmente fixada para um filho de 26 anos de
idade que no trabalha. Posso abater o valor na minha declarao?
Resposta:
A princpio, sim, considerando que so dedutveis da base de
clculo mensal e na declarao de ajuste apenas as importn-

35

cias pagas a ttulo de penso alimentcia, inclusive a prestao


de alimentos provisionais, conforme normas do Direito de Famlia,
sempre em decorrncia de deciso judicial ou de acordo homologado
judicialmente ou por escritura pblica, a que se refere o Art. 1.124-A da
Lei n. 5.869, de 11 de janeiro de 1973 doCdigo de Processo Civil .
Alertamos que o filho beneficirio da penso alimentcia, dependendo
do valor, poder estar obrigado a declarar o valor recebido e submetido, tambm, ao carn-leo.
52 Pago duas penses alimentcias: uma vem discriminada nos meus rendimentos
com o nome da minha filha; e a outra com o nome da me dela. Posso declarar as
minhas filhas como dependentes, j que tenho outras despesas, como o plano de sade
delas? Uma das mes tambm declara minha filha como dependente dela.
Resposta:
Como dependentes, no, se a guarda judicial est com a me; por
isso a penso alimentcia. Entretanto, se o gasto com plano de sade
constar da deciso judicial, o valor pode ser deduzido como despesa
mdica do alimentando.
53 Tenho penso alimentcia descontada em meu contracheque com o ttulo de
ao monitria. Trata-se de sentena judicial que faz o desconto mensalmente e cujos
valores somente sero liberados para os pensionistas quando o total da penso for
atingido. Os descontos no tm sido excludos da base de clculo da reteno mensal
de IR. Como posso declarar esses valores a ttulo de penso alimentcia em minha
Declarao de Imposto de Renda?
Resposta:
Considerando que ainda no houve a disponibilidade econmica aos pensionistas, que os valores descontados mensalmente esto em depsito judicial para o atendimento ao monitria; que existe a possibilidade de
reforma ou alterao em uma deciso judicial final; que no houve trnsito
em julgado; e que no houve a excluso do seu patrimnio, os valores
descontados no devero ser declarados como penso alimentcia.
Para registro da informao, poder ser lanada na ficha Bens e Direitos,
cdigo 69 - Outros Depsitos vista e numerrios, discriminando os dados da ao.

36

54 Como declaro penso alimentcia recebida e o pagamento de faculdade?


Resposta:
A penso alimentcia deve ser declarada na ficha Rendimentos
Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior.
Alertamos que, dependendo do valor da penso recebido, pode
ter havido a obrigao de recolhimento do carne-leo durante
2015. Se for o caso, recomendamos calcular e recolher com os
encargos legais pelo atraso
Na ficha Pagamentos Efetuados informar o nome e cnpj da
faculdade e o valor total pago. Se a declarao for no modelo
completo, o limite do valor da deduo com educao de R$
3.561,50
55 Pago penso alimentcia judicialmente fixada para um filho de 26 anos de
idade que no trabalha. Posso abater o valor na minha declarao?
Resposta:
A princpio, sim, considerando que so dedutveis da base de
clculo mensal e na declarao de ajuste apenas as importncias pagas a ttulo de penso alimentcia , inclusive a prestao
de alimentos provisionais , conforme normas do Direito de Famlia , sempre em decorrncia de deciso judicial ou de acordo
homologado judicialmente ou por escritura pblica , a que se
refere o artigo. 1.124-A da Lei no 5.869, de11 de janeiro de 1973
-Cdigo Processo Civil .
Alertamos que o filho beneficirio da penso alimentcia, dependendo do valor, poder estar obrigado a declarar o valor recebido e submetido, tambm, ao carne-leo.
56 Sempre declarei a minha esposa como dependente, pois ela no tinha
renda. Em 2015, ela trabalhou durante 4 meses e houve desconto do IR sobre
os rendimentos. Porm, a soma dos valores anuais ficaram na faixa de iseno.
Nesse caso: 1) Ela obrigada a declarar? 2) Se eu declar-la como dependente,
devo lanar os rendimentos dela?

37

Resposta:
Como os rendimentos ficaram na faixa de iseno, ela no
obrigada, contudo, se quiser, pode declarar. Cabe observar o
valor percebido nesses quatro meses, caso tenha ultrapassadoR$28.123,91, a declarao obrigatria.
Se sua opo for declarar a esposa como dependente, dever
informar todos os rendimentos e o imposto retido no campo especfico da declarao de ajuste.
57 Tenho trs dependentes no plano de sade (minha esposa, meu pai e minha
me), mas eles no so meus dependentes no IR. No Extrato de Utilizao de
Despesas Mdicas Para Fins de Imposto de Renda do plano de sade, os gastos
esto separados por CPF. Como declarar esses valores se no fao declarao
em conjunto com minha esposa e meus pais so isentos?
Resposta:
Deve ser informado na sua declarao somente o valor que
consta no seu CPF e, da mesma forma, sua esposa dever declarar somente o valor que consta no CPF dela.
Considerando que de sua responsabilidade os pagamentos em relao
aos seus pais, esses pagamentos podem ser informados na ficha Pagamentos Efetuados, porm, no podero ser aproveitados como deduo.
58 H quatro meses estou convivendo com uma pessoa que possui dois filhos.
No fizemos nenhum tipo de declarao de unio estvel, nem nada do tipo.
Ajudo em todo o sustento e auxlio dos filhos. Gostaria de saber se, mesmo sem
nenhum documento formalizando nossa situao, posso inclu-los (os filhos e o
companheiro) como meus dependentes na declarao de Imposto de Renda,
adicionando a renda do companheiro? Atenciosamente,
Resposta:
A unio estvel encontra-se regulada nos Arts. 1.723 a 1.727 do Cdigo Civil, exigindo como requisito a convivncia pblica entre homem e
mulher como entidade familiar contnua, duradoura e estabelecida, no
existindo a exigncia de prazo para sua caracterizao.

38

Assim, para informar os filhos da companheira como dependente,


h de se observar a exigncia legal (data de nascimento e CPF para
maiores de 14 anos) e informaes da companheira como dependente
(data de nascimento e CPF) e seu possvel rendimento tributvel.
H de se registrar que o STF, ao julgar a ADPF 132-RJ e ADIN
4277, o Ministro Carlos Ayres, deu interpretao extensiva ao
Art. 1.723 para admitir a possibilidade de existir a unio estvel
entre pessoas do mesmo sexo.
59 Minha dvida na declarao do imposto de renda que minha filha, menor
de idade, fez estgio remunerado no TJDFT, de dezembro de 2014 a abril de
2015. Eu a tenho declarada no meu imposto de renda (CPF prprio). Sendo assim,
devo declarar que ela recebeu remunerao de estgio na minha Declarao?
Resposta:
Sim. Inclusive, existe um campo prprio para essa informao.
Entretanto, o contribuinte tem a opo de fazer a declarao em
separado, o que poder diminuir a base de clculo, conforme
o caso.
60 Eu pago penso alimentcia judicial e ainda pago o plano de sade do
meu filho, nesse caso, posso declar-lo como meu dependente e colocar as despesas do plano de sade?
Resposta:
Seu filho no seu dependente para fins de Imposto de Renda.
Na declarao, dever informar como ALIMENTANDO.
Quanto s despesas com plano de sade pagas pelo declarante, podem ser dedutveis, desde que em cumprimento de
deciso judicial ou acordo homologado judicialmente, ou por
escritura pblica.
Os dependentes comuns no podem constar simultaneamente
nas declaraes de ambos os cnjuges.
61 Tenho um neto que no poderia, pela regra, inclu-lo como meu dependente.
Entretanto, faz alguns anos que, por deciso da justia, pago uma penso
me dele, separada do meu filho, estipulada em 110% de um salrio mnimo.
Em razo disso, posso declar-lo como dependente? Se no, como faria para
abater essa contribuio com fora de deciso judicial?

39

Resposta:
So situaes distintas, a da dependncia, para fins de imposto
de renda, e a deduo da penso alimentcia.
Podem ser dependentes neto(a) ou bisneto(a), sem arrimo dos
pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, at 21
anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado fsica ou
mentalmente para o trabalho.
No caso da penso alimentcia ter por beneficirio o seu neto, a
despesa pode ser deduzida, desde que seja informada na declarao a condio de ALIMENTANDO.
Tambm deve-se atentar para as condies de dedutibilidade
da penso. Esta dedutvel da base de clculo mensal e na
declarao de ajuste apenas as importncias pagas a ttulo de
penso alimentcia, inclusive a prestao de alimentos provisionais, conforme normas do Direito de Famlia, sempre em decorrncia de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente
ou por escritura pblica, a que se refere o Art. 1.124-A da Lei n.
5.869, de 11 de janeiro de 1973 do Cdigo de Processo Civil.
No h previso legal para deduo de importncias pagas a
ttulo de penso alimentcia decorrentes de sentena arbitral.
62 Sempre tive minha filha, agora com dois anos, como dependente do IR. Em
2015, eu realizei transferncias mensais para minha ex-esposa sem qualquer
pedido judicial. Nesse mesmo ano, foi determinado judicialmente que fosse
descontado do meu salrio o valor referente a 20% do valor bruto descontando
os impostos para pagamento da penso alimentcia. correto declar-la como
dependente e alimentada nesse primeiro ano? E para o que foi pago para
minha ex-esposa, no ano de 2015, como devo declarar?
Resposta:
Sim, nesse primeiro ano, sua filha poder ser, ao mesmo tempo,
alimentanda e dependente.

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Como regra geral, no podem constar dependentes nas declaraes de mais de um contribuinte simultaneamente. Todavia,
constitui exceo a essa regra a hiptese de ocorrer incio ou
trmino, durante o ano-calendrio, da condio de dependncia, como, por exemplo, filho dependente do pai ou me, que
se casa e passa a ser dependente do cnjuge; ou casal que se
separa e, at determinado ms, os filhos eram dependentes de
um dos cnjuges, que depois passa a pagar penso alimentcia
aos filhos.
Nesses casos, ambos os contribuintes podem utilizar o valor total anual da deduo correspondente ao dependente, na declarao de rendimentos relativa a esse ano-calendrio, no entanto, as despesas e rendimentos do dependente, so declarados
relativamente ao perodo de dependncia.
No caso do ex-cnjuge, ou ex-companheiro, que passou a pagar penso alimentcia judicial, tambm pode ser deduzido o
valor da penso no ano-calendrio em que se deu a separao.

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01 Recebi meu apartamento por meio do programa morar bem. Como


declar-lo no meu imposto de renda? Fiz um contrato de financiamento pelo
Banco do Brasil de R$50.000,00. Como proceder?
Resposta:
Deve registrar na ficha Bens e Direitos, no campo Situao
em 31/12/2015, os valores pagos de entrada e das prestaes
de 2015, mencionando na descrio do bem como o imvel foi
financiado.
02 Sou aposentado e eu mesmo fao minha declarao do Imposto de
Renda e estou com uma grande dvida e gostaria do apoio de vocs para fazer
a coisa certa.
Dvida: Eu tinha 1/4 (um quarto) de um imvel residencial declarado em 2015
no valor de R$5.000,00. Vendemos o referido imvel e recebi R$20.000,00
(vinte mil reais) pela minha parte. Assim, como no fiz nada at agora, gostaria
de saber como devo declarar essa venda, agora em 2016, e quais os campos da
declarao que devem ser preenchidos (no consigo localizar nada a respeito).
Obs. Sou aposentado.
Resposta:
Quando um imvel alienado e tem mais de um proprietrio, o
clculo do imposto devido feito em separado, isto , um ganho de capital para cada um.
Assim, dependendo dos valores unitrios, parte do valor da alienao pode serpassvel de pagamento de imposto e outra no.
Como a alienao de bens de pequeno valor (at R$35.000,00)
isenta, no seu caso, no ocorreu ganho de capital tributvel.
Dessa forma, calcule o ganho e informena ficha Rendimentos
Isentos e No Tributveis, linha 04. Observe se a venda se deu
no ano de 2016, pois, nesse caso, o fato ser informado na prxima declarao.

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03 Quando comprei o meu primeiro imvel, vivia em comunho estvel com a


minha mulher. Hoje, sou casado com ela em comunho parcial de bens. Esse imvel
est alugado, e o aluguel, como ela no tem renda, usufruto dela. Posso declarar esse
rendimento na Declarao de Imposto de Renda dela?
Resposta:
Sim, desde que o contrato de aluguel esteja no nome dela. Se no,
voc declara, mas pode inclu-la na sua declarao como sua dependente.
04 Em 2010, adquiri, por meio de contrato de cesso, uma gleba rural. Somente
em 2014, liquidado o financiamento, foi registrada aescriturada. Antes tambm no
seria possvel faz-lo, por falta de escritura de parcelamento da fazenda original.

Como regularizar essa situao com a Receita, uma vez que, por no ter registro, no a
declarei na ocasio. O proprietrio, quando da aquisio, fez a declarao por cerca
de vinte mil reais.
Situaes anlogas ocorrem com frequncia em Braslia com os lotes em condomnios
horizontais no escriturveis.
Seria, portanto, de grande importncia podermos ter uma orientao legal para o
assunto.
Resposta:
Certifique-se por quanto foi a compra (R$20.000,00, ou parte desse
valor) e lance na ficha Bens e Direitos, o mesmo valor nas duas colunas. No campo Discriminao, informe o ocorrido e, ao final, acrescente ora regularizado.
05 Adquiri um imvel financiado na CEF, sendo que eu entrei com 34% do valor
financiado, minha esposa 34% e minha filha com 32%. Minha esposa e filha entraram
somente para compor a renda, sendo que somente eu estou pagando as prestaes.
Como devo lanar essa transao no Imposto de Renda?

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Resposta:
Informe na ficha Bens e Direitos os valores pagos em 2015
(no o valor total do imvel); mencione no campo Discriminao as condies do financiamento. Caso voc faa declarao em separado da sua esposa, informe o nmero do CPF
dela na ficha de identificao do contribuinte.
Por se valer do mtodo de declarar os valores pagos a cada
ano, no custo de aquisio do imvel, no utilize a ficha Dvidas e nus reais para informar a dvida do financiamento.
06 Comprei uma loja com dinheiro de doao do meu pai. Preciso pagar
imposto? Qual? E como devo declarar?
Resposta:
Para o Imposto de Renda, a doao um rendimento isento e,
como tal, deve ser informado na ficha Rendimentos Isentos e
No Tributveis, linha 10. O doador deve informar na ficha Doaes Efetuadas.
Poder haver cobrana do imposto estadual, o ITCMD.
07 Estava concluindo meu IRPF quando surgiu uma dvida. Como tenho
acompanhado a coluna do Correio e no vi respondida pergunta semelhante,
encaminho meu questionamento. Tenho um apartamento que permaneceu
alugado em parte do ano de 2015. Gostaria de saber se as despesas pagas
com condomnio e IPTU durante os meses em que o apartamento no esteve
alugado podem ser deduzidos dos valores recebidos quando o apartamento
esteve alugado?
Para ser mais clara: de janeiro a abril, o apartamento no estava alugado.
ento, paguei IPTU e condomnio. A partir do ms de maio, o apartamento foi
alugado e permaneceu alugado at o final do ano. Posso descontar os valares
pagos em IPTU e condomnio dos valores de aluguel recebidos a partir de maio?

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Resposta:
Cara leitora, j houve uma publicao desse mesmo teor, mas
responderemos novamente. No, os valores pagos de IPTU e
condomnio, referentes aos meses em que o imvel estava desocupado, no podem ser deduzidos, por falta de previso legal.
08 Tenho inmeras dvidas com relao a uma transao que realizamos,
eu e meu marido, casados em comunho de bens, em outubro de 2015. Nosso
caso especfico: em 23/10/2015, fizemos a permuta de nossa casa por
outra, dando a nossa casa, no valor de R$1,650 milho, mais R$1,2 milho
em dinheiro. Como declaro isso em nosso Imposto de Renda? A casa bem
comum, j que temos o regime de comunho de bens. Eu e meu marido fazemos
a declarao em separado. Deve ser feita essa permuta na minha declarao?
Bens e Direitos ficam sempre na minha declarao. Creio que melhor seria
especificar tudo na minha declarao. Alm do imposto, pagamos cartrio, ITBI
e o registro de imveis, mais o valor relativo corretagem da imobiliria, que,
por acordo mtuo, ficou a nosso encargo pagar, no valor de R$150 mil. Esse
valor pode ser abatido do meu total a pagar? Posso descontar esse valor da
comisso da imobiliria de alguma forma?
Resposta:
Como a permuta uma forma de alienao, havendo recebimento de torna (o valor do imvel dado em permuta superior ao
valor que o mesmo registrado na declarao), recomendamos
baixar o aplicativo Ganho de Capital 2015, no site da Receita
Federal, para clculo do possvel Ganho de Capital. Quanto
corretagem, esta compe o custo do imvel. Lembramos que
quando o contribuinte vende um imvel residencial e emprega
todo o produto da venda na compra de outro imvel residencial,
dentro de 180 dias, o Ganho de Capital isento.
09 Gostaria de saber se existe algum dispositivo legal que proba informar
em Dvidas e nus o saldo devedor de financiamento de imveis? Entendo
que a declarao de Imposto de Renda tem duas finalidades: a primeira a

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apurao do tributo e o pagamento do impostos; a segunda, que considero


mais importante, o controle patrimonial do contribuinte, em que ele apura
anualmente a sua evoluo patrimonial, portanto, acho importante a informao
do saldo devedor de financiamentos. Sou contador h mais de 30 anos e
sempre informei o saldo devedor de financiamentos de imveis e nunca tive
qualquer problema com a Receita Federal, lgico tenho que ter o cuidado com
a variao patrimonial de forma que a informao do saldo devedor no seja
usado para cobrir variaes patrimoniais positivas, certo?
Resposta:
No h impedimento legal nem operacional de declarar, da forma descrita, apenas, para o Sistema Financeiro da Habitao e
financiamentos semelhantes, pois fica bastante complicado o
controle da dvida (saldo devedor). Por isso, a forma alternativa
de informar os valores pagos a cada ano sem a utilizao da
ficha Dvidas e nus Reais, no caso de pagamentos parcelados.
10 Em 2015, fiz uma reforma no meu imvel, adquirido em 1982. Como
fao para lanar os valores gastos? As benfeitorias podem ser acrescentadas
ao valor do imvel?
Resposta:
Sim. As benfeitorias podem ser lanadas aumentando o custo
do imvel, sendo importante guardar as notas fiscais que comprovem esses gastos. Recomendamos que, no campo Discriminao, sejam informados o valor do gasto e a data da benfeitoria.
11 Paguei, de 2011 a 2015, taxas extras substanciais, aprovadas em
assembleia condominial de meu edifcio, com a finalidade de reforma total do
prdio, o que foi feito e concludo em 2015. Pergunto se possvel considerar
esses pagamentos como benfeitorias a serem somadas ao valor declarado do
apartamento, mediante retificao das declaraes passadas?

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Resposta:
Voc no poder utilizar estes valores para aumentar o custo
do seu imvel, uma vez que estes gastos correspondem s reas comuns de todos os condminos.
12 Estou fazendo a declarao do Imposto de Renda de uma vizinha, ela
no tem renda, dona de casa, mas recebeu bens imveis de uma partilha
de divrcio, valores acima de R$300 mil. Estou declarando isso como Bens e
Direitos. Minha dvida : Como coloco a natureza da ocupao e ocupao
principal, j que ela no ficou como pensionista?
Resposta:
Para a natureza da ocupao informe Natureza da ocupao
no especificada anteriormente cdigo 91. E, para a ocupao principal, informe outras ocupaes no especificadas
anteriormente. Lembramos que o mesmo valor dos imveis
(soma) lanados na ficha Bens e Direitos deve ser informado
na ficha Rendimentos Isentos e No tributveis, linha 17.
13 Estou com uma grande dvida em relao ao meu IR de 2016. No ano
passado, vendi meu nico imvel residencial, no entanto, por desconhecimento,
no preenchi o ganho de capital da Receita. Como fao para corrigir isso na
declarao deste ano? Preencho o GCap de 2015 ou 2016? O imvel custou
R$292 mil: R$15 mil foram para comisso da imobiliria e R$105 mil foram
direcionados diretamente para a quitao do financiamento bancrio. No valor
de venda, declaro valor recebido financiamento? E na aba de custos, posso
incluir ali mveis deixados no imvel?
Resposta:
Para os imveis de at R$440.000,00, aplica-se a iseno prevista no Art. 23 da Lei n. 9.250/1995, desde que preenchidas
estas condies: 1 - deve ser o nico imvel do titular; 2 - no
pode ter havido outra alienao nos ltimos anos, com gozo do
benefcio. Se a venda se enquadra na situao aqui descrita,
nada h a corrigir, pois est dispensado de preencher o formulrio/aplicativo Ganho de Capital.

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14 Comprei um imvel em guas Claras, em 2013. O preo no contrato


de compra e venda era de R$189 mil. Paguei R$100 mil at a entrega, em
outubro de 2015. Tenho um saldo devedor de R$89 mil, financiado pelo Banco
Santander em 60 meses. Devo declarar o apartamento pelo preo de aquisio
ou pelo preo de mercado?
Resposta:
Sempre pelo pelo preo de aquisio. Os dados da aquisio
devero ser declarados na ficha Bens e Direitos, no cdigo especfico. No campo Discriminao, dever informar os dados
de identificao do bem imvel, do comprador e as condies
de pagamento e, na Situao at 31.12.2015, lanar o VALOR
TOTAL PAGO at aquela data.
15 Eu tinha um imvel que estava a venda. Comprei outro e s depois
consegui vender o primeiro, mas tudo isso no perodo de menos de 6 meses.
Preciso declarar ganho de capital ou estou isento?
Resposta:
No est isento. Se voc teve ganho de capital na venda do primeiro imvel, no tendo adquirido outro com o dinheiro dessa
venda, dever recolher o imposto incidente sobre o Ganho de
Capital. Lembramos que existe aplicativo .ponto site da SRFB
para apurao do ganho.
Na iseno, primeiro se d a venda de imvel residencial, para
depois, com o produto da venda, adquirir outro imvel residencial.
16 Transferi meu apartamento para meus trs filhos, com uso e fruto meu e de minha
mulher. Como devo lanar no Imposto de Renda e como meus filhos devem lanar?
Resposta:
Se voc j possua o imvel doado em 31.12.2014 e estava lanado na sua declarao, dever baix-lo da ficha de Bens e
Direitos, informando, no campo Discriminao, os nomes e
os CPFs dos seus filhos - beneficirios da doao.

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Como voc permaneceu com o usufruto, essa situao deve ser


informada em um novo item da Declarao de Bens e Direitos
e, no campo Discriminao, informar os dados da escritura de
doao.
17 Tenho 2 dvidas: 1) Sou casado com comunho de bens, minha esposa
comprou um apartamento nos Estados Unidos, em nome dela. Fiz transferncia
da minha conta para a dela, no Brasil, e ela fez remessa para a conta dela,
nos Estados Unidos, para o pagamento do imvel. Posso declarar esse imvel
na minha declarao, fazendo esses esclarecimentos, uma vez que os bens
comuns j so declarados na minha declarao? 2) Comprei um carro, em
nome da minha esposa, parcelado, e fao os pagamentos. J declaro o veculo
na declarao dela. Quando quitado, o veculo ser transferido para o meu
nome. Como devo proceder?
Resposta:
Quando os cnjuges optam por apresentar a Declarao de
Ajuste Anual em separado, todos os bens ou direitos comuns
devem ser relacionados em apenas uma das declaraes, independente do nome de qual cnjuge consta na documentao
dos referidos bens ou direitos. Assim, voc deve informar em
sua declarao tanto o imvel quanto o veculo. J sua esposa
deve incluir, na declarao dela, informao no campo Discriminao, utilizando-se o cdigo 99, relatando que os bens e
direitos comuns esto apostos na declarao do cnjuge, informado tambm seu nome e Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF).
18 verdade que existe um valor mnimo para se declarar um imvel?
Resposta:
Existem vrias regras para verificar se voc obrigado, ou no,
a apresentar declarao de ajuste anual. Uma delas ter a posse ou propriedade de bens ou direitos de valor total ou superior
a R$300.000,00 (trezentos mil reais). Lembrando que os bens e
direitos so declarados sempre pelo seu valor de aquisio.
19 Gostaria de esclarecer algumas dvidas em relao ao financiamento
habitacional ao declarar no Imposto de Renda. 1) Devo lanar o subsdio do
governo federal como valor pago? 2) Em 2014, declarei erroneamente o meu

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imvel, lancei o valor total de contrato financiado pela Caixa, na ficha Bens e
Imveis, e na ficha Dvidas e nus lancei o saldo devedor. Eu pesquisei que
o modo certo de declarar FH colocar apenas o valor pago ano a ano, porm
dois anos anteriores eu declarei errado.
O que devo fazer na minha declarao deste ano? Posso apenas corrigir o erro
e enviar, uma vez que minhas declaraes anteriores esto processadas?
Resposta:
O custo do imvel formado pelo valor efetivamente despendido pelo adquirente. Quanto forma de declarar, a utilizada por
voc tambm correta, apenas para o SFH fica mais complexa.
Para evitar retificar vrias declaraes, sugerimos que proceda
da seguinte forma: no campo Discriminao, informe que est
alterando o mtodo de declarar de Dvidas e nus Reais, para
valor pago a cada ano. Some os valores pagos at 2014 e lance
na coluna Situao em 31/12/2014. Em seguida, acresa os
valores pagos em 2015 e lance o total na coluna Situao em
31/12/2015.
20 Em 2015, vendi um lote e tive ganho de capital. Na poca, paguei
R$6.207,00 por meio de Darf. Fiz a importao do GCAP 2015 na declarao
IRPF 2016, mas o valor do IR pago no apareceu. Devo lanar manualmente?
Se caso afirmativo, em qual campo?
Resposta:
O valor do tributo exclusivamente de fonte e, na declarao, o ganho
registrado pelo valor lquido, por isso, no tem campo que mostre o
valor recolhido. O clculo feito pelo programa. Recomendamos verificar se, no preenchimento do GCAP 2015, o valor do recolhimento do
imposto foi informado no campo devido.
21 Eu e meu marido apresentamos declaraes separadas. Os bens do casal esto
demonstrados na declarao dele. Em 2015, compramos um imvel, em que eu contribui
com metade do valor e ele com o restante. Como devemos declarar esses valores?
Onde devemos declarar? Esclareo que o regime do nosso casamento o de comunho
universal de bens.

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Resposta:
Lance a compra do imvel na declarao do seu esposo, como
j havia feito, e, nas respectivasdeclaraes, na ficha de identificao, mencione o nmero do CPF do cnjuge.
22 Contribuintes que vendem imvel residencial privativo e adquirem imvel
residencial privativo ficam isentos de Imposto de Renda desde que a aquisio
do novo imvel seja feita no prazo de 180 dias. Esse prazo de 180 dias
contado a partir da promessa de compra e venda, ou da escritura (no caso de
haver os dois instrumentos, por exemplo, com diferena de 1 ms entre os dois)?
Resposta:
Deve ser considerada, para efeito de contagem, a data da venda do seu imvel (promessa de compra e venda) e, no, a do
registro da escritura de venda deste. Lembramos que todo o valor da venda ter que ser aplicado na aquisio do novo imvel.
23 Em abril de 2015, comprei um apartamento no valor de R$240 mil e coloquei
no nome da minha filha. Como declarar a compra desse apartamento? Informo que ela
no tem renda e que o referido imvel o nico bem que est no nome dela?
Resposta:
Caso ela seja sua dependente, basta incluir o imvel na sua declarao na ficha Bens e Direitos, mencionando, na discriminao, que o
imvel pertence a ela.
Caso ela faa a declarao individual, dever proceder da seguinte
forma:
a.Na sua declarao, registrar naficha Doaes Efetuadas, preenchendo o nome e o CPF da sua filha, assim como o valor do bem
doado (imvel).
b.Na declarao da sua filha, deve incluir o valor do imvel na ficha
Rendimentos Isentos e No Tributveis, no campo Transferncias
Patrimoniais, Herana e Doao, e tambm registrar o bemna Ficha
de bens e Direitos.

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24 Minha dvida a seguinte: Um terreno em Minas Gerais (MG) foi


vendido, no ano passado, e gostaria de saber como declar-lo. O terreno
fruto de herana deixada para a mulher e os trs filhos. Todo ano, era feito o
ITR desse terreno, e cada filho e esposa tinha uma parte. O dinheiro da venda
foi repartido entre os quatro.
Resposta:
Por tratar-se de venda de terreno, recomendamos baixar, no site
da Receita Federal, o aplicativo Ganho de Capital 2015 para
clculo do possvel ganho de capital. Apurado o ganho e dada
a baixa do terreno na declarao em que figurava, informe a
parte recebida por cada herdeiro na ficha Rendimentos Isentos
e No Tributveis, na linha 10 Transferncias Patrimoniais
Doaes e Heranas.
25 Comprei um apartamento na planta, em 2010, no valor de R$134 mil.
Mas nunca o declarei Receita, visto que ele no havia sido entregue. Paguei,
at 2012, um total de R$20 mil (incluindo entrada, parcelas e corretagem).
Entre 2012 e 2015, no fiz nenhum tipo de pagamento, pois houve atraso
na obra. No ano passado, o apartamento foi entregue, ento eu utilizei o
FGTS, recursos prprios e financiei o restante pela CEF. Perguntas: Como devo
declar-lo? Tenho que retificar os ltimos 5 anos? O apartamento est alugado,
tenho que declarar os valores recebidos pelo aluguel no ano passado?
Resposta:
A regra geral para corrigir omisses e incorrees nas declaraes anteriores a Declarao Retificadora. Entretanto, desde que os valores
empregados na aquisio dos bens tenham sido declarados tempestivamente, possvel fazer a correo nessa declarao de ajuste. Caso
contrrio, deve fazer as declaraes retificadoras.
Para a correo, some os valores pagos at 2014 e lance na ficha Bens
e Direitos, coluna Situao em 31/12/2014. Os pagamentos relativos
ao ano de 2015, somados ao valor da coluna anterior (de 2014), sero
lanados na coluna Situao em 31/12/2015. No campo Discriminao, informe todo o histrico da operao acrescentando, ao final, a
expresso Ora Regularizado.

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O valor do FGTS recebido e utilizado no imvel deve ser informado na ficha Rendimentos Isentos e No tributveis, na linha
3.
Os rendimentos recebidos de aluguel so tributveis e devero
ser declarados na ficha especfica.
26 Fiz a doao com reserva de usufruto para meus trs filhos, de trs
apartamentos, no ano passado. Tenho que continuar fazendo os registros
na declarao cabea de casal? E meus dependentes, eles tambm tm que
registrar em suas declaraes? Outra questo, ou separado, no oficialmente,
posso lanar essas e outras informaes somente na minha declarao? Em
anos anteriores, esses registros eram feitos na declarao cabea de casal.
Resposta:
Na Declarao de Bens e Direitos do donatrio (filhos), no campo Discriminao, deve ser informada a situao ocorrida,
inclusive o nome e o Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) do
usufruturio (pai). No campo Situao em 31/12/2015 (R$) e,
tambm, em Rendimentos Isentos e No tributveis, linha 10, o
valor correspondente nua propriedade.
Na Declarao de Ajuste Anual do doador (pai), como o imvel
doado j era do doador no ano anterior doao, ele deve ser
baixado da sua Declarao de Bens e Direitos, informando, no
campo Discriminao, o nome e o CPF do beneficirio da doao, a condio de usufruturio e o valor, na ficha Doaes
Efetuadas, sob o cdigo 81.
27 Minha sogra faleceu e minha esposa, pelo Formal de Partilha, tem direito
a 1/6 (um sexto) dos bens deixados, com avaliao fiscal feita pela Fazenda
Pblica de Minas Gerais, mas ainda no foram vendidos. Ela faz declarao
em separado, simplificada, mas seus bens so lanados na minha declarao.
Como devo proceder quanto ao preenchimento da ficha Bens e Direitos e
da linha 10 da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis? Em qual das
declaraes devo faz-lo?

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Resposta:
J que os bens constam na sua declarao, at recomendvel
que todas as informaes constem nela (declarao), informando, no campo Discriminao, o histrico da herana recebida
por sua esposa.
28 Eu me divorciei e vendemos um apartamento, em 2015. Como declarar
essa venda no Imposto de Renda, visto que o valor recebido por mim metade
do valor da venda.
Resposta:
O cnjuge que declarava dever dar baixa do bem, na ficha
Bens e Direitos, informando o fato e o valor da partilha e, se
for o caso, dever calcular o Ganho de Capital pela venda. O
cnjuge que recebeu sua parte, dever informar o valor na ficha
Rendimentos Isentos e No Tributveis, linha 17.
29 Em 2015, vendi o imvel em que residia e, em menos de 6 meses,
comprei outro para minha moradia, utilizando os recursos obtidos dessa venda,
mais recursos prprios. Em minha declarao de 2016, os valores de bens e
direitos aumentaram consideravelmente, j que o apartamento vendido estava
declarado com um valor bem desatualizado e o comprado foi declarado pelo
preo da escritura. Agora, em minha declarao, o apartamento vendido
aparecer com valor zerado na situao, em 31/12/2015, e o novo aparecer
com o valor da escritura, em 31/12/2015.
O valor da diferena (valor da venda e valor declarado) do apartamento
vendido precisa aparecer em algum outro lugar, ou basta somente descrev-lo
em bens e direitos?
Resposta:
Nos termos da Lei n. 11.196/2005, o valor do resultado da venda de imveis residncias para aquisio de outros imveis residenciais, no prazo de 6 (seis) meses, isento. Na declarao, o valor dever ser lanado, na ficha Rendimentos Isentos
e No tributveis, linha 4, servindo como justificativa legal para

55

a demonstrao de possvel variao patrimonial. importante


registrar os nomes dos compradores de seu imvel e os vendedores do imvel atual, com indicao de contratos ou registros
de cartrio.
Para outra pergunta existe a seguinte situao: em 2012, adquiri
dois imveis na planta e, na ocasio, meu pai tambm adquiriu
um outro, no total de trs apartamentos. Durante os anos passados, vinha declarando-os conforme o informe da construtora,
sendo que, no caso, como sou casado em regime de comunho parcial, os valores vinham divididos em 50% para mim e
50% para minha esposa. Na declarao, o valor total (100%)
era declarado como meu bem, j que minha esposa minha
dependente..
Reposta:
Correto, como sua esposa sua dependente, os valores pagos
dos imveis devem constar na ficha Bens e Direitos da sua
declarao.
30 Em 2015, realizei o distrato de uma unidade, convertendo a totalidade dos
valores pagos unidade restante. Meu pai (sem vnculo em minha declarao),
tambm realizou o distrato de sua unidade e converteu a totalidade dos valores
pagos minha unidade. Como fazer para declarar esses valores recebidos
oriundos do distrato de meu pai? Na prtica, a soma desses valores quase
zerou o saldo devedor.
Reposta:
Existem duas opes de declarar, dependendo da natureza da
transferncia. Uma como emprstimo e a outra como doao.
Se emprstimo, dever registrar na ficha Dvidas e nus Reais. Se doao, dever lanar na ficha Rendimentos Isentos e
No Tributveis, linha 10, para justificar a variao patrimonial.
Lembramos que, na doao, poder haver cobrana de ITCMD,
por parte do seu estado.
31 Sou proprietria de um imvel que est alugado, e 50% do valor do
aluguel est sendo utilizado para depsito judicial para os herdeiros do meu
esposo. Qual o valor que devo declarar desse aluguel?

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Resposta:
Tratando-se de imvel pertencente a mais de uma pessoa, o
comprovante de rendimento deve ser emitido, proporcionalmente, a cada beneficirio. Assim, deve declarar a sua parte,
podendo deduzir os encargos legais (taxas, impostos emolumentos e comisso da administradora, se for o caso) que correrem por conta do locador, na mesma proporo de 50%.
32 Tenho um lote em um condomnio em Braslia, adquirido em 2001, no
valor de R$18,5 mil, hoje, a casa construda no lote est em final de acabamento,
(imvel ainda no escriturado). Tenho quase todos os recibos da mo de obra
aplicada e vrias notas fiscais de compra de materiais. Como calcular, hoje, a
valorizao do imvel para Imposto de Renda?
Resposta:
O valor do imvel ser a soma do custo da construo, do valor
do terreno e dos recursos empregados na obra, com base nas
Notas Fiscais e despesas comprovadas.
33 Gostaria de saber como fao a declarao da venda de um nico imvel
residencial adquirido h mais de 10 anos por R$100 mil e vendido, em 2015,
por R$275 mil, alm de um distrato de compra e venda, no valor de R$50 mil,
de outro imvel, realizado no mesmo ano, que ainda se encontrava na planta
e que houve perda em razo da multa aplicada pela construtora. Esse distrato
considerado como alienao? Perderia a iseno fiscal pela venda do nico
imvel at R$440 mil?
Resposta:
O benefcio da iseno do limite de alienao de at R$440.000,00
se aplica para o caso de nico imvel, vendido nos ltimos cinco anos. Como no ano da venda, em algum momento, voc
possuiu dois imveis (o imvel vendido e o direito sobre imvel
a ser construdo ou em construo), no faz jus iseno.

57

34 Em 2015, foi realizado um financiamento pelo programa Minha Casa


Minha Vida para aquisio de bem imvel. O financiamento consta em nome de
minha me, porm as parcelas foram quitadas por mim. Posso informar o valor
pago referente ao financiamento em minha declarao? Em caso afirmativo,
como deve ser informado o referido valor?
Resposta:
No. Voc no pode informar, na sua declarao, os valores
das parcelas quitadas por voc. Essas parcelas tm que ser
lanadas na declarao de sua me; caso ela no tenha renda,
voc pode considerar esses valores pagos como doao ou
emprstimo.
35 Quando o contribuinte faz a declarao de imposto h alguns anos e
depois no a faz mais por vrios motivos desemprego, emprego novo que
no atingiu o valor para declarar, etc e volta a declarar, quando o valor do
salrio atinge o necessrio, como a declarao dever ser realizada, sendo
que ela tem saldo do valor patrimonial, ou seja, a evoluo patrimonial? Por
exemplo, ltimo ano em que houve declarao foi em 2009, agora dever
haver, novamente, em 2016, como proceder? Quanto questo de adquirir
imvel, tenho dois imveis declarados, um foi comprado em 2004, e o outro,
em 2010. Caso eu venda um imvel, o de 2004, por R$230 mil, e compre
outro, o limite para declarar parece que de R$300 mil, certo? No preciso
declarar, sou isento de imposto de ganho de capital?
Resposta:
Se voc, em 2015, teve rendimentos tributveis, igual ou superior, a R$28.123,91, voc est obrigado a declarar, independentemente se seus bens montam valores inferiores a R$300.000.
Na ficha Bens e Direitos, dever colocar os bens que voc
ainda tenha do ano de sua ltima declarao de 2009 e o imvel de 2010, bem por bem, pelo seu valor de custo, na coluna
Situao em 2014. Repetir na coluna Situao em 2015, se
no houve aquisio de bens no ano de 2015.

58

Com relao venda do imvel de 2004, voc estar isento do


imposto, desde que se trate de imveis residenciais e aplique
todo o valor da venda na aquisio do outro imvel. Mesmo assim, recomendamos usar o aplicativo Ganho de Capital, que se
encontra disponvel no site da Receita Federal.
36 Como proceder na declarao na seguinte situao: Compra de imvel
no incio de 2015 (financiado+FGTS+ recursos prprios) ; posterior venda do
imvel, em setembro ; quitao do financiamento e compra de outro imvel, em
novembro (R$ saldo da venda do imvel anterior + financiamento CEF).
Resposta:
Por se tratar de imveis residenciais e por ter aplicado todo o
produto da venda do primeiro imvel, antes de 180 dias, na
aquisio do segundo imvel, o possvel ganho de capital est
isento. Considerando que a compra/venda/compra (dos dois
imveis) se deu em 2015, informe, na ficha Bens e Direitos,
toda a operao, discriminando os valores, as datas de compra
e venda e as caractersticas dos imveis. Na coluna Situao
em 31/12/2014, consignar R$0,00. Na coluna Situao em
31/12/2015, consignar o valor pago pelo imvel que ficou em
sua propriedade.
37 Em 2010, comprei o gio de uma imvel; paguei prestaes durante
quatro anos; e, em fevereiro de 2015, consegui quit-lo. Ento, o imvel foi
escriturado e registrado em meu nome. Gostaria de saber como devo declarlo, esclareo, ainda, que o imvel no foi e nem est alugado.
Resposta:
O imvel j deveria, desde o ano da sua aquisio (2010), ter sido
lanado na sua declarao, na Ficha Bens e Direitos, no campo discriminao. O correto seria retificar as declaraes anteriores, fazendo constar as caractersticas do imvel, os dados dos vendedores e
as condies de pagamento e o saldo pago at o dia 31/12 de cada
ano. Entretanto, se os valores pagos at ento foram devidamente declarados, pode optar por no retificar as declaraes anteriores; para
isso, deve informar todos os dados da aquisio (historiar o fato, com
a observao: ORA REGULARIZADO) e somar os valores pagos at
31/12/2014, lanando-os na coluna Situao em 31/12/2014. Em seguida, somar ao valor encontrado as prestaes pagas em 2015 e lanar o resultado na coluna Situao em 2015.

59

Para sua segurana, recomendamos manter a guarda da documentao comprobatria para justificar um possvel esclarecimento.
38 Tenho alguns questionamentos sobre como declarar a venda de um imvel
em 2015. O contrato de venda do meu apartamento foi celebrado em julho
de 2015, sendo feita a transferncia para o nome dos compradores apenas
em dezembro de 2015 (com a devida transferncia do imvel para o nome
dos novos proprietrios). Adquiri esse imvel pelo valor de R$283 mil, sendo
R$75 mil pagos com recursos prprios e R$51 mil com FGTS, e R$166 mil via
financiamento bancrio. Note que os valores dados em dinheiro e FGTS foram
igualmente 50/50 por mim e meu marido, na poca. Sendo o apartamento
50/50 de propriedade de cada um. Vendemos o imvel por R$510 mil, sendo
R$30 mil de corretagem para a imobiliria. Do saldo (R$480 mil), ns quitamos
o financiamento (aproximadamente R$119 mil) e o restante foi dividido em duas
partes iguais (R$181 mil para cada). Em 14/12/2015, assinei meu divrcio.
Como devo declarar a venda desse imvel? Considero a data da venda ou a da
transferncia do imvel para os novos proprietrios? Se for a data da venda do
contrato (junho de 2015), eu deveria pagar IR sobre ganho de capital sobre a
minha parte de R$181 mil (sendo que no adquiri novo imvel at o momento).
Como declaro isso no sistema?
Resposta:
Como a venda foi feita em julho de 2015, essa deve ser a data
da apurao do ganho de capital, e, havendo imposto a pagar,
o recolhimento vence no ms seguinte ao da venda, independentemente de quando ser lavrada a escritura do imvel. Se
no houve pagamento do imposto devido, recomendamos que
seja feito antes da apresentao da declarao, com os encargos legais respectivos.
Dependo do regime de casamento e da forma de declarao
adotada pelo casal, bem como em razo da venda ter sido efetuada antes da dissoluo da sociedade conjugal, o ganho de
capital poder ser apurado em nome de quem declarava o imvel ou individualmente.

60

39 Como declarar uma Fazenda vendida em prestaes? Como calcular se


tem ganho de capital?
Meu pai adquiriu uma fazenda, em 1983. O bem est daclarado pelo valor
histrico de R$100.000,00. Em dezembro de 2015, ele vendeu a propriedade
pelo valor total de R$2.550.000,00, em prestaes, sendo pago em
15/12/2015 um sinal de R$1.000.000,00. O restante est sendo pago em 6
parcelas mensais. A quitao se dar em 30/07/2016.
Resposta:
O ganho de capital apurado pelo contribuinte como alienao
vista, no entanto, o imposto de renda deve ser pago de acordo
com o recebimento das parcelas, at o ltimo dia til do ms
subsequente ao do recebimento.
Por se tratar de imvel rural, alertamos que o ganho de capital
corresponde diferena entre o valor de alienao e o custo de
aquisio da terra nua (sem as benfeitorias) depende da data de
aquisio do imvel rural. Caso o custo das benfeitorias (tanto
as adquiridas pelo alienante quanto as por este realizadas) no
tenha sido deduzido como custo ou despesa da atividade rural,
o seu valor integra o custo de aquisio para fins de apurao
do ganho de capital.
O contribuinte deve baixar o programa ganho de capital 2015 e, de
posse da data da aquisio e a data da alienao e das parcelas
recebidas e a receber, o programa far o clculo do imposto devido. Sendo a data de aquisio o ano de 1983, esse ganho ter
uma reduo significativa. Vale lembrar que a parcela recebida em
15/12/2015 j teve imposto com o vencimento para 31/01/2016.
Para as demais parcelas de R$250.000,00, o imposto vence at o
ltimo dia til do ms subsequente ao do recebimento.
40 Realizei a aquisio de um lote em 1989, em condomnio na regio de
Sobradinho(DF). Paguei 24 parcelas, na poca corrigidas pela BTNF. Paguei
adeso de luz, gua e asfalto. Porm, at a presente data, o condomnio
no foi regularizado. Diante desse fator, tambm no relacionei o imvel na
declarao de Imposto de Renda, em virtude de o imvel no estar regularizado.
Na poca, a ttulo de comparao, foi pago pelo imvel cerca de R$20 mil,

61

porm, hoje, o imvel vale em torno de R$350 mil. Tenho todos os recibos das
parcelas pagas. Esclareo que resido no imvel, em um pequeno sobrado, e
que no possuo qualquer outro imvel no DF, ou em qualquer outro lugar do
Brasil. Diante desses fatos, como devo proceder para legalizar a situao do
imvel na Receita Federal, uma vez que at hoje no relacionei o imvel nas
declaraes anteriores.
Hoje existe uma empresa chamada Urbanizadora Paranoazinho, que mantm
entendimentos com o Condomnio para a regularizao, que, novamente,
todos os condminos devero pagar pelas unidades. Como dever ser
realizada a declarao do imvel na Receita Federal, aps o pagamento a
essa Urbanizadora.
Resposta:
Considerando que todos os pagamentos se deram at o ano de
2010 e, considerando tambm que, se ocorreram outros, entre
2011 e 2014, foram feitos com recursos devidamente declarados, nas declaraes anteriores, ser suficiente para a regularizao, serem informados (historiados) esses dados na ficha
Bens e Direitos, lanando na coluna Situao em 31/12/2014
e Situao em 31/12/2015 os valores encontrados.
Quando ocorrerem os novos pagamentos para a Urbanizadora,
estes podero ser adicionados ao custo original de aquisio.
41 Minha dvida a seguinte: Um terreno em MG foi vendido, no ano
passado, e gostaria de saber como declar-lo. O terreno fruto de herana
deixada para a mulher e os trs filhos. Todo ano, era feito o ITR desse terreno,
e cada filho e esposa tinha uma parte. O dinheiro da venda foi repartido em 4.

Resposta:
Como se trata de herana, cada um dos herdeiros deve declarar
sua cota-parte como rendimento isento na ficha Rendimentos
Isentos e No Tributveis linha 10.

62

42 Tenho alguns questionamentos sobre como declarar a venda de um imvel


em 2015. O contrato da venda do meu apto foi celebrado em julho/2015, sendo
a transferncia para o nome dos compradores apenas em dezembro/2015 (com
a devida transferncia do imvel para o nome dos novos proprietrios). Adquiri
este imvel pelo valor de R$ 283 mil, sendo R$ 75mil pagos com recursos
prprios e R$ 51 mil com FGTS, e R$ 166 mil via financiamento bancrio.
Note que os valores dados em dinheiro e FGTS foram igualmente 50/50 por
mim e meu marido na poca. Sendo o apto 50/50 de propriedade de cada
um. Vendemos o apt por R$ 510 mil, sendo R$ 30 mil de corretagem para
a imobiliria. Do saldo restante (R$ 480 mil), ns quitamos o financiamento
restante (aproximadamente R$ 119 mil), e o restante foi dividido em duas
partes iguais (R$ 181 mil para cada). Em 14/12/15 assinei meu divorcio.
Como devo declarar a venda deste imvel? Considero a data da venda ou a
da transferncia do imvel para os novos proprietrios? Se for a data da venda
do contrato (junho/2015), eu deveria pagar IR sobre ganho de capital sobre a
minha parte de R$ 181 mil (sendo que no adquiri novo imvel at o momento).
Como declaro isto no sistema?
Resposta:
Como a venda foi feita em julho/2015, est a data da apurao
do ganho de capital, e havendo imposto a pagar, o recolhimento vence no ms seguinte ao da venda, independentemente de
quando ser lavrada a escritura do imvel. Se no houve pagamento do imposto devido ainda, recomendamos que seja feito
antes da apresentao da declarao, com os encargos legais
respectivos.
Dependo do regime de casamento e da forma de declarao
adotada pelo casal, bem como em razo da venda ter sido efetuada antes da dissoluo da sociedade conjugal, o ganho de
capital poder ser apurado em nome de quem declarava o imvel o imvel ou individualmente.

63

43 Gostaria de esclarecer uma dvida. Meu pai faleceu em junho de 2015. Ele tinha
um apartamento, no nome dele e da minha me (casados em comunho total de bens), e
um carro, no nome dele. No inventrio, ns, os filhos, fizemos a doao abrindo mo do
apartamento e do carro para a minha me, ou seja, no houve transao em dinheiro.
Mesmo assim, devo declarar o valor da herana e o valor da doao?
Resposta:
A declarao dele dever ser feita com os rendimentos at o ms do
falecimento e informando o nome do inventariante. E, considerando
que a partilha foi feita no prprio ano e que todos os filhos passaram
os bens e direitos para a me, dever ser examinado se o caso de
declarao final de esplio.
Considerando, tambm, que os filhos renunciaram herana em favor
da me, eles ficam desobrigados de declarar, mas, querendo, podem
faz-lo no campo Discriminao da ficha Bens e Direitos.
44 Tenho um lote que foi adquirido por R$30.000,00, mas hoje vale algo em torno
de R$100.000,00. irregular, no tem escritura, porm, j pago IPTU. Devo inclu-lo
pelo valor atual de aquisio? Tambm tenho um veculo que, nas declaraes anteriores,
coloquei a defasagem. Ele deve ser includo como o valor do IPVA?
Resposta:
O documento legal de aquisio de imvel a escritura de compra e
venda, por meio da transcrio do registro (Art. 1.227 do Cdigo. Civil).
O imvel adquirido de forma irregular no garante a propriedade.
De acordo com a legislao tributria, o valor que deve ser informado
em aquisio de imvel o valor efetivamente pago da operao imobiliria ocorrida quando da compra e venda. No caso do bem mvel,
este se transmite pela tradio (Art. 1.226 do Cdigo Civil) e o valor
o desembolsado na data da aquisio, observando a formalidade legal
para a tradio.
45 Imvel e unio estvel dissolvida em fevereiro de 2014.Com a venda do imvel
e meao do valor e com a parte da meao, no prazo de 4 meses, adquiriu-se outro
imvel no valor da meno e financiamento bancrio. Como devo preencher o Ganho
de Capital e como informar?

64

Resposta:
A Lei n. 11.196/2005 isenta a apurao do Ganho de Capital desde
que o alienante de imvel residencial, no prazo de 180 dias, aplique o
produto da venda na aquisio de outro imvel residencial.
H de se registrar que, se tratando de nico imvel que o alienante
possui, at o limite de R$440.000,00, nos ltimos 5 (cinco) anos, quando alienado, fica isento de Ganho de Capital.
Assim, no h obrigatoriedade de preencher o programa de ganho de
capital, no obstante fazer todas as informaes corretamente.
46 Gostaria de saber, como que declaro o apartamento que comprei
financiado pelo Sistema Brasileiro de Habitao. Como preencho o campo
bens?
Resposta:
A aquisio dever ser lanada na ficha Bens e Direitos cdigo 11-Apartamento, descrevendo os dados do bem, do vendedor e as condies de pagamento. A situao em 31/12/2015
dever ser o valor total efetivamente pago (entrada + prestaes). A situao em 31/12/2014, como ainda no tinha o imvel, fica R$0,00.
47 Vendi um imvel adquirido em 2007 para receb-lo em duas parcelas fevereiro e dezembro 2016, pelo valor de R$380 mil, com ganho de capital
de R$180 mil. Devo declarar agora ou somente em 2017?
Resposta:
Deve declarar em 2017,em virtude da alienao ter ocorrido em
2016. Recomendamos baixar aplicativo Ganho de Capital 2016,
no site da Receita Federal, para calcular o imposto devido.
Alertamos que, caso tenha recebido a primeira parcela em fevereiro de 2016, havendo imposto, o montante dever ser recolhido at o ltimo dia til de maro de 2016.
48 Gostaria de saber se posso atualizar o valor do meu imvel declarado,
para o preo atual de mercado.

65

Resposta:
No,pois no h qualquer previso legal para atualizao do
custo de aquisio de imvel a preo de mercado .
O custo de aquisio do imvel somente poder ser alterado caso sejam efetuadas despesas com construo, ampliao ou reforma no
referido imvel. Cabe destacar, ainda, que essas despesas somente
podero ser incorporadas ao custo de imvel se estiverem comprovadas com documentaohbil e idnea (notas fiscais para as despesas
com pessoas jurdicas, recibos para as despesas com pessoas fsicas),
que dever ser mantida em poder do contribuinte por, pelo menos, cinco anos aps a alienao do imvel.
49 Minha esposa, embora isenta, fazia declarao por possuir imveis,
pelo valor de aquisio. H um tempo, a Receita dispensou a necessidade de
declarao para imveis abaixo de um determinado limite. Ela deve voltar a
declarar colocando os valores de mercado?
Resposta:
No, desde que o valor dos imveis continuem abaixo do limite estabelecido. Os imveis no podem ser reajustados a valor de mercado, tm que ser declarados pelo valor original da
data da aquisio. A ttulo de esclarecimento, o limite atual de
R$300.000,00 (trezentos mil reais).
50 Brasileira, casada com um americano, morando no Mxico, adquiriu imvel no
Brasil. Essa brasileira no tem renda, porm o imvel foi adquirido pelo marido que comprou
e colocou em seu nome. Nesse caso, obrigado declarar esse imvel no Brasil?

Resposta:
Primeiramente, deve ser verificado, para efeitos tributrios, se
ela considerada no residente no Brasil, o que parece ser.
Como no residente, no obrigada a declarar.
51 Vendi um imvel adquirido em 2007 para receber em duas parcelas fevereiro e dezembro 2016, pelo valor de R$380 mil, com ganho de capital
de R$ 180 mil. Devo declarar agora ou somente em 2017?

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Resposta:
Deve declarar em 2017,em virtude da alienao ter ocorrido em
2016. Recomendamos baixar aplicativo Ganho de Capital 2016,
no site da Receita Federal, para calcular o imposto devido.
Alertamos que, caso tenha recebido a primeira parcela em fevereiro de 2016, havendo imposto, o montante dever ser recolhido at o ltimo dia til de maro de 2016.
52 Gostaria de saber se posso atualizar o valor do meu imvel declarado,
para o preo atual de mercado.
Resposta:
No.No h qualquer previso legal para atualizao do custo
de aquisio de imvel a preo de mercado .
O custo de aquisio do imvel somente poder ser alterado
caso sejam efetuadas despesas com construo, ampliao ou
reforma no referido imvel. Cabe destacar, ainda que essas despesas somente podero ser incorporadas ao custo de imvel
se estiverem comprovadas com documentaohbil e idnea
(notas fiscais para as despesas com pessoas jurdicas, recibos
para as despesas com pessoas fsicas) que dever ser mantida
em poder do contribuinte por, pelo menos, cinco anos aps a
alienao do imvel.
53 Me separei h 14 anos e temos um imvel que no consta da declarao
de IRPF da minha ex. Devo declarar?

Resposta:
Se o imvel de propriedade da sua ex, ela quem deve declarar. Cada contribuinte declara os bens de que tenha posse
ou propriedade.
IRPF 2016 CFC RESPOSTAS REVISADAS 5

67

54 Por favor, gostaria de saber como e em que campo devo declarar um


financiamento imobilirio contrado em dezembro de 2014 e com primeira
parcela paga em janeiro de 2015. Desde j agradeo e parabenizo pela
iniciativa do correio com a CFC.
Resposta:
Deve ser informado na ficha Bens e Direitos da Declarao de
Ajuste Anual, no campo Discriminao. O valor da primeira
parcela somada s demais, pagas durante o exerccio de 2015,
ser informado (total) na coluna Situao em 31/12/2015. O
contribuinte poder agregar as parcelas pagas ao longo dos
anos ao custo de aquisio, at a quitao do imvel. Aps a
quitao, o valor dever permanecer o mesmo e s poder ser
alterado se o contribuinte realizar benfeitorias (como reformas).
55 Tenho uma dvida a repeito do ganho de capital, pois vendi um
apartamento, em 2016, no valor de R$375 mil, e j estou comprando um lote,
no valor de R$500 mil. Nesse caso eu estaria isento do IR sobre capital? Outra
dvida seria sobre a atualizao do valor do referido imvel vendido, pois o
comprei por R$264 mil, em 2012, mas, nesse perodo, paguei taxas de ITBI, fiz
reformas e coloquei armrios, que totalizam um valor aproximado de R$325
mil, e foi vendido por R$375 mil. Portanto, gostaria de saber se preciso fazer o
lanamento no programa Ganho de Capital ou se estaria isento?
Resposta:
No caso do contribuinte possuir um nico imvel e vend-lo por
at R$440.000,00, estar isento e dispensado de apurar Ganho
de Capital, desde que no tenha efetuado outra venda em cinco
anos.
Caso no se enquadre, ter que apurar Ganho de Capital. Para
isso, baixe, no site da Receita Federal, o aplicativo Ganho de
Capital de 2015, se a venda foi no ano passado, ou o GC 2016,
se a venda foi agora neste ano corrente. O programa calcula
todas as atualizaes monetrias devidas.
Se o imvel foi vendido em 2016, somente ser declarada a venda no prximo ano de 2017, porm, o Ganho de Capital dever

68

ser apurado, e o imposto, se for o caso, recolhido at o ltimo


dia til do ms seguinte ao da alienao.
Quanto ao custo de aquisio do imvel vendido, se a reforma
foi declarada tempestivamente e houver documento comprobatrio do valor gasto, pode ser acrescido ao valor da compra.
56 Em meados de 2015, completei a entrada de um apartamento que
estava sendo adquirido por minha filha. Ela, do valor da entrada, deu, mais ou
menos, 55 % do valor, os outros 45% foram pagos por mim, com recursos de
uma caderneta de poupana. Friso que no foi doao e, sim, um emprstimo
de pai para filha, uma vez que ela j est me pagando o que pode por ms.
O valor de minha ajuda corresponde a R$110 mil. O restante do valor do
apartamento foi financiado, por ela, com a CEF. O imvel foi escriturado e
registrado em nome dela. Ela solteira. Como declarar essa situao?
Resposta:
Voc dever informar, na sua declarao, na ficha Bens e Direitos, que fez o emprstimo a sua filha colocando o nome, CPF,
o valor e as condies do emprstimo.
Na declarao da filha, ela informar, na ficha Dvidas e nus Reais, seu nome (Fulano de tal), CPF e o valor do saldo devedor em
31/12/2015 e, na ficha Bens e Direitos, o imvel adquirido.
Recomendamos que seja feito um contrato mtuo em relao
ao emprstimo.
57 Recebi uma quantia em processo judicial por danos morais. Como devo
declarar esse valor no Imposto de Renda? Alm disso, recebi um imvel por
doao em antecipao de herana, em 2015, e o vendi no mesmo ano. Como
devo declarar o imvel e a operao?
Resposta:
A indenizao por danos morais pode ser declarada como rendimento
isento por fora do Ato Declaratrio PGFN n. 9, de 20 de dezembro
de 2011. Caso no tenha, consiga o comprovante de rendimento da
instituio financeira que efetuou o pagamento.

69

Quanto venda do imvel, deve ser declarada na ficha Bens e Direitos, no campo Discriminao, informando as caractersticas do
imvel, nome e CPF dos adquirentes e as condies da venda. No informe valores nas colunas 2014 e 2015. Lembre-se que deve ter havido
pagamento de TTCMD /ITD imposto estadual.
58 Em 2015, recebi como herana parte de um imvel (um lote, sem escritura,
em um condomnio de Braslia). O lote foi vendido no mesmo ano e o dinheiro
da alienao foi repartido entre os herdeiros.
Como devo declarar isso no Imposto de Renda?
Resposta:
O recebimento de herana um rendimento isento pelo Imposto de Renda e deve ser declarado na linha 10 da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis. Sem esquecer, entretanto,
que poder haver cobrana do Imposto de Transmisso Causa
Mortis e Doaes (ITCMD), por parte do DF.
59 Minha me faleceu (11/2013), e meu pai, meeiro, permanece no nico
imvel, uma casa. O formal de partilha, expedido em dezembro de 2015,
divide esse imvel entre ele e seus trs filhos, ficando ele com metade e ns
trs com a outra metade. O imvel foi avaliado, e o correspondente ITCMD
pago, pelo valor de mercado. Pergunto: Como declarar essa tera parte que
me coube? O usufruto permanece do nosso pai, mas, no registro de imveis, a
partilha est devidamente registrada.
Resposta:
Dever ser feita declarao, na ficha de Bens e Direitos,mencionando as caractersticas do imvel, a sua cota-parte e o valor que consta
no documento formal de partilha esse mesmo valor deve ser registrado na linha 10 da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
60 Quitei, em 2015, o saldo devedor de um imvel financiado, com
recursos provenientes de contas de poupana de meus filhos menores (e meus
dependentes no IR). As referidas contas no foram declaradas porque seus
saldos eram menores que o valor exigido por lei. Assim sendo, pergunto: Qual o

70

procedimento correto para declarar essa operao e no ter problemas futuros


com a declarao de Imposto de Renda 2016?
Resposta:
A ttulo de esclarecimento, devem ser declarados saldos de conta corrente bancria, caderneta de poupana e demais aplicaes financeiras, de valor individual superior a R$140,00 (cento
e quarenta reais).
Caso os recursos depositados em conta de poupana, utilizados na quitao do imvel, j tenham sido declarados ao longo
dos anos, deixando de declarar apenas os seus saldos, basta
consignar essas informaes na discriminao do imvel, na
declarao de bens e direitos. Caso contrrio, aconselhvel
retificar suas declaraes anteriores para incluir os saldos das
cadernetas de poupana e os respectivos rendimentos, que so
isentos.

71

01 Tenho alguns questionamentos: 1) Alugo um imvel e todo ms deduzido o


valor de taxa extra. Posso deduzir a taxa extra do valor a ser informado? Sei que
posso deduzir o valor pago imobiliria a ttulo de taxa de administrao, mas no
localizei nenhuma orientao a respeito do valor da taxa extra. 2) Recebi um valor
referente reclamatria trabalhista a ttulo de incontroverso, visto que a ao ainda
no foi finalizada, pois ainda existe valor em discusso. Gostaria de saber se tenho
que informar o valor na declarao. Esclareo que ainda no foram retidos os valores
da ao a ttulo de Imposto e INSS. Caso tenha que informar, entendo que pagarei em
duplicidade, pois no final da ao ser retido o valor dos impostos. O que fazer?
Resposta:
1) A taxa extra no pode ser dedutvel, trata-se de benfeitorias nas reas comuns do edifcio.
2) A tributao da pessoa fsica pelo regime de caixa, isto , devem
ser declarados os recebimentos e os pagamentos, quando efetivados.
Assim, o valor recebido deve ser declarado, haja vista que a fonte pagadora tem a obrigao de informar Receita Federal o pagamento
feito. Recomendamos que se inteire, junto fonte pagadora/sentena,
a qualidade da informao feita. No ano seguinte, quando receber a diferena, pela sentena definitiva, atente-se para a informao constante da diferena, a fim de evitar pagamento em duplicidade de imposto.
02 Tenho receita de aluguel menor que o valor exigido para pagamento mensal.
Devo lanar esse valor na declarao anual mensalmente? Se sim, o valor a pagar do
imposto fica absurdo, pois somando com a renda do meu emprego o valor do aluguel
tributado a 27,5%.
Resposta:
As quantias recebidas, por pessoa fsica, pela locao de espao fsico (aluguis) se sujeitam tanto ao recolhimento mensal obrigatrio
(carn-leo), se recebidas de pessoas fsicas, quanto ao ajuste na Declarao de Ajuste Anual. Assim, embora voc esteja dispensada do
recolhimento mensal, em razo do valor, deve lanar mensalmente o
valor recebido e este ser somado sua renda do trabalho assalariado.

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03 Em 2015, recebi mensalmente de uma pessoa fsica o valor de R$2.350,00,


sendo R$1.850,00 de aluguel residencial e R$500,00 (condomnio + taxas + IPTU).
No paguei o carn-leo, pois pelo valor da tabela de IR de 2016 (at
R$1.903,98) eu estou isento, certo?
Mesmo assim, devo lanar no meu Imposto de Renda o valor recebido de
aluguel? Em qual local?
Resposta:
Voc vai declarar na ficha Rendimentos Tributveis Recebido
de Pessoas Fsicas/Exterior. Observe que o contribuinte s estar obrigado a apresentar a Declarao de Ajuste, pelo critrio
de rendimentos, quando o valor destes ultrapassar R$28.123,91.
Lembramos que o limite de iseno mensal do carn-leo, nos
meses de janeiro a maro de 2015, era de R$1.787,17.
04 Um imvel que ficou desalugado alguns meses, em 2015, teve
condomnios e impostos pagos pelo proprietrio. Estes gastos podem abater o
valor recebido?
Resposta:
No, poisno existe previso na legislao de abater estes valores por no ter ocorrido rendimento neste perodo.
05 Gostaria de saber como o inquilino deve declarar cauo paga em
dinheiro imobiliria como garantia para locao de imvel, sendo que a
imobiliria no abriu conta poupana especfica ou conjunta para essa cauo
(a transferncia foi feita para a conta poupana geral da imobiliria, que assinou
recibo comprometendo-se a devolver o valor corrigido pela poupana ao final
do contrato). Gostaria de saber, tambm, como o inquilino deve declarar a
devoluo dessa cauo no momento de encerramento do contrato de aluguel,
futuramente.

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Resposta:
Informar na ficha Bens e Direitos, cdigo 99, o valor da cauo, o nome e CNPJ da imobiliria e as condies do contrato.
Quando da devoluo, promover a baixa do crdito pelo valor
principal e, se o montante recebido for superior ao principal, o
que ultrapassar ser rendimento tributvel.
06 Meus pais tinham um apartamento. Meu pai faleceu e minha me ficou
com 50% do imvel e os herdeiros com os outros 50%. Provavelmente, vamos
renovar o aluguel em 2016 e metade do valor ser da minha me e o restante
ser dividido. Quando for fazer a declarao da minha me, em 2017, posso
pagar imposto somente sobre o que ela recebeu? Outra coisa, pode-se descontar
do aluguel taxa extra e fundo de reserva? Se puder fazer o desconto desses
itens, pode sair tudo da parte da minha me?
Resposta:
O valor do aluguel rendimento tributvel na pessoa de cada
contribuinte que o recebe. Os valores recebidos, se superiores
ao da tabela de iseno,esto obrigados ao carn-leo, caso
tenham sido recebidos de pessoa fsica. Os gastos com taxas
extras e fundos de reserva no podem ser deduzidos dos valores recebidos.
07 Como declarar o IIRF (no seria IRPF?) receita de aluguel recebida de
pessoa fsica? Como capturar os valores pagos no carn-leo?
Resposta:
O rendimento de aluguel ser declarado na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica. O carn-leo, caso
se encontre obrigado, deve ter sido recolhido mensalmente em
2015. Se no o fez, recomendamos faz-lo antes da entrega da
declarao e informar na mesma ficha.
08 Um imvel que ficou desalugado alguns meses em 2015, teve condomnios
e impostos pagos pelo proprietrio. Pode abater do valor recebido?

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Resposta:
A regra geral para locao de que podem ser excludos do valor
doaluguel recebido,quandooencargo tenha sidoexclusivamente do
locador, as quantias gastas na percepo dos rendimentos. No caso,
nos meses em que no houve recebimento do aluguel, nada pode ser
deduzido.
09 Tenho um imvel e o alugo Prefeitura por intermdio de uma imobiliria. A
Prefeitura paga o valor e a imobiliria abate o valor do seu servio, repassando-me o
saldo, como inform-los?
Resposta:
O valor do aluguel ser informado na ficha Rendimentos Tributveis
Recebidos de Pessoa Jurdica, pelo lquido, ou seja, valor do aluguel
menos a comisso da imobiliria. E o valor da comisso deve ser informado na ficha Pagamentos Efetuados.
10 Tenho dois imveis e, no ms de junho de 2015, o inquilino pagou junho e julho
juntos. Como devo proceder, lano separadamente um em cada ms ou a somatria dos
dois em junho.
Resposta:
O regime do imposto de renda pessoa fsica, apurado com base correntes e de caixa, ou seja, deve ser considerado o ms do recebimento
do aluguel, de forma cumulativa. Dessa forma, voc deve registrar os
valores no ms do recebimento, e observar o pagamento do imposto
carn-leo, se for o caso.
11 Alugo um imvel comercial para pessoa jurdica, a qual mensalmente retm parcela
a ttulo de Imposto de Renda. Solicitei ao locatrio envio de documento correspondente
ao detalhamento dessa reteno.Em qual das fichas devo lanar esses valores locatcios,
considerando que recebo de pessoa jurdica e h reteno na fonte?
Resposta:
Devem ser lanados na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular, os valores e respectivas retenes.

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12 No caso dos rendimentos de aluguis do ano passado, qual valor deve


ser informado o Rendimento Bruto ou o Rendimento Lquido (Rendimento Bruto taxa de administrao da imobiliria)?
Resposta:
Rendimentos de aluguis devero ser informados pelo valor recebido lquido. Informe na ficha Pagamentos Efetuados o valores pagos referentes taxa de administraodo imvel.
13 Gostaria de saber se uma pessoa que fiadora de um contrato de aluguel
precisa incluir tal dado na declarao do IRPF.
Resposta:
No. A pessoa que firmou Fiana em contrato de locao no
precisa informar este ato na sua Declarao de Ajuste Anual do
IRPF.

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01 Minha esposa est com uma dvida decomo e onde lanar o Imposto
sobre a renda retido na fonte sobre PLR.
No extrato recebido pela empresa consta:
5. Rendimentos sujeitos a Tributao Exclusiva
- Rendimentos lquido de dcimo terceiro salrio (valor a ser
declarado)XXXXXX
- Imposto sobre a renda retido na fonte sobre 13 salrio xxxxxx
- Rendimento lquido de PLR (valor a ser declarado) XXXXXX
-Imposto sobre a renda retido na fonte sobre PLR: R$700,84
Como estou s com essta dvida para enviar a declarao, peo, por gentileza,
ajuda de vocs para solucion-la.
Obs.: por gentileza no publique esta dvida , se possvel, me responda o mais
rpido possvel..
Reposta:
Como se trata de um rendimento tributado exclusivo na fonte,
o valor a ser declarado o valor lquido, isto , valor do rendimento bruto, menos o imposto retido na fonte. No caso, como
a empresa j est indicando o valor a ser declarado porque
deve ser o valor lquido. Esse valor deve ser informado na ficha
Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva, linha
11.
02 Solicito a seguinte orientao: 1) Emprestei cerca de R$40 mil ao meu
filho no ano passado. Todo ms ele me paga cerca de R$800 para abatimento
da dvida. Registrei o valor da dvida em minha declarao na ficha Bens e
Direitos. Ao final do ano, reduzi o valor da dvida, deduzindo o que ele me

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pagou no ano. Est certo o que eu fiz? Ou ser que eu tenho que declarar de
outra forma, ou mesmo colocando mais alguma coisa? E o pagamento que
recebo mensalmente do meu filho? Devo declar-lo? De que forma? Afinal, um
valor que recebo que meu mesmo, e depositado por ele em minha conta de
poupana. E o meu filho, deve tambm declarar? De que forma?
2). Peguei um emprstimo na Previ para ajudar um filho e um sobrinho e passei
para eles o dinheiro. Emprstimo no valor aproximado de R$60mil. Por ser
aposentado, recebo o salrio mensal pela Previ em minha conta-corrente, e so
cobradas parcelas mensais da dvida. Declaro anualmente no IRPF os dados
dessa dvida. Os valores dos pagamentos mensais da dvida no reduzem
completamente o saldo devedor, porque so cobrados juros e correo
monetria. Meu filho e meu sobrinho depositam em minha conta de poupana,
mensalmente, os valores cobrados pela Previ. Os juros e a correo monetria
que eles me pagam exatamente o que a Previ cobra de mim. Devo declarar
tudo isso? Como fazer? E eles, precisam declarar tambm? O emprstimo foi
feito h cerca de trs anos. Devo retificar?
Resposta:
1.O seu procedimento est correto, ao baixar o valor recebido na ficha Bens e Direitos; e seu filho deve registrar o valor
do pagamento na ficha Dvida e nus Reais, mencionando o
saldo devedor e quanto pagou no ano de 2015.
2. Voc deve ter declarado, quando do repasse do dinheiro para seu filho/sobrinho, como emprstimo (crdito contra os
dois), na ficha Bens e Direitos. Todo ano voc deve ajustar
esse crdito pelo valor dos juros e correo incidentes. Assim,
o valor depositado na sua poupana deve ser baixado do emprstimo (crdito em Bens e Direitos) que, no final, vai zerar.
Recomendamos que eles declarem os valores repassados na
ficha Pagamentos Efetuados, cdigo 99, e se assim no foi
feito, que retifiquem todas as declaraes.

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03 Em 2014, por meio de ao judicial no TRF 1 Regio, recebi devoluo


de IR recolhido indevidamente sobre venda de abonos e licena-prmio em anos
anteriores. Na declarao de 2015/2014, declarei como Rendimentos no
Tributveis item 12 compensado judicialmente naquele ano-calendrio,
por se tratar de devoluo, e isenta de novo imposto, nem teria lgica.
Entretanto, o agente pagador (Banco do Brasil) declarou como Rendimento
Tributvel, levando-me a cair na malha fina. No consegui agendamento na
Receita para justificar meu lanamento e, se conseguisse, como eu poderia
alterar a declarao da parte pagadora, que, a meu ver, declarou errado?.
Resposta:
Como sua declarao est na malha fina, caso no consiga
agendamento, fatalmente voc ser notificado a comparecer
Delegacia da Receita Federal da sua jurisdio para prestar
esclarecimento. No comparecendo no prazo estipulado, ser
emitido um auto de infrao. Em ambas as ocasies, no comparecimento, ou aps cincia do auto de infrao, voc poder
apresentar suas razes de defesa e o agente encarregado corrigir o possvel erro.
Recomendamos que continue tentando o agendamento.
04 Tenho um plano de sade particular e a minha fonte pagadora oferece
um benefcio chamado Ressarcimento Sade Suplementar. Para ter acesso ao
benefcio, o servidor pblico federal tem de apresentar o contrato do plano fonte
pagadora e, mensalmente, apresentar o boleto e o comprovante de pagamento.
Esse reembolso est noinforme derendimentos como Ressarcimento Sade
Suplementar. Minha dvida : Como e onde devo informar as Despesas Mdicas
e esse Ressarcimento Sade Suplementar: a) Informo o total gasto complano
desade em PagamentosEfetuados e, em No Dedutveis, informo o valor
que recebiattulo de Ressarcimento Sade Suplementar; b) Informo o total
gasto complano desade em PagamentosEfetuadosedeixo NoDedutveis
em branco; e informo o Ressarcimento Sade Suplementar em Rendimentos

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Isentos eNoTributveis/Outros; c) Desconto o valor reembolsado do


total gasto complanodesade e lano em PagamentosEfetuados, deixo
NoDedutveis em branco e informo o Ressarcimento Sade Suplementar
em Rendimentos Isentos eNoTributveis / Outros.
Resposta:
Informar o total gasto complano desade em PagamentosEfetuados e, em Parcela No Dedutvel (Valor Reembolsado), o valor
que recebeuattulo de Ressarcimento Sade Suplementar.
Inicialmente, ambas as respostas esto corretas. O ressarcimento do plano de sade recebido pelo servidor um rendimento
isento e, portanto, pode ser declarado na ficha Rendimentos
Isentos e No Tributveis. Como tambm, quando do aproveitamento da despesa com plano de sade, caso o contribuinte
lance pelo bruto (total do gasto), deve lanar no campo Parcela No Dedutvel (Valor reembolsado), para evitar duplo benefcio. Se o contribuinte lanar pelo lquido, este ltimo campo
ficaria com R$0,00.
Na pergunta do dia 03/04, o contribuinte no informa como pretende preencher a ficha Pagamentos Efetuados, o que fica subtendido que ele no tinha dvida a respeito, o que no o caso
da pergunta de 13/04. Nesta, o leitor, alm de tratar da ficha especfica, sugere duas formas passveis de utilizao, optou-se pela
forma mais simples dentre as apresentadas pelo consulente.
05 Comprei, em 30/9/2014, um automvel 0 km, de passeio, da marca
Volkswagen, modelo Gol, vista, por R$39,5 mil e este foi declarado no meu
Imposto de Renda de 2015 (exerccio 2014). Pergunto se devo repetir todos os
anos, at o dia de sua venda, o mesmo valor de quando comprei o carro ou se
devo usar o valor que est no IPVA, ou o valor de mercado de usados (tipo o
que vem no Guia Quatro Rodas).
Resposta:
O valor do bem deve ser informado sempre pelo seu valor de aquisio; como o carro foi comprado em anos anteriores, basta repetir as informaes da declarao passada. O programa gerador da declarao
oferece, inclusive, a opo de selecionar o boto repetir, que copia
as informaes de um ano para outro.

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06 Em 2015 realizei uma cirurgia da coluna cervical com a implantao


de placa, parafusos e cage. Gostaria de me informar qual o item que relaciono
o valor gasto, no mdulo Pagamentos Efetuados, caso seja possvel a sua
vinculao como despesa mdica.
Resposta:
Os gastos com aquisio desses itens somente so dedutveos
seintegrarem a conta emitida pela clnica, hospital ou pelo profissional.
07 Minha sogra recebe dois rendimentos, uma aposentadoria e uma penso
do mesmo rgo. A parcela isenta (maior que 65 anos), nas duas fontes,
maior que o limite estabelecido. Sei que s posso declarar a parcela isenta de
uma das fontes, enquanto a outra e o excedente devo declarar como rendimento
tributvel. Minha dvida : Como declarar a outra parcela e o excedente? Devo
somar ao valor informado no comprovante de rendimentos ou declarar como
sendo um novo rendimento?
Resposta:
Em regra, o rgo emite informe de rendimento com essas informaes, o lanamento pode ser realizado individualmente,
o da aposentadoria e penso em separado, mesmo sendo o
mesmo CNPJ. O valor do excedente deve ser somado aos rendimentos tributveis.
08 Como recorrer a cobranas que eu acho indevidas feitas pela Receita Federal.
Resposta:
O contribuinte pode impugnar a cobrana de imposto que julgar
indevida. Para isso, deve entrar com um Processo Administrativo
Fiscal (PAF), na Delegacia da Receita Federal da sua jurisdio.
Lembramos que, nessa fase, no obrigatria a contratao de
advogado, o prprio contribuinte pode elaborar sua defesa.

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09 Na edio do dia 26/3/2016 o Correio respondeu pergunta de uma


leitora sobre a declarao de Imposto de Renda de um companheiro, que seu
dependente para o plano de sade, mas, no, economicamente, cuja resposta
foi a seguinte: Senhora, por fazerem parte de uma entidade familiar, a Receita
Federal permite que os cnjuges que declarem em separado possam incluir, na
prpria declarao, as despesas mdicas que o companheiro tenha pago em
benefcio do outro. Na mesma esteira, gostaria de questionar minha situao
acerca da minha declarao de Imposto de Renda, que no meu entendimento,
similar, seno vejamos: 1) Minha esposa economicamente independente,
porm dependente do meu plano de sade; 2) Minha filha, maior de idade,
minha dependente economicamente e tambm dependente do meu plano de
sade; 3) Meu filho tem 20 anos e universitrio, dependente para efeitos de
pr-labore de minha esposa e dependente do meu plano de sade. Dessa forma,
usando a similaridade do e-mail citado acima, considerando que tambm somos
entidade familiar, posso incluir, na minha declarao de Imposto de Renda,
como Pagamentos Efetuados, todos os valores informados como pagos pelo
plano de sade (meu, minha esposa e meus filhos)? Posso tambm incluir o valor
pago no curso de especializao de minha filha?
Resposta:
Voc s pode incluir na pasta Pagamentos Efetuados as despesas com plano de sade com sua pessoa, na qualidade de
titular e dos dependentes includas na sua declarao. Voc
no pode deduziros valores referentes ao cnjuge e aos filhos
quando estes declarem em separado. J o cnjuge e os filhos
que apresentam declarao em separado, podem deduzir as
despesas com plano de sade, cujo nus financeiro tenha sido
suportado por voc, uma vez que vocs so integrantes da
mesma entidade familiar, no havendo a necessidade de comprovao do nus.

10 Estou fazendo a Declarao de Ajuste Anual do IRPF de um amigo que

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tem mais de 65 anos e duas fontes de rendimento. Estou com duas dificuldades
que e gostaria da ajuda de vocs para solucion-las:1) Ele no tem cpia da
declarao feita em 2015, nem do recibo de entrega da declarao Receita
Federal. No consigo fazer o e-CAC, pois tambm preciso do nmero do
recibo de entrega do ano passado. Como obter o nmero do recibo referente
entrega da declarao de 2015? Ou possvel gravar e enviar a declarao
sem esse nmero? 2) Tendo duas fontes de renda, ele tem dois abatimentos
correspondentes Parcela isenta de proventos de aposentadoria de declarantes
com mais de 65 anos, que somam R$48.690,01, para serem lanados na linha
6 da ficha de Rendimentos Isentos e No Tributveis. Mas essa iseno est
limitada ao valor total de R$22.499,13. Isso significa que ele ser tributado
no valor excedente de R$26.190,88. Para que o programa aceitasse o
lanamento, dividi o limite dessa iseno por dois (R$ 11.249,56) e lancei esse
valor em cada uma das fontes pagadoras como iseno por ser maior de 65
anos. E a diferena entre esse valor e o que cada uma das fontes pagadoras
declararam como isento eu lancei como Rendimento Tributvel Recebido de
Pessoa Jurdica, o que significa dois lanamentos para cada uma das fontes
de rendimento. Est certo?
Resposta:
No poder enviar a declarao sem o nmero do recibo. Para
conseguir a cpia da declarao do ano anterior e o nmero
do recibo, ele ter que ir Receita Federal. Quanto aos valores
recebidos, o procedimento adotado satisfaz plenamente.
11 Comprei em 30/09/2014 um automvel zero KM, passeio, marca
Volkswagen, Modelo Gol, vista, por R$ 39.500,00 . E como tal ele foi
declarado no meu Imposto de Renda de 2015 ( exerccio 2014).
Pergunto se devo repetir todos os anos, at o dia de sua venda, o mesmo valor
de quando comprei o carro ou se devo usar o valor que est no IPVA, ou o valor
de mercado de usados ( tipo o que vem no Guia Quatro Rodas).

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Resposta:
Os bens so sempre declarados pelo valor de aquisio, portanto, ela deve repetir, at o dia da venda, o valor da compra de
R$ 39.500,00,
12 Achei tima a iniciativa do Correio Braziliense e do CFC sobre o
esclarecimento de dvidas do Imposto de Renda. Gostaria de esclarecer as
seguintes dvidas: 1) Preciso declarar valor recebido em indenizao judicial
por danos morais? Se sim, como faz-lo?
Resposta - A indenizao por danos morais ainda considerada pela Receita Federal como rendimento tributvel.
No entanto, por meio do Ato Declaratrio PGFN n. 9, de 20 de
dezembro de 2011 (Parecer PGFN/CRJ/N. 2123/2011), a Procuradoria da Fazenda exarou entendimento, em razo da existncia de decises reiteradas do Superior Tribunal de Justia
(STJ) de que no incide imposto de renda sobre indenizao
por danos morais pessoa fsica.
Portanto, com base nesse Ato Declaratrio, voc pode declarar
as recompensas na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis, na linha 24 Outros.
necessrio manter sob a sua guarda a documentao comprobatria da indenizao recebida pelo prazo de 5 anos, conforme legislao tributria em vigor, para possvel justificativa
junto ao fisco.
13 Tenho carteira de aes comprada ao longo de mais de 40 anos, a
diferentes preos, evidentemente. S agora penso comear a vender essas
aes. Sei que vendas at R$20 mil por ms no geram lucros tributveis. Mas,
se eu fizer vendas mensais em montante superior, como poderei calcular o lucro
ou prejuzo, para fins de Imposto de Renda, se as aes no so carimbadas
com a data e o preo de compra?
Resposta:
Para declarar corretamente, voc deve buscar na Bolsa o demonstrativo que contemple todas as informaes das aplica-

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es (data da compra, valor aplicado, valor dos rendimentos,


data da venda e o valor da venda). necessrio detalhar cada
conjunto de aes, separadas por sries e por contratos de termo e futuro pelos seus vencimentos.
Os ganhos lquidos auferidos por pessoa fsica (contribuinte) em
operaes no mercado vista de aes nas Bolsas de Valores
e em operaes com ouro ativo financeiro, realizadas em cada
ms, cujo valor das alienaes, seja igual ou inferior a R$20
mil isento de IR e deve ser informado na ficha Rendimentos
Isentos e No Tributveis, na linha 4 Alienao de bens de
pequeno valor.
Lembramos que, tanto os ganhos quanto as perdas em Bolsa devem ser informados no Demonstrativo de Renda Varivel
Operaes Comuns/Day-trade. O demonstrativo composto
por duas colunas (Operaes Comuns e Operaes Day-Trade), sendo que cada uma das 12 pginas correspondem a um
ms do ano-calendrio.
O prprio programa apresenta, automaticamente, a apurao
do resultado final. O resultado negativo dever ser informado no
campo Renda Varivel. Dessa forma, o programa assumir o
valor como prejuzo e o transportar para o ms seguinte, compensando-o com eventual lucro tributvel em operaes futuras.
E, sendo positivo, como as alquotas j esto informadas no
programa (15% para operaes comuns e 20% para day-trade),
de igual forma, o clculo ser automtico com a multiplicao
da base de clculo pela alquota e, por consequncia, informar
o valor do imposto devido. (IN SRFB N. 1.585/15, Art. 59, I e II,
2 e art. 64; Lei n. 11.033/2004, Art. 3, I).
14 1) Quando tenho dois recibos de duas consultas diferentes na mesma
clnica, com o mesmo CNPJ, posso som-los e lanar somente uma vez? 2)
Homologuei a minha demisso em 2015; tenho que fazer lanamento dos
valores recebidos? Como fazer?
Resposta:
Sim,voc pode somar os valores pagos e informar o CNPJ da
clnica. Quanto resciso, nos valores recebidos h aqueles
que so tributveis, tais como salrios, horas extras, frias, etc.,
observe e lance na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos
de Pessoa Jurdica. Tambm existem rendimentos isentos, tais
como FGTS, Multa do FGTS e Indenizaes, esses devem ser
lanados na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.

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15 Tenho uma dvida em uma instituio financeira de R$9.566,00, desde


o ano de 2013. Declaro todo ano em Dvidas e nus Reais. Ocorre que,
no ano de 2015, renegociei a dvida e o banco me deu um desgio de 89%
e paguei a importncia de R$1.397,00, restando, portanto, a quitao da
dvida. Como e onde lanar os valores, tendo em vista que paguei bem menos
que o valor declarado no ano-base de 2014?
Resposta:
Para ajustar o pagamento da dvida, voc dever lanar o desgio recebido na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis,
linha 24 Outros, informando o CNPJ da instituio financeira. Na ficha Dvidas e nus Reais, Situao em 31/12/2015,
lanar R$ 0,00.
16 Possuo vrios recibos de um mesmo profissional de sade, posso declarar
um a um ou tenho que somar todos e fazer um nico lanamento? Alm disso,
possuo um imvel administrado por uma imobiliria, sempre recebo a prestao
de contas com o valor depositado em minha conta, com exceo do valor
devido imobiliria. Como devo declarar os valores recebidos efetivamente
por mim e os pagos imobiliria?
Resposta:
Sim. Voc pode somar o total dos pagamentos efetuados ao
profissional de sade, informando o seu CPF. A partir de 2015, o
profissional de sade dever informar os rendimentos mensais
recebidos de pessoas fsicas.
Quanto ao rendimento de locao, a IN SRFB n. 1.500/2014 admite
as dedues dos seguintes valores pagos do imvel locado: a) impostos, taxas e emolumentos; b) despesas pagas para sua cobrana ou
recebimento; e c) despesas de condomnio, desde que o nus seja do
locador. O valor tributvel a ser informado o lquido. e a comisso da
imobiliria ser informada na ficha Pagamentos Efetuados
17 Estou desempregado e a maior parte do patrimnio da famlia est
lanado na minha declarao de IR. A partir desse exerccio (2016/2015),

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gostaria de lanar os dados da minha declarao na declarao da minha


esposa, visto que estou dependendo dos rendimentos dela. Como ela vai
justificar, na declarao, o aumento do patrimnio se no houve nenhuma
receita extra declarada? Eu, como dependente, posso apresentar a declarao
da minha esposa para cadastros bancrio, lojas, etc.?
Resposta:
Os bens comuns ao casal podem ser declarados por um dos
cnjuges. Assim, no existe patrimnio a descoberto nessa
transferncia. Entretanto, deve ser informado, na ficha de identificao, o CPF do cnjuge. Para aqueles casados sob o regime
de comunho universal de bens Art. 1.667 do Cdigo Civil e
para os casados sob o regime de comunho parcial de bens,
em relao aos bens adquiridos na constncia do casamento,
tambm no se configura doao, j que os bens se comunicam entre si.
Apesar de dependente (dependncia para fins tributrio), a declarao feita em conjunto, assim, voc pode apresentar a
declarao de sua esposa para outros fins.
18 Gostaria de confirmar qual o cdigo correto para lanamento em Bens
e Direitos: 1) Ttulo de Capitalizao: cdigo 79, 45 ou 99? 2) Capital Social
(Conta corrente em cooperativa de crdito): cdigo 32 ou 45? Outra dvida
quanto ao lanamento em Rendimentos Isentos e No Tributveis: 1) Distribuio
de Sobras (Conta corrente em cooperativa de crdito): Devem ser lanadas no
item 8 Rendimentos de cadernetas de poupana e letras hipotecrias?
Resposta:
1) Os cdigos de Bens e Direito: Ttulo de Capitalizao 99; Capital
Social 32; 2) Quanto ao recebimentos de distribuio de sobras, voc
deve lanar na linha 5 da pasta Rendimentos Isentos e No Tributveis.
19 Recebi, no ano de 2015, determinada importncia de uma construtora
de rede de energia eltrica, a ttulo de indenizao pela passagem da rede em
imvel rural de minha propriedade. Conquanto se trate de indenizao, isenta

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de Imposto de Renda, parece-me que a Receita Federal tem entendimento que


talverba configuraria receita bruta da atividade rural. certo o entendimento
da receita? Posso lanar o valor em minha declarao como indenizao, sem
incidncia de imposto? Antecipo meus agradecimentos pela resposta consulta.
Resposta:
Sua narrativa de uma indenizao recebida em decorrncia de constituio de servido. Na servido, o proprietrio do imvel suporta limitaes em seu domnio, mas no perde o direito de propriedade, portanto, no ocorre a alienao do bem. Assim, o valor recebido a ttulo
de indenizao decorrente de desvalorizao de rea de terras, para
instituio de servido de passagem, bem como a correo monetria
incidente sobre a indenizao, tributvel na fonte, no caso de a fonte
pagadora ser pessoa jurdica, ou como recolhimento mensal (carnleo), no caso de o pagamento ser efetuado por pessoa fsica, e, em
ambas as situaes, na declarao de ajuste.
20 Tenho uma dvida quanto informao de valor pago com despesas de sade:
neste ano, o plano de sade (que pago pelo meu marido, j descontado em folha)
enviou os valores pagos discriminados para cada membro da famlia (os pais e os dois
filhos menores). Acontece que, conforme dito, somente ele paga os valores totais. Ns
fazemos declaraes, completas e separadas, sendo as crianas dependentesdele, mas
eu no. Ento, ele poder continuar informando o valor total pago do plano de sade
de toda a famlia, j que ele paga por todos ns? At o ano passado, nada vinha
discriminado, ele declarava o valor total pago ao plano.
Resposta:
Seu marido informar, na declarao de ajuste dele, os valores do plano de sade referentes a ele prprio e aos filhos que estiverem relacionados como seus dependentes. Voc poder informar e abater o valor
correspondente s despesas com o plano de sade em seu nome,
embora o nus financeiro tenha sido suportado por seu marido.
21 Farei a declarao de Imposto de Renda pela primeira vez este ano.
Entretanto, eu estava como dependente na declarao anterior da minha me.
necessrio que ela me retire de sua declarao para que eu possa fazer a minha?

90

Resposta:
Sim, se voc j optou por fazer a declarao em separado de
sua me, j no mais dependente dela e, nesse caso, voc
deve ser retirada da declarao dela.
22 Sa do Brasil, em maro de 2014, mas no fiz a comunicao de sada,
e fiz a Declarao de Ajuste Anual de IRPF, exerccio 2015, normalmente.
Agora, descobri que tenho que fazer a declarao de sada definitiva do pas,
considerando que devo voltar ao Brasil somente no final de 2018. Tenho que
retificar a declarao do exerccio 2015 e alterar para declarao de sada
definitiva? Ou devo fazer a declarao de sada definitiva agora em 2016?
Nesse caso, h previso de multa?
Resposta:
O contribuinte poder retificar a DAA apresentada, independente
da opo de forma de tributao (utilizando as dedues legais),
para Declarao Final de Esplio (DFE) ou Declarao de Sada
Definitiva do Pas (DSDP), conforme o caso. Para isso, voc dever
acessar o formulrio da DSDP e informar o recibo da ltima declarao. Como se trata do exerccio de 2015, caso a DAA tenha sido
com desconto simplificado, a retificao ser via processo. Para
retificao de declarao, no existe cobrana de multa.
23 Tenho 85 anos, sou isento de IR por aposentadoria por doena grave.
No entanto, por receber aluguel de imvel, fao declarao completa e pago o
devido carn-leo. Desde junho de 2015, recebo ajuda de um filho residente no
exterior, depositada diretamente em conta-corrente como TED Banco Rendimento
remessa do exterior ou TED op. Internacional, com valores entre R$2 mil e R$4
mil. Devo declarar essa ajuda financeira? No caso afirmativo, onde e como?
Resposta:
Sim, deve declarar na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis, linha 10, como doao recebida, informando o nome e
CPF, se tiver, de quem est depositando. Alertamos que poder
ser cobrado o ITCMD, que um imposto estadual, pela Sefaz
do seu estado.

91

24 Tenho 73 anos e sou aposentado. Recebo de duas fontes pagadoras:


aposentadoria pelo INSS e aposentadoria pela fundao de previdncia
privada da empresa em que trabalhava. Nas informaes recebidas de ambas
as fontes, foi indicado, em cada uma, o valor total de iseno para aposentados
com mais de 65 anos (R$24.403,11). Estou ciente que somente devo considerar
um valor da iseno e, no, a soma dos dois valores informados por cada uma
das fontes. Da minha aposentadoria da fundao, retirado um valor judicial
de penso para a minha ex-esposa, de 78 anos (nunca trabalhou e, portanto,
no tem outra fonte a no ser essa penso). Sou eu quem faz tanto a minha
declarao como a da minha ex-esposa, nesse sentido, pergunto: Poderia, por
exemplo, considerar, na minha declarao, a parcela isenta do INSS e, na
declarao da minha esposa (que recebe a totalidade da minha penso da
fundao sem as dedues), a parcela isenta informada pela prpria fundao?
Ou seja, seriam duas declaraes, cada uma considerando o valor total da
iseno para aposentados com mais de 65 anos. Na minha declarao seriam
informadas as duas fontes, haveria as dedues legais, inclusive a deduo
da penso para a minha ex-esposa e somente uma parcela de iseno e, na
declarao da minha ex-esposa, estaria indicando o valor da penso recebida
e teria a outra parcela de iseno.
Resposta:
No. Na sua declarao devero constar as duas fontes e a deduo da penso alimentcia. Na declarao dela constar o valor recebido da penso na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica/Exterior. Lembramos que o rendimento
de penso alimentcia est obrigado ao carn-leo mensal.
25 Gostaria de confirmar qual o cdigo correto para lanamento em Bens
e Direitos: 1) Ttulo de Capitalizao: cdigo 79, 45 ou 99? 2) Capital Social
(Conta corrente em cooperativa de crdito): cdigo 32 ou 45? Outra dvida
quanto a lanamento em Rendimentos Isentos e No Tributveis: 1) Distribuio

92

de Sobras (Conta corrente em cooperativa de crdito): Devem ser lanadas no


item 8 Rendimentos de cadernetas de poupana e letras hipotecrias?
Resposta:
1) Os cdigos de Bens e Direito: Ttulo de Capitalizao 99;
Capital Social 32;
2) Quanto ao recebimentos de distribuio de sobras, voc deve
lanar na linha 5 da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
26 Por favor, tenho 2 dvidas: 1) Sou casado com comunho de bens,
minha esposa comprou um apartamento nos Estados Unidos, em nome dela. Fiz
transferncia da minha conta para a dela, no Brasil, e ela fez remessa para a
conta dela, nos Estados Unidos, para o pagamento do imvel. Posso declarar
esse imvel na minha declarao, fazendo esses esclarecimentos; uma vez que
os bens comuns j so declarados na minha declarao? 2) Comprei um carro,
em nome da minha esposa, parcelado, e fao os pagamentos. J declaro o
veculo na declarao dela. Quando quitado o veculo ser transferido para o
meu nome. Como devo proceder?
Resposta:
Quando os cnjuges optam por apresentar a Declarao de Ajuste
Anual em separado, todos os bens ou direitos comuns devem ser relacionados em apenas uma das declaraes, independente do nome de
qual cnjuge consta na documentao dos referidos bens ou direitos.
Assim, voc deve informar em sua declarao tanto o imvel quanto
o veculo. J, sua esposa, deve incluir na declarao dela informao
no campo Discriminao, utilizando-se o cdigo 99, relatando que
os bens e direitos comuns esto apostos na declarao do cnjuge,
informado tambm seu nome e Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF).
Tambm deve ser informado, na ficha de identificao de cada declarao, o CPF do conjuge.
27 Meu filho deficiente e tem oito anos, ganhamos ao de erro mdico
contra o GDF e recebemos o adiantamento preferencial de R$ 95 mil. Odinheiro
foi depositada na minha conta-corrente. Em qual campo devodeclarar o valor
se o mesmo isento, pois a penso mensal que recebo pelo mesmo motivo eu

93

no pago IRPF e vem dscriminado como outros (rendimentos isentos.... ). Desde


j agradeo.
Resposta:
No h linha especifica para essa informao visto que a Receita Federal, mesmo impedida de constituir o crdito tributrio,
considera esse rendimento tributvel (considerao incua).
Lance o valor na linha 24. Outros, da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
28 Devo declarar o valor da penso alimentcia como provento?
Resposta:
Sim, a penso alimentcia recebida rendimento tributvel e
deve ser declarada na ficha Rendimentos Recebidos de Pessoa Fsica/Exterior. Lembramos que este rendimento est sujeito ao carn-leo, dependendo do valor.
29 Recebi, no ano de 2015, determinada importncia de uma construtora
de rede de energia eltrica, a ttulo de indenizao pela passagem da rede em
imvel rural de minha propriedade. Conquanto se trate de indenizao, isenta
de Imposto de Renda, parece-me que a Receita Federal tem entendimento que
talverba configuraria receita bruta da atividade rural. certo o entendimento
da receita? Posso lanar o valor em minha declarao como indenizao, sem
incidncia de imposto?.
Resposta:
A narrativa de uma indenizao recebida em decorrncia de
constituio de servido. Na servido, o proprietrio do imvel
suporta limitaes em seu domnio, mas no perde o direito de
propriedade, portanto, no ocorre a alienao do bem. Assim,
o valor recebido a ttulo de indenizao decorrente de desvalorizao de rea de terras, para instituio de servido de passagem, bem como a correo monetria incidente sobre a indenizao, tributvel na fonte, no caso de fonte pagadora pessoa
jurdica, ou como recolhimento mensal (carn-leo), no caso de
pagamento efetuado por pessoa fsica, e, em ambas as situaes, na declarao de ajuste.

94

30 Tenho uma dvida quanto informao de valor pago com sade: neste ano,
o plano de sade (que pago pelo meu marido, j descontado em folha) enviou os
valores pagos descriminados para cada membro da famlia (os pais e os dois filhos
menores). Acontece que, conforme dito, somente ele paga os valores totais. Mas
fazemos declaraes, completas, e separadas e as crianas so dependentesdele
(e eu no). Ento, ele poder continuar informando o valor total pago do plano de
sade de toda a famlia, j que ele paga por todos ns? At o ano passado, nada
vinha discriminado, ele declarava o valor total pago ao plano.
Resposta:
Seu marido informar na declarao de ajuste dele os valores do
plano de sade referentes a ele prprio e aos filhos que estiverem
relacionados como seus dependentes. Voc poder informar e
abater o valor correspondente as despesas com o plano de sade
em seu nome, embora o nus financeiro tenha sido suportado por
seu marido.
31 verdade que existe um valor mnimo para se declarar um imvel?
Resposta:
Existem vrias regras para verificar se voc est obrigado ou
no a apresentar declarao de ajuste anual. Uma delas ter a
posse ou propriedade de bens ou direitos de valor total ou superior a R$ 300.000,00 (trezentos mil reais). Lembrando que os
bens e direitos so declarados sempre pelo seu valor de aquisio.
32 Farei a declarao de Imposto de Renda pela primeira vez este ano.
Entretanto eu estava como dependente na declarao anterior da minha me.
necessrio que ela me retire de sua declarao para que eu possa fazer a minha?
Resposta:
Sim, se voc j optou por fazer a declarao em separado de
sua me, j no mais dependente dela e nesse caso ela deve
retir-la de sua declarao.

95

33 Trabalho numa empresa com carteira assinada e j fiz a minha declarao


anual de Pessoa fsica, mas ainda no enviei. Minha dvida sobre o Imposto de
Renda a seguinte: Eu abri um MEI em meu nome para meu pai poder fazer
transporte executivo de passageiros, e comprei tambm um carro em meunome
para que ele trabalhasse como motorista do Uber. Todos os pagamentos
referentes ao MEI e ao Uber entram em uma conta, tambm em meu nome, mas
que ele utiliza. No sei como declarar isso no IR.
Resposta:
Quanto ao automvel e o saldo da conta no banco, j que esto
em seu nome como pessoa fsica, devem ser declarados na ficha Bens e Direitos.
Quanto aos rendimentos, so considerados isentos do imposto
sobre a renda, na fonte e na declaracao de ajuste do beneficiario,
os valores efetivamente pagos ou distribudos ao Microempreendedor Individual (MEI), optante pelo Simples Nacional, exceto os
que corresponderem a pr-labore, alugueis ou servicos prestados.
A isencao fica limitada ao valor resultante da aplicacao, sobre a receita bruta mensal, no caso de antecipacao de fonte, ou da receita
bruta total anual, tratando-se de Declaracao de Ajuste Anual, dos
percentuais de apuracao do Lucro Presumido, mencionados no
Art. 15, da Lei n. 9.249, de 26 de dezembro de 1995.
O limite acima nao se aplica na hipotese de o microempreendedor individual manter escrituracao contabil que evidencia lucro
superior aquele limite.
34 Tenho uma aplicao BB LCI ps-fixada com resgate, no valor de
R$1.000,00. Como devo declar-la?

Resposta:
Dever declarar na ficha Bens e Direitos o valor bruto da aplicao. Quando do regaste, voc dever reconhecer a receita e
o imposto exclusivo na fonte, conforme o informe de rendimentos que o banco fornecer.

96

35 Gostaria de saber como declarar o aluguel que recebo, como valor recebido
de Pessoa Fsica (por exemplo, valor bruto R$1,2 mil ou valor lquido R$1.080). Posso
lanar a taxa de administrao como pagamentos efetuados?
Resposta:
Os rendimentos mensais de aluguis devem ser informados na
ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PF/Exterior. Do
valor do aluguel recebido, pode ser deduzida a comisso paga
para a imobiliria para cobrana ou recebimento do rendimento. Esse valor pago (pela administrao do imvel) deve ser informado na ficha Pagamentos Efetuados, cdigo 71.
36 Uma empresa que, em 2015, no tenha conseguido fazer o pagamento dos
salrios de novembro e dezembro, por problemas de caixa, deve, mesmo assim, incluir
os valores correspondentes a esses meses no Comprovante de Rendimentos Pagos em
2015 aos funcionrios ou deve considerar, na informao a seus funcionrios, apenas
a somatria dos salrios dos meses que efetivamente pagou (de janeiro a outubro de
2015)?
Resposta:
A tributao da pessoa fsica pelo regime de caixa, ou seja, exclusivamente os valores recebidos, no seu caso especfico, os salrios de
janeiro a outubro.
37 Tenho algumas questes:
A) Em 2015 vendi um lote e tive ganho de capital. Na poca, paguei R$6.207,00 por
meio de Darf. Fiz a importao do GCAP 2015 na declarao IRPF 2016, mas o valor
do IR pago no apareceu. Devo lanar manualmente? Se caso afirmativo, em qual o
campo?
Resposta:
O valor do tributo exclusivamente de fonte e, na declarao, o
ganho registrado pelo valor lquido, por isso, no tem campo
que mostre o valor recolhido. O clculo feito pelo programa.

97

Recomendamos verificar se no preenchimento do GCAP 2015,


o valor do recolhimento do imposto foi informado no campo
devido.
38 No RH do meu trabalho, sempre deixei a minha filha como dependente
do IR. Porm, em 2015, ela comeou estagiar e, se eu lanar o valor da bolsa
recebido por ela terei que pagar mais imposto. Posso tir-la da declarao,
mesmo com o RH tendo lanado todos os meses de 2015.
Resposta:
Sim, pois a declarao de ajuste, dessa forma, voc pode exclu-la como dependente. Nesse caso, observe se sua filha est
obrigada a apresentar a declarao em separado.
39 Posso lanar minha me como dependente, ela tem 63 anos e ainda no
aposentada.
Resposta:
Caso os rendimentos anuais recebidos por sua me tenham
sido inferiores a R$22.499,13,voc pode consider-la sua dependente, devendo informar esses rendimentos (dela) na ficha
especfica, na condio de dependente.
40 Sou vendedor autnomo, como devo proceder? Porque esto pedindo o
CPF e no tenho?
Resposta:
Para declarar, voc precisa ter o CPF. Para consegui-lo, procure
uma agncia do Correio, ou do Banco do Brasil ou da Caixa
Econmica. Tambm pode ser pela internet, desde que tenha
ttulo de eleitor.

41 Como declarar a seguinte situao: Em 2014 investi R$10.000 em


aes da Petrobras. Em 2015, vendi essas mesmas aes por R$11.500 e, no
mesmo Prego (ambas as operaes constam da mesma Nota de Corretagem),

98

comprei R$11.000 em aes da Ambev. Devo separar as duas operaes e


calcular os impostos considerando apenas a compra e venda da Petrobras
(lucro de R$1.500)ou devo considerar como apenas uma operao e calcular
os impostos sobre R$500?
Resposta:
No tem imposto a calcular. Est isento de pagar Imposto de
Renda o investidor, pessoa fsica, que obteve lucros lquidos na
Bolsa de Valores, cujo valor de venda seja menor ou igual a
R$20.000,00
42 Firmei, em 10/3/2015, na Cidade de Punta Cana na Repblica
Dominicana, um contrato de prestao de servios de hospedagem e frias,
com Desarrolos Sol S/A Grupo Meli, conforme descrito: Valor:US$30 mil;
forma de pagamento: 60 meses (US$500 por ms). Os pagamentos so feitos
por meio do carto de crdito Visa, debitado mensalmente em minha conta
bancria. Sobre os valores convertidos em reais, incide IOF. Considerando que
no localizei no modelo de declarao do IR como efetuar o registro de tal
operao, solicito uma orientao de como fazer.
Resposta:
Deve declarar na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de
Pessoa Fsica e do Exterior. Os rendimentos em dlares americanos devem ser convertidos em reais mediante utilizao do
valor do dlar fixado, para compra, pelo Banco Central do Brasil
para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do
recebimento do rendimento.
Alertamos que esses rendimentos esto obrigados ao recolhimento mensal do carn-leo.

43 Contratei uma empregada domstica em outubro de 2016. Paguei tudo


(salrio e impostos) corretamente desde ento. Pago salrio mnimo ( R$788,00).
Quais os valores e onde devo registra na minha declarao do Impostode Renda?

99

Resposta:
Entendemos que a data deva ser outubro de 2015. Assim, pode
ser deduzido o valor do INSS referente cota patronal do perodo de outubro e dezembro de 2015. Lanar o valor dos pagamentos das contribuies previdencirias na ficha Pagamentos Efetuados, cdigo 50, e o valor da deduo ser calculada
automaticamente pelo programa.
44 Enviei minha declarao de Imposto de Renda depois de confirmar todos
os dados. No Extrato da DIRF, verifiquei que se encontra o seguinte dizer: Erro
ao recuperar dados. O que pode ter acontecido? Como devo proceder?
Resposta:
Trata-se de problema de tecnologia de informao, que foge
nossa competncia. Apenas, a ttulo de cooperao, sugerimos
verificar o recibo de entrega e tentar novamente o envio. Lembramos que a primeira verso do programa gerador foi substituda.
45 Eu ajudo a minha irm a pagar a faculdade dela, posso colocar essa
informao no Imposto de Renda, ou no? Tambm pago, mensalmente, uma
quantia para a minha me, que no trabalha, posso inserir isso no IRPF, ou no?
Resposta:
No caso da sua irm, somente se ela for sua dependente, de
acordo com a legislao tributria, observados os limites de idade e de valor, caso contrrio, no pode. No caso da sua me,
essa mesada considerada uma mera liberalidade e no deve
ser informada na declarao como abatimento.

46 Na edio do dia 26/03/206 o Correio respondeu a pergunta de uma


leitora sobre a sua declarao de Imposto de Renda do companheiro de sua
irm, dependente desta para o plano de sade, mas no economicamente, cuja
resposta foi a seguinte: Sra, por fazerem parte de uma entidade familiar, a
Receita Federal permite que os cnjuges que declarem em separado possam incluir

100

na prpria declarao as despesas mdicas que o companheiro tenha pago em


benefcio do outro. Na mesma esteira, gostaria de questionar minha situao
acerca da minha declarao de Imposto de Renda, que no meu entendimento,
similar, seno vejamos: 1) Minha esposa economicamente independente,
porm dependente do meu o meu plano de sade; 2) Minha filha, maior de
idade, minha dependeste economicamente e tambm dependente do meu plano
de sade; 3) Meu filho tem 20 anos e universitrio, dependente para efeitos
de pr-labore de minha esposa e dependente do meu plano de sade. Dessa
forma, usando a similaridade do e-mail citado acima, considerando que tambm
somos entidade familiar, posso incluir na minha declarao de imposto de
renda como pagamentos efetuados todos os valores informados como pagos
pelo plano de sade (meu, minha esposa e meus filhos)? Posso tambm incluir
o valor paga no curso de especializao de minha filha?
Resposta:
Sim, para sua esposa e seu filho universitrio; no, para sua
filha maior. Ou seja, sua esposa poder lanar como deduo,
na declarao de ajuste dela, as despesas de plano de sade
que voc pagou por ela.
Para o filho universitrio, as despesas de (plano) sade podero
ser abatidas na declarao do pai ou da me, isto , daquele
que o declarar como dependente.
Quanto sua filha, por ser maior de idade, voc no poder
declar-la como dependente, bem como utilizar as despesas de
plano de sade pagas para ela, como abatimento.

47 Como declarar a despesa do plano de sade que pago para atender a


meus agregados? Meu pai tem 78 anos e minha neta tem 5 meses, e a despesa
mensal de R$1.000,00, aproximadamente.

101

Resposta:
A despesa s ser dedutvel se seu pai e sua neta (com guarda
judicial) estiverem como seus dependentes perante a legislao
do Imposto de Renda. Alertamos que seu pai s poder ser
dependente se receber at R$22.499,13, em 2015, e a renda
dever ser informada na sua declarao.
48 Em 2014, por meio de ao judicial no TRF 1 Regio, recebi devoluo
de IR recolhido indevidamente sobre venda de abonos e licena-prmio em anos
anteriores. Na declarao de 2015/2014, declarei como Rendimentos No
Tributveis item 12 compensado judicialmente naquele ano-calendrio, por
se tratar de devoluo, e isenta de novo imposto, nem teria lgica. Entretanto, o
agente pagador (Banco do Brasil) declarou como Rendimento Tributvel, levandome a cair na malha fina. No consegui agendamento na Receita para justificar
meu lanamento e, se conseguisse, como eu poderia alterar a declarao da
parte pagadora, que, a meu ver, declarou errado? Obrigado pela ateno.
Resposta:
Como sua declarao est em malha, caso no consiga agendamento, fatalmente voc ser notificado a comparecer Delegacia da Receita Federal da sua jurisdio para prestar esclarecimento. No comparecendo no prazo estipulado, ser emitido
um auto de infrao. Em ambas as ocasies, no comparecimento, ou aps cincia do auto de infrao, voc poder apresentar suas razes de defesa e o agente encarregado corrigir
o possvel erro.
Recomendamos que continue tentando o agendamento.

49 Vou fazer a declarao de meu neto, que recebe penso alimentcia e


recolhe carn-leo mensalmente. Devo lanar na ficha Rendimentos Recebidos
de Pessoa Fsica? Em qual coluna: Trabalho No Assalariado ou, agora em
2016, na coluna de Outros?
Agradeo um retorno e obrigado

102

Resposta:
Nadeclarao,os valores recebidos devem ser includos na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do
Exterior, na coluna Outros.
Caso tenha se utilizado do aplicativo Carn-leo 2015, basta
clicar em Importar dados do Carn-Leo, e o programa transportar o total para o resumo da declarao.
50 Minha me recebe penso alimentcia de meu pai por acordo judicial,
no valor mensal de R$2.395. Ela possui mais de 65 anos, mas tambm possui
bens acima de R$400 mil. Eu sei que possvel deduzir um valor por causa da
idade. Minha dvida : Em que campo dos Rendimentos Tributveis Recebidos
de Pessoa Fsica eu devo declarar? Pode ser em Outras Informaes e na
linha de Outros?
Resposta:
Exato. Deve declarar na ficha Rendimentos Recebidos de pessoa Fsica, na aba Outras Informaes, coluna Outros. Os
valores recebidos a ttulo de penso alimentcia no esto alcanados pela iseno em funo da idade. Os valores que se
enquadram no montante da iseno por idade so os proventos
de aposentadoria ou reforma e a penso recebida por morte do
cnjuge/companheiro.
51 Em meados de 2015 contribui com R$ 110 mil para a entrada de um
apartamento adquirido por minha filha. Foi um emprstimo que est sendo
pago por ela, junto com o financiamento na CEF. Devo declarar? Como fazer?
Resposta:
Tratando-se de um emprstimo, h de se formaliz-lo, registrando as condies e valores pactuados na ficha Bens e Direitos,
deduzindo-se os valores recebidos no ano. Na declarao da
sua filha deve ser registrado na ficha Dvidas e nus Reais.
Alertamos que, no caso de cobrana de juros e atualizao monetria, estes valores so tributveis.

103

52 Como declarar despesas com plano de sade de filho que perdeu a


condio de dependente (idade superior a 24 anos)?
Resposta:
De acordo com a legislao tributria, pode ser considerado dependente a filha, o filho, a enteada ou o enteado, at 21 anos, ou
de qualquer idade quando incapacitado fsica ou mentalmente
para o trabalho. Podem, ainda, ser assim considerados, quando
maiores at 24 anos de idade, se ainda estiverem cursando estabelecimento de ensino superior ou escola tcnica de segundo
grau. O fato de ter completado 25 anos durante o ano de 2015
no ocasiona a perda da condio de dependncia.
53 Minha esposa dona de casa e contribuinte individual da Previdncia
Social. Esse valor pode ser lanado/deduzido no Imposto de Renda?
Resposta:
Em relao previdncia oficial, somente podem ser deduzidas
as contribuies pagas em nome do dependente que tenham rendimentos prprios, tributados em conjunto com os do declarante.
As contribuies a entidades de previdncia complementar e a
Fundos de Aposentadoria Programa Individual (Fapi) so dedutveis quando o nus for do prprio contribuinte, em benefcio
deste ou de seu dependente.
54 Meus rendimentos no atingem o limite de R$28,1 mil obrigatrio para a
declarao de IR, mas recebi uma causa trabalhista superior a esse valor. Tenho
que declarar essa renda de precatrio?
Resposta:
Sim. Recomendamos, no entanto, que se analise os termos da
sentena no sentido de identificar possveis rendimentos isentos (FGTS, Aviso prvio, frias indenizadas, entre outros ), bem
como se houve rendimentos recebidos acumuladamente.
55 Eu e minha esposa apresentaremos declarao em separado. Os bens comuns
sero declarados pelo cnjuge varo. Ocorre que a minha esposa tem rendimentos

104

prprios, oriundos de parceria agrcola em imvel recebido de herana e, para receblos, dispe de conta s sua e uma poupana, tambm s sua. Onde incluir os saldos
de sua conta e da poupana? Em Bens e Direitos, na declarao dela ou na minha?
No ano de 2015, em que apresentamos declarao em separado, inclu tanto o saldo
quanto a poupana na declarao dela. Dependendo da resposta, terei que fazer uma
declarao retificadora para 2015 ou bastaria corrigir em 2016, fazendo meno ao
ocorrido na descrio do evento?Na declarao de 2015, deixei de incluir, em minha
declarao, o saldo existente, em 31/12/2014, em uma poupana que tinha na Caixa
Econmica Federal. Este ano vou incluir o saldo existente em 31/12/2015, assim sendo,
preciso fazer uma retificadora para corrigir a declarao anterior ou basta informar na
descrio a omisso?
Resposta:
importante registrar que, no regime de comunho universal/parcial
de bens, no existe doao entre os cnjuges. Os bens comuns devem ser declarados por um dos cnjuges. O outro informa essa condio na ficha Bens e Direitos. Lembre-se de informar, tambm, o CPF
do cnjuge no campo de identificao do contribuinte. Com isso, fica
justificada a variao patrimonial do cnjuge declarante dos bens.
No precisa fazer declarao retificadora, insira os dados da poupana
dela, observando que se trata de mera correo.
Quanto omisso de bens e direitos (poupana na CEF), a declarao
retificadora seria o indicado, entretanto, desde que a poupana tenha
sido formada com recursos anteriormente declarados, possvel, pelo
princpio da economicidade, corrigir a omisso mencionando o fato na
ficha Bens e Direitos, no campo discriminao.
56 Fiz um lanamento errado na coluna Rendimentos Recebidos de Pessoa
Fsica e quero cancelar/corrigir. Tentei, mas no existe um campo especfico
para essa correo/cancelamento, no formulrio IRPF 2016. Poderia me ajudar
a resolver esse problema?

105

Resposta:
Caso a declarao j tenha sido enviada Receita Federal, ter
que ser feita uma declarao retificadora. Se no foi enviada,
entre no campo e refaa a digitao.
57 Fiz download do novo programa (IRPF-2016), importei os dados de
2015, mas no decorrer do preenchimento percebi um erro na de 2015. Entrei
no programa IRPF-2015 (na declarao propriamente dita), para fazer a
retificadora. Corrigi, gravei e, no momento de transmitir, veio a mensagem:
Erro! A declarao foi gravada com verso desatualizada. Faa download do
novo programa e instale, optando por preservar os dados existentes. Regrave
a declarao e transmita-a. Minhas dvidas: 1) Posso fazer retificadora no
programa IRPF-2016 de declarao feita em 2015? Na retificao da de 2015,
o nmero do recibo o do IRPF-2014 ou dessa que estou retificando? 3) Quero
fazer a retificao do IRPF-2015 para ento, na da IRPF-2016, importar os
dados e prosseguir no preenchimento. OBS: no ca na malha fina.
Resposta:
Item 1 No pode fazer a retificadora da DAA/2015 no programa atual. Voc deve seguir a orientao do programa, baixando
a verso IRPF/2015 (que j est atualizada), optando por preservar os dados e retificar a declarao de 2015, transmitindo-a
para a Receita Federal. Em seguida, importe os dados da declarao retificadora para o programa de 2016.
Item 2 utilizar sempre o recibo da ltima declarao entregue.
Item 3 respondido no item 1.

58 So duas as dvidas que tenho: 1) Possua aes da Embratel Part., que,


em 2015, sofreu uma reorganizao societria. Em consequncia, parte das
aes foi comprada pela Claro e pelas restantes. E eu recebi aes de uma
empresa de capital fechado, sem aes negociadas na Bolsa. As perguntas

106

so: 1) Como lanar o valor dessas novas aes na declarao de bens,


particularmente, para poder zerar o valor da Embratel? 2) O valor gasto na
reforma de uma residncia (pintura e obras) pode ser lanado na declarao,
para aumentar o valor declarado do imvel?
Resposta:
Item 1 - Observa-se que se trata de simples substituio de
aes, em face da sucesso legal da empresa. Dessa forma,
voc dever registrar a informao, no campo descriminao
da ficha Bens e Direitos, mantendo os documentos em seu
poder.
Item 2 Sim, pode acrescentar as despesas ao valor do imvel,
mas deve manter as notas fiscais e demais comprovantes em
seu poder, para atender a possvel justificativa ao fisco.
59 Uma pessoa tem um irmo que recebe um benefcio por ser deficiente
mental e esse irmo dependente dessa pessoa. Ela deve declarar o benefcio
desse irmo?
Resposta:
Se o irmo dependente legal, de acordo com a legislao tributria, o declarante deve lanar o rendimento, observando se
esse rendimento tributvel ou isento.
60 Minha me recebe penso alimentcia de meu pai e na declarao dele
ela aparece como alimentanda. A renda dela anual foi inferior ao valor mnimo
(R$28.123,91) obrigatrio a ser declarado. Gostaria de saber se, nesse caso,
posso declar-la como minha dependente, e se o fato de o valor dos rendimentos
dela ser menor que o mnimo obrigatrio quer dizer que so isentos?
Resposta:
Os rendimentos de penso alimentcia no so isentos. So tributveis. Se voc informar sua me como sua dependente, os
rendimentos dela devem ser includos em sua declarao de
ajuste anual na pasta rendimentos tributveis da dependente.
Assim, embora voc possa incluir sua me como dependente,

107

recomendamos fazer uma anlise se essa deduo traz vantagem ou desvantagem para voc.
61 Como declarar os ganhos de profissionais autnomos, tais como mdicos
dentistas e fisioterapeutas que no conseguiram obter o n. do CPF de seus
clientes?
Resposta:
No sendo possvel resgatar os CPFs dos pacientes, os rendimentos tributveis recebidos de pessoas fsicas por mdicos,
odontlogos, fonoaudilogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, advogados e psiclogos devero ser declarados na
ficha especfica, sem a informao do CPF. Alertamos que esses
rendimentos, dependendo do montante, esto sujeitos mensalmente ao carn-leo.
62 Sou casado com comunho parcial de bens h 32 anos e minha esposa
sempre declarou os bens comuns em minha declarao. Neste ano, o governo
modificou a declarao e no tenho onde informar a renda de minha esposa
que passa para a minha declarao. Por esse motivo, a minha declarao est
furada, pois compramos um veculo e fizemos reformas e a minha renda no
suficiente para esses investimentos. Como devo proceder para levar a renda de
minha esposa para a minha declarao?
Resposta:
Sua declarao no est furada. Informe na ficha Identificao do Contribuinte, no campo apropriado, o nmero do CPF
de sua esposa. A retirada da ficha Informaes do cnjuge
ou companheiro (a) realmente uma novidade da declarao 2016. Entretanto, os rendimentos de sua esposa, embora
no demonstrado em ficha especfica, continuam justificando o
acrscimo patrimonial, pois os bens e direitos relacionados em
sua declarao pertencem ao casal.
63 Vivo no exterior h cinco anos e tenho o CPF ativo, embora com a condio
de no residente perante a Receita Federal do Brasil. Entendi, inicialmente,
que no precisaria fazer a declarao de renda anualmente embora detentor
de um imvel no Brasil com valor acima de R$300 mil. At o ano passado,

108

no auferia qualquer renda do imvel em questo porque estava cedido a


um irmo. Agora, contudo, passei a alugar o referido imvel, com aluguel
mensal de R$2,2 mil. Nesse caso, devo pagar o Imposto de Renda e fazer a
declarao anual? Ou simplesmente recolher 15% de imposto na fonte, como
est registrado no link da Receita Federal <http://www.receita.fazenda.gov.
br/PessoaFisica/IRPF/2014/perguntao/perguntas/pergunta-201.html>?
Resposta:
Na condio de no residente perante a Receita Federal do
Brasil, o contribuinte no est obrigado Declarao de Ajuste
Anual, mas os rendimentos aqui recebidos de aluguel devero
ser tributados exclusivamente na fonte alquota de 15%.
64 Minha filha trabalha e tem renda. solteira e sem filhos. Adquiriu, em
2015, um imvel, que foi escriturado no mesmo ano e registrado em 2016.
Como ela no possua o valor total do imvel para efetuar a compra vista, eu
e minha esposa resolvemos ajud-la dando 80% do valor do imvel em dinheiro
para ela efetuar a compra. Pergunto: Como devo declarar essa transao em
nossas declaraes do IRPF 2015/216? Teria que pagar algum imposto?
Resposta:
A doao tem que ser informada pelo doador na ficha Doaes
Efetuadas, cdigo 80, e o donatrio, na ficha Rendimentos
Isentos e No Tributveis, linha 10. O valor da doao no sofre incidncia de IR. Poder haver cobrana de ITCMD (imposto
sobre doaes) por parte da Secretaria da Fazenda do seu Estado.

65 Firmei em 10/3/2015, na Cidade de Punta Cana Repblica


Dominicana, um contrato de prestao de servios de hospedagem e frias,
com Desarrolos Sol S/A Grupo Meli, conforme abaixo:
Valor: US$ 30,000

109

Forma de pagamento: 60 meses (US$ 500 por ms)


Os pagamentos so feitos atravs do carto de crdito Visa, debitado
mensalmente em minha conta bancria. Sobre os valores convertidos em reais,
incide IOF. Considerando que no localizei no modelo de declarao do IR
como efetuar o registro de tal operao, solicito uma orientao de como fazer.
Resposta:
Deve declarar na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de
Pessoa Fsica e do Exterior. Os rendimentos em dlares americanos devem ser convertidos em reais mediante utilizao do
valor do dlar fixado, para compra, pelo Banco Central do Brasil
para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do
recebimento do rendimento.
Alertamos que esses rendimentos esto obrigados ao recolhimento mensal do carn-leo.
66 Sou servidora pblica e meu esposo, estudante. Por essa razo, o declaro
como meu dependente no IR. Ocorre que ele tem um filho de relacionamento
anterior cujo valor da penso acordada judicialmente est na ordem de 60% do
salrio mnimo. Minha dvida: posso declarar o valor pago a ttulo de alimentos
pelo meu esposo ao filho dele no meu IR? Lembrando que a deciso judicial que
determina a penso no inclui, obviamente, meu nome.
Resposta:
Sim. Na declarao em conjunto o titular deve declarar todos os
rendimentos e bens do dependente, bem como pode declarar
todas as despesas relativas ao mesmo. Lembramos que o filho
dele constar, na sua declarao, como alimentando.
67 A restituio do plano de sade integral?
Resposta:
A deduo com sade pode ser deduzida sem limites. No se
trata de restituio integral do valor pago, mas, sim, de deduo
do valor total na base de clculo do imposto.

110

68 Pago psiclogo cuja consulta abatida pelo plano de sade apenas em


parte. Posso abater o residual no abarcado pelo plano de sade?
Resposta:
Sim. Nesse caso preencha a ficha Pagamentos Efetuados
para informar os valores nos campos especficos.
69 Eu perdi os meus pais recentemente. Eu e os meus quatro irmos conclumos
o inventrio no ano passado. Conforme conversamos por telefone, gostaria de
saber se eu tenho que declarar os bens que relacionados no inventrio no
Imposto de Renda deste ano? So trs imveis e um carro. Ainda no fizemos
a partilha. Todos os bens pertencem aos cinco irmos.
Resposta:
Enquanto a partilha no for homologada e transitada em julgado, a
declarao ser em nome do esplio e apresentada pelo inventariante.
Assim, os bens devero constar da declarao do esplio.
70 Banco como acerto de pagamento de emprstimo feito a uma empresa
minha em sociedade com dois scios (irmos)? 2) A transferncia imobiliria
gera tributo sobre ganhos de capital? 3) Na Receita Federal, eu passo a ter um
crdito junto a meus scios? 4) Como ficam tais valores na empresa devedora?
Resposta:
Solicitar ao leitor mais detalhes da operao. H mistura de situaesde Pessoa Jurdica e Fsica. A transferncia foi a que ttulo? Quem
o devedor? Infelizmente os dados so insuficientes para uma resposta satisfatria.
71 Minha declarao de Imposto de Renda est h muitos anos sem
atualizao dos valores dos bens. Como fazer? Quando a Receita aceita a
atualizao dos bens pelo valor de mercado?

111

Resposta:
Na declarao, o bem tem de ser mantido pelo valor original
de compra, proibido atualizar o preo do imvel pelo valor de
mercado. Em fazendo, surgir patrimnio a descoberto, fato
que poder ocasionar questionamentos por parte do fisco.
A nica maneira de alterar o custo de aquisio de um imvel
por meio de investimento com construo, ampliao ou reforma.
72 Gostaria de obter informaes mais acuradas acerca dos procedimentos
dos lanamentos na Declarao do IR das Requisies de Pequeno Valor
RPV, com efeito aos precatrios federais recebidos de 2009 e 2015 relativos
ao percentual de 28,86% nos valores de R$39 mil e R$65 mil. Lembrando que
esse percentual compreendeu o perodo de janeiro de 1993 a junho de 1998
durao de 66 meses. Na declarao do IR de 2009/2010, foi recebido de
precatrio o valor lquido de R$65 mil, j descontados os impostos incidentes
e de advocatcios. O valor foi lanado na DIR secamente sem a observncia
da pgina especfica na DIR com efeito aos 66 meses. Isso , foi tributado
pelo valor maior de 27,5%. Assim, o que devo fazer para essa correo e at
crdito na Receita se for o caso.
Resposta:
Quem recebeu Requisies de Pequeno Valor (RPV ) tem a sua
disposio duas opes no preenchimento da ficha Rendimentos Recebidos Acumuladamente (RRA). Opo por rendimento
tributado exclusivamente na fonte; ou opo pelo ajuste anual.
Essas opes so excludentes, ou seja, apenas uma poder
ser escolhida, dessa forma se faz necessria uma anlise dos
documentos (dados) para se verificar a forma mais vantajosa.
Qualquer correo de declaraes anteriores dever ser feita
por meio de Declarao Retificadora.
73 Tenho dvidas a respeito da declarao de IRPF: 1) Recebi a ttulo
de herana, parte de imvel. O inventrio/partilha transitou em julgado,
em 15/8/1996, porm a averbao no Cartrio de Registro de Imveis se

112

deu somente em 14/8/1998. Para fins de clculo do imposto Ganhos de


Capital no caso de venda, devo considerar a aquisio/herana a data de
15/8/1996 ou a de 14/8/1998? 2) Eu e mais 11 herdeiros temos um imvel
em condomnio, cuja matrcula no Cartrio de Registro uma s. Possuo duas
cotas (de doze cotas) do referido imvel: uma havida por herana, declarada
no IR por R$15 mil, e outra por aquisio a outro herdeiro, declarada pelo valor
de R$16.666,66, em datas diferentes. No possuo outro imvel. Atualmente, na
Declarao de Bens, as duas cotas so informadas individualmente, embora o
imvel tenha uma nica matrcula. Posso, a partir da prxima declarao (anobase 2015/exerccio 2016), informar essas cotas englobadas na Declarao
de Bens, como nico imvel, ou devo mant-las individualizadas? Em caso
afirmativo (considerar as duas cotas como nico imvel) e, na eventualidade de
venda dessas cotas por valor superior a R$35 mil at R$440 mil estarei isento
do imposto Ganhos de Capital, j que no possuo outro imvel?
Resposta:
Item 1 Pode ser considerada a data de 15/8/1996.
Item 2 Pelos dados, parece tratar-se de dois imveis: um adquirido por herana e outro, em condomnio, com mais onze
pessoas. Nesse caso, estaria fora da iseno na venda de um
nico imvel por at R$440.000,00. Caso contrrio (se se tratar
de nico imvel), devidamente individualizado, faz jus iseno.
Cada condomino deve informar a parte que lhe cabe. Assim, na
ficha Bens e Direitos, ao descrever o bem e a transacao, deve
manter as cotas (indicar o percentual) em separado porque adquiridas em datas e valores diferentes.

74 Posso abater aparelho ortodntico do Imposto de Renda?

113

Resposta:
Sim, desde que comprovado. Entretanto, o gasto com a aquisicao do aparelho ortodontico somente e dedutivel se integrar a
conta emitida pelo profissional.
(Instrucao Normativa RFB n. 1.500, de 29 de outubro de 2014,
Art. 94, 10, inciso IV.)
75 A minha esposa passou a ser considerada doente renal crnica, iniciou
o tratamento de hemodilise em 3/7/2015, conforme atestado mdico. Ocorre
que at hoje o INSS, em funo da greve dos peritos, no iniciou a iseno nos
pagamentos. As minhas dvidas so as seguintes: 1) Posso fazer a declarao
dela como isenta de Imposto de Renda? 2) Se possvel, como proceder na
declarao?
Resposta:
No possvel. Somente so rendimentos isentos os relativos
a aposentadoria, reforma ou penso (inclusive complementaes) recebidos por portadores de doena grave devidamente
comprovada por laudo pericial. Para efeito de reconhecimento
de iseno, a doena deve ser comprovada mediante laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, dos estados,
do DF e dos municpios.
76 Em agosto de 2015, providenciei correo de rachaduras em paredes
da casa e em um dos muros, causadas pela vibrao provocada por tratores
preparando a rua dos fundos para asfaltamento. Tais providncias implicaram
tambm na pintura das paredes danificadas. As despesas com material (areia,
cimento, tijolos, brita, tintas, pincis, etc.) importou em R$2.272,00, e a mo
de obra ficou em R$4,5 mil. Tenho recibos dessas despesas. Agradeceria ser
informado se esses gastos, R$6.772 podero ser acrescidos ao valor do imvel
declarado em 2015 para figurar no valor da declarao de 2016.

114

Resposta:
No. As despesas com manuteno no so consideradas benfeitorias no imvel e, assim, no devem ser informados na declarao. Somente as benfeitorias, devem ser adicionadas ao
valor do imvel na declarao de Bens e direitos.
77 Tenho 66 anos, sou aposentado pelo INSS e tenho fundo de complementao de
aposentadoria HSBC. Nos Comprovantes de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a
Renda Retidos na Fonte constam os seguintes valores das respectivas Parcela Isenta dos
Proventos de Aposentadoria, Reserva, Reforma e Penso (65 anos ou mais): Aposentado
INSS rendimentos isentos e no tributveis R$24.403,11 Fundo HSBC; e rendimentos
isentos e no tributveis R$24.093,81. Contudo, ao se clicar em Verificar Pendncias,
surge a seguinte mensagem sobre essa parcela isenta: Linha 6 Os valores mensais
que excederem a R$1.787,77 para os meses de janeiro a maro e R$1.903,98 de abril
a dezembro devem ser totalizados e informados como rendimento tributvel na ficha
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica. Clicando nesse link, o contribuinte
levado ao quadro auxiliar para transporte de valor. L contm os seguintes dizeres:
Informe nesse quadro os CPF dos beneficirios, os CNPJ, nomes das fontes pagadoras e
os respectivos valores recebidos a ttulo de parcela isenta de proventos de aposentadoria.
Bem, h ento um limite para a parcela de iseno para os maiores de 65 anos. Vi em
um esclarecimento anterior dos senhores que esse limite R$24.403,11, pois leva-se em
conta o 13 salrio.
Vem ento as seguintes dvidas:
1) Esse limite para cada uma das fontes pagadoras? Pois isso que os dizeres falam.
2) No meu caso, em que os rendimentos isentos e no tributveis esto dentro do limite
estabelecido, por que aparece a mensagem acima, que inclusive impede a transmisso
da declarao?

115

Resposta:
Os rendimentos de aposentadoria, penso, reserva ou reforma
remunerada sorendimentos tributveise devem ser informados na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa
Jurdica.
Mas, se o aposentado tiver 65 anos ou mais, esses rendimentos soisentosat o limite individual de R$24.403,11 por ano e
devero ser informados na ficha Rendimentos Isentos e No
Tributveis, linha 6.
O valor de R$24.403,11 equivale a 3 vezes o limite mensal de
iseno de Janeiro a Maro em 2015, que era de R$1.787,77 e
de Abril a Dezembro + 13 salrio que era de: R$1.903,98.
Se o aposentado tem mais de um rendimento mensal, eles
devem ser somados. Se passarem desse limite de iseno
(R$24.403,11por ano), o contribuinte deve informar a diferena
na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica.
78 Comprei um carro 0 km, vista, para a minha esposa, de uma
concessionria, em 2015. O veculo foi adquirido em nome dela, conforme
nota fiscal. Como proceder no preenchimento da minha declarao do Imposto
de Renda e na dela, j que somos casados em comunho de bens e os bens
sempre foram declarados na minha declarao e no na dela?
Resposta:
O carro pode ser declarado na sua declarao, na ficha Bens e Direitos. Quando os cnjuges optarem por apresentar a Declarao de
Ajuste Anual em separado, todos os bens ou direitos comuns devem
ser relacionados em apenas uma das declaraes, independente do
nome de qual cnjuge consta na documentao dos referidos bens ou
direitos, tais como: imveis, conta-corrente, veculos, aes.
Na declarao do contribuinte em que no constar os bens e
direitos, por constarem na declarao do cnjuge, deve ser includa informao no campo Discriminao, utilizando-se o
cdigo 99, relatando que os bens e direitos comuns esto apostos na declarao do cnjuge, informado tambm o nome e o
Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) do cnjuge.

116

79 Vivo no exterior h cinco anos e tenho o CPF ativo, embora com a condio
de no residente perante a Receita Federal do Brasil. Entendi, inicialmente, que no
precisaria fazer a declarao de renda anualmente embora detentor de um imvel no
Brasil com valor acima de R$ 300 mil. At o ano passado, no auferia qualquer renda
do imvel em questo porque estava cedido a um irmo. Agora, contudo, passei a
alugar o referido imvel, com aluguel mensal de R$ 2,2 mil. Nesse caso, devo pagar
o Imposto de Renda e fazer a declarao anual? Ou simplesmente recolher 15% de
imposto na fonte, como est registrado no link da Receita Federalhttp://www.receita.
fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2014/perguntao/perguntas/pergunta-201.html?
Resposta:
Recolher o imposto exclusivamente na fonte. Na condio de no residente perante a Receita Federal do Brasil, o contribuinte no est obrigado
Declarao de Ajuste Anual, mas os rendimentos aqui recebidos do aluguel devero ser tributados exclusivamente na fonte alquota de 15%.
80 Para o recolhimento diretamente na fonte, como devo proceder?
Resposta:
Para recolher o imposto, dependendo da natureza do rendimento,
identifique o cdigo de recolhimento e preencha o Documento de Arrecadao das Receitas Federais (DARF) .
Tambm existe a possibilidade, se no estiver obrigado ao carn-leo,
de o contribuinte, caso queira, pagar mensalmente na fonte o valor do
imposto como antecipao, no cdigo 0246.
81 Uma dvida: meu marido isento, mas preciso declarar a renda dele para
justificar meu patrimnio. Como devo fazer? Apenas colocando o CPF dele resolve,
mesmo ele sendo isento e no declarando?
Resposta:
Resolve, sim. Se ele estiver desobrigado de declarar e sua declarao
for em separado, basta informar o CPF do seu marido na ficha de identificao.

117

82 Como no consegui exportar da minha declarao de 2015 para a de


2016 os valores relativos ao carn-leo referentes aos aluguis de dois imveis,
tentei, como sugerido no programa do IRPF, faz-lo manualmente. Entretanto, me
surgiu a seguinte questo: Devo apenas somar os valores dos aluguis recebidos
assim com os valores dos impostos recolhidos, mensalmente, e preencher a
planilha correspondente da ficha Rendimentos Tributrios Recebidos de Pessoa
Fsica, o que resultaria na impossibilidade de indicar o CPF dos locatrios; ou
tenho que preencher uma planilha individualmente para cada locador e o seu
respectivo CPF, como previsto no programa, o que me parece invivel tendo em
vista que o programa s contm uma planilha. Assim sendo, solicito ajuda de
como devo proceder para resolver a questo.
Resposta:
Preencha apenas a planilha como consta da declarao, somando os valores do ms, no se preocupe com CPF dos locatrios.
Use o aplicativo carn-leo ou some os valores recebidos pelo
regime de caixa e os do imposto pago na fonte e lance na ficha
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica no
h a exigncia de se informar o nmero do CPF do locatrio;
somente os mdicos, psiclogos, dentistas, fonoaudilogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais e advogados tero que
informar o CPF de seus clientes.
83 Em 2014, fiz um contrato com parente e emprestei-lhe um valor em reais
(transferncia entre contas bancrias), para mim, considerado significativo. Uma das
clusulas reza que, a partir de maro de 2016, o beneficiado passa a restituir-me o
valor emprestado; em 20 parcelas mensais e iguais, acrescidas de um juros mensal
correspondente a 1/12 do juros anual, estabelecido em 2% do valor do emprstimo. Na
DRPF do exerccio de 2015, ano-base 2014, declarei, na ficha Bens e Direitos, o valor
total emprestado. Assim como na DRPF 2016/2015. Como em maro de 2016 passei
a receber a 1 parcela do emprstimo supracitado, gostaria de saber como proceder na
prxima DRPF 2017/2016.

118

Resposta:
Alertamos que, dependendo do quanto recebido de pessoa fsica, no caso, o valor dos juros pode estar sujeito ao recolhimento mensal (carn-leo).
Na DAA/2017 (Declarao de Ajuste Anual)_ deve ser preenchida a ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica, pelo valor dos juros recebidos e, pelo valor principal, baixar
o crdito na ficha Bens e Direitos.
84 Posso abater o financiamento do Programa Minha Casa Minha vida,
descontado-o em conta-corrente da prpria Caixa? E o CNPJ?
Resposta:
No pode, por falta de previso legal. Entretanto, esses valores
devem ser declarados na ficha Bens e Direitos, como valor de
aquisio do imvel.
85 Sou servidor pblico federal aposentado, com mais de 65 anos. Como
fao para calcular a parcela de deduo da linha 6 de Rendimentos Isentos e
No Tributveis?
Resposta:
A parcela isenta referente a rendimentos de aposentadoria recebidos por contribuinte maior de 65 anos deve ser informada
na Declarao de Ajuste Anual, na ficha correspondente aos
Rendimentos Isentos e No Tributveis. Tal valor j vem discriminado no Informe de Rendimentos recebido pelo contribuinte.
86 Possuo renda mensal de R$3.562,68, sendo R$2.032,68 de salrio e
R$1.530,00 de aluguel. Como declarar IRPF, sei que, ao somar as renda, o
limite ultrapassado.
Resposta:
Os valores recebidos de pessoa jurdica sero declarados na
ficha Rendimentos Tributveis recebidos de Pessoa Jurdica,
conforme informaes contidas no Comprovante de Rendimento anual emitido pela fonte pagadora.

119

O rendimento de aluguel, se for recebido de pessoa fsica, dever ser declarado como rendimento de aluguel na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica.
87 Profissional liberal obrigado a informar o CPF e o nome dos tomadores
dos servios. Entretanto, recebi o valor mensal de R$3.000,00. Sou obrigado
a declarar?
Resposta:
Sim. Conforme Instruo Normativa n. 1.613 de 1/2/2016 da
SRFB, quem recebeu acima de R$28.123,91 obrigado a declarar. Nesse caso, tratando-se de rendimentos de pessoas fsica,
a apurao mensal era obrigatria em 2015, fazendo-a por meio
do carnlLeo (art. 106 do RIR/99), com recolhimento mensal
do possvel imposto. Se no o fez, recomendamos faz-lo antes da entrega da declarao.
88 Como declarar o 13 salrio do alimentando?
Resposta:
Em caso de declarao em separado, o prprio alimentando.
Se em conjunto, o contribuinte que detenha a guarda judicial.
O valor dever ser informado na ficha Rendimentos Tributveis
Recebidos de Pessoa Jurdica.
89 Minha me faleceu em 1/1/2016, devo fazer a declarao do esplio
em 2016 ou em 2017?
Resposta:
Ocorrendo o falecimento a partir de 1 de janeiro do ano seguinte ao do recebimento dos rendimentos, porem antes da entrega
da Declaracao de Ajuste Anual, esta nao se caracteriza como
de espolio, devendo, se obrigatoria, ser apresentada em nome
da pessoa falecida (como se vivo fosse) pelo inventariante, conjuge meeiro, sucessor a qualquer ttulo ou por representante
desses. No caso, a declarao inicial de esplio ser em 2017.
90 Em 2015, um determinado contribuinte faleceu, e a famlia no fez o
inventrio no ano. O casal declarava em conjunto at 2014 e a ex-esposa
era dependente. No ano passado, a ex-esposa teve rendimentos e a melhor

120

opo para declarar em separado. O casal tem conta no Banco do Brasil


em conjunto, mas, em 2015, a ex-esposa transferiu para uma conta dela uma
aplicao de valor considervel. Diante do exposto indago: 1) Posso considerar
a transferncia do valor para a conta da ex-esposa como adiantamento de
legtima, lanando o valor em dvidas com o esplio at o acerto final do
inventrio? 2) Na declarao do marido (esplio), lano na declarao de bens
o crdito com a ex-esposa? 3) A declarao de cujos (esplio) normal, pois
at o momento no foi feito o inventrio?
Resposta:
A resposta ao item 1 negativa. O adiantamento da legtima herana depende de instrumento judicial, com aquiescncia dos
demais herdeiros. No caso especfico, independentemente da
reao dos herdeiros que possa haver, deve se historiar o fato
da transferncia da aplicao em ambas as declaraes, para
evitar patrimnio a descoberto.
Item 2 Parece-nos que o termo seria viva. Deve ser historiado o fato com a baixa da aplicao e repasse para a declarao
da viva.
Item 3 A declarao que corresponde ao ano-calendrio da
morte a declarao inicial de esplio, na qual deve ser informado o inventariante. Enquanto no houver iniciado o inventrio, as declaraes so apresentadas pelo cnjuge meeiro,
sucessor a qualquer ttulo ou por representante do de cujus.
91 Tenho um recibo de um curso que fiz de ginstica para o crebro. Posso
abater (deduzir) essa despesa no Imposto de Renda? curso, no mdico.
Resposta:
No pode, essas despesas no so dedutveis por falta de previso legal. (Instruo Normativa RFB n. 1.500, de 29 de outubro de 2014, Art. 92, incisos III e V.)
92 Tenho um imvel alugado por uma imobiliria. Recebi R$1.672,62, j
descontados o valor da taxa do administrador, conforme informe da imobiliria,
onde mostra todos os recebimentos sem a taxa. Eu paguei o IPTU desse imvel no

121

valor de R$138,47. Pergunto: Lano o valor de R$1.672,62 menos R$138,47


em Rendimentos Tributveis recebidos de pessoa fsica? E o IPTU, onde lano?
Posso lanar no IR a taxa de administrao em pagamentos (cdigo 71), ou
no, j que este valor retirado pela imobiliria no recebimento do aluguel?
Resposta:
O contribuinte, independentemente da opo pelo desconto
simplificado ou no, pode informar como rendimento tributvel
o valor dos aluguis recebidos, j excludos os impostos, as
taxas e os emolumentos incidentes sobre o bem que produzir
o rendimento, desde que o nus desses encargos tenha sido
exclusivamente do declarante.
O valor das despesas sero lanados na ficha Pagamentos
Efetuados.
93 Eu e minha esposa dividimos os gastos com a domstica em partes iguais.
Podemos declarar o abatimento do INSS de forma a ser 50% para cada um. As
declaraes so separadas.
Resposta:
No. A deduo do INSS da domstica s pode ser para uma
empregada (o) e por contribuinte. Contudo, o casal pode escolher qual cnjuge deve declarar.
94 Recebi indenizao por danos morais e materiais de agncia de viagem.
Como declarar?
Resposta:
A indenizao por danos morais ainda considerada pela Receita Federal comorendimento tributvel. No entanto, por meio
do Ato Declaratrio PGFN n. 9, de 20 de dezembro de 2011
(Parecer PGFN/CRJ/N. 2123/2011), a Procuradoria da Fazenda exarou entendimento, em razo da existncia de decises
reiteradas do Superior Tribunal de Justia (STJ), de que no
incide imposto de renda sobre indenizao por danos morais
pessoa fsica.
Assim, com base nesse Ato Declaratrio, vocpode declarar as

122

recompensas na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis,


na linha 24 Outros.
necessrio manter sob a sua guarda a documentao comprobatria da indenizao recebida pelo prazo de 5 anos, bem
como os demais documentos utilizados na declarao.
95 Sou concurseira e advogada. Advogo em casa (home office) para alguns
poucos clientes (pessoas fsicas) para pode ajudar na renda at consegui passar
em um concurso. Recebi de algumas pessoas, ao longo de 2015, valores
inferiores a R$1.700,00 por ms e gostaria de saber se sou obrigada a fazer
o carne-leo referente ao valor recebido; se preciso ter livro-caixa e se preciso
indicar o CPF do cliente no IR?!
Resposta:
Nesse caso em que voc recebeu valores inferiores a R$1.700,00
no obrigada a fazer Declarao de Ajuste Anual (DAA/2016).
Tambm, com base nesses valores recebidos, voc no est
obrigada a fazer o carn-leo e nem necessidade do livro-caixa.
96 Adquiri um veculo zero no valor de R$59 mil da seguinte forma: entrada
+ 48 parcelas. Como entrada, repassei um carro para a concessionria no
valor de R$21 mil, porm o veculo pertencia a minha me. Foi feito documento
autenticado em cartrio passando todos os direitos sobre o veculo do nome da
minha me para a concessionria. Assim, gostaria de saber como devo proceder
na minha declarao/2016 e como devo proceder na declarao/2016 da
minha me.

Resposta:
Na sua declarao o carro de sua me ter que entrar como doao para voc, e sobre este valor poder ser cobrado ITCD, pela
Sefaz do seu estado. O valor de R$21.000,00, correspondente
doao, deve ser registrado na ficha Rendimentos Isentos e
No Tributveis - linha 10. O valor do veculo, de R$59.000,00,

123

dever ser lanado na ficha Bens e Direitos, no cdigo 21, e


as parcelas a vencer, a partir de janeiro de 2016, na ficha Dvidas e nus Reais.
Na declarao da sua me, deve proceder a baixa do veculo,
informando a doao, com nome e CPF do donatrio.
97 Lendo o Correio Brasiliense de hoje, encontrei o contato de vocs para
assuntos relacionados ao Imposto de Renda 2016, as minhas dvidas so:
Possuo 3 filhos, eles so meus dependentes no plano de sade e no os declaro
como dependentes no Imposto de Renda. Os valores referente ao plano de
sade dos meus filhos, posso declar-los em meu nome titular? Meus pais so
aposentados e eu os declaro no imposto de renda como meus dependentes, eu
tenho que declarar os valores que eles recebem de aposentadoria na minha
declarao?
Resposta:
Por seus filhos no serem dependentes para fins de Imposto de
Renda, os valores pagos do plano de sade deles no podero
ser deduzidos na sua declarao.
Quanto aos seus pais, por serem seus dependentes, os valores
recebidos da aposentadoria tero que ser declarados, conforme a natureza de rendimentos isentos ou de rendimentos tributveis.
98 Meu pai tem 74 anos, ento tem a parcela isenta dos proventos de
aposentadoria, mas sempre fez a declarao de Imposto de Renda devido ao
fato de ele ser proprietrio de alguns imveis, que somados atingiam o valor
de obrigatoriedade de fazer a declarao. Em 2014, ele fez a doao das
casas para os netos e o filho com reserva de usufruto, assim ele fica recebendo
aluguel dessas casas, entos na sua declarao de 2015s lancei em Bens e
Direitos as casas doadas com valor serado no campo Situao 31/12/2014
e nas declaraes dos netos e do filho lancei essas casas recebidas. Gostaria
de saber se este ano ele ainda precisa fazer a declarao, pois seus Bens

124

e Direitos no atingem mais o valor de R$300 mil e os aluguis que recebe


somam R$1,7 mil por ms.
Resposta:
Ele estar obrigado a declarar se: 1 - recebeu rendimentos tributveis, sujeitos ao ajuste na declarao, cuja soma foi superior a R$28.123,91 (vinte e oito mil, cento e vinte e trs reais e
noventa e um centavos); 2 - recebeu rendimentos isentos, no
tributveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi
superior a R$40.000,00 (quarenta mil reais);
99 Tenho duas dvidas em relao ao IR: 1) Em 2014, recebi um acerto
trabalhista por via judicial no valor de R$121 mil. No fim do ano, ao declarar IR,
coloquei minha fonte pagadora nica e esqueci de declarar esse valor recebido
no comeo do ano. Tive restituio de tudo que j recebi. Seria possvel fazer s
uma declarao retificadora e incluir esse valor? Em 2015, recebi tambm um
valor trabalhista por via judicial e uma resciso trabalhista, que me fez lembrar
do valor no declarado em 2014. Dinheiro que venho juntando para comprar um
imvel. 2) Antigamente, eu tinha a informao de que era necessrio declarar
bens ao comprar e eles passariam a constar permanentemente na declarao.
Tenho um apartamento que comprei financiado, que foi declarado em 1994,
e o financiamento consta nas declaraes, creio que at 2004. Hoje em dia,
no sei como fazer minha declarao de bens. Devo declarar os imveis que
j possuo? Atualmente, acredito estar em branco, pois s declarei os bens no
ano de aquisio.

Resposta:
Em relao ao item 1 da sua dvida, deve, sim, ser feita a declarao
retificadora para incluso do valor ainda no declarado.
Item 2 - Os imveis devem ser declarados pelo seu custo de aquisio,
podendo ser corrigidos at 31 de dezembro de 1995. Para acertar sua
situao com o fisco, considerando que no houve mais aquisio de
outros bens sujeitos a declarao, informe, na ficha Bens e Direitos,

125

o histrico dos fatos, narrando que se trata de regularizao e, lance


na coluna Situao em 31/12/2014 e Situao em 31/12/2015 os
valores de aquisio.
100 Meu filho tem 25 anos, trabalha de carteira assinada, mas no precisar declarar
Imposto de Renda, pois o rendimento dele no atingiu o valor necessrio. Ele tem um
plano de sade particular na Sul Amrica, mas quem faz o pagamento mensal sou eu,
por desconto em minha conta-corrente. Ele no meu dependente no IR. Gostaria de
saber se posso informar, em minha declarao, os valores pagos em seu plano de sade.
Resposta:
O valor deve se informado na ficha Pagamentos Efetuados, porm,
no ser permitida deduo de plano de sade, haja vista que seu filho
no seu dependente.
101 Recebi uma quantia referente a processo judicial (ao de despejo por falta
de pagamento de aluguis). O alvar para levantamento dos valores foi expedido em
janeiro de 2015 e creditado em minha conta-corrente. Como devo declarar o valor
recebido?
Resposta:
A partir de 11 de maro de 2015, os rendimentos submetidos incidncia do imposto sobre a renda com base na tabela progressiva, quando
correspondentes a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, so
tributados exclusivamente na fonte, no ms do recebimento ou crdito,
em separado dos demais rendimentos recebidos no ms, inclusive os
decorrentes de decises das Justias do Trabalho, Federal, estaduais
e do Distrito Federal. Assim, observe os dados da sentena no que se
refere aos rendimentos e imposto retido.
102 Qual a tabela do carn-leo relativa ao perodo de fevereiro/2016?
Resposta:
Eis a tabela:
Entretanto, recomendamos usar oaplicativo da Receita Federal
do Brasil destinado s pessoas fsicas que recebem rendimentos de outra pessoa fsica ou do exterior e estejam sujeitas ao

126

recolhimento mensal obrigatrio (carn-leo),download no


link: http://idg.receita.fazenda.gov.br/orientacao/tributaria/pagamentos-e-parcelamentos/pagamento-do-imposto-de-rendade-pessoa-fisica/carne-leao
103 M
nha
i

Base de Clculo (R$)


At 1.903,98
De 1.903,99 at 2.826,65
De 2.826,66 at 3.751,05
De 3.751,06 at 4.664,68
Acima de 4.664,68

Alquota (%)
7,5
15
22,5
27,5

Parcela a Deduzir do IR (R$)


142,80
354,80
636,13
869,36

m e

declarou o Imposto de Renda de 2014 e 2015, mas ainda est em processamento.


O que pode ter acontecido? No apareceu nada de anormal na declarao.
Resposta:
A declarao em processamentoindica que foi recepcionada
pela Receita Federal e encontra-se na base de dados, mas o
processamento no foi concludo devido a cotejamento com
dados enviados por outros contribuintes, pessoa jurdica ou
pessoa fsica. Recomendamos visitar o site da Receita Federal,
via cdigo de acesso, para verificar possveis pendncias.
104 Minha irm tem plano de sade na empresa que ela trabalha e colocou
o companheiro dela (eles tem unio estvel feita em cartrio) como dependente
no plano de sade. O valor vem descontado no contracheque, mas ele no
dependente dela economicamente, portanto, ela no pode lanar no Imposto
de Renda dela este desconto do plano de sade. Nesse caso, como proceder?
Poderia lanar na dele?
Resposta:
Por fazerem parte de uma entidade familiar, a Receita Federal
permite que os cnjuges que declarem em separado possam
incluir, na prpria declarao, asdespesas mdicasque o companheiro tenha pago em benefcio do outro.
Atentar que a Receita pode exigir a comprovao dessa despesa, por isso o casal deve guardar a documentao por, no
mnimo, cinco anos.

127

Incluir na declarao do seu companheiro o nmero do seu


CPF na ficha de identificao do contribuinte e vice-versa.
105 Gostaria de tirar uma dvida sobre valores de terceiros no imposto de
renda. Minha noiva (minha convivente) transferiu para minha conta-corrente
valores referentes a salrios e aulas que ela d. Esses valores eu investi em
um fundo (LCI Banco do Brasil) que contm somente o dinheiro dela, no se
misturando com os meus investimentos. Como fao para declarar essa operao?
Declaro como se fosse meu? Com algum tipo de observao?
Resposta:
Se o relacionamento for Unio Estvel, sua noiva deve declarar os valores recebidos de salrio na ficha de Rendimento
Tributvel, e voc deve declarar o saldo da aplicao financeira,
em 31/12/2015, na ficha Bens e Direitos, e os rendimentos da
aplicao, na ficha Rendimento sujeito a Tributao Exclusiva.
Tambm deve Incluir o nmero do CPF da sua noiva na sua declarao na ficha de identificao do contribuinte.
Caso o relacionamento no for o mencionado acima, declare o
recebimento de emprstimo no valor repassado pela sua noiva
na ficha Dvidas e nus Reais, e o saldo da aplicao financeira, em 31/12/2015, na ficha Bens e Direito. Os rendimentos
decorrentes da aplicao sero lanados na ficha Rendimento
sujeito a Tributao Exclusiva, conforme o comprovante de rendimento enviado pelo Banco. E sua noiva, caso esteja obrigada
a declarar pela legislao, deve informar os valores recebidos
de salrio na ficha de Rendimento Tributvel e, o valor que lhe
foi repassado, consignar na ficha Bens e Direitos como um
crdito, informando o CPF do tomador do emprstimo.

106 Minha sogra faleceu e minha esposa, pelo Formal de Partilha, tem direito
a 1/6 (um sexto) dos bens deixados, com avaliao fiscal feita pela Fazenda
Pblica de MG, mas ainda no vendidos. Ela faz declarao em separado,
simplificada, mas seus bens so lanados na minha declarao. Como devo

128

proceder quanto ao preenchimento da ficha Bens e Direitos e da linha 10 da


ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis? Em qual das declaraes devo
faz-lo?
Resposta:
Continue fazendo na sua declarao. Os bens declarados so
COMUNS do casal e podem ser lanados na declarao de um
dos cnjuges.
A linha 10 da ficha de rendimentos isentos ser preenchida com
o valor dos bens recebidos para justificar o aumento patrimonial
informado na ficha Bens e Direitos.
107 Minha duvida e a seguinte: Eu ajudo a minha irm pagar a faculdade
dela posso colocar no Imposto de Renda ou no? E tambm minha me no
trabalha fora e dou mensalmente uma quantia para ela, posso inserir isso no
IRPF ou no?
Resposta:
As despesa com instruo da sua irm podem ser deduzidas
se ela se enquadrar na condio de dependente, qual seja: podem ser dependentes, para efeito do imposto sobre a renda,
irmo(), neto(a) ou bisneto(a), sem arrimo dos pais, de quem o
contribuinte detenha a guarda judicial, at 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado fsica ou mentalmente para o
trabalho.
Podem, tambm, ser dependentes pais, avs e bisavs que, em
2015, tenham recebido rendimentos, tributveis ou no, at R$
22.499,13.
O valor que voc d mensalmente para sua me no pode ser
deduzido por falta de previso legal.
108 Sou diplomata aposentado e somos obrigados a manter uma conta
bancria no Banco do Brasil em Miami porque temos um plano de sade com
uma companhia estrangeira (ALLIANZ) e algumas despesas mdicas so cobertas
por essa seguradora, contratada pelo Itamaraty. Mesmo as despesas mdicas

129

aqui no Brasil podem ser reembolsadas e esse reembolso feito em dlares


e depositados na conta do funcionrio em Miami. O que quero saber at
quanto posso ter na conta em Miami (em dlares) sem a obrigao de fazer um
registro no Banco Central. Por exemplo, em 2015, mantive em mdia US$130
mil na conta em Miami. Estaria sujeito a informar isso ao Banco Central?
Resposta:
Se em 31/12/2015 o valor da conta foi igual ou superior a cem
mil dlares americanos, ou de qualquer outro bem no exterior, o
contribuinte est obrigado a declarar.
109 Em 2015, um determinado contribuinte faleceu, a famlia no fez o inventrio no
ano. O casal declarava em conjunto at 2014 e a ex-esposa era dependente. No ano
passado, a ex-esposa teve rendimentos e a opo melhor para declarar separado. O
casal tem conta no Banco do Brasil em conjunto, mas, em 2015, a ex-esposa transferiu
para uma conta dela aplicao de valor considervel. Diante do exposto indago: 1)
Posso considerar a transferncia do valor para a conta da ex-esposa como adiantamento
de legitima, lanando o valor em dvidas com o esplio at o acerto final do inventrio?
2) Na declarao do marido (esplio) lano na declarao de bens o crdito com a
ex-esposa? 3) A declarao de de cujos (esplio) normal, pois at o momento no foi
feito o inventrio?
Resposta:
A resposta ao item 1 negativa. O adiantamento da legtma herana
depende de instrumento judicial, com aquiescencia dos demais herdeiros. No caso especfico, independentemente da reao dos herdeiros que possa haver, deve historiar o fato da transferencia da aplicao
em ambas as declaraes, para evitar patrimnio a descoberto.
Item 2 Parece-nos que o termo seria viuva. Deve ser historiado o fato com a baixa da aplicao e repasse para a declarao
da viuva.
Item 3 A declarao que corresponde ao ano-calendrio da
morte a declarao incial de esplio, na qual deve ser informado o inventariante. Enquanto no houver iniciado o inventrio,

130

as declaraes so apresentadas pelo cnjuge meeiro, sucessor a qualquer ttulo ou por representante do de cujus.
110 Tenho um recibo de um curso que fiz de ginstica para o crebro. Posso
abater (deduzir) essa despesa no Imposto de Renda? curso, no mdico.
Resposta:
No pode, estas despesas no so dedutveis por falta de previso legal. (Instruo Normativa RFB n 1.500, de 29 de outubro
de 2014, art. 92, incisos III e V)
111 Tenho um imvel alugado por uma imobiliria. Recebi R$ 1.672,62, j
descontados o valor da taxa do administrador, conforme informe da imobiliria,
onde mostra todos os recebimentos sem a taxa. Eu paguei o IPTU deste imvel
no valor R$ 138,47. Pergunto: Lano o valor de R$ 1.672,62 menos R$ 138,47
em Rendimentos Tributveis recebidos de pessoa fsica? E o IPTU, onde lano?
Posso lanar no IR a taxa de administrao em pagamentos (cdigo 71) ou no,
j que este valor retirado pela imobiliria no recebimento do aluguel?
Resposta:
Sim. O contribuinte, independentemente da opo pelo desconto simplificado ou no, pode informar como rendimento tributvel o valor dos aluguis recebidos, j excludos os impostos, as
taxas e os emolumentos incidentes sobre o bem que produzir
o rendimento, desde que o nus desses encargos tenha sido
exclusivamente do declarante.
O valor das despesas sero lanados na ficha Pagamentos
Efetuados

112 Eu e minha esposa dividimos os gastos com a domstica em partes iguais.


Podemos declarar o abatimento do INSS de forma a ser 50% para cada um. As
declaraes so separadas.

131

Resposta:
A deduo do INSS da domstica s pode ser para uma empregada(o) e por contribuinte. Contudo, o casal pode escolher qual
cnjuge deve declarar.
113 Recebi indenizao por danos morais e materiais de agncia de viagem.
Como declarar?
Resposta:
A indenizao por danos morais ainda considerada pela Receita Federal comorendimento tributvel. No entanto, por meio
do Ato Declaratrio PGFN n 9, de 20 de dezembro de 2011
(Parecer PGFN/CRJ/N2123/2011) a Procuradoria da Fazenda
exarou entendimento, em razo da existncia de decises reiteradas do Superior Tribunal de Justia - STJ, de que no incide
imposto de renda sobre indenizao por danos morais pessoa fsica.
Assim, com base nesse Ato Declaratrio, vocpode declarar as
recompensas na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis,
na linha 24 - Outros.
necessrio manter sob a sua guarda a documentao comprobatria da indenizao recebida pelo prazo de 5 anos, bem
como os demais documentos utilizados na declarao.
114 Como declarar uma Fazenda vendida em prestaes? Como calcular se
tem ganho de capital?
Meu pai adquiriu uma fazenda em 1983. A mesma est daclarada pelo valor
histrico de R$ 100.000,00. Em dezembro de 2015 ele vendeu a propriedade
pelo valor total de R$ 2.550.000,00 em prestaes, sendo pago em 15.12.2015
um sinal de R$ 1.000.000,00. O restante est sendo pago em 6 parcelas
mensais. A quitao se dar em 30.07.2016.
Resposta:
O ganho de capital apurado pelo contribuinte como alienao
vista, no entanto, o imposto de renda deve ser pago de acordo
com o recebimento das parcelas, at o ltimo dia til do ms

132

subsequente ao do recebimento.
Por se tratar de imvel rural alertamos que o ganho de capital
corresponde diferena entre o valor de alienao e o custo de
aquisio da terra nua (sem as benfeitorias) e depende da data
de aquisio do imvel rural. Caso o custo das benfeitorias (tanto as adquiridas pelo alienante quanto as por este realizadas)
no tenha sido deduzido como custo ou despesa da atividade
rural, o seu valor integra o custo de aquisio para fins de apurao do ganho de capital.
O contribuinte deve baixar o programa ganho de capital 2015
e de posse da data da aquisio e a data da alienao e das
parcelas recebidas e a receber o programa far o clculo do
imposto devido. Sendo a data de aquisio o ano de 1983 este
ganho ter uma reduo significativa. Bom lembrar que a parcela recebida em 15.12.2015 j teve imposto com o vencimento
para 31.01.2016. Para as demais parcelas de R$250.000,00 o
imposto vence at o ltimo dia til do ms subsequente ao do
recebimento.

115 Sou concurseira e advogada. Advogo em casa (home office) para alguns
poucos clientes (pessoas fsicas) para pode ajudar na renda at consegui passar
num concurso. Recebi de algumas pessoas ao longo de 2015 valores inferiores
a R$1700,00 por ms e gostaria de saber se sou obrigada a fazer o carne-leo
disso; se preciso ter livro-caixa e se preciso indicar o cpf deles no IR?! Obrigada.
Resposta:
Neste caso em que voc recebeu valores inferiores a R$1.700,00
no est obrigada a fazer Declarao de Ajuste Anual (DAA/2016).
Tambm, com base nesses valores recebidos, voc no est
obrigada a fazer o carn leo e nem a necessidade do livro caixa.
116 Solicito ajuda na explicao de dois temas. 1) Estou ajudando minha
irm, que mdica no Programa Mais Mdicos, a declarar. Como o primeiro
ano dela no programa, no sabemos como como fazer a declarao do IR,
visto que o benefcio recebe o nome de bolsa e no h imposto retido na fonte.
2) Como declarar a Funpresp?

133

Resposta:
Ela dever declarar a renda na Ficha Rendimentos Tributveis
recebidos de Pessoa Jurdica, conforme est o Comprovante
de Rendimento de Pessoa Fsica entregue pela fonte pagadora.
Deve declarar tambm se recebeu de outras fontes pagadoras,
inclusive de pessoas fsicas (recibos devem constar o CPF de
quem pagou as consultas), bem como, se for o caso, bens, contas bancrias e gastos. Quanto Funpresp, deve ser declarada
de acordo com o demonstrativo do Imposto de Renda enviado
para os participantes do fundo.
117 Minha filha no mais minha dependente e realizou servios como
advogada ad hoc na Justia Federal, cuja cdula C aponta R$2.313 no perodo.
Eu pago o INSS dela como autnoma, alm de depositar na conta-corrente
dela o valor de R$1,1 mil por ms durante 11 meses. Deste valor (R$ 1,1 mil)
ela paga nossa internet, pilates e demais despesas dela ao longo do ms.
Possui uma poupana de R$48 mil da poca que ela era minha dependente e
consta no meu IRPF/2015. Pergunto: 1. Caso ela seja obrigada a declarar este
ano, pode declarar apenas a diferena que usa para despesas, sem declarar
o pagamento da internet e do pilates, pois so despesas que eu deveria pagar
em dinheiro mas por comodidade ela transfere direto da conta dela para o
recebedor? 2. Ela tem que declarar devido poupana de R$48 mil?
Resposta:
As condies principais de obrigatoriedade para declarar so:
terauferido rendimentos tributveis superiores a R$28.123,91;
ou ter rendimentos isentos acima de R$40.000;
ter a posse ou propriedade de bens acima de R$300.000 em
31/12/2015
No caso, ela no estar obrigada a declarar este ano.

134

118 Minha dvida em relao a minha previdncia privada. Fui demitida


em novembro do ano passado e resolvi sacar a minha previdncia privada. A
atendente informou que, no momento do saque, seria abatido parte do IR, mas
que o restante seria abatido no momento de declarar. A informao que existe
um campo especfico para isso. Gostaria de saber qual o campo que devo
informar e como?
Resposta:
O campo o dos rendimentos tributveis, no qual tambm ser
informado o IR descontado. Siga o contedo apresentado no informe de rendimentos fornecidos pela entidade de previdncia
privada.
119 Conforme a parceria com o Correio Brasiliense, solicito orientao dos senhores
com relao ao recolhimento ou no de valor recebido referente ao precatrio 143407/2007, a ttulo de adiantamento em razo de preferncia constitucional, dbito de
natureza alimentcia (Art. 100, 9 e 10, da CF). Encaminho em anexo a Declarao
do TJDFT, com os valores recebidos discriminados, gostaria de ateno referente letra
C.
Reposta:
O imposto sobre a renda sobre os rendimentos pagos, em cumprimento de deciso da Justia Federal, mediante precatrio ou requisio de
pequeno valor, ser retido na fonte pela instituio financeira responsvel pelo pagamento e incidir alquota de 3% (trs por cento) sobre o
montante pago, sem quaisquer dedues, no momento do pagamento
ao beneficirio ou seu representante legal .
Vale ressaltar que o valor retido na fonte (3%) no definitivo. O imposto retido ser considerado antecipao do imposto apurado, ou seja, o
contribuinte dever informar por ocasio da declarao de ajuste anual, o valor dos rendimentos recebidos pelo precatrio e respectiva antecipao, para fins de apurao do imposto sobre a renda.
A reteno do imposto dispensada quando o beneficirio declarar
instituio financeira responsvel pelo pagamento que os rendimentos
recebidos so isentos ou no tributveis.

135

120 Gostaria de saber se posso colocar meu esposo como dependente, sendo
que a situao dele em 2015, foi a seguinte: Foi demitido em Fevereiro/2015,
recebeu seguro-desemprego (5 parcelas no valor de R$700);recebeu R$30 mil
de FGTS; e voltou a trabalhar em Novembro/2015.
Resposta:
O seu esposo pode ser dependente, desde que sejam declarados todos os rendimentos dele (tributveis e isentos, como
FGTS e seguro-desemprego).
Recomendamos avaliar se melhor coloc-lo como dependente e declarar em conjunto, ou se mais vantajoso efetuar a declarao em separado.
121 Meus pais so vivos e casados. Meu pai far sua declarao de modo
simplificado, mas informar obrigatoriamente o CPF da minha me, afirmando
que sua esposa. Pergunta: vou fazer minha declarao no modo completo,
posso declarar minha me como minha dependente?
Resposta:
Podem ser considerados como dependentespais, avs e bisavs que, em 2015, tenham recebido rendimentos, tributveis ou
no, at R$22.499,13. Atendida essa condio, sua me pode
ser sua dependente na declarao, desde que, se for o caso,
inclua os rendimentos dela.
122 Comecei um tratamento dentrio no ano passado, que dividi em quatro
parcelas. Paguei a 1 com carto de crdito em Nov/15 e as outras com boleto
bancrio, debitando na minha conta bancria em Dez/15, Jan/16 e Fev/16.
A empresa emitiu as notas fiscais das trs primeiras em 18/2/2016. Posso
declarar as duas primeiras no IR deste ano, usando a data de pagamento, ou
s no ano que vem devido a data da NF?

136

Resposta:
Pode e deve declarar. O IRPF com base no regime de caixa,
isto , deve declarar quando paga e quando recebe. O correto
seria a empresa ter emitido essas notas em 2015, de acordo
com o recebimento. Por segurana, guarde os comprovantes
de novembro e dezembro de 2015, para o caso de haver cruzamento de dados pela Receita Federal.
123 Sou servidora pblica aposentada e pago plano de sade coletivo por
meio de boleto bancrio e no mais por desconto em folha de pagamento,
como anteriormente. Recebo todo ms no meu comprovante de rendimento uma
quantia a ttulo de ressarcimento. A soma dos pagamentos do plano ao longo do
ano e a declarao da entidade recebedora so idnticos, no considerando
o ressarcimento. A minha dvida : como declarar esse ressarcimento? renda
tributvel? Onde na declarao posso fazer o registro e a que ttulo?
Resposta:
Quando voc efetua o lanamentos na ficha Pagamentos Efetuados - cdigo 26 Plano de sade aparecer o campo no
qual voc informar os valores efetivamente pagos em 2015 e,
a seguir, outro para a informao de valor no dedutvel /valor
reembolsado.
124 Contratei uma empresa (pessoa jurdica) para a elaborao de um projeto
de arquitetura. Onde devo lanar a importncia paga se a ficha Pagamento
Efetuados, no item 66, s prev pagamento a pessoas fsicas?
Resposta:
O valor pode ser declarado no cdigo 99 Outros. Esse campo contempla CPF/CNPJ.
Lembramos que se o projeto for de construo/reforma de bens,
a nota fiscal de prestao de servio, cujo valor, acrescidos das
despesas de construo/benfeitorias realizadas no bem, comprovadas com documentos idneos, poder servir para acrscimo no valor original do bem, devendo guardar a documentao
para efeito de possvel comprovao de custo, quando de uma
futura alienao.

137

125 Enviei minha declarao simplificada e, em menos de 10 horas, apareceu


no e-CAC Fila de Restituio. Gostaria de saber se isso porque deu algum
problema ou est normal, esperando para o crdito na data determinada?
Resposta:
Est normal. Parabns pra voc, porque fez correto e vai receber sua restituio mais cedo e, para a Receita Federal, pela
eficincia no processamento da declarao.
126 Pendncia: nmero de inscrio no CPF j informado para alimentando:
ateno no caso de separao ou divrcio realizado em 2015 com pagamento
de penso alimentcia judicial ou por escritura pblica, o contribuinte que no
detm a guarda judicial pode informar os alimentando tambm como dependente
no item n. 1.
No impede a gravao de declarao para entrega RFB.
Solicito informaes sobre como devo proceder nesse caso de pendncia, se
posso enviar a declarao assim mesmo para a Receita Federal.
Resposta:
Pode enviar a declarao. Em regra geral, o contribuinte que
paga penso alimentcia judicial a ex-cnjuge e filhos no pode
consider-los dependentes na declarao.
Entretanto, excepcionalmente, no ano em que se iniciar o pagamento da penso, o contribuinte pode efetuar a deduo correspondente ao valor total anual, caso os filhos tenham sido
considerados seus dependentes nos meses que antecederam
o pagamento da penso naquele ano.
127 Apesar de declarar desde o ano de 2013, no ano passado fiquei sem
trabalhar at outubro, retornando a servio s em novembro. Recebo acima da
iseno mensal, mas s trabalhei dois meses ano passado, no alcanando
aquele montante final. Ento gostaria de saber se tenho que declarar esse ano?

138

Resposta:
Se os rendimentos ficaram abaixo do limite de R$28,123,91, no
est obrigada a declarar. Entretanto, se houve reteno de imposto de renda na fonte em qualquer ms, interessante declarar para poder reaver o valor retido.
IRPF 2016 CFC REPOSTAS REVISADAS 7
128 Em face da possibilidade de esclarecimentos sobre dvidas quanto
forma correta de declarar o IRPF, encaminho a seguinte questo: a) Na iminncia
de compra de uma minscula unidade habitacional, em negociao bastante
avanada, busquei acertar um emprstimo de R$180 mil no Banco do Brasil, o
qual seria quitado em 8 anos. A desistncia do vendedor na ltima hora e a rpida
concesso do crdito aprovado me levaram a tentar cancelar o emprstimo no
mesmo dia, pois o valor, ento creditado, infelizmente, tinha ocorrido antes
de saber do cancelamento da possibilidade de compra. Entendimentos com o
gerente do banco permitiram devolver o valor original do emprstimo (R$180
mil), porm, adicionando o prejuzo da cobrana irreversvel de IOF e juros de
carncia at a primeira prestao acertada, o que significou total debitado em
conta, de aproximadamente R$185,4 mil. No extrato do banco, aparecem os
valores do total bruto do emprstimo, (principal + IOF e Juros = R$185,4 mil),
prestaes pagas (R$185,4 mil), saldo zero, juros pagos (R$108) e amortizao
em 2015 (R$185.292).
A questo : 1) Devo lanar os valores totais como pagamentos feitos ao Banco
do Brasil (R$185,4 mil), o que gera falsa impresso de renda que, de fato, no
tive, para pagar o total mencionado e, em paralelo, lanar tambm na tabela de
nus e dvidas reais; 2) Lanar em ambas tabelas apenas o valor efetivamente
pago (R$5,4 mil) como despesas do emprstimo e ignorar os R$180 mil que
entraram na conta em 30/9 e saram para liquidao em 1/10/2015; 3)
Dado o saldo devedor zero de emprstimos ou nus reais, possvel a
alternativa de no lanamentos de quaisquer valores, (Principal, R$180 mil +

139

IOF + juros (R$5,4 mil), no explicitando nem obteno e imediata devoluo


do emprstimo. 4) Qual alternativa me sugerida?
Resposta:
Deve ser declarado o pagamento dos encargos de R$5.400,00,
na ficha Pagamentos Efetuados; tambm recomendvel informar o emprstimo e a sua liquidao na ficha Bens e Direitos cdigo 51 Crdito Decorrente de Emprstimo, deixando
como R$0,00 o saldo em 31/12/2015.
129 Sou aposentado e tenho 78 anos, nas reportagens sobre IR, no encontrei
nada sobre aposentados que recebem do INSS e qual o valor isento de IR. Na
declarao que fiz em 2015, o valor de iseno era de R$23.241,01 e o
tributvel de R$9.028,00, ou seja, para quem recebia R$32.269,00. E este
ano, podem me informar, por favor?
Resposta:
O limite de iseno para o ano calendrio de 2015 de
R$1.787,77, por ms, para os meses de janeiro a maro e de
R$1.903,98, a partir de abril desse mesmo ano, mais o 13 salrio, podendo a chegar a R$24.403,11, sem prejuzo da parcela
isenta prevista na tabela de incidncia mensal do imposto.
O valor excedente a esse limite est sujeito incidncia do imposto sobre a renda na fonte e na declarao e dever ser lanado na Ficha de Rendimentos Tributveis.
Somente esto isentos a penso e os proventos da inatividade pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do
Distrito Federal e dos municpios, por pessoa jurdica de direito
pblico interno ou por entidade de previdncia complementar,
a partir do ms em que o pensionista ou inativo completar 65
anos de idade.
Por fim, lembramos que, no Comprovante de Rendimentos
fornecido pelo INSS, os valores isentos e tributveis esto devidamente discriminados.

140

130 Minha me recebeu de duas fontes os seguintes valores: como pensionista


do GDF, recebeu de rendimentos tributveis R$28.273,73 e de rendimentos
isentos e no tributveis R$22.615,34; e do INSS, a ttulo de aposentadoria,
recebeu R$4.106,81, de rendimentos tributveis, e R$24.403,11, de rendimentos
isentos e no tributveis. Como devo proceder no lanamento, uma vez que, da
forma como fiz, na hora de pedir para verificar pendncias, o sistema aponta a
seguinte mensagem: Linha 6: Os valores mensais que excederem a R$1.787,77
para os meses de janeiro a maro e R$1.903,98 de abril a dezembro devem
ser totalizados e informados como rendimento tributveis na ficha Rendimentos
Tributveis recebidos de Pessoa Jurdica. Quais valores devo lanar no campo
correto.
Resposta:O problema se deu porque voc tem duas fontes pagadoras e, quando somadas, ultrapassou o limite de iseno da
linha 6 da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis, que
de R$24.403,11. O limite de iseno para o ano-calendrio
de 2015 de R$1.787,77, por ms, para os meses de janeiro a
maro e de R$1.903,98, mais o 13 salrio, do mesmo valor, a
partir de abril desse mesmo ano, sem prejuzo da parcela isenta
prevista na tabela de incidncia mensal do imposto.
O valor excedente a esse limite est sujeito incidncia do imposto sobre a renda na fonte e na declarao e dever ser lanado na Ficha Rendimentos Tributveis recebidos de Pessoa
Jurdica.
No caso, dever lanar na ficha Rendimentos isentos e no
tributveis - linha 06 - o valor de R$24.403,11, e o restante,
tanto a diferena dos rendimentos recebidos do GDF quanto
do INSS, dever lanar na ficha de Rendimentos Tributveis de
Pessoa Jurdica.
131 Comprei, no ano passado, um ttulo de R$800 do Tesouro Pblico. Devo
declarar? Onde? E, se eu vender esse ttulo antes do prazo do resgate, onde
devo declarar? no mesmo campo?

141

Resposta:
Deve declarar na ficha Bens e Direitos, cdigo 45 se de renda fixa; cdigo 71, se fundo de Curto Prazo; e 72, se Fundo de
Longo Prazo.
Quando do resgate, informar na mesma ficha a baixa e o saldo
final em 31/12/20??, que dever ser R$ 0,00.
132 Tenho uma cliente que cozinheira e, no ano passado, fez o recolhimento
do carn-leo nos meses de agosto a dezembro/2015 por ocasio de alguns
recebimentos. Ela declara que recebe cerca de R$2,3 mil de pessoas fsicas
que a contratam para eventos, shows, festas, enfim, algumas celebraes nas
quais so servidas comidas. Neste ano, ela quer declarar, e como isenta,
devido ao valor de R$ 2,3 mil que ela pleiteia declarar, toda vez que lano
os impostos relativos aos meses em que ela pagou o carn-leo, ela fica com
saldo a restituir no valor exato dos impostos pagos anteriormente. A pergunta :
Mesmo ela tendo feito apenas cinco recolhimentos de impostos via carn-leo
no ano passado, ela tem realmente o direito de reaver esses valores declarando
como isenta? Ou melhor no apresentar esses valores na declarao?
Resposta:
Caso ela tenha faturado, no ano de 2015, at R$28.123,91, est isenta
nesta declarao, mas tem todo o direito ao ressarcimento dos valores recolhidos a ttulo de carne-leo. Para isso, deve declarar, na ficha
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica, os valores recebidos dos clientes, conforme os recibos fornecidos, e os valores recolhidos referentes ao imposto mensal.
133 Prezados, tenho algumas dvidas: 1) Posso deduzir gasto com aplicao de
varizes feito no consultrio de angiologia? 2) O livro didtico recomendado pela escola
da minha filha de 3 anos foi descrito individualmente no comprovante que a escola
emitiu para fins do IR com as mensalidades. Posso deduzir esse gasto com esse livro
didtico? 3) Meu pai era meu dependente para fins do IR. Ele faleceu em 6/12, porm
teve gastos com plano de sade at essa data. Preciso informar ao Fisco que ele faleceu
ou os prprios cartrios j faro isso?

142

Resposta:
As respostas esto por item:
sim, so dedutveis da base de clculo do imposto de renda
das pessoas fsicas - IRPF as despesas mdicas comprovadas,
independentemente da especialidade;
o gasto com livros didticos no pode ser deduzido como despesa com instruo;
sim, pode ser declarado como dependente, bem como os gastos com o plano de sade at a data do bito;
neste ano, como seu pai consta como seu dependente, nada
precisa informar a respeito do falecimento, entretanto, se ele
possuir bens a inventariar (bens que a senhora j vem declarando normalmente em sua declarao), deve se atentar, na declarao de 2017, para, se for o caso, apresentar declarao de
esplio.
134 Uma contribuinte est obrigada a realizar a DIRFPF 2016 por conta dos
seus rendimentos tributveis (assalariado). Alm disso, em 2015 foi vendido
um imvel sem escritura por uns R$40 mil. A contribuinte no sabe informar o
custo do imvel. 1) Ela est obrigada a declarar este imvel? 2) Se no estiver
obrigada, posso deixar passar esse recebimento?
Resposta:
Se o imvel foi vendido por at R$35.000,00 (bens de pequeno
valor), a venda est isenta e deve declarar na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis. Se o valor da venda foi superior,
deve preencher os dados da alienao e apurar o ganho de
capital, conforme o caso, no programa prprio disponibilizado
pela Receita Federal. Aps, exportar os dados para a Declarao de Ajuste Anual (DAA/2016).
135 Quem tem duas fontes de renda, uma como funcionrio pblico e outra
renda na iniciativa privada, como deve declarar se a pessoa era aposentada e
faleceu? Como declarar o recebimento de seguro de vida?

143

Resposta:
Se o falecimento se deu em qualquer ms de 2015, essa Declarao de Ajuste Anual (DAA/2016) ser feita como se fosse
vivo. A partir do prximo ano e, at a partilha dos bens, ser feita
declarao de esplio.
O Seguro tem o mesmo sentido de peclio recebido de uma s
vez, por morte do segurado e, quando pago por companhia de
seguro, deve ser declarado como rendimento isento.
Em tempo: caso j tenha sido nomeado o inventariante, at dezembro de 2015, pode ser preenchida a ficha Esplio, da Declarao de Ajuste, para identificao do inventariante.
136 Pensionista ou aposentado pela previdencia oficial ou complementar, maior de 65
anos, dependente do declarante, perde direito a isencao de idade por ser dependente?
Resposta
Nao. O fato de o pensionista ou aposentado ser includo como dependente nao modifica a natureza do rendimento, devendo, nesse caso,
o declarante incluir os rendimentos recebidos a esse ttulo, ate a soma
dos limites de isencao mensal da tabela progressiva de R$1.787,77,
por mes, para os meses de janeiro a marco do ano-calendario de 2015,
e de R$1.903,98, a partir de abril desse mesmo ano, inclusive a parcela
isenta do 13 salario, em Rendimentos Isentos e Nao tributaveis.
Atencao:
Se o declarante for maior de 65 anos, os seus rendimentos de aposentadoria ou pensao tambem fazem jus a referida parcela isenta mensal,
de R$1.787,77, por mes, para os meses de janeiro a marco do ano-calendario de 2015, e de R$1.903,98, a partir de abril desse mesmo ano.
137 Tenho penso alimentcia descontada em meu contracheque com o ttulo de ao
monitria. Trata-se de sentena judicial que faz o desconto mensalmente e cujos valores
somente sero liberados para os pensionistas quando o total da penso for atingido. Os
descontos no tm sido excludos da base de clculo da reteno mensal de IR. Como
posso declarar estes valores a ttulo de penso alimentcia em minha declarao de
imposto de renda?

144

Resposta:
Considerando que ainda no houve a disponibilidade econmica aos pensionistas, que os valores descontados mensalmente
esto em depsito judicial para o atendimento a ao monitria, que existe a possibilidade de reforma ou alterao numa
deciso judicial final, que no houve trnsito em julgado e que
no houve a excluso do seu patrimnio, os valores descontados no devero ser declarados como penso alimentcia.
Para registro da informao, poder ser lanada na ficha Bens
e Direitos cdigo 69 - Outros Depsitos vista e numerrios,
discriminando os dados da ao.
138 Minhas declaraes dos anos-base 2013 e 2014 esto retidas na
malha fina da Secretaria da Receita Federal. A informao do e-CAC de
que h inconsistncia nos dependentes. Creditei isso ao fato de que tenho
filhos trigmeos. Desde a declarao do ano-base 2014, passei a incluir
os CPFs dos quatro filhos na declarao. Quando a restituio do ano-base
2013 foi retida, apressei-me em buscar dar a Receita Federal as explicaes
devidas. Consegui, a duras penas, um agendamento e entreguei certides
de nascimento, comprovantes de despesas e tudo que me foi exigido. Isso
aconteceu no primeiro semestre de 2015. At hoje no tenho qualquer tipo de
retorno da Receita Federal. A nica coisa que aconteceu que a restituio do
ano-base 2014 tambm foi retida pelo mesmo motivo da anterior. s portas de
iniciar a declarao do ano-base 2015, me vejo na situao de prestar fiel e
corretamente todas as informaes sobre meus rendimentos Receita sem ter
qualquer tipo de retorno por parte deles das explicaes apresentadas. Como
proceder? Modifico algo em minha declarao? No posso e, obviamente, no
quero fazer com que meus filhos desapaream. No h um instrumento que
proteja o contribuinte dessa postura da Receita e obrigue essa instituio a ter
prazos para responder s demandas dos cidados?

145

Resposta:
A demora na anlise de processos administrativos fiscais e o
atendimento presencial aos contribuintes pela Receita no tm,
em parte, sido a contento, em que pese o esforo para disponibilizar o mximo de servios no portal de atendimento (e-CAC).
Pelo que vem sendo noticiado, decorrente de um elevado nmero de demandas, nmero de servidores insuficientes, poucas
unidades de atendimento.
Alm do atendimento presencial por meio de senha de atendimento, a Receita Federal tambm disponibiliza como canais de
atendimento ohttp://portal.ouvidoria.fazenda.gov.br/e o Receitafone 146.
Recomendamos que continue preenchendo sua declarao
com base nos documentos comprobatrios e aguarde a resoluo da querela. Para conforto, imagine uma poupana forada,
haja vista que o valor da restituio pendente est sendo corrigida pela taxa Selic de 14,25% ao ano.
139 Sou veterinria autnoma, presto servio para vrias clnicas e nunca
declarei IR. Tenho um rendimento mensal mdio de R$3 mil, porm, eu no
assino documento algum quando me pagam e eu tambm no emito nenhum
recibo. Diante disso, tenho que declarar IR? O que fazer?
Resposta:
O contribuinte se encontra obrigado a fazer a Declarao de
Ajuste Anual, at o prximo dia 29 de abril, se os seus rendimentos pela atividade profissional, no ano de 2015, forem superiores a R$28.123,91.
As informaes de rendimentos, das despesas inerentes sua
atividade profissional e previdncia social recolhida (se for o
caso), devem ser lanadas na ficha Rendimentos Tributveis
Recebidos de Pessoa Fsica e Rendimentos Tributveis de
Pessoa Jurdica.
Caso tenha havido prestao de servio para pessoa fsica,
voc deve fornecer o recibo e, dependendo dos valores recebidos, recolher imposto mensal (carn-leo). Quando a prestao
dos servios para pessoa jurdica, obrigao desta fazer a
reteno do imposto na fonte e fornecer o comprovante de rendimento.

146

Como sugesto: primeiro, acesse e siga as orientaes do Guia


Perguntas e Resposta IRPF 2016 disponibilizado pela Receita Federal no portal http://idg.receita.fazenda.gov.br/interface/
cidadao/irpf/2016/perguntao/irpf2016perguntao.pdf; segundo,
adote a emisso regular e tempestiva dos recibos dos valores
recebidos pelos servios prestados, com os dados dos seus
clientes; terceiro, arquive toda a documentao das despesas
inerentes sua atividade profissional; e quarto, adote o uso do
programa Livro-Caixa disponibilizado pela Receita Federal.
140 Quem tem duas fontes de renda, uma como funcionrio pblico e outra
renda na iniciativa privada, como devo declarar se a pessoa era aposentada e
faleceu? Como declarar o recebimento de seguro de vida?
Resposta:
Se o falecimento se deu em qualquer ms 2015, essa Declarao de Ajuste Anual (DAA/2016) ser feita como se vivo fosse.
A partir do prximo ano e, at a partilha dos bens, ser feita declarao de esplio.
O Seguro tem o mesmo sentido de peclio recebido de uma s
vez, por morte do segurado e, quando pago por companhia de
seguro, deve ser declarado como rendimento isento.
141 Me separei h 14 anos e temos um imvel que no consta da declarao
de IRPF da minha ex. Devo declarar?
Resposta:
Se o imvel de propriedade da sua ex, ela quem deve declarar. Cada contribuinte declara os bens de que tenha posse
ou propriedade.
142 Minhas declaraes dos anos-base 2013 e 2014 esto retidas na
malha fina da Secretaria da Receita Federal. A informao do ECAC de
que h inconsistncia nos dependentes. Creditei isso ao fato de que tenho
filhos trigmeos. Desde a declarao do ano-base 2014, passei a incluir
os CPFs dos quatro filhos na declarao. Quando a restituio do ano-base
2013 foi retida, apressei-me em buscar dar a Receita Federal as explicaes

147

devidas. Consegui, a duras penas, um agendamento e entreguei certides


de nascimento, comprovantes de despesas e tudo que me foi exigido. Isso
aconteceu no primeiro semestre de 2015. At hoje no tenho qualquer tipo de
retorno da Receita Federal. A nica coisa que aconteceu que a restituio do
ano-base 2014 tambm foi retida pelo mesmo motivo da anterior. s portas de
iniciar a declarao do ano-base 2015, me vejo na situao de prestar fiel e
corretamente todas as informaes sobre meus rendimentos Receita sem ter
qualquer tipo de retorno por parte deles das explicaes apresentadas. Como
proceder? Modifico algo em minha declarao? No posso e, obviamente no
quero, fazer com que meus filhos desapaream. No h um instrumento que
proteja o contribuinte dessa postura da Receita e obrigue essa instituio a ter
prazos para responder s demandas dos cidados?
Resposta:
A demora na anlise de processos administrativos fiscais e o
atendimento presencial aos contribuintes pela Receita no tm,
em parte, sido a contento, em que pese o esforo para disponibilizar o mximo de servios no portal de atendimento (e-CAC).
Pelo que vem sendo noticiado, decorrente de um elevado nmero de demandas, nmero de servidores insuficientes, poucas
unidades de atendimento.
Alm do atendimento presencial por meio de senha de atendimento,
a Receita Federal tambm disponibiliza como canais de atendimento
ohttp://portal.ouvidoria.fazenda.gov.br/e o ReceitaFone 146.
Recomendamos a continuar preenchendo sua declarao com
base nos documentos comprobatrios e aguardar a resoluo
da querela. Para conforto, imagine uma poupana forada, haja
vista que o valor da restituio pendente est sendo corrigida
pela taxa Selic de 14,25% ao ano.

143 Paguei uma parte de uma bolsa parcial de mestrado, recebida por meu filho
do governo da Holanda. Os valores foram depositados por mim na conta do meu filho,
alm de outras transferncias que venho fazendo. Como declaro essas despesas? Ele

148

tambm tem que declarar, j que foi repassado na conta dele?


Resposta:
Se o filho for seu dependente, de acordo com a legislao do Imposto
de Renda, podem ser deduzidos apenas os valores relativos s despesas de instruo em estabelecimentos de ensino regular, no exterior,
comprovada por meio de documentao hbil, observados os requisitos e o limite previsto na legislao.
Caso ele no seja seu dependente, voc deve declarar como doao
ou emprstimo, conforme o fato econmico.
144 Minha esposa, embora isenta, fazia declarao por possuir imveis,
pelo valor de aquisio. H um tempo a Receita dispensou a necessidade de
declarao para imveis abaixo de um determinado limite. Ela deve voltar a
declarar colocando os valores de mercada?
Resposta:
No, desde que o valor dos imveis continuem abaixo do limite
estabelecido. Os imveis no podem ser reajustados a valor de
mercado, tm que ser declarados pelo valor original da data
da aquisio. A ttulo de esclarecimento o limite atual de R$
300.000,00 (trezentos mil reais).
145 Brasileira, casa com um americano, morando no Mxico, adquiriu imvel
no Brasil. Essa brasileira no tem renda, porem o imvel foi adquirido pelo
marido que comprou e colocou no seu nome. Nesse caso obrigado declarar
esse imvel no Brasil?
Resposta:
Primeiramente deve ser verificado, para efeitos tributrios, se
ela considerada no residente no Brasil, o que parece ser.
Como no residente, no est obrigada a declarar.
146 Quem tem duas fontes de renda, uma como funcionrio publico e outra
renda na iniciativa privada, como devo declarar se a pessoa era aposentada e
faleceu? Como declarar o recebimento de seguro de vida?

149

Resposta:
Se o falecimento se deu em qualquer ms 2015, essa Declarao de Ajuste Anual (DAA/2016) ser feita como se vivo fosse.
A partir do prximo ano e, at a partilha dos bens, ser feita declarao de esplio.
O Seguro tem o mesmo sentido de peclio recebido de uma s
vez, por morte do segurado e, quando pago por companhia de
seguro, deve ser declarado como rendimento isento.

147 Passei o ano de 2015 colocando todo pagamento com dentista no CPF
da minha esposa, para ter o desconto com o programa Nota Legal, agora
quero saber se posso declarar, no Imposto de Renda, com meu CPF, todos esses
pagamentos.
Resposta:
Os pagamentos com sade somente podem ser deduzidos pelo
contribuinte que utilizou os servios. Lembramos que, a partir
do ano de 2015, os profissionais iro informar para a Receita
Federal os CPFs dos seus clientes. Assim, recomendamos que
entre em contato com o profissional para rever os recibos fornecidos no sentido de evitar que sua declarao caia na malha
fina.
148 O desempregado que sacou FGTS e recebeu auxlio-desemprego
obrigado a declarar? necessrioipagar imposto?
Resposta:
Em primeiro lugar, deve ser observado se o desempregado
recebeu de salrio, em 2015, mais de R$28.123,91, e de rendimentos isentos (FGTS e auxlio-desemprego), mais do que
R$40.000,00, nesses casos, estar obrigado a declarar.
No seu caso especfico, dever declarar a indenizao do FGTS
no item 03 da ficha de Rendimentos Isentos e No Tributveis, a
fonte pagadora Caixa Econmica Federal, o CNPJ da instituio
o 00.360.305/0001-04. E, o seguro desemprego, no item 24 da
mesma ficha, a fonte pagadora FAT (Fundo de Amparo ao Traba-

150

lhador), CNPJ n. 07.526.983/0001-43. Se foram somente esses


os rendimentos a declarar no necessrio pagar imposto.
148 Tenho uma determinada quantia aplicada no BB Agronegcio LCA
Ps-CDI. Como fao o lanamento do valor investido e dos rendimentos?
Resposta:
Voc deve declarar o investimento em LCA na ficha Bens e Direitos e o valor investido com o cdigo 45: Aplicao de renda
fixa (CDB, RDB e outros). importante ressaltar que os valores
a serem preenchidos nos campos Situao em 31/12/2015 e
Situao em 31/12/2014 devem ser informados pela instituio financeira onde foram adquiridos os investimentos.
Os rendimentos (ou ganho de capital) da LCA so isentos da
tributao do Imposto de Renda. Porm, isso no significa que
o contribuinte no precise declarar tais rendimentos. A ficha
apropriada para esse fim a ficha Rendimentos Isentos e No
Tributveis, utilizando a linha 24 - Outros.
150 Minha sobrinha faz parte do projeto Cincia Sem Fronteiras e estuda
nos Estados Unidos, recebendo uma bolsa mensal, em dlares. Como o pai
dela, que a tem como dependente na declarao do Imposto de Renda, deve
declarar os valores recebidos dessa bolsa? Em dlares ou em reais? No caso
de se declarar em reais, qual deve ser a cotao utilizada para a converso?
Outra dvida: esses valores recebidos por ela so isentos do Imposto de Renda
ou devem ser lanados como rendimentos tributveis?
Resposta:
As bolsas de estudo e de pesquisa caracterizadas como doao, quando recebidas exclusivamente para financiar estudos
ou pesquisas, so isentas do imposto de renda, desde que os
resultados dessas atividades no representem vantagem para
o doador e que a bolsa no seja paga mediante realizao de
qualquer tipo de servios para o doador.
Nesse caso, se a bolsa de estudos concedida pelo programa
Cincia Sem Fronteiras se enquadrar nessa situao, o valor
recebido por sua sobrinha dever ser informado no item 24 Demais rendimentos isentos e no tributveis dos dependentes,

151

da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.


Os rendimentos em moeda estrangeira devem ser convertidos
em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo seu valor fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos rendimentos na data do recebimento e, em seguida, em reais, mediante utilizao do valor do dlar fixado para compra pelo Banco
Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do
ms anterior ao do recebimento do rendimento. Ou seja, voc
deve utilizar a taxa do dlar do ltimo dia da primeira quinzena
(normalmente dia 15) do ms anterior ao ms que voc recebeu
o pagamento em dlares.

151 Agradeo a vocs a gentileza de disponibilizarem esse canal de


comunicao para tirar dvidas dos leitores quanto declarao do IRPF.
Aproveito para fazer a seguinte consulta: Eu tenho vrias notas fiscais de um
mesmo dentista, todas emitidas durante o ano de 2015. Eu consulto se devo
som-las todas e fazer um nico lanamento na declarao de 2016 ou se devo
fazer um lanamento para cada nota fiscal.
Resposta:
Caso esses pagamentos tenham sido efetuados no Brasil, devem ser informados na ficha Pagamentos Efetuados, no cdigo 11, unificados em um nico lanamento e indicando o CPF e
o nome do profissional.
152 Tenho algumas dvidas sobre o imposto de renda:
A) Fao uma pequena contribuio mensal para uma creche.Preciso declarar essas
doaes? Caso positivo, no consigo achar todos os recibos. Posso apenas colocar o
valor total e o CNPJ ou tenho que declarar cada recibo individualmente, colocando o
nmero de cada recibo?
B) Tive alguns gastos mdicos, mas no acho os recibos. Posso declarar os gastos mesmo
sem os recibos, apenas colocando os CNPJs e o valor dos gastos? Caso eu precise do
recibo, como fao para conseguir uma segunda via?

152

C)Minha esposa (ela minha dependente) tem um contrato do Fies (Financiamento


Estudantil do Governo Federal via Caixa), mas ainda no estou pagando o emprstimo,
apenas os juros do financiamento que vm a cada trs meses. Posso declar-los no meu
imposto de renda? Como fazer?
D) Fao parte de uma cooperativa habitacional. No tenho um lote, mas h uma promessa
de que quando a situao dos terrenos for regularizada eu terei um lote. Paguei algumas
taxas mensais para a cooperativa para poder fazer parte dela. Tenho que declarar essa
possibilidade/ promessa de ter um lote? Como fao isso?
Resposta:
As respostas sero dadas por item.
As doaes efetuadas a entidades filantrpicas e de educao
no so dedutveis por falta de previso legal.
As doaes passveis de deduo, na DIRPF 2016, so: doaes em 2015- Estatuto da Criana e do Adolescente; incentivo
cultura; incentivo atividade audiovisual; incentivo ao desporto; doaes Estatuto do Idoso; incentivo ao Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia
(Pronas/PCD); incentivo ao Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica (Pronon).
A obteno de cpia ou segunda via deve ser buscada na fonte
emissora.
Recomendamos que busque os documentos antes de efetuar a
DIRPF 2016, porque, no caso de inconsistncia entre os nmeros, a declarao poder cair em malha.
O valor do emprstimo deve ser lanado na ficha Dvidas e
nus Reais, exceto se a dvida for menor do que R$5.000,00.
Os juros sero lanados na ficha Pagamentos Efetuados.
Os valores pagos que se referirem ao lote devero ser informados na ficha Bens e Direitos, discriminando as condies de
aquisio.
153 Temos a seguinte dvida: minha companheira adquiriu um automvel 0
km em dezembro de 2015, tendo entregue, para a concessionria, seu carro

153

antigo como entrada. O restante do valor foi pago vista. Por exigncia da
concessionria, o carro no foi passado para o nome da minha companheira,
tendo sido feita uma procurao em cartrio para a empresa. Como deve
constar na Declarao do Imposto de Renda?
Resposta:
O carro novo dever ser declarado pelo valor constante da nota
fiscal de venda e, no campo Discriminao, dever ser informadas as condies da aquisio, inclusive que o carro usado
foi dado como entrada pelo valor de R$:XX, conforme procurao passada para a concessionria.
154 Tenho uma casa em Caldas Novas no valor de R$45 mil, um carro no
valor de R$50 mil e uma poupana conjunta com a minha esposa com um valor
de R$70 mil. Tenho que declarar esses bens j que nunca os declarei? Sou
funcionrio pblico e recebi, em 2015, R$118 mil.
Resposta:
Esses bens devem ser declarados, sim. Entretanto, como nunca
haviam constados na declarao, recomendamos que no campo Discriminao informe esse fato acrescentando, ao final,
a expresso ora regularizado. Lembrando que, se todos os
bens foram adquiridos antes de 2015, lance os mesmos valores
nas duas colunas Situao em 31/12/2014 e Situao em
31/12/2015.
155 Ao contratarmos um plano de sade coletivo por adeso por intermdio
de sindicato, minha esposa foi registrada como minha dependente porque,
naquela ocasio, no era sindicalizada, embora no seja minha dependente
na Receita Federal. Os valores das mensalidades so debitados em nossa contacorrente conjunta. Na declarao de pagamentos fornecida pela empresa do
plano de sade para comprovao da Receita Federal constam os valores
pagos pelo titular, referentes respectivamente ao CPF da dependente e ao CPF
do titular em declaraes separadas. Como devo registrar nas declaraes de
Ajuste Anual?

154

Resposta:
Deve ser informado, na sua declarao, o valor que consta no
seu CPF e, da mesma forma, sua esposa deve declarar somente o valor que consta no CPF dela, independentemente que o
valor tenha sado da conta-corrente individual ou conjunta.
156 Emprestei para um familiar um valor que ultrapassa o seu limite de
acrscimo patrimonial e gostaria do especial favor de informar como devemos
proceder na Declarao de Ajuste Anual, tanto na de quem emprestou quanto
na de quem recebeu).
Resposta:
A pessoa que est emprestando deve declarar o valor do emprstimo na ficha Bens e Direitos, informando o CPF do tomador e descrevendo as condies do emprstimo.
Quem recebe declara a quantia no ficha Dvidas e nus Reais,
informando o CPF do cedente.
157 Gostaria de esclarecimentos sobre como declarar investimentos em aes
(Bolsa de Valores) e em ttulos pblicos (Tesouro Direto).
Resposta:
Devem ser lanados na ficha Bens e Direitos, de acordo com
o extrato da instituio financeira. No caso da Bolsa de Valores,
observe a necessidade do preenchimento da ficha Renda Varivel, na Declarao de Ajuste Anual (DAA).
158 Sou o responsvel financeiro da escola e do plano de sade do meu
neto. Posso abater essas despesas na minha declarao do imposto de renda?
Resposta:
S pode deduzir as despesas se tiver a guarda judicial do seu
neto e e se ele for seu dependente. Entretanto, por o senhor
fazer parte da entidade familiar, as despesas podem ser deduzidas na declarao de quem o declarar (neto) como dependente
(pai ou me).

155

159 Recebi um valor a ttulo de indenizao por dano moral e no sei se o


incluo como tributvel ou isento de tributao. Meu nome foi includo em cadastro
de inadimplentes por um banco e por ordem judicial eles foram obrigados a
retirar e me indenizar por isso. Poderiam me ajudar?
Resposta:
De acordo com instrues da Receita Federal, a indenizao
recebida por danos morais considerada um rendimento tributvel. No entanto, a prpria Receita esclarece, em seu site, que,
desde a entrada em vigor do Ato Declaratrio PGFN n. 9, de
20 de dezembro de 2011, a fonte pagadora est desobrigada a
reter o tributo devido pelo contribuinte e a Secretaria da Receita
Federal do Brasil (RFB) no ir constituir os respectivos crditos
tributrios (no tributa o rendimento).
Portanto, voc pode declarar as recompensas na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis, na linha 24 Outros.
J os honorrios advocatcios devero ser deduzidos dos rendimentos recebidos, se tiverem sido pagos por voc. Esses valores devem
ser lanados na ficha Pagamentos Efetuados com o cdigo 60
Advogados. necessrio informar o nome e o CPF (ou CNPJ se for
pessoa jurdica) do profissional que recebeu os valores.
160 Tenho uma dvida em relao a dependente. A minha filha completou
24 anos, em julho de 2015, ela tambm terminou a faculdade em julho 2015.
Posso declar-la como dependente na declarao de 2016? Posso tambm
declarar em 2017, pois ela at julho de 2017 estar com 24 anos.
Obrigado
Resposta:
Sim, a filha at 24 anos que est cursando ou cursou faculdade em 2015 pode ser declarada como dependente no referido
ano-base, observando que, se esta possuiu rendimentos tributveis, estes devero ser informados.
No poder ser includa no exerccio de 2017, ano-calendrio
2016, eis que deixou de ser estudante universitria em 2015.

156

161 Os pais da minha esposa faleceram h muitos anos e a sentena do


inventrio judicial transitou em julgado em agosto de 2015. At o momento,
temos feito a declarao anual intermediria do esplio utilizando o valor dos
imveis declarados pelo meu sogro (quando em vida). So dois de cujus e trs
herdeiros. Os valores declarados pelo meu sogro, na sua ltima declarao de
IRPF, em vida so muito abaixo do valor real. Temos algumas dvidas: 1. Qual
valor devemos lanar na declarao final de esplio (de mercado, valor aferido
pela Sefaz para fins do ITCMD, ou manter os valores da ltima declarao
em vida do cnjuge suprstite)? 2. Se alterarmos o valor ao lanar os bens
nas declaraes dos herdeiros, haver incidncia de ganho de capital? 3. A
declarao final de esplio deve ser feita agora em 2016, pois a sentena
judicial transitou em julgado ano passado (2015). Quando os bens imveis
(quinho que toca a cada um) devem ser inseridos na declarao anual dos
herdeiros? Agora em 2016 ou somente em 2017?
Resposta:
Resposta ao item 1: Na transferncia do direito de propriedade
por sucesso, nos casos de herana ou legado, os bens e direitos podem ser avaliados pelo valor constante na ltima Declarao de Bens e Direitos do de cujus, atualizado monetariamente
at 31/12/1995, ou por valor superior quele declarado.
Resposta ao Item 2 Sim, haver ganho de capital e dever ser observado:
a) se os bens ou direitos forem transferidos por valor superior
ao anteriormente declarado, a diferena positiva entre o valor de
transmisso e o valor constante na ltima Declarao de Bens e
Direitos do de cujus ou o custo de aquisio, tributado como
ganho de capital alquota de 15%;
a.1) nesta hiptese, o contribuinte do imposto o esplio, devendo ser preenchido utilizando-se do programa gerador especfico, o Demonstrativo da Apurao dos Ganhos de Capital,
exportando o resultado para a Declarao Final de Esplio;
a.2) o DARF do pagamento do imposto deve ser preenchido em
nome do esplio.

157

Entretanto, se a transferncia for pelo valor constante na ltima


Declarao de Bens e Direitos do de cujus, no h ganho de
capital no ato da transferncia;
Resposta ao Item 3 - Com o encerramento do inventrio (30 dias
a contar do trnsito em julgado da deciso judicial homologatria da partilha), dever ser apurada a existncia, ou no, de
Ganho de Capital entre os valores declarados na declarao de
bens do esplio e os valores que sero transferidos aos herdeiros e meeira.
Se a sentena ocorreu em 2015 (aps fevereiro), j deveria ter
sido apurado o Ganho de Capital no prazo acima, e fazer a declarao final do esplio at 30/4/2016, informando os bens
partilhados aos herdeiros e a meeira com os possveis novos
valores.
Dever ser informada a Declarao Final de Esplio, com as
informaes constantes na partilha (formal de partilha e respectiva sentena homologatria firmada at o ltimo dia do ms de
fevereiro de 2016) para baixar o CPF-MF do esplio.
162 Minha declarao 2013/2014 caiu na malha fina. J conferi todos os
dados, fui Receita Federal e no conseguiram me ajudar. O que acontecer
quando eu for notificada?
Resposta:
Primeiramente, se no houve mudana de endereo aps a entrega da declarao que se encontra em malha, voc ser notificada a comparecer repartio de sua jurisdio com os documentos solicitados, dentro do prazo estabelecido. Entretanto,
voc pode se antecipar e no esperar ser notificado pela RFB.
Para isso, entre no site da Receita e faa o Cdigo de Acesso
da pessoa fsica, que voc ter a possibilidade de se inteirar da
pendncia que causou a malha fina. Com essa providncia,
voc poder fazer a declarao retificadora.
163 Posso deduzir o Imposto de Renda com despesas com advogados?
Resposta:
O gasto com despesas necessrias para receber algum tipo de
rendimento tributvel pode ser deduzido.

158

Se voc, para receber um aluguel, um honorrio, ou mesmo salrios, precisou pagar um advogado, essa despesa dedutvel
do rendimento recebido.
Agora, se voc tiver gastos com advogados para tratar de assuntos no diretamente ligados percepo de rendimentos,
no h como deduzir esses gastos.
Vale notar que os valores pagos a advogados, mesmo no sendo dedutveis, devem ser reportados na relao de pagamentos
efetuados a terceiros.

164 Sou servidora pblica, tenho plano de sade e plano odontolgico, e os descontos
das mensalidades so feitos no contracheque. Minha dvida : Qual CNPJ colocar na
declarao, o do meu rgo ou o da empresa prestadora de servio?
Resposta:
Deve ser informado o CNPJ da empresa prestadora de servio.
A informao do nome da empresa, seu CNPJ e o valor pago constam
nas informaes complementares do comprovante de rendimento fornecido pela empresa empregadora.
165 Atualmente, sou servidor pblico do Poder Judicirio, ingressei em maio de 2015.
De janeiro a maio, fui servidor da SEDF, com salrio bem abaixo do atual. Meu imposto
retido na SEDF era bem menor. Agora, ao fazer a declarao, inseri os dois CNPJs e
estou tendo um clculo em cima de tudo, como se tivesse recebido rendas acumuladas,
quando, na verdade, recebi de um CNPJ at maio de outro de maio a dezembro. Como
fao para declarar sem parecer que tinha duas rendas simultneas? Ressaltando que
recebi rendimentos em pocas distintas do ano, o que gerava a reteno em razo da
renda efetivamente recebida poca.
Resposta:
A legislao exige que o contribuinte informe todos os rendimentos
auferidos no ano. Em 2015 voc teve realmente duas fontes de remunerao, uma produziu rendimentos recebidos de janeiro a maio

159

de 2015, e outra, de junho a dezembro de 2015, perfazendo o total de


suas remuneraes recebidas no ano-calendrio.
166 Tenho as seguintes dvidas: 1) Tenho unio estvel, e no ano passado, adquirimos
um imvel financiado (o financiamento est somente no nome dela, para que pudssemos
utilizar o FGTS), como declaramos esse imvel, uma vez que fazemos a declarao em
separado? 2) Recebi judicialmente valor referente a pagamentos atrasados em ao
contra o governo do Distrito Federal, necessrio apenas informar o montante recebido?

Resposta:
Item 1 - quando os cnjuges optarem por apresentar a Declarao de Ajuste Anual em separado, todos os bens ou direitos
comuns devem ser relacionados em apenas uma das declaraes, independente do nome de qual cnjuge consta na documentao dos referidos bens ou direitos, tais como: imveis,
conta-corrente, veculos e aes.
Item 2 os rendimentos recebidos de forma acumulada de anos
anteriores sero declarados, obrigatoriamente, na ficha prpria
da declarao Rendimentos Tributveis de Pessoa Jurdica Recebidos Acumuladamente, diminuda das despesas com advogados, quando pagas pelo contribuinte e no indenizadas.
As despesas sero informadas na ficha Pagamentos Efetuados, no cdigo 60, no caso de pagamento de honorrios relativos a aes judiciais, exceto trabalhistas, ou o cdigo 61,
no caso de honorrios relativos a aes judiciais trabalhistas.
Informe tambm o nome e CPF do profissional.
167 Gostaria que me orientasse acerca da maneira mais adequada de se
declarar valores recebidos por meio de precatrio. Apesar de se tratarem de
valores que deixaram de ser pagos pelo Ministrio do Planejamento, Oramento
e Gesto (MPOG), a deciso judicial mandou-me procurar a Caixa Econmica
Federal, onde retirei o valor indenizatrio. Caso necessite de maiores detalhes,
coloco-me disposio por e-mail ou por telefone.

160

Resposta:
O imposto de renda sobre os rendimentos pagos, em cumprimento de deciso da Justia Federal, mediante precatrio ou
requisio de pequeno valor, ser retido na fonte pela instituio financeira responsvel pelo pagamento e incidir alquota
de 3% (trs por cento) sobre o montante pago, sem quaisquer
dedues, no momento do pagamento ao beneficirio ou seu
representante legal.
Deve ser lanado como rendimento tributvel e informar como
fonte pagadora o CNPJ da Instituio Financeira, e o imposto
retido na fonte, como antecipao (aproveitar o IRF) na DIRPF
2016.
168 Tenho dvida sobre a seguinte situao:
Minha me tem 87 anos, recebe penso do meu pai no valor de um salrio
mnimo desde 2010 e nunca fez a declarao de renda.
A partir de agosto de 2015, alugamos a casa dela, no valor de R$968,00.
necessria a declarao do IRPF 2015/2016?
Resposta:
No necessria a entrega dessa DIRPF. Entre as condies de
obrigatoriedade de entrega esto os contribuintes que receberam rendimentos tributveis em 2015 superiores a R$28.123,91.
Alm disso, esto isentos a penso e os proventos da inatividade pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do
Distrito Federal e dos municpios, por pessoa jurdica de direito
pblico interno ou por entidade de previdncia complementar,
a partir do ms em que o pensionista ou inativo completar 65
anos de idade, at o valor de R$1.787,77, por ms, para os meses de janeiro a maro do ano-calendrio de 2015, e limitado
a R$1.903,98, a partir de abril desse mesmo ano, sem prejuzo
da parcela isenta prevista na tabela de incidncia mensal do
imposto.
169 Gostaria de saber como declarar a minha previdncia privada (PGBL).
Isso porque, em 2015, fiz a minha declarao em um CNPJ (do valor acumulado)
e, no ano passado (julho), fiz a portabilidade integral para outro plano. Agora

161

no sei se devo declarar o valor acumulado at aqui ou se somente o acumulado


no novo plano.
Resposta:
No Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL) e no Fundo de
Aposentadoria Programada Individual (Fapi), planos de carter
previdencirio, o valor das contribuies so dedutveis na Declarao de Ajuste Anual, limitado a 12% do rendimento tributvel includo na base de clculo do imposto sobre a renda na
declarao.

Quando do pagamento/benefcio ou crdito, tributa-se a totalidade do rendimento, sendo adotado o regime de tributao,
conforme a opo do contribuinte.
Informar na ficha Pagamentos Efetuados, no cdigo 36 - Previdncia Complementar, o valor das contribuies pagas no
ano-calendrio.
No caso em tela, deve-se respeitar a informao obtida no informe de rendimentos da entidade previdenciria, ou seja, o valor
aplicado no ano de 2015.
170 Em 2015 a minha renda no era suficiente para declarar Imposto de
Renda, ento eu era isenta. Mas, em fevereiro, eu comecei a receber penso
dos meus dois filhos na minha conta bancria e em meu CPF, e vi que tem um
teto para no declarar e, de acordo com essa informao, eu passei desse
teto trs vezes. Agora eu fiquei sabendo que eu teria que ter declarado porque
somou renda, devido o depsito ser em minha conta-corrente, e que eu teria que
ter pago um carn-leo. Eu j fui Receita, mas no consegui ser atendida,
fui no Na Hora de Taguatinga e do Riacho Fundo I e tambm no consegui
informaes. Eu queria saber o que tenho que fazer, e como tenho que fazer, j
sei que em 2016 eu terei que declarar, pois a minha renda aumentou.
Resposta:
Realmente voc teria que ter recolhido (pago) carn-leo pelo recebi-

162

mento da penso alimentcia. Agora, voc ter de calcular, ms a ms,


com base na tabela progressiva, o valor do imposto e recolher com os
acrscimos legais pelo atraso.
Na declarao de ajuste existe um quadro especfico para informar os
rendimentos percebidos de pessoas fsicas e o valor do imposto (carn-leo) pago; lembrando que os filhos podero ser dependentes.
171 Como proceder para alterar o endereo do declarante do IRPF? necessrio
algum trmite especfico ou basta alterar o campo prprio na declarao? 2) Como fao
para incluir meus pais como dependentes? Qual a regra a ser seguida? Nesse caso,
meus pais no precisam declarar o IRPF? Gostaria que esse tema fosse explorado.
Resposta:
Para alterar o endereo informe SIM no campo que pergunta
se mudou o endereo e preencha os novos dados.
Pode incluir os pais como dependentes, desde que em 2015 tenham recebido rendimentos, tributveis ou no, at R$22.499,13,
informando, claro, os rendimentos deles. Se forem declarados
como dependentes, no precisam fazer declarao de ajuste.
Sugiro que faa uma anlise das rendas para ver se vai valer a
pena incluir os pais como dependentes .
172 Como se declara resgate de Fundo de Previdncia (PGBL e VGBL)?
Mesmo tendo pagado imposto de renda sobre o valor resgatado, ainda tem de
pagar mais no momento da declarao? Como declaro dinheiro recebido de
herana? Meu filho faz estgio e recebe R$620 por ms, devo declarar esse
valor, uma vez que ele meu dependente?
Resposta:
Os valores de resgate de Fundo de Previdncia so tributveis
da seguinte forma:PGBL Quando do pagamento/benefcio ou
crdito, tributa-se a totalidade do rendimento, sendo adotado o
regime de tributao, conforme a opo do contribuinte;
VGBL - Quando do recebimento, tributa-se a diferena entre o
valor recebido e o valor aplicado, sendo adotado o regime de
tributao, conforme a opo do contribuinte.

163

As instituies financeiras enviam o Comprovante de Rendimentos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte, caso no
receba procure na instituio ou solicite via internet.
Dinheiro recebido de herana tem um campo prprio na declarao para preencher nome e CPF da pessoa que deixou a
herana. Lembre-se que o donatrio (quem recebe a herana)
poder ser cobrado a pagar oImpostode Transmisso Causa
Mortise Doao (ITCMD), que devido ao estado.
Devem ser informados os valores recebidos pelos dependentes, mesmo a ttulo de estgio.

164